Unternehmensfonds. Anlage- und Betriebskapital. Die den Staatsunternehmen zugewiesenen materiellen und monetären Mittel, die das Volkseigentum repräsentieren, bilden ihre Mittel. Obwohl die Produktionsmittel der Staatsunternehmen in der UdSSR, wie sie war

Förderfonds und Organisationen Stiftungen (Name auf Russisch) Amerikaner gemeinnützige Stiftung Unterstützung der Informatisierung von Bildung und Wissenschaft. Kauffman-Stiftung. Wettbewerbszentrum für grundlegende Naturwissenschaften. Internationale gemeinnützige Wissenschaft

Einführung…………………………………………………………………………………S. 4-8

1. Betriebskapital des Unternehmens und seines Managements

Konzept, Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals…………………..S.9-13

Quellen der Bildung von Betriebskapital……………………….S.14-18

Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals……………….S.19-23

2.Analyse der Nutzung des Betriebskapitals im Unternehmen LLC „Quick Service Restaurants“.

2.1. Organisatorische und wirtschaftliche Merkmale des Unternehmens……S.24-27

2.2. Analyse der Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals LLC „Quick Service Restaurants“……………………………………………………...S.28-37

2.3. Analyse des Working Capital Managements…………………………..S.38-42

2.4. Probleme bei der Verwendung des Betriebskapitals eines Unternehmens......S.43-46

3. Maßnahmen zur Verbesserung der Effizienz des Betriebskapitaleinsatzes bei LLC „Quick Service Restaurants“

3.1. Anweisungen zur Beschleunigung des Umschlags von Industrievorräten eines Unternehmens………………………………………………………………...S. 46-52

3.2. Verbesserung des Working-Capital-Management-Systems im Unternehmen……………………………………………………………………………………...S.53-59

3.3. Informationstechnologie und Software Projekt zur Effizienz des Betriebskapitalmanagements eines Unternehmens……..S.60-62

Abschluss……………………………………………………………………………… S.63

Literatur……………………………………………………………………………….S.67

Anwendungen

Einführung

In den Wirtschaftswissenschaften ist das Betriebskapital eine der komplexesten Wirtschaftskategorien. Sie sind ein mobiler Teil des Kapitals, dessen Zustand und rationelle Verwendung maßgeblich die Ergebnisse der Wirtschaftstätigkeit und die Finanzlage des Unternehmens bestimmen. Das Vorhandensein ausreichender Betriebsmittel im Unternehmen ist eine notwendige Voraussetzung für sein normales Funktionieren.

Der effektive Einsatz von Betriebskapital hängt von der korrekten Ermittlung des Bedarfs an Betriebskapital ab. Eine Unterschätzung der Höhe des Betriebskapitals führt zu einer Instabilität der Finanzlage, Unterbrechungen im Produktionsprozess und einem Rückgang der Produktionsmengen und Gewinne. Eine Überschätzung des Betriebskapitals verringert die Fähigkeit des Unternehmens, Investitionen zur Erweiterung der Produktion zu tätigen.

Somit hängen die Leistungsfähigkeit des Unternehmens und seine finanzielle Stabilität von der Verwendung des Umlaufvermögens ab. Leider schenken die Manager vieler russischer Unternehmen der Analyse des Zustands des Betriebskapitals nicht die gebührende Aufmerksamkeit, um gleich zu Beginn der Geschäftstätigkeit des Unternehmens eine Steigerung ihrer Rentabilität und eine kompetente Verwaltung sicherzustellen. Nach einiger Zeit wird jedoch klar, dass der Ausweg aus dieser Situation darin besteht, eine Politik zur Verwaltung des Umlaufvermögens zu entwickeln.

Eine große Menge Literatur widmet sich dem Thema der Untersuchung des Umlaufvermögens. Jeder Autor bietet seine eigene Methodik an: angefangen bei einer einfachen Berechnung der Hauptindikatoren für die Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals bis hin zur Entwicklung einer vollständigen Richtlinie zu deren Verwaltung im Kontext ihrer Haupttypen. Es ist zu beachten, dass die Entwicklung einer Richtlinie zur Verwaltung des Betriebskapitals im Kontext ihrer Haupttypen für große Unternehmen erforderlich ist, die über eine breite Produktpalette und folglich über eine große Anzahl von Vorräten und eine große Anzahl von Gegenparteien verfügen. Einige Elemente einer solchen Politik können und sollten jedoch auch in mittleren und kleinen Unternehmen eingesetzt werden.

Es muss berücksichtigt werden, dass das Betriebskapital eine Rolle spielt wichtige Rolle bei der Verwaltung der Finanzen eines Unternehmens, was wiederum ein Mittel zur Erzielung wirtschaftlicher Effizienz ist, auf deren Grundlage vielfältige soziale und wirtschaftliche Probleme gelöst werden können.

Die Relevanz der Studie liegt darin begründet, dass Working Capital in der modernen Wissenschaft als eine Menge von Produktions-Working-Capital- und Umlauffonds betrachtet wird, die ständig in Bewegung ist und für die Umsetzung keine Umleitung finanzieller Ressourcen erfordert, während gleichzeitig Mittel freigesetzt werden große Mengen, aber in der Praxis ist das Betriebskapital kein vollständig ausgeschöpftes Instrument.

Somit können wir feststellen, dass es ein Problem der Effizienz des Betriebskapitals gibt, auch im Prozess des Finanzmanagements, zu dessen Lösung es notwendig ist, die Merkmale des Betriebskapitalmanagements eines Unternehmens zu untersuchen und zu erforschen.

Die Analyse des Problems der Effizienz des Betriebskapitals eines Unternehmens ermöglicht es uns, die folgenden objektiv bestehenden Widersprüche zu identifizieren:

Zwischen dem Vorhandensein allgemeiner theoretischer Ansätze zum Working Capital Management und der unzureichenden Effizienz dieses Prozesses in Unternehmen;

Zwischen moderne Praxis Management des Betriebskapitals und geringes Wirtschaftswachstum der Unternehmen infolge dieser Aktivitäten;

Alle oben genannten Widersprüche führten zu Folgendem Zweck der Studie: Identifizieren Sie die Bedeutung des Betriebskapitals und ihre Rolle im Finanzmanagement des Unternehmens.

Gegenstand der Studie– Betrachten Sie den Prozess der Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens.

Studienobjekt– Bedingungen, die die Effizienz der Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens am Beispiel der LLC „Quick Service Restaurants“ in Kaluga gewährleisten.

Nachdem wir die Probleme und den Zweck der Studie identifiziert haben, legen wir Folgendes fest Aufgaben:

1. Geben theoretische Basis der Begriff „Betriebskapital des Unternehmens“;

2. Identifizieren Sie die Merkmale des Betriebskapitalmanagements;

3. Bestimmen Sie die wirtschaftlichen Bedingungen, die zur effektivsten Führung bestehender Unternehmen beitragen, und schlagen Sie Möglichkeiten zur Verbesserung der Führung vor.

