Այսօր բիզնեսում լայն տարածում է գտել «ներքին աուդիտ» հասկացությունը։ Շատ խոշոր ձեռնարկություններ և ընկերություններ ընտրում են ստեղծել իրենց ներքին աուդիտի ծառայություններն ու ստորաբաժանումները՝ վերապատրաստելով իրենց աշխատակիցներին: Բացի այդ, աշխատաշուկայում մշտապես աճում է համապատասխան գիտելիքներ ունեցող և միջազգային դիպլոմ ունեցող մասնագետների պահանջարկը։

Ձեռնարկությունում ներքին աուդիտի առաջադրանքներ

Ձեռնարկությունում ներքին աուդիտը գործունեություն է, որն ուղղված է օբյեկտիվ և անկախ խորհրդատվության և ընկերության գործունեության բարելավման երաշխիքների տրամադրմանը: Ներքին աուդիտի նպատակն է գնահատել ռիսկերը, գտնել դրանք նվազեցնելու ուղիներ և բարձրացնել բիզնես գործընթացների շահութաբերությունը:

Աուդիտորական խորհրդատվությունը ներառում է գործընթացների արտադրողականության և հուսալիության գնահատում, վերլուծություն և հաշվետվություն: Դրանք ուղղակիորեն ուղղված են կազմակերպության ղեկավարությանը:

Ձեռնարկությունում ներքին աուդիտի հիմնական խնդիրները.

• ներքին հսկողության համակարգերի ստուգում` գերատեսչությունների արդյունավետության մակարդակը որոշելու համար.
• ռիսկերի կառավարման ամբողջական համակարգի մշակում, դրա աշխատանքի վերլուծություն, ինչպես նաև դրանց նվազեցմանն ուղղված միջոցառումների ստեղծում.
• սկզբունքներին համապատասխանության մոնիտորինգ կորպորատիվ կառավարում.

Ներքին աուդիտ իրականացնելու անհրաժեշտությունը

Վ ՎերջերսՌուսաստանում կողմնորոշում կա կառավարման և բիզնեսի սեփականության գործառույթների տարանջատման ուղղությամբ: Սեփականատերերն իրականացնում են կազմակերպության զարգացման մեկ ընդհանուր ռազմավարություն և ղեկավարում են հիմնական ուղղությունները, իսկ փոքր ու կենցաղային խնդիրներ լուծելու համար, որպես կանոն, վարձում են թոփ մենեջերների։ Այս դեպքում ընկերությունն օգտագործում է իրերի վիճակի մոնիտորինգի գործիք՝ ներքին կամ արտաքին աուդիտ: Այն թույլ է տալիս սեփականատերերին ստանալ ամբողջական և օբյեկտիվ գնահատական ​​ամբողջ կազմակերպության գործունեության վերաբերյալ:

Ներքին աուդիտի իրականացման վերաբերյալ Ռուսական ընկերություններոչ պակաս ազդեց ու դաշնային օրենքը«Հաշվապահական հաշվառման մասին» 06.12.2011թ. 19-րդ հոդվածի համաձայն՝ 2013 թվականի սկզբից բացարձակապես բոլոր տնտեսվարող սուբյեկտները պետք է ներքին վերահսկողություն իրականացնեն։ տնտեսական գործունեություն.

Ներքին աուդիտի ստուգաթերթ

Հաշվապահական հաշվառման և կառավարման հաշվառման վերահսկումը, ինչպես նաև կառավարման այլ ոլորտները պետք է իրականացվեն բացարձակապես բոլոր ձեռնարկություններում: Այնուամենայնիվ, կարևոր է տեղյակ լինել այս ընթացակարգի առանձնահատկություններին: Բոլոր գործընթացները պետք է հաջորդեն մեկը մյուսին կանոնավոր կերպով: Քանի որ հենց այս պահանջին համապատասխանության շնորհիվ է, որ կարգավորող մարմինների կողմից աուդիտի ընթացքում հնարավոր է խուսափել բազմաթիվ սխալներից և խնդիրներից: Ստուգաթերթի լրացումը մեծապես հեշտացնում է գործընթացը: Նրա դերը շատ դժվար է ուռճացնել։

Ինչ դուք պետք է իմանաք ստուգաթերթի մասին

Այս փաստաթուղթը բաղկացած է աուդիտի մանրամասն հարցերի ստուգաթերթից: Ստուգաթերթը չունի օրենսդրությամբ սահմանված ձևաչափ։ Այնուամենայնիվ, այն կազմելիս և լրացնելիս անհրաժեշտ է պահպանել որոշ կանոններ։ Հենց դա կնվազեցնի աուդիտի գործընթացում խնդիրների առաջացման հավանականությունը։

Փաստորեն, ստուգաթերթի օգնությամբ դուք կարող եք լուծել բավականին մեծ թվով հարցեր և առաջադրանքներ ոչ միայն աուդիտի, այլ նաև ձեռնարկության ընթացիկ գործունեության ընթացքում: Այս փաստաթուղթը կարող է օգտագործվել տարբեր կազմակերպություններ, վերահսկողություն իրականացնող հաստատությունները և նրանց պաշտոնատար անձինք:

Օգտագործելով ստուգաթերթը, կարող եք լուծել հետևյալ խնդիրները.

• ճիշտ պլանավորել աուդիտը` օրենսդրական նորմերին համապատասխան.
• իրականացնել միջանկյալ և ընտրովի հսկողություն, իրականացնել ժամանակի արդյունավետ կառավարում.
• ապահովում է, որ աուդիտի ոչ մի կարևոր հատված բաց չի թողնվել.
• հիշողության միջոցներից է;
• պարզեցնում է աուդիտը.
• նրա օգնությամբ աուդիտն իրականացվում է համալիր, կառուցվածքային և ամբողջական ձևով և այլն։

Այս փաստաթղթի պատրաստումը կարգավորող օրենսդրական ակտը 2008 թվականի դեկտեմբերի 30-ի «Աուդիտի մասին» թիվ 307 դաշնային օրենքն է:

Ներքին աուդիտի ստուգաթերթի օրինակ կա:

QMS-ի ներքին աուդիտ

QMS - որակի կառավարման համակարգ - ամբողջ ընկերության կառավարման համակարգի մասերից մեկը, որը ստեղծվել է տնտեսական գործունեության կայունությունն ապահովելու և վերահսկելու համար, Բարձրորակև նվազագույնի հասցնելով ապրանքների արտադրության կամ ծառայությունների մատուցման ծախսերը:

Ըստ QMS-ի, փաստաթղթերի կառուցվածքը հետևյալն է.

• որակի պահանջներ (որակի ձեռնարկ);
• նպատակներ և քաղաքականություն արտադրանքի և ծառայությունների որակի ոլորտում.
• պահանջվող փաստաթղթավորված գործընթացներ;
• ընթացակարգերի կանոնակարգ, աշխատանքային հրահանգներ;
• որակի գրառումներ.

