Данъчен периоде годината (чл. 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация),

Б. ДДС при наличие на движения по сметката

Трябва да подадете актуализиран формуляр за декларация за ДДС. Данъкоплатците, включително тези, които са данъчни агенти, както и лицата, посочени в ал. 5 на чл. 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация, са длъжни да представят на данъчните органи по мястото на тяхната регистрация съответната данъчна декларация на времене по-късно от 20-о число на месеца, следващ изтеклия данъчен период.

Данъчен период за ДДСе една четвърт (чл. 163 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

D. 2-NDFL и 6-NDFL, ако доходите на служителите не са правени през цялата година

Дори и да не работи НПО, то все пак запазва управителен орган, например председател. Обикновено в този случай председателят работи без заплащане. Но както показва нашата практика, неизплащането на заплати може да предизвика искове от страна на проверяващите органи. В тази ситуация препоръчваме да направите заключение.

Ако лицата, работещи в НКО, не получават заплати или възнаграждения по гражданскоправни договори, тогава не е необходимо да се подават отчети 2-NDFL и 6-NDFL (клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но ако дадена организация се опасява, че нейният акаунт може да бъде блокиран поради непредставяне на нулева отчетност, тогава тя може да бъде изпратена до Федералната данъчна служба с уведомление, че НКО не е данъчен агент, което означава, че не трябва да предоставя 6 -NDFL изчисление.

Д. Декларация за данък върху имуществото на организации, върху земята и данък върху транспорта

Организация, която няма имущество, признато за обект на данъчно облагане, не подава декларация. Данъчни декларации за данък върху имуществото, данъци върху земята и транспорта трябва да се подават само от данъкоплатците (член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 1 на член 388 от Данъчния кодекс на Руската федерация и параграф 1 на член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация Кодекс на Руската федерация).

E. Информация за средния брой служители

Ако НПО не е извършило работа, това не го освобождава от необходимостта да подава информация. Съгласно параграф 3 на чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът трябва да предостави на данъчния орган не по-късно от 20 януари на текущата година информация за среден брой служителислужители за предходната календарна година във формата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 29 март 2007 г. N MM-3-25 / [защитен с имейл]

Ж. Финансови отчети

Фиксирано е задължението за изпращане на финансови отчети до данъчния орган по местонахождението на организацията nn 5 т. 1 от чл. 23Данъчният кодекс на Руската федерация. Годишният счетоводен (финансов) отчет на организация с нестопанска цел се състои от баланс, отчет за целево използване на средствата и приложения към него (чл. 14, т. 2). Федерален законот 06.12.2011 № 402-FZ). Отчетът се подава до данъчния орган по местонахождението на организацията на времене по-късно от три месеца след края на отчетната година. Организации с нестопанска цел, които не са имали приходи и разходи през отчетния период, могат да подават нулев отчет.

2. ПЕНСИОНЕН ФОНД

A. Формуляр RSV-1 (от 2017 г. администратор на IFTS)

Всеки притежател на полица трябва да представи изчисление във формуляра RSV-1 в края на отчетния и фактурния период (клауза 1 от част 9 на член 15 от Закона от 24.07.2009 N 212-FZ), дори ако не е имало дейност. От Министерството на труда смятат, че такова задължение остава, дори ако застрахованият не извършва плащания в полза на физически лица. С други думи, задължението за докладване е свързано със статута на притежателя на полицата. Застрахованият е лице, което наема хора по трудов договор или плаща застрахователни премии за лица, работещи по граждански договор (член 5 от Федералния закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Ако няма такива, тогава е логично да се приеме, че няма задължение за предоставяне на отчети.

Изпратихме запитвания до Пенсионния фонд и Министерството на труда по случая с НПО „Майка на Прикумие“, където единствената постоянна служителка не получаваше никаква заплата, като по същество се занимаваше с доброволческа работа. Пенсионният фонд заведе искове срещу организацията.

В отговор на нашите запитвания, че от общо правилое необходимо сключване на трудов договор с председателя на НПО. Той обаче не изключи възможността за незаинтересовано изпълнение на работа, предоставяне на услуги, предоставяне на друга подкрепа в рамките на гражданското законодателство. От Министерството на труда подчертаха още, че "условията за изпълнение на тези работи могат да бъдат фиксирани в граждански договор". Така от Министерството на труда не изключиха възможността за лишаване от свобода трудов договор, и договор за безвъзмездно извършване на услуги с председателя. В същото време от Министерството на труда мимоходом посочиха такава възможност, което показва, че въпросът не е отработен на ниво министерство. Тоест, за да се избегнат претенции отвън Пенсионният фонд, по-добре е да изпратите нулево изчисление.

Б. Формуляр СЗВ-М

Месечен отчет по образец SZV-M се подава в пенсионния фонд и съдържа списък на всички служители. При липса на дейност и при сключване на гражданскоправен договор с председателя за безвъзмездното изпълнение на задълженията му, според нас не е необходимо представянето на този месечен отчет.

