تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت: روش شناسی، شاخص های اصلی و رابطه آنها.

در ساختار روابط مالی اقتصاد ملیمنابع مالی شرکت ها (سازمان ها، موسسات) موقعیت اولیه و تعیین کننده ای را اشغال می کنند، زیرا آنها به حلقه اصلی تولید اجتماعی خدمت می کنند، جایی که منافع مادی و نامشهود ایجاد می شود و اکثریت منابع مالی کشور تشکیل می شود. امور مالی سازمانی نه تنها یک جزء، بلکه بخش خاصی از امور مالی است. آنها از یک سو ویژگی هایی ذاتی هستند که ماهیت اقتصادی امور مالی را به طور کلی مشخص می کنند و از سوی دیگر ویژگی های ناشی از عملکرد مالی در حوزه های مختلف تولید اجتماعی هستند.

تمام تولیدات اجتماعی، بسته به ماهیت کار صرف شده در آن، به دو حوزه بزرگ تقسیم می شود : تولید مادی و تولید نامشهود.ویژگی حوزه اول این است که کالاها در اینجا تولید می شوند، ویژگی دوم ارائه انواع خدمات (خانگی، اشتراکی، اجتماعی و غیره) است. مبانی ساختار سازمانیتولید مادی توسط شرکت ها، انجمن ها، انجمن ها شکل می گیرد؛ موسسات، سازمان ها و سایر ساختارها در حوزه غیر تولیدی فعالیت می کنند.

در شاخه های تولید مادی، روابط مالی مختلفی به وجود می آید. با در نظر گرفتن ویژگی های وجوه نقد هدفمند که بر اساس آنها تشکیل شده است، گروه های زیر از روابط پولی نسبتاً همگن را می توان به عنوان بخشی از روابط مالی متمایز کرد:

مرتبط با تشکیل درآمد اولیه، تشکیل و استفاده در واحدهای اقتصادی تولید مادی وجوه هدفمند برای اهداف درون اقتصادی - صندوق قانونی، صندوق توسعه تولید، صندوق های تشویقی و غیره. برخی از آنها برای رفع نیازهای تولید استفاده می شود، برخی دیگر - مصرف کننده.

در صورتی که این روابط ماهیت توزیعی داشته باشند و در خدمت مبادله نباشند، بین شرکتها ایجاد می شود. جابجایی منابع مالی بر اساس این روابط پولی به صورت غیر صندوقی انجام می شود: پرداخت و دریافت جریمه در صورت تخلف از تعهدات قراردادی، پرداخت سهام توسط اعضای انجمن های مختلف، مشارکت آنها در توزیع سود حاصل از همکاری فرآیندهای تولید، سرمایه گذاری در سهام و اوراق قرضه سایر شرکت ها، دریافت سود سهام و بهره و غیره.

ظهور در شرکت های تولید مواد با سازمان های بیمه در ارتباط با تشکیل و استفاده از انواع صندوق های بیمه.

ایجاد شده توسط شرکت ها با بانک ها در ارتباط با دریافت وام های بانکی، بازپرداخت آنها، پرداخت سود آنها و همچنین ارائه وجوه رایگان به بانک ها برای استفاده موقت برای کارمزد معین.

ناشی از بنگاه های تولید مواد با دولت در مورد تشکیل و استفاده از بودجه بودجه و غیر بودجه. این گروه از روابط مالی به صورت پرداخت به بودجه، تأمین مالی بودجه، پرداخت به صندوق های مختلف خارج از بودجه و غیره دریافت می کند.

برخاسته از شرکت ها با ساختارهای مدیریتی بالاتر. اینها روابط به اصطلاح «عمودی» هستند که در محدوده بازتوزیع منابع مالی درون صنعتی باقی مانده اند.

انواع روابط پولی فهرست شده محتوای دارایی شرکت ها (سازمان ها) را تشکیل می دهد که می تواند به عنوان روابط پولی مرتبط با تشکیل و توزیع درآمد نقدی و پس انداز از واحدهای تجاری و استفاده از آنها برای انجام تعهدات مالی و بانکی تعریف شود. سیستم و تامین مالی هزینه های تولید مثل گسترده، خدمات اجتماعی و مشوق های مادی برای کارگران.

امور مالی شرکت ها با همان chargas مشخص می شود که در کل دسته مالی ذاتی است، در عین حال آنها دارای ویژگی هایی به دلیل ویژگی های خود تولید مواد هستند. بنابراین، در بنگاه هایی که حلقه اصلی مدیریت هستند، فرآیندهای اصلی اقتصادی در حال انجام است، بنیاد در حال شکل گیری است. ساختار اقتصادیجامعه. روابط مالی در حال توسعه در تولید مادی تأثیر زیادی بر کل سیستم روابط مالی در اقتصاد ملی دارد.

2. منابع مالیبنگاه ها، به ویژه تشکیل و استفاده از آنها.

منابع مالی یک شرکت، درآمدها و دریافت‌های پولی است که در اختیار یک واحد تجاری قرار دارد و برای انجام تعهدات مالی، اجرای هزینه‌ها برای تولید مثل گسترده و انگیزه‌های اقتصادی برای کارگران در نظر گرفته شده است. تشکیل منابع مالی با هزینه خود و وجوه معادل، تجهیز منابع در بازار مالی و دریافت وجوه از سیستم مالی و بانکی به ترتیب بازتوزیع انجام می شود.

تشکیل اولیه منابع مالی در زمان تأسیس شرکت، زمانی که صندوق قانونی تشکیل می شود، اتفاق می افتد. منابع آن بسته به اشکال سازمانی و قانونی مدیریت عبارتند از: سرمایه حقوقی، سهام اعضای تعاونی ها، منابع مالی بخشی (با حفظ ساختارهای بخشی)، اعتبارات بلندمدت، وجوه بودجه. اندازه سرمایه مجاز نشان دهنده اندازه آن وجوه - ثابت و در گردش - است که در فرآیند تولید سرمایه گذاری می شود.

یک شرکت تأسیس شده تلقی می شود و حقوق یک شخص حقوقی را از تاریخ ثبت دولتی آن توسط مقام محلی در محل تأسیس شرکت به دست می آورد. اطلاعات مربوط به ثبت نام ایالتی ظرف یک ماه به وزارت دارایی گزارش می شود. فدراسیون روسیهبرای گنجاندن یک شرکت در ثبت دولتی.

منبع اصلی منابع مالی برای شرکت های عاملمخفف هزینه محصولات فروخته شده(خدمات ارائه شده) که بخش های مختلف آن در فرآیند توزیع عواید به صورت درآمد نقدی و پس انداز می باشد. منابع مالی عمدتاً از سود (از فعالیت های اصلی و سایر انواع) و هزینه های استهلاک تشکیل می شود. منابع مالی در کنار آنها عبارتند از: درآمدهای حاصل از فروش اموال بازنشستگان، بدهی های ثابت، دریافتی های هدفمند مختلف (پرداخت برای نگهداری کودکان در موسسات پیش دبستانی و ...)، بسیج منابع داخلی در ساخت و ساز و غیره.

فرآیندهای آشکار خصوصی سازی اموال دولتی در همه جا منجر به ظهور و پیدایش منبع دیگری از منابع مالی، سهام و سایر مشارکت های اعضای گروه کارگری می شود و نقش مهمی ایفا می کند.

منابع مالی قابل توجه، به ویژه برای شرکت های تازه ایجاد و بازسازی شده؛ می تواند در بازار مالی بسیج شود. اشکال بسیج آنها عبارتند از: فروش سهام، اوراق قرضه و انواع دیگر اوراق بهادار منتشر شده توسط این شرکت، سرمایه گذاری اعتباری.

گروه بندی منابع مالی شرکت مطابق با منابع تشکیل آنها را می توان به شکل زیر ارائه کرد:

استفاده از منابع مالی توسط شرکت در بسیاری از زمینه ها انجام می شود که مهمترین آنها عبارتند از:

پرداخت ها به دستگاه های نظام مالی و بانکی به دلیل انجام تعهدات مالی. این موارد عبارتند از: پرداخت مالیات به بودجه، پرداخت سود به بانک ها برای استفاده از وام، بازپرداخت وام های گرفته شده قبلی، پرداخت های بیمه و غیره.

سرمایه گذاری وجوه شخصی و هزینه های سرمایه (سرمایه گذاری مجدد) مرتبط با گسترش تولید و تجدید فنی آن، گذار به فناوری های جدید مترقی، استفاده از دانش فنی و غیره.

سرمایه گذاری منابع مالی در اوراق بهادار خریداری شده در بازار: سهام و اوراق قرضه شرکت های دیگر که معمولاً به واسطه منابع تعاونی با بنگاه مورد نظر مرتبط است. وام های دولتیو غیره. ؛

هدایت منابع مالی برای تشکیل صندوق های تشویقی و اجتماعی.

استفاده از منابع مالی برای امور خیریه، حمایت مالی و غیره.

با گذار به اقتصاد بازار، نه تنها نقش روسای بنگاه ها، اعضای هیئت مدیره شرکت های سهامی، بلکه خدمات مالی نیز که در شرایط روش های مدیریتی اداری-فرماندهی نقش ثانویه ایفا می کنند، افزایش می یابد. غیرعادی اکتشاف منابع مالیتوسعه یک شرکت، جهت گیری موثرترین سرمایه گذاری منابع مالی، معاملات با اوراق بهادار و سایر موضوعات مدیریت مالی به اصلی ترین موارد برای خدمات مالی شرکت ها در اقتصاد بازار تبدیل می شود. ماهیت مدیریت مالی در سازماندهی مدیریت مالی توسط خدمات مربوطه نهفته است که امکان جذب منابع مالی اضافی را برای بیشترین میزان ممکن می سازد. شرایط مطلوب، سرمایه گذاری آنها را با بیشترین اثر، انجام عملیات سودآور در بازار مالی، خرید و فروش مجدد اوراق بهادار. دستیابی به موفقیت در حوزه مدیریت مالی تا حد زیادی به چنین رفتاری از کارکنان خدمات مالی بستگی دارد که در آن ابتکار عمل، جستجوی راه حل های نامتعارف، مقیاس عملیات و توجیه این ریسک و ذکاوت تجاری به اصلی ترین آنها تبدیل می شود.

هنگام جمع آوری وجوه از سایر مالکان برای پوشش هزینه های شرکت خود، کارمندان خدمات مالی باید اول از همه ایده روشنی از هدف سرمایه گذاری منابع داشته باشند و مطابق با آنها توصیه هایی در مورد اشکال جمع آوری وجوه ارائه دهند. . برای تامین نیازهای کوتاه مدت و میان مدت به صندوق ها، استفاده از وام های موسسات اعتباری توصیه می شود. هنگام انجام سرمایه گذاری های کلان در بازسازی و گسترش شرکت، می توانید از انتشار اوراق بهادار استفاده کنید. با این حال، چنین توصیه ای تنها در صورتی می تواند ارائه شود که سرمایه داران به طور کامل مطالعه کرده باشند بازار مالی، تقاضا برای انواع مختلف اوراق بهادار را تجزیه و تحلیل کرد، تغییرات احتمالی در وضعیت بازار را در نظر گرفت و با سنجیدن همه اینها، با این وجود، از فروش نسبتاً سریع و سودآور اوراق بهادار شرکت خود اطمینان داشت.

پرداخت های مالیاتی و غیر مالیاتی به بودجه؛ پرداخت حقوق بازنشستگی، مزایا، کمک هزینه تحصیلی؛ قرار دادن وجوه در اوراق بهادار، سپرده های بانکی؛ دریافت درآمد از آنها؛ جذب وجوه توسط موسسات بازرگانی بر اساس سهم و بدهی برای اجرای فعالیت های خود. دریافت وجوه توسط سازمان های غیر انتفاعی برای ارائه خدمات؛ تشکیل و استفاده از سود سازمان - معمولاً به همه عملیات مالی گفته می شود. این سوال پیش می آید که چه چیزی ویژگی های مشترکتنوع آنها را متحد کند.

اول از همه، تمام این معاملات به صورت نقدی انجام می شود. این به ما امکان می دهد اولین نشانه معاملات مالی - ماهیت پولی آنها را مشخص کنیم، در حالی که انزوای خاصی از حرکت وجوه از حرکت کالا وجود دارد. کارکرد پول به عنوان وسیله پرداخت، که با آن تراکنش های مالی مرتبط است، مستلزم انزوای معینی از وجوه در زمان از جابجایی کالا است. توجه به این نکته مهم است که، با این حال، با همه اینها، نمی توان از عدم هم ارزی کامل تراکنش های مالی صحبت کرد، زیرا پول معادل جهانی است.

ثانیاً، همه تراکنش‌های مالی شامل جابه‌جایی وجوه از یک واحد اقتصادی به واحد دیگر است: از سازمان‌ها و خانوارها به دولت و بالعکس. بین سازمان ها؛ بین سازمان ها و خانوارها و غیره با کمک چنین حرکتی، توزیع ارزش تولید ناخالص داخلی و همچنین درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی خارجی.
بنابراین، می توان در مورد ماهیت توزیعی تراکنش های مالی صحبت کرد.

