تغییرات در معاملات نقدی از سال. گزارش اختتامیه اسناد مالی به جای فرم های یکپارچه CCP

بانک مرکزی شیوه نامه انجام تراکنش های نقدی را اصلاح کرد که از 28 مرداد 1396 لازم الاجرا شد. درباره آنچه در تراکنش های نقدی در سال 1396 تغییر کرده است، ثبت نام اسناد نقدی، نحوه صدور وجوه حسابدار را در این مقاله شرح خواهیم داد.

چه چیزی رویه انجام معاملات نقدی را در سال 2017 تنظیم می کند

انضباط نقدی اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی، صرف نظر از رژیم مالیاتی که اعمال می کنند، توسط یک واحد تنظیم می شود. عمل هنجاری- دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U "در مورد روش انجام معاملات نقدی". از 19 اوت 2017، این سند در تاریخ معتبر است ویرایش جدید(فرمان بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 شماره 4416-U).

روش انجام معاملات نقدی هنگام استفاده از صندوق های نقدی آنلاین

قبل از معرفی صندوق‌های نقدی آنلاین، فروشندگان طبق بند 5.2 رویه نگهداری میز نقدی راهنمایی می‌شدند و در پایان روز برای کل مبلغ نقدی پذیرفته شده، یک سفارش دریافت نقدی (PKO) تهیه می‌کردند. PKO بر اساس نوار کنترل خارج شده از صندوق، فرم های گزارش دقیق که جایگزین رسید نقدی می شود و سایر اسناد مشخص شده در قانون صندوق های نقدی مورخ 22 مه 2003 شماره 54-FZ صادر شد. اکنون این بند از قوانین انجام معاملات نقدی لغو شده است و باید با بند 4.1 مندرج در ویرایش جدید هدایت شود که به سازمان ها و کارآفرینان فردی دستور می دهد تا PKO را بر اساس اسناد مالی "کاغذی" یا الکترونیکی تهیه کنند. - چک، BSO و غیره، مطابق با قانون صندوق های نقدی.

نگهداری دفترچه نقدی و صدور حکم نقدی

دفترچه نقدی به صورت شماره KO-4 برای نگهداری سوابق معاملات نقدی جهت دریافت و صدور وجه نقد ضروری است. همه اشخاص حقوقی موظف به نگهداری دفترچه نقدی هستند، در حالی که مشاغل کوچک مجاز به تعیین محدودیت نقدی هستند.

علاوه بر این، کارآفرینان فردی ممکن است به هیچ وجه دستورات اعتباری و بدهی را تنظیم نکنند و دفترچه نقدی نگهداری نکنند، اما فقط به شرطی که سوابق درآمد، درآمد / هزینه یا شاخص های فیزیکی را مطابق با کد مالیاتی روسیه نگه دارند. فدراسیون (بند 4.1 رویه). این برای کارآفرینان یک روش ساده برای معاملات نقدی است.

با لازم الاجرا شدن اصلاحات، دایره اشخاصی که می توانند در دفتر نقدی شرکت ثبت کنند، به میزان قابل توجهی گسترش یافته است. اگر تا تاریخ 2017/08/19 فقط صندوقدار حق انجام این کار را داشت ، اکنون می تواند هر شخص مجاز توسط رئیس - کارمند شرکت (بند 4 دستور) باشد.

ثبت معاملات نقدی هنگام دریافت وجه نقد همراه با تهیه سفارش نقدی دریافتی در فرم شماره KO-1 می باشد. برخلاف "مواد مصرفی"، PKO از دو بخش تشکیل شده است - یک سفارش و یک رسید پارگی با مهر و امضای صندوقدار و حسابدار اصلی که به سپرده گذار منتقل می شود. پیش از این، حتی اگر PKO در صادر شده بود در قالب الکترونیکیبا امضای الکترونیکی، رسید انتقال "نقد" به سپرده گذار هنوز باید روی کاغذ چاپ شود. حال هنگام تشکیل «پریخودنیک» در قالب الکترونیکی، در صورت درخواست وی، می توان رسید آن را به ایمیل سپرده گذار ارسال کرد. اگر PKO در سازمان به صورت "کاغذی" تهیه شود، رسید منحصراً به دستان منتقل می شود (بند 5.1 رویه).

بانک مرکزی برخی از معاملات نقدی را «ساده» کرد. در یک سفارش نقدی خروجی الکترونیکی، دیگر نیازی به تأیید انطباق امضاهای الکترونیکی با نمونه نیست (بند 6.1 رویه). گیرنده وجه نقد همچنین می تواند امضای الکترونیکی خود را در "مواد مصرفی" الکترونیکی اضافه کند (بند 6.2 رویه).

انجام معاملات نقدی هنگام صدور پول «حساب‌پذیر».

پول نقد می تواند برای کارکنان - افراد پاسخگو برای نیازهای تولیدی، سفرهای کاری و غیره صادر شود. پس از خرج کردن وجوه دریافتی، «حساب‌جو» باید با ارائه پیش‌گزارش و اسناد پشتیبان، ظرف 3 روز کاری پس از پایان دوره صدور وجوه یا از روز بازگشت به کار پس از بازگشت، استفاده از آنها را گزارش دهد. از یک سفر کاری

نوآوری در روش انجام معاملات نقدی توسط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی به طور قابل توجهی بر حوزه "پاسخگو" تأثیر گذاشته است. از 19 آگوست 2017، امکان صدور وجه نقد به "حسابدار" هم بر اساس یک سند اداری داخلی - دستور، دستورالعمل و غیره و در بیانیه مکتوبکارمند پیش از این، بیانیه ای مبنی بر میزان و اهداف مورد نیاز وجوه حسابداری، مبنای اجباری و تنها برای صدور تسویه نقدی بود. محتوای سند اداری، یا اظهارات تنظیم شده به هر شکل، باید حاوی اطلاعات زیر باشد: نام کامل. شخص پاسخگو، مبلغ صادر شده به صورت نقدی، مدت صدور، هدف صدور، امضای رئیس و تاریخ (بند 6.3 رویه).

تغییر مهم دیگر در رویه عملیات نقدی 2017 لغو ممنوعیت صدور وجوه حسابدار به کارکنانی است که از پیش پرداخت های گذشته معوقه هستند.

تا تاریخ 1396/08/19، صدور وجوه حساب‌دار به شخصی که هنوز نسبت به وجوه نقد دریافتی قبلی گزارش نداده یا آن را به صندوق پس نداده است، تخلف فاحش نظم و انضباط نقدی محسوب می‌شد و به جریمه نقدی تا سقف تهدید می‌شد. طبق هنر 50 هزار روبل. 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه. این قانون دیگر اعمال نمی شود: حتی اگر شخص حسابدار در مورد وجوه دریافتی گزارش پیش پرداخت ارائه نکرده باشد یا ظرف 3 روز پس از انقضای مدت تعیین شده آن را به صندوقدار تحویل ندهد، می توان به او پول جدید داد. در «گزارش» این نتیجه گیری در رابطه با حذف بند 3 از بند 6.3 رویه تأیید شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه است. انجام معاملات نقدی اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی را از تعیین حداکثر مبالغ حسابداری منع نمی کند که مازاد بر آن پیش پرداخت جدید برای کارمند صادر نمی شود. چنین محدودیتی به جلوگیری از انباشتگی غیرمنطقی بدهی برای "حسابجویان" کمک می کند.

همچنین وجوهی که به موقع توسط کارمندان مسترد نشده و گزارش نداده اند را می توان از حقوق آنها کسر کرد. برای این کار حداکثر یک ماه پس از انقضای مهلت مقرر، دستور جمع آوری صادر می شود. در این مورد، کارمند باید رضایت خود را برای کسر جلب کند. اگر با مبلغ بازیابی موافق نباشد، کارفرما باید به دادگاه مراجعه کند (ماده 137، 248 قانون کار فدراسیون روسیه).

در رابطه با ایجاد رویه ای که بانک مرکزی در 20 اسفند 1392 آن را قانونی کرد، هر تراکنش نقدی باید طبق قوانین خاصی انجام شود. بر اساس این قانون، بسیاری از انواع فعالیت های نقدی ساده شده است.

در این مقاله، ما تمام تفاوت های ظریف انجام این عملیات سازمان را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد.

