Primarna računovodstvena dokumentacija za SP. Računovodstvo za SP na usn. Samostalno knjigovodstvo

Da biste razumjeli kako pravilno voditi računovodstvo za individualnog poduzetnika (pojedinačnog poduzetnika) u 2019. godini, morate znati o nekim karakteristikama.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Zahvaljujući tome, mogu se izbjeći problemi sa poreskom upravom. Svi preduzetnici, bez izuzetka, moraju voditi račune.

U 2019. godini individualni preduzetnik može tražiti pomoć od specijalizovanih kompanija, ali to podrazumeva znatne finansijske troškove. Zbog toga radije vode svoje knjigovodstvo.

Šta treba da znate

Privatni preduzetnici imaju pravo:

koristiti online računovodstvene usluge;
potražite pomoć od specijalizovanih kompanija;
sami donosite odluke o upravljanju svojim knjigovodstvom.

Da li je knjigovodstvo teško? Ako znate sve dostupne nijanse i pristupite ovom pitanju sa punom ozbiljnošću, onda u tome nema ništa komplicirano.

Osnovni koncepti

Mogućnost samostalnog knjigovodstva omogućava vam da značajno uštedite novac, ali u isto vrijeme morate potrošiti dosta svog vremena.

Mnogi poduzetnici radije koriste ovu opciju, jer brojne online usluge, softver i kursevi obuke mogu svesti znanje potrebno za uspješno vođenje knjigovodstva na najmanji minimum.

Prije razmatranja glavnog pitanja, u početku se preporučuje da se upoznate s osnovnim konceptima.

Pod definicijom "računovodstvene dokumentacije" - to su dokumenti koji odražavaju poslovne aktivnosti kompanije.

Poznavajući i razumijevajući ovu terminologiju, možete izbjeći probleme s poreznim i drugim regulatornim tijelima.

Ako govorimo o tome gdje voditi račune, onda napominju:

1C softver;
online servis "Moj posao".

Preduzetnik koji vodi računovodstvo ima pravo da izabere za sebe najprikladniji program ili uslugu.

Koji su njeni ciljevi

Ključni posao preduzetnika je da evidentira sve, bez izuzetka, poslovne transakcije koje su se desile.

Podaci se moraju navesti u računovodstvenoj dokumentaciji samostalno i koriste se u svrhu:

donošenje različitih upravljačkih odluka;
sastavljanje izvještaja radi dostavljanja poreskom organu;
za potrebe obavljanja različitih računovodstvenih operacija.

Pravovremeno identifikovani problemi u protoku dokumenata će minimizirati rizike od dobijanja kazne od poreskih organa.

Istovremeno, osnovni cilj vođenja knjigovodstva od strane preduzetnika je značajna ušteda u budžetu.

Na primjer, ako govorimo o tome koliko košta vođenje računovodstva za individualnog poduzetnika, onda cijena ovisi o regiji prebivališta. Cijena može doseći 100 hiljada rubalja.

Pravni aspekti

Glavnim zakonodavnim aktom koji reguliše poslovanje, i računovodstvo za njega se smatra. Prema zakonu, od januara 2013. godine računovodstvo je obavezno.

Za vašu informaciju – preduzetnici koji su odabrali opciju pojednostavljenog oporezivanja () podliježu pravilu na osnovu kojeg ne bi trebali voditi računovodstvo, ali u isto vrijeme trebaju voditi poreznu evidenciju – na osnovu.

Korak po korak uputstva o tome kako sami upravljati IP računovodstvom u 2019

Poslovni čovjek početnik, sa neovisnim poznavanjem računovodstva, mora znati o zamršenostima faza:

izbor poreskog režima;
formiranje kalendara;
korišćenje zaposlenih.

Poznavajući dostupne nijanse, lako možete minimizirati rizike od raznih problema s poreznim i drugim regulatornim tijelima od nesporazuma.

Odabir sistema oporezivanja

Mnogo toga zavisi od ove faze, jer se iznos poreza razlikuje 2 ili više puta. U zavisnosti od toga koji će sistem oporezivanja biti izabran, razlikuju se i oblici izvještavanja koji će se morati dostaviti regulatornim tijelima.

Danas postoje:

Kako bi se obračunale sve finansijske transakcije bez izuzetka, primjenjuje se. Na osnovu sadržaja knjige prihoda i rashoda, individualni preduzetnik je primoran da se formira na kraju svake kalendarske godine i plati porez najkasnije do 30. aprila.

Iznos je 13% od primljenog prihoda. Dodatno, prema opštem režimu, moraju se napraviti odbici od 18%.

Prijava se formira tromjesečno, a sam porez se mora platiti najkasnije do 20. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog kvartala.

Za utvrđivanje iznosa PDV-a neophodno je provesti KUDiR nabavke, prodaje,.

