Höchstbetrag für Reisekosten. Tagegelder an Wochenenden und arbeitsfreien Tagen. Zahlungen für eintägige Dienstreisen anstelle von Tagegeldern

Was sind tägliche Fahrtkosten?- eine Frage, die unter Berücksichtigung der Bestimmungen von mindestens 2 Rechtsquellen beantwortet werden sollte: Verordnungen Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749 und das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation. Lassen Sie uns die Besonderheiten dieser Normen untersuchen.

Was ist im Taggeld enthalten

Die Zusammensetzung der täglichen Ausgaben, um die dem Arbeitnehmer zustehenden täglichen Zahlungen zu decken, ist gesetzlich nicht geregelt, obwohl sie im rechtlichen Rahmen von den Transport- und Unterbringungskosten getrennt sind (Artikel 11 der Verordnung, genehmigt durch Dekret vom der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749 (im Folgenden als Verordnungen bezeichnet) ).

Die Höhe des Taggeldes wird vom Arbeitgeber in unternehmensinternen Akten festgelegt. Zahlungen von bis zu 700 Rubel für Geschäftsreisen in Russland und bis zu 2.500 Rubel für Mitarbeiter, die ins Ausland reisen, unterliegen nicht der Steuer- und Sozialabgabenpflicht (Abschnitt 3, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Tagegelder werden in der Regel für Lebensmittel ausgegeben. Die entsandte Person kann sie jedoch nach eigenem Ermessen ausgeben – er ist nicht verpflichtet, über den Inhalt solcher Ausgaben Bericht zu erstatten.

So berechnen Sie das Tagegeld für eine Geschäftsreise in Russland und im Ausland

Sowohl bei Reisen in Russland als auch bei Reisen ins Ausland wird die Höhe des Tagegeldes nach folgender Formel bestimmt:

RS \u003d SD × D,

RS - geschätztes Tagesgeld;

SD - die Höhe des Tagegeldes pro Tag, festgelegt nach örtlichem Standard;

D - die Dauer der Geschäftsreise in Tagen (einschließlich Tagen auf der Straße).

WICHTIG! Wird das Tagegeld nicht vollständig ausgegeben, muss der nicht verbrauchte Restbetrag nicht an die Kasse des Arbeitgebers zurückgegeben werden, im Gegensatz zu dem Teil des Vorschusses, der zur Deckung der Kosten für Unterkunft und Transport bestimmt ist.

Wenn das Tagegeld für den Arbeitnehmer nicht ausreicht, kann er sein Geld für laufende Ausgaben ausgeben, vorbehaltlich der Abstimmung dieser Ausgaben mit dem Arbeitgeber (Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Anschließend werden diese Kosten erstattet.

Werden Taggelder pro Tag ausbezahlt?

Löst ein Geschäftsreisender seine Produktionsaufgaben auf dem Territorium Russlands, so hat er keinen Anspruch auf Tagegeld. Bei Auslandsreisen - sie werden in Höhe von 50% der durch interne Unternehmensgesetze festgelegten für Auslandsgeschäftsreisen mit einer Dauer von mehr als 1 Tag zugewiesen (Artikel 20 der Verordnung). Das heißt, „ausländische“ Tagegelder für eine eintägige Geschäftsreise unterliegen der persönlichen Einkommensteuer ab einem Betrag von mehr als 1250 Rubel.

WICHTIG! Der Arbeitgeber hat das Recht, einen lokalen Standard zu erlassen, wonach dem Arbeitnehmer auch bei eintägigen Dienstreisen in die Russische Föderation Zahlungen für laufende Ausgaben anstelle von Tagegeldern garantiert werden. Vorbehaltlich der urkundlichen Bestätigung dieser Kosten dürfen sie nicht mit der Einkommensteuer belastet werden (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 26. Mai 2014 Nr. 03-03-06/1/24916).

Wenn – vor oder nach einer Dienstreise – Taggelder ausbezahlt werden

Tagegeld, wie andere Geldmittel im Rahmen einer Vorauszahlung, die einem Geschäftsreisenden vor Reiseantritt ausgestellt wird.

Bedingungen und Methode der Vorauszahlungsüberweisung (in bar, am Bankkarte) kann in internen Rechtsakten festgelegt werden, beispielsweise in der Dienstreiseregelung.

Mehr zur Anwendung der Reisebestimmungen erfahren Sie im Artikel.

Es ist jedoch ein Szenario möglich, in dem Tagegelder nach der Reise bezahlt werden können. Wenn ein Arbeitnehmer gezwungen war, einen Teil des Tagegeldes für Transport oder Unterkunft (die der Arbeitgeber zu 100 % bezahlen muss) auszugeben, wird ihm die Buchhaltung bei der Rückkehr zur Arbeit den ausgegebenen Betrag zurückerstatten.

Wie wird das Tagegeld am Wochenende ausgezahlt?

Befindet sich der Arbeitnehmer am Wochenende auf Dienstreise, so wird ihm für jeden freien Tag Tagegeld in üblicher Höhe gezahlt (sofern nicht durch örtliche Gesetze anders festgelegt). Dies ist einer der Unterschiede zwischen dem Tagegeldberechnungsschema und dem Wochenendlohnberechnungsschema, das:

• doppelt bezahlt, wenn der Mitarbeiter am Wochenende arbeitet (und dies wird im Arbeitszeitblatt Nr. T-13 widergespiegelt);
• nicht bezahlt, wenn der Reisende am Wochenende nicht arbeitet.

Bemerkenswert ist, dass Lohn und Taggeld sowohl steuerlich als auch von den Berechnungsgrundlagen her grundsätzlich unterschiedliche Leistungen sind. Und dass das Taggeld nicht der Regel der Verdopplung des Einkommens eines Arbeitnehmers unterliegt, muss beachtet werden.

Ergebnisse

Das Dekret 749 und das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation erläutern ausführlich, was die täglichen Ausgaben auf Geschäftsreisen sind. Bei einer Dienstreise, die 1 Tag dauert, sind solche Zahlungen in der Russischen Föderation nicht fällig, bei Reisen ins Ausland werden sie in Höhe von 50 % des „ausländischen“ Tagegeldes abgetreten.

Mehr zur Berechnung verschiedener Zahlungen für Dienstreisen erfahren Sie in den Artikeln:

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Die Tätigkeit einzelner Unternehmer, Unternehmen beinhaltet oft die Notwendigkeit, einen Mitarbeiter auf eine Geschäftsreise zu schicken. Nach geltendem Recht muss eine Dienstreise unbedingt vom Arbeitgeber bezahlt werden. In unserem heutigen Beitrag erfahren wir, wie Reisekostenpauschalen im Jahr 2018 bezahlt werden. Außerdem werden wir verstehen, wie Fragen im Zusammenhang mit Geschäftsreisen in der aktuellen Gesetzgebung der Russischen Föderation geregelt sind.

Gemäß Artikel 166 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation wird eine Dienstreise als Reise eines Arbeitnehmers im Auftrag des Arbeitgebers für einen bestimmten Zeitraum anerkannt, um einen offiziellen Auftrag außerhalb des ständigen Arbeitsplatzes auszuführen.

Der Arbeitgeber ist sowohl der Leiter der Organisation als auch eine Einzelperson - ein Einzelunternehmer. Dies ist in Artikel 20 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation verankert.

Richtung Ort

Es sollte auch beachtet werden, dass es in der Definition von "Geschäftsreise" keine gibt spezieller Ort Reiseroute (andere Region, anderer Ort usw.). Daher kann eine Dienstreise die Anweisung eines Arbeitnehmers auf Anordnung oder Anordnung des Arbeitgebers sein, einen Dienstauftrag innerhalb eines Verwaltungspunkts (Stadt, Dorf usw.), aber außerhalb des Ortes der ständigen Arbeit auszuführen. Eine solche Geschäftsreise nennt man lokal.

Der Ort der ständigen Arbeit wird im Arbeitsvertrag festgelegt.

