Šiandien „vidaus audito“ sąvoka tapo plačiai paplitusi versle. Daugelis stambių įmonių ir įmonių renkasi kurti savo vidaus audito tarnybas ir skyrius, mokydamos savo darbuotojus. Be to, darbo rinkoje nuolat auga specialistų, turinčių atitinkamas žinias ir turinčių tarptautinį diplomą, poreikis.

Vidaus audito užduotys įmonėje

Vidaus auditas įmonėje – tai veikla, kuria siekiama teikti objektyvius ir nepriklausomus patarimus bei garantijas, siekiant pagerinti įmonės veiklą. Vidaus audito tikslas – įvertinti rizikas, rasti būdus jai sumažinti, didinti verslo procesų pelningumą.

Auditoriaus konsultavimas apima procesų produktyvumo ir patikimumo įvertinimą, analizę ir ataskaitų teikimą. Jie adresuojami tiesiogiai organizacijos administracijai.

Pagrindinės įmonės vidaus audito užduotys:

• vidaus kontrolės sistemų tikrinimas, siekiant nustatyti padalinių efektyvumo lygį;
• integruotos rizikos valdymo sistemos kūrimas, jos darbo analizė, taip pat priemonių joms mažinti sukūrimas;
• principų laikymosi stebėseną įmonių valdymas.

Poreikis įgyvendinti vidaus auditą

V paskutiniais laikais Rusijoje vyrauja orientacija į valdymo ir verslo nuosavybės funkcijų atskyrimą. Savininkai įgyvendina vieną bendrą organizacijos plėtros strategiją ir valdo pagrindines kryptis, o smulkioms ir kasdienėms užduotims spręsti paprastai samdo aukščiausio lygio vadovus. Šiuo atveju įmonė naudoja reikalų būklės stebėjimo įrankį – vidaus arba išorės auditą. Tai leidžia savininkams gauti išsamų ir objektyvų visos organizacijos veiklos įvertinimą.

Dėl vidaus audito įgyvendinimo m Rusijos įmonėsįtakojo ne mažiau ir federalinis įstatymas„Dėl apskaitos“ 2011-12-06. Pagal 19 straipsnį nuo 2013 m. pradžios absoliučiai visi ūkio subjektai privalo vykdyti vidaus kontrolę. ekonominė veikla.

Vidaus audito kontrolinis sąrašas

Buhalterinės apskaitos ir valdymo apskaitos bei kitų valdymo sferų kontrolė turėtų vykti absoliučiai visose įmonėse. Tačiau svarbu žinoti šios procedūros specifiką. Visi procesai turi sekti vienas kitą tvarkingai. Kadangi būtent dėl ​​šio reikalavimo laikymosi, reguliavimo institucijų atliekamo audito metu galima išvengti daugybės klaidų ir problemų. Kontrolinio sąrašo užpildymas labai supaprastina procesą. Jos vaidmenį labai sunku perdėti.

Ką reikia žinoti apie kontrolinį sąrašą

Šį dokumentą sudaro išsamių audito klausimų kontrolinis sąrašas. Kontrolinio sąrašo formatas nėra apibrėžtas teisės aktuose. Tačiau jį sudarant ir pildant būtina laikytis kai kurių taisyklių. Tai sumažins problemų tikimybę audito proceso metu.

Tiesą sakant, naudodamiesi kontroliniu sąrašu galite išspręsti gana daug klausimų ir užduočių ne tik audito, bet ir vykdomos įmonės veiklos metu. Šis dokumentas gali būti naudojamas įvairios organizacijos, prižiūrinčias institucijas ir jų pareigūnus.

Naudodami kontrolinį sąrašą galite išspręsti šias užduotis:

• teisingai planuoti auditą pagal teisinį reglamentavimą;
• vykdyti tarpinę ir atrankinę kontrolę, efektyviai valdyti laiką;
• užtikrina, kad nebūtų praleistos jokios svarbios audito dalys;
• yra viena iš atminties priemonių;
• supaprastina auditą;
• jos pagalba auditas atliekamas kompleksiškai, struktūriškai ir holistiškai ir kt.

Šio dokumento rengimą reglamentuojantis teisės aktas yra 2008 m. gruodžio 30 d. Federalinis įstatymas Nr. 307 „Dėl audito“.

Galimas vidaus audito kontrolinio sąrašo pavyzdys.

KVS vidaus auditas

KVS – kokybės vadybos sistema – viena iš visos įmonės valdymo sistemos dalių, kuri buvo sukurta siekiant užtikrinti ir kontroliuoti ūkinės veiklos stabilumą, Aukštos kokybės ir kuo labiau sumažinti produktų gamybos ar paslaugų teikimo išlaidas.

Pagal QMS dokumentacijos struktūra yra tokia:

• kokybės reikalavimai (kokybės vadovas);
• tikslus ir politiką produktų ir paslaugų kokybės srityje;
• reikalingi dokumentuoti procesai;
• procedūrų nuostatai, darbo instrukcijos;
• kokybiškų įrašų.