Որակի կառավարման համակարգերի աուդիտը չի կարգավորվում ոչ դաշնային, ոչ էլ միջազգային օրենսդրությամբ: Հետևաբար, չկան պարտադիր օրենսդրական նորմեր, որոնք որոշում են ձեռնարկությունում որակի համակարգերի աուդիտի անցկացման կարգը և կանոնները: Դա պայմանավորված է որակի համակարգերի հավաստագրման կազմակերպության կամավոր ցանկությամբ: Եվ բոլոր աշխատանքները, որոնք ուղեկցում են որակի համակարգի կառուցմանը և ներդրմանը, նույնպես կամավոր նախաձեռնություն են:

Հետևաբար, կազմակերպությունները, որոնք զբաղվում են ՈԿՀ-ի աուդիտով, կարող են իրենց գործունեությունը իրականացնել առանց լրացուցիչ լիցենզիաների կամ այլ թույլտվությունների: Իսկ ներքին աուդիտի իրականացման համար, առավել եւս, այդ փաստաթղթերը պետք չեն։ Չնայած դրան, կան հատուկ կանոններ, որոնք կարգավորում են ՈԿՀ-ի աուդիտների անցկացումը: Օրինակ՝ ISO 19011: 2011, որը կոչվում է կառավարման համակարգերի աուդիտի ուղեցույց: Այն կարող է օգտագործվել ներքին և արտաքին աուդիտի համար:

Ներքին աուդիտի կարգը

Ներքին աուդիտի հրամանը ներքին փաստաթուղթ է, որը կազմվում է ընկերության ղեկավարի կողմից և սահմանում է.

• աուդիտի ամսաթվերը;
• ներքին աուդիտորների և դրա իրականացման համար պատասխանատու մասնագետների խումբ.
• ներքին աուդիտի անցկացման պայմանների ապահովում.
• աուդիտի անցկացման նկատմամբ վերահսկողություն.

Ինչպես դառնալ ներքին աուդիտի մասնագետ

Օրեցօր աճում է մասնագետների պահանջարկը, ովքեր ի վիճակի են իրականացնել ձեռնարկության ներքին վերահսկողություն։ Բայց նրանց նկատմամբ պահանջներն էլ են ավելանում։ Նրանք պետք է գիտելիքներ ունենան ֆինանսական հատվածում, հասկանան ներքին վերահսկողությունը և կորպորատիվ կառավարումը, իմանան ներքին աուդիտի ազգային և միջազգային չափանիշները և հասկանան վերլուծության կարիք ունեցող գործունեության առանձնահատկությունները:

Առցանց թրեյնինգը օգնության է հասնում միշտ զբաղված ֆինանսական մասնագետներին: Առցանց դասընթացները թույլ են տալիս սովորել առանց ձեր հիմնական գործունեությանը ընդհատելու՝ տանը կամ աշխատավայրում հարմար հարմարավետ, ծանոթ պայմաններում: Որակ Հեռավար ուսուցում, չի զիջում և հաճախ գերազանցում է լրիվ դրույքով գործընկերներին՝ շնորհիվ բարձրակարգ ուսուցիչների ներգրավման, մոդուլային համակարգդասընթաց, առցանց թեստերև շատ ավելին:

Ներքին աուդիտի դիպլոմներ և վկայականներ

Ներքին աուդիտի ոլորտում որակավորումները հաստատող դիպլոմ ստանալու համար արժե ընտրել օտարերկրյա հաստատության միջազգային ծրագիր: Մինչ օրս Ռուս մասնագետներհասանելի են այնպիսի ծրագրեր, ինչպիսիք են IPFM, IFA, ICFM և CIA:

Ոչինչ չի նպաստում հաջող նորարարությանը, ինչպես աուդիտների բացակայությունը:

(Մյունխի օրենք)

Հոդվածում նկարագրվում է փաստաթղթերի կառավարման համակարգը, որը գործում է Ռուսաստանի Գոխրանի վերլուծության և փորձաքննության բաժնում (այսուհետ՝ վարչություն): Այս հոդվածում քննարկվում են ներքին աուդիտի հետ կապված ընթացակարգերը և փաստաթղթերը, որոնք իրականացվում են վարչությունում ԳՕՍՏ Ռ ԻՍՕ / ԻԷԿ 17025-2000 (կետ 4.13) պահանջներին համապատասխան: 2000 թվականին գերատեսչությունը ստացել է հավատարմագրում գերմանական հավատարմագրման համակարգում՝ թանկարժեք մետաղների որակի վերահսկողության ոլորտում։ Գերմանիայի քիմիայի հավատարմագրման մարմնի (Deutsche Akkreditierungsstelle Chemie GmbH DACH GmbH) կողմից իրականացված տեսչական հսկողության արդյունքները ցույց են տվել, որ դեպարտամենտում գործող որակի համակարգը համապատասխանում է նշված ստանդարտի պահանջներին: Ուստի կարծում ենք, որ փորձարկման լաբորատորիաներում ներքին աուդիտի կազմակերպման և անցկացման համար պատասխանատուների համար օգտակար կլինի ծանոթանալ մեր բաժնի փորձին։

ԳՕՍՏ Ռ ԻՍՕ 9000-2001-ի համաձայն «աուդիտը (ստուգումը) աուդիտորական ապացույցների (ստուգման) ձեռքբերման և դրանց օբյեկտիվ գնահատման համակարգված, անկախ և փաստաթղթավորված գործընթաց է՝ համաձայնեցված աուդիտի (ստուգման) չափանիշների կատարման աստիճանը սահմանելու համար»: . Ներքին աուդիտ է իրականացվում թեստավորման լաբորատորիայում՝ նրա գործունեության համապատասխանությունը որակի համակարգի և ԳՕՍՏ Ռ ԻՍՕ / ԻԷԿ 17025-2000 պահանջներին որոշելու համար: «Ներքին» սահմանման մեջ ընդգծվում է, որ թեստավորման լաբորատորիան աուդիտն իրականացնում է ներսում՝ առանց արտաքին փորձագետների ներգրավման։ Աուդիտ չի իրականացվել արտաքին կազմակերպություն(պատվիրատուի, հավատարմագրման մարմնի կողմից և այլն), չի կարող փոխարինել ներքին աուդիտին (բացառությամբ այն դեպքի, երբ լաբորատորիայի անձնակազմը բաղկացած է մեկ աշխատողից):
Ռուսաստանում բոլոր հավատարմագրված փորձարկման լաբորատորիաները ներքին աուդիտ են անցկացնում, սակայն հազվագյուտ լաբորատորիան այն անցկացնում է վերը նշված սահմանման ոգով և անհրաժեշտության դեպքում փաստաթղթավորում է այս ընթացակարգը:
ԳՕՍՏ Ռ ԻՍՕ / ԻԷԿ 17025-2000-ի 4.13 կետի համաձայն, ներքին աուդիտը (ներքին ստուգումը) փորձարկման լաբորատորիայի որակի համակարգի պարտադիր ընթացակարգ է: Ստանդարտի այս կետը սահմանում է ներքին աուդիտի նպատակները և բավականին հստակ ուրվագծում է հարցերի և ընթացակարգերի շրջանակը, որոնք պետք է նկարագրվեն Լաբորատորիայի որակի ձեռնարկում: Այս առումով խնդիրներ են առաջանում.

