Įmonės finansinės būklės analizė: metodika, pagrindiniai rodikliai ir jų ryšys.

Finansinių santykių struktūroje Nacionalinė ekonomikaįmonių (organizacijų, įstaigų) finansai užima pradinę, apibrėžiančią padėtį, nes jie tarnauja pagrindinei socialinės gamybos grandis, kurioje sukuriama materialinė ir nematerialinė nauda bei formuojama vyraujanti šalies finansinių išteklių masė. Įmonių finansavimas yra ne tik neatsiejama, bet ir specifinė finansų dalis. Jiems būdingi, viena vertus, ypatumai, apibūdinantys ekonominį finansų pobūdį apskritai, o iš kitos – ypatumai dėl finansų funkcionavimo įvairiose socialinės gamybos sferose.

Visa socialinė gamyba, priklausomai nuo joje sunaudojamo darbo pobūdžio, yra padalinta į dvi dideles sritis : medžiagų gamyba ir nemateriali gamyba. Pirmosios sferos ypatumas yra tas, kad čia gaminamos prekės, antrosios specifika – įvairių paslaugų (buitinių, komunalinių, socialinių ir kt.) teikimas. pagrindu organizacinė struktūraįmonės, asociacijos, asociacijos formuoja materialinę gamybą, institucijos, organizacijos ir kitos struktūros veikia negamybinėje sferoje.

Materialinės gamybos šakose susiklosto įvairūs finansiniai santykiai. Atsižvelgiant į jų pagrindu formuojamų tikslinės paskirties fondų specifiką, kaip finansinių santykių dalį galima išskirti šias santykinai vienarūšių piniginių santykių grupes:

siejamas su pirminių pajamų formavimu, tikslinių lėšų, skirtų ūkio reikmėms, formavimu ir panaudojimu ūkiniuose materialinės gamybos vienetuose - įgaliotasis fondas, gamybos plėtros fondas, skatinamieji fondai ir kt. Vieni jų naudojami gamybiniams poreikiams tenkinti, kiti – vartotojų;

atsirandantys tarp įmonių, jei šie santykiai yra paskirstymo pobūdžio ir netarnauja mainams. Finansinių išteklių judėjimas šių piniginių santykių pagrindu vykdomas nefinansine forma: baudų mokėjimas ir gavimas pažeidus sutartinius įsipareigojimus, įvairių asociacijų narių pajinių įnašų mokėjimas, dalyvavimas skirstant 2012 m. pelnas iš gamybos procesų kooperacijos, investuojant į kitų įmonių akcijas ir obligacijas, gaunant jam dividendus ir palūkanas ir kt.;

besikuriančios medžiagų gamybos įmonės su draudimo organizacijomis, susijusios su įvairių rūšių draudimo fondų formavimu ir naudojimu;

kurias sudaro įmonės su bankais, susijusias su banko paskolų gavimu, grąžinimu, palūkanų mokėjimu, taip pat suteikdamos bankams nemokamus pinigus laikinai naudoti už tam tikrą mokestį;

kylančių iš materialinės gamybos įmonių su valstybe dėl biudžetinių ir nebiudžetinių lėšų formavimo ir panaudojimo. Ši finansinių santykių grupė pasireiškia mokėjimais į biudžetą, biudžeto finansavimu, mokėjimais į įvairius nebiudžetinius fondus ir kt.;

kylančių iš įmonių, turinčių aukštesnes valdymo struktūras. Tai vadinamieji „vertikalūs“ ryšiai, kurie buvo išsaugoti finansinių išteklių perskirstymo pramonės viduje ribose.

Išvardintos piniginių santykių rūšys sudaro įmonių (organizacijų) finansų turinį, kurį galima apibrėžti kaip piniginius santykius, susijusius su verslo subjektų piniginių pajamų ir santaupų formavimu ir paskirstymu bei jų panaudojimu įsipareigojimams finansams ir bankams vykdyti. sistemą ir finansuoti išplėstinio reprodukcijos, socialinių paslaugų ir materialinės darbuotojų skatinimo išlaidas.

Įmonių finansai pasižymi tais pačiais bruožais, kurie būdingi visai finansų kategorijai, tačiau jie turi ypatybių dėl pačios materialinės gamybos ypatybių. Taigi įmonėse, kurios yra pagrindinė valdymo grandis, vyksta pagrindiniai ekonominiai procesai, formuojasi pamatai ekonominė struktūra visuomenė. Materialinėje gamyboje susiformuojantys finansiniai santykiai turi didelę įtaką visai finansinių santykių sistemai šalies ūkyje.

2. Finansiniai ištekliaiįmonės, jų formavimosi ir naudojimo ypatumai.

Įmonės finansiniai ištekliai yra grynųjų pinigų pajamos ir įplaukos, kuriomis disponuoja verslo subjektas ir kurios yra skirtos finansiniams įsipareigojimams vykdyti, išplėstinio atgaminimo išlaidoms įgyvendinti ir darbuotojų ekonominiam skatinimui. Finansinių išteklių formavimas vykdomas nuosavų ir lygiaverčių lėšų sąskaita, telkiant išteklius finansų rinkoje ir gaunant lėšas iš finansų ir bankų sistemos perskirstymo tvarka.

Pirminis finansinių išteklių formavimas vyksta įmonės steigimo metu, kai formuojamas statutinis fondas. Jo šaltiniai, priklausomai nuo valdymo organizacinių ir teisinių formų, yra: įstatinis kapitalas, kooperatyvų narių pajos, sektoriniai finansiniai ištekliai (išlaikant sektorines struktūras), ilgalaikis kreditas, biudžetinės lėšos. Įstatinio kapitalo vertė parodo, kiek tų lėšų – pastoviųjų ir apyvartinių – investuojama į gamybos procesą.

Įmonė laikoma įsteigta ir įgyja juridinio asmens teises nuo jos valstybinės įregistravimo įmonės steigimo vietos savivaldybėje dienos. Duomenys apie valstybinę registraciją Finansų ministerijai pateikiami per mėnesį Rusijos Federacijaįtraukti įmonę į valstybės registrą.

Pagrindinis finansinių išteklių šaltinis veikiančių įmonių advokatai kainuoja parduodamų produktų(suteiktos paslaugos), kurių įvairios dalys, skirstant pajamas, įgyja grynųjų pinigų ir santaupų pavidalą. Finansiniai ištekliai susidaro daugiausia iš pelno (iš pagrindinės ir kitos veiklos) ir nusidėvėjimo. Kartu su jais finansinių išteklių šaltiniai yra: pajamos pardavus į pensiją išėjusį turtą, stabilūs įsipareigojimai, įvairios tikslinės pajamos (mokėjimas už vaikų išlaikymą ikimokyklinėse įstaigose ir kt.), vidinių resursų telkimas statybose ir kt. .

Visur besiskleidžiantys valstybės turto privatizavimo procesai lems, kad atsiras ir jau dabar svarbų vaidmenį atlieka kitas finansinių išteklių šaltinis – darbo kolektyvo narių akcija ir kiti įnašai.

Dideli finansiniai ištekliai, ypač naujai kuriamoms ir rekonstruojamoms įmonėms; gali būti mobilizuojami finansų rinkoje. Jų mobilizavimo formos yra šios: akcijų, obligacijų ir kitų šios įmonės išleistų vertybinių popierių pardavimas, kreditavimas.

Įmonės finansinių išteklių grupavimas pagal jų formavimo šaltinius gali būti pavaizduotas taip:

Finansinius išteklius įmonė naudoja daugelyje sričių, iš kurių pagrindinės yra:

Mokėjimai finansų ir bankų sistemos institucijoms dėl finansinių įsipareigojimų vykdymo. Tai: mokesčių įmokos į biudžetą, palūkanų mokėjimas bankams už naudojimąsi paskolomis, anksčiau paimtų paskolų grąžinimas, draudimo įmokos ir kt.;

Nuosavų lėšų investavimas ir kapitalo išlaidos (reinvestavimas), susijusios su gamybos plėtra ir jos techniniu atnaujinimu, perėjimu prie naujų pažangių technologijų, „know-how“ panaudojimu ir kt.;

Finansinių išteklių investavimas į rinkoje perkamus vertybinius popierius: kitų firmų akcijas ir obligacijas, dažniausiai glaudžiai susijusias su kooperaciniais pristatymais su šia įmone, vyriausybės paskolos ir kt.;

Finansinių išteklių kryptis skatinamojo ir socialinio pobūdžio piniginėms lėšoms formuoti;

Finansinių išteklių panaudojimas labdaros tikslams, rėmimui ir kt.

Pereinant į rinkos ekonomiką neįprastai išauga ne tik įmonių vadovų, akcinių bendrovių valdybų narių, bet ir finansinių paslaugų, kurios administracinių-komandų valdymo metodų sąlygomis vaidino antraeilį vaidmenį, vaidmuo. tyrimai finansinių šaltiniųĮmonės plėtra, efektyviausio finansinių išteklių investavimo kryptys, operacijos su vertybiniais popieriais ir kiti finansų valdymo klausimai tampa pagrindiniais įmonių finansinėms paslaugoms rinkos ekonomikos sąlygomis. Finansų valdymo esmė slypi tokiame atitinkamų tarnybų finansų valdymo organizavime, leidžiančiame maksimaliai pritraukti papildomų finansinių išteklių. palankiomis sąlygomis, investuoti juos su didžiausiu efektu, vykdyti pelningas operacijas finansų rinkoje perkant ir perparduodant vertybinius popierius. Sėkmė finansų valdymo srityje labai priklauso nuo tokio finansinių paslaugų darbuotojų elgesio, kuriame pagrindiniai yra iniciatyvumas, netradicinių sprendimų paieška, veiklos mastai ir šios rizikos pagrindimas, verslo nuovokumas.

Finansinės tarnybos darbuotojai, sutelkdami kitų savininkų lėšas savo įmonės išlaidoms padengti, pirmiausia turi aiškiai suvokti išteklių investavimo tikslus ir, vadovaudamiesi jais, teikti rekomendacijas dėl finansavimo formų. lėšų pritraukimas. Trumpalaikiam ir vidutiniam lėšų poreikiui padengti patartina pasinaudoti kredito įstaigų paskolomis. Darydami dideles kapitalo investicijas į įmonės rekonstrukciją ir plėtrą, galite pasinaudoti vertybinių popierių emisija; tačiau tokia rekomendacija gali būti pateikta tik finansininkams nuodugniai ištyrus finansų rinka, išanalizavo įvairių rūšių vertybinių popierių paklausą, atsižvelgė į galimą rinkos situacijos pasikeitimą ir visa tai pasvėrę vis dėlto yra įsitikinę gana greitu ir pelningu savo įmonės vertybinių popierių pardavimu.

Mokestiniai ir nemokestiniai mokėjimai į biudžetą; pensijų, pašalpų, stipendijų mokėjimas; lėšų įdėjimas į vertybinius popierius, banko indėlius; gauti iš jų pajamas; komercinių organizacijų vykdomas lėšų pritraukimas nuosavo kapitalo ir skolos pagrindu savo veiklai įgyvendinti; ne pelno organizacijų lėšų gavimas paslaugoms teikti; organizacijos pelno formavimas ir panaudojimas – visi ϶ᴛᴏ paprastai vadinami finansiniais sandoriais. Kyla klausimas, kuri bendrų bruožų derinti jų įvairovę.

Visų pirma, visos šios operacijos vyksta grynaisiais. Tai leidžia išryškinti pirmąjį finansinių operacijų požymį – jų piniginį pobūdį, su ϶ᴛᴏm yra tam tikra lėšų judėjimo izoliacija nuo prekių judėjimo. Pinigų, kaip mokėjimo priemonės, su kuria siejami finansiniai sandoriai, funkcija reiškia tam tikrą lėšų izoliaciją laike nuo prekių judėjimo. Tačiau svarbu pažymėti, kad dėl viso to negalima kalbėti apie visišką finansinių operacijų neekvivalentiškumą, nes pinigai yra universalus atitikmuo.

Antra, visos finansinės operacijos yra susijusios su lėšų pervedimu iš vieno ūkio subjekto į kitą: iš organizacijų ir namų ūkių į valstybę ir atvirkščiai; tarp organizacijų; tarp organizacijų ir namų ūkių ir kt. Tokio pervedimo pagalba paskirstoma bendrojo vidaus produkto vertė, taip pat pajamos iš užsienio ekonominė veikla.
Todėl galime kalbėti apie paskirstomąjį finansinių operacijų pobūdį.

Paskirstymas – ϶ᴛᴏ grynųjų pinigų formavimo ir panaudojimo procesas. Dėl pagamintų prekių ir paslaugų savikainos pasiskirstymo susiformuoja piniginės pajamos iš ūkio subjektų: namų ūkių, organizacijų ir valstybės. Pirmiesiems pagrindinės pajamų formos yra darbo užmokestis ir/ar pajamos iš turto (individualiems verslininkams ar gamybinio kooperatyvo dalyviams galime kalbėti apie mišrias pajamas, derinant darbo pajamas ir pajamas iš turto); organizacijos turi pelno; valstybė turi mokesčių. Ūkio subjektų piniginės pajamos susidaro ne tik pasiskirstant pagamintų prekių ir paslaugų savikainą (tradiciškai išreiškiama tokiu makroekonominiu rodikliu kaip bendrasis vidaus produktas), bet ir per pajamas iš užsienio ekonominės veiklos (įplaukas iš užsienio prekybos operacijų). , išorės skolinimasis ir kt.)

Paskirstymo procesas taip pat gali būti susijęs su praėjusių metų kaupimu grynaisiais pinigais (nusidėvėjimo atskaitymai, praėjusių metų nepaskirstytas pelnas, likučiai ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ sąskaitose metų pradžioje, namų ūkio santaupos ir kt.) Formavimas ir naudojimas. piniginių santaupų dydis reiškia, kad finansiniai sandoriai tarpininkauja ne tik paskirstant einamuoju laikotarpiu pagamintą bendrąjį vidaus produktą, bet ir dalį nacionalinio turto. Išskyrus tai, kas išdėstyta aukščiau, pajamų iš įvairių ūkio subjektų formavimas taip pat vykdomas perskirstymo tvarka, susijusia su grynųjų pinigų įplaukomis iš vieno ūkio subjekto kitam (pavyzdžiui, valstybės subsidijos)

Remdamiesi visu tuo, kas išdėstyta, darome išvadą, kad paskirstymo procese ūkio subjektai generuoja grynųjų pinigų pajamas, įplaukas ir santaupas, kurios užtikrina jų funkcionavimą, yra naudojamos ekonominių ir socialinių problemų sprendimui, galiausiai nukreipiamos į vartojimą ir toliau. kaupimas (dabar jau ne tik pinigine forma), kurie dažniausiai vadinami finansiniais ištekliais.

Paskirstymo procesas bus socialinės reprodukcijos etapas, susiejantis gamybą, mainus ir vartojimą. Atkreipkite dėmesį, kad kiekvienas socialinės reprodukcijos etapas demonstruoja vertės judėjimą, savininkų kaitą, t.y., ekonominius santykius tarp atskirų subjektų. Finansinės operacijos, dalyvaujančios vertės paskirstyme, bus išorinė tam tikros ekonominių santykių visumos, vadinamos finansais, apraiška, kurios atsiradimą ir funkcionavimą lemia objektyvios socialinės tendencijos, t. ekonominis vystymasis.

Visa tai, kas išdėstyta aukščiau, leidžia apibrėžti finansus kaip piniginių santykių visumą, susijusią su bendrojo vidaus produkto vertės, užsienio ekonominės veiklos pajamų ir nacionalinio turto dalies paskirstymu, dėl kurio gaunamos piniginės pajamos, įplaukos ir santaupos. iš atskirų verslo subjektų, valstybės, ateityje naudojami ekonominiams ir socialiniams uždaviniams spręsti.

Sąvokos „finansai“ istorija perėjo kelis etapus. Pasak prof. B.M. Sabanti, šiandien sunku įvardyti autorių, kuris įvedė terminą ϶ᴛᴏt. Iš pradžių XIII-XV a. tai reiškė pinigus. Kiek vėliau, mokslinėje literatūroje (XVI–XIX a.) finansai pradėti sieti su valstybės pajamų formavimu ir jų išlaidavimu. Rusijoje XIX-XX amžių sandūroje. finansų mokslas buvo dėstomas kaip teisinė disciplina teisinius reglamentus valstybės pajamų ir išlaidų srityje. Dėl to vėliau buvo išsaugota tradicija finansinių santykių sritį apriboti operacijomis, kurių viena iš šalių būtinai yra valstybė. Taigi E. A. Voznesenskis išskyrė imperatyvumo ženklą kaip išskirtinį finansinių santykių požymį, teigdamas, kad finansinius santykius formuoja valstybė valstybės ir valdžios tvarka.

Ir šiuo metu daugelis autorių (B. M. Sabanti, T. V. Braicheva, A. M. Kovaleva ir kt.) apibūdindami finansinius santykius naudoja imperatyvumo ženklą, nors tai šiek tiek prieštarauja šių autorių pripažintam objektyviam išvaizdos pobūdžiui. . Žinoma, finansinių santykių organizavimo praktikoje jie įgauna specifines organizacines ir teisines formas, tačiau jei finansai yra objektyviai egzistuojantys ekonominiai santykiai, tai jų funkcionavimą pirmiausia lemia ekonominės sistemos raidos dėsniai, o ne valia. teisės aktų nustatyti subjektyvūs valdžios institucijų sprendimai.

Nuo XIX a ekonominėje literatūroje „finansų“ sąvoka apima atskirų įmonių, firmų, bankų pinigines operacijas, o ne tik valstybės pajamas ir išlaidas. Su ϶ᴛᴏm dažnai identifikuojamos sąvokos „banko kapitalas“ ir „finansinis kapitalas“. Visų pirma J. M. Keynesas finansus taip pat laikė pinigine kapitalo forma. Tokį finansų aiškinimą aptinka ir šiuolaikiniai autoriai, besispecializuojantys finansų rinkos problemose.

Daugumos užsienio mokslinių ekonomikos mokyklų atsiradimas buvo siejamas su būtinybe spręsti konkrečią ekonominę problemą. Ekonomikos teorijų raidos taikomoji prigimtis nulėmė finansų svarstymą užsienio literatūroje kaip priemonę spręsti makro ir mikro lygmens problemas. Todėl tiek mokomojoje literatūroje, tiek daugelyje šiuolaikinių užsienio ekonomikos žodynų finansai apibrėžiami kaip pinigų srautų valdymo mokslas arba laikomi vienu iš ekonominių priemonių. valstybinis reguliavimas. Pažymėtina, kad finansų, kaip pinigų valdymo būdo, apibrėžimas aptinkamas ir sovietinėje mokslinėje bei informacinėje literatūroje XX amžiaus 2-3 dešimtmečiais.

Nuo 1940 m šalies ekonomistai finansus pradeda vertinti kaip ekonominę kategoriją. Pirmą kartą finansus kaip ekonominių (gamybinių) santykių sistemą apibrėžė V.P. Djačenka monografijoje „Sovietinių finansų esmės ir funkcijų klausimu“. Nuo ϶ᴛᴏ sovietinėje literatūroje kilo diskusija apie finansinių santykių atsiradimo ir veikimo sritį bei specifinius jų bruožus, leidžiančius išskirti finansus kaip savarankišką kategoriją iš ekonominių santykių įvairovės. Taigi, darbo vertės teorijos rėmuose buvo suformuotos dvi pagrindinės finansų esmės sąvokos: paskirstymas ir atgaminimas, kurios taip pat pateikiamos šiuolaikinėje rusų mokomojoje literatūroje.

Pirmosios iš jų šalininkai (V. M. Rodionova, L. A. Drobozina, S. I. Lušinas ir kt.) finansų atsiradimą ir funkcionavimą sieja tik su paskirstymo stadija, nepaneigdami pastarojo ir gamybos, mainų ir vartojimo procesų tarpusavio priklausomybės. Pagal antrąją koncepciją (D. S. Moljakovas, E. I. Shokhinas, N. G. Sychevas ir kt.) finansai laikomi kategorija, susijusia su visais socialinės gamybos etapais, įskaitant. mainai. Šių priešingų pozicijų pasekmė bus skirtinga finansinių išteklių sudėtis. Reprodukcinės koncepcijos rėmuose piniginės operacijos faktiškai sutampa su finansiniais, o finansiniai ištekliai - su grynaisiais. Tačiau šiuo atveju, matyt, neteisinga kalbėti apie nepriklausomą kategoriją, kuri skiriasi nuo pinigų. Kita vertus, reprodukcinės koncepcijos šalininkai kai kuriems yra artimesni modernūs požiūriai traktuojant finansus kaip pinigų srautai arba kaip lėšų ir kapitalo įvairioms išlaidoms įgyvendinti kūrimo procesai, kuriuose nekeliamas uždavinys atskirti reiškinio esmę ir išorines jo pasireiškimo formas.

Remdamiesi tuo, kas išdėstyta aukščiau, darome išvadą, kad finansai yra terminas, kurio apibrėžime šiandien nėra vieno požiūrio. Finansų interpretacijų įvairovę paaiškina skirtingi ϶ᴛᴏ-osios sąvokos (akademinio ar taikomojo požiūrio) vartojimo uždaviniai, įvairios filosofinės ir ekonominės mokyklos.

Neneigdami kitų požiūrių egzistavimo galimybės, šio vadovėlio autoriai mano, kad aukščiau pateiktas finansų apibrėžimas, kuris parodo jų paskirstomąjį pobūdį formuojant ir panaudojant verslo subjektų grynųjų pinigų pajamas, įplaukas ir santaupas, valstybės ir savivaldybės, leidžia sistemingiausiai svarstyti tarp įvairių ūkio subjektų kylančius finansinius santykius.

Pripažįstant finansus kaip objektyviai egzistuojančių ekonominių santykių visumą, reikėtų atsižvelgti į jų funkcijas – specifinius prigimtinių finansų išraiškos būdus ϲʙᴏ ystv. Rusijos ekonomistų publikacijose labai įvairiai nustatoma šių funkcijų skaičius ir pavadinimai. Visų pirma, nemažai autorių (V. V. Ivanovas, L. A. Drobozina, A. M. Babichas ir L. N. Pavlova) įvardija reguliavimo, stabilizavimo, planavimo, organizavimo ir atgaminimo funkcijas. Gana dažnai jie vertinami kaip ypatingas paskirstymo atvejis, tačiau dažniau kalbama ne apie finansų, kaip abstrakčios sąvokos, funkcijas, o apie valstybės funkcijas, susijusias su finansų panaudojimu. AM Aleksandrovas ir E. A. Voznesenskis skirstomąją finansų funkciją suskirstė į dvi: piniginių lėšų formavimą (perskirstymo procesas) ir jų panaudojimą (pardavimo aktų tarpininkaujantį procesą) Svarbu pažymėti, kad vis dėlto su visa tai. , dauguma Rusijos mokslininkų mano, kad finansų esmė išreiškiama per paskirstymo ir kontrolės funkcijas.

Svarbu pažymėti, kad vienas iš skiriamųjų finansų bruožų bus jų dalyvavimas paskirstymo procese. Paskirstymo funkcija išsiskiria ne tik Rusijos, bet ir daugelio užsienio (viešųjų finansų atžvilgiu) autorių.

Finansų dalyvavimas skirstant ir perskirstant bendrojo vidaus produkto vertę, pajamas iš užsienio ekonominės veiklos, dalį nacionalinio turto parodytas pav. 1.1. Bendrojo vidaus produkto vertė, atsirandanti dėl bendrosios gamybos, neįskaitant tarpinio vartojimo, skirstoma į pirmines pajamas (pelnas, nuosavybės pajamos, netiesioginiai mokesčiai, darbo užmokestis, mišrios pajamos) ir nusidėvėjimą (I), kurios pirmiausia sudaro finansinius išteklius. organizacijos, valstybė ir namų ūkiai .

1.1 pav. Finansų dalyvavimas paskirstymo procese

Formuojant ūkio subjektų pinigines pajamas taip pat dalyvauja su užsienio ekonomine veikla susijusios pajamos (iš užsienio prekybos ir užsienio skolinimosi, dividendai už užsienio emitentų vertybinius popierius, pensijos ir kitos įplaukos) (II)

Perskirstymo procesas turi įtakos lėšų judėjimui tarp ūkio subjektų (III) Perskirstymas vyksta: pirma, per biudžeto sistemą – tiesioginių mokesčių gavimas iš organizacijų pelno, fizinių asmenų pajamų į biudžetą; valstybės ir savivaldybių skolos; grynųjų pinigų pervedimai organizacijoms, namų ūkiams biudžeto lėšų (asignavimų, subsidijų, subsidijų, pensijų ir kt.) panaudojimo tvarka; antra, per finansų rinką – lėšų pritraukimas išleidžiant vertybinius popierius, platinant akcijas ir akcijas, sudarant kreditavimo sutartis ir paskolas kai kuriems ūkio subjektams ir tuo pačiu metu laikinai laisvų lėšų talpinimas į ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ turtą kitiems subjektams; dividendų gavimas, proc.; draudimo įmokos ir draudimo išmokos (mokėjimai)

Dalis nacionalinio turto taip pat dalyvauja skirstymo ir perskirstymo procese (praėjusių metų santaupos: santaupos, nusidėvėjimo atskaitymai, pajamos ir pajamos iš turto pardavimo ir kt.) (IV)

Gautas pajamas ir santaupas ūkio subjektai naudoja vartojimo reikmėms (pavyzdžiui, socialinių organizacijų išlaidoms), taip pat yra nukreipiamos tolimesniam kaupimui (investicijoms ir santaupoms) (V)

Remiantis visu tuo, kas išdėstyta, daroma išvada, kad finansų dalyvavimas paskirstant ir perskirstant naujai sukurtą vertę ir iš dalies praėjusių metų vertę yra labai didelis. sunkus procesas, pasižymintis dideliu generuojamų ir išleistų grynųjų pinigų mobilumu.

Šis procesas apima ne tik vertės pinigine forma paskirstymą ir perskirstymą tarp organizacijų, valstybės ir namų ūkių, bet ir tarp valstybės valdžios ir vietos valdžios lygių, tarp skirtingų sričių ir veiklos rūšių organizacijų, tarp individų. socialines grupes, tarp teritorijų ir pramonės šakų, pramonės šakų viduje ir net namų ūkiuose. Galiausiai pinigų kaupimo mechanizmas leidžia kalbėti apie paskirstymą laikui bėgant (ypač rezervų kūrimą palankiais laikotarpiais ir jų išleidimą įvykus nepageidaujamiems įvykiams).

Apibūdinant finansų paskirstymo funkciją, svarbu nepamiršti, kad nors vertės paskirstymo procesas bus išvestas iš jo kūrimo proceso, vis dėlto naujas gamybos ciklas priklauso nuo to, kaip vertė paskirstoma. Objektyvių ekonominių dėsnių nepaisymas organizuojant finansinius santykius yra kupinas neigiamų pasekmių visai ekonomikos sistemai. Kadangi paskirstyme dalyvauja visi ūkio subjektai, keičiant jo kiekybines proporcijas galima daryti įtaką ekonominiams ir socialiniams procesams. Tačiau svarbu pažymėti, kad, atsižvelgiant į visa tai, šis faktas neduoda pagrindo išskirti finansų reguliavimo funkcijos, nes patį reguliavimą vykdo valstybė, naudodamasi finansų paskirstymo funkcijos funkcijomis.

Atkreipkite dėmesį, kad valdymo funkcija yra glaudžiai susijusi su paskirstymo funkcija. V. M. Rodionovos teigimu, finansai turi galimybę kiekybiškai atvaizduoti dauginimosi procesą kaip visumą ir įvairias jo fazes, dėl kurių jie gali nuolat „signalizuoti“, kaip formuojasi pasiskirstymo proporcijos, ar užtikrinamas dauginimosi proceso tęstinumas. . Informaciją apie galimus nepalankius ekonominius įvykius galima gauti per tokius finansinius rodiklius kaip biržos indeksai, ūkio pelningumo dinamika, biudžeto pajamos, t. mokesčiai, valstybės skola, biudžeto deficitas ir daugelis kitų. Teisingas finansinių rodiklių pasirinkimas ekonominei būklei įvertinti leidžia priimti efektyvius valdymo sprendimus. Su ϶ᴛᴏm nereikėtų tapatinti finansų kontrolės funkcijos ir finansų kontrolės, nes finansų kontrolės įgyvendinimas yra valdymo organų (institucijų) ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ funkcija, o ne abstrakti sąvoka, kuri šiame skyriuje suprantama kaip finansai. .

Taigi abi finansų funkcijos bus finansinių išteklių, šaltinių, sudėties, klasifikavimo kriterijų formavimo ir naudojimo procese, kurių pagrindinės panaudojimo kryptys aptariamos kitoje pastraipoje.

Finansiniai ištekliai

Finansai bus visuomenės ekonominių santykių dalis, tačiau praktiškai mes susiduriame ne su abstrakčiais santykiais, o su tikrais pinigais. Vertės paskirstymą ir perskirstymą finansų pagalba lydi lėšų judėjimas pajamų, įplaukų ir santaupų pavidalu, kurios kartu sudaro finansinius išteklius, kurie bus materialūs finansinių santykių nešėjai.

Plačiai vartojant terminą „finansiniai ištekliai“, jo aiškinimas skiriasi. Rusijoje jis pirmą kartą buvo panaudotas rengiant pirmąjį šalies penkerių metų planą, kuriame buvo numatytas finansinių išteklių balansas.

Bendresne prasme „išteklius“ žodynuose vertinamas kaip rezervas, veikiantis kaip poreikių tenkinimo, lėšų formavimo šaltinis. Kadangi finansai yra pinigų tarpininkaujantys ekonominiai santykiai, akivaizdu, kad finansiniai ištekliai suprantami tik kaip tie ištekliai, kurie turi piniginę formą, priešingai nei materialiniai, darbo, gamtos ir kiti ištekliai. Remdamiesi tuo, kas išdėstyta aukščiau, darome išvadą, kad galime padaryti pirmąją išvadą, kad finansiniai ištekliai egzistuoja tik pinigine forma.

Tuo pačiu finansiniai ištekliai – ϶ᴛᴏ ne visa valstybės institucijų ir vietos valdžios institucijų, taip pat verslo subjektų naudojamų lėšų suma. Be finansinių išteklių pinigų pavidalu, funkcionuoja ir kredito ištekliai, gyventojų asmeninės piniginės pajamos ir kt. Todėl bus svarbu išryškinti tokius finansinių išteklių požymius, kurie leis juos atskirti nuo bendros pinigų sumos.

Bet kurioje visuomenėje finansiniai ištekliai neegzistuoja savaime, jie visada turi savininką arba asmenį, kuriam savininkas perdavė teisę jais disponuoti. Finansiniai ištekliai negali būti už nuosavybės santykių ribų.

Ir tik ta lėšų dalis, kuri priklauso verslo subjektams ar valstybės institucijoms ir savivaldybėms bei tarnauja socialinio dauginimosi procesui, reiškia finansinius išteklius.

Jų priklausymas konkrečiam verslo subjektui ar valstybės valdžios institucijoms ir vietos savivaldai leidžia atskirti juos nuo tos gyventojų piniginių pajamų ir santaupų dalies, kuri nedalyvauja socialinio reprodukcijos procese.

Tuo pačiu finansiniams ištekliams gali būti priskiriamos ne visos verslo subjektų lėšos, o tik tos, kurios tarpininkauja prekių gamybos procesams, įvairių rūšių paslaugų teikimui arba gali būti naudojamos valstybės institucijų funkcijoms finansuoti ir vietos savivalda.

Tai reiškia tokį finansinių išteklių požymį – juos visada galima panaudoti išplėstinės reprodukcijos, socialinių poreikių, darbuotojų materialinio skatinimo, kitų socialinių poreikių tenkinimo tikslams.

Remdamiesi tuo, kas išdėstyta, darome išvadą, kad finansiniai ištekliai yra suprantami kaip grynųjų pinigų pajamos, santaupos ir įplaukos, priklausančios verslo subjektams ar valstybės institucijoms ir vietos savivaldai arba jais disponuojamos ir naudojamos išplėstiniam reprodukcijai, socialinėms reikmėms. , materialinės paskatos dirbant, kitų socialinių poreikių tenkinimas.

Prie finansinių išteklių formavimo šaltinių įprasta priskirti bendrojo vidaus produkto vertę, dalį nacionalinio turto ir pajamas iš užsienio ekonominės veiklos. Medžiaga paskelbta http:// svetainėje

Dalis nacionalinio turto yra įtraukta į ekonominę apyvartą biudžeto lėšų perkeliamų likučių pavidalu; lėšos iš dalies šalies aukso atsargų pardavimo; pajamos pardavus perteklinį, konfiskuotą ir bešeimininkį turtą, pajamas iš privatizavimo ir kt. Finansiniai ištekliai gaunami iš užsienio ekonominės veiklos – pajamos iš užsienio prekybos operacijų, išorės valstybės skolinimosi, užsienio investicijų ir kt.

Finansinių išteklių rūšys – ϶ᴛᴏ tos specifinės pajamų, įplaukų ir santaupų formos, kurias verslo ir valdžios subjektai formuoja dėl finansinio paskirstymo. Tai bus: nusidėvėjimas, organizacijos pelnas, pajamos iš mokesčių, draudimo įmokos ir kt.

Verslo subjektų finansinių išteklių šaltinių sudėčiai įtakos turės veiklos sritis (medžiaginės gamybos ar negamybos sritis), verslo vykdymo būdas, t.y. ar organizacija siekia pelno kaip pagrindinio savo veiklos tikslo (komercinės organizacijos), ar tokio tikslo neturi ir gauto pelno nepaskirsto dalyviams (ne pelno organizacijoms), organizacinę ir teisinę formą, pramonės specifika ir tt

Komercinės organizacijos finansiniai ištekliai - ϶ᴛᴏ piniginės pajamos, organizacijai priklausančios ar disponuojamos santaupos ir įplaukos, skirtos finansiniams įsipareigojimams vykdyti, reprodukcijos išlaidoms, socialiniams poreikiams ir darbuotojų materialinėms paskatoms užtikrinti.

Pagrindiniai komercinės organizacijos finansinių išteklių formavimo šaltiniai yra:

• pajamos iš produkcijos, darbų ir paslaugų pardavimo;
• pajamos iš kitų pardavimų (pavyzdžiui, išnaudotas ilgalaikis turtas, atsargos ir kt.);
• ne veiklos pajamos (gautos baudos, dividendai ir palūkanos už vertybinius popierius ir kt.);
• biudžeto ištekliai;
• lėšos, gautos perskirstant finansinius išteklius vertikaliai integruotose struktūrose ir pramonės šakose.

Komercinės organizacijos finansinių išteklių rūšys bus pelnas pardavus prekes (darbus ar paslaugas), pardavus turtą, pajamų ir sąnaudų likutis iš ne pagrindinės veiklos, nusidėvėjimas, rezervas ir panašios lėšos, suformuotos iš ankstesnių metų pelno.

Komercinės organizacijos finansinių išteklių naudojimo kryptys bus: mokėjimai į įvairaus lygio biudžetus ir nebiudžetinius fondus, paskolų palūkanų mokėjimas, paskolų grąžinimas, draudimo įmokos, kapitalo investicijų finansavimas, apyvartinių lėšų didinimas, finansavimas. mokslinių tyrimų ir plėtros darbų, komercinės organizacijos savininkų įsipareigojimų vykdymo (pavyzdžiui, dividendų išmokėjimo), materialinės įmonės darbuotojų skatinimo, jų socialinių poreikių finansavimo, labdaros tikslų, rėmimo ir kt.

Ne pelno organizacijos finansiniai ištekliai - ϶ᴛᴏ grynųjų pinigų pajamos, kvitai ir santaupos, naudojamos organizacijos statutinei veiklai vykdyti ir plėsti. Ne pelno organizacijos organizacinė ir teisinė forma bei veiklos rūšis turės įtakos finansinių išteklių šaltinių sudėčiai, jų formavimo ir panaudojimo mechanizmui.

Pagrindiniai finansinių išteklių šaltiniai nėra komercinės organizacijosᴏᴛʜᴏϲᴙ yra:

• steigėjų įnašai ir nario mokesčiai;
• pajamos iš verslinės ir kitos pajamas duodančios veiklos;
• biudžeto ištekliai;
• neatlygintinų asmenų pervedimų ir juridiniai asmenys;
• kitų šaltinių.

Ne pelno organizacijų finansinių išteklių rūšys – biudžetinės lėšos, juridinių ir fizinių asmenų neatlygintinai pervedimai, įskaitant dotacijas, pelną, nusidėvėjimo atskaitymus (išskyrus biudžetines įstaigas), rezervo ir panašios lėšos (išskyrus biudžetines įstaigas) ir kt.

Ne pelno organizacijos finansiniai ištekliai gali būti naudojami pagrindiniam jos kūrimo tikslui pasiekti. Tai gali būti išlaidos, susijusios su darbuotojų darbo apmokėjimu, patalpų eksploatavimu, įrangos įsigijimu, mokėjimais į biudžetus ir valstybės nebiudžetines lėšas, kapitalo investicijomis, kapitalinis remontas pastatai ir statiniai ir kt.