PF RF в писмото си посочва: въпросът за необходимостта от обществени сдружения, които са притежатели на полици за задължително пенсионно осигуряване, отчитане във формата SZV-M зависи от факта на наличието или отсъствието на трудови или гражданскоправни отношения между обществени сдружения и техните участници въз основа на трудови или гражданскоправни договори за плащания, по които се изчисляват и внасят в ПФР осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване. При липса на такова формализиране на отношенията не се извършва подаване на отчети по образец SZV-M за такива лица от обществени сдружения.

Моля, имайте предвид, че в това писмо Пенсионният фонд посочва, че "за такива лица" не е необходимо да се подават отчети. Но не пише, че въобще не е нужно да се подават отчети. Следователно в този случай би било по-добре да изпратите нулев отчет.

3. ФОНД СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ

A. Формуляр 4-FSS

Ситуацията с отчитането в FSS е същата като при отчитането в Пенсионния фонд на Руската федерация. Ако има лидер, който работи в полза на организацията безплатно, тогава препоръчваме да се сключи подходящ гражданскоправен договор. Ако е гарантирано, че не искате да имате искове от FSS, тогава е по-добре да подадете нулева отчетност. Моля, имайте предвид, че от 1 януари 2017 г. беше въведен нов формуляр за подаване 4-FSS.

Б. Потвърждение на основната дейност

Липсата на активност не освобождава от задължението за потвърждаване на основното мнение. За да направите това, преди 15 април FSS трябва да представи:

• изявление за потвърждение на основния вид икономическа дейност;
• удостоверение, потвърждаващо основния вид икономическа дейност;
• копие от обяснителната записка към счетоводния баланс за предходната година.

4. Росстат

Организациите трябва да представят годишни финансови отчети на Росстат. Както посочихме по-горе, годишните счетоводни (финансови) отчети на организация с нестопанска цел се състоят от баланс, отчет за целевото използване на средствата и приложения към тях (клауза 2 от член 14 от Федерален закон № 402-FZ от 06.12.2011 г.).

Освен това руските юридически лица, включително НПО, са длъжниподаване на първични статистически данни на Росстат. Можете да разберете повече за какъв вид данни и кога трябва да ги подадете, като попълните формуляра на уебсайта http://statreg.gks.ru/. По правило всяка организация трябва да подаде дузина формуляри и дори по различно време.

5. Министерство на правосъдието на Руската федерация

Законодателството определя различен състав на отчитане за

• обществени сдружения
• всички останали НПО
• НПО, включени в регистъра, не са търговски организациидейства като "чужд агент".

А. Обществени сдружения

Дори и да не е имало дейност, трябва да подадете отчет по формуляр ОН0003 и писмо за продължаване на дейностите,

Б. Други НПО (различни от „чуждестранни агенти“)

Тук има две опции. Първият е предназначен за НПО, които имат поне един от критериите:

• учредители (участници, членове) са чужди граждани и (или) организации или лица без гражданство,
• за предходната година е имало имуществени разписки и Париот чужди източници,
• за предходната година получаването на имущество и средства от НПО (от всякакви източници) надхвърли три милиона рубли.

Такива организации подават отчет по форма ОН0001 и по формуляр ОН0002. Докладът е публикуван на уебсайта на Министерството на правосъдието на Русия на адрес http://unro.minjust.ru/ Краен срок - до 15 април на годината, следваща отчетната година.

Вторият вариант е за НПО, които не отговарят на нито един от горните критерии. В този случай НПО публикува на сайта на Министерството на правосъдието изявление/съобщение за продължаване на дейностите, както и изявлениече НПО няма нито един от горните критерии. Срок - до 15 април на годината, следваща отчетната.

Благотворителната организация допълнително представя на Министерството на правосъдието на Русия доклад за своята дейност, съдържащ информация за:

• финансови и икономически дейности, потвърждаващи спазването на изискванията на закона за използването на имуществото и разходването на средства на благотворителна организация;
• личният състав на върховния орган на управление на благотворителна организация;
• съставът и съдържанието на благотворителните програми на благотворителна организация (списък и описание на тези програми);
• съдържанието и резултатите от дейността на благотворителната организация; нарушения на изискванията на горния закон, установени в резултат на извършени проверки от данъчни органи, и предприети мерки за отстраняването им.

Годишният отчет се представя лично (чрез представител) или по пощата до териториалния орган на Министерството на правосъдието на Русия не по-късно от 31 март на годината, следваща отчетната година.

V. НПО - "чуждестранни агенти"

Изпратете навреме следните отчети:

• отчет за дейността си, за персонала на ръководните органи - веднъж на шест месеца, не по-късно от 15-о число на месеца, следващ изтичането на шестмесечието (15 януари, 15 юли);
• отчет за целите на разходването на пари и използването на друго имущество, включително получено от чуждестранни източници, и за действителното изразходване и използване на средствата и друго имущество, получени от чужди източници - тримесечно, не по-късно от 15-о число на месеца след края на тримесечието (15 януари, 15 април, 15 юли, 15 октомври);

Писмо на PF RF от 13 юли 2016 г. N LCh-08-26 / 9856 "За посоката на разяснения относно предоставянето на месечна отчетност"

клауза 3 от Наредбата за условията за задължително предоставяне на първични статистически данни и административни данни на субектите на официалното статистическо счетоводство, ут. Постановление на правителството на Руската федерация от 18.08.2008 N 620

НПО, подобно на други юридически лица, са задължени редовно да представят статистически отчети на Росстат. Какво се промени в този процес през 2016 г. и какви действия трябва да предприемат лидерите на НПО?