Preduzetnici koji rade sa gotovinom dodatno moraju da čuvaju i - varante.

Osim toga, obavezno je prijaviti porez na imovinu. Na primjer, ovo nije potrebno za UTII i USN.

Prilikom odabira, privrednici bi trebali evidentirati samo fizičke parametre sfere radne aktivnosti, površinu prostorija i tako dalje.

Dovoljno je redovno obavještavati o svim prilagođavanjima. Doprinosi su fiksni.

Visina poreza utvrđuje se na osnovu osnovice koju odobrava javna služba za svaku pojedinačnu vrstu djelatnosti i različitim koeficijentima.

Privrednici pri odabiru moraju voditi računa o svakoj vrsti djelatnosti posebno.

Izvještavanje se podnosi tromjesečno, najkasnije 20. dana nakon izvještajnog. Porez se plaća najkasnije do 25.

Zaposleni

Biće teško samostalno voditi računovodstvo kada koristite unajmljeno osoblje. Postavši direktni poslodavac, preduzetnik dobija status poreskog agenta.

Od ovog trenutka dužan je da izvrši obračune i zadrži propisani porez od svakog službeno primljenog radnika, uključujući i da za njih uplaćuje potrebne doprinose u različite državne i nedržavne fondove.

Ako govorimo o izvještavanju, onda se dodaju i nevolje privatnih poduzetnika:

Gdje tačno	Šta prenijeti	Do kojeg vremena
IFTS	Podaci o prosječnom broju zaposlenih	Najkasnije do 20. januara
IFTS	Podaci o dobiti zaposlenih po	Najkasnije do 1. aprila
FSS	dokument na	Svake godine i tromjesečno - najkasnije do 15. u mjesecu nakon izvještaja
FZZO i PFR	dokument na	Također

Vrlo je teško samostalno vršiti kontrolu nad svim kadrovskim pitanjima, a istovremeno voditi poduzetničke aktivnosti.

Iz tog razloga, mnogi profesionalci radije traže pomoć od kvalifikovanih osoba.

Ukupno, za zaposlene, individualni preduzetnici moraju sastaviti i dostaviti nadležnom tijelu 7 vrsta izvještaja, uključujući vođenje i čuvanje potrebne kadrovske dokumentacije.

Kalendarsko planiranje

Formiranje odgovarajućeg kalendara je završna faza pripreme za samostalno računovodstvo.

To se posebno odnosi na upoznavanje sa raznovrsnošću izvještaja o odabranom sistemu oporezivanja i periodima za njihovo podnošenje.

Savremeni softver pomaže u tome, i podseća vas na približavanje datuma izveštavanja, ali još uvek morate da znate o postavljenim datumima.

Poreski režim	Period za podnošenje izvještaja i plaćanje poreza	Također	Također
Opšti sistem oporezivanja	Izvještavanje o porezu na dohodak do 25.04 (uplata do 25.06); 25.07 (uplata do 25.09); 25.10 (plaćanje do 25.12); 25.01 (plaćanje do 25.03)	Akontacije za porez na dohodak fizičkih lica najkasnije do 15. jul; 15. oktobar	Završno izvještavanje do 30.04, sama isplata do 15.07
Pojednostavljeno	Plaćanje unaprijed 25.04; 25.07; 25.10	Završno izvještavanje i uplata godišnjeg poreza do 2. maja	—
UTII	kvartalno izvještavanje do 20.04; 20.07; 20.10; 20.01	Plaćanje tromjesečnog poreza do 25.04; 25.07; 25.10; 25.01	—

Dokumentovanje

Kako bi zajamčili vlastitu sigurnost od nesporazuma sa regulatornim tijelima, poduzetnici moraju svim silama pristupiti svoj dokumentaciji.

Video: kako voditi poslovno računovodstvo bez računovođe

Poreski organ ima pravo da izvrši reviziju preduzetnika i 3 godine nakon njegovog zatvaranja.

Na primjer, u računovodstvenom odjelu trgovine, sljedeće mora biti pohranjeno bez greške:

ugovori sa dobavljačima proizvoda ili (održavanje opreme, pružanje internet usluga), stanodavcima, redovnim veletrgovcima i tako dalje;
ugovori sa finansijskim institucijama i razni izvodi;
primarni dokumenti;
kadrovska dokumentacija - ako se koristi rad iznajmljenih radnika;
kasa.

U zavisnosti od oblasti u kojoj preduzetnik radi, lista dokumenata može varirati.