DOKUMENTATION EINER GESCHÄFTSREISE

Ab dem 01.08.2015 wurden 3 Dokumente storniert, die bisher bei der Entsendung eines Mitarbeiters auf Dienstreise ausgefüllt werden mussten, nämlich:

• Arbeitsauftrag;
• Reisebescheinigung;
• Reisebericht.

Mit Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 29. Juli 2015 Nr. 771 wurde die Verpflichtung zum Ausfüllen von Reisearbeiterregistern abgeschafft. Zuvor mussten zwei Tagebücher ausgefüllt werden:

• ein Tagebuch über Mitarbeiter, die auf Geschäftsreise gehen;
• ein Tagebuch über Arbeiter, die von einer Geschäftsreise ankommen.

Im Jahr 2018 ist es nicht erforderlich, diese Register zu führen, aber auf Wunsch des Leiters ist es möglich, diese Punkte in den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation widerzuspiegeln.

Das Hauptdokument für das Versenden einer Dienstreise ist eine Bestellung, und bei der Rückkehr müssen ein Vorbericht und ein Vermerk mit Dokumenten erstellt werden, die die Ausgaben für Dienstreisen bestätigen.

Ausnahmen von der Regel: Einige Berufe sind mit reisender oder mobiler Tätigkeit verbunden. Zum Beispiel Fahrer, Spediteure und ähnliche Arbeitnehmer. Gemäß Artikel 166 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation werden Geschäftsreisen solcher Mitarbeiter nicht als Geschäftsreisen anerkannt.

Nur der Arbeitgeber hat das Recht, den konkreten Zeitraum der Dienstreise zu bestimmen. Der Begriff der Dienstreise umfasst die Zeit, die der Arbeitnehmer auf dem Weg zum Erfüllungsort des Dienstauftrags und zurück aufwendet.

Unmöglichkeit der Kündigung

Ein auf Dienstreise entsandter Mitarbeiter behält seinen Arbeitsplatz (Stellen) und durchschnittliches Einkommen.

Also solange der Mitarbeiter da ist Geschäftsreise er kann nicht auf Initiative des Arbeitgebers entlassen werden, außer im Falle einer Auflösung der Organisation. Während einer Dienstreise eines der Mitarbeiter hat der Arbeitgeber das Recht, einen anderen Mitarbeiter der Organisation an den Ort des abwesenden zu versetzen (im Falle einer Produktionsnotwendigkeit).

Reisekostenabrechnung 2018

Dem Arbeitnehmer wird die Erstattung der mit einer Dienstreise verbundenen Kosten garantiert:

• Reisekosten;
• die Kosten für die Anmietung einer Wohnung;
• zusätzliche Ausgaben im Zusammenhang mit dem Leben außerhalb des ständigen Wohnsitzes (Tagesgeld);
• sonstige Aufwendungen, die dem Arbeitnehmer mit Erlaubnis oder Kenntnis des Arbeitgebers entstehen.

Das Verfahren und die Höhe der täglichen Reisekosten im Jahr 2018 werden durch einen Tarifvertrag oder ein lokales Regulierungsgesetz festgelegt (Artikel 167, 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 2. Oktober 2002 N 729 (in der Fassung vom 22. Oktober 2014) und vom 7. März 2016 N 171 „Über die Höhe der Erstattung von Ausgaben im Zusammenhang mit Geschäftsreisen im Hoheitsgebiet Russische Föderation» ermittelt die Höhe der täglichen Reisekosten 2018 (Reise-, Tages- und Übernachtungskosten) nur für Behörden. Für Einzelunternehmer sollte man sich an Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation orientieren. Diese besagt, dass das Verfahren und die Höhe der Kostenerstattung im Zusammenhang mit Dienstreisen durch einen Tarifvertrag oder eine lokale Verordnung bestimmt werden. Das heißt, der einzelne Unternehmer bestimmt und genehmigt selbst, welche Geldbeträge er für Dienstreisen seiner Mitarbeiter bereitstellt.

Zitat aus Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation, wonach:

„Arbeitgeber, mit Ausnahme von Arbeitgebern, bei denen es sich nicht um natürliche Personen handelt einzelne Unternehmer, erlassen Sie lokale Vorschriften, die die Normen enthalten Arbeitsrecht(im Folgenden - lokale Vorschriften), im Rahmen seiner Zuständigkeit gemäß Arbeitsrecht und andere normative Rechtsakte, die arbeitsrechtliche Normen, Tarifverträge, Vereinbarungen enthalten“.

Wenn daher der Leiter der Organisation ein lokales Regulierungsgesetz erlässt (z. B. eine Anordnung des Leiters der Organisation), das die Höchstsätze für die Erstattung von Reisekosten an Mitarbeiter festlegt, kann die maximale Höhe der Reisekosten in dieser Organisation festgelegt werden gelten als den geltenden Rechtsvorschriften entsprechend. Da Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation keine Mindest- oder Höchstgrenze für die Zahlung der täglichen Reisekosten im Jahr 2018 festlegt.

Reisekosten und Steuern

Für Einzelunternehmer, die im vereinfachten Steuersystem oder UAT sind, werden Reisekosten in die Ausgaben zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage einbezogen.

Für Einzelunternehmer, die dem allgemeinen Steuersystem unterliegen und Gewinne berechnen, gem. 25 der Abgabenordnung kürzt der Steuerpflichtige die erhaltenen Einnahmen um die Höhe der Ausgaben. Für diese Kategorie von Einzelunternehmern wird das Tagegeld nur bei der Berechnung der Einkommensteuer auf 100 Rubel festgesetzt.

Zu den Reisekosten gehören:

• Fahrpreis (jeder Transport außer Taxi);
• Bezahlung der Unterkunft (Hotel oder Mietwohnung);
• Ernährung;
• registrierung eines Reisepasses, Visums;
• Bezahlung für Besuche von Ausstellungen, Konferenzen und anderen notwendigen kostenpflichtigen Veranstaltungen.

Bei einer eintägigen Dienstreise werden die Tagegelder für eine Dienstreise nicht angesammelt und nicht gezahlt, es wird nur die Reise erstattet.

Tagegelder sind für jeden Kalendertag (nicht Werktag) einer Dienstreise zu zahlen.

Zur Berechnung der Einkommensteuer:

Gemäß Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird Einkommensteuer erhoben und einbehalten, wenn:

• das Tagegeld übersteigt 700 Rubel für jeden Tag einer Geschäftsreise auf dem Territorium der Russischen Föderation;
• das Tagegeld übersteigt 2.500 Rubel für jeden Tag einer Geschäftsreise außerhalb unseres Landes.

Das Oberste Schiedsgericht der Russischen Föderation hat jedoch mit seiner Entscheidung vom 26. Januar 2005 Nr. 16141/04 „Über die Ungültigkeitserklärung des Schreibens des Steuerministeriums der Russischen Föderation vom 17. Februar 2004 Nr. 04-2-06 / 127 „Zur Besteuerung Ausgleichszahlungenüber die Erstattung von Auslagen im Zusammenhang mit Dienstreisen“ wurde anerkannt, dass an Arbeitnehmer gezahlte Taggelder in jeglicher Höhe nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen. Achtung „in jeder Größe“!

Wie in dieser Entscheidung dargelegt, sind die Rechtsvorschriften zur Festlegung des nicht im steuerpflichtigen Einkommen enthaltenen Tagegeldes nicht auf die Dekrete Nr. 729 und Nr. 93 beschränkt. Allgemeiner Auftrag Festlegung von Tagegeldern und Begrenzung ihrer Höhe, gibt das Oberste Schiedsgericht der Russischen Föderation an, das im Arbeitsrecht vorgesehen ist. Da das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation es Arbeitgebern erlaubt, ihre Tagegeldsätze zu übernehmen, gelten die in der Organisation festgelegten Tagessätze als legal.

