Хөрөнгө оруулалт, барилгын компанид төслийн төсөв
Өөрчлөгдөж буй зах зээлд компанийн нөөцийг үр дүнтэй удирдах асуудал улам бүр нэмэгдэж байна.
Багцын удирдлага хөрөнгө оруулалтын төслүүдМосква болон ОХУ-ын бусад томоохон хотуудын барилгын болон бүтээн байгуулалтын компаниудын бизнесийн өмнө тулгарч буй гол ажил юм. Барилга угсралтын ажилд төсөвлөх нь төслийн үр нөлөөг хянах зайлшгүй шаардлагатай арга юм. Бид үр дүнгүй төслүүдээс салах эсвэл царцаах, байгаа төслүүдийг төрөлжүүлэх хэрэгтэй. Үрчлэлтийн хувьд зөв шийдвэрнөхцөл байдалд олон талт дүн шинжилгээ хийх боломжийг олгодог систем хэрэгтэй. Барилгын компаниудын хувьд зохион байгуулалтын нарийн төвөгтэй бүтэц нь байгалийн жам бөгөөд зардлын тооцоо нь үнэ тогтоох хууль эрх зүйн үндэслэлийг шаарддаг. Энэ баримт нь анхны мэдээлэл цуглуулахад ихээхэн хүндрэл учруулдаг. Тиймээс эхний ээлжинд компанийн зохион байгуулалтын бүтэц, төлөвлөлтийн шинжээчдийн бүтэц, төсөв бүрдүүлэх, анхан шатны мэдээллийг боловсруулах зохицуулалтыг багтаасан төсвийн загварыг боловсруулах асуудал байна.
Босоо нэгдсэн компаниудын нөхцөлд төсвийн цогц загварыг ажиллуулах боломжтой програм хангамжийн бүтээгдэхүүнийг сонгоход асуулт гарч ирдэг. Барилгын байгууллагын Excel-ийн төсөв нь бодитой бус байгаа нь тодорхой байна, учир нь эдгээр зорилгод зориулсан бүтээгдэхүүний функциональ байдал нь ердөө л хангалтгүй юм. Excel нь жижиг компаниудын хувьд маш сайн ажилладаг, аналитик хязгаарлагдмал багц бүхий энгийн төслүүд.
Эдгээр олон янзын төслүүдийг нэг нэгдсэн төсөвт нэгтгэх нь ерөнхийдөө урьдчилан таамаглах боломжгүй үр дүн бүхий энгийн ажил болж хувирдаг. Өөр өөр системүүдийн өгөгдлийг нэг системд холбохыг оролдох талаар мөн адил зүйлийг хэлж болно. Нарийвчилсан байдлын түвшин алдагдаж, гараар тохируулах хэмжээ нэмэгдэж, энэ нь мэдээллийн найдвартай байдал буурч, улмаар хяналтаа алдахад хүргэдэг.
Төслийн өгөгдлийг нэг олон хэмжээст загварт нэгтгэх, тайлан гаргахдаа олон талт дүн шинжилгээ хийх боломжийг олгох барилгын төсөв боловсруулах системийг бий болгох шаардлагатай байна. Үүний зэрэгцээ, хэн ч, тэр ч байтугай хамгийн үр дүнтэй хэрэгсэлтөлөвлөлт нь бизнесийн удирдлагын тогтолцооны ердөө тал хувь нь юм. Удирдлагын шийдвэр гаргахын тулд төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийг бодит өгөгдөлтэй хурдан харьцуулах систем шаардлагатай бөгөөд энэ нь удирдлагад бизнесийн менежментийн талаар цаг тухайд нь шийдвэр гаргах боломжийг олгодог.
Хөгжлийн төслийн төсөв нь ажлын хуваарь, гэрээ, тооцооны баримт бичигтэй нягт уялдаатай байх ёстой. Үүний зэрэгцээ, төслийн ашигт ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийхдээ зардлын эдийн засгийн ерөнхий хэсгийг харгалзан үзэх шаардлагатай бөгөөд энэ нь компанийн санхүүгийн эцсийн үр дүнд нөлөөлдөг.
Барилга угсралтын менежментийн хэрэгсэл болох төсөвлөлт нь компаний бизнес төлөвлөгөөг боловсруулахаас эхэлдэг гэж үздэг. Төлөвлөлтийн давхрага нь энэ чиглэлийн бизнесийн онцлогоос шалтгаалан богино хугацаатай байж болохгүй. Төлөвлөлтийн хамгийн оновчтой хугацаа нь 3-5 жил байна. Эхний шатанд одоо байгаа болон шинэ төслүүдийн төсвийг бүрдүүлдэг.
Эхлээд төлөвлөлтийг биет байдлаар хийж, дараа нь тэдгээрийг үнэлж, төслийн санхүүгийн үзүүлэлтийг бүрдүүлдэг. Төлөвлөлтийг төлөвлөлтийн зүйлүүдийн хүрээнд явуулдаг. Эдгээр зүйлийн нийлбэр үзүүлэлтүүд нь төслийн төсөвт тусгагдсан хөрөнгийн зарцуулалтын хязгаар юм.
Төсөл бүрийн төсвийн мэдээлэлд үндэслэн төслийн зардлыг боловсруулах төлөвлөгөөт хуваарийг боловсруулдаг. Энэхүү хуваарь нь үндсэндээ төслийн хуваарь бөгөөд бусад зүйлсээс гадна төсөлд нөөцийн ачааллыг төлөвлөх боломжийг олгодог. Энэ мэдээлэлд үндэслэн төлбөрийн хуваарь гаргах боломжтой юу? - төлбөрийн хуваарь нь үндсэндээ эсрэг талуудтай хийх төлбөр тооцооны нөхцлөөс хамаардаг тул тийм биш байх магадлалтай.
Нөгөөтэйгүүр, харилцагч талуудтай байгуулсан гэрээний нөхцлүүдийг системд бүртгэж, эдгээр тооцоог ажлын хуваарийн үе шаттайгаар ажилтай холбосноор хөрөнгө оруулагчдын сонирхлыг татахгүй байх боломжгүй мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөөт төсвийг бүрдүүлэх боломжтой. Ийм харилцан холболт нь ажлын гүйцэтгэлийг үр дүнтэй хянах, хөрөнгийн зарцуулалтыг төлөвлөх боломжийг олгоно. Уг нь төлөвлөсөн мөнгөн урсгалын төсвийг бүрдүүлэх нь төлөвлөлтийн хоёр дахь үе шат юм.
Гурав дахь шат бол төсвийг эзэмших үе шат юм. Үүний зэрэгцээ гарсан бүх зардлыг төслийн төлөвлөлтийн системд бүртгэж байгаа эсэхийг хянах нь чухал юм. Энэ үе шатанд тухайн ажлыг төслийн хуваарийн дагуу тохирох ажилд зөв хуваарилах нь маш чухал юм. Энэ үе шатанд төлөвлөгөө-факт дүн шинжилгээ хийж, компанийн үйл ажиллагаанд удирдлагын зохицуулалтыг бий болгодог.
Зураг төсөл, барилгын байгууллагад төсөвлөх нь өөрийн гэсэн онцлогтой. Москва эсвэл ОХУ-ын бусад бүс нутагт нэгэн зэрэг хэд хэдэн төсөл хэрэгжүүлж буй компаниудын хувьд бизнесийн ерөнхий зардлыг тодорхой төслүүдэд зөв хуваарилахад бэрхшээлтэй тулгардаг. Хуваарилалт хийх аргыг сонгоход асуудал үүсдэг. Бүх нийтийн томъёобайхгүй ч төслийн эдийн засгийн үзүүлэлтүүдийг бизнесийн ерөнхий зардлаас (директ зардал) тусад нь салгах нь хамгийн үр дүнтэй арга юм. Үүний зэрэгцээ ерөнхий үйл ажиллагааны зардал нь төслийн ашигт байдалд нөлөөлдөггүй, харин компанийн эдийн засгийн үзүүлэлтүүдийг бүхэлд нь тооцоолоход ашигладаг. Тус тусад нь эдийн засгийн үзүүлэлтүүдхуваагдана:
- төслүүдийн ашигт ажиллагаа - төслийн гол шийдвэр гаргахад ашигладаг.
- компанийн ашигт ажиллагаа - компанийг бүхэлд нь удирдахад ашигладаг.
Энэ аргын давуу тал нь төслийн эдийн засгийн үзүүлэлтүүдийг тогтмол зардлын хэмжээ, төслүүдийн хооронд хуваарилах аргачлалаар гажуудуулдаггүй явдал юм. Төслийн шийдвэрүүд илүү тэнцвэртэй, зардлын хяналт илүү үр дүнтэй байх болно.
Сул талуудын нэг нь хэд хэдэн хөрөнгө оруулалтын төсөл хэрэгжүүлж буй компанийн эзэд одоогийн тогтмол зардлыг нөхөх, хүлээгдэж буй хэмжээгээр ашиг өгөх төслүүдийн төлөвлөсөн ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг тодорхойлох шаардлага юм.
Төсөв бүрдүүлэх ийм хандлага нь төслийг хэрэгжүүлэх аль ч үе шатанд дүн шинжилгээ хийх, эрсдлийг бууруулах боломжийг олгодог. Менежер нь зориудаар ашиггүй төслөөс цаг тухайд нь гарах зэрэг эдийн засгийн тэнцвэртэй удирдлагын шийдвэр гаргах боломжтой болдог.
Бодит эдийн засгийн хувьд одоогийн хөрөнгийн төлөвлөлтөд "нүх" байхгүй байх нь маш чухал бөгөөд өөрөөр хэлбэл бүх төлбөрийг цаг тухайд нь төлж, цалингаа цаг тухайд нь төлөх ёстой. Үүний тулд компани нь үйлчлүүлэгч, үйлчлүүлэгчдээс орлого олж авах үйл явцыг хурдасгахыг эрмэлздэг. Мөнгөн гүйлгээний төсөв нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйлчилгээнд одоогийн үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх (хэрэв бэлэн мөнгөний хомсдол үүссэн бол) эсвэл эргэлтээс мөнгө гаргах шийдвэр гаргахад тусалдаг.
Санхүүжилт нь төлбөр тооцоог хурдасгахын тулд банкуудтай богино хугацааны зээл олгох, нийлүүлэгчидтэй төлбөрийг хойшлуулах талаар хэлэлцээ хийх замаар хийгддэг. Та хүү авахын тулд банкинд хадгаламж байршуулах, түншлэлийг сайжруулахын тулд харилцагч талуудад хугацаа хойшлуулах, үнэт цаасанд хөрөнгө оруулах зорилгоор аж ахуйн нэгжээс хөрөнгө татах, үйлдвэрлэлээ өргөжүүлэх гэх мэт аргаар мөнгө татан авч болно. "дэр" бий болгохын тулд зүгээр л хуримтлуулж болох бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэх эхэн үед, төлөвлөгөө нь бодит байдлаас эрс ялгаатай үед онцгой ач холбогдолтой юм.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн бүтэц нь аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээний тайлангийн бүтэцтэй төстэй (Маягт No4). Гэхдээ энэ нь зохицуулалттай биш, удирдлагын хэлбэр учраас зарим нэг ялгаатай талтай.
Энэ нийтлэлд бид барилгын салбарын мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлтийн онцлогуудыг авч үзэх болно.
Барилга угсралтын эхний онцлог нь объектын нягтлан бодох бүртгэлд, өөрөөр хэлбэл хэд хэдэн (заримдаа бие биентэйгээ холбоогүй) объектыг удирдах явдал юм. Хоёр дахь онцлог нь барилгын компани өөрөө (барилгын объект өмч болох үед) болон захиалагчийн төлөө барьж болно. Гурав дахь онцлог нь барилгын компани нь ажил эсвэл ажлын хэсэг дээр гүйцэтгэгчийг ихэвчлэн ажилд авдаг бөгөөд энэ нь төлөвлөлт, төсөвлөлтөд ул мөр үлдээдэг.
Хүснэгт 1-т барилгын компанийн мөнгөн урсгалын төсвийг харуулав. Мөнгөний гүйлгээний зарчим ижил учраас энэ нийтлэлд бид гэрээлэгч байгууллага, захиалагч байгууллага хоёрыг ялгахгүй.
Хүснэгт 1. Барилгын компанийн мөнгөн урсгалын төсвийн бүтэц
|
индекс |
Утга |
|
Бэлэн мөнгөүйл ажиллагааны үйл ажиллагааны урсгал | |
|
Баримт бичиг: | |
| |
| |
|
түүний дотор объектоор | |
|
Зардал: | |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|
түүний дотор объектоор | |
|
Бэлэн мөнгөхөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны урсгал | |
|
Баримт бичиг: | |
|
Үндсэн хөрөнгө худалдан авах | |
|
Бусад хөрөнгө оруулалт | |
|
Зардал: | |
|
Үндсэн хөрөнгийн борлуулалт | |
|
Бусад хангамж | |
|
Бэлэн мөнгө-аас урсдаг санхүүгийн үйл ажиллагаа | |
|
Баримт бичиг: | |
|
Зээл авч байна | |
|
Хувьцаа болон бусад үнэт цаас худалдах | |
|
Зардал: | |
|
Хувьцаа худалдаж авах | |
|
Зээлийн эргэн төлөлт | |
|
Нийт мөнгөн гүйлгээ | |
|
Хугацааны эхэнд бэлэн мөнгө | |
|
Хугацааны эцэст бэлэн мөнгө |
Мөнгөний урсгалын төсөв нь гурваас бүрдэнэ том хэсгүүд: үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагаа.
Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаа- барилга байгууламж барих, тэдгээрийн хэрэгжилт (захиалагч руу хүргэх). Үйл ажиллагааны үйл ажиллагаанд хөрөнгийн зарцуулалт, орлого орж ирдэг.
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа- урт хугацааны хөрөнгө оруулалт, үндсэн хөрөнгө болон бусад хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтыг олж авснаас олсон орлого. Төлөвлөгөөний энэ хэсэг нь стратегийн ач холбогдолтой, учир нь хөрөнгө оруулалтгүйгээр компанийг хөгжүүлэх боломжгүй (бид тоног төхөөрөмжийн шинэчлэлтэй холбоотой чанарын хөгжлийн талаар тусгайлан ярьж байна).
Санхүүгийн үйл ажиллагаа- төсвийг “холбох” хамгийн чухал хэсэг. Энэ нь эхний хэсгийн төлөвлөлтийг бие биетэйгээ уялдуулахгүй, аж ахуйн нэгжийн олон хэлтсийн хүчээр хангадагтай холбоотой юм. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааг удирдлага, үйлдвэрлэлийн нэгжүүд төлөвлөдөг. Санхүүгийн үйл ажиллагааг компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс, санхүүгийн хэлтэс, PEO төлөвлөдөг. Гэхдээ хүснэгтэд байгаа өгөгдлийг нэгтгэн дүгнэсний дараа. 1 одоогийн үйл ажиллагаанаас гарах урсгал тааламжгүй байх болно. Энэ нь сөрөг гэсэн үг биш юм. BDDS-д хугацааны эхэн ба эцсийн хөрөнгийн үлдэгдэл гэсэн хоёр мөр бий. Тиймээс үлдэгдэл хэтэрсэн тохиолдолд аж ахуйн нэгжийн эзэд зээл эсвэл үндсэн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө оруулалтаа эрт төлөх, дутагдалтай тохиолдолд (сарын эцэст сөрөг үлдэгдэл) нэмж авах хүсэлт гаргаж болно. санхүүжилт.
Мөнгөний урсгалыг төлөвлөхдөө төсвийг бүхэлд нь уялдуулахаас гадна нэг талыг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Үйл ажиллагааны урсгал эерэг байх ёстой. Төсвийн энэ хэсэгт компани ашгаа олдог. Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаанд (барилгын салбарт ч гэсэн зарим хязгаарлалттай) аж ахуйн нэгж сар бүр ашиг хуримтлуулах ёстой. Хөрөнгө оруулалтын урсгал нь сөрөг байх ёстой, өөрөөр хэлбэл компани шинэ тоног төхөөрөмж худалдан авахад бэлэн мөнгөө оруулах ёстой. Санхүүгийн үйл ажиллагааны урсгал нь нөгөө хоёр үйл ажиллагааг тэнцвэржүүлдэг.
Анхаар!Хэрэв аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанаас сөрөг урсгал, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас эерэг урсгал байгаа бол энэ нь түгшүүртэй шинж тэмдэг юм. Энэ нь тухайн компани үндсэн хөрөнгө борлуулах замаар одоогийн үйл ажиллагааг санхүүжүүлдэгтэй холбоотой байж болох юм. Ийм аж ахуйн нэгж ирээдүйд амжилтанд хүрэхгүй нь ойлгомжтой.
Тиймээс мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлт нь компанийг стратегийн чухал чиглэлд шилжих боломжийг олгодог. Үндсэн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгө оруулалт нь зардал биш, харин зардал (өөрөөр хэлбэл татвар ногдох ашгийг бууруулдаггүй) учраас орлого, зарлагын төлөвлөгөө нь бидэнд BDDS шиг бүрэн дүр зургийг харуулахгүй гэдгийг нэмж хэлж болно. Хэрэв та зөвхөн орлого, зарлагын төсвийг гаргавал үндсэн хөрөнгө олж авах үйл ажиллагаа огт харагдахгүй болно (хэрэв төлөвлөлтийн үйл явц нягтлан бодох бүртгэлийн үүднээс зөв хийгдсэн бол).
Одоо үүнийг хэрхэн төлөвлөж байгааг нарийвчлан авч үзье. мөнгөн гүйлгээний төсөв.Дүрмээр бол энэ төсвийг улирал, сараар хуваах замаар жилдээ бэлтгэдэг.
Компанийн стратегийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхойлдог тул жилийн эмхэтгэлийг ихэвчлэн удирдлага эсвэл эзэмшигчид хийдэг. Нэмж дурдахад, BDDS-ийг нэг жилийн хугацаанд эмхэтгэх нь богино хугацааных шиг мэдээлэл сайтай биш юм, учир нь энэ төсөв нь аж ахуйн нэгжийн үр ашгийг дээшлүүлэх биш харин санхүүжилтийг хангахад чиглэгддэг. Тиймээс бид зөвхөн богино хугацаанд - улирал эсвэл нэг сарын хугацаанд (сарын эхнээс өмнө BDDS тохируулга гэж нэрлэгддэг) эмхэтгэх үйл явцыг авч үзэх болно.
Сарын мөнгөн гүйлгээг төлөвлөх үйл явц нь хэд хэдэн үе шатаас бүрдэнэ.
1-р шат- тухайн сарын урьдчилсан төлөвийг тодорхойлох. Энэ нь ихэвчлэн сарын 20-25-ны хооронд болдог. Энэ үе шатанд тухайн сарын эцэст (одоогийн) касс болон дансны үлдэгдэлтэй тэнцэх хөрөнгийн үлдэгдлийг тодорхойлохын тулд хэлтсүүдээс тодруулсан мэдээллийг цуглуулдаг. Ирэх сарын мөнгөн гүйлгээний төсөвт тусгагдсан энэ дүн нь эхэнд байгаа үлдэгдэл болно.
2-р шат- Төлөвлөсөн сарын төлбөр, орлогын талаарх мэдээллийг хэлтэсээс цуглуулах.
Тооцоолсон хэлтэс нь хаалттай тайлангийн маягтын төлөвлөсөн орлогыг хүлээн авдаг (хэрэв компани нь гэрээлэгч бол), борлуулалтын хэлтэс нь борлуулсан объектын төлөвлөсөн орлого, үйлдвэрлэлийн талбай, ханган нийлүүлэгчдээс - гэрээлэгч нарт төлөх нэхэмжлэхийн төлөвлөсөн төлбөрийн талаархи мэдээллийг хүлээн авдаг. гүйцэтгэсэн ажил, нийлүүлсэн материал, нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс - төлөвлөсөн татварын төлбөр. Ажилчдын цалингийн төлбөрийг ажилтнууд (тэд орон тооны хүснэгтийг хөтөлдөг) болон нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс (өмнөх үеүүдэд үндэслэн) хоёуланг нь урьдчилан таамаглаж болно. Ихэнхдээ PEO нь цалинг урьдчилан таамаглах ажилд оролцдог бөгөөд энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн ачаалал ихтэй, ажилчдын цалинг тооцоолох энгийн байдлаас шалтгаалдаг.
Төлөвлөсөн орлого, төлбөрийг долоо хоногоор, тэр ч байтугай өдрөөр нь задаргаагаар бүрдүүлэхийг зөвлөж байна. Энэ нь зөвхөн сарын эцэст төдийгүй бүх хугацаанд бэлэн мөнгөний хомсдолоос зайлсхийхийн тулд хийгддэг. Дүрмээр бол энэхүү төлөвлөлтийн арга нь тогтворгүй компаниуд эсвэл санхүү, эдийн засгийн төлөвлөлт нь түүхий хэвээр байгаа компаниудад тусалдаг.
Мөн үйлдвэрлэлийн хэлтэсүүд нь компанийн удирдлагатай тохиролцсон тоног төхөөрөмж (хөрөнгө оруулалт) нийлүүлэх төлөвлөгөөт төлбөр, санхүүгийн хэлтэс (нягтлан бодох бүртгэл) -ээс зээлээр төлөвлөсөн төлбөрийг хүлээн авдаг.
3-р шат- мөнгөн гүйлгээний төсвийг багасгах. Энэ үйл явцыг PEO хариуцдаг. MS Excel-д макро эсвэл нэгтгэлийг ашиглан үйл явцыг автоматжуулахыг зөвлөж байна. Дараагийн шатанд PEO нь нэг мэдээллийн системд нийтлэг BDDS, түүнчлэн бүх хэлтсийн програмуудыг уншиж болохуйц хэлбэрээр авах нь чухал юм. Зардлын зүйл бүрийн хувьд та өөрийн кодыг тодорхойлж болно (тэдгээр нь өвөрмөц эсвэл RAS-ийн дагуу байж болно).
4-р шат-төсвийн хороогоор мөнгөн гүйлгээний төсвийг хэлэлцэх. Компаниудад (ялангуяа залуу хүмүүст) төсвийн хороо байхгүй байж магадгүй бөгөөд дараа нь BDDS бүрдүүлэх үйл явцад оролцож буй бүх оролцогчид болон аж ахуйн нэгжийн удирдлагын хооронд хэлэлцүүлэг явагдана.
Энэ хурлаар ХБНБ нь мөнгөн гүйлгээний төсвийг өдөр, долоо хоногоор хуваан гаргаж өгдөг. Шаардлагатай бол зардлын зүйл бүрийг хэлтэс тус бүрээр нь хувааж болно. Энэ нь програм хангамжийн хэрэгслүүд, ялангуяа Excel-ийн дэд нийлбэр функцийг ашиглах замаар хийгддэг. Энэ төсвийн жишээг долоо хоногоор хүснэгтэд үзүүлэв. 2. Тухайн компани нь сарын эхээр захиалагчаас, сарын сүүлээр өөрийн байраа худалдсанаас мөнгө авахаар төлөвлөж байна.