Събирането на информация от Росстат не е доброволно проучване на общественото мнение; всички юридически лица са длъжни да предоставят на този отдел необходимата информация. Процедурата за подаване на доклади е установена от федералното законодателство, а за непредставянето им е предвидена административна отговорност. Федерален закон № 402-FZ от 6 декември 2011 г. „За счетоводството“ задължава всички организации редовно да изпращат копия от финансови отчети на Росстат. Това обикновено не създава проблеми.

Събирането на други видове информация е по-сложно въз основа на Федералния закон от 29 ноември 2007 г. № 282-FZ „За официалното статистическо счетоводство и системата на държавната статистика“ и на Постановлението на правителството на Руската федерация от 18 август 2008 г. бр.620.

Доскоро Росстат независимо уведомяваше всяка организация, че трябва да подаде една или друга форма на докладване. Миналото лято обаче Росстат публикува писмо от 26 юли 2016 г. № 04-04-4 / 92-Media, според което организациите вече трябва сами да научат за подаването на отчети чрез специален уебсайт. На сайта можете да разберете чрез TIN, OKPO или OGRN кои формуляри за отчет се считат за подходящи лично за вашата организация. Той също така посочва в какъв срок трябва да подадете отчети.

Както каза за нашия портал Екатерина Васютина, член на сдружение „Адвокати за гражданското общество”, до есента на 2016 г. сайтът беше почти празен – при въвеждане на данните за повечето НПО не беше предложено да се подават доклади. Но сега всичко се промени: сайтът започна да изисква много повече отчети от НПО, отколкото от търговски организации. Освен това често много от изброените видове отчетност са слабо съвместими с дейността на това конкретно НПО.

Например, нека проверим TIN на една от фондациите, занимаващи се с подпомагане на тежко болни деца. Този фонд е поканен да представи следните видове отчети:

Информация за дейността на социално ориентирана нестопанска организация (СОНКО);
Информация за обема на платените услуги на населението;
Информация за наличието и движението на дълготрайни активи (средства) на организации с нестопанска цел;
Информация за сделки с дълготрайни активи на вторичния пазар и техния лизинг;
Подробности за изпълнение научно изследванеи разработки;
Информация за използването на информационни и комуникационни технологии и производството на компютри, софтуери предоставянето на услуги в тези области;
Информация за работата на ТЕЦ;
Информация за работата на водноелектрическата централа;
Информация за инвестиционни дейности;
Информация за номера и заплатиработници;
Информация за въвеждане в експлоатация на сгради и конструкции.

Екатерина Васютина съветва ръководството на НПО да изтегли от интернет и внимателно да прочете формулярите на всички необходими отчети. Ако в инструкциите за попълване на конкретен формуляр се установи, че докладването се подава само "при наличие на наблюдавано събитие" - тогава според писмото на Росстат от 15 април 2016 г. № CE-01-3 / 2157 -TO, необходимите данни трябва да бъдат изпратени до отдела само в случай, че вашето НПО случайно притежава водноелектрическа централа или произвежда компютри. Но ако във формуляра няма такава бележка, тогава ще трябва да изпратите нулев отчет до Росстат.

Глоби за непредоставяне на статистическа отчетност, предвидени в чл. 13.19 от Административния кодекс на Руската федерация, доскоро възлизаше на 3-5 хиляди рубли. и бяха наложени само на длъжностни лицаотговорен за нарушението. От 2016 г. обаче наказанието е завишено. Сега глобата за длъжностни лица е 10-20 хиляди рубли. Въведена е и глоба за самата организация - нейният размер е 20-70 хиляди рубли. И когато повторно нарушениеглобата за длъжностни лица се повишава до 30-50 хиляди рубли, а за юридически лица - до 100-150 хиляди рубли. Освен това, глоба се налага отделно за всеки непредставен формуляр - тоест, ако изобщо сте забравили да отчитате, тогава можете спокойно да умножите всички тези числа по десет.

Според Екатерина Васютина Росстат не е особено ревностен в наказването на НПО, които не са внимателни към отчитането. Следователно няма нужда да се паникьосвате по този въпрос. Сега обаче с увеличаването на глобите рискът все още е доста сериозен – особено за по-бедните НПО. Ето защо трябва внимателно да наблюдавате отчитането - проверявайте данните на уебсайта, попълвайте формулярите, изпращайте ги редовно до отдела. Не всички отчети се подават по едно и също време – някои трябва да се подават годишно, други – на тримесечие, а понякога има и месечни отчети. Лидерът на НПО трябва да свърши тази работа сам или да я въведе в техническото задание на един от служителите.

Може би най-актуален за организациите с нестопанска цел е Формуляр № 1 СОНКО, подаден от всички социално ориентирани нестопански организации. Този формуляр разказва за видовете дейности на организацията, за източниците на нейното финансиране, за използването на пари и имущество, за формите и резултатите от работата, за помещенията на организацията и броя на нейните участници. Отчетът се подава ежегодно до 1 април (тази година - до 3 април, тъй като 1 април се падаше в събота). Други форми на докладване зависят от дейността на организацията и могат да варират значително. Във всеки случай за почти всеки служител не е толкова трудно да разбере това.

