وجوه شرکت وجوه ثابت و در گردش. وجوه اختصاص داده شده به شرکتهای دولتی - مادی و پولی - که ملک ملی هستند ، وجوه آن را تشکیل می دهند ، اگرچه وسایل تولید شرکتهای دولتی در اتحاد جماهیر شوروی ، همانطور که بود

Grant Foundations and Organizations Fundations (نام به زبان روسی) آمریکایی بنیاد خیریهپشتیبانی از اطلاع رسانی آموزش و علوم بنیاد کافمن مرکز رقابت علوم بنیادی علمی خیریه بین المللی

معرفی……………………………………………………………………… صفحه 4-8

1. دارایی های جاری شرکت و مدیریت آنها

مفهوم ، ترکیب و ساختار داراییهای در گردش ………………… .. صص 9-13

منابع تشکیل سرمایه در گردش …………………… .ص.14-18

کارآیی استفاده از سرمایه در گردش ……………… .ص.19-23

2. تجزیه و تحلیل استفاده از سرمایه در گردش در شرکت LLC "رستوران های فست فود"

2.1 ویژگیهای سازمانی و اقتصادی شرکت ... ... p.24-27

2.2 تجزیه و تحلیل بهره وری استفاده از سرمایه در گردش رستوران های سریع سرویس LLC …………………………………… ... p.28-37

2.3 تجزیه و تحلیل مدیریت سرمایه در گردش ………………………… .. ص 38-42

2.4 مشکلات استفاده از سرمایه در گردش شرکت ... ... ....... ص 43-46

3. اقدامات برای بهبود کارایی استفاده از سرمایه در گردش در رستوران های سریع سرویس LLC

3.1 مسیرهای تسریع گردش موجودیهای شرکت ……………………………………………………………… ... p.46-52

3.2 بهبود سیستم مدیریت سرمایه در گردش در شرکت ……………………………………………………………… ... p.53-59

3.3 فناوری اطلاعات و نرم افزارپروژه کارآیی مدیریت سرمایه در گردش شرکت ... ... ..ص.60-62

نتیجه…………………………………………………………………… صفحه 63

ادبیات…………………………………………………………………… .ص .67

برنامه های کاربردی

معرفی

در علم اقتصاد ، سرمایه در گردش یکی از سخت ترین مقوله های اقتصادی است. آنها بخش متحرک سرمایه هستند ، دولت و استفاده منطقی از آن تا حد زیادی به نتایج فعالیتهای اقتصادی و وضعیت مالی شرکت بستگی دارد. در دسترس بودن داراییهای گردش کافی در شرکت پیش نیاز عملکرد عادی آن است.

استفاده م ofثر از سرمایه در گردش به تعیین صحیح نیاز به سرمایه در گردش بستگی دارد. دست کم گرفتن ارزش سرمایه در گردش مستلزم بی ثباتی وضعیت مالی ، وقفه در روند تولید و کاهش حجم و سود تولید است. برآورد بیش از حد از میزان سرمایه در گردش ، توانایی شرکت را در انجام هزینه های سرمایه ای برای گسترش تولید کاهش می دهد.

بنابراین ، کارآیی شرکت و ثبات مالی آن به استفاده از دارایی های در گردش بستگی دارد. متأسفانه ، مدیران بسیاری از شرکتهای روسی به تجزیه و تحلیل وضعیت سرمایه در گردش ، اطمینان از افزایش سودآوری و مدیریت شایسته آنها در ابتدای کار شرکت توجه کافی نمی کنند. با این حال ، پس از مدتی آشکار می شود که راه برون رفت از این وضعیت ، تدوین سیاست مدیریت دارایی های جاری است.

حجم زیادی از ادبیات به مساله تحقیق در مورد دارایی های جاری اختصاص داده شده است. هر نویسنده روش خود را ارائه می دهد: از محاسبه ساده شاخص های اصلی کارآیی استفاده از سرمایه در گردش و پایان دادن به توسعه یک سیاست کلی برای مدیریت آنها در زمینه انواع اصلی آنها. لازم به ذکر است که توسعه یک سیاست مدیریت سرمایه در گردش در زمینه انواع اصلی آنها برای شرکتهای بزرگ با طیف گسترده ای از محصولات و در نتیجه تعداد زیادی موجودی و تعداد زیادی از طرفهای متعاهد ضروری است. با این حال ، برخی از عناصر چنین سیاستی را می توان و باید در شرکت های متوسط ​​و کوچک استفاده کرد.

باید در نظر داشت که دارایی های جاری بازی می کنند نقش مهمدر مدیریت مالی شرکتها ، که به نوبه خود وسیله ای برای دستیابی به کارآیی اقتصادی است که بر اساس آن انواع مشکلات اجتماعی و اقتصادی قابل حل است.

ارتباط مطالعه به این دلیل است که در علم مدرن ، دارایی های در گردش به عنوان مجموعه ای دائماً در حال حرکت مجموعه ای از سرمایه در گردش تولید و صندوق های گردش ، در نظر گرفته می شود که برای اجرای آن نیازی به انحراف منابع مالی ندارد ، در حالی که بودجه آزاد می شود. که در تعداد زیادی، اما در عمل ، سرمایه در گردش یک ابزار کاملاً تمام شده نیست.

بنابراین ، می توان اظهار داشت که مشکل کارآیی سرمایه در گردش ، از جمله در فرایند مدیریت مالی وجود دارد که برای حل آن مطالعه و بررسی ویژگیهای مدیریت سرمایه در گردش یک شرکت ضروری است.

تجزیه و تحلیل مشکل کارایی سرمایه در گردش شرکت تضادهای زیر را به طور عینی نشان می دهد:

بین وجود رویکردهای نظری کلی برای مدیریت سرمایه در گردش و عدم کارآیی این فرایند در شرکت ها.

بین تمرین مدرنمدیریت سرمایه در گردش و رشد اقتصادی پایین شرکتها در نتیجه این فعالیت ؛

همه تناقضات فوق منجر به موارد زیر شده است هدف مطالعه:تعیین ارزش سرمایه در گردش ، نقش آنها در مدیریت مالی شرکت.

موضوع مطالعه- فرایند مدیریت سرمایه در گردش شرکت را در نظر بگیرید.

موضوع مطالعه- شرایطی که کارآیی مدیریت سرمایه در گردش شرکت را به عنوان مثال LLC "رستوران های خدمات سریع" ، کالوگا تضمین می کند.

با شناسایی مشکلات و هدف مطالعه ، موارد زیر را تعیین می کنیم وظایف:

1. توجیه نظری برای عبارت "سرمایه در گردش شرکت" ارائه دهید.