Koristite specijalizovane online usluge	Ovo omogućava ne samo uštedu budžeta, već i jamči sigurnost dokumenata (na primjer, papirni obrazac se može izgubiti, oštetiti i tako dalje). Uz pomoć onlajn računovodstva, preduzetnik nije vezan za jedan računar, što automatski podrazumeva udobnost i udobnost.
Obavezno pohranite i organizirajte papirnatu dokumentaciju	Potreba za pronalaženjem jednog od dokumenata u opštoj hrpi papira može potrajati. Najbolja opcija bi bila sortirati dokumentaciju u fascikle ili datoteke (ovisno o broju tokova posla)
Potrebna su usaglašavanja sa poreskom upravom	Nepostojanje dužničkih obaveza možete potvrditi sedmicu dana nakon uplate porezne naknade. To se može učiniti pomoću online računovodstva ili putem vašeg ličnog naloga na portalu Nalog.ru.
Obavezno postavljajte pitanja	Potrebni savjeti se mogu dobiti svuda - na internetu, kod notara i tako dalje.
Praćenje kalendara	Ovo je neophodno kako bi se rizik od kašnjenja u podnošenju izvještaja ili plaćanju poreza sveo na minimum.

Ovi savjeti omogućit će mladom poduzetniku da značajno minimizira rizike raznih problema s poreznom upravom.

Karakteristike za pojednostavljeno (USN)

Preduzetnik ima pravo da izabere jednu od metoda „pojednostavljenja“, i to:

Primarne isprave ili, tačnije, primarne računovodstvene isprave ili, kako ih još zovu, „primarne“ su one isprave koje su obavezna komponenta računovodstva, a koju moraju voditi i pravna lica i individualni preduzetnici. Prema Federalnom zakonu br. 402 o računovodstvu, primarni dokumenti moraju se koristiti u izvršenju svake činjenice iz ekonomskog života: u transakcijama i drugim poslovnim operacijama. Ovo se, naravno, odnosi na stvarne činjenice iz privrednog života preduzeća, a ne na izmišljene i lažne transakcije (član 9. Saveznog zakona o računovodstvu).

U ovom trenutku, računovodstvena preduzeća mogu koristiti kako objedinjene forme primarnog računovodstva, tako i odobrene samostalno, ako su ugrađene u računovodstvenu politiku preduzeća. Dakle, sljedeća dokumenta spadaju u „primarne“: ugovori, platni dokumenti, tovarni listovi, fakture, akti itd.

Šta treba da sadrži primarni dokument?

Prema Saveznom zakonu o računovodstvu, obrasci primarnih dokumenata moraju sadržavati sljedeće podatke (član 9. Saveznog zakona o računovodstvu):

naziv ovog dokumenta;
datum njegovog sastavljanja;
naziv privrednog subjekta koji ga je sastavio;
sadržaj životne činjenice;
vrijednost prirodnog i (ili) monetarnog mjerenja činjenice ekonomskog života, s naznakom mjernih jedinica;
položaj osobe (ili više osoba) koja je izvršila ovu transakciju (operaciju), i osobe odgovorne (ili više osoba odgovornih odjednom) za njeno izvršenje ili položaj osobe koja je odgovorna za izvršenje ove operacije;
potpise lica iz prethodnog stava (sa naznakom punog imena ili drugih podataka potrebnih za njihovu identifikaciju).

Važno je imati na umu da se, prema sadašnjoj proceduri, primarni dokumenti moraju izvršiti ili po završetku transakcije, ili odmah nakon toga. Zauzvrat, osoba koja je odgovorna za registraciju "primarne" mora blagovremeno prenijeti ove dokumente za njihovo računovodstvo. Istovremeno, lice koje se bavi računovodstvom nije odgovorno za ove dokumente koje sastavljaju druga lica.

Obrazac primarne knjigovodstvene isprave odobrava rukovodilac subjekta privrednog života, ali obrazac na odobrenje podnosi lice u čije je poslove računovodstvo.

„Primarni“ se može sastaviti kako u papirnom, tako iu elektronskom obliku sa odgovarajućim elektronskim potpisom.

Šta su primarni računovodstveni dokumenti?

Pogledajmo bliže karakteristike svakog primarnog dokumenta koje kompanija koristi prilikom obrade transakcija i dalje u računovodstvu.

Ugovor- reguliše prava i obaveze direktnih subjekata transakcije. Poželjno je da svaka transakcija bude formalizovana ugovorom. Ovo je važno ne samo za računovodstvo, već i za legitimnost same transakcije, ako je potrebno braniti svoja prava, uključujući i na sudu. Međutim, postoje takve operacije u kojima nije potreban ugovor, na primjer kupoprodaja, jer isprava o plaćanju u trenutku ove transakcije odgovara zaključenom ugovoru.

Provjeri- dokument koji sadrži podatke o trošku, a ako ga klijent plati, onda, dakle, prihvata uslove ugovora. Pored iznosa, faktura može sadržavati i druge uslove transakcije (uslove plaćanja, isporuke itd.). Ovaj dokument nema jedinstvenu formu, a pečat i potpis glavnog računovođe na njemu nisu potrebni.

