فرم های گزارش برای سازمان های غیر انتفاعی صورتهای مالی موسسات غیر انتفاعی

یک سازمان غیرانتفاعی (NPO) همانطور که از نام آن پیداست، یک سازمان تجاری نیست، یعنی برای دریافت سود و توزیع آن بین شرکت کنندگان ایجاد شده است. در تشکیل NGO ها اهداف سیاسی، اجتماعی، مذهبی، آموزشی و علمی، خیریه دنبال می شود. سازمان‌های غیرانتفاعی در چارچوب فعالیت‌هایی عمل می‌کنند که عبارت معروف را در بر می‌گیرد: "نه با نان به تنهایی ...".

سازمان ها درگیر تحقق نیازهای معنوی شهروندان هستند، به عنوان مثال، توسعه فرهنگ بدنی و ورزش انبوه، مراقبت های بهداشتی، حمایت از حقوق سازمان ها و شهروندان و غیره. با این حال، علیرغم این واقعیت که NPO ها فعالیت های تجاری انجام نمی دهند (اگرچه می توانند، در صورتی که به دستیابی به اهداف تعیین شده توسط بنیانگذاران برای سازمان کمک کند)، باید به طور منظم گزارش هایی را ارائه دهند. بیایید در نظر بگیریم که سازمان های غیر دولتی موظف به ارائه چه نوع گزارشی به وزارت دادگستری هستند.

زمان "H"

در سال 2019، هیچ تغییری در زمان ارائه اسناد در مورد گزارش توسط سازمان های غیرانتفاعی برای وزارت دادگستری روسیه وجود نداشت. این تاریخ 15 آوریل است. NPO ها باید فعالیت های خود را بر اساس گزارش دهند قانون فدرال"O فعالیت غیر تجاری«شماره 7 از دی ماه 96.

ماده سی و دوم این سند تقنینیروش تشکیل گزارش فعالیت های سازمان به مقامات مالیاتی، آماری، بنیانگذاران و سایر افراد مطابق با اسناد قانون اساسیسازمان و قوانین موجود

به مقامات نظارتی اطلاعاتی در مورد دریافت ها و هزینه ها ارائه می شود پولو سایر اموال در طول دوره گذشته، در مورد رهبری سازمان و فعالیت های عمومی NPO.

این یک موضوع جدی است و برای نگرش بی دقت نسبت به آن - ارائه نابهنگام یا عدم ارائه اطلاعات مشخص شده - یک مجازات اداری مناسب اعمال می شود (مطابق با ماده 19.7 قانون اداری فدراسیون روسیه).

کجا باید گزارش ارسال کنید؟

گزارش گردآوری شده امروز در دو نسخه قابل ارائه است:

1. از طریق پست گزارش طبق معمول ارسال می شود از طریق پستخطاب به ارگان های سرزمینی دفتر مرکزی وزارت دادگستری فدراسیون روسیه... هنگام ارسال گزارش، پیوست لیستی از اسناد الزامی است.
2. ارسال اطلاعات در مورد گزارش در اینترنت در مورد منابع اطلاعاتی وزارت دادگستری روسیه. این منابع از طریق وب سایت های رسمی نهادهای منطقه ای وزارت دادگستری یا از طریق وب سایت رسمی مرکزی وزارت دادگستری - www.minjust.ru قابل دسترسی هستند. درج گزارش در منابع رسمی اینترنتی با دستور ویژه وزارت دادگستری پیش بینی شده است که امکان ارسال پیام افسران در مورد ادامه فعالیت و گزارش فعالیت های دوره گذشته در اینترنت را تنظیم می کند.
3. گزینه سوم نیز وجود دارد - ارسال اسناد گزارش و پیام در مورد ادامه فعالیت در در قالب الکترونیکیاز طریق پست الکترونیک... این روش تنها با وجود دیجیتال امکان پذیر است امضای الکترونیکرئیس مجاز سازمان

ترکیب گزارش

مؤسسات غیر انتفاعی موظفند در مورد آنها گزارش دهند فعالیت های جاریبرای دوره گزارش گذشته در ترکیب زیر:

• گزارش مالیاتی سازمان های غیر دولتی، مانند سایر سازمان ها، می توانند رژیم مالیاتی خود را انتخاب کنند. یا با استفاده از یک رژیم مالیاتی عمومی، یا با اعمال یک سیستم مالیاتی ساده. در حالت اول، موسسات غیرانتفاعی اظهارنامه سود و مالیات بر ارزش افزوده را تکمیل می کنند. در مورد استفاده از STS یک NCO، اظهارنامه ای برای پرداخت مالیات پیش بینی شده توسط STS پر می شود. برای سازمان هایی که دارای املاک و مستغلات در ترازنامه هستند، اظهارنامه پرداخت مالیات بر املاک مورد نیاز است.
• صورت های مالی ترکیب صورتهای مالی مورد نیاز برای ارائه صورتهای مالی در قانون فدرال حسابداری بیان شده است. با این حال، برای سازمان هایی که فعالیت تجاری انجام نمی دهند، یک سیستم حسابداری ساده ارائه شده است که فقط شامل صورت زیان و سود، بیانیه استفاده مورد نظر از وجوه دریافتی و ترازنامه است. تعداد گزارش ها نیز ساده شده است: چنین گزارشی باید فقط یک بار در سال تهیه شود.
• گزارش آماری علاوه بر صورت سود و زیان و ترازنامه، مؤسسات غیرانتفاعی که فعالیت تجاری انجام نمی دهند، داده هایی را به مقامات آمار دولتی ارائه می کنند. برای این، از یک فرم خاص استفاده می شود که برای نه طراحی شده است سازمان های تجاریبرای ارائه اطلاعات - شماره 1-سریار.

علاوه بر پر کردن فرم تعیین شده، ممکن است نیاز به ارائه اطلاعات دیگری بنا به درخواست مرجع آماری باشد.

1. داده ها برای بیان وجوه خارج از بودجه. اطلاعات مربوط به تعهدی و پرداختی مشارکت به صندوق بیمه سلامت و صندوق بازنشستگیو همچنین اطلاعاتی در مورد حسابداری شخصی سازی شده.
2. گزارش تخصصی برای سازمان های غیردولتی، با توجه به ویژگی های فعالیت آنها، وجود دارد انواع خاصگزارش و گزارش. بنابراین سازمان هایی که سالانه به فعالیت تجاری نمی پردازند، باید قبل از 10 اسفندماه، بیانیه ای مبنی بر ادامه فعالیت در سال آتی به مرجع حسابداری این گونه سازمان ها ارسال کنند. اطلاعات شامل داده هایی در مورد مکان فعلی هیئت حاکمه، اطلاعات مربوط به روسای سازمان است.

- شکلی از مالکیت قانونی که پس از ثبت آن لازم است اظهارنامه نه تنها به مقامات مالیاتی، بلکه به سایر مراجع نظارتی نیز ارائه شود. در مورد نوع گزارشی که سازمان های غیر دولتی موظف به ارائه و در چه بازه زمانی هستند در مقاله ما بخوانید.

گزارش های مالیاتی

بسته به سیستم مالیاتی انتخاب شده، یک سازمان غیرانتفاعی موظف است گزارش مورد نیاز را به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام ارسال کند. سخت ترین آن است سیستم عمومی... در این مورد، مالیات دهنده موظف است اظهارنامه مالیات بر سود را برای هر سه ماهه به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند (ماده 285 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در صورتی که شرکت فعالیت تجاری نداشته و هدفی برای محاسبه مالیات نداشته باشد، گزارش پس از یک سال تا تاریخ 15.04 ارائه می شود. سال آیندهبه شکل ساده شده علاوه بر این، تامین مالی هدفمند در هنگام تعیین پایه مالیاتی به عنوان درآمد در نظر گرفته نمی شود.

گزارش مالیات بر ارزش افزوده یکی از فرم هایی است که توسط مالیات دهندگان ارائه می شود که از OSNO برای انجام فعالیت های خود استفاده می کند (ماده 143 قانون مالیات فدراسیون روسیه). همچنین اظهارنامه برای هر فصل ارائه می شود. شما نیازی به پر کردن فرم کامل ندارید، کافی است حوزه های فعالیتی را که شرکت در آن کار خود را انجام داده است، مشخص کنید. اما می توانید تا 20 ماه بعد به صورت ماهانه مالیات پرداخت کنید و مبلغ محاسبه شده برای سه ماهه را به 3 قسمت تقسیم کنید.

اگر شرکت صاحب وسیله نقلیه باشد، باید اظهارنامه مالیات حمل و نقل را ارسال کند (ماده 357 قانون مالیات فدراسیون روسیه). دوره گزارش برای ارسال فرم یک سال در نظر گرفته می شود - بنابراین، اظهارنامه تا 20 فوریه سال آینده ارائه می شود.

هنر 398 قانون مالیات فدراسیون روسیه شرکت ها را موظف می کند که سالانه گزارش مالیات زمین را حداکثر تا 01.02 سال آینده به IFTS ارسال کنند.

اگر سازمان به عنوان یک عامل مالیاتی برای مالیات بر درآمد عمل می کند، لازم است تا تاریخ 01.04 سال آینده یک فرم 2-NDFL برای هر کارمند به IFTS ارائه شود. از سال 2016، گزارش مالیاتی برای این دسته از شرکت ها با فرم دیگری تکمیل شده است - 6-NDFL، که شرکت ها به صورت فصلی، حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از گزارش، به مالیات ارائه می کنند. فرم سالانه تا 01.04 سال بعد ارسال می شود.

