Днес концепцията за "вътрешен одит" е широко разпространена в бизнеса. Много големи предприятия и компании избират да създадат свои собствени служби и отдели за вътрешен одит, обучаващи служителите си. Освен това на пазара на труда непрекъснато нараства търсенето на специалисти със съответните познания и международна диплома.

Задачи за вътрешен одит в предприятието

Вътрешният одит в предприятието е дейност, която е насочена към предоставяне на обективни и независими съвети и гаранции за подобряване на представянето на компанията. Целта на вътрешния одит е да оцени рисковете, да намери начини за тяхното намаляване и да увеличи рентабилността на бизнес процесите.

Одиторското консултиране включва оценка, анализиране и отчитане на производителността и надеждността на процесите. Те са адресирани директно до администрацията на организацията.

Основните задачи на вътрешния одит в предприятието:

• проверка на системите за вътрешен контрол за определяне нивото на ефективност на отделите;
• разработване на цялостна система за управление на риска, анализ на нейната работа, както и създаване на мерки за намаляването им;
• следене на спазването на принципите корпоративно управление.

Необходимостта от прилагане на вътрешен одит

V последните временав Русия има ориентация към разделяне на функциите на управление и собственост на бизнеса. Собствениците прилагат една обща стратегия за развитие на организацията и управляват основните направления, а за решаване на малки и ежедневни задачи по правило наемат топ мениджъри. В този случай компанията използва инструмент за наблюдение на състоянието на нещата – вътрешен или външен одит. Тя позволява на собствениците да получат пълна и обективна оценка на дейността на цялата организация.

Относно провеждането на вътрешен одит в руски компанииповлия не по-малко и федералния закон„По счетоводство” от 06.12.2011г. Съгласно чл.19 от началото на 2013 г. абсолютно всички стопански субекти трябва да извършват вътрешен контрол. икономическа дейност.

Контролен списък за вътрешен одит

Контролното счетоводство и управленското счетоводство, както и други области на управление, трябва да се извършват абсолютно във всички предприятия. Важно е обаче да сте наясно със спецификата на тази процедура. Всички процеси трябва да следват един след друг по подреден начин. Тъй като именно поради спазването на това изискване могат да бъдат избегнати много грешки и проблеми по време на одита от регулаторните органи. Попълването на контролния списък значително опростява процеса. Ролята му е много трудно да се преувеличи.

Какво трябва да знаете за контролния списък

Този документ се състои от контролен списък с подробни одитни въпроси. Контролният списък няма формат, определен в законодателството. При съставянето и попълването обаче е необходимо да се спазват някои правила. Това ще намали вероятността от проблеми по време на процеса на одит.

Всъщност с помощта на контролен списък можете да решите доста голям брой въпроси и задачи не само по време на одита, но и по време на текущите дейности на предприятието. Този документ може да се използва различни организации, надзорни институции и техните длъжностни лица.

С помощта на контролен списък можете да решите следните задачи:

• правилно да планира одита в съответствие със законовите разпоредби;
• осъществява междинен и селективен контрол, провежда ефективно управление на времето;
• гарантира, че не се пропускат важни части от одита;
• е едно от средствата за памет;
• опростява одита;
• с негова помощ одитът се извършва комплексно, структурирано и цялостно и др.

Законодателният акт, който урежда изготвянето на този документ, е Федерален закон № 307 от 30 декември 2008 г. „За одита“.

Наличен е пример за контролен списък за вътрешен одит.

Вътрешен одит на СУК

QMS - система за управление на качеството - една от частите на цялата система за управление на компанията, която е създадена, за да гарантира и контролира стабилността на икономическите дейности, Високо качествои минимизиране на разходите за производство на продукти или предоставяне на услуги.

Съгласно СУК структурата на документацията е както следва:

• изисквания за качество (ръководство за качество);
• цели и политика в областта на качеството на продуктите и услугите;
• необходими документирани процеси;
• процедурни правила, работни инструкции;
• качествени записи.