Dokumenti za plaćanje Ovo su dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja. Takvi dokumenti mogu biti: zahtjev za plaćanje, obrazac strogog izvještavanja (BSO), nalog za plaćanje, račun o prodaji i novčani račun. Tako se kod plaćanja u gotovini izdaje ček, a za bezgotovinsko plaćanje nalog za plaćanje u banci. Što se tiče BSO, oni se ne mogu primijeniti u svakoj situaciji.

Lista za pakovanje- ovo je takav dokument primarnog izvještavanja, koji se formira prilikom prodaje zaliha drugom preduzeću. Priprema se u 2 primjerka (jedan za prodavca, drugi za kupca). Podaci na otpremnici i na računu moraju se podudarati. Istovremeno, na ovom dokumentu moraju biti potpisi odgovornih lica i pečati.

Potvrda o prijemu obavljenog posla- Ovo je dokument koji je neophodan za izvještavanje prilikom pružanja usluga. Potvrđuje cijenu, činjenicu i vrijeme ovih usluga (radova). Odnosno, aktom se potvrđuje činjenica izvršenja posla koja je propisana ugovorom.

Račun- ovo je dokument koji sadrži podatke o iznosu novca, kao i dio računa, odnosno podatke iz računovodstva. Takav dokument je važan za prihvatanje iznosa PDV-a koji se iznose za odbitak, on je osnova za to. Dakle, sve kompanije koje plaćaju moraju da pripreme fakture (ako organizacija ili individualni preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski sistem, UTII ili patent, nisu obavezni da izdaju fakture). Izdaje se u 2 primjerka (jedan za prodavca, drugi za kupca). Potpisuje ga prodavac robe (ili usluga). Takav dokument se mora izdati najkasnije 5 dana od prijema robe, usluga itd.

Koji su primarni dokumenti potrebni za transakciju

Prije svega, mora se reći da svaka transakcija može zahtijevati svoju listu dokumenata. Međutim, postoji određeni opšti poredak. Prvo morate zaključiti ugovor sa kupcem u kojem se navode svi bitni detalji transakcije. Zatim prodavac izdaje račun koji se mora platiti. Prilikom plaćanja gotovinom izdaje se gotovinski račun (potvrda o prodaji ili obrazac stroge odgovornosti). A kod bezgotovinskog plaćanja kupcu ostaje platni dokument ovjeren u banci. Osim toga, klijentu se može izdati: račun i tovarni list. U slučaju pružanja usluga izdaje se akt o pružanju usluga (potvrda o obavljenom radu i račun (po potrebi).

Vidi također:

Da biste otvorili i legalno razvili sopstveni biznis, najlakši način je da se registrujete kao samostalni preduzetnik (IP). To je izuzetno jednostavno učiniti, samo trebate napisati zahtjev za registraciju, platiti državnu pristojbu (800 rubalja) i dobiti potvrdu o uplati, napraviti kopije pasoša i identifikacionog koda i doći u poreznu upravu na mjestu registracije sa ovim paketom dokumenata. Za pet dana postaćete samostalni preduzetnik i moći ćete da preuzmete relevantne dokumente.

IP računovodstvo - od čega zavisi i kako ga voditi

Registraciju individualnog preduzetnika vrši poreska služba na mjestu registracije automatski na osnovu podataka iz Jedinstvenog državnog registra (prema članu 83. Poreskog zakona Ruske Federacije). Od ovog trenutka (čim je IP registrovan za poreske svrhe) postajete ne samo samostalni vlasnik sopstvenog biznisa, već i poreski obveznik koji je dužan da vodi računovodstvene i poreske evidencije, blagovremeno izveštava i plaća potrebne količine.

Pokušajmo shvatiti kako prijaviti IP.

Od čega zavisi oporezivanje?

Izvještavanje i oporezivanje zavise od sistema oporezivanja odabranog prilikom registracije. Obično je izbor između pojednostavljenog sistema oporezivanja (STS) i opšteg (OSN). Neke vrste djelatnosti ne podliježu mogućnosti korištenja pojednostavljenog poreskog sistema, au nekim regijama postoji jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII), što automatski onemogućava pojednostavljeni poreski sistem.

Zapamtite: ako u aplikaciji niste odmah naveli sistem oporezivanja, IP će biti registrovan po opštem sistemu, a na pojednostavljeni poreski sistem moći ćete da pređete tek početkom sledeće godine.

