Gotovinski promet Novac između privrednih subjekata, kao i postupak obavljanja gotovinskih transakcija u Ruska Federacija osnovala Centralna banka Ruske Federacije. Osnove su sadržane normativni dokumenti: Uputstvo Banke Ruske Federacije br. 3210-U od 03.11.2014. pravna lica, Uredba br. 318-P od 24. aprila 2008. godine - za kreditne institucije.

Operacije se primjenjuju prilikom prijema, preračunavanja ili izdavanja gotovine za sljedeće svrhe:

• isplata plata, stipendija, naknada;
• , obračuni za porezne obaveze;
• obračuni sa dobavljačima i izvođačima;
• plaćanja za pružanje plaćenih usluga;
• besplatnih primanja i donacija;
• druge kalkulacije.

Pravila za obavljanje gotovinskog prometa u 2019

Obavezni uslovi za postupak organizovanja gotovinskog prometa, kao i pitanja koja subjekt javnog sektora instalira se samostalno.

Obavezni zahtjevi(regulisano važećim zakonodavstvom)	Samostalno instaliran
Redoslijed osnivanja, osim dana isplate zarada (nadoknada, stipendija). Isporuka gotovine banci iznad odobrenog stanja. Dodjela radnih obaveza blagajniku (odgovornom radniku). Primanje i izdavanje gotovine po osnovu naloga za kredit i zaduženje, obavezno vođenje blagajne.	Ograničenje stanja gotovine. Pravila za osiguranje sigurnosti dokumenata i gotovine u preduzeću. Pravila skladištenja i transporta novčanih sredstava. Periodičnost i algoritam provođenja provjera gotovinske discipline. Identifikacija odgovornih lica (komisija) za vršenje inspekcijskih nadzora, uključujući i nenajavljene.

Zakonom je određeno da blagajnik može biti samo zaposleni u ustanovi. Zaposleni mora biti upoznat sa trenutnom procedurom i službene dužnosti pod potpisom. Također, funkcije blagajnika može obavljati i sam šef. A ako u velikoj organizaciji radi nekoliko blagajnika, treba imenovati starijeg.

Potrebni dokumenti

Transakcije moraju biti dokumentovane odgovarajućim dokumentima.

Dakle, za prijem gotovine na blagajni koristi se obrazac kreditnog naloga (PRO) OKUD 0310001. Obrazac broj KO-1 odobren je Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta, 1998. br. 88.

Za izdavanje gotovine koristi se troškovni nalog (RKO) OKUD 0310002. Obrazac br. KO-2 odobren je Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. 88.

Dokumentaciju generira blagajnik ili glavni računovođa. Odgovornosti se mogu prenijeti na drugu osobu sa kojom je zaključen ugovor o održavanju. računovodstvo u organizaciji (klauzula 4.3 Direktive br. 3210-U). Uslov je stupio na snagu 19. avgusta 2017. godine.

Nova pravila za korištenje CCP-a

U 2019. godini uvedena je procedura za korišćenje kasa, odobrena od savezni zakon br. 54-FZ od 22. maja 2003. (sa izmjenama i dopunama od 3. jula 2016.). Posljednje promjene uticale su ne samo na pravila za registraciju uređaja za kase poreska uprava, ali i proceduru korišćenja onlajn kasa.

Organizacije koje koriste CCP ne bi trebale podnositi uređaj inspekciji na registraciju ili izmjene. Sve radnje se mogu izvesti putem Personal Area na web stranici Federalne poreske službe Rusije. Osim toga, sve informacije o obračunima automatski će se prenositi poreskim organima putem operatera fiskalnih podataka.

Inovacije će se povećati finansijsku efikasnost primjenom kasa, smanjiti troškove održavanja i preregistracije opreme, smanjiti rizik od finansijskih malverzacija. Izmjene imaju za cilj povećanje transparentnosti gotovinskih obračuna, kao i smanjenje broja poreskih kontrola.

Odgovornost i kazne

Za nepoštivanje zakona u pogledu vođenja poslova na blagajni predviđena je administrativna odgovornost. Dio 1 člana 15.1 Zakona o upravnim prekršajima utvrđuje:

1. Kazna za pravna lica koja su počinila kršenje Uredbe 318 o postupku obavljanja gotovinskih transakcija i Uputstva br. 3210-U je novčana kazna od 40.000 do 50.000 rubalja.
2. Kazna za zvaničnici organizacije i individualni preduzetnici, u obliku novčane kazne od 4.000 do 5.000 rubalja.

Osnovna knjiženja koja odražavaju gotovinske transakcije

Predstavimo glavne gotovinske transakcije budžetske institucije u obliku tabele.

naziv operacije	Debitni račun	Kreditni račun	Izvorni dokumenti
Prijem gotovine na blagajni ustanove sa ličnog računa			PKO (f. 0310001) Blagajna (f. 0504514)
Primljena uplata za renderovanje plaćene usluge			PKO (f. 0310001) Račun (f. 0504510) Blagajna (f. 0504514)
Novac izdat po izvještaju			RKO (f. 0310002) Blagajna (f. 0504514)
Gotovina koja prekoračuje gotovinski limit prenosi se na lični račun ustanove			RKO (f. 0310002) Blagajna (f. 0504514)

Operacije su obavljene u rubljama. Istovremeno, knjiženja se vrše na vanbilansnim računima: na račun 17 po prijemu, na račun 18 po odlasku iz kase.

Kako voditi evidenciju

Razmotrite korak po korak proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji u budžetska institucija na konkretnim primjerima.

Petrov P.P., zaposlenik GBOU DOD DYUSSHOR "ALLURE", dobio je 5.000 rubalja za kupovinu papira za štampanje i kancelarijskog materijala. Blagajnica je istovremeno izdala novac.

Tokom radnog dana Petrov P.P. je vršio nabavku papira za štampanje i kancelarijskog materijala. Ostao je nepotrošen iznos - 750,00 rubalja (ušteda u kupovini kancelarijskog materijala). Petrov. Računovođa-blagajnik.

Građanka Plovtsova I.P. kupila je pretplatu na bazen preko blagajne ustanove (plaćene usluge). Iznos kupovine je bio 1.500,00 rubalja. Računovođa-kasirka je primila gotovinu i sastavila dokumente.

