Kaip gauti PVM atskaitą, sumokėtą muitinėje importuojant, kokia data turi būti nurodyta muitinės deklaracijoje gavus importuotų prekių straipsnis pasakys.

Klausimas: Kokia data turi būti užpildyta muitinės deklaracija, jei išdavimo data skiriasi nuo prekių deklaracijoje nurodytos datos. Importuotų prekių gavimo data yra išleidimo data pagal TD, nes sutartis su užsienio tiekėju numato, kad prekių nuosavybės teisės perėjimas pereina nuo prekių išleidimo į laisvą apyvartą Rusijos Federacijos teritorijoje momento. , konkreti data muitinės žymoje „Leistas išleisti“, tačiau DT buvo surašyta su kita data ir skiriasi $ kursas. Pasirodo, kad kvitas yra iki datos antspaudo "Išduoti leidžiama", o kurią dieną reikia atlikti GTD? Paskelbimo data arba DT data, ar USD kursas skiriasi kiekvienai datai?

Atsakymas: Jums visai nereikia registruoti GTE.

Jūs privalote prekę kapitalizuoti pagal sutarties sąlygas – muitinės žymos „Leistas išleisti“ datą. GTD sudarymo data neturi jokios reikšmės apskaitos tikslais.

Kaip gauti PVM atskaitą, sumokėtą muitinėje importuojant

Situacija: kada atsiranda teisė į PVM atskaitą, sumokėtą muitinėje importuojant

Teisė į muitinėje sumokėtą PVM atskaitą atsiranda tą ketvirtį, kai buvo įregistruotos importuotos prekės, ir nuo to momento išlieka importuotojui trejus metus. Pavyzdžiui, jei prekės buvo priimtos į apskaitą 2016 m. birželio 30 d., tai teisė į muitinėje sumokėtą PVM atskaitą importuojant šias prekes išlieka pirkėjui iki 2019 m. birželio 30 d. (PMĮ 6.1 str. 3 p. Rusijos Federacija).

Muitinėje sumokėtas PVM gali būti atskaitomas, jei tenkinamos šios sąlygos:

• prekė įsigyta PVM apmokestinamoms operacijoms atlikti arba perparduoti;
• prekės įskaitomos į organizacijos balansą;
• patvirtinamas PVM sumokėjimo faktas.

PVM gali būti atskaitomas, jei importuotoms prekėms buvo įforminta viena iš keturių muitinės procedūrų:

• produkcija vidaus vartojimui;
• perdirbimas vidaus vartojimui;
• laikinas įvežimas;
• perdirbimas už muitų teritorijos ribų.

Ši atskaitos taikymo tvarka išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 straipsnio ir 172 straipsnio 1.1 punktų nuostatų.

Pačios organizacijos turtas ir visos jos vykdomos ūkinės operacijos atsispindi atitinkamose apskaitos sąskaitose (2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 10 straipsnio 3 punktas). Taigi priėmimas į apskaitą yra turto vertės atspindys buhalterinėse sąskaitose, kurios yra tam skirtos.

Jeigu ateina inventorizacijos prekėms registracija yra momentas, kai jų vertė atsispindi 10 sąskaitoje „Medžiagos“ arba 41 sąskaitoje „Prekės“, įregistruojant atitinkamą pirminiai dokumentai(pvz., kvito raštelis blanke Nr. M-4, važtaraštis blanke Nr. TORG-12). Šią išvadą patvirtina Rusijos finansų ministerija 2009-07-30 rašte Nr.03-07-11 / 188.

PVM sumos, sumokėtos už ilgalaikio turto, įrengimo įrangos ir (ar) nematerialiojo turto importą, atskaitomos m. pilnai po jų įregistravimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnio 1 dalis).

Skelbiant importuotas prekes, būtina atsižvelgti į ypatumus, susijusius su prekių nuosavybės teisės perėjimo iš pardavėjo pirkėjui momento nustatymu. Šis momentas (pavyzdžiui, prekių išsiuntimas vežėjui, pirkėjo apmokėjimas už prekes, prekių kirtimas per Rusijos sieną ir kt.) turi būti užfiksuotas užsienio prekybos sutartis... Jeigu tokios sąlygos nėra, nuosavybės teisės perdavimo data turėtų būti laikomas momentas, kai pardavėjas įvykdo savo pareigą pristatyti prekes. Paprastai šis momentas yra susijęs su rizikos perkėlimu iš pardavėjo pirkėjui, o tai savo ruožtu lemia Tarptautinių prekybos terminų aiškinimo taisyklių „INCOTERMS 2010“ nuostatos.

Jeigu įvežamos prekės yra įformintos muitinėje, tačiau nuosavybės teisė į jas dar neperėjo pirkėjui, jas galima įtraukti į balansą. Pavyzdžiui, sąskaitoje 002 „Atsargos, priimtos saugoti“. Šiuo atveju pirkėjas taip pat turi teisę atskaityti muitinėje sumokėtą PVM. Tokią išvadą galima padaryti iš laiškų

2017-04-21T11: 31:49 + 00:00

Jau ne kartą pastebėjau, kad pradedantysis buhalteris pirmą kartą susidūręs su būtinybe įvesti prekes į CCD (muitinės deklaracijos, importo) programą, tada pirmoji jo reakcija yra stuporas. Yra daug skaičių, skirtingomis valiutomis, niekas neaišku.

Taigi eikime!

