Промени в касовите операции от годината. Отчет за затваряне на смяна. Фискални документи вместо унифицирани формуляри за ЦК

Внесени са промени в Процедурата за извършване на касови операции от Централната банка, която влезе в сила на 19 август 2017 г. касови документи, процедурата за издаване на отчетни средства, ще опишем в тази статия.

Какво урежда процедурата за извършване на касови операции през 2017г

Касовата дисциплина на юридическите лица и индивидуалните предприемачи, независимо от режима на данъчно облагане, който прилагат, се регулира от един регулиране- Наредба на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U „За реда за извършване на касови операции“. От 19.08.2017 г. този документ е валиден в ново издание(Наредба на Централната банка на Руската федерация от 19 юни 2017 г. № 4416-U).

Процедурата за извършване на касови операции при използване на онлайн касов апарат

Преди въвеждането на онлайн касовите апарати продавачите се ръководеха от клауза 5.2 от Процедурата за касов апарат, изготвяйки касов ордер (PKO) за общата сума на парите, получени в края на деня. PKO е съставен въз основа на контролна лента, иззета от касата, формуляри за строга отчетност, заменящи касовата бележка, и други документи, посочени в закона за касовия апарат от 22.05.2003 г. № 54-FZ. Сега тази клауза от Правилата за извършване на касови транзакции е отменена и трябва да се съсредоточи върху клауза 4.1, посочена в новата редакция, която инструктира организации и индивидуални предприемачи да съставят PQS въз основа на "хартиени" или електронни фискални документи - проверки, SRF и други, в съответствие със закона за ГПК.

Водене на касова книга и регистриране на касови ордери

Касова книга по формуляр № КО-4 е необходима за водене на отчет на касовите операции по получаване и издаване на пари в брой. Всички юридически лица са длъжни да водят касова книга, докато малките фирми имат право да не определят лимит на касата.

Освен това индивидуалните предприемачи изобщо не могат да издават разписки и разходи и да не водят касова книга, но само при условие, че водят записи на приходи, приходи / разходи или физически показатели в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация (точка 4.1 от Процедурата). Това е опростена процедура за парични транзакции за предприемачи.

С влизането в сила на измененията кръгът на лицата, които могат да извършват вписвания в касовата книга на дружеството, се разшири значително. Ако до 19 август 2017 г. само касиерът имаше право да прави това, сега това може да бъде всяко лице, упълномощено от ръководителя - служител на предприятието (клауза 4 от Процедурата).

Регистриране на касови операции при получаване на пари в брой, придружено от изготвяне на входящ касов ордер по образец No КО-1. За разлика от "консумативите", PKO се състои от две части - заповед и разписка за откъсване с печат и подписи на касиера и главния счетоводител, която се прехвърля на вложителя. По-рано, дори ако PKO е издаден в в електронен форматс електронни подписи, разписката за прехвърляне на вложителя на "парите" все пак трябваше да бъде отпечатана на хартия. Сега при формиране на "входящия" в електронен формат, разписката може да бъде изпратена на електронната поща на сътрудника, ако той попита за това. Ако PQS в организацията са съставени на "хартиена" форма, разписката се предава изключително на ръцете (клауза 5.1 от Процедурата).

Централната банка "опрости" някои касови транзакции. Вече не е необходимо да се проверява съответствието на електронните подписи с образеца в електронния ордер за изходящ паричен поток (точка 6.1 от Процедурата). Получателят на пари в брой може да постави своя електронен подпис и в електронния "консуматив" (т. 6.2 от Процедурата).

Провеждане на касови операции при издаване на "отчетни" пари

Парични средства могат да се издават на служители - отговорни лица за производствени нужди, командировки и др. След като изразходва получените пари, „счетоводителят“ трябва да отчете използването им, като предостави предварителен отчет и подкрепящи документи в рамките на 3 работни дни след края на периода, за който са издадени средствата, или от деня на тръгване на работа след връщане от командировка.

Нововъведенията в Реда за извършване на касови операции от юридически лица и индивидуални предприемачи значително засегнаха „отчетната” област. От 19.08.2017 г. на "счетоводителя" могат да се издават пари в брой както въз основа на вътрешен административен документ - заповед, указание и др. писмено изявлениеслужител. Преди това извлечение, посочващо сумата и целите, за които са необходими отчетни средства, беше задължителната и единствена основа за регистриране на сетълмент в брой. Съдържанието на административен документ или изявление, направено под каквато и да е форма, трябва да съдържа следната информация: на отговорното лице, сумата, издадена в брой, периода, за който е издадена, целта на издаването, подписа на управителя и датата (точка 6.3 от Процедурата).

Друга важна промяна в Реда за извършване на касови операции през 2017 г. е премахването на забраната за издаване на отчетни пари на служители, които имат просрочие по минали аванси.

До 19 август 2017 г. издаването на средства, отговорни на някой, който все още не е докладвал за получените по-рано пари в брой или не ги е върнал на касата, се считаше за грубо нарушение на касовата дисциплина и заплашваше с глоба до 50 хиляди рубли, съгласно чл. 15.1 от Административния кодекс на Руската федерация. Това правило вече не важи: дори ако отговорното лице не е предоставило авансов отчет за получените пари или не го е представило на касата в рамките на 3 дни след изтичане на установения срок, е възможно да му издаде нови пари за "отчетност". Това заключение следва във връзка с изключването на параграф 3 от точка 6.3 от процедурата, одобрена от Централната банка на Руската федерация. Извършването на касови операции не забранява на юридически лица и индивидуални предприемачи да определят лимит за размера на отчетните суми, над който няма да се издават нови аванси на служител. Такова ограничение ще помогне да се избегне неразумно натрупване на дългове за "счетоводители".

Също така от заплатите им могат да бъдат удържани отчетни пари, които не са върнати от служителите навреме, за които те не са докладвали. За това не по-късно от един месец след изтичане на установения срок се съставя нареждане за събиране. В този случай е необходимо да се получи съгласие от служителя за удържане. Ако той не е съгласен с възстановената сума, работодателят ще трябва да се обърне към съда (членове 137, 248 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Във връзка с установяването на процедурата, която Централната банка узакони на 11 март 2014 г., всяка касова операция трябва да се извършва по определени правила. Съгласно това законодателство много дейности с пари в брой са опростени.