Ако статията ви е харесала, препоръчайте я на свои приятели, познати или колеги, свързани с общинските или обществена услуга... Струва ни се, че ще им е и полезно, и приятно.
При препечатване на материали се изисква препратка към източника.

Всяко предприятие, работещо в Русия, трябва да подава отчети на различни държавни агенции.

не са изключение. За такива субекти обаче е предвиден различен състав на документацията и специални срокове.

Какво е НПО?

Организация с нестопанска цел се нарича организация, чиято цел не е да реализира печалба, а приходите от дейности не се разпределят между учредителите.

Такъв стопански субект има всички характеристики на юридическо лице:

• има независим баланс;
• може да отваря банкови сметки;
• има право на печати със собствено име;
• действа въз основа на устава;
• се създава за неограничен период на дейност.

Тези предприятия се създават за социални, културни, образователни, политически и други подобни дейности, чиято цел е постигане на обществени блага. Най-известните такива организации са благотворителни.

Субекти от този вид могат да извършват търговска дейност, но само ако това е предназначено за постигане на целите на дружеството и не се очаква разпределение на получените приходи между учредителите. Техните дейности се регулират от Закон № 7-FZ.

Финансови отчети

Организациите с нестопанска цел са длъжни да поддържат подходящи записи, да изготвят отчети и да ги представят ежегодно. Крайният срок, преди който е необходимо да се подадат готовите формуляри, е 31 март на годината, следваща отчетната.

Според законодателството съставът на бух. Отчитането на НПО включва два вида документи, всеки от които трябва да бъде съставен в предписаната форма, като се вземат предвид особеностите на дейността на субекта:

• Баланса... Разликата между този отчет и, се състои в замяна на раздел „Капитали и резерви“ с „Целево финансиране“. В този случай организацията посочва информация за размерите на източниците на формиране на нейните активи. Конкретното съдържание на раздела зависи от правна формафирми.
  НПО самостоятелно определя колко подробно информацията ще бъде отразена в баланса. Например, ако предприятието има достатъчно голям бройрезерви, то подробният състав на рафинерията може да бъде показан в отчета. Ако асортиментът им е ограничен, тогава цялата сума може да бъде показана на един ред.
• Отчет за предназначението на средствата... Той съдържа следната информация:
  • размерът на средствата, използвани в дейността, включително разходите за заплати, благотворителност, целеви събития, разходите за осигуряване на функционирането на предприятието;
  • остатък на средствата в началото на годината;
  • общата сума на получените пари, включително целеви, членски, приемни и доброволни вноски, също се посочва печалбата от предприемаческа дейност;
  • баланс в края на годината.

Можете също да напишете обяснителна бележка. Този документ съдържа обяснение в свободна форма на отделните показатели.

Допуска се подаване на отчети на хартиен носител или в електронен формат.

Можете да намерите подробна информация за отчитането на бизнес данни от следния видеоклип:

Данъчно отчитане

Организациите с нестопанска цел също докладват на държавните органи на Инспектората на Федералната данъчна служба. Списъкът с документи зависи от избраната данъчна система.

Общ режим

Ако фирмата не използва специална системаданъчно облагане, то трябва да представи следните документи в данъчната служба:

• ... Препоръчително е да го вземете в електронен вид не по-късно от 25-о число на месеца, следващ крайната дата на периода.
• ... Ако съществуваща организация има облагаемо имущество като част от активите си, тя трябва да предостави изчисление и да извършва плащания на тримесечна база. От попълване на формуляра и плащане на данък са освободени само фирми, които не притежават ДМА. Декларацията за авансово плащане се подава на съответните органи в рамките на 30 дни след края на отчетния период. Документ, съдържащ информация за окончателното изчисление, се представя не по-късно от 30 март.
• ... НПО се признава за платец, ако провежда предприемаческа дейност... Формулярът се подава за всеки отчетен период не по-късно от 28 дни след края му. Отчетът за данъчния период се подава до 28 март на годината, следваща изтекла. Ако организацията не е извършвала дейност, тя трябва да подаде специална опростена декларация в териториалния инспекторат. Срокът за доставката му също започва да тече на 28 март.
• ... Ако имуществото на дружеството включва поземлен имот, тя трябва да представи този отчет до 1 февруари на годината, следваща отчетната.
• ... Изисква се, ако организацията разполага с превозно средство. Крайният срок за подаване на документа също е 1 февруари.

В допълнение към горното, НПО трябва да представят в инспектората някои други документи:

• ... Предоставя се, ако компанията има 100 или повече служители. Отдава се под наем до 20 януари.
• ... Според закона всяко предприятие е длъжно да отчита размера на данъка върху доходите, удържан от служители, ако техният брой надвишава 25 души. За да направите това, трябва да представите удостоверение на данъчните органи в предписаната форма до 1 април.

Специални системи

Тези организации имат право да използват специални данъчни режими. В този случай те са длъжни да представят съответните доклади на държавните органи:

• ... Той трябва да бъде съставен, ако компанията го прилага. Документът се подава на тримесечие до 20-о число на месеца, следващ отчетния период.
• ... Попълва се, ако компанията е на опростената данъчна система (). В този случай формулярът се съставя и подава до 31 март на годината, следваща предходния период.