Das Gericht wies auch darauf hin, dass der Gegenstand der Einkommensteuer (Artikel 209 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) das vom Steuerzahler erhaltene Einkommen ist. Artikel 41 der Abgabenordnung der Russischen Föderation definiert den Begriff des Einkommens - dies ist ein wirtschaftlicher Vorteil. Somit unterliegt die persönliche Einkommensteuer den wirtschaftlichen Vorteilen, die der Arbeitnehmer erhält. Bei einer Dienstreise gibt der Arbeitnehmer das zur Erfüllung der Dienstpflichten notwendige Geld aus, das ihm der Arbeitgeber in Zukunft erstattet. Das heißt, diese Mittel sind kein Einkommen.

Gleichzeitig stellte das Schiedsgericht fest, dass das Einkommen eines Arbeitnehmers nur dann entstehen kann, wenn ihm ein individueller Betrag gezahlt wird, der höher ist als der durch den Tarifvertrag oder das lokale Regulierungsgesetz der Organisation festgelegte. Wird das Taggeld innerhalb der von der Organisation festgelegten Grenzen gezahlt, entstehen keine Einnahmen. Daher ist der Arbeitgeber nicht berechtigt, in das steuerpflichtige Einkommen für die persönliche Einkommensteuer die gemäß den durch das lokale Regulierungsgesetz der Organisation festgelegten Normen gezahlten Tagegelder einzubeziehen.

Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation besagt, dass der Arbeitgeber verpflichtet ist, andere Kosten zu erstatten, die dem Arbeitnehmer mit seiner Erlaubnis oder seinem Wissen entstehen. Das heißt, der Arbeitgeber ermächtigt den Arbeitnehmer schriftlich in seiner Urkunde, dies kann sich in der Anordnung auf einer Dienstreise widerspiegeln, zur Vornahme sonstiger Spesen. Diese Kosten können umfassen: Anschaffungskosten Schreibwaren, Arbeitskleidung, Literatur usw. Dementsprechend werden die dem Arbeitnehmer entstandenen Ausgaben durch die dem Vorbericht beigefügten Unterlagen bestätigt.

Trotz der bestehenden Entscheidung des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation empfehlen wir, sich in dieser Angelegenheit an die Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation zu halten, andernfalls müssen Sie Ihre Position vor Gericht verteidigen.

Wichtige Fragen

Wenn der Arbeitnehmer nicht zum Personal des einzelnen Unternehmers gehört, sondern auf der Grundlage eines Vertrages arbeitet, kann ein solcher Arbeitnehmer nicht auf Dienstreise geschickt werden. Daher können ihm keine Reisekosten erstattet werden.

Wenn in diesem Fall ein solcher Mitarbeiter irgendwelche Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Reise erbringt, werden diese Punkte im Vertrag festgelegt. Ein solcher Vertrag sollte die Erstattung der tatsächlichen Kosten vorsehen, die bei der Ausführung dieser Arbeit oder Dienstleistung entstanden sind. Gleichzeitig werden die angegebenen Auslagenerstattungsbeträge als Teil des Arbeitsentgelts aus einem zivilrechtlichen Vertrag als Aufwand anerkannt und gehen somit in das gesamte zu versteuernde Einkommen ein. Individuell und unterliegen der persönlichen Einkommensteuer eines Steuerbevollmächtigten, der ein Einzelunternehmer sein wird.

Beschäftigte, die im Jahr 2018 meldepflichtige tägliche Fahrtkostenzuschüsse erhalten haben, sind verpflichtet, spätestens drei Werktage nach Ablauf des Ausstellungszeitraums oder ab dem Tag der Rückkehr von einer Dienstreise eine Meldung abzugeben über die ausgegebenen Beträge an die Buchhaltung der Organisation und eine endgültige Abrechnung darüber vornehmen .

Ein Mitarbeiter, der im Rahmen des Berichts Geld erhalten hat, ist verpflichtet, dem Vorbericht Hauptdokumente beizufügen, die seine Ausgaben bestätigen:

• Reisebescheinigung (jetzt für Geschäftsreisen in Russland und der GUS und sogar im Ausland kann keine Reisebescheinigung ausgestellt werden. Diese Änderungen wurden durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 29. Dezember 2014 Nr. 1595 vorgenommen.) Aber für interne Buchhaltung, es ist immer noch besser, eine Reisebescheinigung auszustellen;
• Quittungen;
• Transportdokumente;
• Registrierkassen, Verkaufsbelege;
• andere Belege.

Der Buchhalter oder in seiner Abwesenheit der einzelne Unternehmer selbst prüft die zielgerichtete Verwendung der Mittel, die Verfügbarkeit primäre Dokumente, die die entstandenen Kosten und die Richtigkeit ihrer Registrierung bestätigt.

Die geprüfte Voranmeldung wird vom Arbeitgeber genehmigt. Das nicht verbrauchte Guthaben der Vorauszahlung ist von der verantwortlichen Person an der Kasse des Vereins im Rahmen einer Gutschrift-Kassabestellung abzugeben. Bei einer Mittelüberschreitung wird der entsprechende Betrag gemäß Ausgabenkassenordnung an die verantwortliche Person ausgezahlt.

Das Material wurde in Übereinstimmung mit den Änderungen in der Gesetzgebung der Russischen Föderation, relevant ab 06.05.2018, bearbeitet

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Für die meisten Mitarbeiter ist eine Geschäftsreise eine großartige Gelegenheit, das Geschäftliche mit dem Angenehmen zu verbinden: hart arbeiten (und Geld verdienen) und dann Tag der Arbeit erhalten Sie Eindrücke von einer neuen Stadt oder sogar einem anderen Land. Und das alles auf Kosten des Unternehmens. Der Arbeitgeber schickt die Mitarbeiter jedoch nicht zum Besichtigen der Sehenswürdigkeiten, sondern zum Arbeiten und erfüllt die Anweisungen des Managements. Jede Tätigkeit außerhalb der Organisation kann als Dienstreise betrachtet werden, wenn die Art der Tätigkeit des Mitarbeiters keine ständigen Reisen beinhaltet. Das heißt, eine Geschäftsreise innerhalb Ihrer Stadt ist bei ordnungsgemäßer Durchführung auch eine Geschäftsreise. Während der Arbeitnehmer seine Dienstaufgabe erfüllt, behält der Arbeitgeber für ihn Arbeitsplatz, Löhne und garantiert die Zahlung von Reisekostenzuschüssen (Artikel 167 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Was ist in den Reisekosten enthalten

Ein Arbeitgeber, der einen Arbeitnehmer zur Arbeit außerhalb der Organisation entsendet, ist verpflichtet, ihm die damit verbundenen Kosten zu erstatten:

• ein Gehalt für die gesamte Zeit der Abwesenheit vom Arbeitsplatz aufgrund von Abreise zahlen (für alle Arbeitnehmer, gemäß dem Zeitplan des Haupttätigkeitsortes, Tage, an denen der Arbeitnehmer auf Geschäftsreise und unterwegs ist);
• Kosten für den Weg zum und vom Aufenthaltsort (Reisen mit allen Verkehrsmitteln außer Taxi, Provision für die Buchung von Tickets, Versicherungsprämie für die Insassenversicherung, Bettwäsche);
• für ein Hotel oder eine Mietunterkunft bezahlen (die Kosten für ein Hotelzimmer oder die Anmietung einer Wohnung, Verpflegung und Zusatzleistungen, wenn sie in der Gesamtrechnung für die Unterkunft ohne Ausstellung einer gesonderten Zeile enthalten sind);
• das Tagegeld auflisten (basierend auf jedem Arbeitstag und Reisezeit, mit Ausnahme von eintägigen Geschäftsreisen oder der Fähigkeit des Mitarbeiters, jeden Tag nach Hause zurückzukehren);
• Ausgleich der Mehraufwendungen, die der entsandten Person im Einvernehmen mit der Leitung entstanden sind (Vergütung für die Teilnahme an geschäftlichen Veranstaltungen, Übersetzungsleistungen und sonstige Auslagen).