В тази статия ще анализираме всички нюанси на поддържането на тези операции на организацията.

Предимства на новия закон

В сравнение с предишния закон, новите правила донякъде опростиха дейността им, отмяна на лимита в брой... Те също Вече не трябва да водите касови книги и ордери, и те могат самостоятелно да определят по каква формула да определят лимита за пари.

Когато индивидуален предприемач извършва независимо всички парични транзакции, той може да се справи без касови бележки и разписки. В противен случай, ако тази работа се извършва от счетоводител или касиер, тогава тези документи не са задължителни по закон, но са желателни за контрол на движението на средства от самия предприемач.

За индивидуалните предприемачи има още една индулгенция, според която е позволено да се променят показателите в документите, свързани с касови операции, но не и при сетълмент в брой (сетълмент и касов ордер) и PKO (касов ордер). Предприемачите нямат право да изразходват приходите за следните цели:

изплащане на заеми към банката или лихви по тях;
забранено е извършването на действия върху ценни книжа с тези пари;
извършват плащания за отдаване под наем на недвижими имоти;
организират или провеждат хазартни игри.

За индивидуални предприемачи, които предоставят услуги на населението, използването на касови апарати е отменено, ако издават формуляри строга отчетност... За други индивидуални предприемачи и малки фирми се изисква касов апарат.

Приложение на устройства за IP с специфичен видтърговия (търговия от цистерни, по панаири, в павилиони и приемане на стъклени съдове) не се изисква от 2015 г.

Повече подробности за новия закон можете да видите във видеото:

Извършване на касови операции за юридически лица

За всички юридически лица влезли лица ограничения за държане на пари в брой... Те са длъжни да депозират пари в банката или финансова институциясвързани със споразумение за извършване на такива транзакции с Банката на Русия. В същото време банката или организацията трябва да осигури събиране, преброяване, опаковане и транспортиране на парични средства юридически лица. лица с по-нататъшното им кредитиране по разплащателната му сметка.

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-леснонаправи го с онлайн услугикоето ще ви помогне да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да улесните и автоматизирате счетоводството и отчитането, тогава на помощ идват следните онлайн услуги, които напълно ще заменят счетоводителя в вашата компания и спестете много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписани електронен подписи се изпраща автоматично онлайн. Той е идеален за индивидуални предприемачи или LLC на USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко щраквания, без опашки и стрес. Опитайте и ще бъдете изненаданиколко лесно стана!

Целеви разход на пари в брой

Съгласно законодателството, юридическите лица, както и индивидуалните предприемачи и малките предприятия имат право да харчат пари в брой изключително:

за издаване на заплати и авансови плащания на служители, включени във ТРЗ на фонд ТРЗ;
за плащане на социални нужди, например отпуск по болест;
да плаща за застрахователни събития, въпреки факта, че физическото лице е платило договора си в брой и не повече от 100 000 рубли по един договор;
за издаване на парични средства за потребителски нужди на служител на предприятието, които не са свързани с пряката му дейност, но не повече от 100 000 рубли;
за плащане на предоставени стоки или услуги (това не се отнася за покупката на ценни книжа);
да връща пари на клиентите, когато стоките бъдат върнати или предоставената им услуга не е изпълнена.

Съгласно старото законодателство предприятие, индивидуален предприемач или юридическо лице нямаха право да издават пари в брой за потребителски заеми на своите служители. Според новия закон потребителският кредит може да бъде от всякакво естество, тоест не непременно за закупуване на домакински уреди или автомобил, но и за обучение или други нужди. Основното е, че той не надвишава установения от закона лимит и се издава в рубли.

Разход на пари от сметка на предприятие, индивидуален предприемач и юридическо лице

Съгласно приетите инструкции индивидуалните предприемачи и предприятията имат право да изразходват пари в брой от касата, ако са дошли там от личната си сметка. Това могат да бъдат разходи:

за всякакви сделки с ценни книжа;
за плащания за отдаване под наем на недвижими имоти;
за всякакви плащания по заеми - от пълното им погасяване до изплащане на лихви.

Съгласно това законодателство ограничението от 100 000 рубли е легализирано за всяко споразумение поотделно. Това не се отнася за разплащателни сметки на физически лица.

Организиране на касови операции и документи

Касиерът се назначава от самия предприемач или той извършва всички операции лично. Всяка парична транзакция трябва да бъдат придружени от дебитни и кредитни нареждания... Подписът върху документите трябва да бъде само на лицето, упълномощено да го постави - счетоводител или касиер, а също така трябва да има печат или печат, върху който са посочени данните, потвърждаващи законосъобразността на тази парична сделка.

При всяко получаване или теглене на пари в брой касиерът трябва да вписва сумите в касовата книга. В края на работата той е длъжен да провери данните в книгата с показателите за управление на парите и сетълмента и да посочи паричните наличности в книгата, след което да постави своя подпис. Ако има счетоводител, той трябва да провери тези показатели, или управителят го прави лично.

Документация на касата

В зависимост от обема на предприятието или по искане на неговия ръководител, извършването на касови операции може да се извършва както в съответната книга, така и в електронна форма. Паричните фактури се наричат входящи и изходящи поръчки. За техните правилен дизайнсе изисква следното:

подготовката на документацията се извършва от главния счетоводител или счетоводителя на фирмата или касиера;
това отговорно лице или лица трябва да бъдат регистрирани в специален документ, подписан от ръководителя на предприятието;
с тях трябва да се сключи споразумение за предоставяне на подходящи услуги на предприятието с подписите на всички лица, посочени в него, и ръководителя на компанията;
касовите ордери могат да се поддържат от самия ръководител на предприятието.

Правила за получаване на кредитен фиш

На първо място, касиерът трябва да провери автентичността на подписа на управителя или негово упълномощено лице върху приходния касов ордер и да го провери с образеца. Тогава той е длъжен да провери посочените в документите числа с получената сума в брой. Ако сумата е напълно съобразена с документите и е налична, касиерът може да подпише касовия ордер и да потвърди тази операция със своя печат.

В случай на несъответствие между размера на парите и посочените цифрови или капиталови данни във ваучера за разписка, касиерът има право да откаже да приеме пари в брой.