Отговорност за информацията, посочена в документите, тези субекти са същите като другите фирми.

Друга документация

НПО също подават сетълмент пред други държавни агенции.

Извънбюджетни средства

• ... Подава се във фонда за социално осигуряване, ако броят на служителите надвишава 25 души. Датите на подаване на документа в електронен и хартиен вид се различават:
  • на хартиен носител трябва да се отчете до 20 януари;
  • електронно плащане е разрешено за извършване до 25 януари.
• ... Подава се на териториалните органи на PFR, ако средният брой надвишава 25 души. Сроковете са както следва:
  • 15 февруари, ако отчетът е оформен на хартиен носител;
  • 22 февруари, ако е подадено електронно плащане.

Федерална служба за държавна статистика

В допълнение към докладите, които се представят от организацията, включена в извадката, два задължителни документа трябва да бъдат представени в териториалния офис на Росстат:

• Образец No 1-НКО... Информацията за дейността на предприятието трябва да бъде предоставена до 1 април на годината, следваща отчетната.
• Формуляр No11(къс). Документът съдържа информация за движението на ДМА. Той също трябва да бъде представен на териториалните власти до 1 април.

Министерство на правосъдието

Предприятията с нестопанска цел са длъжни да представят отчети за дейността си в Министерството на правосъдието:

• Формуляр No 0H0001... Тя трябва да отразява информация за лидерите, както и естеството на дейността на организацията.
• Формуляр No 0H0002... Попълненият формуляр съдържа информация за изразходването на целеви средства, както и за използването на имуществото.
• Формуляр No 0H0003... Попълва се на официалния сайт на министерството.

В някои случаи компаниите може да не предоставят тези отчети. Тази възможност се появява, ако:

• НПО не е получавало активи от чуждестранни лица, международни предприятия и др.;
• учредителите или участниците не са чужди граждани;
• общата сума на постъпленията за годината не надвишава 3 милиона рубли.

В този случай вместо формуляри No 0H0001 и 0H0002 се представя декларация за съответствие с изискванията на закона. Изготвя се под всякаква форма.

Всички изброени по-горе отчети трябва да бъдат представени в териториалната администрация на министерството до 15 април на годината, следваща отчетната.

Характеристики на социално ориентираните НПО

Съгласно действащото законодателство социално ориентирани (СО) са организации с нестопанска цел, чиято работа е насочена към решаване на социални проблеми:

• социална защита;
• помощ за преодоляване природни бедствия, бедствия;
• защита на животните;
• опазване на сгради и постройки с културно-историческо значение;
• изобразяване правна помощбезплатно или на преференциална основа;
• опазване на околната среда;
• благотворителност;
• предотвратяване на опасни форми на човешко поведение;
• дейности в областта на здравеопазването, образованието, културата, науката и др.

Най-често те се създават под формата на религиозни организации, сдружения, обществени сдружения и автономни НПО. Политическите партии, държавните корпорации не могат да бъдат такива.

Отчитането на такива компании има редица отличителни черти... Вместо стандартните формуляри, които всички фирми предават, те попълват специални формуляри:

• Баланс на СО НПО.
• Докладвайте за целевото използване на средствата им.

Последни промени през 2019 г

Някои нови правила за отчитане са въведени от законодателството предприятия с нестопанска цел... Разликата между новите и старите правила е както следва:

• раздел 3 от баланса е наречен "Целево финансиране" вместо "Капитали и резерви", съдържа информация за целеви средства и средства;
• съществена информация за отчетните показатели може да бъде разкрита в обяснителна бележкакъм баланса;
• малките НПО имат право да изготвят опростени формуляри, включително отчет за целевото използване на средствата.

Според промените социално ориентираните сдружения вече не се разглеждат като отделна категория. Техните отчетни форми вече нямат съществени разлики.

Съгласно член 32 от Федералния закон от 12.01.96 г. № 7-FZ „За организациите с нестопанска цел“ (наричан по-долу Закон № 7-FZ, организациите с нестопанска цел (наричани по-нататък – NPO) предоставят информация за своята дейност на данъчно облагане и статистически органи, учредители и други лица в съответствие с учредителни документии законодателство. По този начин НПО предоставя на упълномощения орган документи, съдържащи информация за дейностите, управлението на организацията, изразходването на средства и използването на имущество. Документите се подават не по-късно от 15 април на годината.

В допълнение към горната информация, НПО предоставят и финансови отчети. Нека се спрем на този тип доклади по-подробно.

Информация за данъчната служба

Съгласно чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, НКО носи отговорност за извършени данъчни престъпления, както и търговска организация (по-специално за неподаване на данъчна декларация).

Дори ако НПО се занимава само със законови дейности, това не го освобождава от навременно подаване на данъчни декларации, ако организацията е призната за платец на определен данък. Освен това данъчните органи контролират пълнотата и правилността на използването на целеви разписки. След това ще разгледаме какво данъчно отчитане трябва да бъде предоставено от НПО, което има движения по сметката през данъчния период.