Одитът на системите за управление на качеството не се регулира нито от федерално, нито от международно законодателство. Следователно няма задължителни законодателни норми, които определят процедурата и правилата за извършване на одит на системите за качество в предприятието. Това се дължи на доброволното желание на организацията да сертифицира системи за качество. И цялата работа, която съпътства изграждането и внедряването на система за качество, също е доброволна инициатива.

Следователно организациите, които се занимават с одит на СУК, могат да извършват дейността си без допълнителни лицензи или други разрешения. А за осъществяването на вътрешен одит, още повече, тези документи не са необходими. Въпреки това има специални правила, които уреждат провеждането на одити на СУК. Например ISO 19011: 2011, който се нарича Насоки за одит на системи за управление. Може да се използва за вътрешни и външни одити.

Заповед за вътрешен одит

Заповедта за вътрешен одит е вътрешен документ, който се изготвя от ръководителя на дружеството и установява:

• дати на одита;
• група от вътрешни одитори и специалисти, отговорни за изпълнението му;
• осигуряване на условия за извършване на вътрешен одит;
• контрол върху провеждането на одита.

Как да станете професионалист по вътрешен одит

Всеки ден нараства търсенето на специалисти, които могат да извършват вътрешен контрол на предприятието. Но изискванията към тях също се увеличават. Те трябва да имат познания във финансовия сектор, да разбират вътрешния контрол и корпоративното управление, да познават националните и международните стандарти за вътрешен одит и да разбират спецификата на дейностите, които трябва да бъдат анализирани.

Онлайн обучението идва на помощ на винаги заети финансови специалисти. Онлайн курсовете ви позволяват да учите, без да прекъсвате основната си дейност, у дома или на работа в удобни, удобни познати условия. Качество дистанционно обучение, не е по-нисък и често превъзхожда тези на пълен работен ден, поради привличането на висококачествени учители, модулна системаразбира се, онлайн тестовеи още много.

Дипломи и сертификати за вътрешен одит

За да получите диплома, която потвърждава квалификацията в областта на вътрешния одит, си струва да изберете международна програма на чуждестранна институция. днес руски специалистиналични са програми като IPFM, IFA, ICFM и CIA.

Нищо не допринася за успешните иновации като липсата на одити.

(закон на Мюнх)

Статията описва системата за управление на документи, работеща в отдела за анализ и експертиза на Гохран на Русия (наричан по-долу отдел). Тази статия разглежда процедурите и документацията, свързани с вътрешния одит, който се извършва в отдела в съответствие с изискванията на GOST R ISO / IEC 17025-2000 (точка 4.13). През 2000 г. катедрата получава акредитация в немската система за акредитация в областта на контрола на качеството на благородните метали. Резултатите от инспекционния контрол, извършен от немския орган за акредитация в областта на химията (Deutsche Akkreditierungsstelle Chemie GmbH DACH GmbH), показаха, че действащата в отдела система за качество отговаря на изискванията на посочения стандарт. Затова вярваме, че ще бъде полезно отговорните за организирането и провеждането на вътрешни одити в изпитателните лаборатории да се запознаят с опита на нашия отдел.

В съответствие с GOST R ISO 9000-2001 "одитът (верификацията) е систематичен, независим и документиран процес за получаване на одитни доказателства (верификация) и тяхната обективна оценка, за да се установи степента на изпълнение на договорените критерии за одит (верификация)" . Извършва се вътрешен одит в изпитателна лаборатория, за да се определи съответствието на нейната дейност с изискванията на системата за качество и GOST R ISO / IEC 17025-2000. Определението за „вътрешен“ подчертава, че изпитвателната лаборатория извършва одита вътрешно, без участието на външни експерти. Не е извършен одит външна организация(от клиента, орган по акредитация и др.), не може да замести вътрешния одит (освен в случаите, когато персоналът на лабораторията се състои от един служител).
Всички акредитирани лаборатории за изпитване в Русия провеждат вътрешен одит, но рядка лаборатория го провежда в духа на горната дефиниция и документира тази процедура според случая.
В съответствие с клауза 4.13 от GOST R ISO / IEC 17025-2000 вътрешният одит (вътрешна проверка) е задължителна процедура за системата за качество на изпитвателна лаборатория. Тази клауза от стандарта определя целите на вътрешния одит и доста ясно очертава кръга от въпроси и процедури, които трябва да бъдат описани в Наръчника за качество на лабораторията. В тази връзка възникват проблеми:

като с минимални разходивреме и усилия за разработване, описание в Ръководството за качество и извършване на процедури за вътрешен одит, така че те наистина да отговарят на изискванията на GOST R ISO / IEC 17025-2000;

как да документираме тези процедури.

