مطالعه فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت. نحوه انجام تجزیه و تحلیل FHD شرکت

محتوای تجزیه و تحلیل مالی فعالیت اقتصادیسازمانی یک مطالعه عمیق و جامع است اطلاعات اقتصادیدر مورد عملکرد واحد تجاری تجزیه و تحلیل شده به منظور اتخاذ تصمیمات مدیریتی بهینه برای اطمینان از اجرای برنامه های تولید شرکت، ارزیابی سطح اجرای آنها، شناسایی نقاط ضعفو ذخایر داخل مزرعه

تحلیل باید باشد مطالعه جامعتأثیر عوامل بیرونی و داخلی، بازار و تولید بر کمیت و کیفیت محصولات تولیدی شرکت، عملکرد مالی شرکت و نشان‌دهنده چشم‌اندازهای احتمالی برای توسعه بیشتر است. فعالیت های تولیدیشرکت ها در حوزه تجاری انتخاب شده

جهت اصلی تجزیه و تحلیل: از یک مجموعه پیچیده - به عناصر تشکیل دهنده آن، از نتیجه - به نتیجه گیری در مورد چگونگی به دست آوردن چنین نتیجه ای و آنچه در آینده منجر خواهد شد. طرح تحلیل باید بر اساس اصل "از کلی به جزئی" ساخته شود. ابتدا، توصیفی از کلی‌ترین و کلیدی‌ترین ویژگی‌های شی یا پدیده تحلیل‌شده ارائه می‌شود و تنها پس از آن به تجزیه و تحلیل جزئیات فردی می‌پردازیم.

موفقیت تجزیه و تحلیل توسط عوامل مختلفی تعیین می شود. ابتدا، قبل از شروع هر روش تحلیلی، لازم است یک برنامه تحلیل نسبتاً واضح، از جمله توسعه مدل‌های جداول تحلیلی، الگوریتم‌هایی برای محاسبه شاخص‌های اصلی و منابع اطلاعاتی و پشتیبانی نظارتی مورد نیاز برای محاسبه آنها، تهیه شود. ارزیابی مقایسه ای

ثانیا، هنگام انجام رویه های تحلیلی، عملکرد یک شرکت همیشه با چیزی مقایسه می شود. می توان با دوره قبل، با برنامه و با میانگین صنعت مقایسه کرد. هرگونه انحراف از مقادیر هنجاری یا برنامه ریزی شده شاخص ها، حتی اگر مثبت باشد، باید به دقت تجزیه و تحلیل شود. منظور از چنین تحلیلی از یک سو شناسایی عوامل اصلی ایجاد انحرافات ثبت شده از معیارهای داده شده و از سوی دیگر بررسی مجدد اعتبار سیستم برنامه ریزی اتخاذ شده و در صورت لزوم ، تغییراتی در آن ایجاد کنید.

ثالثاً، کامل بودن و یکپارچگی هر تحلیلی که تمرکز اقتصادی دارد تا حد زیادی با اعتبار مجموعه معیارهای مورد استفاده تعیین می شود. به عنوان یک قاعده، این مجموعه شامل ارزیابی های کمی و کیفی است و اساس آن معمولاً شاخص های محاسبه شده است که دارای تفسیر روشن و در صورت امکان برخی دستورالعمل ها (محدودیت ها، استانداردها، روندها) هستند. هنگام انتخاب شاخص ها، لازم است که منطق ترکیب آنها را در یک مجموعه معین فرموله کنیم تا نقش هر یک از آنها قابل مشاهده باشد و این تصور ایجاد نشود که جنبه ای آشکار مانده است یا برعکس، مناسب نیست. به طرح مورد بررسی به عبارت دیگر، مجموعه شاخص‌هایی که در این مورد تفسیر آنها به عنوان یک سیستم کاملاً ممکن است، باید دارای یک هسته درونی، یک مبنایی باشد که منطق ساخت آن را توضیح دهد.

چهارم، هنگام انجام یک تجزیه و تحلیل، نباید بی جهت به دنبال صحت برآوردها بود. به عنوان یک قاعده، بیشترین ارزش شناسایی روندها و الگوها است.

هدف اصلی تجزیه و تحلیل افزایش کارایی عملکرد واحدهای اقتصادی و جستجوی ذخایر برای چنین افزایشی است. برای دستیابی به این هدف، موارد زیر انجام می شود: ارزیابی نتایج کار برای دوره های گذشته. توسعه روش های کنترل عملیاتی برای فعالیت های تولیدی؛ توسعه اقدامات برای جلوگیری از پدیده های منفی در فعالیت های شرکت و نتایج مالی آن؛ آشکار کردن ذخایر برای بهبود عملکرد؛ توسعه طرح ها و استانداردهای صحیح

در فرآیند دستیابی به هدف اصلی تجزیه و تحلیل، وظایف زیر حل می شود:

تعیین خطوط پایه برای توسعه برنامه های تولیدو برنامه های دوره آتی؛

افزایش اعتبار علمی و اقتصادی طرح ها و استانداردها.

مطالعه عینی و جامع اجرای طرح های تعیین شده و رعایت استانداردهای کمیت، ساختار و کیفیت محصولات، کارها و خدمات.

تعیین کارایی اقتصادی استفاده از منابع مادی، نیروی کار و مالی.

پیش بینی نتایج کسب و کار؛

تهیه مواد تحلیلی برای انتخاب تصمیمات بهینه مدیریت مربوط به تعدیل فعالیتهای جاری و تدوین برنامه های استراتژیک.

در شرایط خاص می توان اهداف محلی دیگری را تعیین کرد که محتوای رویه های تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی را مشخص می کند. بنابراین، محتوای کلی رویه های تحلیلی را می توان هم با ویژگی های شرکت و هم با نوع تجزیه و تحلیل انتخاب شده تعیین کرد.

بیان و شفاف سازی وظایف خاص تجزیه و تحلیل؛

ایجاد روابط علّی؛

تعریف شاخصها و روشهای ارزیابی آنها.

شناسایی و ارزیابی عوامل مؤثر بر نتایج، انتخاب مهمترین آنها.

توسعه راه هایی برای از بین بردن نفوذ عوامل منفیو تشویق مثبت ها

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی باید با هدایت اصول خاصی انجام شود (جدول 6).

جدول 6

اصول اساسی برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت

ملموس بودن	تجزیه و تحلیل بر اساس داده های خاص است، نتایج آن یک بیان کمی خاص دریافت می کند
پیچیدگی	مطالعه جامع یک پدیده یا فرآیند اقتصادی با هدف ارزیابی عینی آن
ثبات	بررسی پدیده های اقتصادی در ارتباط با یکدیگر و نه به صورت مجزا
منظم بودن	تجزیه و تحلیل باید به طور مداوم در فواصل زمانی از پیش تعیین شده و نه به صورت موردی انجام شود.
عینیت	مطالعه انتقادی و بی‌طرفانه پدیده‌های اقتصادی، توسعه نتیجه‌گیری صحیح
اثربخشی	مناسب بودن نتایج تجزیه و تحلیل برای استفاده عملی، برای بهبود عملکرد فعالیت های تولیدی
اقتصاد	هزینه های مربوط به تجزیه و تحلیل باید به طور قابل توجهی کمتر از اثر اقتصادی باشد که در نتیجه اجرای آن حاصل می شود.
قابلیت مقایسه	داده ها و نتایج تجزیه و تحلیل باید به راحتی با یکدیگر قابل مقایسه بوده و با روش های منظم تحلیلی، تداوم نتایج رعایت شود.
علمی	تجزیه و تحلیل باید با روش ها و روش های مبتنی بر شواهد هدایت شود

فعالیت مالی و اقتصادی یک بنگاه اقتصادی را می توان به عنوان فرآیندی مستمر از جذب انواع مختلف منابع، ترکیب آنها در فرآیند تولید برای به دست آوردن برخی از نتایج مالی نشان داد. بر این اساس، سه حوزه گسترده از کاربرد تجزیه و تحلیل را می توان متمایز کرد: منابع، فرآیند تولید، نتایج مالی. هر یک از این اشیاء، اولاً، می توانند جزئیات باشند و ثانیاً، در معرض انواع مختلفی از پردازش های تحلیلی قرار گیرند.

روش تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی به عنوان روشی برای شناخت یک واحد اقتصادی شامل مجموعه ای از اقدامات متوالی (مراحل، مراحل) است:

مشاهده موضوع، اندازه‌گیری و محاسبه شاخص‌های مطلق و نسبی، آوردن آنها به شکل قابل مقایسه و غیره.

سیستم سازی و مقایسه، گروه بندی و تفصیل عوامل، مطالعه تأثیر آنها بر عملکرد موضوع.

تعمیم - ساخت جداول نهایی و پیش بینی، تهیه نتیجه گیری و پیشنهادات برای اتخاذ تصمیمات مدیریتی.

روش تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادیسیستمی از مقولات معرفتی، ابزارهای علمی و اصول تنظیمی برای مطالعه فرآیندهای عملکرد واحدهای اقتصادی است.

وجود داشته باشد طبقه بندی های مختلفروش ها و تکنیک های تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک واحد اقتصادی. همه طبقه بندی ها بر اساس ویژگی های مختلف است. یکی از آموزنده ترین تقسیم بندی تکنیک ها و روش ها بر اساس درجه رسمی بودن آنها است، یعنی. با توجه به اینکه آیا و تا چه حد می توان این روش را با کمک برخی رویه های رسمی (عمدتاً ریاضی) توصیف کرد. با پیروی از این منطق، تمامی روش های تحلیلی را می توان به غیر رسمی و رسمی تقسیم کرد. طبقه بندی روش ها و تکنیک های تجزیه و تحلیل در شکل 1 نشان داده شده است. 13.

برنج. 13. طبقه بندی روش ها و تکنیک های مورد استفاده در تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

روش های غیر رسمی(احتمالاً صحیح تر است که آنها را برای رسمی کردن دشوار بدانیم) بر اساس توصیف رویه ها در سطح منطقی و بدون کمک وابستگی های تحلیلی دقیق است. تجربه و شهود تحلیلگر نقش زیادی در کاربرد این روش ها دارد. روش های رسمی(گاهی اوقات آنها را ریاضی نیز می نامند) بر اساس وابستگی ها و قوانین سخت از پیش تعریف شده هستند. همه آنها از نظر پیچیدگی دستگاه ریاضی مورد استفاده، امکان پیاده سازی در عمل و میزان شیوع در کار خدمات تحلیلی در شرکت ها و شرکت های مشاوره ویژه برابر نیستند.

توسعه یک سیستم شاخص.تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت اغلب به شکل تجزیه و تحلیل شاخص ها است، به عنوان مثال. ویژگی های فعالیت اقتصادی واحد اقتصادی. اصطلاح "کارت امتیازی" به طور گسترده در تحقیقات اقتصادی استفاده می شود. تحلیلگر بر اساس معیارهای معین، شاخص ها را انتخاب کرده، از آنها سیستمی تشکیل داده و آن را تحلیل می کند. پیچیدگی تحلیل مستلزم استفاده از کل سیستم ها به جای شاخص های فردی است.

در مقایسه با شاخص‌های منفرد یا مجموعه‌ای از آنها، سیستم از نظر کیفی شکل جدیدی است و همیشه از مجموع اجزای جداگانه آن مهم‌تر است، زیرا علاوه بر اطلاعات مربوط به قطعات، حاوی اطلاعات خاصی در مورد جدید است که به عنوان یک ظاهر می‌شود. نتیجه تعامل آنها، یعنی اطلاعات در مورد توسعه سیستم به عنوان یک کل.

ساختن یک سیستم دقیق از شاخص‌ها که هر فرآیند یا پدیده‌ای را مشخص می‌کند بر اساس درک روشنی از دو نکته است: سیستم چیست و چه الزامات اساسی باید برآورده شود. زیر کارت امتیازی،توصیف یک نهاد یا پدیده اقتصادی خاص، به عنوان مجموعه ای از ارزش های مرتبط با یکدیگر درک می شود که به طور جامع وضعیت و توسعه این نهاد یا پدیده را منعکس می کند.

روش مقایسهمقایسه کنشی است که به وسیله آن شباهت و تفاوت بین پدیده های واقعیت عینی ثابت می شود. این روش وظایف اصلی زیر را حل می کند:

شناسایی روابط علی بین پدیده ها;

انجام شواهد یا ردیه؛

طبقه‌بندی و نظام‌بندی پدیده‌ها.

مقایسه می تواند کیفی باشد ("دیروز گرمتر بود") یا کمی ("20 همیشه بیشتر از 10" است).

روش مقایسه در تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت شامل چندین مرحله است: انتخاب اشیاء مورد مقایسه. انتخاب نوع مقایسه (پویا، فضایی، در رابطه با مقادیر برنامه ریزی شده)؛ انتخاب مقیاس های مقایسه و درجه اهمیت تفاوت ها؛ انتخاب تعداد ویژگی هایی که با آن مقایسه باید انجام شود. انتخاب نوع ویژگی ها و همچنین تعریف معیارهایی برای اهمیت و بی اهمیت بودن آنها. انتخاب پایه مقایسه

روش ساخت جداول تحلیلیساخت جداول تحلیلی یکی از موارد است مهمترین ترفندهاتجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی جدول تحلیلی شکلی از منطقی ترین، بصری ترین و سیستماتیک ترین ارائه داده های اولیه، ساده ترین الگوریتم ها برای پردازش آنها و نتایج به دست آمده است. این ترکیبی از ردیف های افقی و نمودارهای عمودی (ستون ها، ستون ها) است. اسکلت جدولی که دارای بخش متنی است اما داده عددی ندارد، طرح بندی جدول نامیده می شود.

جداول تحلیلی در تمامی مراحل تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی استفاده می شود.

بنابراین، جداول مورد استفاده در تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت برای سیستماتیک کردن داده های اولیه، انجام محاسبات تحلیلی و رسمی کردن نتایج تجزیه و تحلیل استفاده می شود.

دریافت جزئیاتتفصیل یکی از رایج ترین روش های تحلیل در بسیاری از زمینه های علوم از جمله تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی واحدهای اقتصادی است. هنگامی که با تکنیک های دیگر ترکیب می شود، جزئیات امکان ارزیابی جامع پدیده های مورد مطالعه و آشکارسازی علل وضعیت را فراهم می کند. بسته به پیچیدگی پدیده، شاخص های توصیف کننده آن بر اساس زمان، مکان معاملات تجاری، مراکز مسئولیت یا اجزاء (شرایط یا عوامل) تجزیه می شوند.

تجزیه و تحلیل شاخص ها، به تفصیل بر اساس دوره های زمانی، پویایی و ریتم جریان پدیده های اقتصادی را آشکار می کند. جزئیات بر اساس زمان به شما امکان می دهد دوره هایی (ماه ها، روزها) را که بهترین یا بدترین نتایج در آن قرار می گیرند، تنظیم کنید.

تجزیه داده ها بر اساس محل معاملات تجاری به شما امکان می دهد بیشترین و کم کارآمدترین بخش های شرکت و همچنین مناطقی را که بهترین یا برعکس برای فروش محصولات ناموفق هستند شناسایی کنید.

روش ارزیابی کارشناسان. روش دلفی – تعمیم ارزیابی های کارشناسی در مورد چشم انداز توسعه یک واحد اقتصادی خاص. ویژگی این روش یک نظرسنجی ناشناس و منسجم از کارشناسان است. چنین تکنیکی از تماس مستقیم کارشناسان بین خود و در نتیجه تأثیر گروهی که در حین کار مشترک ایجاد می شود و شامل انطباق با نظر اکثریت است، محروم می شود.

تجزیه و تحلیل با استفاده از روش دلفی در چند مرحله انجام می شود که نتایج با روش های آماری پردازش می شوند. نظرات غالب کارشناسان آشکار می شود، نقطه نظرات آنها همگرا می شود. همه صاحب نظران با استدلال های کسانی آشنا می شوند که قضاوتشان به شدت خارج از جریان اصلی است. پس از آن، همه کارشناسان می توانند نظر خود را تغییر دهند و این روش تکرار می شود.

تجزیه و تحلیل مورفولوژیکی - روش کارشناسیبررسی سیستماتیک همه گزینه هاتوسعه عناصر منفرد سیستم مورد مطالعه، بر اساس طبقه بندی کامل و دقیق اشیاء و پدیده ها، ویژگی ها و پارامترهای آنها. هنگامی که سناریوها توسط گروه های مختلف متخصص نوشته می شود و برای به دست آوردن تصویری جامع از توسعه آینده با یکدیگر مقایسه می شوند، در پیش بینی فرآیندهای پیچیده استفاده می شود.

روش تحلیل و پیش بینی موقعیتی. این روش مبتنی بر مدل‌هایی است که برای مطالعه روابط عملکردی یا به‌شدت تعیین‌شده طراحی شده‌اند، زمانی که هر مقدار از یک ویژگی عامل با یک مقدار غیرتصادفی به خوبی تعریف شده از ویژگی حاصل مطابقت دارد. به عنوان مثال می توان به وابستگی های پیاده سازی شده در چارچوب مدل تحلیل عاملی معروف شرکت دوپونت اشاره کرد. با استفاده از این مدل و جایگزین کردن مقادیر پیش‌بینی عوامل مختلف، به عنوان مثال، درآمد حاصل از فروش، گردش دارایی، درجه وابستگی مالی و غیره، می‌توان ارزش پیش‌بینی یکی از شاخص‌های اصلی عملکرد را محاسبه کرد - نسبت بازده حقوق صاحبان سهام

روش تعادل. این روش هنگام مطالعه نسبت دو گروه از شاخص های مرتبط با یکدیگر استفاده می شود که نتایج آنها باید با یکدیگر برابر باشند. نامش را مدیون است ترازنامه، که یکی از اولین نمونه های تاریخی پیوند دادن بود تعداد زیادیشاخص های اقتصادی در دو مجموع مساوی. استفاده از روش به ویژه در تجزیه و تحلیل نحوه قرارگیری و استفاده صحیح از دارایی های اقتصادی و منابع شکل گیری آنها گسترده است. روش پیوند تعادل همچنین در مطالعه روابط افزودنی عملکردی، به ویژه، در تجزیه و تحلیل تراز کالا، و همچنین برای تأیید کامل بودن و صحت محاسبات انجام شده در تحلیل عاملی استفاده می شود: تغییر کل در اثربخشی شاخص باید برابر با مجموع تغییرات ناشی از عوامل فردی باشد.

تجزیه و تحلیل عاملی بر اساس مدل های سخت تعیین شده. در تحقیقات اقتصادی، یک عامل به عنوان شرایط لازم برای انجام یک فرآیند اقتصادی معین و همچنین دلیل درک می شود نیروی پیشراناین فرآیند که ماهیت یا یکی از ویژگی های اصلی آن را تعیین می کند. نتایج فعالیت های اقتصادی تحت تأثیر عوامل متعددی است که به هم پیوسته، وابسته و مشروط هستند.

روش های جایگزینی زنجیره و تفاوت های حسابی.روش جایگزینی زنجیره را روش جداسازی متوالی (تدریجی) عوامل نیز می نامند. این روش برای اندازه‌گیری تأثیر تغییر در ویژگی‌های عامل بر تغییر در شاخص مؤثر هنگام مطالعه وابستگی‌های عملکردی طراحی شده است. اعتبار کاربرد این روش توسط ک. مارکس هنگام مطالعه تأثیر سه عامل بر قیمت نسبی نیروی کار اثبات شد: مدت، قدرت تولیدی و شدت کار. او پیشنهاد کرد که هر عامل را به صورت متوالی به عنوان یک متغیر در نظر بگیریم، بقیه را ثابت کنیم، و به نوبه خود.

روش انتگرالاز مزایای روش انتگرال باید به تجزیه کامل عوامل و عدم نیاز به ایجاد ترتیب عوامل شناخت.