مزایای قانون جدید

قوانین جدید در مقایسه با قانون قبلی تا حدودی فعالیت آنها را ساده کرده است. لغو محدودیت نقدی. همچنین من دفاتر و ضمانت نامه های نقدی دیگر نباید نگهداری شوند، و آنها می توانند به طور مستقل تعیین کنند که با کدام فرمول محدودیت نقدی را تعیین کنند.

وقتی یک کارآفرین انفرادی به طور مستقل تمام معاملات نقدی را انجام می دهد، ممکن است بدون دریافت پول نقد انجام دهد. در غیر این صورت، اگر این کار توسط حسابدار یا صندوقدار انجام شود، این اسناد طبق قانون مورد نیاز نیستند، اما برای کنترل حرکت وجوه توسط خود کارآفرین مطلوب هستند.

برای کارآفرینان انفرادی تخفیف دیگری وجود دارد که براساس آن مجاز است شاخص ها را در اسناد مربوط به معاملات نقدی تغییر دهید، اما نه در RKO (سفارش تسویه نقدی) و PKO (سفارش دریافت نقدی). کارآفرینان حق ندارند درآمد حاصل از آن را برای اهداف زیر هزینه کنند:

پرداخت وام به بانک یا سود آنها؛
انجام اقدامات در مورد اوراق بهادار با این پول ممنوع است.
پرداخت برای اجاره املاک و مستغلات؛
سازماندهی یا انجام قمار

برای کارآفرینان فردی که به مردم خدمات ارائه می دهند، در صورت صدور فرم، استفاده از صندوق های نقدی لغو شده است. پاسخگویی دقیق. برای سایر کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک، وجود صندوق فروش الزامی است.

استفاده از دستگاه ها برای IP با نوع خاصتجارت (تجارت از مخازن، نمایشگاه ها، کیوسک ها و پذیرش ظروف شیشه ای) از سال 2015 الزامی نیست.

در ویدیوی زیر با قانون جدید بیشتر آشنا شوید:

انجام معاملات نقدی برای اشخاص حقوقی

برای همه قانونی افراد معرفی شده محدودیت های نگهداری وجه نقد. آنها ملزم به واریز پول در بانک یا موسسه مالیمرتبط با توافقی برای انجام عملیات مشابه با بانک روسیه. در عین حال بانک یا سازمان باید از جمع آوری، شمارش، بسته بندی و حمل و نقل وجه نقد اشخاص حقوقی اطمینان حاصل کند. اشخاصی که بیشتر به حساب جاری وی واریز می شوند.

اگر هنوز سازمانی را ثبت نکرده اید، پس ساده ترینآن را با سرویس های آنلاین، که به شما کمک می کند تمام اسناد لازم را به صورت رایگان تولید کنید: اگر قبلاً یک سازمان دارید و به این فکر می کنید که چگونه حسابداری و گزارش دهی را تسهیل و خودکار کنید، خدمات آنلاین زیر به کمک می آیند که به طور کامل جایگزین حسابدار می شود. در شرکت شما و صرفه جویی در هزینه و زمان زیادی. همه گزارش‌ها به‌طور خودکار تولید می‌شوند، امضا می‌شوند امضای الکترونیکو به صورت خودکار به صورت آنلاین ارسال می شود. این برای یک کارآفرین یا LLC در سیستم مالیاتی ساده، UTII، PSN، TS، OSNO ایده آل است.
همه چیز با چند کلیک، بدون صف و استرس اتفاق می افتد. آن را امتحان کنید و شگفت زده خواهید شدچقدر راحت شد

خرج کردن پول نقد هدفمند

طبق قانون، اشخاص حقوقی و همچنین کارآفرینان فردی و مشاغل کوچک حق دارند پول نقد را منحصراً خرج کنند:

برای صدور حقوق و پیش پرداخت به کارکنان مشمول حقوق و دستمزد صندوق حقوق و دستمزد.
برای پرداخت نیازهای اجتماعی، به عنوان مثال، مرخصی استعلاجی؛
پرداخت برای حوادث بیمه شده، علیرغم این واقعیت که یک فرد قرارداد خود را به صورت نقدی پرداخت کرده است و نه بیش از 100000 روبل تحت یک قرارداد.
برای صدور پول نقد برای نیازهای مصرف کننده یک کارمند شرکت، که به فعالیت های مستقیم او مربوط نیست، اما بیش از 100000 روبل نیست.
پرداخت برای کالاها یا خدمات ارائه شده (این در مورد خرید اوراق بهادار صدق نمی کند).
در صورت بازگرداندن کالا یا انجام نشدن خدمات ارائه شده به مشتریان، پول را به مشتریان بازگرداند.

طبق قانون قدیمی، یک شرکت، کارآفرین فردی یا شخص حقوقی حق صدور پول نقد برای وام های مصرفی به کارکنان خود را نداشت. طبق قانون جدید، وام مصرفی می تواند از هر ماهیتی باشد، یعنی نه لزوماً برای خرید لوازم خانگی یا خودرو، بلکه برای تحصیل یا سایر نیازها. نکته اصلی این است که از حد تعیین شده توسط قانون تجاوز نمی کند و به روبل صادر می شود.

هزینه پول از حساب شرکت، کارآفرین فردی و شخص حقوقی

طبق دستورالعمل های پذیرفته شده، کارآفرینان و شرکت های انفرادی در صورتی که از حساب شخصی خود به آنجا آمده باشند، حق دارند پول نقد را از میز پول خرج کنند. این هزینه ها ممکن است شامل موارد زیر باشد:

برای هرگونه معامله با اوراق بهادار؛
برای پرداخت اجاره املاک؛
برای هرگونه پرداخت وام - از بازپرداخت کامل آنها تا پرداخت بهره.

طبق این قانون، محدودیت 100000 روبل برای هر قرارداد به طور جداگانه قانونی است. این در مورد حساب های جاری افراد صدق نمی کند.

سازمان معاملات و اسناد نقدی

صندوقدار توسط خود کارآفرین منصوب می شود یا تمام عملیات را شخصاً انجام می دهد. هر معامله پولی باید با دستورات هزینه و رسید همراه باشد. امضای روی اسناد باید فقط شخصی باشد که مجاز به قرار دادن آن است - حسابدار یا صندوقدار، و همچنین باید مهر یا مهری داشته باشد که روی آن جزئیات مشخص شده باشد که قانونی بودن این معامله پولی را تأیید می کند.

با هر دریافت یا صدور وجه نقد، صندوقدار باید مبالغ را در دفترچه نقدی وارد کند. در پایان کار موظف است داده های موجود در کتاب را با شاخص های CRS و PKO تطبیق داده و موجودی های نقدی را در دفتر نشان دهد و سپس امضای خود را بگذارد. اگر حسابدار هست باید این شاخص ها را بررسی کند یا اینکه مدیر شخصا این کار را انجام می دهد.

اسناد نقدی

بسته به حجم شرکت یا به درخواست رئیس آن، معاملات نقدی را می توان هم در دفتر مربوطه و هم به صورت الکترونیکی انجام داد. دریافتی های نقدی و دستور هزینه ها را دریافت نقدی می گویند. برای آنها طراحی صحیحموارد زیر مورد نیاز است:

تهیه اسناد توسط حسابدار اصلی یا حسابدار شرکت یا صندوقدار انجام می شود.
این شخص یا افراد مسئول باید در یک سند خاص که توسط رئیس شرکت امضا شده است ثبت شود.
باید با آنها قراردادی در مورد ارائه خدمات مناسب توسط آنها به شرکت با امضای همه افراد ذکر شده در آن و رئیس شرکت منعقد شود.
سفارشات نقدی می تواند توسط رئیس شرکت نگهداری شود.

قوانین مربوط به اخذ کارت اعتباری

قبل از هر چیز صندوقدار باید صحت امضای رئیس یا شخص مجاز او را بر روی سفارش نقدی دریافتی تأیید و با نمونه آن را تأیید کند. سپس موظف است ارقام مندرج در اسناد را با مقدار وجه نقد دریافتی خود بررسی کند. در صورت تطابق کامل مبلغ با مدارک و در دسترس بودن، صندوقدار می تواند حکم نقدی را امضا و با مهر خود این عملیات را تایید کند.