По-долу са описани процедурите за планиране, провеждане и документиране на вътрешен одит, които се разработват и използват в отдела за 3 последните годинии са показали ефективност при ниска интензивност на труда. Трябва да се отбележи, че при организирането на вътрешен одит използвахме препоръките на органа по акредитация DACH GmbH.

Планиране и организиране на вътрешен одит

По начин на организация вътрешният одит може да бъде хоризонтален и вертикален. Хоризонталният одит включва подробна проверка на елемент от системата за качество (например "Персонал и усъвършенствано обучение", "Работа с клиента", "Методи на изпитване" и др.) за всички обекти от зоната на акредитация на лабораторията. При вертикален одит се проверяват всички елементи на системата за качество по отношение на един или няколко обекта от обхвата на акредитация (от процедурата за получаване на проба до издаването на тестов документ).

Решението за избора на вида вътрешен одит се взема от мениджъра по качеството, който отговаря и за планирането, организирането и провеждането на вътрешния одит. В нашия отдел се извършва хоризонтален вътрешен одит.

Вътрешният одит се извършва в съответствие с плана, който се разработва ежегодно от мениджъра по качеството. Планът предвижда подробна проверка на дейността на отдела в областта на акредитацията. Всички дейности на отдела се проверяват най-малко веднъж годишно.

В допълнение към планирания одит, в някои случаи може да се извърши и непланиран одит, например:

Планът има много проста и интуитивна форма (фиг. 1). Той отразява всички области на дейност, които ще бъдат одитирани (обекти на одит), времето и резултатите от одита. От плана веднага става ясно какво трябва да се направи, кои проверки вече са извършени, за кои обекти на одита не са установени съществени несъответствия и кои проверки следва да се повторят във връзка с установените съществени несъответствия. Всяка лаборатория може да вземе този план за основа, като прави промени в съответствие със собствените си изисквания и характеристики на организацията.

Вътрешен одит

В нашия отдел вътрешните одити обикновено се извършват от мениджър по качеството. Той може да инструктира специално обучен служител, който е запознат със системата за качество на отдела и с изискванията на GOST R ISO / IEC 17025-2000 за извършване на част от работата. Одиторът не трябва да проверява областите на дейност, за които отговаря, следователно, ако мениджърът по качеството има и други отговорности в същото време (например той е лидер на групата, отговаря за работата с клиента и т.н. .), тогава вътрешният одит на тази дейност се извършва от друг специалист, притежаващ съответното обучение. Техническият ръководител на отдела осигурява условия за обучение и консултиране на одитора, а също така му дава съответните правомощия, необходими за извършване на тази работа.

В хода на вътрешния одит се съставя протокол. Формулярът на протокола се състои от един лист, чиято лицева страна се попълва от одитора и съдържа следната информация:

Пълно име на одитора;
дата на одита;
обект на одит;
препратка към съответния раздел на GOST R ISO / IEC 17025-2000, който определя изискванията за този обект на одит;
списък с изисквания, чието изпълнение подлежи на проверка;
установени несъответствия;
подпис на одитора.

Обратната страна на протокола се попълва от мениджъра по качеството и съдържа:

коригиращи действия, име на служителя, отговорен за тяхното изпълнение, и срокове;
подписите на мениджъра по качеството и техническия ръководител.

Формата на протокола се разработва от ръководителя по качеството и се утвърждава от техническия ръководител. Списъкът с изисквания, чието изпълнение подлежи на проверка, за всеки протокол се съставя от ръководителя по качеството без одобрение от ръководството.

