Meldeformulare für gemeinnützige Organisationen. Rechnungslegung von Non-Profit-Organisationen

Eine Non-Profit-Organisation (NPO) ist, wie der Name schon sagt, nicht kommerziell, das heißt, sie wurde gegründet, um Gewinne zu erzielen und sie unter den Teilnehmern zu verteilen. Mit der Gründung einer NPO werden politische, soziale, religiöse, pädagogische und wissenschaftliche, gemeinnützige Ziele verfolgt. Non-Profit-Organisationen agieren im Rahmen von Aktivitäten, die den bekannten Ausdruck verkörpern: „nicht vom Brot allein …“.

Organisationen beschäftigen sich mit der Verwirklichung der spirituellen Bedürfnisse der Bürger, zum Beispiel mit der Entwicklung von Massensport und Körperkultur, dem Gesundheitswesen, dem Schutz der Rechte von Organisationen und Bürgern und so weiter. Trotz der Tatsache, dass gemeinnützige Organisationen keine kommerziellen Aktivitäten durchführen (obwohl sie dies tun können, wenn eine solche Aktivität zur Erreichung der von ihren Gründern für die Organisation gesetzten Ziele beiträgt), müssen sie regelmäßig Berichte vorlegen. Lassen Sie uns überlegen, welche Art von meldenden Unteroffizieren dem Justizministerium vorgelegt werden müssen.

Zeit "H"

Im Jahr 2019 gab es keine Änderungen beim Zeitpunkt der Einreichung von Berichtsunterlagen durch gemeinnützige Organisationen für das Justizministerium Russlands. Dieses Datum ist der 15. April. NPOs müssen über ihre Aktivitäten auf der Grundlage von berichten Bundesgesetz"Ö nichtkommerzielle Tätigkeiten» Nummer 7 vom Januar 1996.

In Artikel 32 dieser legislatives Dokument Das Verfahren zur Erstellung eines Berichts über die Aktivitäten der Organisation an die Steuerbehörden, Statistikbehörden, die Gründer und andere Personen ist gemäß vorgeschrieben gesetzlich vorgeschriebene Urkunden Organisationen und bestehende Rechtsvorschriften.

Informationen über Einnahmen und Ausgaben werden den Regulierungsbehörden zur Verfügung gestellt Geld und anderem Eigentum in der vergangenen Zeit, über die Führung der Organisation und die allgemeinen Aktivitäten der NPO.

Dies ist eine ernste Angelegenheit, und für eine nachlässige Haltung - vorzeitige Bereitstellung oder Nichtbereitstellung der angegebenen Informationen - ist eine angemessene Verwaltungsstrafe fällig (gemäß Artikel 19.7 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Wo melden

Zusammengestellte Berichte können heute in zwei Versionen eingereicht werden:

Per Mail. Die Berichterstattung erfolgt regelmäßig per Mail an die Gebietskörperschaften der Zentralstelle des Justizministeriums gerichtet Russische Föderation. Bei der Übermittlung einer Meldung ist zwingend ein Dokumentenverzeichnis beizufügen.
Platzierung von Daten zum Bericht im Internet über die Informationsressourcen des Justizministeriums Russlands. Der Zugang zu diesen Ressourcen kann über die offiziellen Websites der regionalen Stellen des Justizministeriums oder über die zentrale offizielle Website des Justizministeriums – www.minjust.ru – erfolgen. Die Veröffentlichung von Berichten über offizielle Internetressourcen ist durch eine Sonderverordnung des Justizministeriums vorgesehen, die die Möglichkeit regelt, NPO-Nachrichten über die Fortsetzung ihrer Aktivitäten und Berichte über Aktivitäten für den vergangenen Zeitraum im Internet zu veröffentlichen.
Es gibt eine dritte Option - das Senden von Berichtsdokumenten und eine Nachricht über die Fortsetzung der Aktivitäten an im elektronischen Format durch Email. Diese Methode ist nur möglich, wenn ein Digital vorhanden ist elektronische Unterschrift autorisierter Leiter der Organisation.

Zusammensetzung der Berichterstattung

Gemeinnützige Organisationen müssen über ihre berichten aktuelle Aktivitäten für den vergangenen Berichtszeitraum wie folgt:

Steuerberichterstattung. NPOs können wie andere Organisationen das Steuersystem wählen. Entweder unter Anwendung des allgemeinen Steuersystems oder unter Anwendung eines vereinfachten Steuersystems. Im ersten Fall füllen gemeinnützige Organisationen eine Gewinn- und Mehrwertsteuererklärung aus. Im Falle der Nutzung des vereinfachten Steuersystems füllt eine NPO eine Erklärung für die Zahlung der im vereinfachten Steuersystem vorgesehenen Steuer aus. Für Organisationen, die Immobilien in ihrer Bilanz haben, ist eine Erklärung über die Zahlung der Grundsteuer erforderlich;
Jahresabschlüsse. Die Zusammensetzung des einzureichenden Jahresabschlusses ist im Bundesgesetz über die Rechnungslegung vorgeschrieben. Für Organisationen, die keine gewerblichen Tätigkeiten ausüben, wird jedoch ein vereinfachtes Rechnungslegungssystem bereitgestellt, das nur eine Gewinn- und Verlustrechnung, eine Erklärung über die beabsichtigte Verwendung der erhaltenen Mittel und eine Bilanz umfasst. Auch die Anzahl der Berichte wurde vereinfacht: Ein solcher Bericht muss nur einmal im Jahr erstellt werden;
statistische Berichterstattung. Neben der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz übermitteln gemeinnützige Organisationen, die kein kaufmännisches Gewerbe betreiben, Daten an die Statistischen Landesämter. Hierfür wird ein spezielles Formular verwendet, das für kommerzielle Organisationen für die Übermittlung von Informationen - Nr. 1-NCO.

Zusätzlich zum Ausfüllen des vorgeschriebenen Formulars müssen Sie möglicherweise weitere Informationen angeben, die vom Statistischen Amt angefordert werden.

Daten zur Angabe außerbudgetärer Mittel. Bietet Informationen über die Bildung und Zahlung von Beiträgen an die Krankenkasse und Pensionsfonds sowie Informationen zur personalisierten Buchhaltung.
Spezialisierte Berichterstattung. Für NGOs gibt es aufgrund der Besonderheiten ihrer Aktivitäten besondere Typen Berichterstattung und Berichterstattung. Daher müssen Organisationen, die keine kommerziellen Aktivitäten ausüben, jährlich vor dem 31. März an die für die Rechnungslegung dieser Organisationen zuständige Stelle eine Erklärung über die Fortsetzung der Aktivitäten im kommenden Jahr senden. Zu den Informationen gehören Daten zum aktuellen Standort des Leitungsgremiums und Informationen zu den Leitern der Organisation.

- eine Form des rechtlichen Eigentums, nach deren Registrierung Erklärungen nicht nur bei den Steuerbehörden, sondern auch bei anderen Aufsichtsbehörden abgegeben werden müssen. Lesen Sie unseren Artikel darüber, welche Meldungen NPOs einreichen müssen und innerhalb welchen Zeitrahmens.

Steuerberichte

Je nach gewähltem Steuersystem ist eine gemeinnützige Organisation verpflichtet, die erforderlichen Meldungen beim IFTS am Ort der Registrierung einzureichen. Das Schwierigste ist allgemeines System. In diesem Fall ist der Steuerzahler verpflichtet, den IFTS-Behörden für jedes Quartal eine Einkommensteuererklärung vorzulegen (Artikel 285 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn das Unternehmen keine gewerbliche Tätigkeit ausübte und keinen Gegenstand der Steuerberechnung hatte, wird die Meldung nach einem Jahr vor dem 15.04 nächstes Jahr in vereinfachter Form. Zudem werden gezielte Finanzierungen bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage nicht als Einkommen berücksichtigt.

Die Mehrwertsteuerberichterstattung ist eines der Formulare, die von einem Steuerzahler eingereicht werden, der die OSNO (Artikel 143 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) zur Ausübung seiner Tätigkeit verwendet. Die Erklärung wird ebenfalls für jedes Quartal abgegeben. Sie müssen nicht das gesamte Formular ausfüllen, es reicht aus, die Tätigkeitsbereiche zu bestimmen, in denen das Unternehmen tätig war. Sie können die Steuer jedoch monatlich bis zum 20. des Folgemonats bezahlen, indem Sie den berechneten Betrag für das Quartal in 3 Teile teilen.

Wenn das Unternehmen über ein Fahrzeug verfügt, ist es verpflichtet, eine Transportsteuererklärung abzugeben (Artikel 357 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Als Meldezeitraum für die Abgabe des Formulars gilt ein Jahr – daher wird die Erklärung vor dem 20. Februar des Folgejahres abgegeben.

Kunst. 398 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verpflichtet Unternehmen, dem IFTS jährlich bis spätestens 01.02. des nächsten Jahres Berichte über die Grundsteuer vorzulegen.

Wenn die Organisation als Steuerbevollmächtigter für die Einkommensteuer fungiert, muss das Formular 2-NDFL für jeden Mitarbeiter vor dem 1. April des nächsten Jahres bei den IFTS-Behörden eingereicht werden. Seit 2016 wird die Steuermeldung für diese Unternehmenskategorie durch ein weiteres Formular ergänzt - 6-NDFL, das Unternehmen vierteljährlich spätestens am letzten Tag des auf die Meldung folgenden Monats beim Finanzamt einreichen. Das Jahresformular muss bis zum 01.04. des Folgejahres eingereicht werden.

