Одоогийн санхүүгийн урсгалын удирдлага. Мөнгөний урсгалын удирдлагын систем гэж юу вэ. Мөнгөний урсгалын шинжилгээ

Мэдлэгийн санд сайн ажлаа илгээх нь энгийн зүйл юм. Доорх маягтыг ашиглана уу

Сайн ажиллаасайт руу">

Мэдлэгийн баазыг хичээл, ажилдаа ашигладаг оюутнууд, аспирантууд, залуу эрдэмтэд танд маш их талархах болно.

http://www.allbest.ru/ сайтад байршуулсан.

Танилцуулга

2.3 "Кубышка" ХХК-ийн санхүүгийн үр дүнгийн шинжилгээ

2.4 OOO Kubyshka-ийн хөрвөх чадварын эрсдэлийн үнэлгээ

2.5 Кубышка ХХК-ийн санхүүгийн харьцааны шинжилгээ

3-р бүлэг

3.1 Мөнгөний урсгалыг үр ашигтай ашиглах аргуудыг оновчтой болгох

3.2 Кубышка ХХК-д зээлийн шинэ бүтээгдэхүүн нэвтрүүлэх

3.3 "Кубышка" ХХК-ийн хөрөнгийн хөрвөх чадварыг нэмэгдүүлэх арга хэмжээ

Дүгнэлт

Ном зүй

Хэрэглээ

Танилцуулга

Аливаа байгууллагын үр дүнтэй байдлын шалгуур нь ашиг орлого бөгөөд энэ нь заавал мөнгөтэй холбоотой байдаг. Эдийн засгийн нээлттэй байдлыг нэмэгдүүлэх, ялангуяа барууны фирмүүд Оросын зах зээлд нэвтэрч байгаа нь байгууллагын бүх нөөцийг, тэр дундаа мөнгийг үр ашигтай ашиглах боломжийг эрс нэмэгдүүлж байна.

Өрсөлдөөн, тогтворгүй гадаад орчны нөхцөлд байгууллагын хэвийн үйл ажиллагаанаас гажсан тохиолдолд хурдан хариу арга хэмжээ авах шаардлагатай. Мөнгөн гүйлгээний менежмент нь байгууллагын үйл ажиллагааны хүссэн үр дүнд хүрэх, ашиг олох хэрэгсэл юм.

Гол нөхцлүүдийн нэг санхүүгийн сайн сайхан байдалбайгууллага гэдэг нь хүлээсэн үүргээ биелүүлэх хөрөнгийн урсгал юм. Ийм хамгийн бага шаардлагатай бэлэн мөнгөний нөөц байхгүй байгаа нь санхүүгийн ноцтой хүндрэлийг харуулж байна. Хэт их хөрөнгийн хэмжээ нь тухайн байгууллага ашигтай байршуулах, нэмэлт орлого олох боломжийг алдсантай холбоотой алдагдалд орж байгааг харуулж байна.

Байгууллагад авлага, өглөг байнга үүсдэг бөгөөд үүнийг бэлнээр төлдөг. Санхүүжилтийг цаг тухайд нь авахын тулд ханган нийлүүлэгчид болон худалдан авагчдын хоорондын тооцооны нягтлан бодох бүртгэлийн системийг тодорхой зохион байгуулах шаардлагатай; Үйлдвэрлэлийн даалгаврыг биелүүлэх нь байгууллагын ажилтнуудтай тооцоо хийх, улсын нийгмийн даатгалын шимтгэлийн төсөв, тэтгэвэр, нийгмийн хамгаалалхүн ам, эрүүл мэндийн даатгал; ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үйлчилгээний төлбөр болон бусад төрлийн төлбөр тооцоо.

Тооцооны үеийн бүх төлбөрийг хийх эргэлтийн хөрөнгө, хөрөнгийн хомсдол нь одоогийн байдлаар ашиг орлогоос үл хамааран бараг бүх байгууллагуудын хувьд ердийн зүйл юм. Мөнгөний гүйлгээний менежментийн хамгийн чухал ажил бол хүлээн авсан мөнгө нь тооцооны үеийн бүх төлбөрт хангалттай байх үед оновчтой болгох цэгт хүрэх явдал юм.

Төгсгөлийн мэргэшлийн ажлын зорилго нь бэлэн болон бэлэн бус мөнгөн гүйлгээний арга зүйн үндсийг судлах; Байгууллагын кассаар дамжих бэлэн мөнгөний болон бэлэн бус мөнгөн гүйлгээний тооцоо, мөнгөн тэмдэгт, байгууллагын тусгай дансанд хуримтлагдсан мөнгөн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн төлөв байдлын судалгаа. Бүрэлдэхүүн, бүтэц, мөнгөн гүйлгээний үнэлгээ, дүн шинжилгээ хийж, байгууллагын мөнгөн гүйлгээ байгаа эсэх, хөдөлгөөний талаархи тайлангийн мэдээллийг бүрдүүлэх үйл явцыг судалсан.

Энэ зорилгод хүрэхийн тулд дараахь ажлуудыг дэвшүүлэв.

1. Мөнгө ба бэлэн бус гүйлгээний арга зүйн үндэслэлийг судлах: ойлголт, мөн чанар, төрөл.

2. Байгууллагын мөнгөн гүйлгээ байгаа эсэх, хөдөлгөөний талаархи тайлагналын мэдээллийг бүрдүүлэх судалгаа.

3. Мөнгөн гүйлгээний бүтэц, бүтэц, хөдөлгөөний шинжилгээ.

4. Мөнгөний бүртгэлийг боловсронгуй болгох зөвлөмж, мөнгөн гүйлгээний менежментийн санал боловсруулах.

Судалгааны объект нь "Кубышка" ХХК юм. Судалгааны сэдэв нь 2011-2012 онд судалж буй байгууллагын мөнгөн гүйлгээ, түүнтэй хийсэн гүйлгээ юм.

Төгсгөлийн мэргэшлийн ажлыг бичих явцад дараахь шинжлэх ухааны техник, аргуудыг ашигласан: статик ба монографийн судалгааны арга, үзүүлэлтүүдийг харьцуулах, дундаж ба харьцангуй утгыг тооцоолох, өгөгдлийг графикаар дүрслэх, аналитик хүснэгтийг эмхэтгэх.

Төгсгөлийн мэргэшлийн ажлын онол, арга зүйн үндэс нь Оросын эдийн засагч-эдийн засагчдын бүтээлүүд байв: Донцова Л.В., Галанина Е.Н., Савицкая Г.В., Кравченко Л.И.; Любушина Н.П.; Раицки К.А. гэх мэт.

Эцсийн мэргэшлийн ажил нь танилцуулга, 3 бүлэг, дүгнэлтээс бүрдэнэ.

Эхний бүлэгт аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний ашиглалт, менежментийг бүрдүүлэх онолын асуудлуудыг авч үзнэ.

Хоёрдугаар бүлэгт "Кубышка" ХХК-ийн мөнгөн гүйлгээ, эдийн засгийн гол үзүүлэлтүүдийн шинжилгээг харуулав.

Гуравдугаар бүлэгт "Кубышка" ХХК-ийн мөнгөн гүйлгээг үр ашигтай ашиглах аргуудыг боловсруулсан болно.

Дүгнэж хэлэхэд, хийсэн ажлын үр дүнг нэгтгэн дүгнэв. Хянаж, дүн шинжилгээ хийсэн материалд үндэслэн ерөнхий дүгнэлтийг гаргаж, тодорхой практик зөвлөмжийг өгдөг.

Бүлэг 1. Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний ашиглалт, менежментийг бүрдүүлэх онолын асуудлууд

1.1 Үзэл баримтлал, төрөл, мөнгөн гүйлгээний удирдлага

Байгууллагын мөнгөн гүйлгээ нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнд бий болсон бэлэн мөнгөний цаг хугацааны хуваарилалт, төлбөрийн багц юм.

Сангийн хөдөлгөөнөөр үйлдвэрлэл, арилжааны мөчлөг эхэлж, үүгээр дуусдаг.

Ашиг олоход чиглэсэн байгууллагын үйл ажиллагаа нь үнэгүй бэлэн мөнгийг янз бүрийн хөрөнгөд шилжүүлэхийг шаарддаг бөгөөд үүнийг дараа нь бүтээгдэхүүн борлуулах явцад авлага болгон хувиргаж болно. Цуглуулгын үйл явц нь мөнгөн гүйлгээг бий болгож, үүний үндсэн дээр шинэ мөчлөг эхлүүлж, ашиг олох үед гүйцэтгэлд хүрдэг.

Санхүүгийн тайлагналын салбарын шинжээчид нягтлан бодох бүртгэлийн системийн нарийн төвөгтэй байдал нь мөнгөн гүйлгээг нуун дарагдуулж, цэвэр орлогын (ашиг) тайлагнасан үнэ цэнээс зөрүүг нэмэгдүүлдэг гэж дүгнэжээ. Зээл, ногдол ашиг төлөх, өргөжүүлэх зэрэгт бэлэн мөнгө зарцуулах ёстой гэдгийг тэд онцолж байна үйлдвэрлэлийн хүчин чадал. Дээр дурдсан бүх зүйл нь "мөнгөн гүйлгээ" гэх мэт категорийн ач холбогдол нэмэгдэж байгааг баталж байна.

"Байгууллагын мөнгөн гүйлгээ" гэсэн ойлголтыг нэгтгэсэн бөгөөд үүнд бизнесийн үйл ажиллагаанд үйлчилдэг эдгээр урсгалын олон төрлийг багтаасан болно.

Дотоод, гадаадын эх сурвалжид энэ ангиллыг өөр өөрөөр тайлбарладаг. "Мөнгөн гүйлгээ" гэсэн нэр томъёо (шууд утгаараа) нь зохих тайлбаргүйгээр өөрөө утгагүй юм. Компани нь бэлэн мөнгөний урсгалыг (жишээлбэл, бэлэн мөнгөний орлого) мэдэрч магадгүй бөгөөд бэлэн мөнгөний урсгалыг (жишээлбэл, бэлэн мөнгөний төлбөр) мэдэрч болно.

Түүнчлэн, эдгээр мөнгөн урсгал нь үйлдвэрлэлийн, санхүүгийн эсвэл хөрөнгө оруулалтын янз бүрийн төрлийн үйл ажиллагаатай холбоотой байж болно. Эдгээр үйл ажиллагаа тус бүрээр, мөн байгууллагын бүх үйл ажиллагааг хамтад нь авч үзвэл мөнгөн орлого болон гарах урсгалыг ялгаж салгаж болно. Эдгээр зөрүү нь цэвэр мөнгөн орлого эсвэл цэвэр мөнгөн урсгалтай хамгийн сайн холбоотой.

Иймээс цэвэр мөнгөн орлого нь тухайн үеийн мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэл өссөнтэй тохирч, харин цэвэр гарах урсгал нь тайлант үеийн мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэл буурсантай холбоотой байх болно. Ихэнх зохиогчид мөнгөн гүйлгээний тухай ярихдаа эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнд бий болсон мөнгөн хөрөнгийг хэлдэг.

Бусад эрдэмтэд пүүсийн мөнгөн гүйлгээ нь тасралтгүй үйл явц гэж үздэг. Пүүсийн хөрөнгө нь мөнгөн хөрөнгийн цэвэр хэрэглээг илэрхийлдэг бол өр төлбөр нь цэвэр эх үүсвэрийг илэрхийлдэг. Бэлэн мөнгөний хэмжээ нь борлуулалтын хэмжээ, авлагыг цуглуулах, хөрөнгийн зарцуулалт, санхүүжилт зэргээс шалтгаалан тодорхой хугацаанд хэлбэлздэг.

Зарим эрдэмтэд энэ ангиллыг "Мөнгөн урсгал" (мөнгөн урсгал) гэж тайлбарладаг. Тэдний үзэж байгаагаар мөнгөн гүйлгээ нь жилийн ашиг, элэгдэл, шимтгэлийн нийлбэртэй тэнцүү байна. Тэтгэврийн сан.

Боломжит дотоод санхүүжилтээс бодит байдалд шилжихийн тулд төлөвлөсөн ногдол ашгийн төлбөрийг бэлэн мөнгөний урсгалаас хасдаг. Элэгдэл болон тэтгэврийн сангийн шимтгэл нь зохих мөнгөн урсгалгүй боловч дотоод санхүүжилтийн боломжийг бууруулдаг. Уг нь эдгээр хөрөнгө нь тухайн байгууллагын мэдэлд байгаа бөгөөд санхүүжилт хийх боломжтой. Тиймээс мөнгөн гүйлгээ жилийн ашгаас хэд дахин их байж болно. Мөнгөний урсгал нь дотоод санхүүжилтийн бодит хэмжээг тусгадаг. Cash-Flow-ийн тусламжтайгаар байгууллага одоогийн болон ирээдүйн хөрөнгийн хэрэгцээгээ тодорхойлох боломжтой.