Считаме тази форма на протокола за много удобна, тъй като не отнема много време за нейното попълване, освен това същият протокол съдържа цялата информация за необходимите коригиращи действия.
На фиг. 2 показва предната страна на протокол за вътрешен одит на оборудване като пример. Подобни протоколи се съставят за всеки обект на одит (следователно в този случай има само 10 протокола).

Изпитвателната лаборатория често има няколко работни групи, които се намират в различни стаи... Не е необходимо да се проверяват всички работни групи за всички одитирани субекти (т.е. за всяка работна група да се попълнят 10 одитни протокола). Проверките на място могат да се извършват по такъв начин, че всяка област на дейност се проверява веднъж във всяка една работна група (по преценка на мениджъра по качеството).

Документиране

При извършване на вътрешен одит съгласно предложената схема се съставят само два вида документи: план за одит и протоколи за одит. В нашия отдел тази документация се съхранява от мениджъра по качеството в продължение на 5 години.

Някои изводи

Предложената процедура за вътрешен одит е подходяща за изпитвателна лаборатория с достатъчно голям персонал, няколко различни методитестове и множество помещения, в противен случай вътрешният одит може да бъде организиран много по-лесно.
Резултатите от вътрешния одит дават обективна информация за съответствието на лабораторията с изискванията на GOST R ISO / IEC 17025-2000. Тази информация може да се използва директно при провеждане на друга задължителна процедура от системата за качество, която в посочения стандарт се нарича "Преглед на ръководството".

Препратки
1. Житенко Л.П., Обрезумов В.П. Управление на документи в изпитателната лаборатория // Партньори и конкуренти. 2001.10, с. 27-30.
2. ГОСТ R ISO / IEC 17025-2000. Общи изискванияв компетентността на лабораториите за изпитване и калибриране.
3. ГОСТ R ISO 9000-2001. Системи за управление на качеството. Основи и речник.

Необходимостта от вътрешни одити вече е обичайна практика за средните и големите организации. Малките фирми не винаги извършват одити поради по-малкия обем на работните процеси, но някои от тях биха могли да се възползват от такъв контрол. Прочетете за подобряването на процеса на провеждане, планиране и подготовка в тази статия. Тук ще намерите и информация за провеждане на вътрешен одит в предприятие, като използвате пример.

Програма и график за вътрешен одит

Насрочването на одит е едно от най-важните важни етапиподготовка. По това време е необходимо да се оцени общият обхват на работата, да се определи графикът и времето на одита, да се изготви програма за контрол, да се избере подходяща методология и първо да се идентифицират поделенията в най-неблагоприятно положение. Също така на етапа на планиране е препоръчително да се опитате да вземете предвид потенциалните външни фактори на влияние.

Програмата за вътрешен одит се разработва във връзка с плана. Най-често програмата има лична форма, която отчита най-много важни аспектипредмет на контрол в конкретна компания. Този документ описва всички нюанси на дейността на одитора и включва следните елементи:

1. Основната цел на вътрешния одит.
2. Област на приложение.
3. Определения и съкращения.
4. Данни за допълнителни документи.
5. Списък на лицата, отговорни за заявлението.
6. Описание на процеса на одит.
7. График и честота на контролните проверки.
8. Изготвяне на подробен план за одит.
9. Изготвяне на необходимите документи.
10. Последователността на събиране на информация.
11. Нюансите на изготвяне на окончателния отчет.

Заповед за вътрешен одит (образец)

Заповед за вътрешен одит - 1

Заповед за вътрешен одит - 2

Когато вътрешен одит се провежда от трета страна, към поръчката трябва да се добави споразумение. Само въз основа на този документ е възможно да се подпише споразумение за провеждане на ОВ.

Правилата и процедурата за провеждане на вътрешен одит са описани по-долу.

Вътрешният одит на СУК за съответствие с ISO 9001 е показан в това видео:

правила

Съществуват определени международни и руски стандарти за вътрешен одит. В същото време не е забранено от закона да се разработват собствени вътрешни правила за VA. Основната част от федералните стандарти се отнася до дейността на одитори на трети страни, регулиращи тяхната работа, за да гарантират качеството на предоставяните услуги.