این روش همچنین دارای اشکالات قابل توجهی است. این موارد شامل پیچیدگی قابل توجه محاسبات حتی با استفاده از فرمول های فوق و همچنین وجود یک تضاد اساسی بین مبنای ریاضی روش و ماهیت پدیده های اقتصادی است. واقعیت این است که بیشتر پدیده‌ها و کمیت‌ها در اقتصاد ماهیتی گسسته دارند، بنابراین در نظر گرفتن افزایش‌های بی‌نهایت کوچک، آن‌گونه که به‌کارگیری روش انتگرال نیاز دارد، بی‌معنی است.

پیش بینی بر اساس وابستگی های متناسب. اساس این روش این است که می توان شاخص خاصی را که از نظر ویژگی های فعالیت شرکت مهم ترین است شناسایی کرد که به لطف این ویژگی می تواند به عنوان مبنایی برای تعیین پیش بینی مورد استفاده قرار گیرد. مقادیر سایر شاخص ها به این معنا که آنها با استفاده از ساده ترین وابستگی های تناسبی به شاخص پایه "گره خورده اند". به عنوان یک شاخص پایه، یا درآمد حاصل از فروش یا بهای تمام شده محصولات فروخته شده (تولید شده) اغلب استفاده می شود. اعتبار این انتخاب به راحتی از نقطه نظر منطق توضیح داده می شود و علاوه بر این، در مطالعه پویایی و روابط سایر شاخص هایی که جنبه های خاصی از فعالیت های شرکت را توصیف می کنند تأیید می یابد.

این روش بر این فرض استوار است که: الف) ارزش اکثر اقلام ترازنامه و صورت سود و زیان به نسبت مستقیم با حجم فروش تغییر می کند. ب) سطوح تغییرات متناسب اقلام ترازنامه ای که در شرکت ایجاد شده و نسبت های بین آنها بهینه باشد (به این معنی که مثلاً سطح موجودی ها در زمان تجزیه و تحلیل و پیش بینی بهینه باشد).

روش میانگین ها. در هر مجموعه ای از پدیده ها یا موضوعات اقتصادی، بین تک تک واحدهای این مجموعه تفاوت هایی وجود دارد. همزمان با این تفاوت ها، وجه اشتراکی وجود دارد که کلیت را متحد می کند و به ما امکان می دهد همه موضوعات و پدیده های مورد بررسی را به یک طبقه نسبت دهیم. به عنوان مثال، همه کارگران یک مغازه، با انجام یک کار، آن را به روش های مختلف، با بهره وری متفاوت انجام می دهند. با این حال، علیرغم برخی تفاوت های فردی، می توان میانگین تولید یا متوسط ​​بهره وری را برای هر کارگر در مغازه تعیین کرد. می توان سودآوری یک شرکت را در چندین فصل متوالی به طور متوسط ​​​​به دست آورد، ارزش متوسط ​​سودآوری و غیره را بدست آورد.

بنابراین، نقش میانگین ها تعمیم دادن است، یعنی. جایگزینی مجموعه مقادیر فردی یک ویژگی با یک مقدار متوسط ​​که کل مجموعه پدیده ها را مشخص می کند. مقدار متوسط ​​مقادیر کیفی همگن یک صفت را تعمیم می دهد و بنابراین، یک ویژگی معمولی از یک صفت در یک جمعیت معین است. به عنوان مثال، میانگین گردش مالی به ازای هر کارگر مشخصه معمول شبکه تجاری یک شهر است.

البته، مقدار متوسط ​​یکبار برای همیشه ثابت نمی‌شود: میانگین تولید به ازای هر کارمند یک شرکت با عملکرد عادی دائماً در حال رشد است. با افزایش تولید، هزینه متوسط ​​هر واحد تولید کاهش می یابد. بنابراین، نه تنها خود مقادیر متوسط، بلکه روند تغییر آنها را نیز می توان به عنوان شاخصی از موقعیت شرکت در بازار و موفقیت فعالیت های مالی و اقتصادی آن در این صنعت در نظر گرفت.

روش گروه بندی داده ها. گروه بندی عبارت است از تقسیم یک مجموعه داده به گروه ها به منظور مطالعه ساختار آن یا روابط بین اجزا. در فرآیند گروه‌بندی، واحدهای جمعیت بر اساس این اصل به گروه‌هایی تقسیم می‌شوند: تفاوت بین واحدهای اختصاص داده شده به همان گروه باید کمتر از تفاوت بین واحدهای اختصاص داده شده به گروه‌های مختلف باشد. مهمترین سوالهنگام انجام این نوع تحقیق - انتخاب فاصله گروه بندی.

قانون اساسی برای گروه بندی به شرح زیر است: نباید فواصل خالی یا پراکنده وجود داشته باشد.

در تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی عمدتاً از دو نوع گروه بندی ساختاری و تحلیلی استفاده می شود.

گروه‌بندی‌های ساختاری برای مطالعه ساختار و ترکیب جمعیت، تغییراتی که در آن نسبت به ویژگی متغیر انتخاب شده رخ می‌دهد، طراحی شده‌اند. گروه‌بندی‌های تحلیلی برای مطالعه رابطه بین دو یا چند شاخص که جمعیت مورد مطالعه را مشخص می‌کنند، طراحی شده‌اند. یکی از شاخص ها موثر و بقیه به عنوان فاکتوریل در نظر گرفته می شود. برای محاسبه قدرت رابطه بین عوامل می توان از گروه بندی تحلیلی استفاده کرد.

روش های ابتداییپردازش داده های تسویه حساب. هنگام مطالعه مجموع مقادیر کمیت های مورد مطالعه، علاوه بر میانگین ها، از ویژگی های دیگری نیز استفاده می شود. هنگام تجزیه و تحلیل آرایه های داده بزرگ، معمولاً دو جنبه مورد توجه است: اول، کمیت هایی که مجموعه ای از مقادیر را به عنوان یک کل مشخص می کنند، به عنوان مثال. ویژگی‌های جامعه، و ثانیاً، کمیت‌هایی که تفاوت‌های بین اعضای جامعه را توصیف می‌کنند، یعنی. ویژگی های گسترش (تغییر) مقادیر.

علاوه بر این، مقادیر زیر به عنوان شاخص کلی استفاده می شود: وسط فاصله، حالت و میانه.

کمیت های زیر اغلب به عنوان شاخص دامنه و شدت تغییرات شاخص ها استفاده می شوند: دامنه تغییرات، میانگین انحراف خطی، انحراف استاندارد، واریانس و ضریب تغییرات.

روش شاخص. فهرست مطالب – این یک شاخص آماری است که نشان دهنده نسبت دو حالت یک ویژگی است. با کمک شاخص ها، مقایسه با پلان، در دینامیک، در فضا انجام می شود. شاخص نامیده می شود ساده(مترادف: خاص، فردی)، اگر ویژگی مورد مطالعه بدون در نظر گرفتن ارتباط آن با سایر ویژگی های پدیده های مورد مطالعه در نظر گرفته شود. یک شاخص ساده به نظر می رسد

که در آن P1 و P0 حالت های ویژگی مقایسه ای هستند.

شاخص نامیده می شود تحلیلی(مترادف: کلی، مجموع)، اگر صفت مورد مطالعه نه به صورت مجزا، بلکه در ارتباط با سایر صفات گرفته شود. یک شاخص تحلیلی همیشه از دو جزء تشکیل شده است: یک ویژگی نمایه شده آر(کسی که دینامیک آن در حال مطالعه است) و صفت وزن qبا کمک نشانه ها-وزن ها، پویایی یک پدیده پیچیده اقتصادی اندازه گیری می شود که عناصر فردی آن غیرقابل قیاس هستند. شاخص های ساده و تحلیلی مکمل یکدیگر هستند

جایی که q 0 یا q 1 - علامت وزن.

با کمک شاخص ها در تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی، وظایف اصلی زیر حل می شود:

ارزیابی تغییر در سطح پدیده (یا تغییر نسبی در شاخص)؛

شناسایی نقش عوامل فردی در تغییر ویژگی مؤثر.

ارزیابی تأثیر تغییرات در ساختار جمعیت بر پویایی.

تجزیه و تحلیل همبستگی. تجزیه و تحلیل همبستگی روشی برای ایجاد رابطه و اندازه گیری تنگاتنگ آن بین مشاهدات است که می تواند تصادفی در نظر گرفته شود و از یک جمعیت توزیع شده بر اساس یک قانون نرمال چند متغیره انتخاب شود.

همبستگی یک رابطه آماری است که در آن مقادیر مختلف یک متغیر با مقادیر میانگین متفاوت متغیر دیگر مطابقت دارد. همبستگی ها می توانند به روش های مختلفی ایجاد شوند. مهمترین آنها وابستگی علی تغییر صفت حاصل به تغییر در صفت عاملی است. علاوه بر این، این نوع ارتباط را می توان بین دو اثر یک علت مشاهده کرد. ویژگی اصلی تجزیه و تحلیل همبستگی باید تشخیص داده شود که تنها واقعیت وجود یک رابطه و درجه نزدیکی آن را ثابت می کند، بدون اینکه علل آن را آشکار کند.

تجزیه و تحلیل رگرسیون. تحلیل رگرسیون روشی برای ایجاد یک بیان تحلیلی از یک رابطه تصادفی بین ویژگی های مورد مطالعه است. معادله رگرسیون نشان می دهد که به طور متوسط ​​چگونه تغییر می کند درهنگام تغییر هر یک از xi, و به نظر می رسد

y= f(x1، x2، …، xn)

جایی که y -متغیر وابسته (همیشه یکی است)؛

xi– عوامل متغیر مستقل - ممکن است چندین مورد از آنها وجود داشته باشد.

اگر فقط یک متغیر مستقل وجود داشته باشد، آن یک متغیر ساده است تجزیه و تحلیل رگرسیون. در صورت وجود چند پ 2), پس چنین تحلیلی چند متغیره نامیده می شود.

تحلیل رگرسیون عمدتاً برای برنامه ریزی و همچنین برای توسعه یک چارچوب نظارتی استفاده می شود.

آنالیز خوشه ای. تحلیل خوشه‌ای یکی از روش‌های تحلیل چند متغیره است که برای گروه‌بندی (خوشه‌بندی) جمعیتی طراحی شده است که عناصر آن با ویژگی‌های بسیاری مشخص می‌شوند. مقادیر هر یک از ویژگی ها به عنوان مختصات هر واحد از جمعیت مورد مطالعه در فضای چند بعدی ویژگی ها عمل می کند. هر مشاهده ای که با مقادیر چندین شاخص مشخص می شود، می تواند به عنوان یک نقطه در فضای این شاخص ها نمایش داده شود که مقادیر آن به عنوان مختصاتی در یک فضای چند بعدی در نظر گرفته می شود.

تحلیل واریانس. تجزیه و تحلیل واریانس است روش آماری، که به شما امکان می دهد این فرضیه را تأیید یا رد کنید که دو نمونه داده متعلق به یک جامعه عمومی هستند. با توجه به تجزیه و تحلیل فعالیت های یک شرکت، می توان گفت که تجزیه و تحلیل واریانس به شما امکان می دهد تعیین کنید که آیا گروه هایی از مشاهدات مختلف به یک مجموعه از داده ها تعلق دارند یا خیر.

تجزیه و تحلیل واریانس اغلب همراه با روش های گروه بندی استفاده می شود. وظیفه اجرای آن در این موارد ارزیابی اهمیت تفاوت بین گروه ها است. برای این کار پراکندگی های گروهی σ12 و را تعیین کنید σ 22, و سپس از نظر آماری از آزمون دانشجویی یا فیشر برای بررسی معنی داری تفاوت بین گروه ها استفاده می شود.

روش ساخت درخت تصمیم. این روش در سیستم روش های تحلیل موقعیتی گنجانده شده است و در مواردی استفاده می شود که وضعیت پیش بینی شده را می توان به گونه ای ساختار داد که نکات کلیدی برجسته شود که در آنها یا باید تصمیمی با احتمال مشخصی اتخاذ شود (نقش یک تحلیلگر). یا مدیر فعال است) یا به احتمال معین رویدادی (نقش یک تحلیلگر یا مدیر منفعل است، اما برخی از شرایط که به عملکرد او بستگی ندارد مهم است).

برنامه ریزی خطی. روش برنامه ریزی خطی، رایج ترین روش در تحقیقات اقتصادی کاربردی به دلیل تفسیر نسبتاً واضح آن، به یک واحد اقتصادی اجازه می دهد تا بهترین راه حل (از نظر ویژگی های رسمی) را تحت محدودیت های کم و بیش شدید در مورد منابع در دسترس شرکت توجیه کند. با کمک برنامه ریزی خطی در تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی، تعدادی از مشکلات حل می شود که در درجه اول مربوط به فرآیند برنامه ریزی فعالیت است که به آن امکان می دهد پارامترها و روش های خروجی بهینه را پیدا کند. بهترین استفادهمنابع در دسترس.

تجزیه و تحلیل میزان حساسیت. در شرایط عدم قطعیت، هرگز نمی توان از قبل دقیقاً تعیین کرد که مقادیر واقعی یک کمیت خاص از چه طریقی خواهد بود. زمان مشخص. اما برای برنامه‌ریزی موفقیت‌آمیز فعالیت‌های تولیدی، لازم است تغییراتی که ممکن است در قیمت‌های آتی مواد اولیه و محصولات نهایی بنگاه ایجاد شود، برای کاهش یا افزایش احتمالی تقاضا برای کالاهای تولیدی شرکت پیش‌بینی کرد. برای این کار یک روش تحلیلی به نام آنالیز حساسیت انجام می شود. این روش اغلب در تجزیه و تحلیل استفاده می شود پروژه های سرمایه گذاریو همچنین هنگام پیش بینی ارزش سود خالص شرکت.

تجزیه و تحلیل حساسیت برای تعیین این است که اگر یک یا چند عامل ارزش خود را تغییر دهند چه اتفاقی خواهد افتاد. انجام تجزیه و تحلیل تغییرات همزمان در چندین عامل به صورت دستی عملاً غیرممکن است؛ برای این کار باید از رایانه استفاده شود. ما حساسیت سود خالص را به تغییر تنها در یک عامل (مثلاً حجم فروش) بدون تغییر سایر عوامل در نظر خواهیم گرفت.

روش های محاسبات مالی. محاسبات مالی بر اساس مفهوم ارزش زمانی پول، یکی از ارکان تحلیل مالی است و در بخش های مختلف آن مورد استفاده قرار می گیرد.

عملیات افزایش و تخفیف. ساده ترین نوع تراکنش مالی، وام یکباره به مبلغ معین است PVبا این شرط که بعد از مدتی تیمقدار زیادی بازپرداخت خواهد شد F.V.اثربخشی چنین معامله ای را می توان از دو طریق مشخص کرد: یا با کمک یک شاخص مطلق - رشد (FV– PV)یا با محاسبه برخی شاخص های نسبی. شاخص های مطلق به دلیل ناسازگاری آنها در بعد مکانی-زمانی اغلب برای چنین ارزیابی مناسب نیستند. بنابراین، آنها از یک ضریب ویژه - نرخ استفاده می کنند. این شاخص به عنوان نسبت افزایش مقدار اولیه به مقدار پایه محاسبه می شود که بدیهی است که می توان آن را یا PV،یا F.V.بنابراین، نرخ بر اساس یکی از دو فرمول محاسبه می شود

در محاسبات مالی، شاخص اول نیز دارای نام‌هایی است: «نرخ بهره»، «درصد»، «رشد»، «نرخ بهره»، «نرخ بازده»، «بازده»؛ و دوم «نرخ تنزیل»، «نرخ تنزیل»، «تخفیف» است. واضح است که هر دو نرخ به هم مرتبط هستند، یعنی با دانستن یک شاخص، می توانید دیگری را محاسبه کنید

هر دو شاخص را می توان به صورت کسری از واحد یا به صورت درصد بیان کرد. بدیهی است که
rt > dt،و میزان اختلاف بستگی به سطح دارد نرخ بهرهدر یک نقطه خاص از زمان رخ می دهد. بنابراین اگر rt= 8%, dt= 7.4٪، اختلاف نسبتاً کوچک است. اگر
rt= 80٪ پس dt= 44.4 درصد یعنی نرخ ها به طور قابل توجهی متفاوت است.

خصوصیات عجیب و غریب تجزیه و تحلیل بیان از فعالیت های مالی و اقتصادی شرکتبه این صورت که با اطلاعات اولیه محدود و در یک چارچوب زمانی محدود اعمال می شود. علیرغم این واقعیت که محدودیت های خاصی در هر صورت مالی وجود دارد، داده های موجود در فرم شماره 1 (ترازنامه) و فرم شماره 2 (گزارش نتایج مالی) اغلب در دسترس عموم است.

در تحلیل صریح فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت، مراحل زیر قابل تشخیص است:

مرحله ی 1. تعیین هدف تجزیه و تحلیل این مرحله مهمترین است، زیرا عمق محاسبات به هدف تجزیه و تحلیل سریع بستگی دارد.

مرحله 2. تجزیه و تحلیل بصری در این مرحله، مواد مشکل ساز صورت های مالی شناسایی می شود که باید در آینده بیشترین توجه را به آن ها کرد.

مرحله 3. محاسبه شاخص ها که شامل:

• تحلیل افقی - مقایسه هر مقاله با دوره قبل. در صورت لزوم برای برخی از مقالات انجام می شود.
• تحلیل عمودی یا تحلیل ساختار تحلیل عمودی - تعیین ساختار شاخص های مالی با شناسایی تأثیر هر مقاله بر نتیجه. توجه ویژه ای به مقالات مشکل شناسایی شده در مرحله دوم می شود.
• محاسبه ضرایب مورد نیاز

انجام یک تحلیل صریح از فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت را با استفاده از مثال یک شرکت مشروط در نظر بگیرید.

تعیین هدف تحلیل سریع و تحلیل بصری صورتهای مالی

هدف از تجزیه و تحلیل سریع این است که مشخص شود خطرات همکاری با این شرکت در هنگام فروش کالا به آن با پرداخت معوق چقدر است. برای این کار ابتدا ترازنامه تحلیلی بر اساس صورت های مالی یک شرکت مشروط می سازیم.