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u 2017. godini data je u instrukciji Banke Rusije 3210-U od 11.03.2014. Novčana disciplina je obavezna za sva preduzeća i samostalne preduzetnike. Banka Rusije uvela je nove izmjene i dopune koje se odnose na pravila evidentiranja rashoda i primitaka i izdavanja novca računovođama. Nova pravila su na snazi ​​od 19. avgusta 2017. godine.

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija, koja je na snazi ​​u 2017. godini, ostavlja mnoga proceduralna pitanja na milost i nemilost čelniku kompanije. Na primjer, sam direktor mora odrediti: gdje i kako će opremiti blagajnu, kako organizirati skladištenje dokumenata, odobriti proceduru i vrijeme za reviziju gotovine. Još više pravila postavlja čelnik kompanije u kojoj postoje odvojeni odjeli.

Za kršenje procedure za obavljanje gotovinskih transakcija moguće su kazne. Kako organizirati gotovinsku disciplinu u kompaniji ili individualnom poduzetniku, reći ćemo u ovom članku.

Postupak za obavljanje gotovinskog prometa 3210-U od 11.03.2014.

Banka Rusije je Uputstvom broj 3210-U od 11. marta 2014. godine utvrdila proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija u Rusiji. Centralna banka je usvojila izmjene i dopune blagajničkog naloga u 2017. godini. Izmjene se odnose na računovođe, potrošni materijal i račune, kao i na blagajnu. Preporučujemo da se unaprijed pripremite za nova pravila upravljanje kasom u 2017.

Na primjer, zahvaljujući novim pravilima, računovođi se može dati novi avans, čak i ako još nije prijavio i otplatio stara dugovanja. Blagajnici mogu izdati novčanu odgovornost ne samo na osnovu zahtjeva, već i po nalogu šefa. Na zahtjev ulagača gotovine, račun za elektronski blagajnik može mu se poslati na adresu Email itd.

Gotovinska disciplina u 2017. godini: postupak obavljanja gotovinskog prometa

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija i registraciju gotovinski dokumenti u 2017. godini direktor može povjeriti:

• član osoblja;
• zaposlenik treće strane;
• privatnom računovođi s kojim je kompanija sklopila ugovor o računovodstvenoj podršci.

Glavni računovođa ne može dati saglasnost na naredbu direktora o imenovanju lica odgovornog za izdavanje naloga. Istovremeno obavljati funkcije blagajnika, odnosno izdavati i primati gotovinu odjava u preduzeću 2017 može biti samo član osoblja. Tabela u nastavku će vam pomoći da to shvatite.

Naš online računovodstveni servis može pratiti gotovinske transakcije, generirati gotovinske račune i debitne gotovinske naloge za vas. Besplatan pristup za izlaske odmah na dva mjeseca.

Za koga u kompaniji može biti odgovoran upravljanje blagajnama u 2017

Zaposleni	Da li je ispravno sastavljati prihode i rashode	Da li je ispravno potpisivati ​​priznanice i izdatke	Mogu li prihvatiti i izdati gotovinu? odjava u preduzeću 2017
Glavni računovođa	Da	Da	da*
Direktor		Da, ako nema glavnog računovođe i računovođe	Da
Računovođa ili drugi član osoblja	da*	da*	da*
Privatni računovođa ili zaposlenik u organizaciji, ako je zaključen ugovor o računovodstvenim uslugama	Da	Ne	Ne
Blagajnik	da*	da*	Da

* Na osnovu naloga direktora.

Procedura za obavljanje gotovinskog prometa: limit stanja gotovine u 2017

Organizacija može postaviti ograničenje gotovine po izboru na osnovu:

• gotovinski prihodi;
• iznos troškova.

Sadrži formulu za izračunavanje gotovinskog limita, koja nije striktno vezana za račune u blagajna u preduzeću 2017.

• referenca
• Ograničenje gotovine je maksimalni dozvoljeni iznos gotovine koji se može držati na blagajni organizacije na kraju radnog dana. Preduzeće samostalno određuje graničnu vrijednost i mijenja je u svakom trenutku. Ali ograničenje gotovine uvijek mora biti postavljeno u nalogu. Sve što prelazi limit koji je ustanovila organizacija mora se predati banci.

Mala preduzeća imaju pravo da ne postavljaju ograničenje gotovine (klauzula 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014.).

Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskog prometa

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u 2017. godini pretpostavlja da čelnik kompanije sam odlučuje

• kako se opremiti blagajna u preduzeću 2017;
• kako pohraniti dokumente;
• šta odobriti proceduru i termine revizija gotovine itd.

Možete izdati svaku odluku šefa posebnom naredbom. Ali prikladnije je izdati jedan dokument -. I u njemu prikupiti, ako ne sve, onda najosnovnije i najvažnije dodatke službenom nalogu za gotovinu. Uzorak dokumenta možete preuzeti sa linka ispod.

Novčana disciplina u 2017. za računovođe

Prema novim izmjenama, kompanija može izdavati novac zaposlenima na osnovu zahtjeva ili administrativnog dokumenta. Na primjer, po nalogu direktora. Može se sastaviti jedan za više zaposlenih koji primaju sredstva. Na primjer, ako tri zaposlena odu na službeni put i istog dana, 9. avgusta, dobiju novac na račun, tada direktor može sastaviti jedan nalog za izdavanje o i u njega uključiti tri službena putnika odjednom . Glavna stvar je da odvojeno oslikate količine za svaku.

Ako odlučite da nastavite koristiti aplikaciju za izdavanje novca za izvještaj, onda ga direktor mora potpisati. Ali on nije dužan da lično unese u dokument datum, iznos i period za koji je zaposlenom dat novac. Sve ovo obavezne informacije može označavati računovođu ili računovođu. Pogodno je kreirati predložak aplikacije tako da računovođa može odmah unijeti sve ove podatke u prave redove.

IZJAVA

Molim vas da mi date avans u iznosu od 4000 (četiri hiljade) rubalja. 00 kop. za pet kalendarskih dana za kupovinu kancelarijskog materijala.