В същото време стандартите за вътрешен одит, създадени от конкретна компания, не могат да противоречат на федерални и международни правила. Независимо от нивото на правилата, всички те са разделени на няколко блока. От тях са необходими 3:

1. Блок No1отразява нюансите на организационните и икономически дейности на одиторите.
2. Блок No2определя отговорностите на одиторите, как се получават контролни доказателства и как се правят заключения.
3. Блок No3съдържа правила за избор на техники, документация, инструкции за работа.

Важно е да се разбере, че за да се получат надеждни одитни данни, е необходимо да има одитна структура с ясни правила. Само систематизирана дейност по определени стандарти е в състояние да покаже ясен резултат.

Стъпка по стъпка

На пръв поглед провеждането на вътрешен одит е доста лесно. Тази процедура включва само 3 етапа:

1. Предварителна подготовка.
2. Събиране на одиторски доказателства.
3. Регистрация на резултатите от теста.

Тези етапи често се наричат ​​подготвителни, работни и финални. Отмяната или прекратяването на който и да е от етапите лишава вътрешното слушане от всякакъв смисъл.

• На етапа на подготовка е необходимо да се планират и съберат необходимите данни, документи и различна информация за обекта на контрол.
• Работният етап включва директно прилагане на избраните методи за контрол, провеждане на тестове, търсене на доказателства и документиране на предприетите действия.
• На последния етап резултатите от одита се обобщават, извършва се анализът на одита и приключва подготовката на документацията.

Резултати от изпълнението

• Всички резултати от IA трябва да бъдат в документална форма за по-нататъшно проучване. Най-често документите означават или неговите по-малки форми. Той съдържа не само информация за откритите недостатъци, но и предложените начини за отстраняването им. Също така, резултатите от вътрешния одит задължително отразяват потенциалните начини за подобряване на ефективността на работните процеси.
• В допълнение към изготвянето на доклади и друга одиторска документация е необходима друга процедура. Важно е предварително да се изяснят критериите за ефективност на инспекторите и след приключване на вътрешния одит да се анализира качеството на извършения контрол.
• Често такива критерии са съответствие с посочената рамка на времевата рамка за проверка, наличието на пълни и разбираеми коментари по всички изследвани елементи, индикация за потенциални проблеми в бъдеще. Необходимо е също така да се анализира дейността на одиторите за съответствие с разпоредбите за проверки и правилна употребаразлични методи за контрол. Друг критерий е наличието, пълнотата и навременността на представяне на документацията по ревизията.

При провеждане на вътрешен одит голяма ролясе възлага и на приготвянето му (и не забравяйте!). Без правилно проведена подготвителна част е невъзможна висококачествена работа на инспекторите. Няма единна система за одит, всяка компания самостоятелно комбинира методи за контрол, така че си струва Специално вниманиепосветете на подготовката и самата проверка и анализ на ефективността на работата.

Вътрешният одит на системата за управление е описан в това видео:

3. Нормативни препратки

ISO 9000: 2005 - Системи за управление на качеството. Основи и речник“.

ISO 9001: 2008 – „Система за управление на качеството. Изисквания".

ISO 19011: 2002 - Насоки за одит на системи за управление на качеството и/или околната среда.

4. Термини, съкращения и конвенции

Термини и определения:

Одитът е систематичен, независим и документиран процес за получаване на одиторски доказателства и обективната им оценка, за да се определи степента, до която са изпълнени договорените критерии (ISO 9000: 2005).

Одитор - лице, което е демонстрирало личните качества и компетентност, необходими за извършване на одит (ISO 9000: 2005).

Група одитори - един или повече одитори, провеждащи одита с участието на технически специалисти (ако е необходимо).

Приложими съкращения:

DP е документирана процедура

СУК – система за управление на качеството

символи:

Дейности на процеса на разклоняване/сливане

5. Описание на процеса

5.1 Основи

Одитът на СУК в KPMS се извършва с цел:

• определят нивото на съответствие на СУК с изискванията на ISO 9001:2008;
• определят нивото на съответствие на СУК с изискванията на вътрешните нормативни документи.

