نتایج مالی شرکت با میزان سود و سطح سودآوری مشخص می شود. بنگاه ها عمدتاً از فروش محصولات و همچنین سایر انواع فعالیت ها (اجاره دارایی های ثابت، فعالیت های تجاری در مبادلات مالی و ارزی و غیره) سود دریافت می کنند.

سود بخشی از درآمد خالص است که پس از فروش محصولات مستقیماً توسط واحدهای تجاری دریافت می شود. تنها پس از فروش محصول، درآمد خالص به شکل سود درآمده است. از نظر کمی، تفاوت بین درآمد خالص (پس از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم و سایر کسورات از درآمد به وجوه بودجه ای و غیر بودجه ای) و هزینه کل را نشان می دهد. محصولات فروخته شده... این بدان معناست که هر چه شرکت بیشتر محصولات سودآور را بفروشد، سود بیشتری دریافت خواهد کرد، وضعیت مالی آن بهتر است. بنابراین نتایج مالی فعالیت ها باید در ارتباط نزدیک با استفاده و فروش محصولات مورد مطالعه قرار گیرد.

حجم فروش و میزان سود، سطح سودآوری به تولید، عرضه، بازاریابی و فعالیت های مالی بنگاه بستگی دارد، به عبارت دیگر، این شاخص ها همه جنبه های مدیریت را مشخص می کنند.

وظایف اصلی تجزیه و تحلیلنتایج عملکرد مالی عبارتند از:

کنترل سیستماتیک بر اجرای برنامه های فروش محصولات و سود؛

تعیین تأثیر عوامل عینی و ذهنی بر نتایج مالی؛

شناسایی ذخایر برای افزایش میزان سود و سود.

ارزیابی کار شرکت در استفاده از فرصت ها برای افزایش سود و سودآوری؛

توسعه اقدامات برای استفاده از ذخایر شناسایی شده.

منابع اصلی اطلاعات در تجزیه و تحلیل نتایج مالی سود، صورتحساب های حمل و نقل محصولات، داده های حسابداری تحلیلی برای حساب های 46، 47، 48 و 80، صورت های مالی فرم 2 "صورت سود و زیان" و همچنین مربوطه است. جداول طرح کسب و کار شرکت.

20.2. تجزیه و تحلیل ترکیب و پویایی سود ترازنامه

شاخص های سود مورد استفاده در AHD. تجزیه و تحلیل ترکیب، پویایی و اجرای طرح سود ترازنامه. عواملی که سود ترازنامه شرکت را تشکیل می دهند. خنثی سازی عامل تورم در تحلیل نتایج مالی. تأثیر سیاست حسابداری شرکت بر میزان سود.

در فرآیند تحلیل فعالیت اقتصادیاز شاخص‌های سود زیر استفاده می‌شود: سود ترازنامه، سود حاصل از فروش محصولات، آثار و خدمات، سود سایر فروش‌ها، نتایج مالی حاصل از معاملات غیرعملیاتی، سود مشمول مالیات، سود خالص.

سود ترازنامه شامل نتایج مالی از فروش محصولات، کارها و خدمات، از سایر فروش ها، درآمد و هزینه های حاصل از معاملات غیر فروش است (شکل 20.1).

سود مشمول مالیات - تفاوت بین سود دفتری و مقدار درآمد مشمول مالیات بر درآمد (بر روی اوراق بهادار و مشارکت سهام در سرمایه گذاری های مشترک) و همچنین میزان مزایای مالیات بر درآمد مطابق با قوانین مالیاتی است که هر از چند گاهی تغییر می کند.

سود خالص - این همان سودی است که پس از پرداخت کلیه مالیات ها، تحریم های اقتصادی و کمک به موسسات خیریه در اختیار بنگاه قرار می گیرد.

تجزیه و تحلیل ترکیب سود ترازنامه، ساختار آن، پویایی و اجرای برنامه برای سال گزارش ضروری است. هنگام مطالعه پویایی سود، باید عوامل تورمی تغییرات مقدار آن را در نظر گرفت. برای انجام این کار، درآمد حاصله با میانگین وزنی شاخص رشد قیمت محصولات شرکت به طور متوسط ​​در صنعت تعدیل می شود و هزینه های محصولات فروخته شده با رشد آنها در نتیجه افزایش قیمت منابع مصرف شده کاهش می یابد. دوره تحلیل شده

همانطور که از جدول می بینید. 20.1، طرح سود ترازنامه 11.73 درصد فراتر رفت. نرخ رشد آن نسبت به سال گذشته در قیمت های قابل مقایسه 6.66 درصد است. بیشترین سهم در سود ترازنامه، سود حاصل از فروش محصول (96.48 درصد) است، سهم نتایج مالی غیرعملیاتی تنها 3.52 درصد است، اما با توسعه روابط بازار، می تواند بسیار بیشتر شود.

میزان ترازنامه، مشمول مالیات و سود خالص به عوامل متعددی بستگی دارد(شکل 20.1). علاوه بر این، باید در نظر داشت که میزان سود تا حد زیادی به سیاست حسابداری اعمال شده در شرکت مورد تجزیه و تحلیل بستگی دارد. قانون حسابداری و سایر اسناد نظارتی این حق را برای واحدهای تجاری فراهم می کند تا به طور مستقل برخی از روش های حسابداری را انتخاب کنند که می تواند به طور قابل توجهی بر شکل گیری نتایج مالی تأثیر بگذارد.

عملیات آئین نامهاقرار کردن روش های زیر برای تنظیم سود توسط یک واحد تجاری.

1. تغییر در مرزهای هزینه طبقه بندی اموال به عنوان دارایی های ثابت یا اقلام کم ارزش و فرسوده که مستلزم تغییر در میزان هزینه های جاری و سود ناشی از آن است. روش های مختلفهزینه های استهلاک برای دارایی های ثابت و برای MBP.

2. تغییر روش استهلاک اقلام کم ارزش و زود فرسوده.

3. استفاده از روش استهلاک تسریع شده برای قسمت فعال دارایی های ثابت نیز منجر به افزایش بهای تمام شده تولید و کاهش میزان سود و به تبع آن مالیات بر درآمد می شود.

4. بکارگیری روشهای مختلف برای ارزیابی داراییهای نامشهود و روشهای محاسبه استهلاک روی آنها.

5. انتخاب روش برای ارزیابی ذخایر تولید مصرف شده (NIFO، FIFO، LIFO).

6. تغییر رویه انصراف هزینه های تعمیر دارایی های ثابت به بهای تمام شده تولید (به هزینه های واقعی یا در قسمت های مساوی به هزینه صندوق تعمیر ایجاد شده).

7. تغییر سررسید هزینه های معوق که کاهش آن منجر به افزایش بهای تمام شده تولید دوره گزارش می شود.

8.تغییر روش تعیین سود حاصل از فروش محصولات (در زمان ارسال محصولات یا زمان پرداخت).

بنابراین، خط مشی حسابداری که توسط دولت شکل گرفته است، فضای زیادی را برای انتخاب تکنیک های روش شناختی باز می کند که می تواند تصویر کلی از نتایج مالی و وضعیت مالی شرکت را به طور اساسی تغییر دهد.

بنابراین، در فرآیند تجزیه و تحلیل، لازم است انطباق سیاست حسابداری اتخاذ شده شرکت با مقررات نظارتی جاری برای حسابداری و تعیین تأثیر تغییرات در رویه های حسابداری بر میزان ترازنامه، مشمول مالیات و سود خالص تعیین شود. و همچنین میزان مالیات، میزان کسورات به وجوه شرکت و میزان سود سهام پرداختی به سهامداران. برای این امر به گفته ن.الف. روسک، سطح شاخص های فهرست شده باید قبل و بعد از تغییر هر روش سیاست حسابداری یک واحد تجاری در جدول خاصی منعکس شود.

20.3. تجزیه و تحلیل نتایج مالی حاصل از فروش محصولات، آثار و خدمات

دنباله تحلیل روش تحلیل عاملی سود حاصل از فروش محصولات به طور کلی و انواع آن.

بخش عمده سود شرکت از فروش محصولات و خدمات دریافت می شود. در فرآیند تحلیل، پویایی ها مورد مطالعه قرار می گیرد، تحقق برنامه سود حاصل از فروش محصولات و عوامل تغییر در میزان آن تعیین می شود.

سود حاصل از فروش محصول به طور کلی برای شرکت به چهار عامل سطح اول تبعیت بستگی دارد: حجم فروش محصول (معاونپ)؛ساختار آن ( UDمن) هزینه ( بامن) و سطح متوسط ​​قیمت های فروش ( سیمن).

حجم فروشمی تواند تاثیر مثبت و منفی بر میزان سود داشته باشد. افزایش فروش محصولات سودآور منجر به افزایش متناسب سود می شود. اگر محصول بی سود باشد، با افزایش حجم فروش، میزان سود کاهش می یابد.

ساختار محصولات قابل فروشمی تواند تأثیر مثبت و منفی بر میزان سود داشته باشد. اگر سهم بیش از انواع مقرون به صرفهمحصولات در کل حجم فروش آن، میزان سود افزایش می یابد و بالعکس با افزایش سهم محصولات کم سود یا زیان ده، میزان سود کل کاهش می یابد.

هزینه تولید و سودرابطه معکوس دارند: کاهش هزینه منجر به افزایش متناظر در مقدار سود می شود و بالعکس.

تغییر در سطح متوسط ​​قیمت های فروشو مقدار سود رابطه مستقیم دارد: با افزایش سطح قیمت، میزان سود افزایش می یابد و بالعکس.

محاسبه تأثیر این عوامل بر میزان سود را می توان با استفاده از داده های جدول تعیین کرد. 20.2.

برنامه میزان سود حاصل از فروش محصولات در سال گزارش از 1396 میلیون روبل فراتر رفت. (19 296-17 900)، یا 7.8٪.

اگر میزان سود برنامه ریزی شده و سود مشروط محاسبه شده را بر اساس حجم و محدوده واقعی محصولات، اما با قیمت های برنامه ریزی شده و هزینه تولید برنامه ریزی شده مقایسه کنیم، متوجه خواهیم شد که چقدر تغییر کرده است. با توجه به حجم و ساختار محصولات فروخته شده:

P (vрп، beats) = 18 278 - 17 900 = + 378 میلیون روبل.

فقط برای یافتن تاثیر حجم فروش،لازم است سود برنامه ریزی شده را در درصد بیش از حد (کمبود) طرح فروش محصولات در برآورد به قیمت تمام شده برنامه ریزی شده یا در شرایط فیزیکی مشروط ضرب شود (15 760/15 900 x 100 - 100 = -0.88٪). ) و نتیجه را بر 100 تقسیم کنید:

آن وقت می توان تعریف کرد تاثیر عامل ساختاری(مورد دوم را از نتیجه اول کم کنید):

تاثیر تغییر هزینه کامل مقدار سود با مقایسه مقدار واقعی هزینه ها با برنامه ریزی شده، تبدیل به حجم واقعی فروش تعیین می شود:

تغییر در میزان سود ناشی از قیمت های فروشبرای محصولات با مقایسه درآمد واقعی با درآمد مشروط که شرکت برای حجم واقعی فروش محصولات با قیمت های برنامه ریزی شده دریافت می کرد تعیین می شود:

نتایج یکسانی را می توان با روش جایگزینی زنجیره به دست آورد و به طور متوالی مقدار برنامه ریزی شده هر شاخص فاکتوریل را با مقدار واقعی جایگزین کرد (جدول 20.3).

ابتدا باید میزان سود را با حجم واقعی فروش و ارزش برنامه ریزی شده عوامل باقیمانده پیدا کنید. برای این کار میزان اجرای طرح فروش محصولات را محاسبه کنید (Krp)،و سپس میزان سود برنامه ریزی شده را با این عامل تنظیم کنید.

اجرای طرح برای اجرا با مقایسه حجم واقعی فروش با حجم برنامه ریزی شده (در صورت همگن بودن محصولات)، مشروط در نوع (در این مثال، هزاران قوطی مشروط) و شرایط ارزش (اگر محصولات از نظر ترکیب ناهمگن هستند) که برای آنها مطلوب است که از پایه (برنامه ریزی شده) سطح بهای تمام شده محصولات جداگانه استفاده شود، زیرا هزینه کمتر از درآمد تحت تأثیر عامل ساختاری است. در این شرکت، اجرای طرح اجرا به شرح زیر است:

اگر ارزش سایر عوامل تغییر نمی کرد، مقدار سود باید 0.88٪ کاهش می یافت و به 17742 میلیون روبل می رسید. (17900 x 0.9912).

سپس باید میزان سود را بر اساس حجم و ساختار واقعی محصولات فروخته شده، اما با هزینه برنامه ریزی شده و قیمت های برنامه ریزی شده تعیین کنید. برای انجام این کار، مبلغ فرضی هزینه ها را از درآمد فرضی کسر کنید:. سود در چنین شرایطی بالغ بر 18278 میلیون روبل خواهد بود. (96 600 - 78 322).

همچنین لازم است محاسبه شود که شرکت با حجم واقعی فروش، ساختار و قیمت ها، اما با هزینه برنامه ریزی شده تولید، چه مقدار سود می تواند دریافت کند. برای انجام این کار، مبلغ فرضی هزینه ها را از مقدار واقعی درآمد کسر کنید:. مقدار سود در این مورد 21613 میلیون روبل خواهد بود. (99 935 - 78 322).

طبق جدول. 20.3 می توان تعیین کرد که میزان سود با توجه به هر عامل چگونه تغییر کرده است.

تغییر در میزان سود ناشی از:

حجم فروش

نتایج محاسبات نشان می دهد که طرح سود عمدتاً به دلیل افزایش متوسط ​​قیمت فروش پیشی گرفته است. در رابطه با افزایش هزینه تولید، میزان سود 2317 میلیون روبل کاهش یافت، از جمله به دلیل افزایش قیمت منابع 2118 میلیون روبل. و افزایش شدت منابع محصولات - 199 میلیون روبل.

از داده های فوق می توان نتیجه گرفت که نرخ رشد قیمت محصولات این شرکت بیشتر از نرخ رشد قیمت منابع مصرف شده است. نسبت شاخص رشد قیمت برای محصولات و شاخص رشد قیمت برای منابع معمولاً کاهش دهنده قیمت نامیده می شود که بهره وری مالی را مشخص می کند. معیاری برای جبران رشد قیمت منابع در قیمت محصولات فروخته شده. در این شرکت، شاخص قیمت محصولات 1.034524 (99 935/96 600) و برای منابع - 1.02704 (80 639 - 199) / 78 322 است. این بدان معنی است که کاهش قیمت قیمت مثبت است. مقدار آن 1.007285 (1.035 / / 1.027) است. این به افزایش سود 1,217 میلیون روبل (3,335 - 2,118) کمک کرد.

* به داده های پاراگراف 19.1، صفحه 473 مراجعه کنید.

همچنین باید تحلیل شود تحقق طرح و پویایی سود حاصل از فروش انواع خاصی از محصولات، ارزش آن به سه عامل درجه اول بستگی دارد: حجم فروش محصولات ( VRPمن)، هزینه (بامن) و میانگین قیمت فروش (Tsمن). مدل عاملی سود حاصل از فروش انواع خاصی از محصولات دارای شکل است

محاسبه تأثیر عوامل بر تغییر میزان سود برای انواع خاصی از محصولات تولید خواهد شد روش جایگزینی زنجیره:

روش شناسی برای محاسبه تأثیر عوامل به شیوه ای از تفاوت های مطلق:

محاسبات مشابهی برای هر نوع محصول انجام می شود.

داده های ارائه شده در جدول 20.4، نشان می دهد که طرح میزان سود برای کدام نوع از محصولات بیش از حد انجام می شود و برای کدام یک کم اجرا می شود و کدام عوامل تأثیر مثبت داشته و کدام یک و تا چه حد منفی بوده است. سپس باید دلایل تغییر حجم فروش، قیمت ها و هزینه های هر نوع محصول را به تفصیل بررسی کرد.

20.4. خط مشی دسته بندی شرکت و تأثیر آن بر شکل گیری سود

روش محاسبه تأثیر ساختار فروش بر تغییر میزان سود در موارد محصولات همگن و ناهمگن.

برای ارزیابی خط مشی مجموعه یک شرکت، همانطور که قبلاً اشاره شد، از یک سیستم کامل از شاخص ها از جمله دریافت حداکثر سود استفاده می شود. در شرکت مورد تجزیه و تحلیل، تغییر در ساختار فروش محصولات منجر به افزایش 536 میلیون روبل سود شد، زیرا سهم انواع بسیار سودآور محصولات در کل فروش افزایش یافت. برای تعیین اینکه چه تغییرات خاصی در آن رخ داده است خط مشی دسته بندیشرکت ها، لازم است بیشتر هزینه شود تجزیه و تحلیل دقیقساختار فروش با در نظر گرفتن سطح سودآوری انواع خاصی از محصولات.