Оросын эрдэмтэд мөнгөн гүйлгээг тухайн байгууллагын тодорхой хугацаанд хүлээн авсан болон төлсөн бүх мөнгөн хөрөнгийн зөрүү гэж ойлгодог; Тэд үүнийг ашиг орлоготой харьцуулдаг. Ашиг нь байгууллагын үр ашиг, амьдралын эх үүсвэрийн үзүүлэлт болдог. Ашгийн өсөлтийг бий болгодог санхүүгийн үндэскомпанийн үйл ажиллагааг өөрийгөө санхүүжүүлэх, өргөтгөсөн нөхөн үйлдвэрлэлийг хэрэгжүүлэх, нийгмийн болон материаллаг хэрэгцээг хангах зорилгоор. Ашгийн зардлаар компанийн төсөв, банк, бусад байгууллагын өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлдэг.

Хүлээн авсан ашгийн хэмжээ ба бэлэн мөнгөний дүнгийн зөрүү нь дараах байдалтай байна.

1. Ашиг нь тодорхой хугацааны мөнгөн болон мөнгөн бус орлогыг нягтлан бодох бүртгэлд тусгадаг бөгөөд энэ нь хөрөнгийн бодит хүлээн авалттай давхцдаггүй.

2. Ашиг тооцохдоо үйлдвэрлэлийн зардлыг төлөх үед биш харин борлуулсны дараа хүлээн зөвшөөрдөг.

3. Мөнгөн гүйлгээ нь ашгийг тооцохдоо тооцдоггүй хөрөнгийн хөдөлгөөнийг тусгадаг: элэгдэл, хөрөнгийн зардал, татвар, торгууль, өрийн эргэн төлөлт болон цэвэр өр, зээлсэн болон урьдчилгаа хөрөнгө.

Борлуулалт ба борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийн зөрүү болох орлого нь мөнгөн гүйлгээнд янз бүрийн байдлаар нөлөөлж болно. Жишээлбэл, барилга байгууламж, тоног төхөөрөмжийн засвар үйлчилгээтэй холбоотой зардал нь ихэвчлэн бэлэн мөнгө зарцуулдаггүй бөгөөд цэвэр орлогод элэгдлийн хэмжээг нэмэх нь зөвхөн мөнгөн гүйлгээний бүдүүлэг үзүүлэлт юм.

Бэлэн мөнгөний орлогын нийт хэмжээ нь байгууллагын удирдлагын нөөцийг татах чадвараас хамаарна. Хөрөнгө оруулалт хийгээгүй бэлэн мөнгөний хувьд менежмент нь мөнгө буцааж өгөх үед түүнийг хамгийн чухал гэж үзсэн зорилгодоо ашиглах чөлөөтэй байдаг.

Тиймээс аливаа байгууллагын үйл ажиллагааны явцад хөрөнгийн хөдөлгөөн (төлбөр, орлого), өөрөөр хэлбэл мөнгөн гүйлгээ явагддаг; "мөнгөн гүйлгээ" гэсэн ангиллыг тодорхойлох өөр өөр хандлага байдаг; Орос улсад инфляци, төлбөрийн бус хямралын нөхцөлд мөнгөн гүйлгээний менежмент нь санхүүгийн менежментийн хамгийн яаралтай ажил юм.

Мөнгөн гүйлгээний менежментгүйгээр зах зээлд компани оршин тогтнох нь бодитой бус юм. Мөнгөн гүйлгээний үр дүнтэй зорилтот удирдлагыг хангахын тулд тэдгээр нь тодорхой ангилал шаарддаг.

Мөнгөний урсгалын тухай ойлголтыг нэгтгэсэн бөгөөд үүнд эдийн засгийн үйл ажиллагаанд үйлчилдэг эдгээр урсгалын олон төрлийг багтаасан болно. Мөнгөн гүйлгээний үр дүнтэй зорилтот удирдлагыг хангахын тулд тэдгээр нь тодорхой ангилал шаарддаг.

Бизнесийн үйл явцын үйлчилгээний цар хүрээгээр:

компанийг бүхэлд нь мөнгөн гүйлгээ. Энэ бол аж ахуйн нэгжийн бизнесийн үйл явцад үйлчилдэг бүх төрлийн мөнгөн гүйлгээг хуримтлуулдаг мөнгөн гүйлгээний хамгийн нэгдсэн төрөл юм;

аж ахуйн нэгжийн бие даасан бүтцийн нэгжийн мөнгөн гүйлгээ. Үүнийг аж ахуйн нэгжийн зохион байгуулалт, эдийн засгийн бүтцийн тогтолцоонд бие даасан удирдлагын объект гэж тодорхойлдог;

бие даасан бизнесийн гүйлгээний мөнгөн гүйлгээ. Үүнийг өөрөө удирдах үндсэн объект гэж үзэх ёстой.

Эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр:

үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ. Тодорхойлсон бэлэн мөнгөний төлбөртүүхий эд, материал нийлүүлэгчид; тодорхой төрлийн үйлчилгээний гуравдагч этгээдийн гүйцэтгэгчид; ажилчдын цалин; татварын төлбөр. Үүний зэрэгцээ бүтээгдэхүүн худалдан авагчдаас мөнгө хүлээн авсныг тусгасан болно; Нягтлан бодох бүртгэлийн олон улсын стандартад заасан хэт их төлсөн дүн болон бусад зарим төлбөрийг дахин тооцоолох зорилгоор татварын байгууллагаас;

хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ. Бодит болон санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг хэрэгжүүлэх, тэтгэвэрт гарсан үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг худалдахтай холбоотой хөрөнгийн төлбөр, хүлээн авалтыг тодорхойлдог;

-д зориулсан мөнгөн гүйлгээ санхүүгийн үйл ажиллагаа. Энэ нь нэмэлт өөрийн болон хувь нийлүүлсэн хөрөнгө татах, урт болон богино хугацаатай зээл, зээл авах, ногдол ашиг, эзэмшигчдийн хадгаламжийн хүү төлөх, бусад мөнгөн гүйлгээтэй холбоотой бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийг тодорхойлдог.

Цагаан будаа. 1- Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний ангилал.

Мөнгөний урсгалын чиглэл:

бүх төрлийн бизнесийн гүйлгээнээс аж ахуйн нэгжид орж ирсэн мөнгөн гүйлгээний нийт дүнг тодорхойлдог эерэг мөнгөн урсгал ("мөнгөн орлого");

Аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгөний төлбөрийн нийлбэрийг тодорхойлдог сөрөг мөнгөн урсгалбүх төрлийн бизнесийн үйл ажиллагаагаа явуулах явцад ("мөнгөн урсгал").

Мөнгөний урсгалын менежмент чухал бүрэлдэхүүн хэсэг нийтлэг системтүүний санхүүгийн үйл ажиллагааны удирдлага. Мөнгөний гүйлгээг удирдах үйл явц нь тодорхой зарчмууд дээр суурилдаг бөгөөд тэдгээрийн гол нь:

1. Мэдээллийн найдвартай байдлын зарчим.

Аливаа хяналтын системийн нэгэн адил мөнгөн гүйлгээний менежментийг шаардлагатай мэдээллийн баазаар хангах ёстой. Нягтлан бодох бүртгэлийн нэгдсэн арга зүйн зарчимд суурилсан шууд санхүүгийн тайлан байхгүй тул ийм мэдээллийн баазыг бий болгох нь тодорхой бэрхшээлийг дагуулдаг. Ийм тайланг бүрдүүлэх олон улсын зарим стандартыг зөвхөн 1991 онд боловсруулж эхэлсэн бөгөөд олон шинжээчдийн үзэж байгаагаар тэдгээр нь бүрэн гүйцэд болоогүй хэвээр байна (хэдийгээр ийм стандартын ерөнхий параметрүүд аль хэдийн батлагдсан боловч тэдгээр нь аргын өөрчлөлтийг зөвшөөрдөг. батлагдсан тайлагналын системийн бие даасан үзүүлэлтүүдийг тодорхойлох). Манай улсын нягтлан бодох бүртгэлийн аргууд нь олон улсын практикт хүлээн зөвшөөрөгдсөнөөс ялгаатай байгаа нь мөнгөн гүйлгээг удирдах найдвартай мэдээллийн баазыг бүрдүүлэх ажлыг улам хүндрүүлж байна. Ийм нөхцөлд мэдээллийн найдвартай байдлын зарчмыг хангах нь арга зүйн хандлагыг нэгтгэхийг шаарддаг нарийн төвөгтэй тооцооллыг хэрэгжүүлэхтэй холбоотой юм.

2. тэнцвэрийг хангах зарчим.

Мөнгөний гүйлгээний удирдлага нь тэдгээрийн ангилах явцад авч үзсэн олон төрөл, сортуудыг авч үздэг. Тэдний удирдлагын нийтлэг зорилго, зорилтод захирагдах нь байгууллагын мөнгөн гүйлгээг төрөл, хэмжээ, хугацааны интервал болон бусад чухал шинж чанараар тэнцвэржүүлэхийг шаарддаг. Энэхүү зарчмыг хэрэгжүүлэх нь мөнгөн гүйлгээг удирдах явцад тэдгээрийг оновчтой болгохтой холбоотой юм.

3. үр ашгийг хангах зарчим.

Мөнгөн гүйлгээ нь тодорхой хугацааны интервалын хүрээнд хөрөнгийн хүлээн авалт, зарцуулалтад ихээхэн жигд бус байдгаараа тодорхойлогддог бөгөөд энэ нь байгууллагын их хэмжээний түр зуурын чөлөөт мөнгөн хөрөнгийг бий болгоход хүргэдэг. Үндсэндээ эдгээр түр зуурын үнэгүй мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдэл нь инфляци болон бусад шалтгааны улмаас цаг хугацааны явцад үнэ цэнээ алддаг үйлдвэрлэлийн бус хөрөнгийн шинж чанартай (эдийн засгийн үйл явцад ашиглагдах хүртэл). Мөнгөн гүйлгээг удирдах үйл явцад үр ашигтай байх зарчмыг хэрэгжүүлэх нь байгууллагын санхүүгийн хөрөнгө оруулалт хийх замаар тэдгээрийг үр дүнтэй ашиглах явдал юм.

4. хөрвөх чадварыг хангах зарчим.

Зарим төрлийн мөнгөн гүйлгээний жигд бус байдал нь хөрөнгийн түр зуурын хомсдол үүсгэдэг бөгөөд энэ нь төлбөрийн чадварын түвшинд сөргөөр нөлөөлдөг.

Тиймээс мөнгөн гүйлгээг удирдах явцад хянан үзэж буй бүх хугацаанд тэдгээрийн хөрвөх чадварын хангалттай түвшинг хангах шаардлагатай.

Энэхүү зарчмын хэрэгжилт нь авч үзэж буй хугацааны интервал бүрийн хүрээнд эерэг ба сөрөг мөнгөн гүйлгээг зохих синхрончлолоор хангадаг.

Дээр дурдсан зарчмуудыг харгалзан мөнгөн гүйлгээний удирдлагын тодорхой үйл явцыг зохион байгуулдаг.

Мөнгөний гүйлгээний удирдлагын гол зорилго нь хөрөнгийн орлого, зарлагын хэмжээг тэнцвэржүүлэх, тэдгээрийг цаг хугацаанд нь синхрончлох замаар хөгжлийн явцад байгууллагын санхүүгийн тэнцвэрийг хангах явдал юм.

1.2 Мөнгөн гүйлгээний шинжилгээний даалгавар

Мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл, дүн шинжилгээ хийх үндсэн ажлуудыг хэрэгжүүлэх нь зөвхөн мөнгөний урсгалыг үр дүнтэй удирдах замаар л боломжтой юм.

Мөнгөн гүйлгээний удирдлагад мөнгөн гүйлгээний бүртгэл, мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ, үнэлгээ, мөнгөн гүйлгээний төсөвлөлт багтана. Менежмент нь эргэлтийн бус болон эргэлтийн хөрөнгө, өөрийн хөрөнгө, зээлсэн хөрөнгийн менежмент зэрэг байгууллагын үндсэн үйл ажиллагааг хамардаг.