Kako voditi poresku evidenciju

Naime, individualni preduzetnik ne vodi računovodstvenu dokumentaciju kao takvu, bez obzira na izabrani sistem oporezivanja. U okviru pojednostavljenog poreskog sistema i OSN-a, vodi se knjiga prihoda i rashoda, plus poreske kartice za zaposlene.

IP računovodstvo za UTII

Pojedinačni preduzetnici koji rade na jedinstvenom porezu na pripisani prihod podnose samo odgovarajuću prijavu. Ovo se mora učiniti jednom u tromjesečju prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca izvještajnog kvartala.

Računovodstvo intelektualne svojine po pojednostavljenom poreskom sistemu

Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja moraju podneti poresku prijavu jednom godišnje do 30. aprila. Osim toga, na početku svake godine potrebno je u Federalnoj poreznoj službi registrovati knjigu prihoda i rashoda (u kojoj se evidentira obračun prihoda i rashoda individualnog preduzetnika). Može se odštampati iz fajla, možete kupiti gotovu, najvažnije je da imate vremena da registrujete knjigu do 30. aprila.

Poresko računovodstvo i izvještavanje

Preduzetnik koji je registrovan u opštem poreskom sistemu podnosi više dokumenata i mnogo se češće pojavljuje u poreskoj službi.

Prvo, svaki kvartal, prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka kvartala, morate podnijeti PDV prijavu.

Drugo, jednom godišnje, do 30. aprila, podnosi se prijava u obliku 3-NDFL (za lična primanja).

Treće, prilikom registracije individualnog preduzetnika ili u slučaju da ostvareni prihod premašuje procijenjeni prihod za iznos veći od pedeset posto, prijava očekivanih poreza podnosi se na obrascu 4-NDFL.

IP računovodstveno upravljanje

Kao što je već pomenuto, individualni preduzetnici su izuzeti od računovodstva. Ali od 2013. godine stupa na snagu savezni zakon od 6. decembra 2011. br. 402-FZ, koji propisuje računovodstvo svih privrednih subjekata, uključujući i individualne poduzetnike (prema drugom članu). Shodno tome, računovodstvena politika pojedinačnog preduzetnika treba da se promeni.

Ali istovremeno, šesti član istog zakona kaže da individualni preduzetnik ima pravo da ne vodi računovodstvene evidencije ako, u skladu sa Poreskim zakonikom, vodi evidenciju prihoda i rashoda, kao i drugih predmeta oporezivanja. na način utvrđen poreskim zakonodavstvom.

Stoga se ovaj stav direktno odnosi na preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem (prema članu 346.24 Poreskog zakonika). Isti razlog da se ne vodi računovodstvena evidencija za individualne preduzetnike koji su na DOS-u: jer im je poreska osnovica sav prihod.

p> Najkontroverznije pitanje je bilo kod preduzetnika koji su na UTII, budući da ne vode knjige prihoda i rashoda i uglavnom ne vode evidenciju kao takvu, kako bi se u ovom slučaju promenila računovodstvena politika IP-a u 2013. godini? Ministarstvo finansija je u dopisu broj 03-11-11/239 od 13. avgusta 2012. godine razjasnilo situaciju: budući da individualni preduzetnici koji su na UTII samostalno vode evidenciju fizičkog pokazatelja (broj zaposlenih, trgovačka mesta, prodajni prostor itd. .), računovodstvo u IP također nije uključeno.

IP knjiga prihoda

Regulatorni dokumenti

Preduzetnici koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu i OSN, prema Poreskom zakoniku, dužni su da vode knjigu prihoda i rashoda. Obrazac knjige je odobren naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 86n i Ministarstva poreza Rusije N BG-3-04/430 od 13. avgusta 2002. godine. Kako tačno popuniti knjigu propisano je u naredbi Ministarstva finansija od 22. oktobra 2012. godine broj 135n.

Prema gore navedenim dokumentima, prijavljivanje IP može se odvijati u papirnom i elektronskom obliku. Do kraja izvještajnog perioda, preduzetnik jednostavno odštampa dosijee i ovjeri ih u Poreskoj službi.

Knjigovodstvo

Postoji nekoliko pravila o načinu vođenja evidencije samostalnih preduzetnika u knjizi prihoda i rashoda, o kojima individualni preduzetnici koji su najmanje na pojednostavljenom poreskom sistemu, bar na DOS-u, moraju voditi računa:

svi prihodi, rashodi i obavljene poslovne transakcije moraju biti evidentirani u potpunosti, podaci moraju biti pouzdani i evidentirani stalno (kontinuirano);
knjiga mora odražavati imovinsko stanje individualnog preduzetnika i rezultat preduzetničke aktivnosti za izvještajni period;
svaka poslovna transakcija mora biti popraćena pratećom dokumentacijom;
Svo računovodstvo se vodi na pozicioni način.