2. شناسایی ویژگی های مدیریت سرمایه در گردش.

3. تعیین شرایط اقتصادی که به موثرترین مدیریت بنگاه های در گردش کمک می کند و راه هایی را برای بهبود مدیریت پیشنهاد می کند.

4. در عمل فرایند مدیریت سرمایه در گردش را به عنوان مثال LLC "رستوران های سریع سرویس" در نظر بگیرید.

مطالعه بر اساس فرضیه، که بر اساس آن کارآیی مدیریت سرمایه در گردش شرکت از طریق مجموعه شرایط اقتصادی زیر تأمین می شود:

مدیریت سرمایه در گردش به عنوان وسیله ای برای دستیابی به رشد اقتصادی شرکت ارائه می شود.

استراتژی ، روشها و ابزارهای مدیریت سرمایه در گردش شرکت توسعه یافته است.

مدیریت سرمایه در گردش به عنوان مهمترین بخش از استراتژی توسعه کلی شرکت انجام می شود.

از نظر تئوری کار فارغ التحصیلیبر اساس آثار کلاسیک و مدرن اقتصاددانان داخلی و خارجی در زمینه مدیریت مالی سرمایه در گردش است: D.S. مولیاکوا ، R.S. سیفولینا ، G.B. پولیاکا ، E.S. استویانووا ، M.I. لیوینا ، J.C. ون هورن.

این تحقیق بر اساس صورت های مالی ، برنامه های مالی و اقتصادی فست سرویس رستوران LLC برای سال های 2009 تا 2011 انجام شده است.

در کار ما از موارد زیر استفاده کردیم روش های پژوهش:

نظری - پردازش مطالب نظری جمع آوری شده ، با استفاده از سیستماتیک ، فاکتوریل و تجزیه و تحلیل مقایسه ای، ترکیب ، طبقه بندی اطلاعات در مورد مشکل تحقیق ، کار با اسناد سازمانی ؛

عملی - پردازش داده های آماری ، تفسیر شماتیک پدیده ها و فرایندهای در نظر گرفته شده.

پایان نامه شامل یک مقدمه ، سه فصل ، یک نتیجه گیری ، یک کتابشناسی ، ضمایم است.

مقدمه ارتباط موضوع ، میزان توضیح آن در اقتصاد را اثبات می کند ، فرضیه ای را تدوین می کند ، پایه روش شناسی ، مبانی نظری و روش شناختی این پدیده را مشخص می کند.

در فصل اولجنبه های نظری سرمایه در گردش شرکت ، نقش آن در مدیریت فعالیت های مالی شرکت ، که به ما امکان می دهد این فرایند را با استفاده از رویکردهای نویسندگان مختلف تعریف کنیم. با روشن شدن ماهیت مدیریت سرمایه در گردش شرکت ، به این نتیجه رسیدیم که این فرآیند استفاده کارآمد از پول نقد ، مواد ، مواد اولیه ، سوخت ، انرژی ، محصولات نیمه تمام ، قطعات یدکی ، کار در حال انجام ، محاسبه شده در شرایط پولی ، اطمینان از سودآوری سرمایه خالص شرکت.

فصل دومبه تجزیه و تحلیل کارآیی سرمایه در گردش LLC "رستوران های فست فود" ، ارزیابی ساختار و پویایی آن ، تجزیه و تحلیل سیستم مدیریت سرمایه در گردش اختصاص داده شده است .

ما به این نتیجه رسیدیم که در دسترس بودن روش های مدیریت سرمایه در گردش شرکت و چارچوب قانونی موجود به شرکت اجازه می دهد تا هزینه های تولید را کاهش دهد ، دستگاه های مدیریتی را بهینه کند ، تامین کنندگان و خریداران جدید محصولات را پیدا کند ، که به حداقل رساندن هزینه ها و به حداکثر رساندن آن منجر می شود. سود

در فصل سومبه نظر ما ، مکانیزمی م theثر برای استفاده از سرمایه در گردش LLC "رستوران های فست فود" بر اساس تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی شرکت پیشنهاد شده است و تغییرات در شاخص های اقتصادی شرکت در طول دوره اجرای فرضیه تحقیقات ما نیز دنبال می شود.

در نتیجه گیری ، نتیجه گیری هایی انجام می شود که ارتباط مشکل مدیریت سرمایه در گردش شرکت و اثربخشی شرایطی را که به منظور اجرای فرضیه مورد نظر تأیید شده است ، تأیید می کند.

ارزش نظری کار فرضیه توسعه یافته و اجرا شده در مورد کارآیی سرمایه در گردش شرکت است که مفاهیم اصلی مفهومی آن را می توان نه تنها در شرکت مشخص استفاده کرد.

اهمیت عملی این کار در این واقعیت نهفته است که رویکردهای مفهومی اثبات شده توسط ما ، به توصیه های خاص ماهیت کاربردی ، می تواند در فعالیت های مالی یک شرکت به منظور تسریع گردش دارایی های در گردش ، کاهش اندازه آنها استفاده شود. به دلیل انتشار جزئی و دخالت در تیراژ مکرر ، که باید به افزایش کارآیی شرکت کمک کند.

فهرست منابع شامل 61 منبع است.

دارایی های جاری شرکت و مدیریت آنها

مفهوم ، ترکیب و ساختار سرمایه در گردش

برای مدت طولانی ، اقتصاددانان تفسیرهای مختلفی از مفهوم "سرمایه در گردش" ارائه کرده اند. سه تعریف متداول از سرمایه در گردش وجود دارد:

به عنوان هزینه اقلام موجودی ؛

به عنوان ارزش وجوه گردش و صندوق های گردش مالی ؛

به عنوان یک ارزش پیشرفته ، در قالب دارایی های گردش گردش و صندوق های گردش مالی عمل می کند.

در اصل ، دارایی های در گردش ، اگر از مشارکت آنها در مدار استفاده کنیم ، مصرف نمی شوند ، هزینه نمی شوند ، صرف نمی شوند ، بلکه پیشرفته می شوند (به صورت هدفمند هدایت می شوند). منابع تشکیل سرمایه در گردش می تواند منابع مالی و اعتباری باشد. بنابراین ، سرمایه در گردش بخشی از ابزار تولید است که در طول چرخه تولید به طور کامل مصرف می شود و در ترکیب دارایی های در گردش گنجانده می شود.

در حال حاضر ، تفسیر ارزشی ماهیت سرمایه در گردش غالب است. به عبارت دیگر ، آنها عملاً درک داراییهای در گردش را به عنوان مجموعه ای از ارزشهای مادی و پولی کنار گذاشتند. سرمایه در گردش تنها وضعیت مقوله ارزش را دریافت کرد.