Орчин үеийн байгууллага дахь мөнгөн гүйлгээний системчилсэн бүртгэл, хяналт нь одоогийн болон ирээдүйн аль алинд нь санхүүгийн тогтвортой байдал, төлбөрийн чадварыг хангахад тусалдаг. Байгууллагын холбогдох хэлтэс нь ашигт ажиллагааг нэмэгдүүлэх, хөрвөх чадварыг хангалттай өндөр түвшинд байлгах үүднээс мөнгөн гүйлгээг удирдах ёстой.

Тиймээс аливаа байгууллага санхүү, аж ахуйн үйл ажиллагаагаа явуулахдаа хоёр нөхцөл байдлыг харгалзан үзэх ёстой. Нэг талаас одоогийн төлбөрийн чадварыг хадгалахын тулд хангалттай хэмжээний хөрөнгөтэй байх шаардлагатай. Нөгөөтэйгүүр, боломж үргэлж байдаг нэмэлт ашигэдгээр хөрөнгийг банкны хадгаламж эсвэл үнэт цаасанд хөрөнгө оруулахаас. Үүнтэй холбогдуулан байгууллагын дансанд байгаа хөрөнгийн чөлөөт үлдэгдлийг хадгалах тодорхой оновчтой арга хэмжээг олох шаардлагатай байна. Энэ нь бэлэн мөнгөний орох, гарах урсгалын уялдаа холбоо, байгууллагын зорилгоос хамаарна.

Мөнгөн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн даалгавар нь:

1. Бэлэн мөнгө болон банкны дансны эргэлтийн хөрөнгийн хөдөлгөөнтэй холбоотой үйл ажиллагааг бүрэн, цаг тухайд нь бүртгэх.

2. Санхүүгийн бэлэн байдал, түүний аюулгүй байдал, зориулалтын дагуу ашиглахад хяналт тавих.

3. Энэ хөрөнгийг хүлээн авах, захиран зарцуулах тухай одоогийн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд бүрэн, цаг тухайд нь, зөв ​​тусгах.

4. Төлбөр тооцоо, төлбөрийн болон төсвийн сахилга батыг мөрдөж байгаа эсэхэд хяналт тавих.

5. Хуваарилсан хязгаар, тооцооны дагуу зориулалтын дагуу ашиглаагүй дүнг банкинд хугацаанд нь буцаан олгоход хяналт тавих.

6. Бэлэн мөнгөний тооллого, дансны гүйлгээ, түүний үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах.

Эдгээр асуудлыг шийдвэрлэх нь бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн дараахь үндсэн зарчмуудыг чанд дагаж мөрдөхөөс ихээхэн хамаарна.

1. Чөлөөт хөрөнгийг зөвхөн банкинд хадгалах ёстой бөгөөд тэдгээрийн олгох, ашиглах нь зөвхөн зориулалтын дагуу явагдана.

2. Төлбөрийг бараа материалын ачилт, ажил гүйцэтгэсэн, үйлчилгээ үзүүлсний дараа, эсхүл нэгэн зэрэг бэлэн бус хэлбэрээр хийнэ. Урьдчилгаа төлбөрийг зөвхөн хууль тогтоомж, байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод заасан тохиолдолд зөвшөөрнө.

3. Төлбөрийг төлбөр төлөгчийн зөвшөөрөл (хүлээн зөвшөөрсөн) эсвэл түүний нэрийн өмнөөс хийх; зөвшөөрөлгүйгээр - зөвхөн холбогдох хуульд заасан тохиолдолд.

4. Төлбөр төлөгчийн өөрийн хөрөнгийн зардлаар эсвэл банкны зээлийн зардлаар хийгдсэн.

5. Байгууллагад тавигдах бүх шаардлагыг хангахад хангалттай хэмжээний мөнгөн хөрөнгийг данснаас хасах нь үйлчлүүлэгчийн захиалга эсвэл хасалт хийх бусад баримт бичгийг хүлээн авах дарааллаар хийгддэг.

6. Байгууллагын дансанд байгаа мөнгө түүнд тавигдах бүх шаардлагыг хангахад хүрэлцэхгүй байгаа нь төлбөрийн тогтоосон дарааллыг ашиглан эдгээр хөрөнгийг татан буулгахад хүргэдэг.

Тиймээс байгууллагын бараг бүх бизнесийн үйл ажиллагаа нь хөрөнгийн оролцоо, оролцоотойгоор хийгддэг. Нягтлан бодох бүртгэлийн гол үүрэг бол тэдгээрийг зохих ёсоор хадгалах, зөв, хууль ёсны, ашиглахад тохиромжтой байдлыг хангах явдал юм.

Байгууллагын мөнгөн гүйлгээний шинжилгээний үндсэн зорилтууд нь:

1. Байгууллагын мөнгөн гүйлгээний оновчтой байдлын үнэлгээ.

2. Эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлөөр мөнгөн гүйлгээний тооцоо.

3. Мөнгөний урсгалын бүтэц, бүтэц, чиглэлийн үнэлгээ.

4. Мөнгөн гүйлгээний динамикийн үнэлгээ.

5. Мөнгөний урсгал үүсэхэд янз бүрийн хүчин зүйлсийн нөлөөллийг тодорхойлох.

6. хөрөнгийн ашиглалтын үр ашгийг дээшлүүлэх нөөцийг хэрэгжүүлэх санал боловсруулах.

Шинжилгээнд мөнгөн гүйлгээг үйл ажиллагааны (одоогийн), хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн гэсэн гурван чиглэлээр авч үздэг. Энэ хэлтэс нь үйл ажиллагаа тус бүрээс авсан орлогын хувь хэмжээг тодорхойлох боломжийг танд олгоно.

Үйл ажиллагааны (одоогийн) үйл ажиллагаа нь үндсэн орлогыг авчирдаг байгууллагын үйл ажиллагаа юм. бараа, ажил, үйлчилгээг борлуулснаас олсон орлого; авлагын эргэн төлөлтийн орлого; худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс авсан урьдчилгаа, түүнчлэн хөрөнгө оруулалт, санхүүтэй холбоогүй бусад үйл ажиллагаа.

Хүснэгт 1 Үндсэн үйл ажиллагааны мөнгөн орлого, гарах урсгалын үндсэн чиглэлүүд

Санхүүжилтийн үйл ажиллагаа нь байгууллагын өөрийн хөрөнгө, зээлийн хэмжээ, бүтцэд өөрчлөлт оруулах үйл ажиллагаа юм. Байгууллага нь хувьцаа эзэмшигчдээс эх үүсвэр авч (хувьцаа гаргах), нөөцийг хувьцаа эзэмшигчдэд буцааж өгөх (ногдол ашиг төлөх), зээлдүүлэгчдээс мөнгө зээлэх, зээлээр авсан мөнгөө эргүүлэн төлөх тохиолдолд санхүүгийн үйл ажиллагаа явуулж байна гэж үзнэ.

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа нь урт хугацааны үл хөдлөх хөрөнгийг худалдах, худалдан авахтай холбоотой байдаг (Хүснэгт 2).

Хүснэгт 2 Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн орлого, гарах урсгалын үндсэн чиглэл

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаатай холбоотой мөнгөн гүйлгээний талаарх мэдээлэл нь ирээдүйн мөнгөн урсгал, ашгийг бий болгох нөөцийг олж авах зардлыг тусгадаг.

Хүснэгт 3 Санхүүгийн үйл ажиллагаанаас орж ирэх мөнгөн урсгалын үндсэн чиглэлүүд

Санхүүгийн үйл ажиллагаатай холбоотой мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээлэл нь тухайн байгууллагын хөрөнгийн нийлүүлэгчдээс авах боломжтой мөнгөний ирээдүйн хэмжээг урьдчилан таамаглах боломжийг танд олгоно.

Тогтвортой үйл ажиллагаа явуулж буй байгууллагуудад одоогийн үйл ажиллагаанаас үүссэн мөнгөн гүйлгээг хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагаанд чиглүүлж болно.

Тиймээс мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ нь байгууллагын санхүүгийн байдлыг шинжлэх гол цэгүүдийн нэг юм. Шинжилгээний зорилгоор мэдээллийг оруулсан болно баланс, орлогын тайлан, ерөнхий дэвтрийн мэдээлэл, энэ нь урсгал, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны хүрээнд мөнгөн гүйлгээг тусад нь тодорхойлоход хэрэглэгддэг. Мөнгөн гүйлгээний шинжилгээ хийх мэдээллийн гол эх сурвалж нь мөнгөн гүйлгээний тайлан юм.

1.3 Байгууллагын бэлэн байдал, мөнгөн гүйлгээний тайлангийн мэдээг бүрдүүлэх

Мөнгөн гүйлгээний тайлан (f. No 4) нь санхүүгийн тайлангийн үзүүлэлтүүдийн аль нэгэнд гарсан өөрчлөлтийг тайлбарласан - нэг тайлангийн өдрөөс нөгөө хүртэлх бэлэн мөнгө.

Мөнгөн гүйлгээний тайлан нь тухайн байгууллагын урсгал, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны хүрээнд хөрөнгийн хүлээн авалт, зарцуулалтын чиглэлийн талаархи мэдээллийг агуулдаг. Байгууллагын кассанд хадгалагдаж буй мөнгөн хөрөнгийн холбогдох данс, төлбөр тооцоо, валют, тусгай дансанд тусгагдсан мөнгөн гүйлгээний талаарх мэдээллийг оны эхнээс эхлэн аккруэл, үлдэгдлийг тусгана. оны эхэн ба төгсгөлийг харуулав.

Тэдгээр. мөнгөн гүйлгээний тайланд тухайн байгууллага тухайн тайлант жилд ямар хөрөнгөөр ​​үйл ажиллагаа явуулсан, яг хэрхэн зарцуулсан талаарх мэдээллийг тусгасан болно.

Мөнгөн гүйлгээний тайланг бэлтгэх хоёр арга байдаг: шууд ба шууд бус. Эдгээр аргууд нь байгууллагын мөнгөн гүйлгээний талаархи бүрэн мэдээлэл, тайланг боловсруулах анхны мэдээлэл болон бусад үзүүлэлтүүдээр бие биенээсээ ялгаатай.

Шууд аргыг ОХУ-д нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх, санхүүгийн тайлан гаргах журмыг зохицуулдаг холбогдох журмаар Оросын байгууллагууд ашиглахаар батлагдсан.

Шууд аргаар бүрдүүлсэн мөнгөн гүйлгээний тайланд тайлант хугацааны эхэн ба эцсийн бэлэн мөнгөний үлдэгдэл, мөн тайлант үеийн бэлэн мөнгөний урсгал, урсгалын талаарх мэдээллийг багтаасан бөгөөд хамгийн чухал бөгөөд чухал хэсгүүдийг тодруулсан болно.

Санхүүгийн орлого, зарцуулалтын нийт хэмжээ нь байгууллагын нийт мөнгөн гүйлгээг тодорхойлдог. Энэ үзүүлэлтийн тооцоог 2-р томъёоны дагуу гүйцэтгэнэ.

Okp \u003d NDPtd + NDPid + NDPfd + Onp, (2)

Энд Окп ба Онп - тооцооны хугацааны төгсгөл ба эхэнд бэлэн мөнгөний үлдэгдэл;

NDPtd, NDPid and NDPfd - урсгал, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн орлого.

Ийм тооцооны зорилго нь тухайн байгууллагын цэвэр мөнгөн орлогын хэмжээг бүхэлд нь тодорхойлох явдал юм. Мөнгөн гүйлгээний тэнцэл эерэг байвал тухайн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдал, сөрөг байвал санхүүгийн тэнцэл алдагдсаныг илтгэнэ. Өнгөрсөн хугацааны мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээнд үндэслэн ирээдүйн төлөвийг (мөнгөн гүйлгээний төсөв ба төлбөрийн тэнцэл) гаргадаг.

Үүний зэрэгцээ бэлэн мөнгө гэдэг нь байгууллагын касс, түүний төлбөр тооцоо, валют, тусгай дансанд байрлах бэлэн болон бэлэн бус хэлбэрээр шууд мөнгө юм. Ийм тайлбар нь олон улсын практикт санхүүгийн тайланд зөвхөн тухайн байгууллагын мөнгөнөөс гадна түүнтэй адилтгах хөрөнгийн талаарх мэдээллийг ил тод харуулдаг бөгөөд энэ нь бэлэн мөнгө болгон хөрвөхөд хялбар, ач холбогдол багатай богино хугацааны өндөр хөрвөх чадвартай хөрөнгө оруулалтыг илэрхийлдэгтэй холбоотой юм. үнэ цэнийн өөрчлөлтийн эрсдэл.