در صورت مغایرت بین مبلغ وجه نقد و داده های دیجیتال یا بزرگ درج شده در رسید، صندوقدار حق دارد از پذیرش وجه نقد خودداری کند.

او ممکن است درخواست کند که مبلغ گمشده به شخصی که آنها را کمک کرده است، بازگردانده شود. در صورت امتناع وی، سند رسید باید برای تجدید چاپ به حسابدار یا رئیس بنگاه داده شود تا مبلغ واقعی را قبول کند و اولین سند رسید خط خورده است. برای هر عامل پرداخت به ترتیب دستور ورودی جدید صادر می شود.

قوانین برای دریافت دستور هزینه

هرگونه عملیات برداشت وجه نقد هنگام صدور رسید نقدی انجام می شود. پس از دریافت اظهارنامه مربوطه، صندوقدار موظف است امضای حسابدار یا مدیر را بر روی سند با نمونه و همچنین مبالغ مندرج در آن با واقعیت وجه نقد تأیید کند. مبالغ باید هم به صورت اعداد و هم به صورت کلمه ذکر شود.

برداشت وجه نقد تنها با ارائه کارت شناسایی توسط گیرنده امکان پذیر است. در این صورت، صندوقدار باید نام گیرنده را با اطلاعات مشخص شده در دستور هزینه و عکس با حامل آن تأیید کند. همچنین موظف است مبلغ لازم برای صدور را تهیه و برای امضاء به گیرنده اظهارنامه بدهد و با توجه مستقیم خود مجدداً وجه را بشمارد.

گیرنده موظف است در هنگام صدور وجه توسط وکالت، اسناد خود و وکالت نامه ای که به تأیید دفتر اسناد رسمی رسیده باشد و رونوشت مصدق آن را ارائه کند.

در هنگام صدور وجه نقد، در این صورت، صندوقدار موظف است امضاء را در اظهارنامه مقابل ستون در دست خود «توسط نیابت» بنویسد و برای امضا به گیرنده بدهد. ضمناً رونوشتی از وکالتنامه نیز به سند نقدی مخارج پیوست می شود که صندوقدار باید روی آن امضاء کند وجه نقد برای این شخص صادر می شود.

صندوقدار موظف به قبول مطالبات از طرف گیرنده نیست اگر آنها بلافاصله پس از دریافت پول را در نزدیکی صندوق نقدی حساب نکرده باشند.

برداشت وجه نقد تحت گزارش

طبق قوانین فعلی شما می توانید به یکی از کارمندان شرکت تحت گزارش برای نیازهای شرکت پول نقد بدهید. در این صورت، با درخواست کتبی یک فرد حسابدار، دستور هزینه باید صادر شود که در آن، وی موظف است مبلغ مورد نیاز، هدف از دریافت وجه نقد و مدت زمان را ذکر کند. این سند باید توسط حسابدار یا رئیس شرکت امضا شود.

دستور جدید برای صدور وجه نقد تحت گزارش تنها پس از بازپرداخت گیرنده پرداخت قبلی قابل صدور است. پول را می توان به صورت علی الحساب نه تنها برای کارمندان شرکت، بلکه برای افرادی که شرکت با آنها قراردادهای قانون مدنی دارد، به عنوان مثال، مشارکت صادر کرد.

تعیین سقف نقدی

بر اساس قانون جدید شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014، هر شرکت موظف است دستور سازمانی در مورد میزان مجاز وجه نقد باقی مانده در پایان روز کاری در صندوق را صادر کند. این مقدار باید حداکثر مجاز برای ذخیره در صندوق پس از بستن اطلاعات در دفتر نقدی باشد.

هر چیزی بالاتر از این حد باید نزد بانک سپرده شود. استثناء روزهایی است که با صدور پیش پرداخت یا حقوق به کارکنان مؤسسه یا تعطیلاتهنگامی که بانک ها بسته می شوند، در حالی که معاملات نقدی انجام می شد. برای کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک، هیچ محدودیتی برای پول نقد در صندوق وجود ندارد.

نحوه تعیین سقف نقدی برای یک شرکت و یک شخص حقوقی

برای اشخاص حقوقی مدت دریافت و شمارش وجه نباید از 92 روز تجاوز کند.

ضمناً مدت واریز وجه نقد در بانک نمیتونه بیشتر از یک هفته باشه. یعنی مبلغ جمع آوری شده در مدت زمان تعیین شده توسط شرکت با در نظر گرفتن فاصله واریز وجه نقد در بانک بر تعداد روز تقسیم می شود و در نتیجه حداکثر سقف مجاز روزانه پول در صندوق در پایان سال روز کاری نمایش داده می شود.

کلیه اسناد انجام معاملات نقدی، اعم از دفاتر نقدی یا معادل الکترونیکی آنها، در محدوده زمانی تعیین شده توسط خود کارآفرین ذخیره می شود. در نسخه‌های الکترونیکی کتاب‌های نقدی، برخلاف نسخه‌های کاغذی آنها، هیچ تغییر یا اصلاحی نمی‌توان انجام داد.

تغییرات در سال 2016

در سال 2016، نوآوری های زیادی در رابطه با معاملات نقدی وجود دارد:

برای اشخاص حقوقی محدودیتی در خصوص نگهداری وجه نقد وجود خواهد داشت که بر اساس آن موظف به تحویل روزانه وجه به موسسه مالی خواهند بود. او به نوبه خود باید عملیات اساسی - شمارش، حمل و نقل، جمع آوری و غیره را ارائه دهد.
در سال 1395 طبق قانون باید از صندوق‌های نقدی جدیدی استفاده شود که وظیفه جمع‌آوری و ارسال اطلاعات به سازمان مالیاتی از طریق اینترنت را داشته باشند. علاوه بر این، چک ها را می توان به صورت آنلاین تهیه و برای مشتریان ارسال کرد. لازم نیست فوراً خریداری شود. دستگاه جدید: قدیمی تا پایان ثبت نام قابل استفاده است (البته مدت استفاده نمی تواند از 7 سال بیشتر باشد) یا در صورت عدم امکان استفاده از اینترنت.
اسناد برای کارآفرینان فردی ساده شده است: آنها ممکن است اسناد نقدی را تنظیم نکنند. به عنوان مثال، از سال 2016، نیازی به حفظ ضمانت نامه نقدی هزینه و درآمد نیست.
همچنین، برای کارآفرینان فردی، عدم وجود محدودیت نقدی مجاز است (این نوآوری برای اشخاص حقوقی که مشاغل کوچک هستند نیز اعمال می شود).

نوآوری در سال 2018

در سال 2018، روند معرفی نوع جدیدی از صندوق‌های فروش به نام « صندوق فروش آنلایناوه". اکنون داده های مربوط به تراکنش های نقدی در یک درایو مالی ویژه ذخیره می شود و با استفاده از کانال های ارتباطی مستقیماً به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.

خریداران می توانند از خدمات ارسال مشخصات خرید به آدرس خود استفاده کنند پست الکترونیکیا با تلفن

از 31 مارس 2018، کارآفرینان و سازمان های درگیر در فروش محصولات الکلی. و تا اول جولای 2018، همه باید از صندوق‌های نقدی آنلاین جدید استفاده کنند، به استثنای برخی موارد.

برای آشنایی بیشتر با این تغییرات قانونی ویدیوی زیر را تماشا کنید:

انضباط نقدی در سال‌های 2018-2019، رعایت دقیق قوانین انجام معاملات نقدی را که برای شرکت‌ها و کارآفرینان فردی که با پرداخت‌های نقدی سروکار دارند، ایجاد کرده است. هنگام کار با KKM چه قوانین و نکات ظریفی را باید بدانید؟ چه کسی، چگونه و چه زمانی رعایت انضباط نقدی را کنترل می کند؟ چه مسئولیتی برای تخلف از انجام معاملات نقدی ایجاد می شود؟ پاسخ این سؤالات و سؤالات دیگر را در مطالب زیر در نظر بگیرید.

رشته کنترل وجوه نقد در سال 2018-2019

نظم و انضباط کنترل وجه نقد (یا پول نقد) رعایت قوانین تسویه نقدی توسط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی است که به طور قانونی در فدراسیون روسیه ایجاد شده است. تسویه نقدی شامل انواع معاملات درآمد و هزینه است که توسط یک شرکت یا کارآفرین فردی با پول نقد انجام می شود.