4. Betrachten Sie den Prozess des Working Capital Managements in der Praxis am Beispiel von Quick Service Restaurants LLC.

Die Forschung basiert auf Hypothese, wonach die Effizienz des Working Capital Managements eines Unternehmens durch die folgenden wirtschaftlichen Bedingungen sichergestellt wird:

Das Working Capital Management wird als Mittel zur Erzielung des Wirtschaftswachstums eines Unternehmens dargestellt;

Eine Strategie, Methoden und Mittel zur Verwaltung des Betriebskapitals des Unternehmens wurden entwickelt;

Das Working Capital Management ist ein wesentlicher Bestandteil der gesamten Entwicklungsstrategie des Unternehmens.

In theoretischer Hinsicht Diplomarbeit basiert auf klassischen und modernen Werken in- und ausländischer Ökonomen im Bereich des Finanzmanagements des Betriebskapitals: D.S. Molyakova, R.S. Saifulina, G.B. Polyak, E.S. Stoyanova, M.I. Livina, J.K. Van Horna.

Die Untersuchung wurde auf der Grundlage von Materialien aus den Jahresabschlüssen, Finanz- und Wirtschaftsplänen von Fast Service Restaurants LLC für 2009 – 2011 durchgeführt.

In unserer Arbeit haben wir Folgendes verwendet Forschungsmethoden:

Theoretisch – Verarbeitung des gesammelten theoretischen Materials unter Verwendung systemischer, faktorieller und vergleichende Analyse, Synthese, Klassifizierung von Informationen zum Forschungsproblem, Arbeit mit Unternehmensdokumentation;

Praktisch - statistische Datenverarbeitung, schematische Interpretation der betrachteten Phänomene und Prozesse.

Die Arbeit besteht aus einer Einleitung, drei Kapiteln, einem Fazit, einem Literaturverzeichnis und Anhängen.

Die Einleitung begründet die Relevanz des Themas, den Grad seiner wirtschaftswissenschaftlichen Entwicklung, formuliert eine Hypothese, charakterisiert die methodische Grundlage, die theoretischen und methodischen Grundlagen für die Untersuchung dieses Phänomens.

Im ersten Kapitel theoretische Aspekte des Betriebskapitals eines Unternehmens, seine Rolle bei der Verwaltung der Finanzaktivitäten eines Unternehmens, die es uns ermöglichten, diesen Prozess anhand der Ansätze verschiedener Autoren zu definieren. Nachdem wir das Wesentliche des Betriebskapitalmanagements eines Unternehmens herausgefunden hatten, kamen wir zu dem Schluss, dass dies der Prozess der effektiven Nutzung von Bargeld, Materialien, Rohstoffen, Kraftstoffen, Energie, Halbfabrikaten, Ersatzteilen und unfertigen Arbeiten ist. in Geldbeträgen berechnet und stellt die Eigenkapitalrendite des Unternehmens sicher.

Kapitel Zwei widmet sich der Analyse der Effizienz des Betriebskapitals von Quick Service Restaurants LLC, der Bewertung seiner Struktur und Dynamik sowie der Analyse des Betriebskapitalmanagementsystems .

Wir kamen zu dem Schluss, dass das Vorhandensein von Methoden zur Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens und der bestehende Rechtsrahmen es dem Unternehmen ermöglichen, die Produktionskosten zu senken, den Verwaltungsapparat zu optimieren, neue Lieferanten und Käufer von Produkten zu finden, was zu einer Kostenminimierung führt und Gewinnmaximierung.

Im dritten Kapitel Wir schlagen unserer Meinung nach einen wirksamen Mechanismus zur Verwendung des Betriebskapitals von Quick Service Restaurants LLC vor, der auf einer Analyse der Finanzaktivitäten des Unternehmens basiert; Änderungen der wirtschaftlichen Indikatoren der Aktivitäten des Unternehmens während des Zeitraums der Umsetzung unserer Hypothese Forschung werden hier ebenfalls nachgezeichnet.

Abschließend werden Schlussfolgerungen gezogen, die die Relevanz des Problems der Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens und die Wirksamkeit der Bedingungen zur Umsetzung der Hypothese bestätigen.

Die theoretische Bedeutung der Arbeit ist die entwickelte und umgesetzte Hypothese zur Effizienz des Betriebskapitals des Unternehmens, deren wesentliche konzeptionelle Bestimmungen nicht nur auf das jeweilige Unternehmen anwendbar sind.

Die praktische Bedeutung der Arbeit liegt darin, dass die von uns konkretisierten konzeptionellen Ansätze, umgesetzt in konkrete Handlungsempfehlungen, in der Finanztätigkeit eines Unternehmens eingesetzt werden können, um den Umlauf des Umlaufvermögens zu beschleunigen und dessen Größe zu reduzieren aufgrund der teilweisen Freigabe und Einbeziehung in den wiederholten Umlauf, was zur Steigerung der Effizienz des Unternehmens beitragen soll.

Die Bibliographie enthält 61 Quellen.

Betriebskapital des Unternehmens und seines Managements

Konzept, Zusammensetzung und Struktur des Working Capital

Ökonomen vertreten seit langem unterschiedliche Interpretationen des Begriffs „Working Capital“. Es gibt drei gängigste Definitionen des Betriebskapitals:

als Kosten für Inventargegenstände;

als Wert des Betriebskapitals und der Umlaufmittel;

als Vorschusswert, der in Form von zirkulierenden Produktionsmitteln und Zirkulationsmitteln funktioniert.

Im Kern wird das Betriebskapital aufgrund seiner Beteiligung am Umlauf nicht verbraucht, ausgegeben oder ausgegeben, sondern vorgeschossen (gezielt gelenkt). Quellen für die Bildung von Betriebskapital können Finanz- und Kreditressourcen sein. Daher ist das Betriebskapital ein Teil der Produktionsmittel, der während des Produktionszyklus vollständig verbraucht wird und im Umlaufvermögen enthalten ist.

Derzeit herrscht die Kosteninterpretation des Wesens des Betriebskapitals vor. Mit anderen Worten: Sie haben das Verständnis des Betriebskapitals als einer Reihe materieller und monetärer Werte praktisch aufgegeben; Das Betriebskapital erhielt nur den Status der Wertkategorie.

Alle Quellen, aus denen das Betriebskapital gebildet wird, können als eine Art Fonds betrachtet werden, der als Betriebskapitalfonds bezeichnet werden kann. Quantitativ müssen „Working Capital“ als Teil des Vermögens und „Working Capital Fund“ als Teil der Verbindlichkeiten übereinstimmen.