اگر شرکت به عنوان کارفرما ثبت شده است، گزارش به صندوق های FSS و PFR را فراموش نکنید که هر سه ماه یکبار ارسال می شود. در FSS - تا 20 روز ماه بعد از ماه گزارش بر روی کاغذ و تا روز 25 - اگر فرم را به صورت الکترونیکی ارسال کنید. گزارش ها در فرم RSV تا بیستمین روز از دومین ماه پس از دوره گزارش به FIU ارسال می شود. علاوه بر این، سازمان ها موظفند فرم SZVM را به صورت ماهانه تا تاریخ 10 به مقامات PFR ارسال کنند.

ویژگی های شکل گیری گزارش مالیاتیسازمان واقع در، است که شرکت پرداخت نمی کند، و، در نتیجه، برای مالیات بر درآمد، اموال، مالیات بر ارزش افزوده اظهارنامه ارائه نمی کند. با این حال، تعهد به گزارش به FSS و FIU همچنان باقی است.

اما در این مورد، این شرکت سالانه به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال گزارش می دهد و آن را تا 31 مارس سال آینده ارائه می دهد.

فرم های گزارش دهی خاص

یک سازمان غیرانتفاعی موظف است علاوه بر گزارش مالیاتی، نه تنها صورت‌های مالیاتی، بلکه صورت‌های مالی را نیز تا 31 مارس سال آینده به مقامات IFTS ارائه کند. صورتهای مالی شامل اشکال زیر است:

• تعادل سازمان
• گزارش نتایج مالی با تمام برنامه های کاربردی موجود.
• گزارش بودجه اختصاصی
• صورت جریان وجوه نقد.
• یادداشت توضیحی به همراه ضمیمه.

علاوه بر این گزارش، مؤسسات غیرانتفاعی موظفند اطلاعاتی حاوی اطلاعات زیر را ارائه دهند:

• فعالیت های سازمانی
• کاستی های شناسایی شده در بازرسی ها
• برنامه های خیریه و نتایج آنها.

فرم گزارش دهی به مراجع آماری توسط سازمان های دولتی به صورت فصلی در قالب ترازنامه و گزارش نتایج مالی و اطلاعات جریان های نقدی ارائه می شود. همچنین مهم است که صورت‌های مالی سالانه شرکت‌های غیرتجاری در معرض انتشار اجباری در رسانه‌ها باشد.

علاوه بر مقامات نظارتی فوق، سازمان های غیر دولتی فرم های فهرست شده صورت های مالی را ارسال می کنند. مهلت ها توسط مقامات مالیاتی تنظیم می شود و حداقل سالی یک بار.

علیرغم این واقعیت که NPO همیشه رهبری نمی کند، باید گزارش هایی را به آن ارسال کند تمام و کمالدر غیر این صورت، سازمان ممکن است مشمول مجازات شود.

سازمان های غیر دولتی، مانند سایر اشخاص حقوقی، موظفند به طور منظم گزارش های آماری را به Rosstat ارسال کنند. چه چیزی در این روند در سال 2016 تغییر کرده است و رهبران NPO چه اقداماتی باید انجام دهند؟

جمع آوری اطلاعات توسط Rosstat یک نظرسنجی داوطلبانه نیست، همه اشخاص حقوقی موظفند اطلاعات لازم را به این بخش ارائه دهند. روش ارسال گزارش توسط قانون فدرال تعیین شده است و مسئولیت اداری برای عدم ارسال آن در نظر گرفته شده است. قانون فدرال شماره 402-FZ مورخ 6 دسامبر 2011 "در مورد حسابداری" همه سازمان ها را موظف می کند که به طور منظم نسخه هایی از صورت های مالی را به Rosstat ارسال کنند. این معمولاً مشکلی نیست.

مجموعه انواع دیگر اطلاعات بر اساس قانون فدرال 29 نوامبر 2007 شماره 282-FZ "در مورد حسابداری آماری رسمی و سیستم آمار ایالتی" و بر اساس فرمان دولت فدراسیون روسیه پیچیده تر است. 18 آگوست 2008 شماره 620.

تا همین اواخر، Rosstat به طور مستقل به هر سازمان اطلاع می داد که باید یک یا آن فرم گزارش را ارائه دهد. با این حال، در تابستان گذشته، Rosstat نامه ای به تاریخ 26 ژوئیه 2016 به شماره 04-04-4 / 92-Media منتشر کرد که بر اساس آن سازمان ها اکنون باید از طریق یک وب سایت ویژه از ارسال گزارش ها مطلع شوند. در سایت، می توانید با استفاده از TIN، OKPO یا OGRN دریابید که کدام فرم های گزارش به طور شخصی برای سازمان شما مرتبط هستند. همچنین نشان می دهد که در چه بازه زمانی باید گزارش ارسال کنید.