• Bitan:
• Banka Rusije je dozvolila izdavanje novca zaposlenima na račun, bez obzira da li je zaposlenik prijavio prethodnu avansnu uplatu ili ne (Uredba Banke Rusije od 19. juna 2017. br. 4416-U).

Dokumenti za obavljanje gotovinskog prometa u 2017

Hajde da razgovaramo o tome kako sastaviti glavne gotovinske dokumente - račune za prijem i rashode. Takođe razmotrite upravljanje blagajnama u 2017(kako popuniti blagajnu).

Kako gotovinski nalog zahtijeva popunjavanje potrošnog materijala

Na platnom listu iznos od kojeg je zaposleni ili druga osoba primila kase u preduzeću 2017, možete ispisati u računovodstvenom softveru. Ovaj iznos ne morate unositi ručno. Primaocu je potreban samo potpis. Dakle, postoje dva načina za dešifriranje iznosa primljenog nalogom o trošku:

1. štampati na računaru
2. pisati rukom.

Procedura za obavljanje gotovinskog prometa u 2017. godini navodi da u potrošnom materijalu preduzeća u kojima postoji računovođa nije potreban potpis rukovodioca. Samo ako direktor sam vodi evidenciju, on odobrava potrošni materijal za glavnog računovođu.

Međutim, potrebno je sastaviti potrošni materijal u jedinstvenom obliku. On predviđa takve uslove kao što je potpis direktora. A iz objedinjenih obrazaca kompanija nema pravo da samovoljno uklanja određene pokazatelje. Stoga je sigurnije imati potpis čelnika kompanije u potrošnom materijalu. U suprotnom postoji rizik da će porezne vlasti smatrati potrošni materijal nevažećim.

• Bitan:
• Prema novim pravilima, kompanija ima pravo da na kraju dana sačini jedan opšti nalog za sve iznose koji su izdati na blagajni u toku dana. Ovo pravilo se odnosi samo na one potrošne materijale koji se izdaju na osnovu fiskalnih dokumenata iz Federalnog zakona br. 54-FZ od 22. maja 2003. (Uredba Banke Rusije od 19. juna 2017. br. 4416-U). Radi se o o povratu sredstava kupcu, jer će u tom slučaju blagajnica izdati gotovinski račun(pismo Ministarstva finansija Rusije od 24. maja 2017. N 03-01-15 / 31944. Kako nam je rečeno u Banci Rusije, blagajnik ili viši blagajnik može da se upiše u potrošni materijal u red sa potpisom primaoca, ako postoji.I u redove u kojima se ne upisuju podaci o pasošu primaoca.Uzorak opšteg naloga za gotovinu je ispod.

Procedura održavanja pristiglih naloga za gotovinu

Župnici se nadoknađuju kada dobiju novac na blagajni. Koristite jedinstveni obrazac iz rezolucije Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. 88.

Blagajnik prima novac, broji i provjerava iznos od župljana. Ako je sve ispravno, onda on potpisuje dokument i izdaje potvrdu osobi koja je položila novac. Prema novim pravilima, može se izdati na papiru ili poslati na adresu u elektronskom formatu ako se to od vas traži. To je moguće ako je kreditni nalog izdat elektronskom poštom. Račun se šalje na mail adresu koju je kupac naveo. Potvrda se šalje u formatu koji prikazuje sve detalje dokumenta.

• Bitan:
• Prema novim pravilima, kompanija ima pravo da na kraju dana sačini jedan opšti nalog za sve transakcije koje se obavljaju na osnovu fiskalnih dokumenata iz Saveznog zakona od 22. maja 2003. godine br. 54- FZ (Uputstvo Banke Rusije od 19. juna 2017. br. 4416-U).

Postupak vođenja poslova u blagajničkoj knjizi

Blagajna knjiga se vodi po starom obrascu. Možete ga odštampati u jednom primjerku. Izuzetak je knjiga blagajne posebnog odjeljenja. Kod papirnog upravljanja dokumentima nije potrebno čuvati blagajnu u elektronskom obliku.

Kako pripremiti i pohraniti elektronske gotovinske dokumente

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u 2017. godini omogućava provođenje elektronsko upravljanje dokumentima za gotovinske transakcije. U ovom slučaju nije potrebno izdavati papirne kopije:

• potrošni materijal;
• župljani;
• blagajnu i izvode.

Ali samo pod jednim uslovom, koji utvrđuje proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija u 2017. godini: elektronski dokumenti moraju biti ovjereni kvalifikovanim elektronskim potpisom.

Međutim, nije moguće da mnoge kompanije kupe elektronski potpis za svakog računovođu kako bi mogle ovjeriti elektronske primitke i izdatke. Na primjer, zbog veliki broj zaposlenih ili tzv. fluktuacije kadrova. Isto je i sa platnom evidencijom: preskupo je i problematično izdati elektronski potpis za svakog zaposlenog.

IN novo izdanje procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, Banka Rusije je jasno navela da primalac novca može da stavi elektronski potpis u potrošni materijal, koji je izdat elektronskim putem. Ali postoje situacije kada primalac to ne može učiniti, iako ima potpis. Kako je rečeno u Banci Rusije, u ovom slučaju blagajnik štampa dokument na papiru, a primalac u njega stavlja svoj potpis.

Postupak ispravljanja transakcija u gotovinskim dokumentima

Procedura za obavljanje gotovinskog prometa u 2017. godini zabranjuje ispravku elektronskih dokumenata nakon njihovog potpisivanja. Dokument s greškom može se samo izbrisati, a umjesto toga se mora kreirati novi, ispravan. Sličan način je predviđen i za elektronsku blagajnu, ako je već potpisana kvalifikovanim potpisom.

• referenca
• Možete popraviti:
• Papirna knjiga blagajne;
• platne liste i platne evidencije
• Ne možete popraviti:
• papirni računi;
• Potrošni materijal za papir;
• dokumenata u elektronskom obliku.

Za ispravku blagajne ili platnog spiska potrebno je precrtati pogrešne podatke, pored njih navesti tačne podatke, staviti datum ispravke. Zaposleni koji su potpisali pogrešan dokument moraju ponovo potpisati svoje potpise sa prepisom.