IP na UTII i knjiga prihoda i rashoda

Poreski zakonik (tačka sedma člana 346.26) zahtijeva od individualnih preduzetnika da vode evidenciju o individualnim preduzetnicima na UTII, ali postupak vođenja knjige prihoda i rashoda za ovaj oblik oporezivanja nigdje nije naznačen, štaviše, iznos prihoda i troškovi ne utiču na iznos poreza.

Istovremeno, individualni preduzetnici na UTII su dužni da vode evidenciju o pokazateljima po kojima se utvrđuje poreska osnovica. Na primjer, individualni preduzetnici koji pružaju lične usluge moraju voditi evidenciju o broju zaposlenih i evidenciji radnog vremena. Preduzetnici koji se bave trgovinom na malo mogu da obezbede dokumente za obračun poreske osnovice za prostor u kome obavljaju preduzetničku delatnost (ugovor o zakupu ili isprave o vlasništvu).

Računovodstvo gotovinskih transakcija u IP

Prema Pravilniku o obavljanju gotovinskog prometa, koji je na snazi od 01.01.2012. godine, samostalni preduzetnici moraju poštovati gotovinsku disciplinu. Istovremeno, budući da je individualnom preduzetniku teško da odvoji svoja lična sredstva i sredstva za preduzetničku delatnost, važe sledeći olakšice:

Samostalni preduzetnik ne može voditi blagajnu;
Samostalni preduzetnik ne može odrediti gotovinski limit na stanju gotovine i ne predati banci sav ostvareni novac preko limita;
Pojedinačni preduzetnik ne može svu gotovinu držati u banci;
Individualni preduzetnik ne može uplatiti novac u blagajnu;

Istovremeno, prisustvo kase i dalje diktira računovodstvo pojedinačnih preduzetnika na sledećim pozicijama:

knjige blagajnika-operatera;
dolazni i odlazni nalozi;
prodajni čekovi.

Kadrovsko računovodstvo u IP

Preduzetnik pojedinac koji ima zaposlene dužan je da vodi evidenciju uplaćenih sredstava zaposlenima i doprinosa za penzijsko osiguranje.

Opšta kadrovska dokumenta

Takođe, individualni preduzetnik (ili kadrovska služba individualnog preduzetnika) je dužan da poseduje i vodi svu potrebnu kadrovsku dokumentaciju i to:

interni propisi o radu;
osoblje;
knjiga obračuna kretanja radnih knjižica i priloga u njima;
opis poslova za svako radno mjesto u skladu sa kadrovskom tabelom (ukoliko radne obaveze nisu obuhvaćene ugovorom o radu);
propis o ličnim podacima zaposlenih;
propis o naknadama, bonusima i materijalnim podsticajima za zaposlene (ako ova radna mjesta nisu predviđena ugovorom o radu);
uputstva o zaštiti rada po struci (Uredba o zaštiti rada nije potrebna);
dnevnik upoznavanja sa uputstvima;
dnevnik zaposlenih koji su prošli obavezni zdravstveni pregled;
raspored odmora.

Kolektivni ugovor se zaključuje sporazumom stranaka, propisuje se Pravilnik o poslovnoj tajni preduzeća, ako je to naznačeno ugovorom o radu.

Individualna kadrovska dokumenta

Svaki zaposleni mora imati:

ugovor o radu;
naredba (uputstvo) o prijemu radnika u radni odnos;
lična karta zaposlenog;
historija zapošljavanja;
obračun radnog vremena i platnog spiska;
naredbu (uputu) o davanju odsustva zaposlenom;
molba zaposlenog za neplaćeno odsustvo;

U slučaju da zaposleni snosi punu finansijsku odgovornost (skladištari, rukovodioci nabavke), zaključuju se Ugovori o punoj finansijskoj odgovornosti. Ako postoji smjenski rad, mora se napraviti raspored smjena.

Računovodstvo osnovnih sredstava na IP

U spisku troškova preduzetnika koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu treba uzeti u obzir osnovna sredstva (OS): imovinu koja se amortizuje u skladu sa Poglavljem 25 Poreskog zakonika. Ovo je izuzetno važan parametar čije je poznavanje neophodno svakome ko vodi evidenciju kod individualnog preduzetnika.

Osnovna sredstva koja podliježu amortizaciji su svi objekti koji učestvuju u sticanju prihoda, mogu se koristiti duže od godinu dana i koštaju više od dvadeset hiljada rubalja. Istovremeno, objekti koji se ne koriste u radne svrhe ili koštaju manje od dvadeset hiljada rubalja često se evidentiraju u objektima OS-a, iako bi ih bilo isplativije evidentirati kao materijalni trošak.

Nadamo se da je naš članak pomogao budućim i sadašnjim individualnim preduzetnicima da shvate šta je poresko računovodstvo i izveštavanje individualnih preduzetnika.