ինչպես հետ նվազագույն ծախսերժամանակ և ջանք մշակելու, որակի ձեռնարկում նկարագրելու և ներքին աուդիտի ընթացակարգեր իրականացնելու համար, որպեսզի դրանք իսկապես համապատասխանեն ԳՕՍՏ Ռ ԻՍՕ / ԻԷԿ 17025-2000 պահանջներին.

ինչպես փաստաթղթավորել այս ընթացակարգերը:

Ներքին աուդիտի պլանավորման, անցկացման և փաստաթղթավորման ընթացակարգերը նկարագրված են ստորև, որոնք մշակվել և օգտագործվում են վարչությունում 3. վերջին տարիներինև աշխատուժի ցածր ինտենսիվությամբ ցույց են տվել արդյունավետություն: Նշենք, որ ներքին աուդիտ կազմակերպելիս մենք օգտվել ենք հավատարմագրման DACH GmbH մարմնի առաջարկություններից։

Ներքին աուդիտի պլանավորում և կազմակերպում

Ըստ կազմակերպման ներքին աուդիտը կարող է լինել հորիզոնական և ուղղահայաց։ Հորիզոնական աուդիտը ներառում է որակի համակարգի մի տարրի մանրամասն ստուգում (օրինակ՝ «Անձնակազմի և առաջադեմ ուսուցում», «Հաճախորդի հետ աշխատանք», «Թեստավորման մեթոդներ» և այլն) լաբորատորիայի հավատարմագրման տարածքի բոլոր օբյեկտների համար: Ուղղահայաց աուդիտում որակի համակարգի բոլոր տարրերը ստուգվում են հավատարմագրման շրջանակի մեկ կամ որոշ օբյեկտների հետ կապված (նմուշի ստացման ընթացակարգից մինչև փորձնական փաստաթղթի տրամադրում):

Ներքին աուդիտի տեսակի ընտրության վերաբերյալ որոշումը կայացնում է որակի մենեջերը, ով նաև պատասխանատու է ներքին աուդիտի պլանավորման, կազմակերպման և անցկացման համար: Մեր վարչությունում իրականացվում է հորիզոնական ներքին աուդիտ:

Ներքին աուդիտն իրականացվում է պլանի համաձայն, որը մշակվում է տարեկան որակի մենեջերի կողմից: Պլանը նախատեսում է հավատարմագրման ոլորտում վարչության գործունեության մանրամասն ստուգում: Բաժնի բոլոր գործունեությունը ստուգվում է առնվազն տարին մեկ անգամ:

Պլանավորված աուդիտից բացի, որոշ դեպքերում կարող է իրականացվել չպլանավորված աուդիտ, օրինակ.

Պլանն ունի շատ պարզ և ինտուիտիվ ձև (նկ. 1): Այն արտացոլում է աուդիտի ենթակա գործունեության բոլոր ոլորտները (աուդիտի օբյեկտներ), աուդիտի ժամկետները և արդյունքները: Ծրագրից անմիջապես պարզ է դառնում, թե ինչ է պետք անել, որ ստուգումներ են արդեն իրականացվել, որ աուդիտի օբյեկտների համար էական անհամապատասխանություններ չեն հայտնաբերվել, և որ ստուգումները պետք է կրկնվեն՝ կապված հայտնաբերված էական անհամապատասխանությունների հետ: Ցանկացած լաբորատորիա կարող է հիմք ընդունել այս պլանը՝ փոփոխություններ կատարելով կազմակերպության սեփական պահանջներին և բնութագրերին համապատասխան:

Ներքին աուդիտ

Մեր վարչությունում ներքին աուդիտը սովորաբար իրականացվում է որակի մենեջերի կողմից: Նա կարող է հանձնարարել հատուկ վերապատրաստված աշխատակցին, ով ծանոթ է Բաժանմունքի որակի համակարգին և ԳՕՍՏ Ռ ԻՍՕ / ԻԷԿ 17025-2000 պահանջներին՝ կատարել աշխատանքի մի մասը: Աուդիտորը չպետք է ստուգի գործունեության այն ոլորտները, որոնց համար նա պատասխանատու է, հետևաբար, եթե որակի մենեջերը միաժամանակ ունի նաև այլ պարտականություններ (օրինակ, նա թիմի ղեկավար է, պատասխանատու է հաճախորդի հետ աշխատելու համար և այլն): , այնուհետև մեկ այլ մասնագետ անցկացնում է այս գործունեության ներքին աուդիտ՝ ունենալով համապատասխան վերապատրաստում։ Բաժնի տեխնիկական ղեկավարը պայմաններ է ապահովում աուդիտորին վերապատրաստելու և խորհրդակցելու համար, ինչպես նաև տալիս է նրան համապատասխան լիազորություններ, որոնք անհրաժեշտ են այդ աշխատանքն իրականացնելու համար:

Ներքին աուդիտի ընթացքում կազմվում է արձանագրություն։ Արձանագրության ձևը բաղկացած է մեկ թերթից, որի առջևի կողմը լրացվում է աուդիտորի կողմից և պարունակում է հետևյալ տեղեկությունները.

Աուդիտորի լրիվ անվանումը;
աուդիտի ամսաթիվը;
աուդիտի օբյեկտ;
հղում ԳՕՍՏ Ռ ԻՍՕ / ԻԷԿ 17025-2000-ի համապատասխան բաժնին, որը սահմանում է աուդիտի այս օբյեկտի պահանջները.
պահանջների ցանկ, որոնց կատարումը ենթակա է ստուգման.
հայտնաբերված անհամապատասխանություններ;
աուդիտորի ստորագրությունը.

Արձանագրության հակառակ կողմը լրացվում է որակի կառավարչի կողմից և պարունակում է.

ուղղիչ գործողություններ, դրանց իրականացման համար պատասխանատու աշխատողի անունը և ժամկետները.
որակի մենեջերի և տեխնիկական ղեկավարի ստորագրությունները.