Хүснэгт 2. Барилгын компанийн мөнгөн гүйлгээний төсвийн жишээ (мянган рубль)
|
индекс |
01-07 өдөр |
08-14 өдөр |
15-21 хоног |
22-28 хоног |
29-31 хоног |
Нийт |
|
Бэлэн мөнгөурсгалүйл ажиллагааны үйл ажиллагаанаас |
13 000,0 |
–13 000,0 |
–14 000,0 |
12 500,0 |
23 000,0 |
21 500,0 |
|
Баримт бичиг: | ||||||
|
Зардал: | ||||||
|
Бэлэн мөнгөурсгалхөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаанаас |
–5000,0 |
|||||
|
Баримт бичиг: | ||||||
|
Зардал: | ||||||
|
Бэлэн мөнгөурсгалсанхүүгийн үйл ажиллагаанаас |
-3 000,0 |
–3000,0 |
||||
|
Баримт бичиг: | ||||||
|
Зардал: | ||||||
|
Нийт мөнгөн гүйлгээ |
–13 000,0 |
–14 000,0 |
12 500,0 |
23 000,0 |
13 500,0 |
|
Ийнхүү компанийн нийт мөнгөн гүйлгээ эерэг байгаа хэдий ч тодорхой хугацааны интервалд "мөнгөний зөрүү", өөрөөр хэлбэл сөрөг мөнгөн үлдэгдэл үүсдэг (зураг харна уу).
Байгууллага дахь бэлэн мөнгөний зөрүү
Ийм дүр зургийг хараад төсвийн хороо нэмэлт санхүүжилтийг шийдэж, объектын борлуулалтаас олсон хөрөнгийн орлогыг хурдасгах боломжтой. Борлуулалтын хэлтсээс мэдээлснээр тэд долоо хоногийн дотор мөнгө хүлээн авах ажлыг хурдасгах боломжтой болно. Гэхдээ энэ нь хангалтгүй байх болно. Үлдсэн удирдлага нь банкийг авахаар шийддэг. Дараа нь BDDS дараах байдалтай байна (Хүснэгт 3).
Хүснэгт 3. Тохируулсан мөнгөн гүйлгээний төсөв
|
индекс |
01-07 өдөр |
08-14 өдөр |
15-21 хоног |
22-28 хоног |
29-31 хоног | |
|
Үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ | ||||||
|
Баримт бичиг: |
35 000,0 |
73 000,0 | ||||
|
Зардал: | ||||||
|
Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ | ||||||
|
Баримт бичиг: | ||||||
|
Зардал: | ||||||
|
Санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн гүйлгээ | ||||||
|
Баримт бичиг: |
13 000,0 | |||||
|
Зардал: |
13 000,0 | |||||
|
Нийт мөнгөн гүйлгээ |
50 500,0 |
-50 000,0 |
13 500,0 |
|||
|
Хугацааны эхэнд бэлэн мөнгө | ||||||
|
Хугацааны эцэст бэлэн мөнгө |
Ерөнхийдөө урсгал өөрчлөгдөөгүй, зүгээр л аж ахуйн нэгж дэх бэлэн мөнгөний урсгал хурдасч байгааг бид харж байна (өөрчлөлтийг налуу үсгээр бичсэн).
Ийм мөнгөн гүйлгээний төсвийг бүх хэлтсийн үйл ажиллагааны үндэс, удирдамж болгон авч болно.
Мөнгөн гүйлгээний хяналтын талаар товчхон дурдъя. Хэрэв ийм төлөвлөгөө байгаа бол бүх төлбөрийн даалгаварт PEO-ийн дарга гарын үсэг зурсан байх ёстой, учир нь түүний хэлтэс төлөвлөгөөний хүрээнд төлбөрийг хянах ёстой. PEO нь төлбөр хэтэрсэн эсвэл орлого (зээл) аваагүй байгааг олж хармагцаа тэрээр шийдвэр гаргах эсвэл буруутанг олохын тулд санхүүгийн захирал руу дохио илгээдэг. Энэ нь татварыг буруу тооцсон борлуулалтын алба, үйлдвэрлэлийн хэлтэс эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс байж болно.
Аж ахуйн нэгжид төлөвлөлтийн төлөвшсөн тогтолцоотой бол буруу тооцоололд элэгдлийн тооцдог, төлөвлөгөөг дагаж мөрдсөний төлөө нэмэлт цалин авдаг.
Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэх үйл явц нь дараах үе шатуудыг агуулна.
1-р шат- автоматжуулалтгүйгээр төлөвлөлт хийх. Энэ үе шатанд тэмдэглэлийг хэлтэсүүдэд өгөгдөлтэй шилжүүлж, PEO-д нэг системд нэгтгэж, удирдлагад хэвлэх замаар төлөвлөлт хийдэг. Энэ үе шатны үргэлжлэх хугацаа нь хамгийн урт хугацаа юм, учир нь түүнийг хэрэгжүүлэх явцад ямар төрлийн төлөвлөгөө гаргах, хэн юуг хариуцах, ямар хугацаатай байх ёстойг тодорхойлдог. Ерөнхийдөө энэ нь аж ахуйн нэгжийн хэмжээ, гүйцэтгэх захирал болон хэлтсийн төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэх сонирхол зэргээс шалтгаалан гурваас дөрвөн сар орчим үргэлжилдэг.
Энэ үе шатанд гүйцэтгэх захирал, ерөнхий нягтлан бодогч (хэдийгээр тэр энэ үйл явцад оролцох ёсгүй) болон PEO-ийн дарга нарын хооронд янз бүрийн зөвлөгөөнүүд явагдаж байна. Үүний зэрэгцээ ерөнхий захирал компани нь хэрхэн үр ашигтай ажиллаж байгаа, ямар ашиг, алдагдалтай, хэчнээн хэмжээний хөрөнгөтэй, хэн хэнд төлөх ёстойг ойлгохыг хүсч байна. Төсөв боловсруулахдаа БХБХ, орлого зарлагын төсөв, балансын дагуу төсвийн аль алиных нь элементүүдийг тусгасан тохиолдол байдаг. Ийм төсөв хэзээ ч нэгдэхгүй, түүнийг автоматжуулах боломжгүй, түүнийг биелүүлээгүйн хариуцлагыг зохион байгуулах боломжгүй болно, учир нь хөрөнгө мөнгө дутагдалтай байвал тэд: гэхдээ ашиг байна гэж хэлж болно. , мөн эсрэгээр. Тиймээс DDS төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэхдээ котлетаас ялаа салгах нь чухал юм. Гурван төсөв тус бүрийг тусад нь хэрэгжүүлэх шаардлагатай ч энэ явцад мэдээж уялдаа холбоотой байх ёстой.
2-р шат- автомат төлөвлөлт. Энэ үе шатанд хэлтэс албадаас үзүүлэлтүүдийг цуглуулж, нэгтгэх мэдээллийн системийг бий болгодог. Удирдлагад мэдээлэл хүргэх ажлыг мөн автоматжуулсан. Энэ үе шатанд төсвийн хорооны хуралдааныг оруулахгүй байж магадгүй, учир нь удирдлага нь аль хэлтэст мөнгөний урсгалыг нэмэгдүүлэхийг бие даан шийдэж болно. Энэ үе шатанд аж ахуйн нэгжийн мэдээлэлжүүлэлтийн үйлчилгээний тусламжтайгаар төлөвлөгөө боловсруулах үйл явцыг автоматжуулж байна. MS Excel, MS Outlook зэрэг оффисын стандарт программуудыг ашиглан үүнийг шийдэж болно. Аж ахуйн нэгжийн хэмжээнээс хамааран энэ үе шат нь хоёр сар хүртэл үргэлжилж болно.
Автоматжуулалтын үе шатанд төсвийн уялдаа холбоог хангах шаардлагатай. БХДС-ийн үндсэн зүйлүүд нь бусад хоёр төсөвтэй уялдсан байх ёстой, тухайлбал, шалгах дансны үлдэгдэл, баланс дахь төсөвт байгаа бэлэн мөнгө нь мөнгөн гүйлгээний төсвийн үлдэгдэлтэй тэнцүү байх ёстой.
Ерөнхийдөө хоёр үе шатыг дамжсаны дараа "бүх зүйл ямар ч байсан ажилладаг" гэж үздэг тул мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлтийн хөгжил дуусдаг. Гэхдээ гурав дахь шатанд сэдэл тавигддаг бөгөөд энэ нь төлөвлөгөөг нарийн хэрэгжүүлэхэд онцгой ач холбогдолтой юм.
3-р шат- албан ёсны төлөвлөлт. Энэ үе шатанд төлөвлөлтийн зохицуулалтыг боловсруулж байгаа бөгөөд үүнд дараахь зүйлс орно.
· Төлөвлөлтөд оролцдог хэлтэс;
· Мэдээлэл бэлтгэх нөхцөл;
· Хөгжлийн янз бүрийн хувилбарууд (шаардлагатай бол);
· Төлөвлөгөө боловсруулах, батлах үйл явц;
· Төлөвлөгөөний хэрэгжилтийг хариуцах.
Мөнгөн гүйлгээний төлөвлөлт гэх мэт харьцангуй энгийн төлөвлөлтийн элементийг хэрэгжүүлэхэд ихэвчлэн зургаан сар хүртэл хугацаа шаардагддаг.
Мөнгөний гүйлгээний төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэхдээ гүйцэтгэх захирлын хүсэл зоригийг хамгийн сүүлд хэлмээр байна. Хэрэгжилтийн амжилт нь түүний ийм хэрэгжилтийг хэр сонирхож байгаагаас бүрэн хамаарна. Аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн хэлтэсүүд төлөвлөлтөд орох хүсэлгүй байдаг тул энэ нь ашиггүй байхад маш их цаг зарцуулдаг, бүх зүйлийг төлөвлөх боломжгүй хэвээр байна гэж боддог. Энэ тохиолдолд Гүйцэтгэх захирал нь аж ахуйн нэгжийн хөгжилд төлөвлөлт ямар чухал болохыг харуулж, төлөвлөлтийг зөв зохион байгуулснаар бүх аж ахуйн нэгжүүд энэ асуудлыг амжилттай шийдэж байгааг онцлон тэмдэглэх ёстой.
PEO-г төлөвлөхдөө удирдлагын хүснэгтийн форматыг чадварлаг гаргаж, дүрэм журам гаргаж, төлөвлөлтийн автоматжуулалт, түүнийг хэрэгжүүлсний дараа төлөвлөлтийн системийг ажлын горимд байлгахад оролцох шаардлагатай.
Нэг алтан дүрмийг санах нь чухал: төлөвлөлтийн цөөн ширээ бий болох тусам сайн. Бүх төвөгтэй тооцоог PEO оффист хамгийн сайн хадгалдаг.
Веселов А.И., КБ "Агросоюз" (Москва) ХХК-ийн Эдийн засаг, санхүүгийн газрын Төсвийн хяналтын хэлтсийн ахлах мэргэжилтэн, Ph.D. эдийн засаг. шинжлэх ухаан
Өсөн нэмэгдэж буй өрсөлдөөн, тогтворгүй эдийн засгийн нөхцөл байдлын улмаас олон тооны компаниуд төсөв боловсруулах шаардлагатай болж байна. Аж ахуйн нэгжийн төсөв гэдэг нь санхүүгийн удирдлагын үйл явцад төсвийг төлөвлөх, хянах, хэрэгжүүлэх үйл явц юм. Энэ нийтлэлд бид жишээн дээр жишээ ашиглан аж ахуйн нэгжийн төсвийг хэрхэн яаж гаргах талаар дүн шинжилгээ хийхийг хичээх болно.
Компани, аж ахуйн нэгжид төсвийн тогтолцоог бий болгох нь ихэвчлэн хэд хэдэн үе шатаас бүрддэг. Эхний шатанд компани нь зорилго, төсөв боловсруулах аргачлалыг тодорхойлох, санхүүгийн бүтцийг тодорхойлох (санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийн бүтэц - CFD), төсвийн загвар (бүтэц, бүтэц, төсвийн төрөл) боловсруулах, зохицуулалт, дүрмийг батлах шаардлагатай. төсвийн үйл явц. Хоёр дахь шатанд та аж ахуйн нэгжийн төсвийг шууд төлөвлөж эхлэх боломжтой. Үүний зэрэгцээ тусгай програм хангамжийн бүтээгдэхүүн дээр үндэслэн аж ахуйн нэгжийн төсвийг боловсруулах ажлыг автоматжуулах нь тохиромжтой.
Аж ахуйн нэгжийн төсөв боловсруулах журам нь дараахь хэсгүүдийг агуулж болно.
- Аж ахуйн нэгжийн стратегийн зорилго, зорилтууд;
- Төсвийн загвар;
- Компанийн санхүүгийн бүтэц гэх мэт.
Компанийн төсөв зохиох тухай журамд үндэслэн аж ахуйн нэгжид төсөвлөх журмыг боловсруулах шаардлагатай бөгөөд үүнд дараахь хэсгүүдийг багтааж болно.
- Чиг үүрэг, ерөнхий төсвийг бүрдүүлэх журам, харьяаллын бүтэц;
- Хариуцагчдыг томилох, төсөв бүрдүүлэх, тайлагнах хугацаа;
- Зөвшилцөх, өөрчлөлт оруулах журам;
- Төсвийн хяналт, шинжилгээ гэх мэт.
Бэлэн төсвийн загварыг хэрэгжүүлэх хэд хэдэн арга байдаг. Хамгийн түгээмэл бөгөөд харьцангуй хямд аргууд нь:
- Excel дээр төсөвлөлт
Компанийн төсвийн Excel жишээ
Excel-д төсөвлөх нь Excel-ийн төсвийн маягтуудыг үүсгэх, тэдгээр маягтуудыг томьёо болон макро ашиглан холбох явдал юм. Төсвийн хэлбэрүүд, түүний дотор орлого, зарлагын төсөв, мөнгөн гүйлгээний төсөв нь өөр өөр байж болно, нэгтгэсэн зүйл эсвэл илүү нарийвчилсан, урт хугацаанд (жишээ нь, жилийн төсвийг улиралаар) эсвэл богино хугацаанд (жишээлбэл, сар бүр) хувааж болно. төсөв долоо хоногоор ) - хэрэгцээнээс хамааран Санхүүгийн менежменткомпанид.
Орлого, зарлагын төсөв (Excel эмхэтгэлийн жишээ) болон мөнгөн гүйлгээний төсвийн жишээг доор харуулав.
Зураг 1. Аж ахуйн нэгжийн орлого зарлагын төсөв Excel-ийн жишээ.
Зураг 2. Excel дээрх мөнгөн гүйлгээний төсвийн жишээ.
Excel дээрх BDR болон BDDS жишээний эмхэтгэл
Excel дээрх жишээг ашиглан BDR болон BDDS-ийг эмхэтгэх үйл явц иймэрхүү харагдаж болно. Excel программ дахь үйлдвэрлэлийн компанийн жишээг ашиглан компани эсвэл аж ахуйн нэгжид төсөвлөлтийг бий болгоцгооё (доорх файлуудын дэлгэрэнгүйг):
Зураг 3. Excel дээрх BDDS жишээ (Мөнгөн урсгалын төсвийн жишээ Excel).
Зураг 4. Excel дээрх BDR жишээ (Excel дээрх орлого, зарлагын төсвийн жишээ).
Энэ жишээг аль болох хялбаршуулсан болно. Гэхдээ эндээс Excel-ийн төсөвлөлт нь нэлээд хөдөлмөрч үйл явц болох нь тодорхой байна, учир нь эцсийн үр дүнг зөв харуулахын тулд бүх функциональ төсвийг цуглуулж, томъёо, макро бичих шаардлагатай байдаг. Хэрэв та авбал жинхэнэ аж ахуйн нэгж, эсвэл бүр ч илүү агуулах бүтэцтэй бол Excel-д төсөв зохиох үйл явц ямар төвөгтэй болохыг та төсөөлж болно.
Excel-д суурилсан төсөвлөлтийн хэрэгжилтийн жишээ нь нэг хэрэглэгчийн горим, функциональ төсөв дээр тохиролцох боломжгүй, мэдээлэлд нэвтрэх хязгаарлалт байхгүй, нэгтгэх нарийн төвөгтэй байдал гэх мэт олон сул талуудтай. Тиймээс Excel төсөвлөлт нь компанийн хувьд оновчтой сонголт.
1С платформ дээрх хөтөлбөрүүдэд төсөвлөх
Жишээлбэл, "WA: Financier" системд 1С дээр суурилсан төсөв, удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн автоматжуулалт нь Excel-ийн төсөвтэй харьцуулахад аж ахуйн нэгжийн төсөв боловсруулах үйл явцыг илүү үр дүнтэй болгодог.
Төсвийн дэд систем "WA: Financier" нь үйл ажиллагааны болон мастер төсвийг бүрдүүлэх, хянах чадварыг агуулдаг.
Энэхүү шийдэл нь хэрэглэгчид төсвийн бүтэц, тэдгээрийн харилцаа холбоо, бодит өгөгдөл, тооцооллын өгөгдлийг олж авах аргачлалыг бие даан өөрчлөх механизмыг хэрэгжүүлдэг. Нягтлан бодох бүртгэлийн гадаад системтэй харилцах механизм нь төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийг тооцоолох, тайлан гаргах, төсвийн бүртгэлд бодит мэдээллийг тусгах зорилгоор гадаад өгөгдлийг ашиглах боломжийг олгодог.
Энэхүү систем нь төсөв боловсруулах бизнесийн үйл явцыг бүх үе шатанд үр дүнтэй бий болгох боломжийг танд олгоно.
- төсвийн загварыг боловсруулах;
- төсөв, тэдгээрийн зохицуулалтыг зохицуулах;
- төсвийн зүйлийн талаархи бодит мэдээллийн тусгал;
- төсвийн гүйцэтгэлд тавих хяналт;
- дэвшилтэт тайлагнах хэрэгслийг ашиглан үзүүлэлтүүдийн төлөвлөгөө-факт шинжилгээ;
- бизнесийн удирдлагын шийдвэр гаргах.
Зураг 5. WA: Санхүүч: Төсвийн интерфейс. Хэсгийн төсөв.
WA: Санхүүч "Төсөв" нь дараахь бизнесийн үйл явцыг агуулдаг.
- Загварчлал - төсвийн загварыг боловсруулах;
- Төсвийн үндсэн үйл явц нь төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийг хэлтэсээр бүртгэх явдал юм. Төсөв батлах. Төлөвлөгөөний зохицуулалт, зохицуулалтыг зохицуулах;
- Өгөгдлийн эх сурвалжтай харилцах дэд систем - өгөгдлийн эх сурвалжаас мэдээлэл авах тохиргоог хийх гадаад эх үүсвэр(тусгай тохиолдолд системийн өгөгдөлд хандах).
- Системийн тайлан - аналитик тайлангийн багц.
Төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийг системд оруулах нь уян хатан, өөрчлөх боломжтой "Төсөв" баримт бичгийг ашиглан хийгддэг. Төсвийн бүртгэлийн маягт (орлого, зарлагын төсвийн хэлбэр, мөн мөнгөн гүйлгээний төсвийн хэлбэр) нь Excel-ийн форматтай аль болох ойр байх бөгөөд энэ нь хэрэглэгчдэд ая тухтай шилжих боломжийг олгодог. системтэй ажиллах.
Төсвийн өөр зүйлээс хамааралтай төсвийн зарим зүйлийг (жишээлбэл, үйлчлүүлэгчдээс авах мөнгөн орлого нь орлогын "Орлого" гэсэн зүйлээс хамаарна) системд "Эргэлтийн хамаарлыг зүйлээр бүртгэх" баримт бичиг болгон харуулсан хамааралтай эргэлтийн механизмыг ашиглан төлөвлөж болно. ".
Шаардлагатай тохиолдолд батлагдсан төсвийг "Төсвийн тодотгол" тусгай баримт бичгээр засч залруулах, тайланд оруулсан өөрчлөлтийг "Төсвийн зохицуулалтыг тусад нь харуулах" хэлбэрээр хянах боломжтой. Төсвийн хуваарилалтыг өөрчлөх, төсвийн өргөдлийг хянах боломжтой.
"Төсвийн бодит мэдээллийн нягтлан бодох бүртгэл" тусгай баримт бичгийн тусламжтайгаар баримтыг гадаад нягтлан бодох бүртгэлийн системээс, жишээлбэл, 1С Нягтлан бодох бүртгэлээс олж авдаг.
Төрөл бүрийн тайлангууд нь төлөвлөлт, бодит өгөгдөлд дүн шинжилгээ хийх боломжийг олгодог бөгөөд ингэснээр аж ахуйн нэгжийн төсвийн менежментийг гүйцэтгэдэг.
Тиймээс 1С платформ дээр суурилсан хөтөлбөрүүдэд компанид төсөвлөлтийг нэвтрүүлэх нь цаг хугацаа, мөнгө, цаашдын ажлын үр ашгийн хувьд хамгийн оновчтой юм.
Тэдгээр. хугацаа хязгаарлагдмал үйл ажиллагаа. Төсөл бүр нь ижил төстэй байдлаар хийгддэг бизнесийн үйл явцаас ялгаатай нь өвөрмөц байж болно. Бизнесийн үйл явц нь мэдээжийн хэрэг өөрчлөгдөж болно, гэхдээ зөвхөн компани үр ашгийг нь дээшлүүлэхийн тулд тэдгээрийг шинэчилж байгаа тохиолдолд л.
Төслийг одоогийн болон хөрөнгө оруулалт гэсэн 2 төрөлд хуваах шаардлагатай байгааг анхаарах хэрэгтэй, учир нь тэд үндсэндээ ялгаатай. Одоогийн төслүүдийг дуусгаснаар компани ашиг олдог. Компанийн бизнесийг процессын үндсэн дээр эсвэл төслийн үндсэн дээр зохион байгуулж болно. Бизнесийн үйл явцын төрлийг жишээлбэл, үйлдвэрлэл, худалдааны аж ахуйн нэгжүүд, tk гэж нэрлэж болно. Тэд харилцан хамааралтай ердийн үйл ажиллагаа (нийлүүлэлт, үйлдвэрлэл, борлуулалт, тээвэрлэлт, агуулах гэх мэт) хийж ашиг олдог.