همانطور که Ekaterina Vasyutina، یکی از اعضای انجمن "وکلا برای جامعه مدنی" به پورتال ما گفت، تا پاییز 2016 سایت تقریبا خالی بود - هنگام وارد کردن جزئیات اکثر NGO ها، ارائه هیچ گزارشی پیشنهاد نشد. اما اکنون همه چیز تغییر کرده است: این سایت شروع به درخواست گزارش بسیار بیشتر از سازمان های غیر دولتی نسبت به سازمان های تجاری کرد. علاوه بر این، بسیاری از انواع گزارش های ذکر شده اغلب با فعالیت های این NPO خاص سازگاری چندانی ندارند.

به عنوان مثال، بیایید TIN یکی از صندوق های مربوط به کمک به کودکانی که به شدت بیمار هستند را بررسی کنیم. از این صندوق دعوت می شود تا انواع گزارش های زیر را ارائه دهد:

اطلاعات در مورد فعالیت های یک سازمان غیرانتفاعی اجتماعی (SONKO)؛
اطلاعات در مورد حجم خدمات پرداخت شده به جمعیت؛
اطلاعات در مورد در دسترس بودن و حرکت دارایی های ثابت (وجوه) سازمان های غیر انتفاعی؛
اطلاعات مربوط به معاملات با دارایی های ثابت در بازار ثانویه و اجاره آنها.
جزئیات اجرا تحقیق علمیو تحولات؛
اطلاعات در مورد استفاده از فناوری اطلاعات و ارتباطات و تولید رایانه، نرم افزارو ارائه خدمات در این مناطق؛
اطلاعات در مورد کار نیروگاه حرارتی؛
اطلاعات در مورد کار نیروگاه برق آبی؛
اطلاعات در مورد فعالیت های سرمایه گذاری؛
اطلاعات در مورد تعداد و دستمزد کارکنان؛
اطلاعات مربوط به راه اندازی ساختمان ها و سازه ها.

Ekaterina Vasyutina به مدیریت NPO توصیه می کند که در اینترنت بارگیری کند و فرم های گزارش های مورد نیاز را با دقت مطالعه کند. اگر در دستورالعمل پر کردن یک فرم خاص مشخص شود که گزارش فقط "در صورت وجود یک رویداد مشاهده شده" ارسال می شود - طبق نامه Rosstat مورخ 15 آوریل 2016 شماره CE-01-3 / 2157 TO، داده های مورد نیاز باید به بخش ارسال شود تا در صورتی که NPO شما به طور تصادفی صاحب یک نیروگاه برق آبی یا تولید رایانه شود. اما اگر چنین یادداشتی در فرم وجود نداشته باشد، باید گزارش صفر را به Rosstat ارسال کنید.

جریمه برای عدم ارائه گزارش های آماری، پیش بینی شده در هنر. 13.19 قانون اداری فدراسیون روسیه تا همین اواخر 3-5 هزار روبل بود. و فقط بر آنها تحمیل شد مقاماتمسئول تخلف با این حال، از سال 2016، مجازات افزایش یافته است. اکنون جریمه مقامات 10-20 هزار روبل است. جریمه ای نیز برای خود سازمان در نظر گرفته شده است - اندازه آن 20-70 هزار روبل است. و وقتی که نقض مکررجریمه برای مقامات به 30-50 هزار روبل و برای اشخاص حقوقی - تا 100-150 هزار روبل افزایش می یابد. علاوه بر این ، برای هر فرم ارسال نشده به طور جداگانه جریمه اعمال می شود - یعنی اگر اصلاً گزارش را فراموش کرده اید ، می توانید با خیال راحت همه این اعداد را در ده ضرب کنید.

طبق گفته Ekaterina Vasyutina، Rosstat در جریمه کردن NPOهایی که به گزارش دهی بی توجه هستند، غیرت خاصی ندارد. بنابراین، نیازی به وحشت در این مورد نیست. با این حال، در حال حاضر، با افزایش جریمه ها، به نظر می رسد خطر هنوز کاملاً جدی است - به خصوص برای NPO های فقیرتر. بنابراین، شما باید گزارش را از نزدیک نظارت کنید - داده های موجود در وب سایت را بررسی کنید، فرم ها را پر کنید، آنها را به طور منظم به بخش ارسال کنید. همه گزارش ها به طور همزمان ارسال نمی شوند - برخی باید سالانه ارسال شوند، برخی دیگر - سه ماهه، و گاهی اوقات گزارش های ماهانه وجود دارد. رهبر NPO باید این کار را به تنهایی انجام دهد یا آن را در شرایط مرجع یکی از کارمندان معرفی کند.