Ekonomija, biznis

Upravljanje poslovnim računovodstvom Ima mnogo nijansi i karakteristika koje ne ometaju upoznavanje početnika poduzetnika. Koje režime oporezivanja primjenjuju individualni poduzetnici, koje su njihove prednosti i mane, koja je prednost jedne ili druge metode računovodstva - sve to možete pronaći u našem članku.

Opšte karakteristike IP računovodstva

Prilikom odlučivanja o registraciji kao samostalni preduzetnik, ne shvataju svi privrednici da će od trenutka kada im se izda odgovarajuća potvrda, za rezultate preduzetničke delatnosti morati da odgovaraju svom imovinom. Odnosno, ne samo roba na prodaju, ne samo trgovina i uredska oprema, već i osobni automobil, vlastiti stan, ugodna ljetna kuća itd. Računovodstvo.

Čini se, kakve veze potpuna odgovornost ove vrste ima sa računovodstvom? Da, najdirektnije. Nepravilno organizovano računovodstvo može dovesti do izricanja velikih novčanih kazni i kazni za vrlo verovatne (uz nepravilnu organizaciju) računovodstvene greške. I ove sankcije mogu uticati ne samo na novac i imovinu u vezi sa poslovanjem, već i na cjelokupno stanje pojedinačnog preduzetnika. Osim toga, na što je vrijedno obratiti posebnu pažnju, dugovi koji su nastali tokom poslovanja ne poništavaju se kada se IP zatvori. Ovako ili onako, ova dugovanja će se morati platiti, jer ako se to ne uradi, može se govoriti o njihovoj prinudnoj naplati, pa čak i o pokretanju krivičnog postupka. Ako pojedinac ima trogodišnji poreski dug u iznosu većem od 600 hiljada rubalja, a to je 10% obračunatih obaveza, oni imaju pravo na krivičnu odgovornost u skladu sa čl. 198 Krivičnog zakona Ruske Federacije. Još strožije mjere mogu se primijeniti na pojedince s dugovima većim od 1.800 hiljada rubalja.

Ipak, nemojte se bojati unaprijed, jer status individualnog preduzetnika ima i pozitivne strane, a možda i kompenziraju neugodnost.

Prvo, čak i ako se kazne naplaćuju i moraju se platiti, možete pokušati smanjiti njihovu veličinu odlaskom na sud. Sudije se često susreću sa preduzetnicima i smanjuju iznos kazni, uzimajući u obzir tešku finansijsku situaciju pojedinačnog preduzetnika i njegove porodice.
Drugo, veličina kazni za individualne preduzetnike je mnogo niža od sličnih sankcija za organizacije. Razlika u visini kazne za računovodstvene i administrativne prekršaje između individualnih preduzetnika i pravnih lica je veoma značajna.

Pojedinačni preduzetnici nemaju računovodstvo, u njegovom shvatanju od strane profesionalnih stručnjaka. Odnosno, ne vrši nikakva računovodstvena knjiženja, ne sastavlja bilanse i druge teško razumljive obračune. Ali i dalje mora da zadrži lakšu verziju računovodstva. U zavisnosti od toga koji je sistem oporezivanja individualni preduzetnik odabrao, može se govoriti i o karakteristikama organizacije računovodstva. Od zajedničkih karakteristika karakterističnih za sve preduzetnike, mogu se istaći 2:

Svaki preduzetnik je dužan da vodi knjigu prihoda i rashoda (osim individualnih preduzetnika na UTII).
Bez obzira na privrednu aktivnost, svi individualni preduzetnici moraju plaćati fiksne doprinose u Penzioni fond Ruske Federacije (PFR).

Karakteristike računovodstva za individualne preduzetnike pod OSNO

možda, poslovno računovodstveno upravljanje na uobičajeni sistem oporezivanja, u poređenju sa drugim individualnim preduzetnicima, on je najzahtevniji i najkompleksniji. Oštri uslovi konkurencije primoravaju preduzetnike da ostanu u ovom režimu, a ponekad i pređu na njega. U industrijama u kojima ponuda proizvoda (ili usluge) daleko nadmašuje potražnju, potrošačke organizacije radije rade s obveznikom punog poreza na dodatu vrijednost (PDV). OSNO samo nudi biznismenu da postane takav platilac.

Shodno tome, individualni preduzetnik koji primenjuje uobičajeni sistem oporezivanja mora:

Ne znate svoja prava?

Kao i svi individualni preduzetnici, vodite knjigu prihoda i rashoda.
Kao obveznik PDV-a, popunjava knjige nabavki i prodaje, izdaje račune za dobra (ili usluge) i, u slučajevima propisanim zakonom, evidentira ih u odgovarajućem dnevniku.
Ako preduzetnik angažuje radnike, mora voditi kadrovsku evidenciju.