Төслийн бизнесийн төрөлд жишээлбэл, барилгын, хууль эрх зүйн болон зөвлөх компаниуд багтана. Тэд төслүүдээ дуусгаж ашиг олдог. Эдгээр төслүүд нь мэдээжийн хэрэг зарим талаараа өвөрмөц байж болох ч гэсэн Одоогийн үйл ажиллагааийм компаниуд нь цаг хугацааны хязгаарлагдмал үйл ажиллагааны хэрэгжилт дээр илүү баригдсан байдаг, i.e. төслүүд.
Одоогийн төслийн төсөв
Энэ хэсэг нь бүтээн байгуулалттай холбоотой бус, хийгдэж буй үйл ажиллагаатай холбоотой төслүүдийг авч үздэг. Өөрөөр хэлбэл, бид өртөг өндөртэй төслүүдийн тухай яриагүй бөгөөд зорилго нь ашиглалтаас дараа нь ашиг олох хөрөнгө бий болгох, харин компани ашиг олдог төслүүдийн тухай юм. Компанийн одоогийн үйл ажиллагааг бизнесийн үйл явц (тогтмол гүйцэтгэсэн үйлдлүүдийн тасралтгүй дамжуулагч), эсвэл төслийн хэлбэрээр (эхлэл ба төгсгөлийг тодорхой тодорхойлсон үйл ажиллагааны багц) хэлбэрээр зохион байгуулж болно. Үйлчилгээний салбарт үйл ажиллагаа явуулж буй олон тооны компаниудын өнөөгийн үйл ажиллагааг төслийн хэлбэрээр зохион байгуулдаг. Жишээлбэл, барилгын компаниуд төсөл (барилгын төсөл) хэлбэрээр зохион байгуулагддаг, хуулийн болон зөвлөх компаниуд зураг төслийн зарчмын дагуу ийм байдлаар зохион байгуулагдсан байдаг.Төслийн төсөв гэж байхад төслийн үйл ажиллагааг удирдан явуулах нь хамаагүй илүү үр дүнтэй гэдэг нь ойлгомжтой. Энэ бүхэн "овоолон" байхад ийм үйл ажиллагааг ойлгох, удирдахад маш хэцүү байдаг. Үнэн хэрэгтээ бизнесийн үйл явц, төсөл хэлбэрээр зохион байгуулагдсан үйл ажиллагааны хооронд харилцаа холбоо байдаг. Баримт нь төслийн үйл ажиллагаа нь бизнесийн үйл явцын үйл ажиллагааны доройтсон тохиолдол юм, эсвэл эсрэгээр, төслийн хугацаа тэг болох хандлагатай байгаа үед бизнесийн үйл явцын үйл ажиллагаа нь төслийн үйл ажиллагааны доройтсон тохиолдол гэж хэлж болно. Үүнээс гадна, in сүүлийн үедҮйл ажиллагаа нь анхнаасаа бизнесийн үйл явцтай ойр байсан компаниудын дунд ч гэсэн үйл ажиллагаа нь дизайн руу шилжих хандлагатай байна.
Ийм өөрчлөлт нь үйлдвэрлэлийн мөчлөг нь төлөвлөлтийн хугацаатай харьцуулах боломжтой эсвэл хэтэрсэн бизнесийн үйл явцын үйл ажиллагаанд хамааралтай байж болно. Жишээлбэл, бизнесийн үйл явц хэлбэрээр зохион байгуулагдсан аж ахуйн нэгжийн зарим бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлийн мөчлөг хэдэн сараас давж болно.
Дээрх нь зураг төслийн компаниуд функциональ төсөвтэй байж чадахгүй гэсэн үг биш юм. Төслийн компаниудад нэлээд олон тооны функциональ төсвийг боловсруулж болох боловч бүх төлөвлөлт нь төслөөс эхэлдэг бөгөөд дараа нь төслийн талаарх мэдээллийг жишээлбэл, худалдан авах ажиллагааны нэгдсэн төсөв, цалингийн төсөв, захиргааны төсөвт нэгтгэж болно. зардлын төсөв гэх мэт.
Төслийн төсвийн форматын жишээг энд өгөв хүснэгт 1... Энэ жишээг харуулж байна боломжит хувилбарбарилгын компанид зориулсан байгууламжийн төсвийн формат. Энэхүү төсвөөс гадна дүрмээр бол тухайн төсөлд материаллаг нөөц ямар хэмжээгээр, ямар хугацаанд шаардагдахыг бичсэн нөөцийн шаардлагын объект тус бүрээр нь тайлан гаргадаг. Дашрамд хэлэхэд, барилгын компаниудад ийм төсвийг ихэвчлэн тооцоо гэж нэрлэдэг. Гол нь нэрэндээ биш, мөн чанартаа байгаа гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. Компани нь өөртөө зориулж төсвийн тогтолцоог бий болгодог тул энэ нэрийг зарчмын хувьд юу ч ашиглаж болно. Хэрэв компанийн ажилчид "тооцоо" гэсэн нэр томъёонд аль хэдийн дассан бол "төслийн төсөв" эсвэл "объект төсөв" гэсэн нэр томъёог ашиглахыг хүн бүрээс шаардах шаардлагагүй болно.
Хүснэгт 1. Төслийн төсвийн маягтын жишээ
Төсвийн зүйл |
Жилийн нийт |
|||||||||||
Хазайлт |
||||||||||||
| OBP1.1 | Ажлын цар хүрээ (НӨАТ ороогүй) | |||||||||||
| OBP1.2 | Ажлын өртөг (нэхэмжлэхгүй) | |||||||||||
| OBP1.2.1 | Материаллаг зардал | |||||||||||
| OBP1.2.1.1 | Түүхий эд, хангамж | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.1 | Дизель түлш | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.2 | Бензин | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.3 | Тосолгооны материал | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.4 | Нүүрс | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.5 | Шатахуун тос | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.6 | Битум, нийт | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.7 | БНД | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.8 | IHO | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.9 | Элс | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.10 | PSchS | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.11 | Буталсан чулуу, нийт | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.12 | Буталсан чулуу фр.05-20 | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.13 | Буталсан чулуу фр.20-40 | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.14 | Буталсан чулуу фр.40-70 | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.15 | Асфальт бетон | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.16 | Хар нуранги | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.17 | Замын саад бэрхшээл | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.18 | Будаг | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.19 | Цемент | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.20 | Бетон эдлэл | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.21 | Арматур | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.22 | Металл | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.23 | Ашигт малтмалын нунтаг | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.24 | Гадаргуугийн идэвхит бодис | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.25 | Техникийн давс | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.26 | Сэлбэг хэрэгсэл | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.27 | Замын тэмдэг | |||||||||||
| OBP1.2.1.1.28 | Бусад материал | |||||||||||
| OBP1.2.1.2 | Бусад материалын зардал | |||||||||||
| OBP1.2.1.2.1 | бараа тээвэрлэх гуравдагч этгээдийн үйлчилгээ (суурь агуулах руу тээвэрлэхтэй холбоогүй) | |||||||||||
| OBP1.2.1.2.2 | төмөр замаар ачаа тээвэрлэх гуравдагч этгээдийн үйлчилгээ | |||||||||||
| OBP1.2.1.2.3 | Барилгын машин механизм болон мезанизмыг объектоос объект руу шилжүүлэх үйлчилгээ | |||||||||||
| OBP1.2.1.2.4 | засвар үйлчилгээний зардал | |||||||||||
| OBP1.2.1.2.5 | үндсэн хөрөнгийн урсгал, дунд, их засварын гуравдагч этгээдийн үйлчилгээ | |||||||||||
| OBP1.2.1.2.6 | бусад материалын зардал | |||||||||||
| OBP1.2.2 | Хөдөлмөрийн зардал | |||||||||||
| OBP1.2.3 | Төсвөөс гадуурх санд оруулах шимтгэл (2.2-т заасан) | |||||||||||
| OBP1.2.3.1 | Тэтгэврийн сан | |||||||||||
| OBP1.2.3.2 | хөдөлмөр эрхлэлтийн сан | |||||||||||
| OBP1.2.3.3 | нийгмийн даатгалын сан | |||||||||||
| OBP1.2.3.4 | MHIF | |||||||||||
| OBP1.2.4 | Үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн | |||||||||||
| OBP1.2.5 | Бусад зардал | |||||||||||
| OBP1.2.5.1 | түрээсийн төлбөр бие даасан объектуудүндсэн хөрөнгө | |||||||||||
| OBP1.2.5.2 | түрээсийн төлбөр | |||||||||||
| OBP1.2.5.3 | бусад зардал | |||||||||||
| OBP1.3 | Тухайн объектын шууд ашиг | |||||||||||
Нөгөөтэйгүүр, компани нь өөртөө зориулж тодорхой дүрмийг оруулж болох бөгөөд үүний дагуу ямар баримт бичиг нь төсөв болохыг тодорхойлох боломжтой. Жишээлбэл, компани дараахь дүрмийг өөртөө ашиглаж болно: хэрэв баримт бичиг нь төсвийн ангилагчийн нэг хэсэг бол түүнийг төсөв гэж нэрлэх хэрэгтэй.
Хөрөнгө оруулалтын төсөв (хөгжлийн төслийн төсөв)
Энэ хэсэгт бид хоёр дахь төрлийн төсөл, тухайлбал хөгжлийн төсөл, хөрөнгө оруулалтын менежментийн арга барилын талаар ярих болно. Заримдаа компани төсвийн тогтолцоог бий болгохдоо энэ үйл явцад маш их анхаарал хандуулдаг тул одоогийн үйл ажиллагааг удирдах төсвийн нарийвчилсан жагсаалтыг боловсруулж, хөрөнгө оруулалтын төсөвтэй холбоотой асуудлыг үл тоомсорлодог. Эсвэл төсөвт байгаа хөрөнгө оруулалт, одоогийн хэсгийг хуваахгүй.Төсвийн ийм бүтэц нь компанид хийгдэж буй эсвэл эхлүүлэхээр төлөвлөж буй хөрөнгө оруулалтын төслүүдийг үр дүнтэй удирдах боломжийг олгодоггүй бөгөөд энэ нь компанийн хөгжлийг үр дүнтэй удирдах боломжгүй гэсэн үг юм. Практикаас харахад хамгийн багадаа хөрөнгө оруулалтын гол төслүүдийг ялгаж, эдгээр төслүүдэд тусад нь төсөв гаргах шаардлагатай байна. Хөрөнгө оруулалт нь одоогийн үйл ажиллагаанаас багагүй анхаарал халамж шаарддаг. Төсөл бүрийн зардлыг нийт хөрөнгө оруулалтын зардлаас салгахгүй бол төлөвлөх, хянахад хүндрэлтэй болно.
Эдгээр хөрөнгө оруулалтын зардал өсөж болох ч хянахад хэцүү байх болно хөрөнгө оруулалтын зардлыг урсгал зардалд шууд тусгадаггүй тул орлого, зарлагын төсөвт хоцрогдолтой тусгах болно. тэд орлого зарлагын төсөвт тооцогдох одоогийн ашигт шууд нөлөөлөхгүй. Орлого, зарлагын төсөвт эдгээр зардлууд аль хэдийн орж ирэхэд түүнийг өөрчлөхөд маш хэцүү болно.
Төсөвт балансын дагуу хөрөнгө өснө, гэхдээ энэ өсөлт хэр үндэслэлтэй байгааг хэлэхэд хэцүү. Хөрөнгө оруулалтын зардлын төлбөрийг мөнгөн гүйлгээний төсөвт тодорхой тусгах боловч тэдгээр нь хэр үндэслэлтэй болохыг ойлгоход хэцүү байх болно. Түүгээр ч барахгүй урсгал болон хөрөнгө оруулалтын зардлын тодорхой ангилал байхгүй тохиолдолд хэлтэсүүд хөрөнгө оруулалт нь ашгаа бууруулдаггүйг мэдсэнийхээ дараа тэнд юу ч чихэж, улмаар өөрсдийн гүйцэтгэл болон компанийн гүйцэтгэлийг зохиомлоор хэтрүүлэн үнэлдэг.
Үр дүнгүй ажлаа нуун дарагдуулахын тулд алх, хадаас худалдан авах зардал гаргасан тохиолдол гарч байсан. Ингээд хөрөнгө оруулалтын зардлаа нэмэгдүүлсэн нь компанийн ашгийг бууруулаагүй ч төсөвт үйл ажиллагааны зардал гэж тусгаагүй учраас мөнгөн гүйлгээний төсвийг нэгтгэхдээ тооцсон мөнгөний хязгаарт хуваалтууд багтсан бололтой.
Хөрөнгө оруулалтын төсөвгүй, урсгал болон хөрөнгө оруулалтын зардлын тодорхой ангилалгүй төсвийн тогтолцоонд ийм нөхцөл байдлыг хөрөнгө оруулалтын төвүүд ямар нэгэн байдлаар хянаж болно. тэдгээрийг менежментийн тэнцвэрийг бий болгоход ашиглаж болно, жишээлбэл, хөрөнгө оруулалтын төвөөс хөрөнгийн өгөөжийн хувьд ийм том, үндэслэлгүй хөрөнгө оруулалттай болохыг асуух боломжтой болно. Тэдгээр. Хаана ч шаардлагагүй зардал гаргасан ч энэ нь орлого, зарлагын төсвөөр (зардал нэмэгдсэнээр ашиг буурна) эсвэл балансын дагуу төсвөөр (хөрөнгийн өсөлтөөс шалтгаалан хөрөнгийн өгөөж буурах) харагдах болно. . Мэдээжийн хэрэг, энэ нь мөнгөний урсгалын төсөвт ч харагдах болно. санхүүгийн урсгал буурах болно.
Зардлын төвүүдтэй холбоотой асуудал үүснэ. Тэд ашгийг тооцохгүй бөгөөд хөрөнгийг хянахгүй байж болно. Зураг нь дараахтай төстэй байх болно. Зардлын төвүүд (энэ нь голчлон үйлдвэрлэлийн нэгжийг хэлнэ) сар бүр бүх төрлийн засварын ажилд зориулж мөнгө нэхэх болно (энэ тохиолдолд тэд хөрөнгийг сонирхож байна, учир нь тэдгээрийг зардал гэж тооцдоггүй, харин хөрөнгийг нэмэгдүүлэх, өөрөөр хэлбэл үнэ цэнийг нэмэгдүүлэх. үндсэн хөрөнгө), тэд гүйцэтгэгчдийн оролцоотойгоор болон эдийн засгийн аргаар гүйцэтгэдэг. Энэ бүхэн нь тэд байнга мөнгө нэхэх болно, гэхдээ энэ нь зардлын төвүүдийн одоогийн зардалд тусгагдахгүй (их засварын зардал гэсэн үг).
Үүний зэрэгцээ тэдний агуулах дахь "төмрийн хэсэг" нь бас өсөх боловч үүнд хяналт тавихгүй. Зардлын төвүүдийг хязгаарлах тогтолцоог нэвтрүүлэх замаар энэ асуудлыг шийдэж болно: зардал, төлбөр, зардлын төвд ашиглагдаж буй хөрөнгийн хязгаарлалт. Ийм хандлагаар зардлын төвүүдийн санхүү, эдийн засгийн үзүүлэлтүүд зөвхөн зардлын зүйлээр хязгаарлагдахаа больсон. Зардлын төвийн төсөв нь зардлын төвөөс төлөвлөсөн зорилгодоо хүрэхийн тулд ашигладаг санхүүжилт болон хөрөнгийн талаархи мэдээллийг агуулсан байх ёстой.
Хөрөнгө оруулалтын төсвийн форматын жишээг энд өгөв Хүснэгт 2... Энэ тохиолдолд бид шинэ дэлгүүр / жижиглэн худалдааны цэгийг бий болгох хөрөнгө оруулалтын төслийн талаар ярьж байна. Хөрөнгө оруулалтын төсвийг тооцоолоход ашигладаг санхүүгийн загваруудын жишээг 3-р дэвтэрт өгөв. Санхүүгийн загвартөсөв боловсруулах ". Хөрөнгө оруулалтын төсөв зохиох зохицуулалтыг "Төсвийн тогтолцооны зохицуулалт" 2-р дэвтэрт дэлгэрэнгүй авч үзсэн болно. Хөрөнгө оруулалтын төсөв зохиох ажлын хүрээнд Санхүүгийн газрын үндсэн чиг үүргийг "Төсөв бүрдүүлэхэд Санхүүгийн газрын гүйцэтгэх үүрэг" 5-р дэвтэрт дэлгэрэнгүй тайлбарласан болно.
Хүснэгт 2. Шинэ дэлгүүр / жижиглэн худалдааны цэг байгуулах төслийн төсвийн хэлбэрийн жишээ
Төсвийн зүйл |
||||||||||
Хазайлт |
||||||||||
| OIB1.1 | Оролтын үндсэн параметрүүд | |||||||||
| IBU1.1.1 | Гарц, хүмүүс / өдөр | |||||||||
| OIB1.1.2 | зочдын худалдан авагчдын % | |||||||||
| IBU1.1.3 | Талбай, м2 | |||||||||
| IBU1.1.4 | Түрээс, сард | |||||||||
| OIB1.1.5 | Эргэлтийн% түрээс | |||||||||
| OIB1.1.6 | Худалдааны ашиг | |||||||||
| OIB1.1.7 | Борлуулагчдын тоо | |||||||||
| OIB1.1.8 | Борлуулагчдын цалин | |||||||||
| OIB1.1.9 | Татварын хувь хэмжээ | |||||||||
| OIB1.1.10 | Үйлдвэрлэлийн зардал | |||||||||
| OIB1.1.11 | Одоогийн зар сурталчилгааны зардал | |||||||||
| OIB1.2 | Тооцоолсон борлуулалт | |||||||||
| OIB1.2.1 | Худалдан авагчдын тоо | |||||||||
| OIB1.2.2 | Дундаж худалдан авалт | |||||||||
| OIB1.2.3 | Орлого | |||||||||
| OIB1.2.4 | Худалдааны ашиг | |||||||||
| OIB1.3 | Хувьсах зардал | |||||||||
| OIB1.3.1 | Тооцоолсон зардал | |||||||||
| OIB1.3.2 | Эргэлтийн% түрээс | |||||||||
| OIB1.3.3 | Татвар | |||||||||
| OIB1.3.4 | Худалдагчийн цалин | |||||||||
| OIB1.3.5 | Үйлдвэрлэлийн зардал | |||||||||
| OIB1.3.6 | Одоогийн зар сурталчилгааны зардал | |||||||||
| OIB1.4 | Нийт ашиг | |||||||||
| OIB1.4.1 | Тогтмол зардал | |||||||||
| OIB1.4.2 | Түрээс | |||||||||
| OIB1.4.3 | Борлуулалтын цэгийг хадгалах зардал | |||||||||
| OIB1.5 | Ашиг | |||||||||
| OIB1.6 | Хагарлын цэг | |||||||||
| OIB1.7 | Бүтээгдэхүүний төрлөөр эргэлтийн хувь хэмжээ | |||||||||
| OIB1.7.1 | Бүтээгдэхүүний бүлэг 1 | |||||||||
| … | … | |||||||||
| OIB1.7.S | Бүтээгдэхүүний бүлэг С | |||||||||
| OIB1.8 | Бүтээгдэхүүний төрлөөр тооцоолсон борлуулалтын бүтэц | |||||||||
| OIB1.8.1 | Бүтээгдэхүүний бүлэг 1 | |||||||||
| … | … | |||||||||
| OIB1.8.S | Бүтээгдэхүүний бүлэг С | |||||||||
| OIB1.9 | Шаардлагатай нөөц | |||||||||
| OIB1.9.1 | Бүтээгдэхүүний бүлэг 1 | |||||||||
| … | … | |||||||||
| OIB1.9.S | Бүтээгдэхүүний бүлэг С | |||||||||
| OIB1.10 | Эхлэх зардал | |||||||||
| OIB1.10.1 | Тоног төхөөрөмжийн тооцоолсон хэмжээ | |||||||||
| OIB1.10.2 | Зар сурталчилгааны зардал | |||||||||
| OIB1.10.3 | Жижиглэн худалдааны цэг нээх арилжааны зардал (хадгаламж + дахин хүргэх) | |||||||||
| OIB1.11 | Нээлтийн үндсэн хөрөнгө | |||||||||
| OIB1.12 | Гаралтын эргэн төлөгдөх хугацаа | |||||||||
Жижиглэнгийн худалдааны шинэ цэг байгуулах төслийн хөрөнгө оруулалтын төсвийн жишээнд арван хоёр үндсэн бүлэг үзүүлэлтийг онцлон тэмдэглэв.
Компани нь урьдчилан тодорхойлж болно боломжит төрлүүдхөрөнгө оруулалтын төсөл, тэдгээрт зохиогдох төсөв. Үүний зэрэгцээ, хөгжлийн төслийн төрөл тус бүрээр юуг ойлгох, төслийн хөрөнгө оруулалтын төсвийг тухайн бүтээн байгуулалтын төсөлд харгалзах талаар аж ахуйн нэгжийн хүрээнд нэн даруй тохиролцох боломжтой. Шинэ бүтээгдэхүүн гаргах төслийн хөрөнгө оруулалтын төсвийн форматын жишээг энд үзүүлэв Хүснэгт 3.