شاید مرتبط‌ترین فرم برای سازمان‌های غیردولتی، فرم شماره 1 SONKO باشد که توسط همه سازمان‌های غیرانتفاعی با گرایش اجتماعی ارائه شده است. این فرم در مورد انواع فعالیت های سازمان، در مورد منابع تامین مالی آن، در مورد استفاده از پول و اموال، در مورد اشکال و نتایج کار، در مورد محل سازمان و تعداد شرکت کنندگان آن می گوید. این گزارش سالانه تا 1 آوریل ارسال می شود (امسال - تا 3 آوریل، زیرا 1 آوریل در روز شنبه بود). سایر اشکال گزارش دهی به فعالیت های سازمان بستگی دارد و می تواند بسیار متفاوت باشد. در هر صورت، درک این موضوع برای تقریباً هر کارمندی چندان دشوار نیست.

اگر مقاله را دوست داشتید، آن را به دوستان، آشنایان یا همکاران مرتبط با شهرداری یا خدمات عمومی... به نظر ما برای آنها هم مفید و هم خوشایند خواهد بود.
هنگام چاپ مجدد مطالب، ذکر منبع الزامی است.

پاسخ به این سوال توسط بازرسی خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای شهر Zelenogorsk منطقه کراسنویارسک تهیه شده و در "اخبار مالیاتی منطقه کراسنویارسک" شماره 11، ژوئن 2012 منتشر شده است.

حسابداری و گزارش های آماری در سازمان های غیر انتفاعی طبق روال تعیین شده توسط قانون فعلی فدراسیون روسیه انجام می شود. اطلاعات مربوط به فعالیت های یک سازمان غیرانتفاعی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه و اسناد تشکیل دهنده سازمان به ارگان های آمار دولتی، مقامات مالیاتی و سایر افراد ارسال می شود.

طبق بند 4 ماده 15 قانون فدرال 21 نوامبر 1996 شماره 129-FZ "در مورد حسابداری"، سازمان های عمومی (انجمن ها) که انجام نمی دهند فعالیت کارآفرینیو کسانی که به غیر از اموال بازنشسته، گردشی برای فروش کالا (کار، خدمات) ندارند، از تعهد ارائه صورتهای مالی میان دوره ای معاف هستند. داده ها سازمان های عمومیآنها فقط یک بار در سال، بر اساس نتایج سال گزارشگری، صورتهای مالی را در ترکیب ساده شده ارائه می کنند:

1) ترازنامه؛

2) صورت سود و زیان؛

3) گزارشی در مورد استفاده هدفمند از وجوه دریافتی.

لطفاً توجه داشته باشید که از 01.01.2013 قانون دیگری "در مورد حسابداری" شماره 402-FZ قابل اجرا خواهد بود.

در هنگام ارائه گزارش مالیاتی (اظهارنامه) موسسات غیرانتفاعی، موارد زیر باید در نظر گرفته شود.

مالیات بر درآمد ... با توجه به هنر. 246 قانون مالیات فدراسیون روسیه، همه سازمان های روسی به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شرکت ها شناخته می شوند.

مواد 285، 286 و 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه تصریح می کند که مالیات دهندگان، صرف نظر از اینکه تعهدی به پرداخت مالیات و (یا) پیش پرداخت مالیات دارند، مشخصات محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد را موظف به ارائه به مقامات مالیاتی پس از انقضای هر دوره گزارشی و مالیاتی، محل استقرار آنها، اظهارنامه مالیاتی مربوطه.

مؤسسات غیرانتفاعی که تعهدی برای پرداخت مالیات بر درآمد ندارند، در پایان دوره مالیاتی به صورت ساده اظهارنامه ارائه می کنند. این اعلامیه شامل:

صفحه عنوان اظهارنامه؛

ورق 02 "محاسبه مالیات بر درآمد شرکت" (بدون پیوست)؛

برگه 14 "گزارش در مورد استفاده مورد نظر از اموال (از جمله وجوه)، آثار، خدمات دریافت شده در چارچوب فعالیت های خیریه، دریافت های هدفمند، تامین مالی هدفمند".

مالیات بر ارزش افزوده... وضعیت مشابه در مورد مالیات بر ارزش افزوده (ماده 143، 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین در پایان دوره مالیاتی، مؤسسه غیرانتفاعی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارائه می کند. صفحه عنوان و بخش 1 باید بدون نقص پر شود. تکمیل سایر بخشها و ضمیمه اظهارنامه بستگی به در دسترس بودن عملیات سازمان دارد که باید در این بخشها و ضمیمه اظهارنامه منعکس شود. بنابراین، سازمانی که در طول دوره مالیاتی تنها فعالیت هایی را انجام می دهد که معاملات آنها از پرداخت مالیات معاف است، علاوه بر این صفحه عنوانو بخش 1 بخش 7 را کامل می کند.

مالیات بر اموال شرکتی ... سازمان های غیر انتفاعی که دارایی هستند مالیات بر دارایی سازمان ها را به همان شیوه و شرایط تجاری محاسبه و پرداخت می کنند (ماده 373، 386 قانون مالیات فدراسیون روسیه). همچنین قوانین خاصی برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی وجود ندارد. در این صورت فرقی نمی کند که سازمان فعالیت تجاری انجام دهد یا خیر.