جدول 1. داده های تحلیل ترازنامه عمودی و افقی

	01.01.2013	در درصد موجودی	31.12.2013	در درصد موجودی	افقی تحلیل و بررسی
					هزار روبل	%
دارایی های
دارایی های ثابت
دارایی های نامشهود		0,0%		0,0%	0
نتایج تحقیق و توسعه		0,0%		0,0%	0
دارایی های ثابت	6 100	0,9%	5 230	0,7%	-870	85,7%
سرمایه گذاری های سودآور در ارزش های مادی		0,0%		0,0%	0
سرمایه گذاری های مالی		0,0%		0,0%	0
دارایی های مالیات معوق		0,0%		0,0%	0
دیگر دارایی های ثابت	87	0,0%	87	0,0%	0	100,0%
مجموع برای بخش I	6 187	0,9%	5 317	0,7%	-870	85,9%
دارایی های جاری
سهام	374 445	54,3%	392 120	53,9%	17 675	104,7%
مالیات بر ارزش افزوده بر اشیاء با ارزش به دست آمده	16 580	2,4%	17 044	2,3%	464	102,8%
مطالبات	280 403	40,7%	307 718	42,3%	27 315	109,7%
سرمایه گذاری های مالی		0,0%		0,0%	0
پول نقد	10 700	1,6%	5 544	0,8%	-5 156	51,8%
سایر دارایی های جاری	1 415	0,2%		0,0%	-1 415	0,0%
مجموع برای بخش II	683 543	99,1%	722 426	99,3%	38 883	105,7%
تعادل	689 730	100,0%	727 743	100,0%	38 013	105,5%
مسئولیت
سرمایه و ذخایر
سرمایه مجاز (سرمایه سهام، صندوق مجاز، مشارکت رفقا)	10	0,0%	10	0,0%	0	100,0%
بازخرید سهام خود از سهامداران		0,0%		0,0%	0
تجدید ارزیابی دارایی های غیرجاری		0,0%		0,0%	0
سرمایه اضافی (بدون تجدید ارزیابی)		0,0%		0,0%	0
سرمایه ذخیره		0,0%		0,0%	0
سود انباشته (زیان کشف نشده)	20 480	3,0%	32 950	4,5%	12 470	160,9%
مجموع برای بخش III	20 490	3,0%	32 960	4,5%	12 470	160,9%
وظایف بلند مدت
وجوه قرض گرفته شده	38 000	5,5%	45 000	6,2%	7 000	118,4%
بدهی مالیاتی معوق		0,0%		0,0%	0
ذخایر برای بدهی های احتمالی		0,0%		0,0%	0
سایر بدهی ها		0,0%		0,0%	0
مجموع برای بخش IV	38 000	5,5%	45 000	6,2%	7 000	118,4%
تعهدات کوتاه مدت
وجوه قرض گرفته شده		0,0%		0,0%	0
حساب های پرداختنی شامل:	629 738	91,3%	649 696	89,3%	19 958	103,2%
تامین کنندگان و پیمانکاران	626 400	90,8%	642 532	88,3%	16 132	102,6%
بدهی به کارکنان سازمان	700	0,1%	1 200	0,2%	500	171,4%
بدهی بابت مالیات و عوارض	2 638	0,4%	5 964	0,8%	3 326	226,1%
ذخیره برای هزینه های آینده		0,0%		0,0%	0
سایر بدهی ها	1 502	0,2%	87	0,0%	-1 415	5,8%
کل بخش V	631 240	91,5%	649 783	89,3%	18 543	102,9%
تعادل	689 730	100,0%	727 743	100,0%	38 013	105,5%

جدول 2. داده های تحلیل عمودی و افقی صورت سود و زیان

	2013	در درصد موجودی	2012	در درصد موجودی	افقی تحلیل و بررسی
					هزار روبل	%
درآمد	559876	100,0%	554880	100,0%	4 996	100,9%
هزینه فروش	449820	80,3%	453049	81,6%	-3 229	99,3%
سود ناخالص (زیان)	110056	19,7%	101831	18,4%	8 225	108,1%
هزینه های فروش	8 562	1,5%	9 125	1,6%	-563	93,8%
هزینه های مدیریت	38 096	6,8%	32 946	5,9%	5 150	115,6%
سود (زیان) از فروش	63 398	11,3%	59 760	10,8%	3 638	106,1%
بهره قابل دریافت		0,0%		0,0%	0
درصدی که باید پرداخت شود	4 950	0,9%	4 180	0,8%	770	118,4%
درآمد دیگر		0,0%		0,0%	0
هزینه های دیگر		0,0%		0,0%	0
سود (زیان) قبل از مالیات	58 448	10,4%	55 580	10,0%	2 868	105,2%
درآمد خالص (ضرر)	46 758	8,4%	44 464	8,0%	2 294	105,2%

بخش/مقاله	نتیجه گیری
	افزایش تعداد	کاهش تعداد
در طول سال ارزش اقلام «دارایی های ثابت» اندکی کاهش یافت. این بدان معناست که شرکت دارایی های ثابت جدید را خریداری نکرده و دارایی های قدیمی را نفروخته است و این کاهش در نتیجه استهلاک دارایی های ثابت موجود رخ داده است. در بند "سایر دارایی های غیرجاری" شرکت تغییری ایجاد نشده است.
موجودی دارایی های جاری	تعداد زیادی ازسهام و رشد سالانه آنها ممکن است نشان دهنده وجود بیش از حد باشد	کاهش منظم موجودی ها می تواند هم کاهش فعالیت تجاری و هم کمبود سرمایه در گردش را نشان دهد.
در بخش دوم ترازنامه، باید به ماده ای مانند مالیات بر ارزش افزوده در مورد اشیاء قیمتی به دست آمده توجه شود. اگر مقدار مالیات زیاد باشد و همچنان در حال افزایش باشد، احتمالاً شرکت دلایلی برای کاهش پرداخت مالیات دارد. این دلایل ممکن است عبارتند از: سازماندهی نامطلوب گردش کار، کیفیت پایین حسابداری مالیاتی، خرید با قیمت های متورم یا از تامین کنندگان نامعتبر. خطرات مالیاتی چنین شرکتی زیاد است.
مطالبات این اقلام ترازنامه بهتر است در ارتباط با شاخص درآمد از فرم شماره 2 در نظر گرفته شود	اگر رشد حساب های دریافتنی با افزایش فروش همراه باشد، رشد درآمد با افزایش مدت اعطای وام کالا تامین می شود. اگر افزایش در پس زمینه کاهش درآمد اتفاق بیفتد، با وجود تغییر در سیاست اعتباری به نفع مشتریان، شرکت نتوانسته مشتریان خود را حفظ کند. این نشان دهنده افزایش ریسک های عملیاتی است.	اگر کاهش این اقلام در شرایط افزایش درآمد اتفاق بیفتد، به این معنی است که خریداران زودتر شروع به پرداخت قبوض خود کرده اند، یعنی در روزهای تاخیر کاهش یافته یا بخشی از کالا پیش پرداخت شده است. اگر درآمد کاهش یابد، بدهی خریداران نیز کاهش می یابد.
حساب های دریافتنی همچنین ممکن است شامل پیش پرداخت های پرداخت شده مربوط به ساخت یا تحصیل دارایی های ثابت (PP) باشد. یعنی چنین مطالباتی در آینده یا به دارایی های ثابت یا ساخت و ساز در حال انجام تبدیل می شود و نه به پول نقد.
در بخش دوم، بیشترین مقدار سهام است. ارزش آنها افزایش یافته است. انجام یک تحلیل عمودی و محاسبه نسبت گردش مالی ضروری است. مالیات بر ارزش افزوده مطالبه نشده در پایان سال به بیش از 17 میلیون روبل رسید و این مقدار نسبت به دوره قبل افزایش یافت. نتیجه گیری: خطرات مالیاتی افزایش می یابد. حساب های دریافتنی به دلیل درآمدهای کمتر افزایش یافته است. تجزیه و تحلیل بیشتر مورد نیاز است
سرمایه و ذخایر	سرمایه مجاز به عنوان یک قاعده، تغییر تحت این ماده تنها در صورتی رخ می دهد که شرکت مجدداً ثبت شود یا تصمیمی برای افزایش سرمایه مجاز گرفته شود.
سود انباشته (زیان کشف نشده)	در این مرحله از تجزیه و تحلیل، ما به در دسترس بودن مبلغ برای این مقاله نگاه می کنیم. اگر ضرری منعکس شود، این مقاله به عنوان مشکل دار طبقه بندی می شود. برای بیشتر تجزیه و تحلیل دقیقداده های ارائه شده در ترازنامه کافی نیست
سرمایه مجاز شرکت مورد تجزیه و تحلیل تغییری نکرده است. میزان سود انباشته افزایش یافته است، به این معنی که سرمایه نیز افزایش یافته است
وام و اعتبار	بر اساس تراز، می توان وجود وام های کوتاه مدت یا بلند مدت، پویایی تغییر آنها را مشاهده کرد. برای هرگونه نتیجه گیری در مورد اعتبار جذب منابع اعتباری و اثربخشی آنها در این مرحله، اطلاعات کافی وجود ندارد
وجوه استقراضی بلندمدت شرکت مورد تجزیه و تحلیل افزایش یافت
حساب های پرداختنی تجزیه و تحلیل بر اساس نوع بدهی	افزایش بدهی به تامین کنندگان ممکن است نشان دهنده تاخیر در پرداخت و وجود توافقات برای افزایش تاخیر در نتیجه حفظ حجم خرید، پرداخت به موقع و وجود روابط خوب باشد. افزایش بدهی به مقامات مالیاتی ممکن است نشان دهنده افزایش ریسک مالیاتی شرکت باشد	کاهش طلبکاران ممکن است نشان دهنده سیاست اعتباری سختگیرانه تر تامین کنندگان و اجرای زودهنگام تعهدات پرداخت باشد. کاهش معوقات مالیاتی نشان دهنده به موقع بودن انجام تعهدات مالیاتی و کاهش مالیات به دلیل کاهش فعالیت تجاری است.
حساب های پرداختنی شرکت مورد تجزیه و تحلیل عمدتاً به دلیل رشد بدهی به تأمین کنندگان و همچنین افزایش بدهی های مالیاتی رشد کرد. این اتفاق در پس زمینه افزایش موجودی ها رخ داد. به این معنی که موجودی خریداری شده با پرداخت معوق خریداری شده و سررسید پرداخت در زمان گزارش نرسیده است. برای تجزیه و تحلیل کامل تر، لازم است به تغییر در ساختار تعهدات، یعنی. سهم «بستانکاران» را محاسبه کرده و گردش مالی را تحلیل کنید. یعنی برای نتیجه گیری منطقی تر در مورد وضعیت مالی شرکت، تحلیل عمودی و تحلیل ضرایب ضروری است. سایر بدهی های شرکت در دوره مورد تجزیه و تحلیل کاهش یافته است.

داده های ترازنامه همچنین امکان ارزیابی اولیه از توان پرداخت بدهی شرکت در تاریخ گزارش را فراهم می کند. برای انجام این کار، اجازه دهید هزینه سرمایه در گردش را با ارزش بدهی های کوتاه مدت (722,426 - 649,783 = 72,643) مقایسه کنیم. نتیجه به دست آمده را می توان حاشیه ایمنی شرکت از نظر پرداخت بدهی نامید.

هنگام تجزیه و تحلیل صورت سود و زیان، بهتر است به تحلیل افقی و عمودی متوسل شوید.

توجه به نکات زیر ضروری است: در صورت افزایش درآمد، افزایش هزینه کالاهای فروخته شده(محصولات) - این طبیعی است. اما اگر افزایش بهای تمام شده کالای فروخته شده و هزینه های اداری در پس زمینه کاهش درآمد یا عدم تغییر آن رخ دهد، این باید به تحلیلگر هشدار دهد.

اگر این روند در آینده ادامه یابد، شرکت ممکن است با مشکلاتی در بازدهی تجاری و در نتیجه با مشکل پرداخت بدهی مواجه شود. داده های برآورد شده و همچنین فرم های ترازنامه و صورت سود و زیان در جداول 1 و 2 ارائه شده است.

شاخص های کلیدی شرکت

می توانید تغییر شاخص های عددی را هم در ساختار و هم در نرخ رشد برای هر مقاله از فرم های ارسالی توضیح دهید. اما این در وظایف تجزیه و تحلیل اکسپرس گنجانده نشده است، بنابراین بیایید به جالب ترین روندها توجه کنیم.

بنابراین، ما نتیجه گیری های مختصری خواهیم داشت که از نظر تحلیل سریع جالب است. درآمد شرکت مورد تجزیه و تحلیل در سال 2013 عملاً بدون تغییر (0.9٪) نسبت به سال قبل باقی مانده است. که در آن سود خالصافزایش 5.2٪ - این یک شاخص خوب است. همانطور که از محاسبات فوق مشاهده می شود، بهای تمام شده کالای فروش رفته 0.7 درصد کاهش یافته است. سهم هزینه اصلی در ساختار درآمد نیز از 81.6 درصد در سال 2012 به کاهش یافت تا 80.3 درصد در دوره گزارش. این به شرکت اجازه داد تا 8225 هزار روبل سود ناخالص اضافی در سال 2013 دریافت کند.

لازم به ذکر است که هزینه های فروش و اداری شرکت 10.9 درصد افزایش یافته است. سهم آنها در ساختار درآمد از 7.6 درصد به 8.3 درصد افزایش یافته است. اگر این روند در آینده ادامه یابد، شرکت با کاهش کارایی تهدید می شود.

علیرغم اینکه شرکت عملا توانسته درآمد خود را در سطح سال 2012 حفظ کند، حساب های دریافتنی 9.7 درصد افزایش یافته است. این ممکن است نشان دهنده این باشد که برای حفظ درآمد، شرکت مجبور به تغییر سیاست اعتباری خود در جهت افزایش تعداد روزهای تاخیر در پرداخت برای کالاهای فروخته شده است.

موجودی ها 4.7 درصد افزایش یافت در حالی که بدهی های کوتاه مدت شرکت 2.9 درصد افزایش یافت. بر این اساس می توان نتیجه گرفت که منبع افزایش دارایی های جاری بدهی های کوتاه مدت بوده است.

دارایی های جاری (جاری) 52303 هزار روبل از بدهی های جاری (کوتاه مدت) فراتر رفته است. در سال 2012 و 72643 هزار روبل. در سال 2013 که به وضوح نشان دهنده توان پرداخت بدهی شرکت است.

ارزیابی پرداخت بدهی

همانطور که مشاهده می کنید، ترکیب اموال شرکت حاوی موادی مانند مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش های تحصیل شده است.

علاوه بر این، مانده این اقلام در حال افزایش است. بیایید شرایطی را تصور کنیم که در یک بازه زمانی مشخص، شرکت نیاز به پرداخت فوری کلیه تعهدات خود به طلبکاران داشته باشد و مجبور به فروش دارایی های جاری خود شود.

وضعیت مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" نیز مشابه است: اگر تا به امروز بازپرداخت نشده باشد، احتمال ارائه آن برای بازپرداخت از بودجه چقدر است؟ در اینجا دو رویکرد می تواند وجود داشته باشد، بیایید آنها را محافظه کارانه و وفادار بنامیم.

با رویکرد وفادارتر، مقدار مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" را می توان در محاسبات در نظر گرفت.

همچنین یک توضیح معقول برای این رویکرد وجود دارد: بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده از بودجه زمان بسیار زیادی می برد (فقط 90 روز برای حسابرسی میز طبق قانون مالیات داده می شود) و با ظهور خطرات مالیاتی اضافی همراه است که مستثنی نیست، دعوی قضایی تغییر در پرداخت بدهی شرکت با در نظر گرفتن نظرات فوق در جدول 3 ارائه شده است.

جدول 3. پویایی پرداخت بدهی شرکت

شاخص ها	رویکرد محافظه کارانه		رویکرد وفادار
	2012	2013	2012	2013
دارایی های جاری	683 543	722 426	683 543	722 426
منهای مالیات بر ارزش افزوده "ورودی".	16 580	17 044
دارایی های جاری (TA)	666 963	705 382	683 543	722 426
بدهی های جاری (TO)	631 240	649 783	631 240	649 783
تفاوت بین TA و TO	35 723	55 599	52 303	72 643

همانطور که مشاهده می کنید، هم در رویکرد اول و هم در رویکرد دوم، پرداخت بدهی شرکت در سال 2013 به طور قابل توجهی بهبود یافته است.

محاسبه و تجزیه و تحلیل شاخص های فعالیت اقتصادی شرکت. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت. مفهوم فعالیت تجاری شرکت.

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

کار دوره توسط Ignatieva A.A تکمیل شد.

کالج پلی تکنیک لیسوا

لیسوا، 2003

معرفی

ارزش تجزیه و تحلیل فعالیت اقتصادی شرکت در اقتصاد بازار. روشهای سنتی تجزیه و تحلیل.

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی علمی است که عملکرد اقتصادی یک بنگاه اقتصادی را در توسعه یکپارچه آنها به منظور شناسایی ذخایر درون تولیدی مورد مطالعه قرار می دهد. تحلیل در معنای وسیع به عنوان راهی برای شناخت اشیا و پدیده ها درک می شود محیط، بر اساس تقسیم کل به اجزای تشکیل دهنده آن و بررسی آنها در همه انواع پیوندها و وابستگی ها.

اهمیت نظم و انضباط برای آموزش متخصصان در شرایط بازار در این واقعیت نهفته است که دانش AFHD به شما امکان می دهد تصمیم بگیرید، ذخایر تولید را پیدا کنید و از آنها استفاده کنید.

منظور از روش علم، روش های مطالعه موضوع است. در فرآیند تحلیل اقتصادی، از پردازش تحلیلی اطلاعات اقتصادی، روش ها و تکنیک های خاصی استفاده می شود که به وظیفه و در دسترس بودن پایگاه اطلاعاتی بستگی دارد. آنها را می توان به طور مشروط به دو گروه تقسیم کرد: سنتی و ریاضی.

روش های سنتی:

1. استفاده از مقادیر مطلق، نسبی و متوسط.

تجزیه و تحلیل شاخص های پدیده های اقتصادی، فرآیندها، موقعیت ها با استفاده از مقادیر مطلق آغاز می شود. مقادیر مطلق در حسابداری و آمار ابزار اصلی اندازه گیری هستند، در حالی که در AHD به عنوان مبنایی برای محاسبه مقادیر متوسط ​​و نسبی استفاده می شوند. مقادیر نسبی به طور گسترده در AHD استفاده می شود. آنها پدیده پویایی شاخص ها را مشخص می کنند، یعنی. با مقایسه عملکرد واقعی در چندین دوره زمانی محاسبه می شود. هنگام تجزیه و تحلیل ساختار جمعیت، از اندازه نسبی ساختار استفاده می شود. محاسبه این شاخص ها برای چند دوره زمانی امکان تحلیل تغییرات ساختاری را فراهم می کند. مقادیر شدت نسبی دارای ویژگی تحلیلی هستند. مقادیر متوسط ​​نیز در تجزیه و تحلیل مهم هستند؛ آنها توصیف تعمیم یافته ای از پدیده ها را ارائه می دهند و به فرد اجازه می دهند از حالت مفرد به کلی، از تصادفی به معمولی حرکت کند. بدون آنها، مقایسه صفت مورد مطالعه در جمعیت های مختلف غیرممکن است. در محاسبات تحلیلی از انواع مختلف میانگین ها استفاده می شود.

2. روش پیشرو AHD روش مقایسه است. مقایسه را می توان با توجه به سه نوع دینامیک انجام داد. این بستگی به دوره گزارش انتخاب شده برای مقایسه دارد:

در اجرای طرح، ارزش واقعی شی مورد مطالعه در سال گزارش با ارزش برنامه ریزی شده آن مقایسه می شود.

دینامیک واقعی، ارزش واقعی شی مورد مطالعه در سال گزارش با ارزش واقعی آن در دوره مشابه سال قبل مقایسه می شود.

پویایی برنامه ریزی شده، ارزش برنامه ریزی شده شی مورد مطالعه سال گزارش با ارزش واقعی آن در سال قبل مقایسه می شود.

نتیجه مقایسه به صورت نسبی درصد و ضرایب است. شرط لازم برای بکارگیری این روش، قابل مقایسه بودن شاخص های اقتصادی مقایسه شده است. مقایسه را می توان به صورت مطلق نیز انجام داد. با روش تفاوت تعیین می شود. نتیجه این مقایسه تفاوت بین شاخص واقعی و پایه به صورت یک مقدار مطلق با علامت "+" یا "-" است.

3. روش گروه بندی.

گروه بندی جزء لاینفک هر تحقیقی است. این به شما امکان می دهد پدیده های اقتصادی را در ارتباط و وابستگی متقابل آنها مطالعه کنید و همچنین به شما امکان می دهد تأثیر مهم ترین عوامل را شناسایی کنید. در فرآیند تحلیل از گروه بندی های گونه شناسی، ساختاری و تحلیلی استفاده می شود.

گروه‌بندی‌های گونه‌شناختی، از نوع پدیده‌های اجتماعی یا اقتصادی استفاده می‌کنند که زیربنای این گروه‌بندی‌ها هستند.

گروه بندی ساختاری در مطالعه ترکیب خود شرکت ها استفاده می شود و همچنین می توانید ساختار محصولات را تجزیه و تحلیل کنید.