از جدول 20.5 نشان می دهد که انواع سودآورتر محصولات C و D هستند. افزایش سهم آنها در کل فروش به افزایش سود کمک می کند. تأثیر عامل ساختاری بر تغییر مقدار سود را می توان با استفاده از پذیرش تفاوت های مطلق محاسبه کرد:

جایی که P 1 pl -میزان سود به ازای هر واحد تولید معمولی یا یک ساعت استاندارد برای تولید یک واحد i-thنوع محصول؛

VRP عمومی f -حجم واقعی کل محصولات فروخته شده به صورت مشروط یا بر حسب ساعت استاندارد؛ UDمن وزن مخصوص من- نوع کالا در کل حجم فروش به صورت مشروط-طبیعی و یا در ساعات استاندارد، درصد.

با توجه به افزایش نسبت محصولات C و D که سطح سود بالاتری در هر واحد تولید دارند، مقدار متوسطدومی 34 هزار روبل افزایش یافت و مقدار سود - 536 میلیون روبل. (34 هزار روبل. X 15760 لوله)، که مربوط به محاسبات ارائه شده در بند 20.3 است.

اگر شرکت انواع محصولات ناهمگن تولید کند،سپس ساختار محصولات فروخته شده با نسبت هر نوع محصول در ارزیابی با هزینه برنامه ریزی شده به حجم کل فروش محصولات در همان ارزیابی تعیین می شود. در این حالت برای محاسبه تأثیر عامل ساختاری بر تغییر مقدار کل سود، از مدل استفاده شده است.

جایی که ریpl - سودآوری برنامه ریزی شده من-x انواع محصولات (نسبت مقدار سود به کل بهای تمام شده کالای فروخته شده)؛ (معاونپمنf, ایکس بامنpl) - هزینه حجم واقعی فروش به عنوان یک کل برای شرکت ارزیابی شده در هزینه برنامه ریزی شده تولید.

باید در نظر داشت که نتایج محاسبه در این مورد کاملاً دقیق نخواهد بود، زیرا بهای تمام شده کالاهای فروخته شده نیز تحت تأثیر عامل ساختاری است. طبق این روش، به دلیل تغییر در ساختار فروش، سود در شرکت تنها 125 میلیون روبل افزایش یافت.

20.5. تجزیه و تحلیل سطح میانگین قیمت های فروش

وابستگی سطح متوسط ​​قیمت فروش به کیفیت محصولات فروخته شده، بازارهای فروش، شرایط فروش، سطح تورم و غیره. روش محاسبه تاثیر این عوامل بر تغییر در سطح متوسط ​​قیمت.

میانگین قیمت فروش هر واحد تولید - نسبت عواید حاصل از فروش نوع محصول مربوطه به حجم فروش آن. تغییر در سطح آن تحت تأثیر عواملی مانند کیفیت محصولات فروخته شده، بازار آنها، شرایط بازار و فرآیندهای تورمی است.

کیفیت محصولات قابل فروش -یکی از عوامل اصلی که سطح میانگین قیمت فروش به آن بستگی دارد. برای بیشتر کیفیت بالاقیمت محصولات بالاتر است و بالعکس.

تغییر در سطح متوسط ​​قیمت یک محصول به دلیل کیفیت آن را می توان با فرمول تعیین کرد:

جایی که C nو ج ص- بر این اساس، قیمت یک محصول با کیفیت جدید و قدیمی؛ VRP n -حجم فروش محصولات با کیفیت جدید؛ Vکل RP -حجم کل محصولات فروخته شده مننوع -ام برای دوره گزارش.

محاسبه تأثیر درجه محصول بر میانگین تغییر قیمت به دو صورت انجام می شود.

روش اول بر اساس اصل جایگزینی زنجیره است:مقدار درآمد حاصل از حجم کل محصولات واقعی فروخته شده را با ترکیب رقم واقعی و برنامه ریزی شده آن مقایسه می کند (جدول 20.6). اگر تفاوت حاصل بر مجموع محصولات واقعی فروخته شده تقسیم شود، متوجه خواهیم شد که چگونه قیمت میانگینبه دلیل کیفیت آن الگوریتم این محاسبه را می توان به صورت زیر نوشت:

روش دوم محاسبه بر اساس دریافت تفاوت مطلق است:انحراف وزن مخصوص واقعی از وزن برنامه ریزی شده برای هر گرید در قیمت واحد برنامه ریزی شده گرید مربوطه ضرب می شود، نتایج جمع شده و بر 100 تقسیم می شود:

داده های به دست آمده نشان می دهد که در نتیجه بهبود کیفیت محصول، یعنی. با افزایش سهم محصولات درجه I و کاهش درجه II، درآمد حاصل از فروش آن 114.375 میلیون روبل افزایش یافت و میانگین قیمت 1 لوله - 37.5 هزار روبل.

از همین روش برای محاسبه استفاده می شود تغییر در میانگین قیمت فروش بسته به بازارها و کانال های توزیع(جدول 20.7). با توجه به تغییر کانال های فروش سطح متوسطقیمت 1 لوله 40 هزار روبل افزایش یافت و مقدار سود - 122 میلیون روبل. (40 هزار روبل x 3050 لوله).

اگر در طول سال اتفاق افتاد تغییر قیمت فروش محصولات در مقایسه با قیمت های برنامه ریزی شده به دلیل تورم،سپس تغییر قیمت برای هر نوع محصول در حجم فروش آن در قیمت های جدید ضرب می شود و بر کل مقدار محصولات فروخته شده برای دوره گزارش تقسیم می شود.

در نتیجه، نتایج تجزیه و تحلیل برای هر نوع محصول خلاصه شده است (جدول 20.8).

20.6. تجزیه و تحلیل نتایج مالی غیر عملیاتی

ترکیب نتایج مالی غیر عملیاتی. روش شناسی برای تجزیه و تحلیل آنها. عوامل تغییر در بزرگی آنها.

تحقق برنامه سود تا حد زیادی به نتایج مالی فعالیت ها بستگی دارد که به فروش محصولات مربوط نمی شود. این سود یا زیان سالهای گذشته است که در سال گزارشگری مشخص شده است. سود حاصل از اجاره زمین و دارایی های ثابت؛ جریمه ها، جریمه ها و جریمه های دریافتی و پرداختی؛ زیان ناشی از رد حسابهای دریافتنی بدی که دوره محدودیت آنها منقضی شده است. خسارات ناشی از بلایای طبیعی؛ درآمد حاصل از سهام، اوراق قرضه، سپرده ها؛ درآمد و زیان ناشی از معاملات ارزی؛ زیان ناشی از کاهش قیمت کالاها و موجودی های تمام شده و غیره

در فرآیند تحلیل، ترکیب، پویایی، اجرای طرح و عوامل تغییر در میزان زیان و سود برای هر منبع نتایج غیرعملیاتی مورد مطالعه قرار می‌گیرد (جدول 20.9).

انواع اصلی اوراق بهادار عبارتند از سهام، اوراق قرضه وام های دولتی و محلی داخلی، اوراق قرضه واحدهای تجاری (شرکت های سهامی، بانک های تجاری)، گواهی سپرده، خزانه، اسناد بانکی و تجاری و غیره.

درآمد سهامدارانشامل مقدار سود سهام و عایدی سرمایه ای است که در سهام به دلیل افزایش قیمت آنها سرمایه گذاری می شود. مقدار سود به تعداد سهام و سطح سود هر سهم بستگی دارد که ارزش آن بر اساس سطح سودآوری شرکت سهامی، سیاست تقسیم سود آن، سطح تعیین می شود. نرخ بهرهبرای یک سیاست وام، مالیات و استهلاک دولت و غیره. در فرآیند تجزیه و تحلیل، پویایی سود سهام، قیمت سهام، سود خالص هر سهم مورد مطالعه قرار می گیرد، نرخ رشد یا کاهش آنها تعیین می شود.

درآمد حاصل از سایر اوراق بهادار(اوراق قرضه، گواهی سپرده، برات) به مقدار، ارزش و سطح نرخ بهره آنها بستگی دارد.

در فرآیند تجزیه و تحلیل، پویایی و ساختار درآمد برای هر نوع اوراق بهادار مورد مطالعه قرار می گیرد، تأثیر عوامل بر تغییر ارزش آنها تعیین می شود (جدول 20.10).

درآمد حاصل از سهام در سال گزارش 132 میلیون روبل از جمله 105 میلیون روبل افزایش یافت. با افزایش تعداد آنها و 27 میلیون روبل. با توجه به سطح سود هر سهم. درآمد حاصل از اوراق قرضه 10٪ به دلیل کاهش تعداد آنها کاهش یافت، زیرا آنها درآمد کمتری را به ازای هر روبل سرمایه سرمایه گذاری شده برای شرکت به ارمغان می آورند.

درآمد حاصل از اجاره دارایی های ثابت و زمینبه تعداد اشیاء اجاره شده یا به اندازه مساحت زمین و سطح اجاره بستگی دارد. در این بنگاه، میزان درآمد حاصل از اجاره دارایی های ثابت به دلیل افزایش سطح اجاره بها ناشی از تورم افزایش یافت.

زیان ناشی از پرداخت جریمهدر ارتباط با نقض خدمات فردی قراردادها با سایر شرکت ها، سازمان ها و موسسات ایجاد می شود. تجزیه و تحلیل دلایل عدم انجام تعهدات را شناسایی می کند و اقداماتی را برای جلوگیری از تخلف انجام می دهد.

تغییر در میزان جریمه های دریافتیمی تواند نه تنها در نتیجه نقض تعهدات قراردادی توسط تامین کنندگان و پیمانکاران، بلکه به دلیل تضعیف کنترل مالی از طرف شرکت در رابطه با آنها رخ دهد. بنابراین هنگام تحلیل این شاخص باید بررسی شود که آیا در تمامی موارد نقض تعهدات قراردادی، تامین کنندگان تحریم های مناسبی را اعمال کرده اند یا خیر.

زیان ناشی از رد مطالبات مطالبه نشدهمعمولاً در آن دسته از شرکت هایی ایجاد می شود که تنظیم حسابداری و کنترل بر وضعیت تسویه حساب در سطح پایینی است و همچنین به دلیل ورشکستگی مشتریان است. سود (زیان) سالهای گذشته که در سال جاری آشکار شده است نیز حاکی از کمبودهای حسابداری است.

در نتیجه، تجزیه و تحلیل اقدامات خاصی را با هدف جلوگیری و کاهش ضرر و زیان ناشی از معاملات غیر عملیاتی و افزایش سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌های مالی بلندمدت و کوتاه‌مدت توسعه می‌دهد.

20.7. تجزیه و تحلیل سودآوری شرکت

شاخص های سودآوری ترتیب محاسبه و تجزیه و تحلیل آنها. روش تحلیل عاملی سودآوری تولید و فعالیت کارآفرینی... تجزیه و تحلیل بازده حقوق صاحبان سهام.

شاخص های سودآوری کارایی شرکت به عنوان یک کل، سودآوری فعالیت های مختلف (تولید، تجارت، سرمایه گذاری)، بازیابی هزینه و غیره را مشخص می کند. آنها بیشتر از سود، نتایج نهایی مدیریت را منعکس می کنند، زیرا ارزش آنها نسبت اثر را به منابع موجود یا استفاده شده نشان می دهد. آنها برای ارزیابی عملکرد یک شرکت و به عنوان ابزاری در سیاست سرمایه گذاری و قیمت گذاری استفاده می شوند.

شاخص های سودآوری را می توان به چند گروه دسته بندی کرد:

1) شاخص هایی که بازپرداخت هزینه های تولید و پروژه های سرمایه گذاری را مشخص می کند.

2) شاخص هایی که سودآوری فروش را مشخص می کند.

3) شاخص هایی که بازده سرمایه و اجزای آن را مشخص می کند.

تمامی شاخص ها بر اساس سود ترازنامه، سود حاصل از فروش محصول و سود خالص قابل محاسبه هستند.

سودآوری فعالیت های تولیدی(بازیابی هزینه) - نسبت ناخالص ( Prp) یا سود خالص (PE) بهمقدار هزینه برای محصولات فروخته شده (Zrp):

این نشان می دهد که شرکت از هر روبلی که برای تولید و فروش محصولات صرف می کند چقدر سود دارد. می توان آن را به عنوان یک کل برای شرکت، بخش های فردی و انواع محصولات آن محاسبه کرد.

بازپرداخت پروژه های سرمایه گذاری به روشی مشابه تعیین می شود: میزان سود دریافتی یا مورد انتظار از پروژه به میزان سرمایه گذاری در این پروژه اشاره دارد.

بازده فروش (گردش) - نسبت سود حاصل از فروش محصولات، کارها و خدمات یا سود خالص به مقدار درآمد دریافتی. (V):

این کارایی فعالیت کارآفرینی را مشخص می کند: شرکت چقدر از روبل فروش سود می برد. این شاخص به طور گسترده در اقتصاد بازار استفاده می شود. به طور کلی برای شرکت و برای انواع جداگانه محصولات محاسبه می شود.

بازده حقوق صاحبان سهام (بازده) - نسبت سود دفتری (ناخالص، خالص) به میانگین هزینه سالانه کل سرمایه سرمایه گذاری شده (KL) یا اجزای منفرد آن: خود (سهامی)، قرض گرفته شده، دائمی، ثابت، در گردش، سرمایه تولیدی و غیره:

در فرآیند تجزیه و تحلیل، باید پویایی شاخص های سودآوری ذکر شده، تحقق برنامه برای سطح آنها را مطالعه کرد و مقایسه های بین مزرعه ای را با شرکت های رقیب انجام داد.

سطح سودآوری فعالیت های تولیدی (بازیابی هزینه ها)، به طور کلی برای شرکت محاسبه می شود، به سه عامل اصلی مرتبه اول بستگی دارد: تغییرات در ساختار محصولات فروخته شده، هزینه آنها و میانگین قیمت فروش.

مدل فاکتوری این اندیکاتور دارای چنگال است

محاسبه تأثیر عوامل درجه اول بر تغییر سطح سودآوری به طور کلی برای شرکت را می توان با روش جایگزینی زنجیره ای با استفاده از داده های جدول انجام داد. 20.2. 20.3:

شامل:

نتایج به‌دست‌آمده نشان می‌دهد که به دلیل افزایش سطح متوسط ​​قیمت‌ها و سهم انواع محصولات سودآورتر از کل حجم فروش، از برنامه سطح سودآوری فراتر رفته است. افزایش بهای تمام شده کالاهای فروخته شده 2317 میلیون روبل. باعث کاهش 3.67 درصدی سطح سودآوری شد.

سپس شما باید انجام دهید تحلیل عاملی سودآوری برای هر نوع محصول سطح سودآوری انواع خاصی از محصولات به تغییرات متوسط ​​قیمت فروش و هزینه واحد بستگی دارد:

محاسبه تاثیر این عوامل بر تغییر سطح سودآوری محصول A با استفاده از داده های جدول به روش جایگزینی زنجیره انجام می شود. 20.4:

برنامه سطح سودآوری محصول A به طور کلی 9.45٪ (15.55-25) برآورده نشد. با توجه به افزایش قیمت ها 5 درصد افزایش (30-20) و به دلیل افزایش قیمت تمام شده تولید 14.45 درصد (15.55-30) کاهش یافت. محاسبات مشابهی برای هر نوع محصول قابل عرضه در بازار انجام می شود.

از جدول 20.11 نشان می دهد که کدام نوع محصولات در شرکت سودآورتر هستند، چگونه برنامه سطح سودآوری برآورده شد و چه عواملی بر آن تأثیر گذاشت.

همچنین لازم است دلایل تغییر در سطح متوسط ​​قیمت ها با جزئیات بیشتری بررسی شود و با روش تقسیم نسبی تأثیر آنها بر سطح سودآوری محاسبه شود.با استفاده از داده های جدول 20.8، ما این محاسبه را برای محصول A انجام خواهیم داد (جدول 20.12).

سپس باید نصب کنید، با توجه به اینکه چه عواملی باعث تغییر قیمت تمام شده یک واحد تولید شده و به طور مشابه تأثیر آنها را بر سطح سودآوری تعیین می کند.چنین محاسباتی برای هر نوع محصول قابل فروش انجام می شود که ارزیابی دقیق تر کار یک نهاد تجاری و شناسایی کامل ذخایر در مزرعه برای رشد سودآوری در شرکت مورد تجزیه و تحلیل را امکان پذیر می کند.