همه منابعی که سرمایه در گردش از آنها تشکیل شده است را می توان نوعی صندوق دانست که می توان آن را صندوق سرمایه در گردش نامید. از نظر کمی ، "سرمایه در گردش" به عنوان بخشی از دارایی ها و "صندوق سرمایه در گردش" به عنوان بخشی از بدهی ها باید با هم منطبق باشند.

چرخش دارایی های تولید ، تداوم روند تولید و صندوق های گردش مالی - فروش محصولات صنعتی در بازار و دریافت وجوهی که رفاه شرکت را تضمین می کند ، تضمین می کند. این نقش اقتصادی (هدف) داراییهای در گردش ، ماهیت آنها را تعیین می کند ، که عملکرد روان فرآیند تولید و روند گردش را تضمین می کند. ما به صورت شماتیک ترکیب و محل سرمایه در گردش شرکت را در شکل 1.1 ارائه کرده ایم.

شکل 1.1. ترکیب و قرار دادن سرمایه در گردش شرکت

شکل نشان می دهد که بر اساس ترکیب عنصری سرمایه در گردش ، می توان ساختار آنها را محاسبه کرد وزن مخصوصهزینه تک تک عناصر سرمایه در گردش در ارزش کل آنها.

ما می بینیم که صندوق های چرخشی حرکت اجسام کار از لحظه ورود آنها به انبار یک شرکت تا تبدیل آنها به محصولات نهایی و انتقال آنها به حوزه گردش را پوشش می دهد. با توجه به این واقعیت که تولید محصولات به طور مداوم ادامه می یابد ، بخش خاصی از دارایی های در گردش به طور مداوم در حوزه تولید فعالیت می کنند ، که در مراحل مختلف گردش هستند ، در شکل 1.2 ارائه شده است. گروههای نسبتاً همگن زیر:

گردش وجوه

مواد اولیه ، مواد اولیه و کمکی ، سوخت ،

سوخت ، محصولات و اجزای نیمه تمام خریداری شده ،

ظروف و مواد ظرف ، قطعات یدکی برای تعمیر

دارایی های ثابت ، کم ارزش و فرسوده

اقلام: ابزار و هزینه موجودی خانوار

حداکثر 100 دستمزد در واحد و

عمر مفید تا یک سال.

ذخایر مولد

اشیاء کار که وارد فرایند تولید شده اند و

در مراحل بعدی در معرض پردازش بیشتر قرار می گیرد

فرایند تکنولوژیکی صنعتی ناتمام

تولید و محصولات نیمه تمام تولید کننده آن.

محصولات ناتمام

هزینه های آینده

هزینه برای طراحی و توسعه انواع جدید محصولات

شکل 1.2. ساختار سرمایه در گردش

بنابراین ، مجموع صندوق های پولی شرکت های صنعتی که برای تشکیل دارایی های تولید در گردش و صندوق های گردش مالی در نظر گرفته شده است ، دارایی های گردش آنها را تشکیل می دهد.

در حرکت خود ، دارایی های در گردش سه مرحله متوالی را پشت سر می گذارند - پولی, تولیدو کالا.

پولیمرحله گردش وجوه مقدماتی است. این در حوزه گردش اتفاق می افتد ، جایی که تبدیل وجوه به شکل موجودی صورت می گیرد.

تولیدمرحله یک فرآیند تولید مستقیم است در این مرحله ، هزینه محصولات ایجاد شده همچنان در حال پیشرفت است ، اما نه به طور کامل ، بلکه به میزان ارزش سهام تولیدی مورد استفاده ، هزینه های دستمزد و هزینه های مربوط ، و همچنین ارزش انتقال دارایی های ثابت تولید ، علاوه بر این پیشرفته هستند. مرحله تولید گردش با انتشار محصولات نهایی به پایان می رسد و پس از آن مرحله اجرای آن آغاز می شود.

بر کالامرحله گردش به پیشبرد محصول کار (محصول نهایی) به همان میزان در مرحله تولید ادامه می دهد. تنها پس از تبدیل شکل کالا به ارزش محصولات تولیدی به صندوق های پولی ، وجوه پیشرفته از بخشی از درآمد دریافتی از فروش محصولات بازیابی می شود. بقیه مقدار آن پس انداز پول است که مطابق برنامه توزیع آنها مورد استفاده قرار می گیرد. بخشی از پس انداز (سود) در نظر گرفته شده برای گسترش سرمایه در گردش به آنها اضافه می شود و چرخه های بعدی گردش مالی را با آنها تکمیل می کند.

شکل پولی که با گردش داراییها در مرحله سوم گردش آنها گرفته می شود ، در همان زمان مرحله اولیه گردش وجوه است.

گردش سرمایه در گردش مطابق شکل 1.3 صورت می گیرد.

مرحله پول

پول نقد شرکت

مرحله تولید

موجودی های تولید ، ساخت و ساز در حال انجام است

مرحله کالا

کالاهای ارسال شده

(T 1 -D 1 ....)

شکل 1.3. گردش سرمایه در گردش

جایی که - وجوهی که توسط یک نهاد اقتصادی توسعه می یابد ؛ - وسایل تولید ؛ - تولید ؛ - محصولات نهایی ؛ - وجوه دریافتی از فروش محصولات و شامل سود حاصله. نقطه (...) به این معنی است که گردش وجوه مختل می شود ، اما روند گردش آنها در حوزه تولید ادامه می یابد.

با جمع بندی آنچه گفته شد ، بیان می کنیم که دارایی های در گردش فقط به عنوان میزان وجوهی است که در صندوق های گردش و صندوق های گردش گردش یافته ، در نظر گرفته می شود و فرایند سیستماتیک و مستمر تولید و فروش محصولات را تضمین می کند. در عین حال ، موجودی های تولید ، کار در حال پیشرفت و محصولات نیمه تمام در سرمایه در گردش گنجانده شده است. تولید خود، هزینه های معوق و وجوه در گردش شامل کالاهای تمام شده ، حسابهای دریافتنی و پول نقد است.