Taigi, prieš mus yra 2 tikrojo CCD lapai (pagrindinis ir papildomas). Tiesiog juose išvaliau konfidencialią informaciją, kuri švietimo tikslais mums nenaudinga.

Galite atidaryti juos atskirame puslapyje arba geriau atsispausdinti ir padėti tiesiai priešais save.

Mokymasis skaityti GTE

Mes analizuosime GTE remdamiesi jo pildymo taisyklėmis, kurias galite perskaityti, pavyzdžiui, čia.

Mūsų deklaracija susideda iš 2 lapų: pagrindinės ir papildomos. Taip atsitinka, kai deklaruojamas dviejų ir daugiau prekių importas, nes pagrindiniame lape gali būti pateikiama informacija tik apie vieną prekę.

Mes išardome pagrindinį lapą

Pagrindinis lapo dangtelis

Atkreipkite dėmesį į viršutinį dešinįjį pagrindinio GTE lapo kampą:

JUOS stulpelyje Nr.1 ​​reiškia, kad prieš mus yra prekių importo deklaracija.

Deklaracijos numeris 10702020/060513/0013422 susideda iš 3 dalių:

• 10702020 yra muitinės kodas.
• 060513 yra deklaracijos data (2013 m. gegužės 6 d.).
• 0013422 yra deklaracijos eilės numeris.

3 stulpelyje matome, kad prieš mus yra pirmoji (pagrindinio lapo) forma iš dviejų (pagrindinis lapas + papildomas lapas).

Iš viso deklaruota 3 daiktai kad imtis 3 sėdimos vietos.

Leidžiamės šiek tiek žemiau:

Štai mes tai matome visos muitinės vertės iš visų 3 produktų: 505 850 rublių ir 58 kapeikos.

Prekė atkeliavo pas mus iš Korėjos Respublika.

Čia taip pat nurodoma valiuta, kuria atliekami skaičiavimai ( USD), taip pat muitinę vertę šia valiuta ( 16 295$ ) valiutos keitimo kursu GTE dieną (2013 m. gegužės 6 d.). Valiutos kursas nurodytas čia: 31.0433 rublis.

Patikrinkime: 16 295 * 31,0433 = 505 850,58. Rezultatas yra muitinė vertė rubliais.

Prekė Nr. 1 (ekskavatorius)

Mes nusileidžiame dar žemiau pagrindiniu lapu į kairę:

Čia tai mūsų pirmasis gaminys, kuris nurodytas pagrindiniame muitinės deklaracijos lape. Akivaizdu, kad likę du yra deklaruoti ant papildomo lapo.

Produkto pavadinimas: " Hidraulinis ekskavatorius“, užima 1 vietą.

Nuo prekės pavadinimo pereiname į dešinę:

Prekės numeris 1 iš 3.

Ekskavatoriaus kaina yra 15 800 USD, kuris rubliais (kursu 31,0433) sudaro muitinę vertę 490 484 rubliai ir 14 kapeikų.

Ekskavatoriaus mokesčiai ir rinkliavos

Eikite į dokumento apačią:

Muitinės mokestis (kodas 1010) nuo visų prekių (kaip kaupimo pagrindas, muitinė vertė nurodoma kaip visuma VSD) sudarė 2000 rublių.

Pareigos (kodas 2010) ekskavatoriui (jo muitinės vertės apskaičiavimo pagrindas) buvo 5 proc. arba 24 524 rubliai ir 21 kapeikas.

PVM (kodas 5010) ekskavatoriui (kaupimo pagrindas buvo jo muitinės vertės suma 490 484,14 ir muito suma 24 524,21) siekė 18 proc. 92 701 rublis ir 50 kapeikų.

Dar kartą atkreipiu dėmesį į tai, kad mokestį apmokestiname nuo prekių muitinės vertės, o PVM – nuo ​​(muitinės vertės + muito suma).

Išardome papildomą lapą

Papildomas lapo dangtelis

Pereiname prie antrojo (papildomo) deklaracijos lapo.

Atkreipkite dėmesį į viršutinį dešinįjį papildomo lapo kampą:

Deklaracijos numeris ir tipas visiškai sutampa su pagrindinio lapo reikšmėmis.

3 stulpelyje matome, kad prieš mus yra antra forma (papildomas lapas) iš 2 (pagrindiniai ir papildomi lapai).

2 elementas (plaktukas)

Nusileidžiame prie deklaruotų prekių papildomame lape:

Prieš mus yra produktas " Hidraulinis plaktukas“, kuri užima 1 vietą.

Einame į dešinę:

Visų pirma matome, kad prieš mus yra 2 prekės iš 3.

Plaktuko kaina yra 345 (USD), kuris rubliais pagal kursą (31,0433) yra 10 709 rubliai ir 94 kapeikos(muitinė vertė).

Prekė Nr. 3 (dalys)

Mes nusileidžiame žemiau:

Antras elementas papildomame lape (trečiasis – visam CCD): " Visiškai besisukančio hidraulinio vieno kaušo ekskavatoriaus dalys".

Eikite į dešinę:

Tai trečias produktas iš 3.

Atsarginių dalių kaina yra 150 (USD), o tai rubliais pagal kursą (31,0433) yra 4 656 rubliai ir 50 kapeikų(muitinė vertė).