Kokybės vadybos sistemų audito nereglamentuoja nei federaliniai, nei tarptautiniai teisės aktai. Todėl nėra jokių privalomų teisės aktų normų, kurios nustatytų įmonės kokybės sistemų audito atlikimo tvarką ir taisykles. Taip yra dėl savanoriško organizacijos noro sertifikuoti kokybės sistemas. Ir visi darbai, kurie lydi kokybės sistemos kūrimą ir diegimą, taip pat yra savanoriška iniciatyva.

Vadinasi, KVS auditu užsiimančios organizacijos savo veiklą gali vykdyti be papildomų licencijų ar kitų leidimų. O vidaus auditui vykdyti, juo labiau, šių dokumentų nereikia. Nepaisant to, yra specialios taisyklės, reglamentuojančios KVS auditą. Pavyzdžiui, ISO 19011: 2011, kuris vadinasi Vadybos sistemų audito gairės. Jis gali būti naudojamas vidaus ir išorės auditams.

Vidaus audito įsakymas

Vidaus audito įsakymas – tai vidinis dokumentas, kurį surašo įmonės vadovas ir kuriame nustatoma:

• audito datos;
• už jos įgyvendinimą atsakinga vidaus auditorių ir specialistų grupė;
• vidaus audito atlikimo sąlygų suteikimas;
• audito atlikimo kontrolę.

Kaip tapti vidaus audito profesionalu

Kasdien auga specialistų, gebančių vykdyti įmonės vidinę kontrolę, poreikis. Tačiau ir jiems keliami reikalavimai didėja. Jie turėtų turėti žinių finansų sektoriuje, išmanyti vidaus kontrolę ir įmonių valdymą, išmanyti nacionalinius ir tarptautinius vidaus audito standartus, suprasti veiklos, kurią reikia analizuoti, specifiką.

Internetiniai mokymai padeda visada užimtiems finansų specialistams. Internetiniai kursai leidžia mokytis nenutraukiant pagrindinės veiklos, namuose ar darbe patogiomis patogiomis pažįstamomis sąlygomis. Kokybė nuotolinio mokymosi, nėra prastesnis ir dažnai lenkia visą darbo dieną dirbančius kolegas, nes pritraukia aukštos kokybės mokytojus, modulinė sistemažinoma, internetiniai testai ir daug daugiau.

Vidaus audito diplomai ir sertifikatai

Norint įgyti vidaus audito srities kvalifikaciją patvirtinantį diplomą, verta rinktis tarptautinę užsienio institucijos programą. Šiandien Rusijos specialistai Galimos tokios programos kaip IPFM, IFA, ICFM ir CIA.

Niekas taip neprisideda prie sėkmingų naujovių, kaip auditų trūkumas.

(Miuncho dėsnis)

Straipsnyje aprašoma Rusijos Gokrano analizės ir ekspertizės skyriuje (toliau – Departamentas) veikianti dokumentų valdymo sistema. Šiame straipsnyje aptariamos procedūros ir dokumentacija, susijusi su vidaus auditu, kuris Departamente atliekamas pagal GOST R ISO / IEC 17025-2000 reikalavimus (4.13 punktas). 2000 metais katedra gavo akreditaciją Vokietijos akreditavimo sistemoje tauriųjų metalų kokybės kontrolės srityje. Vokietijos akreditavimo įstaigos chemijos srityje (Deutsche Akkreditierungsstelle Chemie GmbH DACH GmbH) atliktos patikros kontrolės rezultatai parodė, kad Departamente galiojanti kokybės sistema atitinka nurodyto standarto reikalavimus. Todėl manome, kad atsakingiems už vidinių auditų organizavimą ir vykdymą bandymų laboratorijose bus naudinga susipažinti su mūsų skyriaus patirtimi.

Pagal GOST R ISO 9000-2001 „auditas (patikra) yra sistemingas, nepriklausomas ir dokumentais pagrįstas audito įrodymų (patikrinimo) gavimo ir objektyvaus jų įvertinimo procesas, siekiant nustatyti sutartų audito (patikrinimo) kriterijų įvykdymo laipsnį“. . Bandymų laboratorijoje atliekamas vidinis auditas, siekiant nustatyti jos veiklos atitiktį kokybės sistemos ir GOST R ISO / IEC 17025-2000 reikalavimams. Sąvokos „vidinis“ apibrėžime pabrėžiama, kad bandymų laboratorija atlieka auditą savo viduje, nedalyvaujant išorės ekspertams. Joks auditas neatliktas išorinė organizacija(užsakovo, akreditavimo įstaigos ir kt.), negali pakeisti vidaus audito (išskyrus atvejį, kai laboratorijos personalą sudaro vienas darbuotojas).
Visos akredituotos bandymų laboratorijos Rusijoje atlieka vidinį auditą, tačiau reta laboratorija atlieka jį pagal aukščiau pateiktą apibrėžimą ir atitinkamai dokumentuoja šią procedūrą.
Pagal GOST R ISO / IEC 17025-2000 4.13 punktą vidinis auditas (vidinė patikra) yra privaloma bandymų laboratorijos kokybės sistemos procedūra. Šis standarto punktas apibrėžia vidaus audito tikslus ir gana aiškiai apibrėžia klausimus ir procedūras, kurios turėtų būti aprašytos Laboratorijos kokybės vadove. Šiuo atžvilgiu kyla problemų:

kaip ir su minimalios išlaidos laiko ir pastangų sukurti, aprašyti Kokybės vadove ir atlikti vidaus audito procedūras, kad jos tikrai atitiktų GOST R ISO / IEC 17025-2000 reikalavimus;

kaip dokumentuoti šias procedūras.

Toliau aprašomos vidaus audito planavimo, vykdymo ir dokumentavimo procedūros, kurios yra parengtos ir naudojamos Departamente 3 Pastaraisiais metais ir parodė veiksmingumą su mažu darbo intensyvumu. Pažymėtina, kad organizuodami vidaus auditą rėmėmės akreditavimo įstaigos DACH GmbH rekomendacijomis.

Vidaus audito planavimas ir organizavimas

Pagal savo organizavimo būdą vidaus auditas gali būti horizontalus ir vertikalus. Horizontalusis auditas apima išsamų kokybės sistemos elemento (pavyzdžiui, „Personalo ir profesinio tobulėjimo“, „Darbas su užsakovu“, „Bandymo metodai“ ir kt.) patikrinimą visiems laboratorijos akreditavimo srities objektams. Vertikalaus audito metu visi kokybės sistemos elementai yra tikrinami vieno ar kelių akreditavimo apimties objektų atžvilgiu (nuo pavyzdžio gavimo tvarkos iki testo dokumento išdavimo).

Sprendimą dėl vidaus audito rūšies pasirinkimo priima kokybės vadovas, kuris taip pat yra atsakingas už vidaus audito planavimą, organizavimą ir vykdymą. Mūsų skyriuje atliekamas horizontalus vidaus auditas.

Vidaus auditas atliekamas pagal planą, kurį kasmet parengia kokybės vadovas. Plane numatyta detaliai patikrinti Departamento veiklą akreditavimo srityje. Visa Skyriaus veikla tikrinama ne rečiau kaip kartą per metus.

Be suplanuoto audito, kai kuriais atvejais gali būti atliktas ir neplaninis auditas, pavyzdžiui:

Planas turi labai paprastą ir intuityvią formą (1 pav.). Jame atsispindi visos audituojamos veiklos sritys (audito objektai), audito laikas ir rezultatai. Iš plano iš karto aišku, ką reikia daryti, kokie patikrinimai jau atlikti, kuriuose audito objektuose esminių neatitikimų nenustatyta, o kokius patikrinimus reikėtų pakartoti dėl nustatytų esminių neatitikimų. Bet kuri laboratorija gali remtis šiuo planu, atlikdama pakeitimus pagal savo reikalavimus ir organizacijos ypatybes.

Vidaus audito

Mūsų Skyriuje vidaus auditą dažniausiai atlieka kokybės vadovas. Dalį darbų jis gali pavesti atlikti specialiai apmokytam darbuotojui, išmanančiam Skyriaus kokybės sistemą ir GOST R ISO / IEC 17025-2000 reikalavimus. Auditorius neturėtų tikrinti veiklos sričių, už kurias jis yra atsakingas, todėl jeigu kokybės vadovas tuo pat metu turi ir kitų pareigų (pvz., jis yra grupės vadovas, atsakingas už darbą su užsakovu ir pan. .), tuomet šios veiklos vidinį auditą atlieka kitas specialistas.turintis atitinkamus mokymus. Skyriaus techninis vadovas sudaro sąlygas auditoriui apmokyti ir konsultuoti, taip pat suteikia jam atitinkamus įgaliojimus, reikalingus šiam darbui atlikti.

Vidaus audito metu surašomas protokolas. Protokolo formą sudaro vienas lapas, kurio priekinę pusę užpildo auditorius ir jame yra ši informacija:

Visas auditoriaus vardas ir pavardė;
audito data;
audito objektas;
nuoroda į atitinkamą GOST R ISO / IEC 17025-2000 skyrių, kuriame nustatyti reikalavimai šiam audito objektui;
reikalavimų, kurių įvykdymas turi būti patikrintas, sąrašas;
nustatyti neatitikimai;
auditoriaus parašas.

Kitą protokolo pusę užpildo kokybės vadovas, joje yra:

korekciniai veiksmai, už jų įgyvendinimą atsakingo darbuotojo vardas, pavardė ir terminai;
kokybės vadovo ir techninio vadovo parašai.