Reisedokumente

Die Zahlung der Reisekosten erfolgt auf der Grundlage eines vollständigen und korrekt ausgefüllten Dokumentensatzes. Vor dem Ausscheiden des Arbeitnehmers bildet der Arbeitgeber seinerseits:

• Arbeitsauftrag;
• eine Anordnung zur Organisation einer Dienstreise für einen Mitarbeiter zur Erfüllung der Führungsaufgabe;
• Reisebescheinigung mit Angabe der Abreisezeit des Arbeitnehmers.

Ein Mitarbeiter, der von einer Dienstreise zurückgekehrt ist, muss der Buchhaltung innerhalb von drei Tagen Folgendes vorlegen:

• Reisebescheinigung mit Ankunfts-/Abreisevermerk am Ort der Dienstreise und Zeitpunkt der Rückkehr an den Arbeitsplatz;
• Vorabmeldung, in der die entstandenen Kosten und der Betrag aufgeführt sind, der an den Arbeitnehmer zu zahlen oder von ihm abzuziehen ist Löhne(wenn die gesamte Vorauszahlung nicht ausgegeben wurde);
• Belege zur Bestätigung der Ausgaben (Fahrscheine für die Beförderung, Quittungen, Rechnungen), die auf Blätter im Format A4 geklebt und dem Vorbericht beigefügt werden;
• ein von den unmittelbaren Vorgesetzten unterzeichneter Bericht über die Durchführung eines Dienstauftrages auf Dienstreise.

Reisekostenabrechnung

Bei der Bestimmung der Höhe der Zahlungen wird die Zeit berechnet, die der Mitarbeiter auf einer Geschäftsreise verbracht hat. Als Dienstreisebeginntag gilt der Tag der Abreise vom Ort einschließlich der Anfahrtszeit zum Flughafen, Bahnhof, Bahnhof (sofern diese außerhalb liegen Lokalität). Als Endtag gilt demnach der Tag, an dem die entsandte Person am Ort der Haupttätigkeit eingetroffen ist. Aus der Dauer der Reise errechnet sich die Anzahl der Tage, die die entsandte Person während dieser Zeit an einem festen Arbeitsplatz arbeiten musste.

Das Arbeitsrecht sieht die Zahlung von Fahrtkostenzuschüssen auf der Grundlage des Durchschnittsverdienstes vor. Seit der Berechnung Durchschnittsgehalt erfolgt auf der Grundlage der tatsächlichen Löhne der letzten 12 Kalendermonate, kann sich herausstellen, dass der durchschnittliche Verdienst viel niedriger ist als der aktuelle, in diesem Fall verliert der Arbeitnehmer Geld. Der Arbeitgeber hat das Recht, dem Arbeitnehmer diese Differenz auf der Grundlage der internen Dokumente der Organisation und des Tarifvertrags auszugleichen. Somit wird dem Arbeitnehmer gesetzlich die Zahlung eines obligatorischen Minimums in Höhe des Durchschnittsverdienstes und zusätzlicher Zahlungen bis zum aktuellen Niveau garantiert - in Übereinstimmung mit den lokalen Gesetzen des Unternehmens. In der Regel zahlt der Arbeitgeber das Maximum möglichen Betrag, da die Verschlechterung Finanzielle Situation aufgrund einer Dienstreise in die Rechte des Arbeitnehmers eingreift.

Wenn mit Arbeitstagen alles klar ist, was tun dann mit den freien Tagen, die auf eine Geschäftsreise fallen? Dabei ist der Zahlungsablauf wie folgt: Ruhet sich ein Mitarbeiter während einer Dienstreise an Wochenenden und Feiertagen aus, wird ihm der Durchschnittsverdienst nicht angespart. Wenn ein Arbeitnehmer gemäß der Anordnung zur Arbeit gehen muss, wird die Fahrtkostenpauschale am Wochenende in doppelter Höhe, basierend auf dem Gehalt des Arbeitnehmers, oder einmal, jedoch unter Gewährung von Freizeit, gezahlt. Die Verweigerung der Zahlung von arbeitsfreien Tagen, wenn der Arbeitnehmer auf dem Weg zu / von einer Dienstreise ist, mit der Begründung, dass er zu diesem Zeitpunkt keine Arbeitspflichten erfüllt hat, ist rechtswidrig. Reisezeit wird ebenfalls mit dem doppelten Stundensatz für tatsächlich gefahrene Stunden in Rechnung gestellt.

Was das Taggeld anbelangt, bestimmt der Arbeitgeber seine Höhe unabhängig von seinen örtlichen Gesetzen. Tagegelder, die den in der Abgabenordnung festgelegten Standard überschreiten (700 Rubel pro Tag in Russland und 2.500 Rubel bei Geschäftsreisen ins Ausland), unterliegen der Einkommensteuer (für den übersteigenden Betrag).

Nachgewiesene Reise- und Übernachtungskosten werden erstattet vollständig, werden Belege für Auslagen nicht vorgelegt, werden diese zum Mindest- bzw. Regelaufwand erstattet. Der Arbeitnehmer erhält außerdem eine Vergütung für zusätzliche Kosten, die mit der Erfüllung eines Arbeitsauftrags verbunden sind: Bewirtungskosten, Eintrittskarten für Veranstaltungen und andere. Die Entschädigung für all diese Ausgaben ist nicht das Einkommen des Arbeitnehmers, daher wird darauf keine Einkommenssteuer gezahlt. Verpflegung und persönliche Ausgaben für Transport und Hotel, sofern sie auf gesonderten Konten geführt werden (nicht in den Reise- und Übernachtungskosten enthalten), werden aus dem Taggeld des Arbeitnehmers bezahlt. Der Arbeitgeber kann dem Arbeitnehmer diese Kosten freiwillig erstatten, ihm wird dann aber die persönliche Einkommensteuer einbehalten.

Die Erstattung von Reisekosten ist, mit Ausnahme bestimmter gesetzlich vorgesehener Fälle, nicht UST- und versorgungsbeitragspflichtig. Der Arbeitgeber hat das Recht, diesen Betrag von seinem steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen.

Geschäftsreise ins Ausland

Besonderheiten bei der Bezahlung von Dienstreisen ins Ausland beziehen sich auf die Berechnung von Tagegeldern und Spesen, die in Fremdwährung angefallen sind. Tagegelder werden gemäß den Normen gezahlt, die durch die Regierungsverordnungen Nr. 93 vom 8. Februar 2002 mit nachfolgenden Änderungen und Nr. 812 vom 26. Dezember 2005 (für Haushaltsorganisationen) festgelegt wurden.

Vor Reiseantritt erhält der Arbeitnehmer einen nach Reisekostenvoranschlag berechneten Vorschuss in bar oder per Überweisung an Plastik Karte, oder auf andere Weise, einschließlich Rubel. Ab dem Moment der Abreise aus Russland werden Tagegelder gemäß den Normen des Ankunftslandes bei der Einreise in das Hoheitsgebiet Russlands angesammelt - ebenso in umgekehrter Reihenfolge. Der Tag der Änderung der Höhe des Taggeldes wird durch den Grenzübergangsstempel bestimmt. Wenn ein Geschäftsreisender von einem Land in ein anderes umzieht, wird das Tagegeld nach den Normen jedes Landes separat berechnet. Wenn im Pass keine Stempel vorhanden sind (wie bei Reisen durch die Schengen-Staaten), wird der Grenzübertritt durch andere Dokumente, z. B. Tickets, bestätigt.

Gewerbliche Organisationen können ihre Tagegelder für Dienstreisen ins Ausland selbst festlegen, sie dürfen jedoch nicht unter den gesetzlich festgelegten Normen liegen. Diese Normen sind in den internen Vorschriften des Unternehmens festgelegt.