تقریباً نیز تولید شده است تحلیل عاملی سودآوری فروش مدل عامل قطعی این شاخص که به طور کلی برای شرکت محاسبه می شود، به شکل زیر است:

محاسبه تأثیر این عوامل با روش جایگزینی زنجیره:

شامل:

سطح سودآوری فروش انواع خاصی از محصولات بستگی به سطح متوسط ​​قیمت و قیمت تمام شده محصول دارد:

طبق جدول. 20.4 بیایید تأثیر آنها را بر تغییر سطح سودآوری محصول A محاسبه کنیم:

به همین ترتیب انجام شد تحلیل عاملی بازده کل سرمایه . میزان سود ترازنامه به حجم محصولات فروخته شده بستگی دارد ( VRP) ساختار آن (UDمن), هزینه ( بامن) سطح متوسط ​​قیمت (Qi)و نتایج مالی حاصل از سایر فعالیتهای غیر مرتبط با فروش محصولات و خدمات (VFR).

میانگین سالانه سرمایه ثابت و در گردش (KL) بستگی به حجم فروش و نسبت گردش سرمایه دارد (لپه)،که با نسبت درآمد به میانگین سالانه سرمایه ثابت و در گردش تعیین می شود. هر چه سرمایه در شرکت سریعتر بچرخد، برای اطمینان از حجم فروش برنامه ریزی شده کمتر مورد نیاز است. در مقابل، کاهش سرعت گردش سرمایه مستلزم جمع آوری وجوه اضافی برای اطمینان از همان حجم تولید و فروش محصولات است. در عین حال، فرض بر این است که حجم فروش به خودی خود تأثیری بر سطح سودآوری ندارد، زیرا با تغییر آن، میزان سود و میزان سرمایه ثابت و در گردش به تناسب افزایش یا کاهش می یابد، مشروط بر اینکه سایر عوامل بدون تغییر باقی بمانند. .

رابطه این عوامل با سطح بازده سرمایه را می توان به صورت نشان داد

برای محاسبه تأثیر عوامل بر سطح سودآوری، باید داده های مشابه زیر را داشته باشید:

با استفاده از این داده ها و جدول داده ها. 20.3، ما تأثیر عوامل را بر تغییر سطح بازده سرمایه با استفاده از روش جایگزینی زنجیره محاسبه خواهیم کرد:

انحراف کلی از برنامه از نظر سودآوری عبارت است از:

از جمله به دلیل:

بنابراین، برنامه برای سطح سودآوری عمدتاً به دلیل افزایش قیمت ها پیشی گرفت. تغییر در ساختار تولیدات کالایی، نتایج غیرعملیاتی و گردش سرمایه شتابان نیز تأثیر مثبتی داشته است. در نتیجه افزایش بهای تمام شده تولید، بازده حقوق صاحبان سهام 4.5 درصد کاهش یافت.

با یک تحلیل عمیق، بررسی تأثیر عوامل سطح دوم، که تغییر در میانگین قیمت‌های فروش، هزینه‌های تولید و نتایج غیرعملیاتی به آن‌ها بستگی دارد، ضروری است.

برای تحلیل سودآوری سرمایه تولید،که به عنوان نسبت سود ترازنامه به میانگین ارزش سالانه دارایی های ثابت و دارایی های در گردش مادی تعریف می شود، می توان از مدل عاملی پیشنهادی M.I استفاده کرد. Bananov و A.D. شرمت:

جایی که R -سود ترازنامه؛ اف - میانگین هزینه دارایی های ثابت؛ E -میانگین مانده دارایی های با اهمیت در گردش؛ ن -درآمد حاصل از فروش محصولات؛ P / N -سودآوری فروش؛ اف/ ن+ E / N -شدت سرمایه محصولات (شاخص معکوس نسبت گردش مالی)؛ اس/ N -هزینه هر روبل محصول؛ U/ ن, م/ ن, آ/ ن - به ترتیب پرداخت به ازای استفاده، شدت مواد و شدت سرمایه تولید.

با جایگزینی تدریجی سطح پایه هر عامل با سطح واقعی، می توان تعیین کرد که میزان سودآوری سرمایه تولیدی به دلیل شدت دستمزد، مصرف مواد، شدت سرمایه، شدت سرمایه تولید، یعنی چقدر تغییر کرده است. به دلیل عوامل تشدید تولید

20.8. روش محاسبه ذخایر برای افزایش میزان سود و سودآوری

منابع اصلی ذخایر برای رشد سود و سودآوری. روش محاسبه آنها.

ذخایر افزایش مقدار سود برای هر نوع محصول قابل بازار تعیین می شود. منابع اصلی آنها افزایش حجم فروش محصولات، کاهش قیمت تمام شده آن، افزایش کیفیت محصولات قابل فروش، فروش آنها در بازارهای فروش سودآورتر و غیره است. (شکل 20.2).

برای تعیین ذخایر رشد سود برای منبع اول(جدول 20.13) لازم است ذخیره شناسایی شده قبلی برای رشد حجم فروش محصولات در سود واقعی هر واحد محصول از نوع مربوطه ضرب شود:

محاسبه ذخایر برای افزایش سود از طریق کاهش بهای تمام شده محصولات و خدمات کالاییبه شرح زیر انجام می شود: ذخیره شناسایی شده قبلی برای کاهش هزینه هر نوع محصول با در نظر گرفتن ذخایر رشد آن در حجم احتمالی فروش آن ضرب می شود (جدول 20.14).

ذخیره قابل توجهی برای رشد سود است بهبود کیفیت محصولات قابل فروشبه این صورت محاسبه می شود: تغییر وزن مخصوص هر گرید (شرط) در قیمت فروش گرید مربوطه ضرب می شود، نتایج جمع می شود و تغییر حاصل در میانگین قیمت در حجم فروش احتمالی ضرب می شود. جدول 20.15):

با توجه به افزایش سهم محصولات ممتاز و کاهش سهم درجه II، میانگین قیمت فروش محصول D 200 هزار روبل افزایش می یابد و میزان سود برای حجم فروش احتمالی - 533 میلیون روبل.

R P =+ 200 هزار روبل. x 2665 = 533 میلیون روبل.

ذخایر رشد سود ناشی از تغییرات در بازارهای فروش نیز به روش مشابه محاسبه می شود.

در جمع بندی تحلیل، لازم است کلیه ذخایر شناسایی شده رشد سود خلاصه شود (جدول 20.16).

منابع اصلی ذخیره برای افزایش سطح سودآوری محصولات افزایش میزان سود حاصل از فروش محصولات ( آرپ) و کاهش قیمت تمام شده محصولات قابل عرضه در بازار ( پی اس). برای محاسبه ذخایر می توان از فرمول زیر استفاده کرد:

جایی که آرآر- ذخیره برای رشد سودآوری؛ آرv - سودآوری احتمالی؛ آرf- سود واقعی؛ P f -مقدار واقعی سود؛ آرپ- ذخیره رشد سود حاصل از فروش محصولات؛ VRP در -حجم احتمالی فروش محصولات با در نظر گرفتن ذخایر شناسایی شده برای رشد آن؛ بامنv- سطح هزینه ممکن من-x انواع محصولات با در نظر گرفتن ذخایر شناسایی شده کاهش؛ З f - مقدار واقعی هزینه برای محصولات فروخته شده.

ذخیره برای افزایش سطح سودآوری محصول A:

ذخیره افزایش سطح بازده حقوق صاحبان سهام را می توان با استفاده از فرمول محاسبه کرد:

جایی که BP -میزان سود در ترازنامه؛ آرBP- ذخیره برای افزایش میزان سود ترازنامه؛ بهLf - میانگین سالانه واقعی سرمایه ثابت و در گردش؛ PKL - ذخیره ای برای کاهش مقدار سرمایه از طریق تسریع گردش آن؛ KLد - مقدار اضافی سرمایه ثابت و در گردش مورد نیاز برای توسعه ذخایر برای رشد سود.

تسلط بر ذخایر رشد سود موجود امکانات تولیدبدون سرمایه گذاری اضافی و بنابراین بدون افزایش مقدار هزینه های ثابت، نه تنها سودآوری شرکت، بلکه حاشیه قدرت مالی آن را نیز افزایش می دهد.

درآمد حاصل از فروش محصولات به دلیل حجم فروش 4396 میلیون روبل افزایش می یابد. و با بهبود کیفیت محصول - 691 میلیون روبل، در مجموع 5087 میلیون روبل.

این شرکت همچنین قصد دارد هزینه تولید را 2339 میلیون روبل کاهش دهد که شامل هزینه های ثابت 615 میلیون روبل می شود.

با توجه به افزایش قیمت به دلیل بهبود کیفیت محصول و کاهش سطح هزینه های متغیر به ازای هر واحد تولید، میانگین سهم درآمد نهایی در درآمد 0.467 خواهد بود.

در نتیجه همه این تغییرات، حجم فروش سر به سر به 55400 میلیون روبل می رسد که 2413 میلیون روبل است. (55 400-57 813) کمتر از مقدار گزارش شده است (به جدول 24.9 مراجعه کنید).

حاشیه ثبات مالی (منطقه ایمنی) خواهد بود

که 5.1% بالاتر از سطح گزارش شده است (جدول 24.9 را ببینید).

در پایان تجزیه و تحلیل نتایج مالی، اقدامات خاصی برای توسعه ذخایر شناسایی شده و یک سیستم نظارتی باید ایجاد شود.

ارسال کار خوب خود را در پایگاه دانش ساده است. از فرم زیر استفاده کنید

کار خوببه سایت ">

دانشجویان، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، دانشمندان جوانی که از دانش پایه در تحصیل و کار خود استفاده می کنند از شما بسیار سپاسگزار خواهند بود.

ارسال شده در http://www.allbest.ru/

معرفی

اقتصادی تحلیل و بررسی همیشه داده شده بود بزرگ معنی آن اجازه می دهد تعريف كردن بهره وری چگونه یک شرکت فردی، یک گروه از شرکت ها، بنابراین و v آخرین حساب، تمام اقتصاد v تمام. ولی با گذار به مسیر توسعه بازار، با ایجاد اقتصاد بازار، با ظهور مقدار زیادیشرکت ها و سازمان های مستقل مستقل، تحلیل اقتصادی اهمیت بیشتری پیدا می کند.

وظایف اقتصادی تحلیل و بررسی مالی ثروت عبارتند از: ارزیابی عینی استفاده از منابع مالی بر روی شرکت، شناسایی ذخایر در مزرعه تقویت مالی مفاد، و همچنین بهبود روابط بین شرکت ها و مالی خارجی، اعتبار، بدنه های کنترل و غیره

تحلیل مالی روشی برای ارزیابی و پیش بینی است وضعیت مالی شرکت بر اساس صورتهای مالی آن.

هدف تحلیل مالی - ارزیابی وضعیت مالی و شناسایی فرصت ها برای بهبود کارایی عملکرد یک واحد اقتصادی با کمک یک سیاست مالی منطقی [7].

وضعیت مالی شرکت با مجموعه ای از شاخص ها مشخص می شود. منعکس کننده روند شکل گیری و استفاده از منابع مالی آن است. در اقتصاد بازار، وضعیت مالی یک شرکت اساساً منعکس کننده نتایج نهایی فعالیت های آن است. این نتایج نهایی شرکت است که مورد علاقه مالکان (سهامداران) است. شرکت ها، شرکای تجاری او، مسئولان مالیات.

وضعیت مالی شرکت ها مکان و استفاده را مشخص می کند وجوه سازمانی به دلیل درجه اجراست طرح مالیو معیاری برای پر کردن وجوه شخصی از محل سود و سایر منابع، اگر در طرح پیش بینی شده باشد، و همچنین میزان گردش دارایی های تولیدی و سرمایه در گردش. از آنجایی که تحقق برنامه مالی عمدتاً به نتایج بستگی دارد فعالیت های تولیدی، وضعیت مالی توسط مجموع عوامل اقتصادی تعیین می شود، تعمیم دهنده ترین شاخص است.

وضعیت مالی در توانایی پرداخت بدهی شرکت ها، در توانایی برآورده کردن به موقع نیازهای پرداخت تامین کنندگان تجهیزات و مواد مطابق با قراردادهای تجاری آشکار می شود. بازپرداخت وام ها، پرداخت دستمزد به کارگران و کارمندان، پرداخت به بودجه

شاخص های اصلی وضعیت مالی عبارتند از: تامین دارایی های در گردش خود. مطابقت ذخایر واقعی مواد بودجه مطابق با استاندارد؛ امنیت سهام مورد نظر برای آنها منابع مالی؛ بی تحرکی سرمایه در گردش؛ پرداخت بدهی یک شرکت [ 2 ]

دیپلم کار کنید اختصاص داده شده به تحلیل و بررسی مالی مفاد CJSC "A-Travel" بر اساس نتایج کار برای 2004، 2005 و 2006.

این تحلیل شامل چند مرحله است: تجزیه و تحلیل اموال، تحقیق در مورد شاخص های ثبات مالی شرکت، تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه شرکت انجام می شود و شاخص های خاصی از نقدینگی شرکت به عنوان یک کل محاسبه می شود. بعد از ویژگی های عمومیوضعیت مالی و تغییرات در طول دوره گزارش، وظیفه مهم بعدی تجزیه و تحلیل وضعیت مالی، تجزیه و تحلیل نتایج اصلی سودآوری شرکت و تجزیه و تحلیل عاملی سود شرکت - در جنبه ساختاری و در پویایی است.

نسبت های مالی به عنوان ابزاری برای تحلیل مالی استفاده می شود. اینها شاخص های نسبی وضعیت مالی شرکت هستند، که بیان می کنند نسبت برخی از شاخص های مالی مطلق به برخی دیگر.

نسبت های مالی استفاده می شود: برای مقایسه شاخص های وضعیت مالی؛ شناسایی پویایی توسعه شاخص ها و روندها در وضعیت مالی شرکت؛ تعیین حدود و معیارهای عادی برای جنبه های مختلف وضعیت مالی.

سیستم نسبت های مالی از نظر مفهوم اقتصادی را می توان به تعدادی از گروه های مشخصه تقسیم کرد: شاخص هایی برای ارزیابی سودآوری یک شرکت. شاخص هایی برای ارزیابی اثربخشی مدیریت یا سودآوری محصولات؛ شاخص های ارزیابی فعالیت تجارییا بازگشت سرمایه؛ شاخص هایی برای ارزیابی نقدینگی دارایی های ترازنامه به عنوان مبنای پرداخت بدهی.

بر اساس شاخص ها و نسبت های فردی محاسبه شده، توصیف وضعیت مالی شرکت، می توان نتیجه گیری های دقیق تری در مورد وضعیت مالی شرکت و شناسایی ذخایر برای افزایش کارایی فعالیت اقتصادی شرکت انجام داد. آماده سازی پیشنهادات برای بهبود کار A-TRAVEL CJSC.

تحلیل و بررسی (از تجزیه و تحلیل یونانی - تجزیه ) - روش تحقیق علمیپدیده ها و فرآیندها، که مبتنی بر مطالعه اجزای تشکیل دهنده است، عناصر سیستم مورد مطالعه [ 11 ] .

در مرحله کنونی، یکی از وظایف اصلی بهبود مدیریت اقتصاد ملی به طور کلی و همه شاخه های آن است. و همچنین شرکت های فردی.

فعالیت هر شرکتی هدفمند است، یعنی فرض شده است که نتیجه مشخصی حاصل شود، وابسته به منابع، در اختیار شرکت، درجه در نظر گرفتن عوامل خطر، حالت بیرونی و درونی چهار شنبه شرکت ها، شرایط که در خارجی محیط.

در نتیجه تأثیر بسیاری از عوامل با ماهیت اجتماعی-اقتصادی و سیاسی، مشکل ساز موقعیت ها، زمانی که نتایج به دست آمده با نتایج مورد انتظار متفاوت باشد.

در این زمینه چند سوال مطرح می شود که که حل آن بدون تجزیه و تحلیل به سادگی غیرممکن است: دلایل وضعیت فعلی انتخاب در میان بسیاری از گزینه ها، استفاده مناسب از منابع شرکت

بر اساس موارد فوق، می توانیم نتیجه گیری کنیم که تجزیه و تحلیل در مدیریت سازمانی بسیار مهم است و می باشد یک نقطه عطف مهمدر جریان اتخاذ هر تصمیم مدیریتی.

تجزیه و تحلیل به عنوان یک ماهیت، توسط بسیاری از علوم مورد مطالعه قرار گرفته است. اما تحلیل اقتصاد، تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی و نتایج نهایی آن - حوزه تجزیه و تحلیل منحصراً اقتصادی. تحلیل در معنای وسیع‌تر با نظریه تحلیل اقتصادی سروکار دارد، در تحلیل حرفه ای - اقتصادی فعالیت های مالی و اقتصادی در صنایع مربوطه.

تحلیل اقتصادی ارتباط تنگاتنگی با برنامه ریزی دارد.

بی ثباتی و عدم اطمینان آینده به این واقعیت منجر شده است که که برنامه ریزی از گذشته تا آینده، قبلاً در کشور ما به طور گسترده انجام می شد، بی اثر شده است. از این رو، کاملاً آشکار شد که تصمیم گیری بدون تعیین یک برنامه استراتژیک برای آینده غیرممکن است.