Protokolo formą rengia kokybės vadovas ir tvirtina techninis vadovas. Reikalavimų, kurių įvykdymas turi būti tikrinamas, sąrašą kiekvienam protokolui sudaro kokybės vadovas be vadovybės patvirtinimo.

Manome, kad tokia protokolo forma yra labai patogi, nes jo pildymas neužima daug laiko, be to, tame pačiame protokole yra visa informacija apie būtinus korekcinius veiksmus.
Fig. 2 parodyta vidinio įrangos audito protokolo priekinė dalis kaip pavyzdys. Kiekvienam audito objektui surašomi panašūs protokolai (todėl šiuo atveju yra tik 10 protokolų).

Bandymų laboratorijoje dažnai yra kelios darbo grupės, kurios yra įsikūrusios skirtingi kambariai... Nereikia tikrinti visų darbo grupių visiems audituojamiems subjektams (t. y. kiekvienai darbo grupei pildyti 10 audito protokolų). Patikrinimai vietoje gali būti atliekami taip, kad kiekviena veiklos sritis būtų tikrinama vieną kartą vienoje darbo grupėje (kokybės vadovo nuožiūra).

Dokumentavimas

Atliekant vidaus auditą pagal siūlomą schemą, sudaromi tik dviejų tipų dokumentai: audito planas ir audito protokolai. Mūsų Skyriuje šią dokumentaciją kokybės vadovas saugo 5 metus.

Kai kurios išvados

Siūloma vidaus audito tvarka tinka bandymų laboratorijai, turinčiai pakankamai didelį personalą, kelis skirtingi metodai bandymai ir kelios patalpos, kitu atveju vidaus auditą galima organizuoti daug lengviau.
Vidaus audito rezultatai suteikia objektyvios informacijos apie laboratorijos atitiktį GOST R ISO / IEC 17025-2000 reikalavimams. Šia informacija galima tiesiogiai pasinaudoti atliekant kitą privalomą kokybės sistemos procedūrą, kuri nurodytame standarte vadinama „Vadybos peržiūra“.

Nuorodos
1. Žitenko L.P., Obrezumovas V.P. Dokumentų tvarkymas bandymų laboratorijoje // Partneriai ir konkurentai. 2001.10, p. 27-30.
2. GOST R ISO / IEC 17025-2000. Bendrieji reikalavimaiį bandymų ir kalibravimo laboratorijų kompetenciją.
3. GOST R ISO 9000-2001. Kokybės vadybos sistemos. Pagrindai ir žodynas.

Vidaus audito poreikis jau tapo įprastas vidutinėms ir didelėms organizacijoms. Mažos įmonės ne visada atlieka auditus dėl mažesnės darbo procesų apimties, tačiau kai kurioms tokia kontrolė galėtų būti naudinga. Šiame straipsnyje skaitykite apie jo vykdymo, planavimo ir rengimo proceso tobulinimą. Čia taip pat rasite informacijos apie įmonės vidaus audito atlikimą pagal pavyzdį.

Vidaus audito programa ir grafikas

Audito planavimas yra vienas iš labiausiai svarbius etapus Paruošimas. Šiuo metu būtina įvertinti bendrą darbų apimtį, nustatyti audito grafiką ir laiką, sudaryti kontrolės programą, pasirinkti tinkamą metodiką ir pirmiausia nustatyti nepalankiausius padalinius. Taip pat planavimo etape patartina stengtis atsižvelgti į galimus išorinius įtakos veiksnius.

Vidaus audito programa rengiama kartu su planu. Dažniausiai programa turi asmeninę formą, į kurią daugiausia atsižvelgiama svarbius aspektus kontroliuojamas konkrečioje įmonėje. Šiame dokumente aprašomi visi auditoriaus veiklos niuansai ir pateikiami šie punktai:

1. Pagrindinis vidaus audito tikslas.
2. Taikymo sritis.
3. Apibrėžimai ir santrumpos.
4. Duomenys apie papildomus dokumentus.
5. Už paraišką atsakingų asmenų sąrašas.
6. Audito proceso aprašymas.
7. Kontrolinių patikrinimų grafikas ir dažnumas.
8. Detalaus audito plano parengimas.
9. Reikalingų dokumentų ruošimas.
10. Informacijos rinkimo seka.
11. Galutinės ataskaitos rengimo niuansai.

Vidaus audito užsakymas (pavyzdys)

Vidaus audito įsakymas – 1

Vidaus audito įsakymas – 2

Kai vidaus auditą atlieka trečiosios šalies įmonė, prie užsakymo turi būti pridėta sutartis. Tik remiantis šiuo dokumentu galima pasirašyti sutartį dėl PV atlikimo.

Vidaus audito atlikimo taisyklės ir tvarka aprašyta žemiau.