Արձանագրության ձևը մշակվում է որակի մենեջերի կողմից և հաստատվում տեխնիկական ղեկավարի կողմից: Պահանջների ցանկը, որոնց կատարումը ենթակա է ստուգման, յուրաքանչյուր արձանագրության համար կազմվում է որակի մենեջերի կողմից՝ առանց ղեկավարության հավանության:

Արձանագրության այս ձևը մենք համարում ենք շատ հարմար, քանի որ այն լրացնելու համար շատ ժամանակ չի պահանջվում, բացի այդ, նույն արձանագրությունը պարունակում է ամբողջ տեղեկատվությունը անհրաժեշտ ուղղիչ գործողությունների մասին:
Նկ. 2-ը որպես օրինակ ցույց է տալիս ներքին սարքավորումների աուդիտի արձանագրության առջևի կողմը: Յուրաքանչյուր աուդիտի օբյեկտի համար կազմվում են նմանատիպ արձանագրություններ (հետևաբար, այս դեպքում կա ընդամենը 10 արձանագրություն):

Փորձարկման լաբորատորիան հաճախ ունի մի քանի աշխատանքային խմբեր, որոնք տեղակայված են տարբեր սենյակներ... Կարիք չկա ստուգել բոլոր աշխատանքային խմբերը բոլոր աուդիտի ենթարկված սուբյեկտների համար (այսինքն, յուրաքանչյուր աշխատանքային խմբի համար լրացնել 10 աուդիտի արձանագրություն): Տեղային ստուգումները կարող են կատարվել այնպես, որ գործունեության յուրաքանչյուր ոլորտ ստուգվի մեկ անգամ մեկ աշխատանքային խմբում (որակի մենեջերի հայեցողությամբ):

Փաստաթղթավորում

Առաջարկվող սխեմայի համաձայն ներքին աուդիտ իրականացնելիս կազմվում են միայն երկու տեսակի փաստաթղթեր՝ աուդիտի պլան և աուդիտի արձանագրություններ: Մեր բաժնում այս փաստաթղթերը պահվում են որակի մենեջերի մոտ 5 տարի:

Որոշ եզրակացություններ

Ներքին աուդիտի առաջարկվող ընթացակարգը հարմար է թեստային լաբորատորիայի համար, որն ունի բավականին մեծ անձնակազմ՝ մի քանիսը տարբեր մեթոդներթեստեր և բազմաթիվ տարածքներ, հակառակ դեպքում ներքին աուդիտը կարող է շատ ավելի հեշտ կազմակերպվել:
Ներքին աուդիտի արդյունքները օբյեկտիվ տեղեկատվություն են տալիս լաբորատորիայի համապատասխանության ԳՕՍՏ Ռ ԻՍՕ / ԻԷԿ 17025-2000 պահանջներին: Այս տեղեկատվությունը կարող է ուղղակիորեն օգտագործվել որակի համակարգի մեկ այլ պարտադիր ընթացակարգ իրականացնելիս, որը նշված ստանդարտում կոչվում է «Կառավարման վերանայում»:

Հղումներ
1. Ժիտենկո Լ.Պ., Օբրեզումով Վ.Պ. Փաստաթղթերի կառավարում փորձարկման լաբորատորիայում // Գործընկերներ և մրցակիցներ. 2001.10, էջ. 27-30 թթ.
2. ԳՕՍՏ Ռ ԻՍՕ / ԻԷԿ 17025-2000. Ընդհանուր պահանջներփորձարկման և չափաբերման լաբորատորիաների իրավասությանը։
3. ԳՕՍՏ Ռ ԻՍՕ 9000-2001 թթ. Որակի կառավարման համակարգեր. Հիմունքներ և բառապաշար.

Ներքին աուդիտի անհրաժեշտությունն արդեն սովորական է դարձել միջին և խոշոր կազմակերպությունների համար։ Փոքր ընկերությունները միշտ չէ, որ աուդիտ են անցկացնում աշխատանքային գործընթացների ավելի փոքր ծավալի պատճառով, սակայն նրանցից ոմանք կարող են օգտվել նման վերահսկողությունից: Դրա անցկացման, պլանավորման և պատրաստման գործընթացի բարելավման մասին կարդացեք այս հոդվածում: Այստեղ դուք կգտնեք նաև տեղեկատվություն ձեռնարկությունում ներքին աուդիտ անցկացնելու մասին օրինակի միջոցով:

Ներքին աուդիտի ծրագիր և ժամանակացույց

Աուդիտի պլանավորումն ամենաշատերից մեկն է կարևոր հանգրվաններպատրաստում. Այս պահին անհրաժեշտ է գնահատել աշխատանքի ընդհանուր ծավալը, որոշել աուդիտի ժամանակացույցը և ժամկետները, կազմել վերահսկողական ծրագիր, ընտրել համապատասխան մեթոդաբանություն և նախ բացահայտել առավել անբարենպաստ ստորաբաժանումները: Նաև պլանավորման փուլում, նպատակահարմար է փորձել հաշվի առնել հնարավոր արտաքին ազդեցության գործոնները:

Ներքին աուդիտի ծրագիրը մշակվում է պլանի հետ համատեղ: Ամենից հաճախ ծրագիրն ունի անհատական ​​ձև, որը հաշվի է առնում առավելագույնը կարևոր ասպեկտներենթակա է վերահսկողության որոշակի ընկերությունում: Այս փաստաթուղթը նկարագրում է աուդիտորի գործունեության բոլոր նրբությունները և ներառում է հետևյալ կետերը.

1. Ներքին աուդիտի հիմնական նպատակը.
2. Կիրառման տարածք.
3. Սահմանումներ և հապավումներ.
4. Լրացուցիչ փաստաթղթերի վերաբերյալ տվյալներ.
5. Դիմումի համար պատասխանատու անձանց ցուցակ.
6. Աուդիտի գործընթացի նկարագրությունը.
7. Վերահսկիչ ստուգումների ժամանակացույցը և հաճախականությունը:
8. Մանրամասն աուդիտի պլանի պատրաստում.
9. Անհրաժեշտ փաստաթղթերի պատրաստում.
10. Տեղեկատվության հավաքման հաջորդականությունը.
11. Վերջնական հաշվետվության պատրաստման նրբությունները.

Ներքին աուդիտի կարգը (նմուշ)

Ներքին աուդիտի կարգը - 1

Ներքին աուդիտի հրաման - 2

Երբ ներքին աուդիտ է անցկացվում երրորդ կողմի ընկերության կողմից, պատվերին պետք է համաձայնագիր ավելացվի: Միայն այս փաստաթղթի հիման վրա է հնարավոր կնքել համաձայնագիր ԱՆ անցկացնելու համար։

Ներքին աուդիտի անցկացման կանոններն ու ընթացակարգը նկարագրված են ստորև:

ՈԿՀ-ի ներքին աուդիտը ISO 9001-ին համապատասխանելու համար ցուցադրված է այս տեսանյութում.