Tagegelder über 2.500 Rubel pro Tag unterliegen der Einkommenssteuer, und von der Erstattung der Reisekosten werden keine Steuern einbehalten. Reise- und Übernachtungskosten im Ausland werden nach den tatsächlich entstandenen Kosten gemäß den vorgelegten Belegen vergütet. Darüber hinaus erstattet der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer folgende Auslagen:

• registrierung eines Reisepasses und Visums;
• Reiseversicherung;
• Telefongespräche;
• Gebühren für Geldwechsel und Scheckeinlösung;
• Freigepäck nicht mehr als 30 kg;
• sonstige mit dem Management vereinbarte Ausgaben.

Eine Vorabmeldung erfolgt durch einen aus dem Ausland zurückgekehrten Mitarbeiter innerhalb von zehn Tagen. Angefügt sind:

• Ausgabendokumente;
• Kopien von Seiten eines ausländischen Passes mit Zollzeichen;
• ausführlicher Reisebericht.

Das nicht ausgegebene Guthaben der verrechenbaren Währung wird an die Kasse des Unternehmens oder die Überschreitung des Vorschusses durch einen zurückerstattet bequeme Weise dem Arbeitnehmer erstattet.

Eine Person, die zur Ausführung einer Aufgabe entsandt wird, erhält einen Geldbetrag für verschiedene Ausgaben. Diese Art Barzahlungen hat eine Besonderheit: Tatsächlich ist es nirgendwo dokumentiert. Aus diesem Grund gibt es Nuancen, die einer Klärung bedürfen. Im Rahmen dieses Artikels genaue Informationüber die Regelung der Zahlung und die Höhe des Taggeldes. Die Angaben sind aktuell für 2017.

Tagegeld - Geld, das einem Mitarbeiter von einer Organisation gegeben wird, dessen Höhe aus den geschätzten Ausgaben pro Tag berechnet wird. Tagegelder sind Teil der Reisekosten. Die Auslegung des Begriffs wird vom Supreme Court vorgegeben und festgelegt.

Der Arbeitgeber finanziert die Mehrkosten, die ein auf Dienstreise abgereister Arbeitnehmer benötigt. Arbeitnehmer erhalten für jede Dienstreise ein Tagegeld, dies ist gesetzlich geregelt. Vereinfacht gesagt handelt es sich dabei um ein Taschengeld, das Arbeitnehmer von ihrem Arbeitgeber für die Dauer eines Reiseeinsatzes erhalten.

Diese zusätzlichen Kosten beinhalten:

• Kauf von Tickets für öffentliche Verkehrsmittel
• Geld, um Lebensmittel zu kaufen
• andere persönliche Bedürfnisse des Arbeitnehmers

Sorten von Tagesgeldern

Das Tagegeld erhält der Mitarbeiter vor dem bevorstehenden Einsatz auf Dienstreise. Das Arbeitsgesetzbuch verpflichtet den Arbeitgeber dazu.

Tagegelder werden gezahlt:

• bei der Entsendung ihrer Mitarbeiter auf eine Geschäftsreise ins In- oder Ausland
• mit ständiger Arbeit unterwegs, mit ständigen Exkursionen, Ausrüstung für eine Expedition oder geologische Erkundung
• wenn sich ein Mitarbeiter in der Weiterbildung befindet

Das Verfahren zur Berechnung und Zahlung von Tagegeldern

Die genaue Höhe des Tagegeldes ist im Arbeitsgesetzbuch nicht ausgewiesen und wird jedes Mal individuell berechnet. Die Tagegelder ändern sich mit jeder Dienstreise. Alle Spesen eines Mitarbeiters, der auf Dienstreise geht, werden im Voraus ausgehandelt.

Das Gesetz sieht keine Festlegung eines Tageshöchstbetrags vor.

• In Russland maximale Größe pro Tag, von dem die Steuer nicht erhoben wird, beträgt 700 Rubel.
• Für Geschäftsreisen ins Ausland - 2500 Rubel.

Die Höhe des Tagegeldes richtet sich nach der Berechnung sonstiger voraussichtlicher Kosten während der Dienstreise. Während der Mitarbeiter noch keine Dienstreise angetreten hat, wird die Anzahl der Tage berechnet, die für die Erledigung der Dienstreiseaufgabe benötigt werden. Als Beginn der Dienstreise gilt das Verlassen der Arbeitsstätte. Die Fahrtzeit zum Bahnhof, Flughafen, Busbahnhof ist in der Fahrtkostenpauschale enthalten.

Tagegeld und Abrechnung

Die Dauer einer Dienstreise wird durch Reisedokumente bestätigt, die bei Beendigung der Reise und Rückkehr an den ständigen Arbeitsort vorgelegt werden. Zusätzlich erstellt der Mitarbeiter eine Vorauszahlungsmeldung. Tagegeld erhält der Arbeitnehmer erst, wenn der Arbeitgeber eine Dienstreise anordnet.

Seit 2015 wird das bisherige Dokumentenpaket zur Bestätigung des Geschäftszwecks einer künftigen Dienstreise nicht mehr benötigt. Nun werden Tagegelder deklariert innere Ordnung Unternehmen und werden nur angemeldet, um einen Mitarbeiter auf Dienstreise zu schicken.

Die Abrechnung aller Ausgaben, die aus dem an Mitarbeiter ausgegebenen Taggeld entstehen, wird in der Vorabmeldung erfasst, die von dem Mitarbeiter ausgefüllt wird, der von einer Dienstreise gekommen ist. Vor der Reise füllt der Mitarbeiter aus, in dem er den Erhalt der Finanzierung für den persönlichen Bedarf beantragt. Nach dem Ausfüllen wird der Antrag an die Buchhaltung übermittelt. Der Antrag muss vom Hauptbuchhalter, dem Leiter der Organisation und dem entsandten Mitarbeiter selbst unterzeichnet werden.

Tagegeld für Auslandsreisen

Die Währung, in der Taggelder für einen Auslandsreiseeinsatz ausgestellt werden, bestimmt der Arbeitgeber. In Fremdwährung erhaltene Tagegelder werden in den Rubeläquivalent des Wechselkurses der Zentralbank (gemäß letzter Tag Monate), in denen der Vorbericht genehmigt wird.

Bei der Rückkehr muss der Arbeitnehmer (spätestens zehn Tage nach Ankunft) eine Vorabmeldung vorlegen. Folgende Punkte sind im Bericht zu beachten:

• alle Dokumente, die die Ausgabe des ausgegebenen Geldes belegen (Schecks etc.)
• einen Bericht, der alle Aktivitäten im Zusammenhang mit der Durchführung des Reiseauftrags detailliert beschreibt
• gescannte Seite des internationalen Passes mit Zollstempeln

Tagegelder werden dem Arbeitnehmer in Form eines Vorschusses gewährt, der sich nach dem Reisekostenvoranschlag errechnet. Die Höhe des ausgegebenen Tagegeldes kommerzielle Organisation, wird von selbst bestimmt, liegt aber in keinem Fall unter dem gesetzlich festgelegten Minimum.

Tagegelder werden nach ausländischen Normen unmittelbar nach der Abreise aus Russland abgegrenzt. Diese Formalität gilt auch für Rückseite. Der Tag der Änderung des als Tagegeld gewährten Geldbetrags wird durch den Stempel im Reisepass an der Grenze bestimmt.

Nicht ausgegebene Gelder müssen an die Kasse des Unternehmens zurückgegeben werden.

Tagegeld für eintägige Dienstreisen

Die Vergabe von Tagegeldern für Fahrten bis zu einem Tag ist noch nicht endgültig geregelt. Der Arbeitgeber kann Arbeitnehmern Geld für eintägige Dienstreisen ausstellen, wenn dies bestätigt und gesichert ist. Dann gelten die Tagegelder als sonstige Ausgaben, die der Arbeitgeber selbst machen durfte.