Той може да поиска да даде липсващата сума на лицето, което ги е платило. В случай на негов отказ, документът за получаване трябва да бъде даден на счетоводителя или ръководителя на предприятието за препечатване, за да приеме действителната сума, като първият документ за получаване се зачертава. За всеки агент по плащанията се съставя нов кредит, съответно.

Правила за получаване на разходен лист

Всички операции по теглене на пари в брой се извършват при регистриране на нареждания за изходящ паричен поток. При получаване на съответното извлечение касиерът е длъжен да провери подписа на счетоводителя или управителя върху документа с образеца, както и сумите, посочени в него с факта на пари в брой. В този случай сумите трябва да бъдат посочени, както с цифри, така и с думи.

Теглене на пари в брой може да се извърши само при представяне на лична карта от получателя. В този случай касиерът трябва да провери името на получателя с посочените данни в разходния лист, а снимката с приносителя. Той също така е длъжен да подготви сумата, необходима за издаване, да даде изявление на получателя за подпис и след това отново да преброи парите с незабавното си внимание.

При издаване на пари по пълномощно получателят е длъжен да представи своите документи и нотариално заверено пълномощно, както и негово заверено копие.

При издаване на пари в брой в този случай касиерът е длъжен да напише подписа в извлечението пред колоната със собствената си ръка „по пълномощно“ и да го даде на получателя за подпис. В този случай към документа за касова фактура се прилага копие от пълномощното, върху което касиерът следва да подпише издаването на пари на това лице.

Касиерът не е длъжен да приема рекламации от получателя, в случай че парите не са му преброени на касата веднага след получаването им.

Теглене на пари по сметка

Съгласно действащото законодателство можете да дадете пари в брой на служител на фирмата срещу справка за нуждите на фирмата... В този случай по писмено искане на отговорното лице трябва да се издаде разходна заповед, в която той е длъжен да посочи изискуемата сума, целта на получаване на паричните средства и за колко време. Този документ трябва да бъде подписан от счетоводител или управител на фирма.

Нова заповед за издаване на пари в брой срещу справка може да бъде издадена само след като получателят изплати предишното плащане. Парите могат да се издават срещу отчетност не само на служителите на предприятието, но и на лица, с които компанията има гражданскоправни споразумения, например партньорства.

Определяне на касов лимит

Съгласно новото законодателство № 3210-У от 03.11.2014 г. всяка фирма е длъжна да издаде заповед за организацията за допустимата сума на паричните средства, оставащи в края на работния ден в касата. Тази сума трябва да бъде максимално допустимата за съхранение в касата след затваряне на данните в касовата книга.

Всичко, което е над този лимит, трябва да се предаде в банката за съхранение. Изключение са дните с издаване на авансово плащане или заплати на служители на предприятието или почивни дни, когато банките са затворени и са извършени касови операции. За индивидуални предприемачи и малки фирми няма ограничение за пари в касата.

Как да определим лимита за пари за предприятие и юридическо лице

За юридическите лица срокът за получаване и броене на пари не трябва да надвишава 92 дни.

В същото време е крайният срок за доставка на пари в брой до банката не може да бъде повече от седмица... Тоест, събраната сума за времето, определено от компанията, се разделя на броя дни, като се вземе предвид интервалът за депозиране на пари в банката и по този начин максимално допустимият дневен лимит на парите в касата в края на се показва работният ден.

Цялата документация за извършване на касови операции, било то касови книги или техни електронни еквиваленти, се съхраняват в сроковете, определени от самия предприемач. В електронните версии на касовите книги не могат да се правят промени или допълнения, за разлика от хартиените им копия.

Промени през 2016 г

През 2016 г. има много иновации, свързани с паричните операции:

За юридическите лица ще има ограничение, свързано със съхранението на парични средства, според което те ще са длъжни ежедневно да даряват пари на всяка финансова институция. Тя от своя страна ще трябва да осигури основни операции - броене, транспортиране, събиране и т.н.
През 2016 г. според закона трябва да се използват нови касови апарати, които имат функцията да събират и изпращат данни до данъчните по интернет. Освен това чекове могат да се изготвят и изпращат на клиентите онлайн. Не е необходимо да се купуват веднага нов апарат: старият може да се използва до края на регистрацията (но срокът на ползване не може да надвишава 7 години) или при липса на възможност за използване на Интернет.
За индивидуалните предприемачи документацията е опростена: те не трябва да изготвят касови документи. Например от 2016 г. не е необходимо да се поддържа разходен и приходен касов ордер.
Също така за индивидуалните предприемачи е разрешено отсъствието на лимит в брой (тази иновация се отнася и за юридически лица, които са малки предприятия).

Иновации през 2018 г

През 2018 г. започва процесът на въвеждане на нови касови апарати, наречени „ онлайн плащанеО". Сега данните за паричните транзакции се съхраняват на специално фискално устройство и се предават директно на Федералната данъчна служба чрез комуникационни канали.

Купувачите могат да използват услугата за изпращане на информация за покупка до техния адрес електронна пощаили към телефона.

От 31 март 2018 г. такъв CCP трябваше да бъде инсталиран от предприемачи и организации, участващи в продажбата Алкохолни напитки... А до 1 юли 2018 г. новите онлайн каси ще трябва да се ползват от всички, с някои изключения.

За тези промени в законодателството вижте следния видеоклип:

Касовата дисциплина през 2018-2019 г. предвижда стриктно спазване на правилата за извършване на касови операции, установени за фирми и индивидуални предприемачи, занимаващи се с плащания в брой. Какви правила и нюанси трябва да знаете, когато работите с KKM? Кой, как и кога следи за спазването на касовата дисциплина? Каква отговорност възниква при нарушаване на извършването на касови операции? Обмислете отговорите на тези и други въпроси в материала по-долу.

Дисциплина на касовия контрол през 2018-2019г

Дисциплината на касовия контрол (или касовата) е спазването от юридически лица и индивидуални предприемачи на правилата за извършване на плащания в брой, установени от закона в Руската федерация. Паричните сетълменти включват всички видове приходни и разходни транзакции, извършвани от фирма или индивидуален предприемач с пари в брой.

Най-широкият за паричните сетълменти е концепцията за каса (оперативна каса), чрез която фирма или индивидуален предприемач извършва плащания в брой. Най-често това са операции като изплащане на заплати, получаване и предаване на пари в банката, разплащания с подотчетни лица, издаване и погасяване на заеми. Паричните постъпления могат да бъдат получени и на касата.