توزیع - ϶ᴛᴏ فرآیند تشکیل و استفاده از درآمد نقدی. در نتیجه توزیع ارزش کالاها و خدمات تولید شده، شکل گیری درآمدهای پولی در بین واحدهای اقتصادی رخ می دهد: خانوارها، سازمان ها و دولت. برای اولی، اشکال اصلی درآمد دستمزد و / یا درآمد حاصل از دارایی است (برای کارآفرینان فردی یا اعضای یک تعاونی تولید، می توانیم در مورد درآمد مختلط، ترکیب درآمد کار و درآمد حاصل از دارایی صحبت کنیم). برای سازمان ها - سود؛ ایالت مالیات دارد شکل گیری درآمدهای پولی واحدهای اقتصادی نه تنها به دلیل توزیع بهای تمام شده کالاها و خدمات تولید شده (به طور سنتی با چنین شاخص کلان اقتصادی به عنوان تولید ناخالص داخلی بیان می شود)، بلکه به دلیل درآمد حاصل از فعالیت های اقتصادی خارجی (دریافت ها) نیز رخ می دهد. از عملیات تجارت خارجی، استقراض خارجی و غیره)

فرآیند توزیع همچنین می تواند شامل انباشت سال های گذشته باشد که به صورت نقدی انجام شده است (استهلاک، سود انباشته سال های گذشته، موجودی حساب های بودجه جاری در ابتدای سال، پس انداز خانوار و غیره). تشکیل و استفاده پس‌انداز نقدی به این معناست که تراکنش‌های مالی نه تنها در توزیع تولید ناخالص داخلی تولید شده در دوره جاری، بلکه بخشی از ثروت ملی را واسطه می‌کنند. به استثنای موارد فوق، تشکیل درآمد برای واحدهای اقتصادی مختلف به ترتیب توزیع مجدد مرتبط با دریافت‌های نقدی از یک واحد به واحد دیگر (به عنوان مثال، یارانه‌های دولتی) انجام می‌شود.

با توجه به همه موارد فوق، به این نتیجه می رسیم که در فرآیند توزیع، واحدهای اقتصادی درآمدهای پولی، دریافتی و پس اندازهایی ایجاد می کنند که عملکرد آنها را تضمین می کند، برای حل مشکلات اقتصادی و اجتماعی استفاده می شود و در نهایت به سمت مصرف و بیشتر سوق داده می شود. انباشت (در حال حاضر نه تنها به شکل پولی) که معمولاً به آنها منابع مالی می گویند.

فرآیند توزیع، مرحله بازتولید اجتماعی، پیوند تولید، مبادله و مصرف خواهد بود. توجه داشته باشید که هر مرحله از بازتولید اجتماعی حرکت ارزش، تغییر مالکان، یعنی روابط اقتصادی بین سوژه های فردی را نشان می دهد. مبادلات مالی که در توزیع ارزش مشارکت دارند، تجلی بیرونی مجموعه معینی از روابط اقتصادی به نام مالی خواهد بود که ظاهر و عملکرد آن توسط تمایلات عینی مردم تعیین می شود. اقتصادی، توسعه

همه موارد فوق به ما اجازه می دهد تا مالی را به عنوان مجموعه ای از روابط پولی در رابطه با توزیع ارزش تولید ناخالص داخلی، درآمد حاصل از فعالیت های اقتصادی خارجی و بخشی از ثروت ملی تعریف کنیم که در نتیجه آن درآمدهای پولی، دریافتی ها و پس اندازها از واحدهای تجاری فردی، دولت تشکیل می شود که در آینده برای حل وظایف اقتصادی و اجتماعی استفاده می شود.

تاریخچه اصطلاح "مالی" چندین مرحله را پشت سر گذاشته است. به گفته پروفسور B.M. سابانتی، امروزه نام بردن از نویسنده ای که این اصطلاح را ابداع کرده است دشوار است. در ابتدا در قرن XIII-XV. نشان دهنده پرداخت نقدی بود. اندکی بعد در ادبیات علمی (از قرن 16 تا 19)، امور مالی با تشکیل درآمدهای دولتی و هزینه های آنها مرتبط شد. در روسیه در آستانه قرن XIX-XX. علوم مالی به عنوان یک رشته حقوقی تدریس می شد مقررات قانونیدر زمینه درآمدها و هزینه های دولت. در نتیجه، سنت محدود کردن دامنه روابط مالی به عملیات، که در آن یکی از طرفین لزوماً دولت است، در زمان‌های بعدی نیز حفظ شده است. بنابراین، E. A. Voznesensky علامت ضروری بودن را به عنوان ویژگی متمایز روابط مالی مشخص کرد و استدلال کرد که روابط مالی توسط دولت در یک نظم دولتی-امپراتوری شکل می گیرد.

و در حال حاضر، بسیاری از نویسندگان (B.M.Sabanti، T.V.Braicheva، A.M. Kovaleva، و غیره) هنگام توصیف روابط مالی از علامت الزامی استفاده می کنند، اگرچه با ماهیت عینی ظاهر و توسعه امور مالی به نوعی در تضاد است. البته، در عمل سازماندهی روابط مالی، آنها اشکال سازمانی و قانونی خاصی به خود می گیرند، اما اگر امور مالی به طور عینی روابط اقتصادی موجود باشد، عملکرد آنها در درجه اول توسط قوانین توسعه سیستم اقتصادی تعیین می شود، نه با اراده. تصمیمات ذهنی مقامات دولتی که توسط اقدامات قانونی تعیین شده است ...

از قرن نوزدهم. در ادبیات اقتصادی، مفهوم «مالی» در مورد معاملات پولی شرکت‌ها، بنگاه‌ها، بانک‌ها و نه تنها برای درآمدها و هزینه‌های دولت به کار می‌رود. هنگامی که ϶ᴛᴏm، اصطلاحات "سرمایه بانکی" و "سرمایه مالی" اغلب مشخص می شوند. به طور خاص، جی ام کینز نیز امور مالی را به عنوان شکل پولی سرمایه در نظر گرفت. این تفسیر از امور مالی در میان نویسندگان مدرن متخصص در مسائل بازار مالی نیز یافت می شود.

پیدایش اکثر مکاتب اقتصادی علمی خارجی با نیاز به حل یک مشکل اقتصادی خاص همراه بود. ماهیت کاربردی توسعه تئوری های اقتصادی، در نظر گرفتن امور مالی در ادبیات خارجی را به عنوان ابزاری برای حل مشکلات در سطوح کلان و خرد از پیش تعیین کرد. بنابراین، هم در ادبیات آموزشی و هم در بسیاری از فرهنگ لغت‌های جدید اقتصادی خارجی، امور مالی به عنوان علم مدیریت جریان نقدی تعریف شده و یا به عنوان یکی از ابزارهای اقتصادی در نظر گرفته شده است. مقررات دولتی... شایان ذکر است که تعریف مالی به عنوان روشی برای مدیریت پول در ادبیات علمی و مرجع شوروی در دهه‌های 1920 و 1930 نیز یافت می‌شود.

از دهه 1940. اقتصاددانان داخلی به امور مالی به عنوان یک مقوله اقتصادی نگاه می کنند. برای اولین بار، مالی به عنوان یک سیستم روابط اقتصادی (تولیدی) توسط V.P. دیاچنکو در مونوگرافی "درباره ماهیت و کارکردهای مالی شوروی". از آن زمان، بحثی در ادبیات شوروی در مورد زمینه ظاهر و عملکرد روابط مالی و ویژگی های خاص آنها مطرح شده است، که این امکان را فراهم می کند که امور مالی را به عنوان یک مقوله مستقل از تنوع روابط اقتصادی جدا کنیم. بنابراین، در چارچوب نظریه ارزش کار، دو مفهوم اساسی از ماهیت مالی شکل گرفته است: توزیعی و بازتولید، که در ادبیات آموزشی مدرن روسیه نیز ارائه شده است.

حامیان اولین آنها (V.M. Rodionova، L.A. Drobozina، S.I. Lushin و دیگران) ظهور و عملکرد مالی را فقط با مرحله توزیع مرتبط می دانند، بدون اینکه وابستگی متقابل دومی و فرآیندهای تولید، مبادله و مصرف را انکار کنند. در چارچوب مفهوم دوم (D.S. Molyakov، E.I.Shokhin، N.G. Sychev و غیره) امور مالی به عنوان مقوله ای مرتبط با تمام مراحل تولید اجتماعی در نظر گرفته می شود. تبادل. پیامد این مواضع متضاد، ترکیب متفاوت منابع مالی خواهد بود. در چارچوب مفهوم بازتولید، معاملات پولی در واقع با منابع مالی و مالی - با وجوه پولی منطبق است. اما در این صورت ظاهراً صحبت از مقوله مستقلی غیر از پول اشتباه است. از سوی دیگر، طرفداران مفهوم تولید مثل به قطعیت نزدیکتر هستند رویکردهای مدرنبرخورد با امور مالی به عنوان جریان های نقدییا به عنوان فرآیندهای ایجاد وجوه و سرمایه برای اجرای هزینه های مختلف که وظیفه تقسیم ماهیت پدیده و اشکال بیرونی تجلی آن مطرح نمی شود.

با توجه به تمام موارد فوق به این نتیجه می رسیم که امور مالی اصطلاحی است که در حال حاضر دیدگاه واحدی در تعریف آن وجود ندارد. تنوع تفاسیر مالی با وظایف مختلف استفاده از مفهوم او (رویکرد آکادمیک یا کاربردی)، توسط مکاتب مختلف فلسفی و اقتصادی توضیح داده شده است.

نویسندگان این کتاب درسی بدون انکار احتمال وجود دیدگاه‌های دیگر معتقدند که تعریف فوق از امور مالی که ماهیت توزیعی آنها را از طریق تشکیل و استفاده از درآمدهای پولی، دریافت‌ها و پس‌اندازهای واحدهای تجاری، دولت و دولت نشان می‌دهد. شهرداری ها، سیستماتیک ترین بررسی روابط مالی را که بین واحدهای اقتصادی مختلف ایجاد می شود، امکان پذیر می کند.

با شناخت امور مالی به عنوان مجموعه ای از روابط اقتصادی عینی موجود، باید کارکردهای آنها را در نظر گرفت - راه های خاصی برای بیان ویژگی های ذاتی مالی. در نشریات اقتصاددانان روسی، تنوع زیادی در تعریف تعداد و نام این توابع وجود دارد. به طور خاص، تعدادی از نویسندگان (V. V. Ivanov، L. A. Drobozina، A. M. Babich و L. N. Pavlova) عملکردهای تنظیم کننده، تثبیت کننده، کارکردهای برنامه ریزی، سازماندهی، تولید مثل را نام می برند. اغلب، آنها به عنوان یک مورد خاص از توزیع در نظر گرفته می شوند، اما اغلب در مورد کارکردهای مالی به عنوان یک مفهوم انتزاعی نیست، بلکه در مورد کارکردهای دولت مرتبط با استفاده از امور مالی است. AM الکساندروف و EA Voznesensky عملکرد توزیع مالی را به دو تقسیم کردند: تشکیل وجوه (فرایند توزیع مجدد) و استفاده از آنها (فرآیندی با واسطه اقدامات خرید و فروش). اکثر دانشمندان روسی بر این باورند که ماهیت مالی از طریق توابع توزیع و کنترل بیان می شود.

توجه به این نکته ضروری است که یکی از ویژگی های متمایز مالی، مشارکت آن در فرآیند توزیع خواهد بود. تابع توزیع نه تنها توسط روسی، بلکه توسط بسیاری از نویسندگان خارجی (در رابطه با امور مالی عمومی) متمایز است.

مشارکت مالی در توزیع و توزیع مجدد ارزش تولید ناخالص داخلی، درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی خارجی، بخشی از ثروت ملی در شکل 1 نشان داده شده است. 1.1. ارزش تولید ناخالص داخلی در نتیجه تولید ناخالص به استثنای مصرف میانی به درآمد اولیه (سود، درآمد دارایی، مالیات غیرمستقیم، دستمزد، درآمد مختلط) و استهلاک (I) تقسیم می‌شود که اساساً منابع مالی سازمان‌ها را تشکیل می‌دهند. ایالت و خانوار ...