Plaktukų ir dalių mokesčiai ir rinkliavos

Eikite į papildomo lapo apačią (stulpelis Nr. 47, mokėjimų apskaičiavimas):

Pareigos (kodas 2010) už plaktuką (jo muitinės vertės apskaičiavimo pagrindas 10 709 rubliai ir 94 kapeikos) buvo 5% arba 535 rubliai ir 50 kapeikų.

PVM (kodas 5010) už plaktuko (jo muitinės vertės plius muitas apskaičiavimo pagrindas) buvo 18% arba 2024 rubliai ir 18 kapeikų.

Eikite į dešinę:

PVM (kodas 5010) už atsargines dalis (jų muitinės vertės apskaičiavimo pagrindas 4 656 rubliai ir 50 kapeikų) buvo 18% arba 838 rubliai ir 17 kapeikų.

Apibendrinant

Muito mokestis buvo 2000 rublių už visas prekes.

Įeiname į 1C

Funkcionalumo nustatymas

Pirmiausia eikite į skyrių „Pagrindinis“, elementą „Funkcija“:

Čia, skirtuke „Atsargos“, reikia pažymėti prekę „Importuotos prekės“:

Užfiksuojame prekių gavimą

Einame į skyrių „Pirkimai“, punktą „Kvitas (aktai, sąskaitos)“:

Sukurkite naują dokumentą:

Dabar tiekėju pasirinksime savavališką rangovą, kad supaprastintume užduotį:

Atsiskaitymai su tiekėju vykdomi doleriais, todėl sutartyje su mumis nurodėme atsiskaitymo valiutą USD:

Tai reiškia, kad visas kainas dokumente užpildome doleriais. Pateikus dokumentą, jie bus konvertuojami į rublius pagal 2013 m. gegužės 6 d. valiutos keitimo kursą (šio laikotarpio keitimo kursai, jei to dar nepadarė):

Atkreipiame dėmesį, kad visur nurodėme tarifą „Be PVM“. Šį mokestį apskaičiuosime ir nurodysime vėliau CCD.

Dabar slenkame lentelės skyriumi į dešinę ir užpildome CCD numerį bei prekių kilmės šalį. Tai galima padaryti rankiniu būdu kiekvienai eilutei arba visoms iš karto, naudojant virš lentelės skyriaus esantį mygtuką „Redaguoti“. Taikos sutartis su ja (užstatas).

Muito mokestis buvo 2000 rublių, baudų nėra.

Eikite į skirtuką „CC sekcijos“:

Krovinio muitinės deklaracijoje gali būti keli skyriai, kuriuose prekės sugrupuojamos ta pačia muitinės įmokų apskaičiavimo tvarka.

Mūsų atveju muito įmokų už pirmąsias 2 prekes (ekskavatorius ir plaktukas) apskaičiavimo tvarka yra ta pati – 5% muitas ir 18% PVM.

Trečiam daiktui muito nėra ir galėtume sudėti į atskirą skyrių.

Bet mes tai padarysime šiek tiek kitaip.

Pirmiausia nurodysime bendrą muito ir PVM procentą:

Šie tarifai buvo automatiškai apskaičiuoti bendrai muitinei vertei ir proporcingai paskirstyti 3 prekėms:

Viskas teisinga (žr. mūsų suvestinę ant CCD), išskyrus trečią elementą. Rankiniu būdu pataisykime jo duomenis:

Dėl to viskas pasirodys taip:

Vykdome dokumentą.

Mes žiūrime į skelbimus

Matome, kad muito mokestis ir muitai buvo paskirstyti pagal prekių savikainą, o pirkimo PVM nurašytas gegužės 19 d.

Šiame straipsnyje papasakosime apie pagrindinius veiksmus, kuriuos atlieka importuojančių organizacijų buhalteriai. Medžiaga skirta įmonėms, naudojančioms bendra sistema apmokestinimas ir prekių pirkimas tolesnis perpardavimas iš tiekėjų iš kitų šalių (išskyrus Baltarusiją ir Kazachstaną).

Atviro sandorio pasas

Labai dažnai buhalterio pareigos, be kita ko, apima paso surašymą sandoriui pagal importo sutartį. Tiesa, kai kuriose įmonėse už sandorių pasus atsako kitos tarnybos: vadybininkai, muitinės specialistai ir kt. Bet ir tokiu atveju buhalteriai dažniausiai prisideda – pavyzdžiui, surenka popierius, bendrauja su banko darbuotojais.

Kas yra sandorio pasas? Tai dokumentai ir informacija, kurią importuotojas privalo pervesti į banką, kuriame atidaryta užsienio valiutos sąskaita, o iš kurio pinigai bus pervesti užsienio tiekėjui. Tiesą sakant, sandorio pasas yra priemonė, leidžianti stebėti, kaip laikomasi užsienio valiutos keitimo įstatymų.

Sandorio pasas ne visada atidaromas. Tai būtina tik tada, kai bendra sutarties suma viršija 50 tūkstančių JAV dolerių ekvivalentą pagal Centrinio banko kursą pasirašymo dieną. Tai nurodyta 2004 m. birželio 15 d. Rusijos banko instrukcijos Nr. 117-I 3.2 punkte ir 2004 m. birželio 1 d. Rusijos banko reglamento Nr. 258-P 1.2 punkte.

Norėdami išduoti operacijos pasą, turite užpildyti specialią formą. Jame yra visų rūšių duomenų laukeliai: užsienio sandorio šalies duomenys, data, sutarties numeris ir suma, valiuta ir kt.