Получаването на парични постъпления изисква използването на касови апарати (клауза 1 от член 1.2 от Закона „За CCP ...“ от 22.05.2003 г. № 54-FZ). Въпреки че в редица случаи е разрешено неизползването му:

Юридически лица и индивидуални предприемачи при извършване на определени видове дейности (клауза 2 от член 2 от Закон № 54-FZ).
Юридически лица и индивидуални предприемачи, разположени на UTII, и индивидуални предприемачи, използващи PSN. Достатъчно е да издадат всеки документ, потвърждаващ получаването на пари за купувача. По съдържание е подобно на обичайното касова бележка... От 01.07.2018 г. обаче тези лица (с изключение на тези, които се занимават с определени видове дейности) са загубили възможността да регистрират получаването на средства по този начин и са длъжни да използват онлайн касови апарати (клауза 7 от чл. 7 от ЗН „За измененията...“ от 03.07.2016 № 290-FZ). Извършването на такива дейности като предоставяне на услуги на населението, търговия на дребно, кетъринг услуги и редица други, дава на платците на UTII и индивидуалните предприемачи, които прилагат PSN, правото да отложат използването на онлайн касови апарати до 01.07.2019 г. ( клауза 7.1 от член 7 от Закон № 290-FZ).
Юридически лица и индивидуални предприемачи при извършване на дейности в условия, които затрудняват използването на CCP (клауза 3 от член 2 от Закон № 54-FZ).

Броят на използваните касови апарати или други места за получаване на пари по начини, позволяващи неизползването на касови апарати, не е ограничен. Но в края на работния ден получените постъпления трябва да бъдат капитализирани в касата на дружеството или индивидуалния предприемач.

По този начин спазването на касовата дисциплина през 2018-2019 г. предполага спазване на правилата за извършване на транзакции за приходи и разходи, извършвани в касата на юридическо лице или индивидуален предприемач, и правилата за работа с ЦК или документи, които се съставят, когато ЦК не се използва.

Касовата дисциплина е задължителна за всички.

Какво е спазването на касовата дисциплина

Спазването на касовата дисциплина се свежда до изпълнението на правилата, установени от следните документи:

С инструкция на Банката на Руската федерация от 11.03.2014 № 3210-U, която определя правилата за извършване на касови операции за юридически лица и индивидуални предприемачи.

Прочетете повече за този документ в статията „Нюансите на наредбата за процедурата за извършване на касови операции“ .

Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 07.10.2013 г. № 3073-U, която съдържа условията за плащания в брой.
Закон на Руската федерация от 22 май 2003 г. № 54-FZ, установяващ правилата за прилагане на CRE.
Законът на Руската федерация от 03.07.2016 г. № 290-FZ или законът за онлайн касовите апарати, който направи значителни промени в правилата на закона № 54-FZ, основните етапи на прилагане на които попадат през 2017-2019 г. .

Прочетете повече за Закон № 290-FZ и последиците от влизането му в сила в материалите:

"Онлайн касови апарати от 2017 г. - законът е приет" ;
„Съответни промени в закона за онлайн касовите апарати“ .

По отношение на оперативната каса основните правила са следните:

Назначава се лице, което изпълнява функциите на касиер, с което задължително се сключва споразумение за пълна отговорност. Изключение ще бъдат ситуациите, когато касиерът се поддържа от ръководителя на юридическо лице или индивидуален предприемач, който работи сам.
Парите и паричните документи се съхраняват при условия, гарантиращи тяхната безопасност.
Операциите, извършвани на касата, се оформят с документи на установената форма при спазване на определен ред на тяхното попълване. Регистрирането на документи се извършва директно по време на сделката, а при осчетоводяване на получените парични постъпления извън оперативната каса - всеки ден в края на работния ден. Касовата дисциплина през 2018-2019 г. за индивидуалните предприемачи, които водят опростен отчет за дейността си, позволява документите на касата да бъдат пропуснати.

Прочетете повече за видовете транзакции в брой в статията „Понятието и видовете касови операции (правна уредба)“ .

Ако паричните постъпления се получават в оперативната каса, тогава трябва да има банкомат... Издаването на касова бележка при получаване на паричните постъпления е задължително (член 5 от Закон № 54-FZ).
Приетите от касата пари се проверяват за автентичност. Има определена процедура за проверка на тяхното количество при получаване и издаване.
Паричните постъпления, получени в оперативната каса, трябва да се изразходват само за определени цели: изплащане на заплати, разплащания с доставчици и купувачи, издаване на запис. Индивидуалните предприемачи могат да вземат пари за лични нужди.
Максималният размер на паричните разплащания между юридически лица, между индивидуални предприемачи, между юридически лица и индивидуални предприемачи е ограничен до 100 000 рубли. по един договор. В същото време разплащанията с физически лица не са ограничени, а индивидуалният предприемач за лични нужди има право да вземе всяка сума от касата.

Прочетете повече за лимита на разплащания между юридически лица в материала „Какъв е максималният размер на паричните разплащания между юридически лица?“ .

Издаването по отчета се извършва със заповед на ръководителя или по заверено от него изявление на отговорното лице. За отчета за издадените суми се предоставят 3 работни дни от датата на изтичане на периода, за който са издадени парите (вкл. пътни). Неизразходваните суми трябва да бъдат върнати на касата или ще бъдат удържани от заплатата на отговорното лице (член 137 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Прочетете за текущата процедура за издаване на пари под отчета.

Определя се лимит върху остатъка на парите в касата в края на работния ден. Фирмата или индивидуалният предприемач избира процедурата за нейното изчисляване независимо от два метода, предложени от инструкцията на Банката на Руската федерация № 3210-U. Излишъкът трябва да бъде депозиран в банката. Наличието на надлимитно салдо се допуска само в дните, в които се издава заплатата (не повече от 5 работни дни). Касовата дисциплина през 2018-2019 г. за LLC, свързани с МСП, и за индивидуални предприемачи, предполага, че тези лица може да не определят този лимит. За отделни подразделения се установява или от централния офис (ако поделението няма собствена разплащателна сметка), или самостоятелно (ако поделението има собствена разплащателна сметка).

Прочетете за определяне на стойността на лимита на паричния баланс в материала "Как да изчислим лимита на салдото в брой?" .