Мөнгөн гүйлгээг шууд аргаар шинжлэх нь байгууллагын хөрвөх чадварыг үнэлэх боломжийг олгодог, учир нь энэ нь түүний дансанд байгаа мөнгөн гүйлгээг нарийвчлан харуулсан бөгөөд энэ нь одоогийн өр төлбөрийг төлөх хөрөнгийн хүрэлцээтэй байдлын талаар шуурхай дүгнэлт гаргах боломжийг олгодог. данс, түүнчлэн хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа явуулах.

Байгууллагын дансанд байгаа мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээнд суурилсан шууд арга.

1. Мөнгө орж ирэх үндсэн эх үүсвэр, гадагшлах урсгалын чиглэлийг харуулах боломжийг танд олгоно.

2. Урсгал үүргүүдийн төлбөрийг төлөх хөрөнгийн хүрэлцээтэй байдлын талаар үйл ажиллагааны дүгнэлт гаргах боломжтой болгодог.

3. Тайлант хугацааны борлуулалтын орлого ба мөнгөн орлогын хоорондын хамаарлыг тогтооно.

Үйл ажиллагааны менежментийн хувьд шууд аргыг ашиг олох үйл явцыг хянах, одоогийн өр төлбөрийг төлөх хөрөнгийн хүрэлцээтэй эсэх талаар дүгнэлт гаргахад ашиглаж болно.

Энэ аргын сул тал нь олж авсан санхүүгийн үр дүн болон байгууллагын бэлэн мөнгөний үнэмлэхүй дүнгийн өөрчлөлтийн хоорондын хамаарлыг задруулдаггүй явдал юм. Нэмж дурдахад энэ арга нь мөнгөн гүйлгээг тооцоолох бусад аргуудаас илүү цаг хугацаа шаарддаг бөгөөд үүнийг ашиглан олж авсан тайлагнал нь ашиг багатай байдаг.

Өмнө дурьдсанчлан мөнгөн гүйлгээний тайланг шууд бус аргаар бэлтгэх боломжтой. Шууд бус арга нь дэлхийн практикт мөнгөн гүйлгээний тайлан гаргах арга хэлбэрээр илүү түгээмэл байдаг. Энэ нь тайлангийн тайлант хугацааны тайлангийн балансын янз бүрийн зүйлд гарсан өөрчлөлтийг харьцуулах, байгууллагын өмч, санхүүгийн байдлыг тодорхойлоход үндэслэсэн дүн шинжилгээний элементүүдийг багтаасан бөгөөд үндсэн хөрөнгийн хөдөлгөөн, элэгдлийн дүн шинжилгээг багтаасан болно. зөвхөн тайлан балансын мэдээллээс авах боломжгүй бусад үзүүлэлтүүд.

Шууд бус аргын мөн чанар нь цэвэр ашгийн хэмжээг бэлэн мөнгө болгон хөрвүүлэх явдал юм. Үүний зэрэгцээ, байгууллага бүрийн үйл ажиллагаанд компанийн бэлэн мөнгөний хэмжээнд нөлөөлөхгүйгээр ашгийг бууруулдаг (өсгөдөг) тусдаа, ихэвчлэн ихээхэн хэмжээний зардал, орлого байдаг гэж үздэг.

Шинжилгээний явцад заасан зардлын (орлого) хэмжээг цэвэр ашгийн хэмжээнд тохируулж, хөрөнгийн гадагшлах урсгалтай холбоогүй зардлын зүйл, орлогыг дагалдахгүй байхаар тооцдог. Тэдний орох урсгал нь цэвэр ашгийн хэмжээнд нөлөөлөхгүй.

Шууд бус арга нь тайлан тэнцэл, орлогын тайлангийн дүн шинжилгээнд үндэслэсэн бөгөөд Хавсралт 1-д үзүүлэв. Энэ нь байгууллагын үйл ажиллагааны төрөл бүрийн хоорондын хамаарлыг харуулах боломжийг олгодог бөгөөд цэвэр ашиг ба орлогын өөрчлөлтийн хоорондын хамаарлыг тогтоох боломжийг олгодог. тайлант хугацааны хөрөнгө.

Хүлээн авсан санхүүгийн үр дүн ба бэлэн мөнгөний өөрчлөлтийн хоорондын хамаарлыг шинжлэхдээ бодит мөнгөн орлогын нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан орлогыг олж авах боломжийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Шууд бус аргын үйл ажиллагааны менежментэд ашиглах давуу тал нь санхүүгийн үр дүн болон өөрийн үр дүнгийн хоорондын уялдаа холбоог тогтоох боломжийг олгодог. эргэлтийн хөрөнгө. Урт хугацаанд шууд бус арга нь царцаасан хөрөнгийн хамгийн асуудалтай "хуримтлуулах газрууд" -ыг тодорхойлж, үүн дээр үндэслэн одоогийн нөхцөл байдлаас гарах арга замыг боловсруулах боломжийг олгодог.

Шууд бус аргад суурилсан мөнгөн гүйлгээний тайланг бэлтгэх нь хэд хэдэн үе шаттайгаар явагддаг.

1. Балансын зүйлийн өөрчлөлтийн тооцоо, мөнгөн хөрөнгийн өсөлт, бууралтад нөлөөлөх хүчин зүйлсийг тодорхойлох.

2. Орлогын тайлангийн дүн шинжилгээ, мөнгөн орлогын эх үүсвэрийн ангилал, ашиглалтын чиглэл.

3. Хүлээн авсан өгөгдлийг мөнгөн гүйлгээний тайланд нэгтгэх.

Хэсэг тус бүрийн мөнгөн гүйлгээний тайланд эхлээд хөрөнгийн хүлээн авалт, дараа нь зарцуулалтыг тодорхойлсон үзүүлэлтүүдийг тусгасан болно. Санхүүгийн зарцуулалтын талаарх мэдээллийг хаалтанд тусгасан болно. Дэд хэсэг бүрийн төгсгөлд "Цэвэр мөнгө" гэсэн үзүүлэлт байна. Энэ нь үйл ажиллагаа бүрийн нийт орлого ба нийт зарлагын зөрүүгээр тодорхойлогддог. Хэрэв холбогдох төрлийн үйл ажиллагаанд зарцуулсан нийт мөнгөн дүн нь тухайн төрлийн үйл ажиллагаанд хүлээн авсан нийт мөнгөн дүнгээс их байвал авсан дүнг хаалтанд тусгана.

4-р маягт дахь мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээллийг мөнгөн тэмдэгтээр тусгасан болно Оросын Холбооны Улс. Хэрэв тухайн байгууллага нь гадаад валютын хөдөлгөөнтэй холбоотой гүйлгээ хийсэн бол тухайн байгууллага нь гадаад валютын төрөл тус бүрээр баталсан мөнгөн гүйлгээний тайлангийн түүврийн дагуу тооцоог гаргах ёстой. Үүний дараа мөнгөн гүйлгээний тайлангийн холбогдох үзүүлэлтүүдийг бөглөхдөө бие даасан тооцооллын өгөгдлийг нэгтгэн харуулав.

"Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгийн цэвэр өсөлт (бууралт)" гэсэн эцсийн үзүүлэлтийг "Ургалтын үйл ажиллагааны цэвэр мөнгө", "Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны цэвэр мөнгө", "Санхүүжилтийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгө" гэсэн гурван дэд бүлгийн үзүүлэлтүүдийг нэгтгэн тодорхойлно. мөнгөн гүйлгээний тайлан.

Үйл ажиллагааны (одоогийн), хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааг салгах нь бас онцлог юм олон улсын практикмөнгөн гүйлгээний тайланг бэлтгэх. Гэсэн хэдий ч үүнтэй зэрэгцэн үйл ажиллагааг эдгээр төрлийн үйл ажиллагаа гэж ангилах шалгуур нь арай өөр байдаг, тухайлбал: хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны эргэлт нь зөвхөн худалдан авах, устгах үйл ажиллагаанаас бүрддэг. эргэлтийн бус хөрөнгө, санхүүгийн үйл ажиллагааны хувьд эргэлт - бүх төрлийн татах үйл ажиллагаа нэмэлт эх сурвалжбэлэн мөнгө (эзэмшигч ба зээлдүүлэгчийн аль аль нь), харин богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалттай үйл ажиллагаа нь нэмэлт мөнгөн эх үүсвэр олж авах хэрэгсэл гэж тооцогддог. Энэ тохиолдолд үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа нь байгууллагын үндсэн үйл ажиллагаатай холбоотой мөнгөн гүйлгээ бөгөөд ашгийн ихэнх хэсгийг түүнд авчирдаг.

2-р бүлэг

2.1 "Кубышка" ХХК-ийн техник-эдийн засгийн шинж чанар

"Кубышка" хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани ("Кубышка" ХХК) нь хуулийн этгээд бөгөөд бие даасан балансад тусгагдсан тусдаа эд хөрөнгө, банкны данс, компанийн бүрэн нэрийг агуулсан дугуй тамга, байршил, тамга тэмдэг, хэвлэмэл хуудастай. өөрийн нэр, өөрийн бэлгэ тэмдэг, түүнчлэн зохих ёсоор бүртгэгдсэн барааны тэмдэг болон харааны таних бусад хэрэгсэл. Энэ замаар эрх зүйн хэлбэраж ахуйн нэгжүүд "Кубышка" ХХК: хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани. Өмчлөлийн хэлбэр - хувийн.

"Кубышка" ХХК-ийн өмч хөрөнгийг бүрдүүлэх эх үүсвэр нь:

Оролцогчдын өөрсдийнх нь хувьцаанд оруулсан хувь нэмрээс бүрдсэн аж ахуйн нэгжийн дүрмийн сан;

Хуулийн этгээд, хувь хүмүүсийн сайн дурын шимтгэл;

элэгдлийн суутгал;

Хүлээн авсан зээл;

ОХУ-ын одоогийн хууль тогтоомжоор хориглоогүй бусад орлого.

"Кубышка" ХХК-ийн үйл ажиллагааг зохион байгуулах, хангахын тулд түүний оролцогчид дүрмийн санг бүрдүүлжээ. Аж ахуйн нэгжийн дүрмийн сан нь түүний оролцогчдын хувьцааны нэрлэсэн үнээс бүрддэг. "Кубышка" ХХК-ийн дүрмийн сан нь түүний өмч хөрөнгийн доод хэмжээг тодорхойлдог бөгөөд энэ нь зээлдүүлэгчдийн ашиг сонирхлыг баталгаажуулдаг.

"Кубышка" ХХК нь үйл ажиллагаандаа ОХУ-ын Иргэний хуулийг дагаж мөрддөг. Хөдөлмөрийн тухай хуульОХУ-ын Холбооны хууль, ОХУ-ын "Хязгаарлагдмал хариуцлагатай компаниудын тухай", 1992 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн "Хамтын гэрээ, хэлэлцээрийн тухай" ОХУ-ын Холбооны хууль (нэмэлт, нэмэлт өөрчлөлт оруулсан), дүрэм болон бусад зохицуулалтын эрх зүйн актууд. эрх зүйн актууд.

"Кубышка" ХХК-ийн гол зорилго нь бизнес эрхлэгчдийн бизнесийн санаачлагыг дэмжих зорилгоор бичил зээл олгох замаар санхүүгийн үйлчилгээ үзүүлэх явдал юм. "Кубышка" ХХК-ийн зорилтод орлого багатай бизнес эрхлэгчдийг дэвшилтэт бизнесийн технологид сургах, хууль эрх зүй, эдийн засгийн асуудлаар зөвлөгөө өгөх, бизнес эрхлэгчдийг дэвшилтэт бизнесийн технологид сургах, хууль зүйн зөвлөгөө өгөх "бизнес төв"-ийн сүлжээг бий болгож байна. "Кубышка" ХХК-ийн ажил нь эдийн засгийн идэвхтэй хүн амд туслахад чиглэж, бизнесийг хадгалах, хөгжүүлэх санхүүгийн эх үүсвэрээр хангадаг. Нэмж дурдахад Кубышка ХХК-ийн үүрэг бол олж авах боломжийг хөнгөвчлөх явдал юм өндөр боловсролболовсролын зээлийн хөтөлбөр хэрэгжиж байгаа хүн ам.

"Кубышка" ХХК нь 2002 оны 5-р сараас эхлэн жижиг бизнесийг дэмжих хөтөлбөрийг амжилттай хэрэгжүүлж байна. "Кубышка" ХХК-ийн ажилчид байгууллагаа бичил санхүүгийн салбарт тэргүүлэх байр суурьтай болгох, аж ахуйн нэгж, жижиг бизнест үйлчилгээ үзүүлэх ажлыг гүйцэтгэдэг. Харьцангуй бага орлоготой бизнес эрхлэгчдийн хувьд бичил санхүү нь тэдний бизнесийг дэмжихийн зэрэгцээ эдийн засгийн өргөн хүрээг хамарсан өсөлтийг бий болгох хамгийн үр дүнтэй арга байж болох юм. "Кубышка" ХХК нь өөрийн үйлчлүүлэгчид болох Оросын бизнес эрхлэгчдэд үзүүлэх үйлчилгээний чанар, хурдыг нэмэгдүүлэхийг хичээдэг.

Бүртгэл, зээл олгох ажлыг нэг өдрийн дотор хийдэг. "Кубышка" ООО-ийн ажил нь үйлчлүүлэгч бүрт бие даасан хандлага дээр суурилдаг бөгөөд мэргэжилтнүүд бизнесийн чанарын үнэлгээ хийж, холбогдох бүх баримт бичгийг бэлтгэхэд идэвхтэй тусалдаг, зээлийн бүх хугацаанд үйлчлүүлэгчтэй зөвлөлддөг. "Кубышка" ХХК-ийн мэргэжилтнүүд хамгийн өргөн хүрээний бизнес эрхлэгчдийг хамрах, үйлчлүүлэгчидтэй ажиллах уян хатан байдалд суурилсан бичил санхүүгийн онцгой технологийг боловсруулж ашигладаг.

"Кубышка" ХХК нь үйлчлүүлэгчидтэйгээ урт хугацааны харилцаа тогтоохыг эрмэлздэг - ихэнх зээлдэгчид эхний зээлээ төлсний дараа "Кубышка" ХХК-ийн үйлчилгээнд дахин дахин ханддаг. Өндөр мэргэшсэн ажилтнуудтай, мөн бүтцийн хэлтэс дэх ажлын чанар, хяналтыг сайжруулсан системийн хөгжүүлэлтүүдтэй "Кубышка" ХХК нь үйлчлүүлэгчдийнхээ тоог (жилд ойролцоогоор 100%) нэмэгдүүлээд зогсохгүй нэгэн зэрэг хэрэгжүүлдэг. зохион байгуулалтын өөрчлөлтийн үйл явц. Эдгээр өөрчлөлтүүд нь Кубышка ХХК-д сайжруулсан үйлчилгээг санал болгосноор хэрэглэгчдэд илүү сайн үйлчлэх боломжийг олгодог.

"Кубышка" ХХК нь хувиараа бизнес эрхлэгч, хуулийн этгээдэд бизнес хөгжүүлэх, хувиараа хөдөлмөр эрхлэх, яаралтай хэрэгцээнд зориулж зээл олгодог. хувь хүмүүс 6 сарын хугацаанд 10,000-аас 300,000 рубль хүртэл. Өргөдлийг авч үзэх, зээл олгох хугацаа 3 цагаас 2 хоног байна. Дараах төрлийн зээлийг олгодог.

1. Бизнесийг хөгжүүлэх зорилгоор.

Дүн - 10,000-аас 300,000 рубль хүртэл. аннуитет (өөрөөр хэлбэл тэнцүү хувьцаа) төлөх хуваарьтай 6 сарын хугацаанд. Зээлийг хувийн өмчөөр барьцаалсан.

2. Яаралтай хэрэгцээнд зориулж.

Дүн - 5000-аас 15000 рубль хүртэл. 6 сарын хугацаатай. Зээлийг хувийн өмчийн баталгаанд гаргаж, орлогын гэрчилгээ олгосон тохиолдолд олгоно. 3. Авто барьцааны зээл.

Дүн - 10,000-аас 300,000 рубль хүртэл. болон бусад. Зээлийг ямар ч хэрэгцээнд зориулж хувийн автомашины барьцаагаар олгодог.

4. Боловсролын зээл.

Зээлийг 12 сарын хугацаатай хөнгөлөлттэй нөхцөлөөр олгоно хүү. Мөнгийг боловсролын байгууллагын төлбөр тооцооны дансанд шууд шилжүүлдэг.

5. Газар тариалангийн зээл.

Дүн - 10,000-аас 300,000 рубль хүртэл. Үндсэн зээлийн төлбөрийг 6 сар хүртэл хойшлуулах боломжтой тариаланчдад олгосон.

Кубышка ХХК-ийн үйл ажиллагааны цар хүрээг тодорхойлсон үндсэн үзүүлэлтүүдийн утгыг 4-р хүснэгтэд үзүүлэв.

Таблиц 4 Байгууллага, эдийн засгийн гүйцэтгэлийн үндсэн үзүүлэлтүүд Ltd " жижиг өндөг " 2011-2012 онуудад

Үзүүлэлтүүд			Өөрчлөлт,%
1. Ашигтай талбай, м2
2.Үйлчлүүлсэн үйлчлүүлэгчдийн тоо
3. Хуулийн этгээд үүсгээгүй бизнес эрхлэгчид, хувь хүн.
4. Хувь хүн, хувь хүн
5. Зээлийн тоо, ширхэг.
6. Ажилчдын дундаж тооболовсон хүчин, хүн.
7. Сарын дундаж цалин, мянган рубль.
8. Татсан хөрөнгийн хэмжээ, мянган рубль.
9.Өгсөн зээлийн хэмжээ, мянган рубль.
10. Орлого, мянган рубль.
11. Зардал, мянган рубль.
12. 1 урэх зардал. татсан хөрөнгийн хэмжээ, урэх.
13. 1 урэх зардал. олгосон хөрөнгийн хэмжээ, урэх.

Шинжилгээнээс харахад ашиглах боломжтой талбай өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна. Үйлчлэгчийн тоо 23 хувиар өссөн. Зээлийн тоо 12 хувиар буурсан байна. Ажилчдын дундаж тоо 50%-иар өссөн ч цалин 10.4%-иар буурсан байна.

Үйлчлүүлэгчдийн тоо өссөөр байгаа бөгөөд тайлант хугацаанд 1600 хүн болсон нь 2011 оноос хойш 23%-иар өссөн байна. Гэвч цуглуулсан хөрөнгө нь нэмэгджээ. Энэ нь "Кубышка" ХХК-тай холбоотой юм. Илүү ихийг санал болгодог ашигтай нөхцөлхадгаламж эзэмшигчдийн хувьд банкнаас илүү. Мөн байгууллагын орлого, зарлага хоёулаа өссөнийг ажиглаж болно. Энэ нь байгууллага хөгжиж байгааг харуулж байна. Мөн үндсэн хөрөнгийн жилийн дундаж өртөг нэмэгдсэн. үйлдвэрлэлийн хөрөнгө, энэ нь ажлын байр нэмэгдэж, худалдан авалт нэмэгдсэнтэй холбоотой шинэ технологи. Үүний дагуу цалингийн сан нэмэгдсэн, tk. ажилчдын тоо нэмэгдсэн.

2.2 "Кубышка" ХХК-ийн мөнгөн гүйлгээний шинжилгээ

"Кубышка" ХХК-ийн бодит мөнгөн гүйлгээг илчлэх, орлого, төлбөрийн синхрончлолыг үнэлэх, мөн олж авсан санхүүгийн үр дүнг хөрөнгийн төлөв байдалтай холбохын тулд бид бэлэн мөнгөний орлогын бүх чиглэлийг сонгож, дүн шинжилгээ хийх болно. тэдний зарцуулалт.

Тайлант хугацааны эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдэл тогтворгүй бөгөөд хянагдаж буй бүх хугацаанд өөрчлөгддөг гэж маргаж болно. Магадгүй энэ нь тухайн компани нь харилцах дансаа байршуулсан банктай тохиролцсон байх ёстой, бэлэн мөнгөний хязгаарын хэмжээ, өөрөөр хэлбэл бэлэн мөнгөөр ​​хадгалагдаж буй бэлэн мөнгөний дээд хэмжээг тохиролцсонтой холбоотой байж болох юм. харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн тухайд, хувьд нарийвчилсан шинжилгээтэдгээрийг зарцуулахын тулд та холбогдох хугацааны банкны хуулга харах хэрэгтэй.

Хүснэгт 5 Кубышка ХХК-ийн 2011-2012 оны нийт мөнгөн гүйлгээ

Үзүүлэлтүүд			Өөрчлөлтүүд
			Үнэмлэхүй, мянган рубль	хамаатан садан
1. Бэлэн мөнгө
3. Харилцах данс
5. Дансны өглөг
6. Дансны авлага

Урсгал дансны үлдэгдлийн динамикийн хувьд энэ нь аж ахуйн нэгжийн профайлтай бүрэн нийцэж байна гэж хэлж болно. Бусад (тусгай) дансанд байгаа хөрөнгийн хувьд буурах хандлага ажиглагдаж байна. Тайлант хугацааны эцэс гэхэд хөрөнгийн ийм бууралт нь аж ахуйн нэгжийн бүх хөрөнгийг багтаасан аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн албан татварын татвар ногдуулах суурь буурсантай холбоотой байж болох юм. Гэхдээ ерөнхийдөө бэлэн мөнгөний хэмжээ буурах хандлага нь удирдлагын анхаарлыг хамгийн ихээр татах ёстой: бэлэн мөнгөний хэмжээ нь одоогийн бизнесийн үйл ажиллагааг явуулахад хангалттай байх ёстой.

Дансны өглөг, авлагын өөрчлөлтийн динамик байдалд ихээхэн анхаарал хандуулах хэрэгтэй. Дансны өглөг нь авлагаас арай өндөр байх нь зүйтэй. Учир нь авлага нь гүйлгээнээс түр хөндийрсөн мөнгө, өглөг нь эргэлтэд оролцдог хөрөнгө юм. Түүнчлэн, өглөгийн хэмжээ авлагаас хэт их байх нь хүсээгүй, учир нь зээлдүүлэгчид (ялангуяа богино хугацааны өрийн хувьд) өрийг төлөхийг шаардвал компани нь зээлдэгчийн санхүүгийн байдлаас хамааралтай байх боломжтой.

Энэхүү нөхцөл байдал нь дараахь дүгнэлтийг хийх боломжийг бидэнд олгодог.

Дансны өглөг ба авлагын харьцаа нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн бие даасан байдлын шаардлагыг хангаагүй;

Гар болон харилцах дансанд байгаа бэлэн мөнгөний үнийн хэлбэлзэл нь мөнгө хүлээн авах, ялангуяа зарцуулах тогтворгүй байдлыг илтгэнэ;

Хөрөнгийн орох, гарах үндсэн эх үүсвэрүүдэд дүн шинжилгээ хийцгээе (Хүснэгт 6).

Хүснэгт 6 Кубышка ХХК-ийн 2011-2012 оны үйл ажиллагааны төрлөөр мөнгөн гүйлгээний дүн шинжилгээ, мянган рубль

Үзүүлэлт
1. Одоогийн үйл ажиллагаа
1.1 Эерэг мөнгөн гүйлгээ
1.2.Сөрөг мөнгөн гүйлгээ
1.3 Цэвэр мөнгөн гүйлгээ
2.Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа
2.1 Эерэг мөнгөн гүйлгээ
2.2.Сөрөг мөнгөн гүйлгээ
2.3 Цэвэр мөнгөн гүйлгээ
3. Борлуулалтын бус үйл ажиллагаа
3.1 Эерэг мөнгөн гүйлгээ
3.2.Сөрөг мөнгөн гүйлгээ
3.3 Цэвэр мөнгөн гүйлгээ
3.4 Орлогын албан татвар
4.Нийт NPV / цэвэр ашиг

2011-2012 онуудад нийт цэвэр мөнгөн гүйлгээ өсөх хандлагатай байсан бол 2012 онд буурсан. Энэ нь банкны зээлийн төлбөрийн үр дүнд болсон - үйл ажиллагааны сөрөг мөнгөн урсгал. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд сөрөг баримт болох нь дамжиггүй. Үндсэн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээнд эзлэх хувь нь 2011-2012 он. 1.42%, 3.11%, 3.56% тус тус.