Funktionierende Produktionsanlagen stellen die Kontinuität des Produktionsprozesses sicher, und Umlauffonds sorgen für den Verkauf der Produktionsprodukte auf dem Markt und den Erhalt von Mitteln, die das Wohlergehen des Unternehmens garantieren. Diese wirtschaftliche Rolle (Zweck) des Betriebskapitals bestimmt ihr Wesen, das das unterbrechungsfreie Funktionieren des Produktionsprozesses und des Zirkulationsprozesses gewährleistet. Die Zusammensetzung und Aufteilung des Betriebskapitals des Unternehmens haben wir in Abbildung 1.1 schematisch dargestellt.

Abbildung 1.1. Zusammensetzung und Verteilung des Betriebskapitals des Unternehmens

Die Abbildung zeigt, dass es anhand der elementaren Zusammensetzung des Betriebskapitals möglich ist, deren Struktur zu berechnen spezifisches Gewicht die Kosten einzelner Elemente des Betriebskapitals in ihren Gesamtkosten.

Wir sehen, dass das Betriebskapital die Bewegung von Arbeitsgegenständen vom Zeitpunkt ihrer Ankunft im Lager des Unternehmens bis zu ihrer Umwandlung in fertige Produkte und der Überführung in die Zirkulationssphäre abdeckt. Aufgrund der Tatsache, dass die Produktproduktion kontinuierlich erfolgt, ist ein bestimmter Teil des Betriebskapitals ständig im Produktionssektor tätig, der sich auf verschiedenen Stufen der Zirkulation befindet, dargestellt in Abb. 1.2. die folgenden relativ homogenen Gruppen.

Revolvierende Fonds

Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Brennstoffe,

Kraftstoff, zugekaufte Halbzeuge und Komponenten,

Behälter und Verpackungsmaterialien, Ersatzteile für Reparaturen

Anlagevermögen, geringwertig und schnell verschleißend

Gegenstände: Werkzeuge und Haushaltsgeräte im Wert

bis zu 100 Mindestlöhne pro Einheit und

Lebensdauer bis zu einem Jahr.

Produktive Reserven

in den Produktionsprozess eingebrachte Arbeitsgegenstände und

vorbehaltlich der weiteren Verarbeitung in späteren Phasen

technologischer Prozess. Unvollendete Industrie

Produktion und Halbzeuge seines Herstellers.

Unfertige Produkte

Zukünftige Ausgaben

Kosten für die Gestaltung und Entwicklung neuartiger Produkte

Abbildung 1.2. Struktur des Betriebskapitals

Somit bildet die Gesamtheit der Mittel der Industrieunternehmen, die zur Bildung von Umlaufproduktionsvermögen und Umlauffonds bestimmt sind, deren Betriebskapital.

Das Betriebskapital durchläuft in seiner Bewegung nacheinander drei Phasen: Geld, Produktion Und Ware.

Geld Die Phase des Geldumlaufs ist vorbereitend. Es findet in der Zirkulationssphäre statt, wo Geld in die Form von Inventar umgewandelt wird.

Produktion Die Stufe stellt den direkten Produktionsprozess dar. In diesem Stadium werden die Kosten der hergestellten Produkte weiterhin vorgeschossen, jedoch nicht in voller Höhe, sondern in Höhe der Kosten der verbrauchten Produktionsvorräte; zusätzlich werden die Kosten für Löhne und damit verbundene Aufwendungen sowie die übertragenen Kosten vorgeschossen Anlagevermögen in der Produktion. Die produktive Phase des Umlaufs endet mit der Freigabe der fertigen Produkte, danach beginnt die Phase ihrer Umsetzung.

An Ware Auf der Stufe des Kreislaufs wird das Arbeitsprodukt (Fertigprodukte) weiterhin im gleichen Umfang gefördert wie auf der Produktionsstufe. Erst nachdem die Warenform der Herstellungskosten der hergestellten Produkte in Bargeld umgewandelt wurde, werden die Vorschüsse zu Lasten eines Teils des Erlöses aus dem Verkauf der Produkte wiederhergestellt. Der Restbetrag besteht aus Bareinsparungen, die gemäß ihrem Verteilungsplan verwendet werden. Ein Teil der Ersparnisse (Gewinne), die für den Ausbau des Betriebskapitals bestimmt sind, wird diesen zugeführt und schließt mit ihnen die nachfolgenden Umsatzzyklen ab.

Die Geldform, die das Umlaufvermögen auf der dritten Stufe seines Umlaufs annimmt, ist zugleich die Anfangsstufe des Geldumschlags.

Der Umlauf des Betriebskapitals erfolgt wie in Abbildung 1.3 dargestellt.

Geldbühne

Unternehmensgeld

Produktionsphase

Inventar, Bau im Gange

Warenphase

Ware versendet

(T 1 -D 1….)

Abbildung 1.3. Umlauf des Betriebskapitals

wobei - von einer Wirtschaftseinheit bereitgestellte Mittel; - Produktionsmittel; - Produktion; - Fertigprodukte; - Mittel aus dem Verkauf von Produkten, einschließlich realisierter Gewinne. Punkte (...) bedeuten, dass die Zirkulation der Gelder unterbrochen ist, der Prozess ihrer Zirkulation jedoch in der Produktionssphäre weitergeht.

Zusammenfassend stellen wir fest, dass als Betriebskapital nur der Geldbetrag betrachtet wird, der dem Betriebskapital und den Umlauffonds zugeführt wird und einen systematischen und kontinuierlichen Prozess der Produktion und des Verkaufs von Produkten gewährleistet. Gleichzeitig werden Produktionsbestände, unfertige Erzeugnisse und Halbfabrikate zum Working Capital gezählt. Eigenproduktion, Rechnungsabgrenzungsposten und Umlaufmittel umfassen fertige Produkte, Forderungen und Bargeld.

Quellen der Bildung von Betriebskapital

Die Bildung des Betriebskapitals erfolgt zum Zeitpunkt der Gründung der Organisation, wenn ihr genehmigtes Kapital geschaffen wird. Die Gründungsquelle sind in diesem Fall die Investmentfonds der Gründer der Organisation. Im Arbeitsprozess ist die Quelle der Wiederauffüllung des Betriebskapitals der erhaltene Gewinn sowie die sogenannten nachhaltigen Verbindlichkeiten, die den Eigenmitteln gleichgestellt sind. Hierbei handelt es sich um Gelder, die nicht der Organisation gehören, sich aber ständig in deren Umlauf befinden. Solche Fonds dienen als Quelle für die Bildung von Betriebskapital in Höhe ihres Mindestguthabens. Dazu gehören: von Monat zu Monat übertragene Lohnrückstände an Mitarbeiter der Organisation, Rücklagen zur Deckung anstehender Ausgaben, übertragene Schulden in den Haushalt und außerbudgetäre Mittel, Mittel von Gläubigern, die als Vorauszahlung für Produkte (Waren, Dienstleistungen) erhalten wurden. , Mittel der Käufer für Pfandrechte an Mehrwegverpackungen, Restbestände des Verbrauchsfonds und mehr. Das Schema zur Bildung des Betriebskapitals des Unternehmens ist in Abbildung 1.4 dargestellt.