گسترده ترین برای اهداف پرداخت های نقدی، مفهوم میز نقدی (میز نقد عملیاتی) است که از طریق آن یک شرکت یا کارآفرین فردی پرداخت های نقدی را انجام می دهد. اغلب اینها عملیاتی مانند پرداخت حقوق، دریافت و واریز وجه در بانک، تسویه حساب با افراد ذی حساب، صدور و بازپرداخت وام است. صندوقدار همچنین می تواند درآمدهای نقدی را دریافت کند.

دریافت وجوه نقدی مستلزم استفاده از دستگاه‌های پول نقد است (بند 1، ماده 1.2 قانون "در مورد CCP ..." مورخ 2003/05/22 شماره 54-FZ). اگرچه در برخی موارد استفاده نکردن از آن مجاز است:

اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی هنگام انجام انواع خاصی از فعالیت ها (بند 2، ماده 2 قانون شماره 54-FZ).
اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی مستقر در UTII و کارآفرینان فردی که از PSN استفاده می کنند. کافی است هر سندی مبنی بر تایید دریافت پول برای خریدار صادر کنند. محتوای آن شبیه به معمول است رسید فروش. اما از تاریخ 1397/07/01، این افراد (به استثنای افرادی که به انواع خاصی از فعالیت‌ها اشتغال دارند) فرصت رسیدگی به دریافت وجوه از این طریق را از دست داده و ملزم به استفاده از صندوق‌های نقد آنلاین (بند 7، ماده 7 قانون) هستند. قانون "در مورد اصلاحات ..." مورخ 07/03/2016 شماره 290-FZ). انجام چنین فعالیت هایی مانند ارائه خدمات به مردم، تجارت خرده فروشی، خدمات پذیرایی و تعدادی دیگر به UTII و کارآفرینان فردی که از PSN استفاده می کنند این حق را می دهد که استفاده از میزهای نقدی آنلاین را تا 2019/07/01 (بند 7.1) به تعویق بیندازند. ماده 7 قانون شماره 290- FZ).
اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی هنگام انجام فعالیت در شرایطی که مانع استفاده از صندوق های نقدی می شود (بند 3، ماده 2 قانون شماره 54-FZ).

تعداد صندوق های استفاده شده یا سایر امتیازها برای دریافت وجه به نحوی که امکان عدم استفاده از صندوق را فراهم کند، محدود نمی باشد. اما در پایان روز کاری، وجوه دریافتی باید به صندوق نقدی شرکت یا کارآفرین انفرادی واریز شود.

بنابراین، رعایت انضباط نقدی در سال 2018-2019 به معنای اجرای قوانین انجام معاملات درآمد و هزینه انجام شده در صندوق نقدی یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی و قوانین کار با صندوق های نقدی یا اسنادی است که تنظیم می شود. وقتی از صندوق پول استفاده نمی شود.

انضباط نقدی برای همه اجباری است.

انضباط نقدی چیست؟

رعایت انضباط نقدی به اجرای قوانین تعیین شده توسط اسناد زیر کاهش می یابد:

دستورالعمل بانک فدراسیون روسیه مورخ 11 مارس 2014 به شماره 3210-U، که قوانین انجام معاملات نقدی را برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی تعریف می کند.

اطلاعات بیشتر در مورد این سند را در مقاله بخوانید. "تفاوت های مقررات مربوط به روش انجام معاملات نقدی" .

دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه به تاریخ 07.10.2013 به شماره 3073-U که شامل شرایط تسویه نقدی است.
قانون فدراسیون روسیه 22 مه 2003 شماره 54-FZ، ایجاد قوانین استفاده از تجهیزات صندوق نقدی.
قانون فدراسیون روسیه شماره 290-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 یا قانون صندوق های پول آنلاین که تغییرات قابل توجهی در قوانین قانون شماره 54-FZ ایجاد کرد که مراحل اصلی اجرای آن در سال 2017-2019 است. .

در مورد قانون شماره 290-FZ و عواقب لازم الاجرا شدن آن در مواد بیشتر بخوانید:

"میزهای نقدی آنلاین از سال 2017 - قانون تصویب شده است" ;
"اصلاحات فعلی قانون صندوق های نقد آنلاین" .

در مورد صندوق عملیاتی، قوانین اصلی به شرح زیر است:

شخصی منصوب می شود که وظایف صندوقدار را انجام می دهد و لزوماً با وی توافق نامه ای در مورد مسئولیت کامل منعقد شده است. یک استثناء شرایطی خواهد بود که رئیس شخص حقوقی یا کارآفرین فردی که به تنهایی کار می کند میز نقدی را مدیریت می کند.
پول و اسناد نقدی در شرایطی ذخیره می شوند که ایمنی آنها را تضمین کند.
عملیات انجام شده در میز نقدی توسط اسناد فرم تعیین شده با رعایت رویه خاصی برای پر کردن آنها تهیه می شود. کارهای کاغذی مستقیماً در زمان معامله انجام می شود و برای ارسال درآمدهای نقدی دریافتی خارج از میز نقدی عملیاتی - روزانه در پایان روز کاری. نظم و انضباط نقدی در سال 2018-2019 برای کارآفرینان فردی که سوابق ساده ای از عملیات خود را نگه می دارند اجازه می دهد که اسناد روی میز نقدی قابل تنظیم نباشد.

درباره انواع معاملات نقدی در مقاله بیشتر بخوانید. «مفهوم و انواع معاملات نقدی (نظام حقوقی)» .

اگر صندوق عملیاتی درآمدهای نقدی دریافت کند، باید وجود داشته باشد صندوق فروش. صدور رسید نقدی هنگام دریافت وجوه نقدی الزامی است (ماده 5 قانون شماره 54-FZ).
وجه پذیرفته شده توسط صندوقدار از نظر اصالت بررسی می شود. برای بررسی شماره آنها هنگام دریافت و صدور رویه خاصی وجود دارد.
درآمدهای نقدی دریافت شده توسط میز نقدی عملیاتی باید فقط برای اهداف خاصی هزینه شود: پرداخت حقوق، تسویه حساب با تامین کنندگان و خریداران، صدور تحت گزارش. صاحبان انفرادی می توانند برای نیازهای شخصی پول قرض کنند.
حداکثر میزان تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی، بین کارآفرینان فردی، بین اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی به 100000 روبل محدود می شود. تحت یک قرارداد در عین حال، تسویه حساب با افراد محدود نیست و کارآفرینان فردی برای نیازهای شخصی از میز نقدی حق دارند هر مبلغی را دریافت کنند.

درباره حد تسویه حساب بین اشخاص حقوقی در مطالب بیشتر بخوانید حداکثر میزان پرداخت نقدی بین اشخاص حقوقی چقدر است؟ .

صدور گزارش به دستور رئیس یا اظهارات شخص ذی‌حساب مورد تأیید وی انجام می‌شود. برای گزارش مبالغ صادر شده، 3 روز کاری از تاریخ انقضای مدتی که پول برای آن صادر شده است (از جمله کمک هزینه سفر) ارائه می شود. مبالغ خرج نشده باید به صندوقدار بازگردانده شود یا از حقوق شخص حسابدار کسر شود (ماده 137 قانون کار فدراسیون روسیه).

طبق گزارش روال جاری صدور وجه را بخوانید.

محدودیتی برای موجودی پول در صندوق در پایان روز کاری تعیین شده است. روش محاسبه آن توسط شرکت یا کارآفرین فردی مستقل از دو روش ارائه شده توسط دستورالعمل شماره 3210-U بانک فدراسیون روسیه انتخاب می شود. مازاد بر آن باید نزد بانک واریز شود. وجود مانده اضافی فقط در روزهای پرداخت حقوق مجاز است (بیش از 5 روز کاری). انضباط نقدی در سال‌های 2018-2019 برای شرکت‌های LLC مرتبط با شرکت‌های کوچک و متوسط و برای کارآفرینان فردی نشان می‌دهد که این افراد ممکن است این محدودیت را تعیین نکنند. برای زیرمجموعه های جداگانه یا توسط دفتر مرکزی (در صورتی که زیرمجموعه حساب جاری خود را نداشته باشد) یا به طور مستقل (در صورتی که زیرمجموعه حساب جاری خود را داشته باشد) تنظیم می شود.