Կանոններ

Ներքին աուդիտի համար կան որոշակի միջազգային և ռուսական ստանդարտներ։ Միևնույն ժամանակ, օրենքով արգելված չէ VA-ի համար սեփական ներքին կանոնների մշակումը: Դաշնային ստանդարտների հիմնական մասը վերաբերում է երրորդ կողմի աուդիտորների գործունեությանը, կարգավորելով նրանց աշխատանքը՝ ապահովելու մատուցվող ծառայությունների որակը:

Միևնույն ժամանակ, որոշակի ընկերության կողմից ստեղծված ներքին աուդիտի ստանդարտները չեն կարող հակասել դաշնային և միջազգային կանոններին: Անկախ կանոնների մակարդակից, դրանք բոլորը բաժանված են մի քանի բլոկների: Դրանցից 3-ը պահանջվում է.

1. Թիվ 1 թաղամասարտացոլում է աուդիտորների կազմակերպչական և տնտեսական գործունեության նրբությունները:
2. Թիվ 2 թաղամասհստակեցնում է աուդիտորների պարտականությունները, ինչպես են ձեռք բերվում վերահսկողության ապացույցները և ինչպես են արվում եզրակացությունները:
3. Թիվ 3 թաղամասպարունակում է տեխնիկայի ընտրության կանոններ, փաստաթղթեր, աշխատանքային հրահանգներ:

Կարևոր է հասկանալ, որ աուդիտի հավաստի տվյալներ ստանալու համար անհրաժեշտ է ունենալ հստակ կանոններով աուդիտի կառուցվածք: Միայն որոշակի ստանդարտների համաձայն համակարգված գործունեությունը կարող է հստակ արդյունք ցույց տալ:

Քայլ առ քայլ

Առաջին հայացքից ներքին աուդիտ իրականացնելը բավականին պարզ է: Այս ընթացակարգը ներառում է ընդամենը 3 փուլ.

1. Նախնական պատրաստում.
2. Աուդիտորական ապացույցների հավաքագրում:
3. Թեստի արդյունքների գրանցում.

Այս փուլերը հաճախ կոչվում են նախապատրաստական, աշխատանքային և վերջնական: Փուլերից որևէ մեկի չեղարկումը կամ հեռացումը ներքին լսումը զրկում է որևէ իմաստից։

• Նախապատրաստական ​​փուլում անհրաժեշտ է պլանավորել և հավաքել հսկողության օբյեկտի վերաբերյալ անհրաժեշտ տվյալներ, փաստաթղթեր և տարատեսակ տեղեկատվություն:
• Աշխատանքային փուլը ներառում է ընտրված հսկողության մեթոդների անմիջական կիրառում, թեստերի անցկացում, ապացույցների որոնում և կատարված գործողությունների փաստաթղթավորում:
• Վերջնական փուլում ամփոփվում են աուդիտի արդյունքները, կատարվում է աուդիտի վերլուծություն, ավարտվում է փաստաթղթերի պատրաստումը:

Իրականացման արդյունքները

• IA-ի բոլոր արդյունքները պետք է լինեն փաստաթղթային՝ հետագա ուսումնասիրության համար: Ամենից հաճախ փաստաթղթերը նշանակում են կամ դրա փոքր ձևերը: Այն պարունակում է ոչ միայն հայտնաբերված թերությունների մասին տեղեկատվություն, այլեւ դրանց վերացման առաջարկվող ուղիները։ Նաև ներքին աուդիտի արդյունքները պարտադիր կերպով արտացոլում են աշխատանքային գործընթացների արդյունավետությունը բարելավելու հնարավոր ուղիները:
• Բացի հաշվետվությունների և աուդիտորական այլ փաստաթղթերի կազմումից, պահանջվում է ևս մեկ ընթացակարգ: Կարևոր է նախապես հստակեցնել տեսուչների արդյունավետության չափանիշները և ներքին աուդիտի ավարտից հետո վերլուծել իրականացվող վերահսկողության որակը:
• Հաճախ նման չափանիշներն են՝ համապատասխանությունը ստուգման ժամկետի սահմանված շրջանակին, ուսումնասիրված բոլոր կետերի վերաբերյալ ամբողջական և հասկանալի մեկնաբանությունների առկայությունը, ապագայում հնարավոր խնդիրների ցուցումը: Անհրաժեշտ է նաև վերլուծել աուդիտորների գործունեությունը ստուգումների կանոնակարգերին համապատասխանելու համար և ճիշտ օգտագործումըհսկողության մի շարք մեթոդներ: Մեկ այլ չափանիշ է աուդիտի վերաբերյալ փաստաթղթերի ներկայացման առկայությունը, ամբողջականությունը և ժամանակին:

Ներքին աուդիտ իրականացնելիս մեծ դերհանձնարարված է նաև դրա պատրաստմանը (և մի մոռացեք դրա մասին): Առանց պատշաճ անցկացված նախապատրաստական ​​մասի՝ տեսուչների որակյալ աշխատանքն անհնար է։ Չկա միասնական աուդիտի համակարգ, յուրաքանչյուր ընկերություն ինքնուրույն համատեղում է վերահսկողության մեթոդները, ուստի արժե Հատուկ ուշադրություննվիրել նախապատրաստմանը և աշխատանքի արդյունավետության ստուգմանը և վերլուծությանը:

Կառավարման համակարգի ներքին աուդիտը նկարագրված է այս տեսանյութում.

3. Նորմատիվ հղումներ

ISO 9000: 2005 - Որակի կառավարման համակարգեր: Հիմունքներ և բառապաշար»:

ISO 9001: 2008 - «Որակի կառավարման համակարգ. Պահանջներ».

ISO 19011: 2002 - Ուղեցույց որակի և/կամ շրջակա միջավայրի կառավարման համակարգերի աուդիտի համար:

4. Տերմիններ, հապավումներ և պայմանագրեր

Տերմիններ և սահմանումներ.

Աուդիտը համակարգված, անկախ և փաստաթղթավորված գործընթաց է աուդիտորական ապացույցներ ձեռք բերելու և դրանք օբյեկտիվորեն գնահատելու համար՝ որոշելու, թե որքանով են բավարարված համաձայնեցված չափանիշները (ISO 9000: 2005):

Աուդիտոր - անձ, ով ցուցադրել է աուդիտ անցկացնելու համար անհրաժեշտ անձնական որակներն ու իրավասությունը (ISO 9000: 2005):

Աուդիտորների խումբ - մեկ կամ մի քանի աուդիտորներ, որոնք աուդիտ են իրականացնում տեխնիկական մասնագետների ներգրավմամբ (անհրաժեշտության դեպքում):

Կիրառելի հապավումներ.

DP-ն փաստաթղթավորված ընթացակարգ է

QMS - որակի կառավարման համակարգ

Խորհրդանիշներ:

Forking / միաձուլման գործընթացի գործունեությունը

5. Գործընթացի նկարագրությունը

5.1 Հիմունքներ

ՈԿՀ-ի աուդիտը KPMS-ում իրականացվում է, որպեսզի.