OCH режим

Данък общ доход. Съгласно член 246 от Данъчния кодекс на Руската федерация организациите с нестопанска цел са длъжни да плащат данък върху доходите. Въпреки това, въз основа на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, имуществото на компаниите, получено в рамките на целеви доходи и целево финансиране, не подлежи на облагане. Така НПО, извършващо търговска дейност, подава декларация за общи основанияв края на всеки отчетен период (3 месеца, 6 месеца, 9 месеца), както и данъчния период (година).

НПО, което не плаща данък върху дохода, може да отчете в опростен вид (лист 01, 02 и 07).

ДДС. Като платец на ДДС в края на данъчния период НКО подава декларация за ДДС. Попълването е задължително заглавна страницаи първия раздел, останалите раздели и приложения зависят от операциите, извършвани от организацията.

ESN, FSS и Пенсионен фонд

НПО плащат UST (член 235 от Данъчния кодекс на Руската федерация, алинеи 1 на параграф 1). Според резултатите от отчетния период организациите представят изчисления за авансови плащания, декларацията UST - въз основа на резултатите от данъчния период. Съгласно Федералния закон № 167-FZ от 15 декември 2001 г. организациите с нестопанска цел отчитат размера на застрахователните премии за всяко физическо лице, а също така докладват на данъчната служба.

Данък върху доходите на физическите лица

НПО, като източник на средства за физическо лице, е данъчен агент. Съответно тя е длъжна да удържа и изчислява в бюджета размера на данъка от данъкоплатеца. Съответната информация се предоставя на данъчния орган по мястото на регистрация от данъчните агенти.

Имуществен данък

Данък върху имуществото се заплаща от НПО по същото време и по същия начин, както при търговските организации. Няма специфични правила за НПО, няма значение дали НПО се занимава с търговска дейност или не.

В края на всеки данъчен период НПО предоставя данъчни декларации. За всяко отделно подразделение се формира отделен баланс.

Данък върху превозните средства

Платци на този данък са НПО, които притежават регистрирани превозни средства (изброени в член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Защото транспортен данъке регионален, изпълнителните органи на съставните образувания самостоятелно определят реда и условията на плащане, отчетните периоди.

В присъствието на Превозно средствоНКО подават декларации до данъчния орган по мястото на регистрация на данните за превозното средство. Няма значение за каква дейност се използват превозните средства.

Поземлен данък

НПО, които притежават поземлени парцели (или притежават право на постоянно ползване), са длъжни да плащат данък поземлен данък в съответствие с член 388 от Данъчния кодекс. Декларацията трябва да се подаде въз основа на резултатите от данъчния период по местонахождението на поземления имот.

Редът за плащане на авансови вноски и данък се определя със законови актове общини... НКО представят изчисления за авансови плащания не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния период.

НПО по опростената данъчна система

Организация, която е преминала към опростената данъчна система, е освободена от плащане на данък върху доходите, данък върху имуществото и единен социален данък, но в същото време остава платец на осигурителни вноски към Пенсионния фонд на Руската федерация. ДДС също се отменя, с изключение на организациите, които плащат данък при внос на стоки в страната. Данъците, свързани с "опростените", НПО е длъжно да внесе изцяло... В този случай НПО не е освободено от задълженията на данъчен агент.

НКО по опростената данъчна система са освободени от задължението да поддържат счетоводство в съответствие с Федерален закон № 129, с изключение на нематериални активи и дълготрайни активи. Разходите и приходите се признават от НПО по начина, посочен в глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това означава, че НПО нямат задължение да съставят и представят финансови отчети на данъчния орган. Същевременно в края на годината НПО представят отчет за целевото използване на средствата по образец № 6, за да изпълнят изискванията за целите на целевите средства.

Организациите с нестопанска цел представят тримесечни и годишни отчети на статистическите органи. Обществени сдружениятези, които не се занимават с предприемаческа дейност, като имат само обороти от продажба на стоки и услуги, подават отчети в статистическите органи в края на годината.

Не бива да се забравя и отчитането пред извънбюджетните фондове. НПО подават отчети (информация за осигурените лица) в осигурителния фонд на тримесечна база. Всяка година НПО (заедно с търговските) подават информация в пенсионния фонд.

Основният вид дейност на НПО трябва да бъде потвърден (потвърждава се годината, през която са били наети най-много служители според резултатите от предишната).

Закон № 7-FZ, който влезе в сила на 1 януари 2010 г., задължава подофицерите да публикуват ежегодно информация (доклади) за дейността си в Интернет, доколкото те се предоставят на Министерството на правосъдието.

Благотворителните организации, които са НПО, са длъжни да предоставят информация ежегодно на органа, който е взел решението да регистрира тази организация. Информацията трябва да съдържа:

• информация за финансови и икономически дейности
• информация за състава на върховния орган на управление
• данни за съдържанието на благотворителни програми (списък)
• информация за резултатите от дейността на благотворителна организация с нестопанска цел
• информация за констатирани нарушения в резултат на проверки, както и за начините за тяхното отстраняване

Нашата организация се нарича СДРУЖЕНИЕ "СДРУЖЕНИЕ НА СТРОИТЕЛИТЕ", облагането по опростената система за данъчно облагане е 6%. Подканете на кои държавни органи трябва да подадете и какви отчети за нашата организация, с изключение на ДАНЪЧНАТА ИНСПЕКЦИЯ, FSS, PFR !!!