در مورد تعیین میزان حد موجودی نقدی در مطالب بخوانید چگونه حد موجودی نقدی را محاسبه کنیم؟ .

عملیات با ارز نقدی از طریق صندوق نقدی قابل انجام است. اغلب آنها با صدور پول برای سفرهای تجاری خارجی و تحویل و دریافت ارز در بانک همراه هستند. در برخی موارد، شهرک سازی با ساکنان ممکن است انجام شود (ماده 9 قانون فدراسیون روسیه 10 دسامبر 2003 شماره 173-FZ).

اطلاعات بیشتر در مورد معاملات ارزی را در مقالات بخوانید:

"عملیات ارزی: مفهوم، انواع، طبقه بندی" ;
"تغییرات در قانون ارز از سال 2018" .

آنچه باید در مورد کار با CCT بدانید

الزامات CCP اعمال شده در 2018-2019 توسط قانون به روز شده شماره 54-FZ تعیین می شود.

از اول فوریه 2017، فقط میزهای نقدی سبک جدید (میزهای نقدی آنلاین) در IFTS شروع به ثبت نام کردند. از تاریخ 1396/07/01 استفاده از این نوع صندوق برای تمامی واحدهای تجاری اجباری شد.

صندوق‌های پول آنلاین اساساً با میزهای نقدی که قبلاً استفاده می‌شدند متفاوت است انباشته مالی. بر این اساس، الزامات آنها کاملاً متفاوت است.

در باره الزامات کلیکه صندوق‌های پول آنلاین باید رعایت کنند، مقاله را بخوانید "از کجا و با چه قیمتی می توانم یک صندوق فروش آنلاین بخرم؟" .

مشکلاتی که در حین کارشان پیش می آید نیز متفاوت شده است.

پاسخ بسیاری از سوالات مربوط به استفاده از میزهای نقدی آنلاین را در بخش ما "میزهای نقدی آنلاین KKT KKM" خواهید یافت.

دانش روال پردازش اسناد نقدی بر چه اساسی است؟

تغییرات ایجاد شده در قانون شماره 54-FZ توسط قانون شماره 290-FZ نه تنها بر الزامات مربوط به صندوق های نقدی مورد استفاده تأثیر گذاشت، بلکه منجر به به روز رسانی الزامات اسناد تولید شده توسط این تجهیزات شد: رسیدهای نقدی و BSO. در عین حال، BSO به سندی تبدیل شده است که در حین اجرای آن باید از دستگاه هایی مشابه میزهای نقد آنلاین استفاده شود. بر این اساس، لیست جزئیات اسناد تولید شده توسط میزهای نقدی جدید یکسان بود (ماده 4. 7 قانون شماره 54-FZ).

مقاله در مورد آنچه برای BSO با ظهور صندوق‌های نقدی آنلاین تغییر کرده است را بخوانید. "قانون در مورد میزهای نقدی آنلاین - نحوه اعمال BSO (تغییرهای ظریف)" .

برای افرادی که فرصت تاخیر در شروع کار با صندوق های نقدی آنلاین را دارند، قوانین همچنان به قوت خود باقی است و به آنها اجازه می دهد پس از دریافت پول برای خرید انجام شده از آنها، سندی به هر شکلی صادر کنند که نشان دهنده دریافت وجوه باشد. . بنابراین، شکل فرم هایی که آنها نیاز دارند (به ویژه، فرم های BSO مورد استفاده، به عنوان مثال، هنگام ارائه خدمات به مردم)، شرکت یا کارآفرین فردی حق دارد در صورتی که چنین فرمی در قانون گذاری تصویب نشده باشد، به طور مستقل توسعه یابد. مرحله. جزئیات اجباری چنین BSOهایی در فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 6 مه 2008 به شماره 359 آمده است. پشت فرمهای BSO که میزان درآمد دریافتی در روز را تأیید می کند باید همراه با پول به سازمان تحویل داده شود. میز نقدی در پایان روز کاری.

در مورد استفاده از BSO به سبک قدیمی در مواد بیشتر بخوانید «در مورد فرم‌های گزارش دقیق (الزامات) چه چیزی اعمال می‌شود؟» .

2 نوع عمل در میز نقدی عملیاتی وجود دارد:

رسیدهایی با استفاده از سفارش دریافت نقدی (PKO) از فرم KO-1 که در صورت امکان اسنادی مبنی بر تأیید مبلغ مبلغ ورودی به آن پیوست می شود. قسمت جداشدنی PKO (رسید) که حاوی امضای افراد مجاز و مهر است به سپرده گذار منتقل می شود.
هزینه با استفاده از دستور نقدی هزینه (RKO) از فرم KO-2، که به طور معمول با اسنادی که میزان مبلغ صادر شده را تأیید می کند (فیش های پرداخت، یادداشت ها، کپی سفارش ها، چک ها، رسیدها) همراه است. RKO جزئیات سند هویت گیرنده را منعکس می کند. اگر رسید با وکالتنامه انجام شده باشد، اصل آن (در صورتی که وکالتنامه یکبار مصرف باشد) یا یک کپی (در صورتی که وکالتنامه یکبار مصرف نباشد) به RKO پیوست می شود.

فرم‌های PKO و RKO توسط فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه در 18 اوت 1998 شماره 88 ایجاد شده‌اند و برای استفاده در فدراسیون روسیه هنگام ثبت معاملات درآمد و هزینه الزامی هستند. برای هر عملیات یک سند جداگانه صادر می شود.

کلیه PKOها و RKOهای صادر شده در طول روز در دفترچه نقدی فرم KO-4 ثبت می شوند که نتایج کار روزانه (گردش در درآمد و هزینه) را خلاصه می کند و مبلغ موجودی را در پایان روز نمایش می دهد.

PKO، RKO و دفترچه نقدی حاوی ارجاع به حساب‌های حسابداری است که ذکر آن برای شرکت‌ها اجباری و برای کارآفرینان فردی که نباید حسابداری را نگه دارند اختیاری است (بخش 1، بند 2 قانون مورخ 06.12.2011 شماره 402-FZ). .

علاوه بر این، فرم هایی از اسناد نقدی مانند ثبت اسناد نقدی دریافت و هزینه فرم KO-3 و دفترچه حسابداری وجوه دریافتی و صادر شده برای سایر صندوقداران فرم KO-5 را نیز می توان پر کرد.

روش پر کردن اسناد نقدی در قطعنامه کمیته آمار دولتی شماره 88 و دستورالعمل بانک فدراسیون روسیه شماره 3210-U آمده است.

قوانین تکمیل سفارشات نقدی را در مطالب بخوانید:

"سفارش دریافت نقدی (PKO) چگونه پر می شود؟" ;
"حکم وجه نقدی هزینه (RKO) چگونه پر می شود؟" .

چه کسی بر رعایت انضباط نقدی نظارت دارد

کلیه کارکنان مرتبط با اجرای آنها باید صحت اقدامات را برای اجرای معاملات نقدی کنترل کنند. اگر سازمان دارای حسابدار ارشد باشد، مسئولیت نظارت بر کار بخش حسابداری و میز نقد عملیاتی موجود در آن را بر عهده دارد. مسئولیت کلی فعالیت های شرکت بر عهده رئیس آن است و در قبال فعالیت های آی پی خود آی پی مسئول است.

بررسی انضباط نقدی در سال 2018-2019، که ممکن است منجر به جریمه اداری یا ممیزی بعدی در محل برای شخص مورد بررسی شود، توسط مقامات مالیاتی انجام می شود (بند 1، ماده 7 قانون فدراسیون روسیه مورخ مارس 21، 1991 شماره 943-I).

اهداف این بررسی شناسایی حقایق است:

ناقص بودن و ارسال نابهنگام درآمدها؛
بیش از حد پرداخت نقدی؛
بیش از حد موجودی نقدی؛
استفاده از CCP ممنوع، معیوب یا ناسازگار؛
عدم صدور رسیدهای نقدی یا BSO؛
ناسازگاری بین موجودی واقعی وجه نقد در میز نقدی و مبالغ ذکر شده در اسناد.
صدور مبالغ هنگفت بر اساس گزارش در مورد غیر قابل توجیه طولانی مدت.