شکل شماره 1.1. مشارکت مالی در فرآیند توزیع

در شکل‌گیری درآمدهای پولی واحدهای اقتصادی نیز در دریافت‌های مربوط به فعالیت اقتصادی خارجی (از تجارت خارجی و استقراض خارجی، سود سهام اوراق بهادار ناشران خارجی، حقوق بازنشستگی و سایر دریافت‌ها) مشارکت می‌کنند (II)

فرآیند توزیع مجدد بر حرکت وجوه بین واحدهای اقتصادی تأثیر می گذارد (III) توزیع مجدد رخ می دهد: اولاً، از طریق سیستم بودجه - دریافت مالیات مستقیم از سود سازمان ها، درآمد افراد به بودجه. استقراض دولتی و شهرداری؛ انتقال پول به سازمان ها، خانوارها به ترتیب هزینه های بودجه (تخصیص اعتبارات، یارانه ها، یارانه ها، مستمری ها و غیره)؛ ثانیاً از طریق بازار مالی - جمع آوری وجوه از طریق انتشار اوراق بهادار، قرار دادن سهام و سهام، قراردادهای اعتباری و وام توسط برخی از واحدهای اقتصادی و قرار دادن همزمان وجوه آزاد موقت در دارایی توسط سایر واحدها. دریافت سود سهام، بهره؛ حق بیمه و خسارت بیمه (پرداخت)

بخشی از ثروت ملی نیز در فرآیند توزیع و بازتوزیع دخیل است (انباشت سال های گذشته: پس انداز، کسر استهلاک، عواید و دریافتی های حاصل از فروش اموال و غیره) (IV)

درآمد و پس‌انداز تولید شده توسط فعالان اقتصادی برای مصارف مصرفی (مثلاً هزینه‌های سازمان‌های اجتماعی) استفاده می‌شود و همچنین برای پس‌انداز بیشتر (سرمایه‌گذاری و پس‌انداز) ارسال می‌شود (V)

با توجه به مطالب فوق به این نتیجه می رسیم که می توان نتیجه گرفت که مشارکت فاینانس در توزیع و بازتوزیع ارزش جدید ایجاد شده و بخشی از ارزش سال های گذشته بسیار است. روند دشواربا تحرک بالای درآمد نقدی تولید شده و خرج شده مشخص می شود.

این فرآیند نه تنها توزیع و توزیع مجدد ارزش به شکل پولی بین سازمان‌ها، دولت و خانواده‌ها، بلکه بین سطوح قدرت دولتی و دولت محلی، بین سازمان‌های حوزه‌ها و انواع فعالیت‌های مختلف، بین افراد را نیز در بر می‌گیرد. گروه های اجتماعیبین قلمروها و صنایع، در صنایع و حتی مزارع. در نهایت، مکانیسم انباشت وجه نقد به ما اجازه می دهد تا در مورد توزیع در طول زمان صحبت کنیم (به ویژه، ایجاد ذخایر در دوره های مساعد و هزینه کردن آنها در صورت وقوع رویدادهای نامطلوب).

هنگام توصیف عملکرد توزیع مالی، مهم است که به خاطر داشته باشید که اگرچه فرآیند توزیع ارزش از فرآیند ایجاد آن ناشی می شود، با این وجود، چرخه تولید جدید به نحوه توزیع ارزش بستگی دارد. نادیده گرفتن قوانین عینی اقتصادی هنگام سازماندهی روابط مالی مملو از موارد است پیامدهای منفیبرای کل سیستم اقتصادی از آنجایی که همه واحدهای اقتصادی در توزیع مشارکت دارند، می‌توان با تغییر نسبت‌های کمی آن، بر فرآیندهای اقتصادی و اجتماعی تأثیر گذاشت. توجه به این نکته حائز اهمیت است که با این حال، با همه اینها، این واقعیت زمینه ای برای مشخص کردن عملکرد نظارتی امور مالی نمی دهد، زیرا خود مقررات توسط دولت و با استفاده از ویژگی های تابع توزیع مالی انجام می شود.

توجه داشته باشید که ارتباط نزدیکی با تابع کنترل توزیعی دارد. به گفته وی ام رودیونوا، امور مالی این توانایی را دارد که فرآیند تولید مثل را به طور کمی منعکس کند و مراحل مختلف آن را منعکس کند، به همین دلیل می تواند به طور مداوم نحوه شکل گیری نسبت های توزیع را "علامت" دهد، آیا تداوم فرآیند تولید مثل تضمین می شود. . اطلاعات مربوط به رویدادهای اقتصادی نامطلوب احتمالی را می توان از طریق شاخص های مالی مانند شاخص های بورس اوراق بهادار، پویایی سودآوری مزارع، درآمدهای بودجه، از جمله به دست آورد. مالیات، بدهی دولت، کسری بودجه و بسیاری دیگر. انتخاب صحیح شاخص های مالی برای ارزیابی وضعیت اقتصادی به شما امکان می دهد تصمیمات مدیریتی مؤثری بگیرید. هنگامی که ϶ᴛᴏm، نباید عملکرد کنترلی مالی و کنترل مالی را یکسان دانست، زیرا اجرای کنترل مالی وظیفه نهادهای عامل (موسسات) است و نه یک مفهوم انتزاعی، که در این فصل به عنوان امور مالی درک می شود. .

بنابراین، هر دو کارکرد مالی در فرآیند شکل‌گیری و استفاده از منابع مالی، منابع، ترکیب، معیارهای طبقه‌بندی خواهند بود که جهت‌های اصلی استفاده از آنها در پاراگراف بعدی مورد بحث قرار می‌گیرد.

منابع مالی

امور مالی بخشی از روابط اقتصادی در جامعه خواهد بود، اما در عمل ما با روابط انتزاعی سر و کار نداریم، بلکه با پول واقعی سروکار داریم. توزیع و بازتوزیع ارزش با کمک مالی همراه با جابه‌جایی وجوه در قالب درآمد، دریافتی و پس‌انداز است که مجموعاً منابع مالی را تشکیل می‌دهند که حامل مادی روابط مالی خواهند بود.

در حالی که اصطلاح "منابع مالی" به طور گسترده استفاده می شود، تفسیر آن متفاوت است. در روسیه، برای اولین بار در هنگام تنظیم اولین برنامه پنج ساله کشور، که شامل تعادل منابع مالی بود، استفاده شد.

در معنای کلی تر، "منبع" در فرهنگ لغت به عنوان سهامی در نظر گرفته می شود که به عنوان منبع ارضای نیازها، تشکیل وجوه عمل می کند. از آنجایی که امور مالی یک رابطه اقتصادی است که با واسطه پول انجام می شود، بدیهی است که منابع مالی تنها به عنوان منابعی شناخته می شوند که شکل پولی دارند، در مقابل منابع مادی، نیروی کار، طبیعی و غیره. با توجه به مطالب فوق به این نتیجه می رسیم که می توانیم اولین نتیجه را بگیریم که منابع مالی فقط به صورت پولی وجود دارد.

در عین حال، منابع مالی - کل مقدار وجوه مورد استفاده مقامات دولتی و مقامات محلی و همچنین توسط نهادهای تجاری نیست. علاوه بر منابع مالی، منابع اعتباری، درآمد نقدی شخصی جمعیت و غیره نیز به صورت پولی عمل می کنند. بنابراین، برجسته کردن چنین ویژگی هایی از منابع مالی که به آنها امکان می دهد از مجموع وجوه جدا شوند، مهم خواهد بود.

در هر جامعه ای منابع مالی به خودی خود وجود ندارند، همیشه مالک یا شخصی دارند که مالک حق تصرف در آنها را به او تفویض کرده است. منابع مالی نمی تواند خارج از روابط دارایی باشد.

و تنها بخشی از پولی که در اختیار یا در اختیار واحدهای تجاری یا ارگانهای دولتی و دولتهای محلی است و در خدمت فرآیند بازتولید اجتماعی است به منابع مالی اشاره دارد.

تعلق آنها به یک نهاد اقتصادی خاص یا ارگانهای دولتی و محلی به آنها اجازه می دهد تا از بخشی از درآمد پولی و پس انداز جمعیت که در فرآیند بازتولید اجتماعی دخالت ندارد جدا شوند.

در عین حال، همه وجوه پولی واحدهای تجاری را نمی توان به منابع مالی نسبت داد، بلکه فقط آنهایی را که میانجی فرآیندهای تولید کالا، ارائه انواع خدمات هستند یا می توانند برای تأمین مالی وظایف مقامات دولتی مورد استفاده قرار گیرند. و خودگردانی محلی.

این نشان دهنده نشانه زیر از منابع مالی است - آنها همیشه می توانند برای اهداف بازتولید گسترده، نیازهای اجتماعی، انگیزه های مادی برای کارگران، ارضای سایر نیازهای اجتماعی مورد استفاده قرار گیرند.

بر اساس همه موارد فوق، به این نتیجه می رسیم که منابع مالی به عنوان درآمدهای پولی، پس انداز و دریافتی تلقی می شود که در مالکیت یا در اختیار واحدهای تجاری یا مقامات دولتی و نهادهای خودگردان محلی است و توسط آنها برای اهداف توسعه استفاده می شود. تولید مثل، نیازهای اجتماعی، انگیزه های مادی، کار، رفع نیازهای اجتماعی دیگر.

مرسوم است که به منابع تشکیل منابع مالی، ارزش تولید ناخالص داخلی، بخشی از ثروت ملی و درآمدهای حاصل از فعالیت های اقتصادی خارجی اشاره می شود. مطالب منتشر شده در سایت http: //

بخشی از ثروت ملی به صورت انتقال وجوه بودجه در گردش اقتصادی است. وجوه حاصل از فروش بخشی از ذخایر طلای کشور؛ درآمدهای حاصل از فروش اموال مازاد، مصادره شده و بدون مالک، درآمدهای حاصل از خصوصی سازی و غیره. از فعالیت های اقتصادی خارجی، منابع مالی به صورت درآمد حاصل از عملیات تجارت خارجی، استقراض خارجی دولت، سرمایه گذاری خارجی و غیره به دست می آید.

انواع منابع مالی - آن دسته از اشکال خاص درآمد، دریافتی و پس انداز که از واحدهای تجاری و نهادهای دولتی در نتیجه توزیع مالی تشکیل می شود. آنها عبارتند از: هزینه های استهلاک، سود سازمان، درآمدهای مالیاتی، پرداخت های بیمه و غیره.

ترکیب منابع منابع مالی واحدهای تجاری تحت تأثیر حوزه فعالیت (حوزه تولید مادی یا غیرتولیدی)، نحوه انجام تجارت، یعنی. اعم از اینکه سازمان هدف اصلی فعالیت خود (موسسات تجاری) کسب سود باشد یا چنین هدفی نداشته باشد و سود دریافتی را بین شرکت کنندگان (موسسات غیر انتفاعی) به شکل سازمانی و قانونی تقسیم نکند. ویژگی های شاخهو غیره.

منابع مالی یک سازمان تجاری - درآمد نقدی، پس انداز و دریافتی متعلق به یا در اختیار سازمان و با هدف انجام تعهدات مالی، تضمین هزینه های تولید مثل، نیازهای اجتماعی و انگیزه های مادی برای کارگران.

منابع اصلی تشکیل منابع مالی یک سازمان تجاری عبارتند از:

• درآمد حاصل از فروش محصولات، آثار و خدمات؛
• درآمد حاصل از سایر فروش ها (به عنوان مثال، دارایی های ثابت بازنشسته، موجودی ها و غیره)؛
• درآمد غیر عملیاتی (جریمه های دریافتی، سود سهام و سود اوراق بهادار و غیره)؛
• منابع بودجه؛
• وجوه دریافتی از طریق توزیع مجدد منابع مالی در ساختارها و صنایع یکپارچه عمودی.

انواع منابع مالی یک سازمان بازرگانی سود حاصل از فروش کالا (کار یا خدمات)، فروش اموال، مانده درآمد و هزینه های ناشی از فعالیت های غیر فروش، کسر استهلاک، ذخیره و وجوه مشابه خواهد بود. سود سال های گذشته

جهت استفاده از منابع مالی یک سازمان تجاری عبارتند از: پرداخت به بودجه های سطوح مختلف و وجوه خارج از بودجه، پرداخت سود استفاده از وام، بازپرداخت وام، پرداخت بیمه، تامین مالی سرمایه گذاری، افزایش سرمایه در گردش، تامین مالی. کار تحقیق و توسعه، انجام تعهدات به صاحبان یک سازمان تجاری (به عنوان مثال، پرداخت سود سهام)، مشوق های مادی برای کارکنان یک شرکت، تامین مالی نیازهای اجتماعی آنها، اهداف خیریه، حمایت مالی و غیره.

منابع مالی یک سازمان غیرانتفاعی - درآمد نقدی، دریافت‌ها و پس‌اندازهای مورد استفاده برای اجرا و گسترش فعالیت‌های قانونی سازمان. شکل سازمانی و قانونی و نوع فعالیت یک مؤسسه غیرانتفاعی بر ترکیب منابع مالی و همچنین سازوکار تشکیل و استفاده از آنها تأثیر خواهد داشت.

منابع اصلی منابع مالی نیستند سازمان های تجاریمی رود:

• موسس و حق عضویت؛
• درآمد حاصل از کارآفرینی و سایر فعالیت های درآمدزا؛
• منابع بودجه؛
• نقل و انتقالات بلاعوض افراد و اشخاص حقوقی;
• دیگر منابع.

انواع منابع مالی مؤسسات غیر انتفاعی عبارت است از وجوه بودجه، نقل و انتقال بلاعوض اشخاص حقوقی و حقیقی اعم از کمک بلاعوض، سود، کسر استهلاک (به استثنای مؤسسات بودجه ای)، ذخیره و وجوه مشابه (به استثنای مؤسسات بودجه ای) و غیره.