Betriebskapital des Unternehmens- Dies sind Arbeitsgegenstände, die an einem Produktionszyklus teilnehmen (oder im Laufe des Jahres verbraucht werden), ihre natürliche Form verlieren und ihren Wert vollständig auf das fertige Produkt übertragen. Sie bedienen den gesamten Reproduktionszyklus, also sowohl den Produktionsprozess als auch den Zirkulationsprozess. Dementsprechend werden sie in Umlaufvermögen der Produktion und Umlauffonds unterteilt.

Das Betriebskapital wiederum besteht aus verschiedenen materiellen Elementen bzw Umlaufvermögen(Abb. 2.).

Reis. 2. Zusammensetzung des Betriebskapitals

Betrachten wir zunächst die Elemente funktionierender Produktionsanlagen. Sie beinhalten:

1. Rohstoffe und Grundstoffe, aus denen das Produkt hergestellt wird;

2. Hilfsstoffe – Brennstoff, Verpackungs- und Behältermaterialien für Verpackungen, Ersatzteile. Sie dienen der Wartung und Pflege von Werkzeugen, erleichtern den Produktionsprozess und verleihen dem Produkt bestimmte Verbrauchereigenschaften;

3. Zugekaufte Halbzeuge und Komponenten. Halbzeuge sind keine fertigen Produkte und spielen zusammen mit Komponenten im Produktionsprozess die gleiche Rolle wie Grundstoffe.

Rohes Material sogenannte Produkte Landwirtschaft und Bergbauindustrie, und Materialien– Produkte der verarbeitenden Industrie.

Eine besondere Gruppe funktionsfähiger Produktionsanlagen umfasst geringwertige und stark beanspruchte Güter (IBP), beispielsweise Werkzeuge mit kurzer Lebensdauer. Vom ökonomischen Inhalt her sind sie keine Gegenstände, sondern Arbeitsmittel, da sie immer wieder am Produktionsprozess teilnehmen können, ohne ihre materielle Form zu verlieren. Sie werden jedoch dem Betriebskapital zugerechnet, um die Berücksichtigung ihrer Abschreibungen zu erleichtern.

Das Betriebskapital eines Unternehmens umfasst neben den Vorräten auch Vermögenswerte in der Produktion, zu denen unfertige Arbeiten und Rechnungsabgrenzungsposten gehören. Bei unfertigen Arbeiten handelt es sich um Arbeitsgegenstände, die noch nicht alle Bearbeitungsstufen durchlaufen haben. Dabei handelt es sich nicht mehr um Lagerbestände, sondern um noch nicht fertige Produkte.

In der Industrie und im Baugewerbe kann das Volumen der laufenden Arbeiten sowohl absolut als auch relativ erhebliche Werte erreichen – viel hängt von den Eigenschaften des technologischen Prozesses ab. Beispielsweise ist das Auftragsvolumen in der Automobilproduktion groß. Und in einer so großen Branche wie der Energiebranche ist der Anteil der unfertigen Arbeiten im Gegenteil unbedeutend.

Rechnungsabgrenzungsposten umfassen Kosten, die dem Unternehmen im Berichtszeitraum entstanden sind, jedoch vorbehaltlich der Einbeziehung in die Produktionskosten in den Folgemonaten oder -jahren.

Beispiele für solche Aufwendungen sind latente Steuern und Entwicklungskosten. In den meisten Fällen handelt es sich dabei jedoch um Kosten für die Vorbereitung der künftigen Produktion.

Auch die Zusammensetzung der Umlaufmittel ist heterogen. Der Hauptteil davon besteht aus fertigen Produkten, die im Lager des Unternehmens gelagert und an Kunden versandt werden. Mit der Ankunft der fertigen Produkte im Lager ist der Produktionsprozess abgeschlossen und mit dem Versand an die Kunden beginnt der Umlaufprozess.

Ein weiterer Teil der Umlaufmittel sind Bargeld und Abrechnungsgelder. Die Mittel können auf dem Girokonto des Unternehmens in liegen Geschäftsbank, an der Abendkasse, bei Transfers. Zu den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zählen Schulden gegenüber Käufern, verantwortlichen Personen, Steuerbehörden, wenn ein Unternehmen zu viel Steuern zahlt usw.

Somit bestehen revolvierende Fonds aus große Zahl Elemente, von denen jedes für die Umsetzung der aktuellen, täglichen Aktivitäten des Unternehmens wichtig ist. Deshalb werden sie auch genannt Umlaufvermögen. Die Besonderheit des Umlaufvermögens besteht darin, dass es zu jedem Zeitpunkt in ausreichender Menge vorhanden sein muss, damit der Produktions- und Zirkulationsprozess ununterbrochen funktioniert. Ein Mangel an einem von ihnen kann dazu führen negative Konsequenzen für ein Unternehmen: Produktionsausfall, Verlust von Kunden, Zahlungsverzug usw. Andererseits führt der Wunsch, auf Nummer sicher zu gehen, die Anhäufung überschüssiger Bestände an Rohstoffen, Vorräten und Fertigprodukten zu einer Erhöhung des Betriebskapitals und einer Verringerung der Effizienz der Kapitalverwendung des Unternehmens. Die optimale Höhe des Betriebskapitals zu finden, ist die wichtigste und zugleich schwierigste Aufgabe für jedes Unternehmen.

Kontrollfragen:

1. Gibt es Unterschiede zwischen den Begriffen „Eigentum“ und „Vermögen“?

2. Kann die Höhe des Kapitals eines Unternehmens größer sein als die Höhe seines Vermögens?

3. Gibt es Unterschiede zwischen den Begriffen „Anlagevermögen“ und „Anlagevermögen der Produktion“?

4. Warum können nicht die gesamten Kosten eines Anlagevermögens sofort als Herstellungskosten abgeschrieben werden?

5. In welcher Beziehung stehen die Begriffe „Anlagevermögen“ und „Eigentum“ zueinander?

6. Können nicht funktionsfähige Geräte einem physischen und moralischen Verschleiß unterliegen?

7. Gibt es Unterschiede zwischen den Begriffen „Umlaufvermögen“ und „Betriebsmittel“?

8. Geben Sie die Unterschiede zwischen Betriebskapital und Anlagevermögen an.

9. Warum sind Teile der Arbeitsmittel im Betriebskapital enthalten?

10. Können Vorräte einem physischen und moralischen Verschleiß unterliegen?

3. Grundlegende wirtschaftliche Elemente und Leistungsindikatoren produzierende Unternehmen(Firmen)

3.4. Betriebskapital des Unternehmens

Umlauffonds- Hierbei handelt es sich um Unternehmensfonds, die mit der Bedienung des Warenumlaufprozesses (z. B. Fertigprodukten) verbunden sind.