Be verslo subjektų, kurie savo veiklą vykdo kaip juridinis asmuo, verslumo veiklą gali vykdyti ir individualūs verslininkai, kurie taip pat formuoja finansinius išteklius.

Individualių verslininkų finansinių išteklių šaltiniai yra asmeninės santaupos ir pajamos, kurias jie gauna iš ūkinės veiklos. Medžiaga paskelbta http:// svetainėje
Išskyrus tai, kas išdėstyta pirmiau, verslininkai savo veiklai įgyvendinti gali pritraukti skolintas lėšas.

Individualių verslininkų finansiniai ištekliai gali būti naudojami verslo plėtrai, mokėjimams į biudžetą ir valstybės nebiudžetiniams fondams, darbuotojų darbo užmokesčiui, labdaros įnašams ir aukoms ir kt. Nutraukus verslo veiklą, visos gautos pajamos nukreipiamos asmeniniam verslininko vartojimui.

Valstybės valdžios institucijų ir vietos savivaldos finansinių išteklių šaltiniai yra bendrasis vidaus produktas, dalis nacionalinio turto vertės ir pajamos iš užsienio ekonominės veiklos. Medžiaga paskelbta http:// svetainėje

Nepamirškite, kad bendrasis vidaus produktas bus pagrindinis valstybės ir savivaldybių finansinių išteklių formavimo šaltinis. Tačiau kartais, pavyzdžiui, ekonominės krizės ar ekstremalių situacijų (revoliucijų, karų, majorų) laikotarpiais stichinės nelaimės ir kt.) anksčiau sukauptas nacionalinis turtas gali veikti kaip valstybės ir savivaldybių finansinių išteklių šaltinis.

Valstybės institucijų ir vietos savivaldos finansiniai ištekliai bus:

• mokestinės pajamos (organizacijos pajamų mokestis, gyventojų pajamų mokestis, vieningas socialinis mokestis ir kt.);
• nemokestinės pajamos (dividendai už valstybei ir savivaldybėms nuosavybės teise priklausančias akcijas, pajamos iš valstybės ir savivaldybių turto nuomos, palūkanos, gautos suteikus biudžetines paskolas (biudžetinės paskolos) ir kt.);
• neatlygintinai pervedimai (iš kitų lygių biudžetų, valstybės nebiudžetinių fondų ir kt.);
• Kitos pajamos.

Valstybės valdžios ir vietos savivaldos turimų finansinių išteklių naudojimas yra tiesiogiai susijęs su valstybės funkcijomis: ekonominėmis, socialinėmis, vadybinėmis, gynybinį pajėgumą stiprinančiomis; per finansinius išteklius, svarbius visuomenės poreikius ekonominės plėtros, socialinės srities finansavimo, valstybinės ir savivaldybės valdžia, stiprinant šalies gynybinį pajėgumą ir kt.

Finansinių išteklių formavimas ir naudojimas vykdomas fondo arba nefondine forma. Atsargų formą iš anksto nulemia valstybės institucijų ir savivaldybių, kurioms reikia finansinių išteklių jos funkcionavimui užtikrinti, poreikiai bei kai kurie verslo subjektų, vykdančių išplėstinį dauginimą, poreikiai. Formuojant ir naudojant jų finansinius išteklius gali būti naudojami tiek daugiafunkciniai, tiek siauros paskirties fondai.

Finansiniai fondai turi šias savybes:

• ϶ᴛᴏ atskira dalis, atskirta nuo bendros pinigų sumos;
• dėl izoliacijos pinigų fondas pradeda funkcionuoti savarankiškai, o šis savarankiškumas yra santykinis, vyksta nuolatinis lėšų papildymas ir panaudojimas;
• visada kuriami siekiant finansuoti tikslą, o tikslai gali būti skirtingos eilės, platūs ir siauri;
• turi teisinę paramą, kurioje reglamentuojami jos formavimo ir naudojimo tvarkos klausimai.

Akcinė švietimo forma ir finansinių išteklių panaudojimas turi pranašumų prieš nefinansinę formą. Atskirai veikiančių finansinių fondų formavimas su aiškiu jų formavimo ir naudojimo tvarkos reglamentavimu užtikrina finansinių išteklių sutelkimą neatidėliotiniems darbams atlikti, leidžia juos valdyti efektyviau bei palengvina formavimo ir naudojimo kontrolę. Tuo pačiu metu, jei anksčiau fondo forma buvo pagrindinė, tai rinkos sąlygomis fondo formoje daugiausia formuojasi ir gali būti naudojami valstybės institucijų ir vietos savivaldos finansiniai ištekliai. Tokios lėšos apima ᴏᴛʜᴏϲᴙt biudžetus ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙnebiudžetinio lygio ir nebiudžetinės lėšos. Verslo subjektų finansinių išteklių naudojimo forma šiuo metu yra mažiau reguliuojama valstybės. Komercinių organizacijų finansinių išteklių naudojimo tvarką nustato jų steigimo dokumentai, todėl čia galimas fondinių ir neakcinių formų derinys. Dalis verslo subjektų išteklių gali būti nukreipta į specialios paskirties fondų formavimą (pavyzdžiui, ekonominės paskatos, rezervo lėšos) Finansinių išteklių panaudojimas finansiniams įsipareigojimams įvairių lygių biudžetams, valstybės nebiudžetiniams fondams vykdyti, 2010 m. bankams, draudimo organizacijoms, netesybų mokėjimas vykdomas ne lėšų forma.

Finansiniai santykiai yra labai įvairūs, todėl tolimesniam tyrimui itin svarbu juos klasifikuoti, suskirstant į atskiras grupes, kurios turės panašias savybes, bus vienarūšės, susistemintų, atskleidžiančių sudedamųjų elementų ryšį.

Visoje ϲʙᴏ jo visumoje ϶ᴛᴏ finansinių santykių įvairovė sudaro ne paprastą elementų sumą, o sistemą, kuri yra organiškas sąveikaujančių elementų rinkinys, kurio visi struktūriniai skyriai yra tarpusavyje susiję. Nepaisant to, kad kiekvienas finansų sistemos elementas yra gana nepriklausomas, jis įgyvendina tik jam būdingas specifines funkcijas, vis dėlto visi elementai sąveikauja tiek tarpusavyje, tiek su kitomis sistemomis, o praktikoje šie santykiai yra svarbūs. Išskyrus tai, kas išdėstyta pirmiau, visa visuomenės finansinių santykių įvairovė turi organinį vientisumą, galintį vystytis. Atrankos procese sudedamosios dalys finansinius santykius, nepaprastai svarbu rasti teisingą jų skirstymo į struktūrines grupes, pogrupius klasifikavimo ženklą ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii su moksliniais kriterijais. Pirmasis toks kriterijus bus subjekto vaidmuo socialinėje reprodukcijoje, lemiantis finansų organizavimo būdus, finansinių išteklių ir finansinių lėšų prieinamumą, formavimo ir naudojimo tvarką.

Būtent ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii, turinčio vaidmenį socialinėje reprodukcijoje, finansinių santykių subjektų poreikis jiems reikalingiems finansiniams ištekliams skiriasi. Taigi tiesioginiai socialinės reprodukcijos dalyviai – organizacijos ir piliečiai, užsiimantys verslumo veikla, gamina prekes, užsiima įvairių paslaugų teikimu. Verta pasakyti, kad savo veiklai vykdyti reikia finansinių išteklių, kurie gamybos procesui aprūpintų reikiama pinigų suma. Reikia pasakyti, kad ūkio subjektams bus būdingi finansiniai santykiai, užtikrinantys prekių gamybos ir paslaugų teikimo proceso tęstinumą: kapitalinių investicijų įgyvendinimą, nusidėvėjimą, apyvartinių lėšų trūkumo užpildymą ir kt. vietos valdžiai reikalingi finansiniai ištekliai savo funkcijoms vykdyti – ekonominėms, socialinėms, politinėms, piliečių konstitucinėms teisėms finansuoti ir kt. Ir ϶ᴛᴏ-ajai finansinių santykių grupei, kuri suteikia finansinius išteklius valstybės valdžios institucijų funkcijoms vykdyti ir bus būdinga vietos savivalda, kitos finansų organizavimo formos ir būdai.

Remdamiesi visa tai, kas išdėstyta pirmiau, darome išvadą, kad pirmasis klasifikavimo požymis ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ ir su kᴏᴛᴏᴩ visa finansinių santykių įvairovė yra padalinta į komponentus, kurie bus subjekto vaidmuo socialinėje reprodukcijoje, ϴχϙᴏᴛᴏᴏᴏᴏ. visi finansiniai santykiai skirstomi į sferas finansų sistema, - verslo subjektų finansai, taip pat valstybės ir savivaldybių finansai.

Šių sričių buvimas finansų sistemoje yra objektyviai nulemtas, nes bet kurioje visuomenėje yra verslo subjektų, tiekiančių rinkai prekes ir paslaugas, o bet kuriai valstybei reikia finansinių išteklių savo funkcijoms vykdyti.

Verta pasakyti, kad kiekviena finansų sistemos sritis savo ruožtu taip pat turi struktūrinių elementų ir yra suskirstyta į saitus. Verslo subjektų finansai yra pradinė finansų sistemos sfera, būtent ϶ᴛᴏ-oje sferoje vyksta pirminių finansinių išteklių formavimasis, prasideda vertės paskirstymo ir perskirstymo procesai. Verslo subjektų finansai su visa savo įvairove užtikrina prekių gamybos ir paslaugų teikimo procesą, nuolatos papildymą ir didėjimą. gamybos turtas ir lėšos negamybiniams tikslams. Tolesnis finansinių santykių grupavimas verslo subjektų finansų sferoje vykdomas priklausomai nuo subjekto veiklos pobūdžio, turinčio įtakos finansinių išteklių formavimo šaltiniams, lėšų panaudojimo tvarkai.

Kai kurios organizacijos, kaip pagrindinis savo veiklos tikslas, siekia pelno, jos bus komercinės. Be komercinių organizacijų, normaliam visuomenės funkcionavimui reikalingos organizacijos, tenkinančios gyventojų poreikius švietimo, kultūros, mokslo, labdaros ir kitų socialiai reikalingų pašalpų. Reikia atsiminti, kad tokios organizacijos tradiciškai nesiekia pelno kaip pagrindinio savo veiklos tikslo ir pelno dalyviams neskirsto; jiems reikia finansinių išteklių statutinei veiklai vykdyti, o tai turi įtakos ir finansinių santykių, kurių dalyviai bus tokios organizacijos, struktūrai.

Prekių gamybos dalyviais, be juridinių asmenų, gali būti ir piliečiai, užsiimantys verslu nesudarant juridinio asmens.

Remdamiesi tuo, kas išdėstyta, darome išvadą, kad finansų srityje verslo subjektai ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii finansinių santykių grupes išskiria pagal subjektų veiklos pobūdį. Verslo subjektų finansavimo sfera skirstoma į šias grandis: komercinių organizacijų finansai, ne pelno organizacijų finansai, individualių verslininkų finansai.

Verslo subjektai formuojami ir veikia tam tikromis organizacinėmis ir teisinėmis formomis, įtvirtintomis teisės aktuose. Organizacinės ir teisinės formos specifika paliks pėdsaką ir verslo subjektų finansinių išteklių formavimo ir naudojimo tvarkoje, tam tikrų finansinių fondų formavimui. Taigi, komercinių organizacijų finansavimo sąsajoje organizacinė ir teisinė forma turi įtakos įstatinio kapitalo formavimui, pelno paskirstymui tarp dalyvių, finansinės atsakomybės kitiems subjektams laipsniui, kai kuriose komercinėse organizacijose norminiai teisės aktai numato, specialių finansinių fondų kūrimas (pavyzdžiui, rezervinio fondo akcinių bendrovių steigimas)

Ne pelno organizacijų organizacinės ir teisinės formos taip pat turi įtakos finansų organizavimui, pavyzdžiui, finansinių išteklių formavimo ir naudojimo tvarka, nario mokesčių, biudžeto lėšų buvimas, teisė naudotis skolintomis lėšomis ir kt.

ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii su organizacine ir teisine forma, kaip komercinių organizacijų finansų dalis, išskiriami: finansai. akcines bendroves(atviras ir uždaras), ūkinių bendrijų finansai, ribotos atsakomybės bendrovių finansai, finansai gamybos kooperatyvai, valstybės ir savivaldybių vienetų įmonių finansai.
Pažymėtina, kad ypatingą vietą tarp jų užima valstybės ir savivaldybių vienetų įmonių finansai. Vienetinių įmonių finansiniai ištekliai yra valstybės ir savivaldybių nuosavybė, o vienetinė įmonė jais disponuoja tik ūkinio valdymo ar operatyvaus valdymo teisės pagrindu. Nepaisant to, kad vienetinių įmonių finansai yra valstybės ar savivaldybių nuosavybė, tačiau jie nepatenka į valstybės ir savivaldybių finansų sritį, nes šių organizacijų finansiniai santykiai yra panašūs į kitų komercinių organizacijų finansinius santykius. Išskyrus tai, kas išdėstyta, kuriant tokias organizacijas, atsiranda tam tikras joms perduotų finansinių išteklių turtinis atskyrimas; tai apima ne tik organizacinį ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ lėšų paskirstymą, bet ir tam tikrai organizacijai perduotų lėšų nuosavybės pripažinimą, pastarajai suteikiant tam tikras teises ir pareigas jas valdyti.

Kaip ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii organizacinės ir teisinės formos ne pelno organizacijų finansai išskiriami įstaigų finansai, vartotojų kooperatyvų finansai, visuomeninių ir religinių organizacijų (asociacijų) finansai, fondų finansai ir kt.

Atskirą vietą ne pelno organizacijų finansų grandyje užima biudžetinių įstaigų finansai, visų pirma todėl, kad būtent biudžetinės įstaigos teikia gyventojams būtinas socialines paslaugas švietimo, sveikatos priežiūros ir kt. Biudžetinių įstaigų finansų funkcionavimo specifiką lemia tai, kad vienas pagrindinių jų finansinių išteklių šaltinių bus biudžeto lėšos, būtent ϶ᴛᴏ užtikrina glaudų biudžetinių įstaigų finansų ryšį su sfera. valstybės ir savivaldybių finansai; jų finansinių išteklių funkcionavimo mechanizmą papildomai reglamentuoja biudžeto teisės aktai. Be to, kadangi būtent biudžetinės įstaigos teikia gyventojų poreikius socialinėms paslaugoms, kai kuriuose vadovėliuose biudžetinių įstaigų finansų organizavimo ypatumai dėl jų specifikos nagrinėjami kartu su Bendri klausimai viešųjų finansų funkcionavimas ir valstybės socialinės politikos finansavimas. Tačiau svarbu pažymėti, kad kartu su visa tai biudžetinių įstaigų finansai yra verslo subjektų finansų dalis, nes jų kūrimo ir veikimo metu, analogiškai su unitarinėmis įmonėmis, turtas ir finansiniai ištekliai yra atskiriami, o suteikiant biudžetinei įstaigai teisę disponuoti šiuo turtu (teisė į operatyvų valdymą)

Individualių verslininkų finansų ryšys mūsų šalies finansų sistemoje atsirado palyginti neseniai, nes tik prasidėjus rinkos pertvarkoms Rusijos Federacijos piliečiai gavo teisę verstis verslu kaip individualūs verslininkai. Verslumo veikla suprantama kaip savarankiška ϲʙᴏy rizika vykdoma veikla, kuria siekiama sistemingai gauti pelno iš turto naudojimo, prekių pardavimo, darbų atlikimo ar paslaugų teikimo asmenims, įregistruotiems tokiu būdu. nustatytas įstatyme.

Šiandien individualiais verslininkais gali būti teisininkai, gydytojai, detektyvai, ūkininkai, piliečiai, užsiimantys veikla mažmeninė ir kt. Jų finansiniai santykiai yra specifiniai, nes jų asmeninės pajamos ir santaupos yra susijusios su verslininkų ekonomine apyvarta, o atvirkščiai, verslo pajamos gali būti naudojamos ne tik verslui išlaikyti ir plėsti, bet ir asmeniniam vartojimui.

Didžiulėje bet kuriai šaliai būdingų finansinių santykių rinkinyje yra sfera, kurią lemia valdžios institucijų ir vietos savivaldos funkcionavimas. Objektyvus poreikis šioje srityje yra susijęs su tuo, kad valstybės valdžios institucijoms ir vietos savivaldos įstaigoms reikia finansinių išteklių, reikalingų jų veiklai vykdyti, joms pavestoms ekonominėms, socialinėms ir kitoms funkcijoms atlikti. Todėl antroji finansų sistemos sritis bus valstybės ir savivaldybių finansai, per kuriuos iš šių įstaigų formuojami finansiniai ištekliai. Rusijos Federacijos Konstitucija ir federaliniai įstatymai 1995 08 28 Nr. 154-FZ „Dėl bendrųjų vietos savivaldos organizavimo Rusijos Federacijoje principų“ ir 1997 09 25 Nr. 126-FZ „Dėl vietos savivaldos finansinių pagrindų Rusijos Federacijoje“ paskelbė vietos savivaldos savarankiškumo principą. 1998 m. Rusijos Federacijos federalinė asamblėja ratifikavo Europos Tarybos priimtą Vietos savivaldos chartiją, kuri Rusijos Federacijos teritorijoje įsigaliojo 1998 m. rugsėjo 1 d. Vietos savivalda yra viena iš demokratijos apraiškos, apimančios savarankišką veiklą (tiesiogiai arba per savivaldybes) sprendžiant klausimus vietinės reikšmės remiantis gyventojų interesais, istorinėmis ir kitomis vietos tradicijomis. Vietos savivalda, kaip demokratijos išraiška, yra vienas iš Rusijos Federacijos konstitucinės sistemos pamatų. Dėl šių pokyčių nagrinėjama finansinių santykių sfera pradėta vadinti „valstybės ir savivaldybių finansais“, o tai pabrėžia pastarųjų savarankiškumą.

Finansiniai ryšiai šioje sferoje turi galimybę daryti įtaką kitoms finansų sistemos sferoms ir grandims, daryti įtaką socialinės gamybos apimčiai ir struktūrai, reguliuoti sektorines ir teritorines proporcijas. ϶ᴛᴏ-ojoje srityje struktūrinių elementų paskirstymas priklauso nuo valstybės ir savivaldybių finansinių išteklių organizavimo formos šalyje.

Jokie valstybės valdžios ir vietos savivaldos organai negali egzistuoti be ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ biudžetų, kuriuose kaupiami finansiniai ištekliai šioms organams priskirtoms funkcijoms finansuoti, formavimo ir naudojimo. Naudojant ϶ᴛᴏm, biudžetai visada yra universalūs. Išskyrus aukščiau paminėtus, kai kuriose šalyse kiti finansiniai fondai, tradiciškai siauros paskirties, naudojami kaip papildomas šaltinis tam tikrų išlaidų finansavimas. Reikia atsiminti, kad tokie fondai formuojami ne biudžete ir vadinami nebiudžetiniais, tradiciškai kuriami tam tikroms išlaidoms finansuoti – socialinei piliečių apsaugai, prioritetinėms ekonominėms ir aplinkosaugos priemonėms. Remiantis visu tuo, kas išdėstyta, daroma išvada, kad valstybės ir savivaldybių finansų srityje išskiriamos šios sąsajos: valstybės valdžios institucijų ir vietos savivaldos biudžetai, nebiudžetinės lėšos.

Kaip dalis valstybės ir savivaldybių finansų sferos Rusijos atžvilgiu, galima išskirti šias organizacines biudžetų formas, kurios ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ atitinka valdžios ar vietos valdžios lygį: federalinis biudžetas, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų biudžetai. Federacijos (regioniniai biudžetai) ir vietos biudžetai.

Federalinis biudžetas bus pagrindinė priemonė perskirstyti sukurtą bendrąjį vidaus produktą visoje šalyje. Federaliniu lygmeniu formuojamos pagrindinės biudžeto politikos kryptys šalyje, nustatomi pagrindiniai tarpbiudžetinių santykių kūrimo principai.

ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii su Rusijos Federacijos Konstitucija yra šeši skirtingų tipų regioniniai biudžetai, o bendras jų skaičius yra 89. Tai apima 21 respublikinių respublikų biudžetus Rusijoje, 6 regioninius, 49 regioninius, 1 regioninį biudžetą. autonominis regionas, 10 autonominių rajonų rajonų biudžetų, 2 federalinių miestų – Maskvos ir Sankt Peterburgo – miestų biudžetai.

Trečiąjį Rusijos Federacijos biudžeto sistemos lygį taip pat atstovauja įvairių tipų biudžetai. Atsižvelgiant į priklausomybę nuo savivaldybių, kurių teritorijoje veikia ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙvietos biudžetai, tipų, skiriami rajonų, miestų, kaimų ir gyvenviečių biudžetai, taip pat uždarų administracinių-teritorinių darinių (ZATO) biudžetai.

Pirmosios finansų sistemoje Sovietų Sąjunga, kuri apėmė Rusiją (buvusią RSFSR), nebuvo nebiudžetinių fondų, kaip nepriklausomos valstybės finansų grandies. Valstybinio socialinio draudimo biudžetas, formuojamas nuo 1938 m., buvo SSRS valstybės biudžeto dalis. Perėjus prie rinkos santykių, finansų sistemoje atsirado nauja grandis – nebiudžetiniai fondai. 1990-aisiais 20 amžiaus didėjančios socialinės rizikos kontekste, taip pat pagal tarptautinės teisės reikalavimus, valstybinio socialinio draudimo lėšos buvo skirtos iš biudžeto sistemos. Remdamiesi tuo, kas išdėstyta, darome išvadą, kad buvo sukurti Rusijos Federacijos pensijų fondas, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondas, privalomojo sveikatos draudimo fondai ir Rusijos Federacijos valstybinis užimtumo fondas (kuris buvo panaikintas m. 2001)

Išskyrus aukščiau paminėtus, 1990 m. buvo sukurta daug nebiudžetinių fondų ekonominiams tikslams visuose valdymo lygiuose, atsirado kelių fondai, aplinkosaugos fondai, būsto finansavimo fondai ir kt. Taigi šiuo metu Rusijoje veikia tik trys valstybiniai nebiudžetiniai socialiniams tikslams skirti fondai - Rusijos Federacijos pensijų fondas, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondas, Federalinis ir teritorinis privalomojo sveikatos draudimo fondas, kuris gali būti naudojamas kaip papildomas gyventojų socialinės apsaugos finansavimo šaltinis.

Rusijos Federacijos pensijų fondas - grynųjų pinigų fondas, suformuotas už federalinio biudžeto ribų, bus pagrindinė materialinė pensijų teikimo bazė. Tai yra didžiausias iš visų valstybinių nebiudžetinių fondų, kurių svarbi vieta Rusijos Federacijos finansų sistemoje paaiškinama socialine reikšme (Rusijoje yra apie 35 mln. pensininkų) ir dideliu į jį sutelktų finansinių išteklių kiekiu.

Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondas bus antras tarp nebiudžetinių fondų pagal perskirstytų finansinių išteklių apimtį; yra skirtas įgyvendinti valstybės garantijas piliečių socialinei apsaugai esant laikinam neįgalumui dėl ligos, negalios, gimus ir auklėjant vaikus ir kt.

Privalomojo sveikatos draudimo fondai suteikia galimybę Rusijos Federacijos piliečiams nemokamas kvitas tam tikrų rūšių medicininė priežiūra. Visų pirma, į garantuotą nemokamų medicinos paslaugų apimtį įeina: ambulatorinė pagalba; Skubus atvėjis; ūminių ligų gydymas; nėštumo ir gimdymo paslaugos ir kt.

Atsižvelgiant į tai, kas išdėstyta, finansų sistema apibrėžiama kaip tarpusavyje susijusių sferų ir finansinių santykių grandžių visuma, turi tokią formą (1.2 pav.)

Finansinių santykių grupavimas pagal finansų sistemos sritis ir grandis išlieka nepakitęs, vyksta pokyčiai veikiant revoliuciniams pokyčiams, atsiranda naujų turto rūšių. Vykstant ekonominei plėtrai, keičiantis finansinių ryšių formoms šalies viduje ir tarptautinėje arenoje, tobulėjant ekonominiams metodams visuomenėje, gali atsirasti ir naujų tipų finansiniai santykiai. Nepaisant to, kad finansų sistema yra objektyviai egzistuojančių finansinių santykių visuma, vis dėlto jos sferų sudėtį įtakoja šių santykių išsivystymo laipsnis visuomenėje ir mokslinių požiūrių apie finansų esmę raida. Taigi SSRS finansų sistemos sudėtyje draudimas buvo išskirtas kaip viena iš sričių. Taip buvo dėl to, kad tuo metu draudimas buvo laikomas finansų dalimi ekonominė kategorija. Šalyje vystantis rinkos santykiams, vystėsi ir patys draudimo santykiai, išaugo draudimo, kaip fizinių ir juridinių asmenų turto ir pajamų draudimo būdo, poreikis, atsirado naujų draudimo rūšių, buvo demonopolizuotas draudimo verslas. Todėl palaikome požiūrį, kad draudimas yra laikomas savarankiška ekonomine kategorija, nepaisant glaudaus finansinių ir draudimo santykių ryšio, ir nėra įtrauktas į Rusijos Federacijos finansų sistemą.

1.2 pav. Finansų sistemos sferos ir ryšiai

Aukščiau aptartos finansų sistemos sferos ir ryšiai yra glaudžiai tarpusavyje susiję. Verslo subjektų finansai sąveikauja su valstybės ir savivaldybių finansais – mokant mokesčius ir draudimo įmokas į biudžetus ir nebiudžetinius fondus, kai tam tikros organizacijos gauna biudžetinių lėšų savo veiklai finansuoti ir kt. Verslo subjektų finansų sferoje egzistuoja ryšiai tarp organizacijų vykdant finansines operacijas, kurioms ᴏᴛʜᴏϲᴙ, pavyzdžiui, baudų, kitų sankcijų mokėjimas, pajinių įnašų mokėjimas, lėšų investavimas, dalyvavimas skirstant pelną, gavimas. dividendai ir kt.

Valstybės ir savivaldybių finansams, kaip finansų sistemos sferai, taip pat būdinga glaudi struktūrinių sąsajų tarpusavio sąveika ir su verslo subjektų finansų sfera. Taigi valstybės ir savivaldybių finansų sferoje atsiranda įvairūs tarpbiudžetiniai ryšiai tarp biudžeto sistemos lygių ir biudžetų rūšių. Išskyrus tai, kas išdėstyta aukščiau, biudžetai sąveikauja su nebiudžetinėmis lėšomis pervedant lėšas iš biudžeto į nebiudžetinius fondus tam tikroms tikslinėms išlaidoms, panaudojant nebiudžetinių lėšų likučius valstybės vertybiniams popieriams pirkti ir pan. pastarųjų ištekliai daugiausia formuojami visų Rusijos Federacijos biudžeto sistemos lygių biudžetų sąskaita.

Nebiudžetiniai fondai, kaip šalies valstybės ir savivaldybių finansų sferos dalis, palaiko ryšius su verslo subjektų finansais – kai organizacijos ir individualūs verslininkai moka draudimo įmokas, mokesčius ir kitas įmokas bei kai verslo subjektai gauna sumas už tam tikras rūšis. išlaidų; su biudžetu - kai gaunami asignavimai tam tikroms tikslinėms išlaidoms, taip pat naudojant lėšas iš fondų, kai yra perteklius, biudžeto deficitui padengti; su kitais nebiudžetiniais fondais – pervedant tam tikras lėšas iš vieno fondo į kitą.

Kiekvienos finansų sistemos srities ir grandies specifika lemia ne tik finansinių išteklių sudėties ir struktūros ypatumus, finansinių lėšų prieinamumą ir organizacinę struktūrą, bet ir įtakoja finansų planavimo ir kontrolės procesus įvairiose srityse ir grandyse. finansų sistema.

Nepamirškite, kad bus svarbu pasakyti, jog sąvoka „finansų sistema“ ekonominėje literatūroje reiškia ne tik organizuotų ir tarpusavyje susijusių finansinių santykių visuomenėje visumą, bet ir finansinių institucijų visumą šalyje, t.y. Yra dvi sąvokos „finansų sistema“ reikšmės. Šiame skyriuje finansų sistema nagrinėjama tik kaip finansinių santykių visuma. Finansų kontrolė bus aptarta 3 skyriuje „Finansų valdymas“.

testo klausimai

1. Apibrėžkite finansus, nurodykite jų specifines ypatybes.
2. Apibūdinkite finansų paskirstymo ir atgaminimo sampratą.
3. Koks bus finansų paskirstymo funkcijos objektas?
4. Koks yra finansų kontrolės funkcijos turinys?
5. Kas yra finansiniai ištekliai?
6. Išvardykite verslo subjektų ir valstybės institucijų bei vietos savivaldos finansinių išteklių šaltinius ir rūšis.
7. Pateikite fondinių ir nefinansinių ugdymo formų ir finansinių išteklių panaudojimo pavyzdžių.
8. Pateikite teisės aktų, reglamentuojančių finansinių lėšų formavimo ir naudojimo tvarką valstybės ir savivaldybių finansų srityje, pavyzdžius.
9. Apibrėžkite finansų sistemą.
10. Kokie nauji finansų sistemos elementai atsirado mūsų šalies rinkos transformacijų kontekste?

Savarankiško darbo užduotys

1. Palyginkite skirtingų autorių finansų apibrėžimus informacinėje ir mokomojoje literatūroje. Raskite ϶ᴛᴏ-ojo termino aiškinimo neatitikimų priežastis.
2. Pateikite bendrojo vidaus produkto vertės, pajamų iš užsienio ekonominės veiklos ir dalies nacionalinio turto, atsirandančio finansų pagalba, pasiskirstymo pavyzdžius.
3. Nubraižykite finansų sistemos schemą, parodykite joje santykį tarp sričių ir sąsajų.

Pagrindinė ekonomikos grandis rinkos sąlygomis yra įmonės kaip pagrindiniai ūkio subjektai. Įmonės vykdo įvairią veiklą (gamybinę, komercinę ir kt.), kurios metu gamina įvairių rūšių prekes ir paslaugas, jas parduoda, gauna ir paskirsto pajamas, formuoja atitinkamas finansinių išteklių lėšas.

Pagrindinės jų – nuosavos lėšos ir skolintas kapitalas.

Nuosavos lėšos- tai nuolat apyvartoje esančios įmonių lėšos, kurių panaudojimo terminas nenustatytas. Jos formuojamos įmonės savininkų įnašų ir jos ūkinės veiklos finansinių rezultatų sąskaita, tai yra ta įmonės turto dalis, kuri lieka įvykdžius įsipareigojimus.

Skolintos lėšos- tai lėšos, kurias įmonė gauna tam tikrą laikotarpį už atlygį ir vėlesnės grąžos sąlygomis. Skolintos lėšos gali būti pagrindinis įmonės finansinis išteklius. Jie formuojami banko paskolų, paskolų iš kitų organizacijų sąskaita, taip pat visų rūšių mokėtinų sąskaitų sąskaita.

Šiuo būdu, įmonės finansinių išteklių reiškia bendrą nuosavo ir skolinto kapitalo sumą, kurią įmonė naudoja ekonominei veiklai, siekiant pelno.

Verta pabrėžti keletą pagrindinių šaltinių, sudarančių įmonės finansinius išteklius:

• pelnas;
• apyvartinis kapitalas;
• nusidėvėjimo atskaitymai;
• biudžeto asignavimai;
• pajamos iš patikos fondų;
• pajamos iš centralizuotų įmonių fondų;
• paskolos.

Pelnas- tai piniginė išraiška finansinių išteklių, kuriuos sukuria bet kokios nuosavybės formos įmonės ir sudaro savo nuosavybę skirstant pajamas iš ekonominės veiklos. Pelnas yra pagrindinė finansinė kategorija verslo struktūrų lygmeniu, atspindinti teigiamą įmonės ekonominės veiklos finansinį rezultatą. Pelno apimtis apibūdina gamybos efektyvumą ir galiausiai parodo pagamintų prekių ir paslaugų apimtį bei kokybę, darbo našumo lygį, gamybos kaštų lygį ir kt.

Nusidėvėjimo atskaitymai- tai tikslinių finansinių išteklių rūšis, atspindinti dalies panaudoto ilgalaikio turto savikainos perkėlimą į gatavą produkciją. Taigi nusidėvėjimo atskaitymai atspindi įmonės finansinius išteklius, skirtus gamybos procese panaudotam ilgalaikiam turtui atkurti.

apyvartinis kapitalas- tai dalis finansinių išteklių, kurie nuolat yra ekonominėje apyvartoje ir visiškai išnaudojami per metus ar vieną gamybos ciklą. Įmonės trumpalaikis turtas susidaro iš atsargų (žaliavų), nebaigtos gamybos, gatavos produkcijos atsargų, gautinų sumų, pinigų įmonės kasoje ir kt.

Biudžeto asignavimai visada turi tam tikrą naudojimo tvarką ir gali būti pateikti įmonei tokia forma:

• biudžeto investicijos - lėšų skyrimas kapitalo investicijų forma prioritetinėse srityse, lemiančiose šalies ūkio efektyvumą, gamybai plėtoti;
• biudžetinės paskolos - teikiamos viešojo ūkio sektoriaus įmonėms laikiniems poreikiams, iškilus finansinėms komplikacijoms; gali būti be palūkanų arba mažų palūkanų norma;
• valstybės subsidijos – lėšų skyrimas įmonių nuostoliams kompensuoti, kai nuostolingumas yra rinkos sąlygų ar valdžios politikos pasekmė;
• vyriausybės subsidijos- biudžeto lėšų skyrimas verslo subjektams konkrečioms problemoms spręsti vyriausybės programos.

Pajamos iš centralizuotų įmonių fondų yra įmonės finansinių išteklių perskirstymas tarp pramonės šakų ir padalinių pagal santykių pusiausvyros principą.

Paskolos- tai finansiniai ištekliai, kurie laikinai suteikiami įmonei laikiniems ir sezoniniams gamybos poreikiams patenkinti.
Kreditas yra dviejų formų:

• komercinis (prekių) kreditas- prekių ar paslaugų pirkimas su atidėtu mokėjimu;
• banko paskola- paskola iš banko ar kitų įstaigų grynaisiais tam tikru procentu.

Įmonių finansinių išteklių sudėtį ir jų apimtis lemia įvairūs veiksniai: įmonių tipai ir jų dydžiai, veiklos rūšys, gamybos apimtys ir kt. Finansinių išteklių apimtis yra tiesiogiai susijusi su gamybos apimtimi ir veiklos efektyvumu. įmonė. Esant didesnei gamybos apimčiai ir pakankamam įmonės efektyvumui, nuosavų lėšų apimtis taip pat bus didelė, ir atvirkščiai.

Normaliam įmonės funkcionavimui reikalingų finansinių išteklių kiekio prieinamumas ir efektyvus jų panaudojimas lemia patenkinamą įmonės finansinę būklę: mokumą, finansinį stabilumą, pelningumą ir kt. Taigi įmonių pačių finansinių išteklių didinimo šaltinių ir būdų, kaip juos efektyviausiai panaudoti, paieška yra itin svarbi užduotis įmonėms.

Finansinių išteklių esmė ir paskirtis Įmonės finansiniai ištekliai yra konkretaus ūkio subjekto turimi piniginiai ištekliai ir atspindi jo pajamų paskirstymo ir panaudojimo formavimosi procesą. Įmonės finansiniai ištekliai užtikrina pagrindinio ir apyvartinio kapitalo apyvartą, ryšius su valstybės biudžetu, mokesčių institucijomis, bankais ir kitomis organizacijomis. Įmonės veiklos finansavimas gali būti vykdomas nuosavų ir skolintų lėšų lėšomis.

Pasidalinkite darbais socialiniuose tinkluose

Jei šis darbas jums netinka, puslapio apačioje yra panašių darbų sąrašas. Taip pat galite naudoti paieškos mygtuką

6 skyrius

Paskaita Nr.9

Tema: Žaliavos, materialiniai ir finansiniai ištekliai

įmonių

6.1. Žaliavos ir materialiniai ištekliai: samprata ir klasifikacija

Žaliavos ir materialiniai ištekliai, būdami darbo objektu, yra vienas iš trijų pagrindinių gamybos elementų. Be jų neįmanoma jokia gamyba. Tačiau ne tik tai apibūdina medžiagų ir žaliavų vaidmenį ir svarbą. Jie sudaro du trečdalius prekių gamybos sąnaudų, pagamintų pramonės gaminių savikainos ir ne mažiau kaip pusę jos kainos.

Medžiagos – tai darbo objektai, kuriems buvo išeikvotas darbas ir dėl to jos patyrė tam tikrų transformacijų, pokyčių, o svarbiausia – įgyjama vertė.

Gaminant produktą vyraujanti pagrindinių medžiagų dalis vadinama žaliavomis.Žaliava arba žaliava- tai yra pagrindinių medžiagų, kurios sudaro gatavo produkto materialinį pagrindą, dalis.

Struktūriškai sudėtingų gaminių gamyboje vienodai naudojamos kelių rūšių pagrindinės medžiagos. Skirtingai nei pagrindinės medžiagos, pagalbinės medžiagos, dalyvaujančios gamybos procese, kaip taisyklė, netampa gatavo produkto substancija, nesusijungia, o jei ir, tai nepakeičia vartojimo paskirties.

Ekonomikoje išskiriami šie pagalbinių medžiagų tipai:

Prisijungimas prie produkto, bet nepakeitęs jo vartojimo paskirties ( dažai ir lakai, etiketės ir kt.);

Dalyvavimas gamybos procese kaip būtinas elementas, bet neprisijungimas prie gatavo produkto (katalizatoriai, filtrai ir pan.);

Darbo priemonių aprūpinimas (tepalai ir kt.);

• kuro.

Ypač turėkite omenyje degalus svarbus vaidmuo ekonomikoje jie yra izoliuoti ir į juos atsižvelgiama atskirai, tačiau ekonomine esme tai yra pagalbinė medžiaga.

Žaliavos skirstomos į pramonines ir žemės ūkio medžiagas. Savo ruožtu pramoninės žaliavos skirstomos į mineralines, dirbtines (plastikai, audiniai ir kt.), antrines (pagrindinės gamybos atliekos ir atliekos, metalo laužas ir kt.). Žemės ūkio žaliavos skirstomos į augalinės ir gyvūninės kilmės žaliavas ( 5 pav.).

5 pav. Žaliavų klasifikacija

6.2. Žaliavų naudojimo efektyvumo didinimo vertė. Žaliavų ir medžiagų taupymo būdai

Rusija užima pirmaujančią vietą pasaulyje pagal natūralių žaliavų ir kuro bei energijos išteklių prieinamumą. Daugiau nei trečdalis geležies rūdos, anglies ir miškų atsargų yra Rusijoje. Rusija turi didelę dalį žemės, taigi ir žemės ūkio. žemės rutulio. Problema slypi efektyviame jų panaudojime ir protingame pasaulio mainuose ir tuo remiantis šalies pavertimu stabilia ekonomiškai galinga galia. Iš tiesų, pagal žaliavų ir kuro bei energijos išteklių atsargas, tenkančias vienam gyventojui, Rusija daug kartų lenkia Europos, Azijos ir Amerikos šalis.

Šiuolaikinės pramonės mastu, vienu procentu sumažinus medžiagų sąnaudas, sutaupoma kelių milijardų dolerių, o tai reiškia atitinkamą pelno ir pajamų padidėjimą. Didėjant gamybos mastui ir toliau dinamiškai plėtojant, kiekvieno žaliavų ir medžiagų sutaupymo procento reikšmė adekvačiai išaugs. Tai yra gamybos kaštų mažinimo, pardavimo kainų, taigi ir vidaus produkcijos konkurencingumo, pagrindas. Tai racionalaus medžiagų ir žaliavų naudojimo svarba ir reikšmė, didinant jų panaudojimo efektyvumą. Žaliavų ir materialinių išteklių, įskaitant kurą ir energiją, naudojimo efektyvumu Rusija smarkiai atsilieka nuo išsivysčiusių pasaulio šalių. Tai yra pagrindinė sąlyginai didelė mūsų prekių, paslaugų (darbų) savikaina ir jų nekonkurencingumas kainų atžvilgiu. Nepašalinus šio neigiamo veiksnio, šalis negali būti tarp išsivysčiusių šalių, kurioms tenka virsti pirmaujančių šalių žaliavos ir energijos priedu. Tokia yra ekonominė ir politinė medžiagų, žaliavų, kuro ir energijos išteklių naudojimo efektyvumo didinimo svarba.

Svarbus veiksnys plečiant pramonės žaliavų bazę yra efektyvus išgaunamų ir pagamintų žaliavų panaudojimas. Taigi 20-25% žaliavos masės patenka su atliekomis ir atliekomis įvairiose pramonės šakose. Iš jų tik dešimtadalis yra perdirbama. Efektyviai panaudojus šiuos antrinius žaliavų išteklius vietoje kombinuoto pagrindo arba specializuotose gamyklose, adekvačiai išplėstų pramonės žaliavų bazę ir padidintų jos gaminamos produkcijos apimtį ženkliai sumažinant savikainą. Tokios pat atsargos žaliavų bazei plėsti turimos visose apdirbamosios pramonės šakose.

6.3. Finansinių išteklių esmė ir paskirtis

Finansiniai ištekliaiįmonės sudaro piniginius išteklius, kuriais disponuoja konkretus ūkio subjektas ir atspindi jo pajamų formavimo, paskirstymo ir panaudojimo procesą.

Įmonės finansiniai ištekliai užtikrina pagrindinio ir apyvartinio kapitalo apyvartą, ryšius su valstybės biudžetu, mokesčių institucijomis, bankais ir kitomis organizacijomis.

Įmonės veiklos finansavimas gali būti vykdomas nuosavų ir skolintų lėšų lėšomis. Nuosavi finansiniai ištekliai formuojami iš įmonės įstatinio kapitalo, pelno, nusidėvėjimo fondo, labdaros ar rėmimo įnašų ir kitų šaltinių. Skolintos lėšos – tai kreditai, bankų ir kitų organizacijų suteiktos paskolos, vertybinių popierių emisija ir kiti šaltiniai. Nuosavų ir skolintų finansinių išteklių santykis lemia įmonės finansų struktūrą.

Kurdama produktą, įmonė sunaudoja žaliavas, perkamas detales ir pusgaminius. Jų kaina kartu su kitais materialinės išlaidos, ilgalaikio gamybinio turto nusidėvėjimas, darbuotojų darbo užmokestis – tai įmonės išlaidos produkcijos gamybai, pasireiškiančios savikainos pavidalu. Kol negaunamos pajamos, šios išlaidos finansuojamos iš įmonės apyvartinių lėšų, kurios neišleidžiamos, o perkeliamos į gamybą. Gavus pajamas už parduotas prekes, atkuriamos apyvartinės lėšos, kompensuojamos įmonės patirtos produkcijos gamybos išlaidos.

Sąnaudų išskyrimas savikainos forma leidžia palyginti pajamas, gautas pardavus produktus, ir gamybos sąnaudas. Investavimo į produktų gamybą prasmė – gauti grynųjų pajamų, o jei pajamos viršija savikainą, tai įmonė jas gauna pelno pavidalu. Tiek pelnas, tiek nusidėvėjimas yra lėšų, kurios buvo investuotos į gamybą, ir pačios įmonės finansinių išteklių apyvartos rezultatas, ji valdo savarankiškai.

įmonės lėšų investavimo sritys gali būti siejamos tiek su pagrindine įmonės veikla, skirta produkcijos gamybai (darbams ir paslaugoms), tiek su grynai finansinėmis investicijomis. Siekdama gauti papildomų pajamų, įmonė turi teisę įsigyti kitų įmonių ir valstybės vertybinių popierių bei investuoti į naujai kuriamų įmonių ir bankų įstatinį kapitalą. Laikinai laisvos įmonės lėšos gali būti dedamos į banką depozitinėse sąskaitose.

Įmonės finansinių išteklių naudojimas turi būti struktūrizuotas taip, kad įmonė galėtų atlikti gamybinę veiklą vykdyti savo įsipareigojimus verslo partneriams; laiku atlikti mokėjimus į biudžetą ir nebiudžetines lėšas; pilnai ir laiku grąžinti pasiskolintus finansinius išteklius; atnaujinti ir plėsti savo veiklą.

Efektyvus darbasĮmonės finansų sistemą pirmiausia lemia finansinės tarnybos veiklos organizavimas.

Svarbiausios finansinės tarnybos užduotys yra šios:

• finansinių išteklių teikimas nustatytoms gamybos, kapitalinės statybos, naujų technologijų diegimo, mokslinių tyrimų ir plėtros bei kitoms planuojamoms išlaidoms padengti;
• finansinių įsipareigojimų biudžetui, bankams, tiekėjams, darbuotojams apmokėti vykdymas darbo užmokesčio ir kiti įsipareigojimai;
• savalaikė ir kokybiška įmonės gamybinės ir ūkinės veiklos analizė, ieškant būdų padidinti pelną ir padidinti gamybos pelningumą;
• efektyviausio gamybinio turto panaudojimo ir kapitalo investicijų skatinimas;
• teisingo finansinių išteklių panaudojimo kontrolė ir apyvartinių lėšų apyvartos spartinimas.

6.5. Įmonės finansinis planas

Finansinis planas rengiamas remiantis kitomis įmonės ekonominės ir socialinės plėtros plano dalimis. Savo ruožtu finansinio plano rengimas turi didelę įtaką kaštų plano formavimui, materialinių ir kitų išteklių panaudojimui. Rengiant finansinį planą būtinai reikia atsižvelgti į esamus gamybos rezervus, nes jame nustatomi uždaviniai gerinti išteklių naudojimą ir didinti gamybos pelningumą. Todėl prieš rengiant finansinį planą būtina visapusiškai išanalizuoti turimą ataskaitų ir kitą medžiagą apie gamybos plano įgyvendinimą.

Finansinis planas sudaromas pajamų ir išlaidų balanso forma, kuri pinigine išraiška išreiškia ūkinės finansinės veiklos rezultatus, santykius su biudžetu, bankais, aukštesnėmis organizacijomis. Įmonės finansinį planą (pajamų ir išlaidų balansą) sudaro keturi skyriai: pajamos ir lėšų gavimas, išlaidos ir atskaitymai, kreditiniai santykiai, santykiai su biudžetu. Planuojamų pajamų ir išlaidų suma nustatoma remiantis pagrįstais kiekvieno balanso straipsnio skaičiavimais.

Skyriuje „Pajamos ir lėšų įplaukos“ pajamos parodomos kaip pelnas, nusidėvėjimas, kitos įmonės vidaus pajamos, taip pat įvairios įplaukos iš išorės šaltinių. Pelno sudėtyje didžiąją dalį sudaro pelnas, gautas pardavus prekinę produkciją. Į bendrą įmonės balansinį pelną įeina pelnas iš kitų nepramoninio pobūdžio produkcijos ir paslaugų pardavimo.

Skyriuje „Išlaidos ir lėšų atskaitymai“ numatytos centralizuotos kapitalo investicijos, kapitalinio remonto išlaidos, išlaidos nuosavų apyvartinių lėšų standartui didinti, nuostoliai iš būsto ir komunalinių paslaugų eksploatavimo, išlaidos pastatų ir statinių priežiūrai, atskaitymai už ekonominio skatinimo fondų formavimą, išlaidos tyrimams ir plėtrai, mokymams ir priemokoms darbuotojams už naujų technologijų sukūrimą ir įdiegimą, finansinei paramai, kitoms išlaidoms ir atskaitymams.

Apytikslį finansinio plano skyrių turinį galima pavaizduoti šiais pagrindiniais pajamų ir išlaidų straipsniais.

/. Pajamos ir kvitai

1. Pelnas iš produkcijos, darbų, paslaugų pardavimo.

2. Pelnas iš kitų pardavimų (ilgalaikis turtas, kitas turtas).

3. Planuojamos ne veiklos pajamos, įskaitant pajamas iš:

Dalyvavimas kitų įmonių įstatiniame kapitale;

Vertingi popieriai;

Lėšų laikymas depozitinėse sąskaitose bankuose ir kitose finansų ir kredito įstaigose;

Turto nuoma.

4. Nusidėvėjimo atskaitymai už visišką ilgalaikio ir nematerialiojo turto atkūrimą.

5. Lėšų įplaukos iš kitų įmonių.

//. Išlaidos ir lėšų atskaitymai

1. Mokesčiai, sumokėti nuo pelno (pagal mokesčių rūšis).

2. Grynojo pelno paskirstymas, įskaitant:

Kaupimas (pagal naudojimo instrukcijas);

Vartojimas (pagal naudojimo instrukcijas).

3. Ilgalaikė investicija (pagal investicijų formą), įskaitant:

nusidėvėjimo mokesčiai;

Kiti finansavimo šaltiniai (pagal šaltinių rūšis).

4. Kitos išlaidos.

Taigi įmonių pajamų ir sąnaudų balansas (finansinis planas) atspindi platų įmonės finansinių ryšių su valstybe spektrą, finansų ir kredito sistema. su kitomis įmonėmis ir organizacijomis. Įmonės padėtis, finansinis stabilumas, įsipareigojimų atsiskaityti į biudžetą įvykdymo savalaikiškumas, atsiskaitymai su tiekėjais ir kitos plane numatytos išlaidos labai priklauso nuo to, kiek ekonomiškai pagrįstas finansinis planas ir kaip jis įgyvendinamas.

Klausimai už savarankiškas mokymasis:

1. Funkcinių kaštų analizė

Žaliavos

Žemės ūkio

daržovių

Pramoninis

mineralinis

dirbtinis

gyvulių

antraeilis

Kiti susiję darbai, kurie gali jus sudominti.vshm>
21174.		Įmonės finansiniai rezultatai ir jų reguliavimas	118,97 KB
	Baltarusijoje vykstančios ekonominės reformos turėjo didelės įtakos įmonių finansinei būklei. Tai lemia infliacija ir gamintojų vartojamų bei parduodamų produktų kainų skirtumai. Už nugaros pastaraisiais metais labai pasikeitė tiek produkcijos pardavimo santykius reglamentuojančios teisės normos, tiek šių santykių organizacinės ir teisinės formos. Iki šiol labai paaštrėjo pelno iš produktų pardavimo problema.
18251.			156.03KB
	Tai baigiamasis darbas yra atskleisti išorinių finansinių šaltinių pritraukimo galimybes ir įrodyti jų panaudojimo efektyvumą. Remdamiesi atlikta analize arba įrodysime skolintų lėšų pasirinkimo ir panaudojimo konkrečioje įmonėje teisingumą, arba parengsime įrodymais pagrįstas rekomendacijas, kaip pritraukti ir panaudoti kitokio pobūdžio išorinius šaltinius toje pačioje įmonėje.
9927.		Įmonės apyvartinių lėšų formavimo ir panaudojimo finansinės problemos	51,51 KB
	Apibrėžti „apyvartinių lėšų“ sąvoką, jų esmę, organizaciją ir vaidmenį įmonės veikloje; parodyti įmonės lėšų santykį su jos likvidumu ir mokumu; nustatyti įmonės finansinio ciklo valdymo metodus pagal apyvartos rodiklius; atskleisti, kokią įtaką įmonės finansinei būklei daro jos apyvartinių lėšų saugumas ir formavimosi šaltinių vaidmuo ...
19792.		Įmonės prekybinės veiklos plėtros perspektyvos, jų įtaka finansiniams rezultatams	811.81KB
	Įmonės finansinių rezultatų analizės ir planavimo teoriniai ir metodologiniai aspektai. Absoliutūs ir santykiniai įmonės finansinės veiklos rodikliai, jų tobulinimo galimybė. Įmonės pagrindinės veiklos rentabilumo vertinimo metodika. Įmonės finansinių rezultatų planavimo ir prognozavimo metodai.
12302.		Nusidėvėjimo politikos įtaka įmonės finansiniams rezultatams (Mechel LLC pavyzdžiu)	429,23 KB
	Naršyti teorinis pagrindas nusidėvėjimo politika ir jos įtaka įmonės finansiniam rezultatui; analizuoti literatūros šaltinius pasirinkta tema; apsvarstyti ekonominius aspektus ilgalaikio turto nusidėvėjimas (metodai, nusidėvėjimo norma, ilgalaikio turto esmė); nustatyti nusidėvėjimo politikos efektyvumą apskaitos tikslais, naudojant Mechel LLC pavyzdį...
6127.		Įmonės ekonominiai ištekliai. ilgalaikis turtas	20.55KB
	Medžiaginiai elementai apima žemė pastatai konstrukcijos mašinos įranga žaliavos pusgaminiai gatavų prekių grynųjų pinigų. Priklausomai nuo įvairių rūšių turto dalyvavimo gamybos procese, jų vertės perkėlimo į pagamintos produkcijos savikainą procedūros metu, jie yra pagrindinio arba apyvartinio kapitalo ...
8322.		Įmonės darbo ištekliai. Normavimas ir darbo užmokestis	89.33KB
	Normavimas ir darbo užmokestis 7. Profesija apibūdina konkrečią darbo taikymo sritį ir santykinai nuolatinis vaizdas užsiėmimai, susiję su riboto darbų rinkinio įgyvendinimu. Nustatant personalo poreikį atsižvelgiama į: darbuotojų atleidimo poreikį dėl darbo našumo padidėjimo, gamybos apimties sumažėjimo, prastovų ir kt. Didėjanti darbuotojų kaita yra rimtas signalas darbo ir gamybos organizavimo problemų.
5050.		Įmonės verslo procesai, jų socialinis-ekonominis efektyvumas ir galutiniai finansiniai veiklos rezultatai	173.31KB
	Kartu detaliai išplėtotos problemos sprendimo priemonės ir metodai, išteklių panaudojimas, naujų technologijų diegimas, ekonomikos skyrius. BENDROVĖS BALANSO ANALIZĖ TRK GRODNO Informacijos šaltiniai organizacijos finansinei būklei analizuoti yra:
7715.		Materialusis turtas	34,46 KB
	Nekilnojamojo turto nuoma 17-asis TAS Standarto tikslas yra apibrėžti atitinkamą apskaitos politiką ir atskleidimą nuomininkams ir nuomotojams, kurie gali kreiptis dėl finansinės ir veiklos nuomos. Nuomos klasifikavimas grindžiamas tuo, kokiu mastu su išnuomotu turtu susijusi rizika ir nauda priskiriama nuomotojui arba nuomininkui. Kartu nuomos sutarties kvalifikavimą lemia ne tik teisinė forma, bet ir ekonominis sandorio turinys. Pagal TFAS IS 17, nuomos rūšis ir pagrindiniai jos parametrai vertinant nuomojamą objektą ...
12215.		DURTINĖS GAMYBINĖS ĮMONĖS OKOVA IŠMETIMŲ POVEIKIO ALMALYKO MIESTO TASENTO REGIONO TANAČIŲ-BUKOS KANALIO VANDENS IŠTEKLIAI VERTINIMAS	77.03KB
	Medicinos pažanga, veiklos ir gyvenimo komforto didinimas didele dalimi prisidėjo prie žmonių gyvenimo trukmės ilgėjimo ir dėl to gyventojų skaičiaus augimo. Kartu su gyventojų sprogimu vyksta planetos gyventojų urbanizacijos procesas, kuris nuolat blogina gyvenimo sąlygas regionuose, neišvengiamai naikindamas juose natūralią aplinką.

Gamybinei, mokslinių tyrimų ir komercinei veiklai vykdyti įmonės naudoja tam tikros rūšies išteklius: materialinius, darbo, finansinius ir grynuosius. Materialiniai ištekliai sudėtis yra gamybos proceso pagrindas. Jų formavimas, kaip taisyklė, vykdomas iš įvairių šaltinių: nuosavo įmonės kapitalo, skolintų ir pritrauktų finansinių išteklių (818.1 pav.).

Kuriame nuosavų lėšų- tai nuolat apyvartoje esančios įmonių lėšos, kurių panaudojimo terminas nenustatytas. Jos formuojamos nuosavo kapitalo lėšomis, t.y. ta įmonės turto dalis, įvykdžius prievolę.

. Skolintos lėšos- tai yra tie, kuriuos įmonė tam tikrą laiką gauna už atlygį ir grąžinimo pagrindu. Jos formuojamos daugiausia trumpalaikių ir ilgalaikių banko paskolų sąskaita.

. Įtrauktos lėšos- tai lėšos, kurios yra ne įmonės nuosavybė, o dėl Operacinė sistema skaičiavimai nuolat jų apyvartoje. Jos formuojamos visų rūšių įmonės mokėtinų sąskaitų sąskaita

Visų rūšių minėti šaltiniai dalyvauja tiek formuojant įmonės turtą, tiek įgyvendinant jos gamybinę ir ūkinę veiklą, siekiant gauti tinkamų pajamų, pelno.

Taigi į finansiniai ištekliaiturėtų būti suprantama kaip visa nuosavo, skolinto ir pritraukto kapitalo suma, kurią įmonės naudoja turtui formuoti ir gamybinei bei ūkinei veiklai, siekdamos gauti pajamų.

Yra šie pagrindiniai finansinių išteklių komponentaiįmonės:

Pelnas;

Nusidėvėjimo atskaitymai;

apyvartinis kapitalas;

Biudžeto asignavimai;

Pajamos iš patikos fondų;

Kvitai iš centralizuotų įmonių fondų;

Paskolos

Trumpai apibūdinkime šias finansinių išteklių rūšis ir jų formavimo šaltinius.

. Pelnas- tai bet kokios nuosavybės formos įmonių sukurtų ir joms priklausančių finansinių išteklių piniginė išraiška, paskirstant ūkinės veiklos pajamas. Pelnas yra finansiškiausia kategorija verslo struktūrų lygmeniu, atspindinti teigiamą įmonės ekonominės veiklos finansinį rezultatą, apibūdinanti gamybos efektyvumą ir galiausiai kalbanti apie produktų apimtį ir kokybę, darbo našumo būklę, ir išlaidų lygis. Tuo pačiu metu pelnas turi įtakos komercinio skaičiavimo stiprėjimui, gamybos intensyvėjimui bet kokia nuosavybės forma. Pelnas taip pat yra ne tik įmonių vidaus ekonominių poreikių užtikrinimo, bet ir valstybės biudžeto išteklių formavimo šaltinis.

. Nusidėvėjimo atskaitymai- tai tikslinių finansinių išteklių rūšis, atspindinti dalies ilgalaikio turto, sunaudoto ilgalaikio turto savikainos perkėlimą į gatavus produktus, ir yra įmonės finansiniai ištekliai jiems atkurti.

. apyvartinis kapitalas- dalis finansinių išteklių, kurie nuolat yra ekonominėje apyvartoje. Tai lėšos ir jų ekvivalentai (trumpalaikės labai likvidžios finansinės investicijos), neribotos ir naudojamos, taip pat kitas įmonės turtas (žaliavos, medžiagos, gatava produkcija ir kt.), skirtas parduoti ar vartoti. per veiklos ciklą arba per dvylika mėnesių nuo balanso datos.

. Biudžeto asignavimai visada turi griežtai apibrėžtą naudojimo tvarką ir gali būti pateikta įmonei tokia forma:

- biudžetinės investicijos- lėšų skyrimas kapitalo investicijų forma gamybos plėtrai prioritetinėse srityse, turinčiose įtakos visos šalies ūkio efektyvumui;

- biudžetinės paskolos- teikiama viešojo ūkio sektoriaus įmonėms laikiniems poreikiams, iškilus finansiniams sunkumams. Jie paprastai atliekami grąžinimo pagrindu pagal patvirtintus naudojimo projektus; gali būti be palūkanų arba mažos palūkanų normos;

- vyriausybės subsidijos- lėšų skyrimas įmonių nuostoliams kompensuoti, kai nuostolingumas yra rinkos sąlygų ar valdžios politikos pasekmė;

- vyriausybės subsidijos- lėšų skyrimas iš biudžeto verslo subjektams konkrečioms problemoms spręsti pagal specialias valstybės plėtros programas

Pajamos iš centralizuotų įmonių fondų apibūdina finansinių išteklių perskirstymą įmonės viduje pagal santykių pusiausvyros principą.

. Paskolos- finansiniai ištekliai, laikinai skirti įmonės naudojimui ir disponavimui laikiniesiems ir sezoniniams gamybos poreikiams patenkinti

Kreditas yra dviejų formų:

- komercinis (prekių) kreditas- yra prekių ar paslaugų pirkimas su atidėtu mokėjimu;

- Banko paskola- paskola iš banko ar kitų įstaigų grynaisiais tam tikru procentu

Finansinių išteklių sudėtis, jų apimtys priklauso nuo įmonės tipo ir dydžio, jos veiklos pobūdžio, gamybos apimčių. Kuo didesnė gamybos apimtis ir kuo didesnis įmonės efektyvumas, tuo didesnės jos pačios finansinių išteklių apimtys ir atvirkščiai.

Pakankamas finansinių išteklių kiekis ir efektyvus jų panaudojimas lemia patenkinamą įmonės finansinę būklę: mokumą, finansinį stabilumą, likvidumą ir pelningumą. Atsižvelgiant į tai, svarbiausia įmonių užduotis yra ieškoti rezervų savo finansiniams ištekliams didinti ir geriau panaudoti įmonės veiklos efektyvumui gerinti.