برنامه ریزی استراتژیک فرآیند انتخاب اهداف توسعه آن است. اثبات استراتژی برای اجرای آنها، مشروط به مأموریت اجتماعی شرکت.

یک استراتژی مالی یک برنامه عملیاتی اصلی برای تأمین نقدینگی یک شرکت است [15].

تعداد مراحل برنامه ریزی استراتژیک، محتوا و توالی آنها ممکن است بسته به اندازه شرکت متفاوت باشد، اشکال مالکیت، مقیاس فعالیت و سایر عوامل اما تحلیل بدون توجه به عوامل فوق، مرحله ای ضروری و الزامی در برنامه ریزی استراتژیک است.

اتخاذ تصمیمات مدیریتی بهینه اکنون به یک مشکل مهم تبدیل شده است. برای حل آن مطالعه تئوری تصمیم گیری مدیریتی کمک می کند. تئوری تصمیم گیری مدیریتی مبتنی بر چند متغیره است. عدم قطعیت ها، تأثیر عوامل اضافی بر روی هر گزینه جداگانه.

انتخاب بهترین گزینه مستلزم توسعه مسیرهای عملی ممکن و توجیه آنها با انجام تحلیل اقتصادی گزینه های مختلف مدیریتی است. [ 2 ].

اقتصاد بازار آزاد، سازمان و مدیریت بدون استفاده از اصول بازاریابی غیر ممکن است. بدون ایجاد یک برنامه بازاریابی مستدل.

برنامه های بازاریابی و کنترل بر اجرای آنها بدون تجزیه و تحلیل تأثیر محیط بیرونی و داخلی بر اقتصاد شرکت غیرممکن است. تحلیل بازار، تجزیه و تحلیل محیط رقابتی، تجزیه و تحلیل قیمت های بازار و شکل گیری تاکتیک های قیمت گذاری خود، تحلیل و بررسی نتایج مالی نهایی

اقتصادی تحلیل و بررسی، از این رو، یکی از مولفه های مهم برنامه ریزی، مقررات و مدیریت مبتنی بر علمی است.

زیر موضوع اقتصادی تحلیل و بررسی درک می شوند فرآیندهای کسب و کار شرکت ها، انجمن ها، کارایی اجتماعی - اقتصادی و نتایج مالی نهایی فعالیت های آنها، تاشو زیر تأثیر عوامل عینی و ذهنی، منعکس شده است در سراسر سیستم اطلاعات اقتصادی یعنی تحلیل اقتصادی به فرآیندهای اقتصادی بنگاه ها می پردازد. انجمن ها، سایر بخش ها و نتایج نهایی تولیدی و مالی فعالیت های آنها [ 2 ] .

V کیفیت اطلاعات پایه تحلیل اقتصادی از اطلاعات برنامه ریزی شده و پیش بینی شده استفاده می کند، داده های گزارش سازمانی (حسابداری، آماری) مقداری داده شده اقتصادی مولفه های (مالیات و نرخ بهره، پرداخت های بیمه، بخشی سطوح سودآوری و سایرین).

تحلیل و بررسی اجازه می دهد نصب و کمی عنوان کردن رابطه بین نتایج نهایی شرکت و منابع تولید ( مواد، مالی، انسان، اطلاعاتی، موقت)، که او به ترتیب دارد برای انجام فعالیت های جاری و توسعه شرکت.

در جریان است اقتصادی تحلیل و بررسی قرار دادن ردیف وظایف، که مهمترین آنها موارد زیر است:

افزایش امکان سنجی علمی و اقتصادی طرح ها و استانداردهای تجاری (در روند توسعه آنها). به طور کلی، طرح کسب و کار یک تحلیل جدی است سند از تعدادی بخش تشکیل شده است، که هر کدام شامل موارد خاصی است سیستم شاخص ها.

افزایش علمی و اقتصادی اعتبار برنامه ها و استانداردهای کسب و کار ابتدا به دست می آیند صف پیاده سازی تحلیل گذشته نگر دقیق اقتصادی فعالیت ها. ساخت سری زمانی برای یک دوره قابل توجه اجازه می دهد نصب الگوهای اقتصادی خاص v توسعه اقتصادی علاوه بر این، عوامل اصلی شناسایی می شوند، که در گذشته فراهم کرده اند و می توانند در آینده ارائه دهند ضروری است نفوذ بر روی مالی و اقتصادی فعالیت های این شرکت

تحلیل گذشته نگر و مداوم به پایان می رسد امیدوار کننده (پیش بینی)، که دسترسی مستقیم به شاخص های برنامه ریزی شده - آزمایشی را می دهد.

در تمامی موارد از روش های تحلیل مقایسه ای نتایج نهایی تولید و مالی استفاده می شود. شاخص ها کارایی اجتماعی - اقتصادی شرکت ها و سازمان های. بنابراین مسیر، برنامه های تجاری با محاسبات اقتصادی لازم توجیه می شوند.

مطالعه عینی و جامع بر داده ها حسابداری و گزارش نویسی، اجرای تاسیس شده طرح کسب و کار و انطباق استانداردهای کمیت، ساختار و کیفیت صادر شده محصولات، کارها و خدمات انجام شده؛

کنترل اجرای الزامات محاسبات تجاری و ارزیابی نتایج مالی نهایی؛

تعریف اقتصادی بهره وری استفاده از کار یدی، منابع مادی و مالی؛

شناسایی و اندازه گیری ذخایر داخلی در تمام مراحل تولید روند. معتبر سودمندی اقتصادی تجزیه و تحلیل شامل و v شناسایی ذخایر استفاده نشده در تمام مراحل فرآیند تولید؛

توجیه و معاینه بهینه بودن مدیریتی راه حل ها

تصمیم مدیریتی درست بگیرید، عقلانیت و کارایی آن تنها بر اساس تحلیل اقتصادی قابل آشکار شدن است.

به این ترتیب، ماهیت تحلیل اقتصادی - مجتمع مطالعه شرکت v مطابقت با تحویل داده شده اهداف، از طریق سامانه اطلاعات اقتصادی ارائه شده است

1. بخش نظری

1.1 اطلاعات و نقش آن در تحلیل اقتصادی

اطلاعات اقتصادی اطلاعاتی درباره فرآیندهای تولید، توزیع، مبادله و مصرف کالاها است.

اطلاعات در مواردی تبدیل به اطلاعات اقتصادی می شود که:

1) گیرنده یک مشکل خاص را حل می کند.

2) اطلاعات سطح عدم قطعیت را در شرایط مشکل کاهش می دهد.

محتوای اطلاعات اقتصادی را می توان بر اساس موارد زیر طبقه بندی کرد:

1) فرآیندهای تولید مثل: به عنوان مثال، اطلاعات در مورد تولید، مبادله، در مورد فرآیندهای فردی در شرکت.

2) عوامل بازتولید: به عنوان مثال، بر اساس انواع منابع، محصولات و خدمات، انواع وجوه.

3) واحدهای ساختاری نمایش داده شده: به عنوان مثال، مناطق اقتصادی، بنگاه ها و سازمان ها، بر اساس تقسیمات ساختاری و زیر سیستم های فردی آنها.

اطلاعات اقتصادی بر اساس هدف خود در فرآیند مدیریت به مدیریت و اطلاع رسانی تقسیم می شود. هدف از اطلاعات کنترلی، اطلاع مجریان از تصمیماتی است که باید انجام شود. هدف افشاگر - اجرا بازخورددر سیستم کنترل اطلاعات اقتصادی نیز بر اساس عملکرد مدیریت - حسابداری و آماری، برنامه ریزی، هنجاری و غیره طبقه بندی می شود.

بر اساس ماهیت منابع، اطلاعات به دو نوع تقسیم می شود - اولیه و ثانویه.

اطلاعات اولیه اقتصادی با تحقیق در مورد یک مسئله خاص به دست می آید. جمع آوری اطلاعات از طریق اندازه گیری انجام می شود. به طور معمول، اندازه گیری از یک نمونه گرفته می شود - بخشی از اشیاء از یک جمعیت عمومی، به عنوان مثال. مجموعه ای از اشیاء مورد مطالعه

اطلاعات اقتصادی ثانویه داده هایی است که قبلاً برای اهدافی غیر از اهداف این تجزیه و تحلیل جمع آوری شده است.

اطلاعات ثانویه در سازمان ها در منابع داخلی اطلاعات موجود است. اینها داده‌های حسابداری و کنترل، گزارش‌های حسابداری، مالی، آماری و غیره، طرح‌ها، پایگاه‌های اطلاعاتی و بانک‌های اطلاعاتی در سیستم‌های اطلاعاتی دفاتر الکترونیک و مراکز رایانه‌ای هستند. اطلاعات شامل صورتجلسه جلسات، بررسی شکایات مشتریان، مکاتبات تجاری است.

اطلاعات ثانویه در محیط اقتصادی گسترده و در بسیاری از منابع پراکنده است. اطلاعات ثانویه شامل: سالنامه های آماری; داده های سرشماری؛ صورتهای مالی سالانه شرکتها؛ نتایج مسابقات؛ خبرنامه صنعت صرافی ها، بانک ها; گزارش های آماری؛ جداول قیمت سهام؛ تصمیمات دادگاه

از مزایای اصلی اطلاعات ثانویه می توان به سرعت به دست آوردن، هزینه کم و سهولت استفاده اشاره کرد. جمع آوری اطلاعات ثانویه مقدم بر جمع آوری اطلاعات اولیه است. معایب اطلاعات ثانویه عبارتند از ناهماهنگی احتمالی واحدهای اندازه گیری، استفاده از تعاریف و سیستم های طبقه بندی مختلف، درجات مختلف تازگی، دشواری ارزیابی قابلیت اطمینان.

اطلاعات اقتصادی است سیستم شاخص هایی که هدف تجزیه و تحلیل اقتصادی را مشخص می کند.

سیستم شاخص هایی که یک شی یا پدیده خاص را مشخص می کند به عنوان مجموعه ای از ارزش های مرتبط با یکدیگر درک می شود که به طور جامع وضعیت و توسعه یک شی یا پدیده معین را منعکس می کند.

هر سیستم شاخص هایی که یک شی اقتصادی را مشخص می کند از گروه های زیر تشکیل شده است: شاخص های طبیعی (فنی)، اقتصادی، فنی و اقتصادی، آماری.

شاخص های طبیعی (فنی) به صورت مطلق یا نسبی، طراحی فردی، ویژگی های فنی یا عملیاتی منابع و نتیجه فعالیت های یک شرکت (شاخص ها) را منعکس می کند. استفاده فنیو حرکت دارایی های ثابت، شاخص های مصرف مواد محصولات و غیره). مزایای شاخص های طبیعی تغییر ناپذیری و پایداری مقیاس واحدها برای اندازه گیری ارزش است. نقطه ضعف شاخص ها این است که اگر شاخص هایی که منابع مختلف و نتایج فعالیت شرکت را مشخص می کنند در ارزیابی دخیل باشند، پاسخی به سؤال اثربخشی نسبی تصمیمات نمی دهند.

شاخص های اقتصادی جهانی هستند، زیرا آنها به ارزش پولی شاخص های ناهمگن را کاهش می دهند که وضعیت و توسعه موضوع مورد تجزیه و تحلیل را مشخص می کند. یک پیش نیاز برای استفاده نشانگرهای اقتصادیاطمینان از مقایسه آنها است که با رعایت الزامات زیر حاصل می شود:

1) وحدت عوامل حجمی، ساختاری، کیفیت و هزینه؛

2) با در نظر گرفتن عامل زمان؛

3) مقایسه حالت اولیه (فنی، طبیعی،
4) شرایط آب و هوایی و سایر شرایط)؛

5) وحدت روش برای محاسبه شاخص ها و ترکیب آنها.

شاخص های فنی و اقتصادی شی یا پدیده مورد مطالعه را هم از نظر اقتصادی و هم از جنبه فنی مشخص می کند (به عنوان مثال، حذف محصولات از منطقه تولید، هزینه های عملیاتی در هر 100 کیلومتر مسیر و غیره).

با کمک شاخص های آماری، یک ویژگی کمی و کیفی فرآیندهای اقتصادی انجام می شود. شاخص های آماری بر اساس معیارهای زیر به گروه هایی تقسیم می شوند:

1) بر اساس ماهیت شاخص های مورد مطالعه: به حجمی (کمی)، کیفی، منعکس کننده ویژگی های معمولی جمعیت های مورد مطالعه.

2) با توجه به میزان تجمع پدیده ها: به فردی و تعمیم یافته.

3) بسته به ماهیت پدیده های مورد مطالعه: به تصادفی و قطعی؛

4) بسته به در نظر گرفتن عامل زمان: برای بازه و لحظه.

شاخص های استاتیک در قالب مقادیر مطلق، نسبی، متوسط ​​و غیره بیان می شوند. برای تجزیه و تحلیل اطلاعات جمع آوری شده و مشخص کردن ویژگی های فرآیندهای مورد مطالعه، از شاخص های تحلیلی استفاده می شود: شاخص های تنوع و پویایی، تنگی ارتباط و غیره.

هنگام ساختن یک سیستم از شاخص ها برای اهداف یک تجزیه و تحلیل خاص، لازم است که توسط تعدادی از اصول هدایت شود:

اصل ساختار درختی با نیاز به اتصال و قابلیت تعویض شاخص ها همراه است. این سیستم وجود شاخص‌های خصوصی و تعمیم‌یافته با درجات مختلفی از یکپارچگی را فرض می‌کند که باید با روابط منطقی و رسمی مرتبط شوند. در این حالت، مجموعه شاخص‌های خاص با استفاده از عملیات ریاضی باید به یک یا چند شاخص تعمیم‌دهنده کاهش یابد (به عنوان مثال، تشکیل قیمت تمام شده از اقلام هزینه برآورد شده). امکان ادغام شاخص های خاص به فرد اجازه می دهد تا توصیفی جامع و کلی از پدیده مورد مطالعه ارائه دهد. به عنوان نمونه می توان شاخص سطح سازمانی و فنی تولید، شاخص بازده تولید و ... را نیز نام برد. باید در نظر داشت که شاخص های انتگرال را نباید به صورت مجزا در نظر گرفت، بلکه فقط در یک سیستم با ضریب در نظر گرفت.

اصل مشاهده‌پذیری وجود چنین مجموعه‌ای از شاخص‌ها را پیش‌فرض می‌گیرد که تمام جنبه‌های اساسی شی یا پدیده مورد مطالعه را پوشش دهد. در این مورد، شاخص ها باید متقابلاً مکمل یکدیگر باشند، نه تکراری، معنی دار و کمی با یکدیگر مرتبط باشند، یعنی. رعایت اصل چند خطی مجاز.

هدف اصلی شاخص ها ارزیابی و مقایسه فرآیندهای مختلف است که به معنای استفاده از شاخص های نسبی و خاص همراه با مقادیر مطلق است. رواج شاخص‌های نسبی به دلیل مزیت‌های مشخصی است که نسبت به آنها دارند مطلق - آنها امکان مقایسه فرآیندهایی را فراهم می کنند که در مقادیر مطلق غیرقابل مقایسه هستند، در مکان و زمان پایدارتر هستند، یعنی. سری های همگن تر از تغییرات و غیره را مشخص کنید. انتقال از مقادیر مطلق به مقادیر نسبی و خاص "بهبود" ویژگی های آماری شاخص ها (به معنای تعلق آنها به قانون توزیع نزدیک به نرمال)، که برای پردازش صحیح داده ها با استفاده از روش های آماری مهم است.

اصل غیر رسمی به این معنی است که سیستم شاخص ها باید توانایی ارزیابی وضعیت فعلی شرکت و چشم انداز توسعه آن را فراهم کند و همچنین برای تصمیم گیری مدیریت مناسب باشد. محاسبه شاخص ها باید طبق یک الگوریتم بدون ابهام انجام شود.

1.2 روش مقایسه در تحلیل اقتصادی

ارزیابی در تحلیل اقتصادی با هدف شناسایی اندازه و پویایی شاخص های تحلیل شده انجام می شود. فناوری ارزیابی شامل مراحل زیر است:

1) تعیین هدف ارزیابی،

2) انتخاب معیارها و پایه مقایسه،

3) تعیین مقادیر تحلیل شده و اساسی شاخص های فعالیت شرکت،

4) بررسی صحت اطلاعات،

5) اطمینان از مقایسه آن،

6) انتخاب تکنیک های ارزیابی،

7) محاسبه شاخص های ارزیابی،

8) ثبت نتایج ارزیابی،

9) تدوین نتیجه گیری.