منابع تشکیل سرمایه در گردش

تشکیل سرمایه در گردش در زمان ایجاد سازمان ، هنگامی که صندوق قانونی آن ایجاد می شود ، رخ می دهد. در این مورد ، منبع تشکیل صندوق های سرمایه گذاری بنیانگذاران سازمان است. در روند کار ، منبع تکمیل سرمایه در گردش سود دریافتی و همچنین بدهی های به اصطلاح پایدار معادل وجوه خود است. اینها وجوهی است که متعلق به سازمان نیست ، اما دائماً در گردش آن است. چنین وجوهی به عنوان منبع تشکیل سرمایه در گردش به میزان حداقل موجودی آنها عمل می کند. این موارد عبارتند از: بدهی های مربوط به دستمزد کارکنان سازمان که ماه به ماه در حال افزایش است ، اندوخته ای برای پوشش هزینه های آینده ، بدهی های جاری به بودجه و بودجه خارج از بودجه ، وجوه طلبکاران به عنوان پیش پرداخت محصولات (کالا ، خدمات) ، وجوه خریداران برای تعهد به بسته بندی برگشت پذیر ، موجودی صندوق مصرف حمل و غیره. طرح تشکیل سرمایه در گردش شرکت در شکل 1.4 نشان داده شده است.

سرمایه در گردش شرکت- اینها کارهایی هستند که در یک چرخه تولید شرکت می کنند (یا در طول سال مصرف می شوند) ، شکل طبیعی خود را از دست می دهند و ارزش خود را به طور کامل به محصول نهایی منتقل می کنند. آنها به کل چرخه تولید مثل ، که شامل فرآیند تولید و روند گردش خون است ، خدمت می کنند. بر این اساس ، آنها به دارایی های گردش گردش و صندوق های گردش تقسیم می شوند.

صندوق های چرخشی به نوبه خود از عناصر مادی مختلف یا دارایی های جاری(شکل 2.).

برنج. 2. ترکیب سرمایه در گردش

اجازه دهید ابتدا عناصر دارایی های تولید در گردش را در نظر بگیریم. آنها عبارتند از:

1. مواد اولیه و مواد اولیه که محصول از آنها ساخته شده است.

2. مواد کمکی - سوخت ، ظروف و مواد ظرف برای بسته بندی ، قطعات یدکی. آنها برای نگهداری ، مراقبت از ابزارها ، تسهیل فرایند تولید و همچنین ارائه ویژگی های خاص مصرف کننده به محصول استفاده می شوند.

3. محصولات و اجزای نیمه تمام خریداری شده است. محصولات نیمه تمام محصولات نهایی نیستند و به همراه اجزای آنها نقش یکسانی را در فرایند تولید به عنوان مواد اولیه ایفا می کنند.

مواد خامبه نام محصولات کشاورزیو صنعت معدن و مواد- محصولات صنایع تولیدی

در گروه خاصی از داراییهای تولید در گردش ، اقلام کم ارزش و سریع پوشیده (MBP) ، به عنوان مثال ، ابزارهایی با عمر مفید کوتاه اختصاص داده می شود. از نظر محتوای اقتصادی ، آنها اشیا نیستند ، بلکه ابزار کار هستند ، زیرا می توانند مکرراً در فرایند تولید بدون از دست دادن شکل مادی و مادی خود شرکت کنند. با این حال ، آنها به منظور ساده سازی حسابداری استهلاک در سرمایه در گردش گنجانده شده اند.

علاوه بر موجودی ، سرمایه در گردش شرکت شامل وجوهی در حال تولید است که شامل کارهای در حال انجام و هزینه های پیش پرداخت است. کار در حال پیشرفت نشان دهنده اشیاء کار است که هنوز تمام مراحل پردازش را طی نکرده اند. اینها دیگر سهام تولید نیستند ، اما محصولات نهایی نیز نیستند.

در صنعت و ساخت و ساز ، حجم کار در حال پیشرفت می تواند به مقادیر قابل توجهی برسد ، چه از نظر مطلق و چه از نظر نسبی - بستگی زیادی به ویژگی های فرایند تکنولوژیکی دارد. به عنوان مثال ، حجم کارهای در حال پیشرفت در صنعت خودرو زیاد است. از طرف دیگر ، در صنعت بزرگی مانند انرژی ، برعکس ، سهم کار در حال پیشرفت ناچیز است.

هزینه های معوق شامل هزینه هایی است که شرکت در دوره گزارش ایجاد کرده است ، اما در ماه یا سالهای بعد در هزینه تولید لحاظ می شود.

نمونه هایی از این قبیل هزینه ها مالیات های معوق و هزینه های توسعه است. با این حال ، در بیشتر موارد این هزینه تهیه تولید آینده است.

ترکیب صندوق های گردش خون نیز ناهمگن است. قسمت اصلی آن محصولات نهایی در انبار شرکت است و برای مشتریان ارسال می شود. دریافت کالاهای نهایی در انبار روند تولید آن را تکمیل می کند و ارسال آن به مشتریان - آغاز روند گردش.

بخش دیگر صندوق های گردش مالی ، وجوه نقد و تسویه است. وجوه می تواند در حساب جاری شرکت در یک بانک تجاری ، در صندوق نقدی ، در نقل و انتقالات باشد. حسابهای دریافتنی شامل حسابهای دریافتنی از خریداران ، افراد حسابدار ، مقامات مالیاتی در صورت پرداخت بیش از حد مالیات توسط شرکت و غیره است.

بنابراین ، وجوه گردان شامل: تعداد زیادیعناصری که هر یک برای اجرای فعالیتهای جاری و روزانه شرکت مهم هستند. بنابراین ، آنها نیز نامیده می شوند دارایی های جاری... ویژگی دارایی های جاری این است که در هر لحظه از زمان باید در مقادیر کافی برای عملکرد روان فرآیند تولید و گردش وجود داشته باشد. فقدان هر یک از این موارد می تواند منجر به پیامدهای منفیبرای شرکت: توقف تولید ، از دست دادن مشتریان ، تأخیر در پرداخت و غیره از سوی دیگر ، تمایل به ایمن سازی ، انباشت مازاد ذخایر مواد اولیه ، مواد ، محصولات نهایی به معنی افزایش میزان سرمایه در گردش و کاهش بهره وری استفاده از سرمایه شرکت است. یافتن مقدار بهینه سرمایه در گردش مهمترین و در عین حال دشوارترین کار برای هر بنگاهی است.

سوالات کنترلی:

1. آیا بین مفاهیم "دارایی" و "دارایی" تفاوت وجود دارد؟

2. آیا ارزش سرمایه شرکت می تواند از ارزش دارایی آن بیشتر باشد؟

3. آیا بین مفاهیم "دارایی های ثابت" و "دارایی های تولید ثابت" تفاوت وجود دارد؟

4- چرا نمی توان کل هزینه یک دارایی ثابت را بلافاصله به هزینه تولید نوشت؟

5- مفاهیم "دارایی های ثابت" و "دارایی" چگونه با یکدیگر ارتباط دارند؟

6- آیا وسایل غیر کار می توانند دچار فرسودگی جسمی و روحی شوند؟

7. آیا بین مفاهیم "دارایی های جاری" و "وجوه در گردش" تفاوت وجود دارد؟

8. تفاوت بین سرمایه در گردش و دارایی های ثابت را مشخص کنید.