Procedura za obavljanje gotovinskog prometa u 2017. za samostalne preduzetnike i mala preduzeća

Upravljanje gotovinom u 2017 potrebna i poduzetnicima i malim preduzećima. Ali na pojednostavljen način. Mala preduzeća i preduzetnici imaju pravo da ne određuju gotovinski limit. Ranije odobrena granična vrijednost salda gotovine može se poništiti izdavanjem odgovarajućeg naloga.

• referenca
• Pojedinačni preduzetnici su oslobođeni vođenja blagajne. Novčane transakcije evidentiraju u knjigama prihoda ili prihoda i rashoda, a na imputaciju obračunavaju porez na osnovu potencijalnog prihoda, a pokazatelji novčanih primanja nisu bitni.

Mala preduzeća moraju izdati naloge za svaku gotovinsku transakciju. S jedne strane, individualni poduzetnici imaju pravo da ne izdaju račune i potrošni materijal. To je direktno navedeno u proceduri za obavljanje gotovinskog prometa u 2017. godini. Ali s druge strane, stav 5. ovog dokumenta nalaže da se sastavlja račun kad god preduzetnik prima novac na blagajni. I u ovome nema izuzetaka gotovinski nalog br. Stoga preporučujemo da sastavite gotovinske dokumente.

Postupak za obavljanje gotovinskog prometa u 2017. godini za odjele

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u 2017. godini predlaže da se svi izdvojeni odjeli moraju pridržavati limita stanja gotovine. Kojim redoslijedom postaviti ovo ograničenje ovisi o tome da li jedinica ima pravo samostalno polagati gotovinu na bankovni račun.

• referenca
• Zasebnom se smatra svaka podjela društva, na čijoj lokaciji je najmanje jedna radno mjesto. Nije bitno koliko je dugo nastalo.

Svi odvojeni odjeli – i oni koji doniraju i oni koji ne polažu novac kod banke – moraju poštovati gotovinsku disciplinu i voditi svoju blagajnu. Štaviše, odjel mora u sjedište prenijeti kopije listova blagajne, ovjerene od strane šefa odjeljenja. Listove blagajne iz jedinice možete predati u kancelariju jednom godišnje prije sastavljanja finansijskih izvještaja.

Kako se promijenila procedura obavljanja gotovinskih transakcija u 2017. godini? Zašto je izmijenjen propis br. 3210-U o postupku obavljanja gotovinskog prometa? Da li je tačno da od 19. avgusta 2017. godine stupaju na snagu nova pravila o gotovinskoj disciplini? Kako voditi blagajnu od određenog datuma? Jesu li promijenjena pravila za podnošenje gotovinskih dokumenata? Hajde da to shvatimo.

Uvodne informacije

Normativno-pravni akt koji reguliše vođenje kase je Uredba Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine „O proceduri za obavljanje gotovinskih poslova pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih poslova od strane individualnih preduzetnika i Subjekti malog biznisa”. Izmjene i dopune ovog dokumenta izvršene su Uputstvom Centralne banke Rusije od 19. juna 2017. godine br. 4416-U. Promjene će stupiti na snagu 10 dana nakon objavljivanja (dokument je objavljen 8. avgusta). Shodno tome, od 19. avgusta 2017. godine promijenjena je procedura obavljanja gotovinskih transakcija.

Zašto je bila potrebna promjena

Ali zašto je bilo potrebno prilagođavati odredbu o postupku obavljanja gotovinskih transakcija? Glavni odgovor možemo pronaći u objašnjenje na nacrt komentarisanih amandmana:

Šta slijedi iz objašnjenja

Razvoj projekta je zbog uvođenja online kasa od 01.07.2017. online kasa), koji omogućava skladištenje fiskalnih podataka u fiskalni pogoni. Cm. " ".

Nacrtom izmjena i dopuna pojašnjava se postupak izdavanja ulaznog naloga za gotovinu 0310001, a predviđa i izdavanje izlaznog naloga za gotovinu 0310002 za ukupan iznos primljene gotovine, izdate pri korištenju blagajničke opreme od strane pravnih lica, individualnih preduzetnika.

Tako će se prijem i utrošak sredstava verificirati podacima koji se prenose u IFTS online.

Takođe, preciziran je postupak izdavanja gotovinskih dokumenata u elektronskom obliku i ažurirane pojedine odredbe Direktive br. 3210-U. Ispričajmo vam nešto više o najznačajnijim korekcijama u gotovinskoj disciplini od 19.08.2017.

Novac po izvještaju može se izdati i bez zahtjeva

Odgovorna lica su zaposleni kojima organizacija ili pojedinačni preduzetnik izdaje novac za obavljanje službenih poslova i koji su dužni da podnesu izveštaj o njihovom korišćenju.

Za primanje gotovine po izvještaju, zaposlenik mora napisati prijavu u bilo kojoj formi, u kojoj je potrebno utvrditi traženi iznos i naznačiti u koje će svrhe biti utrošen. Ovo proizilazi iz stava 6.3 Uputstva Banke Rusije od Banke Rusije od 11.03. 2014. br. 3210-U. Uobičajena prijava za izdavanje novca iz blagajne može izgledati, na primjer, ovako:

Zahvaljujući komentarisanim izmenama, od 19. avgusta 2017. godine, organizacije ili samostalni preduzetnici imaće pravo da izdaju novac po izveštaju na osnovu internog upravnog akta. Centralna banka nije dala ni naziv ni formu. Stoga će organizacija ili individualni preduzetnik moći izdati nalog, uputstvo ili bilo koji drugi upravni akt o izdavanju sredstava. Forma administrativnog dokumenta je proizvoljna. Međutim, mora sadržavati evidenciju o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, potpis rukovodioca i datum. Ovo je propisano članom 6.3 Uputstva Banke Rusije od Banke Rusije od 11.03. 2014. br. 3210-U (novo izdanje).

Evo mogućeg primjera naloga organizacije za izdavanje novca za izvještaj koji direktor (ili druga ovlaštena osoba) može izdati u julu 2017. godine.

Napominjemo da će nakon 19. avgusta 2017. godine biti moguć rad po istom redoslijedu i izdavanje izvještaja prema izjavama zaposlenih. Centralna banka ovu opciju ostavlja prihvatljivom. Ranije je, kao što smo već rekli, prijava bila obavezna i jedina moguća opcija.