گروه بندی تحلیلی برای شناسایی رابطه و وابستگی متقابل و تعامل بین پدیده های مورد مطالعه و شاخص های آنها طراحی شده است.

هنگام ساختن این گروه بندی ها از دو شاخص مرتبط به هم، یکی به عنوان عامل تأثیرگذار بر دیگری در نظر گرفته می شود و دومی به عنوان نتیجه اولی - چنین گروه بندی شناسایی رابطه را امکان پذیر می کند: هر چه صلاحیت بالاتر باشد، حقوق بالاتر است.

بر اساس شاخص های نسبی است که نسبت سطح یک پدیده معین را به سطح آن در گذشته یا به سطح یک پدیده مشابه به عنوان مبنای مقایسه بیان می کند. شاخص ها فردی و کلی هستند (مجموع). با استفاده از محاسبات مجدد شاخص و ساخت یک سری زمانی مشخص کننده یک شاخص خاص، می توان پدیده دینامیک را تحلیل کرد.

5. روش جایگزینی یا حذف زنجیره.

برای محاسبه تأثیر عوامل فردی بر شاخص کل مربوطه استفاده می شود. این روشتجزیه و تحلیل تنها زمانی استفاده می شود که رابطه بین پدیده های مورد مطالعه کاملاً کاربردی باشد. این روش شامل جایگزینی متوالی شاخص های برنامه ریزی شده با شاخص های واقعی است، یعنی. در هر محاسبه (جایگزینی)، تنها یک شاخص یا عامل جایگزین می شود. درجه تأثیر یک یا شاخص دیگر با کم کردن متوالی اولی از محاسبه دوم، دومی از سوم و غیره آشکار می شود. در اولین محاسبه، تمام مقادیر برنامه ریزی شده است، در آخرین - واقعی. پس از تعیین اندازه عوامل، ترازوی انحرافات تنظیم می شود. اگر تعادل انحرافات حفظ شود، تمام محاسبات انجام می شود، درست است. در پایان، نتیجه گیری و اقداماتی برای بهبود شاخص های نهایی ترسیم شده است.

6. روش تعادل.

این به طور گسترده در حسابداری، آمار، برنامه ریزی و AHD (که در آن وابستگی شدید عملکردی شاخص ها وجود دارد) استفاده می شود. این روش بر اساس تراز کالایی است که با فرمول زیر قابل بیان است:

Nzap "+Np \u003d Nr + Nselect + Nzap""

نزاپ - سهام در ابتدای دوره گزارش

Np - دریافت کالا

شماره - فروش کالا

Nvyb - سایر دفع کالا

نزاپ"" - سهام در پایان دوره گزارش

تراز کالایی (مواد خام) به خودی خود امکان نتیجه گیری تحلیلی مهم را فراهم می کند. به خصوص اگر نه تنها به عنوان یک کل، بلکه برای گروه های جداگانه مواد خام، کالاهای نهایی نیز تهیه شده باشد. بر اساس این تعادل و با استفاده از روش جایگزینی زنجیره، تأثیر هر عبارت جبری بر شاخص مورد نظر آشکار می شود، یعنی. عامل الف

1. محاسبه و تجزیه و تحلیل شاخص های فعالیت اقتصادی شرکت

1.1 اجرای طرح و پویایی محصولات قابل بازار و فروش.

مقایسه را می توان با توجه به سه نوع دینامیک انجام داد. این بستگی به دوره گزارش انتخاب شده برای مقایسه دارد:

الف) اجرای طرح - ارزش واقعی شی مورد مطالعه در سال حسابداری با ارزش برنامه ریزی شده آن مقایسه می شود.

ب) پویایی واقعی - ارزش واقعی شی مورد مطالعه در سال حسابداری با ارزش واقعی آن در دوره مشابه سال قبل مقایسه می شود.

ج) پویایی برنامه ریزی شده - ارزش برنامه ریزی شده شی مورد مطالعه سال گزارش با ارزش واقعی آن در سال قبل مقایسه می شود.

اجرای طرح و پویایی محصولات قابل بازار و فروش را می توان در قالب جدول ارائه کرد.

جدول 1.1.

نشانگر	% تکمیل طرح	دینامیک واقعی	پویایی برنامه ریزی شده	رابطه انحراف واقعی پویایی شناسی	رابطه رد شد. طبق برنامه پویایی شناسی	انحراف نسبی
1. حجم محصولات فروخته شده به قیمت عمده فروشی
2. محصولات قابل فروش با قیمت عمده فروشی برنامه ریزی شده
در قیمت های واقعی

توضیح جدول 1.1.

1.1.1. محاسبه درصد اجرای طرح برای همه شاخص ها:

حجم تولید واقعی = = 102.8٪

103,5%

1.1.2. محاسبه دینامیک واقعی برای همه شاخص ها:

حجم محصولات واقعی = = = 117%

محصولات کالا در میدان. قیمت عمده = == 100,5%

1.1.3. محاسبه پویایی برنامه ریزی شده برای همه شاخص ها:

حجم محصولات واقعی = = =113,8%

محصولات کالا در میدان. قیمت عمده = == 97,2%

1.1.4. محاسبه پویایی برنامه ریزی شده حجم محصولات فروخته شده در قیمت عمده فروشی:

PD = = = 113,8%

1.1.4. حجم واقعی محصولات فروخته شده 2.8 درصد بیشتر از برنامه ریزی شده بوده است که شامل افزایش 14.3 درصدی حجم فروش محصولات با بالاترین کیفیت بوده و همچنین 17 درصد از سطح واقعی محصولات سال قبل فراتر رفته است. بالاترین دستهکیفیت 46.7٪. حجم برنامه ریزی شده فروش محصولات نسبت به سال قبل 13.8 درصد افزایش یافته است. بالاترین رده با کیفیت 28.3٪. از این جا می توان نتیجه گرفت که حجم فروش محصولات نسبت به سال قبل و با برنامه افزایش یافته است که دلیل آن محصولات با بالاترین رده کیفی هستند.

حجم واقعی تولیدات قابل فروش نسبت به برنامه 3.5 درصد و نسبت به سال قبل 0.5 درصد افزایش داشته است. شاخص TP برنامه ریزی شده نسبت به سال قبل 2.8 درصد کاهش یافته است.

افزایش تولید قابل بازار وجود دارد و کاهش 2.8 درصدی شاخص برنامه ریزی شده نسبت به سال قبل نشان می دهد که این بنگاه دلایلی برای کاهش حجم تولید قابل فروش داشته است.

1.2 اجرای طرح نامگذاری اصلی.

برای اطمینان از ارضای کاملتر نیازهای جمعیت، لازم است که شرکت برنامه را نه تنها از نظر حجم تولید، بلکه از نظر مجموعه (نامگذاری) نیز انجام دهد. نامگذاری - لیستی از نام محصولات و پرسنل آنها که برای انواع محصولات مربوطه در طبقه بندی محصولات صنعتی همه روسی (OKPP) ایجاد شده است.

مجموعه فهرستی از نام محصول با نشان دادن حجم خروجی آن برای هر نوع است. می تواند کامل، گروهی و درون گروهی باشد.

تجزیه و تحلیل اجرای طرح مجموعه را می توان با مقایسه مجموعه واقعی تکمیل شده با برنامه ریزی شده انجام داد و ارزیابی اجرای طرح به روش های زیر انجام می شود:

1. به روش کمترین درصد.

2. با وزن مخصوص در فهرست کلی اسامی محصولاتی که طرح تولید برای آنها تکمیل شده است.

3. با استفاده از درصد متوسط، که از تقسیم کل خروجی واقعی در برنامه بر کل خروجی برنامه ریزی شده محاسبه می شود.

بر اساس داده های جدول 2، اجرای طرح مجموعه را تعیین می کنیم:

جدول 1.2.

محصولات	TP در قیمت عمده فروشی مالش.	اجرای یک طرح %	TP، اعتبار در اجرای طرح برای محدوده مالش.
مانومتر
پتانسیومتر
رطوبت سنج

توضیح جدول 1.2.

1.2.1. محاسبه محصولات قابل بازار به قیمت عمده. با ضرب قیمت عمده فروشی در حجم خروجی تعیین می شود.

1.2.1.1 محاسبه انواع محصولات قابل عرضه در بازار به قیمت عمده طبق برنامه:

Man-r \u003d 10464 * 7.5 \u003d 78480 روبل.

سنسور \u003d 16891 * 44 \u003d 743204 روبل.

Potent-r = 1817 * 350 = 635950 روبل.

رطوبت سنج \u003d 125 * 1900 \u003d 237500 روبل.

1.2.1.2 محاسبه انواع محصولات قابل بازار به قیمت عمده فروشی به قیمت واقعی:

Man-r \u003d 10890 * 7.5 \u003d 81675 روبل.

سنسور \u003d 18904 * 44 \u003d 8318776 روبل.

پتانسیل-tr \u003d 1780 * 350 \u003d 623000 روبل.

رطوبت سنج \u003d 115 * 1900 \u003d 218500 روبل.

1.2.2. محاسبه درصد طرح برای انواع محصولات. با مقایسه ارزش واقعی شی مورد مطالعه در سال حسابداری با ارزش برنامه ریزی شده آن تعیین می شود:

گیج = = 104.7٪

حسگر == 111.9%

پتانسیومتر = = 98%

رطوبت سنج = = 92%

% پرداخت کل = = 103,5%

1.2.3. محاسبه اجرای طرح برای مجموعه طبق روش کمترین درصد انجام می شود.

% پرداخت توسط مجموعه ای == 98.1٪

1.2.4 برنامه تولید به طور کلی 103.5 درصد محقق شد. اما با توجه به پتانسیومتر طرح 2 درصد و طبق رطوبت سنج 8 درصد کم اجرا می شود. دلایل عدم اجرای طرح می تواند خارجی و داخلی باشد. موارد خارجی عبارتند از: شرایط بازار، تغییر در تقاضا برای انواع خاصی از محصولات، وضعیت لجستیک، راه اندازی نابهنگام ظرفیت های تولید شرکت به دلایل خارج از کنترل آن. علل داخلی: کاستی در سازمان تولید، ضعیف تجهیزات فنی، خرابی، حوادث، کمبود برق، فرهنگ پایین تولید، کاستی در سیستم مدیریت و مشوق های مادی.

1.3. تحقق برنامه و نرخ های رشد بهره وری نیروی کار به ازای هر کارگر، به ازای هر کارگر، به ازای هر کارگر/روز و نفر/ساعت.

محاسبه شاخص های داده شده را می توان بر اساس داده های جداول 1،2،3 انجام داد.

جدول 1.3.

نشانگر	تولید می کند. کار یدی	اجرای یک طرح %	نرخ رشد (کاهش) %
1. برای 1 کارگر (هزار روبل)
2. برای 1 کارگر (هزار روبل)
3. برای 1 کار. (فرد/روز، مالیدن)
4. برای 1 کار. (مالش نفر/ساعت)

توضیح جدول 1.3.

1.3.1 محاسبه میانگین تولید سالانه به ازای هر 1 کارگر با تقسیم حجم TP و میانگین تعداد کارکنان تعیین می شود:

GVPL = = 12 هزار روبل

GVF = = 12.26 هزار روبل

GVPROSH.YEAR = = 12.3 هزار روبل

1.3.2. محاسبه میانگین تولید سالانه به ازای هر 1 کارگر طبق برنامه، در واقع برای سال قبل، با تقسیم حجم TP و میانگین تعداد کارگران تعیین می شود:

GVPL = = 16.3 هزار روبل

GVF = = 16.75 هزار روبل

GVPROSH.YEAR = = 16.7 هزار روبل

1.3.3. محاسبه میانگین تولید سالانه به ازای هر 1 نفر کارگر در روز طبق برنامه، در واقع و برای سال قبل، با تقسیم حجم TP بر تعداد نیروی کار در روز توسط کارگران تولید شده تعیین می شود:

GVPL = = 71.06 روبل.

GVF = = 75.3 روبل.

GVPROSH.YEAR = = 73.48 روبل.

1.3.4. محاسبه میانگین تولید سالانه به ازای هر 1 نفر/ساعت کار طبق برنامه، در واقع و برای سال قبل. با تقسیم حجم TP و تعداد انسان/ساعت بهره وری کار شده توسط کارگران تعیین می شود:

GVPL = = 8.73 روبل.

GVF = = 9.31 روبل.

GVPROSH.YEAR = = 9.34 روبل.

1.3.5. محاسبه اجرای طرح بهره وری نیروی کار با تقسیم میانگین تولید سالانه واقعی و برنامه ریزی شده تعیین می شود:

1.3.5.1 به ازای هر 1 کارگر:

% پرداخت == 102.2٪

1.3.5.2. به ازای هر 1 کارگر:

% پرداخت == 102.8٪

1.3.5.3. به ازای هر 1 کارگر/روز:

% پرداخت == 106٪

1.3.5.4. به ازای هر 1 نفر در ساعت کار:

% پرداخت == 106.6٪

1.3.6. محاسبه نرخ رشد (کاهش) بهره وری نیروی کار با تقسیم میانگین تولید سالانه واقعی بر تولید سال قبل تعیین می شود:

1.3.6.1. نرخ رشد بهره وری نیروی کار به ازای هر 1 کارگر:

TP(C) == 99.7%

1.3.6.2. نرخ رشد بهره وری نیروی کار به ازای هر 1 کارگر:

TP(C) == 100.3%

1.3.6.3. نرخ رشد بهره وری نیروی کار به ازای هر 1 کارگر در روز:

TP(C) == 102.5%

1.3.6.4. نرخ رشد بهره وری نیروی کار به ازای هر 1 نفر در ساعت کار:

TP(C) == 99.7%

1.3.7. با توجه به محاسبات انجام شده، می توان نتیجه گرفت که میزان کاهش بهره وری نیروی کار به ازای هر یک کارگر که بالغ بر 99.7 درصد بوده است، متاثر از افزایش 23 نفری تعداد پرسنل نسبت به برنامه و سهم آنها در تعداد کل کارکنان 2.7٪ بود، در حالی که تعداد کارگران در این مدت تنها 12 نفر افزایش یافت. این شرکت نیاز به تجدید نظر در ساختار کارکنان دارد، در غیر این صورت تولید سودآور نخواهد بود، زیرا هزینه های زیادی برای نگهداری دستگاه های اداری وجود دارد.

بهره وری نیروی کار در هر 1 کار افزایش می یابد. فرد/روز، که به دلیل کار در تعطیلات آخر هفته و تعطیلات اتفاق افتاده است. با هزینه کاهش بهره وری نیروی کار به ازای هر 1 نفر کار در ساعت به میزان 0.3٪، می توان در مورد خرابی درون شیفتی موجود در شرکت گفت. شرکت باید به سازماندهی کار توجه کند.

1.4 نسبت نرخ رشد متوسط ​​دستمزد و بهره وری نیروی کار.

برای تعیین این نسبت ابتدا باید میانگین حقوق و سپس نرخ رشد (کاهش) را پیدا کنید. میانگین درامد. برای انجام این کار به داده هایی در مورد بهره وری نیروی کار نیاز دارید که در جدول 1.3 محاسبه شده است و همچنین برای این محاسبه به داده هایی از جدول 3 از پیوست 2 نیاز دارید.

1.4.1. محاسبه میانگین حقوق 1 کارمند در واقع و برای سال قبل. به عنوان نسبت صندوق دستمزد به تعداد کارمندان تعریف می شود:

ZPF = = 1805.37 روبل.

DPRRED سال == 1740.54 روبل.

1.4.2. محاسبه نرخ رشد متوسط ​​حقوق کارگران به عنوان نسبت سطح واقعی متوسط ​​حقوق به سطح متوسط ​​حقوق سال قبل تعریف می شود:

TR(C) = = 103,7%

1.4.3 نرخ رشد بهره وری نیروی کار به ازای هر 1 کارگر:

TP(C) == 99.7%

1.4.4. تعیین نسبت نرخ رشد متوسط ​​دستمزد به بهره وری نیروی کار به ازای هر کارگر:

1.4.5. نسبت نرخ‌های رشد متوسط ​​حقوق و بهره‌وری نیروی کار 1.04 بود که نشان می‌دهد بنگاه از قانون اساسی اقتصادی پیروی نمی‌کند، در صورتی که بهره‌وری در آنجا باید سریع‌تر از دستمزد رشد کند. این شرکت باید در کار خود تجدید نظر کند، زیرا این روند ممکن است منجر به تولید ناموفق شود.

1.5. اجرای طرح بهای تمام شده تولید.

بر اساس داده های جدول 10 پیوست 2، می توان میزان اجرای طرح را برای هزینه کاملمحصولات و عوامل خارجی به قیمت تمام شده مطابق جدول 5.

1.5.1. محاسبه درصد اجرای طرح با هزینه کامل تولید، به عنوان نسبت هزینه واقعی و کل برنامه ریزی شده تولید تعریف می شود:

درصد خروجی طرح = = = 99,8%

برای اینکه متوجه شوید تأثیر درصد حاصل از اجرای طرح برای هر آیتم هزینه، باید انحراف مطلق را برای هر آیتم هزینه پیدا کنید.

جدول 1.5.- محاسبه انحراف مطلق بر اساس اقلام هزینه

مخارج	واقعی.خروجی.محصولات	انحراف مطلق
طبق جلسه برنامه ریزی شده	توسط خود واقعی
مواد خام
زباله های قابل برگشت
محصولات خریداری شده، محصولات نیمه تمام
سوخت و انرژی برای نیازهای تکنولوژیکی
دستمزد کارگران تولیدی:
اصلی
اضافی
کمک های امنیت اجتماعی
ضررهای حاصل از ازدواج
هزینه های سربار
هزینه های جاری عمومی
تولید دیگر
غیر تولیدی

1.5.3. در نتیجه محاسبات انجام شده، می توان نتیجه گرفت که عدم اجرای طرح بهای تمام شده به طور قابل توجهی تحت تأثیر هزینه های عمومی تجاری و تولید عمومی بوده است، 3 نرخ هزینه تأثیر منفی داشته است: ضررهای حاصل از ازدواج، سوخت و انرژی برای نیازهای فناوری. و سایر هزینه های تولید

1.6. کاهش قیمت تمام شده محصولات کلیدی

برای مطالعه عمیق‌تر دلایل تغییر بهای تمام شده، آنها برآوردهای حسابداری را برای تک تک محصولات تجزیه و تحلیل می‌کنند، سطح واقعی هزینه‌ها را با برنامه‌ریزی‌شده و با داده‌های سال‌های قبل به طور کلی و بر اساس اقلام هزینه مقایسه می‌کنند و تأثیر عوامل.

بر اساس داده های موجود در جدول 6 در پیوست 2، صرفه جویی در هزینه برای محصولات حیاتی را می توان با مقایسه تعیین کرد. درصد طرح، دینامیک واقعی و برنامه ریزی شده را محاسبه کنید.

جدول 1.6.

محصولات	% تکمیل طرح	انحراف نسبی بر اساس درصد خروجی طرح	دینامیک واقعی	انحراف نسبی بر اساس دینام واقعی	پویایی برنامه ریزی شده	انحراف بر اساس طرح دینامیک
مانومتر
پتانسیومتر
رطوبت سنج

توضیح جدول 1.6.

1.6.1. محاسبه درصد اجرای طرح به بهای تمام شده تولید هر نوع از مهمترین محصولات. به عنوان نسبت سال گزارش در واقع به برنامه سال گزارش تعریف می شود.

1.6.1.1 محاسبه درصد اجرای طرح بهای تمام شده تولید گیج فشار:

% پرداخت = = = 98.4٪

1.6.1.2 محاسبه درصد اجرای طرح به هزینه تولید حسگر:

% پرداخت ===99%

1.6.1.3. محاسبه درصد تکمیل طرح توسط پتانسیومتر هزینه تولید:

% پرداخت ===100.6%

1.6.1.4. محاسبه درصد اجرای طرح به هزینه تولید دستگاه رطوبت سنج:

% پرداخت === 99.4%

1.6.2. محاسبه دینامیک واقعی به بهای تمام شده مهمترین محصولات. به عنوان نسبت هزینه واقعی سال گزارشگری به هزینه واقعی سال قبل تعریف می شود.

1.6.2.1. محاسبه دینامیک واقعی بهای تمام شده تولید

گیج فشار:

PD === 96.9%

1.6.2.2. محاسبه دینامیک واقعی در هزینه تولید حسگر:

FD = = = 96,5%

1.6.2.3. محاسبه دینامیک واقعی در هزینه تولید پتانسیومتر:

FD = = = 99,4%

1.6.2.4. محاسبه دینامیک واقعی در هزینه تولید رطوبت سنج:

FD = = = 98,4%

1.6.3. محاسبه دینامیک برنامه ریزی شده به قیمت هر نوع از مهمترین محصولات. به عنوان نسبت هزینه برنامه ریزی شده مهم ترین محصولات سال گزارش به هزینه واقعی سال قبل تعریف می شود.

1.6.3.1. محاسبه دینامیک برنامه ریزی شده در هزینه تولید گیج فشار:

PD = = = 98,5%

1.6.3.2. محاسبه دینامیک برنامه ریزی شده در هزینه تولید حسگر:

PD = = = 97,5%

1.6.3.3. محاسبه دینامیک برنامه ریزی شده در هزینه تولید پتانسیومتر:

PD = = = 98,7%

1.6.3.4. محاسبه دینامیک برنامه ریزی شده در هزینه تولید رطوبت سنج:

PD = = = 98,9%

1.6.4. شما می توانید کاهش هزینه مهم ترین محصولات را با روش تفاوت تعیین کنید. هزینه واقعی را با هزینه برنامه ریزی شده و هزینه سال قبل و همچنین هزینه برنامه ریزی شده را با هزینه سال قبل مقایسه کنید.

جدول 1.7

محصولات	انحراف خود واقعی	انحراف خود برنامه ریزی از خود سال قبل
از plan.seb-ty	از خودم سال قبل
مانومتر
پتانسیومتر
رطوبت سنج

1.6.5. با توجه به محاسبات انجام شده می توان نتیجه گرفت که برای هر نوع از مهمترین محصولات تمایل به کاهش قیمت تمام شده به جز محصولات پتانسیومتر وجود دارد، زیرا برای این نوع محصول در سال مورد گزارش افزایش هزینه در مقایسه با شاخص برنامه ریزی شده (+2). این تمهید با افزایش حجم تولید این نوع محصول همراه نیست، زیرا طرح از نظر پتانسیومتر (-2) انجام نشده است، بنابراین دلایل افزایش قیمت تمام شده متفاوت است.

1.7. از دست دادن ازدواج

1.7.1. برای تعیین ضرر ازدواج با توجه به داده های موجود، باید هزینه های اصلاح ازدواج را به هزینه محصولات رد شده نهایی اضافه کرد، هزینه ازدواج را به قیمت استفاده احتمالی کم کرد، مبلغ کسر از مرتکبین و میزان جریمه تامین کنندگان برای تامین مواد نامرغوب:

ضررهای حاصل از ازدواج \u003d 43 + 2-1-1-2 \u003d 32 هزار روبل

1.7.2. سهم زیان های ازدواج در هزینه تولید TP با تقسیم مقدار ضرر و زیان حاصل از ازدواج بر هزینه تولید TP تعیین می شود:

سهم زیان های ازدواج = == 0.001 یا 0.1٪

1.7.3. ضرر و زیان حاصل از ازدواج به 32 هزار روبل رسید که 0.1٪ در هزینه تولید TP است. این نشان دهنده تأثیر جزئی این اقلام هزینه بر هزینه تولید محصولات تولیدی است، زیرا تمایل به کاهش هزینه کل TP وجود دارد، اما با وجود این، شرکت نیاز به کاهش ضررهای حاصل از ازدواج دارد.

2. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت

2.1 اهمیت، وظایف و پایگاه اطلاعاتی تحلیل مالی

عملکرد یک فعالیت، صرف نظر از نوع فعالیت و اشکال مالکیت آن در شرایط بازار، با توانایی آن در ایجاد درآمد یا سود کافی تعیین می شود.

سود نتیجه نهایی فعالیت شرکت است که کارایی مطلق کار آن را مشخص می کند. سود مهمترین عامل در تحریک فعالیت های تولیدی و کارآفرینی بنگاه است و ارزیابی مالی از مبنای گسترش آن برای رفع نیازهای اجتماعی و مادی نیروی کار ایجاد می کند.

مالیات بر درآمد در حال تبدیل شدن به منبع اصلی درآمدهای بودجه است. به ازای سود، تعهدات بدهی شرکت به بانک ها و سرمایه گذاران بازپرداخت می شود، بنابراین، سود مهمترین شاخص تعمیم دهنده در سیستم شاخص های برآوردی اثربخشی فعالیت های تولیدی، تجاری و مالی شرکت است.

میزان سود با توجه به حجم فروش محصولات و کیفیت و رقابت پذیری آنها در بازارهای داخلی و خارجی، مجموعه، سطح هزینه، فرآیندهای تورمی که همیشه در روابط بازار وجود دارد، تعیین می شود.

سیستم شاخص های نتایج مالی شامل یک شاخص مطلق است، یعنی. سود و شاخص های نسبی: سودآوری کلی شرکت، سودآوری محصولات و سایر موارد.

وظایف تجزیه و تحلیل:

1) ارزیابی پویایی سود؛

2) تعیین جهت و اندازه تشخیص عوامل سفید کننده برای میزان سود و سطح سودآوری.

3) شناسایی و ارزیابی ذخایر احتمالی برای رشد سود و سود.

4) تجزیه و تحلیل آستانه سود (نقطه سربه سر).

منبع اطلاعات:

الف) فرم شماره 2 «گزارش سالانه و فصلی، گزارش نتایج مالی»؛

ب) فرم شماره 1 «ترازنامه»؛

ج) فرم شماره 5 «پیوست ترازنامه»؛

د) داده های طرح مالی.

ه) داده های حسابداری تحلیلی در مورد حساب ها: فروش محصولات، فروش و سایر واگذاری دارایی های ثابت، فروش سایر دارایی ها، سود و زیان.

2.2 مفهوم وضعیت مالی و ثبات مالی شرکت

وضعیت مالی یک بنگاه اقتصادی یک مقوله اقتصادی است که وضعیت سرمایه در فرآیند گردش آن و توانایی یک واحد تجاری برای توسعه خود در یک نقطه زمانی ثابت را منعکس می کند.

در فرآیند عرضه، تولید، بازاریابی و فعالیت‌های مالی، روند مداوم گردش سرمایه، ساختار وجوه و منابع تشکیل آنها، در دسترس بودن و نیاز به منابع مالی و در نتیجه وضعیت مالی سازمان وجود دارد. شرکتی که مظاهر خارجی آن پرداخت بدهی است، تغییر می کند.

وضعیت مالی می تواند پایدار، ناپایدار (پیش از بحران) و بحران باشد. وضعیت مالی شرکت، پایداری و ثبات آن به نتایج فعالیت های تولیدی، تجاری و مالی آن بستگی دارد. فعالیت مالی به عنوان بخشی جدایی ناپذیر از فعالیت اقتصادی باید با هدف اطمینان از دریافت و مصرف برنامه ریزی شده منابع مالی، اجرای انضباط تسویه حساب، دستیابی به نسبت های منطقی حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی و استفاده بهینه از آنها باشد.

ثبات مالی توانایی یک شرکت برای پرداخت به موقع، برای تامین مالی فعالیت های خود به صورت گسترده است.

هدف اصلی فعالیت مالی به یک کاهش می یابد وظیفه اصلی- افزایش دارایی های شرکت. برای انجام این کار، باید دائماً توانایی پرداخت بدهی و سودآوری و همچنین ساختار بهینه تراز دارایی و بدهی را حفظ کند.

وظایف اصلی تجزیه و تحلیل:

1. شناسایی به موقع و رفع نواقص در فعالیت های مالی و جستجوی ذخایر برای بهبود وضعیت مالی بنگاه اقتصادی و توان پرداخت بدهی آن.

2. پیش بینی نتایج مالی احتمالی، سودآوری اقتصادی بر اساس شرایط واقعی فعالیت اقتصادی و در دسترس بودن منابع خود و قرض گرفته شده، توسعه مدل های شرایط مالی برای گزینه های مختلف برای استفاده از منابع.

3. توسعه اقدامات خاص با هدف استفاده کارآمدتر از منابع مالی و تقویت وضعیت مالی مؤسسه.

منابع اصلی اطلاعات برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت، ترازنامه، صورت‌های سود و زیان، جریان‌های سرمایه، جریان‌های نقدی و سایر اشکال گزارش‌دهی، داده‌های اولیه و تحلیلی حسابداری است که اقلام منفرد ترازنامه را رمزگشایی و جزئیات می‌کند.

2.3 ویژگی های محتوا و ساختار ترازنامه

ترازنامه روشی برای انعکاس ارزش پولی دارایی یک شرکت با ترکیب و منابع تامین مالی آن در یک تاریخ معین است.

دارایی ها ایده خاصی از پتانسیل اقتصادی شرکت می دهد، بدهی ها میزان وجوه دریافتی توسط شرکت و منابع آنها را نشان می دهد.

برای انجام مطالعات تحلیلی و ارزیابی ساختار دارایی و بدهی ترازنامه، اقلام ترازنامه مشمول گروه بندی می شوند.

نشانه اصلی گروه بندی اقلام دارایی، میزان نقدشوندگی آنها است، یعنی. مقدار تبدیل آنها به پول نقد. بسته به میزان نقدینگی، دارایی ها به 2 گروه بزرگ تقسیم می شوند:

دارایی های ثابت

دارایی های جاری

دارایی های جاری نقدشوندگی بیشتری نسبت به دارایی های غیرجاری دارند.

دارایی های غیرجاری عبارتند از: مقالات OS، ON، سرمایه گذاری های سرمایه ای، سرمایه گذاری های مالی بلند مدت.

ترکیب جریان (جاری) شامل: وجه نقد، اوراق بهادار، مطالبات، سهام کالاها و مواد و هزینه ها - آنها دائما در گردش هستند، به پول نقد تبدیل می شوند، یعنی. آنها به راحتی به پول نقد تبدیل می شوند، یعنی. آنها مایع هستند.

اما نقدینگی بیشتر نیز نقدینگی، اوراق بهادار خاص، مطالبات، مطالبات واقعی است.

طرف بدهی موجودی منعکس کننده منابع وجوه شرکت در یک تاریخ معین است. آنها به منابع وجوه شخصی (سرمایه و ذخایر)، بدهی های بلند مدت (اعتبار و وام) و بدهی های کوتاه مدت (اعتبار، وام، تسویه و سایر بدهی ها) تقسیم می شوند.

مقالات بدهی بر اساس 2 معیار گروه بندی می شوند:

وابستگی حقوقی (مالی و قرضی)

مدت زمان استفاده از وجوه (بلند مدت و کوتاه مدت)

منابع وجوه خود عبارتند از: سرمایه مجاز، سرمایه اضافی، سرمایه ذخیره، وجوه انباشت و حوزه اجتماعی، تامین مالی هدف و سود انباشته سالهای گذشته. وجوه قرض گرفته شده عبارتند از: وام ها و قرض های بلند مدت و کوتاه مدت، حساب های پرداختنی، سایر بدهی ها.

بر اساس ویژگی های گروه بندی دارایی ها و بدهی های ترازنامه، می توان یک ترازنامه تحلیلی تهیه کرد که با کمک آن تجزیه و تحلیل ساختار دارایی شرکت و منابع تامین مالی آن انجام می شود.

هنگام تجزیه و تحلیل ساختار ترازنامه، آنها را شناسایی و ارزیابی می کنند وزن مخصوصهر گروه از دارایی ها و بدهی های ترازنامه به طور کلی، در نتیجه، و همچنین نسبت بین گروه های فردی.

وجه نقد، اوراق بهادار و مطالبات واقعی، یعنی. دارایی‌هایی که به راحتی قابل فروش هستند منبع بازپرداخت بدهی‌های کوتاه‌مدت با سررسید کمتر از یک سال هستند، باقی مانده دارایی‌های نقدی برای بازپرداخت بدهی‌های بلندمدت با سررسید بیش از یک سال استفاده می‌شود.

اگر پس از بازپرداخت کلیه بدهی های خارجی، شرکت هنوز دارایی های نقدی باشد، آنها به مالکیت سهامداران تبدیل می شوند.

استفاده از سرمایه در گردش طبیعی و سایر دارایی ها به طور مشابه در نظر گرفته می شود:

برای پرداخت بدهی های کوتاه مدت

برای پرداخت بدهی های بلند مدت

وجود عملکردهای ارتباطی بین گروه‌های دارایی‌ها و بدهی‌ها مشخص می‌کند که منابع استقراضی کوتاه‌مدت برای پر کردن دارایی‌های سیار در نظر گرفته شده‌اند، در حالی که منابع بلندمدت به سمت دستیابی به املاک و سرمایه‌گذاری‌های سرمایه‌ای هدایت می‌شوند.

2.4 تجزیه و تحلیل پویایی ترکیب و ساختار دارایی شرکت از نظر دارایی ترازنامه

تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت با مطالعه ترکیب و ساختار دارایی شرکت با توجه به ترازنامه آغاز می شود.

تجزیه و تحلیل پویایی، ترکیب و ساختار دارایی امکان تعیین اندازه افزایش یا کاهش مطلق و نسبی در کل دارایی شرکت و انواع فردی آن را فراهم می کند.

افزایش (کاهش) یک دارایی نشان دهنده گسترش (انقباض) فعالیت های شرکت است، کاهش فعالیت اقتصادی ممکن است ناشی از کاهش تقاضای موثر برای کالاهای این شرکت، محدودیت مواد اولیه، مواد و غیره باشد.

تغییر در ساختار دارایی فرصت های خاصی را برای فعالیت های اصلی و مالی ایجاد می کند و بر گردش کل دارایی ها تأثیر می گذارد.

شاخص های ساختار پویا نشان دهنده سهم مشارکت هر نوع در کل تغییر در کل دارایی ها است. تجزیه و تحلیل آنها به ما امکان می دهد نتیجه بگیریم که منابع مالی تازه جذب شده در کدام دارایی ها سرمایه گذاری می شود یا کدام دارایی ها به دلیل خروج منابع مالی کاهش یافته است. بیایید یک جدول برای تجزیه و تحلیل درست کنیم.

جدول 2.1. - تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار دارایی شرکت

قرار دادن ملک	برای ابتدای سال	در پایان سال	تغییر در سال	درصد به تغییر در کل ترازنامه
					درصد تا ابتدای سال
وجوه تثبیت شده (دارایی های غیرجاری) روشن است دارایی های ثابت ساخت و ساز در حال انجام است مالی بلند مدت سرمایه گذاری ها سایر دارایی های غیرجاری امکانات سیار (دارایی های جاری) سهام و هزینه ها تسویه حساب با بدهکاران مالیات بر ارزش افزوده مالی کوتاه مدت سرمایه گذاری ها
پول نقد سایر دارایی های جاری

توضیح جدول 2.1.

همانطور که از جدول مشاهده می شود، ارزش کل دارایی شرکت، از جمله پول و وجوه در شهرک ها، 636 هزار روبل افزایش یافته است. یا 2.6 درصد

ترکیب دارایی در ابتدای دوره گزارش، سرمایه در گردش سیار بالغ بر 8975 روبل بود. در طول دوره گزارش آنها 171 هزار روبل افزایش یافت. یا 1.9٪، اما سهم آنها در ارزش دارایی ها 0.23٪ کاهش یافت و در پایان سال به 36.65٪ رسید، موجودی ها با 334 TVS.rub بیشترین افزایش را داشتند. معادل 51.3 درصد (کمترین قسمت دارایی ها)، سهم آنها در پایان دوره گزارش 3.94 درصد بوده و نسبت به ابتدای سال 1.26 درصد افزایش داشته است.

مالیات بر ارزش افزوده 108 هزار روبل افزایش یافت. یا 72 درصد، سهم آنها 0.43 درصد افزایش یافته است.

پول نقد و ارزش اوراق بهادار 45 هزار روبل کاهش یافت. معادل 39.1 درصد، سهم آنها 0.22 درصد کاهش یافته است.

حساب های دریافتنی در طول دوره گزارش 226 هزار روبل کاهش یافت. یا 2.8 درصد، سهم آنها 1.7 درصد کاهش یافته است.

وجوه بی حرکت در دوره گزارش 465 هزار روبل افزایش یافت. یا 3.03 درصد، در حالی که سهم آنها 0.23 درصد افزایش یافته است. هزینه دارایی های ثابت و سرمایه گذاری های سرمایه ای 364 هزار روبل کاهش یافت. یا 2.4 درصد، سهم آنها 3.1 درصد کاهش یافته است. ساخت و ساز در حال انجام 829 هزار روبل افزایش یافت. یا 1 درصد، سهم آنها 3.3 درصد افزایش یافته است. دارایی های نامشهود تغییر نکرده است.

رشد وجوه تثبیت شده 2.7 برابر بیشتر از وجوه بسیج شده است که تمایل به کند کردن گردش کلیه دارایی های شرکت را تعیین می کند و شرایط نامطلوبی را برای فعالیت مالی شرکت ایجاد می کند.

تجزیه و تحلیل شاخص‌های پویایی ساختاری روند نامطلوبی را نشان داد: بیش از 2/3، یعنی 73.1 درصد از کل افزایش دارایی‌ها از طریق افزایش دارایی‌های غیرجاری تامین شده است، یعنی منابع در دارایی‌های نقدشونده کمتر سرمایه‌گذاری شده است که باعث کاهش مالی می‌شود. ثبات شرکت

2.5 تجزیه و تحلیل پویایی ترکیب و ساختار منابع وجوه شرکت از نظر بدهی های ترازنامه

دلایل افزایش یا کاهش دارایی شرکت با مطالعه تغییرات در ترکیب منابع تشکیل آن مشخص می شود. دریافت، تحصیل، ایجاد ملک می تواند با هزینه انجام شود

وجوه سرمایه خود و قرض گرفته شده که ویژگی های نسبت آنها جوهر وضعیت مالی شرکت را نشان می دهد. ارزیابی پویایی ترکیب و ساختار منابع وجوه خود و وام گرفته شده طبق فرم شماره 1 - ترازنامه در جدول انجام می شود.

جدول 2.2.- تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار منابع وجوه شرکت

منابع مالی	برای ابتدای سال	در پایان سال	تغییر در سال	٪ به تغییر در کل pass-va bal-sa
					درصد تا ابتدای سال
وجوه شخصی (سرمایه و ذخایر) سرمایه مجاز افت اضافی سرمایه ذخیره وجوه انباشت صندوق های اجتماعی کره ها مالی هدفمند سود تقسیم نشده وام های بلند مدت وام های بلند مدت وام های کوتاه مدت وام های کوتاه مدت حساب های پرداختنی محاسبات سود سهام درآمد دوره های آینده وجوه مصرفی ذخیره برای هزینه های آینده سایر بدهی های کوتاه مدت

توضیح جدول 2.2.

همانطور که از جدول 2.2 مشاهده می شود. افزایش ارزش دارایی شرکت برای دوره گزارش 636 ترون. یا 2.6٪ که عمدتاً با افزایش وجوه شخصی 295 تریلی جدا شده است. یا 1.66 درصد.

رشد وجوه شخصی به دلیل افزایش سرمایه اضافی به میزان 188 ترون بود. یا 1.07٪. در صندوق انباشت 107 تن افزایش یافت. معادل 88.43 درصد از کل منابع وجوه.

در ترکیب وجوه وام گرفته شده، حساب های پرداختنی 1707 هزار روبل افزایش یافت. معادل 33.15 درصد، سهم آن 6.3 درصد افزایش یافته است.

تحلیل ساختاری نشان می دهد که 86.3 درصد از کل افزایش تامین مالی از طریق افزایش منابع مالی تامین شده است. بنابراین مقایسه دینامیک سازه

1. بخشی از افزایش منابع مالی برای افزایش املاک و مستغلات استفاده شد که باعث کاهش سطح تحرک وجوه شخصی شد.

2. بیشترین تأثیر را در افزایش دارایی، افزایش سرمایه شخصی داشت.

2.6 تجزیه و تحلیل ثبات مالی و پرداخت بدهی با شاخص های نسبی

ثبات مالی شرکت با سیستمی از شاخص های مطلق و نسبی مشخص می شود. با نسبت هزینه سرمایه در گردش مادی و ارزش منابع وجوه خود و وام گرفته شده برای تشکیل آنها تعیین می شود، یعنی. تامین ذخایر و هزینه ها با منابع مالی برای تشکیل آنها جوهره ثبات مالی شرکت است.

شاخص های نسبی ثبات مالی.

ثبات وضعیت مالی با سیستم نسبت های مالی مشخص می شود. آنها به عنوان نسبت شاخص های مطلق دارایی و بدهی ترازنامه محاسبه می شوند. تجزیه و تحلیل این ضرایب در مقایسه با مقادیر هنجاری آنها و همچنین در مطالعه پویایی آنها برای دوره گزارش و برای چندین سال است.

شاخص‌های سال گذشته، شاخص‌های میانگین صنعت، شاخص‌های امیدوارکننده‌ترین شرکت‌ها را نیز می‌توان به عنوان مقادیر اساسی در نظر گرفت.

1. یکی از مهمترین شاخص های مشخص کننده استقلال یک شرکت از وجوه قرض گرفته شده، ضریب استقلال است که با فرمول محاسبه می شود:

ب - ارز موجود، کل موجودی

این سهم وجوه خود را در کل کل وجوه شرکت پیشبرد شده توسط آن برای اجرای فعالیت های قانونی نشان می دهد. حداقل آستانه 0.5 برآورد شده است.

2. نسبت وجوه قرض شده و خود به عنوان نسبت کلیه بدهی های مؤسسه به میزان وجوه خود محاسبه می شود.

K s / s \u003d K T ​​+ K t + h r / I s،

جایی که K T - بدهی های بلند مدت

chr - حساب های پرداختنی، از جمله پرداخت های سود سهام و بدهی ها

این مشخص می کند که شرکت چقدر وجوه قرض گرفته شده را برای 1 روبل از سرمایه خود در دارایی ها جذب کرده است. مقدار آن باید کمتر یا مساوی 1 باشد.

3. ضریب مانورپذیری به عنوان نسبت دارایی های جاری خود مؤسسه به مجموع منابع وجوه استقراضی خود و بلندمدت محاسبه می شود.

Km \u003d E s / I s + K T \u003d I s + K T -F / I s + K T,

جایی که F - وجوه تثبیت شده (دارایی های غیرجاری)

اتحادیه اروپا - سرمایه در گردش خود

این نشان می دهد که چه نسبتی از وجوه شخصی به شکل تلفن همراه است که امکان کسب درآمد کم و بیش رایگان از این وجوه را فراهم می کند. مقدار استاندارد آن باید بزرگتر یا مساوی 0.5 باشد.

همراه با شاخص هایی که ساختار دارایی را مشخص می کند، لازم است ضرایب نشان دهنده سهم بدهی در منابع وجوه شرکت محاسبه و تجزیه و تحلیل شود.

4. ضریب استقراض بلندمدت به عنوان نسبت میزان اعتبارات و وام های بلندمدت به مجموع منابع وجوه خود و وجوه استقراضی بلندمدت تعریف می شود.

Kd \u003d K T ​​/ I s + K T

این ضریب امکان برآورد سهم وجوه در تامین مالی سرمایه گذاری های سرمایه ای را فراهم می کند.

5. ضریب بدهی کوتاه مدت، بیانگر سهم بدهی های کوتاه مدت از کل بدهی های خارجی است.

K k \u003d K t + h p / K T + K t + h p

6. نسبت حساب های پرداختنی و سایر بدهی ها سهم حساب های پرداختنی و سایر بدهی ها را در کل مبلغ بدهی های خارجی مشخص می کند.

K kz \u003d h p / K T + K t + h p

7. ضریب پیش بینی ورشکستگی سهم سرمایه در گردش خالص از کل دارایی های ترازنامه را مشخص می کند.

K pb \u003d R a - (K t + h p) / V،

جایی که R a - وجوه سیار (دارایی های جاری، جاری، دارایی های واقعی)

جدول 2.3 - تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی

	شاخص ها	محدودیت هنجارها	در ابتدای سال هزار.	در پایان سال هزار.	تغییر در دوره (+;-) t.r.
	دارایی سازمانی وجوه شخصی (سرمایه و ذخایر) وجوه قرض شده، کل وام های بلند مدت وام های بلند مدت وام های کوتاه مدت وام های کوتاه مدت بدهی های کوتاه مدت و سایر بدهی ها دارایی های ثابت ساخت و ساز در حال انجام است سرمایه در گردش شخصی (خط 2- خط 4) سهام و هزینه ها پول نقد، تسویه حساب و سایر دارایی ها نسبت خودمختاری (str2/str1) نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام (str3/str2) ضریب چابکی (str5/str2) نسبت استقراض بلندمدت نسبت بدهی کوتاه مدت (str3/str3) نسبت حساب های پرداختنی و سایر بدهی ها (str3/str3) نسبت پیش‌بینی ورشکستگی (str6+str7-str3/str1)

توضیح جدول 2.3.

همانطور که از جدول مشاهده می شود، وابستگی مالی بالای شرکت وجود دارد، این امر توسط ضریب استقلال و سرمایه در گردش خود تأیید می شود. ضریب مانور نیز 0.01 کاهش یافت.

با وجود این لحظات مثبت، می توان گفت که این شرکت در مشکلات مالی قرار دارد، زیرا. ضریب ورشکستگی اگرچه دارای ارزش مثبت است، اما نسبت به سال قبل 0.013 کاهش یافته است. برای غلبه بر بحران و تثبیت آن، شرکت نیاز به بهبود اقتصادی و مالی دارد.

شرایط اقتصادی بازار، شرکت را در هر زمان مجبور می کند که بتواند به فوریت تعهدات خارجی را پرداخت کند (یعنی توان پرداخت بدهی داشته باشد). بنگاهی توانا در نظر گرفته می شود که مجموع دارایی های آن بیشتر از بدهی های بلندمدت و کوتاه مدت باشد.

برای ارزیابی تغییر در میزان پرداخت بدهی، لازم است شاخص‌های ترازنامه برای گروه‌های مختلف دارایی‌ها و بدهی‌ها مقایسه شود که بر اساس این مقایسه، شاخص‌های تحلیلی مطلق و نسبی تعیین می‌شوند.

پرداخت بدهی با استفاده از نسبت پرداخت بدهی اندازه گیری می شود که سهم وجوه (سرمایه) را در کل بدهی ها نشان می دهد و به عنوان نسبت وجوه خود و وجوه استقراضی که معمولاً به صورت درصد بیان می شود محاسبه می شود.

توسط چهارشنبه y (s / s) \u003d I s / K T + K t + h p,

کجاست - منابع سرمایه شخصی

K T - بدهی های بلند مدت

K t - بدهی های کوتاه مدت: وام ها و وام ها

h r - حساب های پرداختنی، از جمله پرداخت های سود سهام و بدهی ها.

2.7 تجزیه و تحلیل نقدینگی شرکت بر اساس شاخص های نسبی

شرایط اقتصادی بازار، بنگاه اقتصادی را در هر زمانی ملزم می کند که بتواند فوراً تعهدات کوتاه مدت خود را پرداخت کند (یعنی نقد شوند). بنگاهی نقدینگی محسوب می شود که دارایی های جاری آن بیشتر از بدهی های کوتاه مدت آن باشد. مهم است که در نظر داشته باشید که برای مدیریت مالی موفق شرکت، پول نقد مهمتر از سود است.

شاخص های نقدینگی نسبی

برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی فعلی شرکت به منظور سرمایه گذاری در آن، از شاخص های نقدینگی نسبی استفاده می شود. میزان تبدیل دارایی‌های جاری به وجه نقد یکسان نیست، بنابراین در عمل داخلی، جهانی، 3 شاخص نسبی نقدینگی محاسبه می‌شود.

1. نسبت نقدینگی مطلق، به عنوان نسبت وجوه نقد موجود، در حساب های بانکی و همچنین ارزش اوراق قابل فروش در بورس به میزان بدهی های کوتاه مدت محاسبه می شود. حد نظارتی آن 0.2-0.25 است.

توله ها صورت. = d/ K t + h p

جایی که د - سرمایه گذاری های نقدی و کوتاه مدت

2. نسبت نقدینگی 2 که به عنوان نسبت وجوه نقد و مطالبات واقعی دریافتی به مبلغ بدهی های کوتاه مدت محاسبه می شود. حد طبیعی آن 0.7-0.8 است.

کلیک کنید.2 = d + cha / K t + chr

3. نسبت نقدینگی جاری یا نسبت پوشش، به عنوان نسبت مقدار مطالبات و سهام واقعی نقدی و هزینه ها، یعنی. ارزش تمام دارایی های واقعی به میزان بدهی کوتاه مدت. مقدار استاندارد 2 است.

Kp \u003d d + h a + Z / Kt + chr \u003d Ra / K t + chr

Z - سهام و هزینه ها

این شاخص عمومی ترین است و بنابراین در عمل جهانی پذیرفته شده است که برای هر روبل سرمایه گذاری، یعنی. بدهی های کوتاه مدت، باید 2 روبل سرمایه در گردش وجود داشته باشد، اما تحت تأثیر اشکال محاسبه گردش سرمایه در گردش و سایر ویژگی ها، وضعیت مالی مثبت می تواند حتی با نسبت پوشش پایین تر، اما همیشه بیش از 1 باشد. .

جدول 2.4. - تحلیل شاخص های نقدینگی

	شاخص ها	هنجارهای محدودیت	در ابتدای سال هزار.	در پایان سال هزار.	انحراف (+;-)
	چک کردن حساب حساب های ارزی نقدی دیگر سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت (اوراق بهادار) کل وجوه نقد و اوراق بهادار (∑p1-5) مطالبات سایر دارایی های جاری کل وجوه نقد، اوراق بهادار و مطالبات (∑p6-8) موجودی ها و هزینه ها با کسر هزینه های معوق مجموع وجوه نقد (خط 9 + خط 10) وام های کوتاه مدت وام های کوتاه مدت حساب های پرداختنی محاسبات سود سهام دیگر بدهی های جاری
	کل بدهی های جاری (∑p12-16) نسبت نقدینگی مطلق (خط 6/خط 17) نسبت نقدینگی 2 (خط 9/خط 17) پوشش یا نسبت نقدینگی جاری (خط 11/خط 17)

توضیح جدول 2.4.

داده های جدول حاکی از آن است که شرکت در بحران مالی قرار دارد، نسبت نقدینگی به میزان قابل توجهی کمتر از مقدار مجاز است و عامل منفی این است که در طول دوره گزارش، نسبت نقدینگی مطلق به میزان 0.012 کاهش یافته است. و نسبت پوشش برای دوره گزارش نیز 0.4 کاهش یافته است، اما هنوز از آستانه فراتر نمی رود. این شرکت باید فوراً جلوی کاهش ضرایب را بگیرد یا حداقل کاهش بیشتر آنها را متوقف کند.

2.8 تجزیه و تحلیل ثبات مالی، پرداخت بدهی و نقدینگی شرکت به صورت مطلق

کلی ترین شاخص مطلق ثبات مالی، انطباق یا عدم تطابق (مازاد یا کمبود) منابع وجوه برای تشکیل ذخایر و هزینه ها است، به عنوان مثال. تفاوت بین ارزش منابع وجوه و ارزش سهام و هزینه ها. برای توصیف منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها، چندین شاخص استفاده می شود که نشان دهنده درجه متفاوت پوشش انواع مختلف منابع است:

1. در دسترس بودن سرمایه در گردش خود که به عنوان تفاوت بین مجموع منابع وجوه شخصی و بهای تمام شده دارایی های ثابت و دارایی های غیرجاری تعریف می شود.

Ec \u003d Is - F

در شرکت مورد تجزیه و تحلیل، در دسترس بودن وجوه شخصی در ابتدای سال 17768 ترون است. و در پایان سال 18062 tr.

2. در دسترس بودن منابع وجوه استقراضی جاری و بلندمدت خود برای تشکیل ذخایر و هزینه ها.

ET \u003d (I s + CT) -F

در شرکت مورد تجزیه و تحلیل، ET \u003d و c، زیرا شرکت منابع استقراضی بلندمدت ندارد.

3. ارزش کل منابع اصلی وجوه برای تشکیل ذخایر و هزینه ها. برابر است با مجموع سرمایه در گردش خود، اعتبارات و وام های بلند مدت و کوتاه مدت.

E∑ \u003d (Is + KT + Kt) - F

در شرکت تحلیل شده E∑ = ET، زیرا شرکت ندارد

اعتبارات و وام های کوتاه مدت

در عمل جهانی، برای تعیین میزان پرداخت بدهی یک شرکت، از یک شاخص استفاده می شود - مازاد تمام دارایی ها نسبت به بدهی های خارجی. این نشان دهنده تفاوت بین تمام دارایی های شرکت و بدهی های بلند مدت و کوتاه مدت است. اگر شرکتی نتواند تعهدات خارجی خود را به قیمت تمام دارایی های خود انجام دهد، ممکن است ورشکسته اعلام شود.

جدول 2.5. - بر اساس دارایی و بدهی ترازنامه جدولی را تهیه می کنیم.

توضیح جدول 2.5.

یک شرکت می تواند تعهدات خود را از مجموع دارایی ها هم در ابتدای سال و هم در پایان سال انجام دهد، یعنی. حلال است. مقدار مازاد کل دارایی ها بیش از بدهی های خارجی در پایان دوره گزارش 294 هزار روبل افزایش یافت. یا فقط 1.02 برابر، و باید حداقل 2 برابر بیشتر شود، بنابراین، تمایل به کاهش پرداخت بدهی وجود دارد.

برای ارزیابی دقیق تر از پرداخت بدهی یک شرکت در عمل خارجی و داخلی، ارزش خالص دارایی ها محاسبه شده و پویایی آنها تجزیه و تحلیل می شود. خالص دارایی ها بیانگر مازاد دارایی ها نسبت به بدهی های در نظر گرفته شده است. دارایی های مربوط به محاسبه شامل اموال پولی و غیر پولی شرکت است، به استثنای بدهی موسسان برای مشارکت آنها در قانون جزا، مالیات بر ارزش افزوده و زیان. بدهی های درگیر در محاسبه: تأمین مالی و دریافتی هدفمند، بدهی های اجاره، بدهی های خارجی به بانک ها و سایر افراد، حساب های پرداختنی، ذخایر برای هزینه ها و پرداخت های آتی، و سایر بدهی ها.

جدول 2.6. - محاسبه خالص دارایی ها

نام نشانگر	در آغاز سال، هزار روبل	در پایان سال، هزار روبل
1. دارایی های نامشهود 3. ساخت و ساز در حال انجام است 4. سرمایه گذاری های مالی بلند مدت 5. سایر دارایی های غیرجاری 6. موجودی، IBE، GP و کالا 7.WIP و هزینه های معوق 8. پول نقد 9. حساب های دریافتنی 10. سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت 11. سایر دارایی های جاری 12. مالیات بر ارزش افزوده 13. کل دارایی ها (∑p1-11) 14. بودجه و درآمد هدفمند 15. وام بانکی 16. وجوه قرض گرفته شده 17. حساب های پرداختنی 18. ذخیره برای هزینه ها و پرداخت های آتی 19. سایر تعهدات 20. کل بدهی ها (∑p13-18) 21. ارزش خالص دارایی (خط 12-خط 19) به عنوان درصدی از کل دارایی ها

توضیح جدول 2.6.

محاسبه ارائه شده نشان می دهد که این شرکت با دارایی های خالص پرداخت می کند که میزان آن از ابتدای سال 1071 هزار روبل یا 5.6٪ کاهش یافته است و سهم آنها 5.02٪ کاهش یافته است. بنابراین، نتیجه گیری قبلی در مورد کاهش پرداخت بدهی شرکت تأیید می شود.

2.9 تجزیه و تحلیل ترازنامه نقدینگی

نقدینگی یک بنگاه اقتصادی به معنای نقدینگی ترازنامه آن است. نقدینگی دارایی ها و سررسید بدهی ها را فقط می توان از طریق تجزیه و تحلیل خارجی از طریق ترازنامه تقریب زد. افزایش دقت در ارزیابی نقدینگی ترازنامه در فرآیند تحلیل داخلی بر اساس داده های حسابداری اتفاق می افتد. بسته به میزان نقدینگی، دارایی های شرکت به گروه های زیر تقسیم می شوند:

نقدشونده‌ترین دارایی‌ها، شامل کلیه سرمایه‌گذاری‌های مالی نقدی و کوتاه‌مدت (اوراق بهادار) از قسمت دوم دارایی ترازنامه می‌شود، یعنی می‌توان آن را با فرمول زیر نوشت:

دارایی های قابل فروش، حساب های دریافتنی و سایر دارایی های بخش دوم دارایی ترازنامه هستند.

دارایی هایی که به آرامی قابل فروش هستند، شامل اقلامی از بخش دوم دارایی ترازنامه هستند: ذخایر مواد خام، مواد، IBE، شرکت های دولتی، کالاها و هزینه های WIP، و همچنین بدهی های مشارکت کنندگان بابت مشارکت به شرکت مدیریت و مالی بلند مدت. سرمایه گذاری از بخش 1 دارایی.

جایی که FT - سرمایه گذاری های مالی بلند مدت

RT - معوقات شرکت کنندگان در زمینه مشارکت در قانون کیفری

دارایی های مشکل فروش، اقلام بخش 1 دارایی هستند: دارایی های غیرجاری، به استثنای کالاهای موجود در گروه قبلی.

بدهی های مانده با توجه به درجه فوریت پرداخت آنها گروه بندی می شوند:

فوری ترین بدهی ها، شامل حساب های پرداختنی، پرداخت سود سهام و سایر بدهی های کوتاه مدت از بخش بدهی های جاری است.

بدهی های کوتاه مدت، وام های کوتاه مدت و استقراض از بند 5 بدهی.

بدهی‌های بلندمدت، وام‌های بلندمدت و استقراض از بخش بدهی‌های بلندمدت هستند.

بدهی های دائمی، اوراق تقسیم سرمایه و ذخایر هستند، به منظور حفظ مانده دارایی ها و بدهی ها، مجموع این گروه به میزان اقلام هزینه های معوق (S f)، اقلام درآمد معوق (D) کاهش می یابد. وجوه مصرفی (F) به مجموع این گروه اضافه می شود، اندوخته هزینه ها و پرداخت های آتی (p P) از بند 5 بدهی ترازنامه.