Организациите с нестопанска цел трябва да представят счетоводни записи в статистическата агенция. Освен това някои НПО трябва да подават доклади в Министерството на правосъдието на Русия. Редът за подаване на отчети в Министерството на правосъдието се съдържа в материалите на системата Главбух. Няма специално отчитане за СРО.

Обосновка

От книга

Ръководство за счетоводител с нестопанска цел

Каква отчетност да подадете на организации с нестопанска цел

Организациите с нестопанска цел не са освободени от подаване на отчети. Какви отчети и къде да изпращаме, ще ви кажем по-долу.

Финансови отчети. Всички НПО трябва да представят счетоводни записи. Трябва да се изпрати до данъчен офиси установяване на статистика не по-късно от 31 март на годината, следваща отчетната година (алинея 1 на клауза 1 на член 2 от Федералния закон от 06.12.2011 г. № 402-FZ "За счетоводството", по-долу - Закон № 402 -FZ). Само религиозни организации са освободени от отчитане на IFTS, които за отчетната година не са имали задължение да плащат данъци или такси (алинея 5 на параграф 1 на член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Няма изключения за религиозна организация по отношение на създаването на статистика. Следователно трябва да се подаде отчет (чл. 18 от Закон № 402-FZ).

Като част от финансовите отчети изгответе:

- баланса;

- отчет за целевото използване на средствата.

Можете да попълвате формулярите, като използвате както обикновени, така и опростени формуляри. Обичайните са одобрени с Приложения № i, а опростените са одобрени с Приложение № 5 към Заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.07.2010 № 66n (наричана по-долу - Заповед № 66n). Не можете да използвате опростени формуляри само за онези НКО, които според закона нямат право да водят счетоводство в опростена форма. Такива НПО са изброени в параграф 5 на член 6 от Закон № 402-FZ. Това са организации, чиито счетоводни записи подлежат на задължителен одит, жилищно-строителни кооперации, политически партиии т. н. Ако принадлежите към такива организации, попълвайте финансовите отчети в обикновени формуляри.

Абсолютно всички НКО са длъжни да представят баланс и отчет за целевото използване на средствата като част от годишните си отчети.

Ако вашето НПО се занимава с предприемаческа дейност и е получило значителни приходи от бизнеса, тогава в допълнение към маркираните формуляри ще трябва да представите и отчет за финансовите резултати. Вие сами решавате какъв доход е значителен. И вие предписвате нивото на същественост (5, 10, 20% от всички постъпления) във вашата счетоводна политика за счетоводни цели (клауза 1 от член 13 от Закон № 402-FZ, клауза и PBU 4/99 „Финансови отчети на организация"). Със заповед № 66н е утвърден и формулярът на отчета за финансовите резултати. Можете да използвате като редовна формаотчет (Приложение № 1) и опростен (Приложение № 5) - ако на фирмата ви не е забранено да води счетоводство в опростен вид.

Ако се занимавате с бизнес и получавате значителни приходи от него, ще трябва да попълните отчет за финансовите резултати.

Не е необходимо да се изготвят други приложения към отчета. Ако само вие сами решите да дешифрирате някаква важна информация в тях, тогава попълнете приложенията. Можете да използвате както текстова, така и таблична форма.

Декларация за опростяване... Попълнете декларацията във формуляра, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]... И го предайте в данъчната служба не по-късно от 31 март следващата година(Подтока 1, клауза 1 от чл. 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Моля, обърнете внимание: декларацията се подава във Федералната данъчна служба само в края на годината. Въз основа на резултатите от отчетните периоди не е необходимо да го подавате в данъчната служба.

В декларацията по опростената система за данъчно облагане, в допълнение към основните раздели 1.1-2.2, попълнете раздел 3. Това е раздел, специален за НПО - отчет за предназначението на имуществото. Посочете там средствата, които сте получили чрез благотворителни дейности, целеви доходи и целево финансиране. И покажете как сте похарчили парите: по предназначение или не.

Информация за средния брой служители... Подаване на отчети за предходната година не по-късно от 20 януари на текущата година. Формулярът за информация е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 март 2007 г. № MM-3-25 / 174.

Отчети към фондове - PFR и FSS.Трябва да предадете изчисления на фондове за вашите служители. Така че ще отчитате направените към него плащания и начислените вноски от тях. Изпращайте отчети за резултатите от отчетни и данъчни периоди. Отчетните периоди са I тримесечие, полугодие, 9 месеца. Данъчният период е една година (част 9 от член 15 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, по-долу - Закон № 212-FZ).

Изпратете изчислението на FSS в съответствие с формуляра 4-FSS, одобрен със заповед на FSS на Руската федерация от 26 февруари 2015 г. № 59. Дата на завършване:

- не по-късно от 20-о число на месеца, следващ отчетния (данъчния) период - за изчисление на хартиен носител;

- не по-късно от 25-о число на месеца, следващ отчетния (данъчния) период - за електронен отчет ().