چک انضباط نقدی چگونه انجام می شود

بررسی انضباط نقدی در 2018-2019 با تصمیم رئیس IFTS به روشی که به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در 17 اکتبر 2011 شماره 133n تعیین شده است انجام می شود. در طول فرآیند تأیید، ما مطالعه می کنیم:

کلیه اسناد مربوط به ثبت معاملات نقدی.
گزارش های حافظه مالی و نوارهای کنترل CCP - طبق تکنیک قدیمی.
مدارک مربوط به اخذ، ثبت و نگهداری صندوق های نقدی.
اسناد مربوط به کسب، حسابداری و تخریب BSO - برای آن دسته از انواعی که طبق قوانین قدیمی تنظیم می شوند.
ثبت حسابداری عملیات حسابداری یا اقتصادی.
سفارش حد موجودی نقدی.
گزارش هزینه ها

در عین حال، دسترسی نامحدود بازرسان به صندوق، از جمله رمز عبور و پول نقد آن، فراهم می‌شود.

در حین انجام چک، هرگونه مدارک دیگری که مربوط به موضوع چک باشد و همچنین توضیحاتی در خواست شود.

مسئولیت انجام معاملات نقدی با تخلف

مسئولیت تخلف از انضباط نقدی اداری است. مدت ورود به آن به 2 ماه از تاریخ تخلف محدود می شود (بند 1 ماده 4.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه) به طوری که یک بار نقض نظم و انضباط نقدی در سال 2018-2019 ممکن است بدون مجازات بماند

تخلف به موقع منجر به جریمه های نسبتاً بالایی می شود، زیرا قانون شماره 290-FZ از سال 2016 جریمه های نقض نظم نقدی یا به عبارتی مسئولیت عدم استفاده از تجهیزات صندوق نقدی به طور جدی افزایش یافته است. مسئولیت اداری برای عدم استفاده از CCP شامل موارد زیر است:

خوب برای مقاماتبه میزان 25 تا 50٪ از مقدار محاسبه انجام شده بدون استفاده از صندوق های نقدی، اما نه کمتر از 10000 روبل.
جریمه برای اشخاص حقوقی به مبلغ 75 تا 100٪ از مبلغ محاسبه انجام شده بدون استفاده از صندوق های نقدی، اما نه کمتر از 30000 روبل. (بند 2 ماده 14.5 قانون رسیدگی به تخلفات اداری).

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی برای بار دوم به دلیل عدم استفاده از CCP دستگیر شود، در صورتی که میزان تسویه حساب بدون استفاده از CCP (از جمله در مجموع) 1 میلیون روبل باشد. و موارد دیگر شامل موارد زیر خواهد بود:

سلب صلاحیت مقامات برای مدت 1 تا 2 سال؛
تعلیق فعالیت ها تا 90 روز برای کارآفرینان و سازمان های فردی (بند 3 ماده 14.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

مسئولیت تخلف در انجام نظم و انضباط نقدی در سال 2018-2019 در قالب استفاده از صندوق های نقدی که الزامات تعیین شده را برآورده نمی کنند، استفاده از دستگاه های نقدی مورد استفاده در نقض رویه تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه و شرایط ثبت نام و ثبت مجدد آن مسئولیتی را در قالب موارد زیر فراهم می کند:

اخطار یا جریمه از 1500 تا 3000 روبل. برای مسئولان؛
اخطار یا جریمه از 5000 تا 10000 روبل. برای اشخاص حقوقی (ماده 14.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه، بند 15 از ماده 7 قانون شماره 290-FZ).

قانون شماره 290-FZ همچنین دلایل دیگری را برای مسئول دانستن تخلفات در اعمال CCP معرفی کرد. برای مثال:

برای عدم ارسال رسید نقدی یا فرم گزارش دقیق به خریدار به صورت الکترونیکی یا عدم انتقال این اسناد بر روی کاغذ به درخواست خریدار.
مسئولیت اپراتورهای مالی، تولیدکنندگان CCP و سازمان های خبره معرفی شده است.

اما حتی اگر در زمان بررسی انضباط نقدی، INFS نتواند متخلف را در قالب جریمه اداری (به دلیل انقضای دوره 2 ماهه از لحظه ارتکاب تخلف) مسئول بداند، شما نباید شادی کرد تشخیص تخلف در استفاده از صندوق‌های نقدی دلیلی برای توجه بیشتر به مؤدی خواهد بود و در صورت شناسایی هرگونه مشکل دیگری در کار آن، ممکن است منجر به ممیزی زودهنگام در محل شود. منافع بی چون و چرای مقامات مالیاتی ناشی از ناقص بودن و ثبت نابهنگام درآمد و همچنین شناسایی ناهماهنگی بین موجودی اسنادی و واقعی پول موجود خواهد بود.

واقعیت صدور مقادیر زیادی پول تحت گزارش برای یک دوره زمانی طولانی غیرمنطقی ممکن است منجر به مالیات بر درآمد شخصی اضافی بر این مبالغ شود (قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 05.03.2013 شماره 14376/ 12).

نتایج

پذیرش درآمدهای نقدی، به عنوان یک قاعده، گیرنده خود را ملزم به داشتن صندوق نقدی می کند که سندی مبنی بر تأیید پذیرش مبلغ مربوطه صادر می کند. از تاریخ 1396/07/01 استفاده از نوع جدید فولاد CCP - میز نقد آنلاین - اجباری است. آنها نه تنها رسیدهای نقدی، بلکه BSO را نیز تشکیل می دهند. بر این اساس، الزامات برای KKM جدیدو مدارک صادر شده توسط آنها.

افرادی هستند که موظف به اعمال CCP نیستند و همچنین افرادی هستند که حق دارند این کار را بعداً (از 07/01/2018 یا از 07/01/2019) شروع کنند. آنها حق دارند هنگام دریافت پول، هر سندی را که تأیید کننده واقعیت است صادر کنند. اگر فرم آن توسط قانون تأیید نشده باشد، ممکن است این سند یک فرم خودساخته داشته باشد. در اینجا می توانید با قوانین صدور BSO های قدیمی راهنمایی شوید.

در سال 2018-2019 هیچ تغییری از نظر اسناد تولید شده توسط صندوق عملیاتی وجود ندارد. همانطور که هیچ تغییری در مرجعی که وضعیت نظم و انضباط نقدی را بررسی می کند (یعنی مطابقت با قوانین کار با پول نقد) ایجاد نمی شود ، IFTS همچنان باقی می ماند. علیرغم مدت محدود پاسخگویی به تخلفات هنگام کار با صندوق، شناسایی چنین تخلفاتی مملو از عواقب در قالب یک حسابرسی مالیاتی در محل است.

از سال 2016، مسئولیت اداری خود به طور قابل توجهی افزایش یافته است: میزان جریمه ها افزایش یافته است، انواع مسئولیت عدم استفاده از صندوق های نقدی در ارتباط با شروع کار با نوع جدیدی از تجهیزات صندوق فروش، گسترش یافته است. زمینه های جدیدی برای مسئولیت معرفی شده است.

طبق قانون، تمام معاملات نقدی باید با اسناد اولیه رسمی شود - این روش حسابداری برای فعالیت های اقتصادی هر شرکت است.

کمیته آمار دولتی فهرستی از فرم های گزارش یکپارچه را ارائه کرده است که در سال 2016 نیز معتبر است:

کتاب نقدی؛
سفارش رسید؛
دستور پرداخت؛
کتابی که منعکس کننده پذیرش و صدور عرضه پول توسط صندوقدار باشد.
صورت حساب تسویه و پرداخت؛
صورت پرداخت

مجاز است اسناد نقدی را به کارآفرینان فردی که گزارش درآمد و هزینه را کنترل و تکمیل می کنند ارائه نکند. ارزش های فیزیکی. با این حال، کارآفرینان نیز ملزم به نگهداری دفترچه نقدی نیستند اراده خودبرای افراد، این امکان پذیر است - گاهی اوقات اسناد مربوط به حرکت پول به شما امکان می دهد روش حسابداری را سیستماتیک کنید.

کتاب نقدی

وجوه دریافتی صندوق سازمان از فروش کالا، ارائه خدمات یا انجام کار باید در دفتر نقدی مخصوص ثبت شود. این می تواند در چندین نسخه ارائه شود: کاغذی (چاپی) یا الکترونیکی.