Be to, būtina surinkti dokumentų paketą. Į jį bus įtraukta sutartis, užsienio valiutos keitimo kontrolės institucijos leidimas (jei reikia) ir kt. Juos galite perkelti tiek popierine, tiek elektronine forma.

Banko darbuotojai, gavę užpildytą formą ir dokumentus, turi atidaryti operacijos pasą. Priduriame, kad už sandorių pasų surašymo taisyklių pažeidimą importuotojams numatyta bauda: už pareigūnai nuo 4 tūkstančių iki 5 tūkstančių rublių ir už juridiniai asmenys- nuo 40 tūkstančių iki 50 tūkstančių rublių. (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 6 dalis).

Nustatyti nuosavybės teisės į prekes perdavimo datą

Norint teisingai atspindėti importo operaciją apskaitoje ir mokesčių apskaitoje, reikia tiksliai žinoti, kuriuo momentu prekių nuosavybės teisė perėjo importuotojui.

Daugelis žmonių klysta manydami, kad nuosavybė pereina kartu su rizika ir kaina. Tiesą sakant, pirkėjas vieną dieną gali prisiimti riziką ir išlaidas, o importuotų produktų nuosavybė pereis jam kitą dieną.

Rizikos perdavimo momentas gali būti vertinamas pagal vartojamą terminą pagal Tarptautines prekybos terminų aiškinimo taisykles „Incoterms“. Taigi, jei sutartyje naudojama santrumpa FOB, tai reiškia, kad pirkėjas prisiima visą nuostolių ar sugadinimo riziką, kai tik pardavėjas pakrauna prekes į laivą nurodytame uoste. Sąvoka CIP reiškia, kad rizika pereina pirkėjui sutartyje nurodytoje paskirties vietoje ir pan.

Kalbant apie nuosavybę, jos perėjimo momentas gali būti nurodytas kaip atskira sutarties sąlyga (pavyzdžiui, iki išleidimo į laisvą apyvartą datos pagal ženklą ant CCD). Tačiau kartais tokio paminėjimo nėra. Šiuo atveju viskas priklauso nuo to, kurios šalies įstatymai pagal sandorio sąlygas vadovaujasi pardavėju ir importuotoju.

Jei tai Rusijos teisės aktai, tuomet reikia taikyti nuostatas Civilinis kodeksas... Jame rašoma, kad, atsižvelgiant į sutarties specifiką, nuosavybės teisė perduodama prekių pristatymo metu pirkėjui, vežėjui ar paštui (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 458 str.). O kai perduodama per trečiąją šalį - važtaraščio ar kito važtaraščio gavimo metu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 224 straipsnio 3 punktas).

Jeigu tai yra tiekėjo šalies teisės aktai, tai buhalteris turės perprasti užsienio teisės aktų subtilybes. Ši parinktis yra pati rizikingiausia, o praktiškai importuotojai, kai tik įmanoma, stengiasi jos vengti.

Atsižvelgiame į muitinės mokėjimus

Muitų ir rinkliavų dydį apskaičiuoja muitinės pareigūnai. Šiuos mokėjimus turite pervesti muitinės įforminimo proceso metu.

Muitai skaičiuojami procentais nuo prekių muitinės vertės. Importuotojas turi atsižvelgti į mokesčius ir apskaitą rubliais pagal mokėjimo dienos kursą.

Muitai yra fiksuota suma rubliais.
Buhalterinėje apskaitoje tiek muitai, tiek mokesčiai turi būti įskaičiuoti į prekės kainą. Tai tiesiogiai išplaukia iš PBU 5/01 6 punkto „Atsargų apskaita“.

Mokesčių apskaitoje muito mokesčiai gali būti atsižvelgta vienu iš dviejų būdų: arba priskiriami einamosioms išlaidoms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 1 dalies 1 pastraipa), arba įtraukiami į prekių savikainą (straipsnis). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 254 straipsnio 2 dalis). Mokesčių mokėtojas turi teisę pasirinkti bet kurį iš dviejų variantų ir tai užfiksuoti apskaitos politikoje.

Atkreipkite dėmesį: jei mokesčių apskaitoje organizacija nurašo muito mokėjimus kaip sąnaudas, tada atidėtojo mokesčio prievolė (IT) turės atsispindėti apskaitoje.

1 pavyzdys

Įmonė įsigijo importuotą prekę. Muito dydis – 2800 JAV dolerių, muito – 2000 rublių. Muitinės mokėjimai buvo pervesti 2011 m. spalio 18 d. (30,737 RUB už dolerį). Buhalterė padarė įrašus:

- 86 064 rubliai. (2 800 USD x 30 737 RUB / USD) - pateikiami muito mokėjimai;
DEBETAS 76 subsąskaita "Atsiskaitymai su muitine" KREDITAS 51
- 2000 rublių. - nurodyti muito mokesčiai;
DEBETAS 41 KREDITAS 76 subsąskaita "Atsiskaitymai su muitine"
- 88 064 rubliai. (86 064 + 2 000) – muito mokėjimai įskaičiuoti į prekių savikainą

Įmonės apskaitos politika numato, kad mokesčių tikslais muitai ir mokesčiai yra įtraukiami į einamąsias sąnaudas. Šiuo atžvilgiu pasirodė laidai:

DEBETAS 68 KREDITAS 77
- 17 613 rubliai. (88 064 rubliai x 20%) – atsispindi atidėtojo mokesčio prievolė.