Aufgrund seiner wirtschaftlichen Natur ist Betriebskapital Geld, das in zirkulierende Produktionsanlagen und Zirkulationsfonds investiert (vorausgezahlt) wird. Der Hauptzweck des Betriebskapitals besteht darin, die Kontinuität und den Rhythmus der Produktion sicherzustellen.

Die Zusammensetzung und Struktur des Working Capital ist in Abb. dargestellt. 3.5.

Reis. 3.5. Zusammensetzung und Klassifizierung des Betriebskapitals

Basierend auf seinem Zweck im Produktionsprozess (nach Elementen) kann das Betriebskapital in die folgenden Gruppen eingeteilt werden.

A) Produktive Reserven. Alle Elemente der Industrievorräte (1-9) erscheinen in drei Formen.

1. Transportbestand – vom Tag der Bezahlung der Rechnung des Lieferanten bis zum Eintreffen der Ladung im Lager.
2. Der Lagerbestand wird in vorbereitende und aktuelle Lagerbestände unterteilt.
2.1. Vorbereitender Bestand wird in Fällen erstellt, in denen dieser Typ Rohstoffe oder Materialien erfordern eine Reifung (Zeit natürlicher Prozesse, z. B. Trocknen von Holz, Reifung großer Gussstücke, Fermentation von Tabak usw.).
2.2. Der aktuelle Bestand wird gebildet, um den Bedarf an Materialien und Rohstoffen zwischen zwei Lieferungen zu decken.

Die Größe des maximalen aktuellen Bestands wird durch die Formel bestimmt

wobei Q max der maximale aktuelle Bestand des entsprechenden Materials ist;
Q T – Volumen des durchschnittlichen täglichen Kalenderverbrauchs;
T p - der Wert des Lieferintervalls für diese Art von Material.

3. Der Sicherheitsbestand wird bei häufigen Änderungen des Lieferintervalls gebildet und hängt von den spezifischen Betriebsbedingungen des Unternehmens ab.

B) Finanzierung der Produktionskosten.

10. Bei unfertigen Arbeiten handelt es sich um Produkte (Arbeiten), die nicht alle vorgesehenen Phasen durchlaufen haben technologischer Prozess sowie Produkte, die unvollständig sind oder die Prüfung und technische Abnahme nicht bestanden haben.
11. Halbzeuge aus eigener Produktion (Gussteile, Schmiedeteile, Stanzteile usw.).
12. Rechnungsabgrenzungsposten sind Aufwendungen, die im Berichtszeitraum angefallen sind, sich jedoch auf die folgenden Berichtszeiträume beziehen.

13. Fertigprodukte im Unternehmenslager.
14. Produkte versendet, aber nicht bezahlt.

G) Bargeld und Abrechnungen (Zahlungsmittel):

15. Vergleiche mit Schuldnern (Mittel in Vergleichen mit Schuldnern). Schuldner sind legal und Einzelpersonen die gegenüber diesem Unternehmen Schulden haben (diese Schulden werden Forderungen genannt).
16. Ertragsvermögen sind kurzfristige (für einen Zeitraum von höchstens einem Jahr) Investitionen eines Unternehmens in Wertpapiere (marktgängige hochliquide Wertpapiere) sowie Darlehen, die anderen Unternehmen gewährt werden.
17. Bargeld sind Guthaben auf Girokonten und in der Kasse eines Unternehmens.

Die Struktur des Working Capitals wird durch das spezifische Gewicht einzelner Elemente in der Gesamtheit charakterisiert und üblicherweise in Prozent ausgedrückt.

Umlauf und Umschlag des Betriebskapitals

Aufgrund der Art der Beteiligung am Produktions- und Handelsumsatz sind zirkulierende Produktionsmittel und Zirkulationsmittel eng miteinander verbunden und bewegen sich nach folgendem Schema ständig von der Zirkulationssphäre in die Produktionssphäre und umgekehrt:

D - PZ...PR...GP - D 1,

wobei D die von der Geschäftseinheit bereitgestellten Mittel sind;
PZ - Produktionsreserven;
GP – Fertigprodukte;
D 1 - Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten (Kosten der verbrauchten Produktionsmittel, überschüssiges Produkt, Mehrwert);
...PR... - der Zirkulationsprozess wird unterbrochen, aber der Zirkulationsprozess läuft in der Produktionssphäre weiter.

Es ist üblich, drei Stadien des Kreislaufs zu unterscheiden.

1. Das Betriebskapital liegt in Bargeldform vor und wird zur Bildung von Vorräten verwendet – die Cash-Phase.
2. Vorräte werden im Produktionsprozess verbraucht, bilden unfertige Erzeugnisse und werden zu Fertigwaren.
3. Durch den Verkauf von Fertigprodukten erhalten sie die notwendigen Mittel, um die Produktionsbestände aufzufüllen.

Anschließend wird der Kreislauf wiederholt und somit kontinuierlich die Voraussetzungen für die Wiederaufnahme des Produktionsprozesses geschaffen.

Die wirtschaftliche Beurteilung des Zustands und Umschlags des Betriebskapitals wird durch folgende Indikatoren gekennzeichnet.

1. Die Umschlagshäufigkeit (K rev) charakterisiert die Anzahl der Umdrehungen, die das Betriebskapital über einen bestimmten Zeitraum macht:

wobei Q das Volumen ist Produkte verkauft;
OS o – durchschnittliche Betriebskapitalsalden.

Der durchschnittliche Saldo des Betriebskapitals wird anhand der Formel zur Berechnung des durchschnittlichen Zeitwerts berechnet.

2. Der Umsatz in Tagen (Dauer einer Umdrehung) (T o) wird durch die Formel bestimmt:

wobei T p die Dauer der Periode ist.

Mit der Beschleunigung des Umsatzes geht eine zusätzliche Einbindung der Gelder in den Umlauf einher. Die Verlangsamung des Umsatzes geht einher mit der Ablenkung von Geldern aus dem Wirtschaftskreislauf und ihrer relativ längeren Nekrose in Produktionsbeständen, unfertigen Erzeugnissen und Fertigprodukten. Umsatzindikatoren können sowohl für das gesamte Working Capital als auch für einzelne Elemente berechnet werden.