KVS vidinis auditas, siekiant atitikties ISO 9001, parodytas šiame vaizdo įraše:

taisykles

Yra tam tikri tarptautiniai ir Rusijos vidaus audito standartai. Tuo pačiu metu įstatymai nedraudžia kurti savo vidaus taisyklių VA. Pagrindinė federalinių standartų dalis yra susijusi su trečiųjų šalių auditorių veikla, reglamentuojančia jų darbą, siekiant užtikrinti teikiamų paslaugų kokybę.

Tuo pačiu metu konkrečios įmonės sukurti vidaus audito standartai negali prieštarauti federalinėms ir tarptautinėms taisyklėms. Nepriklausomai nuo taisyklių lygio, jos visos suskirstytos į kelis blokus. Reikalingi 3 iš jų:

1. Blokas Nr.1 atspindi auditorių organizacinės ir ūkinės veiklos niuansus.
2. Blokas Nr.2 nurodomos auditorių pareigos, kaip gaunami kontrolės įrodymai ir kaip daromos išvados.
3. Blokas Nr.3 pateikiamos technikos pasirinkimo taisyklės, dokumentacija, darbo instrukcijos.

Svarbu suprasti, kad norint gauti patikimus audito duomenis, būtina turėti audito struktūrą su aiškiomis taisyklėmis. Tik susisteminta veikla pagal tam tikrus standartus gali parodyti aiškų rezultatą.

Žingsnis po žingsnio

Iš pirmo žvilgsnio atlikti vidaus auditą yra gana paprasta. Ši procedūra apima tik 3 etapus:

1. Preliminarus pasiruošimas.
2. Audito įrodymų rinkimas.
3. Testo rezultatų registravimas.

Šie etapai dažnai vadinami parengiamuoju, darbo ir galutiniu. Bet kurio etapo atšaukimas ar atleidimas iš vidinio klausymosi atima bet kokią prasmę.

• Pasirengimo etape būtina suplanuoti ir surinkti reikiamus duomenis, dokumentus ir įvairią informaciją apie kontrolės objektą.
• Darbo etapas apima tiesioginį pasirinktų kontrolės metodų taikymą, testų atlikimą, įrodymų paiešką ir atliktų veiksmų dokumentavimą.
• Baigiamajame etape apibendrinami audito rezultatai, atliekama audito analizė, baigiama rengti dokumentacija.

Įgyvendinimo rezultatai

• Visi IA rezultatai turi būti dokumentiniai, kad būtų galima toliau tirti. Dažniausiai dokumentai reiškia arba jos mažesnės formos. Jame pateikiama ne tik informacija apie nustatytus trūkumus, bet ir siūlomi jų pašalinimo būdai. Taip pat vidaus audito rezultatai būtinai atspindi galimus būdus pagerinti darbo procesų efektyvumą.
• Be ataskaitų ir kitų audito dokumentų rengimo, reikalinga ir kita procedūra. Svarbu iš anksto išsiaiškinti inspektorių efektyvumo kriterijus ir, baigus vidaus auditą, išanalizuoti atliktos kontrolės kokybę.
• Dažnai tokie kriterijai yra atitiktis nurodytam patikrinimo terminui, išsamių ir suprantamų pastabų apie visus tiriamus elementus buvimas, galimų problemų požymis ateityje. Taip pat būtina išanalizuoti auditorių veiklą, kad būtų laikomasi patikrinimų reglamentų ir teisingas naudojimasįvairių kontrolės metodų. Kitas kriterijus – audito dokumentų pateikimas, išsamumas ir savalaikiškumas.

Atliekant vidaus auditą didelis vaidmuo taip pat priskiriamas jo paruošimui (ir nepamirškite!). Be tinkamai atliktos parengiamosios dalies neįmanomas kokybiškas inspektorių darbas. Vieningos audito sistemos nėra, kiekviena įmonė savarankiškai derina kontrolės metodus, todėl verta Ypatingas dėmesys skirti pasiruošimui, pačiam darbo efektyvumo patikrinimui ir analizei.

Valdymo sistemos vidaus auditas aprašytas šiame vaizdo įraše:

3. Norminės nuorodos

ISO 9000: 2005 – Kokybės vadybos sistemos. Pagrindai ir žodynas“.

ISO 9001: 2008 – „Kokybės vadybos sistema. Reikalavimai“.

ISO 19011: 2002 – Kokybės ir (arba) aplinkosaugos vadybos sistemų audito gairės.

4. Terminai, santrumpos ir susitarimai

Terminai ir apibrėžimai:

Auditas yra sistemingas, nepriklausomas ir dokumentais pagrįstas procesas, skirtas gauti audito įrodymus ir juos objektyviai įvertinti, siekiant nustatyti, kiek laikomasi sutartų kriterijų (ISO 9000: 2005).

Auditorius – asmuo, parodęs auditui atlikti reikalingas asmenines savybes ir kompetenciją (ISO 9000: 2005).

Auditorių grupė – vienas ar keli auditoriai, atliekantys auditą įtraukiant techninius specialistus (jei reikia).