Хүснэгт 3. Шинэ бүтээгдэхүүн гаргах төслийн төсвийн хэлбэрийн жишээ
Төсвийн зүйл |
төслийн хугацаанд нийт |
||||||||||
Хазайлт |
|||||||||||
| OIB3.1 | Хөрөнгө оруулалтын төслийн гол үзүүлэлтүүд | ||||||||||
| OIB3.1.1 | Төслийн нийт зардал | ||||||||||
| OIB3.1.1.1 | 1-р шатны зардал | ||||||||||
| … | … | ||||||||||
| OIB3.1.1.N | N-р шатны зардал | ||||||||||
| OIB3.1.2 | арга хэмжээг хэрэгжүүлэх хугацаа | ||||||||||
| OIB3.1.2.1 | 1-р үе шатны хуваарь | ||||||||||
| … | … | ||||||||||
| OIB3.1.2.N | N-р шатны эцсийн хугацаа | ||||||||||
| OIB3.1.2 | Төслийн эргэн төлөгдөх хугацаа | ||||||||||
| OIB3.1.3 | Шинэ бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээ | ||||||||||
| OIB3.1.4 | Шинэ бүтээгдэхүүн борлуулсны орлого | ||||||||||
| OIB3.1.5 | Шинэ бүтээгдэхүүний ашиг | ||||||||||
| OIB3.1.6 | NPV төсөл | ||||||||||
| OIB3.1.7 | IRR төсөл | ||||||||||
| OIB3.2 | Төслийн орлого | ||||||||||
| OIB3.2.1 | Шинэ бүтээгдэхүүн борлуулсны орлого | ||||||||||
| OIB3.3 | Төслийн зардал | ||||||||||
| OIB3.3.1 | Төсөл хэрэгжүүлэх түр ажлын хэсэг (АХГ)-ын материаллаг урамшууллын санд зарцуулсан зардал | ||||||||||
| OIB3.3.1.1 | FMP VRG | ||||||||||
| OIB3.3.1.2 | FMP VRG-ээс хасалт | ||||||||||
| OIB3.3.2 | Бүтээгдэхүүнийг гаргах зардал | ||||||||||
| OIB3.3.2.1 | Зах зээлийн судалгаа | ||||||||||
| OIB3.3.2.2 | Хоолны жор, нэрсийн бүртгэл. | ||||||||||
| OIB3.3.2.3 | Шинэ тоног төхөөрөмж худалдан авах, суурилуулах | ||||||||||
| OIB3.3.2.4 | Дизайн, сурталчилгааны үзэл баримтлалыг боловсруулах | ||||||||||
| OIB3.3.2.5 | Түүхий эд, материал худалдан авах | ||||||||||
| OIB3.3.2.6 | Баталгаажуулалт | ||||||||||
| OIB3.4 | Бүтээгдэхүүнийг сурталчлах зардал | ||||||||||
| OIB3.4.1 | Зар сурталчилгааны кампанит ажил хөгжүүлэх | ||||||||||
| OIB3.4.2 | Зар сурталчилгааны кампанит ажил | ||||||||||
| OIB3.5 | бусад зардал | ||||||||||
| OIB2.7 | Бэлэн мөнгөний баримт | ||||||||||
| OIB2.7.1 | Шинэ бүтээгдэхүүн борлуулсны орлого | ||||||||||
| OIB2.8 | Бэлэн мөнгөний төлбөр | ||||||||||
| OIB2.8.1 | FMP VRG-ийн төлбөр | ||||||||||
| OIB2.8.2 | Гүйцэтгэгчид төлөх төлбөр (зах зээлийн судалгаа, үзэл баримтлал, сурталчилгааны кампанит ажлын загвар) | ||||||||||
| OIB2.8.3 | Тоног төхөөрөмж, түүхий эд, хангамжийн нийлүүлэгчид төлөх төлбөр. | ||||||||||
| OIB2.8.4 | Баталгаажуулалт, нэрийн бүртгэл, томъёолол боловсруулах, бүртгэлийн зардал | ||||||||||
| OIB2.9 | Тухайн үеийн мөнгөн гүйлгээ | ||||||||||
| OIB2.10 | Хуримтлагдсан мөнгөн гүйлгээ | ||||||||||
Шинэ бүтээгдэхүүн гаргах төслийн хөрөнгө оруулалтын төсвийн энэхүү жишээ нь үндсэн арван бүлгийн үзүүлэлтүүдийг агуулна.
|
|
Хөрөнгө оруулалтын төсвийн форматын дээрх жишээнүүдээс харахад бүх хөрөнгө оруулалтын төслүүд хоёулаа хоёулаа байдаг стандарт багцүзүүлэлтүүд (NPV, IRR, эргэн төлөгдөх хугацаа гэх мэт) болон тодорхой төсөлтэй холбоотой санхүү, эдийн засгийн тодорхой үзүүлэлтүүд.
Анхаарна уу: компанийн менежментэд төслийн төсвийг ашиглах талаар дэлгэрэнгүй мэдээллийг үзнэ үү I хэсэг "Төсөв нь удирдлагын хэрэгсэл"семинар Александр Карпов.
Төслийн төсвийн зохицуулалт
Одоогийн төслүүдийн төсвийн зохицуулалт
Энэ хэсэгт бид зөвхөн одоо хэрэгжиж буй төслүүд, өөрөөр хэлбэл тухайн компани ашиг олж байгаа төслүүдийн төсвийн зохицуулалтын талаар ярих болно. Дараагийн блок (Хөрөнгө оруулалтын төсөв зохиох журам) нь хөгжлийн төслүүд, өөрөөр хэлбэл өртөг өндөртэй төслүүд дээр төвлөрөх бөгөөд үүний үр дүнд компанийн санхүүгийн үр дүн шууд өсдөггүй. Ийм төслийг хэрэгжүүлэх явцад хөрөнгө бий болж, түүнийг ашигласнаар компани ирээдүйд ашиг олж, бизнесийн үнэ цэнийг өсгөнө гэж найдаж байна.Уг нь төсөл болгоны төсөв зохиох хүрээнд борлуулалтын төсөв, үйлдвэрлэлийн төсөв, хангамжийн төсөв гэх мэтчилэн боловсруулдаг. Хуваалцсан төсөвОдоогийн үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг агуулсан зөвхөн захиргааны зардлын төсөв, татварын төсөв байж болно. Тиймээс, зохион байгуулалтын бүтцээс хамааран компанийн бүх хэлтэс нь одоо хэрэгжиж буй төслүүдийн төсвийг боловсруулахад оролцох боломжтой, эсхүл бүтэц нь хуваах үндсэн дээр баригдсан бол одоо байгаа төслүүдийн төсвийг хариуцсан хэлтэсүүдийн хүрээнд боловсруулдаг. эдгээр төслүүдийг гарга.
Тухайлбал, барилгын компанид барилгын төслийг хэлэлцэж, тохиролцохдоо үйлдвэрлэлийн алба, ханган нийлүүлэлт, санхүү, эдийн засаг, хууль эрх зүй гэх мэтчилэн оролцож болно. Тиймээс төслийн төлөвлөлт, төслийн төсөвт бүх томоохон хэлтэс хамрагддаг нь харагдаж байна.
Үйлчилгээ үзүүлдэг зарим компаниудад хуулийн үйлчилгээ, аудитын үйлчилгээ, зөвлөх үйлчилгээ гэх мэт чиглэлээр хуваагдаж болно. Үүний дагуу эдгээр чиглэл бүрийн одоогийн төслүүдийн төсвийг тус тусын хэлтэст боловсруулдаг.
Одоо хэрэгжиж буй төслүүдийн төсөв зохиох журамд төслийн төлөвлөгөө, төсөвт зохицуулалт хийх журмыг тусгасан байх ёстой. Хэрэв төслүүд нь маш энгийн бөгөөд ердийн зүйл бол ийм байх ёсгүй, гэхдээ зарим компаниудын үйл ажиллагаа нь нарийн төвөгтэй, урт хугацааны төслүүдийг хэрэгжүүлэхтэй холбоотой байдаг тул ийм тохиолдолд төслүүдийг тохируулах дүрмийг зааж өгөх ёстой. Нэг компанид тухайлбал оффшор програмчлалын компанид санхүүгийн захирал нөхцөл байдлыг ингэж тодорхойлсон. Түүний хэлснээр тэдний компани одоо маш хурдацтай хөгжиж байна. Түүгээр ч зогсохгүй төслүүдийн тоо нэмэгдэж байгаа төдийгүй төслүүдийг хэрэгжүүлэх явцад ажлын хэмжээ, өртөг нэмэгдэх боломжтой гэсэн утгаараа төслүүд өөрсдөө өсөх боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, төслийг хэрэгжүүлэх явцад Үйлчлүүлэгч эцсийн үр дүнг мэдэгдэхүйц өргөжүүлэх боломжтой бөгөөд энэ нь мэдээжийн хэрэг төсвийн орлогын хэсгийг нэмэгдүүлэхэд хүргэдэг боловч зарлага нь нэмэгддэг. Ийм нөхцөлд одоогийн төслүүдийг тохируулах журам байхгүй тохиолдолд төслийн менежерүүд санхүүгийн захиралд өндөр өртөгтэй ирдэг тул тэрээр эдгээр өргөдлийг хүлээн авахгүй байна. Тэд төсвөөс хэтэрсэн байна. Үүний дараа төслийн менежерүүд ерөнхий менежерт очиж, шинэ өргөдөлд гарын үсэг зурдаг. Бид програмистуудыг яаралтай ажилд авах, компьютер худалдаж авах, шинэ байр түрээслэх, тоноглох, тавилга худалдаж авах гэх мэт.
Хөрөнгө оруулалтын төслийн төсвийн зохицуулалт
Энд бид компанийн хөгжлийн төслүүдийг төсөвлөх тухай, өөрөөр хэлбэл компанийн чадавхийг хөгжүүлэхэд чиглэсэн төслүүдийн талаар ярих болно. Ихэнх тохиолдолд компаниуд төсөв зохиохдоо одоогийн үйл ажиллагааг төлөвлөх, хянахыг эрмэлздэг тул хөрөнгө оруулалтын төсвийн зохицуулалтыг бий болгоход цаг хугацаа, хүч чадал байдаггүй. Гэхдээ энэ аргын тусламжтайгаар бүрэн дүүрэн барих боломжгүй юм үр дүнтэй системтөсөв боловсруулах.Төслийн хөрөнгө оруулалтын төсвийг дэмий үрсэн гэж манай компаниуд янз бүрээр тайлбарлаж болох бас нэг жишээ энд байна. Нэгэн худалдааны компаний захирал дажгүй хөрөнгө оруулалтын төсөл хэрэгжүүлээд бүтэлгүйтсэн гэсэн. Би зүгээр л мөнгөө цаг тухайд нь олж чадаагүй. Одоо яг юуны тухай байсан нь хамаагүй. Энэ төслийг төлөвлөх арга барилд анхаарлаа хандуулах нь чухал юм. Захирал нь яахав, ашиг орлого нь 80% байгаа бол бизнес төлөвлөгөөг яагаад авч үзэх ёстой гэж хэлдэг. Одоо 10% байсан бол тоолох хэрэгтэй, тэгээд 80%.
Нэг талаараа логик мэт боловч нөгөө талаас энэ тоо хаанаас гарсан бэ? Энэ нь хамгийн бүдүүлэг тооцоо юм. Дүрмээр бол та бүх зүйлийг нарийвчлан зурж эхлэхэд та энд ямар нэг зүйлийг анхаарч үзээгүй, анхааралдаа аваагүй гэх мэт харагдаж байна. Үүний үр дүнд 80% нь 20% ба түүнээс бага болж хувирдаг. Түүгээр ч барахгүй төслийг хэрэгжүүлэх явцад зохион байгуулалтын тодорхой хүндрэлүүд гарч болзошгүй бөгөөд энэ нь санхүү, эдийн засгийн үзүүлэлтүүдэд шууд тусгагдаагүй байж магадгүй юм. Нэмж дурдахад, тэр захирал өөр төслийн талаар ярихдаа харамсалтай нь хэрэгжээгүй, учир нь Санхүүжилт олох боломжгүй байсан ч тэрээр энэ төслийн бизнес төлөвлөгөөг хүртэл боловсруулсан байсан ч энэ төслийн тооцоог нарийвчлан судлаагүй нь тодорхой болов. Харин энэ бизнес төлөвлөгөөг "Төслийн мөнгөн гүйлгээний төсөв" хэсэгт нээсэн даруйд алдагдалтай зурсан нь шууд харагдсан. Үүний үндсэн дээр бүх төлөвлөгөө гарна гэсэн үг энэ бизнес төлөвлөгөө, хэрэгжих боломжгүй ч захирал нэг их тоосонгүй.
Хөрөнгө оруулалтын төслийн төсөвтэй холбоотой өөр нэг нийтлэг алдааг та анхаарах хэрэгтэй. Энэ нь хөрөнгө оруулалтын тооцоог хэрэгжүүлэх нэгдсэн арга барилыг хангаагүйтэй холбоотой юм. Жишээлбэл, бизнесийн шинэ чиглэлийн бизнес төлөвлөгөөний тооцоог зах зээлд оролцогчдыг оролцуулалгүйгээр эдийн засагчдад даатгаж, эсвэл эсрэгээр эдийн засагчдыг оролцуулалгүйгээр дараа жилийн стратеги төлөвлөгөөг маркетеруудад даалгаж болно.
Төслийн хөрөнгө оруулалтын төсвийн зохицуулалтыг голлон зөрчигчид нь жирийн ажилчид биш, компанийн дээд удирдлага байдаг гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. Энэ төсөлд хөрөнгө оруулалтын зардал гарч, үүнтэй зэрэгцээд хөрөнгө оруулалтын төсөв байхгүй байхыг зөвшөөрөх ёсгүй. Энэ нь ихэвчлэн цаг хугацаа байхгүй мэт санагддаг, шинэ хөрөнгө оруулалтын төслийг аль болох хурдан эхлүүлэх шаардлагатай болдог. Ингэхдээ дүрэм журмын дагуу ажиллахаас илүүтэй бизнесийн эрх ашгийг урьтал болгож байгаа бололтой. Гэхдээ энэ бол үнэндээ хуурмаг зүйл юм. Хөрөнгө оруулалтыг одоогийн үйл ажиллагаанаас ч илүү нарийн төлөвлөх хэрэгтэй. Мөн хэмжээ нь илүү их байгаа бөгөөд дүрмээр бол энэ нь компанийн хувьд шинэ ажил юм, өөрөөр хэлбэл алдаа гарах магадлал нь одоогийн үйл ажиллагаанаас их байдаг. Түүгээр ч зогсохгүй, хөрөнгө оруулалтын алдааны зардал нь компанийн хувьд ямар нэгэн үйл ажиллагааны зөрчил, буруу тооцоололоос хамаагүй үнэтэй байдаг. Гэсэн хэдий ч энэ нь маш олон удаа тохиолддог. Ийнхүү компанийн удирдлагууд дүрэм журам зөрчигдөж болдгийг жирийн ажилчдад харуулж байна. Нэмж дурдахад хөрөнгө оруулалтын төсвийн хэмжээ нь хэлтсийн үйл ажиллагааны зардлын төсвөөс ихээхэн давж болно.
Хөгжлийн төслийн төсвийг эхний ээлжинд хөгжлийн төслийн хөрөнгө оруулалтын төсвийг агуулсан төслийн бизнес төлөвлөгөөний хамт стратегийн хороо хэлэлцэх ёстой. Төлөвлөгөөг баталсны дараа төслийн төсвийн үйл ажиллагааны хяналтыг төсвийн хороонд хийх ёстой. Төлөвлөгөөнөөс ихээхэн хазайлт гарсан тохиолдолд стратегийн хорооны яаралтай хуралдааныг хийх шаардлагатай бөгөөд энэ үеэр төслийг үргэлжлүүлэх, төслийн төсвийг тохируулах талаар шийдвэр гаргах шаардлагатай байна.
Хөрөнгө оруулалтын төсөв зохиох журмын жишээ
Энэ жишээнд хөрөнгө оруулалтын төслийн төсвийн зохицуулалтыг хэсэг хэсгээр нь хуваасан байна. Эхний хэсэг (хамгийн чухал) нь хөрөнгө оруулалтын хөгжлийн төслүүдийн хүрээнд тусгагдсан бөгөөд тус бүрдээ тус тусад нь тус тусад нь хөрөнгө оруулалтын төсөв боловсруулдаг. Хоёрдахь хэсэг нь тодорхой төсөлтэй холбоогүй компанийг хамарсан хөрөнгө оруулалт юм.Төлөвлөлтийн үе шатанд хөрөнгө оруулалтын төсөв зохиох журам
Хөрөнгө оруулалтын төсөвлөлтийн зохицуулалтын жишээг (төлөвлөлтийн үе шатанд) дээр өгөв зураг 1... Энэ жишээнд хөрөнгө оруулалтын төсөвлөлтийн хүрээнд бүтээн байгуулалтын төслийн хөрөнгө оруулалтын төсвийг төлөвлөх, ерөнхий хөрөнгө оруулалтыг төлөвлөх, хөрөнгө оруулалтын төсвийг бүрдүүлэх, хөрөнгө оруулалтын төсвийг зөвшилцөх, зохицуулах, хөрөнгө оруулалтын төсвийг урьдчилан батлах зэрэг үндсэн чиг үүргийг гүйцэтгэж байна.Зураг 1. Хөрөнгө оруулалтын төсвийн зохицуулалтын жишээ (төлөвлөлтийн үе шатанд)
Хөгжлийн төслийн хөрөнгө оруулалтын төсвийн төлөвлөлт
Энэ жишээнд компанийн стратеги, стратегийн үзүүлэлтүүдийн батлагдсан хилийн утгыг үндэслэн сонгон шалгаруулалтын урьдчилсан шатыг давсан хөгжлийн төслийн хөрөнгө оруулалтын төсвийг төлөвлөж байна. Энэ нь эдгээр хөрөнгө оруулалтын төсвийг хэрэгжүүлэх шийдвэрийг эцэслэн гаргасан гэсэн үг биш, зүгээр л эдгээр төслүүд урьдчилсан шалгалтад тэнцсэн. Бүтээн байгуулалтын төслүүдийн хөрөнгө оруулалтын төсвийг эдгээр төслүүдийг төлөвлөх, хэрэгжүүлэх зорилгоор байгуулагдсан түр ажлын хэсэг (ТМ) боловсруулдаг. AWG бүрд PEO-ийн хөрөнгө оруулалтын эдийн засагч заавал байх ёстой. Хэрэв компани олон тооны хөрөнгө оруулалтын төслийг идэвхтэй хөгжүүлж, хэрэгжүүлж байгаа бол ийм хөрөнгө оруулалтын эдийн засагч хэд хэдэн байж болно.Хөрөнгө оруулалтын ерөнхий төлөвлөлт
Нийт хөрөнгө оруулалтыг оффисын тоног төхөөрөмж, эд анги, програм хангамжийн худалдан авалтад шаардагдах оффис, төсвийг хангахын тулд худалдан авалтын төсөвт үндэслэн PEO төсвийн эдийн засагч төлөвлөж байна. Өөрөөр хэлбэл, энэ тохиолдолд бид албан тасалгааны тавилга, албан тасалгааны тоног төхөөрөмж худалдан авах гэх мэт хөрөнгө оруулалтыг зарлагад тооцдоггүй, харин компанийн хөрөнгөөр капиталжуулсан бусад зардлыг хэлнэ.Хөрөнгө оруулалтын төсөв бүрдүүлэх
Хөгжлийн төсөл, ерөнхий хөрөнгө оруулалтын хөрөнгө оруулалтын төсөв дээр үндэслэн компанийн хөрөнгө оруулалтын нэгдсэн төсвийг бүрдүүлдэг. Хөрөнгө оруулалтын төсвийг хөрөнгө оруулалтын эдийн засагч PEO бүрдүүлдэг. Хөрөнгө оруулалтын нэгдсэн төсөвт хөрөнгө оруулалтын зардал, бүтээн байгуулалтын төсөл гэсэн хоёр гол шинжээч бий. Хөрөнгө оруулалтын нийт дүнг тусад нь харуулав. Хөрөнгө оруулалтын төсөвт зориулсан аналитик мэдээллийг бэлтгэсэн бөгөөд үүнд төсвийн тоон үзүүлэлтийг тайлбарласан болно. Ийм аналитик мэдээллийг хөрөнгө оруулалтын төсөв тус бүрээр бэлтгэдэг.Хөрөнгө оруулалтын төсвийн зохицуулалт, зохицуулалт
Хөрөнгө оруулалтын төсвийг зохицуулах, зохицуулах ажилд Санхүүгийн газрын дарга, гүйцэтгэх захирал, мөн АХГ-ын дарга нар оролцдог. Ийм тохиролцоонд хүрснээр ямар бүтээн байгуулалтын төслүүд эцсийн төсөвт тусах, аль нь санхүүжилтгүйн улмаас хожим нь хойшлуулах, өмнө нь төлөвлөснөөс удаашралтай хэрэгжих зэрэг тооцоо гарч байна.Хөрөнгө оруулалтын төсвийг урьдчилсан байдлаар батлах
Хөрөнгө оруулалтын төсвийг урьдчилсан байдлаар батлах нь ерөнхий болон гүйцэтгэх захирлын түвшинд санхүүгийн газрын дарга нарын оролцоотойгоор явагддаг. Хэрвээ тухайн компани хөгжлийн захиралтай байсан бол хөрөнгө оруулалтын төсвийг хэлэлцэн батлах үе шатанд ч идэвхтэй оролцох байсан. Хөрөнгө оруулалтын төсвийг урьдчилсан байдлаар батлах үед тухайн компанийн одоогийн үйл ажиллагааг төлөвлөх нь зүйтэй бөгөөд ингэснээр хөрөнгө оруулалтын төсвийг өөрийн хөрөнгөөр хэр зэрэг санхүүжүүлэх боломжтой, гадны санхүүжилт ямар байх шаардлагатайг тодорхой болгох нь зүйтэй. татагдсан.Нягтлан бодох бүртгэл, хяналт, дүн шинжилгээ хийх үе шатанд хөрөнгө оруулалтын төсөв зохиох зохицуулалт
Хөрөнгө оруулалтын төсөвлөлтийн зохицуулалтын жишээг (нягтлан бодох бүртгэл, хяналт, дүн шинжилгээ хийх үе шатанд) өгөв Зураг 2... Энэ жишээнд хөрөнгө оруулалтын төсөвлөлтийн хүрээнд хөрөнгө оруулалтын бодит төсвийн мэдээлэл цуглуулах, бодит хөрөнгө оруулалтын төсвийг бүрдүүлэх, хөрөнгө оруулалтын төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийх, хөрөнгө оруулалтын төсөвт дүн шинжилгээ хийсний үр дүнг зөвшилцөх, батлах зэрэг үндсэн чиг үүргийг гүйцэтгэж байна. .Зураг 2. Хөрөнгө оруулалтын төсөвлөлтийн зохицуулалтын жишээ (нягтлан бодох бүртгэл, хяналт, шинжилгээний үе шатанд)
Бодит хөрөнгө оруулалтын төсвийн мэдээлэл цуглуулах
Хөрөнгө оруулалтын бодит мэдээллийг PEO-ийн хөрөнгө оруулалтын эдийн засагч, нягтлан бодогч хөрөнгө оруулалтын зардлын эргэлтийн хуудасны мэдээлэлд үндэслэн бэлтгэдэг. Хөгжлийн хөрөнгө оруулалтын төсөл бүрийн хүрээнд мэдээлэл цуглуулдаг. Нийт бодит хөрөнгө оруулалтыг мөн онцолж байна.Хөрөнгө оруулалтын бодит төсвийг бүрдүүлэх
Хөрөнгө оруулалтын бодит төсвийг хөрөнгө оруулалтын эдийн засагч PEO бүрдүүлдэг. Хөрөнгө оруулалтын нэгдсэн төсөв, түүнчлэн төлөвлөсөн мэдээлэлд төслийн хүрээнд, хөрөнгө оруулалтын зардлын зүйлээр тусгагдсан болно. Өөрөөр хэлбэл, хөрөнгө оруулалтыг хөгжүүлэх төсөл болгонд бодит мэдээлэл бий болдог.Хөрөнгө оруулалтын төсвийн гүйцэтгэлийн шинжилгээ
Хөрөнгө оруулалтын төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийхэд санхүүгийн газрын дарга, гүйцэтгэх захирал, мэдээжийн хэрэг хөгжлийн төсөл хэрэгжүүлэгч AWG-ийн дарга нар оролцдог. Үүний зэрэгцээ бүтээн байгуулалтын төслүүдийн мөрийн хөтөлбөр, хөрөнгө оруулалтын төсөв хэрхэн хэрэгжиж байгааг харьцуулах нь чухал. Өөрөөр хэлбэл, төсөл бүрийн хүрээнд ямар үр дүнд хүрсэн, төсвөөс хазайсан зүйл юу байна вэ гэдэгт дүн шинжилгээ хийх хэрэгтэй. Хөрөнгө оруулалтын төсвийг санхүүжүүлэх нөхцөл байдал үүсч болно бүрэнэсвэл хэтрүүлсэн ч төлөвлөсөн үр дүнд хүрээгүй. Ийм нөхцөлд шалтгаан нь юу вэ, энэ нь хэр зэрэг урьдчилан таамаглах боломжтой байсан, энэ нөхцөлд хэрхэн хариу үйлдэл үзүүлэхээ ойлгох нь зайлшгүй юм. Энэ бүхнийг хөрөнгө оруулалтын төсвийн аналитик мэдээлэлд тусгах ёстой.Хөрөнгө оруулалтын төсвийн шинжилгээний дүнг нэгтгэн батлах
Хөрөнгө оруулалтын төсвийн гүйцэтгэлд хийсэн дүн шинжилгээний үр дүнг санхүүгийн газрын дарга нарын оролцоотойгоор ерөнхий болон гүйцэтгэх захирлын түвшинд баталдаг. Үүний зэрэгцээ зарим хөрөнгө оруулалтын төслийг хаах, заримыг нь түргэсгэх, үүний зэрэгцээ төсвийг нэмэгдүүлэх гэх мэт шийдвэрүүд гарч магадгүй юм.|
|
Анхаарна уу: Төслийн төсөв зохиох журмын талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг эндээс авах боломжтой II хэсэг "Төсвийн тогтолцооны зохицуулалт"семинар "Төсвийн аж ахуйн нэгжийн менежмент"Энэ нийтлэлийн зохиогч - Александр Карпов удирдсан.