مالیات بر درآمد شخصی... سازمان غیرانتفاعی که منبع درآمدی برای فرد عادی- پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی، به عنوان عامل مالیاتی شناخته می شود. در نتیجه مبلغ مالیات را محاسبه و از مؤدی کسر می کند و به بودجه می پردازد. بر اساس نتایج دوره مالیاتی، ماموران مالیاتی اطلاعات مربوطه را به سازمان مالیاتی محل ثبت خود ارائه می کنند.

مالیات حمل و نقل ... پرداخت کنندگان مالیات حمل و نقلبر اساس هنر 357 قانون مالیات فدراسیون روسیه فقط افرادی هستند که ثبت نام کرده اند وسایل نقلیه... مطابق با هنر. 363 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر سازمانی دارای حمل و نقل باشد، بدون توجه به اینکه وسایل نقلیه در چه فعالیتی استفاده می شود، موظف است طبق روال تعیین شده اظهارنامه مالیاتی ارائه دهد.

مالیات زمین... سازمان‌های غیرانتفاعی که مالک زمین به حق مالکیت یا حق استفاده دائمی (دائم) هستند، پرداخت می‌کنند. مالیات زمین(ماده 388 قانون مالیات فدراسیون روسیه). لذا بر اساس نتایج دوره مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی را در محل قطعه زمین به سازمان مالیاتی ارائه می کنند.

بعلاوه، اطلاعاتی درباره میانگین تعداد کارمندان کارمندان در سال گذشته، مطابق بند 3 ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه، توسط همه مالیات دهندگان نمایندگی می شوند.

بنابراین، طبق قوانین مالیاتی فعلی، مؤسسات غیرانتفاعی موظفند بدون توجه به اینکه دارای موضوع مالیات هستند یا خیر، اظهارنامه مالیاتی را به سازمان مالیاتی محل ثبت تسلیم کنند.

موسسات غیر انتفاعی در مورد سیستم مالیاتی ساده - چه نوع گزارشی باید ارائه شود - سوالی است که همه موسسات غیرانتفاعی که ساده سازی را اعمال می کنند در سال اول کار با آن مواجه هستند. سازمان های غیر دولتی مانند شرکت های تجاری باید گزارش های خود را به موقع به سازمان های دولتی ارسال کنند. اجازه دهید در مطالب خود با جزئیات بیشتری ویژگی های گزارش دهی توسط NPO ها را در یک کد ساده شده در نظر بگیریم.

NPO: مفهوم و ویژگی ها

سازمان های غیر انتفاعی از این جهت با سازمان های تجاری تفاوت دارند که هدف متفاوتی از ایجاد و انجام فعالیت های خود دارند. هدف اصلی شرکت های تجاری به دست آوردن است حداکثر سود... NPO ها برای ایجاد درآمد ایجاد نمی شوند. این برای و قانون روسیه(ماده 50 قانون مدنی فدراسیون روسیه). در انجام فعالیت های خود، NGO ها توسط قانون مدنیو قانون فدرال 1996/01/12 شماره 7-FZ.

در هنگام تدوین اسناد تشکیل دهنده، سازمان های غیر دولتی لزوماً باید انواع فعالیت هایی را که در آن مشغول خواهند شد را تجویز کنند. در عین حال، فعالیت های NPO باید دقیقاً مطابق با هدف ایجاد آن انجام شود. NPO ها برای پیاده سازی طراحی شده اند توابع دولتدر زمینه های اجتماعی، آموزشی، پزشکی، فرهنگی، مذهبی و غیره.

این قانون سازمان های غیر دولتی را از انجام فعالیت های کارآفرینی که منجر به سود می شود منع نمی کند. بنابراین، مؤسسات آموزشی حق دارند برای خدمات خود هزینه دریافت کنند. با این حال، این فعالیت نباید با هدف اصلی ایجاد و عملکرد NPO مغایرت داشته باشد و همچنین باید لزوماً در اسناد تشکیل دهنده... در این صورت، درآمد حاصل از فعالیت های تجاری NPO ها باید به طور جداگانه نگهداری شود.

تأمین مالی برای NPO ها می تواند با به دست آوردن موارد زیر انجام شود:

• مشارکت اعضا و بنیانگذاران سازمان؛
• کمک ها و کمک های داوطلبانه خیریه؛
• سود حاصل از کسب و کار؛
• درآمد دریافتی از اموال NPO؛
• درآمد دیگر.

NPO و STS: شرایط کاربرد

NPOهای ایجاد شده در هر شکلی می توانند رژیم ساده شده را اعمال کنند. علاوه بر این، هر دو گزینه سودآور و سودآور - هزینه. NGO ها هستند اشخاص حقوقی، که همچنین با هنجارهای قانون مالیات مطابقت دارند و سوابق را مطابق با استانداردهای تعیین شده نگهداری می کنند.

استفاده از مالیات ساده شده توسط صندوق های سرمایه گذاری و انجمن های وکلا مجاز نیست (ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

شرایط وفاداری بیشتری برای اعمال رژیم ساده شده برای NPO ها فراهم شده است. دو ویژگی در کاربرد NPO ساده شده وجود دارد:

• یک NPO می تواند یک ساده سازی ساده را اعمال کند حتی اگر سهم مشارکت یک شخص حقوقی دیگر بیش از 25٪ باشد (زیر بند 12 بند 3 ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• می توان از سیستم مالیاتی ساده سازمان های غیرانتفاعی استفاده کرد که دارایی های ثابت خود بیش از 150 میلیون روبل هزینه دارد. این در مورد سیستم عامل بدون استهلاک صدق می کند. برای بقیه اموال، محدودیت باید رعایت شود (بند 1 ماده 256 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

درآمد و هزینه های تحت سیستم مالیاتی ساده سازمان های غیر انتفاعی با استفاده از حساب می شود قوانین عمومی... در عین حال، کمک های بنیانگذاران و اعضا، و همچنین کمک های مالی برای انجام فعالیت ها مطابق با منشور یک NPO، لازم نیست در محاسبه درآمد لحاظ شود (ماده 251 قانون مالیات فدراسیون روسیه). .

سازمان های غیرانتفاعی که رژیم درآمدی را انتخاب کرده اند می توانند مالیات ساده شده بر حق بیمه را کاهش دهند دستمزدصادر شده از هر منبعی این در نامه وزارت مالیه به تاریخ 09.08.2012 شماره 03-11-06 / 2/105 آمده است.

NPO در سیستم مالیاتی ساده شده: چیستارائه صورت های حسابداری

طبق بند 4 هنر. 6 قانون فدرال شماره 402-FZ سازمان های غیر دولتی حق ارائه گزارش به شکل ساده شده را دارند. در عین حال، یک افسر می تواند نه تنها یک نسخه ساده شده از گزارش، بلکه یک نسخه کامل استاندارد را نیز ارائه کند. تصمیم در این مورد توسط NPO به صورت جداگانه گرفته می شود.

مطابق با هنر. 14 قانون فدرال شماره 402-FZ، صورت های مالی برای NPO ها در USN عبارتند از:

• ترازنامه. این فرم برای NPO ها با فرم برای شرکت های تجاری متفاوت است زیرا بخش "سرمایه ها و ذخایر" با "تامین مالی هدفمند" جایگزین شده است. در اینجا NPO باید داده هایی را در مورد میزان منابع تشکیل دارایی های خود نشان دهد. در همان زمان، خود سازمان ها جزئیات بازتاب در ترازنامه داده های خاص را تعیین می کنند. مثلاً اگر شرکت داشته باشد تعداد زیادیدر صورت تمایل، ذخایر می توانند ترکیب پالایشگاه را با جزئیات در ترازنامه منعکس کنند. اما شما نمی توانید این کار را انجام دهید، بلکه به سادگی مقدار موجودی را در یک خط منعکس کنید.
• گزارش در مورد استفاده مورد نظر از وجوه. این سند نشان دهنده میزان سرمایه ای است که برای اداره شرکت استفاده شده است. این شامل دستمزدها، هزینه های خیریه، رویدادهای هدفمند و غیره می شود. همچنین، گزارش باید موجودی نقدی در ابتدا و پایان سال، کل مبلغ مشارکت های دریافتی و سود حاصل از انجام تجارت را نشان دهد.
• صورت حساب درآمد. تحویل آن به NPO ضروری نیست، می توان آن را با بیانیه ای در مورد استفاده از وجوه جایگزین کرد. فقط در صورت رعایت شرایط زیر لازم است:
• در طول سال گزارش، NPO درآمد قابل توجهی دریافت کرد.
• ارقام سود به طور کامل منعکس نمی شود وضعیت مالیسازمان های.

اطلاعات مادی را می توان بیشتر در یادداشت توضیحیمتعادل کردن

اگر NPO حسابدار نداشته باشد، مدیر می تواند گزارش ها را به تنهایی پر کند. NPO ها می توانند به دو صورت کاغذی و الکترونیکی گزارش دهند. مؤسسات غیر انتفاعی از فرم های گزارشگری استاندارد مصوب ضمیمه شماره 6 دستور وزارت دارایی مورخ 1389/02/07 شماره 66 استفاده می کنند که این گزارش ها براساس نتایج سال حداکثر تا 10 اسفند ارائه می شود.

به طور جداگانه، باید به ویژگی های ذاتی سازمان های غیردولتی با جهت گیری اجتماعی (SO) اشاره کرد. یعنی در انجام فعالیت های خود وظایف اجتماعی مختلفی را انجام می دهند (خیریه، حمایت اجتماعی، بهداشت، آموزش و پرورش و غیره). چنین سازمان هایی فرم های گزارش ویژه را پر می کنند، یعنی: ترازنامه NPO های SO و گزارش استفاده هدفمند از وجوه (ماده 2 قانون فدرال شماره 7-FZ).

گزارش مالیاتی

سازمان های غیر انتفاعی نیز به صورت ساده باید به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهند. در پایان سال (تا قبل از 31 اسفند) باید اظهارنامه مالیاتی را طبق نظام مالیاتی ساده شده ارائه کنند. سازمان می تواند گزارش را به صورت دستی یا الکترونیکی پر کند. افسران پلیس همان فرم اظهارنامه ساده شده را به عنوان شرکت های تجاری پر می کنند (فرم تایید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 26 فوریه 2016 شماره ММВ-7-3 / [ایمیل محافظت شده]). اگر NPO هیچ درآمد و هزینه ای نداشته باشد، باید یک اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده شده ارسال کند (بند 1 ماده 346.23 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در همان زمان، در اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده، افسران پلیس بخش 3 "گزارش در مورد استفاده مورد نظر از اموال" را تکمیل می کنند. این کار باید توسط NPOهایی انجام شود که بودجه هدفمندی را در طول سال دریافت کرده اند یا در ابتدای سال دارای مانده وجوه اختصاص یافته از دوره قبل هستند، حتی اگر در سال گزارش هیچ دریافتی وجود نداشته باشد.

همچنین، ماموران ساده‌ساز باید دفترچه درآمد و هزینه‌ها را نگه دارند (ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

سازمان های غیر انتفاعی نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده در سیستم مالیاتی ساده ندارند (بند 2 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، اکثر NPO ها نیازی به ثبت این مالیات ندارند.

ترکیب NPO و STS همیشه به این معنا نیست که سازمان مجبور نیست مالیات دیگری را به جز مالیات پرداخت کند. استثناهای زیادی برای این قاعده وجود دارد:

• مالیات بر دارایی توسط سازمانهایی پرداخت می شود که دارای مالیات بر ارزش کاداستر هستند (بند 2 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• مالیات بر ارزش افزوده باید توسط نمایندگان مالیاتی غیرانتفاعی برای مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شود.
• مالیات حمل و نقل توسط آن دسته از افسران دارای وسایل نقلیه پرداخت می شود.
• در صورت مالکیت شرکت، مالیات زمین پرداخت می شود قطعه زمینو غیره.

گزارش های دیگر

گزارش کارمندان:

• در IFTS -2-NDFL، 6-NDFL، ERSV و عدد متوسط؛
• در FSS -4-FSS؛
• در PFR - SZV-M.

همچنین، سازمان های غیر انتفاعی دو سند اجباری را به بدن Rosstat ارائه می دهند:

• فرم شماره 1-NPO که داده های مربوط به فعالیت های سازمان را منعکس می کند.
• فرم شماره 11 (کوتاه) که باید حاوی اطلاعات تغییرات دارایی های ثابت باشد.

ارائه گزارش به وزارت دادگستری الزامی است:

• فرم شماره 0H0001 - حاوی اطلاعاتی در مورد روسای NPO و فعالیت هایی است که انجام می دهد.
• فرم شماره 0H0002 - نحوه استفاده از اموال NCO و هزینه های اختصاص داده شده را نشان می دهد.
• فرم شماره 0H0003 - نشان دهنده میزان وجوه دریافتی از سازمان های خارجی و بین المللی، شهروندان و افراد بدون تابعیت است.

فرم های فرم به دستور وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در تاریخ 29 مارس 2010 شماره 72 تأیید شده است. این گزارش به گونه ای ارائه شده است که دولت می تواند اطمینان حاصل کند که آیا افسر پلیس نظارت دارد یا خیر. شهروندان خارجیدر میان شرکت کنندگان و بنیانگذاران و منابع مالی خارجی (قسمت 3.1 ماده 32 قانون فدرال 1996/01/12 شماره 7-FZ).

سازمانها نیازی به پر کردن دو فرم اول ندارند اگر:

• آنها دارایی از افراد خارجی دریافت نکردند.
• بنیانگذاران و اعضای NGO ها شهروندان فدراسیون روسیه هستند.
• دریافتی NPOها برای سال بیش از 3 میلیون روبل بود.

در عوض، باید درخواستی را پر کنید که در آن NPO با الزامات قانونی مطابقت دارد.

عواقب

بنابراین، گزارش ارائه شده توسط NPO ها تا حدودی با گزارشی که شرکت های تجاری باید ارائه کنند متفاوت است. سازمان های غیر دولتی می توانند صورت های مالی را به صورت ساده شده و همچنین مطابق با ویژگیهای فردیجزئیات اقلام ترازنامه به طور جداگانه، سازمان های غیردولتی باید گزارش های ویژه ای را به وزارت دادگستری روسیه ارسال کنند.