• որոշել QMS-ի համապատասխանության մակարդակը ISO 9001-ի պահանջներին: 2008 թ.
• որոշել ՈԿՀ-ի համապատասխանության մակարդակը ներքին պահանջներին նորմատիվ փաստաթղթեր.

Աուդիտը կարող է իրականացվել ինչպես պլանավորված (հիմնված աուդիտի տարեկան պլանի վրա) և ոչ պլանավորված (հանձնարարականի հիման վրա) Գլխավոր տնօրեն).

Պլանավորված աուդիտի հաճախականությունը պետք է լինի առնվազն վեց ամիսը մեկ անգամ:

Աուդիտի կազմակերպման համար պատասխանատու անձը որակի հանձնակատարն է։

Առաջատար աուդիտորը պատասխանատու է աուդիտի անցկացման համար:

Ներքին աուդիտների տարեկան պլանը մշակվում և հաստատվում է ոչ ուշ, քան դեկտեմբերի 20-ը։ Ներքին աուդիտի տարեկան պլանը մշակվում է որակի հանձնակատարի կողմից: Ներքին աուդիտներ պլանավորելիս ՈԿՀ-ն նախատեսում է պարտադիր ստուգումյուրաքանչյուր բաժին, յուրաքանչյուր գործընթաց և ISO 9001-ի պահանջներից յուրաքանչյուրը: 2008 թ.

Յուրաքանչյուր աուդիտի մեկնարկից առաջ մշակվում է աուդիտի ժամանակացույց: Ժամանակացույցը կազմվում է աուդիտի օրվանից մեկ շաբաթ առաջ:

Ներքին աուդիտ իրականացնելու համար ընկերության աշխատակիցներից նշանակվում են առաջատար աուդիտոր, աուդիտորներ և տեխնիկական մասնագետներ: Առաջատար աուդիտորները և աուդիտորները որոշվում են որակի հանձնակատարի կողմից: Գլխավոր աուդիտորի և աուդիտորների նշանակումն իրականացվում է անձնակազմի գծով գլխավոր տնօրենի հրամանով: Հրամանում կարող է նշվել նշանակման ամսաթիվը: Եթե ​​ժամկետը նշված չէ, ապա գլխավոր աուդիտորը (ները) համարվում է նշանակված անժամկետ և կորցնում է աուդիտորի կարգավիճակը միայն նոր գլխավոր աուդիտոր (աուդիտոր) նշանակելու գործադիր տնօրենի հրամանի հիման վրա կամ ընկերությունից ազատվելուց հետո:

Յուրաքանչյուր աուդիտի համար նշանակվում են տեխնիկներ (անհրաժեշտության դեպքում), ինչպես խորհուրդ է տալիս առաջատար աուդիտորը: Տեխնիկական մասնագետների նշանակումն իրականացվում է կազմակերպության կողմից ներքին աուդիտ իրականացնելու նպատակով:

Աուդիտը պլանավորելիս աուդիտորների և տեխնիկական մասնագետների բաշխումն ըստ աուդիտի օբյեկտների պետք է բացառի նրանց ստուգելու այն ստորաբաժանումները, որտեղ աշխատում են աուդիտորները և տեխնիկական մասնագետները:

Ռիսկերի կառավարում, աուդիտ և ներքին վերահսկողություն Ալեքսանդր Ֆիլատով

5. Ներքին աուդիտի գործունեության պլանավորման կարգը

Աուդիտի գլխավոր գործադիր ղեկավարը մշակում է ներքին աուդիտի գործունեության պլան, սովորաբար տարեկան կտրվածքով:

Ներքին աուդիտի գործունեության պլանը ներառում է պլանային ստուգումներ և ներքին աուդիտի այլ գործողություններ:

Ներքին աուդիտի ղեկավարը գործադիր մարմինների քննարկմանը (հաստատմանը) և տնօրենների խորհրդի հաստատմանը ներկայացնում է ներքին աուդիտի գործունեության պլանը: Պլանը կարող է ուղեկցվել նաև ժամանակացույցով, միավորի անձնակազմով, ռեսուրսների պլանով և ներքին աուդիտի ֆինանսական բյուջեով:

Ներքին աուդիտի գործունեության պլանը մշակվում է աուդիտի մոդելի հիման վրա՝ օգտագործելով գործադիր մարմիններից և ընկերության տնօրենների խորհրդից ստացված տեղեկատվությունն ու հարցումները, ընկերության ռիսկերի գնահատման արդյունքները (պատրաստված, օրինակ, ընկերության ռիսկով. կառավարման ծառայություն, եթե այդպիսի ծառայություն գոյություն ունի ընկերությունում):

Ներքին աուդիտի գործունեության պլանավորումը բաղկացած է հետևյալ փուլերից.

- ընկերության աուդիտի մոդելի ձևավորում / թարմացում.

- ռիսկերի գնահատման արդյունքների իրականացում/օգտագործում.

- աուդիտի օբյեկտների դասակարգում ըստ ռիսկերի մակարդակի՝ հաշվի առնելով լրացուցիչ գործոններ.

- ներքին աուդիտի ռիսկերի վրա հիմնված պլանի ձևավորում.

- ներքին աուդիտի գործունեության պլանի ձևավորում՝ հիմնված ռիսկի վրա հիմնված աուդիտի պլանի, գործադիր մարմինների և ընկերության տնօրենների խորհրդի խնդրանքների/ցուցումների, ֆինանսական և տնտեսական գործունեության նկատմամբ հետագա վերահսկողության իրականացման միջոցառումների, ինչպես նաև այլ ներքին. աուդիտորական գործունեություն;

- աշխատանքային գրաֆիկի ձևավորում, անձնակազմի սեղանբաժինները, ռեսուրսների պլանը և ֆինանսական բյուջեն:

Ընկերության աուդիտի մոդելը ներառում է աուդիտի օբյեկտների ցանկ, օրինակ՝ բիզնես գործընթացներ, բիզնես գործառույթներ, ընկերության նախագծեր/նախաձեռնություններ, ստորաբաժանումներ, բիզնես ստորաբաժանումներ և այլն՝ կախված ընկերությունում ընտրված մոտեցումից աուդիտի օբյեկտների կառուցվածքի նկատմամբ:

Աուդիտի օբյեկտների ցանկը ճշգրտվում է՝ հաշվի առնելով ընկերության գործունեության փոփոխությունները (օրինակ՝ նոր նախագծերի ի հայտ գալը, նոր ստորաբաժանումների ձևավորումը և այլն): Այդ նպատակով աուդիտի մոդելը վերանայվում է առնվազն տարին մեկ անգամ:

Ներքին աուդիտի գործունեության պլանի մշակման նպատակով օգտագործվում են ընկերության գործադիր մարմինների (ռիսկերի կառավարման ծառայություն) կողմից իրականացված ռիսկերի գնահատման արդյունքները, որոնք իրականացվել են ՌՄՍ-ի շրջանակներում:

Ընկերության ռիսկերի գնահատման արդյունքների օգտագործման վերաբերյալ որոշում կայացնելիս ներքին աուդիտի ղեկավարը կարող է, հաշվի առնելով առկա ռեսուրսները, նախատեսել լրացուցիչ վերլուծություն նման տեղեկատվության վրա հիմնվելու հնարավորության մասին (այդ թվում՝ վերլուծել ամբողջականությունը. հայտնաբերված ռիսկերը, ռիսկերի նկարագրության և գնահատման որակը, գործադիր մարմինների ընկերությունների կողմից ռիսկերի մոնիտորինգի և հաշվետվության համար օգտագործվող գործընթացների արդյունավետությունը և այլն):

Եթե ​​ընկերության գործադիր մարմիններից ստացված ռիսկերի մասին տեղեկատվությունը անբավարար է / տեղեկատվությունը չի տրամադրվում (օրինակ, ռիսկերի բացահայտման և գնահատման պաշտոնական գործընթացների բացակայության դեպքում), ներքին աուդիտը ինքնուրույն իրականացնում է աուդիտի ենթարկվող օբյեկտների ռիսկերի վերլուծություն: . Աուդիտի օբյեկտների ռիսկերի բացահայտման և գնահատման մոտեցումը որոշվում է ներքին աուդիտի կողմից ինքնուրույն՝ ելնելով ընկերության բնութագրերից:

Ռիսկերի գնահատման արդյունքների հիման վրա՝ հայտնաբերված ռիսկերը և աուդիտի օբյեկտները փոխկապակցված են: Աուդիտի օբյեկտները դասակարգվում են ըստ ռիսկի մակարդակի: Վարկանիշավորման մեթոդները և վարկանիշավորման համար օգտագործվող լրացուցիչ գործոնների ցանկը որոշվում են ներքին աուդիտի կողմից ինքնուրույն՝ ելնելով ընկերության առանձնահատկություններից:

Աուդիտի օբյեկտները դասակարգելիս խորհուրդ է տրվում հաշվի առնել մի քանի լրացուցիչ գործոններ, այդ թվում՝ աուդիտի օբյեկտի էականությունը (ընկերության գործունեության արդյունքների վրա ազդեցության էականությունը). Աշխատակիցների թիվը; բարձրագույն և միջին մենեջերների շրջանառությունը. Փոփոխություններ հաստատության գործունեության մեջ. վերջին ստուգումից հետո անցած ժամանակը. սույն աուդիտի օբյեկտի նախորդ ստուգման արդյունքները և այլն։

Վարկանիշային արդյունքների հիման վրա ձևավորվում են բարձր, միջին և ցածր ռիսկայնությամբ աուդիտի օբյեկտների խմբեր։

Աուդիտի օբյեկտները ներառված են ներքին աուդիտի գործունեության ծրագրում՝ ելնելով ընտրանքային հիմունքներով ռիսկերի գնահատման արդյունքներից: Պլանավորված աուդիտի անցկացումը ներքին աուդիտի հիմնական գործունեությունն է: Բացի այդ, անհրաժեշտ է ժամանակային բյուջե տրամադրել հետևյալ գործողությունների համար.

- ընկերության ղեկավարությանը խորհրդատվություն տրամադրել ռիսկերի կառավարման, ներքին վերահսկողության և կորպորատիվ կառավարման վերաբերյալ.

- ներքին աուդիտի գործունեությունը կարգավորող ներքին կանոնակարգերի մշակում և թարմացում (ներքին աուդիտի մեթոդաբանություն).

- ստուգումների արդյունքների հիման վրա աուդիտորական հաստատությունների ղեկավարների կողմից մշակված թերությունների, խախտումների վերացման և ICS-ի բարելավմանն ուղղված գործողությունների պլանների իրականացման մոնիտորինգ:

- ներքին աուդիտի գործունեության պլանի մշակում այն ​​ժամանակահատվածի համար, որը որոշում է ներքին աուդիտի գործունեության առաջնահերթությունները.

- ներքին աուդիտի գործունեության արդյունքների վերաբերյալ հաշվետվության պատրաստում.

- օժանդակություն ընկերության գործադիր մարմիններին աշխատակիցների և երրորդ անձանց անարդար/ապօրինի գործողությունների հետաքննության հարցում.

- փոխգործակցություն արտաքին աուդիտորի, ընկերության ստորաբաժանումների հետ ներքին աուդիտի գործունեության հետ կապված հարցերի շուրջ.

- ներքին աուդիտորների մասնագիտական ​​զարգացում և այլն:

Հիմք ընդունելով պլանային ստուգումների և ներքին աուդիտի այլ գործողությունների կատարման ընդհանուր ժամանակի և պլանի իրականացման համար առկա ընդհանուր ժամանակի տվյալների վրա՝ ներքին աուդիտի ղեկավարը որոշում է ներքին ռեսուրսների բավարարությունը (դեֆիցիտը):

Եթե ​​ներքին ռեսուրսները թույլ չեն տալիս իրականացնել պլանավորված բոլոր ստուգումները և պլանում նշված այլ գործողությունները, ներքին աուդիտի ղեկավարը տեղեկացնում է տնօրենների խորհրդին (աուդիտի կոմիտեին) համապատասխան որոշում կայացնելու անհրաժեշտության մասին (օրինակ՝ լրացուցիչ միջոցներ հատկացնել իրականացնել պլանը՝ ավելացնելով ներքին աուդիտորների թիվը, ներգրավելով երրորդ կողմի կազմակերպություններին (աութսորսինգ/համասորսինգ) կամ նվազեցնելով առաջադրանքների ծավալը):

Հաշվապահություն գրքից հեղինակը Բորտնիկ Նիկոլայ Նիկոլաևիչ

3.2. Կոնկրետություն հաշվառումև ներքին աուդիտ համակարգչային միջավայրում ավտոմատացված համակարգերՀաշվապահական հաշվառումը (ASBU) չափազանց կարևոր բաղադրիչ է, որն ազդում է դրանց կիրառման արդյունավետության վրա: Վ

Աուդիտի միջազգային ստանդարտներ գրքից հեղինակը հեղինակը անհայտ է

46. ​​ՆԵՐՔԻՆ ԱՈՒԴԻՏԻ ԱՇԽԱՏԱՆՔԻ ԱՐԴՅՈՒՆՔՆԵՐԻ ՕԳՏԱԳՈՐԾՈՒՄԸ Ներքին աուդիտը կազմակերպության կառուցվածքային ստորաբաժանման գործունեությունն է, որն այս կամ այն ​​չափով զբաղվում է ձեռնարկության և նրա ղեկավարության գործունեությունը ստուգելով և վերահսկելով:

Աուդիտ գրքից. Խաբեբա թերթիկներ հեղինակը Սամսոնով Նիկոլայ Ալեքսանդրովիչ

71. Կառավարման աուդիտ, ձեռնարկատիրական գործունեության աուդիտ և պահանջներին համապատասխանության աուդիտ, որպես ձեռնարկության ներքին աուդիտի տեսակներ, ներքին աուդիտի որոշ տեսակներ կոչվում են կառավարում կամ արտադրական աուդիտ: Այս աուդիտի հիմնական նպատակները.