9. چرا بخشی از وسایل کار در سرمایه در گردش گنجانده شده است؟

10- آیا سهام تولید می تواند دچار فرسودگی جسمی و اخلاقی شود؟

3. عناصر اصلی اقتصادی و شاخصهای عملکرد شرکتهای تولیدی (شرکتها)

3.4 سرمایه در گردش شرکت

وجوه گردش- اینها ابزارهای شرکت هستند که با حفظ روند گردش کالا (به عنوان مثال ، محصولات نهایی) مرتبط هستند.

از نظر ماهیت اقتصادی ، سرمایه در گردش عبارت است از پول سرمایه گذاری شده (پیشرفته) در سرمایه در گردش و صندوق های گردش. هدف اصلی سرمایه در گردش اطمینان از تداوم و ریتم تولید است.

ترکیب و ساختار سرمایه در گردش در شکل نشان داده شده است. 3.5

برنج. 3.5 ترکیب و طبقه بندی سرمایه در گردش

با توجه به هدف در فرایند تولید (بر اساس عناصر) ، سرمایه در گردش را می توان به گروه های زیر تقسیم کرد.

آ) ذخایر مولد.همه عناصر سهام تولید (1-9) به سه شکل ارائه می شود.

1. موجودی حمل و نقل - از تاریخ پرداخت فاکتور تامین کننده تا رسیدن کالا به انبار.
2. موجودی انبار به مقدماتی و جاری تقسیم می شود.
2.1 سهام آماده سازی زمانی ایجاد می شود که نمای داده شدهمواد اولیه یا مواد به پیری نیاز دارند (زمان فرآیندهای طبیعی ، به عنوان مثال ، خشک کردن چوب ، پیری ریخته گری بزرگ ، تخمیر تنباکو و غیره).
2.2 موجودی فعلی برای برآوردن الزامات مواد و مواد اولیه بین دو تحویل ایجاد شده است.

اندازه حداکثر ذخیره فعلی با فرمول تعیین می شود

جایی که Q max حداکثر ذخیره فعلی مواد مربوطه است ؛
Q T حجم متوسط ​​مصرف تقویم روزانه است.
T p - اندازه فاصله عرضه برای این نوع مواد.

3. سهام ایمنی در مواردی ایجاد می شود که تغییرات مکرر در بازه تحویل وجود دارد و بستگی به شرایط عملیاتی خاص شرکت دارد.

ب)بودجه در هزینه های تولید.

10. کار در حال انجام محصول (کاری) است که تمام مراحل پیش بینی شده را طی نکرده است فرایند تکنولوژیکی، و همچنین محصولاتی که ناقص هستند یا در آزمون ها و قبولی فنی قبول نشده اند.
11. محصولات نیمه تمام تولید خود ما (ریخته گری ، آهنگری ، مهر زنی و غیره).
12. هزینه های معوق هزینه هایی است که در دوره گزارش انجام شده است ، اما مربوط به دوره های گزارش زیر است.

13. محصولات نهایی در انبار شرکت.
14. محصولات ارسال شده اما هزینه ای برای آنها پرداخت نشده است.

ز)وجوه نقد و تسویه حساب (به معنی تسویه):

15. تسویه حساب با بدهکاران (وجوه تسویه با بدهکاران). بدهکاران قانونی هستند و اشخاص حقیقیکه به این شرکت بدهی دارند (به این بدهی مطالبات گفته می شود).
16. دارایی های سودآور عبارتند از سرمایه گذاری های کوتاه مدت (برای مدت بیش از 1 سال) شرکت در اوراق بهادار (اوراق بهادار با نقدینگی بالا در بازار) و همچنین وام هایی که به سایر واحدهای تجاری اعطا می شود.
17. پول نقد به معنای وجوه موجود در حسابهای جاری و در صندوق نقدی یک شرکت است.

ساختار سرمایه در گردش با وزن ویژه عناصر منفرد در مجموع مشخص می شود و به طور معمول به صورت درصد بیان می شود.

گردش و گردش سرمایه در گردش

از نظر ماهیت مشارکت در گردش تولید و تجارت ، داراییهای در گردش تولیدی و صندوقهای گردش گردشگری ارتباط تنگاتنگی با هم دارند و دائماً از حوزه گردش به حوزه تولید و بالعکس طبق طرح زیر حرکت می کنند:

D - PZ ... PR ... GP - D 1 ،

جایی که D - وجوهی که توسط یک نهاد اقتصادی توسعه یافته است ؛
PZ - سهام تولید ؛
GP - محصولات نهایی ؛
D 1 - وجوه پولی دریافت شده از فروش محصولات (ارزش وسایل تولید مصرف شده ، محصول مازاد ، ارزش افزوده) ؛
... روابط عمومی ... - روند گردش قطع می شود ، اما روند گردش در حوزه تولید ادامه می یابد.

مرسوم است که سه مرحله از مدار را تشخیص دهیم.

1. سرمایه در گردش به شکل پولی است و برای ایجاد موجودی - مرحله پولی استفاده می شود.
2. موجودیها در فرآیند تولید مصرف می شوند و کار در حال پیشرفت را تشکیل می دهند و به کالاهای نهایی تبدیل می شوند.
3. در نتیجه فرآیند فروش محصولات نهایی ، آنها وجوه لازم را برای پر کردن سهام تولید دریافت می کنند.

سپس چرخه تکرار می شود و بنابراین ، شرایط به طور مداوم برای از سرگیری روند تولید ایجاد می شود.

ارزیابی اقتصادی دولت و گردش سرمایه در گردش با شاخص های زیر مشخص می شود.

1. نسبت گردش (K حدود) مشخص کننده تعداد دورهایی است که دارایی های در گردش برای یک دوره معین از زمان ایجاد می کنند:

جایی که Q حجم است محصولات فروخته شده;
سیستم عامل - میانگین موجودی سرمایه در گردش.

محاسبه میانگین موجودی سرمایه در گردش طبق فرمول محاسبه میانگین ارزش زمانی انجام می شود.

2. گردش مالی در روز (مدت یک گردش مالی) (T حدود) با فرمول تعیین می شود:

جایی که T p مدت زمان دوره است.

تسریع گردش مالی با مشارکت اضافی وجوه در گردش همراه است. کند شدن گردش مالی با انحراف وجوه حاصل از گردش اقتصادی ، کاهش نسبتاً طولانی مدت آنها در موجودی ها ، در حال انجام ، در کالاهای نهایی همراه است. شاخص های گردش مالی را می توان برای کل مجموعه سرمایه در گردش و برای عناصر جداگانه محاسبه کرد.