Төслийн төсвийн загвар
Төслийн төсвийг ашиглах зорилго, чиглэлийг 1-р дэвтэрт "Төсөв нь удирдлагын хэрэгсэл болгон" хангалттай дэлгэрэнгүй авч үзсэн болно. Одоогийн болон бүтээн байгуулалтын төслүүдийн төсвийн загварыг нэг хэсэгт авч үздэг ч тэдгээр нь хэд хэдэн үндсэн ялгаа байдаг гэдгийг санах нь зүйтэй. Гол ялгаа нь эдгээр хоёр төрлийн төсвийг (одоо хэрэгжиж буй төслүүдийн төсөв ба хөрөнгө оруулалтын төсөв) хоёр өөр төсөвлөлтийн объектод зориулж боловсруулсантай холбоотой юм.Одоо хэрэгжиж буй төслүүдийн төсвийг тухайн компани ашиг олж байгаа төслүүдэд зориулж, компанийн хөгжлийн төслүүдэд хөрөнгө оруулалтын төсвийг боловсруулдаг. Тэдний ижил төстэй цорын ганц зүйл бол хоёулаа төсөл юм. Гэхдээ эдгээр хоёр төрлийн төсөл нь үндсэндээ өөр зорилготой. Одоогийн төслүүдийг хэрэгжүүлэх нь компанийн үндсэн (үйл ажиллагааны) үйл ажиллагаа бөгөөд хөрөнгө оруулалтын төслүүдийг хэрэгжүүлэх нь компанийн хөгжил юм.
Барилгын төслийн төсвийн загвар жишээ
Барилгын төслийн төсөв зохиож, санхүүгийн төсвийг цаашид нэгтгэхэд шаардлагатай мэдээллийг олж авахын тулд эхлээд төслийн төлөвлөгөөг боловсруулах хэрэгтэй. Энэхүү төслийн төлөвлөгөө нь бүх үе шат, арга хэмжээний жагсаалтыг хэрэгжүүлэх хугацааг харуулсан байх ёстой. Ийм төслийн төлөвлөгөөний жишээг эндээс үзүүлэв Зураг 3... Үзүүлсэн хуваарийн дагуу үйл ажиллагаа бүрийн хажууд түүнийг хэрэгжүүлэх зардлыг зааж өгсөн болно. Гэхдээ эдгээр дүнг шууд тогтоодоггүй. Төлөвлөгөөнөөс төсөв рүү шилжихийн тулд төслийн төлөвлөгөөнд тусгагдсан үйл ажиллагаа бүрийг хэрэгжүүлэхэд ямар эх үүсвэр шаардагдахыг тодорхойлох шаардлагатай.Зураг 3. Барилгын төслийн хуваарийн жишээ
Төсөл бүрийн хувьд ашигласан бүх нөөцийн бүрэн жагсаалтыг тодорхойлох шаардлагатай. Ийм жагсаалтын жишээг Хүснэгт 4.1-д үзүүлэв. Хүснэгтээс харахад бүх нөөцийг материал, хөдөлмөр гэсэн хоёр төрөлд хуваадаг. Материаллаг нөөцийн хувьд хэмжих нэгж ба өртгийг тодорхойлдог. Учир нь хөдөлмөрийн нөөцнэгж цагийн өртөг тодорхойлогддог. Өөрөөр хэлбэл, төсөлд хамрагдсан мэргэжилтнүүдийн төрөл бүрийн хувьд тэдний ажлын нэг цагийн үнийг тогтоодог. Энэ жишээнд нөөцийн өртөг нь төслийн туршид тогтмол гэж тооцогддог боловч тэдгээрийн өсөлтийн тодорхой динамикийг тооцоонд оруулах боломжтой байдаг.
Тиймээс, бүх нөөцийн бүрэн жагсаалтыг тодорхойлсны дараа нөөцийг төслийн үйл ажиллагаа бүртэй холбодог. Үйл ажиллагаа ба нөөцийн ийм холболтын жишээг эндээс үзүүлэв Зураг 4... Өөрөөр хэлбэл, үйл явдал бүрийн хувьд нөөцийн төрөл, тэдгээрийн ашиглалтын хэмжээг тодорхойлдог. Мөн зарим үйл ажиллагааны хүрээнд хөдөлмөрийн нөөцийн бүрэн бус ашиглалтыг төлөвлөж болно. Загварын авч үзсэн жишээнд үүнийг хувиар тодорхойлно. Зураг 4.2-т 1.1-р үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхэд оролцсон бүх мэргэжилтнүүдийг 100% ашиглах ёстойг харуулж байна. Жишээлбэл, 100% -ийн оронд 50% -ийг зааж өгсөн бол энэ үйл явдлын зардлыг тооцоолохдоо мэргэжилтний цалингийн хэмжээг тухайн үйл явдлын цаг хугацаанд үржүүлнэ. Дараа нь гарсан тоог 0.5-аар үржүүлнэ. Энэ нь 1.1-р үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхэд энэ мэргэжилтний зардал болно.
Зураг 4. Үйл явдалтай нөөцийг холбох жишээ
Бүх үйл ажиллагааны нөөцийг нэлээд энгийн тооцооны үндсэн дээр хуваарилсны дараа та үйл ажиллагаа, нөөцийн хүрээнд төслийн зардлын төсвийг авах боломжтой (харна уу. Цагаан будаа. 5). Эдгээр энгийн тооцоолол нь үйл ажиллагаа бүрийн хувьд ашигласан нөөцийг өртөгөөр нь үржүүлж, зардлын мэдээллийг олж авдаг. Төслийн зардлын төсвийн энэхүү жишээ нь үйл ажиллагаа тус бүрийн нөөцийн ашиглалтын талаарх мэдээллийг өгдөг. Асаалттай Зураг 5жишээ нь зөвхөн Үйл ажиллагаа 1.1-ийг суулгасан. Тоон өгөгдлөөс гадна төслийн нөөц, үйл ажиллагаа, үе шат бүрийн зардлын талаархи мэдээллийг өгдөг. Эдгээр бүх өгөгдөл нь төслийн эцсийн хугацаатай холбоотой.
Зураг 5. Үйл ажиллагаа, нөөцийн хүрээнд барилгын төслийн төсвийн жишээ
Зардлын төсвөөс гадна энэ загвар нь материаллаг нөөцийн хэрэгцээг тооцдог (харна уу. Цагаан будаа. 6). Зураг дээрээс харахад энэ хэрэгцээ нь материал тус бүрээр тодорхойлогддог бөгөөд үүнээс гадна төслийн үйл ажиллагаа, цаг хугацаатай холбоотой байдаг. Энэ мэдээллийг бүх төслүүдэд нэгтгэсэн бөгөөд материал худалдан авах нэгдсэн төсвийг боловсруулахад ашигладаг. Зураг дээр, жишээлбэл, зөвхөн 1-р материалын өгөгдлийг өргөжүүлсэн болно.
Зураг 6. Барилгын төслийн материаллаг нөөцийн хэрэгцээг тооцоолох жишээ
Дашрамд хэлэхэд материалын хэрэгцээний ижил төстэй тооцоог ашиглан тэдгээрийн бодит хэрэглээг хянах боломжтой. Үйлдвэрлэл, техникийн хэлтсийн мэргэжилтэн нь объект тус бүрээр сар бүр авчирсан бүх бичиг баримтыг шалгах ёстой. Ялангуяа материалыг хасуулах бичиг баримтыг шалгах хэрэгтэй. Дахин хэлэхэд ажлын цар хүрээ, нөөц бололцоо тодорхой уялдаж байж энэ ажлыг чанартай хийх боломжтой. Хэрэв компанид ийм загвар байхгүй бол материалыг хасах баримт бичгийг шалгах нь бараг боломжгүй юм. Эцсийн эцэст, хэрэв та зөвхөн эзэмшсэн дүнг хянах юм бол мастерууд өгөгдлийг үргэлж тохируулах боломжтой бөгөөд албан ёсоор хасуулахаар ирүүлсэн материалын өртөг нь SNIP болон хуучин хөрвүүлэх коэффициентийг ашиглан тооцоолсон дүнтэй давхцах болно. үнийг шинэ болгон хувиргана. Төлөвлөлтийн тодорхой загвараас гадна компани нь удирдлагын зохих бүртгэлтэй байх ёстой. Тэгэхгүй бол уяач гэж хэлэхэд тун хэцүү.
Жишээлбэл, нэг барилгын компанид төлөвлөлт, нягтлан бодох бүртгэлийн нэгдсэн загвар байхгүйн улмаас зарим материалыг тухайн хугацаанд зарцуулж, заримыг нь хассан баримт бичигт тусгасан байдаг. Заримдаа бүр зарим материал нь бодит байдал дээр байхаа больсон. Ерөнхийдөө хаашаа явсан нь тодорхой. Мастерууд маш энгийнээр гарч ирэв. Нэг объектын материал дуусчихаар нөгөө объектоос нь авчихдаг. Компанид шинэ объектууд үе үе гарч ирдэг тул ийм баримтууд илрээгүй. Бүдүүлэгээр хэлбэл, илүүдэл, улмаар зардал нь аажмаар нэг байгууламжаас нөгөөд урсаж байв. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн мастерууд яг тэр хэмжээгээ биелүүлсэн эсвэл бүр хэмнэж чадсан гэдгээ зарлаж болно. Гэвч үнэн хэрэгтээ тэд цуцлах баримт бичигт тухайн байгууламжийг барихад ашигласан бүх материалыг зүгээр л зааж өгч чадаагүй юм. Дараа нь энэ мөнгийг авахын тулд зарим материалыг шинэ объект гэх мэтээр холбосон. Түүгээр ч барахгүй бичлэг нь заримдаа зүгээр л бүдүүлэг байсан. Жишээлбэл, захирал материалыг хассан тайлангийн маягтыг баталсны дараа эдгээр баримт бичгийг мастерууд өөрсдөө нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст хүргүүлсэн тохиолдолд ийм тохиолдол илэрсэн. Ийм хүргэх явцад баримт бичигт "нэмэлт" мэдээлэл гарч ирж магадгүй юм. Эсвэл зүгээр л гараар анхны тоонуудад засвар хийсэн.
Тиймээс, энэ загварыг ашиглан та төслийн төсвийг тооцоолж, компанийн санхүүгийн төсвийг бүхэлд нь тохиролцохдоо шаардлагатай зохицуулалтыг хийж болно. Түүнчлэн, төслийн төлөвлөгөө эсвэл ашигласан нөөцийн жагсаалтад тохируулга хийж болно. Ийм зохицуулалт нь жишээлбэл, алдагдалтай холбоотой байж болно санхүүгийн эх үүсвэрэсвэл төслийг хэрэгжүүлэхэд шаардагдах өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүдийн дутагдал. Төслийн төлөвлөгөөг боловсруулах, тохируулахдаа бодит байдал дээр зөвхөн санхүүгийн болон хөдөлмөрийн нөөцийн хязгаарлагдмал хүчин зүйлийг харгалзан үзэх шаардлагатай. Барилга угсралтын үйл ажиллагааны онцлог нь тодорхой шалтгааны улмаас зуны улиралд барилгын ажил илүү хурдацтай явагдаж, нэгжийн өртөг багатай байдагт илэрдэг. Түүнээс гадна зарим төрлийн ажлыг зөвхөн зуны улиралд хийх боломжтой.
Тиймээс бүх объектын санхүүгийн төсөв, төсвийг тохиролцохдоо эцсийн дүндээ компанийн стратегийн үзүүлэлтүүд ямар байх вэ гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Тодорхой төслийг хэрэгжүүлэх үүднээс та нэг шийдвэр гаргах шаардлагатай, гэхдээ компанийг бүхэлд нь авч үзвэл өөр шийдвэр гаргах боломжтой. Тухайлбал, тодорхой хугацаанд хэрэгжиж дуусаагүй тохиолдолд хэрэгжих хугацааг уртасгадаг тул тодорхой төсөлд зээл авах шийдвэр гаргаж болно.
|
|
Анхаарна уу: Төслийн төсвийн санхүүгийн загварын талаарх дэлгэрэнгүй мэдээллийг эндээс авах боломжтой III хэсэг "Санхүүгийн төсвийн загвар"семинар "Төсвийн аж ахуйн нэгжийн менежмент"Энэ нийтлэлийн зохиогчийн хийсэн -
Мэдлэгийн санд сайн ажлаа илгээх нь энгийн зүйл юм. Доорх маягтыг ашиглана уу
Мэдлэгийн баазыг хичээл, ажилдаа ашигладаг оюутнууд, аспирантууд, залуу эрдэмтэд танд маш их талархах болно.
Нийтэлсэн http://www.allbest.ru/
СУРГАЛТЫН АЖИЛ
БАРИЛГЫН ҮЙЛДВЭРИЙН ҮЙЛДВЭРИЙН ТӨСӨВ
Танилцуулга
3. Аж ахуйн нэгжийн төсөв төлөвлөлтийг боловсруулах, хэрэгжүүлэх
3.1 "Пилон" ХК-ийн төсвийн тогтолцоог хэрэгжүүлэх үйл явцын үе шат, зохион байгуулалт
Дүгнэлт
Ном зүй
Танилцуулга
Барилга бол Оросын эдийн засгийн томоохон салбар бөгөөд улс орны бүхэл бүтэн эдийн засгийн хөгжил үүнээс хамаардаг. Төлөвлөлтийг сайжруулах нь зах зээлийн нөхцөлд барилгын үр ашгийг нэмэгдүүлэх хамгийн чухал чиглэлүүдийн нэг юм. Практикт цаг хугацаа, шаардлагатай мэдээлэл байхгүй үед гаргасан олон шийдвэрүүд нь ойролцоо бөгөөд барилгын үйл явцад оролцож буй бүх оролцогчдыг зохион байгуулах хүчин зүйл болдоггүй.
Зах зээлийн эдийн засагт аж ахуйн нэгжийн удирдлагын чухал хэрэгслүүдийн нэг бол төсвийн төлөвлөлт (төсөв боловсруулах) юм. Төсөв боловсруулах технологи нь одоогийн гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн утгыг удирдлагын шийдвэр гаргах бодит үзүүлэлттэй харьцуулах боломжийг олгодог. Энэ хэрэгсэл нь Оросын аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд нэлээд шинэ зүйл боловч олонх нь үүнийг өөрийн аж ахуйн нэгжүүдэд нэвтрүүлж эхэлжээ.
ОХУ-ын олон аж ахуйн нэгжүүдэд төлөвлөлтийн зөв тогтолцоо дутагдаж байна. Үүний нэг шалтгаан нь менежерүүдээс ирээдүйн тухай төдийгүй компанийн өнөөгийн санхүүгийн байдлын талаар цаг тухайд нь, бүрэн, үнэн зөв мэдээлэл дутмаг байгаа явдал юм.
Олон жилийн турш компаниуд төсвөө ирэх жилийн орлого, зардлын зайлшгүй тооцоолол гэж үзэж ирсэн. Зах зээл илүү өрсөлдөх чадварыг шаардаж, бизнесүүд илүү эрч хүчтэй байхыг шаардаж байгаа тул энэ хандлага одоо маш хурдан өөрчлөгдөж байна. Амжилтанд хүрсэн компаниуд ирээдүйн үйл ажиллагаа болон холбогдох нөөцийн шаардлагуудын талаарх таамаглалынхаа үнэн зөв байдлыг байнга сайжруулж байдаг. Энэ нь төсөв, төлөвлөлтийн ач холбогдлыг нэмэгдүүлээд зогсохгүй төрөл бүрийн хүснэгт, төсвийн систем, дотоод программ хангамжийн уламжлалт үүргийг өөрчилдөг.
Төсөвлөлт гэж үздэг бүх нийтийн хэрэгсэлөрсөлдөх чадварыг нэмэгдүүлэхийн тулд бизнесийн тогтолцоог зохион байгуулах, оновчтой болгоход чиглэсэн менежмент.
Курсын ажлын сэдвийн хамаарал нь зах зээлийн нөхцөлд үйл ажиллагааныхаа үр ашгийг дээшлүүлэхийн тулд арилжааны барилгын байгууллагын санхүүгийн төлөвлөлтийн тогтолцоог боловсронгуй болгох шаардлагатай байгаатай холбоотой юм.
Энэхүү курсын ажлын зорилго нь төсвийн тогтолцоог аж ахуйн нэгжийн удирдлагын тогтолцооны элемент болгон судлах явдал юм.
Судалгааны явцад тавигдсан даалгаварууд:
барилгын компанид төсвийн төлөвлөлтийн төрөл, онцлогийг илрүүлэх;
авч үзсэн онол, арга зүйн үндэслэл, аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх үндсэн дээр аж ахуйн нэгжийн хэрэгцээнд нийцсэн төсвийн оновчтой тогтолцоог боловсруулах;
аж ахуйн нэгжид төсөвлөлтийг нэвтрүүлэх үр нөлөөг үнэлэх.
Судалгааны объект нь "Пилон" хаалттай хувьцаат компани юм. Энэ нь гол мөрөн, суваг, зам дээрх гүүр, гүүр, далан болон бусад ус, тээврийн байгууламж барих, засварлах, сэргээн засварлах ажлыг гүйцэтгэдэг байгууллага юм.
Судалгааны сэдэв нь аж ахуйн нэгжийн ажлыг зөв үнэлэхийн тулд нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын мэдээллийн дагуу судлагдсан барилгын аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлтийн тогтолцоо, түүний үр дүн юм.
1. Санхүүгийн төлөвлөлтийн арга болох төсвийн онолын үндэс
1.1 Аж ахуйн нэгжийн төсөвлөлтийн мөн чанар, онцлогийн тухай ойлголт
Төсөвлөлт гэдэг нь санхүүгийн төлөвлөгөө, тооцоог гаргах үйл явц бөгөөд нөгөө талаас удирдлагын шийдвэрийн санхүүгийн үндэслэлийг боловсронгуй болгох, сайжруулахад зориулагдсан удирдлагын технологи юм. Үүнийг аж ахуйн нэгжийн удирдлагын хэрэгслийн нэг гэж үзэж болно.
Төсөв боловсруулах - энэ нь төсвийн тогтолцоогоор албан ёсоор батлагдсан ажлын үр дүнгийн хариуцлагыг хуваарилах замаар аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн байдлыг төлөвлөх, хянах, дүн шинжилгээ хийх, тохируулах үйл явцыг багтаадаг.
Зах зээлийн нөхцөлд хамгийн чухал менежментийн чиг үүрэг болох төлөвлөлтийн үндэс нь төсөв боловсруулах явдал юм. Компанийн дотоод төлөвлөлтийн бүхэл бүтэн систем нь төсөвт суурилсан байх ёстой, өөрөөр хэлбэл бүх зардал, ашиг тус нь санхүүгийн хатуу илэрхийлэлтэй байх ёстой.
Төсөвлөлтийн мөн чанар нь юуны түрүүнд төсөв боловсруулах нь аж ахуйн нэгжийн одоогийн (богино хугацааны) зорилгыг удирдах механизм бөгөөд төсөв боловсруулах үйл явцыг хэрэгжүүлэх нь аж ахуйн нэгжийн өдөр тутмын үйл ажиллагаа юм.
Тиймээс аж ахуйн нэгжийн төлөвлөгөөний систем дэх төсөв нь стратегийн хэрэгжилт, одоогийн үйлдвэрлэл, санхүүгийн үйл ажиллагааны үр ашиг, удирдлагын тогтолцооны санал хүсэлтийг хариуцдаг тул гол байр суурийг эзэлдэг.
Шинжлэх ухааны үүднээс авч үзвэл төсөв боловсруулах нь илүү төвөгтэй, олон талт ойлголт юм: нэг талаас, энэ нь нөөцөөр хангах дотоод үйл ажиллагааны төлөвлөгөө боловсруулах, хэрэгжүүлэх (хэрэгжүүлэх зохион байгуулалт) үйл явцтай үнэхээр тодорхойлогддог; нөгөө талаас, энэ нь бас төлөвлөлтийн арга юм; Гуравдугаарт, энэ нь мөн үйл ажиллагааны шийдвэр гаргах, санхүүгийн үндэслэлийг хангахад зориулагдсан удирдлагын технологи юм.
Төсөвлөлтийг үйл явц гэж үзэхдээ төсөв зохиох объектуудыг сонгох нь чухал. Энэ нь компанийг бүхэлд нь, хариуцлагын төвүүд, бие даасан бизнесийн үйл ажиллагаа эсвэл бүлэг үйл ажиллагаа, бие даасан төслүүд гэх мэт байж болно. Төсөв бүрдүүлэлт нь өөрийн гэсэн тодорхой орц, гарц, түүнийг зохицуулах механизм, хэрэгсэлтэй, хаалттай, харилцан уялдаатай үйл явц гэдгийг санах нь зүйтэй.