Одитът може да се извърши както е планирано (въз основа на годишния план за одит) така и непланирано (въз основа на поръчка Генералният директор).

Честотата на планирания одит трябва да бъде най-малко веднъж на всеки шест месеца.

Лицето, отговорно за организирането на одитите, е комисарят по качеството.

Водещият одитор отговаря за провеждането на одити.

Годишният план на вътрешните одити се разработва и одобрява не по-късно от 20 декември. Годишният план на вътрешните одити се разработва от комисаря по качеството. При планирането на вътрешни одити СУК предвижда задължителна проверкавсеки от отделите, всеки от процесите и всяко от изискванията на ISO 9001: 2008.

Преди началото на всеки одит се разработва график за одит. Графикът се разработва една седмица преди датата на одита.

За извършване на вътрешни одити се назначават водещ одитор, одитори и технически специалисти измежду служителите на компанията. Водещите одитори и одиторите се определят от комисаря по качеството. Назначаването на водещ одитор и одитори се извършва със заповед на генералния директор по персонала. В заповедта може да се посочи датата на назначаване. Ако срокът не е посочен, тогава водещият одитор (одиторите) се счита за назначен за неопределено време и губи статута си на одитор само въз основа на заповед на генералния директор за назначаване на нов водещ одитор (одитор) или при освобождаване от дружеството.

Техниците се назначават (ако е необходимо) за всеки одит според съвета на водещия одитор. Назначаването на технически специалисти се извършва в заповедта за извършване на вътрешен одит на организацията.

При планирането на одита разпределението на одиторите и техническите специалисти според обектите на одит трябва да изключи възможността за тяхната проверка на отделите, в които работят одиторите и техническите специалисти.

Управление на риска, одит и вътрешен контрол Александър Филатов

5. Ред за планиране на дейностите по вътрешен одит

Главният изпълнителен директор на одита разработва план за дейностите по вътрешен одит, обикновено на годишна база.

Планът за дейността по вътрешен одит включва планирани проверки и други дейности за вътрешен одит.

Ръководителят на вътрешния одит представя план за дейностите по вътрешен одит за разглеждане (одобряване) от изпълнителните органи и одобрение от съвета на директорите. Планът може също да бъде придружен от график, щат на звено, план за ресурси и финансов бюджет за вътрешен одит.

Планът за дейността на вътрешния одит се разработва въз основа на одитния модел, като се използва информация и искания, получени от изпълнителните органи и съвета на директорите на дружеството, резултатите от оценката на риска на дружеството (изготвена например от риска на компанията управленска услуга, ако такава услуга съществува във фирмата).

Планирането на дейностите по вътрешен одит се състои от следните етапи:

- формиране/актуализация на одитния модел на компанията;

- извършване/използване на резултатите от оценката на риска;

- класиране на одитните обекти по ниво на рискове, като се вземат предвид допълнителни фактори;

- формиране на рисково ориентиран план за вътрешни одити;

- формиране на план за дейността по вътрешен одит въз основа на план за одит, базиран на риска, искания/указания от изпълнителните органи и съвета на директорите на дружеството, мерки за осъществяване на последващ контрол върху финансово-стопанските дейности, както и други вътрешни одитни дейности;

- формиране на работен график, щатно разписаниеподеления, ресурсен план и финансов бюджет.

Одитният модел на една компания включва списък от одитни обекти, например бизнес процеси, бизнес функции, проекти/инициативи на компанията, подразделения, бизнес звена и други, в зависимост от избрания в компанията подход за структуриране на одитни обекти.

Списъкът с обекти на одит се коригира, като се вземат предвид промените в дейността на компанията (например появата на нови проекти, формирането на нови подразделения и др.). За тази цел одитният модел се преразглежда поне веднъж годишно.

За целите на разработването на план за дейността по вътрешен одит се използват резултатите от оценката на риска на дружеството, извършена от изпълнителните органи (служба за управление на риска) на дружеството в рамките на RMS.