Wenn das Unternehmen als Arbeitgeber registriert ist, vergessen Sie nicht die vierteljährliche Berichterstattung an die FSS- und PFR-Fonds. Im FSS - bis zum 20. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats in Papierform und bis zum 25. Tag - wenn Sie das Formular in elektronischer Form einreichen. Bei der Stabsstelle FIU erfolgt die Meldung im RSV-Formular bis zum 20. des zweiten auf den Meldezeitraum folgenden Monats. Darüber hinaus müssen die Organisationen das SZVM-Formular jeden Monat vor dem 10. bei den PFR-Behörden einreichen.

Formationsmerkmale Steuerberichterstattung Organisation mit Sitz auf, ist, dass das Unternehmen nicht zahlt und daher keine Einkommensteuer-, Vermögens- und Mehrwertsteuererklärungen einreicht. Die Meldepflicht gegenüber dem FSS und der FIU bleibt jedoch bestehen.

Aber in diesem Fall erstattet das Unternehmen dem IFTS jährlich Bericht und reicht es vor dem 31. März des nächsten Jahres ein.

Spezifische Meldeformulare

Eine gemeinnützige Organisation ist zusätzlich zur Steuerberichterstattung verpflichtet, den IFTS-Gremien nicht nur Steuer-, sondern auch Buchhaltungsberichte vor dem 31. März des nächsten Jahres vorzulegen. Jahresabschlüsse umfassen die folgenden Formen:

Organisatorische Bilanz.
Ergebnisrechnung mit allen verfügbaren Anlagen.
Gezielter Finanzierungsbericht.
Geldflussrechnung.
Erläuterung zum Antrag.

Zusätzlich zu diesen Berichten müssen gemeinnützige Organisationen Informationen bereitstellen, die die folgenden Informationen enthalten:

Unternehmenstätigkeit.
Bei Kontrollen festgestellte Mängel.
Wohltätigkeitsprogramme und ihre Ergebnisse.

Die Form der Berichterstattung an statistische Stellen durch öffentliche Organisationen wird vierteljährlich in Form einer Bilanz und einer Aufstellung der Finanzergebnisse und Informationen über die Kapitalflüsse übermittelt. Wichtig ist auch, dass die Jahresabschlüsse von gemeinnützigen Unternehmen der Veröffentlichungspflicht in den Medien unterliegen.

Zusätzlich zu den oben genannten Aufsichtsbehörden reichen Unteroffiziere die aufgeführten Formulare des Abschlusses ein. Fristen werden von den Finanzbehörden geregelt, mindestens einmal jährlich.

Trotz der Tatsache, dass eine NPO nicht immer Berichte erstellt, muss sie Berichte einreichen vollständig Andernfalls können Strafen gegen die Organisation verhängt werden.

NPOs sind wie andere juristische Personen verpflichtet, regelmäßig statistische Berichte an Rosstat zu übermitteln. Was hat sich in diesem Prozess im Jahr 2016 geändert und welche Maßnahmen sollten NGO-Führungskräfte ergreifen?

Die Sammlung von Informationen durch Rosstat ist keine freiwillige Meinungsumfrage, alle juristischen Personen sind verpflichtet, dieser Abteilung die erforderlichen Informationen zur Verfügung zu stellen. Das Meldeverfahren ist durch Bundesgesetz geregelt und die Verwaltungshaftung für dessen Nichtbereitstellung vorgesehen. Das Bundesgesetz Nr. 402-FZ vom 6. Dezember 2011 „Über die Rechnungslegung“ verpflichtet alle Organisationen, regelmäßig Kopien der Jahresabschlüsse an Rosstat zu senden. Damit gibt es in der Regel keine Probleme.

Die Sammlung anderer Arten von Informationen ist komplizierter, basierend auf dem Bundesgesetz vom 29. November 2007 Nr. 282-FZ „Über die amtliche statistische Rechnungsführung und das System der staatlichen Statistik“ und auf dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 18. August 2008 Nr. 620.

Bis vor kurzem hat Rosstat jede Organisation unabhängig davon benachrichtigt, dass sie die eine oder andere Form der Berichterstattung einreichen muss. Im vergangenen Sommer wurde jedoch ein Schreiben von Rosstat vom 26. Juli 2016 Nr. 04-04-4 / 92-SMI veröffentlicht, wonach sich Organisationen nun selbst über die Einreichung von Berichten über eine spezielle Website informieren müssen. Auf der Seite können Sie per TIN, OKPO oder OGRN herausfinden, welche Meldeformulare für Ihre Organisation persönlich als relevant angesehen werden. Außerdem erfahren Sie, wann Sie Ihren Bericht einreichen müssen.

Wie Ekaterina Vasyutina, Mitglied der Vereinigung der Anwälte für die Zivilgesellschaft, unserem Portal mitteilte, war die Seite bis Herbst 2016 fast leer – bei der Eingabe der Details der meisten NGOs wurde keine Berichterstattung angeboten. Aber jetzt hat sich alles geändert: Die Website erforderte viel mehr Berichte von NGOs als von kommerziellen Organisationen. Darüber hinaus stimmen viele der aufgeführten Arten der Berichterstattung oft nur unzureichend mit den Aktivitäten dieser bestimmten NPO überein.

Lassen Sie uns zum Beispiel die TIN eines der Fonds prüfen, die sich für die Unterstützung schwerkranker Kinder einsetzen. Dieser Fonds wird aufgefordert, die folgenden Arten von Berichten einzureichen:

Informationen über die Aktivitäten einer sozial orientierten gemeinnützigen Organisation (SONKO);
Informationen über das Volumen der bezahlten Dienstleistungen für die Bevölkerung;
Informationen über die Verfügbarkeit und Bewegung von Anlagevermögen (Fonds) von gemeinnützigen Organisationen;
Informationen über Transaktionen mit Anlagevermögen auf dem Sekundärmarkt und deren Leasing;
Ausführungsdetails wissenschaftliche Forschung und Entwicklungen;
Informationen über die Nutzung von Informations- und Kommunikationstechnologien und die Herstellung von Computerausrüstung, Software und Bereitstellung von Dienstleistungen in diesen Bereichen;
Informationen über den Betrieb eines Wärmekraftwerks;
Informationen zum Betrieb des Wasserkraftwerks;
Informationen über die Investitionstätigkeit;
Informationen über die Anzahl und Löhne der Mitarbeiter;
Informationen zur Inbetriebnahme von Gebäuden und Bauwerken.

Ekaterina Vasyutina rät dem NPO-Management, die Formulare aller erforderlichen Berichte im Internet herunterzuladen und sorgfältig zu lesen. Wenn die Anweisungen zum Ausfüllen eines bestimmten Formulars angeben, dass die Meldung nur „bei Vorliegen eines beobachteten Ereignisses“ erfolgt, dann gemäß dem Schreiben von Rosstat vom 15. April 2016 Nr. SE-01-3 / 2157-TO, Die erforderlichen Daten sollten nur dann an die Abteilung gesendet werden, wenn Ihre NPO versehentlich ein Wasserkraftwerk besitzt oder Computer herstellt. Wenn das Formular jedoch keinen solchen Hinweis enthält, müssen Sie keine Meldungen an Rosstat senden.

Strafen für die Nichtbereitstellung der statistischen Berichterstattung gemäß Art. 13.19 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation belief sich bis vor kurzem auf 3-5 Tausend Rubel. und nur angewendet auf Beamte für den Verstoß verantwortlich. Seit 2016 wurde die Strafe jedoch verschärft. Jetzt beträgt die Geldstrafe für Beamte 10-20 Tausend Rubel. Auch für die Organisation selbst wurde eine Geldstrafe verhängt - ihre Größe beträgt 20-70 Tausend Rubel. Und wann wiederholter Verstoß Die Geldbuße für Beamte erhöht sich auf 30-50 Tausend Rubel und für juristische Personen auf 100-150 Tausend Rubel. Darüber hinaus wird für jedes nicht eingereichte Formular eine separate Geldstrafe verhängt. Wenn Sie also vergessen haben, sich zu melden, können Sie alle diese Zahlen sicher mit zehn multiplizieren.

Laut Ekaterina Vasyutina ist Rosstat nicht besonders eifrig dabei, NGOs zu bestrafen, die unaufmerksam bei der Berichterstattung sind. Daher besteht kein Grund zur Panik. Jetzt, mit der Erhöhung der Bußgelder, scheint das Risiko jedoch immer noch ziemlich groß zu sein, insbesondere für ärmere NGOs. Daher müssen Sie die Berichterstattung sorgfältig überwachen - überprüfen Sie die Daten auf der Website, füllen Sie Formulare aus und senden Sie sie regelmäßig an die Abteilung. Nicht alle Berichte werden gleichzeitig eingereicht – einige müssen jährlich eingereicht werden, andere vierteljährlich, und manchmal gibt es monatliche Berichte. Der Leiter einer NPO sollte diese Arbeit selbst erledigen oder sie in das Mandat eines Mitarbeiters aufnehmen.

Das vielleicht relevanteste für Unteroffiziere ist das Formular Nr. 1 SONCO, das von allen sozial orientierten gemeinnützigen Organisationen eingereicht wird. Dieses Formular beschreibt die Aktivitäten der Organisation, die Quellen ihrer Finanzierung, die Verwendung von Geld und Eigentum, die Formen und Ergebnisse der Arbeit, die Räumlichkeiten der Organisation und die Anzahl ihrer Teilnehmer. Der Bericht wird jährlich bis zum 1. April eingereicht (in diesem Jahr bis zum 3. April, da der 1. April auf einen Samstag fiel). Andere Formen der Berichterstattung hängen von den Aktivitäten der Organisation ab und können stark variieren. Das nachzuvollziehen fällt jedenfalls kaum jedem Mitarbeiter so schwer.

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Die Antwort auf diese Frage wurde von der Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes Russlands für die Stadt Zelenogorsk, Region Krasnojarsk, vorbereitet und in Tax News of the Krasnoyarsk Territory, Nr. 11, Juni 2012, veröffentlicht.

Die Buchführung und statistische Berichterstattung in gemeinnützigen Organisationen erfolgt gemäß dem durch die geltende Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Verfahren. Informationen über die Aktivitäten einer gemeinnützigen Organisation werden staatlichen Statistikbehörden, Steuerbehörden und anderen Personen gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation und den Gründungsdokumenten der Organisation zur Verfügung gestellt.

Gemäß Artikel 15 Absatz 4 des Bundesgesetzes vom 21. November 1996 Nr. 129-FZ „Über die Rechnungslegung“ öffentliche Organisationen (Verbände), die dies nicht tun unternehmerische Tätigkeit und keine Verkäufe von Waren (Bauleistungen, Dienstleistungen) mit Ausnahme des ausgeschiedenen Vermögens haben, ist eine Befreiung von der Pflicht zur Vorlage eines Zwischenabschlusses gegeben. Daten öffentliche Organisationen nur einmal jährlich nach den Ergebnissen des Berichtsjahres wird der Jahresabschluss in vereinfachter Gliederung dargestellt:

1) Bilanz;

2) Gewinn- und Verlustrechnung;

3) einen Bericht über die beabsichtigte Verwendung der erhaltenen Mittel.

Bitte beachten Sie, dass ab dem 01.01.2013 ein weiteres Gesetz „Über die Rechnungslegung“ Nr. 402-FZ in Kraft tritt.

Bei der Abgabe von Steuermeldungen (Erklärungen) von gemeinnützigen Organisationen ist Folgendes zu beachten.

Gewinnsteuer . Gemäß Art. 246 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden alle russischen Organisationen als Zahler der Körperschaftsteuer anerkannt.

Die Artikel 285, 286 und 289 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sehen vor, dass Steuerzahler, unabhängig davon, ob sie zur Zahlung von Steuern und (oder) Steuervorauszahlungen verpflichtet sind, die Einzelheiten der Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer zu unterwerfen sind die Finanzbehörden am Ende jedes Melde- und Besteuerungszeitraums Ort der jeweiligen Steuererklärungen.

Gemeinnützige Organisationen, die nicht zur Abführung der Einkommensteuer verpflichtet sind, geben nach Ablauf des Besteuerungszeitraums eine Erklärung in vereinfachter Form ab. Diese Erklärung beinhaltet:

Titelseite der Erklärung;

Blatt 02 „Körperschaftsteuerberechnung“ (ohne Anlagen);

Blatt 14 „Bericht über die bestimmungsgemäße Verwendung von Grundstücken (einschließlich Geldern), Werken, Leistungen im Rahmen gemeinnütziger Tätigkeiten, zweckgebundene Einnahmen, zweckgebundene Finanzierungen.“

MwSt. Ähnlich verhält es sich mit der Mehrwertsteuer (Artikel 143, 174 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher reicht eine gemeinnützige Organisation am Ende des Steuerzeitraums eine Umsatzsteuererklärung ein. Das Titelblatt und Abschnitt 1 sind unbedingt ausgefüllt. Das Ausfüllen anderer Abschnitte und des Anhangs der Erklärung hängt davon ab, ob die Organisation über Tätigkeiten verfügt, die in diesen Abschnitten und im Anhang der Erklärung widerzuspiegeln sind. Also eine Organisation, die für den Besteuerungszeitraum nur Tätigkeiten ausübt, über die hinaus steuerbefreit sind Titelblatt und Abschnitt 1 vervollständigt Abschnitt 7.

Körperschaftssteuer . Gemeinnützige Organisationen, die Eigentum haben, berechnen und zahlen Steuern auf das Eigentum von Organisationen auf die gleiche Weise und zu den gleichen Bedingungen wie kommerzielle Organisationen (Artikel 373, 386 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Es gibt keine besonderen Regeln für die Abgabe einer Steuererklärung. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Organisation kommerzielle Aktivitäten ausübt oder nicht.

Einkommensteuer. Eine gemeinnützige Organisation, die eine Einnahmequelle darstellt Individuell- Zahler der Einkommensteuer, wird als Steuerbevollmächtigter anerkannt. Folglich berechnet es den Steuerbetrag, behält ihn vom Steuerzahler ein und zahlt den Steuerbetrag an das Budget ab. Auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums übermitteln Steuerbevollmächtigte relevante Informationen an die Steuerbehörde am Ort ihrer Registrierung.

Transportsteuer . Zahler Transportsteuer auf Grundlage von Art. 357 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind nur Personen, auf denen Verkehrsmittel. Gemäß Art. 363 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist eine Organisation, die einen Transport hat, verpflichtet, eine Steuererklärung in der vorgeschriebenen Weise einzureichen, unabhängig von den Aktivitäten, für die die Fahrzeuge verwendet werden.

Grundsteuer. Gemeinnützige Organisationen, die Grundstücke mit Eigentums- oder Dauernutzungsrecht besitzen, zahlen Grundsteuer(Artikel 388 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher reichen sie nach den Ergebnissen des Steuerzeitraums Steuererklärungen bei der Steuerbehörde am Ort des Grundstücks ein.

Außerdem, Information über durchschnittliche Mitarbeiterzahl Arbeitnehmer für das vorangegangene Kalenderjahr gemäß Artikel 80 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden von allen Steuerzahlern eingereicht.

So sind nach geltendem Steuerrecht gemeinnützige Organisationen unabhängig davon, ob sie einen Besteuerungsgegenstand haben oder nicht, zur Abgabe von Steuererklärungen bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung verpflichtet.

NPOs zum vereinfachten Steuersystem – welche Berichterstattung einzureichen ist eine Frage, mit der sich alle gemeinnützigen Organisationen, die die vereinfachte Besteuerung anwenden, im ersten Betriebsjahr konfrontiert sehen. Unteroffiziere sowie Handelsunternehmen müssen den staatlichen Behörden fristgerecht Meldungen erstatten. Lassen Sie uns in unserem Material die Merkmale der Berichterstattung von NPOs auf vereinfachter Basis näher betrachten.

NPO: Konzept und Funktionen

Gemeinnützige Organisationen unterscheiden sich von kommerziellen Organisationen dadurch, dass sie ein anderes Ziel bei der Schaffung und Durchführung ihrer Aktivitäten verfolgen. Das Hauptziel von Handelsunternehmen ist es, zu erhalten maximaler Gewinn. NGOs werden nicht gegründet, um Einkommen zu generieren. Dies bietet auch Russische Gesetzgebung(Artikel 50 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation). NGOs lassen sich bei der Durchführung ihrer Aktivitäten leiten von Bürgerliches Gesetzbuch und Bundesgesetz Nr. 7-FZ vom 12. Januar 1996.

Bei der Ausarbeitung der Gründungsdokumente von Unteroffizieren ist es zwingend erforderlich, die Arten von Aktivitäten vorzuschreiben, an denen sie beteiligt sein werden. Gleichzeitig müssen die Aktivitäten einer NPO strikt in Übereinstimmung mit dem Zweck ihrer Gründung durchgeführt werden. NGOs sind darauf ausgelegt, umzusetzen staatliche Funktionen in sozialen, erzieherischen, medizinischen, kulturellen, religiösen und anderen Bereichen.

Das Gesetz verbietet Unteroffizieren nicht, unternehmerische Tätigkeiten auszuüben, die zu Gewinn führen. Daher haben Bildungseinrichtungen das Recht, Gebühren für ihre Dienstleistungen zu erheben. Diese Tätigkeit darf jedoch nicht dem Hauptziel der Gründung und Funktionsweise einer NPO widersprechen und muss auch vorgeschrieben werden Gründungsdokumente. Einkünfte aus gewerblichen Tätigkeiten von Unteroffizieren sind gesondert zu verbuchen.

Die Finanzierung von NGOs kann erfolgen durch:

Beiträge von Teilnehmern und Gründern der Organisation;
wohltätige freiwillige Beiträge und Spenden;
Gewinne aus der Geschäftstätigkeit;
Erlöse aus dem Eigentum der NPO;
anderes Einkommen.

Unteroffiziere und USN: Anwendungsbedingungen

In irgendeiner Form niedergelassene Unteroffiziere können die vereinfachte Regelung anwenden. Darüber hinaus sowohl rentable als auch Einnahmen-Ausgaben-Optionen. NGOs sind Rechtspersonen, die auch die Normen der Abgabenordnung einhalten und Aufzeichnungen gemäß den festgelegten Standards führen.

Die Anwendung der vereinfachten Besteuerung durch Investmentfonds und juristische Personen ist nicht zulässig (Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

NPO erhalten loyalere Bedingungen für die Anwendung der vereinfachten Regelung. Es gibt zwei Merkmale der Anwendung der vereinfachten NPO:

Ein Unteroffizier kann eine vereinfachte Besteuerung auch dann anwenden, wenn der Beteiligungsanteil einer anderen juristischen Person mehr als 25 % beträgt (Abschnitt 12, Absatz 3, Artikel 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Es ist möglich, das vereinfachte Steuersystem für Unteroffiziere zu verwenden, deren Kosten für ihr eigenes Anlagevermögen mehr als 150 Millionen Rubel betragen. Dies gilt für nicht abschreibbare Betriebssysteme. Für den Rest des Vermögens ist die Beschränkung zu beachten (Absatz 1, Artikel 256 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Einnahmen und Ausgaben nach dem vereinfachten Steuersystem für NPOs werden mit berücksichtigt Allgemeine Regeln. Gleichzeitig müssen Beiträge von Gründern und Mitgliedern sowie Spenden für die Durchführung von Aktivitäten gemäß der Charta einer gemeinnützigen Organisation nicht in die Einkommensberechnung einbezogen werden (Artikel 251 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). .

Unteroffiziere, die sich für die Einkommensregelung entschieden haben, können die STS-Steuer auf Versicherungsprämien ermäßigen Löhne aus irgendeiner Quelle herausgegeben. Dies ist im Schreiben des Finanzministeriums vom 09.08.2012 Nr. 03-11-06 / 2/105 angegeben.

NPO zum vereinfachten Steuersystem: wasAbrechnungsberichte vorlegen

Gemäß Absatz 4 der Kunst. 6 des Bundesgesetzes Nr. 402-FZ haben NPOs das Recht, Berichte in vereinfachter Form einzureichen. Gleichzeitig kann eine NPO nicht nur eine vereinfachte Version der Berichterstattung, sondern auch eine Standard-Vollversion einreichen. Diese Entscheidung trifft der Unteroffizier individuell.

Gemäß Art. 14 des Bundesgesetzes Nr. 402-FZ enthält der Jahresabschluss für NPOs zum vereinfachten Steuersystem:

Bilanz. Dieses Formular für NPOs unterscheidet sich von dem Formular für Handelsunternehmen dadurch, dass der Abschnitt „Kapital und Rücklagen“ durch „Gezielte Finanzierung“ ersetzt wird. Hier muss der Unteroffizier Angaben zu den Quellenbeträgen für die Bildung seines Vermögens machen. Gleichzeitig bestimmen Organisationen selbst, wie detailliert bestimmte Daten in der Bilanz widergespiegelt werden. Zum Beispiel, wenn eine Firma hat in großen Zahlen Reserven können Sie, falls gewünscht, die Zusammensetzung des Vorratsvermögens detailliert in der Bilanz widerspiegeln. Aber Sie können dies nicht tun, sondern einfach die Bestandsmenge in einer Zeile widerspiegeln.
Bericht über die bestimmungsgemäße Verwendung der Mittel. Dieses Dokument gibt die Höhe der Mittel wieder, die für die Durchführung der Aktivitäten des Unternehmens verwendet wurden. Dazu gehören Löhne, Wohltätigkeitskosten, gezielte Veranstaltungen usw. Außerdem muss der Bericht den Saldo der Mittel zu Beginn und am Ende des Jahres, den Gesamtbetrag der erhaltenen Beiträge und den Gewinn aus der Geschäftstätigkeit aufzeigen.
Einkommensnachweis. Die Vorlage seines Unteroffiziers ist nicht erforderlich, er kann durch einen Verwendungsbericht ersetzt werden. Sie ist nur dann verpflichtend, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:
im Berichtsjahr erhielt die NPO erhebliche Einnahmen;
Ergebnisdaten spiegeln nicht vollständig wider Finanzielle Situation Organisationen.

Zusätzliche Informationen können in veröffentlicht werden Erläuterungen ausbalancieren.

Wenn die NPO keinen Buchhalter hat, kann der Leiter die Berichte selbst ausfüllen. NPOs können sowohl auf Papier als auch elektronisch berichten. Gemeinnützige Organisationen verwenden Standardberichtsformulare, die durch Anhang Nr. 6 der Verordnung Nr. 66 des Finanzministeriums vom 2. Juli 2010 genehmigt wurden. Diese Berichterstattung wird am Ende des Jahres, spätestens am 31. März, eingereicht.

Unabhängig davon müssen die Merkmale von NGOs mit sozialer Ausrichtung (SO) beachtet werden. Das heißt, sie erfüllen bei der Ausübung ihrer Tätigkeit verschiedene soziale Funktionen (Wohltätigkeit, sozialer Schutz, Gesundheitswesen, Bildung usw.). Solche Organisationen füllen spezielle Berichtsformulare aus, nämlich: die Bilanz der SO NPOs und einen Bericht über die beabsichtigte Verwendung der Mittel (Artikel 2 des Bundesgesetzes Nr. 7-FZ).

Steuerberichterstattung

Vereinfachte gemeinnützige Organisationen müssen sich ebenfalls beim Eidgenössischen Steuerdienst melden. Am Ende des Jahres (bis 31. März) müssen sie eine Steuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem abgeben. Die Organisation kann den Bericht entweder manuell oder elektronisch ausfüllen. NPOs füllen das gleiche vereinfachte Erklärungsformular aus wie Handelsunternehmen (Formular genehmigt durch Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 26. Februar 2016 Nr. ММВ-7-3/ [E-Mail geschützt]). Wenn eine NPO keine Einnahmen und Ausgaben hat, muss sie nach dem vereinfachten Steuersystem (Artikel 346.23 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) eine Nullerklärung abgeben.

Gleichzeitig füllen NPOs in der Erklärung zum vereinfachten Steuersystem zusätzlich Abschnitt 3 „Bericht über die beabsichtigte Verwendung des Vermögens“ aus. Dies sollte von Unteroffizieren durchgeführt werden, die im Laufe des Jahres zweckgebundene Mittel erhalten haben oder zu Beginn des Jahres einen Bestand an zweckgebundenen Mitteln aus der Vorperiode haben, auch wenn im Berichtsjahr keine Einnahmen eingetreten sind.

Vereinfachte gemeinnützige Organisationen müssen außerdem ein Buch über Einnahmen und Ausgaben führen (Artikel 346.24 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Unteroffiziere im vereinfachten Steuersystem müssen keine Einkommensteuer, Grundsteuer und Mehrwertsteuer zahlen (Artikel 346.11 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher müssen die meisten NGOs keine Erklärungen für diese Steuern einreichen.

Die Kombination von Unteroffizieren und vereinfachtem Steuersystem bedeutet nicht immer, dass Organisationen neben der Einzelsteuer keine weiteren Steuern zahlen müssen. Es gibt viele Ausnahmen von dieser Regel:

die Grundsteuer wird von Organisationen gezahlt, deren Grundbesitz zum Katasterwert besteuert wird (Artikel 346.11 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
Die Mehrwertsteuer muss von NCO-Steueragenten für die Mehrwertsteuer bezahlt werden;
Die Transportsteuer wird von den Unteroffizieren gezahlt, die Fahrzeuge besitzen;
Grundsteuer wird gezahlt, wenn das Unternehmen Eigentümer ist Grundstück usw.

Andere Berichterstattung

Mitarbeitermeldung:

im IFTS -2-NDFL, 6-NDFL, ERSV und die durchschnittliche Anzahl;
im FSS-4-FSS;
in der FIU - SZV-M.

Außerdem stellen gemeinnützige Organisationen der Rosstat-Stelle zwei obligatorische Dokumente zur Verfügung:

Formular Nr. 1-NCO, das Daten zu den Aktivitäten der Organisation widerspiegelt;
Formular Nr. 11 (kurz), das Angaben zu Veränderungen des Anlagevermögens enthalten soll.

Es ist obligatorisch, dem Justizministerium Berichte vorzulegen:

Formular Nr. 0H0001 - es enthält Informationen über die Leiter der NPO und ihre Aktivitäten;
Formular Nr. 0H0002 - zeigt, wie das Eigentum der NPO verwendet wurde und wofür die zweckgebundenen Mittel ausgegeben wurden;
Formular Nr. 0H0003 - spiegelt die Höhe der von ausländischen und internationalen Organisationen, Bürgern und Staatenlosen erhaltenen Mittel wider.

Formularformulare wurden auf Anordnung des Justizministeriums der Russischen Föderation vom 29. März 2010 Nr. 72 genehmigt. Diese Berichterstattung wird bereitgestellt, damit der Staat die Kontrolle darüber sicherstellen kann, ob eine NPO hat ausländische Staatsbürger unter Teilnehmern und Gründern und ausländischen Finanzierungsquellen (Teil 3.1 von Artikel 32 des Bundesgesetzes vom 12.01.1996 Nr. 7-FZ).

Organisationen müssen die ersten beiden Formulare nicht ausfüllen, wenn:

sie haben keine Vermögenswerte von Ausländern erhalten;
die Gründer und Mitglieder der NPO sind Bürger der Russischen Föderation;
Die NPO-Einnahmen für das Jahr beliefen sich auf mehr als 3 Millionen Rubel.

Stattdessen müssen Sie einen Antrag ausfüllen, aus dem hervorgeht, dass die NPO die gesetzlichen Anforderungen erfüllt.

Ergebnisse

Daher unterscheidet sich die von NPOs eingereichte Berichterstattung etwas von der Berichterstattung, die kommerzielle Unternehmen vorlegen müssen. Unteroffiziere können Jahresabschlüsse in vereinfachter Form sowie gem individuelle Merkmale detaillierte Bilanzposten. Unabhängig davon müssen NGOs dem Justizministerium Russlands Sonderberichte vorlegen.