Od 19. avgusta 2017. godine, nakon što je od zaposlenog primio zahtjev ili administrativni dokument (na primjer, nalog) za izdavanje novca na račun, računovođa će biti u obavezi da generira rashodni novčani nalog (0310002). Pri svakom podizanju novca iz kase izdaje se troškovni nalog. Uradite na obrascu br. KO-2 u jednom primerku (tačka 4.1 Uputstva Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U). Evo primjera troškovnog i novčanog naloga sastavljenog u julu 2017. godine, gdje se kao osnov za izdavanje sredstava vodi nalog direktora, a ne izjava.

Kao primjer možete koristiti ovaj uzorak novčanice KO-2. Na osnovu formiranog RKO, blagajnik je dužan da zaposleniku izda novčana sredstva.

Moguće je izdati novac po izvještaju ako postoji dug

Mnogi ljudi znaju da je nemoguće izdati odgovorne iznose sa blagajne zaposleniku koji još nije prijavio prethodno primljeni novac. Za kršenje ovog ograničenja mogu biti kažnjeni novčanom kaznom do 50.000 rubalja (član 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Podsjetimo, u slučajevima kada se novac prenosi na karticu, ovo pravilo ne vrijedi.

Međutim, od 19. avgusta 2017. godine situacija se promijenila. Od ovog datuma, organizacije i individualni preduzetnici moći će u svakom trenutku zaposleniku izdati novi iznos za prijavu. Čak i ako prethodno izdati iznos nije vraćen na vrijeme. Takva izmjena je učinjena u stavu 6.3 Uputstva Banke Rusije od Banke Rusije od 11.03. 2014. br. 3210-U.

Period povrata nije otkazan

Rok na koji se gotovina može izdati po izvještaju nije zakonom ograničena. Ako je rok za vraćanje odgovornih iznosa odredio šef, onda najkasnije tri radna dana nakon njegovog isteka, zaposlenik mora prijaviti primljeni novac (klauzula 6.3 Direktive Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U). Ovaj rok nije poništen. Međutim, sada, čak i ako zaposleni ne vrati obračunate iznose u propisanom roku, ima pravo da dobije novi obračunati iznos novca.

Podsjetimo, ako zaposlenik nije na vrijeme vratio iznos neutrošene akontacije, onda se novac može zadržati od plate. U te svrhe sastavlja se nalog za naplatu - najkasnije u roku od mjesec dana od dana isteka roka određenog za izvještaj. Međutim, moguće je povratiti iznose od zaposlenog ako ne ospori osnovicu i iznos odbitka. Stoga je potrebno pribaviti pismenu saglasnost zaposlenog za odbitke. U suprotnom, dug će biti moguće naplatiti samo sudskim putem (čl. 137, 248. Zakon o radu RF).

Račun za PKO se može poslati e-mailom

Ulazni nalog za gotovinu se popunjava po prijemu novca na blagajni. Sastavlja se u jednom primerku na obrascu br. KO-1 (tačka 4.1 Uputstva Banke Rusije od 11.03.2014. br. 3210-U). Obrazac gotovinskog računa se sastoji od dva dijela:

• sam gotovinski račun;
• odvojivi dio - priznanica (izdaje se osobi koja je položila novac).

Ako se iznos novca naveden u „priznanici“ poklapa sa uplaćenim iznosom, blagajnik potpisuje nalog. Zatim stavlja pečat ili pečat na račun za narudžbu (ako organizacija ima pečat) i izdaje račun deponentu.

Što se tiče izmjena, potvrdu za elektronski dolazni nalog za gotovinu od 19.08.2017.godine možete poslati na e-mail deponenta. Štampanje nije potrebno. Izdajte samo račun od papirnog PKO, kao i do sada, u svoje ruke. Prvo, napominjemo da je bilo potrebno izdavati "papirnate" potvrde, čak i ako je RKO formiran u elektronskom formatu.

Ne samo da blagajnik ima pravo da vodi blagajnu

Podatke o novčanim tokovima prikazati u knjizi blagajne na obrascu br. KO-4. Sve organizacije bi to trebale da urade. Samo individualni preduzetnici koji vode evidenciju prihoda i rashoda ili fizičkih pokazatelja u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije imaju pravo da ne formiraju knjigu blagajne (klauzule 1, 4.6 Direktive br. 3210-U).

Knjigu blagajne vodi blagajnik (tačka 4, tačka 4.6 tačka 4 Direktive N 3210-U). Međutim, od 19. avgusta 2017. godine Centralna banka dozvoljava svakom zaposlenom, a ne samo blagajniku, da popuni blagajnu. Kada izmjene stupe na snagu, direktor će moći popuniti knjigu npr. (klauzula 4 Direktive br. 3210-U).

Ako blagajnu od 19.08.2017. neće voditi blagajnik, već drugi zaposlenik, onda bi relevantne dužnosti trebale biti u opisu njegovog radnog mjesta.

Knjigu blagajne je dozvoljeno voditi na papiru ili u elektronskom obliku (klauzula 4.7 Direktive br. 3210-U).

Odobrene izmjene Procedure za obavljanje gotovinskog prometa u 2019. godini. Direktiva Centralne banke Ruske Federacije broj 3210-U od 11. marta 2014. godine stupila je na snagu 19. avgusta 2017. godine. Ove izmene su donete Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 19.06.2017. br. 4416-U, kojom je izmenjena procedura sastavljanja PKO i RKO kasa na osnovu provera KK-tehnike, uvedeno je novo pravilo za izdavanje gotovine. dokumenta u elektronskom obliku, a takođe je izmenjen dizajn i postupak izdavanja obračunskih iznosa. Radi jasnoće, ove promjene u vođenju blagajne predstavljamo u obliku tabele:

Uputstvo Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. br. 3210-U
Otkazano/Promijenjeno	Suština promjena u pravilima za obavljanje gotovinskih transakcija
Klauzula 5.2 više ne važi	Tačka 4.1. Gotovinski dokumenti (PKO i RKO) mogu se izdati na kraju gotovinskih transakcija na osnovu fiskalnih dokumenata iz st. 27 čl. 1.1 Fed. Zakon br. 54 od 22. maja 2003. godine
Klauzula 5.1 promijenjena	Tačka 5.1. Prilikom izdavanja PKO u elektronskoj formi, potvrda za PKO se može poslati deponentu gotovine na njegov zahtjev na e-mail adresu koju je on naveo
Klauzula 6.1 promijenjena	Tačka 6.1. Prisustvo potpisa odgovornih lica se provjerava prilikom izrade dokumenata na papiru
Tačka 6.2 promijenjena	Tačka 6.2. U slučaju registracije kase u elektronskom obliku, primalac gotovine može staviti elektronski potpis
Tačka 6.3 promijenjena	Tačka 6.3. Od 19. avgusta ne može se sastavljati posebna prijava za odgovornost ako postoji nalog za odgovorno lice (tj. vratila se procedura koja je bila na snazi ​​do 01.06.2014.)
Tačka 6.3 se mijenja - treći stav više ne važi

Kao što vidite, disciplina gotovine u 2017. godini se značajno promijenila.