Atsižvelkite į siuntimo ir saugojimo išlaidas

Apskaitoje importuotų prekių transportavimo ir saugojimo paslaugos turėtų būti įtrauktos į kainą (PBU 5/01 6 punktas). Mokesčių apskaitoje organizacija turi teisę pasirinkti: gali būti nurašoma į einamąsias išlaidas arba į importuotų produktų savikainą.

Jeigu įmonės pasirinktas apskaitos būdas mokesčių apskaitai skiriasi nuo naudojamo apskaitoje, būtina parodyti atidėtojo mokesčio įsipareigojimą.

Atsižvelgiame į PVM

Pridėtinės vertės mokestį importui skaičiuoja ir muitinės pareigūnai. Turite sumokėti muitinės formalumų metu.

Ateityje „importo“ PVM gali būti atskaitomas. Norėdami tai padaryti, turi būti įvykdytos šios sąlygos: prekės yra registruotos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnio 1 punktas) ir yra skirtos operacijoms, kurioms taikomas pridėtinės vertės mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 straipsnio 2 punkto 1 pastraipa). Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

2 pavyzdys

Organizacija importuoja užsienio gamintojo produkciją tolimesniam pardavimui adresu Rusijos rinka... Muitinėje nurodyta PVM suma yra 70 000 rublių. Sumokėjus mokesčius buhalterė padarė įrašus:

DEBETAS 76 subsąskaita "Atsiskaitymai su muitine" KREDITAS 51
- 70 000 rublių. - PVM yra nurodytas muitinėje;
DEBETAS 19 KREDITAS 76 "Atsiskaitymai su muitine"
- 70 000 rublių. - Muitinėje sumokėtas PVM atsispindi.

Prekes užregistravus ir atsispindėjus 41 sąskaitos debete, buhalterė priėmė „importo“ PVM atskaitai ir padarė įrašą:

DEBETAS 68 KREDITAS 19
- 70 000 rublių. - Muitinėje sumokėtas PVM priimamas į atskaitą.

Mes atspindime prekių savikainą ir valiutų kursų skirtumus

Kursas, kuriuo importuotojas turėtų atsižvelgti į užsienio prekę, priklauso nuo pinigų pervedimo užsienio tiekėjui momento.

Jeigu importuotojas sumokėjo avansu, tai prekių savikaina apskaitoje turi būti atspindėta apmokėjimo dieną galiojusiu valiutos kursu. Vėliau, nuosavybės teisei pereinant importuotojui, vertės perskaičiuoti nebereikia. Ši taisyklė galioja abiem buhalterinė apskaita(PBU 3/2006 9 straipsnis) ir mokesčių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 272 straipsnio 10 punktas).

Jei importuotojas pervedė pinigus po to, kai gavo nuosavybės teisę į prekę, kaina įrašoma pagal nuosavybės teisės perdavimo datos valiutos keitimo kursą, o mokėjimo metu nekoreguojama. Tai galioja tiek apskaitai (PBU 3/2006 3 ir 6 punktai), tiek mokesčių apskaitai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 272 straipsnio 10 punktas). Mokėjimo dieną turi būti rodomas ir BU, ir NU.

Pasitaiko, kad viena mokėjimo už prekes dalis pervedama iš anksto, o antroji – po nuosavybės teisės perdavimo. Šiuo atveju savikaina taip pat formuojama į dvi dalis: pirmoji dalis - pagal išankstinio apmokėjimo dienos kursą, antroji dalis - pagal nuosavybės teisės perdavimo dienos kursą. Be to, antroje dalyje turite parodyti valiutos kurso skirtumą.

3 pavyzdys

Pagal sutartį su užsienio tiekėju įmonė įsigijo prekių už 150 000 Eur *. 2011-10-08 importuotojas sumokėjo 100 000 eurų avansą (valiutos kursas 43,2614 rubliai už eurą). Buhalterė padarė įrašą:

DEBETO 60 subsąskaita "Išmokėti avansai" KREDITAS 52
- 4 326 140 rublių. (100 000 eurų x 43,2614) – pervedamas išankstinis apmokėjimas

2011 m. spalio 13 d. nuosavybės teisės į prekes perėjo importuotojui (42,8785 RUB už eurą kursas). Apskaitoje atsirado pranešimų:

DEBETO 41 KREDITAS 60 subsąskaita "Pagrindiniai skaičiavimai"
- 6 470 065 rubliai. (4 326 140 rublių + (50 000 eurų x 42,8785 rubliai / eurai)) - atsispindi prekių pirkimo kaina;
DEBETO 60 subsąskaita "Pagrindiniai skaičiavimai" KREDITAS 60 subsąskaita "Išmokėti avansai"
- 4 326 140 rublių. - įskaitytas išankstinis apmokėjimas

2011 m. spalio 21 d. importuotojas galutinai atsiskaitė su tiekėju, pervesdamas jam likusius 50 000 Eur (keitos kursas 42,9858 RUB už Eur). Buhalterė sudarė operacijas:

DEBETO 60 subsąskaita "Pagrindiniai skaičiavimai" KREDITAS 52
- 2 149 290 rublių. (50 000 eurų x 42,9858) - mokant už prekes pervedami pinigai;
DEBETO 91 KREDITAS 60 subsąskaita "Pagrindiniai skaičiavimai"
- 5 365 rubliai. (50 000 eurų x (42,9858 - 42,8785) – rodomos išlaidos, patirtos dėl euro nuvertėjimo.