P4 \u003d I s - S f + D + F + r P

برای تعیین نقدینگی موجودی، لازم است نتایج گروه های داده شده برای دارایی ها و بدهی ها مقایسه شود، در صورت حفظ نسبت های زیر، موجودی کاملاً نقد تلقی می شود:

A1 ≥ P1; A2 ≥ P2; A3 ≥ P3; A4 ≥ P4؛

تحقق سه نابرابری اول (برابری) در این سیستم ناگزیر مستلزم تحقق نابرابری چهارم (برابری) است، بنابراین مقایسه کل در سه گروه اول بر اساس دارایی و بدهی، یعنی نابرابری چهارم (برابری) ضروری است. ماهیتی متعادل کننده دارد و در عین حال معنای اقتصادی عمیقی دارد: اجرای آن نشان می دهد که شرکت سرمایه در گردش خود را دارد، یعنی. حداقل شرایط برای ثبات مالی

در صورتی که یک یا چند نابرابری (برابری) دارای علامت مخالف گزینه بهینه باشند، نقدشوندگی موجودی تا حد زیادی با مطلق تفاوت دارد. در عین حال، کمبود وجوه در یک گروه از دارایی ها با مازاد در گروه دیگر جبران می شود، اما فقط از نظر ارزش، زیرا. در یک وضعیت پرداخت واقعی، دارایی های نقدشونده کمتر نمی تواند جایگزین دارایی های نقدشونده بیشتر شود.

جدول 2.7. - تجزیه و تحلیل تراز نقدینگی

	دوره هزار	در پایان دوره		دوره هزار	پایان دوره هفتم	مازاد پرداخت یا کسری هزار روبل	بر حسب درصد به ارزش کل بدهی های گروه ترازنامه
دوره هزار	در پایان دوره	در ابتدای دوره	پایان دوره
1. نقدشوندگی ترین دارایی A1=d			1. فوری ترین تعهدات P1=chr
2. دارایی های قابل فروش سریع A2 \u003d h a			2-کوتاه مدت بدهی های nye П2=К t
3. دارایی های به آرامی قابل فروش A3=Z+FT+RT			3. بلند مدت بدهی های nye П3=КТ
4. فروش دارایی ها A4=F-FT مشکل است			4. بدهی های دائمی P4=Is-Sf+D+F+rP

توضیح جدول 2.7.

با توصیف نقدینگی موجودی طبق جدول، لازم به ذکر است که در دوره گزارش کسری پرداخت بسیار بالایی از نقدشوندگی دارایی ها برای پوشش فوری ترین تعهدات وجود دارد: در ابتدای دوره 5149 هزار روبل. یا 98٪ و در پایان 6856 هزار روبل. یا 99 درصد - این ارقام نشان می دهد که تنها 1 درصد از بدهی های مدت دار شرکت در ابتدا و در پایان دوره تحت پوشش نقدشوندگی ترین دارایی ها بوده است. همانطور که در ابتدا، بنابراین

و در پایان دوره، وام های کوتاه مدت و بلندمدت و استقراض از قسمت بدهی های بلندمدت رعایت نمی شود، به سادگی وجود ندارند. به دلیل نقدینگی کم، مازاد پرداختی نمی تواند برای پوشش بدهی های کوتاه مدت مورد استفاده قرار گیرد، بنابراین، نقدینگی ناکافی ترازنامه مؤید نتیجه گیری قبلی در مورد وضعیت مالی بحرانی شرکت است.

2.10. نتیجه گیری در مورد وضعیت مالی شرکت.

این شرکت در یک بحران مالی قرار دارد که نقدینگی پایین دارایی‌های جاری نشان می‌دهد. مجموع دارایی های آن بسیار کمتر از بدهی های کوتاه مدت است - این نشان می دهد که شرکت حلال نیست. نسبت پوشش بسیار کمتر از حد مطلوب است، که نشان می دهد بدهی های جاری از دارایی های جاری فراتر می رود - وضعیت مالی شرکت کاملاً ایمن نیست. برای شرکای بالقوه، این یک ریسک در هنگام انعقاد معاملات است. این شرکت دارایی ها را به طور منطقی تنظیم نمی کند ، این با کاهش فروش مشهود است. برای خروج شرکت از شرایط بحرانی مالی، نیاز به بهبود اقتصادی و مالی کامل است.

3. مفهوم فعالیت تجاری بنگاه

معیارهای اصلی

موقعیت مالی پایدار یک شرکت در اقتصاد بازار نیز تا حد زیادی توسط فعالیت تجاری آن تعیین می شود. معیارهای کیفی و کمی اصلی برای فعالیت تجاری شرکت:

وسعت بازارهای فروش محصولات (از جمله تحویل صادراتی)

شهرت سازمانی

درجه اجرای طرح برای شاخص های اصلی فعالیت اقتصادی (حجم فروش، سود، ارزش دارایی های شرکت، یعنی سرمایه پیشرفته)

دستیابی به نرخ های رشد برنامه ریزی شده

میزان کارایی در استفاده از منابع سرمایه

پایداری رشد اقتصادی

با ارزیابی پویایی شاخص های اصلی، لازم است نرخ تغییر آنها مقایسه شود. نسبت بهینه بر اساس رابطه آنها به شرح زیر است:

TRB > TQp > تلویزیون > 100%

جایی که، TRB - نرخ تغییر در سود ترازنامه

TQp - نرخ تغییر در حجم فروش

تلویزیون - نرخ تغییر در مقدار دارایی (سرمایه)

این نسبت یعنی:

سود بیشتر می شود به طور سریعاز حجم فروش محصولات - این نشان دهنده کاهش هزینه های تولید و توزیع است

حجم فروش سریعتر از دارایی های شرکت رشد می کند، به این معنی که منابع به طور موثرتری استفاده می شود

پتانسیل اقتصادی بنگاه نسبت به دوره قبل افزایش می یابد

نسبت در نظر گرفته شده در عمل جهانی نامیده می شود - " قانون طلاییاقتصاد»، اما اگر فعالیت بنگاه اقتصادی مستلزم سرمایه گذاری قابل توجهی از وجوه باشد که فقط در بلندمدت می تواند سود و منفعت را به همراه داشته باشد، انحراف از «قاعده طلایی اقتصاد» امکان پذیر است و نباید به عنوان پدیده منفی تلقی شود. . این می تواند هنگام سرمایه گذاری در توسعه فناوری های پردازش جدید، ذخیره سازی محصولات جدید، نوسازی و بازسازی شرکت های موجود باشد.

تجزیه و تحلیل کارایی استفاده از منابع.

برای ارزیابی کارایی استفاده از منابع شرکت، از شاخص های مختلفی استفاده می شود که شدت همه منابع (بازده منابع) و انواع آنها را مشخص می کند: دارایی های ثابت، نامشهود و جاری.

بهره وری منابع، حجم درآمد حاصل از فروش محصولات قابل انتساب به 1 روبل وجوه سرمایه گذاری شده در فعالیت های شرکت را نشان می دهد. در عمل جهانی، این شاخص را نسبت گردش سرمایه سرمایه گذاری شده می نامند.

که در آن Q p حجم فروش است

ب - میانگین سالانه کل وجوه (ارز موجود)

هنگام تجزیه و تحلیل پویایی این شاخص، روند تغییر آن آشکار می شود، اگر شاخص رشد کند، این نشان دهنده افزایش کارایی استفاده از پتانسیل اقتصادی است. پس از محاسبه این شاخص، شاخص های خصوصی استفاده از منابع مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرند:

1. کارایی دارایی های ثابت که با شاخص های بهره وری سرمایه و شدت سرمایه که ارتباط نزدیکی با بهره وری نیروی کار و نسبت سرمایه به کار دارند اندازه گیری می شود، بنابراین، رابطه بین این شاخص ها تحلیل می شود.

2. تجزیه و تحلیل کارایی اقتصادی از دارایی های نامشهود با استفاده از شاخص های مشخص کننده فعالیت های اصلی و تجاری شرکت، رشد فروش محصولات بر اساس بهبود کیفیت آنها و حق بیمه مربوطه در قیمت کالاها، رقابت پذیری محصولات انجام می شود. ، گسترش بازارهای فروش، افزایش سود.

3. تجزیه و تحلیل اثربخشی استفاده از سرمایه در گردش با استفاده از شاخص هایی انجام می شود که شدت آنها، سرعت تبدیل آنها به پول نقد و به حداقل رساندن سرمایه در گردش پیشرفته را مشخص می کند و بالاترین عملکرد ممکن را تضمین می کند. این نسبت های گردش سرمایه در گردش است:

1) مدت یک انقلاب، بر حسب روز

درباره \u003d CO * D ​​/ Q p،

جایی که SO میانگین مانده سرمایه در گردش است

د - تعداد روزهای دوره

Q p - گردش مالی

2) نسبت گردش مالی، تعداد گردش مالی انجام شده توسط سرمایه در گردش را برای دوره مورد مطالعه مشخص می کند.

Kob \u003d Q p / CO

3) مقدار سرمایه در گردش قابل انتساب به 1 روبل از محصولات فروخته شده - ضریب ادغام، بارگیری سرمایه در گردش

شاخص های گردش مالی را می توان برای تمام سرمایه در گردش به طور کلی و به طور جداگانه برای مطالبات و مطالبات محاسبه کرد.

در فرآیند تحلیل، این شاخص ها با شاخص های مشابه دوره قبل مقایسه می شوند. اگر گردش سرمایه در گردش در روز در سال گزارشگری کمتر از سال گذشته باشد، این نشان دهنده شتاب در گردش سرمایه در گردش است که به معنای استفاده کارآمدتر از آنها و بالعکس است.

تحلیل پایداری رشد اقتصادی

فعالیت تجاری شرکت های سهامی نیز در عمل جهانی با درجه ثبات مشخص می شود توسعه اقتصادییا رشدی که نشان می دهد کسب و کار در خطر ورشکستگی نیست. بنابراین، مدیریت شرکت و مدیران با وظیفه تضمین سرعت توسعه اقتصادی پایدار بنگاه روبرو هستند.

سرعت توسعه اقتصادی شرکت با نرخ افزایش سرمایه خود سرمایه گذاری مجدد تعیین می شود. آنها به عوامل زیادی بستگی دارند که کارایی فعالیت های جاری و مالی را منعکس می کنند: سودآوری، گردش سهام، سیاست تقسیم سود، استراتژی مالی، ساختار بهینهسرمایه، پایتخت. در عمل حسابداری و تحلیلی، توانایی یک شرکت برای گسترش تجارت اصلی خود از طریق سرمایه گذاری مجدد وجوه خود با استفاده از ضریب پایداری رشد تعیین می شود که به صورت درصد بیان می شود و با فرمول محاسبه می شود:

Kur = Rch-D / آیا * 100٪ = RRP / آیا * 100٪

جایی که Rch - سود خالص باقی مانده در اختیار شرکت

د - سود پرداختی به سهامداران

آیا - حقوق صاحبان سهام (سرمایه و ذخایر)

RRP - سود با هدف توسعه تولید (سود سرمایه گذاری مجدد)

ضریب پایداری رشد اقتصادی میزان افزایش پتانسیل اقتصادی بنگاه را به طور متوسط ​​نشان می دهد.

نتیجه گیری در مورد فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت

وضعیت مالی شرکت، پایداری و ثبات آن به نتایج فعالیت های تولیدی، تجاری و مالی آن بستگی دارد.

اگر تولید و برنامه های مالیبا موفقیت اجرا شوند، تأثیر مثبتی بر وضعیت مالی شرکت دارد. برعکس، در نتیجه عدم اجرای طرح تولید و فروش محصولات، افزایش بهای تمام شده، کاهش درآمد و میزان سود و قاعدتاً وخامت وضعیت مالی شرکت به وجود می‌آید. شرکت و توان پرداخت بدهی آن

در نتیجه، یک وضعیت مالی باثبات اتفاقی نیست، بلکه نتیجه یک مدیریت ماهرانه و شایسته کل مجموعه عواملی است که نتایج فعالیت اقتصادی یک شرکت را تعیین می کند.

وضعیت مالی پایدار بر اجرای طرح های تولید و تامین نیازهای تولید با منابع لازم تاثیر مثبت دارد.

بنابراین، فعالیت مالی به عنوان بخشی جدایی ناپذیر از فعالیت اقتصادی باید با هدف اطمینان از دریافت و مصرف برنامه ریزی شده منابع مالی، اجرای انضباط تسویه حساب، دستیابی به نسبت های منطقی حقوق صاحبان سهام و سرمایه استقراضی و بهینه ترین استفاده از آن باشد.

حتی با نتایج مالی خوب، سطح سودآوری بالا، یک شرکت ممکن است در صورت سوء استفاده از منابع مالی خود با سرمایه گذاری در سهام مازاد تولید یا اجازه مطالبات زیاد، با مشکلات مالی مواجه شود.

شرایط بحران مالی یک شرکت حالتی است که در آن تعادل تراز پرداخت ها در این شرایط با پرداخت های معوقه دستمزدها، وام های بانکی، تامین کنندگان، بودجه و غیره تضمین می شود. وضعیت مالی پایدار را می توان با موارد زیر بازیابی کرد:

تسریع گردش سرمایه در دارایی های جاری، که منجر به کاهش نسبی آن به ازای هر روبل گردش می شود

کاهش معقول موجودی ها و هزینه ها (تا حد استاندارد)

پر کردن سرمایه در گردش خود با هزینه منابع داخلی و خارجی.

کتابشناسی - فهرست کتب

1. M.I. باکانوف، آ.د. شرمد "نظریه تحلیل" مسکو، 1995

2. G.V. Savitskaya "شرکت های AHD" مینسک، مسکو 1998

3. E.A. مارکاریان، جی.پ. گروسیمنکو" تحلیل مالی» مسکو، 1997

4. A.I. کووالف، V.P. پریوالوف "تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت"، مسکو، 1997.

5. مواد نشریات

6. اسناد تنظیمی و تقنینی

7. G.V. Savitskaya "AHD Enterprises" مینسک، 2000

8. س.ا. بوروننکوف "تحلیل مدیریت" مسکو، 2001

تجزیه و تحلیل صورتهای مالی شرکت به شما امکان می دهد تا رابطه و وابستگی متقابل بین شاخص های مختلف فعالیت های مالی و اقتصادی آن را که در گزارش گنجانده شده است شناسایی کنید. نتایج تجزیه و تحلیل اجازه می دهد طرف های علاقه مندو سازمانها بر اساس ارزیابی وضعیت مالی جاری و فعالیتهای شرکت در سالهای گذشته و پتانسیل آن برای سالهای آتی تصمیمات مدیریتی اتخاذ کنند.

برای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت تجاری، سیستمی از شاخص های مطلق و نسبی و همچنین نسبت های مالی مربوط به اندازه گیری آنها استفاده می شود. مهمترین آنها شاخص هایی هستند که مشخص می کنند:

پرداخت بدهی - توانایی شرکت برای پرداخت تعهدات خود؛

ثبات مالی - وضعیت منابع مالی، توزیع و استفاده از آنها، حصول اطمینان از توسعه شرکت بر اساس رشد سود و سرمایه با حفظ توان پرداخت بدهی و اعتبار در شرایط سطح قابل قبول ریسک.

فعالیت تجاری - بهره وری از استفاده توسط شرکت از ابزار.

سودآوری (سودآوری) - سطح سود نسبت به وجوه سرمایه گذاری شده یا هزینه های شرکت.

کارایی استفاده از سرمایه شخصی (سهامی).

محاسبه نسبت های مالی بر اساس تعیین نسبت بین اقلام گزارشگری منفرد است. روش کلی برای چنین تحلیلی، مقایسه ضرایب محاسبه شده با هنجارهای میانگین صنعت، ضرایب استاندارد پذیرفته شده عمومی، یا داده های فعالیت مشابه برای چند سال است.

تدوین جدول مقایسه ای دو سال اخیر با شناسایی انحرافات مطلق و نسبی (بر حسب درصد) برای شاخص های اصلی گزارش.

محاسبه شاخص های نسبی برای چندین سال به عنوان درصد نسبت به سال پایه.

محاسبه شاخص ها برای چند سال به عنوان درصدی از هر شاخص نهایی (به عنوان مثال، به کل ترازنامه، حجم فروش).

مطالعه و تجزیه و تحلیل ضرایبی که محاسبه آنها بر اساس وجود روابط معینی بین اقلام گزارشگر منفرد است.

توزیع گسترده و استفاده از ضرایب به دلیل این واقعیت است که آنها تأثیر تحریف کننده بر مواد گزارشگری تورم را حذف می کنند، که به ویژه هنگام تجزیه و تحلیل در بلندمدت مهم است.

تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی

شاخص پرداخت بدهی توانایی شرکت در انجام تعهدات بدهی خود را مشخص می کند. محاسبه و تجزیه و تحلیل این شاخص برای شرکت از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا پتانسیل پایین آن ممکن است دلیل خاتمه پرداخت های آن باشد. تجزیه و تحلیل پرداخت بدهی جاری و بلند مدت را بررسی می کند.

پرداخت بدهی جاری را می توان از ترازنامه با مقایسه میزان ابزار پرداخت آن با تعهدات مدت دار تعیین کرد. بهترین گزینه زمانی است که شرکت همیشه پول نقد رایگان کافی برای پرداخت تعهدات موجود داشته باشد. اما بنگاه اقتصادی حتی در شرایطی که وجه نقد آزاد کافی نداشته باشد یا اصلا وجود نداشته باشد، حلال است، اما شرکت قادر است به سرعت دارایی های خود را محقق کند و بستانکاران را پرداخت کند.

بیشترین ابزار پرداخت شامل وجه نقد، اوراق بهادار کوتاه مدت، بخشی از مطالبات است که نسبت به دریافت آن اطمینان وجود دارد. بدهی های مدت دار شامل تعهدات و بدهی های مشمول بازپرداخت است: وام های کوتاه مدت بانکی، حساب های پرداختنی برای کالاها و خدمات به بودجه. پرداخت بدهی شرکت با نسبت وسایل پرداخت به تعهدات فوری نشان داده می شود. اگر این نسبت کمتر از 1 باشد، این احتمال وجود دارد که شرکت نتواند بدهی کوتاه مدت خود را به موقع پرداخت کند. این موضوع در فرآیند تجزیه و تحلیل اطلاعات تکمیلی در مورد زمان پرداخت حساب های پرداختنی، دریافت مطالبات و غیره قابل حل است.

توان پرداخت بدهی شرکت با شاخص های نقدینگی برآورد می شود. دو مفهوم نقدینگی وجود دارد. بر اساس یکی از آنها، نقدینگی به توانایی یک بنگاه اقتصادی در پرداخت تعهدات کوتاه مدت خود اشاره دارد. بر اساس مفهوم دیگری، نقدینگی عبارت است از تمایل و سرعتی که با آن می توان دارایی های جاری را به وجه نقد تبدیل کرد. در عین حال، میزان استهلاک دارایی های جاری در نتیجه فروش سریع آنها نیز باید در نظر گرفته شود.

سطح پایین نقدینگی فقدان آزادی عمل برای اداره یک شرکت است. پیامد جدی‌تر نقدینگی کم، ناتوانی شرکت در پرداخت بدهی‌ها و تعهدات جاری است که ممکن است منجر به فروش اجباری سرمایه‌گذاری‌ها و دارایی‌های مالی بلندمدت و در نهایت عدم پرداخت و ورشکستگی شود.

پرداخت بدهی اغلب توسط نقدینگی ترازنامه تعیین می شود. تجزیه و تحلیل نقدینگی ترازنامه شامل مقایسه وجوه دارایی، گروه بندی شده بر اساس میزان نقدینگی آنها و مرتب شده به ترتیب نقدینگی نزولی، با بدهی های بدهی، گروه بندی شده بر اساس سررسید و به ترتیب صعودی است.

بسته به میزان نقدینگی، یعنی نرخ تبدیل به وجه نقد، دارایی های شرکت به گروه های زیر تقسیم می شود:

و 1 - مایع ترین. اینها شامل تمام پول نقد (نقد و حساب) و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت می شود. پول نقد کاملاً مایع است.

و 2 - به سرعت اجرا می شود. این شامل حساب های دریافتنی و سایر دارایی های جاری می شود.

الف 3 - به آرامی اجرا می شود. این شامل سهام، به استثنای اقلام "هزینه های معوق" و همچنین "سرمایه گذاری های مالی بلند مدت" است.