Төсөв зохиох нь аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн сахилга батыг сахих үндэс суурь гэж ойлгогдох нь үндэслэлгүй юм. Үүний зэрэгцээ хариуцлагын төвүүдийг хуваарилах шаардлагатай байгаа нь ийм тогтолцоог бий болгох зайлшгүй үндэслэл болж байна.
Мэдээжийн хэрэг хариуцлагын төвүүд нь эдгээр хэлтсийн санхүүгийн үр дүнд менежерүүдийн хариуцлагыг нэмэгдүүлэхэд тусалдаг. Гэсэн хэдий ч хариуцлагын төвүүдийг тодорхойлохдоо компанийг бүхэлд нь удирдах чадварыг хадгалах, бизнесийн шаардлагад шилжих чадварыг мартаж болохгүй. Өөрөөр хэлбэл, санхүүгийн сахилга батыг тогтоох нь өөрөө зорилго болж хувирахгүй, харин бизнесийн зорилгодоо хүрэх хэрэгсэл, механизм болж, үүний дагуу хариуцлагын төвүүдийн хуваарилалт нь бизнесийн уян хатан байдлын шаардлагад нийцсэн байх ёстой. .
Компанийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааг төлөвлөх, хянах, дүн шинжилгээ хийх нэгдсэн систем болох төсөвлөлт нь юуны түрүүнд бизнес эрхлэх зардлын үндсэн параметрүүдийг тодорхойлох ёстой, тухайлбал: компанийн төлбөрийн чадварыг хангах санхүүгийн эх үүсвэрийн хэрэгцээ; төлөвлөлтийн хугацаанд чөлөөт санхүүгийн эх үүсвэртэй байх; хүлээгдэж буй ашгийн хэмжээ, хөрөнгийн бүтэц, бүтэц. Нарийвчилсан түвшин, зардлын үзүүлэлтүүдийн урьдчилан таамагласан утгуудын нарийвчлалын түвшин, төсвийн бүрэлдэхүүнийг "зардал ба ашиг" -ын харьцааг үндэслэн тодорхойлох ёстой. тодорхой системтөсөв боловсруулах.
Удирдлагын технологи болох төсөв нь гурван чухал элементийг агуулдаг.
төсөв боловсруулах дараалал болох төсөв боловсруулах технологи, төсвийг нэгтгэх журам өөр өөр түвшинболон чиг үүргийн зориулалт, төсвийн төрөл, хэлбэр, төлөвлөлтийн зорилтын бүрэлдэхүүн, аж ахуйн нэгжийн дотоод норм, стандарт, төсөв боловсруулах журам, тодотгол хийх журам;
Санхүүгийн бүтцийг бий болгох (боломжтой байх) (компанийн хариуцлагын төв эсвэл зохион байгуулалттай албан ёсны бизнес), төсвийн удирдлагын аппаратын чиг үүргийг хуваарилах төсвийн зохицуулалт, дотоод журмын тогтолцоо, ажлын байрны тодорхойлолт зэргийг багтаасан төсөв зохиох зохион байгуулалт ;
төлбөр тооцооны үйл ажиллагааг автоматжуулах, түүний дотор мэдээллийн нэгдсэн боловсруулалтад суурилсан удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийг тохируулах, энэ нь батлагдсан төсвийн хэрэгжилтийн (хэрэгжилтийн) явцын талаарх үйл ажиллагааны мэдээллийг авах боломжийг олгодог.
Эдгээр элементүүдийн (нөхцөлүүдийн) дор хаяж нэг нь байхгүй байх нь төсвийн тогтолцоог боловсруулахад гарах зардал нь төсвийн тогтолцооны боломжит үр ашгаас өндөр байж болох тул практик ач холбогдлын үүднээс төсвийн бүх ажлыг тэг болгож бууруулж болно. Зөвхөн ганц бие гэдгийг санах нь зүйтэй Оросын компаниудБүрэн удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийг бий болгосон бөгөөд үүнгүйгээр компанийн удирдлага, үйл ажиллагааны үр ашгийг бодитоор нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог үр дүнтэй ажилладаг бүрэн хэмжээний төсвийн тогтолцоог бий болгоход хэцүү байдаг.
Тиймээс төсвийн гол чиг үүргийн нэг нь урьдчилан таамаглах явдал юм. санхүүгийн байдал, нөөц, орлого, зардал). Чухам ийм учраас төсөв боловсруулах нь удирдлагын шийдвэр гаргахад чухал ач холбогдолтой юм.
Төсвийн тогтолцоо нь бизнесийн төрөл, зохион байгуулалтын бүтэц, аж ахуйн нэгжийн хэмжээ зэргээс шалтгаалан өөрийн гэсэн онцлогтой байдаг.
Одоогийн байдлаар олон томоохон компаниуд стратегийн болон үйл ажиллагааны удирдлагын бүхэл бүтэн хэрэгслийг ашиглаж байгаа бөгөөд тэдгээрийн хамгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг нь төсөв боловсруулах явдал юм.
Томоохон компаниудын төсвийн тогтолцоо нь эдийн засгийн хөрөнгө, түүний эх үүсвэрийн өөрчлөлтийг хамарсан бүх үндсэн чиглэл, элементүүдийн үйл ажиллагааны дотоод идэвхтэй уялдаа холбоог хангах, эрсдэлийг тодорхойлох, түүний түвшинг бууруулах, үйл ажиллагааны уян хатан байдлыг нэмэгдүүлэх гол хэрэгсэл юм. байгууллагын стратегийн зорилтуудыг хэрэгжүүлэх. Компанийн үнэ цэнийг нэмэгдүүлэх зорилтот чиг баримжаа бүхий өрсөлдөөний давуу талыг ашиглах, бий болгох замаар томоохон аж ахуйн нэгжийн үр ашгийг урт хугацаанд бодитоор нэмэгдүүлэх нь зөвхөн аж ахуйн нэгжийн одоогийн үйл ажиллагааг стратегийн зорилго, тактикийн үндсэн дээр төлөвлөж, хянах тохиолдолд л боломжтой юм. Төсвийн тодорхой үзүүлэлтүүдэд тусгагдсан тэдгээрийн хэрэгжилтийг хангах зорилтууд ...
Томоохон аж ахуйн нэгжид төсөвлөлтийг ашиглах нь төлөвлөлтийн шинжлэх ухааны ерөнхий зарчимд үндэслэсэн тохиолдолд үр дүнтэй байдаг. Сүүлийнх нь удирдлагын шийдвэр гаргах хэрэгцээг үндэслэлтэй болгож, аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны хүлээгдэж буй үр дүнд хүрэх магадлалыг урьдчилан таамаглах боломжийг олгодог. Тэдгээрийг зөв дагаж мөрдөх нь аливаа өмчийн хэлбэрийн аж ахуйн нэгжийг үр ашигтай, оновчтой ажиллуулах урьдчилсан нөхцөлийг бүрдүүлдэг. Төсвийн тогтолцооны үйл ажиллагааны явцад бий болсон олон төрлийн төсөв нь бие биенээсээ бие даан байдаггүй, харин систем хэлбэрээр байдаг. Тиймээс төсвийн тогтолцоо нь аж ахуйн нэгжийн удирдлагын бүтэц, салбар, охин компаниуд байгаа эсэхэд нийцүүлэн бүтээгдсэн болно.
Одоогийн байдлаар байгууллагын бүтэц, хэмжээ, эрх мэдлийн хуваарилалт, үйл ажиллагааны онцлогоос хамааран олон төрлийн төсөв хэрэглэгдэж байна. Томоохон аж ахуйн нэгжид төсвийн тогтолцоог нэвтрүүлэх ажлыг үе шаттайгаар явуулах ёстой. Жижиг бизнесүүд ихэвчлэн төсвийн системийг ашигладаггүй. Төсвийн тогтолцоог хэрэгжүүлэх нь өртөг өндөртэй тул ихэнх жижиг бизнесүүд үүнийг төлж чадахгүй. Нэмж дурдахад, аж ахуйн нэгжийн удирдлагын энгийн механизмууд ажиллахаа больсон үед л төсвийн тогтолцоог нэвтрүүлэх нь зүйтэй.
Тиймээс төсөв боловсруулах нь удирдлагын тогтолцооны нэг хэсэг бөгөөд түүнтэй байнга харьцдаг. Удирдлагын болон төсвийн тогтолцооны харилцан үйлчлэл нь төсөв боловсруулах үйл явцыг аж ахуйн нэгжийн удирдлагын тогтолцоонд нэвтрүүлэх урьд өмнө боловсруулсан механизмын хүрээнд явагддаг.
Аж ахуйн нэгжийн хэмжээ нь төсвийн тогтолцооны бүтэц, түүний үр дүнтэй байдлаас хамаарна. Төсвийн тогтолцоог зөвхөн томоохон аж ахуйн нэгжүүдэд нэвтрүүлэхийг зөвлөж байна.
1.2 ААН-д төсөвлөлтийг зохион байгуулах аргачлал
Төсөв бүрийг бий болгохын тулд юуны түрүүнд ялгааг олж харах хэрэгтэй. Төсвийн тогтолцоог бүрдүүлэхдээ янз бүрийн төрлийн төсөвт төсвийн зүйлийг сонгох зарчмуудыг холих нь ердийн алдаа юм.
Орлого, зардлын төсөв (BDR) нь аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үр ашгийг тодорхойлдог. Энэхүү төсөв нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн гол үр дүнг бүрдүүлдэг. түүний ашигт ажиллагаа.
Мөнгөн гүйлгээний төсөв (CBS) нь илүү энгийн бөгөөд бодит мөнгөн гүйлгээг шууд төлөвлөж, бүртгэдэг бөгөөд бүрдүүлэхэд харьцангуй хялбар байдаг. BDDS нь аж ахуйн нэгжийн "төлбөрийн чадвар" -ыг тодорхой хугацааны хөрөнгийн орлого ба "гацсан" хоорондын зөрүү гэж тодорхойлдог.
Балансын төсөв (BBL) - аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн чадавхи, санхүүгийн байдлыг тодорхойлдог. BBL нь үр дүнд бий болсон төсөв бөгөөд санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн зөв загвартай бол BDR болон BDDS-ийн үндсэн дээр бүрддэг.
Байгууллагын бүтэц, хэмжээ, эрх мэдлийн хуваарилалт, үйл ажиллагааны онцлог гэх мэт олон төрлийн төсөв байдаг.
"Үзэл суртлын" хувьд ялгаатай хоёр үндсэн төсөвт "доороос дээш", "дээрээс доош" гэсэн зарчмаар баригдсан төсөв багтана.
Эхний хувилбар нь гүйцэтгэгчээс доод түвшний менежерүүд, дараа нь компанийн удирдлага хүртэлх төсвийн мэдээллийг цуглуулах, шүүж авах боломжийг олгодог. Энэхүү аргын тусламжтайгаар бүтцийн нэгжийн төсвийг зөвшилцөхөд ихээхэн хүчин чармайлт, цаг хугацаа зарцуулдаг. Нэмж дурдахад, "доороос" танилцуулсан үзүүлэлтүүдийг ихэвчлэн төсөв батлах явцад менежерүүд хүчтэй өөрчилдөг бөгөөд энэ нь шийдвэр нь үндэслэлгүй эсвэл хангалтгүй үндэслэлтэй бол доод албан тушаалтнуудын сөрөг хариу үйлдэл үзүүлэхэд хүргэдэг. Ирээдүйд энэ нөхцөл байдал нь ихэвчлэн доод түвшний менежерүүдийн төсвийн үйл явцад итгэх итгэл, анхаарал буурахад хүргэдэг бөгөөд энэ нь төсвийн анхны хувилбаруудад хайхрамжгүй бэлтгэсэн өгөгдөл эсвэл зориудаар хэтрүүлсэн тоогоор илэрхийлэгддэг.
Орос улсад энэ төрлийн төсөвлөлт нь зах зээлийг бүхэлд нь хөгжүүлэх хэтийн төлөв тодорхойгүй, удирдлагын төлөвлөлтөд оролцох дургүй байдлаас шалтгаалан өргөн тархсан байдаг - харамсалтай нь Оросын шилдэг менежерүүдийн дийлэнх хэсэг нь стратегийн төлөвлөлт юм. Гайхалтай гадаад хэллэг хэвээрээ л байна...
Хоёрдахь арга нь компанийн удирдлагаас байгууллагын үндсэн шинж чанаруудын талаар тодорхой ойлголттой байх, дор хаяж хянан үзэж буй хугацаанд бодитой таамаглал гаргах чадварыг шаарддаг. Дээрээс доош төсөвлөлт нь бие даасан хэлтэсүүдийн төсөвт нийцтэй байдлыг баталгаажуулж, борлуулалт, зардал гэх мэт зорилтуудыг тодорхойлох боломжийг олгодог. хариуцлагын төвүүдийн үр нөлөөг үнэлэх.
Ерөнхийдөө дээрээс доош төсөвлөх нь илүү тохиромжтой боловч практикт дүрмээр бол хоёр хувилбарын онцлогийг агуулсан холимог хувилбаруудыг ашигладаг. Ганц асуулт бол аль хандлага давамгайлах вэ.
Төсвийг ангилах хэд хэдэн өөр сонголтууд байдаг:
Урт болон богино хугацааны төсөв (Богино болон урт хугацааны төсөв)
Барууны практикт урт хугацааны төсвийг 2 ба түүнээс дээш жилээр боловсруулсан төсөв, 1 жилээс илүүгүй хугацаатай богино хугацааны төсөв гэж үздэг. Мэдээжийн хэрэг, одоо Орост гурав, тав, бүр арван жилийн төсвийн найдвартай байдал нь зөөлөн хэлэхэд бага байх болно.
Янз бүрийн үзэл бодлын дагуу одоогийн байдлаар Орос улсад "урьдчилан таамаглах тэнгэрийн хаяа" нь зургаан сараас нэг жил хагасаас хоёр жил хүртэл байдаг. Тэгэхээр улирал, түүнээс бага төсвийг богино хугацаа, зургаан сараас нэг жил хүртэл урт хугацааны төсөв гэж үзэх нь нэлээд оновчтой юм шиг санагддаг.
Ихэнхдээ компанид урт болон богино хугацааны төсөвлөлтийг нэг процесс болгон нэгтгэдэг. Энэ тохиолдолд богино хугацааны төсвийг боловсруулсан урт хугацааны төсвийн хүрээнд боловсруулж, түүнийг дэмждэг бол урт хугацааны төсвийг богино хугацааны төлөвлөлтийн үе болгоны дараа шинэчлэн боловсруулж, "өнхрөх" маягаар хийдэг. ” өөр хугацаанд урагшлуулна.
Түүгээр ч барахгүй, хэрэв богино хугацааны төсөв нь ихэвчлэн төлөвлөлтөд зориулагдсан урт хугацааныхаас хамаагүй илүү хяналтын чиг үүрэгтэй байдаг.
Мөрийн төсөв
Төсвийн зүйл ангиудад зардлын өөр зүйлд шилжүүлэх боломжгүйгээр тус тусад нь зардлын хэмжээг хатуу хязгаарлахаар тусгасан.
Барууны практикт энэ аргыг төрийн байгууллагуудад өргөн ашигладаг боловч ихэвчлэн ашигладаг арилжааны байгууллагуудхяналтыг чангатгах, доод, дунд шатны удирдлагуудын эрх мэдлийг хязгаарлах.
ОХУ-д төсвийн багцын тухай ойлголт нь арилжааны бүтцэд өргөн тархсан боловч бодит байдал дээр үүнийг хангалттай хатуу чанд хэрэгжүүлэх нь ховор байдаг.
Хугацаа хэтэрсэн төсөв
Энэ нэр томьёо нь хугацааны эцэст зарцуулагдаагүй хөрөнгийн үлдэгдлийг дараагийн үе рүү шилжүүлэхгүй байх төсвийн тогтолцоог хэлнэ.
Энэ төрлийн төсвийг ихэнх байгууллагад ашигладаг, учир нь "хуримтлуулах" хандлагыг дарангуйлж, менежерүүдийн үйл ажиллагаа, компанийн нөөцийн зарцуулалтыг илүү нарийвчлалтай хянах боломжийг танд олгоно.
Энэ аргын сул тал нь төсвийн хөрөнгийг жигд бус зарцуулдаг бөгөөд энэ нь хугацааны эцэст менежерүүд "дутуу зарцуулсан" тохиолдолд бусад хөрөнгийг ихэвчлэн шаардлагагүй зардалд эсвэл зүгээр л оновчтой бус байдлаар яаралтай зарцуулж эхэлдэг. дараагийн үеийн төсвийг зохих хэмжээгээр хасна. Үүнээс гадна, хугацааны эцэст бараа материал, тайлагнах ажилд ихээхэн хүчин чармайлт гаргадаг.
Уян хатан, хөдөлгөөнгүй төсөв
ОХУ-д ихэвчлэн ашиглагддаг статик хэлбэрийн төсвийн хувьд тоо нь үйлдвэрлэлийн хэмжээ гэх мэтээс хамаардаггүй бол уян хатан төсөв зохиохдоо зардлыг тодорхой параметрээс хамаардаг бөгөөд дүрмээр бол төсвийн хэмжээг тодорхойлдог. үйлдвэрлэл эсвэл борлуулалт.
Төсвийн бүх зүйл, тухайлбал харуул, цагдаа, уран бүтээлчийн хөлс зэрэг нь зарагдсан тасалбарын тоотой уялдсан концертын төсөв уян хатан төсвийн сайн жишээ болно.
Уян хатан төсвийн сайн тал нь борлуулалт хийдэггүй, гэхдээ тэдгээртэй холбоотой туслах үүрэг гүйцэтгэдэг хэлтсийн үйл ажиллагааг илүү хангалттай үнэлэх боломжийг олгодог.
Нэмэлт ба тэг суурь төсөв
Тэг түвшний төсөв гэдэг нь бүр эхнээсээ шинээр бий болдог төсөв юм. Үүний эсрэгээр, залгамж төсөв нь нэг төрлийн загвар бөгөөд дараагийн төсөвт зөвхөн одоогийн өөрчлөлтийг тогтсон үйл явцтай харьцуулахад тохируулга хийдэг.
Дараалсан төсөв зохиох нь төсөв боловсруулах үйл явцад зарцуулагдах хүчин чармайлт, цаг хугацааг ихээхэн бууруулдаг. Гэсэн хэдий ч энэ нь нэлээд ноцтой дутагдалтай талуудтай бөгөөд тэдгээрийн гол нь өнгөрсөн үеэс өөрчлөгдөөгүй "зогронгуй бүс" үүсэх аюул бөгөөд төсвийг "эхнээс нь" боловсруулахдаа шинэчилж, оновчтой болгох боломжтой юм.
1. Мэдээллийн бүтэц. Эхний шатанд төсвийн зүйл, тэдгээрийг нэгтгэх схемийн бүтэц, зохион байгуулалтыг хийдэг. Үйл ажиллагааны санхүү, эдийн засгийн загварыг зөв ойлгосноор энэ ажил нь аливаа мэргэжлийн санхүүгийн менежерийн бүрэн эрхэд хамаарна. Үүнийг шийдвэрлэсний дараа тэрээр төсвийн зүйлийн хүрээнд санхүүгээ төлөвлөх, түүнчлэн ямар хазайлт нь компанид төлөвлөсөн санхүүгийн үр дүнд хүрэх боломжийг олгохгүй байгааг дүн шинжилгээ хийх боломжтой болсон. Гэхдээ энэ бол барилга барих эхний алхам юм төсвийн систем... (Хэдийгээр зарим компаниуд үүнийг дуусгадаг).
2. Төсвийн төлөвлөлтийн чиг үүргийн хуваарилалт. Дараагийн алхам бол "санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн төв" (FSC) гэж нэрлэгддэг төсвийн зүйлийн үнэ цэнийн төлөвлөлтийг хуваарилах явдал юм. Энэ бол богино хугацааны санхүүгийн менежментийн арга болох төсөвлөлтийн өөр нэг үндсэн санаа юм - төсвийн зүйлийн бодит үнэ цэнийг (орлого, зардлын хувьд) тодорхойлох чадвар нь тэдгээрийн үүссэн газарт илүү өндөр байдаг, жишээлбэл. борлуулалт, үйлдвэрлэл, үйл ажиллагааны засвар үйлчилгээ хариуцсан хэлтэст, харин санхүү, эдийн засгийн төлөвлөлтийн хэлтэст биш. Төлөвлөсөн болон бодит үзүүлэлтүүдийг шуурхай цуглуулах, нэгтгэх зохицуулалтыг бий болгох ажлыг зохион байгуулалтын хувьд энд шийдэх ёстой. Цөөхөн хүн энэ үе шатыг аль хэдийн хэрэгжүүлж чадна - аж ахуйн нэгжид зохион байгуулалтын тодорхой зохицуулалт байхгүй байгаа нь саад болж байна. Тухайн нэгжийн гүйцэтгэсэн бусад чиг үүргийг буруу тодорхойлсон тохиолдолд санхүүгийн төлөвлөлтийн шинэ функцүүдийг нэмэх нь хэцүү байдаг.
3. Төсвийн хэрэгжилтийг идэвхжүүлэх. Эцэст нь хэлэхэд, санхүүгийн хариуцлагын загварыг бий болгохгүйгээр төсвийн жинхэнэ удирдлагын тогтолцоог төсөөлөхийн аргагүй юм - санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийг (CFR) хуваарилах замаар санхүүгийн бүтцийг бий болгох. Төсвийн зарласан үзүүлэлтийнхээ биелэлтээс хамаарч менежерүүдийн хариуцлага, урамшууллыг тусгасан энэ загвар л төсвийн тогтолцоог хэвийн болгож байна. Өөрөөр хэлбэл, төсвийн удирдлагын тогтолцоонд механизмыг нэвтрүүлсэн бөгөөд түүний зорилго нь төлөвлөсөн болон бодит өгөгдлүүдийг дээд зэргээр нэгтгэх явдал юм. Одоо төсөв бол чадварлаг менежерүүдийн гаргасан нэгдсэн төсөөлөл төдийгүй түүний хэрэгжилтийг биечлэн сонирхдог тодорхой гүйцэтгэгчидтэй санхүүгийн бодит төлөвлөгөө юм.
1.3 Төсвийн төрөл, төсөв зохиох эх үүсвэр
Төсөвлөлт нь пүүсийн нөөцийг ашиглах үр ашгийг нэмэгдүүлэх урьдчилсан нөхцөлийг бүрдүүлдэг бөгөөд пүүсийн үйл ажиллагааны үр дүнд бодитой үнэлгээ өгөх, шаардлагатай бол цаг тухайд нь тохируулах боломжийг олгодог үйл ажиллагааны болон санхүүгийн төлөвлөлтийн өндөр технологийн хэрэгсэл юм. төлөвлөгөө; Энэ нь зорилгодоо хүрэхийн тулд компанийн бүх хэлтсийн хүчин чармайлтыг нэгтгэхэд тусалдаг.