روش اصلی ارزیابی در تحلیل اقتصادی، روش مقایسه است. مقایسه داده ها و تعیین پویایی و ساختار شاخص ها هنگام تهیه اطلاعات برای تجزیه و تحلیل انجام می شود. مقایسه شاخص هایی که وضعیت شی را در زمان تجزیه و تحلیل مشخص می کند، مقدم بر گروه بندی داده ها، تفسیر گرافیکی آنها است و در مرحله اولیه تجزیه و تحلیل انجام می شود. در عین حال، مقایسه شاخص ها عنصر جدایی ناپذیر تقریباً هر روش تحلیل اقتصادی است. تحلیل اقتصادی از همه استفاده می کند انواع ممکنمقایسه هایی که رایج ترین آنها به شرح زیر است:

1) مقایسه یک شاخص یا سیستم شاخص ها با مقادیر اساسی.

2) مقایسه پویایی شاخص های فاکتوریل و نتیجه.

3) مقایسه ردیف های موازی؛

4) مقایسه سری های زمانی.

5) مقایسه قطعات (عناصر) مجزای کل با شاخص هایی که کل را مشخص می کند.

بیایید این نوع مقایسه ها را در نظر بگیریم.

1.2.1 مقایسه با مقادیر پایه

مقایسه با مقادیر پایه به شما امکان می دهد طیف گسترده ای از مسائل تحلیلی را با استفاده از پایه مقایسه حل کنید: مقادیر برنامه ریزی شده، هنجاری و حدی شاخص های مورد مطالعه، مقادیر واقعی شاخص ها برای دوره های گذشته، مقادیر متوسط ​​آماری. از شاخص های مورد مطالعه، شاخص های عملکرد رقبا، مقدار بهینه شاخص.

مقایسه با داده های برنامه ریزی شده در فرآیند تحلیل عملیاتی و گذشته نگر انجام می شود. در مورد اول، مقایسه برای کنترل پیشرفت برنامه، در مورد دوم - برای ارزیابی کار شرکت در دوره گذشته استفاده می شود. در نتیجه مقایسه حجم واقعی تولید با هدف برنامه ریزی شده آنلاین برای هر روز یا دهه، ارزیابی ریتم برنامه بر اساس شاخص های محاسبه شده - ضریب ریتم، ضریب آریتمی، ضریب تغییر.

در عمل تجزیه و تحلیل گذشته نگر، دو نوع شاخص نسبی عملکرد طرح تعیین می شود. در حالت اول، مقادیر واقعی و برنامه ریزی شده شاخص ها با هم مقایسه می شوند که در نتیجه موارد زیر محاسبه می شود: انحراف مطلق از برنامه، ارزش نسبی تحقق برنامه و انحراف نسبی از برنامه. در حالت دوم، هدف برنامه ریزی شده به عنوان قدر مطلق افزایش یا کاهش شاخص تعیین می شود و بر اساس داده های واقعی، میزان تحقق با بزرگی افزایش یا کاهش مقدار این بررسی می شود. نشانگر

به عنوان مثال، طبق برنامه، قرار بود هزینه هر واحد تولید 35 روبل کاهش یابد و کاهش واقعی 28 روبل بود. تحقق هدف برنامه ریزی شده برای کاهش هزینه به عنوان نسبت 28/35 = 0.80 محاسبه می شود، یعنی. این طرح تا 80 درصد محقق شد. در این صورت میزان تحقق طرح در سطح قیمت تمام شده بالاتر از 100 درصد خواهد بود. اگر سطح واقعی هزینه واحد 479 روبل بود. با سطح برنامه ریزی شده 472 روبل، درصد برنامه 101.5٪ خواهد بود.

همچنین می توان از مقایسه داده های واقعی با داده های برنامه ریزی شده برای بررسی اعتبار اهداف برنامه ریزی شده استفاده کرد. فرض کنید میانگین نرخ رشد، که مشخص کننده پویایی شاخص های واقعی فروش محصول برای تعدادی از سال های گذشته است، بیش از 100٪ باشد، اما برنامه اجرایی برای دوره آینده با کاهش نسبت به دوره قبل تعیین می شود، سپس بدیهی است که این طرح نامعقول است.

در ارزیابی ذخایر و ایجاد نموداری از چرخه عمر شرکت، از مقایسه با مقادیر دستورالعمل و حد استفاده می شود.

مقایسه با شاخص های دوره قبل به ما امکان می دهد روندها، الگوهای توسعه پدیده اقتصادی را شناسایی کنیم. نتایج مقایسه مشابهشاخص های مطلق و نسبی دینامیک هستند، به عنوان مثال، انحراف مطلق، نرخ رشد، نرخ رشد، و همچنین میانگین انحراف مطلق، نرخ رشد متوسط.

مقایسه شاخص های اصلی شرکت با مقادیر متوسط ​​آماری به شما امکان می دهد موقعیت رقابتی این شرکت را تعیین کنید، انگیزه جستجوی ذخایر برای رشد تولید و فروش محصولات، استفاده کارآمدتر از منابع و کاهش هزینه ها را فراهم می کند.

مقایسه با عملکرد رقبا نیز نقش مشابهی دارد. این نوع مقایسه هنگام قرار دادن یک شرکت در بازار و در حال توسعه مهم است استراتژی رقابتی، ارزیابی رتبه، ارزیابی میزان احتمال ورشکستگی. روش ارزیابی مقایسه ای جامع شامل مقایسه سیستم پارامترها (شاخص ها) فعالیت های مالی و تولیدی یک شرکت است، بنابراین این نوع مقایسه به عنوان یک تحلیل مقایسه ای چند بعدی طبقه بندی می شود.

مقایسه پارامترهای وضعیت اقتصادی با شاخص‌های صنعت و پیشتازان جهان برای شرکت از اهمیت بالایی برخوردار است. استفاده از این نوع مقایسه به دلیل نبود اطلاعات کافی و کافی محدود می شود.

مقادیر بهینه به عنوان پایه مقایسه برای شناسایی ذخایر برای کاهش هزینه تولید، جستجوی ذخایر برای افزایش حجم تولید و سود استفاده می شود. به عنوان مثال، مقایسه مقدار واقعی تحویل با اندازه بهینهیک دسته به شما امکان می دهد تنظیماتی را در برنامه تحویل انجام دهید و در نتیجه هزینه حمل و نقل و ذخیره کالا را کاهش دهید.

1.2.2 مقایسه پویایی شاخص ها

مقایسه پویایی شاخص‌ها و اجرای طرح شاخص‌های فاکتوریل و عملکرد به فرد اجازه می‌دهد تا بر اساس دانش مدل رابطه بین شاخص‌ها، ارزیابی کارشناسی و کمی از تأثیر هر عامل بر شاخص کل ارائه دهد.

فرض کنید نرخ رشد حجم خروجی 105.8٪ بود، در حالی که تعداد پرسنل 2.65٪ افزایش یافت. (نرخ رشد 102.6٪)، بهره وری نیروی کار 3.1٪ (نرخ رشد 103.1٪) افزایش یافت. ارزیابی تخصصی نرخ رشد به ما امکان می دهد نتیجه بگیریم که افزایش تولید با جذب پرسنل اضافی و افزایش تولید کارگران تضمین می شود و رشد تولید به دلیل تأثیر عامل کیفیت بالاتر است. تخمین نسبت تأثیر یک عامل کمی را می توان با تقسیم به دست آورد شاخص نرخ رشد این عامل به ازای شاخص نرخ رشد شاخص حاصل. اشتراک گذاری کسب کردن جلد رهایی v نتیجه تغییر شماره کارکنان (عامل کمی) 2.6 / 5.8 * 100٪ = 44.83٪ است. تخمینی از سهم تأثیر عامل کیفی را می توان با کم کردن سهم عامل کمی از مجموع سهم های تأثیر دو عامل به دست آورد. یکصد٪. سهم افزایش حجم تولید ناشی از رشد بهره وری نیروی کار خواهد بود: 100 - 44.83 = 55.17٪.

اگر انحراف مطلق شاخص حاصل در سهم تأثیر هر عامل ضرب شود، اندازه مطلق تأثیر علائم عامل بر نتیجه را به دست می آوریم.

بیایید بگوییم افزایش مطلق در خروجی 200 هزار روبل است. سپس تأثیر عدد بر تغییر حجم خروجی در مقدار بیان می شود 89.66 هزار روبل (200 * 0.4483)، و تاثیر بهره وری نیروی کار - به مبلغ 110.34 هزار. مالیدن (200 * 0.5517). تأثیر تجمعی عوامل عبارت است از: 89.66 + 110.34 = 200 هزار روبل.

1.2.3 مقایسه ردیف های موازی

مقایسه سری های موازی برای شناسایی رابطه بین شاخص ها و شناسایی شکل رابطه (مستقیم یا معکوس، خطی یا غیرخطی) استفاده می شود. برای مطالعه سری های موازی، مقادیر عددی شناسایی شده در فرآیند مشاهده آماری برای یکی از شاخص ها در قالب یک سری توزیع رتبه بندی شده ارائه می شود. رتبه بندی یک سری با توجه به یکی از نشانه ها امکان ارزیابی وجود یک اتصال را فراهم می کند. مقایسه علائم انحراف از میانگین هر یک و علائم یک سری موازی اطلاعات بیشتری در مورد وجود یک اتصال می دهد. بر اساس اصل مقایسه علائم انحراف علائم، ضریب فچنر (Kf) ساخته شده است که با فرمول تعیین می شود:

Kf = (C - H) / (C + H) = (C - H) / n ,

جایی که С - تعداد موارد تصادفی علائم انحراف علائم از میانگین بزرگی ها

H تعداد موارد عدم تطابق علائم انحراف علائم از اندازه متوسط.

مقدار مطلق ضریب فچنر از 1 تجاوز نمی کند.

مقدار منفی نشانگر وجود بازخورد را نشان می دهد.

محاسبه ضریب فچنر بیشترین است به روشی سادهشناسایی رابطه بین شاخص ها هر روش دیگری، به عنوان مثال، محاسبه ضریب همبستگی، ضریب کندال، ضریب رتبه اسپیرمن، نیاز به محاسبات اضافی دارد.

1.2.4 مقایسه سری زمانی

مقایسه سری های زمانی و همچنین مقایسه سری های موازی این امکان را به وجود می آورد که وجود رابطه ای بین کمیت های مورد مطالعه و جهت رابطه آشکار شود. برای پاسخ به این سوال که چه رابطه ای بین شاخص ها وجود دارد - مستقیم یا معکوس.

سری های زمانی بسته به نحوه بیان سطوح سری را می توان با مقادیر مطلق، نسبی و متوسط ​​نشان داد. مقادیر مطلق از نظر ارزش با قیمت های جاری یا قابل مقایسه اندازه گیری می شوند. مقایسه مجموعه ای از دینامیک ها که سطوح آن در قیمت های فعلی و تعدادی از شاخص ها از نظر فیزیکی اندازه گیری می شود، به شما امکان می دهد پویایی را توصیف کنید و تأثیر عامل قیمت را بر تغییر در شاخص ارزش کشف کنید. اجازه دهید سری پویا از حجم محصولات قابل فروش، خروجی و حجم فروش از نظر فیزیکی برای یک شرکت خودروسازی را به عنوان اهداف تحقیق در نظر بگیریم.

جدول 2 دینامیک شاخص های اصلی شرکت خودروسازی به مدت 6 سال

با وجود رشد تولید طی 1-6 سال، حجم فروش محصولات رو به کاهش است که با کاهش تقاضا برای خودرو، تقویت موقعیت رقبا، کیفیت پایین محصول و غیره توضیح داده می شود. رشد بیش از حد تولید در مقایسه با رشد فروش منجر به انباشت انبار کالاهای نهایی می شود. این شرکت را مجبور می کند تا تولید را در سال چهارم به شدت کاهش دهد. در نتیجه دخالت موجودی محصول نهایی در گردش مالی، میزان کاهش حجم فروش کمتر از نرخ کاهش تولید محصول است.

1.2.5 مقایسه عناصر جمعیت

مقایسه عناصر فردی مجموعه با شاخص هایی که مجموعه را به عنوان یک کل مشخص می کند، راه حلی برای تعدادی از مشکلات تحلیلی ارائه می دهد، یعنی: تعیین تأثیر تغییرات در هر عنصر مجموعه بر تغییر مجموعه به عنوان یک کل؛ ارزیابی تغییرات ساختاری در کل

برای حل مسئله اول از تحلیل مقایسه ای افقی و برای حل مسئله دوم از تحلیل مقایسه ای عمودی استفاده می شود.

هدف تجزیه و تحلیل افقی تعیین انحرافات مطلق و نسبی سطح واقعی شی مورد بررسی از مقدار پایه است. نسبت انحراف مطلق و نسبی یک عنصر از جمعیت و انحراف متناظر از شاخص مشخص کننده جمعیت، تعیین تأثیر هر عنصر بر تغییر در کل جمعیت را امکان پذیر می کند. نسبت شاخص های پویایی بخش جداگانه ای از جمعیت و جمعیت به عنوان یک کل، تغییرات ساختاری در حال انجام را مشخص می کند. اگر شاخص پویایی بخش جداگانه ای از جمعیت از شاخص پویایی کل بیشتر شود، سهم این بخش افزایش می یابد و بالعکس.

تحلیل عمودی با هدف مطالعه ساختار جمعیت است و مطالعه تغییرات سهام یا وزن های خاصهر واحد جمعیت با تعیین انحراف مطلق شاخص مشخص کننده کل، انحرافات تحت تأثیر روند توسعه و انحرافات تحت تأثیر تغییرات ساختاری انجام می شود.

1.2.6 مقایسه چند متغیره

مقایسه های چند متغیره (چند معیاری) برای ارزیابی جامع نتایج کسب و کار ضروری است.

ارزیابی جامع شامل مطالعه مجموعه‌ای از شاخص‌ها است که ویژگی چندجانبه پدیده یا شی مورد مطالعه (مجموعه پدیده‌ها یا اشیاء) را ارائه می‌دهد. ارزیابی جامع برای تجزیه و تحلیل اکثر فرآیندهای اقتصادی، برای مطالعه داده های تعمیم یافته در مورد نتایج شرکت استفاده می شود.

هنگام انجام مقایسه های چند متغیره در طول یک ارزیابی جامع از تکنیک هایی مانند ساخت نمودارهای چند محوری شاخص ها، تحلیل ماتریسی، تحلیل سلسله مراتبی و غیره استفاده می شود.

2. بخش عملی

2.1 اطلاعات کلی CJSC "A - TRAVEL" و شاخص های اصلی اقتصادی فعالیت های آن

CJSC "A - TRAVEL" در مسکو واقع شده است.

این یکی از بزرگترین شرکت های متالورژی غیر آهنی در جهان است. محصولات A - TRAVEL CJSC نه تنها در روسیه بلکه در خارج از کشور نیز مورد تقاضا هستند.

با این حال، در شرایط مدرن، زمانی که روسیه در شرایط سخت اقتصادی قرار دارد، وضعیت در ZAO A-TRAVEL، مانند بسیاری از شرکت های دیگر در روسیه، اسفناک است.

انتقال به یک سیستم بازار مستلزم تغییر کامل در سیستم روابط، به ویژه در شرکت های بزرگی مانند A-TRAVEL CJSC بود.

فروپاشی سیستم فرماندهی و کنترل در روسیه منجر به فروپاشی سیستم مدیریت سازمانی شد. بسیاری از اتصالات خارجی از بین رفت. همه اینها تأثیر بسیار منفی بر عملکرد اقتصادی A - TRAVEL CJSC داشت. متأسفانه موضوع مدیریت تا کنون به طور نهایی حل نشده است.

تغییر مالکیت دلیلی برای معرفی برخی از نوآوری ها بود.

ساختار مدیریت شرکت به طور کامل تغییر کرده است (ساختار مدیریت کارخانه از سال 2006 در ضمیمه ها آورده شده است).

طی سالهای 2004-2006. قطع شد 504 کارمند کاهش بیشتر نیز برنامه ریزی شده است. با این حال، در کنار این، کادر اداری نیز به میزان قابل توجهی افزایش یافته است. به طور جداگانه، لازم است مشکل سرقت در شرکت که در سال های اخیر ابعاد نگران کننده ای به خود گرفته است برجسته شود. این نه آنقدر در مورد زوال اخلاقی جامعه صحبت می کند که در مورد سیستم مدیریت ناکارآمد که نیاز به سازماندهی مجدد دارد.

در سال های اخیر به دنبال تغییر مالکیت، تغییرات مفیدی رخ داده است. به عنوان مثال، در این لحظه JSC "A - TRAVEL" در حال آماده سازی برای انتقال به سیستم کیفیت بین المللی ISO-9000 است که شامل بازنگری نه تنها در سیستم کیفیت محصول، بلکه در سیستم تولید و مدیریت نیز می شود.

ISO-9000 یک سیستم کیفیت شناخته شده در سراسر جهان است که انتقال به آن باعث می شود با اطمینان بیشتری به آینده نگاه کنیم، به ویژه برای شرکتی مانند A-TRAVEL CJSC، زیرا 80٪ از محصولات این سازمان صادر می شود. شاید این انگیزه جدیدی به آن بدهد توسعه آن

اما برای ارزیابی واقع بینانه چشم انداز A-TRAVEL CJSC، لازم است وضعیت فعلی آن مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد.