منابع تشکیل دارایی های اقتصادی

منابع تأمین مالی دارایی های اقتصادی شامل وجوه خود و وام گرفته شده (وام گرفته شده) است. ساختار آنها در جدول نشان داده شده است. 3.3

جدول 3.3

منابع حقوق صاحبان سهام (حقوق صاحبان سهام)

سرمایه مجازحداقل اندازه دارایی را که منافع طلبکاران آن را تضمین می کند تعیین می کند. ترکیب سرمایه مجاز بستگی به شکل سازمانی و قانونی شرکت دارد. سرمایه مجاز شامل موارد زیر است:
- از مشارکت شرکت کنندگان (سرمایه تجمیع شده) برای مشارکت های تجاری و شرکت های با مسئولیت محدود (LLC) ؛
- ارزش اسمی سهام برای شرکت سهامی(AO) ؛
- سهام دارایی ( تعاونی های تولیدییا artels) ؛
- بودجه قانونی اختصاص داده شده توسط یک نهاد دولتی یا یک نهاد خودگردان محلی.

سرمایه اضافیمیزان تجدید ارزیابی داراییهای غیرجاری را که مطابق روش تعیین شده انجام می شود و همچنین ارزشهای دریافتی بلاعوض و سایر مبالغ مشابه را مشخص می کند.

سرمایه ذخیرهمطابق قوانین برای پوشش خسارات و زیانهای غیر مولد ، و همچنین پرداخت درآمد (سود) به شرکت کنندگان در غیاب یا سود کافی سال گزارش برای این اهداف ایجاد نشده است.

وجوه ذخیرهایجاد شده برای پوشش هزینه های آینده ، پرداخت ها ، بدهی های مشکوک (به شرکت) ، برای پرداخت آینده تعطیلات به کارکنان ، برای پرداخت پاداش بر اساس نتایج کار در سال ، برای پوشش هزینه های آینده برای تعمیر دارایی های ثابت و غیره

وجوه انباشت- وجوه مورد استفاده برای تأمین سرمایه گذاری های سرمایه ای.

بودجه و دریافتهای هدفمند- بودجه ای که دولت (شهرداری) یا حامی برای اجرای برخی فعالیتهای هدفمند به شرکت اختصاص داده است.

تعهدات اجاره- پرداخت به شرکت برای دارایی های ثابت اجاره شده از آن.

سودهای تقسیم نشده- این سود باقی مانده در اختیار شرکت پس از پرداخت درآمد (سود سهام) به شرکت کنندگان و بازپرداخت تعهدات است.

کسر استهلاک- بخشی از درآمد ، به طور معمول ، به وجوه انباشت ، صندوق تعمیر و غیره هدایت می شود.

منابع وام گرفته شده از شرکت:
آ) وام و استقراض بلند مدت... وام های بلند مدت میزان بدهی شرکت به بانک در وام های دریافت شده برای بیش از 1 سال است. وامهای بلندمدت معوقات وامهای دریافت شده از سایر شرکتها به مدت بیش از یک سال است.
ب) وام های کوتاه مدتمیزان بدهی وامهای دریافتی از بانکها با سررسید حداکثر تا یک سال را مشخص کنید. وام های کوتاه مدت معوقات وام های کوتاه مدت دریافت شده از سایر شرکت ها و موسسات با سررسید حداکثر تا یک سال را نشان می دهد.
v) پیشرفت های خریداران و مشتریاننوعی وام دهی هستند.
ز) حسابهای پرداختنی... بستانکاران اشخاص حقوقی و اشخاصی هستند که بنگاهها بدهی خاصی به آنها دارند. مبلغ این بدهی را حسابهای پرداختنی می نامند. حسابهای پرداختنی ممکن است ناشی از سیستم موجودتسویه بین شرکت ها ، زمانی که بدهی یک شرکت به شرکت دیگر پس از مدت معینی پس از ایجاد بدهی بازگردانده می شود ، در مواردی که شرکت ها ابتدا وقوع بدهی را ثبت می کنند ، و سپس ، پس از زمان معینی ، این بدهی را به دلیل بدهی شرکت بازپرداخت می کنند. کمبود بودجه برای تسویه حساب
ه) اجاره بلند مدت دارایی های ثابت... داراییهای ثابت و پایدارترین بخش سرمایه در گردش از سرمایه بلند مدت تأمین می شود ، مابقی سرمایه در گردش از سرمایه کوتاه مدت تامین می شود.

با چنین نسبی ، وجوه سرمایه گذاری شده در دارایی های غیرجاری و همچنین ایجاد ذخایر لازم ، به طور غیر منتظره ای نمی تواند توسط طلبکاران مطالبه شود و بنابراین ، فعالیت های تولیدی و اقتصادی را مختل می کند.

لیزینگنوعی اجاره بلند مدت است که با انتقال تجهیزات برای استفاده همراه است ، وسیله نقلیهو سایر اموال منقول و غیر منقول.

لیزینگ مالیپرداختی توسط مستأجر در طول مدت قرارداد برای پوشش هزینه استهلاک کامل تجهیزات یا بیشتر آن و همچنین سود موجر را فراهم می کند. پس از اتمام قرارداد ، مستأجر می تواند اجاره مورد اجاره را به موجر برگرداند یا اجاره اجاره را به ارزش باقیمانده بازخرید کند.

اجاره عملیاتیبرای دوره ای کمتر از دوره استهلاک منعقد می شود. لیزینگ مالی به صورت وام دادن عمل می کند و اجاره عملیاتی مشابه اجاره کوتاه مدت است و در صنایع پیشرو استفاده می شود.

لیزینگ مستقیم مالی زمانی ترجیح داده می شود که شرکت نیاز به تجهیز مجدد پتانسیل فنی موجود (یعنی زمانی که لازم است دارایی های ثابت موجود را جایگزین کند) کند. شرکت لیزینگ در این معامله تأمین کامل 100 of اموال تملک شده را تأمین می کند. ملک به طور مستقیم به کاربر می رود ، که هزینه آن را در مدت اجاره پرداخت می کند.

سه طرف در معامله لیزینگ شرکت می کنند (شکل 3.6): یک شرکت (تامین کننده دارایی های ثابت) ، یک شرکت لیزینگ (پرداخت کننده) و یک مستأجر (کاربر).

در واقع ، لیزینگ شکلی از تملک دارایی است که با وام و اجاره همزمان ترکیب می شود.

1 - شرکت لیزینگ قرارداد سه جانبه (قرارداد) منعقد می کند.