از منابع مالی یک سازمان غیرانتفاعی می توان برای رسیدن به هدف اصلی ایجاد آن استفاده کرد. اینها می تواند هزینه های مربوط به حقوق کارمندان، بهره برداری از محل، خرید تجهیزات، پرداخت به بودجه و وجوه خارج از بودجه دولت، سرمایه گذاری های سرمایه ای، تعمیرات اساسیساختمان ها و سازه ها و غیره

علاوه بر نهادهای تجاری که به عنوان یک شخص حقوقی فعالیت می کنند، فعالیت های کارآفرینی نیز می تواند توسط کارآفرینان فردی انجام شود که منابع مالی نیز تولید می کنند.

منابع مالی کارآفرینان فردی پس انداز شخصی و درآمدهای دریافتی آنها در نتیجه فعالیت های اقتصادی است. مطالب منتشر شده در سایت http: //
با استثناء موارد فوق، کارآفرینان می توانند برای انجام فعالیت های خود وجوه قرض گرفته شده را جذب کنند.

منابع مالی کارآفرینان فردی را می توان برای گسترش تجارت، پرداخت به بودجه و وجوه خارج از بودجه دولت، هزینه های نیروی کار کارکنان، کمک های خیریه و کمک های مالی و غیره استفاده کرد. اگر فعالیت کارآفرینی خاتمه یابد، تمام درآمدهای دریافتی به مصرف شخصی کارآفرین هدایت می شود.

منابع مالی در اختیار مقامات دولتی و خودگردانی های محلی، تولید ناخالص داخلی، بخشی از ارزش ثروت ملی و درآمدهای حاصل از فعالیت های اقتصادی خارجی است. مطالب منتشر شده در سایت http: //

فراموش نکنید که تولید ناخالص داخلی منبع اصلی تشکیل منابع مالی دولت و شهرداری خواهد بود. اما گاهی اوقات، برای مثال، در دوره های بحران اقتصادی یا شروع شرایط فوق العاده (انقلاب، جنگ، بلایای طبیعیو غیره)، ثروت ملی انباشته شده قبلی می تواند به عنوان منبع منابع مالی دولت و شهرداری عمل کند.

منابع مالی مقامات دولتی و خودگردان های محلی عبارتند از:

• درآمدهای مالیاتی (مالیات بر درآمد شرکت، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات یکپارچه اجتماعی و غیره)؛
• درآمد غیر مالیاتی (سود سهام در مالکیت دولتی و شهرداری، درآمد حاصل از اجاره اموال دولتی و شهرداری، سود دریافتی از ارائه وام های بودجه (وام های بودجه) و غیره).
• نقل و انتقالات بلاعوض (از بودجه سایر سطوح، وجوه خارج از بودجه دولتی و غیره)؛
• درآمد دیگر.

استفاده از منابع مالی در اختیار مقامات دولتی و خودگردانی محلی مستقیماً با وظایف دولت مرتبط است: اقتصادی، اجتماعی، مدیریتی، تقویت توان دفاعی. از طریق منابع مالی، نیازهای مهم جامعه در زمینه توسعه اقتصادی، تامین مالی حوزه اجتماعی، اجرای دولت و دولت شهرداریتقویت بنیه دفاعی کشور و ...

تشکیل و استفاده از منابع مالی به صورت سهامی یا غیر بورسی انجام می شود. شکل سهام توسط نیازهای مقامات ایالتی و خود دولت محلی که به منابع مالی برای اطمینان از عملکرد آن نیاز دارند و برخی از نیازهای واحدهای تجاری که تولید مثل گسترده را انجام می دهند از پیش تعیین شده است. در تشکیل و استفاده از منابع مالی آنها هم می توان از صندوق های چند منظوره و هم از صندوق های محدود استفاده کرد.

صندوق های مالی دارای ویژگی های زیر هستند:

• ϶ᴛᴏ بخش مستقل، تخصیص یافته از کل مبلغ وجوه؛
• در نتیجه انزوا، صندوق پولی شروع به فعالیت مستقل می کند و این استقلال نسبی است، دوباره پر کردن و استفاده مداوم از وجوه وجود دارد.
• همیشه برای تأمین مالی یک هدف ایجاد می شود، و اهداف می توانند در ردیف های مختلف، گسترده و باریک باشند.
• دارای پشتوانه قانونی است که در آن مسائل مربوط به نحوه تشکیل و استفاده از آن تنظیم می شود.

شکل بورسی آموزش و استفاده از منابع مالی نسبت به شکل غیر بورسی مزیت هایی دارد. تشکیل صندوق های مالی با عملکرد جداگانه با تنظیم روشنی از روش تشکیل و استفاده از آنها، تمرکز منابع مالی را برای اجرای وظایف فوری تضمین می کند، به آنها اجازه می دهد تا آنها را به طور کارآمدتر مدیریت کنند و کنترل بر تشکیل و استفاده از آنها را تسهیل می کند. در عین حال، اگر قبلاً شکل سهام اصلی بود، در شرایط بازار در فرم سهام شکل می گیرد و می توان عمدتاً از منابع مالی مقامات دولتی و خودگردان های محلی استفاده کرد. این وجوه شامل بودجه های سطوح جاری و وجوه خارج از بودجه است. شکل استفاده از منابع مالی واحدهای تجاری در حال حاضر کمتر توسط دولت تنظیم می شود. روش استفاده از منابع مالی توسط سازمان های تجاری توسط آنها تعیین می شود اسناد تشکیل دهنده، و بنابراین ترکیبی از فرم های سهام و غیر بورسی در اینجا امکان پذیر است. بخشی از منابع واحدهای تجاری را می توان به تشکیل صندوق های با هدف ویژه (مثلاً مشوق های اقتصادی، صندوق های ذخیره) اختصاص داد. استفاده از منابع مالی برای انجام تعهدات مالی به بودجه های سطوح مختلف، وجوه خارج از بودجه دولتی، بانک ها. ، سازمان های بیمه گر پرداخت جرایم به صورت غیر صندوقی انجام می شود.

روابط مالی بسیار متنوع است، و برای مطالعه بیشتر، طبقه بندی آنها، تقسیم آنها به گروه های جداگانه، که دارای ویژگی های مشابه هستند، از نظر همگنی متفاوت هستند، و سیستماتیک کردن، شناسایی روابط بین عناصر تشکیل دهنده بسیار مهم است.

در کل، تنوع روابط مالی یک جمع ساده از عناصر را تشکیل نمی دهد، بلکه یک سیستم را تشکیل می دهد که مجموعه ای ارگانیک از عناصر متقابل است که همه واحدهای ساختاری آن به هم مرتبط هستند. علیرغم این واقعیت که هر عنصر در سیستم مالی نسبتاً مستقل است، فقط وظایف خاص ذاتی خود را انجام می دهد، با این حال، همه عناصر هم با یکدیگر و هم با سیستم های دیگر در تعامل هستند و در عمل این روابط مهم هستند. به استثنای موارد فوق، همه تنوع روابط مالی در جامعه دارای یکپارچگی ارگانیک است که قابلیت توسعه دارد. در مرحله تخصیص قطعات جزءروابط مالی، یافتن معیار طبقه بندی صحیح برای تقسیم آنها به گروه های ساختاری، زیر گروه ها، مطابق با معیار علمی بسیار مهم است. اولین چنین معیاری نقش موضوع در بازتولید اجتماعی خواهد بود که روش های سازماندهی مالی، در دسترس بودن، روش تشکیل و استفاده از منابع مالی و وجوه مالی را تعیین می کند.

در ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii با نقش در بازتولید اجتماعی است که موضوعات روابط مالی تفاوتهایی در نیاز به منابع مالی مورد نیاز خود دارند. بنابراین، شرکت کنندگان مستقیم در بازتولید اجتماعی - سازمان ها و شهروندان درگیر در فعالیت های کارآفرینی، تولید کالا، در ارائه انواع خدمات مشغول هستند. شایان ذکر است که برای انجام فعالیت های خود نیاز به منابع مالی دارند که فرآیند تولید را با مقدار پول مورد نیاز تامین کند. باید گفت که واحدهای تجاری با روابط مالی مشخص می شوند که تداوم روند تولید کالا و ارائه خدمات را تضمین می کند: اجرای سرمایه گذاری های سرمایه ای، کسر استهلاک، جبران کمبود سرمایه در گردش و غیره. اجتماعی، سیاسی، برای تأمین مالی حقوق اساسی شهروندان و غیره. و برای گروه چهارم روابط مالی، که منابع مالی را برای انجام وظایف مقامات دولتی و خودگردانی محلی فراهم می کند، با اشکال دیگر مشخص خواهد شد. روش های سازماندهی مالی

با توجه به همه موارد فوق به این نتیجه می رسیم که اولین معیار طبقه بندی که در آن همه تنوع روابط مالی به اجزای جزء تقسیم می شود، نقش موضوع در بازتولید اجتماعی خواهد بود که در آن کلیه روابط مالی به زیر تقسیم می شوند. به دو گروه بزرگ به نام کره سیستم مالی، - امور مالی واحدهای تجاری و همچنین امور مالی دولتی و شهرداری.

حضور دقیقاً این حوزه ها در سیستم مالی به طور عینی تعیین می شود، زیرا در هر جامعه ای نهادهای اقتصادی وجود دارند که کالاها و خدمات را به بازار عرضه می کنند و هر دولتی برای انجام وظایف خود به منابع مالی نیاز دارد.

باید گفت که هر بخش از سیستم مالی نیز به نوبه خود دارای عناصر ساختاری است و به پیوندهایی تقسیم می شود. امور مالی واحدهای تجاری به عنوان حوزه اولیه سیستم مالی عمل می کند، در این حوزه است که شکل گیری منابع مالی اولیه صورت می گیرد و فرآیندهای توزیع و توزیع مجدد ارزش آغاز می شود. امور مالی واحدهای تجاری با همه تنوع خود، فرآیند تولید کالا و ارائه خدمات، تکمیل و افزایش مداوم را تضمین می کند. دارایی های تولیدیو صندوق های غیر تولیدی. گروه بندی بیشتر روابط مالی در حوزه امور مالی واحدهای تجاری بسته به ماهیت فعالیت های واحد تجاری انجام می شود که بر منابع تشکیل منابع مالی و روش استفاده از وجوه تأثیر می گذارد.

برخی از سازمان ها سودآوری را به عنوان هدف اصلی فعالیت خود دنبال می کنند که تجاری خواهد بود. علاوه بر سازمان‌های تجاری، برای عملکرد عادی جامعه، سازمان‌هایی برای رفع نیازهای مردم در زمینه‌های آموزشی، فرهنگی، علمی، خیریه و سایر مزایای اجتماعی مورد نیاز است. لازم به یادآوری است که چنین سازمان هایی به طور سنتی هدف اصلی فعالیت های خود را سودآوری دنبال نمی کنند و سود دریافتی را بین شرکت کنندگان تقسیم نمی کنند. برای انجام فعالیت های قانونی نیاز به منابع مالی دارند و البته در ترکیب روابط مالی که این گونه سازمان ها در آن مشارکت خواهند داشت نیز تأثیر می گذارد.

علاوه بر اشخاص حقوقی، شرکت کنندگان در تولید کالا نیز می توانند شهروندانی باشند که بدون تشکیل شخصیت حقوقی به فعالیت های کارآفرینی می پردازند.

با توجه به همه موارد فوق، به این نتیجه می رسیم که در حوزه مالی واحدهای تجاری، گروه هایی از روابط مالی با ماهیت فعالیت واحدها وجود دارد. حوزه مالی واحدهای تجاری به پیوندهای زیر تقسیم می شود: امور مالی سازمان های تجاری، امور مالی سازمان های غیر تجاری، امور مالی کارآفرینان فردی.

واحدهای تجاری در اشکال سازمانی و قانونی مشخصی که در قانون پیش بینی شده است تشکیل و فعالیت می کنند. مشخصات فرم سازمانی و قانونی نیز اثری بر رویه تشکیل و استفاده از منابع مالی واحدهای تجاری، تشکیل صندوق های مالی خاص خواهد گذاشت. بنابراین، در سطح مالی سازمان های تجاری، شکل سازمانی و قانونی بر رویه تشکیل سرمایه مجاز، توزیع سود بین شرکت کنندگان، میزان مسئولیت مالی به سایر نهادها، در برخی از سازمان های تجاری، قانونی نظارتی تأثیر می گذارد. قوانین ایجاد صندوق های مالی ویژه (به عنوان مثال، ایجاد یک صندوق ذخیره شرکت های سهامی)

اشکال سازمانی و حقوقی مؤسسات غیرانتفاعی نیز بر سازمان امور مالی تأثیر می گذارد، به عنوان مثال، رویه تشکیل و استفاده از منابع مالی، وجود حق عضویت، بودجه بودجه، حق استفاده از وجوه استقراضی و غیره.