Операциите с парична валута могат да се извършват през касата. Най-често те са свързани с издаване на пари за чуждестранни командировки и доставка-получаване на валута в банката. В някои случаи могат да се осъществят селища с жители (член 9 от Закона на Руската федерация от 10.12.2003 г. № 173-FZ).

Прочетете повече за валутните транзакции в статиите:

"Валутни транзакции: понятие, видове, класификация" ;
„Промени във валутното законодателство от 2018 г.“ .

Какво трябва да знаете за работата с CCP

Изискванията за CCP, използвани през 2018-2019 г., се определят от актуализирания Закон № 54-FZ.

От 01.02.2017 г. в Инспектората на Федералната данъчна служба започнаха да се регистрират само каси от нов тип (онлайн каси). От 01.07.2017 г. този тип касови апарати станаха задължителни за ползване от всички стопански субекти.

Онлайн касовите апарати са коренно различни от използваните по-рано касови апарати с фискален акумулатор... Съответно изискванията към тях са напълно различни.

относно Общи изискванияна които онлайн касовите апарати трябва да отговарят, прочетете статията „Къде и на каква цена можете да закупите онлайн каса?“ .

Проблемите, които възникват по време на тяхната работа, също станаха различни.

Отговори на много въпроси, свързани с използването на онлайн касови апарати, ще намерите в нашия раздел „Онлайн касови апарати на ККТ ККМ“.

На какво се основава познаването на реда за регистрация на касови документи

Измененията, направени в Закон № 54-FZ от Закон № 290-FZ, не само засегнаха изискванията за използваните касови апарати, но и доведоха до актуализиране на изискванията за документите, генерирани от тази техника: касови бележки и SRF. В същото време BSO се превърна в документ, в чието проектиране трябва да се използват устройства, подобни на онлайн касовите апарати. Съответно списъкът с реквизити за документи, генерирани от нови каси, се оказа същият (член 4. 7 от Закон № 54-FZ).

Прочетете какво се промени за BSO с появата на онлайн касовите апарати в статията "Закон за онлайн касовите апарати - как да приложим SRF (нюанси)" .

За лица, които имат възможност да отложат началото на работа с онлайн касови апарати, правилата остават в сила, като им позволяват да издават при получаване на пари за извършена покупка от тях документ от всякаква форма, посочващ получаването на средства . Следователно дружеството или индивидуалният предприемач има право да разработи формата на необходимите им форми (по-специално формуляри на SSO, използвани например при предоставяне на услуги на населението), ако такава форма не е одобрена на законодателно ниво. Задължителните данни за такива SRF са дадени в Постановление на правителството на Руската федерация от 06.05.2008 г. № 359. Гърбите на формулярите на SRF, потвърждаващи размера на постъпленията на ден, трябва да се предават заедно с парите в оперативната каса на край на работния ден.

Прочетете повече за използването на стар стил BSO в материала „Какво се отнася за стриктните формуляри (изисквания)?“ .

В оперативния касов апарат се съставят 2 вида действия:

Разписки с помощта на входящ касов ордер (PKO) от формуляр KO-1, към който, ако е възможно, се прилагат документи, потвърждаващи размера на входящата сума. Отделящата се част на PKO (разписка), съдържаща подписите на упълномощени лица и печата, се прехвърля на вложителя.
Консумативи, използващи разходен касов ордер (RKO) от формуляр KO-2, към който по правило се прилагат документи, потвърждаващи размера на издадената сума (платни ведомости, бележки, копия на заповеди, чекове, разписки). Касовият апарат съдържа данните от документа за самоличност на получателя. Ако получаването се извършва с пълномощно, тогава неговият оригинал (ако пълномощното е еднократно) или копие (ако пълномощното не е еднократно) се прилага към CSC.

Формите на PKO и RKO са установени с постановление на Госкомстат на Руската федерация от 18.08.1998 г. № 88 и са задължителни за използване в Руската федерация при регистриране на транзакции за приходи и разходи. За всяка операция се съставя отделен документ.

Всички PKO и RCO, изписани през деня, се записват в касовата книга на формата KO-4, която обобщава резултатите от работата за деня (обороти за приходи и разходи) и показва сумата на салдото в края на деня.

PKO, касов апарат и касова книга съдържат препратка към счетоводни сметки, посочването на които е задължително за фирми и по избор за индивидуални предприемачи, които не трябва да водят счетоводство (алинея 1 на параграф 2 от закона от 06.12.2011 г. № 402 -FZ).

Допълнително могат да се попълват и такива форми на касови документи като регистър на входящите и изходящи парични документи от формуляр КО-3 и книга за счетоводство на получените и издадени средства на други касиери от формуляр КО-5.

Процедурата за попълване на касови документи е дадена в решение на Държавния статистически комитет № 88 и инструкция на Банката на Руската федерация № 3210-U.

Прочетете за правилата за попълване на касови ордери в материалите:

„Как се попълва входящият касов ордер (PKO)?“ ;
„Как се попълва ордерът за изходящ паричен поток (RKO)?“ .

Който упражнява контрол по спазването на касовата дисциплина

Всички служители, свързани с тяхното изпълнение, трябва да контролират правилността на действията за извършване на касови операции. Ако организацията има главен счетоводител, тогава той отговаря за наблюдението на работата на счетоводния отдел и оперативната каса, която е част от нея. Общата отговорност за дейността на дружеството се носи от неговия ръководител, а едноличният търговец отговаря за дейността на индивидуалния предприемач.

Проверката на касовата дисциплина през 2018-2019 г., която може да завърши за проверяваното лице с административна глоба или последваща проверка на място, се извършва от данъчните органи (клауза 1 от член 7 от закона на Руската федерация за 21.03.1991 г. No 943-I).

Целта на тази проверка е да се установят фактите:

непълнота и ненавременно осчетоводяване на приходите;
превишаване на лимита за сетълмент в брой;
превишаване на лимита на салдото в брой;
използване на забранени, дефектни или неотговарящи на установените изисквания на ГПК;
неиздаване на касови бележки или СРФ;
несъответствие на действителните наличности в касата с посочените в документите суми;
издаване на големи суми за сметка на неоправдано дълги срокове.