Wenn ein Arbeitnehmer während einer eintägigen Dienstreise jeden Tag die Möglichkeit hat, an seinen Wohnort zu kommen, hat der Arbeitgeber dies rechtliche Grundlage nicht pro Tag bezahlen. Diese Nuance wird durch die Verordnung Nr. 749 geregelt. Wenn sich Arbeitnehmer und Arbeitgeber einigen, kann das Taggeld jedoch in einer geringeren Höhe gezahlt oder sogar durch einen einmaligen Gehaltszuschlag ersetzt werden.

Der Arbeitgeber kann die Höhe des Tagegeldes als unerheblich ansehen und rückwirkend in die sonstigen Reisekosten einrechnen. Im Streitfall kann der Arbeitgeber die Nichtauszahlung von Taggeldern für Dienstreisen von weniger als einem Tag damit begründen, dass der Arbeitnehmer keine Wohnung bezahlen muss.

Für eintägige Geschäftsreisen oder Arbeitsreisen in ein anderes Land erhält der Mitarbeiter ein Tagegeld in Höhe von 50% des Betrags, der in den internen Standards der Organisation angegeben ist. Die Zahlung erfolgt in der Währung des Landes, in das der Mitarbeiter entsandt wird.

Taggelder für Tagesausflüge werden weiterhin aufgerufen. Der Arbeitgeber versucht oft, Tagegelder zu halten und ihnen Mitarbeiter vorzuenthalten, was sie auf unterschiedliche Weise motiviert. Die Kenntnis der Arbeitnehmer über die relevanten Kapitel des Arbeitsgesetzbuchs wird ihnen helfen, dieses Problem zu ihren Gunsten zu lösen.

Tagegeld an Wochenenden und arbeitsfreien Tagen

Auch für gestürzte Dienstreisende werden Taggelder verrechnet. Der Mitarbeiter erhält sie in jedem Fall, auch wenn er nicht auf Dienstreise arbeitet. Obwohl solche Zahlungen arbeitsrechtlich geregelt sind, können die Höhe und die Rückstellungsbedingungen innerhalb des Unternehmens in Übereinstimmung mit seiner internen Regulierungsordnung geregelt werden.

Die Zahlung wird sich nicht nur hinlegen, sondern auch während des auf einer Geschäftsreise verbrachten Wochenendes arbeiten und ausruhen. Ein Mitarbeiter erhält Leistungen, wenn er am Wochenende, einschließlich arbeitsfreier Tage, auf Dienstreise geht:

• Die Tagegelder werden verdoppelt
• für jeden arbeitsfreien oder arbeitsfreien Tag, der ohne Taggeldanfall verbracht wird, steht dem Arbeitnehmer ein vom Arbeitgeber gezahlter außerordentlicher freier Tag zu

Auch Wochenendpauschalen können provozieren Konfliktsituation mit den Behörden. Aber hier ist die Situation einfacher zu lösen, weil das Gesetz auf der Seite des Arbeitnehmers sein wird. Eine Ausnahme kann die Zahlung von Tagegeldern an arbeitsfreien Tagen sein, die durch die internen Vorschriften des Unternehmens festgelegt werden. Dies kann ein freier Tag anlässlich eines Feiertags eines der Mitarbeiter, des Unternehmensleiters, des Jahrestages der Unternehmensgründung und anderer ähnlicher Fälle sein. Wenn die Ausgabe von Tagegeldern an diesen Tagen nicht vereinbart ist Vorschriften Unternehmen, das Schiedsgericht wird helfen, die Situation zu lösen.

Tagegelder und Steuern

Ab Tagegeldern, deren Betrag den nicht angemeldeten Betrag von 700 bzw. 2500 Rubel (für Inlands- bzw. Auslandsreisen) übersteigt, werden Zahlungen geleistet. Tagegelder können nicht als Einkommen eines Arbeitnehmers angesehen werden. Aus diesem Grund können Tagegelder nicht als einkommensteuerpflichtiges Einkommen bezeichnet werden. Über das Freibetrag hinausgehende Zahlungen für Taggelder werden bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage berücksichtigt.

Auch die statt der Taggelder gewährten Leistungen sind im Rahmen der gesetzlichen Normen nicht steuerpflichtig. Beispielsweise kann der Arbeitgeber bei einer eintägigen einmaligen Dienstreise anstelle von Tagegeldern eine Barabfindung an Arbeitnehmer zahlen.

Bei der Erstellung der Steuerbemessungsgrundlage ist zu beachten, dass das an Arbeitnehmer gezahlte Tagegeld für etwaige Bedürfnisse ein anrechenbarer Betrag ist. Bis zur endgültigen Genehmigung durch den Vorberichtsleiter sind Tagegelder keine Kosten des Arbeitgebers. Dementsprechend kann vor der Unterzeichnung des Berichts die Abführung der Steuer bei Überschreitung des Taggeldes nicht durchgeführt werden.

Persönliche Einkommensteuerzahlungen aus Überstundenpauschalen können vom Arbeitnehmer nicht zurückgefordert werden. Alle nicht ausgegebenen Gelder werden an die Kasse der Organisation zurückgegeben, die sie ausgegeben hat.

Viele Organisationen, die ihre Mitarbeiter auf eine Auslandsdienstreise schicken, geben statt Tagegeld anderes Bargeld. Gleichzeitig wird die persönliche Einkommensteuer in voller Höhe vom gesamten Betrag einbehalten, nicht nur in Vorschriften. Dies ist ein riskantes Vorgehen für den Arbeitgeber und es wird empfohlen, so wenig wie möglich darauf zurückzugreifen. Bei einer Betriebsprüfung wird dies als Verstoß markiert und mit einem Bußgeld belegt. Tatsache ist, dass im Regierungsdekret Nr. 749 direkt darauf hingewiesen wird, dass es notwendig ist, dem Arbeitnehmer Tagegelder auszustellen.

Abschluss des Vorberichts

Beim Ausfüllen einer Vorabmeldung muss der Arbeitnehmer Unterlagen bei sich haben, die die Ausgaben der Tagegelder belegen. Der Vorbericht ist ein ausgefülltes Formular Nr. AO-1.

So füllen Sie einen Vorbericht aus:

• Der erste Absatz des Vorberichts ist der Name der Organisation
• Datum und Berichtsnummer
• Die Position, an der sich der reisende Mitarbeiter und die Arbeitseinheit befinden
• Bedeutung Berichterstattung (Geschäftsreise)
• Der Bericht enthält alle tatsächlichen Kosten, die während der Reise angefallen sind
• Blatt Nummer 2 listet alle Ausgabendokumente auf, die jede Ausgabe des ausgegebenen Geldes dokumentieren
• Anschließend wird die Meldung in der Buchhaltung koordiniert, wo die Soll-Haben-Nummern registriert werden
• Der ausgefüllte Vorbericht wird dem Geschäftsführer vorgelegt, er genehmigt und unterschreibt

Stornierung von Tagegeldern in Russland

Dass die Tagegelder endlich komplett abgeschafft und auf Geschäftsreisen in Russland nicht mehr bezahlt werden, ist schon lange im Gespräch. Aber die Entscheidung des Finanzministeriums Nummer 749 scheint dieser Geschichte einen Strich durch die Rechnung zu machen. Tagegelder bleiben nur für Auslandsreisen. Ausgaben reduzieren und Geld sparen können, weil sie früher immer und an alle Tagegelder zahlen mussten.

Ich bin oft beruflich unterwegs, mein Tagegeld ist immer ungefähr gleich, da die Fahrten nicht über das Land hinausgehen. Für Mitarbeiter, die ins Ausland reisen, ist die Reisekostenpauschale natürlich höher. Es ist wichtig, alle Quittungen und Tickets vorzulegen.

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Das Wichtigste ist, dass Sie von der Reise über Verpflegung und Unterkunft bis hin zu einem Taxi und jeglichen Transportmitteln unbedingt alle Kontrollen einhalten, dann gibt es keine Ansprüche und Probleme mit der Zahlung von Tagegeldern auf Geschäftsreisen.

