اقتصاد سازمانی سرمایه در گردش. سمینار 1392/04/17

سرمایه در گردش- مجموعه ای از وجوه است که برای ایجاد سرمایه در گردش و صندوق های گردشی پیشبرد می شود و تداوم فعالیت شرکت را تضمین می کند.

ترکیب و طبقه بندی سرمایه در گردش

وجوه گردان- اینها دارایی های شرکت است که در نتیجه فعالیت های اقتصادی آن ارزش خود را به طور کامل به محصول نهایی منتقل می کند ، یک بار در فرآیند تولید شرکت می کند و شکل طبیعی مادی خود را تغییر می دهد یا از دست می دهد.

قابل مذاکره دارایی های تولیدی به شکل طبیعی وارد تولید شده و به طور کامل در فرآیند تولید مصرف می شوند. ارزش خود را به طور کامل به محصول ایجاد شده منتقل می کنند.

صندوق های گردشیمرتبط با حفظ روند گردش کالا. آنها در شکل گیری ارزش شرکت نمی کنند، بلکه حامل آن هستند. پس از پایان چرخه تولید، ساخت محصولات نهاییو اجرای آن، هزینه سرمایه در گردش به عنوان بخشی از درآمد حاصل از فروش محصولات (کار، خدمات) بازپرداخت می شود. این امکان تجدید سیستماتیک فرآیند تولید را ایجاد می کند که از طریق گردش مداوم وجوه شرکت انجام می شود.

ساختار سرمایه در گردش- این نسبت بین عناصر فردی سرمایه در گردش است که به صورت درصد بیان می شود. تفاوت در ساختار سرمایه در گردش شرکت ها به عوامل متعددی از جمله ویژگی های فعالیت سازمان، شرایط کسب و کار، عرضه و فروش، محل تامین کنندگان و مصرف کنندگان و ساختار هزینه های تولید برمی گردد. .

دارایی های تولید گردان عبارتند از:

اشیاء کار(مواد اولیه، مواد اولیه و محصولات نیمه تمام خریداری شده، مواد کمکی، سوخت، ظروف، قطعات یدکی و غیره)؛

وسیله کاربا عمر مفید بیش از یک سال یا هزینه بیش از 100 برابر (برای سازمان های بودجه ای- 50 بار) نصب شده است حداقل اندازهدستمزد ماهانه (اقلام و ابزارهای پوشیدنی کم ارزش)؛

تولید ناتمامو محصولات نیمه تمام خود ساخته(اشیاء کاری که وارد فرآیند تولید شده‌اند: مواد، قطعات، مجموعه‌ها و محصولات در حال پردازش یا مونتاژ، و همچنین محصولات نیمه‌تمام ساخت خودشان که در برخی از کارگاه‌های شرکت به‌طور کامل تولید نشده‌اند. مشروط به پردازش بیشتر در سایر فروشگاه های همان شرکت)؛

هزینه های آینده(عناصر غیر مادی سرمایه در گردش شامل هزینه های تهیه و تسلط بر محصولات جدید که در این دوره، اما به محصولات دوره آینده مراجعه کنید. به عنوان مثال، هزینه طراحی و توسعه فناوری برای انواع جدید محصولات، برای جابجایی تجهیزات).

صندوق های گردشی

صندوق های گردشی- وجوه شرکت فعال در حوزه گردش؛ جزء لاینفک سرمایه در گردش

صندوق های گردشی عبارتند از:

وجوه شرکت سرمایه گذاری شده در سهام محصولات نهایی، کالاهای ارسال شده اما پرداخت نشده؛

وجوه در پرداخت؛

پول نقد در دست و در حساب.

میزان سرمایه در گردش به کار گرفته شده در تولید عمدتاً با طول مدت چرخه تولید برای ساخت محصولات، سطح توسعه فناوری، کمال فناوری و سازماندهی کار تعیین می شود. مقدار وسایل گردش عمدتاً به شرایط فروش محصولات و سطح سازماندهی سیستم عرضه و بازاریابی محصولات بستگی دارد.

سرمایه در گردش بخش متحرک تری از دارایی ها است.

در هرکدام جریان سرمایه در گردشسه مرحله را طی کنید: پولی، تولیدی و کالایی.

برای اطمینان از روند بدون وقفه در شرکت، موجودی های سرمایه در گردش یا دارایی های مادی تشکیل می شود و در انتظار تولید بیشتر یا مصرف شخصی آنهاست. موجودی ها کم نقدترین قلم در بین اقلام دارایی های جاری هستند. روش های زیر برای برآورد موجودی استفاده می شود: به قیمت تمام شده هر واحد کالای خریداری شده. توسط میانگین هزینه، به ویژه، با میانگین وزنی هزینه، میانگین متحرک; با هزینه اولین خرید در زمان؛ به قیمت آخرین خریدها. واحد حسابداری سرمایه در گردش به عنوان موجودی، یک دسته، یک گروه همگن و یک عدد قلم است.

بسته به هدف، سهام به تولید و کالا تقسیم می شود. بسته به عملکرد استفاده، سهام می تواند جاری، آماده سازی، بیمه یا گارانتی، فصلی و حمل و نقل باشد.

سهام بیمه- ذخیره منابع در نظر گرفته شده برای عرضه بی وقفه تولید و مصرف در موارد کاهش عرضه نسبت به موارد پیش بینی شده.

ذخایر جاری- ذخایر مواد خام، مواد و منابع برای رفع نیازهای فعلی شرکت.

سهام آماده سازی- در صورتی که ماده اولیه تحت هر گونه فرآوری قرار گیرد، بسته به چرخه تولید، ذخایر ضروری است.

سهام حمل و نقل- بخشی از ذخایر جاری استفاده نشده که به دوره بعدی منتقل می شود.

سرمایه در گردش به طور همزمان در تمام مراحل و در همه اشکال تولید است که تداوم آن و عملکرد بی وقفه بنگاه را تضمین می کند. ریتم، انسجام و عملکرد بالا تا حد زیادی به این بستگی دارد اندازه بهینه سرمایه در گردش(دارایی های تولیدی در گردش و وجوه گردشی). بنابراین، فرآیند سهمیه بندی سرمایه در گردش که به برنامه ریزی مالی جاری در بنگاه اقتصادی اشاره دارد، از اهمیت بالایی برخوردار است. سهمیه بندی سرمایه در گردش مبنای استفاده منطقی از دارایی های اقتصادی شرکت است. این شامل توسعه هنجارها و استانداردهای معقول برای مصرف آنها است که برای ایجاد حداقل سهام ثابت و برای عملکرد روان شرکت ضروری است.

نسبت سرمایه در گردش حداقل مقدار تخمینی آنها را که دائماً توسط شرکت برای کار مورد نیاز است را تعیین می کند. عدم تکمیل استاندارد سرمایه در گردش می تواند منجر به کاهش تولید، عدم اجرای برنامه تولید به دلیل وقفه در تولید و فروش محصولات شود.

سرمایه در گردش عادی شده- اندازه ذخایر تولید، کار در حال انجام و موجودی محصولات نهایی در انبارهای برنامه ریزی شده توسط شرکت. نرخ سهام سرمایه در گردش - زمان (روزها) که در طی آن OBS در انبار تولید است. از سهام زیر تشکیل شده است: حمل و نقل، آماده سازی، جاری، بیمه و فناوری. نسبت سرمایه در گردش - حداقل مقدار سرمایه در گردش، از جمله وجه نقد، مورد نیاز یک شرکت، یک شرکت برای ایجاد یا نگهداری موجودی های انتقالی و تضمین تداوم کار.

منابع تشکیل سرمایه در گردش می تواند سود، وام (بانکی و بازرگانی، یعنی پرداخت معوق)، سرمایه سهم (مجاز)، مشارکت، بودجه بودجه، منابع بازتوزیع شده (بیمه، ساختارهای مدیریت عمودی)، حساب های پرداختنی و غیره باشد. .

کارایی استفاده از سرمایه در گردش بر نتایج مالی شرکت تأثیر می گذارد. در تجزیه و تحلیل آن، از شاخص های زیر استفاده می شود: در دسترس بودن دارایی های در گردش خود، نسبت بین منابع خود و استقراضی، توان پرداخت بدهی شرکت، نقدینگی آن، گردش دارایی های در گردش و غیره. گردش دارایی های در گردش به عنوان مدت زمان درک می شود. از عبور متوالی وجوه از طریق مراحل جداگانه تولید و گردش.