Когато взема решение за използването на резултатите от оценката на риска на дружеството, ръководителят на вътрешния одит може, като вземе предвид наличните ресурси, да предвиди допълнителен анализ на възможността да се разчита на такава информация (включително да анализира пълнотата на идентифицирани рискове, качеството на описанието и оценката на рисковете, ефективността на процесите, използвани от изпълнителните органи на фирмите за наблюдение и отчитане на рискове и др.).

Ако информацията за рисковете, получена от изпълнителните органи на дружеството, е недостатъчна / информация не е предоставена (например при липса на формализирани процеси за идентифициране и оценка на рисковете), вътрешният одит извършва анализ на риска на одитираните обекти самостоятелно . Подходът за идентифициране и оценка на рисковете на обектите на одита се определя от вътрешния одит самостоятелно, въз основа на характеристиките на компанията.

Въз основа на резултатите от оценката на риска идентифицираните рискове и обектите на одита се корелират. Обектите на одит се класират според нивото на риск. Методите за класиране и списъкът с допълнителни фактори, използвани за класиране, се определят от вътрешния одит самостоятелно, въз основа на спецификата на компанията.

При класиране на обектите на одит се препоръчва да се вземат предвид няколко допълнителни фактора, включително: същественост (същественост на влияние върху резултатите от дейността на дружеството) на обекта на одит; Брой служители; текучеството на висшите и средните мениджъри; промени в дейността на съоръжението; време, изминало от последната проверка; резултатите от предходната проверка на този обект на ревизия и др.

Въз основа на резултатите от класирането се формират групи от одитни обекти с високи, средни и ниски нива на риск.

Обектите на одит се включват в плана за дейността на вътрешния одит въз основа на резултатите от оценка на риска на извадка. Провеждането на планови одити е основната дейност на вътрешния одит. Освен това е необходимо да се предвиди времеви бюджет за следните дейности:

- консултиране на ръководството на дружеството по управление на риска, вътрешен контрол и корпоративно управление;

- разработване и актуализиране на вътрешни правилници, регулиращи дейността на вътрешния одит (методология на вътрешния одит);

- наблюдение на изпълнението в компанията на планове за действие за отстраняване на недостатъци, нарушения и подобряване на ICS, разработени от ръководителите на одитни съоръжения въз основа на резултатите от проверките

- разработване на план за дейностите по вътрешен одит за периода, който определя приоритетите на дейностите по вътрешен одит;

- изготвяне на доклад за резултатите от дейността по вътрешен одит;

- съдействие на изпълнителните органи на дружеството при разследване на некоректни/незаконни действия на служители и трети лица;

- взаимодействие с външния одитор, поделения на дружеството по въпроси, свързани с дейността на вътрешния одит;

- професионално развитие на вътрешните одитори и др.

Въз основа на данните за общото време за извършване на планови проверки и други дейности по вътрешен одит и данни за общия наличен фонд от време за изпълнение на плана ръководителят на вътрешния одит определя достатъчността (недостига) на вътрешни ресурси.

Ако вътрешните ресурси не позволяват изпълнението на всички планирани проверки и други дейности, посочени в плана, ръководителят на вътрешния одит информира съвета на директорите (одитния комитет) за необходимостта от вземане на подходящо решение (например разпределяне на допълнителни ресурси за изпълнете плана чрез увеличаване на броя на вътрешните одитори, привличане на организации на трети страни (аутсорсинг / съизсорсване) или намаляване на обема на задачите).

От книгата Счетоводство автора Бортник Николай Николаевич

3.2. Специфичност счетоводствои вътрешен одит в компютърна среда автоматизирани системисчетоводството (ASBU) е изключително важен компонент, който влияе върху ефективността на тяхното прилагане. V

От книгата Международни стандарти за одит: Cheat Sheet автора автор неизвестен

46. ​​ИЗПОЛЗВАНЕ НА РЕЗУЛТАТИТЕ ОТ РАБОТАТА ПО ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ Вътрешният одит е дейността на структурното звено на предприятието, което в една или друга степен се занимава с проверка и наблюдение на дейността на предприятието и неговото управление.