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Bei Reisen ins Ausland ist die Höhe des Tagegeldes für jedes Land unterschiedlich, im Durchschnitt sind es 50-60 Dollar, manchmal auch 100. Im Allgemeinen ist Tagespauschale ein rein steuerlicher Begriff, sie werden nur benötigt, um keine Einkommenssteuer zu zahlen und ordnen Sie diese Mittel den Herstellungskosten zu, da sie sonst in diesem Fall als Einkommen des Arbeitnehmers gelten.

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Es ist schlecht, dass jeder Arbeitgeber das Tagegeld unabhängig festlegt (((((Hier in meiner Organisation beträgt das Tagegeld 200 Rubel und wie man den ganzen Tag davon isst ... Natürlich müssen Sie jedes Mal Ihr Geld für Essen ausgeben, die dann niemand zurückgibt.

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Das Tagegeld ist eine feste Zahlung, die während einer Dienstreise täglich gezahlt wird. Ihre Größe wird durch das lokale Gesetz des Arbeitgebers festgelegt. Und für Staatsangestellte sind das lächerliche 100 Rubel. Die restlichen Zahlungen sind Ausgleichszahlungen (für Wohngeld etc.). Daher stimme ich der im Artikel gegebenen Interpretation nicht ganz zu.

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Tagegeld ist ein eher relativer Begriff. Sie sind im Arbeitsgesetzbuch festgelegt, werden aber von jedem Arbeitgeber in der im örtlichen Gesetz festgelegten Höhe gezahlt. Und nur die Feds sind immer noch 100 Rubel, ein Lachen.

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Bei einer Dienstreise ist der Arbeitgeber verpflichtet, neben der Beibehaltung des durchschnittlichen Verdienstes des Arbeitnehmers, ihm die Kosten für Miete, Fahrt, Unterbringung sowie Tagegelder für jeden Tag der Dienstreise zu erstatten. Diese Kosten können bei der Berechnung der Einkommensteuer nur berücksichtigt werden, wenn sie wirtschaftlich begründet und nachgewiesen sind.

 

Im Jahr 2015 wurden wesentliche Änderungen an den Regeln für die Abwicklung von Geschäftsreisen vorgenommen, Reisebescheinigungen, Register für Mitarbeiter auf diesen Reisen, die Notwendigkeit, einen Arbeitsauftrag zu erstellen, und ein Bericht über dessen Umsetzung wurden gestrichen. Auch das Verfahren zur Bestätigung des Zeitpunkts und der Tatsache einer Dienstreise wurde präzisiert. Diese Änderungen haben den Papierkram erheblich reduziert und das Leben nicht nur für Arbeitgeber, sondern auch für ihre Arbeitnehmer erleichtert. Aber offenbar nicht mehr lange. IN nächstes Jahr Das Finanzministerium plant, die Regierungsverordnung zu ändern, die das Verfahren für die Entsendung von Mitarbeitern auf Geschäftsreisen regelt.

Insbesondere, wir reden Reisekostenpauschale: Tagegeld 2016 schlägt das Finanzministerium vor, ganz abzuschaffen. Es wird davon ausgegangen, dass diese Änderungen nur die Tagegelder für Reisen innerhalb Russlands und keine Dienstreisen ins Ausland betreffen. Die Zahlungen selbst werden natürlich nicht verboten, aber eine einkommensteuerliche Anerkennung wird mit der Verabschiedung dieser Änderungen nicht funktionieren, außerdem müssen Einkommensteuer und Versicherungsprämien aus den entstandenen Kosten berechnet werden. Es ist erwähnenswert, dass die Regulierungsbehörden noch keine offizielle Bestätigung und Kommentare zur Annahme dieser Änderungen abgegeben haben, sodass es noch zu früh ist, mit Zuversicht zu sagen, dass sie angenommen werden. Es lohnt sich also, sich ausführlich mit den diesjährigen Reisekosten auseinanderzusetzen.

Spesen für Geschäftsreisen

Das Verfahren, die Höhe der Entschädigung und die Merkmale der Anerkennung individueller Ausgaben werden durch den Tarifvertrag oder das lokale Gesetz der Organisation bestimmt.

Reisekosten

Der Arbeitgeber ist verpflichtet, die Fahrtkosten zum und vom Ort der Dienstreise zu erstatten.

Bei Anreise mit öffentlichen Verkehrsmitteln:

• Für Reisen zum Ort der Dienstreise;
• Ausgabe von Reisetickets;
• Die Kosten für Bettwäsche in Fernzügen

Es ist auch möglich, die Kosten für eine Zugfahrkarte für einen erweiterten Komfortzug unter Berücksichtigung von Zusatzleistungen (Verpflegung, Drucksachen, Bettwäsche usw.) in den Gewinnausgaben zu berücksichtigen, sofern diese im Fahrpreis enthalten sind .

Zur Bestätigung der Reisekosten muss der Mitarbeiter folgende Unterlagen einreichen:

• Tickets (Flug, Bahn, Bus);
• Bordkarte (für Flüge);
• Reiseplan / Quittung und Bordkarte (beim Kauf eines elektronischen Tickets)

Bei Verlust eines Tickets (Bordkarte), ein Duplikat des Reisedokuments, eine Kopie der angeforderten Kopie Transportunternehmen oder ein anderes Dokument mit Informationen über Passagier, Flugnummer, Abflug- und Ankunftszeit).

Wenn der Zeitpunkt der Abreise des Arbeitnehmers nicht mit dem Beginn der Dienstreise zusammenfällt (z. B. Abreise des Arbeitnehmers am Samstag und Beginn der Dienstreise am Montag), hat das Finanzministerium mit Schreiben vom 11. 20/2014 erlaubte die Berücksichtigung dieser Kosten bei der Gewinnbesteuerung. Bleibt der Arbeitnehmer für den Urlaub am Ort der Dienstreise, können die Kosten für die Rückreise nicht auf den Einkommensteueraufwand angerechnet werden.

Beim Taxifahren

Eine Fahrtkostenabrechnung für Zwecke der Gewinnbesteuerung ist auch kostenmäßig bei Fahrten zum Dienstreiseort und zurück mit dem Taxi möglich. Es ist besser, die Möglichkeit der Nutzung von Taxidiensten im örtlichen Gesetz der Organisation zu registrieren und die Gründe anzugeben, warum es möglich ist, diese Art von Transport zu nutzen, was beispielsweise die Unfähigkeit beinhalten kann, Aufgaben aufgrund von Verkehrsunterbrechungen zu erledigen , voller Arbeitsplan, verspätete Abreise, Mangel an anderen Verkehrsmitteln usw.)

Belege in diesem Fall sind:

• KKT prüfen;

• Quittung für die Zahlung von Taxidiensten (ausgestellt auf dem Formular strenge Rechenschaftspflicht mit notwendigen Angaben)

Bei Reisen mit dem eigenen Fahrzeug (öffentliches Verkehrsmittel, Pkw Dritter)

Die Kostenbestätigung ist in diesem Fall ein Vermerk, der die tatsächliche Aufenthaltsdauer auf einer Geschäftsreise widerspiegelt. Diesem Hinweis müssen Dokumente beigefügt werden, die die Nutzung des Transports bestätigen: Quittungen für den Kauf von Kraftstoff, Frachtbrief, Quittungen usw.) Außerdem sollte die Möglichkeit der Nutzung von Personentransportmitteln im örtlichen Gesetz der Organisation registriert werden.

Wohnkosten

Auch die Verpflichtung zur Erstattung der Lebenshaltungskosten ist vorgesehen. Arbeitsgesetzbuch und Vorschriften über Dienstreisen. Sie beinhalten die Kosten für die Anmietung von Wohnraum:

• auf russischem Territorium;
• auf dem Territorium fremder Staaten
• Zusatzleistungen(Benutzung von Wäsche, Bügeln, Internet, TV, Kühlschrank)

Bei einem Aufenthalt in einem Hotel

Die Kosten für die Nutzung von Sauna, Bar, Restaurant, Fitnessclub sind nicht erstattungsfähig.