شاخص های زیر از گردش سرمایه در گردش متمایز می شود:

نسبت گردش مالی؛

مدت یک گردش مالی؛

ضریب بار سرمایه در گردش

نسبت گردش مالی(نرخ گردش مالی) اندازه حجم درآمد حاصل از فروش محصولات را با میانگین هزینه سرمایه در گردش مشخص می کند. مدت یک انقلابدر روز برابر است با ضریب تقسیم تعداد روزهای دوره مورد تجزیه و تحلیل (30، 90، 360) بر گردش سرمایه در گردش. معکوس نرخ گردش، اندازه دارایی های در گردش را نشان می دهد که 1 روبل پیشرفت کرده است. درآمد حاصل از فروش محصولات این نسبت درجه استفاده از وجوه در گردش را مشخص می کند و نامیده می شود ضریب بار سرمایه در گردش... هر چه مقدار ضریب بار سرمایه در گردش کمتر باشد، سرمایه در گردش کارآمدتر استفاده می شود.

هدف اصلی مدیریت دارایی های یک شرکت، از جمله سرمایه در گردش، به حداکثر رساندن بازده سرمایه سرمایه گذاری شده در عین حصول اطمینان از پرداخت بدهی پایدار و کافی شرکت است. برای اطمینان از پرداخت بدهی پایدار، شرکت باید دائماً مقدار مشخصی پول در حساب داشته باشد که در واقع برای پرداخت های جاری از گردش خارج می شود. بخشی از وجوه باید در قالب دارایی های با نقدشوندگی بالا قرار گیرد. یک وظیفه مهم از نظر مدیریت سرمایه در گردش شرکت، اطمینان از تعادل بهینه بین پرداخت بدهی و سودآوری با حفظ اندازه و ساختار مناسب دارایی های در گردش است. همچنین حفظ نسبت بهینه سرمایه در گردش خود و وام گرفته شده ضروری است، زیرا ثبات مالی و استقلال شرکت، امکان دریافت وام های جدید به طور مستقیم به این بستگی دارد.

تجزیه و تحلیل گردش سرمایه در گردش (تحلیل فعالیت تجاریسازمان های)

سرمایه در گردش- اینها وجوهی است که توسط سازمان ها برای حفظ تداوم فرآیند تولید و گردش پیش پرداخت شده و به عنوان بخشی از درآمد حاصل از فروش محصولات به همان شکل پولی که حرکت خود را با آن شروع کرده اند به سازمان بازگردانده می شود.

برای ارزیابی کارایی استفاده از سرمایه در گردش از شاخص های گردش سرمایه در گردش استفاده می شود. اصلی ترین آنها به شرح زیر است:

میانگین مدت یک گردش مالی در روز؛

تعداد (تعداد) چرخش های انجام شده توسط دارایی های در گردش در یک دوره زمانی معین (سال، نیم سال، سه ماهه)، در غیر این صورت - نسبت گردش مالی؛

مقدار سرمایه در گردش وام گرفته شده در هر 1 روبل محصولات فروخته شده(ضریب بار سرمایه در گردش).

اگر دارایی های در گردش تمام مراحل گردش را طی کنند، مثلاً در 50 روز، اولین شاخص گردش (متوسط ​​مدت یک گردش در روز) 50 روز خواهد بود. این شاخص تقریباً میانگین زمان سپری شده از لحظه خرید مواد تا لحظه فروش محصولات ساخته شده از این مواد را مشخص می کند. این شاخص را می توان با فرمول زیر تعیین کرد:

P میانگین مدت یک گردش مالی در روز است.

СО - میانگین مانده سرمایه در گردش برای دوره گزارش.

Р - فروش محصولات برای این دوره (خالص مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم).

ب - تعداد روزهای دوره گزارش (360 روز در سال، 90 روز در سه ماهه، 30 روز در ماه).

بنابراین، میانگین مدت یک گردش در روز به عنوان نسبت میانگین مانده سرمایه در گردش به گردش یک روزه برای فروش محصول محاسبه می شود.

شاخص میانگین مدت یک گردش مالی در روز را می توان به روش دیگری محاسبه کرد، به عنوان نسبت تعداد روزهای تقویم در دوره گزارش به تعداد چرخش های انجام شده توسط دارایی های جاری در این دوره، به عنوان مثال. طبق فرمول: P = V / CHO، که در آن CHO تعداد چرخش های انجام شده توسط دارایی های در گردش برای دوره گزارش است.

دومین نشانگر گردش مالی- تعداد چرخش های انجام شده توسط سرمایه در گردش برای دوره گزارش (نسبت گردش مالی) - نیز می تواند به دو روش به دست آید:

به عنوان نسبت فروش محصول منهای مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم به میانگین مانده سرمایه در گردش، یعنی. طبق فرمول: CHO = R / CO;

به عنوان نسبت تعداد روزها در دوره گزارش به میانگین مدت یک گردش مالی در روز، یعنی. طبق فرمول: CHO = V / P .

سومین شاخص گردش مالی (مجموع سرمایه در گردش به کار گرفته شده به ازای هر 1 روبل محصولات فروخته شده یا در غیر این صورت - ضریب استفاده از سرمایه در گردش) به یک روش به عنوان نسبت میانگین مانده سرمایه در گردش به گردش مالی برای فروش محصولات تعیین می شود. برای یک دوره معین، به عنوان مثال طبق فرمول: CO / R.

این شاخص بر حسب کوپک بیان می شود. این ایده می دهد که چند کوپک سرمایه در گردش برای دریافت هر روبل درآمد حاصل از فروش محصولات صرف می شود.

رایج ترین اولین نشانگر گردش مالی است، یعنی. میانگین مدت یک گردش مالی در روز.

بیشتر اوقات ، گردش مالی در سال محاسبه می شود.

در تجزیه و تحلیل، گردش مالی واقعی با گردش مالی دوره گزارش قبلی و برای آن دسته از دارایی های جاری که سازمان استانداردهایی را برای آنها تعیین می کند - همچنین با گردش مالی برنامه ریزی شده مقایسه می شود. در نتیجه این مقایسه میزان شتاب یا کاهش گردش مالی مشخص می شود.

داده های اولیه برای تجزیه و تحلیل در جدول زیر ارائه شده است:

در سازمان مورد تجزیه و تحلیل، گردش مالی هم از نظر سرمایه در گردش استاندارد و هم غیراستاندارد کاهش یافت. این نشان دهنده بدتر شدن استفاده از سرمایه در گردش است.

هنگامی که گردش دارایی های در گردش کاهش می یابد، آنها علاوه بر جذب (درگیر) در گردش می شوند و هنگام شتاب، دارایی های در گردش از گردش خارج می شوند. مقدار سرمایه در گردش آزاد شده به دلیل تسریع گردش مالی یا علاوه بر آن در نتیجه کاهش آن جذب شده است به عنوان حاصلضرب تعداد روزهایی تعریف می شود که طی آن گردش مالی با گردش واقعی یک روزه فروش شتاب یا کند شده است.

اثر اقتصادی تسریع گردش مالی این است که یک سازمان می تواند محصولات بیشتری را با همان مقدار سرمایه در گردش تولید کند یا همان حجم محصولات را با سرمایه در گردش کمتری تولید کند.

تسریع در گردش دارایی های در گردش از طریق ورود فناوری جدید به تولید، فرآیندهای پیشرفته فناوری، مکانیزاسیون و اتوماسیون تولید حاصل می شود. این اقدامات به کاهش مدت چرخه تولید و همچنین افزایش حجم تولید و فروش محصولات کمک می کند.

علاوه بر این، برای تسریع گردش مالی، مهم است: سازماندهی منطقی پشتیبانی مادی و فنی و فروش محصولات نهایی، رعایت نحوه صرفه جویی در هزینه های تولید و فروش محصولات، استفاده از اشکال پرداخت غیر نقدی برای محصولاتی که به تسریع پرداخت ها و غیره کمک می کنند.

به طور مستقیم در تجزیه و تحلیل فعالیت های جاری سازمان، می توان ذخایر زیر را برای تسریع گردش سرمایه در گردش شناسایی کرد که شامل حذف:

موجودی اضافی: 608 هزار روبل؛

کالاهای ارسال شده، بدون پرداخت به موقع توسط خریداران: 56 هزار روبل؛

کالاهای در امان با خریداران: 7 هزار روبل؛

بی حرکت کردن سرمایه در گردش: 124 هزار روبل.

کل ذخایر: 795 هزار روبل.

همانطور که قبلاً مشخص کردیم ، گردش مالی یک روزه فروش در این سازمان برابر با 64.1 هزار روبل است. بنابراین، سازمان توانایی تسریع در گردش سرمایه در گردش را 795: 64.1 = 12.4 روز دارد.

برای بررسی دلایل تغییر در نرخ گردش وجوه، توصیه می‌شود علاوه بر شاخص‌های در نظر گرفته شده گردش عمومی، شاخص‌های گردش خصوصی نیز محاسبه شود. آنها به انواع خاصی از دارایی های در گردش تعلق دارند و تصوری از زمان صرف شده برای گردش دارایی ها در مراحل مختلف گردش آنها ارائه می دهند. این شاخص ها مانند سهام در روز محاسبه می شوند، اما به جای باقیمانده (سهام) توسط یک تاریخ معیندر اینجا میانگین مانده یک نوع معین از دارایی های جاری گرفته می شود.

گردش خصوصینشان می دهد که در این مرحله از مدار دارایی به طور متوسط ​​چند روز در گردش است. به عنوان مثال، اگر گردش مالی خصوصی برای مواد اولیه و مواد اولیه 10 روز باشد، به این معنی است که به طور متوسط ​​10 روز از لحظه ورود مواد به انبار سازمان تا استفاده در تولید می گذرد.

در نتیجه جمع‌بندی شاخص‌های گردش مالی خصوصی، شاخصی از کل گردش مالی دریافت نمی‌کنیم، زیرا مخرج‌های مختلفی (گردش) برای تعیین شاخص‌های گردش مالی خصوصی در نظر گرفته می‌شود. رابطه بین شاخص های گردش مالی خصوصی و عمومی را می توان با شرایط کل گردش مالی بیان کرد. این شاخص ها این امکان را فراهم می کند تا مشخص شود که گردش انواع خاصی از سرمایه در گردش چه تأثیری بر نرخ گردش کلی دارد. شرایط کل گردش مالی به عنوان نسبت میانگین مانده یک نوع سرمایه در گردش معین (دارایی ها) به گردش مالی یک روزه فروش تعیین می شود. به عنوان مثال، جمع کل گردش مالی مواد اولیه و مواد اولیه برابر است با:

میانگین موجودی مواد اولیه و مواد اولیه را بر گردش روزانه فروش (خالص مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم) تقسیم کنید.

اگر این شاخص مثلاً 8 روز باشد، به این معنی است که کل گردش مالی ناشی از مواد اولیه و مواد اولیه 8 روز است. اگر تمام شرایط کل گردش مالی را جمع کنیم، نتیجه نشانگر کل گردش کل سرمایه در گردش در روز خواهد بود.

علاوه بر موارد در نظر گرفته شده، سایر شاخص های گردش مالی محاسبه می شود. بنابراین در عمل تحلیلی از شاخص گردش موجودی استفاده می شود. تعداد گردش های انجام شده توسط سهام برای یک دوره معین با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

تقسیم درآمد حاصل از فروش محصولات، کارها و خدمات (خالص مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم) میانگینتحت عنوان "موجودی" بخش دوم دارایی ترازنامه.

تسریع گردش موجودی نشان دهنده افزایش کارایی مدیریت موجودی و کاهش سرعت گردش موجودی نشان دهنده انباشت بیش از حد آنها و مدیریت ناکارآمد موجودی است. همچنین شاخص هایی تعیین می شود که گردش سرمایه، یعنی منابع شکل گیری دارایی سازمان را منعکس می کند. بنابراین، برای مثال، گردش سرمایه طبق فرمول زیر محاسبه می شود:

گردش فروش سال (خالص مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم) تقسیم بر میانگین هزینه سالانه حقوق صاحبان سهام.

این فرمول کارایی استفاده از سرمایه سهام (مجاز، اضافی، سرمایه ذخیره و ...) را بیان می کند. این ایده ای از تعداد انقلاب های ایجاد شده توسط منابع فعالیت خود سازمان در سال را ارائه می دهد.

گردش سرمایه سرمایه گذاری شده، گردش فروش سال (پس از کسر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم) تقسیم بر میانگین هزینه سالانه حقوق صاحبان سهام و بدهی های بلندمدت است.

این شاخص اثربخشی استفاده از وجوه سرمایه گذاری شده در توسعه سازمان را مشخص می کند. این نشان دهنده تعداد انقلاب های انجام شده توسط همه منابع بلند مدت در طول سال است.

هنگام تجزیه و تحلیل وضعیت مالیو با استفاده از سرمایه در گردش، باید دریابید که مشکلات مالی شرکت از چه منابعی جبران می شود. در صورتی که دارایی ها تحت پوشش منابع مالی پایدار قرار گیرند، وضعیت مالی سازمان نه تنها در این تاریخ گزارش، بلکه در آینده نزدیک نیز پایدار خواهد بود. منابع پایدار باید دارایی های در گردش خود به مقدار کافی، مانده های غیرکاهشی بدهی های انتقالی به تامین کنندگان تحت اسناد تسویه پذیرفته شده که مهلت پرداخت آنها نرسیده است، انتقال مداوم معوقات پرداختی به بودجه، غیرکاهش مانده بدهی های انتقالی به تامین کنندگان در نظر گرفته شود. سایر حساب‌های پرداختنی، مانده‌های استفاده نشده وجوه ویژه (همچنین وجوه انباشت و مصرف حوزه اجتماعی) مانده های استفاده نشده تامین مالی هدفمند و غیره

اگر پیشرفت های مالی سازمان توسط منابع ناپایدار وجوه مسدود شود، در تاریخ گزارش دهی حلال است و حتی ممکن است وجوه آزاد در حساب های بانکی داشته باشد، اما در آینده نزدیک با مشکلات مالی مواجه خواهد شد. منابع ناپایدار شامل منابع سرمایه در گردش موجود در روز اول دوره (تاریخ ترازنامه) است، اما در تاریخ های این دوره وجود ندارد: معوقات معوقه دستمزدها، کسورات به وجوه خارج از بودجه (بیش از مقدار معین). ارزش‌های پایدار)، بدهی‌های بدون وثیقه به بانک‌ها بابت وام‌های اقلام موجودی، بدهی به تأمین‌کنندگان تحت اسناد تسویه پذیرفته شده که شرایط پرداخت آن‌ها انجام نشده است، بیش از مبالغ منتسب به منابع پایدار، و همچنین بدهی‌های تأمین‌کنندگان برای غیرمجاز. تحویل صورتحساب، پرداخت های معوقه به بودجه بیش از مبالغ منتسب به منابع پایدار وجوه.

لازم است یک محاسبه نهایی از پیشرفت های مالی (یعنی اتلاف بودجه) و منابع پوشش این پیشرفت ها انجام شود.

تحلیل به پایان می رسد ارزیابی کلیوضعیت مالی سازمان و تدوین برنامه عملیاتی تجهیز ذخایر جهت تسریع در گردش سرمایه در گردش و افزایش نقدینگی و تقویت توان پرداختی سازمان. اول از همه، لازم است که سازمان را با دارایی های در گردش خود، ایمنی آنها و استفاده برای هدف مورد نظر خود ارزیابی کنید. سپس از رعایت انضباط مالی، توان پرداخت بدهی و نقدینگی سازمان و همچنین کامل بودن استفاده و امنیت وام بانکی و وام سایر سازمان ها ارزیابی می شود. اقداماتی برای استفاده کارآمدتر از سهام و سرمایه استقراضی مشخص شده است.

سازمان مورد تجزیه و تحلیل، ذخیره ای برای تسریع گردش سرمایه در گردش به مدت 12.4 روز دارد (این ذخیره در این بند ذکر شده است). برای بسیج این ذخیره، باید عوامل انباشته شدن ذخایر مازاد مواد اولیه، مواد اولیه، قطعات یدکی، سایر ذخایر تولیدی و کارهای در حال انجام را از بین برد.

علاوه بر این، اطمینان از استفاده هدفمند از سرمایه در گردش، جلوگیری از بی حرکتی آنها ضروری است. در نهایت دریافت وجه از خریداران برای کالاهای ارسال شده توسط آنها که به موقع پرداخت نشده است و همچنین فروش کالاهایی که به دلیل امتناع از پرداخت نزد خریداران در امان هستند نیز باعث تسریع در گردش سرمایه در گردش می شود.

همه اینها به تقویت وضعیت مالی سازمان مورد تجزیه و تحلیل کمک می کند.

شاخص های موجود بودن و استفاده از سرمایه در گردش

سرمایه در گردش - مصرف شده در یک چرخه تولید، به طور مادی در محصول گنجانده شده و ارزش خود را به طور کامل به آن منتقل می کند.

در دسترس بودن سرمایه در گردش هم در یک تاریخ مشخص و هم به طور متوسط ​​برای دوره محاسبه می شود.

شاخص های حرکت سرمایه در گردش تغییر آن را در طول سال مشخص می کند - دوباره پر کردن و دفع.

نسبت گردش سرمایه در گردش

این نسبت ارزش محصولات فروخته شده برای یک دوره معین به میانگین مانده سرمایه در گردش برای همان دوره است:

به گردش مالی= بهای تمام شده محصولات فروخته شده برای دوره / میانگین مانده سرمایه در گردش دوره

نسبت گردش مالی نشان می دهد که میانگین مانده سرمایه در گردش برای دوره مورد بررسی چند برابر شده است. از نظر محتوای اقتصادی معادل نرخ بازده دارایی است.

میانگین زمان چرخش

از نسبت گردش مالی و دوره زمانی تحلیل شده تعیین می شود

میانگین مدت یک گردش مالی= مدت دوره اندازه گیری که شاخص / نسبت گردش سرمایه در گردش تعیین می شود

ضریب تثبیت سرمایه در گردش

این مقدار با نسبت گردش مالی نسبت معکوس دارد:

به لنگر انداختن= 1 / K گردش مالی

نسبت تقویتی = میانگین مانده سرمایه در گردش برای دوره / بهای تمام شده محصولات فروخته شده برای همان دوره

از نظر محتوای اقتصادی معادل شاخص شدت سرمایه است. ضریب ادغام میانگین اندازه ارزش سرمایه در گردش به ازای هر 1 روبل از حجم محصولات فروخته شده را مشخص می کند.

سرمایه در گردش مورد نیاز

نیاز شرکت به سرمایه در گردش بر اساس ضریب تثبیت سرمایه در گردش و حجم برنامه ریزی شده فروش محصولات با ضرب این شاخص ها محاسبه می شود.

تامین تولید با سرمایه در گردش

به عنوان نسبت موجودی سرمایه در گردش واقعی به میانگین مصرف روزانه یا متوسط ​​نیاز روزانه به آن محاسبه می شود.

تسریع در گردش دارایی های در گردش به افزایش کارایی شرکت کمک می کند.

طبق داده های سال گزارش، میانگین مانده سرمایه در گردش شرکت بالغ بر 800 هزار روبل و هزینه محصولات فروخته شده برای سال در قیمت های عمده فروشی فعلی شرکت بالغ بر 7200 هزار روبل بوده است.

نسبت گردش، میانگین مدت یک گردش (به روز) و نسبت ثابت سرمایه در گردش را تعیین کنید.

نسبت گردش مالی = 7200/800 = 9

میانگین زمان چرخش = 365/9 = 40.5

برای تثبیت دارایی های جاری = 1/9 = 0.111

برای سال گزارش، میانگین مانده سرمایه در گردش شرکت 850 هزار روبل و هزینه محصولات فروخته شده در سال - 7200 هزار روبل بود.

نسبت گردش مالی و نسبت ثابت سرمایه در گردش را تعیین کنید.

نسبت گردش = 7200/850 = 8.47 دور در سال

نسبت تلفیق = 850/7200 = 0.118 روبل سرمایه در گردش به ازای هر 1 روبل از محصولات فروخته شده

هزینه محصولات فروخته شده در سال گذشته 2000 هزار روبل بود و در سال گزارش در مقایسه با سال قبل 10٪ افزایش یافت در حالی که میانگین مدت یک گردش وجوه از 50 به 48 روز کاهش یافت.

تعیین میانگین مانده سرمایه در گردش در سال گزارش و تغییر آن (بر حسب درصد) نسبت به سال قبل.

هزینه محصولات فروخته شده در سال گزارش: 2000 هزار روبل * 1.1 = 2200 هزار روبل.

میانگین مانده سرمایه در گردش = حجم محصولات فروخته شده / K گردش مالی

نسبت گردش مالی = مدت زمان دوره تجزیه و تحلیل / میانگین مدت یک گردش مالی

با استفاده از این دو فرمول، فرمول را استخراج می کنیم

میانگین مانده سرمایه در گردش = حجم محصولات فروخته شده * میانگین مدت یک گردش مالی / مدت دوره مورد تجزیه و تحلیل.

میانگین موجودی سال قبل = 2000 * 50/365 = 274

میانگین باقیمانده Ob.av در سال جاری = 2200 * 48/365 = 289

289/274 = 1.055 در سال گزارش، میانگین مانده سرمایه در گردش 5.5 درصد افزایش یافته است.

تغییر در میانگین ضریب ثابت دارایی های جاری و تأثیر عوامل بر این تغییر را تعیین کنید.

تثبیت K = میانگین مانده سرمایه در گردش / بهای تمام شده کالای فروخته شده

برای ادغام در دوره پایه نگرانی = (10 + 5) / (40 + 50) = 15/90 = 0.1666

برای ادغام دوره گزارش نگرانی = (11 + 5) / (55 + 40) = 16/95 = 0.1684

شاخص تغییر کلی ضریب تقویت

SD (متوسط ​​موجودی) _1 / RP (محصولات فروخته شده) _1 - SB_0 / RP_0 = 0.1684 - 0.1666 = 0.0018

شاخص تغییر ضریب تقویت از تغییرات میانگین مانده سرمایه در گردش

= (CO_1 / RP_0) - (CO_0 / RP_0) = 0.1777 - 0.1666 = 0.0111

شاخص تغییر ضریب تضمین از تغییرات حجم محصولات فروخته شده

= (CO_1 / RP_1) - (CO_1 / RP_0) = -0.0093

مجموع شاخص های فردی باید برابر با شاخص کلی = 0.0111 - 0.0093 = 0.0018 باشد.

کل تغییر در مانده سرمایه در گردش و میزان سرمایه در گردش آزاد شده (درگیر) را در نتیجه تغییرات سرعت و تغییرات در حجم فروش تعیین کنید.

میانگین تغییر در مانده سرمایه در گردش = 620 - 440 = 180 (افزایش 180)

شاخص کلی تغییرات در مانده سرمایه در گردش (CO) = (RP_1 * ادامه 1. گردش مالی_1 / روز در سه ماهه) - (RP_0 * ادامه 1. گردش مالی_0 / روز در سه ماهه)

مدت 1 گردش مالی در سه ماهه گزارش = 620 * 90/3000 = 18.6 روز

مدت 1 گردش در سه ماهه قبل = 440 * 90/2400 = 16.5 روز

شاخص تغییرات دارایی های ثابت از تغییرات حجم محصولات فروخته شده

RP_1 * prod.1v._0 / ربع - RP_0 * prod.1v._0 / ربع = 3000 * 16.5 / 90 - 2400 * 16.5 / 90 = 110 (افزایش مانده سرمایه در گردش به دلیل افزایش حجم محصولات فروخته شد)

شاخص تغییرات دارایی های ثابت از تغییرات نرخ گردش سرمایه در گردش

RP_1 * prod.1ob._1 / ربع - RP_1 * prod.1ob._0 / ربع = 3000 * 18.6 / 90 - 3000 * 16.5 / 90 = 70

معرفی………………………………………………………………………… ص ۴-۸

1. دارایی های جاری شرکت و مدیریت آنها

مفهوم، ترکیب و ساختار دارایی های در گردش …………………… .. صفحات ۹-۱۳

منابع تشکیل سرمایه در گردش …………………… .ص ۱۴-۱۸

کارایی استفاده از سرمایه در گردش ...................... ص19-23

2. تجزیه و تحلیل استفاده از سرمایه در گردش در شرکت LLC "رستوران های فست فود"

2.1. ویژگی های سازمانی و اقتصادی بنگاه ... ... ص24-27

2.2. تجزیه و تحلیل کارایی استفاده از سرمایه در گردش Fast Service Restaurants LLC ………………………………………………… p.۲۸-۳۷

2.3. تجزیه و تحلیل مدیریت سرمایه در گردش …………………………………………………………….. ص ۳۸-۴۲

2.4. مشکلات استفاده از سرمایه در گردش بنگاه ... ... ....... ص 43-46

3. اقداماتی برای بهبود کارایی استفاده از سرمایه در گردش در Fast Service Restaurants LLC

3.1. جهات تسریع گردش موجودی های بنگاه ………………………………………………………………………………………………………………………… p.۴۶-۵۲

3.2. بهبود سیستم مدیریت سرمایه در گردش در بنگاه ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… p.۵۳-۵۹

3.3. فناوری اطلاعات و نرم افزارپروژه بهره وری مدیریت سرمایه در گردش بنگاه ... ... ..ص.60-62

نتیجه………………………………………………………………………………………………………… p.۶۳

ادبیات......................................

برنامه های کاربردی

معرفی

در علم اقتصاد سرمایه در گردش یکی از سخت ترین مقوله های اقتصادی است. آنها بخش متحرک سرمایه هستند که حالت و استفاده منطقی از آن تا حد زیادی به نتایج فعالیت های اقتصادی و وضعیت مالی شرکت بستگی دارد. در دسترس بودن دارایی های در گردش کافی در شرکت، پیش نیاز عملکرد عادی آن است.

استفاده مؤثر از سرمایه در گردش منوط به تعیین صحیح نیاز به سرمایه در گردش است. دست کم گرفتن ارزش سرمایه در گردش مستلزم بی ثباتی وضعیت مالی، وقفه در آن است فرایند تولیدو کاهش تولید و حاشیه سود. برآورد بیش از حد از میزان سرمایه در گردش، توانایی شرکت را برای انجام مخارج سرمایه ای برای توسعه تولید کاهش می دهد.

بنابراین، کارایی شرکت و ثبات مالی آن به استفاده از دارایی های در گردش بستگی دارد. متأسفانه، مدیران بسیاری از شرکت های روسی توجه کافی به تجزیه و تحلیل وضعیت سرمایه در گردش ندارند و از افزایش سودآوری آنها و مدیریت شایسته آنها در همان ابتدای کار شرکت اطمینان می دهند. اما پس از مدتی مشخص می شود که راه برون رفت از این وضعیت، تدوین سیاست مدیریت دارایی های جاری است.

حجم زیادی از ادبیات به موضوع تحقیق در مورد دارایی های جاری اختصاص یافته است. هر نویسنده روش خود را ارائه می دهد: از یک محاسبه ساده از شاخص های اصلی بهره وری استفاده از سرمایه در گردش و پایان دادن به توسعه یک سیاست کلی مدیریت آنها در زمینه انواع اصلی آنها. لازم به ذکر است که تدوین سیاست مدیریت سرمایه در گردش در چارچوب انواع اصلی آنها برای بنگاه های بزرگ با طیف وسیعی از محصولات و به تبع آن تعداد موجودی کالا و تعداد زیادی طرف مقابل ضروری است. با این حال، برخی از عناصر چنین سیاستی می تواند و باید در بنگاه های متوسط ​​و کوچک مورد استفاده قرار گیرد.

باید در نظر داشت که دارایی های جاری بازی می کنند نقش مهمدر مدیریت امور مالی شرکت که به نوبه خود وسیله ای برای دستیابی به کارایی اقتصادی است که بر اساس آن می توان انواع مشکلات اجتماعی و اقتصادی را حل کرد.

اهمیت مطالعه به این دلیل است که در علم مدرن سرمایه در گردش به عنوان مجموعه ای از سرمایه در گردش تولیدی و وجوه در گردش دائماً در حال حرکت در نظر گرفته می شود که نیازی به انحراف منابع مالی برای اجرا ندارد، در حالی که آزادسازی پول در تعداد زیادی، اما در عمل، سرمایه در گردش یک ابزار کاملاً تمام شده نیست.

بنابراین می توان گفت که مشکل کارایی سرمایه در گردش از جمله در فرآیند مدیریت مالی وجود دارد که برای حل آن بررسی و بررسی ویژگی های مدیریت سرمایه در گردش یک بنگاه اقتصادی ضروری است.

تجزیه و تحلیل مشکل کارایی سرمایه در گردش شرکت تضادهای عینی موجود زیر را نشان می دهد:

بین وجود رویکردهای نظری کلی برای مدیریت سرمایه در گردش و عدم کارایی این فرآیند در بنگاه‌ها؛

بین عمل مدرنمدیریت سرمایه در گردش و رشد اقتصادی پایین بنگاه ها در نتیجه این فعالیت؛

تمام تناقضات فوق منجر به موارد زیر شده است هدف مطالعه:برای آشکار کردن ارزش سرمایه در گردش، نقش آنها در مدیریت مالی شرکت.

موضوع مطالعه- فرآیند مدیریت سرمایه در گردش شرکت را در نظر بگیرید.

موضوع مطالعه- شرایطی که کارایی مدیریت سرمایه در گردش شرکت را به عنوان مثال LLC "Fast Service Restaurants"، Kaluga تضمین می کند.

پس از شناسایی مشکلات و هدف مطالعه، موارد زیر را تعیین کردیم وظایف:

1. یک توجیه نظری برای عبارت "سرمایه در گردش شرکت" ارائه دهید.

2. شناسایی ویژگی های مدیریت سرمایه در گردش.

3. تعیین شرایط اقتصادی که به مؤثرترین مدیریت شرکت های در گردش کمک می کند و راه هایی برای بهبود مدیریت پیشنهاد می کند.

4. در عمل فرآیند مدیریت سرمایه در گردش را با استفاده از مثال LLC "Fast Service Restaurants" در نظر بگیرید.

مطالعه بر اساس فرضیهکه بر اساس آن کارایی مدیریت سرمایه در گردش شرکت از طریق مجموعه شرایط اقتصادی زیر تضمین می شود:

مدیریت سرمایه در گردش به عنوان ابزاری برای دستیابی به رشد اقتصادی شرکت ارائه می شود.

استراتژی، روش ها و ابزارهای مدیریت سرمایه در گردش شرکت توسعه یافته است.

مدیریت سرمایه در گردش به عنوان مهمترین بخش از استراتژی توسعه کلی شرکت انجام می شود.

از نظر تئوری کار فارغ التحصیلبر اساس آثار کلاسیک و مدرن اقتصاددانان داخلی و خارجی در زمینه مدیریت مالی سرمایه در گردش: D.S. مولیاکووا، R.S. سایفولینا، جی.بی. پولیاکا، E.S. استویانوا، M.I. لیوینا، جی.سی. ون هورن.

این تحقیق بر اساس صورت‌های مالی، برنامه‌های مالی و اقتصادی شرکت Fast Service Restaurants LLC برای سال‌های 2009-2011 انجام شده است.

در کارمان از موارد زیر استفاده کردیم روش های پژوهش:

تئوری - پردازش مطالب نظری جمع آوری شده، با استفاده از سیستمیک، فاکتوریل و تحلیل مقایسه ای، ترکیب، طبقه بندی اطلاعات در مورد مشکل تحقیق، کار با اسناد سازمانی؛

عملی – آماری پردازش داده ها، تفسیر شماتیک از پدیده ها و فرآیندهای در نظر گرفته شده.

پایان نامه شامل یک مقدمه، سه فصل، یک نتیجه گیری، یک کتابشناسی، ضمیمه ها می باشد.

مقدمه ارتباط موضوع، درجه بسط آن در اقتصاد را اثبات می کند، یک فرضیه را تدوین می کند، پایه روش شناختی، مبنای نظری و روش شناختی برای مطالعه این پدیده را مشخص می کند.

در فصل اولجنبه های نظری سرمایه در گردش شرکت، نقش آن در مدیریت فعالیت های مالی شرکت، که به ما اجازه داد تا با استفاده از رویکردهای نویسندگان مختلف، این فرآیند را تعریف کنیم. با روشن شدن ماهیت مدیریت سرمایه در گردش شرکت، به این نتیجه رسیدیم که این فرآیند استفاده بهینه از وجه نقد، مواد، مواد اولیه، سوخت، انرژی، محصولات نیمه تمام، قطعات یدکی، کار در حال انجام است، محاسبه شده در شرایط پولی، تضمین سودآوری سرمایه سهام شرکت.

فصل دومبه تجزیه و تحلیل کارایی سرمایه در گردش LLC "رستوران های فست فود"، ارزیابی ساختار و پویایی آن، تجزیه و تحلیل سیستم مدیریت سرمایه در گردش اختصاص داده شده است. .

ما به این نتیجه رسیدیم که در دسترس بودن روش‌های مدیریت سرمایه در گردش شرکت و چارچوب قانونی موجود به شرکت اجازه می‌دهد تا هزینه‌های تولید محصولات را کاهش دهد، دستگاه‌های مدیریتی را بهینه کند، تامین‌کنندگان و خریداران جدید محصولات را بیابد که منجر به این امر می‌شود. به حداقل رساندن هزینه ها و به حداکثر رساندن سود.

در فصل سومبه نظر ما، یک مکانیسم موثر برای استفاده از سرمایه در گردش Fast Service Restaurants LLC بر اساس تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی شرکت و تغییرات در شاخص های اقتصادی شرکت در طول دوره اجرای این فرضیه پیشنهاد شده است. از تحقیقات ما نیز ردیابی شده است.

در نتیجه، نتایجی حاصل می شود که ارتباط مشکل مدیریت سرمایه در گردش شرکت و اثربخشی شرایط را با هدف اجرای فرضیه تأیید می کند.

ارزش نظری کار، فرضیه توسعه یافته و اجرا شده در مورد کارایی سرمایه در گردش شرکت است که مفاد مفهومی اصلی آن نه تنها در شرکت مشخص شده قابل اعمال است.

اهمیت عملی کار در این واقعیت نهفته است که رویکردهای مفهومی اثبات شده توسط ما، که به توصیه های خاصی از ماهیت کاربردی ارائه شده است، می تواند در فعالیت های مالی یک شرکت به منظور تسریع گردش دارایی های در گردش، کاهش اندازه آنها استفاده شود. به دلیل انتشار جزئی و دخالت در گردش مکرر، که باید به افزایش کارایی شرکت کمک کند.

فهرست منابع شامل 61 منبع است.

دارایی های جاری شرکت و مدیریت آنها

مفهوم، ترکیب و ساختار سرمایه در گردش

برای مدت طولانی، اقتصاددانان تفسیرهای مختلفی از مفهوم "سرمایه در گردش" ارائه کرده اند. سه تعریف رایج از سرمایه در گردش وجود دارد:

به عنوان هزینه اقلام موجودی؛

به عنوان ارزش وجوه در گردش و وجوه در گردش؛

به عنوان یک ارزش پیشرفته که در قالب دارایی های تولیدی در گردش و وجوه در گردش عمل می کند.

در اصل، دارایی‌های در گردش، اگر از مشارکت آن‌ها در مدار پیش برویم، نه مصرف می‌شود، نه خرج می‌شود، نه مصرف می‌شود، بلکه پیشرفت می‌کند (به صورت هدفمند). منابع تشکیل سرمایه در گردش می تواند منابع مالی و اعتباری باشد. بنابراین سرمایه در گردش بخشی از ابزار تولید است که در طول چرخه تولید به طور کامل مصرف می شود و در ترکیب دارایی های در گردش قرار می گیرد.

در حال حاضر، تفسیر ارزشی از ذات سرمایه در گردش حاکم است. به عبارت دیگر، آنها عملا درک دارایی های در گردش را به عنوان مجموعه ای از ارزش های مادی و پولی کنار گذاشتند. سرمایه در گردش فقط وضعیت دسته ارزش را دریافت کرد.

تمام منابعی که سرمایه در گردش از آنها تشکیل می شود را می توان نوعی صندوق دانست که می توان آن را صندوق سرمایه در گردش نامید. از نظر کمی، «سرمایه در گردش» به عنوان بخشی از دارایی ها و «صندوق سرمایه در گردش» به عنوان بخشی از بدهی ها باید مطابقت داشته باشند.

دارایی های تولید گردان تداوم فرآیند تولید و گردش وجوه را تضمین می کند - فروش محصولات صنعتی در بازار و دریافت وجوهی که رفاه شرکت را تضمین می کند. این نقش اقتصادی (هدف) دارایی های در گردش، ماهیت آنها را تعیین می کند، که عملکرد صاف فرآیند تولید و فرآیند گردش را تضمین می کند. ما ترکیب و مکان سرمایه در گردش شرکت را به صورت شماتیک در شکل 1.1 ارائه کردیم.

شکل 1.1. ترکیب و محل قرارگیری سرمایه در گردش شرکت

شکل نشان می دهد که بر اساس ترکیب عنصری سرمایه در گردش، می توان ساختار آنها را محاسبه کرد که این است وزن مخصوصهزینه تک تک عناصر سرمایه در گردش در ارزش کل آنها.

می بینیم که وجوه گردان حرکت اشیاء کار را از لحظه ورود به انبار یک شرکت تا تبدیل آنها به محصولات نهایی و انتقال آنها به حوزه گردش پوشش می دهد. با توجه به اینکه خروجی محصولات به طور مستمر ادامه دارد، بخش خاصی از دارایی های در گردش به طور مداوم در حوزه تولید فعالیت می کنند که در مراحل مختلف گردش هستند که در شکل 1.2 نشان داده شده است. گروه های نسبتا همگن زیر

وجوه گردان

مواد اولیه، مواد اولیه و کمکی، سوخت،

سوخت، محصولات نیمه تمام خریداری شده و قطعات،

ظروف و مواد ظرف، قطعات یدکی برای تعمیر

دارایی های ثابت، ارزش پایین و فرسودگی

اقلام: ابزار و هزینه موجودی خانگی

تا 100 حداقل دستمزد در هر واحد و

عمر مفید تا یک سال

ذخایر تولیدی

اشیاء کاری که وارد فرآیند تولید شده اند و

مشروط به پردازش بیشتر در مراحل بعدی

فرآیند تکنولوژیکی صنعتی ناتمام

تولید و محصولات نیمه تمام سازنده آن.

محصولات ناتمام

هزینه های آینده

هزینه های طراحی و توسعه انواع جدید محصولات

شکل 1.2. ساختار سرمایه در گردش

بنابراین، مجموع وجوه پولی بنگاه های صنعتی که برای تشکیل دارایی های تولیدی در گردش و صندوق های گردشی در نظر گرفته شده اند، دارایی های در گردش آنها را تشکیل می دهند.

دارایی های در گردش در حرکت خود سه مرحله متوالی را طی می کنند: پولی, تولیدو کالا.

پولیمرحله گردش وجوه مقدماتی است. در حوزه گردش اتفاق می افتد، جایی که تبدیل وجوه به صورت موجودی ها صورت می گیرد.

تولیدمرحله یک فرآیند تولید مستقیم است. در این مرحله، بهای تمام شده محصولات ایجاد شده همچنان به پیش می رود، اما نه به طور کامل، بلکه به میزان ارزش سهام تولیدی استفاده شده، هزینه های دستمزد و هزینه های مربوطه و همچنین ارزش انتقالی دارایی های ثابت تولیدی. ، به علاوه پیشرفته هستند. مرحله تولیدی گردش با انتشار محصولات نهایی به پایان می رسد و پس از آن مرحله اجرای آن آغاز می شود.

بر کالامرحله گردش به پیشبرد محصول کار (محصول نهایی) به همان میزان در مرحله تولید ادامه می دهد. تنها پس از تبدیل شکل کالایی ارزش محصولات تولیدی به صندوق های پولی، وجوه پیش پرداخت از بخشی از عواید دریافتی از فروش محصولات بازیابی می شود. مابقی مبلغ آن پس انداز است که طبق برنامه برای توزیع آنها استفاده می شود. بخشی از پس انداز (سود) در نظر گرفته شده برای گسترش سرمایه در گردش به آنها اضافه می شود و چرخه های بعدی گردش مالی را با آنها تکمیل می کند.

شکل پولی که با در گردش دارایی ها در مرحله سوم گردش آنها به وجود می آید، در عین حال مرحله اولیه گردش وجوه است.

گردش سرمایه در گردش همانطور که در شکل 1.3 نشان داده شده است رخ می دهد.

مرحله پول

نقدی سازمانی

مرحله تولید

موجودی های تولید، ساخت و ساز در حال انجام است

مرحله کالا

کالاهای ارسال شده

(T 1 -D 1 ....)

شکل 1.3. گردش سرمایه در گردش

که در آن - وجوه پرداخت شده توسط یک واحد اقتصادی؛ - ابزار تولید؛ - تولید؛ - محصولات نهایی؛ - وجوه دریافتی از فروش محصولات و شامل سودهای تحقق یافته. نقطه (...) به این معنی است که گردش وجوه قطع می شود، اما روند گردش آنها در حوزه تولید ادامه دارد.

با جمع بندی آنچه گفته شد، بیان می کنیم که دارایی های در گردش تنها به عنوان مقدار وجوهی که به وجوه در گردش و وجوه در گردش تبدیل می شود، در نظر گرفته می شود و فرآیندی سیستماتیک و مستمر تولید و فروش محصولات را تضمین می کند. در عین حال وجوه در گردش شامل موجودی های تولیدی، کارهای در دست اجرا و محصولات نیمه تمام تولید خود، هزینه های معوق و وجوه در گردش شامل کالاهای تمام شده، حساب های دریافتنی و وجوه نقد است.

منابع تشکیل سرمایه در گردش

تشکیل سرمایه در گردش در زمان ایجاد سازمان، زمانی که صندوق قانونی آن ایجاد می شود، اتفاق می افتد. در این صورت منبع شکل گیری وجوه سرمایه گذاری موسسان سازمان می باشد. در فرآیند کار، منبع تجدید سرمایه در گردش سود دریافتی و همچنین به اصطلاح بدهی های پایدار معادل وجوه خود است. اینها وجوهی هستند که متعلق به سازمان نیستند، اما دائماً در گردش هستند. چنین وجوهی به عنوان منبع تشکیل سرمایه در گردش به میزان حداقل مانده آنها عمل می کند. این موارد عبارتند از: بدهی های مربوط به حقوق کارکنان سازمان که ماه به ماه در حال چرخش است، ذخایر برای پوشش هزینه های آتی، بدهی های جاری به بودجه و وجوه خارج از بودجه، وجوه طلبکاران دریافت شده به عنوان پیش پرداخت برای محصولات (کالاها). ، خدمات)، وجوه خریداران در تعهدات بسته بندی برگشت پذیر، موجودی صندوق مصرف انتقالی و موارد دیگر. طرح تشکیل سرمایه در گردش شرکت در شکل 1.4 نشان داده شده است.

حسابداری مدیریت. گهواره زاریتسکی الکساندر اوگنیویچ

69. سرمایه در گردش بنگاه: دارایی های تولیدی در گردش و وجوه در گردش

پول نقدسرمایه گذاری در دارایی های تولیدی در گردش و وجوه در گردش، دارایی های در گردش نامیده می شود و نشان دهنده سرمایه در گردش بنگاه است. سرمایه در گردش و وجوه در گردش به زیر تقسیم می شوند عناصر مختلفکه ساختار مادی سرمایه در گردش را تشکیل می دهند.

دارایی های تولید گردان عبارتند از:

- ذخایر تولیدی؛

- کارهای در حال انجام و محصولات نیمه تمام خود ساخته؛

- هزینه های آینده

ذخایر تولیدی آیا اشیاء کار برای راه اندازی در فرآیند تولید آماده شده اند. در ترکیب آنها، می توان به نوبه خود عناصر زیر را تشخیص داد: مواد اولیه، مواد اولیه و کمکی، سوخت، سوخت، محصولات و اجزای نیمه تمام خریداری شده، ظروف و مواد بسته بندی، قطعات یدکی برای نگهداریاقلام کم ارزش و فرسوده.

محصولات در دست اجرا و نیمه ساخته خانگی اشیایی هستند که وارد فرآیند تولید شده اند: مواد، قطعات، واحدها و محصولات در حال پردازش یا مونتاژ و همچنین محصولات نیمه ساخته خانگی. به طور کامل توسط تولید در برخی از کارگاه ها ناتمام و در معرض پردازش بیشتر در کارگاه های دیگر همان شرکت است.

هزینه های آینده - اینها عناصر غیر مادی دارایی های در گردش هستند، از جمله هزینه های تهیه و تسلط بر محصولات جدید، که در یک دوره معین (سه ماهه، سال) تولید می شوند، اما به محصولات دوره آینده نسبت داده می شوند.

وجوه گردشی شامل عناصر زیر است:

- محصولات نهایی در انبارها؛

- کالاهای در حال حمل (محصولات ارسال شده)؛

- پول نقد؛

- وجوه در تسویه حساب با مصرف کنندگان محصولات.

نسبت بین عناصر فردی سرمایه در گردش یا آنها قطعات تشکیل دهندهساختار سرمایه در گردش نامیده می شود. ساختار سرمایه در گردش به بخش صنعت شرکت، ماهیت و ویژگی های سازمان بستگی دارد فعالیت های تولیدی، شرایط عرضه و فروش، تسویه حساب با مصرف کنندگان و تامین کنندگان.

از کتاب تئوری حسابداری... برگه های تقلب نویسنده اولشفسکایا ناتالیا

60. برگه های گردش مالی برای حساب های مصنوعی و تحلیلی ترک نکنید ترازنامهبدون تایید قبلی بنابراین برای مدیریت عملیاتی نتایج فعالیت های سازمان، بررسی صحت ثبت معاملات تجاری در

برگرفته از کتاب امور مالی سازمانها. برگه های تقلب نویسنده زاریتسکی الکساندر اوگنیویچ

19. وجوه شرکت وجوه شرکت به محض تشکیل یک واحد تجاری جدید تشکیل می شود. منبع اصلی سرمایه شخصی است سرمایه مجازشرکت ها این وجوه به صورت سرمایه ثابت و در گردش می باشد

برگرفته از کتاب تجزیه و تحلیل صورتهای مالی. برگه های تقلب نویسنده اولشفسکایا ناتالیا

76. دارایی های جاری (جاری) و غیرجاری (بلندمدت) به عنوان بخشی از دارایی ها، دو گروه اصلی وجود دارد: 1) جاری. 2) غیرجاری: منظور از دارایی های در حال کار، وجوه نقد و سایر دارایی هایی است که در رابطه با آنها می توان فرض کرد که آنها به وجه نقد تبدیل می شوند.

از کتاب حسابداری: برگه تقلب نویسنده تیم نویسندگان

42. مواد دارایی های جاریموجودی ها از نظر حسابداری دارایی هایی هستند که به عنوان مواد اولیه، مواد و غیره در تولید محصولات در نظر گرفته شده برای فروش (اجرای کار، ارائه خدمات) استفاده می شوند.

برگرفته از کتاب آمار اقتصادی نویسنده Shcherbak IA

26. وجوه در گردش وجوه گردشی نشان دهنده دارایی های جاری سازمان (سهام، مطالبات، سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت و وجوه نقد) است.میانگین مانده دارایی های در گردش برای ماه گزارش را می توان به صورت نیمی از مانده ها تعیین کرد.

برگرفته از کتاب پول شخصی: کتاب بحران نویسنده پیاتنکو سرگئی

10.3. مزایا و معایب سرمایه گذاری در صندوق های سرمایه گذاری مشترک و صندوق های عمومی مدیریت بانکی هر چه کیسه پول ضخیم تر باشد، بسته تر است. یو ریبنیکوف، نویسنده طنزپرداز.

برگرفته از کتاب اقتصاد شرکت: یادداشت های سخنرانی نویسنده کوتلنیکووا اکاترینا

سخنرانی شماره 9. سرمایه در گردش شرکت 1. جوهره سرمایه در گردش برای اجرای فرآیند تولید شرکت های صنعتینه تنها به دارایی های ثابت، بلکه به دارایی های تولیدی در گردش و وجوه در گردش نیز نیاز دارد. مجموع وجوه،

برگرفته از کتاب نظریه عمومی آمار نویسنده شچربینا لیدیا ولادیمیروا

49. سرمایه در گردش مؤسسه سرمایه در گردش عبارت است از منابع مالی سرمایه گذاری شده در اشیایی که هزینه آن توسط مؤسسه در یک دوره تقویمی کوتاه انجام می شود. ترکیب سرمایه در گردش: 1) موجودی ها؛ 2)

نویسنده

سخنرانی شماره 3. دارایی های ثابت شرکت 1. دارایی های ثابت تولیدی و غیر تولیدی. سرمایه ثابت یک شرکت دارایی های ثابت مجموعه ای از ارزش های تولیدی، مادی و مادی است که در فرآیند تولید در طی

برگرفته از کتاب اقتصاد سازمانی: یادداشت های سخنرانی نویسنده دوشنکینا النا آلکسیونا

1. دارایی های پایه تولیدی و غیر تولیدی. سرمایه ثابت یک شرکت دارایی های ثابت مجموعه ای از ارزش های تولیدی، مادی و مادی است که در فرآیند تولید برای مدت طولانی عمل می کند و حفظ می شود.

برگرفته از کتاب اقتصاد سازمانی: یادداشت های سخنرانی نویسنده دوشنکینا النا آلکسیونا

سخنرانی شماره 4. سرمایه در گردش شرکت 1. ماهیت و ساختار سرمایه در گردش اساس مادی تولید دارایی های تولیدی به شکل ابزار کار است. در فرآیند کارکرد، وسایل کار و اشیاء کار به طرق مختلف و در درجات مختلف

برگرفته از کتاب اقتصاد سازمانی نویسنده دوشنکینا النا آلکسیونا

15. دارایی های ثابت تولیدی و غیر تولیدی. سرمایه ثابت یک شرکت دارایی های ثابت مجموعه ای از ارزش های تولیدی، مادی و مادی است که برای مدت طولانی در فرآیند تولید عمل می کند.

برگرفته از کتاب نظریه عمومی آمار: نکات سخنرانی نویسنده کونیک نینا ولادیمیروا

5. سرمایه در گردش بنگاه سرمایه در گردش است منابع مالیسرمایه گذاری در اشیایی که هزینه آنها توسط شرکت در یک دوره تقویمی کوتاه انجام می شود.

برگرفته از کتاب اقتصاد سیاسی نویسنده استروویتیانوف کنستانتین واسیلیویچ

وجوه سازمانی وجوه ثابت و در گردش. وجوه اختصاص داده شده به شرکت های دولتی - مادی و پولی - که دارایی ملی هستند، وجوه آن را تشکیل می دهند، اگرچه ابزار تولید شرکت های دولتی در اتحاد جماهیر شوروی، همانطور که بود.

از کتاب Get Started, Set Up ... خلاصه! نویسنده آندریوا نیکا

از کتاب شروع کن توجه ... خلاصه! نویسنده آندریوا نیکا

گرانت بنیادها و سازمان ها بنیادها (نام به زبان روسی) آمریکایی بنیاد خیریهحمایت از اطلاع رسانی آموزش و علم. بنیاد کافمن مرکز مسابقات علوم بنیادی. علمی خیریه بین المللی

سرمایه در گردش شرکت- اینها اشیای کار هستند که در یک چرخه تولید شرکت می کنند (یا در طول سال مصرف می شوند)، شکل طبیعی خود را از دست می دهند و ارزش خود را کاملاً به محصول نهایی منتقل می کنند. آنها کل چرخه تولید مثل را خدمت می کنند، که هم شامل فرآیند تولید و هم فرآیند گردش می شود. بر این اساس، آنها به دارایی های تولیدی در گردش و صندوق های گردشی تقسیم می شوند.

وجوه در گردش نیز به نوبه خود از عناصر مادی مختلف یا دارایی های جاری(شکل 2.).

برنج. 2. ترکیب سرمایه در گردش

اجازه دهید ابتدا عناصر دارایی های تولیدی در گردش را در نظر بگیریم. آنها عبارتند از:

1. مواد اولیه و مواد اولیه ای که محصول از آنها ساخته می شود.

2. مواد کمکی - سوخت، ظروف و مواد ظرف برای بسته بندی، قطعات یدکی. آنها برای تعمیر و نگهداری، مراقبت از ابزارها، تسهیل فرآیند تولید، و همچنین دادن خواص خاص مصرف کننده به محصول استفاده می شوند.

3. محصولات و قطعات نیمه تمام خریداری شده. محصولات نیمه تمام، محصولات نهایی نیستند و همراه با اجزای خود، نقشی مشابه مواد اولیه در فرآیند تولید دارند.

مواد خاممحصولات نامیده می شود کشاورزیو صنعت معدن و مواد- محصولات صنایع تولیدی.

در گروه خاصی از دارایی های تولیدی در گردش، اقلام کم ارزش و سریع پوشیده (MBP) به عنوان مثال ابزارهایی با عمر مفید کوتاه اختصاص داده می شود. با توجه به محتوای اقتصادی، آنها اشیا نیستند، بلکه ابزار کار هستند، زیرا می توانند بارها و بارها در فرآیند تولید شرکت کنند بدون اینکه شکل مادی و مادی خود را از دست بدهند. با این حال، آنها در سرمایه در گردش منظور می شوند تا حسابداری استهلاک آنها ساده شود.

سرمایه در گردش شرکت علاوه بر موجودی ها، شامل وجوه در تولید می باشد که شامل کار در حال انجام و هزینه های پیش پرداخت می شود. کار در حال پیشرفت نشان دهنده اشیاء کاری است که هنوز تمام مراحل پردازش را طی نکرده اند. اینها دیگر سهام تولیدی نیستند، اما محصولات نهایی هم نیستند.

در صنعت و ساخت و ساز، حجم کار در حال انجام می تواند به مقادیر قابل توجهی برسد، هم به صورت مطلق و هم به صورت نسبی - خیلی به ویژگی ها بستگی دارد. فرآیند تکنولوژیکی... به عنوان مثال، حجم کار در حال انجام در صنعت خودرو زیاد است. از سوی دیگر، در صنعت بزرگی مانند انرژی، برعکس، نسبت کار در حال پیشرفت ناچیز است.

هزینه های معوق شامل هزینه هایی است که شرکت در دوره گزارشگری متحمل شده است، اما باید در بهای تمام شده تولید در ماه ها یا سال های بعدی لحاظ شود.

نمونه هایی از این هزینه ها مالیات معوق و هزینه های توسعه هستند. با این حال، در بیشتر موارد، این هزینه برای آماده سازی تولید آینده است.

ترکیب وجوه در گردش نیز ناهمگن است. بخش عمده آن محصولات نهایی در انبار شرکت و ارسال به مشتریان می باشد. دریافت کالاهای نهایی در انبار، فرآیند تولید آن و ارسال آن به مشتریان - آغاز روند گردش است.

بخشی دیگر از صندوق های گردشی، وجوه نقد و تسویه حساب است. وجوه می تواند در حساب جاری شرکت در بانک تجاری، در صندوق، در حواله باشد. حساب های دریافتنی شامل حساب های دریافتنی از خریداران، اشخاص ذی حساب، مقامات مالیاتی در صورت اضافه پرداخت مالیات توسط مؤسسه و غیره می باشد.

بنابراین، وجوه در گردش شامل تعداد زیادیعناصری که هر کدام برای اجرای فعالیت های جاری و روزانه شرکت مهم هستند. بنابراین، آنها نیز نامیده می شوند دارایی های جاری... ویژگی دارایی های جاری این است که در هر زمان معین باید به مقدار کافی برای عملکرد روان فرآیند تولید و گردش موجود باشد. فقدان هر یک از اینها می تواند منجر به پیامدهای منفیبرای شرکت: وقفه در تولید، از دست دادن مشتریان، تاخیر در پرداخت و غیره. از سوی دیگر، تمایل به ایمن بودن، انباشته شدن ذخایر مازاد مواد اولیه، مواد، محصولات نهایی به معنای افزایش میزان سرمایه در گردش و کاهش کارایی استفاده از سرمایه بنگاه است. یافتن میزان بهینه سرمایه در گردش مهمترین و در عین حال سخت ترین کار برای هر بنگاه اقتصادی است.

کنترل سوالات:

1. آیا بین مفاهیم «مال» و «دارایی» تفاوت هایی وجود دارد؟

2. آیا ارزش سرمایه شرکت می تواند از ارزش دارایی آن بیشتر باشد؟

3. آیا بین مفاهیم «دارایی ثابت» و «دارایی ثابت تولیدی» تفاوت هایی وجود دارد؟

4. چرا نمی توان کل بهای تمام شده یک دارایی ثابت را بلافاصله به بهای تمام شده تولید رد کرد؟

5. مفاهیم «دارایی های ثابت» و «اموال» چه ارتباطی با یکدیگر دارند؟

6. آیا تجهیزات غیر کار می تواند در معرض فرسودگی جسمی و روحی باشد؟

7. آیا بین مفاهیم «دارایی در گردش» و «سرمایه در گردش» تفاوت هایی وجود دارد؟

8. تفاوت سرمایه در گردش و دارایی های ثابت را مشخص کنید.

9. چرا بخشی از ابزار کار در سرمایه در گردش گنجانده شده است؟

10. آیا سهام تولیدی می تواند در معرض فرسودگی فیزیکی و اخلاقی باشد؟