Mokesčių apskaitoje prekių kaina buvo 6 470 065 rubliai. 2011 m. spalio mėn. buhalterė į ne veiklos sąnaudas įtraukė 5 365 RUB.

* Paprastumo dėlei neįtraukiame šis pavyzdys muito mokesčiai ir siuntimo bei sandėliavimo mokesčiai.

GTE importui 1C. Importuotų prekių siuntimas ir jų pardavimas

Straipsnyje bus pasakyta, kaip teisingai naudoti tipinę konfigūraciją, norint atsiskaityti už prekes, įsigytas valstybių teritorijoje. Šia technika vienodai lengva naudotis tiek prekybos automatizavimo specialistams, tiek paprastiems vartotojams.

Išsamiai apsvarstykime prekių importo operacijos atspindį programoje „1C: Prekybos valdymas, red. 10,3 colio.

Užsienio tiekėjo sukūrimas 1C

Perkant prekes iš užsienio tiekėjų, yra tam tikrų ypatumų kuriant sandorio šalį ir sutartį. Kataloge „Rangovai“ sukurkime tiekėją „Užsienio tiekėjas“.

Meniu: Katalogai - Rangovai (pirkėjai ir tiekėjai) - Rangovai

Pridėkime sandorio šalį, nurodykime jos pavadinimą ir nustatykime Tiekėjo vėliavėlę. Be „Tiekėjo“ vėliavėlės, pageidautina nustatyti ir „Nerezidento“ vėliavėlę. Tokiu atveju programa automatiškai surašys dokumentus iš tiekėjo PVM tarifu „Be PVM“.

Išsaugokime sandorio šalį spustelėdami mygtuką „Rašyti“.

Įrašymo metu sutartis buvo automatiškai sudaryta kitai šaliai. Sutartyje, pavyzdžiui, reikia eurų. Eikime į skirtuką "Paskyros ir sutartys", dukart spustelėkite pagrindinę sutartį ir pakeiskite valiutą.

Spustelėkite mygtuką „Gerai“, kad išsaugotumėte ir uždarytumėte sutartį.

Užsienio valiutos sąskaita

Užsienio tiekėjui greičiausiai bus naudojama kita valiuta nei rublis (mūsų pavyzdyje euras). Programoje draudžiama atlikti mokėjimus iš rublio sąskaitos užsienio valiuta, todėl atsiskaitymui turi būti atskira užsienio valiutos sąskaita. Jei jo dar nėra programoje, tuomet turite jį įtraukti į katalogą „Banko sąskaitos“.

Patogiausias būdas yra atidaryti banko sąskaitų sąrašą iš organizacijų sąrašo formos, paspaudus meniu punktą „Eiti – banko sąskaitos“.

Užsienio valiutos sąskaitos užpildymo pavyzdys:

Užsakymo pateikimas užsienio tiekėjui

Dirbdami su užsienio tiekėju galite pateikti užsakymą, arba galite dirbti be užsakymo. Šiuo atžvilgiu importas nesiskiria nuo pirkimo iš Rusijos tiekėjo. Pateiksime prekių užsakymą tiekėjui.

Meniu: Dokumentai - Pirkimai - Užsakymai tiekėjams

Dokumente nurodysime tiekėją, sandėlį, užsakytas prekes ir jų savikainą. Atkreipiame dėmesį, kad dokumentas surašytas eurais ir visoms prekėms nustatytas PVM tarifas „Be PVM“.

Užpildyto užsakymo pavyzdys:

SVARBU: visos importuojamos prekės turi turėti žymą „Vykdyti apskaitą pagal partiją“. Priešingu atveju ateityje bus neįmanoma teisingai užregistruoti prekių gavimo sandėlyje.

Prekių priėmimas sandėlyje

Prekių gavimo į sandėlį metu sukuriamas dokumentas „Prekių ir paslaugų gavimas“.

Meniu: Dokumentai - Pirkimai - Prekių ir paslaugų kvitai

Dokumentą galite išduoti rankiniu būdu arba pagal užsakymą. Prekes priimsime pagal užsakymą tiekėjui. Bus pildomas dokumentas: nurodytas tiekėjas, prekės, kaina.

Be to, dokumente serijos laukelyje turite nurodyti gautų prekių CCD numerį. Kiekviena prekių serija yra CCD numerio ir kilmės šalies derinys.

Norėdami užpildyti prekių seriją, laukelyje „Nomenklatūra“ spustelėkite pasirinkimo mygtuką ir atsidariusiame „Serija“ žinyne įtraukite naują prekę. Nomenklatūros serijoje pasirinkite prekių kilmės šalį ir muitinės deklaracijos numerį.

Pastaba: CCD numeriai yra saugomi žinyne. Neveskite naujo GTE numerio į serijos pavadinimą iš klaviatūros – tai sukels klaidą. Turite eiti į GTE numerių žinyną, paspausdami pasirinkimo mygtuką kintamajame " GTE numeris» ir sukurkite ten naują numerį arba pasirinkite vieną iš esamų iš sąrašo.