اگر دفترچه نقدی به صورت فرم هایی چاپ شود که در یک کل واحد بسته شده باشد، حسابدار حتی قبل از استفاده از سند، صفحات را شماره گذاری می کند، امضای کارآفرین و مسئول گزارش شرکت در پایین قرار می گیرد. اگر دفترچه نقدی روی یک دستگاه فلش یا رایانه شخصی ذخیره می شود، مدیر باید از دسترسی بسته سایر کارکنان مراقبت کند تا از وارد کردن عمدی اطلاعات نادرست در سند جلوگیری شود. تأیید اینکه می توان به کتاب نقد الکترونیکی اعتماد کرد، امضای الکترونیکی خواهد بود.

اگر دفترچه نقدی به صورت الکترونیکی صادر شود، برگه ها نیز شماره گذاری می شود، اما این کار توسط برنامه خاصی انجام می شود. بهتر است هر هفته کتاب را چاپ کنید تا بعداً در برگه ها گیج نشوید، زیرا کتاب نقدی سالی یک بار ارائه می شود. ثبت نام در پوشه مستقیماً توسط صندوقدار انجام می شود، مبنای پر کردن دفترچه نقدی، رسید و سفارش هزینه است. اگر پول از نمایندگی ها باشد، وجوه در صندوق های جداگانه ثبت می شود که توسط خود نمایندگان پر می شود.

وظیفه صندوقدار در پایان هر شیفت کاری است که اطلاعات گرفته شده از دفترچه نقدی را با اطلاعات موجود در صندوق تأیید کند، اگر همه چیز مرتب باشد، نتیجه با امضایی ثبت می شود که نشان دهنده مانده وجه نقد در صندوق است. صندوق فروش. بررسی نهایی توسط حسابدار و سپس توسط مدیریت سازمان انجام می شود.

اگر در هیچ یک از روزها تراکنش نقدی صورت نگرفت چه کار کنم؟ نیازی به جمع آوری موجودی در هر بار نیست - مقدار موجودی بر اساس روز تعیین می شود فعالیت اقتصادیدر حرکت پول انجام شد.

چرا به سفارشات ورودی و خروجی نیاز دارید؟

از نام سفارش رسید بلافاصله مشخص می شود که این سند وظیفه نمایش وجه نقد دریافتی در صندوق را بر عهده دارد. اغلب، سفارشات به طور سنتی به صورت دستی پر می شوند، اما می توان آن را روی رایانه شخصی یا با استفاده از ماشین تحریر نیز ترسیم کرد. لکه ها و اصلاحات نباید مجاز باشد، آنها اشتباه کردند - آنها باید آن را دوباره انجام دهند.

یک یادداشت اعتباری همیشه شامل اجزای زیر است:

شماره ثبت.
نام سازمان، احتمالاً یک بخش یا نشانی از یک شعبه با یک OKPO خاص.
تاریخ ایجاد سند
شماره حساب یا حساب فرعی، برای بازتاب بعدی در حسابداری.

اگر صندوقدار وجوه صادر کند، دستور هزینه در سال 2019 پر می شود. علاوه بر این، توسط مقامات و حسابدار اصلی تأیید شده است.

صندوقدار چه زمانی می تواند پول را پرداخت کند؟ اگر گیرنده رسیدی در دست داشته باشد که مبلغ را به روبل نشان دهد، نه با اعداد، بلکه با کلمات نشان داده شده است، شهروند باید گذرنامه یا سند دیگری را نیز به همراه داشته باشد که بتواند هویت او را تأیید کند. اطلاعات مندرج در اسناد ارسالی توسط صندوقدار به صورت جداگانه ثبت می شود.

برای صدور وجوه نیز وکالتنامه می تواند مبنا قرار گیرد. سپس نام شخصی که وکالتنامه برای او صادر شده در ضمانت نامه قید شود، این سند ضمیمه ضمانت نامه است.

دفتر نقدی

اگر شرکت بزرگتر باشد و چندین صندوقدار همزمان روی آن کار کنند، وظایف صندوقدار ارشد شامل نگهداری دفترچه نقدی است. در ابتدای شیفت کاری، حسابدار حق دارد برای نیازهای مربوط به اجرای آنها به افراد پاسخگو پول انتقال دهد. فعالیت حرفه ای. این کارمندان کتاب را امضا می کنند و در پایان روز بقیه را می دهند و دوباره امضا می کنند.

اگر پول به منظور پرداخت حقوق صادر شده باشد، گزارش شامل پر کردن مدارک تا تاریخ ذکر شده در پرداخت است. وجوه نقدی که موجودی است هر روز در پاکتی ریخته می شود و مبلغ دقیق آن مشخص می شود و پس از آن پاکت در قبال رسید به حسابدار واریز می شود.

حقوق و دستمزد چیست

این سند برای کنترل زمان کار کارکنان، اقلام تعهدی، کسورات و در نهایت پرداخت به کارکنان سازمان ضروری است. حسابدار در حال تکمیل بیانیه است، یک نمونه برای پردازش کافی است اسناد منبعبا در نظر گرفتن خروجی، ساعات کار و غیره.

در سال 2016، مرسوم است که دستمزد به حساب های بانکی کارگران تعلق گیرد، در این صورت یک لیست حقوق و دستمزد صادر می شود. رفع می کند:

حقوق صادر شده؛
کمک اجتماعی؛
کمک هزینه و پاداش؛
کسورات و کسورات حقوق و دستمزد.

در صفحه عنوانمرسوم است که کل مبلغ پرداختی که پس از آن دستور هزینه تنظیم می شود منعکس شود ، تعداد پر کردن دومی در بیانیه ثبت می شود. اگر یکی از کارمندان اعتبار نداشته باشد حق الزحمه، برعکس، خط نشان دهنده "سپرده" است. اگر تسویه حساب با کارکنان به صورت نقدی انجام شود، صورت حساب حقوق و دستمزد وارد عمل می شود.

حقوق و دستمزد چطوره

هنگامی که یک شرکت دستمزد می پردازد یا انواع دیگر پرداخت ها را انجام می دهد، اطلاعات همیشه در لیست حقوق و دستمزد وارد می شود. برخی از صندوق‌داران هنوز با یک یادداشت هزینه راهنمایی می‌شوند، اما حسابداران باتجربه حسابداری را در صورت‌حساب ترجیح می‌دهند.

چک نهایی در سال 2019 بر دوش حسابدار اصلی می افتد، مدیریت شرکت این چک را تأیید می کند. هیچ گونه اصلاحی در گزارش نباید وجود داشته باشد.

بر اساس اصلاحات قانون FZ-84، که استفاده از تجهیزات نقدی را در معاملات نقدی تنظیم می کند، سازمان ها و کارآفرینان این فرصت را دارند که از نگهداری بخشی از اسناد اولیه، از جمله فرم های KM-1 - KM-9 خودداری کنند. بیشتراسناد نقدی نقدی هستند. با این حال، مستندسازی جریان نقدی در دفترچه نقدی، سفارشات اعتباری و بدهی هنگام تغییر به یک صندوق نقدی آنلاین مرتبط باقی می ماند.

پس از انتقال به میزهای نقدی "هوشمند"، نگهداری اسناد اولیه بسیار آسان تر شده است. فرمهای یکپارچه و مجلات حسابداری معمولی که قبلاً بر اساس الزامات فرمان کمیته آمار دولتی N 132 مورخ 25 دسامبر 1998 و FZ-402 "درباره حسابداری" پس از لغو فرمان شماره دولت تهیه شده است. 47 0 از 1 ژوئیه 2017، برای استفاده اختیاری شد.

وزارت مالیه به این نتیجه رسیده است که در نامه های شماره 03-01-15 / 54413 (16 سپتامبر 2016)، شماره 03-01-15 / 28914 (12 مه 2017)، شماره 03 منعکس شده است. -01-15 / 3482 (25 ژانویه 2017)، شماره 03-01-15/19821 (4 آوریل 2017).

فرم های KM-1 - عملی که هنگام تنظیم مجدد شمارنده های KKM استفاده می شود.
فرم های KM-2 - عمل لازم برای خواندن در هنگام تعمیر میز نقدی و بازگرداندن آن به کار.
فرم های KM-3 - عملی که هنگام بازگرداندن پول نقد پر شده است.
فرم های KM-4 -;
فرم های KM-5 - یک مجله ویژه که برای ضبط داده ها هنگام استفاده از میزهای نقدی که بدون صندوقدار-اپراتور کار می کنند طراحی شده است.
فرم های KM-6 - گزارش گواهی برای اپراتور صندوقدار؛
فرم KM-7 - سندی که شهادت ح‌ک‌چ را ثابت می‌کند.