Postupak organizovanja i obavljanja gotovinskih transakcija

Kako bi institucija izbjegla probleme sa regulatornim tijelima, potrebno je ispoštovati nekoliko ključnih zahtjeva za odražavanje tokova gotovine. Razmotrite ključne uslove za organizovanje gotovinskih transakcija u 2019.

Slijedite sljedeće procedure rukovanja gotovinom:

1. Odredite blagajnika. Unesite novu kadrovsku jedinicu "računovođa-blagajnik" ili dodijelite odgovornost za obavljanje gotovinskih plaćanja drugom stručnjaku. Napominjemo da blagajnik može biti samo zaposleni u ustanovi sa punim radnim vremenom. Slobodnjaku ili izvođaču ne mogu se dodijeliti takve dužnosti. Upoznati blagajnika sa trenutnom procedurom održavanja KO pod potpisom.
2. Odobrite ograničenje gotovine. Ograničenje stanja gotovine je maksimalni iznos gotovine koji se svaki dan može čuvati u specijalizovanoj prostoriji, odnosno na blagajni. Izuzetak su dani isplate plata, naknada i stipendija. Ostalim danima iznos novca koji premašuje limit gotovinskih transakcija mora se prebaciti na tekući račun.
3. Zabilježite svaku gotovinsku transakciju. Svako kretanje novca, priznanica ili izdataka na blagajni mora biti prikazano u odgovarajućem dokumentu. I ne samo primarni, već i registrovan u računovodstvenom dnevniku.
4. Zabilježite transakcije u računovodstvu. Za svaku gotovinsku transakciju na blagajni potrebno je sastaviti odgovarajući knjigovodstveni unos. Odraziti kretanje novca na odgovarajućim računima, prema uputstvu za vođenje računovodstvenog sistema.
5. Dobijte potpunu kontrolu nad svojim operacijama. Organizujte sistematske preglede. Samo stručna kontrola i provjere će omogućiti da se izbjegnu kazne za kršenje novčane discipline.

Jedinstveni obrasci za gotovinske transakcije

Kao i do sada, gotovinske transakcije u 2019. godini formalizovane su u obaveznim objedinjenim obrascima primarnih računovodstvenih isprava. Ovo su obrasci odobreni Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. 88: nalog za prijem gotovine (skraćeno PKO, OKUD šifra 0310001), izlazni nalog za gotovinu (skraćeno RKO, šifra OKUD 0310002), gotovina knjiga (OKUD šifra 0310004). Prilikom izdavanja iznosa zarada iz blagajne koristi se platni spisak (OKUD šifra 0301011) ili platni spisak (OKUD šifra 0301009), odobren. .

PAŽNJA! Dopisom od 21. jula 2017. broj 03-01-15 / 46715 Ministarstvo finansija Ruske Federacije je potvrdilo da su u ovom trenutku odobreni jedinstveni obrasci koji se odnose na održavanje kasa. Brzo. Goskomstat Rusije od 25. decembra 1998. br. 132 u skladu sa "Modelnim pravilima za rad kasa ...", odobren. Ministarstvo finansija RF od 30.08.1993. br. 104, neobavezno!

Sljedeći obrasci su izborni:

• dnevnik blagajnika-operatera;
• referenca-obračun blagajnika-operatera;
• registar očitavanja sabirne blagajne i kontrolnih brojača kasa koje rade bez blagajnika-operatera;
• informacije o očitanjima brojača kasa i prihodima organizacije;
• akt o prenošenju sabirnih brojača gotovine na nule i registraciji kontrolnih brojača kase;
• akt o preuzimanju očitavanja kontrolnih i zbrojenih brojila gotovine pri predaji (slanju) kase na popravku i po povratku u organizaciju;
• akt o povratu novca kupcima (klijentima) na neiskorištenim računima (uključujući i pogrešno izbušene račune);
• dnevnik poziva tehničkih stručnjaka i registracija obavljenog posla;
• akt o provjeri gotovine na blagajni.

Međutim, neki obrasci su ostali obavezni elementi računovodstva novčanih tokova. Takve norme sadrže pravila za obavljanje gotovinskih transakcija u 2019. godini. O tome koje dokumente svaka institucija treba da formira, razmotrićemo dalje. Obrasci su dostupni za preuzimanje.

Trenutni obrasci i uzorci

Dakle, nisu svi dokumenti koji obrađuju gotovinski promet ukinuti zbog uvođenja onlajn kasa. Tako će, na primjer, za gotovinsko plaćanje unutar ustanove, morati da se generišu posebni obrasci.

Ključna svrha gotovinskog obračuna u instituciji je izdavanje odgovornog novca. Na primjer, gotovina se izdaje iz kase za kupovinu materijala, putne troškove zaposlenima i drugim beneficijama. Registracija takvih transakcija na blagajni ustanove vrši se na poseban način.

Sve debitne transakcije, odnosno otuđenje gotovine iz blagajne, sastavljaju se uz račun za gotovinski nalog.

Tako, na primjer, izdavanje novca zaposlenom u instituciji treba biti izdato uz trošak KO.

Primjer popunjavanja kase

Poslovi prijema gotovine na blagajni se izdaju po nalogu za prijem gotovine.

Štaviše, primanja mogu biti ne samo od zaposlenih, već i sa tekućeg računa banke u blagajnu organizacije. Na primjer, pitanje institucije plate i novčane naknade.