От книгата Одит. Читалки автора Самсонов Николай Александрович

71. Управленски одит, одит на бизнес дейностите и одит за съответствие с изискванията като видове вътрешен одит на предприятие Някои видове вътрешен одит се наричат ​​управленски, или производствен, одит.Основните цели на този одит -

От книгата Наръчник по вътрешен одит. Рискове и бизнес процеси авторът Кришкин Олег

72. Използване на вътрешен одит от външен одит Средствата за решаване на специфични задачи пред външния и вътрешния одит могат в някои случаи да съвпадат и да се използват при определяне на съдържанието, времето и обхвата на външния одит

От книгата Бизнес план 100%. Стратегия и тактика ефективен бизнес автор Ейбрамс Ронда

Мястото на вътрешния одит в управленската йерархия на предприятието В преобладаващата част от случаите звеното за вътрешен одит е обслужващо звено. Тези звена предоставят услуги на основните производствени звена. Все пак от фирма на компания

От книгата Управление на риска, одит и вътрешен контрол автора Филатов Александър Александрович

Регулиране на дейността на функцията за вътрешен одит Дейностите на функцията за вътрешен одит трябва да бъдат регулирани по определен начин. Трябва да се отбележи, че думата "регулация" се разбира от мнозина като писмен набор от определени правила и разпоредби, регулиращи

От книгата на автора

Препоръки за избор на подход за провеждане на проекти за вътрешен одит Редица вътрешни одитори може да са скептични относно идеята и технологията на подход, основан на риска. Отчасти са прави. Прави са обаче, че много руски предприятия все още са

От книгата на автора

Документиране на работата на вътрешния одит Процесът на документиране води до създаване на работни документи. Всеки PVA се възползва от внедряването оптимална системадокументиране на работата в рамките на одитни проекти. Наличието на такава система има няколко от следните

От книгата на автора

Целта на вътрешното планиране Преди всичко е необходимо да се определи целта на вътрешното планиране. Обикновено вътрешното планиране има една от трите цели: Оценка. Обработка на информация за резултатите от дейността на фирмата. Постановка

От книгата на автора

2. Цели, задачи и правомощия на вътрешния одит Вътрешният одит подпомага съвета на директорите и изпълнителните органи за повишаване на ефективността на управлението на дружеството, подобряване на финансово-стопанската му дейност чрез системна и последователна

От книгата на автора

3. Място на вътрешния одит в организационна структурана дружеството Решението за организиране на вътрешен одит се взема от съвета на директорите, който отговаря и за контрола на качеството на работата на вътрешния одит на дружеството.

От книгата на автора

4. Взаимодействие на вътрешния одит с външния одитор и други субекти на системата за вътрешен контрол на компанията Взаимодействие с външния одитор Ръководителят на вътрешния одит координира взаимодействието на вътрешния одит с външния одитор

От книгата на автора

7. Контрол на качеството и оценка на дейностите по вътрешен одит 7.1. Ръководителят на вътрешния одит разработва и изпълнява програми за оценка и подобряване на качеството (програма за контрол на качеството на работата на вътрешния одит / „програма за гаранции и подобрения

От книгата на автора

2. Основни принципи на изграждане на функцията за вътрешен одит в Групата Управлението/координацията на функцията за вътрешен одит в Групата се осъществява в рамките на следните принципи: 2.1. Като цяло отговаря за организирането и координирането на функцията за вътрешен одит

От книгата на автора

3. Нормативно осигуряване на функцията за вътрешен одит в Групата 3.1. Съветът на директорите (Одитен комитет) на Дружеството-майка19 одобрява Политиката за цялата група / Политики за организиране на функцията за вътрешен одит в Групата20, отразяваща основните принципи на изграждане

От книгата на автора

4. Управление/координация на функцията за вътрешен одит в дъщерни и свързани дружества 4.1. Ръководителят на МО на IAS, осъществяващ управлението/координацията на вътрешния одит в дъщерните и свързани дружества, делегира някои от въпросите по управление/координация на упълномощените служители на МО на IAS. Началникът на МО на СВА не делегира