از جولای 2017، مشاغلی که به صندوق‌های نقدی آنلاین روی آورده‌اند، می‌توانند به طور قانونی از پر کردن چنین فرم‌هایی خودداری کنند.

توجه داشته باشید.موضوع فعالیت کارآفرینیپس از تغییر به جدید انضباط نقدیحق دارد به طور داوطلبانه جریان اسناد قدیمی را حفظ کند. در عین حال، اسناد اختیاری در هر فرمی پر می شود.

فرمت اسناد مالی

الزامات اسناد مالی که در حین کار صندوق های نقدی آنلاین ایجاد می شوند در بندهای 4 و 5 ماده 4.1 قانون فدرال-84 در نسخه جدید تنظیم شده است.

تا حد زیادی به جزئیات چک ها و گزارش ها و همچنین شرایط ذخیره سازی در FN مربوط می شود که 30 روز است.

ارجاع.قبل از تغییر به یک رشته نقدی جدید، باید با فهرست کامل فرمت های اسناد مالی که برای استفاده اجباری هستند آشنا شوید، جزئیات و الزامات اضافی برای تشکیل و پردازش در دستور سرویس مالیاتی فدرال N MMV-7 منعکس شده است. -20 / 229 مورخ 21 مارس. 2017.

واحد تجاری در حین استفاده از صندوق فروش آنلاین موظف است اسناد مالی لازم را در قالب موارد زیر تنظیم کند:

گزارش ثبت - جزئیات بیشتر در جدول 7 سفارش شماره MMV-7-20/229 به تفصیل آمده است.
گزارش منعکس کننده تغییرات در داده های ثبت نام - جدول 7 و جدول 8.
گزارشی که شیفت را باز می کند در واقع مشابه گزارش-X - جدول 17 است.
رسید پولیا فرم های گزارش - جدول 19؛
چک های اصلاحی یا BSO - جدول 30؛
, – آنالوگ گزارش-Z – جدول 32;
گزارشی که هنگام بستن FN ایجاد می شود - جدول 33.
گزارش تایید محاسبات جاری - جدول 18.
گزارش تایید اپراتور - جدول 34.

کلیه اسناد مالی مستقیماً با استفاده از صندوق فروش آنلاین تولید می شوند. یعنی صندوقدار نیازی به پر کردن مدارک فوق به صورت دستی ندارد.

نکته مهم!در مدل‌های مختلف صندوق‌های نقدی، تشکیل گزارش‌های مالی و چک (BSO) بر اساس الگوریتم‌های مختلف صورت می‌گیرد.

اما تمام مدل‌های میزهای نقدی آنلاین تأیید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال و ثبت شده در ثبت صندوق‌های نقدی برای برآورده کردن الزامات قانون فدرال-84 طراحی شده‌اند و توانایی تنظیم اسناد مالی لازم را دارند.

برای صندوقدار و حسابدار، دانستن محتوای هر سند نه چندان مهم است، زیرا آنها توسط برنامه های CCP مدرن تولید می شوند و به طور خودکار به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شوند، بلکه زمان، دفعات و مبنای اجرای آنها مهم است.

تمام اسناد مالی به مدت 30 روز در حافظه FN ذخیره می شود. با اتصال عادی به اینترنت، آنها به طور خودکار از خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شوند. در صورت عدم انتقال اطلاعات در مدت 30 روز، صندوق آنلاین مسدود می شود.

بنابراین، جریمه ها بیشتر مربوط به تهیه اسناد نیست، بلکه به استفاده از صندوق های پول آنلاین، به عنوان مثال، استفاده از تجهیزات معیوب و برای امتناع از صدور نسخه الکترونیکی رسید برای خریدار مربوط می شود.

جدول 1. جریمه های مربوط به استفاده از صندوق های پول آنلاین

*مبنای اعمال مجازات*	*تحریم های اعمال شده بر نهاد قانونی*	*تحریم های اعمال شده در شخص مسئول*
عدم استفاده از دستگاه آنلاین	75-100 درصد درآمد	25-50٪ از درآمد، اما نه کمتر از 10000 روبل.
امتناع مکرر از استفاده از صندوق های نقدی آنلاین هنگامی که میزان درآمد به 1 میلیون روبل می رسد.	تعلیق فعالیت در آب میوه تا 90 روز	ممنوعیت انجام فعالیت های حرفه ای به مدت 1 تا 2 سال
استفاده از صندوق نقدی معیوب	جریمه - 5000 - 10000 روبل.	جریمه - 1500 - 3000 روبل.
امتناع از صدور رسید پرداخت الکترونیکی به خریدار، قانون فدرال	جریمه - 10000 روبل.	جریمه - 2000 روبل.

اسناد نقدی اجباری هنگام کار با صندوق های آنلاین

معاملات نقدی مطابق با فرمان BR شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 ثبت می شود. پس از انتقال به صندوق‌های نقدی آنلاین جدید، جریان اسناد حفظ شد. همچنین تنظیم سفارش های نقدی ورودی (PKO) و سفارشات نقدی خروجی (RKO) با درج اطلاعات در دفترچه نقدی الزامی است.

فرم های اسناد نقدی یکپارچه در سال 1998 با فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه به شماره 88 تأیید شد و حتی پس از ثبت آنلاین KKM نیز بدون تغییر باقی می ماند.

کتاب نقدی

فرم شماره KO-4 - دفترچه نقدی منعکس کننده اطلاعات دریافتی و صادر شده است پول نقدنشان دهنده جزئیات PKO، RKO، گیرنده، مشارکت کننده مالی.

سوابق مستقیماً در روز معامله نقدی نگهداری می شوند.

می توانید فرم KO-4 را نگه دارید:

استفاده از فرم های کاغذی به صورت دستی؛
در مورد فن آوری کامپیوتر با چاپ بعدی؛
به صورت الکترونیکی

اعمال تغییرات در کتاب های نقدی که به صورت دستی پر می شود مجاز است. برای این کار ورودی اشتباه خط زده و اطلاعات صحیح وارد می شود. چنین اصلاحاتی باید توسط صندوقدار، حسابدار اصلی تأیید شود.

مهم!پس از امضای کتابهای نقدی الکترونیکی نمی توان تغییراتی در آنها ایجاد کرد.

اگر شرکت دارای بخش های جداگانه باشد، دفاتر نقدی برای هر یک از آنها به طور جداگانه نگهداری می شود.

اگر چنین تقسیماتی در شرکت وجود نداشته باشد، حتی زمانی که رژیم های مالیاتی با هم ترکیب می شوند، یک دفترچه نقدی مورد نیاز است.

کارآفرینان انفرادیحق دارد هنگام انجام معاملات نقدی یک فرم شماره KO-4 را تهیه کند.

در صورت عدم وجود مطالب مرتبط در دفتر نقدی، جریمه های زیر در نظر گرفته می شود:

به مبلغ 40000 - 50000 روبل. به شرکت؛
به مبلغ 4000 - 5000 روبل. روی سر، کارآفرین فردی.

سفارش نقدی دریافتی

در فرم شماره KO-1 - رسید نقدی سفارش (PKO) رسید نقدی نمایش داده می شود. فرم از دو بخش تشکیل شده است: خود ضمانت نامه و رسید پارگی.

صندوقدار تمام خطوط را پر می کند و هر دو قسمت سند را امضا می کند. می توانید گزارش بسته شدن شیفت را به "prikhodnik" که سند اصلی است، پیوست کنید.

ارجاع!نیازی به چاپ در تسویه حساب آنلاین و ذخیره گزارش بسته شدن شیفت نیست.

ضمانت نامه نقدی حساب

در فرم شماره KO-2 - دستور نقدی هزینه (RKO)، مقادیر وجه نقد صادر شده از صندوق نقدی منعکس شده است.

در زمینه استفاده از صندوق‌های پول آنلاین، RKO زمانی صادر می‌شود که برای صندوقدار-اپراتور اسکناس و سکه‌های تعویض صادر می‌شود.