Как се проверява касовата дисциплина

Проверката на касовата дисциплина през 2018-2019 г. се извършва с решение на ръководителя на IFTS по начина, предписан със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 17 октомври 2011 г. № 133n. Процесът на проверка разглежда:

Всички документи, свързани с извършване на касови операции.
Справки за фискална памет и контролни ленти ККТ - по стара техника.
Документи за закупуване, регистрация и поддръжка на ККТ.
Документи, свързани с придобиване, отчитане и унищожаване на СРФ - за тези видове, които продължават да се съставят по старите правила.
Счетоводни регистри на счетоводни или стопански операции.
Поръчка за лимит на салдото в брой.
Доклади за разходите.

В същото време на инспекторите се предоставя неограничен достъп до CRE, включително до неговите пароли и пари в брой.

По време на проверката могат да бъдат поискани всякакви други документи, свързани с предмета на проверката, както и обяснения.

Отговорност за извършване на касови транзакции с нарушения

Отговорността за нарушаване на касовата дисциплина е административна. Срокът за довеждане до него е ограничен до 2 месеца от датата на нарушението (клауза 1 от член 4.5 от Административния кодекс на Руската федерация), така че еднократното нарушение на касовата дисциплина през 2018-2019 г. може да остане ненаказано.

Навременно откритото нарушение ще доведе до доста високи глоби, тъй като от 2016 г. глобите за нарушаване на касовата дисциплина, или по-скоро отговорността за неизползване на CCP, са сериозно увеличени със Закон № 290-FZ. Административна отговорност за неизползване на CCP води до:

добре за длъжностни лицав размер от 25 до 50% от сумата на изчислението, извършено без използването на CRE, но не по-малко от 10 000 рубли;
глоба за юридически лица в размер от 75 до 100% от сумата на изчислението, извършено без използване на CCP, но не по-малко от 30 000 рубли. (клауза 2, член 14.5 от Административния кодекс).

Ако организация или индивидуален предприемач се сблъска втори път с неизползването на CCP, тогава в случай, когато размерът на сетълментите без използване на CCP ще бъде (включително общо) 1 милион рубли. и повече, това ще включва:

дисквалификация на длъжностни лица за срок от 1 до 2 години;
спиране на дейността до 90 дни за индивидуални предприемачи и организации (клауза 3 от член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Отговорност за нарушения при провеждането на касовата дисциплина през 2018-2019 г. под формата на използване на касово оборудване, което не отговаря на установените изисквания, използване на касови апарати, използвани в нарушение на реда и условията за неговата регистрация и повторно регистрация, установена от законодателството на Руската федерация, отговорността се предоставя под формата на:

предупреждения или глоба в размер от 1500 до 3000 рубли. за длъжностни лица;
предупреждения или глоба в размер от 5 000 до 10 000 рубли. за юридически лица (член 14.5 от Административния кодекс на Руската федерация, клауза 15 от член 7 от Закон № 290-FZ).

Закон № 290-FZ въведе други основания за привличане на отговорност за нарушения при прилагането на НПК. Например:

за неизпращане на купувача на касова бележка или бланка за строга отчетност в електронен вид или за непредаване на тези документи на хартиен носител по искане на купувача;
въведена е отговорността на фискалните оператори, производителите на ЦК, експертните организации.

Но дори ако по време на проверката на касовата дисциплина INFS не е в състояние да изправи нарушителя под формата на административна глоба (поради изтичане на 2-месечен период от датата на нарушението) , тогава не трябва да се радвате. Откриването на нарушения при използването на CCP ще послужи като причина за по-внимателно внимание към данъкоплатеца и, ако се установят други проблеми в работата му, може да доведе до ранна проверка на място. Недвусмисленият интерес на данъчните власти ще бъде предизвикан от непълнотата и ненавременното осчетоводяване на приходите, както и установяването на несъответствия между документалните и действителните наличности на парите в касата.

Фактът на издаване на големи суми срещу отчет за неоправдано дълги периоди може да доведе до допълнително начисляване на данък върху доходите на физическите лица от тези суми (Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 05.03.2013 № 14376/12 ).

Резултати

Приемането на парични постъпления по правило задължава получателя да има касов апарат, който издава документ за приемане на съответната сума. От 01.07.2017 г. стана задължителен за използване нов вид ЦК - онлайн касови апарати. Използват се за генериране не само на касови бележки, но и на касови бележки. Съответно изискванията за нов ККМи издадени от тях документи.

Има лица, които не са задължени да прилагат КЗП, както и лица, които имат право да започнат да го правят по-късно (от 01.07.2018 г. или от 01.07.2019 г.). Когато приемат пари, те имат право да издадат всеки документ, потвърждаващ факта на приемане. Този документ може да има самостоятелно разработена форма, ако формата му не е одобрена със закон. Тук можете да се ръководите от правилата за проектиране на стари SSO.

По отношение на документите, генерирани от оперативната каса, няма промени през 2018-2019 г. Тъй като няма промени в инстанцията, която проверява състоянието на касовата дисциплина (т.е. спазването на правилата за работа с пари в брой), IFTS остава тя. Въпреки ограничените срокове за подвеждане под отговорност за извършване на нарушения при работа с касата, идентифицирането на такива нарушения е изпълнено с последици под формата на данъчна проверка на място.

Същата административна отговорност е значително увеличена от 2016 г. насам: размерът на глобите се е увеличил, видовете отговорност за неизползване на CCP са разширени, във връзка със започването на работа с нов вид касов апарат има нови основания е въведен за наказателно преследване.

По закон всички парични операции трябва да бъдат формализирани с първични документи - това е процедурата за отчитане на икономическите дейности на всяко предприятие.

Държавният комитет по статистика очерта списък с унифицирани формуляри за отчитане, който е валиден през 2016 г.:

касова книга;
кредитен фиш;
Заповед за изплащане;
книга, която отразява приемането и издаването на паричната маса от касата;
извлечение за сетълмент и плащане;
извлечение за плащане.

Разрешено е да не се подават парични документи на индивидуални предприемачи, които контролират и попълват отчети за приходите и разходите, или физически ценности... Предприемачите също не са длъжни да водят касова книга, но сами по себе сифизическо лице е възможно - понякога документацията за движението на парите ви позволява да систематизирате процедурата за поддържане на счетоводство.