Serijos pavadinimas buvo sugeneruotas automatiškai, seriją galite išsaugoti ir pasirinkti gaminio dokumente:

Prekių serija gali būti pildoma iš karto visoms prekėms iš dokumento. Norėdami tai padaryti, spustelėkite virš produktų lentelės esantį mygtuką „Keisti“. Atsidariusiame lange „Apdorojama lentelės dalis“ pasirinkite veiksmą „Nustatyti seriją pagal CCD“, nurodykite CCD numerį ir kilmės šalį:

Dabar dokumentas yra visiškai užpildytas, galite jį paskelbti ir uždaryti.

Tokiu atveju sąskaitos faktūros įvesti nereikia.

Muitinės deklaracijos importui registravimas

Importuojamoms prekėms reikalingas importo muitinės deklaracijos praėjimas ir registravimas. Duomenų bazėje yra atitinkamas dokumentas, atspindintis CCD buvimą.

Meniu: Dokumentai - Pirkimai - Muitinės deklaracija importui

Patogiausia įvesti dokumentą pagal prekių ir paslaugų gavimą, kad nereikėtų pildyti tiekėjo, sandėlio ir prekių sąrašo.

Sukurkime dokumentą „Muitinės deklaracija importui“ pagal prekių gavimą. Dokumente turite nurodyti sandorio šalį-muitinę ir dvi sutartis su muitine: vieną rubliais, o antrąją - prekių gavimo valiuta.

Sandorio šaliai nereikia uždėti vėliavėlių „Pirkėjas“ ar „Tiekėjas“, kiti tarpusavio atsiskaitymai atliekami su muitine:

Sutartys su muitine:

Importo muitinės deklaracija:

Skirtuke „CCS skyriai“ pateikiama informacija apie prekes ir muitus.

Įvedimo patogumui sumos gali būti rodomos valiuta ir rubliais – tai reguliuoja vėliavėlės „Muitinė vertė rubliais“, „Muitas valiuta“ ir „PVM valiuta“.

Nurodome muito tarifą - 10%, programa pagal muitinę vertę automatiškai apskaičiuoja muito dydį ir PVM sumą.

Suskaičiavus visą muitą ir PVM sumą, juos reikia paskirstyti prekėmis mygtuku „Paskirstyti“:

Dokumentas pilnai užpildytas, jį galima įregistruoti ir uždaryti.

Dažnai dirbant su importuotomis prekėmis reikia laikytis reikalavimų. Sutvarkyti padės Atitikties sertifikato registro spausdinimo priedas patogus saugojimas ir prieigą prie spausdintų dokumentų formų bet kuriuo metu, kai to reikia, neperžiūrint krūvos dokumentų savo lentynose.

Papildomų išlaidų už prekes registravimas

Papildomų išlaidų už importuojamas prekes kvitas įforminamas standartiniu būdu. Daugiau apie registraciją pridėti. išlaidas žr. straipsnyje, kaip atspindėti papildomas. išlaidos 1C

Importuotų prekių savikaina

Importuojamų prekių savikaina susideda iš tiekėjo kainos, muito išlaidų ir papildomų išlaidų. Prekių savikainą galite įvertinti ataskaitoje „Prekių siuntų sąrašas sandėliuose“.

Meniu: Ataskaitos - Atsargos (sandėlis) - Sandėliuose esančių prekių siuntų sąrašas

Norėdami sužinoti, kas sudaro prekių savikainą, galite susikurti ataskaitą – į eilučių grupes įtraukti „judėjimo dokumentą (registratorius)“.

Sukurtos ataskaitos pavyzdys:

Matome, kad į prekių savikainą įtraukiamos ir muitų bei mokesčių sumos.

Muitinės deklaracijos importui registravimas prieš atvykstant prekėms

Kartais susidaro situacija, kai muitinės deklaracija importui jau gauta, bet prekės dar neatkeliavo į sandėlį. Šiuo atveju dokumentai įvedami atvirkštine tvarka: pirmiausia muitinės deklaracija importui, tada prekių gavimas.

Ši parinktis programoje nėra labai patogi, nes importo muitinės deklaraciją turite įvesti ir užpildyti visiškai rankiniu būdu.

Be to, šioje situacijoje, registruojant muitinės deklaraciją importui, partijos dokumentas nėra nurodytas - prekių ir paslaugų gavimas (jo dar nėra), todėl muito mokesčio ir inkaso sumos nėra nurodytos. patenka į prekių kainą.

Parduotų prekių savikainos koregavimui naudojamas specialus dokumentas „Prekių nurašymo savikainos koregavimas“.

Meniu: Dokumentai - Atsargos (sandėlis) - Prekių nurašymo savikainos koregavimas

Dokumentas surašomas kartą per mėnesį.

Pirkėjo užsakymas importuotoms prekėms

Pirkėjo užsakymas importuotoms prekėms niekuo nesiskiria nuo kitų prekių užsakymo ir atliekamas naudojant Pirkėjo užsakymo dokumentą.

Meniu: Dokumentai – Pardavimas – Pirkėjo užsakymai

Mes pateiksime sandorio šaliai „Mobil“ užsakymą 30 telefonų už 5000 rublių:

Importuotų prekių realizavimas

Parduodant importuotas prekes yra nedidelis ypatumas - pardavimo dokumentuose turi būti nurodytas CCD numeris ir kilmės šalis. Tam, kad ši informacija būtų rodoma spausdintomis formomis pardavimo dokumente, turi būti užpildyta prekių serija.

Pagal pirkėjo užsakymą surašysime dokumentą „Prekių ir paslaugų pardavimas“:

Kai kuriais atvejais programa prekių seriją užpildo automatiškai. Pavyzdžiui, jei tai vienintelė prekių serija. Todėl serija mūsų dokumente jau baigta.