Ova opcija omogućava plaćanje sljedećih poreza:

Porez na dohodak fizičkih lica (PIT) – preduzetnik plaća 13% prihoda ostvarenog kao rezultat svoje delatnosti. Samostalni preduzetnik može od ostvarenog prihoda odbiti troškove koji su potkrepljeni dokumentima; ili rashodi bez takve potvrde - u iznosu ne većem od 20% primljenog prihoda. Također, prihod se umanjuje za iznos plaćenih poreza, doprinosa u Fond PIO i državnih dažbina vezanih za poslovanje.
18% poreza na dodatu vrijednost.
Fiksni doprinos za vas za FOJ.
Porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja iz zarada zaposlenih.
Moguće je da su u regionu uspostavljeni neki lokalni porezi koje je takođe potrebno platiti (porez na imovinu, porez na prevoz, porez na zemljište, itd.)

Individualni preduzetnici prijavljuju OSNO poreskoj upravi:

Za PDV - svaki kvartal do 25. dana narednog mjeseca.
Za porez na dohodak fizičkih lica - godišnje do 30. aprila naredne kalendarske godine.
Uspostavljeno izvještavanje prema vanbudžetskim fondovima i NI, ukoliko ima zaposlenih.

Da li mi je potreban računovođa za individualnog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu i patentnom sistemu?

Jedan od najčešćih računovodstvenih sistema u IP okruženju je pojednostavljeni. Koncept "pojednostavljenog" (ili STS) poznat je svakoj osobi koja je u najmanjoj mjeri povezana s poslovanjem. Ovaj računovodstveni sistem opravdava svoj naziv i jednostavan je i razumljiv. Svi glavni porezi zamjenjuju se jednim pojednostavljenim porezom, a poduzetniku se daje pravo da izabere jednu od opcija za njegov obračun. Objekti oporezivanja - "prihodi" ili "prihodi minus rashodi" - podrazumijevaju različite stope za obračun. U prvom slučaju porez se smatra kao 6% svih primljenih sredstava, u drugom - kao 15% razlike između sredstava dobijenih za prodatu robu i izvršene usluge i sredstava utrošenih za kupovinu ovih dobara, na obezbjeđenje uslova za pružanje plaćenih usluga, kao i iznose drugih troškova nastalih u cilju sveobuhvatne organizacije proizvodnje, skladištenja i plasmana proizvoda.

Pojednostavljenje podrazumeva samo popunjavanje knjige prihoda i rashoda od strane preduzetnika (KUDiR) i podnošenje godišnjeg izveštaja na propisanom obrascu poreskoj upravi. Izvještaj je potrebno dostaviti do 31. marta naredne godine, a ne zaboravite da uplatite akontaciju za pojednostavljeni porez tromjesečno do 25.

Sistem oporezivanja patenata (PST) može koristiti samo uski krug preduzetnika čije delatnosti spadaju u delatnost ovog sistema, a čiji broj zaposlenih ne prelazi 15 ljudi. Uz PSN, IP održava samo KUDiR i plaća određeni iznos poreza u dvije faze. Izvještavanje prema patentnom sistemu nije predviđeno.

Da li je preduzetniku potreban računovođa za vođenje tako jednostavnog računovodstva, na njemu je da odluči.

Ako individualni preduzetnik za rad privuče najamne radnike, za njega je obavezno: vođenje kadrovske evidencije; plaćanje svih poreza iz njihove plate; izvještavanje vanbudžetskih fondova. Fiksna plaćanja FOJ su obavezna u oba sistema.

Osnovno računovodstvo za individualne poduzetnike na UTII i ESHN

Pojedinačni poduzetnici koji su prešli na oporezivanje po UTII sistemu nisu ni u obavezi da vode knjigu prihoda i rashoda. Takvi individualni poduzetnici odgovorni su samo za obračunavanje fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju vrstu djelatnosti koju obavljaju. Privrednik na ovom sistemu: dostavlja kvartalne izvještaje poreskoj upravi (do 25. dana u mjesecu koji slijedi za kvartal); plaća obračunati porez (do 20. u istom mjesecu).

Preduzetnici koji koriste ESHN nisu bili te sreće kao "razumni": i dalje moraju voditi knjigu prihoda i rashoda. Ali porez na UAT plaća se samo dva puta godišnje (25. jula i 31. marta), a godišnja poreska prijava se mora podnijeti prije 31. marta naredne godine.

Fiksni porez u FOJ za oba sistema ostaje nepromijenjen. Ako ima zaposlenih, morat će prenijeti poreze sa svojih plata i prijaviti se regulatornim tijelima na isti način kao i poduzetnici na OSNO.