Тэдгээр. Аж ахуйн нэгжийн хувьд ашгийн ийм хувь хэмжээ хангалттай өндөр биш ч ерөнхийдөө аж ахуйн нэгж нэлээд тогтвортой ажиллаж байна. Судалгааны хугацааны туршид үйл ажиллагааны үр дүн нь алдагдал буюу сөрөг мөнгөн гүйлгээ байсан бөгөөд энэ нь тайлант жил бүрийн цэвэр ашиг тус бүр 3.1%, 2.8%, 4.53%, 1.25% хүртэл буурахад хүргэсэн. Аж ахуйн нэгжид санхүүгийн удирдлагын тогтолцоо огт хөгжөөгүй, түр зуурын чөлөөт хөрөнгийг (хөрөнгө оруулалт) үр ашигтай байршуулах ажил хийгдээгүй гэж үзэж болно. Цаашид орлого олохын тулд "Кубышка" ХХК-ийн санхүүгийн төлөвлөлт, мөнгөн гүйлгээний урьдчилсан таамаглалд анхаарлаа хандуулах шаардлагатай байна.

Бид "Кубышка" ХХК-ийн хөрөнгийн хүрэлцээг үнэлэх болно. Үүнийг хийхийн тулд бид тэдний эргэлтийн хугацааны үргэлжлэх хугацааг тооцоолно. Тухайн сарын үзүүлэлтийн утгыг тооцдог тул хугацааны үргэлжлэх хугацаа нь 30 хоног байна. Тооцооллын хувьд бэлэн мөнгөний дансны хугацааны эхэн ба эцсийн үлдэгдлийн талаархи нягтлан бодох бүртгэлийн дотоод мэдээллийг ашигласан. "Кубышка" ООО дээр ихэнх ньтөлбөр тооцоо нь кассаар дамждаг тул бэлэн мөнгөний дансанд байгаа хөрөнгийн зардлыг харилцах дансны зээлийн эргэлтийн хэмжээнд нэмсэн. Бэлэн мөнгөний эргэлтийн хугацааны тооцоог 7-р хүснэгтэд үзүүлэв.

Хүснэгт 7 2012 оны "Кубышка" ХХК-ийн бэлэн мөнгөний эргэлтийн үргэлжлэх хугацааг сараар өөрчлөх, мянган рубль.

Үзүүлэлтүүд	Бэлэн мөнгөний үлдэгдэл	Сарын эргэлт	Эргэлтийн хугацаа, хоног

Хүснэгтийн өгөгдлөөс харахад 2011 оны бэлэн мөнгөний эргэлтийн хугацаа 1.03-аас 4.44 хоног, 2012 онд 1.02-аас 4.50 хүртэл байна. Өөрөөр хэлбэл, 2011 онд тухайн аж ахуйн нэгжийн дансанд мөнгө орсон цагаас хойш татан авах хүртэл дунджаар 1.8 хоногоос илүүгүй хугацаа өнгөрч байсан бол 2012 онд 2.19 хоног болж байна. Энэ нь тухайн аж ахуйн нэгжээс мөнгө дутмаг байгааг харуулж байгаа бөгөөд энэ нь их хэмжээний өглөгтэй маш аюултай юм. Төлбөрийн аливаа ноцтой саатал нь компанийг санхүүгийн тогтвортой байдалд хүргэж болзошгүй юм. "Кубышка" ХХК-ийн бодит мөнгөн гүйлгээг илчлэх, түүний орлого, зарцуулалтыг үнэлэх, түүнчлэн олж авсан санхүүгийн үр дүнг хөрөнгийн төлөв байдалтай уялдуулах зорилгоор хүлээн авах, зарцуулах бүх чиглэлийг тодорхойлж, дүн шинжилгээ хийсэн. шууд болон шууд бус аргаар явуулдаг. Энэ арга нь байгууллагын үйл ажиллагааны удирдлага, мөнгөн гүйлгээний хяналтыг хангах болно.

Хүснэгт 8 Мөнгөн гүйлгээ (шууд арга) ХХК "Кубышка" 2011-2012 он.

Ийнхүү Хүснэгт 8-аас 2011, 2012 онуудад 2011 онд орж ирсэн мөнгөн урсгал нь гадагшлах урсгалаас бага, орох урсгал нь 2011 оны мөнгөн урсгалаас давсан. Мөнгөн орлого нь санхүүгийн үр дүнгийн өсөлтөөс голлон нөлөөлсөн байна. Дунджаар нийт орох урсгалд 98-99 хувьтай байна. Хүснэгт 9-ээс харахад "Кубышка" ХХК-ийн судлагдсан аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээнд тохируулсан цэвэр ашгийн хэмжээ нь нягтлан бодох бүртгэлийн цэвэр ашгаас ялгаатай байгаа бол 2011 онд эдгээр ялгаа нэлээд их байна.

Хүснэгт 9 "Кубышка" ХХК-ийн 2011-2012 оны мөнгөн гүйлгээ (шууд бус арга)

Үзүүлэлтүүд
1.Цэвэр ашиг
3.Авлагын дансны өөрчлөлт
4.Төсөвт төлөх өрийн өөрчлөлт
5. Зээлийн өрийн өөрчлөлт
6. Цалингийн өрийн өөрчлөлт
7. Өрийг төсвөөс гадуурх сан руу шилжүүлэх
8. Бусад зээлдүүлэгчид төлөх өрийн өөрчлөлт

Бодит байдал дээр "Кубышка" ХХК жил бүр ижил хүснэгтэд үзүүлсэн хэмжээгээр бэлэн мөнгөтэй байсан. Ийм харьцуулалт хийх боломжийг олгодог шууд бус арга юм.

Үндсэндээ "Кубышка" ХХК нь санхүүгийн орлогоосоо бага мөнгөтэй байсан. Үүний шалтгаан нь дараах байдалтай байна.

Их хэмжээний элэгдэл (2011 онд санхүүгийн орлогын дунджаар 28%, 2012 онд 16.7%) нь санхүүгийн орлогыг бууруулсан боловч мөнгөн гүйлгээнд нөлөөлөөгүй. Бодит байдал дээр эдгээр хөрөнгийн мөнгийг худалдан авахдаа төлж, санхүүгийн орлогын бууралт гэж элэгдлийг хассан.

Авлагын хэмжээ нь ашгийн нэг хэсэг боловч мөнгө нь хожим орж ирэх бөгөөд энэ нь бодит мөнгөн урсгалыг нэмэгдүүлэхэд хүргэнэ.

Хүлээн авсан санхүүгийн үр дүн ба бэлэн мөнгөний өөрчлөлтийн хоорондын хамаарлыг шинжлэхдээ урьд өмнө бүртгэгдсэн орлогод бэлэн мөнгөний бодит орлогыг тусгах боломжийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Ашгийн бууралт нь бэлэн мөнгөний бууралт дагалддаггүй тул бэлэн мөнгөний бодит үнэ цэнийг олж авахын тулд хуримтлагдсан элэгдлийн хэмжээг цэвэр ашигт нэмэх шаардлагатай. Эдгээр зардал нь балансын ашгийг бууруулдаг боловч мөнгөн урсгалд нөлөөлдөггүй. Хэрэв бараа материалын нөөц нэмэгдэж байгаа бол бодит мөнгөн урсгал нь борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөгт орсон материалын худалдан авалтын зардлын хэмжээгээр өндөр байх болно. Мөн ашгийг энэ хэмжээгээр хэтрүүлэн тооцож, тохируулах шаардлагатай, өөрөөр хэлбэл. буурсан. Бараа материалын өсөлтийн хэмжээг цэвэр ашгийн дүнгээс хасч, тэдгээрийн бууралтын дүнг цэвэр ашигт нэмэх ёстой, учир нь бид энэ дүнгээр мөнгөн урсгалын хэмжээг хэтрүүлэн тооцдог, өөрөөр хэлбэл. бага ашиг.

Шууд бус аргыг ашиглан "Кубышка" ХХК-ийн удирдлага одоогийн төлбөрийн чадварыг хянах боломжтой. үйл ажиллагааны шийдвэрүүдтогтворжуулах, нэмэлт хөрөнгө оруулалт хийх боломжийг үнэлэх.

Үүнтэй төстэй баримт бичиг

Аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн эргэлтийг хурдасгах. Мөнгөн гүйлгээний тухай ойлголт, мөн чанар. Мөнгөн гүйлгээний удирдлагын зорилго, зорилтууд. Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээг удирдах үйл явц. Аж ахуйн нэгжийн төлбөр тооцооны үйл ажиллагааны үндсэн хэлбэрүүд.

хураангуй, 12/16/2011 нэмэгдсэн


Нарийн төвөгтэй шинж чанараж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний бүтцийг судлах. "Артиум" ХХК-ийн жишээн дээр мөнгөн гүйлгээний удирдлагын арга зүй, мөнгөн гүйлгээний динамикийн бүтцийн шинжилгээ. Мөнгөн гүйлгээний удирдлагын үр ашиг, сайжруулалт.

дипломын ажил, 2011 оны 06-р сарын 17-нд нэмэгдсэн


Санхүүгийн зах зээлМөнгөний урсгалын удирдлагад түүний ач холбогдол. Санхүүгийн эргэлтийн хугацааг тооцох аргачлал. Мөнгөний урсгалыг урьдчилан таамаглах. Курскхимволокно ОАО-ийн мөнгөн гүйлгээний үр дүнтэй менежментийн талаархи шийдвэрийг боловсруулах, үндэслэл болгох.

дипломын ажил, 2010 оны 11-р сарын 10-нд нэмэгдсэн


Мөнгөн гүйлгээний санхүү, эдийн засгийн мөн чанар: ойлголт, ангилал, бүтэц. Вагон-Комплект ХХК-ийн жишээн дээрх мөнгөн гүйлгээний удирдлагын механизмын шинжилгээ, үнэлгээ. ерөнхий шинж чанараж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа, зөвлөмж, таамаглал.

хугацааны баримт бичиг, 2009 оны 05-р сарын 3-нд нэмэгдсэн


Орчин үеийн аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний тогтолцоог судлах. Байгууллагын хөгжлийн явцад санхүүгийн тэнцвэрт байдлыг хангах. Компанийн хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны судалгаа. Компанийн мөнгөн гүйлгээг удирдахад мөнгөний цаг хугацааны үнэ цэнийг бүртгэх.

2014 оны 10-р сарын 25-нд нэмэгдсэн курсын ажил


Онолын үндэслэлаж ахуйн нэгж дэх мөнгөн гүйлгээний менежмент. Байгууллагын мөнгөн хөрөнгийн менежментийн агуулга, арга зүй. Үйл ажиллагааны чиглэл дэх хөрөнгийн орох, гарах урсгалын бүтэц, дүн шинжилгээ, мөнгөн гүйлгээний харилцан үйлчлэлийн дүн шинжилгээ.

2009 оны 11-р сарын 8-нд нэмэгдсэн курсын ажил


Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний мөн чанар, үндсэн төрлүүд. "Брянскийн сүүний үйлдвэр" ХК-ийн жишээн дээр мөнгөн гүйлгээний менежментийн үйл явцын дүн шинжилгээ, үнэлгээ. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх, мөнгөн гүйлгээг үр дүнтэй удирдах.

дипломын ажил, 2011 оны 09-р сарын 30-нд нэмэгдсэн


Мөнгөн гүйлгээний тайлангийн тухай ойлголт ба мөнгөн гүйлгээний ангилал. Мөнгөн гүйлгээний тайланг бэлтгэх. Мөнгөн гүйлгээг шууд ба шууд бус аргаар хянах. Аж ахуйн нэгжийн үнэт цаас, хувьцаа, бонд борлуулснаас олсон орлого.

2016 оны 07-р сарын 05-нд нэмэгдсэн курсын ажил


Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний эдийн засгийн мөн чанар, үнэ цэнэ. Нийгэмлэгийн мөнгөн гүйлгээг удирдах үндсэн зорилго, зорилт, механизм нэгдсэн аж ахуйн нэгж"Добруш нийтийн ажилтан". Мөнгөн гүйлгээний бүтэц, бүтэц, динамикийн шинжилгээ.

дипломын ажил, 2015 оны 11/25-нд нэмэгдсэн


Байгууллага дахь мөнгөн гүйлгээний тухай ойлголт, түүний төрөл, ангилал, менежментийн үндсэн зарчим. Орскийн "САРМАТ" тракторын чиргүүлийн үйлдвэрийн эдийн засгийн шинж чанар, хөрөнгийн байдал. Мөнгөний урсгалын удирдлагыг сайжруулах арга замууд.

Аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагаа нь санхүүгийн гүйлгээг хэрэгжүүлэхтэй холбоотой байдаг. Мөнгөний урсгалын менежмент нь хамгийн чухал ажлуудын нэг юм Санхүүгийн менежмент. Компанийн төлбөрийн чадвар, санхүүгийн бүх үүргээ биелүүлэхийн тулд байгууллага дахь мөнгөн гүйлгээг оновчтой хуваарилах, удирдах шаардлагатай.

Байгууллагын мөнгөн гүйлгээний менежмент нь дараахь зарчимд суурилдаг.

• үр ашиг;
• хөрвөх чадвар;
• тэнцвэр;
• найдвартай байдал.

Түр зуурын чөлөөт мөнгөн хөрөнгийн санхүүгийн хөрөнгө оруулалтаар компанийн мөнгөн гүйлгээг удирдахдаа үр ашигтай байх зарчмыг хэрэгжүүлэх ёстой. Хэрэв компани байнга их хэмжээний бэлэн мөнгөний үлдэгдэл үүсгэдэг бол үнэндээ эдгээр үлдэгдэл нь хөрөнгийн хувьд үр ашиггүй байдаг. үйл ажиллагаандаа ашиглах хүртэл орлого олохгүй.

Хөрвөх чадварын зарчим нь тодорхой хугацааны туршид сөрөг мөнгөн гүйлгээг эерэг мөнгөн урсгалтай синхрончлох үед бэлэн мөнгөний цоорхойг (сангийн түр зуурын хомсдол) удирдах явдал юм.

Тэнцвэрийн зарчим нь төрөл, хэмжээ, хугацаа болон бусад чухал шинж чанаруудын тэнцвэрийг агуулдаг (доорх ангиллыг үзнэ үү). Санхүүгийн орлого, зарцуулалтын хэмжээг оновчтой тэнцвэржүүлэн санхүүгийн тэнцвэрт байдал, ашгийг хангах нь байгууллагын мөнгөн гүйлгээг удирдах үндсэн зорилго юм.

Найдвартай байдлын зарчим нь мөнгөн гүйлгээний менежментийн тодорхой мэдээллийн бааз, мөн мөнгөн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн хандлагыг стандартчилахыг шаарддаг.

Эдгээр зарчмуудыг хэрэгжүүлэх ажлыг Төрийн санд даалгасан бөгөөд байгууллагын мөнгөн гүйлгээг удирдах чиг үүрэгт дараахь зүйлс орно.

• хөрөнгийн эргэлтийн өсөлт;
• бэлэн мөнгөний зөрүүний тоо, хэмжээг багасгах;
• холбоотой мөнгөн гүйлгээний удирдлага янз бүрийн төрөлүйл ажиллагаа - үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа, санхүүгийн үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа;
• байгаа санхүүгийн нөөцийг ашиглах үр ашгийг нэмэгдүүлэх гэх мэт.

Зураг 1. "WA: Financier" программ хангамжийн бүтээгдэхүүний жишээн дээрх тэнцвэржүүлсэн мөнгөн гүйлгээ.

Мөнгөн гүйлгээний ангилал

Төрийн сангийн ажлыг зохион байгуулах нь мөнгөн гүйлгээг ангилахаас эхэлдэг бөгөөд энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн системд тохирсон байх ёстой. Ийм үйл явцыг хэд хэдэн аргаар хийж болно.

тэмдэг	Бэлэн мөнгөний урсгал
Үйл явцын үйлчилгээний цар хүрээ	Аж ахуйн нэгжүүд Бүтцийн нэгж Тусдаа бизнесийн гүйлгээ
Үйл ажиллагааны төрөл	Нийт мөнгөн гүйлгээ Одоогийн үйл ажиллагаа Хөрөнгө оруулалт Санхүүгийн
Аяллын чиглэл	Ирж байна Гарч байна
Маягт	Бэлэн мөнгөгүй Толбо
Эргэлтийн хамрах хүрээ	Гадна Дотоод засал
Үргэлжлэх хугацаа	Богино урт хугацааны
Хангалттай байдал	Илүүдэл Хамгийн оновчтой Богинохон
Валютын төрөл	Үндэсний мөнгөн тэмдэгтээр гадаад валютаар
Урьдчилан таамаглах чадвар	Төлөвлөсөн төлөвлөөгүй
Тасралтгүй байдал	Тогтмол Дискрет
Тогтвортой байдал	Тогтмол давтамжтайгаар тогтмол Тогтмол бус давтамжтайгаар тогтмол
Зэрэг	Одоогийн Ирээдүй

Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний менежмент нь гурван үе шатыг хэрэгжүүлэхтэй холбоотой.

• аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээг төлөвлөх (хүлээн авалт, төлбөр);
• төлөвлөлтийн зүйлд заасны дагуу хөрөнгийн хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэл, хяналт;
• хөрөнгийн хөдөлгөөн, бодит үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн хэмжээнээс хазайсан байдалд дүн шинжилгээ хийх (ашиглах янз бүрийн арга).

Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлт

Урьдчилсан төлөвлөлтийн үе шатанд аж ахуйн нэгжүүд мөнгөн гүйлгээний төсвийг (BCDS) бүрдүүлдэг бөгөөд үүний дагуу санхүүгийн гүйлгээ хийгддэг. Компанийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран BDDS-д багтсан нийтлэлийн жагсаалт өөр байж болно. Аж ахуйн нэгж бүр өөрийн гэсэн загвартай байдаг тул арилжааны байгууллагын мөнгөн гүйлгээний менежментийг чанарын хувьд зохион байгуулах боломжийг олгодог механизм шаардлагатай.

Мөнгөн гүйлгээний төсвийг санхүүгийн хариуцлагын төв (СЗХ) болон/эсвэл тус тусад нь гаргаж болно хуулийн этгээд, энэ нь компаниудын нэг хэсэг бөгөөд дараа нь нэгдсэн баримт бичигт нэгтгэгдсэн. Үүнээс гадна төлөвлөлтийн янз бүрийн хувилбарууд, валют, янз бүрийн үзүүлэлтүүдийг тооцоолж болно. Доорх нь мөнгөн гүйлгээний нэгдсэн төсвийн жишээ ба улирал бүр (сараар) болон жилийн (улиралаар) гэсэн хоёр төлөвлөлтийн хувилбаруудын харьцуулалтыг үзүүлэв. Төсвийг баримт бичгийн мөнгөн тэмдэгт, удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн валют, энэ тохиолдолд ижил төстэй мөнгөн тэмдэгт, хувилбарын валютаар бүрдүүлдэг. Түүнчлэн нэг хувилбарын нөгөө хувилбараас хазайлтыг үнэмлэхүй болон хувиар тооцсон.

Зураг 2. "WA: Financier" программ хангамжийн бүтээгдэхүүний жишээн дээр нэгдсэн BDDS бүрдүүлэх.

Мөнгөн гүйлгээний үйл ажиллагааны төлөвлөлтийн үе шатанд өөр тохиромжтой хэрэгсэлтөлбөрийн хуанли юм. Төлбөрийн хуанли нь мөнгө зарцуулах өргөдөл, төлөвлөсөн бэлэн мөнгөний баримтуудын цуглуулга юм. Төлбөрийн хуанли нь ихэвчлэн мөнгө хадгалагдаж буй газрууд болох банкны данс, компанийн кассын дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулсан байдаг. Төлбөрийн хуанли гаргахдаа түүний боломжит байдлыг автоматаар шалгаж, хадгалах газар дахь хөрөнгийн хүрэлцээ, бэлэн мөнгөний цоорхойг тодорхойлдог.

Төлөвлөлтийн зүйлүүдийн дагуу хөрөнгийн хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэл, хяналт

Нягтлан бодох бүртгэл, хяналтыг үйл ажиллагааны төлөвлөлтийн үе шатанд, үйл ажиллагааны төлөвлөгөөний баримт бичгүүдийг төсөвт багтаан бүрдүүлж, тохиролцох, жишээлбэл, хөрөнгийн зарцуулалт, төлөвлөсөн хөрөнгийн орлого, дараа нь төсвийн хязгаарт нийцүүлэн гүйцэтгэх үед хийгддэг.

Зураг 3. "WA: Financier" програм хангамжийн бүтээгдэхүүний жишээн дээр хөрөнгө зарцуулах өргөдөл.

Чухал цэгмөнгөн гүйлгээг бодит цаг хугацаанд бүртгэх, хянах зорилгоор үйл ажиллагааны төлөвлөгөөний баримт бичгүүдийг шуурхай зохицуулах боломж юм.

Мөнгөний урсгалын шинжилгээ

Мөнгөн гүйлгээний шинжилгээг төлөвлөгөө болон бодит, өөр өөр хувилбаруудыг харьцуулж, янз бүрийн хазайлт, үзүүлэлтүүдийг, жишээлбэл, төлөвлөсөн цэвэр мөнгөн гүйлгээ ба бодит мөнгөн гүйлгээг тооцоолох замаар хийж болно.

Мөнгөн гүйлгээний удирдлагын автоматжуулсан систем

Орчин үеийн нөхцөлд Төрийн сангийн үр дүнтэй ажил нь мөнгөн гүйлгээний удирдлагын янз бүрийн аргыг ашиглах, өндөр технологийн мэдээллийн системийг нэвтрүүлэхээс хамаарна.

Мөнгөн гүйлгээний удирдлагын автоматжуулсан систем нь дараахь зүйлийг хангах ёстой.

• баримт бичгийг зохицуулах журамд дэмжлэг үзүүлэх (мөнгөн гүйлгээний төсөв, мөнгө зарцуулах өргөдөл гэх мэт);
• хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн цахим баримт бичгийг бүрдүүлэх (жишээлбэл, зардлын өргөдөл, төлбөрийн даалгавар);
• төлбөрийн гүйцэтгэл, төлбөрийн системийн зохицуулалт, мөнгөн гүйлгээний төсөвт нийцэж буй байдалд хяналт тавихад шаардлагатай тайланг бүрдүүлэх;
• тодорхой компанид дүн шинжилгээ хийхэд шаардлагатай дэвшилтэт аналитикийг тохируулах чадвар;
• төлбөрийн хуанли бүрдүүлэх;
• Компанид гүйцэтгэх үүргээс нь хамааран өөр өөр хэрэглэгчдийн санхүүгийн мэдээлэлд нэвтрэх эрхийг ялгах.

ашиглан удирдлагын үйл явцыг автоматжуулах програм хангамжийн шийдэл"WA: Санхүүч" нь дээрх бүх шаардлагыг хангасан. Энэхүү шийдэл нь бүх гурван үе шатанд бэлэн мөнгөний гүйлгээг үр дүнтэй удирдахад тусалдаг: төлөвлөлт, орлого, төлбөр тооцоо, хөрөнгийн хөдөлгөөний нягтлан бодох бүртгэл, хяналт, хөрөнгийн хөдөлгөөнд дүн шинжилгээ хийх. төрөл бүрийнтайлан гаргадаг. Энэхүү шийдэл нь Москва болон ОХУ-ын бусад бүс нутгийн том, жижиг аж ахуйн нэгжүүдэд ашиглагдаж буй шилдэг туршлагад суурилсан програм хангамжийн өргөн боломж, мөнгөн гүйлгээний удирдлагын аргачлалтай тул уян хатан аналитик чадамжийг өгдөг.

"WA: Financier"-ийг нэвтрүүлснээр байгууллага нь бүх нийтийн механизмыг ашиглах боломжийг олгодог бөгөөд энэ нь зөвхөн мөнгөн гүйлгээний менежмент төдийгүй төсөв, удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл, гэрээний менежмент зэрэг санхүүгийн удирдлагын бусад салбаруудын үр ашгийг нэмэгдүүлдэг.

Бэлэн мөнгөний урсгал

Мөнгөн гүйлгээний тухай ойлголт ба ангилал

Мөнгөний урсгалын удирдлага

Аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээ нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанаас үүссэн бэлэн мөнгөний цаг хугацааны хуваарилагдсан орлого, төлбөрийн багц юм.

Мөнгөний урсгал нь дараахь ялгаа юм.

Урсгал зардлыг хассан мөнгөн орлого (хөрөнгө орж ирэх);

Хөрөнгө оруулалт (хөрөнгө оруулалтын гадагшлах урсгал).

Мөнгөний гүйлгээг тодорхойлох ерөнхий схем нь дараах байдалтай байна.

CF = (R-C-D) * (1-T) + D-I+F,

Энд CF ─ мөнгөн гүйлгээ ( Бэлэн мөнгөний урсгал);

R ─ нийт мөнгөн орлого (орлого);

C ─ урсгал зардлын мөнгөн урсгал;

D ─ элэгдлийн шимтгэл;

T ─ орлогын албан татварын хувь хэмжээ;

I─ үндсэн болон эргэлтийн хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт;

Ф - санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ.

Цагаан будаа. 1. Мөнгөн гүйлгээний ангилал

Мөнгөний урсгалыг тооцоолохдоо үйл ажиллагааны үйл ажиллагаанаасашиг, элэгдэл, эргэлтийн хөрөнгийн зүйлийн өөрчлөлтийн үзүүлэлтүүдийг нэгтгэн харуулав. эргэлтийн хөрөнгөэргэлтийн хөрөнгийн үнийн зөрүүг бараа материал, авлага, богино хугацааны өр төлбөрийн дансны өглөгөөр илэрхийлнэ.

Мөнгөний урсгалыг тооцоолохдоо хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаасэргэлтийн бус хөрөнгө, санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын зүйлийн өөрчлөлтийг мөнгөн гүйлгээнд эдгээр хүчин зүйлсийн нөлөөллийн шинж тэмдгийг харгалзан нэгтгэн дүгнэв.

Мөнгөний урсгалыг тооцоолохдоо санхүүгийн үйл ажиллагаанаасурт хугацаат өр төлбөр, өөрийн хөрөнгө (ашиг ороогүй) болон зээл, зээлийн орлого зэрэг зүйлийн өөрчлөлтийг нэгтгэн харуулав.

Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээг тооцоолохдоо үндсэн элемент нь тайлант хугацаанд авсан цэвэр ашиг юм. Тохируулга хийснээр цэвэр орлогыг цэвэр мөнгөн гүйлгээнд хөрвүүлнэ.

NDP = CHP + A - ∆KFV - ∆DZ - ∆Z + ∆KZ,хаана:

NPV - хянан үзэж буй хугацаанд аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээний хэмжээ;

PE - аж ахуйн нэгжийн цэвэр ашгийн хэмжээ;

A - элэгдлийн хэмжээ;

∆KFV - богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын хэмжээний өөрчлөлт;

∆DZ - дансны авлагын дүнгийн өөрчлөлт;

∆З - нөөцийн хэмжээг өөрчлөх;

∆KZ - өглөгийн дүнгийн өөрчлөлт.

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны хувьд цэвэр мөнгөн гүйлгээний хэмжээг тодорхой төрлийн эргэлтийн бус хөрөнгийн борлуулалтын дүн ба тайлант хугацаанд олж авсан дүнгийн зөрүүгээр тодорхойлно.

NPDi = ∆ OS + ∆NA + ∆ NKZ + ∆DFV + ∆Pr,хаана:

∆OS - үндсэн хөрөнгийн хэмжээг өөрчлөх;

∆NA - биет бус хөрөнгийн хэмжээний өөрчлөлт;

∆NKZ - дуусаагүй капиталын хөрөнгө оруулалтын хэмжээг өөрчлөх;

∆DFV - урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын хэмжээний өөрчлөлт;

∆Pr - бусад эргэлтийн бус хөрөнгийн дүнгийн өөрчлөлт.

Санхүүгийн үйл ажиллагааны хувьд цэвэр мөнгөн гүйлгээний хэмжээг татан авсан санхүүгийн эх үүсвэрийн зөрүүгээр тодорхойлно гадаад эх сурвалж, мөн үндсэн өрийн хэмжээ, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн эздэд олгосон ногдол ашиг (хүү).

NDPf = ∆SK + ∆DK + ∆KK,хаана

NDPf - хянан үзэж буй хугацаанд санхүүгийн үйл ажиллагаанд зориулж аж ахуйн нэгжийн цэвэр мөнгөн гүйлгээний хэмжээ;

∆SK - өөрийн хөрөнгийн хэмжээний өөрчлөлт;

∆DK - урт хугацааны зээл, зээлийн хэмжээг өөрчлөх;

∆КК - богино хугацаат зээл, зээлийн хэмжээг өөрчлөх.

Аж ахуйн нэгжийн эдгээр гурван чиглэлээрх мөнгөн гүйлгээний хэмжээ нь цэвэр мөнгөн гүйлгээг бүрдүүлдэг.

NDP \u003d NDP + NDPi + NDPf, энд:

NPV - цэвэр мөнгөн урсгал;

NPV - хянан үзэж буй хугацаанд аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээний хэмжээ;

NPDi - хянан үзэж буй хугацаанд хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанд зориулж аж ахуйн нэгжийн цэвэр мөнгөн гүйлгээний хэмжээ;

NDPf - хянан үзэж буй хугацаанд санхүүгийн үйл ажиллагаанд зориулж аж ахуйн нэгжийн цэвэр мөнгөн гүйлгээний хэмжээ.

Ашигласан санхүүгийн тайлангийн маягтуудын дагуу (маягт 1 "Баланс" ба маягт 4 "Мөнгөн гүйлгээний тайлан") хоёр төрлийн мөнгөн гүйлгээний загварыг бий болгож болно.

Мөнгөний урсгалыг бий болгох шууд арга нь f-ийн хэрэглээнд суурилдаг. 4 "Мөнгөн гүйлгээний тайлан":

DP - мөнгөн гүйлгээ; P ─ тайлант хугацааны бэлэн мөнгөний орлого; Р ─ тайлант хугацааны бэлэн мөнгөний зардал.

Мөнгөн гүйлгээг тооцоолох шууд бус арга нь 1-р маягт "Балансын тайлан"-г ашиглахад суурилдаг. Шууд бус аргаар мөнгөн гүйлгээний загварыг бий болгох схем (Хүснэгт 1) нь балансын зүйлд гарсан өөрчлөлтийг үндэслэн тодорхойлоход оршино.

Хүснэгт 1

Балансын зүйлд суурилсан мөнгөн гүйлгээний загвар

Иймд балансын дагуу мөнгөн гүйлгээг тайлант хугацааны төгсгөл ба эхэн үеийн мөнгөн дансны зөрүү гэж тодорхойлж болно.

Доод нэрлэсэн мөнгөурсгалыг инфляцийг (одоогийн үнээр) харгалзахгүйгээр урсгал гэж ойлгодог. Доод бодит мөнгөурсгалыг инфляцийн хүчин зүйлийг харгалзан үзсэн урсгал гэж ойлгодог. Бодит урсгал нь үргэлж нэрлэсэн хэмжээнээс бага байдаг.

Сонгосон мөнгөн гүйлгээнээс хамааран бодит болон нэрлэсэн хөнгөлөлтийн хувь хэмжээ байдаг. Эдгээр ханшийн хамаарал нь дараах байдалтай байна.

Хэрэв тухайн улсын үнийн өсөлтийн инфляцийн түвшин 10% -иас давсан бол үнэлгээчид Фишерийн томъёог ашиглан орлогын бодит түвшинг тооцоолохыг зөвлөж байна.

Rр=(Rн-i)/(1+i),

энд Rр нь бодит хөнгөлөлтийн хувь хэмжээ (инфляциас хасагдсан);

Rn гэдэг нь хөрөнгө оруулагчийн өөрийн капиталд шаардагдах нэрлэсэн өгөөжийн түвшин юм.

i – инфляцийн өсөлтийн хурд;

Хэрэв тус улсын үнийн инфляцийн өсөлт 10 хувиас хэтрэхгүй бол үнэлгээчид орлогын бодит түвшинг дараах байдлаар тооцоолохыг зөвлөж байна: Rр = Rн-i.

Тооцоолох үед өрийн мөнгөгүйлгээ (өөрийн хөрөнгийн мөнгөн гүйлгээ) нь тухайн компани зээлсэн хөрөнгийн хүү төлдөг бөгөөд үүний хэмжээгээр аж ахуйн нэгжийн ашиг буурсан гэж үздэг.

Загвар хэрэглэх өргүй бэлэн мөнгөурсгал (бүх хөрөнгө оруулсан хөрөнгийн мөнгөн гүйлгээ), нөхцөлт байдлаар аж ахуйн нэгжийн өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн хооронд ялгаа байхгүй, нийт мөнгөн гүйлгээг авч үзнэ. Үүний үндсэн дээр цэвэр ашгийг тооцохдоо урьд нь хасч тооцож байсан өрийн хүүгийн төлбөрийг өөрийн хөрөнгийн мөнгөн гүйлгээнд нэмнэ (Хүснэгт 2).

хүснэгт 2

Мөнгөн гүйлгээний тооцооны загварууд

Үр дүнтэй менежментМөнгөн гүйлгээ нь дөрвөн том багц процедурыг хуваарилахыг хэлнэ.

Санхүүгийн мөчлөгийн тооцоо;

Мөнгөн гүйлгээний хөдөлгөөний дүн шинжилгээ;

Мөнгөний урсгалыг төлөвлөх, урьдчилан таамаглах;

Сангийн оновчтой түвшинг тодорхойлох.

Бэлэн мөнгөний менежментийн чухал цэг бол үйлдвэрлэлийн нөөцийг олж авахаас борлуулсан барааны мөнгө хүлээн авах хүртэлх хугацааны интервалд хийсэн санхүүгийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг тодорхойлох явдал юм.

Бэлэн мөнгөтэй холбоотой санхүүгийн мөчлөг гэдэг нь хөрөнгийг эргэлтээс гадагшлуулах үе юм.

Санхүүгийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа томъёогоор тооцоолно

хаана PFCСанхүүгийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа хоногоор;

POC- үйл ажиллагааны мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа хоногоор;

WOK- өглөгийн дансны гүйлгээний хугацаа хоногоор;

ДЭМБ- бараа материалын эргэлтийн хугацаа хоногоор;

WOD- авлагын эргэлтийн хугацааг хоногоор.

Тооцооллыг хоёр аргаар хийж болно:

Авлага, өглөгийн бүх өгөгдлийн хувьд;

Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаатай шууд холбоотой авлага, өглөгийн талаарх мэдээллээр.

Санхүүгийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг тооцоолох нь санхүүгийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг тодорхойлоход ашигласан үзүүлэлтүүдийн нөлөөллийг үнэлэх замаар хөрөнгийн эргэлтийг хурдасгах арга замыг тодорхойлох боломжийг олгодог. Жишээлбэл, үйлдвэрлэлийн процесс, авлагын эргэлтийг хурдасгах, мөн өглөгийн эргэлтийг удаашруулах замаар санхүүгийн мөчлөгийг богиносгож болно.

Мөнгөний урсгалын шинжилгээ аж ахуйн нэгжийн аюулгүй байдлыг бэлэн мөнгөөр ​​үнэлэх боломжийг танд олгоно. Мөнгөний гүйлгээний шинжилгээний гол ажил бол хөрөнгийн хомсдол (илүүдэл) үүсэх шалтгааныг тодорхойлох, түүнчлэн тэдгээрийг хүлээн авах эх үүсвэр, ашиглах чиглэлийг тодорхойлох явдал юм. Гурван төрлийн үйл ажиллагааны (үндсэн (одоогийн эсвэл үйл ажиллагааны), хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн) урсгалыг шинжлэхдээ аль төрлийн үйл ажиллагаа нь бэлэн мөнгө үүсгэж, аль нь зарцуулж байгааг тодорхойлох боломжийг олгодог. Ийм дүн шинжилгээ нь аж ахуйн нэгжийн хэтийн төлөвийг үнэлэхэд тусалдаг.

Мөнгөн гүйлгээний шинжилгээ хийх гол баримт бичиг нь мөнгөн гүйлгээний тайлан юм.

Мөнгөний гүйлгээний дүн шинжилгээ нь дараахь талаар илүү мэдээлэлтэй дүгнэлт гаргах боломжийг олгодог.

Хүлээн авсан хөрөнгийг ямар хэмжээгээр, ямар эх үүсвэрээс авсан, ашиглах чиглэл юу вэ;

Компанийн өөрийн хөрөнгө хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанд хангалттай эсэх;

Компани одоогийн өр төлбөрөө төлөх боломжтой юу?

©2015-2019 сайт
Бүх эрх нь тэдний зохиогчид хамаарна. Энэ сайт нь зохиогчийн эрхийг шаарддаггүй, гэхдээ үнэгүй ашиглах боломжийг олгодог.
Хуудас үүсгэсэн огноо: 2016-03-24