2.2 اطلاعات اقتصادی پایه

حجم درآمد در سال 2005 کاهش یافت و در سال 2006 به شدت افزایش یافت.

کاهش درآمد در دوره دوم منجر به این واقعیت شد که سود حداقل بود.

علیرغم این واقعیت که در دوره سوم کاهش تعداد کارکنان وجود داشت، درآمد به شدت افزایش یافت. تولید محصولات در به ازای هر کارمند برای 1 سال 2 برابر افزایش یافته است که نشان دهنده برخی از نتایج مثبت تجدید ساختار است.

علاوه بر این، هزینه دستمزدها در هر دوره به طور متوسط ​​20 درصد افزایش یافت که از افزایش تورم در سال های 2004-2005 فراتر رفت.

همانطور که از نمودار می بینید، سود حاصل از فروش مرتبه ای متفاوت از حجم درآمد است. این به دلیل هزینه بسیار بالای تولید است. علاوه بر این، بخش عمده ای از هزینه ها هزینه های مواد است.

این توسط شاخص های مصرف مواد و بهره وری مواد مشهود است.

برگه 1 شاخص های مصرف مواد و بازیابی مواد

صنعت متالورژی غیر آهنی خود مواد فشرده است، اما همه شرکت ها در این صنعت هستند در جهان در مرحله فعلی اعمال می شود تلاش های ویژهبرای کاهش هزینه، زیرا در بازار جهانی در سال های اخیر تمایل به کاهش قیمت فلزات غیرآهنی به ویژه نیکل وجود داشته است.

هزینه بالا دلیل سود کم است. این بر هزینه هر 1 روبل تأکید می کند محصولات فروخته شده CJSC "A - TRAVEL" به طور متوسط ​​برای دوره مورد تجزیه و تحلیل 97 کوپک به ازای هر 1 روبل تولید هزینه دارد.

جدول زیر اطلاعات بهای تمام شده و سود شرکت A-TRAVEL CJSC را نشان می دهد.

برگه 2 داده های هزینه و سود

باید توجه ویژه ای به این واقعیت داشت که در سال 2005 JSC "A - TRAVEL" دارای سود ترازنامه منفی بود که در نتیجه این شرکت مالیات بر درآمد پرداخت نکرد. این در درجه اول به این دلیل است که امسال A-TRAVEL CJSC درآمد بسیار کمی داشت.

شاید این نتیجه وقفه در تامین مواد اولیه از نوریلسک باشد که در نتیجه A-TRAVEL CJSC با ظرفیت کامل کار نکرد، یعنی هزینه های ثابتثابت ماند (در سطح بالا) و متغیرها متناسب با خروجی کاهش یافت که بر افزایش هزینه هر واحد تولید تأثیر گذاشت. همچنین در این مدت حداکثر میزان استهلاک رعایت می شود.

وضعیت مالی یک شرکت مستقیماً به سرعت تبدیل وجوه سرمایه گذاری شده در دارایی ها به پول واقعی بستگی دارد.

شاخص های گردش دارایی های جاری در زیر ارائه شده است:

برگه 3 شاخص گردش دارایی های جاری

کاهش جزئی در نسبت گردش مالی قابل توجه است، به عنوان مثال. افزایش مدت زمان یک انقلاب بنابراین، پول سرمایه گذاری شده در دارایی ها بسیار آهسته به پول واقعی تبدیل می شود، که وضعیت مالی دشوار شرکت را پیچیده تر می کند.

با این حال، چندین عامل عینی وجود دارد که بر طول مدت طولانی تأثیر می گذارد حجم معاملات:

1) مشخصات تولید (کار فشرده و متریال)؛

2) محصولات کارخانه فقط در دسته های بزرگ خریداری می شوند و برای مدت طولانی در انبار باقی می مانند.

3) تعداد محدودی از خریداران مستقیم محصولات.

با وجود این، افزایش گردش دارایی های جاری به منظور بهبود وضعیت مالی بنگاه ضروری است.

وضعیت جالبی در حرکت وجوه شخصی مشاهده می شود. در سال 2005، میزان سرمایه شخصی کاهش یافت بیش از 40 درصد در عین حال 50 درصد هزینه شد سرمایه اضافی شاید این به دلیل برآورد بیش از حد بودجه باشد. علاوه بر این، مجموع اصلی تولید صنعتیمنابع مالی در هر دوره به طور متوسط ​​0.2٪ کاهش یافته است.

ضمناً لازم به ذکر است که تا پایان سال 1385 شرکت A-TRAVEL هیچ بدهی معوقی نداشت. نکته اینجاست که امسال سازمان حداکثر سود خالص را برای کل دوره تجزیه و تحلیل دریافت کرد.

سیستمی از شاخص های عملکرد از جمله نسبت های سودآوری وجود دارد و استفاده می شود.

این ضرایب نشان می دهد که شرکت از هر روبل سرمایه گذاری شده در یک شاخص ارزیابی شده خاص چه سودی دریافت می کند.

بنابراین، هر سودآوری با سود خالص نسبت مستقیم دارد. در سال 2005-2006، سود خالص A-TRAVEL CJSC پایین بود که به طور مستقیم بر شاخص های سودآوری ارائه شده در زیر تأثیر داشت. در سال 1385 سود خالص نسبت به سال 1384 4 برابر افزایش یافته است که همان طور که از جدول مشخص است باعث رشد بالای شاخص های سودآوری شده است.

برگه 4 شاخص سودآوری CJSC "A-TRAVEL"

سودآوری دارایی های ثابت به طور ویژه (9 برابر) افزایش یافته است هر چند همراه با افزایش سود خالص، کاهش در دارایی های ثابت مشاهده می شود شاخص مطلقبه اندازه کافی کم باقی می ماند

همچنین همانطور که از جدول زیر مشخص است، بدهی های جاری شرکت A - TRAVEL CJSC به طور نسبی بیشتر از وجه نقد نیست. علاوه بر این، وجوه از CJSC "A - TRAVEL" در سال 2006 19 درصد کاهش یافت در حالی که بدهی های جاری 36 درصد افزایش یافت. این موضوع رو به وخامت نقدینگی شرکت را تایید می کند.

برگه 5 نقدینگی شرکت A-TRAVEL CJSC

بنابراین، در پایان دوره مورد تجزیه و تحلیل، یک تغییر مقیاس بزرگ در بسیاری از شاخص‌های اساسی اقتصادی در A-TRAVEL CJSC مشاهده می‌شود که احتمالاً نتیجه تغییر ساختار روابط اقتصادی است.

به منظور ارزیابی عمیق تر وضعیت کلی اقتصادی A-TRAVEL CJSC، لازم است که جزئیات بیشتری انجام شود. تجزیه و تحلیل ساختار ترازنامه

2.3 تجزیه و تحلیل ساختار ترازنامه

تجزیه و تحلیل ساختار ترازنامه برای ارزیابی وجود علائم ورشکستگی شرکت انجام می شود. برای این، لازم است که یک سیستم معین از معیارها برای ایجاد یک ساختار ترازنامه نامطلوب رعایت شود.

در زیر ضرایبی آورده شده است که بر اساس آنها می توان در مورد وضعیت ساختار ترازنامه شرکت A - TRAVEL CJSC نتیجه گیری کلی کرد.

برگه 6 ضرایب CJSC "A-TRAVEL"

توانایی شرکت در پرداخت تعهدات کوتاه مدت خود را نقدینگی می گویند. به عبارت دیگر، بنگاهی نقدینگی محسوب می شود که بتواند با تحقق دارایی های جاری خود به تعهدات کوتاه مدت خود عمل کند.

بنابراین، CJSC "A - TRAVEL" در کل دوره مورد تجزیه و تحلیل مایع نیست، زیرا نسبت نقدینگی فعلی حتی برای هر 3 دوره از 1 تجاوز نمی کند. این نشان می دهد که بدهی های کوتاه مدت - منابع وجوه جاری شرکت قادر به تامین گردش مالی نیست - دارایی های جاری CJSC "A - TRAVEL".

همچنین انحراف شدیدی از هنجار نسبت تأمین ذخایر با منابع تأمین مالی خود وجود دارد.

نسبت بازیابی پرداخت بدهی نیز بسیار کمتر از حد معمول برای تمام دوره های تحلیل شده است، به این معنی که A - TRAVEL CJSC قادر به تبدیل شدن به حلال در آینده نزدیک نیست.

بنابراین، ساختار ترازنامه شرکت A-TRAVEL CJSC به شرح زیر است راضی کننده نیست علاوه بر این، پرداخت بدهی آن حداقل تا یک سال آینده قابل ترمیم نیست، زیرا ضریب بازیابی پرداخت بدهی حتی کمتر از 0.5 است.

احیای توان پرداخت بدهی A-TRAVEL CJSC در شرایط اقتصادی فعلی غیرممکن است.

اما برای عینی ترین ارزیابی لازم است که وضعیت مالی A - TRAVEL CJSC با توجه به داده های ترازنامه تجزیه و تحلیل شود.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی CJSC "A - TRAVEL" بر اساس ترازنامه کل.

هنگام تجزیه و تحلیل پویایی تراز کل، توصیه می شود از روش های گرافیکی استفاده کنید.

از این نمودارها برمی آید که ارزش دارایی های دائمی با ارزش وجوه شرکت نسبت مستقیم دارد.

واقعیت این است که بیش از نیمی از کل دارایی های ثابت دارایی های ثابت شرکت مورد استفاده در فرآیند تولید است. و در بدهی به عنوان وجوه شخصی منعکس می شود که کاهش یافته است (احتمالاً بیش از حد ارزیابی شده است) در سال 2006. این امر منجر به کاهش شدید سرمایه مجاز A - TRAVEL CJSC شد.

در دارایی های جاری، در سال 1385 افزایش شدیدی در حساب های دریافتنی، یعنی اقلام «خریداران و مشتریان» مشاهده شد. در شکل اول

بنابراین، حساب‌های دریافتنی بالا به افزایش کل دارایی‌ها (در سال 2006، بزرگترین ارز ترازنامه)، دارایی‌های جاری کمک کرد که بر رشد سرمایه در گردش خالص نیز تأثیر گذاشت.

در بدهی ها، کاهش تدریجی سهم وجوه خود در کل ترازنامه وجود دارد. علاوه بر این، قبل از تجدید ارزیابی در سال 2006، سرمایه مجاز حدود 100٪ از سرمایه خود بود، و پس از تجدید ارزیابی - در حال حاضر بیش از 150٪.

این نشان می دهد که ضرر و زیان A - TRAVEL CJSC از مبالغ تخصیص یافته به صندوق انباشت، صندوق اجتماعی و غیره فراتر رفت. افزایش شدید زیان شرکت تا پایان سال 2006، ورشکستگی و پرداخت بدهی آن را تأیید می کند. احتمالاً به همین دلیل است که A-TRAVEL CJSC برای اولین بار در سال 2006 برای کل دوره مورد تجزیه و تحلیل حساب های دریافتنی بلند مدت به مبلغ 448 میلیون روبل ظاهر شد.

علاوه بر این، در سال 2005-2006، بدهی به شدت افزایش یافت:

قبل از بودجه (9 بار)

بر دستمزد(4 دفعه).

بدهی به تامین کنندگان (2 برابر).

توجه به این نکته ضروری است که تا سال 2006 میزان وام های کوتاه مدت به میزان قابل توجهی (6 برابر) کاهش یافته است. و در سال 2006، همانطور که قبلا ذکر شد، یک وام بلند مدت بزرگ گرفته شد.

اسناد مشابه

رابطه تحلیل اقتصادی با سایر علوم. طبقه بندی روش ها و تکنیک های مورد استفاده در تجزیه و تحلیل اقتصادی فعالیت اقتصادی شرکت. شرایط سناریوی توسعه اجتماعی-اقتصادی منطقه خودمختار خانتی-مانسیسک.

مقاله ترم اضافه شده در 12/01/2014


نقش تجزیه و تحلیل نتایج تولید و فعالیت های اقتصادی شرکت. شاخص های کلیدی عملکرد مالی ارزیابی نقدینگی ترازنامه و پرداخت بدهی شرکت. محاسبه دارایی های ثابت اول و پایان سال برای کارگاه جدید.

مقاله ترم اضافه شده در 11/08/2015


روش ها و تکنیک های تحلیل اقتصادی. روش های پردازش اطلاعات اقتصادی در تحلیل فعالیت های اقتصادی. ارزیابی گردش مالی، تشکیل سود و سودآوری بنگاه تجاری "FIRST"، محاسبه درآمد ناخالص، هزینه های توزیع.

مقاله ترم، اضافه شده در 2012/01/19


مجموع بخش ها و زمینه های فعالیت اقتصادی شرکت به عنوان موضوع تجزیه و تحلیل اقتصادی. اصول اساسی تحلیل اقتصادی چشم انداز توسعه تحلیل اقتصادی در زمینه تقویت روابط بازار.

مقاله ترم، اضافه شده 01/06/2013


تعمیم روشهای اصلی پردازش اطلاعات اقتصادی در تجزیه و تحلیل: روشی برای مقایسه، محاسبه مقادیر نسبی و متوسط. ویژگی های روش شناسی و توالی تحلیل اقتصادی هزینه های توزیع یک شرکت تجاری.

تست، اضافه شده در 2010/07/24


مفهوم روش و فنون تحلیل اقتصادی. روش تحلیل اقتصادی به عنوان راهی برای شناخت یک موضوع اقتصادی. استفاده از کل مجموعه روش ها، تکنیک ها و روش ها یکی از جلوه های رویکرد سیستمی در تحلیل اقتصادی است.

تست، اضافه شده در 11/03/2008


گونه شناسی انواع تحلیل اقتصادی. محتوای تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی شرکت. تجزیه و تحلیل مالی به عنوان موضوع کار حسابرسان. طرح تحلیل اقتصادی فعالیت های شرکت ها. جهات اصلی تجزیه و تحلیل مدیریت شرکت.

تست، اضافه شده در 10/31/2009


نقش تحلیل اقتصادی در افزایش کارایی اقتصادی سازمانها، در تقویت وضعیت مالی آنها. اصول تحلیل اقتصادی. الگوهای اصلی توسعه سازمانی سیستم اهداف تحلیل مدیریت.

ارائه اضافه شده در 2014/05/19


دوره سخنرانی اضافه شده در 2013/05/25


وظایف اصلی و انواع تحلیل اقتصادی. روش تحقیق شاخص های فنی و اقتصادی. ارزیابی شرکت و توسعه اقدامات سازمانی و فنی با هدف افزایش کارایی یک شرکت مدرن.

معرفی ................................................. ................................................ ........ 3

1. مفاهیم اساسی تحلیل اقتصادی …………………………………………………………

2. اصول تحلیل اقتصادی ……………………………………………………………………………………………

3. اصول سازماندهی تحلیل های اقتصادی ...................................... ................................ 10

نتیجه................................................. ................................................ ..14

فهرست ادبیات استفاده شده ..................................................... ...........15

معرفی

گذار به اقتصاد بازار مستلزم بهبود کارایی تولید، رقابت محصولات و خدمات بر اساس اجرای پیشرفت علمی و فناوری است. فرم های موثرمدیریت و مدیریت تولید، پرهیز از سوء مدیریت، افزایش کارآفرینی، ابتکارات کارکنان مجموعه کارگری.

نقش مهمی در اجرای این وظایف به تحلیل اقتصادی فعالیت های واحدهای تجاری اختصاص داده شده است. با کمک آن، استراتژی و تاکتیک هایی برای توسعه یک شرکت ایجاد می شود، برنامه ها و تصمیمات مدیریتی توجیه می شوند، اجرای آنها نظارت می شود، ذخایر افزایش بهره وری تولید شناسایی می شود، نتایج شرکت، بخش های فردی و کارکنان آن ارزیابی می شود. . هدف از تجزیه و تحلیل ارائه تصویری از وضعیت واقعی مدیریت شرکت است.

نتایج تحلیل اقتصادی و استفاده از آنها در مدیریت تولید باید الزامات خاصی را برآورده کند. این الزامات اثر خود را در تحقیقات تحلیلی به جا می گذارند و باید در سازماندهی، انجام و استفاده عملی از نتایج تجزیه و تحلیل برآورده شوند.

اثربخشی توسعه واحدهای اقتصادی تا حد زیادی توسط کیفیت و عینی بودن نتایج تحقیقات تحلیلی تعیین می شود و شرایط اخیر به نوبه خود به سطح سازماندهی کار تحلیلی در شرکت بستگی دارد.

به همین دلیل است که رعایت اصول اولیه سازماندهی تحلیل اقتصادی نقش مهمی در عملکرد مؤثر یک بنگاه اقتصادی دارد.

1. مفاهیم اساسی تحلیل اقتصادی

تجزیه و تحلیل اقتصادی موثرترین شکل کنترل بر اجرای استانداردهای لازم توسط شرکت، اجرای منابع پنهان، راه های افزایش بهره وری اقتصادی استفاده از مادی، پولی و منابع کارو غیره.

تجزیه و تحلیل به معنای تجزیه، تجزیه مجموعه به عناصر تشکیل دهنده آن است. تجزیه تحلیلی کل، مجموعه نمی تواند خود به خود باشد، با در نظر گرفتن ویژگی های شی مورد تجزیه و تحلیل انجام می شود، که امکان شناسایی جنبه های اصلی آن را فراهم می کند.

هدف اصلی تحلیل اقتصادی مطالعه فرآیندهای تولید اقتصادی برای دوره گزارش و در مسیر اجرای آنها، پیش بینی توسعه آینده است. موفقیت فعالیت اقتصادی یک بنگاه تولیدی در گرو تصمیم گیری صحیح و به موقع مدیریتی است که بدون تحلیل عمیق و جامع غیرممکن است.

تحلیل اقتصادی با وظایف زیر روبروست: اثبات واقعیت اهداف برنامه ریزی شده برای آینده، کنترل و ارزیابی جامع تحقق اهداف برنامه ریزی شده از نظر حجم، کمیت، ساختار و کیفیت محصولات، ارزیابی کارایی استفاده از مواد. نیروی کار و منابع پولی، کنترل بر استفاده منطقی از آنها، روی حالت اقتصاد انطباق، الزامات حسابداری بهای تمام شده، یافتن ذخایر برای افزایش کارایی اقتصادی و بهبود فعالیت های اقتصادی و مالی شرکت.

اهداف تحلیل اقتصادی فرآیندهای تجاری یک شرکت است که تحت تأثیر دلایل (عوامل) مختلف عینی و ذهنی شکل می گیرد و در سیستم حسابداری اقتصادی و اطلاعات گزارشگری منعکس می شود.

حساس ترین لحظه در تحلیل اقتصادی، تعریف موضوعات خاص تحقیق است که می تواند تمام جنبه های فعالیت (تولید، فروش، خرید و غیره) یا فقط برخی از آنها باشد که تمایز تحلیل اقتصادی را به عنوان کامل ممکن می کند. (پیوسته) یا جزئی (انتخابی) ...

تحلیل اقتصادی باید مشخص، متمرکز، سریع، کارآمد، سیستماتیک، عینی و قابل اعتماد باشد. نتایج هر تحلیل اقتصادی، چه رسد به اینکه، به ماهیت علمی روش زیربنای اجرای آن بستگی دارد.

بسته به اهداف، اهداف، زمان انجام، تجزیه و تحلیل اولیه، جاری و دوره ای متمایز می شود. همه انواع تجزیه و تحلیل باید در یک رابطه ارگانیک و سیستماتیک و بر اساس یک برنامه از پیش تعیین شده انجام شود.

محتوای خاص تجزیه و تحلیل فعالیت اقتصادی هنگام توصیف عناصر تشکیل دهنده آن آشکار می شود.

تحلیل اقتصادی به صورت مرحله ای انجام می شود. در مرحله اول، نتایج اولیه کار شرکت با توجه به شاخص های اصلی (حجم خروجی، حجم فروش، قیمت تمام شده و غیره) مشخص می شود، یعنی میزان تحقق طرح ارزیابی می شود. در مرحله دوم، تجزیه و تحلیل عمیق می شود، جزئیات، به عنوان مثال، حجم خروجی با انواع محصولات، عوامل (دلایل)، درجه و ماهیت تأثیر آنها بر تحقق اهداف برنامه ریزی شده در نظر گرفته می شود.

مرحله نهایی تجزیه و تحلیل، تعمیم نتایج، توسعه نتیجه گیری و پیشنهادات مناسب، اقداماتی برای رفع کاستی های شناسایی شده و بهبود فعالیت های شرکت است.

تحلیل اقتصادی باید با استفاده از کل مجموعه اطلاعات کیفی در مورد موضوعات مورد مطالعه انجام شود. حجم و منابع داده های اطلاعاتی به اهداف و مکان، زمان انجام تحلیل بستگی دارد. برای تجزیه و تحلیل، برنامه ریزی و حسابداری (شاخص های برنامه ریزی شده و استاندارد، داده های واقعی عملیاتی و حسابداری، گزارش های آماری) و آفلاین (مواد حسابرسی اسنادی، صورتجلسات جلسات تولید، جلسات اتحادیه های کارگری در مورد موضوعات مورد تجزیه و تحلیل، مطالب شخصی مصاحبه با کارکنان، دستورات و دستورات، توضیحی و یادداشت ها و غیره) منابع اطلاعاتی. استفاده پیچیده از تمام اشکال موجود اطلاعات به شما امکان می دهد تا به طور جامع و با جزئیات فعالیت اقتصادی شرکت را تجزیه و تحلیل کنید تا ارزیابی عینی به آن بدهید.

2. اصول تحلیل اقتصادی

صرف نظر از جهت‌گیری و اهداف تحلیل فعالیت‌های واحدهای اقتصادی، باید بر اصولی استوار باشد که با ماهیت پدیده‌ها و فرآیندهای مورد مطالعه مناسب باشد.

توصیه می شود اصول زیر را به عنوان اصلی ترین آنها مشخص کنید:

1.ثبات،شامل مطالعه هر واحد اقتصادی به عنوان پیوندی در یک سیستم اقتصادی بزرگتر (صنعت، منطقه، اقتصاد ملی و جهانی)؛ به عنوان سیستمی که واحدهای ساختاری را متحد می کند که امکان اجرای فرآیند تولید را فراهم می کند و شامل عوامل مختلف تولید می شود. به عنوان یک سیستم در حال توسعه هدفمند.

2. پیچیدگی،مستلزم مطالعه جامع پدیده و فرآیند، یعنی. آشکار ساختن محتوای اصلی آنها، عوامل شکل گیری، در نظر گرفتن آنها در پیوند و وابستگی متقابل. به ویژه باید توجه داشت که پیچیدگی مستلزم توجیه و استفاده از اطلاعات لازم در مورد کافی برای اجرای هدف بیان شده از تجزیه و تحلیل است.

3. علمی،آن ها افشای ماهیت اقتصادی پدیده و فرآیند مورد مطالعه، ارزیابی صحیح آنها، روندها و میزان تغییرات. بخش مهمی از علم، انتخاب روش‌ها و روش‌های تحلیلی معتبر و معتبر است.

4. منظم بودن،که برای هر شیء تحلیل بسته به میزان تغییر و تحرک آن تعیین می شود. برای برخی از اشیاء، هنگامی که انحرافات از یک ریتم معقول تشخیص داده می شود، تجزیه و تحلیل را می توان به طور مداوم بر اساس مشاهده مداوم (نظارت) انجام داد. برای دیگران - در فواصل معین به دلیل طول مدت چرخه تولید، چرخه عمر محصولات، فناوری و تجهیزات و غیره؛ برای سوم - در فواصل منظم (ماهانه، سه ماهه، سالانه). برای رعایت این اصل، لازم است از تصادفی بودن اجتناب شود، زیرا فراوانی تجزیه و تحلیل باید به طور عینی توجیه شود.

5. انضمام،در درجه اول در نتیجه هدف گذاری و هدف گیری تجزیه و تحلیل اجرا شده است. یک تجزیه و تحلیل خاص باید بر اساس این اشیاء از یک طبقه خاص، که در فعالیت های اقتصادی خود قابل مقایسه یا مرتبط هستند، باشد. در این مورد، تکنیک های مختلفتحلیل و بررسی. سطح ویژگی تجزیه و تحلیل تا حد زیادی با قطعیت کمی نتایج حاصل از آن مشخص می شود.

6. عینیت،که شواهد نتیجه گیری تحلیل را فرض می کند. این امر با افشای کامل دلایل تغییر در اشیاء مورد مطالعه، با اندازه گیری قدرت تأثیر آنها بر شی مورد مطالعه و با ارزیابی صحیح روندها، عوامل اصلی و شرایط عملکرد آنها تضمین می شود.

7. بهره وری،هم هدفمندی تحلیل و هم ارزیابی روندها و هم قدرت تأثیر عوامل بر موضوع مورد مطالعه را فراهم می کند. در فرآیند تجزیه و تحلیل، تحلیلگر باید به این سؤالات پاسخ دهد: آیا می توان به نتیجه مطلوب دست یافت و چگونه به آن دست یافت، چه تغییراتی واقعاً امکان پذیر است و از نظر کارایی اقتصادی، اجتماعی و فنی چقدر منطقی هستند. متأسفانه، تحلیلگران اغلب ارزیابی واقعیت و اثربخشی تأثیر عوامل شناسایی شده بر شی مورد مطالعه را نادیده می گیرند، که ارزش عملی کار تحلیلی را کاهش می دهد.

8. تداومکه اولاً با رعایت اصول یکپارچه کار تحلیلی، ثانیاً با مقایسه نتایج حاصل از تحلیل‌های موضوعی مختلف و امکان پیوند متقابل آنها، ثالثاً با مقایسه‌پذیری تحلیل‌های انجام‌شده، اجرا می‌شود. در دوره های مختلف

9. سودآوری، که برای دستیابی به آن حجم کار تحلیلی و هزینه های اجرای آن باید متناسب با تأثیری باشد که ایجاد می کند. این امر به ویژه هنگام انجام یک تحلیل گذشته نگر، زمانی که هزینه های آن متناسب با ذخایر تولید شناسایی شده باشد، و در تحلیل عملیاتی، زمانی که هزینه ها متناسب با کاهش تلفات و جلوگیری از استفاده بیهوده از منابع باشد، اهمیت دارد. هنگام انجام تجزیه و تحلیل آینده نگر (بازاریابی، سرمایه گذاری و نوآوری)، هنگامی که استراتژی های توسعه هدف تعیین می شود، افزایش هزینه های تجزیه و تحلیل را می توان توجیه کرد، زیرا آنها از سرمایه گذاری های بی اثر جلوگیری می کنند. اطمینان از کارایی تجزیه و تحلیل تا حد زیادی با منظم و سازماندهی دقیق کار تحلیلی، سطح مناسبی از تمرکز آن مرتبط است.

10. دموکراسی، که بیشتر نه به محتوا، بلکه به سازماندهی کار تحلیلی مربوط می شود. در شرایط مدرن از اهمیت بالایی برخوردار است. بنابراین، نتایج تجزیه و تحلیل انجام شده هنگام جمع بندی نتایج کار یک شرکت سهامی و یک شرکت با مسئولیت محدود در جلسه سهامداران و موسسین در نظر گرفته می شود. کمیته حسابرسی در تهیه مطالب تحلیلی مشارکت فعال دارد. تحلیل دموکراتیک با چنین تحولی در ساختارها و سازمان مدیریت تسهیل می شود که در آن مسئولیت و علاقه بخش های فردی (مراکز مسئولیت) و کارکنان در نتیجه تجزیه و تحلیل افزایش می یابد.

3. اصول سازماندهی تحلیل اقتصادی

اثربخشی توسعه واحدهای اقتصادی تا حد زیادی توسط کیفیت و عینی بودن نتایج تحقیقات تحلیلی تعیین می شود و شرایط اخیر به نوبه خود به سطح سازماندهی کار تحلیلی در شرکت بستگی دارد. تجزیه و تحلیل و نتایج آن باید الزامات خاصی را برآورده کند.

اصول اساسی سازماندهی تحلیل اقتصادی:

1. مطابقت نتایج و روش های تجزیه و تحلیل با دولت

2. سیاست و قوانین اقتصادی، اجتماعی، اقتصادی، بین المللی.

3. ماهیت علمی تحقیق.

4. پیچیدگی تجزیه و تحلیل.

5. یک رویکرد سیستماتیک برای مطالعه اشیاء تجزیه و تحلیل.

6. تجزیه و تحلیل باید عینی، خاص و دقیق باشد، یعنی. بر اساس اطلاعات قابل اعتماد و تأیید شده باشد و واقعاً نتایج شرکت را منعکس کند.

7. تجزیه و تحلیل باید مؤثر باشد و بر فعالیت های اقتصادی شرکت تأثیر بگذارد.

8. تجزیه و تحلیل باید سریع و طبق برنامه انجام شود.

9. طیف وسیعی از کارگران باید در تجزیه و تحلیل و آشنایی با نتایج آن برای بهبود کارایی تولید شرکت کنند.

در عین حال، سازمان تجزیه و تحلیل اقتصادی در شرکت باید تعدادی از الزامات را برآورده کند که سیستم سازی آنها در جدول 1 انجام شده است.

میز 1.

الزامات سازماندهی تحلیل اقتصادی

نام
1. ماهیت علمی	تجزیه و تحلیل باید بر اساس آخرین پیشرفت های علم و تعالیبا در نظر گرفتن عملکرد قوانین اقتصادی در یک سازمان خاص، با استفاده از تکنیک ها و روش های اقتصادی مبتنی بر علمی انجام می شود.
2. کارایی تحقیق	هزینه‌های انجام تحقیقات تحلیلی باید حداقل باشد و در عین حال عمق تحلیل بهینه حفظ شود، که از جمله با استفاده از روش‌های منطقی برای جمع‌آوری، پردازش و ذخیره داده‌ها تسهیل می‌شود.
3. توزیع منطقی مسئولیت ها برای تجزیه و تحلیل	حذف تکرار کارکردهای پژوهشی تحلیلی یکسان توسط مقامات مختلف. حداکثر دسترسی به اطلاعات اولیه جمع آوری شده توسط مقامات خاص، که به پوشش کامل موضوعات تجزیه و تحلیل کمک می کند.
4. یکسان سازی رویه های تحلیلی	ایجاد روش هایی که شامل پر کردن تعداد محدودی از جداول تحلیلی با طراحی خاص است که کامل ترین و قابل مقایسه ترین داده ها را ارائه می دهد.

مراحل اصلی سازماندهی تحلیل اقتصادی هستند:

مرحله 1 - مقدماتی، که شامل تهیه طرحی برای کار تحلیلی، جمع آوری و بررسی مواد (فنی و در اصل) است.

در این مورد، در عمل، می توان برنامه های زیر را برای کار تحلیلی ترسیم کرد:

1) جامع، معمولاً به مدت یک سال توسط متخصصی که مسئول سازمان است تدوین می شود کار اقتصادیدر شرکت، شامل یک برنامه تقویمی از مطالعات تحلیلی موضوعی، نمودار گردش کار، محتوای هر سند، مهلت ارسال نتایج و لیستی از افراد مسئول اجرای هر حوزه تحقیقاتی است.

2) موضوعی - این برنامه ای برای انجام تجزیه و تحلیل در مورد موضوعات پیچیده است که نیاز به مطالعه عمیق تر دارد. آنها نشان می دهند:

هدف و اهداف تجزیه و تحلیل،

موضوع و موضوع تحلیل،

مکان و زمان،

دایره افراد درگیر در انجام کار تحلیلی، توزیع مسئولیت ها بین آنها،

منابع اطلاعاتی تحلیل،

پشتیبانی روش شناختی پژوهش های تحلیلی،

روش ثبت و ارائه محاسبات تحلیلی.

مرحله 2 - اصلی: شامل پردازش تحلیلی مواد با استفاده از روش های مختلف تجزیه و تحلیل اقتصادی است که پشتیبانی روش شناختی تجزیه و تحلیل، تعمیم و ارائه نتایج تجزیه و تحلیل، تشکیل یک ارزیابی اقتصادی از نتایج به دست آمده را تشکیل می دهد. .

ثبت نتایج تجزیه و تحلیل مستلزم تنظیم اجباری یک سند در قالب یک یادداشت توضیحی، گواهی یا نتیجه گیری است. اولین مورد معمولاً هنگام ارسال نتایج تجزیه و تحلیل به یک سازمان بالاتر جمع آوری می شود و لزوماً شامل بخش های زیر است:

مسائل کلی (سطح اقتصادی توسعه، شرایط کسب و کار، ساختار سازمان و غیره)؛

بخش تحلیلی (محاسبات تحلیلی، به صورت جدولی و گرافیکی، نتیجه گیری)

در قالب یک گواهی، نتایج تجزیه و تحلیل در مورد استفاده از آنها در مزرعه، و در قالب یک نتیجه گیری - اگر تجزیه و تحلیل توسط یک سازمان بالاتر انجام شده باشد، تهیه می شود. راهنما و نتیجه گیری در محتوای خود مختصرتر است. اطلاعات ارائه شده در آنها بر روندهای مثبت و منفی کلیدی در فعالیت های سازمان مورد مطالعه و همچنین امکان تراز کردن دومی متمرکز است. ارائه مباحث کلی و همچنین ارائه نتایج محاسبات تحلیلی میانی در آنها حذف شده است.

مرحله 3 - مرحله نهایی: توسعه پیشنهادها برای رفع کمبودهای کشف شده و استفاده از ذخایر شناسایی شده و همچنین کنترل بر اجرای آنها.

نتیجه

تجزیه و تحلیل اقتصادی - مطالعه عمیق پدیده های اقتصادی در یک شرکت، یعنی شناسایی دلایل انحراف از برنامه و کاستی ها در کار، باز کردن ذخایر، مطالعه آنها، ترویج اجرای یکپارچه کار اقتصادی و مدیریت تولید، تأثیر فعال بر دوره. تولید، افزایش راندمان آن و ارتقای کیفیت کار ...

بنابراین، تجزیه و تحلیل فعالیت اقتصادی یک شرکت به عنوان یک علم یک سیستم دانش اجتماعی است که با مطالعه روند توسعه اقتصادی، اثبات علمی برنامه ها، تصمیمات مدیریت، نظارت بر اجرای آنها، ارزیابی نتایج به دست آمده، جستجو، اندازه گیری و اثبات ارزش ذخایر اقتصادی برای افزایش راندمان تولید و توسعه اقداماتی برای استفاده از آنها.

از مطالب فوق می توان نتیجه زیر را گرفت. بر اساس وظایف اصلی تحلیل اقتصادی، الزامات اساسی برای انجام و سازماندهی تجزیه و تحلیل در شرکت دنبال می شود که ذاتاً با اصول اساسی سازمان مرتبط است. پایبندی دقیق به الزامات و اصول سازماندهی تجزیه و تحلیل اقتصادی، ضامن صحت و قابلیت سرویس دهی نتایج تجزیه و تحلیل است که مستقیماً موفقیت خدمات مالی و در کل شرکت است.

فهرست ادبیات استفاده شده

1. Bakanov M. I., Sheremet A. D. "Theory of Economic Analysis" M. -1993.

2. Kreinina MN، "تحلیل وضعیت مالی و جذابیت سرمایه گذاری شرکت های سهامی در صنعت، ساختمان و تجارت"، M.، 1994.

3. Paliy VF، Suzdaltseva LP، "تجزیه و تحلیل فنی و اقتصادی تولید و فعالیت های اقتصادی شرکت ها" - 1994.

4. Chuev IN، Chueva LN، تحلیل اقتصادی پیچیده فعالیت های اقتصادی: کتاب درسی برای دانشگاه ها. - ویرایش دوم اضافه کردن. و تجدید نظر شده.، - م.: شرکت انتشارات و بازرگانی "داشکوف و ک"، 2007.

تدریس خصوصی

برای بررسی یک موضوع به کمک نیاز دارید؟

کارشناسان ما در مورد موضوعات مورد علاقه شما مشاوره یا خدمات آموزشی ارائه خواهند داد.
درخواست ارسال کنیدبا ذکر موضوع در حال حاضر برای اطلاع از امکان اخذ مشاوره.

در شرایط یک اقتصاد بازار مدرن، اهمیت زیادی به آموزش باکیفیت پرسنل مدیریت داده می شود. متخصصان امروزی نه تنها باید توانایی تصمیم گیری صحیح و شایسته را داشته باشند، بلکه در صورت لزوم مسئولیت پذیری و ابتکار عمل را بر عهده بگیرند و ریسک کنند. در عین حال، رهبر باید تغییرات مستمر در محیط بیرونی و داخلی شرکت را در نظر بگیرد.

اقتصاد در دسته مؤثرترین روشهای مدیریتی قرار دارد. همچنین جزء اصلی توجیه تصمیم گیری است. تجزیه و تحلیل اقتصادی صحیح شرکت به شما امکان می دهد تاکتیک ها و استراتژی هایی را برای توسعه بیشتر شرکت توسعه دهید. علاوه بر اثبات تصمیمات اتخاذ شده و برنامه های مصوب، کنترل بر اجرای آنها، مقایسه فعالیت های بازاریابی انجام می شود که حاکی از مقایسه رویدادهای واقعی با موارد مورد انتظار برای یک دوره زمانی خاص است.

در عین حال ارزیابی داخلی و خارجی وضعیت مالی شرکت نیز انجام می شود. هدف از برگزاری این رویداد درک میزان نقدینگی، ثبات، پرداخت بدهی سازمان است. درونی؛ داخلی ارزیابی مالیشرکت باید درجه کارایی استفاده از دارایی های در گردش و ثابت را تعیین کند، رابطه بین شاخص های سود، قیمت تمام شده و حجم تولید را مطالعه کند.

با به کار بردن وسایل مختلف، رهبر محیط بیرونی و درونی سازمان را بررسی می کند. در عین حال، نه تنها تجزیه و تحلیل به طور کلی انجام می شود، بلکه ارزیابی کار بخش های ساختاری نیز انجام می شود.

یک رهبر واجد شرایط امروز نه تنها باید در مورد الگوهای کلی و روندهای توسعه در بازار مدرن دانش داشته باشد، بلکه باید جلوه های قوانین خصوصی، خاص و عمومی را در چارچوب یک شرکت خاص نیز درک کند.

اول از همه، تجزیه و تحلیل اقتصادی یک شرکت در سطح خرد توسعه می یابد - در سطح شرکت های جداگانه و بخش های آنها. این پیوندهای پایین تر (صرف نظر از شکل مالکیت) اساس نظام روابط بازار را تشکیل می دهند. علاوه بر این، تمام فرآیندهایی که در شرکت ها اتفاق می افتد باید در تعامل محیط های بیرونی و داخلی، مطابق با جنبه های پویا و سیاسی توسعه اجتماعی در نظر گرفته شوند.

تحلیل اقتصادی یک شرکت (به معنای امروزی) یک سیستم ابزار علمی است. این مطالعه به عنوان یک نوع خاص، مقدم بر تصمیم گیری است و همچنین آنها را از پیش تعیین و روشن می کند.

تجزیه و تحلیل اقتصادی به شما امکان می دهد که شی را از همه طرف مطالعه کنید. این فرآیند شامل پردازش اولیه اطلاعات است. مقایسه نتایج به‌دست‌آمده با داده‌های دوره‌های قبل، با میانگین شاخص‌های صنعت و همچنین داده‌های سایر شرکت‌ها انجام شده است. در همان زمان، تأثیر عوامل مختلف بر نتیجه ارزیابی می شود، اشتباهات، کاستی ها، چشم اندازها مشخص می شوند، فرصت های استفاده نشده شناسایی می شوند.

مطابق با نتایج کار انجام شده، برنامه ها و همه چیز تدوین و اثبات می شود، بنابراین، مدیر با کمک تجزیه و تحلیل اقتصادی، کارایی و عینی بودن شرکت را تضمین می کند. به عبارت دیگر، این کار به عنوان فعالیت مورد نیاز برای بهینه سازی راه حل ها دیده می شود.

همانطور که تمرین نشان می دهد، اهمیت تحلیل اقتصادی به عنوان یک روش مدیریتی هر سال افزایش می یابد. دلایل متفاوت است. این روند عمدتاً با نیاز به افزایش مداوم راندمان تولید، با توسعه روابط بازار، "ملی شدن" اقتصاد و سایر تحولات همراه است.

هنگام تنظیم یک طرح کسب و کار، لازم است شاخص های وضعیت مالی سازمانی که اجرا می شود، تجزیه و تحلیل شود پروژه سرمایه گذاری.

اگر پروژه برای ایجاد فراهم می کند سازمان جدید، سپس این مرحله در مرحله اولیه از دست می رود، اما زمانی که شرکت به ظرفیت طراحی خود می رسد یا در پایان پروژه انجام می شود.

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت انجام می شود:

• قبل از شروع اجرای یک پروژه سرمایه گذاری در یک شرکت عامل؛
• پس از اتمام پروژه

در حالت اول باید سلامت مالی سازمان را مشخص کنیم. از این گذشته ، اغلب دقیقاً برای خروج سازمان از بحران است که یک پروژه سرمایه گذاری توسعه می یابد. اگر وضعیت مالی شرکت ناپایدار باشد، در طول اجرای پروژه باید در نظر گرفت که ممکن است برای تامین مالی فعالیت های فعلی شرکت به بودجه اضافی نیاز باشد.

در حالت دوم، در صورتی که وظیفه اصلی خارج کردن شرکت از بحران بود، تحلیلی به منظور تعیین اثربخشی و کارایی پروژه در حال اجرا انجام می شود. یا، فقط باید مطمئن شوید که سرمایه گذاری جدید از نظر مالی سالم است و قادر به انجام تعهدات خود است.

محاسبه شاخص های وضعیت مالی دشوار نیست، اما چگونه آنها را تجزیه و تحلیل کنیم؟

شاخص هایی برای تجزیه و تحلیل

برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت، باید شاخص های زیر را محاسبه کنیم:

• پرداخت بدهی - تعیین توانایی شرکت شما برای پرداخت به موقع بدهی های خود با توجه به درآمدها.
• فعالیت تجاری یک شرکت ویژگی وضعیت مالی یک شرکت است که با شاخص های گردش دارایی های جاری مشخص می شود.
• ثبات مالی - وضعیت مالی شرکت که تمام شرایط و پیش نیازهای پرداخت بدهی آن را ایجاد می کند.
• نقدینگی - اینکه آیا دارایی ها را می توان به نقد تبدیل کرد یا فروخت. هر چه میزان نقدینگی بیشتر باشد، شرکت سریعتر می تواند وجوهی برای پوشش تعهدات خود پیدا کند.

برای تحلیل، باید پویایی تغییرات شاخص ها را بدانیم. بنابراین، محاسبه شاخص ها برای سه سال یا بیشتر انجام می شود و در جدولی خلاصه می شود که در آن ملزومات قانونیبه شاخص ها

شاخص ها بر اساس داده های ترازنامه و صورت سود و زیان محاسبه می شوند. روش محاسبه شاخص ها استاندارد است و در توصیه های روش شناختی برای محاسبه شاخص های مشخص کننده وضعیت مالی شرکت منعکس شده است.

مثال تحلیل

هنگامی که شاخص ها محاسبه و جدول بندی شدند، می توانید به تجزیه و تحلیل آنها بروید. بیایید یک مثال از یک تحلیل واقعی از وضعیت مالی یک شرکت عامل ارائه دهیم.

جدول 1. شاخص های پرداخت بدهی

شاخص محاسبه شده بدهی کل در سال 2007 نسبت به سال قبل بدتر شده و 1.2 ماه است، اما نسبت به سال 2005 (1.75) کمتر است.

همه شاخص های پرداخت بدهی نسبت به سال 2006 بدتر شده اند، به جز نسبت بدهی داخلی که برابر 0 باقی مانده است. این بدان معنی است که شرکت برای پرداخت درآمد به کارکنان و موسسان بدهی ندارد.

وضعیت شاخص های پرداخت بدهی به طور کلی می تواند مثبت باشد، زیرا مقادیر استاندارد هستند< 3. Однако необходимо принять меры по увеличению выручки предприятия, снижение которой явилось основной причиной ухудшения показателей платежеспособности в 2007 году.

جدول 2. شاخص های نقدینگی

در سال 2007، نسبت نقدینگی مطلق در مقایسه با شاخص های 2006 بهبود یافت. این به دلیل افزایش نقدینگی در ساختار دارایی های جاری اتفاق افتاد.

نسبت سریع نیز در سال 2007 نسبت به سال 2006 افزایش یافته و 0.18 است که کمتر از استاندارد 0.5 است. و این می تواند در صورت نیاز به پرداخت فوری تعهدات فعلی، مشکلاتی را برای سازمان پیش بینی کند.

نسبت نقدینگی جاری در سال 1386 نسبت به سال 1385 کاهش یافته و 1.9 است که نزدیک به نرمال است. کاهش این شاخص نتیجه افزایش حساب های پرداختنی بود.

برای بهبود شاخص‌های نقدینگی، شرکت نیاز به کاهش سهم موجودی در ساختار دارایی‌های جاری و افزایش سهم نقدینگی و سرمایه‌گذاری‌های مالی کوتاه‌مدت و همچنین کاهش حساب‌های پرداختنی دارد.

جدول 3. شاخص های ثبات مالی

نسبت بدهی و سرمایه در سال 2007 0.3 بود. این بدان معنی است که برای 1 روبل وجوه شخصی 0.3 روبل وجوه قرض گرفته شده وجود دارد. این مطابق با مقادیر توصیه شده است. افزایش این شاخص نسبت به سال 1385 ناشی از افزایش حساب های پرداختنی در سال 1386 است.

نسبت استقلال در دینامیک برای دوره مورد تجزیه و تحلیل با مقادیر توصیه شده مطابقت دارد. ارزش های مثبت سرمایه برای دوره مورد تجزیه و تحلیل نشان دهنده در دسترس بودن دارایی های در گردش خود - شرط اصلی ثبات مالی است.

تحلیل پویایی ضریب مانورپذیری سرمایه حقوقی حاکی از کاهش سهم سرمایه در تامین مالی فعالیت های جاری است.

مقادیر صفر شاخص جذب بلندمدت وجوه استقراضی نشان دهنده استقلال شرکت از سرمایه گذاران خارجی است.

شاخص سهم حقوق صاحبان سهام در سرمایه در گردش در سال 1386 به 0.47 رسید که نسبت به سال 2006 (0.71) کمتر بوده و با سطح سال 2005 (0.44) مطابقت دارد. این به دلیل کاهش سود انباشته در سال 2007 است. شاخص ها با مقادیر توصیه شده مطابقت دارند.

جدول 4. شاخص های فعالیت تجاری

جدول شاخص های فعالیت تجاری شرکت را در پویایی برای سه سال نشان می دهد.

نسبت در دسترس بودن سرمایه در گردش اطلاعاتی در مورد مدت زمان گردش دارایی های جاری به ما می دهد. این شاخص نسبت به سال 1385 بدتر شده و 2.31 ماه است.

نسبت گردش مقدار دارایی های جاری تعداد چرخش های انجام شده توسط دارایی های جاری را نشان می دهد. این شاخص در مقایسه با سال 2006 به میزان 3 نوبت کاهش یافته است، اما این میزان نسبت به سال 2005 با 2 نوبت بیشتر است.

طول دوره گردش موجودی امکان برآورد نرخ گردش موجودی ها را فراهم می کند. این شاخص در سال 2007 نیز نسبت به سال 2006 بدتر شد و به 1.69 ماه رسید، اما این رقم بهتر از سال 2005 - 1.97 ماه است.

شاخص طول دوره گردش حساب های دریافتنی میانگین دوره تسویه حساب مشتریان قبل از شرکت را مشخص می کند. در سال 2007، این شاخص در مقایسه با سال 2006 کمی بدتر شد و به 0.39 ماه رسید، اما این سرعت چهار برابر بیشتر از سال 2005 - 1.69 ماه است.

سرعت گردش دارایی های در گردش که در فرآیند تولید نقش دارند، نسبت دارایی های در گردش در تولید را تعیین می کند. این شاخص در سال 2007 1.7 ماه بود، یعنی. در مقایسه با سال 2006 کاهش یافت و از نظر ارزش به سطح 2005 نزدیک شد.

نسبت سرمایه در گردش در محاسبات در سال 2007 0.61 ماه بود که 0.4 ماه بدتر از سال 2006 است، اما تقریباً 3 برابر سریعتر از سال 2005 است.

بر اساس تجزیه و تحلیل شاخص های فعالیت تجاری شرکت در پویایی برای سال های 2005-2007. می توان نتیجه گرفت که در سال 2006 در مقایسه با سال 2006 در مقادیر شاخص های مورد تجزیه و تحلیل بهبود یافته است، اما در سال 2007 مقادیر شاخص ها بدتر شده است. این به دلیل عوامل مختلفی است که بر عملکرد سازمان تأثیر می گذارد:

• افزایش در حساب های دریافتنی به دلیل کاهش توان پرداخت بدهی مصرف کنندگان،
• کاهش حجم فروش خدمات ارائه شده

این عوامل و عوامل دیگر بر افزایش مدت زمان گردش سرمایه در گردش تأثیر داشتند.

نتیجه

بر اساس تجزیه و تحلیل شاخص های مشخص کننده وضعیت مالی سازمان، می توان در مورد موقعیت پایدار شرکت نتیجه گیری کرد. شاخص ها با مقادیر توصیه شده مطابقت دارند. اما باید اقداماتی برای افزایش درآمد و افزایش سود در آینده انجام شود.

اطلاعات کامل تر در مورد وضعیت مالیشرکت ها را می توان بر اساس تجزیه و تحلیل نتایج مالی سازمان به دست آورد، جایی که شاخص های سودآوری، درآمد ارزیابی می شود، عوامل مؤثر بر نتایج سازمان تعیین می شود.

تجزیه و تحلیل مالی یک فرآیند پر زحمت است که نیاز به مشارکت متخصصان دارد، بنابراین اگر می خواهید اطلاعات عینی در مورد وضعیت شرکت خود و نتایج یک پروژه تجاری به دست آورید، نباید از خدمات آنها غافل شوید.