Төсөв боловсруулах үйл явц нь тодорхой үе шатуудыг агуулдаг. Үндсэн үе шатууд нь:
даалгавар боловсруулах;
боломжтой нөөцийн тооцоо;
Төсвийн тоонуудын талаар оролцогч талуудын хоорондын хэлэлцээр;
бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн зохицуулалт, баталгаажуулалт;
эцсийн зөвшөөрөл;
батлагдсан төсвийн хуваарилалт.
Төсөв зохиохдоо анхаарах ёстой гол асуудлуудын нэг бол төсвийн бүтэц (хэлбэр), ялангуяа тэдгээрийн зүйлүүдийг тодорхойлох явдал юм. Энэ нь үйл ажиллагааны төсөвт онцгой ач холбогдолтой, учир нь аж ахуйн нэгжийн дотоод төсвийн хууль тогтоомжоор зохицуулагдсан хэлбэрүүд байдаггүй бөгөөд пүүс бүр төсвийн хэлбэр, төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийн бүрэлдэхүүний талаар бие даан шийдвэр гаргадаг. Өөрөөр хэлбэл, үйл ажиллагааны төсвийн бүрдэл нь пүүс бүрийн төсвийн тогтолцоог боловсруулагчдын бүрэн эрх юм.
Гэсэн хэдий ч онол, практикийн хувьд үйл ажиллагааны тодорхой багц төсвийг боловсруулсан. Үүнд дараахь төсөв орно.
үйлдвэрлэлийн төсөв (үйлдвэрлэлийн хөтөлбөр);
материалын зардал(бараа материал);
хөдөлмөрийн шууд зардал;
үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардал;
цехийн зардал;
арилжааны зардал;
захиргааны зардал;
бизнесийн ерөнхий зардал.
Үйл ажиллагааны төсвийг боловсруулах явцад урьдчилсан тооцооны нарийвчлалын түвшин, төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийн нарийвчлалын түвшинг тогтоож, арга барилыг боловсруулж, гадаад орчны тодорхой бус байдлын нөлөөллийг бууруулах тодорхой аргуудыг ашигладаг.
Борлуулалтын төсөв. Энэ нь борлуулалтын таамаглалыг бүтээгдэхүүний төрлөөр болон компанийг бүхэлд нь төлөвлөсөн хугацаанд (жил улирал, улирал, сар, сар, 10 жил, долоо хоног) болгон хуваах замаар гаргадаг.
Борлуулалтын төсвийг биет болон үнэ цэнийн хувьд боловсруулж, бусад төсвийг бүрдүүлэх үндэс суурь болдог. Бүтээгдэхүүний төрөл бүрийн борлуулалтын хэмжээг борлуулалтын янз бүрийн нөхцлөөс хамааруулан харуулж болно: бүс нутаг, улирал, худалдан авагчдын төрөл (бөөний, жижиглэн худалдаа гэх мэт). Төсөв боловсруулах хугацаа урт байх тусам борлуулалтын таамаг үнэн зөв байх болно. Энд хамгийн динамик хүчин зүйл бол ирээдүйн борлуулалтын үнэ юм. Тиймээс төсөвт борлуулалтын хэмжээг өөдрөг, гутранги, хамгийн их магадлалтай утгыг зааж өгөх нь зүйтэй бөгөөд ингэснээр ирээдүйн боломжит үр дүнгийн коридор, түүний дотор ирээдүйн ашгийн хэмжээг тогтоохыг зөвлөж байна.
Үйлдвэрлэлийн төсөв гэдэг нь төсвийн хугацааны эхэн ба төгсгөлд бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийг бие даасан хэмжлийн нэгжээр тус тусад нь болон аж ахуйн нэгжийн хэмжээнд тооцсон бүтээгдэхүүн гаргах төлөвлөгөө юм. Үйлдвэрлэлийн төлөвлөлт нь борлуулалтын төсвийн дагуу хийгддэг. Энэ төсвийг боловсруулахад гадны хүчин зүйлс бага үүрэг гүйцэтгэдэг бөгөөд тухайн жилийн болон түүнээс ч урт хугацааны илүү үнэн зөв прогноз гаргах боломжийг олгодог.
Материалын зардлын төсөвт түүхий эд, материал, худалдан авсан бүтээгдэхүүн, бэлэн бүтээгдэхүүний нэгжид ногдох эд ангиудын зарцуулалт, бүтээгдэхүүний нэр төрөл, аж ахуйн нэгжийн төлөвлөсөн үйлдвэрлэлийн хэмжээнд шаардагдах хэрэгцээний талаархи мэдээллийг багтаасан болно. Тооцооллыг физик болон утгын нэгжээр хийдэг. Төсөвт төлөвлөсөн материалын худалдан авалтын хэмжээг тооцоолж, хүлээгдэж буй хэрэглээ, агуулах дахь нөөцийг харгалзан үзэх боломжтой. Энэхүү төсвийг бүрдүүлэхдээ тухайн аж ахуйн нэгжид мөрдөгдөж буй хэм хэмжээ, стандартын хүчинтэй эсэх, мөн агуулахын бодлого, ханган нийлүүлэгчидтэй ажиллах бодлогоос ихээхэн шалтгаална. Өөрөөр хэлбэл, таамаглалын найдвартай байдал (нарийвчлал) энд маш их ялгаатай байж болно.
Шууд хөдөлмөрийн зардлын төсөв нь үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний төрөл тус бүрийн үйлдвэрлэлийн хөдөлмөрийн эрчим хүчний талаархи мэдээллийг агуулдаг. Хөдөлмөрийн зардлын хэрэгцээг хүн-цаг болон үнийн дүнгээр тооцдог. Тооцооллыг үйлдвэрлэлийн хөтөлбөрийн өгөгдөл, үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний нэгж үйлдвэрлэх хөдөлмөрийн эрч хүч, нэг хүн-цагийн зардлын дотоод стандартын үндсэн дээр хийдэг. Дүрмээр бол энэ төсвийг боловсруулах нь пүүс дэх цалин хөлсний тогтолцооны тодорхой байдлаас шалтгаалан ямар нэгэн хүндрэл учруулдаггүй.
Ерөнхий үйлдвэрлэлийн (дэлгүүр) зардлын төсөв нь үндсэн болон туслах үйлдвэрлэлийн хэлтэст шууд ажилладаг захиргаа, удирдлага, инженер-техникийн болон туслах ажилтнуудын цалин хөлсний зардлын талаархи мэдээллийг агуулдаг; түрээсийн үйлдвэрлэлийн эд хөрөнгийн түрээсийн төлбөр, төсвийн хугацаанд үйлдвэрлэлийн ерөнхий үйл ажиллагаатай холбоотой тоног төхөөрөмжийн засвар үйлчилгээ, ашиглалтын зардал, аялал жуулчлалын болон бусад төрлийн зардал.
Цехийн төсөвт үйлдвэрлэлийн өртөг, материалын зардал, цалин хөлс зэргийг нэгтгэж, цехийн өртөгт хамаарах үйлдвэрлэлийн ерөнхий зардлын эзлэх хувийг тооцдог. Төсөвт бүтээгдэхүүний нэр төрөл тус бүрээр хувьсах болон тогтмол зардлыг хуваарилах нь чухал. Дэлгүүрийн зардлын төсвийн бүтэц нь удирдлагын зардлын бүртгэлийн аргаас хамаарна гэдгийг санах нь зүйтэй.
Борлуулалтын зардлын төсөвт бүтээгдэхүүн борлуулахтай холбоотой үйл ажиллагааны зардал, үүнд тээврийн зардал, шимтгэл, маркетингийн үйл ажиллагаатай холбоотой зардал орно. Илүү үндэслэлтэй тооцоолохын тулд заасан зардлыг тогтмол ба хувьсах гэж хуваахыг зөвлөж байна. бүрэн зардалмөн ирлээ.
Захиргааны зардлын төсөвт захиргааны болон удирдах, инженер-техникийн ажилтнууд, компанийн удирдлагын аппаратын туслах ажилтнуудын цалин хөлс (цалин), төсвийн хугацаанд аялал жуулчлалын болон зохион байгуулалтын бусад зардлын талаархи мэдээллийг багтаасан болно.
Бизнесийн ерөнхий зардлын төсөвт аж ахуйн нэгжийн ерөнхий ашиг сонирхолд ашиглагдаж буй машин, тоног төхөөрөмжийн засвар үйлчилгээ, ашиглалттай холбоотой бусад (ерөнхий) зардлыг багтаасан бөгөөд захиргааны болон удирдлагын, инженер-техникийн ажилчдын цалин (цалин) талаарх мэдээллийг багтаасан болно. нийт компанийн туслах ажилтан.төсвийн хугацаанд томилолтын болон байгууллагын бусад зардал. Төсвийн системд үйл ажиллагааны төсөв нь орлого, зарлагын төлөвлөгөө (ашиг, алдагдал), урьдчилсан баланс, мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө гэсэн гурван үндсэн санхүүгийн төлөвлөгөө (төсөв) боловсруулах (бэлтгэх) найдвартай мэдээллийн эх сурвалж болдог. , энэ нь хамтдаа аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг ирээдүйд үнэлэх боломжийг олгодог.
Хэрэв энэ нь удирдлагын өмнө тогтоосон хугацаанд аж ахуйн нэгжийн зорилго, зорилтуудын хэрэгжилтийг хангахгүй бол үйл ажиллагааны төсвийг тохируулж, үүний дагуу гурван үндсэн санхүүгийн төлөвлөгөөний (төсвийн) шинэ хувилбаруудыг гаргаж авдаг.
Энэ үйл явц нь аж ахуйн нэгжийн ирээдүйн санхүүгийн байдал менежерүүдийн сэтгэлд нийцэх хүртэл явагддаг.
Үйл ажиллагааны дотоод төлөвлөлт, нягтлан бодох бүртгэл, шинжилгээний нэгдсэн систем болох орчин үеийн төсвийн тогтолцоо нь төсвийн гүйцэтгэлийн явцыг хянах, шаардлагатай бол тэдгээрийг цаг тухайд нь засах боломжийг олгоно.
Ийнхүү төсөв төлөвлөлтийн хүрээнд үйл ажиллагаа, санхүүгийн төлөвлөгөөг хооронд нь холбож, хянаж байдаг нь менежерүүдийн өмнө тавьсан зорилго, зорилтыг хамгийн үр ашигтайгаар хэрэгжүүлэхэд хувь нэмэр оруулдаг.
2. "CJSC" Pilon "компанийн санхүүгийн шинжилгээ, шинж чанар.
2.1 ерөнхий шинж чанар"Пилон" ХК
"Пилон" хаалттай хувьцаат компани нь 1993 онд үүсгэн байгуулагдсан бөгөөд Санкт-Петербург хотын Бүртгэлийн танхимын 1998 оны 07-р сарын 1-ний өдрийн №1-ийн шийдвэрээр бүртгэгдсэн. хуулийн этгээд, 2002.07.01-ээс өмнө бүртгэгдсэн, 2002.10.08-нд 1027806865393 дугаарт орсон.
Тус компани нь дүрмийн дагуу үйл ажиллагаагаа явуулдаг.
Компанийн удирдах дээд байгууллага нь хувьцаа эзэмшигчдийн хурал юм. Үйл ажиллагааг цорын ганц гүйцэтгэх байгууллага - Ерөнхий захирал удирддаг.
Аж ахуйн нэгжийн үүсгэн байгуулагчид нь хувь хүмүүс - ОХУ-ын иргэд юм.
Үйл ажиллагааны үндсэн чиглэлүүд:
Гүүр, далангийн их засвар, сэргээн босголт;
Тээвэр, гидротехникийн байгууламж (гүүр, гүүр, хонгил) барих;
Боржин чулуун бүтээгдэхүүнийг сэргээн засварлах, нөхөн сэргээх ажил, нөхөн сэргээлт металл бүтэц, чулуун архитектурын дурсгалыг сэргээн засварлах;
Судалгаа, хайгуул ба дизайны ажилсоёлын өвийн дурсгалт газрыг сэргээн засварлахад;
Овоолгын ажил, гадсан суурь барих (хөтгөртэй, уйтгартай);
"Пилон" ХК нь үйл ажиллагааныхаа жилүүдэд хамгийн нэр хүндтэй, динамик хөгжиж буй компаниудын нэг болж, тэргүүлэх байр суурийг эзэлж чадсан. барилгын зах зээлСанкт-Петербург. Үүнд компанийн удирдлагын бодлого ихээхэн нөлөөлсөн. "Пилон" ХК-ийн ажилтнууд 1000 орчим хүн байдаг бөгөөд үүнд гидравлик болон тээврийн байгууламж барих чиглэлээр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд багтдаг. Ажилчдын мэргэжлийн сургалтад ихээхэн анхаарал хандуулдаг бөгөөд тэдний олонх нь ОХУ-ын Төрийн Барилгын Хорооны мэргэшлийн гэрчилгээ, гэрчилгээтэй байдаг.
Тус компани нь Санкт-Петербург хотын "Дормость" зам, гүүрийн цогцолборын аж ахуйн нэгжүүдийн холбооны гишүүн, Барилгын холбоо, байгууллагуудын холбооны гишүүн, Санкт-Петербург хотын хамгийн хүчирхэг гүүр барих байгууллагуудтай консорциумд ажилладаг.
"Пилон" ХК нь "дээрээс доош" төвлөрсөн төлөвлөлтийн үйл явцыг явуулдаг. Төлөвлөлтийн удирдамжийг удирдлагын дээд түвшинд боловсруулж, компанийн хөгжлийн зорилго, үндсэн чиглэл, эдийн засгийн үндсэн зорилтуудыг тодорхойлдог. Үүнээс гадна, энэ түвшинд үйлдвэрлэлийн механизмын бүх холбоосыг нэгтгэх оролдлого хийдэг.
Хяналтын доод түвшинд, i.e. компанийн хэлтэс бүрийн түвшинд эдгээр зорилго, зорилтуудыг тус бүрийн үйл ажиллагаатай уялдуулан тодорхойлсон байдаг. Энэ бол бүх төрлийн үйлчилгээний нийлүүлэлт, борлуулалтын хувь хэмжээ, хэмжээг тодорхойлдог технологийн төлөвлөлт юм. Төлөвлөлтийн зорилтуудыг тодорхой гүйцэтгэгчидтэй зохих ёсоор зохицуулсны дараа: хэлтсийн дарга, менежерүүд, төлөвлөгөөг дээд удирдлага эцэст нь баталдаг.
"Пилон" ХК нь ажлын цар хүрээ, технологи, чанар, хот байгуулалтын давчуу нөхцөлд ажилласан туршлага, хотын тэргүүлэх гүүрэн гарц барих байгууллагуудтай ажиллах цаг хугацааны хувьд өрсөлдөх чадвартай.
2013 онд тус компани хорин жилийн ойгоо тэмдэглэв. Өнгөрсөн жилүүдэд бид маш их зүйлийг сурч, туршлага хуримтлуулж, маш их амжилтанд хүрсэн. Тус компани нь хорин жилийн ойгоо тэмдэглэж, хотын байгууламжийг сэргээн босгох, сэргээн засварлахад чухал ул мөр үлдээгээд зогсохгүй арилжааны болон практикийн хувьд тодорхой амжилтанд хүрч, амжилттай ажиллаж, динамик хөгжиж буй барилгын компанийн загварыг бий болгосон. Өнөөдөр компани нь:
Уян хатан хяналтын систем Механикжуулалтын удирдлага, зуу гаруй нэгж төрөл бүрийн тоног төхөөрөмж, түүний дотор тусгай.
Өөрийн үйлдвэрлэлийн бааз, металл хийц үйлдвэрлэх цехүүд, боржин чулуун бүтээгдэхүүн боловсруулах, үйлдвэрлэх.
Өндөр мэргэшсэн боловсон хүчин.
Гадсан суурийн өөрийн технологи, хөгжил.
Байнга өндөр чанартайбарилга байгууламжийг хугацаанд нь ашиглалтад оруулах.
2.2 Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын шинжилгээ
Санхүүгийн шинжилгээний гол зорилго нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдал, ашиг, алдагдал, хөрөнгө, өр төлбөрийн бүтцэд гарсан өөрчлөлт, төлбөр тооцоонд бодитой, үнэн зөв үнэлгээ өгөх цөөн тооны гол (хамгийн мэдээлэл сайтай) параметрүүдийг олж авах явдал юм. зээлдэгч болон зээлдүүлэгчидтэй.
Санхүүгийн шинжилгээний мэдээллийн бааз нь санхүүгийн тайлан... Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн шинжилгээнд дараахь зүйлийг авч үзье.
Баланс (маягт No1);
Ашиг, алдагдлын тайлан (маягт No2);
Баланс болон орлогын тайлангийн тайлбар:
Хөрөнгийн урсгалын тайлан (маягт No3);
Мөнгөн гүйлгээний тайлан (маягт No4);
Балансын хавсралт (маягт No5);
Тайлбар тэмдэглэл.
Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдал нь хөрөнгө (хөрөнгө) байршуулах, ашиглах, тэдгээрийн үүсэх эх үүсвэр (өөрийн хөрөнгө, өр төлбөр, өөрөөр хэлбэл өр төлбөр) -ээр тодорхойлогддог.
Баланс дээр шууд дүн шинжилгээ хийх нь тийм ч үр дүнгүй юм олон тооныТооцоолсон үзүүлэлтүүд нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын үндсэн чиг хандлагыг тодруулах боломжийг олгодоггүй.
Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын динамикийг үнэлэхийн тулд балансын зүйлийг хөрвөх чадвар (балансын хөрөнгийн зүйл) болон өр төлбөрийн яаралтай байдал (балансын өр төлбөрийн зүйл) зэрэгт үндэслэн тусдаа тодорхой бүлэгт бүлэглэх шаардлагатай.
Аж ахуйн нэгжийн өмч хөрөнгийн дүн шинжилгээ
Аж ахуйн нэгжийн эд хөрөнгийн бүтцэд дүн шинжилгээ хийхдээ 1-р хүснэгтэд үзүүлсэн бүлэглэсэн балансын үндсэн дээр хийсэн болно.
Хүснэгт 1
|
Үнэмлэхүй үзүүлэлтүүд |
Харьцангуй үзүүлэлт,% |
Өөрчлөлтүүд |
|||||||
|
Хугацааны эхэнд |
Хугацааны төгсгөлд |
Хугацааны эхэнд |
Хугацааны төгсгөлд |
Үнэмлэхүй утгаараа мянган рубль |
Харьцангуй утгаараа% |
Оны эхэн үеийн үнэ цэнээр %-иар |
Нийт үлдэгдлийн өөрчлөлтөд хувиар |
||
|
Үндсэн хөрөнгө |
|||||||||
|
Барилгын ажил үргэлжилж байна |
|||||||||
|
Хойшлогдсон татварын хөрөнгө |
|||||||||
|
Бусад эргэлтийн бус хөрөнгө |
|||||||||
|
Нийт эргэлтийн бус хөрөнгө |
|||||||||
|
Худалдан авсан хөрөнгийн НӨАТ |
|||||||||
|
Дансны авлага (богино хугацааны) |
|||||||||
|
Богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт |
|||||||||
|
Бэлэн мөнгө |
|||||||||
|
Нийт эргэлтийн хөрөнгө |
|||||||||
|
Эд хөрөнгийн үнэ цэнэ |
Аж ахуйн нэгжийн эд хөрөнгийн үнэ 1803406 мянган рублиэр өссөн байна. буюу 152.3% байна.
Үл хөдлөх хөрөнгийн үнийн өсөлт нь өсөлттэй холбоотой эргэлтийн хөрөнгөболон аж ахуйн нэгжийн үндсэн хөрөнгө. Шинжилсэн хугацаанд 2009 оны 12-р сарын 31-ний байдлаар эргэлтийн хөрөнгө 1,594,851 мянган рублиэр өссөн байна. буюу 165.5% байна. Эргэлтийн хөрөнгийн хувьд богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт 160.2%, мөн бэлэн мөнгө 107,457 мянган рублиэр их хэмжээгээр өссөн байна. буюу 387.7% байна. Мөн бараа материал 20,719 мянган рублиэр өссөн байна. буюу 11.2% байна.
Шинжилгээнд хамрагдсан хугацаанд богино хугацааны авлага 378,650 мянган рублиэр өссөн байна. буюу 522.5% байна.
Бүтцийн өөрчлөлт нь хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө болох богино хугацаат авлага, бэлэн мөнгө нэмэгдсэнтэй холбоотой юм.
Бараа материалын нөөц нэмэгдэж, авлага нэмэгдэж байгаа нь тухайн аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн эргэлт нэмэгдэж байгааг харуулж байна. Эдийн засгийн үйл ажиллагаа өргөжиж байгаа шалтгаан нь энэ аж ахуйн нэгжийн үйлчилгээний эрэлт нэмэгдэж байгаа явдал юм.
Шинжилгээнд хамрагдсан хугацаанд эргэлтийн бус хөрөнгө 208555 мянган рублиэр өссөн байна. буюу 94.6% байна. Эргэлтийн бус хөрөнгийн хувьд үндсэн хөрөнгө 191,965 мянган рублиэр өссөн байна. буюу 88.2%-иар өссөн нь үндсэн хөрөнгийн хөрөнгө оруулалттай холбоотой бөгөөд дуусаагүй барилгын ажил мөн 1384.9%-иар өссөн байна.
Оны эхэнд компанийн өмчийн бүтцэд эргэлтийн хөрөнгийн эзлэх хувь давамгайлж, 81.4% байна. Шинжилгээнд хамрагдсан хугацааны эцэст эргэлтийн хөрөнгийн эзлэх хувь 4.3% -иар өсөх хандлагатай байгаа нь хөрөнгийн бүтцэд үндсэн хөрөнгийн эзлэх хувь буурсантай холбоотой юм. Оны эцсийн байдлаар ААН-ийн эргэлтийн бус хөрөнгийн эзлэх хувь 14.4% байна.
Урт хугацааны санхүүгийн тогтвортой байдал нь өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн харьцаагаар тодорхойлогддог. Санхүүгийн тогтвортой байдал нь үнэмлэхүй ба харьцангуй үзүүлэлтүүдийн системээр тодорхойлогддог. Энэ нь эргэлтийн хөрөнгийн өртөг (хувьцаа ба зардал) ба тэдгээрийг бүрдүүлэх өөрийн зээлсэн эх үүсвэрийн үнэ цэнийн харьцаагаар тодорхойлогддог. Хувьцаа, зардлыг бүрдүүлэх хөрөнгийн эх үүсвэрээр хангах нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдлын мөн чанар юм.