Quellen der Bildung wirtschaftlicher Vermögenswerte

Finanzierungsquellen für Wirtschaftsgüter sind eigene und eingeworbene (geliehene) Mittel. Ihre Struktur ist in der Tabelle dargestellt. 3.3.

Tabelle 3.3

Eigenmittelquellen (Eigenkapital)

Genehmigtes Kapital legt den Mindestbetrag des Eigentums fest, der die Interessen seiner Gläubiger gewährleistet. Die Zusammensetzung des genehmigten Kapitals hängt von der Rechtsform des Unternehmens ab. Das genehmigte Kapital beträgt:
- aus Einlagen der Gesellschafter (Stammkapital) für Personengesellschaften und für Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH);
- Nennwert der Aktien für Aktiengesellschaft(JSC);
- Eigentumsanteilbeiträge ( Produktionsgenossenschaften oder Artel);
- genehmigtes Kapital, das von einer staatlichen oder lokalen Regierungsbehörde zugewiesen wird.

Zusätzliches Kapital charakterisiert die Höhe der Zusatzbewertung des Anlagevermögens, die in der vorgeschriebenen Weise durchgeführt wird, sowie unentgeltlich erhaltene Werte und andere ähnliche Beträge.

Reservekapital wird in Übereinstimmung mit dem Gesetz geschaffen, um unproduktive Verluste und Schäden sowie Einkommenszahlungen (Dividenden) an Teilnehmer abzudecken, wenn für das Berichtsjahr für diese Zwecke kein Gewinn erzielt wurde oder nicht ausreicht.

Reservefonds werden zur Deckung anstehender Ausgaben, Zahlungen, zweifelhafter Schulden (gegenüber dem Unternehmen), zur anstehenden Urlaubszahlung an Mitarbeiter, zur Zahlung von Vergütungen auf der Grundlage der Arbeitsergebnisse des Jahres, zur Deckung anstehender Kosten für die Reparatur von Anlagevermögen geschaffen , usw.

Sparfonds- Mittel zur Finanzierung von Kapitalinvestitionen.

Gezielte Finanzierung und Einnahmen- Mittel, die einem Unternehmen vom Staat (Gemeinde) oder einem Sponsor zur Durchführung bestimmter gezielter Aktivitäten zugewiesen werden.

Mietverpflichtungen- Zahlung an ein Unternehmen für von ihm geleaste Anlagegüter.

Gewinnrücklagen- Hierbei handelt es sich um den Gewinn, der dem Unternehmen nach der Zahlung von Erträgen (Dividenden) an die Teilnehmer und der Rückzahlung von Verpflichtungen zur Verfügung steht.

Abschreibungsabzüge- ein Teil des Erlöses, der normalerweise für Akkumulationsfonds, Reparaturfonds usw. verwendet wird.

Fremdkapitalquellen des Unternehmens:
A) Langfristige Kredite und Anleihen. Bei langfristigen Krediten handelt es sich um die Höhe der Schulden, die ein Unternehmen einer Bank für Kredite schuldet, die es mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr erhält. Langfristige Darlehen sind Schulden aus Darlehen, die sie von anderen Unternehmen für einen Zeitraum von mehr als einem Jahr erhalten haben.
B) Kurzfristige Kredite charakterisieren die Höhe der Schulden aus von Banken erhaltenen Krediten mit einer Rückzahlungsfrist von bis zu einem Jahr. Kurzfristige Kredite umfassen Schulden aus kurzfristigen Krediten von anderen Unternehmen und Institutionen mit einer Rückzahlungsdauer von bis zu einem Jahr.
V) Anzahlungen von Käufern und Kunden sind eine Form der Kreditvergabe.
G) Abbrechnungsverbindlichkeiten. Gläubiger sind juristische Personen und natürliche Personen, gegenüber denen Unternehmen bestimmte Schulden haben. Die Höhe dieser Schulden wird als Verbindlichkeiten bezeichnet. Es kann zu Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen kommen bestehendes System Vergleiche zwischen Unternehmen, bei denen die Schulden eines Unternehmens gegenüber einem anderen nach einem bestimmten Zeitraum nach Entstehung der Schulden zurückgezahlt werden, in Fällen, in denen Unternehmen das Entstehen von Schulden zunächst buchhalterisch berücksichtigen und diese Schulden dann nach einer bestimmten Zeit zurückzahlen der Mangel an Mitteln zur Begleichung.
D) Langfristige Vermietung von Anlagevermögen. Das Anlagevermögen und der stabilste Teil des Betriebskapitals werden durch langfristiges Kapital finanziert, der Rest des Betriebskapitals wird durch kurzfristiges Kapital finanziert.

Bei diesem Verhältnis können Mittel, die in das Anlagevermögen sowie in die Bildung notwendiger Rücklagen investiert werden, nicht unerwartet von Gläubigern in Anspruch genommen werden und so die Produktion und die Wirtschaftstätigkeit stören.

Leasing- Hierbei handelt es sich um eine Form des langfristigen Leasings, das mit der Überlassung von Geräten zur Nutzung verbunden ist. Fahrzeug und andere bewegliche und unbewegliche Sachen.

Finanzierungsleasing sieht die Zahlung von Mitteln durch den Leasingnehmer während der Vertragslaufzeit vor, die die gesamten Abschreibungskosten der Ausrüstung oder eines Großteils davon sowie den Gewinn des Leasinggebers decken. Nach Ablauf des Vertrages kann der Leasingnehmer die Leasingsache an den Leasinggeber zurückgeben oder die Leasingsache zum Restwert erwerben.

Operatives Leasing für einen Zeitraum abgeschlossen wird, der kürzer ist als der Abschreibungszeitraum. Finanzierungsleasing erfolgt in Form von Krediten, während Operating-Leasing dem kurzfristigen Leasing ähnelt und in fortschrittlichen Branchen eingesetzt wird.

Direktes Finanzierungsleasing ist vorzuziehen, wenn ein Unternehmen vorhandenes technisches Potenzial umrüsten muss (d. h. wenn es notwendig ist, bestehende Anlagegüter zu ersetzen). Bei dieser Transaktion übernimmt die Leasinggesellschaft die vollständige Finanzierung der erworbenen Immobilie zu 100 %. Die Immobilie geht an den Direktnutzer, der sie während der Mietzeit bezahlt.

An einem Leasinggeschäft sind drei Parteien beteiligt (Abb. 3.6): das Unternehmen (Lieferant des Anlagevermögens), die Leasinggesellschaft (Zahler) und der Leasingnehmer (Nutzer).

Tatsächlich handelt es sich beim Leasing um eine Form des Immobilienerwerbs bei gleichzeitiger Beleihung und Miete.