در یک i با شکل سازمانی و قانونی در ترکیب دارایی های سازمان های تجاری موارد زیر متمایز می شود: مالی. شرکت های سهامی(باز و بسته)، امور مالی مشارکت های تجاری، مالی شرکت های با مسئولیت محدود، مالی تعاونی های تولیدی، امور مالی شرکت های واحد دولتی و شهرداری.
لازم به ذکر است که جایگاه ویژه ای در بین آنها توسط امور مالی شرکت های واحد دولتی و شهرداری اشغال شده است. منابع مالی بنگاه های واحد در مالکیت دولتی و شهرداری است و بنگاه واحد منحصراً بر اساس حق مدیریت اقتصادی یا مدیریت عملیاتی از آنها خارج می شود. علیرغم اینکه دارایی بنگاه های واحد در مالکیت دولتی یا شهرداری است، با این وجود، از آنجایی که روابط مالی این سازمان ها مشابه روابط مالی سایر سازمان های تجاری است، در حیطه امور مالی دولتی و شهرداری قرار نمی گیرند. با استثناء موارد فوق، هنگام ایجاد چنین سازمان هایی، تفکیک مالکیت خاصی از منابع مالی منتقل شده به آنها رخ می دهد. این نه تنها تخصیص سازمانی وجوه را پیش‌فرض می‌گیرد، بلکه به رسمیت شناختن مالکیت وجوه منتقل شده به یک سازمان خاص با وقف سازمانی با مجموعه‌ای از حقوق و مسئولیت‌ها برای مدیریت آن‌ها را پیش‌فرض می‌گیرد.

به عنوان بخشی از امور مالی موسسات غیرانتفاعی در ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii با شکل سازمانی و قانونی، دارایی مؤسسات، امور مالی تعاونی های مصرف، امور مالی مؤسسات عمومی و مذهبی (انجمن ها)، امور مالی بنیادها و غیره متمایز می شود.

جایگاه جداگانه ای در سطح مالی سازمان های غیر انتفاعی توسط امور مالی مؤسسات بودجه ای اشغال شده است، در درجه اول به این دلیل که این مؤسسات بودجه ای هستند که خدمات اجتماعی لازم را در زمینه آموزش، بهداشت و درمان و غیره به مردم ارائه می دهند. ویژگی عملکرد منابع مالی مؤسسات بودجه به این دلیل است که یکی از منابع اصلی منابع مالی آنها بودجه بودجه خواهد بود، یعنی ϶ᴛᴏ ارتباط نزدیک بین امور مالی مؤسسات بودجه با حوزه دولت و دولت را تضمین می کند. مالی شهرداری; مکانیسم عملکرد منابع مالی آنها علاوه بر این توسط قانون بودجه تنظیم می شود. همچنین از آنجایی که این مؤسسات بودجه ای هستند که نیازهای مردم به خدمات اجتماعی را تأمین می کنند، در برخی کتب درسی ویژگی های سازمان مالی مؤسسات بودجه ای با توجه به ویژگی های آنها همراه با مسائل کلیعملکرد مالیه عمومی و تامین مالی سیاست اجتماعی دولت. توجه به این نکته حائز اهمیت است که با همه اینها، دارایی مؤسسات بودجه ای جزو دارایی های واحدهای تجاری قرار می گیرد، زیرا زمانی که آنها به قیاس با شرکت های واحد ایجاد و اداره می شوند، دارایی و منابع مالی از هم جدا می شوند و همچنین نهاد بودجه دارای حق تصاحب این اموال است (حق مدیریت عملیاتی)

شاخه امور مالی کارآفرینان فردی نسبتاً اخیراً در سیستم مالی کشور ما ظاهر شد ، زیرا فقط با شروع تحولات بازار ، شهروندان فدراسیون روسیه حق داشتند به عنوان کارآفرینان فردی در فعالیت های کارآفرینی شرکت کنند. فعالیت کارآفرینی به عنوان یک فعالیت مستقل و مبتنی بر ریسک با هدف سود سیستماتیک از استفاده از دارایی، فروش کالا، انجام کار یا ارائه خدمات توسط اشخاصی که به‌عنوان آن‌ها به روشی که قانون ثبت کرده‌اند، درک می‌شود.

امروزه، کارآفرینان فردی می توانند وکلا، پزشکان، کارآگاهان، کشاورزان، شهروندانی باشند که فعالیت های ϲʙᴏyu را در این زمینه انجام می دهند. خرده فروشی، و غیره. روابط مالی آنها مشخص است، زیرا درآمد و پس انداز شخصی آنها در گردش اقتصادی کارآفرینان دخیل است و بالعکس، درآمد کارآفرینی می تواند نه تنها برای راه اندازی و گسترش یک تجارت، بلکه برای مصرف شخصی نیز مورد استفاده قرار گیرد.

در مجموعه عظیمی از روابط مالی معمول برای هر کشور، حوزه ای مشروط به عملکرد مقامات دولتی و خودگردانی محلی وجود دارد. نیاز عینی در این زمینه به این دلیل است که مقامات دولتی و نهادهای خودگردان محلی به منابع مالی لازم برای انجام فعالیت های خود، انجام وظایف اقتصادی، اجتماعی و غیره نیاز دارند. بنابراین حوزه دوم نظام مالی، امور مالی دولتی و شهرداری خواهد بود که از طریق آن منابع مالی از این ارگان ها شکل می گیرد. قانون اساسی فدراسیون روسیه و همچنین قوانین فدرالاز 28.08.1995 شماره 154-FZ "در مورد اصول کلی سازماندهی خودگردانی محلی در فدراسیون روسیه" و از 25.09.1997 شماره 126-FZ "در مورد مبانی مالی خودگردانی محلی در فدراسیون روسیه" اصل استقلال خودگردانی محلی را اعلام کرد. در سال 1998، مجمع فدرال فدراسیون روسیه منشور خودگردانی محلی مصوب شورای اروپا را تصویب کرد که در 1 سپتامبر 1998 در قلمرو فدراسیون روسیه لازم‌الاجرا شد. خودگردانی محلی یکی از مظاهر دموکراسی، شامل فعالیت مستقل (مستقیما یا از طریق نهادهای خودگردان محلی) برای حل و فصل مسائل اهمیت محلیبر اساس علایق جمعیت، تاریخی و سایر سنت های محلی. به عنوان بیان دموکراسی، خودگردانی محلی یکی از پایه های سیستم قانون اساسی فدراسیون روسیه است. در نتیجه این تغییرات، حوزه مورد نظر روابط مالی شروع به نامگذاری "مالی دولتی و شهرداری" کرد که بر استقلال دومی تأکید می کند.

روابط مالی در این حوزه توانایی تأثیرگذاری بر سایر حوزه ها و پیوندهای نظام مالی، تأثیرگذاری بر حجم و ساختار تولید اجتماعی و تنظیم نسبت های بخشی و سرزمینی را دارد. در حوزه اول، تخصیص عناصر ساختاری به شکل سازماندهی منابع مالی دولتی و شهرداری در کشور بستگی دارد.

هیچ نهاد قدرت دولتی و خودگردانی محلی نمی تواند بدون تشکیل و استفاده از بودجه هایی وجود داشته باشد که در آن منابع مالی برای تأمین مالی وظایف محول شده به این نهادها انباشته می شود. در عین حال، بودجه ها همیشه چند منظوره هستند. جدای از موارد فوق، در برخی از کشورها، مقامات دیگر وجوه مالی را که به طور سنتی هدف قرار گرفته اند، در اختیار دارند که به عنوان منبع اضافیتامین مالی برخی از هزینه ها لازم به یادآوری است که چنین وجوهی خارج از بودجه تشکیل می شوند و صندوق های خارج از بودجه نامیده می شوند، آنها به طور سنتی برای تأمین مالی هزینه های فردی ایجاد می شوند - حمایت اجتماعی از شهروندان، اولویت های اقتصادی و زیست محیطی. بر اساس تمام موارد فوق، به این نتیجه می رسیم که پیوندهای زیر در ساختار حوزه مالی دولتی و شهرداری متمایز می شوند: بودجه مقامات دولتی و خود دولت محلی، وجوه خارج از بودجه.

در محدوده بودجه ایالتی و شهرداری در رابطه با روسیه، اشکال سازمانی زیر را می توان از بودجه تشخیص داد که در سطح دولت یا خودگردانی محلی هستند: بودجه فدرال، بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه. (بودجه های منطقه ای) و بودجه های محلی.

بودجه فدرال ابزار اصلی برای توزیع مجدد تولید ناخالص داخلی ایجاد شده در مقیاس ملی خواهد بود. در سطح فدرال، جهت گیری های اصلی سیاست بودجه در کشور در حال شکل گیری است، اصول اساسی ایجاد روابط بین بودجه ای تعیین می شود.

در گرجستان طبق قانون اساسی فدراسیون روسیه شش نوع مختلف بودجه منطقه ای وجود دارد که تعداد کل آنها 89 است. این بودجه شامل 21 بودجه جمهوری جمهوری های داخل روسیه، 6 بودجه منطقه ای، 49 بودجه منطقه ای، 1 بودجه منطقه ای است. منطقه خودمختار 10 بودجه منطقه ای مناطق خودمختار، 2 بودجه شهری شهرهای فدرال - مسکو و سن پترزبورگ.

سطح سوم سیستم بودجه فدراسیون روسیه نیز با انواع مختلف بودجه نشان داده شده است. با در نظر گرفتن وابستگی به انواع شهرداری ها که در قلمرو آنها بودجه های محلی فعال وجود دارد، بودجه های منطقه ای، شهری، روستایی و سکونتگاهی و همچنین بودجه تشکیلات اداری-سرزمینی بسته (ZATO) اختصاص می یابد.

در سیستم مالی سابق اتحاد جماهیر شورویکه شامل روسیه (RSFSR سابق) بود، هیچ بودجه خارج از بودجه به عنوان یک پیوند مستقل در امور مالی عمومی وجود نداشت. بودجه بیمه اجتماعی دولتی، که از سال 1938 تشکیل شده است، بخشی از بودجه دولتی اتحاد جماهیر شوروی بود. گذار به روابط بازار منجر به ظهور یک پیوند جدید در سیستم مالی - وجوه خارج از بودجه شده است. در دهه 1990. قرن XX. در چارچوب افزایش مخاطرات اجتماعی و همچنین در راستای الزامات حقوق بین الملل، بودجه بیمه اجتماعی دولتی از سیستم بودجه اختصاص یافت. بر اساس موارد فوق، به این نتیجه می رسیم که صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق های بیمه اجباری پزشکی و صندوق اشتغال دولتی فدراسیون روسیه (که در سال 2001 لغو شد) ایجاد شده است. .

به استثنای موارد فوق، در دهه 1990. بسیاری از بودجه های خارج از بودجه برای مقاصد اقتصادی در تمام سطوح دولتی ایجاد شد، صندوق های راه، صندوق های زیست محیطی، بودجه برای ساخت و ساز مسکن و غیره ظاهر شد. قانون بودجه فدراسیون روسیه که به اجرا درآمد، تغییرات قابل توجهی را در مورد ترکیب اضافی ایجاد کرد. بودجه بودجه، مکانیسم تشکیل و استفاده از آنها. بنابراین، در حال حاضر در روسیه فقط سه صندوق اجتماعی خارج از بودجه دولتی وجود دارد - صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال و سرزمینی که وجوه آنها می تواند به عنوان یک صندوق استفاده شود. منبع مالی اضافی برای تامین اجتماعی مردم.

صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه - صندوقی از وجوه تشکیل شده خارج از بودجه فدرال پایه اصلی مادی تأمین بازنشستگی خواهد بود. این بزرگترین صندوق در بین تمام بودجه های خارج از بودجه دولتی است که جایگاه مهم آن در سیستم مالی فدراسیون روسیه با اهمیت اجتماعی آن (حدود 35 میلیون بازنشسته در روسیه وجود دارد) و حجم زیادی از منابع مالی بسیج شده در آن توضیح داده شده است.

صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه از نظر حجم منابع مالی بازتوزیع شده در میان صندوق های غیربودجه ای دومین خواهد بود. برای اجرای تضمین های دولتی برای تامین اجتماعی شهروندان در صورت ناتوانی موقت در کار به دلیل بیماری، ناتوانی، تولد و تربیت فرزندان و غیره در نظر گرفته شده است.

صندوق های بیمه سلامت اجباری این فرصت را برای شهروندان فدراسیون روسیه فراهم می کند رسید رایگانانواع خاصی از مراقبت های پزشکی به ویژه، حجم تضمین شده خدمات پزشکی رایگان شامل موارد زیر است: مراقبت های سرپایی و پلی کلینیک. اضطراری؛ درمان بیماری های حاد؛ خدمات نگهداری بارداری و زایمان و غیره

با در نظر گرفتن موارد فوق، سیستم مالی به عنوان مجموعه ای از حوزه های به هم پیوسته و پیوندهای روابط مالی تعریف می شود که به شکل زیر است (شکل 1.2).

گروه بندی روابط مالی بر اساس حوزه ها و پیوندهای سیستم مالی بدون تغییر باقی نمی ماند، تحت تأثیر تحولات انقلابی، ظهور انواع جدید دارایی، دستخوش تغییرات می شود. در مسیر توسعه اقتصادی، تغییراتی در شکل پیوندهای مالی در داخل کشور و در عرصه بین المللی، بهبود روش های اقتصادی در جامعه، انواع جدیدی از روابط مالی نیز ممکن است پدیدار شود. علیرغم این واقعیت که سیستم مالی مجموعه ای از روابط مالی عینی موجود است، با این وجود، ترکیب حوزه های آن تحت تأثیر میزان توسعه این روابط در جامعه و توسعه دیدگاه های علمی در مورد ماهیت مالی است. بنابراین ، در سیستم مالی اتحاد جماهیر شوروی ، بیمه به عنوان یکی از حوزه ها مورد توجه قرار گرفت. این امر به این دلیل بود که در آن زمان بیمه در ترکیب امور مالی به عنوان مقوله اقتصادی... با توسعه روابط بازار در کشور، خود روابط بیمه ای توسعه یافت، نیاز به بیمه به عنوان روشی برای حمایت بیمه ای از اموال و درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی افزایش یافت، انواع جدیدی از بیمه پدیدار شد و تجارت بیمه از انحصار خارج شد. به نظر من، ما از این دیدگاه حمایت می کنیم که بیمه علیرغم ارتباط نزدیک بین روابط مالی و بیمه، به عنوان یک مقوله اقتصادی مستقل در نظر گرفته می شود و در سیستم مالی فدراسیون روسیه گنجانده نمی شود.

شکل شماره 1.2. حوزه ها و پیوندهای سیستم مالی

حوزه ها و پیوندهای سیستم مالی که در بالا مورد بحث قرار گرفت، ارتباط نزدیکی با یکدیگر دارند. امور مالی واحدهای تجاری با امور مالی ایالتی و شهرداری در تعامل است - هنگام پرداخت مالیات و پرداخت های بیمه به بودجه و صندوق های خارج از بودجه، زمانی که سازمان های خاصی بودجه بودجه را برای تأمین مالی فعالیت های خود دریافت می کنند و غیره. در حوزه مالی واحدهای تجاری، روابط متقابلی بین سازمان ها در اجرای تراکنش های مالی وجود دارد که به عنوان مثال، پرداخت جریمه و سایر تحریم ها، ایجاد سهام، سرمایه گذاری وجوه، مشارکت در تقسیم سود، دریافت سود سهام را شامل می شود. ، و غیره.

امور مالی دولتی و شهرداری به عنوان حوزه ای از سیستم مالی نیز با تعامل نزدیک پیوندهای ساختاری با یکدیگر و با حوزه مالی واحدهای تجاری مشخص می شود. بنابراین، در حوزه مالی دولت و شهرداری، روابط بین بودجه ای مختلفی بین سطوح نظام بودجه و انواع بودجه ها ایجاد می شود. به استثنای موارد فوق، بودجه ها هنگام انتقال وجوه از بودجه به وجوه خارج از بودجه برای هزینه های هدفمند معین، هنگام استفاده از مانده وجوه خارج از بودجه برای خرید اوراق بهادار دولتی و غیره موسسات، با وجوه خارج از بودجه تعامل دارند، زیرا منابع مالی آنها شکل می گیرد. عمدتاً با هزینه بودجه تمام سطوح سیستم بودجه فدراسیون روسیه.

وجوه خارج از بودجه به عنوان بخشی از حوزه امور مالی دولتی و شهرداری کشور دارای روابط متقابل با امور مالی واحدهای تجاری است - زمانی که سازمان ها و کارآفرینان فردی حق بیمه، مالیات و سایر پرداخت ها را پرداخت می کنند و زمانی که واحدهای تجاری مبالغی را برای انواع خاصی از هزینه ها دریافت می کنند. ; با بودجه - پس از دریافت اعتبارات برای هزینه های خاص هدفمند و همچنین هنگام استفاده از وجوه از وجوه در صورت وجود مازاد برای پوشش کسری بودجه. با سایر وجوه خارج از بودجه - زمانی که برخی از وجوه از یک صندوق به صندوق دیگر منتقل می شود.

ویژگی هر حوزه و پیوند سیستم مالی نه تنها ویژگی های ترکیب و ساختار منابع مالی، در دسترس بودن و ساختار سازمانی وجوه مالی را تعیین می کند، بلکه بر فرآیندهای برنامه ریزی و کنترل مالی در حوزه ها و پیوندهای مختلف تأثیر می گذارد. سیستم مالی

فراموش نکنید که این نکته مهم خواهد بود که بگوییم اصطلاح «نظام مالی» در ادبیات اقتصادی نه تنها به معنای مجموعه ای از روابط مالی سازمان یافته و به هم پیوسته در جامعه است، بلکه به مجموعه ای از نهادهای مالی کشور نیز اشاره دارد. مفهوم «نظام مالی» دو معنا دارد. در این فصل، نظام مالی تنها به عنوان مجموعه ای از روابط مالی در نظر گرفته شده است. مدیریت مالی در فصل 3، مدیریت مالی مورد بحث قرار خواهد گرفت.

کنترل سوالات

1. تعریفی از امور مالی ارائه دهید، ویژگی های خاص آنها را مشخص کنید.
2. مفهوم توزیعی و تولید مثلی مالی را شرح دهید.
3. هدف تابع توزیع مالی چه خواهد بود؟
4. محتوای تابع کنترلی امور مالی چیست؟
5. منابع مالی چیست؟
6. فهرست منابع و انواع منابع مالی نهادهای تجاری و مقامات دولتی و دولت های محلی.
7. نمونه هایی از اشکال بورسی و غیر بورسی آموزش و استفاده از منابع مالی را ذکر کنید.
8. نمونه هایی از اقدامات قانونی تنظیم کننده روند تشکیل و استفاده از صندوق های مالی در زمینه امور مالی دولتی و شهرداری را بیان کنید.
9. تعریفی از سیستم مالی ارائه دهید.
10. چه عناصر جدیدی از نظام مالی در بستر تحولات بازار در کشور ما ظاهر شده است؟

تکالیف خودآموز

1. مقایسه تعاریف مالی توسط نویسندگان مختلف در ادبیات مرجع و آموزشی. دلایل اختلاف در تفسیر اصطلاح را بیابید.
2. نمونه هایی از توزیع ارزش تولید ناخالص داخلی، درآمد حاصل از فعالیت های اقتصادی خارجی و بخشی از ثروت ملی که با کمک مالی اتفاق می افتد، بیاورید.
3. نموداری از سیستم مالی ترسیم کنید، روابط بین حوزه ها و پیوندهای روی آن را نشان دهید.

حلقه اصلی اقتصاد در شرایط بازار، بنگاه ها به عنوان اصلی ترین واحدهای اقتصادی هستند. بنگاه‌ها انواع مختلفی از فعالیت‌ها (صنعتی، تجاری و غیره) را انجام می‌دهند که طی آن انواع کالاها و خدمات را تولید می‌کنند، به فروش می‌رسانند، درآمد را دریافت و توزیع می‌کنند و وجوه مناسبی از منابع مالی تشکیل می‌دهند.

اصلی ترین آنها وجوه خود و سرمایه قرض شده او است.

وجوه خود- اینها وجوه شرکتهایی هستند که دائماً در گردش هستند و دوره استفاده نهایی آنها ایجاد نشده است. آنها به هزینه مشارکت صاحبان شرکت و نتایج مالی فعالیت اقتصادی آن، یعنی بخشی از دارایی های شرکت که پس از انجام تعهدات آن باقی می ماند، تشکیل می شوند.

وجوه قرض گرفته شده- اینها وجوهی هستند که شرکت برای مدت معینی به ازای کارمزد و با شرایط بازگشت بعدی دریافت می کند. وجوه قرض گرفته شده می تواند منبع مالی اصلی یک شرکت باشد. آنها با هزینه وام های بانکی، وام های سایر سازمان ها و همچنین با هزینه انواع حساب های پرداختنی تشکیل می شوند.

بدین ترتیب، منابع مالی شرکتنشان دهنده کل میزان حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی است که توسط شرکت برای انجام فعالیت های اقتصادی با هدف کسب سود استفاده می شود.

شایان ذکر است تعدادی از منابع اصلی که منابع مالی شرکت را تشکیل می دهند:

• سود؛
• سرمایه در گردش؛
• کسر استهلاک؛
• تخصیص بودجه؛
• دریافت از صندوق های امانی؛
• دریافتی از صندوق های متمرکز شرکتی؛
• وام.

سود- این بیان پولی منابع مالی است که توسط بنگاه های اقتصادی با هر شکلی از مالکیت ایجاد می شود و دارایی آنها را در نتیجه توزیع درآمد حاصل از فعالیت های اقتصادی تشکیل می دهد. سود اصلی ترین مقوله مالی در سطح ساختارهای کارآفرینی است که نشان دهنده نتیجه مثبت مالی فعالیت اقتصادی شرکت است. حجم سود مشخص کننده کارایی تولید است و در نهایت حجم و کیفیت کالاها و خدمات تولید شده، سطح بهره وری نیروی کار، سطح هزینه های تولید و غیره را نشان می دهد.

کسر استهلاک- این نوعی از منابع مالی هدفمند است که منعکس کننده انتقال بخشی از بهای تمام شده دارایی های ثابت استفاده شده به محصولات نهایی است. بنابراین، کسر استهلاک بیانگر منابع مالی یک شرکت با هدف بازآفرینی دارایی‌های ثابت صرف شده در فرآیند تولید است.

سرمایه در گردش- بخشی از منابع مالی است که دائماً در گردش اقتصادی است و در طول یک سال یا یک چرخه تولید به طور کامل مصرف می شود. دارایی های جاری شرکت از موجودی ها (مواد اولیه، مواد)، کار در حال انجام، موجودی محصولات نهایی، حساب های دریافتنی، وجوه نقد موجود در صندوق نقدی شرکت و غیره تشکیل می شود.

اعتبارات بودجه ایهمیشه از ترتیب استفاده خاصی برخوردار است و می تواند به شکل زیر در اختیار شرکت قرار گیرد:

• سرمایه گذاری های بودجه - تخصیص وجوه در قالب سرمایه گذاری های سرمایه ای برای توسعه تولید در حوزه های اولویت دار که اثربخشی اقتصاد کشور را تعیین می کند.
• وام های بودجه - برای نیازهای موقت در صورت مشکلات مالی به شرکت های بخش عمومی اقتصاد ارائه می شود. می تواند بدون بهره یا کم باشد نرخ بهره;
• یارانه های دولتی - تخصیص بودجه برای جبران زیان شرکت ها، زمانی که نسبت ضرر نتیجه شرایط بازار یا سیاست های دولت باشد.
• یارانه های دولتی- تخصیص اعتبارات بودجه ای به واحدهای تجاری برای حل وظایف خاص در چارچوب برنامه های دولتی.

درآمد حاصل از صندوق های متمرکز شرکتینشان دهنده توزیع مجدد درون شرکتی منابع مالی یک شرکت بین صنایع و بخش ها بر اساس تعادل روابط است.

وام- اینها منابع مالی هستند که به طور موقت در اختیار شرکت قرار می گیرند تا نیازهای تولید موقت و فصلی را پوشش دهند.
اعتبار به دو صورت وجود دارد:

• اعتبار تجاری (کالا).- خرید کالا یا خدمات با پرداخت معوق؛
• وام بانکی- وام از بانک یا سایر مؤسسات به صورت نقدی با درصد معین.

ترکیب منابع مالی شرکت ها و حجم آنها توسط عوامل مختلفی تعیین می شود: انواع بنگاه ها و اندازه آنها، نوع فعالیت ها، حجم تولید و غیره. شرکت، پروژه. با حجم تولید بیشتر و کارایی کافی بنگاه، حجم سرمایه شخصی نیز بالا خواهد بود و بالعکس.

وجود مقدار منابع مالی لازم برای عملکرد عادی شرکت و همچنین استفاده مؤثر از آنها، وضعیت مالی رضایت بخش شرکت را تعیین می کند: پرداخت بدهی، ثبات مالی، سودآوری و غیره. بنابراین جست‌وجوی منابع افزایش منابع مالی خود و راه‌های استفاده مؤثرتر از آنها از وظایف بسیار مهم شرکت‌ها است.

ماهیت و هدف منابع مالی منابع مالی یک بنگاه اقتصادی منابع پولی در اختیار یک واحد اقتصادی خاص است و منعکس کننده روند شکل گیری توزیع و استفاده از درآمد آن است. منابع مالی شرکت گردش سرمایه ثابت و در گردش، روابط با بودجه دولتی، مقامات مالیاتی، بانک ها و سایر سازمان ها را تضمین می کند. تامین مالی فعالیت های شرکت می تواند با هزینه وجوه خود و وام گرفته شده انجام شود.

کار خود را در شبکه های اجتماعی به اشتراک بگذارید

اگر این کار به درد شما نمی خورد در انتهای صفحه لیستی از کارهای مشابه وجود دارد. همچنین می توانید از دکمه جستجو استفاده کنید

بخش 6

سخنرانی شماره 9

موضوع: مواد اولیه، منابع مادی و مالی

شرکت ها

6.1. مواد اولیه و منابع مادی: مفهوم و طبقه بندی

مواد خام و منابع مادی به عنوان موضوع نیروی کار، یکی از سه عنصر اصلی تولید را نشان می دهند. هیچ تولیدی بدون آنها امکان پذیر نیست. اما نه تنها این نقش و اهمیت مواد و مواد خام را مشخص می کند. آنها دو سوم هزینه تولید کالا، بهای تمام شده محصولات صنعتی تولیدی و حداقل نیمی از قیمت آن را تشکیل می دهند.

مواد، اشیای کاری هستند که برای آنها کار صرف شده است و در نتیجه دچار دگرگونی‌ها، تغییرات و از همه مهم‌تر کسب ارزش شده‌اند.

غالب ترین قسمت مواد اولیه در تولید یک محصول را ماده اولیه می گویند.مواد خام یا مواد خام- این بخشی از مواد اولیه است که اساس مواد و مواد محصول نهایی را تشکیل می دهد.

در تولید محصولات پیچیده ساختاری از چندین نوع مواد اولیه به طور معادل استفاده می شود. بر خلاف مواد اولیه، مواد کمکی که در فرآیند تولید شرکت می کنند، به عنوان یک قاعده، به ماده محصول نهایی تبدیل نمی شوند، به آن متصل نمی شوند و در صورت انجام، هدف مصرف کننده خود را تغییر نمی دهند.

در علم اقتصاد، انواع زیر از مواد کمکی متمایز می شود:

پیوستن به محصول، اما عدم تغییر هدف مصرف کننده آن ( رنگ و لاک الکل، برچسب ها و غیره)؛

مشارکت در فرآیند تولید به عنوان یک عنصر ضروری، اما عدم پیوستن به محصول نهایی (کاتالیزورها، فیلترها و غیره)؛

ابزار کار (روان کننده ها و غیره)؛

• سوخت

سوخت در ذهن نقش مهمدر اقتصاد، آنها به طور جداگانه مشخص شده و مورد توجه قرار می گیرند، اما در ماهیت اقتصادی این ماده کمکی است.

مواد اولیه به دو دسته صنعتی و کشاورزی طبقه بندی می شوند. مواد خام صنعتی به نوبه خود به مواد معدنی، مصنوعی (پلاستیک، پارچه و غیره)، ثانویه (ضایعات و ضایعات تولید اصلی، ضایعات فلزی و غیره) متمایز می شوند. مواد خام کشاورزی به دو دسته مواد خام گیاهی و حیوانی تقسیم می شوند.شکل 5).

شکل 5. طبقه بندی مواد خام

6.2. اهمیت افزایش راندمان استفاده از مواد اولیه و مواد. راه های صرفه جویی در مواد اولیه و مواد

روسیه از نظر در دسترس بودن مواد خام طبیعی و منابع سوخت و انرژی جایگاه پیشرو در جهان دارد. بیش از یک سوم ذخایر سنگ آهن، زغال سنگ و جنگل ها در روسیه قرار دارد. روسیه بخش قابل توجهی از زمین و از این رو کشاورزی دارد. سرزمین های کره زمین مشکل در استفاده مؤثر و تبادل جهانی معقول و بر این اساس، تبدیل کشور به یک قدرت اقتصادی با ثبات است. در واقع، روسیه از نظر ذخایر مواد خام و منابع سوخت و انرژی سرانه، چندین برابر از کشورهای اروپایی، آسیایی و آمریکا جلوتر است.

در مقیاس صنعتی مدرن، کاهش یک درصدی در هزینه‌های مواد منجر به صرفه‌جویی چند میلیارد دلاری می‌شود که منجر به افزایش متناظر در سود و درآمد می‌شود. با افزایش مقیاس تولید و توسعه پویای بیشتر آن، اهمیت هر درصد صرفه جویی در مواد اولیه و مواد به اندازه کافی افزایش می یابد. این مبنایی برای کاهش هزینه های تولید، قیمت های فروش و در نتیجه رقابت پذیری تولید داخلی است. این اهمیت و اهمیت استفاده منطقی از مواد و مواد اولیه و افزایش کارایی استفاده از آنهاست. روسیه از نظر بهره وری در استفاده از مواد اولیه و منابع مادی از جمله سوخت و انرژی، از کشورهای توسعه یافته جهان بسیار عقب است. این دلیل اصلی گرانی نسبی کالاها، خدمات (کار) و عدم رقابت پذیری آنها از نظر قیمت است. بدون حذف این عامل منفی، کشور نمی تواند در زمره کشورهای توسعه یافته باشد که مملو از تبدیل آن به زائده مواد خام و انرژی کشورهای پیشرو است. این اهمیت اقتصادی و سیاسی افزایش بهره وری استفاده از مواد، مواد خام، سوخت و منابع انرژی است.

یکی از عوامل مهم در گسترش پایه مواد اولیه صنعت، استفاده بهینه از مواد اولیه استخراج شده و تولیدی است. بنابراین با ضایعات و ضایعات صنایع مختلف، 20 تا 25 درصد از جرم خام مصرف می شود. از این تعداد فقط یک دهم بازیافت می شود. استفاده بهینه از این منابع مواد اولیه ثانویه در محل و به صورت ترکیبی یا در کارخانه های تخصصی به اندازه کافی پایه مواد اولیه صنعت را گسترش داده و با کاهش قابل توجه قیمت تمام شده، حجم محصولات تولید شده توسط آن را افزایش می دهد. ذخایر یکسان برای گسترش پایه مواد اولیه در تمامی شاخه های صنایع تبدیلی موجود است.

6.3. ماهیت و هدف منابع مالی

منابع مالیبنگاه ها منابع پولی در اختیار یک واحد اقتصادی خاص را تشکیل می دهند و فرآیند شکل گیری، توزیع و استفاده از درآمد آن را منعکس می کنند.

منابع مالی شرکت گردش سرمایه ثابت و در گردش، روابط با بودجه دولتی، مقامات مالیاتی، بانک ها و سایر سازمان ها را تضمین می کند.

تامین مالی فعالیت های شرکت می تواند با هزینه وجوه خود و وام گرفته شده انجام شود. منابع مالی خود به هزینه سرمایه مجاز، سود، صندوق استهلاک شرکت، کمک های خیریه یا حمایت مالی و سایر منابع تشکیل می شود. وجوه قرض شده عبارت است از وام، وام های ارائه شده توسط بانک ها و سایر سازمان ها، انتشار اوراق بهادار و سایر منابع. نسبت منابع مالی خود و قرض گرفته شده ساختار مالی شرکت را تعیین می کند.

هنگام ایجاد یک محصول، یک شرکت مواد خام، مواد، اجزای خریداری شده و محصولات نیمه تمام را مصرف می کند. هزینه آنها در کنار دیگران هزینه های مواد، استهلاک دارایی های اساسی تولید، دستمزد کارگران هزینه های بنگاه برای تولید محصولات است که به شکل بهای تمام شده است. قبل از دریافت وجوه، این هزینه ها از محل سرمایه در گردش شرکت تامین می شود که هزینه نمی شود، اما به تولید تبدیل می شود. پس از دریافت وجوه حاصل از فروش کالا، سرمایه در گردش احیا می شود و هزینه های متحمل شده توسط شرکت برای تولید محصولات بازپرداخت می شود.

تفکیک هزینه ها در قالب بهای تمام شده امکان مقایسه درآمدهای حاصل از فروش محصولات و هزینه های تولید را فراهم می کند. منظور از سرمایه گذاری در تولید محصولات، کسب درآمد خالص است و اگر درآمد حاصل از آن بیشتر از هزینه تمام شده باشد، شرکت آن را به صورت سود دریافت می کند. هر دو کسر سود و استهلاک حاصل گردش وجوهی است که در تولید سرمایه گذاری شده است و منابع مالی خود شرکت به طور مستقل مدیریت می کند.

جهت سرمایه گذاری وجوه شرکت می تواند هم با فعالیت های اصلی شرکت برای تولید محصولات (کارها و خدمات) و هم با سرمایه گذاری های صرفاً مالی مرتبط باشد. برای کسب درآمد اضافی، یک شرکت حق دارد اوراق بهادار سایر شرکت ها و دولت را خریداری کند و در سرمایه مجاز شرکت ها و بانک های تازه تاسیس سرمایه گذاری کند. وجوه آزاد موقت شرکت را می توان نزد بانک در حساب های سپرده واریز کرد.

استفاده از منابع مالی شرکت باید به گونه ای ساخته شود که شرکت قادر به انجام آن باشد فعالیت های تولیدی، به تعهدات خود در قبال شرکای تجاری عمل کنند. پرداخت به موقع به بودجه و وجوه خارج از بودجه؛ بازگشت کامل و به موقع منابع مالی وام گرفته شده؛ تجدید و گسترش فعالیت های خود را انجام دهند.

کار موثرسیستم مالی یک شرکت، اول از همه، توسط سازمان خدمات مالی تعیین می شود.

مهمترین وظایف بخش مالی عبارتند از:

• تأمین منابع مالی برای اهداف تعیین شده برای تولید، ساخت سرمایه، معرفی فناوری جدید، تحقیق و توسعه و سایر هزینه های برنامه ریزی شده.
• انجام تعهدات مالی به بودجه، بانک ها، تامین کنندگان، کارکنان به پرداخت دستمزدو سایر تعهدات؛
• تجزیه و تحلیل به موقع و با کیفیت بالا از تولید و فعالیت های اقتصادی شرکت، یافتن راه هایی برای افزایش سود و افزایش سودآوری تولید.
• ترویج بهینه ترین استفاده از دارایی های تولیدی و سرمایه گذاری های سرمایه ای؛
• کنترل استفاده صحیح از منابع مالی و تسریع در گردش سرمایه در گردش.

6.5. طرح مالی شرکت

برنامه مالی بر اساس سایر بخش های برنامه برای توسعه اقتصادی و اجتماعی شرکت تدوین می شود. به نوبه خود، توسعه یک برنامه مالی تأثیر بسزایی در شکل گیری برنامه هزینه، استفاده از مواد و سایر منابع دارد. هنگام تنظیم یک برنامه مالی، مطمئناً باید ذخایر موجود تولید را در نظر گرفت، زیرا اهدافی را برای بهبود استفاده از منابع و افزایش سودآوری تولید تعیین می کند. بنابراین، قبل از تدوین برنامه مالی، لازم است گزارشات موجود و سایر مواد برای اجرای برنامه تولید به طور جامع مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد.

برنامه مالی به صورت تراز درآمد و هزینه تنظیم می شود که به صورت پولی نتایج فعالیت های اقتصادی و مالی، روابط با بودجه، بانک ها و سازمان های بالاتر را بیان می کند. برنامه مالی (تراز درآمد و هزینه) شرکت از چهار بخش تشکیل شده است: درآمد و دریافت وجوه، هزینه ها و کسورات، روابط اعتباری، روابط با بودجه. اندازه درآمد و هزینه های برنامه ریزی شده بر اساس محاسبات معقول تعیین می شود که برای هر اقلام ترازنامه تنظیم می شود.

در بخش "درآمد و دریافت وجوه" درآمد به صورت سود، استهلاک، سایر درآمدهای داخلی شرکت و همچنین انواع دریافتی از منابع خارجی منعکس می شود. بخش عمده سود حاصل از فروش محصولات قابل بازار است. کل سود ترازنامه شرکت شامل سود حاصل از فروش سایر محصولات و خدمات با ماهیت غیر صنعتی است.

بخش "هزینه ها و کسورات وجوه" سرمایه گذاری متمرکز سرمایه، تعمیرات سرمایه، هزینه های افزایش نسبت دارایی های در گردش خود، زیان های ناشی از بهره برداری مسکن و خدمات عمومی، هزینه های نگهداری ساختمان ها و سازه ها، کسورات مربوط به تشکیل صندوق های تشویقی اقتصادی، هزینه های تحقیق و توسعه، آموزش پرسنل و پاداش به کارکنان برای ایجاد و اجرای فناوری جدید، کمک های مالی، سایر هزینه ها و کسرها.

محتوای تقریبی بخش های برنامه مالی را می توان با اقلام اصلی درآمد و هزینه زیر نشان داد.

/. درآمد و دریافت وجوه

1. سود حاصل از فروش محصولات، آثار، خدمات.

2. سود حاصل از سایر فروش ها (دارایی های ثابت، سایر دارایی ها).

3. درآمد غیر عملیاتی برنامه ریزی شده، از جمله درآمد حاصل از:

مشارکت در سرمایه مجاز سایر شرکتها؛

اوراق با ارزش؛

نگهداری وجوه در حساب های سپرده نزد بانک ها و سایر مؤسسات مالی و اعتباری؛

اجاره ملک.

4. هزینه های استهلاک برای ترمیم کامل دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود.

5. دریافت وجوه از سایر مؤسسات.

//. هزینه ها و کسورات

1. مالیات پرداختی از سود (بر اساس نوع مالیات).

2. توزیع سود خالص شامل:

انباشت (بر اساس مناطق استفاده)؛

مصرف (بر اساس دستورالعمل استفاده).

3. سرمایه گذاری بلندمدت (بر اساس اشکال سرمایه گذاری)، از جمله از طریق:

کسر استهلاک؛

سایر منابع مالی (بر اساس نوع منبع).

4. سایر هزینه ها.

بنابراین، تراز درآمد و هزینه (طرح مالی) شرکت ها بازتاب دهنده طیف گسترده ای از روابط مالی بین شرکت و دولت، سیستم مالی و اعتباری است. با سایر مشاغل و سازمان ها. موقعیت شرکت، ثبات مالی آن، به موقع بودن انجام تعهدات برای پرداخت به بودجه، تسویه حساب با تامین کنندگان و سایر هزینه های پیش بینی شده توسط این طرح تا حد زیادی به این بستگی دارد که برنامه مالی چقدر توجیه اقتصادی دارد و چگونه اجرا می شود.

سوالات برای خودخوان:

1. تجزیه و تحلیل عملکرد و هزینه

مواد خام

کشاورزی

سبزی

صنعتی

معدنی

ساختگی

دام

ثانوی

سایر آثار مشابه که ممکن است مورد توجه شما قرار گیرد
21174.		نتایج مالی شرکت و مقررات آنها	118.97 کیلوبایت
	اصلاحات اقتصادی انجام شده در بلاروس به طور قابل توجهی بر وضعیت مالی شرکت ها تأثیر گذاشته است. این امر با تورم و نابرابری در قیمت محصولات مصرف شده و فروخته شده توسط تولیدکنندگان تعیین می شود. مطابق سال های گذشتههم هنجارهای حقوقی حاکم بر روابط فروش محصولات و هم اشکال سازمانی و حقوقی این روابط به طور قابل توجهی تغییر کرده است. تا به امروز، مشکل کسب سود از فروش محصولات به شدت تشدید شده است،
18251.			156.03 کیلوبایت
	هدف از این پایان نامهافشای فرصت ها برای جذب منابع مالی خارجی و اثبات اثربخشی استفاده از آنها است. بر اساس تجزیه و تحلیل های انجام شده، ما یا صحت انتخاب و استفاده از وجوه قرض گرفته شده را در یک شرکت خاص اثبات خواهیم کرد، یا توصیه های علمی برای جذب و استفاده از انواع دیگر منابع خارجی در همان شرکت ارائه خواهیم کرد.
9927.		مشکلات مالی تشکیل و استفاده از سرمایه در گردش شرکت	51.51 کیلوبایت
	تعریف مفهوم "سرمایه در گردش"، ماهیت، سازمان و نقش آنها در فعالیت های شرکت. رابطه وجوه شرکت را با نقدینگی و پرداخت بدهی آن نشان می دهد. شناسایی روش های مدیریت چرخه مالی یک شرکت بر اساس شاخص های گردش مالی؛ افشای تأثیر ایمنی دارایی های در گردش خود بر وضعیت مالی شرکت و نقش منابع تشکیل ...
19792.		چشم انداز توسعه فعالیت های تجاری شرکت، تأثیر آنها بر نتایج مالی	811.81 کیلوبایت
	جنبه های نظری و روش شناختی تجزیه و تحلیل و برنامه ریزی نتایج مالی شرکت. شاخص های مطلق و نسبی نتایج مالی شرکت، امکان بهبود آنها. روش شناسی برای ارزیابی سربه سر فعالیت اصلی شرکت. روش های برنامه ریزی و پیش بینی نتایج مالی شرکت.
12302.		تأثیر سیاست استهلاک بر نتایج مالی شرکت (به عنوان مثال، Mechel LLC)	429.23 کیلوبایت
	کاوش کنید مبنای نظریسیاست استهلاک و تأثیر آن بر نتیجه مالی شرکت؛ تجزیه و تحلیل منابع ادبی در مورد موضوع انتخاب شده؛ در نظر گرفتن جنبه های اقتصادیاستهلاک دارایی های ثابت (روش ها، نرخ استهلاک، ماهیت دارایی های ثابت)؛ برای تعیین اثربخشی سیاست استهلاک برای اهداف حسابداری با استفاده از مثال Mechel LLC ...
6127.		منابع اقتصادی شرکت دارایی های ثابت	20.55 کیلوبایت
	عناصر مادی و مادی شامل زمینساخت و ساز ساختمان ها ماشین آلات تجهیزات مواد اولیه محصولات نیمه تمام کالاهای تمام شدهپول نقد بسته به مشارکت انواع مختلف اموال در فرآیند تولید، روش انتقال ارزش آنها به بهای تمام شده محصولات تولیدی، مدت زمان استفاده، یا به دارایی های ثابت یا دارایی های در گردش ...
8322.		منابع نیروی کار شرکت. سهمیه بندی و دستمزد	89.33 کیلوبایت
	سهمیه بندی و دستمزد نیروی کار 7. یک حرفه مشخصه یک زمینه خاص از کار و نسبتاً نمای دائمیمشاغل مرتبط با اجرای مجموعه محدودی از کارها. هنگام تعیین نیاز به پرسنل، موارد زیر در نظر گرفته می شود: نیاز به رهاسازی پرسنل به دلیل افزایش بهره وری نیروی کار، کاهش تولید در اثر خرابی و غیره. افزایش جابجایی کارکنان یک سیگنال جدی از مشکل در سازمان کار و تولید
5050.		فرآیندهای تجاری شرکت، کارایی اجتماعی-اقتصادی آنها و نتایج مالی نهایی فعالیت ها	173.31 کیلوبایت
	در عین حال، ابزارها و روش های حل مشکلات استفاده از منابع، معرفی فن آوری جدید، بخش اقتصادی به تفصیل در حال توسعه است. تجزیه و تحلیل ترازنامه شرکت TRK Grodno منابع اطلاعاتی برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی سازمان عبارتند از: فرم ترازنامه
7715.		پول	34.46 کیلوبایت
	اجاره املاک استاندارد حسابداری 17 هدف این استاندارد، تعریف رویه‌های حسابداری مناسب و اطلاعات افشا برای استفاده مستاجر و اجاره‌دهنده در رابطه با اجاره‌های مالی و عملیاتی است. طبقه بندی اجاره بر اساس میزانی است که خطرات و مزایای دارایی مورد اجاره به موجر یا مستاجر نسبت داده می شود. در عین حال، صلاحیت قرارداد اجاره نه تنها با شکل قانونی بلکه با محتوای اقتصادی معامله نیز تعیین می شود. طبق IFRS 17، نوع اجاره و پارامترهای اصلی آن برای ارزیابی مورد اجاره ...
12215.		برآورد تأثیر تخلیه‌های شرکت تولیدی فرعی SUV OKOVA بر منابع آب کانال TANACHI-BUK شهر آلمالیک، منطقه تاشکند	77.03 کیلوبایت
	دستاوردهای پزشکی، افزایش راحتی کار و زندگی تا حد زیادی به افزایش امید به زندگی انسان و در نتیجه افزایش جمعیت کمک کرده است. همزمان با انفجار جمعیتی، روند شهرنشینی جمعیت جهان در جریان است که به طور مستمر شرایط زندگی در مناطق را بدتر می کند، ناگزیر محیط طبیعی را در آنها تخریب می کند.

برای انجام فعالیت های تولیدی، تحقیقاتی و تجاری، شرکت ها از انواع خاصی از منابع استفاده می کنند: مادی، نیروی کار، مالی و همچنین پول نقد. منابع مادیاین ترکیب مبنایی را برای فرآیند تولید فراهم می کند. تشکیل آنها، به عنوان یک قاعده، با هزینه منابع مختلف انجام می شود: سرمایه خود شرکت، منابع مالی وام گرفته و جذب شده (شکل 818.1).

که در آن وجوه خود- اینها وجوه شرکتهایی هستند که دائماً در گردش هستند و مدت استفاده نهایی آنها مشخص نشده است. آنها با هزینه سرمایه خود تشکیل می شوند، یعنی. آن قسمت از دارایی های مؤسسه، پس از ایفای تعهد آن.

... وجوه قرض گرفته شده- اینها مواردی هستند که شرکت برای مدت معینی با هزینه و با شرایط بازگشت دریافت می کند. آنها عمدتاً از طریق وام های کوتاه مدت و بلند مدت بانکی شکل می گیرند.

... وجوه مشمول- اینها وجوهی هستند که متعلق به شرکت نیستند، بلکه به دلیل سیستم فعلیمحاسبات دائماً در گردش است. آنها با هزینه انواع حساب های پرداختنی شرکت تشکیل می شوند

انواع منابع فوق هم در تشکیل دارایی های بنگاه و هم در اجرای فعالیت های تولیدی و اقتصادی آن به منظور کسب درآمد و سود مناسب نقش دارند.

بنابراین در منابع مالیباید میزان کل حقوق صاحبان سهام، سرمایه استقراضی و استقراضی را درک کرد که توسط شرکت ها برای تشکیل دارایی های خود و انجام فعالیت های تولیدی و اقتصادی به منظور کسب درآمد استفاده می شود.

موارد اصلی زیر وجود دارد اجزای منابع مالیشرکت ها:

سود؛

کسر استهلاک؛

سرمایه در گردش؛

اعتبارات بودجه؛

درآمد حاصل از صندوق های امانی؛

درآمدهای حاصل از وجوه متمرکز شرکتی؛

وام

اجازه دهید این نوع منابع مالی و منابع تشکیل آنها را به اختصار توضیح دهیم.

... سود- عبارت است از بیان پولی منابع مالی ایجاد شده توسط مؤسسات با هر نوع مالکیت و پس از توزیع درآمد حاصل از فعالیت های اقتصادی به آنها تعلق می گیرد. سود مالی ترین مقوله در سطح ساختارهای کارآفرینی است که منعکس کننده نتیجه مثبت مالی فعالیت اقتصادی شرکت است، کارایی تولید را مشخص می کند و در نهایت در مورد حجم و کیفیت محصولات، وضعیت بهره وری نیروی کار صحبت می کند. سطح هزینه در عین حال، سود بر تقویت حسابداری تجاری، تشدید تولید در هر شکلی از مالکیت تأثیر می گذارد. سود همچنین نه تنها منبع تامین نیازهای مزرعه ای شرکت ها است، بلکه منبعی برای تشکیل منابع بودجه ای دولت است.

... کسر استهلاک- این یک نوع منابع مالی هدفمند است که منعکس کننده انتقال بخشی از ارزش دارایی های ثابت مورد استفاده به محصولات نهایی است و منابع مالی شرکت برای بازتولید آنها است.

... سرمایه در گردش- بخشی از منابع مالی که دائماً در گردش اقتصادی است. اینها شامل وجوه و معادل آنها (سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت با نقدشوندگی بالا)، بدون محدودیت در استفاده، و همچنین سایر دارایی های شرکت (مواد خام، مواد، کالاهای نهایی و غیره) است که برای فروش یا مصرف در طول دوره در نظر گرفته شده است. چرخه عملیاتی یا طی دوازده ماه از تاریخ ترازنامه.

... اعتبارات بودجه ایهمیشه یک ترتیب استفاده کاملاً تعریف شده داشته باشید و می توانید به شکل زیر در اختیار شرکت قرار دهید:

- سرمایه گذاری های بودجه ای- تخصیص وجوه در قالب سرمایه گذاری برای توسعه تولید در حوزه های اولویت دار که بر کارایی اقتصاد کشور به طور کلی تأثیر می گذارد.

- وام های بودجه ای- برای نیازهای موقت در صورت مشکلات مالی در اختیار شرکت های بخش دولتی اقتصاد قرار می گیرد. آنها، به عنوان یک قاعده، بر اساس قابل بازگشت برای پروژه های مورد استفاده تایید شده انجام می شوند. می تواند بدون بهره یا نرخ بهره پایین باشد.

- یارانه های دولتی- تخصیص وجوه برای جبران زیان شرکتها، زمانی که نسبت ضرر نتیجه شرایط بازار یا سیاست دولت باشد.

- یارانه های دولتی- تخصیص بودجه از بودجه به واحدهای تجاری برای حل مشکلات خاص در چارچوب برنامه های توسعه دولتی خاص.

درآمدهای حاصل از وجوه متمرکز شرکتی مشخص کننده توزیع مجدد منابع مالی درون شرکتی بر اساس اصل تعادل روابط است.

... وام- منابع مالی به طور موقت برای استفاده و دفع بنگاه برای تامین نیازهای تولیدی موقت و فصلی فراهم شده است.

اعتبار به دو صورت وجود دارد:

- اعتبار تجاری (کالا).- خرید کالا یا خدمات با پرداخت معوق است.

- وام بانکی- وام از بانک یا مؤسسات دیگر به صورت نقدی با درصد معین

ترکیب منابع مالی، حجم آنها به نوع و اندازه شرکت، نوع فعالیت آن، حجم تولید بستگی دارد. هرچه حجم تولید بیشتر باشد و کارایی بنگاه بیشتر باشد، حجم منابع مالی خودش بیشتر است و بالعکس.

وجود مقدار کافی منابع مالی و استفاده مؤثر از آنها وضعیت مالی رضایت بخش شرکت را تعیین می کند: پرداخت بدهی، ثبات مالی، نقدینگی و سودآوری. با در نظر گرفتن این موضوع، مهمترین وظیفه بنگاه ها یافتن ذخایر برای افزایش منابع مالی خود و استفاده بهینه از آنها برای بهبود کارایی بنگاه است.