Ներքին աուդիտի վերաբերյալ ձեռնարկ գրքից: Ռիսկերը և բիզնես գործընթացները հեղինակ Կրիշկին Օլեգ

72. Ներքին աուդիտի օգտագործումը արտաքին աուդիտի կողմից Արտաքին և ներքին աուդիտի առջև ծառացած կոնկրետ խնդիրների լուծման միջոցները որոշ դեպքերում կարող են համընկնել և օգտագործվել արտաքին աուդիտի բովանդակությունը, ժամկետները և շրջանակը որոշելու համար:

Բիզնես պլան 100% գրքից: Ռազմավարություն և մարտավարություն արդյունավետ բիզնես հեղինակ Աբրամս Ռոնդա

Ներքին աուդիտի տեղը ձեռնարկության կառավարման հիերարխիայում Դեպքերի ճնշող մեծամասնությամբ ներքին աուդիտի ստորաբաժանումը սպասարկման միավոր է: Այս ստորաբաժանումները ծառայություններ են մատուցում հիմնական արտադրամասերին: Այնուամենայնիվ, ընկերությունից ընկերություն

Ռիսկերի կառավարում, աուդիտ և ներքին վերահսկողություն գրքից հեղինակը Ֆիլատով Ալեքսանդր Ալեքսանդրովիչ

Ներքին աուդիտի գործառույթի կարգավորումը Ներքին աուդիտի գործառույթի գործունեությունը պետք է կարգավորվի որոշակի ձևով: Հարկ է նշել, որ «կանոնակարգ» բառը շատերի կողմից ընկալվում է որպես որոշակի կանոնների և կանոնակարգերի գրավոր մի շարք, որոնք կարգավորում են.

Հեղինակի գրքից

Առաջարկություններ ներքին աուդիտի նախագծերի իրականացման մոտեցման ընտրության վերաբերյալ Մի շարք ներքին աուդիտորներ կարող են թերահավատորեն վերաբերվել ռիսկի վրա հիմնված մոտեցման գաղափարին և տեխնոլոգիային: Նրանք մասամբ իրավացի են։ Սակայն նրանք միայն իրավացի են, որ ռուսական շատ ձեռնարկություններ դեռևս գործում են

Հեղինակի գրքից

Ներքին աուդիտի աշխատանքի փաստաթղթավորում Փաստաթղթավորման գործընթացը հանգեցնում է աշխատանքային փաստաթղթերի ստեղծմանը: Ցանկացած PVA շահում է իրականացումից օպտիմալ համակարգաուդիտի նախագծերի շրջանակներում աշխատանքների փաստաթղթավորում. Նման համակարգի առկայությունը ունի մի շարք հետևյալները

Հեղինակի գրքից

Ներքին պլանավորման նպատակը Նախևառաջ անհրաժեշտ է որոշել ներքին պլանավորման նպատակը: Սովորաբար, ներքին պլանավորումն ունի երեք նպատակներից մեկը՝ գնահատումը: Ընկերության գործունեության արդյունքների մասին տեղեկատվության մշակում. Բեմականացում

Հեղինակի գրքից

2. Ներքին աուդիտի նպատակները, խնդիրներն ու լիազորությունները Ներքին աուդիտը աջակցում է տնօրենների խորհրդին և գործադիր մարմիններին՝ բարձրացնելու ընկերության կառավարման արդյունավետությունը, բարելավելու նրա ֆինանսատնտեսական գործունեությունը համակարգված և հետևողական ճանապարհով:

Հեղինակի գրքից

3. Ներքին աուդիտի վայրը՝ ք կազմակերպչական կառուցվածքըընկերության ներքին աուդիտ կազմակերպելու մասին որոշումը կայացնում է տնօրենների խորհուրդը, որը պատասխանատու է նաև ընկերության ներքին աուդիտի աշխատանքի որակի վերահսկման համար:

Հեղինակի գրքից

4. Ներքին աուդիտի փոխազդեցությունը արտաքին աուդիտորի և ընկերության ներքին վերահսկողության համակարգի այլ սուբյեկտների հետ Փոխազդեցություն արտաքին աուդիտորի հետ Ներքին աուդիտի ղեկավարը համակարգում է ներքին աուդիտի փոխգործակցությունը արտաքին աուդիտորի հետ.

Հեղինակի գրքից

7. Ներքին աուդիտի գործունեության որակի վերահսկում և գնահատում 7.1. Ներքին աուդիտի ղեկավարը մշակում և իրականացնում է որակի գնահատման և բարելավման ծրագրեր (ներքին աուդիտի աշխատանքի որակի վերահսկման ծրագիր / «Երաշխիքների և բարելավման ծրագիր.

Հեղինակի գրքից

2. Խմբում ներքին աուդիտի գործառույթի կառուցման հիմնական սկզբունքները Խմբում ներքին աուդիտի գործառույթի կառավարումը/համակարգումն իրականացվում է հետևյալ սկզբունքների շրջանակներում. 2.1. Ընդհանուր առմամբ պատասխանատու է ներքին աուդիտի գործառույթի կազմակերպման և համակարգման համար

Հեղինակի գրքից

3. Խմբում ներքին աուդիտի գործառույթի նորմատիվ աջակցություն 3.1. Մայր ընկերության Տնօրենների խորհուրդը (աուդիտի կոմիտեն)19 հաստատում է Խմբում ներքին աուդիտի գործառույթի կազմակերպման քաղաքականությունը/քաղաքականությունը Խմբում20, որն արտացոլում է կառուցման հիմնական սկզբունքները:

Հեղինակի գրքից

4. Ներքին աուդիտի գործառույթի կառավարում/համակարգում դուստր ձեռնարկություններում և դուստր ձեռնարկություններում 4.1. IAS MO-ի ղեկավարը, իրականացնելով ներքին աուդիտի կառավարումը/համակարգումը դուստր ձեռնարկություններում և դուստր ձեռնարկություններում, կառավարման/համակարգման որոշ հարցեր պատվիրակում է ՀՀՄՍ MO-ի լիազորված աշխատակիցներին: ՍՎԱ ԲՆ ղեկավարը չի պատվիրակում