Изпратете изчислението в Пенсионния фонд в съответствие с формуляра RSV-1 PFR, одобрен с решение на Съвета на пенсионния фонд на Руската федерация от 16.01.2014 г. № 2p. Дата на завършване:

- не по-късно от 15-о число на втория месец, следващ отчетния (данъчния) период - за отчет на хартиен носител;

- не по-късно от 20-ия ден на втория месец, следващ отчетния (данъчния) период, - за изчисляване в електронна форма (чл. 15, алинея 2 на част 9 от Закон № 212-FZ).

Освен това всеки месец трябва да подавате в Пенсионния фонд месечен отчет по формуляра SZV-M за служители. Срок - не по-късно от 10-о число на месеца, следващ отчетния. Формулярът за отчет е одобрен с Решение на УС на ПФР от 01.02.2016 г. № 83п.

Отчитане на данъка върху доходите на физическите лица.Трябва да го предадете, за да отчетете доходите, изплатени на служителите си. И относно удържания от тях данък върху доходите на физическите лица. Отчитането включва изчисляване на 6-NDFL и сертификат за 2-NDFL.

Формулярът за изчисление 6-NDFL е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]... Изпратете отчета до данъчната служба не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния период (тримесечие, полугодие, 9 месеца). И за годината - не по-късно от 1 април (параграф 3, клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Сертификат формуляр 2-NDFL, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]... Изпратете удостоверение до данъчната служба само в края на годината. Крайният срок е не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година (параграф 1, клауза 2, член 230 от Данъчния кодекс? RF). Това е общият срок за подаване на удостоверение, в което отразявате данъка върху изплатените доходи, той се попълва с атрибут 1. Освен това, ако не сте удържали данък върху доходите на физическите лица през годината, изпратете друго удостоверение 2-NDFL с припис 2 на данъчното удостоверение за отчитане на неудържани суми. Крайният срок за доставка е не по-късно от 1 март на следващата година (клауза 1 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

От справката

Отчитане на организации с нестопанска цел (НПО) пред Министерството на правосъдието на Русия

Какво да вземем	Който отдава под лизинг	Отчетен период и падеж	База
Отчет за дейността на организация с нестопанска цел и за персонала на нейните ръководни органи (формуляр ON0001), одобрен
Отчет за изразходването на средства от организация с нестопанска цел и за използването на друго имущество, включително получено от международни и чуждестранни организации, чуждестранни граждани и лица без гражданство (формуляр ON0002), одобрен със заповед на Министерството на правосъдието на Русия бр.72 от 29 Март 2010г	Всички НПО (с изключение на бюджетни и държавни институции), които имат: - има участници (членове) - чужди граждани и (или) организации, лица без гражданство; - през годината е имало постъпления на пари и имущество от чужди източници; - през годината получаването на пари и имущество възлизаше на повече от 3 милиона рубли.	Благотворителни организации – навреме за подаване на годишния финансов отчет в данъчната служба.
Декларация за съответствие с изискванията на член 32 от Закона от 12 януари 1996 г. № 7-FZ и информация за продължаване на дейността (произволна форма)	НПО (с изключение на бюджетни и държавни институции), които имат: - няма участници (членове) - чужди граждании (или) организации, лица без гражданство; - няма постъпления на пари и имущество от чуждестранни източници през годината; - през годината получаването на пари и имущество възлиза на не повече от 3 милиона рубли.	Терминът не е дефиниран от закона.	Клаузи 4.1 и 4.2 от чл. 1, Закон от 12 януари 1996 г. № 7-FZ
Справка за обема на средствата и друго имущество, получени от обществени сдружения от международни и чуждестранни организации, чуждестранни граждани и лица без гражданство, за целите на тяхното разходване или използване и за реалното им изразходване или използване (образец ON0003), одобрен със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72	Обществени сдружения	Благотворителни организации – навреме за подаване на годишния финансов отчет в данъчната служба.
Отчет за дейността на религиозна организация, за персонала на нейните ръководни органи, за изразходването на средства и за използването на друго имущество, включително получено от международни и чуждестранни организации, чужди граждани и лица без гражданство (форма OR0001), е одобрен със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72	Религиозни организации
, одобрен със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72		Не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетното тримесечие
Доклад на структурното звено на чуждестранна неправителствена организация с нестопанска цел за действителното изразходване или използване на средства и друго имущество, както и за изразходването на средства, предоставени от физически лица и юридически лицаот посочените средства и за използването на друго имущество, предоставено от тях (форма SP0002), одобрено, одобрено със заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72	Структурни поделения на чуждестранна неправителствена организация с нестопанска цел	Ако не са спазили този срок, то не по-късно от един месец преди началото на програмата. Ако се вземе решение за промяна на програмата - не по-късно от 10 работни дни от датата на това решение	Заповед на Министерството на правосъдието на Русия от 29 март 2010 г. № 72 - информация за дейността на организация с нестопанска цел, за персонала на нейните ръководни органи		Половин година. Не по-късно от 15-о число на месеца, следващ отчетното полугодие
- информация за целите на харчене на пари и използване на друго имущество, включително получено от чуждестранни източници, за действителното изразходване и използване на средства и друго имущество, получени от чуждестранни източници	Не по-късно от 15-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие
- одиторски доклад въз основа на резултатите от одита на годишния счетоводен (финансов) отчет

• Изтеглете формуляри