Taikomos santrumpos:

DP yra dokumentuota procedūra

QMS – kokybės vadybos sistema

Simboliai:

Formavimo / sujungimo proceso operacijos

5. Proceso aprašymas

5.1 Pagrindai

KVS auditas KPMS atliekamas siekiant:

• nustatyti KVS atitikties ISO 9001: 2008 reikalavimams lygį;
• nustatyti KVS atitikties vidaus reikalavimams lygį norminiai dokumentai.

Auditas gali būti atliekamas pagal planą (pagal metinį audito planą) ir neplanuotas (pagal užsakymą). generalinis direktorius).

Suplanuotas auditas turėtų būti atliekamas bent kartą per šešis mėnesius.

Už audito organizavimą atsakingas kokybės komisaras.

Vadovaujantis auditorius yra atsakingas už audito atlikimą.

Vidaus audito metinis planas parengiamas ir patvirtinamas ne vėliau kaip iki gruodžio 20 d. Metinį vidaus audito planą rengia kokybės komisaras. Planuojant vidaus auditus KVS numato privalomas patikrinimas kiekvienas padalinys, kiekvienas procesas ir kiekvienas ISO 9001:2008 reikalavimas.

Prieš pradedant kiekvieną auditą, sudaromas audito grafikas. Grafikas sudaromas likus savaitei iki audito datos.

Vidaus auditui atlikti iš įmonės darbuotojų paskiriamas vadovaujantis auditorius, auditoriai ir techniniai specialistai. Vadovaujančius auditorius ir auditorius skiria kokybės komisaras. Vadovaujantis auditorius ir auditoriai skiriami Generalinio personalo direktoriaus įsakymu. Įsakyme gali būti nurodyta paskyrimo data. Jeigu terminas nenurodytas, tuomet vadovaujantis auditorius (auditoriai) laikomas paskirtu neterminuotai ir netenka auditoriaus statuso tik remiantis generalinio direktoriaus įsakymu paskirti naują vadovaujantį auditorių (auditorių) arba atleidus iš bendrovės.

Technikai yra paskiriami (jei reikia) kiekvienam auditui, kaip patarė pagrindinis auditorius. Techninių specialistų paskyrimas vykdomas įsakymu organizacijai atlikti vidaus auditą.

Sudarant audito grafiką, auditorių ir techninių specialistų paskirstymas pagal audito objektus turėtų atmesti galimybę jiems patikrinti padalinius, kuriuose dirba auditoriai ir techniniai specialistai.

Rizikos valdymas, auditas ir vidaus kontrolė Aleksandras Filatovas

5. Vidaus audito veiklos planavimo tvarka

Vyriausiasis audito vadovas parengia vidaus audito veiklos planą, dažniausiai kasmet.

Vidaus audito veiklos planas apima planinius patikrinimus ir kitą vidaus audito veiklą.

Vidaus audito vadovas pateikia vidaus audito veiklos planą svarstyti (patvirtinti) vykdomiesiems organams ir tvirtinti valdybai. Prie plano taip pat gali būti pridedamas terminas, padalinio personalas, išteklių planas ir vidaus audito finansinis biudžetas.

Vidaus audito veiklos planas sudaromas remiantis audito modeliu, naudojant informaciją ir iš bendrovės vykdomųjų organų bei valdybos gautus prašymus, įmonės rizikos vertinimo rezultatus (parengtus, pvz., pagal įmonės riziką). valdymo paslauga, jei tokia įmonėje yra).

Vidaus audito veiklos planavimas susideda iš šių etapų:

- įmonės audito modelio formavimas/atnaujinimas;

- rizikos vertinimo rezultatų atlikimas / panaudojimas;

- audito objektų reitingavimas pagal rizikos lygį, atsižvelgiant į papildomus veiksnius;

- į riziką orientuoto vidaus audito plano sudarymas;

- vidaus audito veiklos plano, pagrįsto rizika pagrįstu audito planu, bendrovės vykdomųjų organų ir valdybos prašymais / nurodymais sudarymas, vėlesnės finansinės ir ūkinės veiklos kontrolės įgyvendinimo priemonės, taip pat kitos vidaus audito priemonės. audito veikla;

- darbo grafiko sudarymas; personalo lentelė padalinius, išteklių planą ir finansinį biudžetą.

Įmonės audito modelis apima audito objektų sąrašą, pavyzdžiui, verslo procesus, veiklos funkcijas, įmonės projektus/iniciatyvas, padalinius, verslo padalinius ir kt., priklausomai nuo to, koks audito objektų struktūrizavimas įmonėje yra pasirinktas.

Audito objektų sąrašas koreguojamas atsižvelgiant į pokyčius įmonės veikloje (pavyzdžiui, naujų projektų atsiradimas, naujų padalinių formavimasis ir pan.). Tuo tikslu audito modelis peržiūrimas bent kartą per metus.