Санхүүгийн тогтвортой байдлын ерөнхий үзүүлэлт бол хөрөнгийн эх үүсвэрийн илүүдэл буюу дутагдал, нөөц ба зардлын хэмжээ юм.
Хүснэгт 2-т санхүүгийн тогтвортой байдалд дүн шинжилгээ хийхэд шаардлагатай бүх тооцоолсон үзүүлэлтүүдийг нэгтгэн харуулав.
Хүснэгт 2 - Санхүүгийн тогтвортой байдлын шинжилгээ
|
Үзүүлэлтүүд |
Жилийн эхээр мянган рубль |
Жилийн эцэст мянган рубль |
Өөрчлөлт, мянган рубль |
|
|
Нийт нөөц ба зардал, ЗЗ |
||||
|
Өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн бэлэн байдал, SOS |
||||
|
Үйл ажиллагааны капитал, CF |
||||
|
Нөөц, зардлын эх үүсвэрийн нийт дүн, VI |
||||
|
Өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн илүүдэл, Ф |
||||
|
Хувьцаа, зардал бүрдүүлэх өөрийн болон урт хугацааны зээлсэн эх үүсвэрийн илүүдэл, Ф |
||||
|
Нөөц, зардлыг бүрдүүлэх үндсэн эх үүсвэрийн нийт үнийн илүүдэл, Ф |
||||
|
Санхүүгийн нөхцөл байдлын хэлбэрийн гуравдагч санхүүгийн үзүүлэлт |
||||
|
Санхүүгийн байдлын төрлийн гурвалсан үзүүлэлт |
Үнэмлэхүй санхүүгийн тогтвортой байдал |
Хүснэгтийн өгөгдлөөс харахад дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд аж ахуйн нэгж нь санхүүгийн үнэмлэхүй тогтвортой байдалд байгаа бөгөөд энэ нь байгууллагын зээлсэн санхүүжилтийн эх үүсвэрээс хараат бусаар тодорхойлогддог. Хувьцааны хөрөнгө нь материаллаг эргэлтийн хөрөнгийг санхүүжүүлэхэд хангалттай, өөрөөр хэлбэл өглөгийн эргэн төлөлт удааширсны үр дүнд бий болсон хөрөнгийн зардлаар нөөцийг нөхдөг.
Шинжилгээнд хамрагдсан хугацаанд бараа материал, зардлын нийт дүн 21715 мянган рубль, өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн илүүдэл 673646 мянган рублиэр өссөн байна. жилийн эцэст 1,012,984 мянган рубль болжээ.
Хүснэгт 3-д дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцангуй үзүүлэлтүүдийг нэгтгэн харуулав.
Хүснэгт 3 - Санхүүгийн тогтвортой байдлын үзүүлэлтүүд
|
Үзүүлэлтийн нэр |
Заагч утга |
Хазайлт |
Ердийн хязгаарлалт |
|
|
Оны эхэнд зориулав |
Оны эцэст |
|||
|
Том үсгийн харьцаа, k1 |
||||
|
Өөрийн эх үүсвэр, санхүүжилтээр хангагдах коэффициент, k2 |
||||
|
Санхүүгийн бие даасан байдлын харьцаа, k3 |
||||
|
Санхүүжилтийн харьцаа, k4 |
||||
|
Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаа, k5 |
||||
|
Өөрийн хөрөнгийн хөдөлгөөний коэффициент, k6 |
Капиталжуулалтын харьцааны динамик нь байгууллагын хангалттай санхүүгийн тогтвортой байдлыг гэрчилдэг, учир нь энэ харьцаа 1-ээс доош байх ёстой бөгөөд 1 рубль байна. өөрийн хөрөнгөөр хөрөнгө оруулалт хийсэн компани нь 0.81 рубль татдаг. зээлсэн хөрөнгө, дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны эцэс гэхэд энэ үзүүлэлт 0.22 рубль өссөн байна.
Өөрийн хөрөнгийн харьцаа нь ямар хэмжээнд байгааг харуулдаг бараа материалхамгаалах эх үүсвэр нь өөрийн гэсэн эргэлтийн хөрөнгөтэй байх. Хугацааны эцэс гэхэд энэ харьцаа 0.07 рублиэр буурсан байна. мөн оны эцэс гэхэд стандартаас доогуур болсон: өөрийн эргэлтийн хөрөнгөтайлант хугацааны эцэст хамрагдсан эргэлтийн хөрөнгийн 48%.
Санхүүгийн хараат бус байдлын харьцааны утга нь эгзэгтэй цэгээс өндөр байгаа нь санхүүгийн таатай нөхцөл байдлыг илтгэнэ. өмчлөгчид нь тухайн байгууллагын хөрөнгийн үнийн дүнгийн 55 хувийг эзэмшдэг. Энэхүү дүгнэлт нь стандарт хэмжээнээс 2.46 дахин их байгаа санхүүжилтийн харьцааны үнэлэмжээр нотлогдож байна; оны эцэс гэхэд 46%-иар буурсан байна.
Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаа нь стандарт үзүүлэлттэй тохирохгүй байгаа бөгөөд дүн шинжилгээ хийх хугацаанд 7% -иар буурсан, энэ үзүүлэлт 0.75-аас доош байвал түгшүүртэй гэж үздэг. Тогтвортой эх үүсвэр нь хөрөнгийн 56 хувийг санхүүжүүлдэг. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн хувьд ердийн нөхцөл биш юм санхүүжилтийн дотоод эх үүсвэрийг ихэвчлэн ашигладаг. Сүүлийн объектын урьдчилгаа төлбөрийг авсан бөгөөд зардлаар нь ажил хийгдэж байна.
Өөрийн хөрөнгийн хөдөлгөөнт байдлын харьцаа нь нормативаас өндөр боловч 0.04%-иар буурч, үзүүлэлтийн утга нормоос бараг 2.5 дахин их байна. Энэ коэффициент нь компанийн өөрийн хөрөнгийн эх үүсвэр нь санхүүгийн хувьд хэр хөдөлгөөнтэй байгааг харуулж байна. Үүссэн үнэ цэнэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангахын тулд өөрийн хөрөнгийн тодорхой илүүдэл байгааг харуулж байна. Тиймээс үнэмлэхүй ба харьцангуй үзүүлэлтүүдийг ашиглан санхүүгийн тогтвортой байдалд дүн шинжилгээ хийсний дараа бид компани санхүүгийн туйлын тогтвортой байдалд байна гэсэн ерөнхий дүгнэлтийг хийж болно.
Аж ахуйн нэгжийн балансын хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварын дүн шинжилгээ
Балансын хөрвөх чадварт дүн шинжилгээ хийх ажил нь компанийн төлбөрийн чадварыг үнэлэх хэрэгцээтэй холбоотойгоор үүсдэг. бүх үүргээ цаг тухайд нь, бүрэн төлөх чадвар. Балансын хөрвөх чадварын шинжилгээ нь хөрвөх чадварын зэрэглэлээр нь бүлэглэж, хөрвөх чадварын бууралтын дарааллаар байршуулсан хөрөнгийн эх үүсвэрийг өр төлбөрийн өр төлбөртэй, дуусгавар болох хугацаанд нь бүлэглэж, өсөх дарааллаар нь эрэмбэлэхээс бүрдэнэ.
Хүснэгт 4 - Балансын хөрвөх чадварын шинжилгээ, мянган рубль
|
Оны эхэн үе |
Оны төгсгөл |
Оны эхэн үе |
Оны төгсгөл |
Төлбөрийн илүүдэл (+) эсвэл дутагдал (-) |
||||
|
Оны эхэн үе |
Оны төгсгөл |
|||||||
|
Ихэнх хөрвөх чадвартай хөрөнгө, A1 |
Хамгийн яаралтай үүрэг, P1 |
|||||||
|
Түргэн хэрэгжих боломжтой хөрөнгө, A2 |
Богино хугацаат өр төлбөр, P2 |
|||||||
|
Аажмаар арилжигдсан хөрөнгө, A3 |
Урт хугацаат өр төлбөр, P3 |
|||||||
|
Борлуулахад хэцүү хөрөнгө, А4 |
Байнгын өр төлбөр, P4 |
|||||||
Хүснэгт 4-ээс харахад тайлант хугацааны эхэн ба эцэст төлбөрийн илүүдэл байгаа тул тэнцлийн хөрвөх чадварыг үнэмлэхүй гэж тодорхойлж болно. Хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө нь хамгийн яаралтай өр төлбөрийг төлөхөд хангалттай бөгөөд дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд энэ төлбөрийн илүүдэл нэмэгдсэн байна.
Түргэн хөрвөх чадвартай хөрөнгө ба өр төлбөрийн харьцуулалт нь одоогийн болон ирээдүйн хөрвөх чадварын үзүүлэлтүүдийг тооцоолох боломжийг олгодог (Хүснэгт 5).
Хүснэгтээс харахад дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд тухайн компани нь тухайн үеийн төлбөрийн чадвартай, тооцооллоор ирээдүйд төлбөрийн чадвартай байх болно.
Хүснэгт 5 - Хөрвөх чадварын шинжилгээ
Хүснэгт 6-д санхүүгийн төлбөрийн чадварын харьцааг харуулав.
Хүснэгт 6 - Төлбөрийн чадварын харьцангуй үзүүлэлтүүд
|
Үзүүлэлтийн нэр |
Заагч утга |
Хазайлт |
Стандарт |
|
|
Оны эхэнд зориулав |
Оны эцэст |
|||
|
Төлбөрийн чадварын ерөнхий үзүүлэлт, k1 |
||||
|
Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцаа, k2 |
||||
|
Одоогийн хөрвөх чадварын харьцаа, k3 |
||||
|
Өөрийн хөрөнгийн харьцаа, k4 |
||||
|
Төлбөрийн чадварыг сэргээх хүчин зүйл, k5 |
Төлбөрийн чадварын ерөнхий үзүүлэлтийн утга нь стандартаас өндөр байгаа боловч энэ коэффициент 0.2-оор буурах хандлагатай байна. Шинжилгээнд хамрагдсан хугацааны эцэст үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцаа 0.2-оор буурсан боловч стандарт утгаас 1.2-оор өндөр хэвээр байгаа нь аж ахуйн нэгжийн хөрвөх чадварыг эерэгээр тодорхойлдог.
Одоогийн хөрвөх чадварын харьцаа оны эцсийн байдлаар 0.3-аар буурч, стандартаас доогуур болсон тул төлбөрийн чадварыг нөхөх коэффициентийг 6 сарын хугацаатай тооцов. Өөрийн хөрөнгийн харьцаа 0.1-ээр буурсан ч стандартаас 5 дахин давсан байна.
Төлбөрийн чадварыг сэргээх коэффициент нь стандартаас 0.1-ээр доогуур байна. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн балансын бүтэц хангалтгүй байгааг харуулж байна.
Аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн тооцоо
Ашиг, алдагдлын тайлангийн дагуу та борлуулалтын ашигт ажиллагааны динамик, түүнчлэн түүний өөрчлөлтөд нөлөөлж буй хүчин зүйлсийн нөлөөнд дүн шинжилгээ хийж болно.
Хүснэгт 7-д байгууллагын ашигт ажиллагааны хүчин зүйлийн шинжилгээний үр дүнг харуулав.
Хүснэгт 7 - Борлуулалтын ашигт хүчин зүйлсийн нөлөөлөл
Үндсэн зардал гэх мэт хүчин зүйлээс шалтгаалан тайлант жилийн ашиг 4% -иар буурсан. Зардал буурсан нь борлуулалтын ашигт сайнаар нөлөөлсөн. Бусад бүх нөхцөл байдал өөрчлөгдөөгүй, борлуулалтаас олсон орлогын өсөлт нь борлуулалтын ашигт ажиллагааг 10.1%-иар нэмэгдүүлэхэд нөлөөлсөн.
2.3 Төсвийн тогтолцоог аж ахуйн нэгжид хэрэгжүүлэх боломж
Төсөвлөлт гэдэг нь мэдээллийн системчилсэн боловсруулалт дээр үндэслэн ирээдүйн үйл явдлуудтай холбоотой удирдлагын шийдвэр гаргахыг хэлнэ. Орчин үеийн гол зорилго нь аж үйлдвэрийн аж ахуйн нэгжАж ахуйн нэгжийн үр ашгийг дараахь байдлаар нэмэгдүүлэхээс бүрдэнэ.
Байгууллага дахь бүх үйл явдлын зорилтот чиг баримжаа, зохицуулалт;
Эрсдэлийг тодорхойлох, түүний түвшинг бууруулах;
Уян хатан байдал, өөрчлөлтөд дасан зохицох чадварыг нэмэгдүүлэх.
Аж ахуйн нэгжийн төсвийг бүрдүүлэх явцад хийсэн тооцоолол нь тэдгээрийг хэрэгжүүлэхэд шаардагдах хөрөнгийн хэмжээ, түүнчлэн эдгээр хөрөнгийн эх үүсвэрийг (өөрийн, зээл, төсөв, хөрөнгө оруулагчдын хөрөнгө) бүрэн, цаг тухайд нь тодорхойлох боломжийг олгодог. ). Тооцооллын үр дүнг аж ахуйн нэгжийн хэтийн болон стратегийн төлөвлөгөөнд тусгасан болно.
Тиймээс тогтворгүй байдлын нөхцөлд санхүүгээ хэрхэн удирдаж сурах, өрсөлдөх чадвартай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх ажлыг зохион байгуулах, аж ахуйн нэгжийн үр дүнтэй хөгжлийг хангах хүсэл эрмэлзэл нь удирдлагатай тулгардаг. хэцүү даалгавар: аж ахуйн нэгж, байгууллагын бүтцийн нэгж хоорондын гадаад орчинтой харилцах санхүүгийн үндсэн төлөвлөгөө, эдийн засгийн зохицуулагч болох төсөв зохиох арга зүйг эзэмшинэ.
Төсөв зохиох нь зорилго, зорилтоо зөвтгөхөөс эхлээд түүний хэрэгжилтийг бүх үе шатанд хянах хүртэлх бүх үндсэн асуудлыг багтаасан салшгүй систем юм.
Ажлын үндсэн үе шатууд нь:
Нягтлан бодох бүртгэл, төлөвлөлт, ажлын урсгалын одоо байгаа тогтолцоонд дүн шинжилгээ хийх;
Аж ахуйн нэгжийн байгалийн хөгжлийн үндсэн арга замыг тодорхойлсон эдийн засгийн загварыг боловсруулах;
Төсөв боловсруулах технологийг бий болгох;
Аж үйлдвэрийн аж ахуйн нэгжийн төсөв боловсруулах механизмд дүн шинжилгээ хийх, турших;
Бүтцийн хэлтэс, тодорхой гүйцэтгэгчдийн хооронд төсөв боловсруулах ажлын урсгалыг бэлтгэх үүрэг хариуцлагыг хуваарилах, бүрдүүлэх баримт бичгийн хэлбэр, тэдгээрийг бэлтгэх хугацааг тодорхойлох;
Өгөгдсөн мэдээлэл, аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд хийсэн дүн шинжилгээний үр дүнд үндэслэн хөгжлийн зорилтуудыг харгалзан аж ахуйн нэгжийн нэгдсэн төсвийг боловсруулах;
Төсвийн гүйцэтгэлд хяналт тавих аргачлал, гадаад, дотоод нөхцөл байдал өөрчлөгдсөн тохиолдолд төсвийн урсгал засвар хийх журам боловсруулах.
Төсөв зохиох нь өрсөлдөөнт, тогтворгүй орчинд аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг оношлох, төлөвлөх онол, арга зүйн үндсэн хандлагыг хангадаг аж ахуйн нэгжийг уян хатан хөгжүүлэх аргад суурилдаг.
Энэхүү систем нь аж ахуйн нэгжийн үр ашгийг дээшлүүлэх, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнгийн талаархи найдвартай мэдээллийг тогтмол авах боломжийг олгодог төдийгүй дараахь боломжийг олгодог.
Бүх зүйлийг тодорхойлж, хянах санхүүгийн урсгалаж ахуйн нэгжүүд;
Үйлдвэрлэлийн зардал, эргэлтийн хөрөнгө, бараа материал, авлага, өглөгийг илүү үр дүнтэй удирдах;
Татварыг оновчтой болгох;
Байгууллагын доторх баримт бичгийн урсгалыг удирдах;
Дасгалын хяналт үр дүнтэй ажилхэлтэс, тэдгээрийн дарга нар төсвийн хэрэгжилтийн бүх үе шатанд.
Төсөв боловсруулах нь зөвхөн арга зүйн асуудлыг чадварлаг шийдвэрлэх, шаардлагатай санхүүгийн төлөвлөлтийн хэрэгслийг сайтар ойлгохоос гадна бие даасан бүтцийн нэгжүүд, CFD, зардлын төв эсвэл CFI-ийн удирдлагатай харилцах харилцааны бүх асуудлыг зохицуулдаг зохих зохион байгуулалтын журмыг боловсруулахыг шаарддаг. аж ахуйн нэгж эсвэл пүүсийн. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн менежментийн субъектив байдлыг багасгахын тулд тодорхой захиалга, төсвийн зохицуулалт хэрэгтэй.
Төсвийн зохицуулалт гэдэг нь янз бүрийн хэлбэр, түвшний төсвийг боловсруулах (боловсруулах), өргөн мэдүүлэх (шилжүүлэх), тохиролцох (харах), нэгтгэх (боловсруулах, дүн шинжилгээ хийх), төлөвлөгөө-факт шинжилгээ хийх, гүйцэтгэлийг үнэлэх зорилгоор байгууллагад тогтоосон журам юм. .
Түүний бүрэлдэхүүн хэсгүүд нь:
байгууллагын төсвийн хугацаа (төсвийг боловсруулах хугацаа) болон төсвийн хамгийн бага хугацаа (өөрөөр хэлбэл, төсвийн хугацаанд тус тусдаа төсвийг дэд үе болгон хуваах);
янз бүрийн түвшний төсөв боловсруулах, зохицуулах, танилцуулах, нэгтгэх, батлах нөхцөл (хуваарь), журам;
...Үүнтэй төстэй баримт бичиг
Байгууллагын санхүүгийн төлөвлөлтийн объект, даалгавар, зарчим. Төсвийн мөн чанар, түүний аж ахуйн нэгжийн удирдлагад эзлэх байр суурь. Төсвийн төрөл, хэлбэр, түүнийг боловсруулах арга. Төсвийн тогтолцоонд аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн хариуцлагын төвүүд.
2010 оны 3-р сарын 04-нд нэмсэн лекцийн курс
Удирдлагын технологи болох төсвийн бүрдэл хэсгүүд. Төлөвлөлтийн тооцоолсон чиг үүрэг, бий болгосон төсвийн төрлүүд. Эдийн засгийн шинж чанараж ахуйн нэгжүүд, түүний санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд үр дүнтэй төсвийн тогтолцоог нэвтрүүлэх.
2011 оны 06-р сарын 07-нд нэмэгдсэн курсын ажил
Санхүүгийн төлөвлөлтийн зорилго, зорилт, аргуудыг судлах. Байгууллагын төсвийн төрөл, хэлбэрийн шинж чанар. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдлын тухай ойлголтын дүн шинжилгээ. Санхүүгийн төлөвлөлт, төсөвлөлтийн автоматжуулалт. Компьютерийн программд тавигдах шаардлага.
хураангуй 2013.10.12-нд нэмэгдсэн
Мөн чанар эдийн засгийн төлөвлөлтболон урьдчилан таамаглах. Байгууллагын санхүүгийн бодлогыг бүрдүүлэх агуулга, зарчим. Санхүүгийн төлөвлөлтийн төрөл, арга. Санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх үйл явц. Төсөв боловсруулах дараалал, бүтцийн шинжилгээ.
дипломын ажил, 2016 оны 11/29-нд нэмэгдсэн
Аж ахуйн нэгжийн төлөвлөлтийн систем дэх төсөвлөлтийн мөн чанар. Төсвийн ангилал, түүнийг боловсруулах арга. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагааны дүн шинжилгээ, төсвийн төлөвлөлтийн судалгаа. Төсвийн төлөвлөлтийг чанаржуулах, сайжруулах.
дипломын ажил, 2012 оны 03-р сарын 11-нд нэмэгдсэн
Санхүүгийн төлөвлөлтийн тухай ойлголт, мөн чанар. Төсвийн үндсэн төрлүүд, тэдгээрийг боловсруулах арга. Төсвийн мөчлөгийн үе шатууд. Аж ахуйн нэгжийн техник, эдийн засгийн үзүүлэлтүүдийн дүн шинжилгээ. "ТБФ" ХК-ийн төсөв, удирдлагын тогтолцоог боловсронгуй болгох арга хэмжээ.
дипломын ажил, 2017 оны 03-р сарын 31-нд нэмэгдсэн
Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн бүтэц. Төсөв боловсруулах үйл явцын онцлог, төсвийн төрлүүд. Үйлчилгээний салбарын санхүүгийн төлөвлөлт, төсөвлөлтийн онцлог. "Уралын зочид буудал" ХХК-ийн жишээн дээр санхүүгийн байдал, санхүүгийн төлөвлөлтийн тогтолцооны дүн шинжилгээ.
хугацааны баримт бичиг, 2015 оны 04-р сарын 20-нд нэмэгдсэн
Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх даалгавар, төрөл, эх үүсвэр. Эд хөрөнгийн байдлын дүн шинжилгээ, төлбөрийн чадварын үзүүлэлтүүд. Санхүүгийн тогтвортой байдлын үзүүлэлтүүд, тэдгээрийн тооцоо, шинжилгээ. "Crew" ХХК-ийн жишээн дээр аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээ.
2014 оны 06-р сарын 03-нд нэмэгдсэн курсын ажил
Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдлын тухай ойлголт, төрлүүд. Санхүүгийн шинжилгээний мөн чанар, санхүүгийн тогтвортой байдлын үнэмлэхүй ба харьцангуй үзүүлэлтүүд. АРС ХХК-ийн хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадварын иж бүрэн үнэлгээ. Компанийн санхүүгийн тогтвортой байдлыг бэхжүүлэх арга хэмжээ.
хугацааны баримт бичиг, 2015 оны 03-р сарын 01-нд нэмэгдсэн
Төсвийн тогтолцоог бий болгох. Санхүүгийн төлөвлөлтийн мөн чанар, үндсэн зарчим. Төсвийн зорилго, чиг үүрэг. Аж ахуйн нэгжийн төсвийн систем. "FC" ZENIT ХК-ийн төсөв. Төсвийн тогтолцоог хөгжүүлэх хэтийн төлөв.