1 - Die Leasinggesellschaft schließt einen dreiseitigen Vertrag (Vereinbarung) ab;

2 - Lieferung des Anlagevermögens an den Mieter; 3 - Die Leasinggesellschaft zahlt die Kosten des Anlagevermögens an den Lieferanten; 4 - Leasingzahlungen des Mieters an die Leasinggesellschaft

Reis. 3.6. Teilnehmer am Leasinggeschäft

Die Vorteile des Leasings sind:
a) Leasing ermöglicht es einem Unternehmen, Anlagevermögen zu erwerben und seinen Betrieb aufzunehmen, ohne Geld aus dem Umlauf zu nehmen und ohne die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wesentlich zu erhöhen;
b) das Anlagevermögen während der Vertragslaufzeit in der Bilanz der Leasinggesellschaft ausgewiesen ist;
V) Mietzahlungen beziehen sich auf die laufenden Ausgaben des Unternehmens, d.h. sind in den Kosten enthalten und verringern daher die Höhe des steuerpflichtigen Gewinns;
d) die Leasinggesellschaft haftet nicht für die Qualität des Leasinggegenstandes und kann bei Nichterfüllung der Vertragsbedingungen jederzeit den Leasinggegenstand zurückgeben;
e) Leasing ist für den Lieferanten ein Mittel zur Erweiterung der Absatzmärkte.

Leaseback. Der Kern des Leaseback besteht darin, dass eine Leasinggesellschaft eine Immobilie von einem Unternehmen erwirbt und diese Immobilie sofort mit dem Recht auf späteren Kauf vermietet. Eine Alternative zum besicherten Hypothekendarlehen.

Beim Betriebskapital handelt es sich um eine Reihe von Mitteln, die bereitgestellt werden, um zirkulierende Produktionsanlagen und Umlaufmittel zu schaffen, die einen kontinuierlichen Umlauf der Mittel gewährleisten.

Die Höhe des in der Produktion eingesetzten Betriebskapitals wird hauptsächlich bestimmt durch:

die Dauer der Produktionszyklen zur Herstellung von Produkten;

Stand der Technologieentwicklung;

Perfektion der Technologie und Arbeitsorganisation.

Die Menge der Umlaufmedien hängt im Wesentlichen von den Bedingungen für den Verkauf der Produkte und dem Organisationsgrad des Versorgungs- und Vermarktungssystems ab.

Das Verhältnis zwischen den einzelnen Elementen des Working Capitals bzw. deren Komponenten, ausgedrückt in Prozent, wird als Struktur des Working Capitals bezeichnet.

Struktur des Betriebskapitals in Unternehmen verschiedene Branchen Die Industrie ist wankelmütig, verändert sich dynamisch unter dem Einfluss vieler Gründe und hängt ab von: den Merkmalen der Organisation des Produktionsprozesses; Liefer- und Verkaufsbedingungen; Standorte von Lieferanten und Verbrauchern; Produktionskostenstrukturen; Besonderheiten des Unternehmens. In Unternehmen mit einem langen Produktionszyklus (z. B. im Schiffbau) ist der Anteil der unfertigen Arbeiten groß; Bergbauunternehmen haben einen großen Anteil an Rechnungsabgrenzungsposten. In den Unternehmen, in denen der Produktionsprozess flüchtig ist, gibt es in der Regel einen großen Anteil an Produktionsbeständen; Qualität der fertigen Produkte. Produziert ein Unternehmen minderwertige Produkte, die bei den Käufern nicht nachgefragt werden, steigt der Anteil der Fertigprodukte in den Lagern stark an; Grad der Konzentration, Spezialisierung, Zusammenarbeit und Kombination der Produktion; Beschleunigung des wissenschaftlichen und technischen Fortschritts. Dieser Faktor beeinflusst die Struktur des Betriebskapitals auf verschiedene Weise und praktisch auf das Verhältnis aller Elemente. Wenn ein Unternehmen kraftstoffsparende Geräte und Technologien sowie eine abfallfreie Produktion einführt, wirkt sich dies unmittelbar auf die Reduzierung des Lagerbestandsanteils in der Struktur des Betriebskapitals aus.

Auch andere Faktoren beeinflussen die Struktur des Working Capitals. Man muss bedenken, dass einige Faktoren langfristiger Natur sind, während andere kurzfristiger Natur sind. Die Zusammensetzung und Struktur des Working Capital ist in Abb. dargestellt. 1.

Basierend auf seinem Zweck im Produktionsprozess (nach Elementen) kann das Betriebskapital in die folgenden Gruppen eingeteilt werden:

• A) Inventar:
  • 1. Transportbestand – vom Tag der Bezahlung der Rechnung des Lieferanten bis zum Eintreffen der Ladung im Lager.
  • 2. Der Lagerbestand wird in vorbereitende und aktuelle Lagerbestände unterteilt.
  • 2.1 Vorbereitender Bestand wird in Fällen erstellt, in denen eine bestimmte Art von Rohmaterial oder Materialien einer Reifung bedarf (Zeit natürlicher Prozesse, z. B. Trocknung von Schnittholz, Reifung großer Gussstücke, Fermentation von Tabak usw.).
  • 2.2 Der aktuelle Bestand wird gebildet, um den Bedarf an Materialien und Rohstoffen zwischen zwei Lieferungen zu decken.
  • 3. Der Sicherheitsbestand wird bei häufigen Änderungen des Lieferintervalls gebildet und hängt von den spezifischen Betriebsbedingungen des Unternehmens ab.
• C) Mittel zur Finanzierung der Produktionskosten.
• 4. In Arbeit befindliche Produkte (Werke), die nicht alle im technologischen Prozess vorgesehenen Phasen durchlaufen haben, sowie Produkte, die unvollständig sind oder die Prüfung und technische Abnahme nicht bestanden haben;
• 5. Halbzeuge aus eigener Produktion (Gussteile, Schmiedeteile, Stanzteile usw.);
• 6. Rechnungsabgrenzungsposten sind Aufwendungen, die im Berichtszeitraum angefallen sind, sich jedoch auf die folgenden Berichtszeiträume beziehen.
• C) Fertigprodukte sind fertige und hergestellte Produkte, die die Prüfung und Abnahme bestanden haben, vollständig gemäß den Verträgen mit Kunden ausgestattet sind und den technischen Spezifikationen und Anforderungen entsprechen.
• 7. Fertigprodukte im Unternehmenslager;
• 8. Produkte, die versendet, aber nicht bezahlt wurden;
• D) Bargeld und Abrechnungen (Zahlungsmittel)
• 9. Vergleiche mit Schuldnern (Mittel in Vergleichen mit Schuldnern).

Schuldner sind juristische und natürliche Personen, die gegenüber einem bestimmten Unternehmen Schulden haben (diese Schulden werden Forderungen genannt).