Vidaus audito veiklos planui sudaryti naudojami įmonės vykdomųjų organų (rizikos valdymo tarnybos) atlikto įmonės rizikos vertinimo rezultatai pagal RMS.

Priimdamas sprendimą dėl įmonės rizikos vertinimo rezultatų panaudojimo, vidaus audito vadovas, atsižvelgdamas į turimus išteklius, gali numatyti papildomą galimybę remtis tokia informacija analizę (įskaitant, išanalizuoti įmonės rizikos vertinimo išsamumą). nustatyta rizika, rizikos aprašymo ir vertinimo kokybė, įmonių vykdomųjų organų taikomų rizikos stebėjimo ir ataskaitų teikimo procesų efektyvumas ir kt.).

Jeigu iš įmonės vykdomųjų organų gauta informacija apie rizikas yra nepakankama / informacija nepateikiama (pvz., nesant formalizuotų rizikų nustatymo ir įvertinimo procesų), vidaus auditas audituojamų objektų rizikos analizę atlieka savarankiškai. . Audito objektų rizikos nustatymo ir vertinimo metodą vidaus auditas nustato savarankiškai, atsižvelgdamas į įmonės ypatybes.

Remiantis rizikos vertinimo rezultatais, nustatytos rizikos ir audito objektai yra koreliuojami. Audito objektai reitinguojami pagal rizikos lygį. Reitingavimo būdus ir reitingavimui naudojamų papildomų veiksnių sąrašą vidaus auditas nustato savarankiškai, atsižvelgdamas į įmonės specifiką.

Reitinguojant audito objektus, rekomenduojama atsižvelgti į kelis papildomus veiksnius, įskaitant: audito objekto reikšmingumą (įtakos įmonės veiklos rezultatams reikšmingumą); Darbuotojų skaičius; aukščiausios ir vidutinės grandies vadovų kaita; objekto veiklos pokyčiai; laikas, praėjęs nuo paskutinio patikrinimo; ankstesnio šio audito objekto patikrinimo rezultatai ir kt.

Remiantis reitingavimo rezultatais, sudaromos audito objektų grupės su aukštu, vidutiniu ir mažu rizikos lygiu.

Audito objektai į vidaus audito veiklos planą įtraukiami remiantis rizikos vertinimo atrankos rezultatais. Planinių auditų atlikimas yra pagrindinė vidaus audito veikla. Be to, būtina numatyti laiko biudžetą šioms veikloms:

- konsultuoti įmonės vadovybę rizikos valdymo, vidaus kontrolės ir įmonės valdymo klausimais;

- vidaus audito veiklą reglamentuojančių vidaus reglamentų rengimas ir atnaujinimas (vidaus audito metodika);

- stebėti, kaip įmonėje įgyvendinami trūkumai, pažeidimai šalinti ir IKS tobulinti veiksmų planai, parengti audito įstaigų vadovų, remiantis patikrinimų rezultatais.

- vidaus audito veiklos plano sudarymas tam laikotarpiui, kuris nustato vidaus audito veiklos prioritetus;

- Vidaus audito veiklos rezultatų ataskaitos parengimas;

- pagalba įmonės vykdomiesiems organams tiriant nesąžiningus/neteisėtus darbuotojų ir trečiųjų asmenų veiksmus;

- bendravimas su išorės auditoriumi, bendrovės padaliniais su vidaus audito veikla susijusiais klausimais;

- vidaus auditorių kvalifikacijos kėlimas ir kt.

Remdamasis duomenimis apie bendrą planinių patikrinimų ir kitų vidaus audito veiklų atlikimo laiką bei duomenis apie bendrą planui įgyvendinti skirtą laiką, vidaus audito vadovas nustato vidaus resursų pakankamumą (trūkumą).

Jei vidiniai ištekliai neleidžia atlikti visų numatytų patikrinimų ir kitų plane nurodytų veiklų, vidaus audito vadovas informuoja valdybą (audito komitetą) apie būtinybę priimti atitinkamą sprendimą (pavyzdžiui, skirti papildomų išteklių įgyvendinti planą didinant vidaus auditorių skaičių, pritraukiant trečiųjų šalių organizacijas (išorinis / bendras tiekimas) arba mažinant užduočių apimtis).

Iš knygos Apskaita Autorius Bortnikas Nikolajus Nikolajevičius

3.2. Specifiškumas buhalterinė apskaita ir vidaus auditas kompiuterinėje aplinkoje automatizuotos sistemos apskaita (ASBU) yra nepaprastai svarbus komponentas, turintis įtakos jų taikymo efektyvumui. V

Iš knygos Tarptautiniai audito standartai: cheat Sheet Autorius autorius nežinomas

46. ​​VIDAUS AUDITO DARBO REZULTATŲ PANAUDOJIMAS Vidaus auditas – tai įmonės struktūrinio padalinio, kuris vienu ar kitu laipsniu užsiima įmonės veiklos ir jos valdymo tikrinimu ir stebėjimu, veikla.