Primjer popunjavanja PKO

Sve transakcije rashoda i primanja moraju biti evidentirane u posebnom dokumentu - blagajni, uzimajući u obzir hronološki red registracije i računovodstvene podatke.

Primjer popunjavanja

Korišćenje onlajn kasa u 2019

Uvođenje online blagajne u privrednim subjektima odvija se u fazama. Dakle, u skladu sa stavom 4. čl. 7 Federalnog zakona od 03.07.2016. br. 290, od 01.02.2017. nove kase se mogu koristiti samo preko operatera fiskalnih podataka.

Od 01.07.2017. obaveza samo prijave novi KKM, odnosno od ovog datuma prestala je registracija KK-opreme na način utvrđen starom verzijom zakona od 22.05.2003. br. 54-FZ (sa izmjenama i dopunama od 08.03.2015.). Stoga, od 1. jula morate bušiti čekove samo uz pomoć online blagajne.

Ove promjene još nisu uticale (klauzule 7 do 11 člana 7 Zakona br. 290-FZ) na sljedeće ES:

• organizacije i individualni preduzetnici koji nisu koristili kase na osnovu stare verzije 54-FZ (sa izmenama i dopunama od 8. marta 2015. godine), uključujući i one koji obavljaju poslove, pružaju usluge javnosti i (ili) su poreski obveznici na patentni sistem (za individualne preduzetnike);
• organizacije i individualni poduzetnici koji su obveznici UTII poreza za određene vrste djelatnosti;
• organizacije i individualni preduzetnici koji se bave trgovinom na automatima.

Sva navedena lica imaju pravo da ne prijave KKM do 01.07.2018.

Radi jasnoće, predstavljamo redosled korak po korak implementacija novog izdanja Zakona br. 54 u obliku blok dijagrama.

Do danas postoji više od 40 modela online kasa, a postojeći OFD omogućavaju prijenos podataka iz kasa u OFD, Federalnu poreznu službu i EGAIS.

Prema 54. zakonu, operater fiskalnih podataka je dužan da:

• čuva, obrađuje i štiti fiskalne podatke od modifikacije, osiguravajući njihovu povjerljivost;
• prijenos fiskalnih podataka iz KKM u Federalnu poreznu službu;
• pošaljite kupcu ček elektronskim putem i omogućite mogućnost online provjere čeka.

Za svaki OFD online blagajna prikuplja i ažurira mnogo parametara: vrijeme otvaranja i zatvaranja smjena, iznos gotovine, prosječni ček, itd. To znači da se svako prodajno mjesto sada može provjeriti putem interneta za nekoliko minuta. Osim toga, ugrađene usluge nekih OFD-a omogućavaju ne samo pohranjivanje primljenih podataka, već i generiranje različitih izvještaja.

Vijest za sve vlasnike internet kasa bila je obaveza koja se pojavila od 19. avgusta da sljedeće radnje obavljaju samo preko ličnog računa QC opreme (Naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 29. maja 2017. br. MMV- 7-20/):

• odgovori u roku od tri dana na zahtjeve primljene putem ličnog računa IFTS-a;
• prijavi nekorišćenje QC-mašina ili u roku od tri dana od dana otklanjanja uočenih povreda prilikom korišćenja;
• izvještavaju o svom slaganju ili neslaganju sa podacima dobijenim od IFTS-a o uočenim prekršajima u roku od jednog radnog dana.

Prenesene informacije moraju biti potpisane od strane poboljšane kvalifikovane elektronike digitalni potpis(EDS). Nakon prijema takve poruke, IFTS mora potvrditi činjenicu prijema stavljajući potvrdu o prijemu u ured KK mašina.

Što učiniti u slučaju kvara na online kasi

Mnogi korisnici online blagajne suočili su se sa ogromnim kvarom 20.12.2017. Kao rezultat nejasnoće situacije kako raditi u takvoj situaciji, te straha od kazni, mnogi poslovnice u cijeloj zemlji. Kao rezultat toga, Federalna poreska služba je hitno izdala objašnjenje u kojem je objasnila proceduru postupanja u slučaju velikog tehničkog kvara u radu KPK (Pismo od 20. decembra 2017. br. ED-4-20/25867). Zaključeno je da institucije mogu nastaviti sa radom u ovom slučaju bez upotrebe KPK, primjene kazni u ovom slučaju neće biti. Nakon što se sistem vrati, korisnik mora generirati ispravni novčani račun, koji bi trebao odražavati ukupan iznos neobračunatih novčanih računa.

A što učiniti ako je došlo do kvara jedine CCP koju kompanija koristi u svojim aktivnostima? Ako se CCP pokvari, organizacija može raditi bez njegove upotrebe. U tom slučaju morate kupcu izdati papirni dokument koji potvrđuje činjenicu plaćanja (npr. račun o prodaji). Odmah nakon otklanjanja kvara, kako bi se izbjegla kazna, potrebno je ():

• generirati provjeru korekcije za svaku operaciju;
• pismeno obavijestiti o nastaloj situaciji sa navođenjem podataka o svakoj kreiranoj ispravci.

Veoma je važno pridržavati se dato naređenje održavanje prije nego što IFTS sazna za kvar koji se dogodio kao rezultat provjere. Samo u ovom slučaju kazne se neće primjenjivati. Kako ne bi bili u situaciji nemogućnosti rada u slučaju kvara KPK, poreznici nude kupovinu rezervnog kasa(Dopis br. ED-4-20/24899).

FTS provjere

Ako je ranije, prije promjene redoslijeda gotovinskog prometa 2012. godine, kontrola nad gotovinskim prometom bila dodijeljena bankama, sada je njena provedba povjerena Federalnoj poreznoj službi. Prilikom obavljanja poreske kontrole na licu mjesta, komisija može provjeriti ne samo činjenicu dostupnosti primarnih novčanih dokumenata i postupak obračuna sredstava na blagajni, već i:

• da li su gotovinska plaćanja izvršena preko utvrđenog limita;
• kako se evidentiraju gotovinski prihodi (uključujući provjeru fiskalne memorije kasa);
• da li se poštuje procedura držanja slobodne gotovine na blagajni;
• da li iznos salda gotovine odgovara utvrđenom gotovinskom limitu;
• da li su ispunjeni zahtjevi za izdavanje čekova blagajne (ili BSO) na zahtjev kupca, utvrđeni trenutnom verzijom Federalnog zakona od 22. maja 2003. br. 54-FZ.