و 4 - سخت اجرا. اینها دارایی های نامشهود، دارایی های ثابت، ساخت و ساز در حال انجام است.

بدهی ها بر اساس میزان فوریت پرداخت آنها گروه بندی می شوند.

P 1 - فوری ترین. اینها شامل حساب های پرداختنی و سایر بدهی های کوتاه مدت است.

P 2 - کوتاه مدت. اینها شامل وجوه قرض گرفته شده از بخش "بدهی های کوتاه مدت" است.

P 3 - بلند مدت. این شامل وام های بلند مدت و سایر بدهی های بلندمدت می شود.

P 4 - ثابت. آنها شامل صندوق قانونی و سایر اقلام از بخش "سرمایه و ذخایر" و همچنین "درآمد معوق"، "وجوه مصرفی" و "ذخیره برای درآمدها و هزینه های آتی" می شوند.

برای حفظ مانده دارایی ها و بدهی ها، مجموع این گروه با مجموع اقلام «هزینه های معوق» و مالیات بر ارزش افزوده کاهش می یابد.

اگر A1، P1، A2، P2، A 3؟ P 3، A 4؟ P 4. در صورتی که یک یا چند نابرابری از سیستم دارای علامتی مخالف با ثابت شده در نوع بهینه باشد، نقدشوندگی موجودی به میزان کم یا زیاد با مطلق تفاوت دارد. در عین حال، کمبود وجوه در یک گروه از دارایی ها با مازاد آنها در گروه دیگر جبران می شود، اگرچه جبران فقط از نظر ارزش انجام می شود، زیرا در یک وضعیت پرداخت واقعی، دارایی های نقدشونده کمتر نمی توانند جایگزین دارایی های نقد شونده بیشتر شوند.

پیشنهاد می شود اقلام ترازنامه به صورت گروهی در قالب جدول 6 ارائه شود.

چنین ارزیابی نقدینگی نهایی نیست، زیرا ممکن است هر گروه غیرفعال ترازنامه دارای مقادیر فعال کاملاً متفاوتی نسبت به مقادیر مشخص شده در یک گروه قابل مقایسه باشد.

برای ارزیابی دقیق تر از نقدینگی ترازنامه، تحلیل شاخص های نقدینگی زیر ضروری است:

نسبت نقدینگی جاری به عنوان نسبت دارایی های جاری (جاری) به بدهی های جاری محاسبه می شود:

دارایی های جاری شامل موجودی ها منهای مخارج معوق، وجه نقد، حساب های دریافتنی و سرمایه گذاری های کوتاه مدت است. بدهی های جاری شامل وجوه قرض گرفته شده (بخش "بدهی های جاری") و حساب های پرداختنی است.

رقم به دست آمده با میانگین گروه های شرکت های مشابه مقایسه می شود. می توان فرض کرد که هر چه این نسبت بیشتر باشد، موقعیت شرکت بهتر است. اما، از سوی دیگر، ضریب بیش از حد برآورد شده ممکن است نشان دهنده انحراف بیش از حد وجوه خود شرکت به انواع مختلف دارایی های آن، موجودی های اضافی باشد.

از نظر تئوری، مقدار این شاخص در محدوده 2 ... 2.5 کافی در نظر گرفته می شود، اما بسته به اشکال محاسبه، نرخ گردش سرمایه در گردش، مدت چرخه تولید، این مقدار ممکن است به طور قابل توجهی کمتر باشد، اما آنها به طور مثبت در مقدار بیشتر از 1 ارزیابی می شوند.

جدول 6. تجزیه و تحلیل نقدینگی شرکت

	برای ابتدای سال	در پایان سال		برای ابتدای سال	در پایان سال	مازاد یا کمبود پرداخت -A - P
مبلغ، هزار روبل		مبلغ، هزار روبل		مبلغ، هزار روبل		مبلغ، هزار روبل		برای ابتدای سال	در پایان سال
A 1 - مایع ترین
الف 2 - به سرعت اجرا می شود
الف 3 - به آرامی اجرا می شود
الف 4 - اجرای آن دشوار است

نسبت نقدینگی سریع توانایی شرکت را برای انجام تعهدات جاری خود از دارایی های نقدشونده سریع تعیین می کند:

این نشان می دهد که چه بخشی از بدهی های کوتاه مدت را می توان بلافاصله با هزینه نقدی، وجوه در سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت و همچنین عواید حاصل از تسویه حساب با مشتریان بازپرداخت کرد.

مقدار این ضریب برابر با 0.8 ... 1 بهینه در نظر گرفته می شود. با شاخص یکسانی از کل نقدینگی برای دو شرکت، وضعیت مالی برای یکی از آنها که نسبت نقدینگی سریع بالاتری دارد، ترجیح داده می شود.

نسبت نقدینگی مطلق به عنوان نسبت نقدینگی، سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت به بدهی های جاری محاسبه می شود. این توانایی شرکت را برای پرداخت فوری تعهدات کوتاه مدت خود به هزینه نقدی و سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت به راحتی قابل تحقق مشخص می کند. از نظر تئوری، اگر این مقدار بالاتر از 0.2 ... 0.25 باشد، این شاخص کافی در نظر گرفته می شود:

برای ارزیابی نقدینگی جاری از سرمایه در گردش خالص نیز استفاده می شود که نشان دهنده مازاد دارایی های جاری نسبت به بدهی های جاری است. زمانی که بدهی های جاری از دارایی های جاری بیشتر شود، کمبود سرمایه در گردش وجود خواهد داشت.

محاسبه نسبت های نقدینگی بحرانی ترین مرحله تجزیه و تحلیل است، بنابراین استفاده از اطلاعات برای چند سال ضروری است که امکان شناسایی روند تغییر آنها را فراهم می کند.

برای ارزیابی پرداخت بدهی بلندمدت (بیش از یک سال)، مهمترین چیز سود و توانایی کسب درآمد است، زیرا اینها عواملی هستند که سلامت مالی شرکت را تعیین می کنند.

برای ارزیابی توانایی شرکت برای کسب سود مداوم از فعالیت های خود در آینده، نسبت کفایت نقدی KP محاسبه می شود. این نشان دهنده توانایی شرکت در کسب وجه نقد برای پوشش مخارج سرمایه ای، افزایش سرمایه در گردش و پرداخت سود سهام است. صورت و مخرج از داده ها برای 3-5 سال استفاده می کنند.

ضریب KP 1 برابر با یک بدان معنی است که شرکت قادر است بدون توسل به تأمین مالی خارجی کار کند.

تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی- این یک مطالعه سیستماتیک، جامع، اندازه گیری و تعمیم تأثیر عوامل بر نتایج یک شرکت با پردازش منابع خاصی از اطلاعات (شاخص های برنامه، حسابداری، گزارش است). مولفه های تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی، تحلیل های مالی و مدیریتی است.

محتوای تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی- مطالعه عمیق و جامع اطلاعات اقتصادی و عملکرد هدف تجاری تجزیه و تحلیل شده به منظور اتخاذ تصمیمات مدیریتی بهینه برای اطمینان از اجرای برنامه های تولید شرکت، ارزیابی سطح اجرای آنها، شناسایی نقاط ضعف و ذخایر درون اقتصادی.

نقش AFHD.بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل، تصمیمات مدیریت توسعه یافته و توجیه می شود. AFCD مقدم بر تصمیمات و اقدامات است، آنها را اثبات می کند و اساس مدیریت تولید علمی است، عینیت و کارایی آن را تضمین می کند. نقش مهمی به تجزیه و تحلیل در تعیین و استفاده از ذخایر برای افزایش راندمان تولید داده می شود.

معنی. AFHD استفاده اقتصادی از منابع، شناسایی و اجرای بهترین شیوه ها، سازماندهی علمی نیروی کار، تجهیزات جدید و فناوری تولید و جلوگیری از هزینه های غیر ضروری را ترویج می کند.

هنگام تجزیه و تحلیل صورت های مالی، می توانید از روش های مختلفی (هم منطقی و هم رسمی) استفاده کنید. اما متداول ترین روش های تحلیل مالی عبارتند از:

1) روش مقادیر مطلق، نسبی و متوسط.

روش ارزش مطلقتعداد، حجم (اندازه) فرآیند مورد مطالعه را مشخص کنید. مقادیر مطلق همیشه دارای یک واحد اندازه گیری هستند: طبیعی، مشروط طبیعی، هزینه (پولی).

واحدهای اندازه گیری طبیعی در مواردی استفاده می شود که واحد اندازه گیری با خواص مصرف کننده محصول مطابقت دارد. به عنوان مثال، تولید نساجی بر حسب متر، تولیدات کشاورزی - بر حسب سنتر و تن، آنچه مربوط به انرژی الکتریکی است با واحد کیلووات اندازه گیری می شود.

برای مثال، شاخص مطلق محاسبه شده، انحراف مطلق است. این تفاوت بین دو شاخص مطلق با یک نام است:

±ΔP = P1 – P0

در جایی که P1 مقدار شاخص مطلق در دوره گزارش است، P0 مقدار شاخص مطلق در دوره پایه، ΔP انحراف (تغییر) مطلق شاخص است.

ارزش نسبیبه عنوان نسبت مقدار واقعی شاخص به پایه مقایسه محاسبه می شود، یعنی. با تقسیم یک مقدار بر مقدار دیگر مقدار نسبی در کسری از واحد، ضرایب محاسبه می شود.

می‌توانید شاخص‌های همنام مربوط به دوره‌های مختلف، اشیاء مختلف یا قلمروهای مختلف را مقایسه کنید. نتیجه چنین مقایسه ای با یک ضریب (پایه مقایسه به عنوان یک در نظر گرفته می شود) نشان داده می شود که به صورت درصد بیان می شود و نشان می دهد که چند بار یا چند درصد شاخص مقایسه شده بیشتر (کمتر) از پایه است.

2) روش مقایسه- قدیمی ترین و منطقی ترین روش تحلیل. مسئله مقایسه بر اساس اصل "بهتر یا بدتر"، "کمتر یا بیشتر" تصمیم گیری می شود. این تا حد زیادی به خاطر ویژگی های روانشناسی فردی است که اشیاء را به صورت جفت مقایسه می کند. هنگام مقایسه، آنها از تکنیک های مختلف، به عنوان مثال، مقیاس ها استفاده می کنند.

3) تحلیل عمودی- ارائه گزارش مالی در قالب شاخص های نسبی. این نمایش به شما امکان می دهد سهم هر اقلام ترازنامه را در کل آن مشاهده کنید. عناصر اجباری تجزیه و تحلیل سری زمانی این مقادیر هستند که از طریق آنها می توانید تغییرات ساختاری در ترکیب دارایی ها و منابع پوشش آنها را پیگیری و پیش بینی کنید.

ویژگی های اصلی تحلیل عمودی:

انتقال به شاخص های نسبی امکان تجزیه و تحلیل مقایسه ای شرکت ها را با در نظر گرفتن ویژگی های صنعت و سایر ویژگی ها فراهم می کند.

شاخص‌های نسبی تأثیر منفی فرآیندهای تورمی را هموار می‌کنند که به طور قابل توجهی شاخص‌های مطلق صورت‌های مالی را مخدوش می‌کند و در نتیجه مقایسه آن‌ها در پویایی را دشوار می‌کند.

4) تحلیل افقیتعادل عبارت است از ایجاد یک یا چند جدول تحلیلی که در آن شاخص های ترازنامه مطلق با نرخ های رشد نسبی (کاهش) تکمیل می شود. میزان تجمیع شاخص ها توسط تحلیلگر تعیین می شود. به عنوان یک قاعده، نرخ های رشد پایه برای چند سال (دوره های مجاور) گرفته می شود، که امکان تجزیه و تحلیل تغییر در اقلام ترازنامه فردی و همچنین پیش بینی ارزش آنها را فراهم می کند.

تحلیل افقی و عمودی مکمل یکدیگر هستند. بنابراین، در عمل، می توان جداول تحلیلی ساخت که هم ساختار گزارش فرم مالی و هم پویایی شاخص های فردی آن را مشخص می کند.

5) تحلیل روند بخشی از تحلیل آینده نگر است که در مدیریت برای پیش بینی مالی ضروری است. روند، راه توسعه است. روند بر اساس تجزیه و تحلیل سری های زمانی به شرح زیر تعیین می شود: نموداری از توسعه احتمالی شاخص های اصلی سازمان ساخته می شود، میانگین نرخ رشد سالانه تعیین می شود و ارزش پیش بینی شده شاخص محاسبه می شود. این ساده ترین راه برای پیش بینی مالی است. اکنون در سطح یک سازمان منفرد، مدت زمان تسویه یک ماه یا یک چهارم است.

6) تحلیل عاملیروشی است برای مطالعه و اندازه گیری پیچیده و سیستماتیک تأثیر عوامل بر ارزش شاخص های مؤثر.

ایجاد سیستم عاملی به معنای ارائه پدیده مورد مطالعه به صورت مجموع جبری، ضریب یا حاصل ضرب چند عاملی است که بر بزرگی این پدیده تأثیر می گذارد و از نظر عملکردی به آن وابسته است.

7) نسبت های مالیبرای تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شرکت و نشان دادن شاخص های نسبی تعیین شده از داده های گزارش های مالی، عمدتاً از داده های ترازنامه و صورت سود و زیان استفاده می شود.

معیارهای ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت با استفاده از نسبت های مالی معمولاً به گروه های زیر تقسیم می شوند:

تسویه شوندگی؛

سودآوری یا سودآوری؛

بهره وری در استفاده از دارایی ها؛

ثبات مالی (بازار)؛

فعالیت تجاری.

روش های تحلیل پیچیده فعالیت های مالی و اقتصادی.

مجموعه ای از روش ها و قوانین تحلیلی برای مطالعه اقتصاد یک شرکت،

مراحل بعدی

1) اشیاء، هدف و وظایف تجزیه و تحلیل مشخص شده است، یک طرح کار تحلیلی ترسیم می شود.

2) سیستمی از شاخص های ترکیبی و تحلیلی ایجاد می شود که با کمک آن هدف تجزیه و تحلیل مشخص می شود.

3) اطلاعات لازم جمع آوری و برای تجزیه و تحلیل آماده می شود (صحت آن بررسی می شود، به شکل قابل مقایسه آورده می شود و غیره).

4) مقایسه نتایج واقعی مدیریت با شاخص های برنامه سال گزارش، داده های واقعی سال های گذشته، با دستاوردهای شرکت های پیشرو، صنعت به عنوان یک کل و غیره انجام می شود.

5) تحلیل عاملی انجام می شود: عوامل شناسایی شده و تأثیر آنها بر نتیجه مشخص می شود.

6) ذخایر استفاده نشده و امیدوارکننده برای افزایش راندمان تولید شناسایی شده است.

7) ارزیابی نتایج مدیریت وجود دارد، با در نظر گرفتن عملکرد عوامل مختلف و ذخایر استفاده نشده شناسایی شده، اقداماتی برای استفاده از آنها در حال توسعه است.

عناصر، تکنیک ها و روش های تحلیلی که در مراحل مختلف مطالعه به کار می روند:

پردازش اولیه اطلاعات جمع آوری شده (تأیید، گروه بندی، سیستم سازی)؛

مطالعه وضعیت و الگوهای توسعه اشیاء مورد مطالعه؛

تعیین تأثیر عوامل بر عملکرد شرکتها.

محاسبه ذخایر استفاده نشده و آینده نگر برای افزایش راندمان تولید.

جمع بندی نتایج تجزیه و تحلیل و ارزیابی جامع فعالیت های شرکت ها؛

اثبات برنامه های توسعه اقتصادی و اجتماعی، تصمیمات مدیریتی، رویدادهای مختلف.

مفهوم و طبقه بندی ذخایر اقتصادی.

ذخایر اقتصادی به طور مداوم فرصت هایی برای بهبود کارایی فعالیت ها در حال ظهور هستند.ذخایر ذخایری از منابع (مواد اولیه، مواد، تجهیزات، سوخت و غیره) در نظر گرفته می شوند که برای عملکرد بدون مشکل شرکت ضروری هستند. آنها در صورت نیاز اضافی به آنها ایجاد می شوند.

1) بر اساس فضایی: در مزرعه، بخشی، منطقه ای، در سراسر کشور

2) بر اساس زمان:

ذخایر استفاده نشده فرصت های از دست رفته برای بهبود کارایی تولید نسبت به برنامه یا دستاوردهای علم و بهترین شیوه ها در دوره های زمانی گذشته است.

تحت ذخایر فعلی امکان بهبود نتایج فعالیت های اقتصادی را درک کنید که می تواند در آینده نزدیک (ماه، سه ماهه، سال) اجرا شود.

ذخایر احتمالی معمولاً برای مدت طولانی محاسبه می شود. استفاده از آنها با سرمایه گذاری های قابل توجه، معرفی آخرین دستاوردهای پیشرفت علمی و فنی، تجدید ساختار تولید، تغییر در تکنولوژی تولید، تخصص و غیره همراه است.

3) با توجه به مراحل چرخه عمر محصول:

مرحله پیش تولید در اینجا ذخایر افزایش راندمان تولید را می توان از طریق بهبود طراحی محصول، بهبود فناوری تولید آن، استفاده از مواد اولیه ارزان تر و غیره شناسایی کرد. در این مرحله است که به طور عینی دارای بیشترین ذخایر برای کاهش هزینه تولید است.

در مرحله تولید، محصولات جدید، فن آوری های جدید تسلط یافته و سپس تولید انبوه انجام می شود. در این مرحله با توجه به اینکه قبلاً برای ایجاد امکانات تولیدی، خرید تجهیزات و ابزار لازم و ایجاد فرآیند تولید کار شده است، میزان ذخایر کاهش می یابد. اینها ذخایر مرتبط با بهبود سازماندهی کار، افزایش شدت آن، کاهش زمان از کار افتادن تجهیزات، صرفه جویی و استفاده منطقی از مواد خام و مواد هستند.

مرحله بهره برداری به دوره گارانتی تقسیم می شود که طی آن پیمانکار موظف است مشکلات شناسایی شده توسط مصرف کننده را برطرف کند و دوره پس از گارانتی. در مرحله بهره برداری از تأسیسات، ذخایر برای استفاده پربارتر و کاهش هزینه (صرفه جویی در برق، سوخت، قطعات یدکی و غیره) عمدتاً به کیفیت کار انجام شده در دو مرحله اول بستگی دارد.

ذخایر در مرحله دفع فرصت هایی برای ایجاد درآمد در نتیجه استفاده مجدد از مواد دفع و کاهش هزینه های دفع محصول پس از پایان چرخه عمر آن است.

4) بر اساس مراحل فرآیند تولید مثل:

در زمینه تولید - ذخایر اصلی - افزایش راندمان استفاده از منابع

در حوزه گردش - جلوگیری از تلفات مختلف محصولات در مسیر تولید کننده به مصرف کننده و همچنین کاهش هزینه های مربوط به ذخیره سازی، حمل و نقل و فروش محصولات نهایی).

5) بر اساس ماهیت تولید: در تولید اصلی، در تولید کمکی، در تولید خدمات

6) بر اساس نوع فعالیت: در فعالیت های عملیاتی، فعالیت های سرمایه گذاری، فعالیت های مالی

7) از نظر ماهیت اقتصادی: گسترده، فشرده

8) بر اساس منابع آموزشی:

داخلی - که توسط نیروها و وسایل خود شرکت قابل تسلط است

خارجی - این کمک فنی، فناوری یا مالی به یک نهاد تجاری از طرف دولت، مقامات بالاتر، حامیان مالی و غیره است.

9) با روش های تشخیص:

صریح - ذخایری که بر اساس مواد حسابداری و گزارشگری به راحتی قابل شناسایی هستند.

پنهان - ذخایری که با اجرای دستاوردهای پیشرفت علمی و فنی و بهترین شیوه ها مرتبط است و در برنامه پیش بینی نشده است.