Iš knygos Auditas. Apgaulės lapeliai Autorius Samsonovas Nikolajus Aleksandrovičius

71. Valdymo auditas, ūkinės veiklos auditas ir reikalavimų laikymosi auditas kaip įmonės vidaus audito rūšys Kai kurios vidaus audito rūšys vadinamos vadyba, arba gamybos, auditu Pagrindiniai šio audito tikslai -

Iš knygos Vidaus audito vadovas. Rizika ir verslo procesai autorius Kryškinas Olegas

72. Išorės audito vidaus audito naudojimas Konkrečių išorės ir vidaus audito užduočių sprendimo priemonės kai kuriais atvejais gali sutapti ir būti naudojamos nustatant išorės audito turinį, laiką ir apimtį.

Iš knygos Verslo planas 100%. Strategija ir taktika efektyvus verslas autorius Abramsas Rhonda

Vidaus audito vieta įmonės valdymo hierarchijoje Daugeliu atvejų vidaus audito padalinys yra aptarnavimo padalinys. Šie padaliniai teikia paslaugas pagrindiniams gamybos padaliniams. Tačiau iš įmonės į įmonę

Iš knygos Rizikos valdymas, auditas ir vidaus kontrolė Autorius Filatovas Aleksandras Aleksandrovičius

Vidaus audito funkcijos veiklos reglamentavimas Vidaus audito funkcijos veikla turi būti tam tikru būdu reglamentuota. Reikia pažymėti, kad žodis „reglamentas“ daugelio suprantamas kaip tam tikrų taisyklių ir reglamentų, reglamentuojančių

Iš autorės knygos

Vidaus audito projektų vykdymo metodo pasirinkimo rekomendacijos Nemažai vidaus auditorių gali skeptiškai vertinti rizika pagrįsto požiūrio idėją ir technologiją. Jie iš dalies teisūs. Tačiau jie teisūs, nes daugelis Rusijos įmonių vis dar yra

Iš autorės knygos

Vidaus audito darbo dokumentavimas Dokumentavimo proceso metu sudaromi darbo dokumentai. Bet koks PVA įgyvendinimas naudingas optimali sistema darbo pagal audito projektus dokumentavimas. Tokios sistemos buvimas turi keletą šių dalykų

Iš autorės knygos

Vidaus planavimo tikslas Visų pirma būtina nustatyti vidaus planavimo tikslą. Paprastai vidinis planavimas turi vieną iš trijų tikslų: Įvertinimas. Informacijos apie įmonės veiklos rezultatus apdorojimas. Inscenizacija

Iš autorės knygos

2. Vidaus audito tikslai, uždaviniai ir įgaliojimai Vidaus auditas padeda valdybai ir vykdomiesiems organams sistemingai ir nuosekliai didinti įmonės valdymo efektyvumą, gerinti jos finansinę ir ūkinę veiklą.

Iš autorės knygos

3. Vidaus audito vieta organizacinė struktūra Bendrovės vidaus audito organizavimo sprendimą priima direktorių valdyba, kuri taip pat yra atsakinga už bendrovės vidaus audito darbo kokybės kontrolę.

Iš autorės knygos

4. Vidaus audito sąveika su išorės auditoriumi ir kitais įmonės vidaus kontrolės sistemos subjektais Sąveika su išorės auditoriumi Vidaus audito vadovas koordinuoja vidaus audito sąveiką su išorės auditoriumi.

Iš autorės knygos

7. Vidaus audito veiklos kokybės kontrolė ir vertinimas 7.1. Vidaus audito vadovas rengia ir vykdo kokybės vertinimo ir gerinimo programas (vidaus audito darbo kokybės kontrolės programa / „garantijų ir tobulinimo programa

Iš autorės knygos

2. Pagrindiniai vidaus audito funkcijos kūrimo Grupėje principai Vidaus audito funkcijos valdymas / koordinavimas Grupėje vykdomas laikantis šių principų: 2.1. Paprastai atsakingas už vidaus audito funkcijos organizavimą ir koordinavimą

Iš autorės knygos

3. Normatyvus vidaus audito funkcijos palaikymas Grupėje 3.1. Patronuojančios įmonės direktorių valdyba (Audito komitetas)19 tvirtina visos grupės politiką/politiką vidaus audito funkcijos organizavimui Grupėje20, atspindinčius pagrindinius kūrimo principus.

Iš autorės knygos

4. Vidaus audito funkcijos valdymas/koordinavimas dukterinėse ir dukterinėse įmonėse 4.1. VAT MO vadovas, vykdydamas vidaus audito valdymą/koordinavimą dukterinėse ir patronuojamosiose įmonėse, kai kuriuos valdymo/koordinavimo klausimus paveda VAT MO įgaliotiems darbuotojams. SVA MO vadovas nedeleguoja