Odgovornost za povredu novčane discipline 2019

Kršenje procedure rada sa gotovinom i procedure obavljanja gotovinskog prometa u 2019. je kažnjivo, kao i prethodnih godina. Za takav prekršaj predviđena je administrativna kazna.

Dakle, ukoliko novčana disciplina u 2019. godini ne ispunjava navedene uslove, prekršioci će biti kažnjeni:

• za službenike - od 4000 do 5000 rubalja;
• za pravna lica - od 40.000 do 50.000 rubalja.

Glavne promjene u disciplini blagajne odnose se na činjenicu da je došlo do prelaska na online kase. Kao rezultat toga, postalo je moguće ne primijeniti neke gotovinske dokumente.

Od 1. jula 2017. godine mnogi privrednici koriste kase sa internet vezom i potpisuju ugovor za Održavanje sa operaterom fiskalnih podataka koji će podatke o uplatama prenositi poreskim organima u elektronskom obliku. Pridružili su im se i oni kojima je period odjave odgođen do 1. jula 2019. godine.

Održavanje gotovinske discipline u 2019

Blagajnička disciplina u 2019. je skup pravila za rad sa kasom za organizaciju i individualnog preduzetnika. Ovo se odnosi na trošenje gotovine, skladištenje gotovine i rad sa kasama.

Dozvoljeni iznos gotovine na kraju radnog dana organizacije određuje se samostalno, ostatak se predaje banci.

Održavanje gotovinske discipline u 2019. za mala preduzeća i samostalne preduzetnike ogleda se u tome da u kasi drže onoliko gotovine koliko je potrebno. Iznos se postavlja u gotovinskom limit nalogu, u suprotnom je limit 0. Limit možete prekoračiti danima plaćanja, vikendom i praznicima. Ograničenje za gotovinska poravnanja između organizacija ili pojedinačnih preduzetnika je 100 hiljada rubalja, sa pojedincima - nema ograničenja. IN papirna dokumenta(osim PKO i RKO) možete vršiti ispravke, elektronski znak elektronski potpisi i ne može se ispraviti.

Organizacijama i individualnim preduzetnicima je zabranjeno trošenje gotovine (klauzula 2 Direktive Banke Rusije od 07.10.2013. br. 3073-U), izuzeci su predviđeni za:

• beneficije zaposlenih;
• izdavanje novca za odgovorna lica;
• plaćanje roba, radova, usluga;
• vratiti kupcima.

Gotovina primljena sa bankovnog računa ne može se koristiti u druge svrhe.

Samostalni preduzetnik može koristiti novčane prihode za lične potrebe.

Promjene u gotovinskoj disciplini

Federalni zakon br. 290-FZ od 3. jula 2016. godine uveo je ozbiljne promjene u pravila za korištenje fiskalnih kasa, od kojih je glavna prelazak na korištenje internetskih kasa koje prenose informacije o obračunima uz korištenje gotovine i elektronskih sredstava plaćanje preko operatera fiskalnih podataka poreskim organima elektronskim putem. Informacije se prenose u trenutku poravnanja.

Disciplina gotovine na online kasama se također mijenja. Prema navodima Ministarstva finansija, izraženim u dopisu broj 03-01-15/37692 od 16.06.2017.godine, nakon uvođenja onlajn blagajne u organizacijama, korištenje dnevnika blagajno-operater (obrazac br. KM-4) ) a referenca-izvještaj blagajnika-operatera (obrazac br. KM-6) nije obavezna.

Pored toga, Uredbom Banke Rusije br. 4416-U od 19. juna 2017. godine izmijenjena je procedura za obavljanje gotovinskih transakcija: za izdavanje novca po izvještaju više nije potrebna potpuna otplata duga za prethodno primljeni iznos. Osim toga, ne možete uzeti zahtjev od računovođe, već izdati pitanje administrativnim dokumentom - na primjer, nalogom šefa.

Odgovornost za kršenje pravila za rad sa kasama

Kazne za kršenje novčane discipline reguliše 2019 Zakon o upravnim prekršajima. Za kršenje novčane discipline u 2019. godini predviđena je novčana kazna u zavisnosti od težine prekršaja.

Za obračun gotovine i akumulaciju na blagajni iznad utvrđenih iznosa ( Art. 15.1) novčana kazna za službena lica - od 4.000 do 5.000 rubalja, za pravna lica - od 40.000 do 50.000 rubalja.

Za nepoštivanje pravila za rad sa kasama ( čl.14.5):

• za neupotrebu CCP, novčana kazna za službenike - od 1/4 do 1/2 iznosa obračuna, ali ne manje od 10.000 rubalja; za pravna lica i individualne preduzetnike - od 3/4 do jedne veličine iznosa poravnanja, ali ne manje od 30.000 rubalja;
• za sistematsko kršenje zakona - diskvalifikacija funkcionera od 1 do 2 godine; za pravna lica i individualne preduzetnike - suspenzija do 90 dana;
• za korištenje neusklađenog CCP-a i nedostavljanje informacija i dokumenata na zahtjev poreskih organa - upozorenje ili novčana kazna za službenike od 1.500 do 3.000 rubalja; za pravna lica i individualne preduzetnike - opomena ili novčana kazna od 5.000 do 10.000 rubalja;
• za neslanje papirnog ili elektronskog čeka klijentu na njegov zahtjev - upozorenje ili novčana kazna za službenike od 2000 rubalja. Za pravna lica i individualne preduzetnike - upozorenje ili administrativna kazna od 10.000 rubalja.

Provjera gotovinske discipline od strane poreskih organa u 2019. godini obavlja se bez ograničenja.

Federalna porezna služba sastavlja plan inspekcije, ali dokument je namijenjen samo za domaću upotrebu. To se po pravilu dešava ne češće od jednom godišnje ili kada postoji pritužba.

Takođe, revizija će biti obavljena ako je preduzeće ranije kršilo disciplinu rada sa kasom ili posluje sa gubitkom.