2 - ارائه دارایی های ثابت به مستاجر ؛ 3 - شرکت لیزینگ هزینه دارایی های ثابت را به تأمین کننده می پردازد. 4 - پرداخت اجاره نامه مستاجر به شرکت لیزینگ

برنج. 3.6 لیزینگ شرکت کنندگان

مزایای لیزینگ عبارتند از:
الف) لیزینگ به یک شرکت اجازه می دهد دارایی های ثابت را دریافت کرده و بدون استفاده از گردش پول و افزایش قابل توجه حسابهای پرداختنی ، آنها را شروع به کار کند.
ب) داراییهای ثابت در طول مدت قرارداد در ترازنامه شرکت لیزینگ وجود دارد.
ج) پرداخت اجاره به هزینه های جاری شرکت مربوط می شود. در قیمت تمام شده گنجانده شده و بنابراین ، مبلغ سود مشمول مالیات را کسر می کنند.
د) شرکت لیزینگ مسئولیتی در قبال کیفیت اجاره نامه ندارد و در صورت عدم رعایت شرایط قرارداد ، همیشه می تواند مورد اجاره شده را پس دهد.
ه) برای تامین کننده ، لیزینگ وسیله ای برای گسترش بازارهای فروش است.

پشت اجارهماهیت بازپرداخت اجاره این است که یک شرکت لیزینگ املاک را از یک شرکت به دست می آورد و بلافاصله این دارایی را با حق بازخرید بعدی به آن اجاره می دهد. جایگزین وام مسکن تضمین شده.

سرمایه در گردش مجموعه ای از وجوهی است که برای ایجاد سرمایه در گردش و صندوق های گردش مالی توسعه یافته و گردش مستمر وجوه را فراهم می کند.

میزان سرمایه در گردش مورد استفاده در تولید عمدتا توسط موارد زیر تعیین می شود:

مدت چرخه های تولید برای تولید محصولات ؛

سطح توسعه فناوری ؛

کمال تکنولوژی و سازماندهی کار

میزان وسایل گردش عمدتا به شرایط فروش محصولات و سطح سازماندهی سیستم عرضه و بازاریابی محصولات بستگی دارد.

نسبت بین عناصر منفرد سرمایه در گردش یا اجزای تشکیل دهنده آنها که به صورت درصد بیان می شود ، ساختار سرمایه در گردش نامیده می شود.

ساختار سرمایه در گردش در شرکتها صنایع مختلفصنعت ناپایدار است ، تغییرات پویایی تحت تأثیر دلایل زیادی انجام می شود و بستگی به: ویژگی های سازمان فرایند تولید دارد. شرایط عرضه و فروش ؛ موقعیت تأمین کنندگان و مشتریان ؛ ساختارهای هزینه تولید ؛ مشخصات شرکت در شرکت هایی با چرخه تولید طولانی (به عنوان مثال ، در کشتی سازی) ، سهم کار در حال پیشرفت زیاد است. در شرکتهای معدنی بخش زیادی از هزینه های معوق وجود دارد. در آن دسته از شرکتهایی که روند تولید آنها کوتاه مدت است ، به طور معمول ، نسبت زیادی از موجودیها وجود دارد. کیفیت محصولات نهایی اگر یک شرکت محصولات با کیفیت پایین تولید کند که در بین خریداران تقاضا نداشته باشد ، سهم محصولات نهایی در انبارها به شدت افزایش می یابد. سطح تمرکز ، تخصص ، همکاری و ترکیب تولید ؛ تسریع پیشرفت علمی و فناوری این عامل بر ساختار داراییهای در گردش به طرق مختلف و عملاً بر نسبت همه عناصر تأثیر می گذارد. اگر شرکت تجهیزات و فناوری صرفه جویی در سوخت و تولید بدون زباله را معرفی کند ، این بلافاصله بر کاهش سهم موجودی ها در ساختار سرمایه در گردش تأثیر می گذارد.

عوامل دیگر نیز بر ساختار سرمایه در گردش تأثیر می گذارد. باید در نظر داشت که برخی عوامل بلند مدت و برخی دیگر کوتاه مدت هستند. ترکیب و ساختار سرمایه در گردش در شکل نشان داده شده است. 1

با توجه به هدف در فرایند تولید (بر اساس عناصر) ، سرمایه در گردش را می توان به گروه های زیر تقسیم کرد:

• الف) سهام تولید:
  • 1. موجودی حمل و نقل - از تاریخ پرداخت فاکتور تامین کننده تا رسیدن کالا به انبار.
  • 2. موجودی انبار به مقدماتی و جاری تقسیم می شود.
  • 2.1 ذخیره اولیه در مواردی ایجاد می شود که این نوع مواد اولیه یا مواد به پیری نیاز دارند (زمان فرآیندهای طبیعی ، به عنوان مثال ، خشک کردن چوب اره ، پیری ریخته گری های بزرگ ، تخمیر توتون و غیره).
  • 2.2 موجودی فعلی برای رفع تقاضا برای مواد و مواد اولیه بین دو تحویل ایجاد شده است.
  • 3. سهام ایمنی در مواردی ایجاد می شود که تغییرات مکرر در بازه تحویل وجود دارد و بستگی به شرایط عملیاتی خاص شرکت دارد.
• ج) بودجه در هزینه های تولید.
• 4. کار در حال پیشرفت - محصولات (آثار) که تمام مراحل پیش بینی شده توسط فرآیند فناوری را پشت سر نگذاشته اند ، و همچنین محصولات ناقص یا محصولاتی که آزمون و پذیرش فنی را پشت سر نگذاشته اند.
• 5. محصولات نیمه تمام تولید خود ما (ریخته گری ، آهنگری ، مهر زنی و غیره).
• 6. هزینه های معوق هزینه هایی است که در دوره گزارش انجام شده است ، اما مربوط به دوره های گزارش زیر است.
• ج) محصولات نهایی محصولات نهایی و تولید شده ای هستند که آزمایش و پذیرش را پشت سر گذاشته اند ، مطابق قرارداد با مشتریان و مطابق با شرایط و الزامات فنی به طور کامل تکمیل شده اند.
• 7. محصولات نهایی در انبار شرکت ؛
• 8. محصولات حمل شده اما پرداخت نشده است.
• ه) پول نقد و تسویه حساب (به معنی تسویه)
• 9. تسویه حساب با بدهکاران (وجوه تسویه با بدهکاران).

بدهکاران اشخاص حقوقی و اشخاصی هستند که به این شرکت بدهی دارند (به این بدهی مطالبات گفته می شود).