Касова книга

Парите, получени от касата на организацията от продажба на стоки, предоставяне на услуги или извършване на работа, трябва да бъдат записани в специална касова книга. Тя може да бъде представена в няколко версии: хартиен (печатен) или електронен.

Ако касовата книга е отпечатана под формата на формуляри, закрепени в едно цяло, счетоводителят номерира страниците още преди да използва документа, подписът на предприемача и отговорен за съставянето на отчети за компанията се поставя отдолу. Ако касовата книга се съхранява на флаш устройство или компютър, мениджърът трябва да се погрижи за затворен достъп до други служители, за да избегне умишлено въвеждане на невярна информация в документа. Потвърждение, че на електронната касова книга може да се вярва, ще бъде електронен подпис.

Ако касовата книга е издадена в електронен вид, листовете също се номерират, но това става със специална програма. По-добре е да отпечатвате книгата всяка седмица, за да не се бъркате в листовете след това, защото касовата книга се предоставя веднъж годишно. Записванията в папката се въвеждат директно от касиера, като основата за попълване на касовата книга са касови бележки и касови бележки. Ако парите идват от агенти, средствата се записват в отделни касови апарати, които се попълват от самите агенти.

Задачата на касиера е да провери информацията, взета от касовата книга с информацията в касовите извлечения в края на всяка работна смяна, ако всичко е наред, резултатът се записва с подпис, указващ баланса на паричната маса в касата. Окончателната проверка се извършва от счетоводителя, а след това от ръководството на организацията.

Ами ако в някои от дните нямаше транзакции в брой? Не е необходимо всеки път да взимате остатъка - размерът на остатъка се определя в деня, в който икономическа дейноствърху движението на парите е извършено.

Защо имате нужда от нареждане за кредит и дебит

От името на разписката веднага става ясно, че този документ е отговорен за показването на входящите пари в касата. Най-често поръчките традиционно се попълват ръчно, но също така е възможно да се съставят на компютър или с пишеща машина. Не трябва да се допускат петна и корекции, направи грешка - ще трябва да го повторите.

Поръчката за получаване винаги включва следните компоненти:

Регистрационен номер.
Името на организацията, евентуално отдел или индикация за клон с определен OKPO.
Датата на съставяне на документа.
Номериране на сметка или подсметка за последващо отразяване в счетоводството.

Ако касиерът издаде средства, през 2019 г. се попълва разходен фиш. Освен това той е заверен от началниците си и главния счетоводител.

Кога касиерът може да даде пари? Ако получателят има в ръцете си разписка, указваща сумата в рубли, посочена не с цифри, а с думи, гражданинът трябва да има и паспорт или друг документ, който може да потвърди неговата самоличност. Информацията, съдържаща се в представените документи, се записва от касиера отделно.

За издаване на средства за основа може да послужи и пълномощно. След това в заповедта трябва да се запише името на лицето, за което е издадено пълномощното, този документ е приложен към заповедта.

Касова книга

Ако предприятието е по-голямо и в него работят няколко касиера наведнъж, задълженията на старшия касиер включват водене на книга за счетоводство на средства. В началото на работната смяна счетоводителят има право да превежда пари на отговорни лица за нужди във връзка с изпълнението им. професионална дейност... Тези служители подписват книгата и в края на деня дават остатъка и се подписват отново.

Ако се издават пари за изплащане на заплати, отчетът включва попълване на документация до датата, посочена в платежното нареждане. Паричните средства, които са на салдото, всеки ден се поставят в плик, където се определя точната сума, след което пликът се предава на счетоводителя срещу разписка.

Какво е заплати

Документът е необходим за контрол на отработеното време от служителите, начисленията, удръжките и накрая, плащанията на служителите на организацията. Счетоводител участва в попълването на декларацията, една извадка е достатъчна за обработка изходни документи, като се вземе предвид продукцията, отработените часове и др.

През 2016 г. е обичайно да се изплащат заплати по банковите сметки на работниците, в този случай се съставя ведомост. Той записва:

заплата за издаване;
социална помощ;
надбавки и бонуси;
удръжки и удръжки от заплати.

На заглавна страницаобичайно е да се отразява общата сума на плащанията, за които след това се съставя разходна поръчка, като броят на попълването на последното се записва в отчета. Ако някои от служителите не са кредитирани заплатанапротив, линията показва „депозирано“. Ако разплащането със служителите се извършва в брой, ведомостта за заплати влиза в действие.

Как се поддържа заплатите

Когато бизнес издава заплати или други видове плащания, информацията винаги се въвежда в ведомостта за заплати. Някои касиери все още разчитат на разходен фиш, но опитните счетоводители предпочитат да използват извлечение.

Последната проверка през 2019 г. пада върху плещите на главния счетоводител, уверяват тази проверка от ръководството на компанията. Не трябва да има корекции в отчета.

Въз основа на изменения във Федералния закон № 84, който урежда използването на касово оборудване при касови операции, организациите и предприемачите успяха да откажат поддържането на част от първичната документация, включително формуляри KM-1 - KM-9. Повечето откасовите документи са фискализирани. Въпреки това документирането на движението на паричните средства в касовата книга, входящите и изходящите нареждания остава актуално при преминаване към онлайн касов апарат.

След преминаването към "умни" каси поддържането на първична документация стана много по-лесно. Обичайните унифицирани формуляри и счетоводни дневници, изготвени по-рано въз основа на изискванията на Резолюция № 132 на Госкомстат от 25.12.1998 г. и FZ-402 "За счетоводството", след отмяната на Постановление на правителството № 47 0 от 1 юли 2017 г., стана по избор.

До този извод стигна Министерството на финансите, което е отразено в неговите писма No 03-01-15 / 54413 (16.09.2016 г.), No 03-01-15 / 28914 (12.05.2017 г.), No 03 -01-15 / 3482 (25 януари 2017 г.), No 03-01-15 / 19821 (04 април 2017 г.).

Форма KM-1 - актът, използван при нулиране на броячите на KKM;
Формуляр КМ-2 - акт, необходим за вземане на показания по време на ремонта на касовия апарат и връщането му в работа;
Формуляри КМ-3 - акт, който е попълнен при връщане на пари в брой;
Форми КМ-4 -;
Формуляри KM-5 - специално списание, предназначено за запис на данни при използване на касови апарати, които работят без касиер-оператор;
Формуляр КМ-6 - справка-отчет за касиера-оператор;
Формуляри KM-7 - документ, фиксиращ показанията на CCP.