Bestätigung der Kosten für die Anmietung von Wohnraum ist:

• Überprüfen Sie KKT

• Quittung (auf einem strengen Berichtsformular)

Beim Wohnen in einer vom Arbeitgeber gemieteten Wohnung

Die Bestätigung ist in diesem Fall eine Bestellung zur Zusendung einer Geschäftsreise, ein Mietvertrag, Kassenschecks, die die Zahlung von Mietzahlungen bestätigen. Auch Zahlungskosten werden erstattet. Dienstprogramme für den Zeitraum der Reise.

Reisekosten: Tagegeld im Jahr 2015

Tagegelder werden als zusätzliche Ausgaben im Zusammenhang mit der Unterbringung eines Mitarbeiters erfasst, der auf Dienstreise geschickt wird und nicht die Möglichkeit hat, täglich nach Hause zurückzukehren. Sie werden für jeden Tag einer Geschäftsreise erstattet, einschließlich Wochenenden und Feiertage, sowie die während der Dienstreise eingetretene Dauer der Arbeitsunfähigkeit.

Bei Geschäftsreisen in Russland werden Taggelder in der Währung der Russischen Föderation, bei Auslandsreisen in Fremdwährung ausbezahlt. Unabhängig davon ist der Tag des Grenzübertritts zu erwähnen. Bei Reisen ins Ausland wird der Tag des Überschreitens der russischen Grenze in Fremdwährung bezahlt, bei Reisen in Russland dagegen in Rubel. Die Grenzübertrittsdaten werden durch die Markierungen in den Pässen bestimmt.

Für den Fall, dass ein Arbeitnehmer in ein Gebiet entsandt wird, aus dem er täglich nach Hause zurückkehren kann, dürfen Taggelder nicht ausgerichtet werden. Dieses Problem liegt im Ermessen des Managers. Er entscheidet im Einzelfall, ob eine Rückführung des Arbeitnehmers nach Hause sinnvoll ist, unter Berücksichtigung von Reisezeit, Transportbedingungen etc. Verbleibt der Mitarbeiter in Absprache mit dem Vorgesetzten in der Umgebung, werden die Kosten für die Anmietung einer Wohnung erstattet, wenn sie nachgewiesen werden.

Nachdem wir festgestellt haben, was in den täglichen Reisekosten enthalten ist, werden wir uns mit ihrer Höhe befassen.

Die Höhe des Tagegeldes kann beliebig sein, ihre Höhe muss sich jedoch im Tarifvertrag oder im örtlichen Gesetz widerspiegeln. Es ist zu beachten, dass nicht der gesamte Betrag der Einkommensteuer unterliegt, sondern die Überschreitung der in der Abgabenordnung festgelegten Grenze:

• 700 reiben. für Geschäftsreisen auf dem Territorium der Russischen Föderation;
• 2500 Rubel. für Auslandsreisen

Diese Beträge unterliegen nicht der Versicherungsprämie, wenn sie dokumentiert werden.

Rechenbeispiel:

Kravchenko I. P. wurde vom 1. bis 10. August für 10 Tage auf Geschäftsreise nach Nowgorod geschickt. Durch das lokale Gesetz der Organisation wird das Tagegeld für Geschäftsreisen auf dem Territorium Russlands auf 1.000 Rubel festgelegt. Das gezahlte Tagegeld betrug 10.000 Rubel. (1000 Rubel * 10 Tage). Tagegelder unterliegen keinen Versicherungsprämien, aber die Höhe der persönlichen Einkommenssteuer aus diesen Zahlungen beträgt 390 Rubel. (1.000-700)*10*13%).

Im folgenden Video erfahren Sie mehr über den Ablauf und die Art der Reisekostenabrechnung, die Folgen der Reisescheinstornierung und die Besonderheiten der Erstattung bestimmter Reisekosten auf Dienstreise

Reisekostenabrechnung

Wie alle Ausgaben können auch Reisekosten nur berücksichtigt werden, wenn eine wirtschaftliche Begründung und Belege vorliegen.

Die urkundliche Bestätigung nach der Stornierung von Reisebescheinigungen umfasst:

• Die schriftliche Entscheidung des Arbeitgebers, den Arbeitnehmer auf Dienstreise zu schicken.

Um eine Bestellung aufzugeben, können Sie verwenden Einheitliche Form oder entwickeln Sie Ihre eigene und fixieren Sie sie anschließend in den Rechnungslegungsgrundsätzen.

• Spesenabrechnung des Mitarbeiters über die ausgegebenen Beträge, genehmigt vom Vorgesetzten

Das angegebene Dokument muss spätestens drei Tage nach der Rückkehr an den Arbeitsplatz erstellt und dem Manager vorgelegt werden.

Im Falle der Nichtvorlage eines Vorschussberichts hat der Manager das Recht, nach Ablauf eines Monats nach Ablauf der für die Rückzahlung des Vorschusses vorgesehenen Frist die im Rahmen des Berichts an den Mitarbeiter ausgegebenen Mittel einzubehalten. Dies kann jedoch nur mit schriftlicher Zustimmung des Arbeitnehmers selbst erfolgen. Im Falle einer Ablehnung können die Beträge nur durch das Gericht zurückgefordert werden.

Werden diese Mittel nicht in ihrer Höhe einbehalten, müssen Versicherungsprämien erhoben werden. Wenn der Arbeitnehmer nach Ablauf der Frist einen Bericht und Dokumente vorlegt, die die Ausgaben bestätigen, hat die Organisation das Recht, die Grundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien sowie die Höhe der aufgelaufenen und gezahlten Beiträge neu zu berechnen. Auch wenn kein Bericht und keine Belege für die Höhe der an den Steuerzahler ausgegebenen Gelder vorliegen, muss die persönliche Einkommensteuer erhoben werden.

• Dokumente, die die tatsächliche Durchführung von Ausgaben bestätigen, teilweise:
• Für den Wohnungsbau;
• Richtungen;
• Andere Ausgaben

Außerdem muss der Steuerpflichtige (Organisation) die Aufenthaltsdauer seines Mitarbeiters auf einer Geschäftsreise bestätigen. Es wird durch Reisedokumente bestimmt, wenn sie verloren gehen, dann durch Dokumente über die Vermietung von Wohnungen. Wenn sie abwesend sind, dann gemäß den Unterlagen, die eine Bestätigung des Gastgebers über die Aufenthaltsbedingungen (Ankunft und Abreise) des Arbeitnehmers am Ort der Dienstreise enthalten.

Reisekosten - Buchung

In der Buchhaltung spiegeln sich diese Kosten wie folgt wider:

Verdrahtung	Betriebsbezeichnung
	Gewährung eines Vorschusses an einen Mitarbeiter auf Dienstreise
D 26 (08, 20, 23, 44) - K 71	Abrechnung der entstandenen Kosten

Fassen wir das Gesagte zusammen:

• Im Jahr 2015 sind mit der Stornierung des Reisezertifikats die Grundlage für die Bestätigung der Tatsache, dass sich ein Mitarbeiter auf einer Geschäftsreise befindet, Reisetickets, Dokumente über die Anmietung von Wohnungen oder, falls beides nicht vorhanden ist, ein vom Gastgeber beglaubigtes Dokument darüber, dass sich der Mitarbeiter auf einer Geschäftsreise befindet;
• Die Spesenbestätigung wiederum ist die Anordnung des Leiters über die Richtung und die Geschäftsreise, die Spesenabrechnung und die ihr beigefügten Unterlagen, die die angefallenen Kosten bestätigen;
• Die Zusammensetzung der Reisekosten umfasst die Reisekosten, die Miete der Wohnung, die Tagegelder und andere Ausgaben, die mit Zustimmung des Arbeitnehmers anfallen;
• Die Höhe der Reisekosten ist gesetzlich nicht festgelegt und kann bei wirtschaftlicher Machbarkeit und nachweislichem Nachweis vollumfänglich als Aufwandsentschädigung anerkannt werden.