• 10. دارایی های سودآور عبارتند از سرمایه گذاری های کوتاه مدت (برای مدت بیش از 1 سال) یک شرکت در اوراق بهادار (اوراق بهادار با نقدینگی بالا در بازار) و همچنین وام هایی که به سایر واحدهای تجاری ارائه می شود.
• 11. پول نقد به معنای وجوه موجود در حسابهای جاری و در صندوق نقدی یک شرکت است.

ساختار سرمایه در گردش با وزن ویژه عناصر منفرد در مجموع مشخص می شود و به طور معمول به صورت درصد بیان می شود.

گردش و گردش سرمایه در گردش. از نظر ماهیت مشارکت در گردش تولید و تجارت ، دارایی های گردش گردش و صندوق های گردش گردشگری به هم مرتبط هستند و دائماً از حوزه گردش به حوزه تولید و بالعکس حرکت می کنند. بنابراین ، ما آنها را به عنوان یک دارایی در گردش واحد در نظر خواهیم گرفت. گردش سرمایه در گردش طبق طرح زیر انجام می شود:

D - PZ ... PR ... GP - D 1 ،

جایی که D - وجوهی که توسط یک نهاد اقتصادی توسعه یافته است ؛

PZ - سهام تولید ؛

GP - محصولات نهایی ؛

D 1 - وجوه پولی دریافت شده از فروش محصولات (هزینه وسایل مصرفی تولید ، محصول مازاد ، ارزش افزوده) ؛

روابط عمومی ... - روند گردش خون قطع می شود ، اما روند گردش در حوزه تولید ادامه می یابد.

مرسوم است که سه مرحله از مدار را تشخیص دهیم:

• 1. سرمایه در گردش به شکل پولی است و برای ایجاد موجودی (PZ) - مرحله پولی استفاده می شود.
• 2. موجودیها در فرآیند تولید (روابط عمومی) مصرف می شوند و کار در حال پیشرفت را تشکیل می دهند و به کالاهای نهایی تبدیل می شوند (FP).
• 3. فرآیند فروش محصولات نهایی ، که در نتیجه آن منابع لازم برای پر کردن سهام تولید به دست می آید.

سپس چرخه تکرار می شود و بدین ترتیب شرایط برای از سرگیری روند تولید به طور مداوم ایجاد می شود.

ترکیب و ساختار سرمایه در گردش شرکت.دارایی های چرخشی تولیدی شامل کار (مواد اولیه ، مواد اولیه و محصولات نیمه تمام ، مواد کمکی ، سوخت ، ظروف ، قطعات یدکی و غیره) ، کار در حال انجام و هزینه های پیش پرداخت است. دارایی های چرخشی تولید وارد شکل طبیعی-مادی خود می شوند و در فرآیند تولید محصولات به طور کامل مصرف می شوند و ارزش آنها را به محصول ایجاد شده منتقل می کنند. برخلاف دارایی های ثابت ، که مکرراً در فرایند تولید دخیل هستند ، دارایی های گردان تنها در یک چرخه تولید عمل می کنند.

دارایی های در گردش عبارتند از: مواد اولیه ، مواد اولیه و کمکی ، اجزاء ، محصولات ناتمام ، سوخت ، ظروف و سایر اشیاء کار. سرمایه در گردش بخش اصلی هزینه تولید است: هرچه میزان مصرف مواد اولیه ، مواد ، سوخت و انرژی در واحد تولید کمتر باشد ، محصول ارزان تر می شود.

دارایی های جاری تولید شرکت عبارتند از:

• 1. تولید سهام.
• 2. کار در حال پیشرفت و محصولات نیمه تمام خود ساخته.
• 3. هزینه های معوق.

گروه اول - سهام تولید - اشیاء کار هستند که برای راه اندازی در فرایند تولید آماده شده اند. آنها شامل عناصر زیر هستند:

مواد اولیه و کمکی ؛

محصولات و اجزای نیمه تمام خریداری شده ؛

ظرف و مواد ظرف ؛

قطعات یدکی برای تعمیرات فعلی ؛

اقلام کم ارزش و سریع پوشیدن (با عمر مفید کمتر از 1 سال و حداقل هزینه بیش از 100) حقوق و دستمزدبرای یک واحد)

گروه دوم- کار در حال انجام و محصولات نیمه تمام خانگی- اینها کارهایی هستند که وارد فرایند تولید شده اند: مواد ، قطعات ، واحدها و محصولاتی که در مرحله پردازش یا مونتاژ هستند ، و همچنین خانه- محصولات نیمه تمام ساخته شده که در برخی از کارگاهها به طور کامل تولید نشده اند و در سایر کارگاههای همان شرکت مورد پردازش بیشتری قرار می گیرند.

صندوق های چرخشی در حال پیشرفت برای ایجاد سهام حلقه ای ، در گردش و ایمنی ، حصول اطمینان از یک فرآیند تولید روان ، توسعه یافته است.

گروه سوم دارایی های متحرک شامل هزینه های معوق است - اینها عناصر غیر مادی دارایی های متحرک هستند ، از جمله هزینه های تهیه و تسلط بر محصولات جدید ، که در یک دوره معین (سه ماهه ، سال) تولید می شوند ، اما به محصولات مربوط می شوند. دوره آینده

آنها عبارتند از:

هزینه برای توسعه انواع محصولات آینده و فرآیندهای جدید فناوری ؛

هزینه اشتراک برای نشریات ؛

اجاره؛

ارتباطات ، مالیات و هزینه های قابل پرداخت برای آینده.

اندازه هر گروه از داراییهای در گردش بستگی به: ماهیت شرکت دارد. فن آوری تولید؛ شرایط برای تأمین مواد اولیه ، مواد ، سوخت و غیره برای شرکت.

دارایی های چرخشی تولید وارد شکل طبیعی خود می شوند و به طور کامل در فرایند تولید مصرف می شوند. مدیریت جیره بندی تقاضای در گردش

بخش دوم سرمایه در گردش صندوق های گردش است.

صندوق های گردش مالی عبارتند از وجوهی که شرکت در سهام محصولات نهایی ، کالاهای حمل شده اما بدون پرداخت ، و همچنین وجوه تسویه شده و پول نقد در دست و حساب ها سرمایه گذاری کرده است.

وجوه گردش با سرویس دهی به روند گردش کالا مرتبط است. آنها در شکل گیری ارزش شرکت نمی کنند ، بلکه حامل آن هستند.

بودجه گردش شامل موارد زیر است:

• - محصولات نهایی موجود در انبار ؛
• - کالایی که ارسال می شود اما به موقع پرداخت نمی شود ؛
• - وجوه پولی در صندوق نقدی شرکت در مرحله تسویه حساب بین خریداران و شرکت ؛
• - انواع مطالبات