• 10. Ertragsvermögen sind kurzfristige (für einen Zeitraum von höchstens einem Jahr) Investitionen eines Unternehmens in Wertpapiere (marktgängige hochliquide Wertpapiere) sowie Darlehen, die anderen Unternehmen gewährt werden.
• 11. Bargeld sind Guthaben auf Girokonten und in der Kasse eines Unternehmens.

Die Struktur des Working Capitals wird durch das spezifische Gewicht einzelner Elemente in der Gesamtheit charakterisiert und üblicherweise in Prozent ausgedrückt.

Umlauf und Umschlag des Betriebskapitals. Aufgrund der Art der Beteiligung am Produktions- und Handelsumsatz sind zirkulierende Produktionsgüter und Zirkulationsmittel eng miteinander verbunden und bewegen sich ständig von der Zirkulationssphäre in die Produktionssphäre und umgekehrt. Daher betrachten wir sie als ein einziges Betriebskapital. Der Umlauf des Betriebskapitals erfolgt nach folgendem Schema:

D - PZ... PR... GP - D 1,

wobei D die von der Geschäftseinheit bereitgestellten Mittel sind;

PZ - Produktionsreserven;

GP – Fertigprodukte;

D 1 - Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten (Kosten der verbrauchten Produktionsmittel, überschüssiges Produkt, Mehrwert);

PR... - der Zirkulationsprozess wird unterbrochen, aber der Zirkulationsprozess läuft in der Produktionssphäre weiter.

Es ist üblich, drei Stadien des Kreislaufs zu unterscheiden:

• 1. Das Betriebskapital liegt in Bargeldform vor und wird zur Bildung von Vorräten (PP) verwendet – Cash-Phase.
• 2. Lagerbestände werden während des Produktionsprozesses (PR) verbraucht, indem sie in unfertige Erzeugnisse umgewandelt und in fertige Waren (GP) umgewandelt werden.
• 3. Der Prozess des Verkaufs von Fertigprodukten, wodurch die notwendigen Mittel zur Auffüllung der Produktionsbestände beschafft werden.

Anschließend wird der Kreislauf wiederholt und somit kontinuierlich die Voraussetzungen für die Wiederaufnahme des Produktionsprozesses geschaffen.

Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals des Unternehmens. Als Betriebsmittel gelten Arbeitsleistungen (Rohstoffe, Grundstoffe und Halbfabrikate, Hilfsstoffe, Brennstoffe, Behälter, Ersatzteile usw.), unfertige Erzeugnisse und Rechnungsabgrenzungsposten. Betriebsmittel gehen in physischer Form in die Produktion ein und werden während des Herstellungsprozesses vollständig verbraucht, wobei sie ihren Wert auf das entstehende Produkt übertragen. Im Gegensatz zu Anlagevermögen, das immer wieder in den Produktionsprozess eingebunden ist, operiert das Betriebskapital nur in einem Produktionszyklus.

Das Betriebskapital umfasst: Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Komponenten, unfertige Produkte, Brennstoffe, Behälter und andere Arbeitsgegenstände. Das Betriebskapital ist der Hauptbestandteil der Produktionskosten: Je geringer der Verbrauch an Rohstoffen, Materialien, Kraftstoffen und Energie pro Produktionseinheit ist, desto billiger ist das Produkt.

Zu den aktiven Produktionsanlagen des Unternehmens gehören:

• 1. Inventar.
• 2. Unfertige Erzeugnisse und Halbfabrikate aus eigener Produktion.
• 3. Rechnungsabgrenzungsposten.

Die erste Gruppe – Produktionsbestände – sind Arbeitsgegenstände, die für die Einführung in den Produktionsprozess vorbereitet sind. In ihrer Zusammensetzung lassen sich folgende Elemente unterscheiden:

Grund- und Hilfsstoffe;

eingekaufte Halbzeuge und Komponenten;

Behälter und Verpackungsmaterialien;

Ersatzteile für routinemäßige Reparaturen;

Geringwertige und tragbare Artikel (Lebensdauer weniger als 1 Jahr und Kosten nicht mehr als mindestens 100). Löhne für eine Einheit).

Die zweite Gruppe – unfertige Produktion und selbst hergestellte Halbzeuge – sind Arbeitsgegenstände, die in den Produktionsprozess eingetreten sind: Materialien, Teile, Einheiten und Produkte, die sich im Verarbeitungs- oder Montageprozess befinden, sowie selbst hergestellte Halbzeuge -Fertigprodukte, die in einer Werkstatt noch nicht vollständig hergestellt wurden und in anderen Werkstätten desselben Unternehmens weiterverarbeitet werden müssen.

Das Betriebskapital in unfertigen Erzeugnissen wird vorgeschoben, um Zyklus-, Arbeits- und Sicherheitsbestände zu schaffen, die einen unterbrechungsfreien Produktionsprozess gewährleisten.

Die dritte Gruppe des Betriebskapitals umfasst Aufwendungen für zukünftige Perioden – dies sind immaterielle Elemente des Betriebskapitals, einschließlich Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte, die in einem bestimmten Zeitraum (Quartal, Jahr) hergestellt werden, aber den Produkten von zugeordnet werden eine zukünftige Periode.

Sie beinhalten:

Aufwendungen für die Entwicklung zukünftiger Produkttypen und neuer technologischer Verfahren;

Ausgaben für das Abonnement von Zeitschriften;

mieten;

Kommunikation, Steuern und Gebühren, die für die Zukunft zu zahlen sind.

Die Größe jeder Gruppe von Betriebskapital hängt ab von: der Art der Aktivitäten des Unternehmens; Produktionstechnologien; Bedingungen für die Versorgung des Unternehmens mit Rohstoffen, Materialien, Brennstoffen usw.

Betriebsmittel gehen in ihrer natürlichen Form in die Produktion ein und werden während des Herstellungsprozesses vollständig verbraucht. Management der zirkulierenden Versorgungsrationierung

Der zweite Teil des Betriebskapitals sind Umlaufmittel.

Umlaufmittel sind die Mittel des Unternehmens, die in die Bestände an Fertigprodukten, versendeten, aber noch nicht bezahlten Waren sowie in Abrechnungen und Bargeld in der Kasse und auf den Konten investiert werden.

Umlauffonds sind mit der Bedienung des Warenumlaufprozesses verbunden. Sie nehmen nicht an der Wertbildung teil, sondern sind deren Träger.

Zu den Umlaufmitteln zählen:

• - Fertigprodukte im Lager;
• - Waren versandt, aber nicht rechtzeitig bezahlt;
• - Gelder in der Registrierkasse des Unternehmens zum Zeitpunkt der Abrechnung zwischen Kunden und dem Unternehmen;
• - alle Arten von Forderungen.