От юли 2017 г. фирмите, които са преминали към онлайн каси, могат законно да откажат да попълват такива формуляри.

Забележка.Предмет предприемаческа дейностслед преминаването към нов касова дисциплинаима право доброволно да запази стария работен процес. В този случай незадължителните документи се попълват във всякаква форма.

Формати на фискални документи

Изискванията към фискалните документи, които се генерират по време на работата на онлайн касовите апарати, са посочени в клаузи 4 и 5 на член 4.1 на FZ-84 в новата редакция.

В по-голяма степен те се отнасят до детайлите на проверките и отчетите, както и до времето за съхранение във FN, което е 30 дни.

Справка.Преди да преминете към нова касова дисциплина, трябва да се запознаете с пълния списък на форматите на фискалните документи, които са задължителни за използване, допълнителни подробности и изисквания за формиране и обработка са отразени в Заповедта на Федералната данъчна служба № ММВ- 7-20 / 229 от 21.03. 2017 година.

Търговският субект в процеса на използване на онлайн касов апарат е длъжен да състави надлежно необходимите фискални документи под формата на:

Регистрационен протокол - допълнителни данни са описани в таблица 7 от Заповед № ММВ-7-20 / 229;
Отчет, отразяващ промени в регистрационните данни - таблица 7 и таблица 8;
Отчетът, който отваря смяната, всъщност е аналог на отчета-X - таблица 17;
Касиер чекили отчетни форми - таблица 19;
Коригиращи проверки или SRF - таблица 30;
, - аналог на отчета-Z - таблица 32;
Отчетът, който се генерира при затваряне на ФН - таблица 33;
Докладът, потвърждаващ текущите изчисления - таблица 18;
Доклад за потвърждение на оператора - Таблица 34.

Всички фискални документи се генерират директно чрез онлайн касов апарат. Тоест касиерът не трябва да попълва ръчно горната документация.

Важен момент!При различните модели на KKM формирането на фискални отчети и разписки (SRF) става по различни алгоритми.

Но всички модели онлайн касови апарати, одобрени от Федералната данъчна служба и вписани в регистъра на касовите апарати, са разработени, за да отговарят на изискванията на FZ-84 и да имат възможност за съставяне на необходимите фискални документи.

Важно е касиерът и счетоводителят да знаят не толкова съдържанието на всеки документ, тъй като те се формират от програмите на съвременния касов апарат и автоматично се прехвърлят към Федералната данъчна служба, а по-скоро времето, честотата и основата за тяхната регистрация.

Всички фискални документи се съхраняват в паметта на FN за 30 дни. При нормална интернет връзка те се предават автоматично от Федералната данъчна служба. Ако прехвърлянето на информация не се случи в рамките на 30 дни, онлайн плащането се блокира.

Следователно глобите в по-голяма степен не се отнасят до документите, но не и до използването на онлайн ЦК като такъв, използването на дефектно оборудване и отказа за издаване на електронна версия на чека на купувача.

Таблица 1. Санкции, свързани с използването на онлайн касови апарати

*Основания за прилагане на санкции*	*Наложени санкции към юридическо лице*	*Наложени санкции спрямо отговорното лице*
Неизползване на онлайн устройството	75-100% от приходите	25-50% от приходите, но не по-малко от 10 000 рубли.
Многократен отказ за използване на онлайн CRE, когато размерът на приходите достигне 1 милион рубли.	Спиране на дейността за сок до 90 дни	Забрана за професионални дейности за 1-2 години
Използване на дефектен касов апарат	Глобата е от 5000 до 10000 рубли.	Глоба - 1500 - 3000 рубли.
Отказ за издаване на електронен чек за плащане на купувача, федерален закон	Глобата е 10 000 рубли.	Глобата е 2000 рубли.

Задължителни касови документи при работа с онлайн касови апарати

Касовите транзакции се отчитат в съответствие с Указ на БР № 3210-U от 11 март 2014 г. След преминаването към нови онлайн каси работният процес е запазен. Също така е необходимо да се съставят касови бележки (PKO) и касови бележки (CDS) с вписване на информация в касовата книга.

Формите на унифицирани касови документи са одобрени с Постановление на Държавния комитет по статистика на Руската федерация № 88 през 1998 г. и остават непроменени дори след регистриране на онлайн касовия апарат.

Касова книга

Във формуляр No КО-4 - касовата книга отразява информация за получени и издадени финансови средствапосочване на данните за PKO, RCO, получател, платец на финанси.

Записите се водят директно в деня на транзакцията в брой.

Можете да поддържате формуляра KO-4:

ръчно използване на хартиени формуляри;
върху компютърна техника с последващ печат;
в електронен вид.

Разрешено е да се правят промени в касовите книги, попълнени ръчно. За да направите това, грешното вписване се зачертава и се въвежда правилната информация. Такива корекции трябва да бъдат заверени от касиера, главния счетоводител.

Важно!Не можете да правите редакции в електронните касови книги, след като ги подпишете.

Ако в предприятието има отделни поделения, касовите книги се водят за всяко от тях поотделно.

Ако в предприятието няма такива подразделения, е необходима една касова книга дори при комбиниране на данъчни режими.

Индивидуални предприемачиима право да състави един формуляр No КО-4 при извършване на касови операции.

При липса на съответните вписвания в касовата книга се предвиждат неустойки за:

в размер на 40 000 - 50 000 рубли. към предприятието;
в размер на 4000 - 5000 рубли. на лидер, индивидуален предприемач.

Приходен касов ордер

Във формуляр No КО-1 - касова бележка (ПКО) се извежда касова бележка. Формулярът се състои от две части: самата поръчка и разписката за откъсване.

Касиерът попълва всички редове и подписва и двете части на документа. Към "свещеника" може да се приложи протокол за закриване на смяната, който е първичен документ.

Справка!Не е необходимо да печатате на онлайн касата и да съхранявате отчета за приключване на смяната.

Парична гаранция за сметка

Във формуляр No КО-2 - ордер за изходящ паричен поток (РКО) се отразява сумата на издадените парични средства от касата.

В контекста на използването на онлайн касови апарати, услугите за сетълмент в брой се издават, когато на касата се издават сметки и монети.