Jei automatinis pildymas neįvyko, tuomet naudokite mygtuką „Pildyti ir skelbti“ – programa užpildys prekių seriją ir užregistruos dokumentą.

Paskelbkime sąskaitą faktūrą paspausdami mygtuką „Paskelbti“ ir atidarykime spausdintiną naudodami mygtuką „Sąskaita faktūra“:

Spausdintoje formoje automatiškai rodomas prekių, kurios buvo nurodytos parduodamų prekių serijoje, CCD numeris ir kilmės šalis.

1 veiksmas. Importuojamų prekių apskaitos nustatymai pagal CCD

Būtina sukonfigūruoti 1C 8.3 funkcionalumą per meniu: Pagrindinis – Nustatymai – Funkcionalumas:

Eikime į žymę Atsargos ir pažymėkite langelį Importuotos prekės... Įdiegus jį 1C 8.3, bus galima vesti importuojamų prekių siuntų apskaitą pagal muitinės deklaracijų numerius. Gavimo ir pardavimo dokumentuose bus pateikti duomenys apie muitinės deklaraciją ir kilmės šalį:

Norėdami atlikti atsiskaitymus valiuta, skirtuke Skaičiavimai pažymėkite žymimąjį laukelį Atsiskaitymai valiuta ir USD:

2 veiksmas. Kaip kapitalizuoti importuojamas prekes 1C 8.3 Apskaita

1C 8.3 pristatysime dokumentą Prekių gavimas, nurodant CCD numerį ir kilmės šalį:

Kvito dokumento judėjimas bus toks:

Pagalbinės nebalansinės sąskaitos debete GTE bus rodoma informacija apie gautą importuotų prekių kiekį nurodant kilmės šalį ir numerį muitinės deklaracija... Šios sąskaitos balansas parodys likučius ir prekių judėjimą CCD kontekste.

Parduodant importuotas prekes, galima kontroliuoti prekių, judančių per kiekvieną CCD, prieinamumą:

Programoje 1C 8.3 Apskaita taksi sąsajoje, skirta importo iš šalių narių apskaitai muitų sąjunga buvo atlikti sąskaitų plano pakeitimai ir atsirado naujų dokumentų. Norėdami gauti daugiau informacijos, žiūrėkite mūsų vaizdo įrašą:

3 veiksmas. Kaip įvežamas prekes skaičiuoti kaip gabenamas prekes

Jei reikia atsiskaityti už importuotas prekes pristatymo laikotarpiu kaip materialines vertybes pakeliui galite kurti papildomas sandėlis prekių apskaitai, pavyzdžiui, sandėliui Prekės siunčiamos:

41 paskyros analizę galima konfigūruoti pagal saugyklos vietą:

Norėdami tai padaryti, 1C 8.3, turite atlikti nustatymus:

Spustelėkite nuorodą Atsargų apskaita ir pažymėkite langelį Pagal sandėlius (sandėliavimo vietas).Šis nustatymas 1C 8.3 leidžia įjungti saugojimo vietos analizę ir nustatyti, kaip bus vykdoma apskaita: tik kiekybinė arba kiekybinė suma:

Faktiškai priimdami prekes, norėdami pakeisti saugojimo vietą, naudojame dokumentą:

Užpildome dokumentą:

41 sąskaitos balanse rodomi judėjimai sandėliuose:

4 veiksmas. Muitinės deklaracijos dokumento importui pildymas 1C 8.3

Įmonės, užsiimančios tiesioginiu importuojamų prekių pristatymu, turi atspindėti muitus už gautas prekes. dokumentas GTE importui 1C 8.3 galima įvesti pagal kvito dokumentą:

arba iš pirkinių meniu:

Užpildykite muitinės deklaracijos dokumentą importui į 1C 8.3 Apskaita.

Skirtuke Pagrindinis nurodome:

• Muitinė, kuriai mokame muitus ir atitinkamai sutartis;
• Kokiu CCD numeriu prekės atkeliavo;
• muito mokesčio dydis;
• baudų dydis, jei toks yra;
• Padėkime vėliavėlę Išskaitymą atspindėkite pirkimo knygoje, jei reikia tai atspindėti Pirkinių knygelėje ir automatiškai atsiimti PVM atskaitą:

Skirtuke CCD sekcijos įveskite muito sumą. Kadangi dokumentas sugeneruojamas remiantis, tai 1C 8.3 jau užpildė tam tikrus laukus: muitinės vertės, kiekio, partijos dokumento ir sąskaitos faktūros vertės. Įvesime muito sumą arba % muito tarifą, po kurio 1C 8.3 paskirstys sumas automatiškai:

Paskelbkime dokumentą. Matome, kad muitai priskiriami prekių savikainai:

Norėdami išsamiau išstudijuoti prekių registravimo ypatybes, jei tiekėjo sąskaitoje faktūroje nurodytas CCD, patikrinkite tokios sąskaitos faktūros registravimą Pirkimo knygoje, išstudijuokite 1C 8.3 programą. profesionalus lygis su visais mokesčių ir apskaitos niuansais, nuo teisingo dokumentų įvedimo iki visų pagrindinių ataskaitų formų formavimo – kviečiame į mūsų. Norėdami gauti daugiau informacijos apie kursą, žiūrėkite mūsų vaizdo įrašą: