mokesčių inspekcijai 1 proc. Verslininkų draudimo įmokų mokėjimo į Pensijų fondą taisyklės. Medicininio draudimo įmokos

Ši suma paskirstoma taip: Pensijų fondui - 26 545 rubliai; Ligonių kasai - 5840 rublių. Bet tai dar ne viskas. Jei jūsų metinės pajamos viršija 300 000 rublių, turite sumokėti 1% šios sumos. Geros žinios yra tai, kad įmokos gali susimokėti individualaus verslininko mokestį. Kai kuriais atvejais visiškai. Daugiau apie tai vėliau. Kas yra laikoma pajamomis?Supaprastintame 6% variante pajamomis laikoma viskas, ką gaunate grynaisiais arba į einamąją sąskaitą. Pinigai, kurie atėjo į sąskaitą, yra jūsų pajamos, nuo jų turite sumokėti mokesčius. Mokesčiai nemokami už: papildymus asmeniniais pinigais, paskolas, indėlius, neatlygintiną grynųjų pinigų pagalbą, kreditus, paskolas, įkeitimus ar banko garantijas, pinigus už grąžinimus iš tiekėjų, grąžinimus iš mokesčių inspekcijos, jei sumokėjote per daug, dotacijas ar tikslines priemones. finansavimas.

PFR įmokos individualiems verslininkams, kurių pajamos viršija 300 tūkst

Pavyzdžiui, gaunant 400 000 rublių pajamas, reikia sumokėti 1% nuo 400 000 - 300 000 = 100 000 rublių, gauname 1 000 rublių. Tokiu atveju įmokų į pensijų fondą suma neviršys (8 * minimalus atlyginimas * 12 * 26%).

Dėmesio

2017 m. buvo 187 200 rublių, 2016 m. - 154 851,84 rublių. Draudimo įmokų už nepilnus metus apskaičiavimo tvarka Mokant draudimo įmoką už nepilnus metus (pradedant ūkinę veiklą ne nuo metų pradžios arba nutraukiant veiklą), įmokos dydis atitinkamai mažinamas proporcingai kalendoriniam dydžiui. dienų.

Tokiu atveju PRIVALO būti įtraukta registracijos arba veiklos nutraukimo diena. Draudimo įmokų istorija Metai Suma, rub.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams

Informacija

Galite apskaičiuoti didžiausią leistiną pensijos išmoką už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, naudodami paprastą formulę. Didžiausia draudimo įmokų suma = 8 minimalios algos metų pradžioje * Tarifas * 12 mėn.

Dabar apskaičiuokime maksimalią sumą 2017 m., pakeisdami tikrąsias reikšmes į formulę. Didžiausia draudimo įmokų suma = (8 * 7500) * 26% * 12 = 187200 rub.
Nepaisant to, kad metinė draudimo įmokų suma yra didelė, tai individualaus verslininko nebankrutuos Kur, kada ir kaip mokėti: naujovės 2017 m. Iki 2017 m. draudimo įmokų administravimą vykdė Rusijos pensijų fondas. Dabar šios funkcijos perduotos mokesčių departamentui.

Svarbu

Šiuo atžvilgiu pasikeitė ir mokėjimo duomenys. Nuo 2017 m. įmokos turėtų būti pervedamos pagal Federalinės mokesčių tarnybos, kurioje yra registruotas individualus verslininkas, duomenis. Mokesčių inspekcijos specialistai verslininkui suteikia įmokų BCC.

Individualių verslininkų įmokos į Pensijų fondą už pajamas, viršijančias 300 000 rublių. 2018 metais

Ir jei jūsų 1% įmokos, apskaičiuotos pagal aukščiau pateiktą formulę, viršija 135 495,36 rublius. (maksimali riba atėmus nuo minimalaus darbo užmokesčio skaičiuojamas fiksuotas įmokas, kurias moka visi individualūs verslininkai nepriklausomai nuo gautų pajamų dydžio), tuomet į pensijų fondą individualiems verslininkams metų pabaigoje bus 1 proc. 135 495,36 rubliai. ir būtent tiek reikės sumokėti į Pensijų fondo biudžetą. Kaip individualus verslininkas gali mokėti įmokas į Pensijų fondą Individualus verslininkas turi sumokėti 1 procentą įmokų į Pensijų fondą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po metų pabaigos, balandžio 1 d.
2 valg. 16

2009 m. liepos 24 d. įstatymas Nr. 212-FZ). Be to, 2017 m. balandžio 1 d. patenka į šeštadienį – poilsio dieną. Atsižvelgiant į tai, individualus verslininkas iki 2017 m. balandžio 3 d. imtinai turi pervesti 1% įmoką į Rusijos Federacijos pensijų fondą už 2016 m.

7 valg. 2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 4 str.). Individualių verslininkų įmokų į pensijų fondą mokėjimui 2016 m. numatyti skirtingi terminai ir skirtingi BCC.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams, kai pajamos viršija 300 tūkstančių rublių 2017 m

Ar individualus verslininkas 2016 m. privalo mokėti fiksuotas įmokas į Pensijų fondą? Taip, paprastai kiekvienas individualus verslininkas turi kasmet mokėti fiksuotas įmokas į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą. Jų dydis nustatomas pagal metų pradžioje nustatytą minimalų darbo užmokestį.
1.1, 1.2 dalis str. 14

2009 m. liepos 24 d. įstatymas Nr. 212-FZ). Bet jei verslininko pajamos 2016 m. viršija 300 000 rublių. už metus, tada prie nurodytų sumų jis turi sumokėti papildomą sumą į Pensijų fondą. Mes kalbame apie individualių verslininkų draudimo įmokas, kurios sudaro 1% pajamų, daugiau nei 300 000 rublių (sąlyga

2 valandos 1,1 valg. 2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 14 str.). Taigi, kiek individualus verslininkas moka į Pensijų fondą? Individualaus verslininko įmokų, kurių pajamos viršija 300 000 rublių per metus, apskaičiavimas Galutinė individualaus verslininko draudimo įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą suma priklauso būtent nuo jo metų pajamų. Šiuo atveju verslininko pajamų dydis nustatomas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso taisykles, atsižvelgiant į jo taikomą mokesčių sistemą (8 str.

1% mokėjimas nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas nepasikeitė – jas reikia sumokėti iki einamųjų metų gruodžio 31 d. Tačiau pasikeitė papildomo 1 proc. mokėjimo terminas. Dabar ši įmokų dalis turi būti sumokėta iki liepos 1 d., o ne iki balandžio 1 d., kaip anksčiau.

Draudimo įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą apskaičiavimas iki 2017 m.

• Įmokos į pensijų fondą suma = minimalus atlyginimas * 12 * 26%
• Įmokos į Privalomojo sveikatos draudimo fondą suma = minimalus atlyginimas * 12 * 5,1 proc.

kur minimalus darbo užmokestis (minimalus darbo užmokestis) nuo 2017 m. liepos 1 d. yra nustatytas 7800 rublių. Atkreipiame dėmesį, kad apskaičiuojant draudimo įmokų dydį naudojamas minimalus darbo užmokestis, kuris buvo nustatytas einamųjų metų sausio 1 d., nepaisant jo pokyčių per metus.

Taigi fiksuotų draudimo įmokų suma 2017 m. yra lygi 27 990 rublių. Taip pat nuo 2014 m. individualus verslininkas, gavęs pajamų, viršijančių 300 000 rublių per metus, privalo sumokėti 1% Rusijos Federacijos pensijų fondui nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių.

Mokame 1% įmokų

2009 m. liepos 24 d. įstatymas Nr. 212-FZ). Individualių verslininkų taikoma apmokestinimo sistema Metų pajamų suma Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas Individualių verslininkų „verslinių“ pajamų suma, į kurią atsižvelgiama apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį (Rusijos mokesčių kodekso 227 straipsnio 1 punktas). Federacija) supaprastinta mokesčių sistema Pajamos, į kurias atsižvelgiama taikant supaprastintą mokesčių sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 str.) UTII Priskirtų pajamų suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnis) Vieningas žemės ūkio mokestis Pajamos, į kurias atsižvelgiama taikant vieningą žemės ūkio mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 punktas) Patentų mokesčių sistema Potencialiai gautinos pajamos, kurias nustato regioninės valdžios institucijos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47, 346.51 straipsniai) Režimų derinys Pajamų suma už veiklą pagal visus taikomus režimus (2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ 6 straipsnis, 8 dalis, 14 straipsnis) Jei metų pajamų suma buvo didesnė nei 300 000 rublių , tada įmoka į pensijų fondą (1%) individualiems verslininkams apskaičiuojama pagal formulę: Tuo pačiu metu Įstatymas 212-FZ numato didžiausią individualių verslininkų pensijų įmokų sumą. 2016 m. tai yra 154 851,84 rubliai.

Fiksuoto mokėjimo individualaus verslininko (draudimo įmokos) skaičiuoklė Pensijų fonde

2017 metais verslininkas uždirbo 370 000 rublių. Jo mokestis yra 22 200 rublių. Mokesčius jis moka kas ketvirtį: 3400, 7500, 8900, 2400 rublių. Fiksuotos įmokos už metus - 27 990 rublių. Jie visiškai sumažino mokestį: 22 200 − 27 990 = −5 790 rublių.. Verslininkas už šiuos metus mokesčių neturėjo mokėti, o sumokėjo 22 200 rublių, nes nežinojo, kad įmokos metų pabaigoje sumažins mokestį. Norėdamas grąžinti permoką, jis gali pateikti prašymą, o mokesčių inspekcija pinigus grąžins per mėnesį nuo prašymo gavimo dienos.
Mokesčių inspekcija grąžina permokas tik už paskutinius trejus metus. Papildomus įmokas jis sumokėjo kitais metais: (370 000 − 300 000)*1%=700 rublių.

Jie sumažins 2018 m. 2018 m. fiksuotoms įmokoms reikia uždirbti 539 750 rublių, kad visiškai susimokėtumėte mokestį. Visą įmoką geriausia sumokėti pirmąjį ketvirtį.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams, kurių pajamos viršija 300 000 rublių

Mokėjimas kvitu Mokėjimas Sberbank kvitu yra gana paprastas ir nesudėtingas. Jį galima užpildyti specializuotose internetinėse paslaugose, kurių internete yra daug.

Lengva atsisiųsti formą iš oficialios svetainės ir užpildyti ją ranka arba įvesti visą reikalingą informaciją kompiuteryje. Norėdami palengvinti šią procedūrą, siūlome užpildyto kvito pavyzdį.

Draudimo pensijų įmokos yra privalomos. Jei individualaus verslininko metinės pajamos yra ne didesnės kaip 300 tūkstančių rublių. Tokios išmokos yra nustatyto dydžio ir priklauso nuo minimalaus atlyginimo.

Jei ši vertė viršijama, verslininkas turėtų apskaičiuoti ir papildomai sumokėti 1% nuo pajamų ribą viršijančios sumos.

Mokestis už metus 36 000 rublių: 600 000*6% Fiksuotos įmokos už 2017 metus: 27 990 rub. Papildomos draudimo įmokos - 3000 rublių: (600 000 − 300 000)*1%. Individualus verslininkas sumažina draudimo įmokų mokestį: 36 000 - 27 990 - 3 000.

Pasirodo, reikia mokėti ne 36 000, o 5 010 rublių. Individualūs verslininkai mokesčius moka kiekvieną ketvirtį. Jie sumažina ketvirtį sumokėtų įmokų mokestį: pirmąjį ketvirtį, nuo sausio 1 d. iki kovo 31 d., sumokėtos įmokos išskaičiuojamos iš pirmojo ketvirčio mokesčio sumos.

Pirmąjį 2017 m. ketvirtį verslininko mokestis yra 5000 rublių. Tą patį ketvirtį jis sumokėjo dalį 3000 rublių draudimo įmokų.

Mokėtinas mokestis - 2000 rublių: 5000 - 3000. Metų pabaigoje gali pasirodyti, kad mokesčių mokėti visai nereikia. Draudimo įmokos jį sumažino ir baigėsi nuliu. Tačiau prieš tai jau mokėjote mokesčius kiekvieną ketvirtį už visus metus, todėl mokesčių inspekcija susidarė permoką.

Individualūs verslininkai moka mokesčius ir įmokas. Mokesčiai patenka į biudžetą, o įmokos – į Pensijų fondą ir Ligonių kasą. Šios įmokos vadinamos draudimo įmokomis. Jie reikalingi norint nemokamai apsilankyti pas gydytoją pagal savo sveikatos draudimo polisą ir gauti pensiją senatvėje.

Įmokų dydis yra fiksuotas. Anksčiau tai priklausydavo nuo minimalaus atlyginimo, o dabar jau nebe. Šiemet jis išaugo: 2018 metais sumokėjo 32 385 rublius, o 2019 metais reikia sumokėti 36 238 rublius.

Ši suma paskirstoma taip:

• į pensijų fondą - 29 354 rubliai;
• Ligonių kasai - 6884 rubliai.

Bet tai dar ne viskas. Jei jūsų metinės pajamos viršija 300 000 rublių, turite sumokėti 1% šios sumos.

Geros žinios yra tai, kad įmokos gali susimokėti individualaus verslininko mokestį. Kai kuriais atvejais visiškai. Daugiau apie tai vėliau.

Kas laikoma pajamomis

Supaprastintoje versijoje 6% pajamomis laikoma viskas, ką gaunate grynaisiais arba į einamąją sąskaitą. Pinigai, kurie pateko į sąskaitą, yra jūsų pajamos, nuo jų turite sumokėti mokesčius. Mokesčiai nemokami:

• nuo asmeninių pinigų papildymo,
• paskolos;
• įkeitimai;
• nemokama piniginė pagalba iš artimųjų;
• kreditai, paskolos, įkeitimai ar banko garantijos;
• pinigai už grąžinimą iš tiekėjų;
• pinigų grąžinimas iš tiekėjų ar mokesčių institucijų, jei sumokėjote per daug;
• dotacijų ar tikslinio finansavimo.

Tarkime, per metus iš klientų atėjo 600 000 rublių, o dar 20 000 rublių verslininkas įnešė į savo sąskaitą pats, kai pritrūko medžiagų nusipirkti. Vis tiek turite sumokėti mokestį nuo 600 000 rublių.

2016 m. buvo gauti 521 276,78 rubliai - ekrano kopija iš asmeninės Modulbank kliento sąskaitos

Jei priimate grynuosius pinigus, turite išduoti kasos kvitą arba griežtą ataskaitos formą. Cekyje arba formoje nurodyta suma yra jūsų pajamos mokesčių tikslais.

Kaip apskaičiuoti savo indėlį

Papildomos įmokos apskaičiuojamos pagal formulę: (Individualių verslininkų pajamos - 300 000) * 1%.

Visos individualaus verslininko pajamos per metus yra 600 000 rublių.

Mokėtinos įmokos 3000 rublių: (600 000 − 300 000)*1%.

Kur ir kaip mokėti

Norėdami sumokėti papildomus mokesčius, užpildykite mokėjimo kvitą savo banko sąskaitoje arba mokėjimo banke kvitą.

182 1 02 02140 06 1110 160 — KBC už papildomus įnašus 2017 m

Anksčiau įmokos buvo pervedamos tiesiai į fondus, o nuo 2017 metų – į mokesčių inspekciją. Todėl pasikeitė detalės ir KBK – biudžeto klasifikavimo kodai. Įmokos už 2016 metus buvo mokamos pagal vieną CBK, o už 2017 metus ir vėlesnius - reikia mokėti pagal kitus. Jei susipainiosite ir sumokėsite netinkamoje vietoje, galite susilaukti nuobaudų ir baudų.

BCC papildomų įmokų mokėjimui už 2016 metus - 182 1 02 02140 06 1200 160, o už 2017 metus ir vėlesnius metus - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Kaip elgtis:

Mokesčių paslauga patogi, nes nesusipainiosite KBK ir detalėse. Jums tereikia įvesti savo TIN, vardą ir adresą.

Viskas ko reikia verslui

„Delo Modulbank“ yra leidinys apie verslą. Kalbame apie viską, ką turi žinoti Rusijos verslininkas: kokie nauji įstatymai išleisti, kaip pereiti įvairių institucijų patikrinimus ir kaip išvengti baudų.

Kaip nemokėti

Jei kas ketvirtį mokėjote mokesčius ir rinkliavas, galite sutaupyti pinigų.

Be draudimo įmokų, verslininkai moka mokesčius. Mūsų atveju individualių verslininkų pajamų 6 proc. Gera žinia ta, kad šį mokestį galima sumokėti per įmokas. Jei verslininkas dirba be darbuotojų, jis sumažina mokestį visa draudimo įmokų suma. Individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, mokestį gali sumažinti iki 50%, ne daugiau.

Štai kaip tai veikia:

Visos individualaus verslininko pajamos per metus yra 600 000 rublių. Darbuotojų nėra.

Mokestis už metus 36 000 rublių: 600 000 * 6%

Fiksuotos įmokos už 2018 metus: 32 385 rubliai;

Papildomos draudimo įmokos - 3000 rublių: (600 000 − 300 000)*1%.

Individualus verslininkas sumažina draudimo įmokų mokestį: 36 000 - 32 385 - 3 000.

Pasirodo, reikia mokėti ne 36 000, o 615 rublių.

Individualūs verslininkai mokesčius moka kiekvieną ketvirtį. Jie sumažina ketvirtį sumokėtų įmokų mokestį: pirmąjį ketvirtį, nuo sausio 1 d. iki kovo 31 d., sumokėtos įmokos išskaičiuojamos iš pirmojo ketvirčio mokesčio sumos.

Pirmąjį 2018 m. ketvirtį verslininko mokestis yra 5000 rublių.

Tą patį ketvirtį jis sumokėjo dalį 3000 rublių draudimo įmokų.

Mokėtinas mokestis - 2000 rublių: 5000 - 3000.

Metų pabaigoje gali pasirodyti, kad mokesčių mokėti visai nereikės. Draudimo įmokos jį sumažino ir baigėsi nuliu. Tačiau prieš tai jau mokėjote mokesčius kiekvieną ketvirtį už visus metus, todėl mokesčių inspekcija susidarė permoką.

2018 metais verslininkas uždirbo 370 000 rublių. Jo mokestis yra 22 200 rublių.

Mokesčius jis moka kas ketvirtį: 3400, 7500, 8900, 2400 rublių.

Fiksuotos įmokos už metus - 32 385 rubliai.

Jie visiškai sumažino mokestį: 22 200 − 32 385 = −10 185 rubliai.

Verslininkas būtų galėjęs nemokėti mokesčių už šiuos metus, jei būtų pervedęs įmokas, bet sumokėjęs 22 200 rublių, nes nežinojo, kad įmokos metų pabaigoje sumažins mokestį. Norėdamas grąžinti permoką, jis gali pateikti prašymą, o mokesčių inspekcija pinigus grąžins per mėnesį nuo prašymo gavimo dienos. Mokesčių inspekcija grąžina permokas tik už paskutinius trejus metus.

Papildomus įmokas jis sumokėjo kitais metais: (370 000 − 300 000)*1%=700 rublių. Jie sumažins 2019 m.

2019 m. už fiksuotas įmokas turite uždirbti 603 967 rublius, kad galėtumėte visiškai sumokėti mokestį. Visą įmoką geriausia sumokėti pirmąjį ketvirtį. Tuomet mokesčių mokėti nereikės kas ketvirtį, jis bus apmokėtas sumokėtomis įmokomis. O jei uždirbate daugiau nei 603 967 rublius, likusius mokesčius sumokėkite iki 2020 m. balandžio 30 d.

Fiksuotos įmokos 2019 m. - 36 238 rubliai. Verslininkas juos pilnai sumoka pirmąjį ketvirtį, o vėliau kas mėnesį išskaičiuoja iš mokesčių.

2019 m. pirmąjį ketvirtį individualus verslininkas uždirbo 100 000 rublių, mokesčiai - 6 000 rublių. Tai įskaičiuota į įmokų sumą, mokesčių kol kas nemokame.

Antrąjį ketvirtį pajamos 200 000 rublių, mokesčiai 12 000 rublių, o kartu su pirmuoju ketvirčiu - 18 000 rublių. Vėl atsiskaitome ir nemokame.

Trečiąjį ketvirtį pajamos 100 000 rublių, mokestis 6 000 rublių, o kartu su I ir II ketvirčiais 24 000 rublių. Vėl atitikome įmokų dydį, trečiąjį ketvirtį mokesčių mokėti nereikia.

IV ketvirtį individualus verslininkas uždirbo 250 000 rublių, mokesčiai - 15 000 rublių, visas metų mokestis - 39 000 rublių. Tai daugiau įmokų, skaičiuojame, kiek esame skolingi mokesčių inspekcijai: 39 000 − 36 238 = 2 762 rubliai.

Vos per vienerius metus verslininkas uždirbo 650 000 rublių, tai reiškia jo papildomą įnašą: (650 000 - 300 000)*1% = 3500 rublių. Tai skirta 2019 m., tačiau šiuos pinigus sumokėsite iki 2020 m. liepos mėn. Šia suma galite sumažinti mokesčius 2020 m.

Apskritai taisyklė yra tokia: mokėkite įmokas tuo laikotarpiu, už kurį norite sumažinti mokesčius. Jei visus praėjusius metus nemokėjote įmokų ir planavote mokėti vieną kartą balandį, mokesčių sumažinti negalėsite.

Kas atsitiks, jei nemokėsiu?

Papildoma mokesčių dalis turi būti sumokėta iki liepos 1 d. Už nesumokėjimą mokesčių inspekcija taiko baudą – 1/300 centrinio banko refinansavimo normos už kiekvieną uždelstą dieną. Dabar refinansavimo norma yra 7,75%, tai reiškia, kad bauda yra 0,0258%. Delspinigiai skaičiuojami nuo skolos. Refinansavimo norma dažnai keičiasi, patikrinkite Centrinio banko svetainėje.

Už 3000 rublių skolos už papildomas įmokas kiekvieną dieną bus imama 77,4 kapeikos bauda. Per mėnesį jis susikaupia 23,22 rublio skolos. Tai mokestinė skola.

Mokesčių inspekcija nurašo skolą nuo einamosios sąskaitos. Jei sąskaitoje nėra pinigų, jis perduoda bylą antstoliams, o mokestinė skola virsta teismine. Individualūs verslininkai už skolas atsako asmeniniu turtu, todėl antstoliai gali nurašyti pinigus iš asmeninių sąskaitų.

Be skolos, antstoliai gali reikalauti ir baudos. Tai atsitiks, jei padarysite klaidą skaičiavimuose ir neįvertinsite sumos:

• 20% nesumokėtų mokesčių už netyčinį pažeidimą, jei jis buvo sutrumpintas;
• 40% nesumokėtos sumos – už tyčinius, pavyzdžiui, jeigu sąmoningai neįvertinate pajamų.

Todėl geriau mokėti mokesčius laiku ir teisingai juos paskaičiuoti, kad nereikėtų bendrauti su antstoliais.

Naudodamiesi šia skaičiuokle galite greitai apskaičiuoti įmokų į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą ir Rusijos Federacijos pensijų fondą dydį pagal 2019 m. Paslauga padės sugeneruoti teisingą įmokų mokėjimo kvitą su naujausia informacija.

Apskaičiuokite individualaus verslininko įmokas ir sumokėkite

Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2019 m

1. Nauja individualaus verslininko fiksuotos draudimo įmokos į Pensijų fondą dydžio nustatymo tvarka (verslininko įmoka „už save“). Prisiminkime, kad anksčiau jis buvo skaičiuojamas pagal minimalų atlyginimą metų pradžioje. Dabar fiksuotos įmokos į Pensijų fondą dydis yra nustatytas Mokesčių kodekse. Tai yra: 2019 m. - 29 354 rubliai, 2020 m. - 32 448 rubliai.
2. Individualaus verslininko pajamos gali viršyti 300 000 rublių. per metus. Didžiausia individualių verslininkų fiksuotų įmokų suma nuo tokių pajamų neturėtų viršyti: 2019 m. - 234 832 rubliai, o 2020 m. - 259 584 rubliai.
3. Paskutinė diena mokėti įmokas į Pensijų fondą už individualių verslininkų pajamas, viršijančias 300 000 rublių. perkeltas nuo ataskaitinių metų einančių metų balandžio 1 d. į liepos 1 d.
4. Individualių verslininkų įmokos FFOMS taip pat yra „atsietos“ nuo minimalaus atlyginimo. Fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis dabar yra nustatytas Mokesčių kodekse ir yra: 2019 m. - 6884 rubliai, 2020 m. - 8426 rubliai.

* str. 2017 m. lapkričio 27 d. Federalinio įstatymo Nr. 335-FZ 2 str.

Įmokų į Pensijų fondą mokėjimo tvarka 2019 m

• Iki 2019 m. gruodžio 31 d. FFOMS mokama fiksuota 6 884 rublių įmoka. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. neskaičiuoti ir nemokėti;
• Iki 2019 m. gruodžio 31 d. į Pensijų fondą mokama fiksuota įmokų dalis. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. 2019 metų įmokų į Pensijų fondą pastoviosios dalies dydis – 29 354 rubliai;
• ne vėliau kaip iki 2020 m. liepos 1 d. sumokėkite apskaičiuotą draudimo įmokų dalį į Pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus).

Draudimo įmokų apskaičiavimo individualiam verslininkui pavyzdys 2019 m

Individualaus verslininko (gim. 1970 m.) pajamos 2019 m. yra 2 400 000 rublių.

Individualių verslininkų 2019 metų pensijų draudimo įmokų pastovioji dalis yra 29 354 rubliai. Šią sumą verslininkas turi sumokėti iki 2019 m. gruodžio 31 d.

Individuali įmokų į pensijų draudimą individualiems verslininkams dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių. Prekybininkas šią sumą privalo pervesti į Pensijų fondą ne vėliau kaip iki 2020 m. liepos 1 d.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 29 354 RUB. + 21 000 rub. = 50 354 rub.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, neatsižvelgiant į pajamų dydį, individualus verslininkas moka fiksuotą 6884 rublių įmoką Federaliniam privalomojo sveikatos draudimo fondui. iki 2019 m. gruodžio 31 d.

Įnašas	KBK už 2019 m	Per 1 mėnesį	Per metus
Pensijų fondas (draudimo dalis)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

Jei individualus verslininkas dirbo ne visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama:

• kaip įmokų suma už visiškai išdirbtus mėnesius ( Fiksuotų įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą suma už metus: 12 x mėnesių skaičius );
• kaip įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį ( Fiksuotų įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą suma už metus: 12: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo registracijos dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos ).

Tai yra, jei verslininkas buvo įregistruotas 2019 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už 2019 m.

• į Rusijos pensijų fondą bus 25 946,84 rubliai. (29 354 RUB: 12 ​​x 10 mėnesių + 29 354 RUB: 12: 28 dienos x 17 dienų);
• FFOMS - 6084,97 rubliai. (6884 RUR: 12 x 10 mėnesių + 6884 RUR: 12: 28 dienos x 17 dienų).

Iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau įmokas geriau sumokėti iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali nespėti pervesti įmokų.

Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 36 238 rubliai. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri sudaro 1% viršijančios sumos*.

* 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis su pakeitimais. 2016 m. liepos 3 d. federalinis įstatymas Nr. 243-FZ.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jos negali viršyti aštuonių fiksuotų draudimo įmokų į pensijų fondą sumos sandaugos. Tai yra, 2019 m. didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 234 832 rubliai. (29 354 RUB x 8)

Mokėjimo terminas

• 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokoms nuo pajamų už 2017, 2018, 2019 ir vėlesnius laikotarpius;

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas	Pajamos	Iš kur mes tai gauname?
supaprastinta apmokestinimo sistema (6% arba 15%)*
Patentų sistema
UTII
Vieningas žemės ūkio mokestis		Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

Draudimo įmokos individualiems verslininkams 2018 m

1. Atnaujinta individualių verslininkų fiksuotos draudimo įmokos į pensijų fondą dydžio nustatymo tvarka (verslininko įmoka „už save“). Anksčiau fiksuotos įmokos dydis buvo skaičiuojamas priklausomai nuo minimalaus atlyginimo metų pradžioje. Dabar fiksuotos įmokos į Pensijų fondą suma yra nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra: 2018 m. - 26 545 rubliai, 2019 m. - 29 354 rubliai, 2020 m. - 32 448 rubliai.
2. Individualaus verslininko pajamos gali viršyti 300 000 rublių. per metus. Didžiausia individualių verslininkų fiksuotų įmokų suma nuo tokių pajamų neturėtų viršyti 2018 m. – 212 360 rublių, 2019 m. – 234 832 rublius, o 2020 m. – 259 584 rublius.
3. Paskutinė diena mokėti įmokas į Pensijų fondą už individualių verslininkų pajamas, viršijančias 300 000 rublių. perkeltas nuo ataskaitinių metų einančių metų balandžio 1 d. į liepos 1 d.
4. Individualių verslininkų įmokos FFOMS taip pat yra „atsietos“ nuo minimalaus atlyginimo. Fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis dabar yra nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra: 2018 m. - 5840 rubliai, 2019 m. - 6884 rubliai, 2020 m. - 8426 rubliai.

*2017 m. lapkričio 27 d. federalinio įstatymo N 335-FZ 2 straipsnis.

Įmokų į Pensijų fondą mokėjimo tvarka 2018 m

• Iki 2018 m. gruodžio 31 d. FFOMS mokama fiksuota 5 840 rublių įmoka. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. nėra skaičiuojami ir neapmokami;
• Iki 2018 m. gruodžio 31 d. į Pensijų fondą mokama fiksuota įmokų dalis. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. 2018 metų įmokų į pensijų fondą pastoviosios dalies dydis – 26 545 rubliai;
• ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d. sumokama numatoma draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus).

Draudimo įmokų apskaičiavimo individualiems verslininkams pavyzdys patiems 2018 m

Individualaus verslininko (gim. 1970 m.) pajamos 2018 m. yra 2 400 000 rublių.

Individualių verslininkų įmokų į pensijų draudimą pastovioji dalis 2018 metams nustatyta 26 545 rublių. Šią sumą verslininkas turi sumokėti iki 2018-12-31.

Individuali įmokų į pensijų draudimą individualiems verslininkams dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių. Šią sumą prekybininkas privalo pervesti į Pensijų fondą ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 26 545 RUB. + 21 000 rub. = 44 400 rub.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, neatsižvelgiant į pajamų dydį, individualus verslininkas moka fiksuotą 5840 rublių įmoką Federaliniam privalomojo sveikatos draudimo fondui. iki 2018 metų gruodžio 31 d.

*Draudimo įmokoms už 2018 metus skaičiuoti nenaudojamas ataskaitinių metų sausio 1 dieną nustatytas minimalus darbo užmokestis (minimalus darbo užmokestis).

Individualių verslininkų fiksuotų įmokų suma už 2018 m

Įnašas	KBK už 2018 m	Per 1 mėnesį	Per metus
Pensijų fondas (draudimo dalis)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Mokant kas mėnesį, likusios kapeikos sumokamos paskutinį metų mėnesį.

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas dirbo ne visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:

• įmokų suma už visiškai išdirbtus mėnesius (Fiksuotų įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą suma už metus: 12 x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nepilnai dirbtą mėnesį (Fiksuotų įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą suma už metus: 12: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo registracijos datos (imtinai) iki mėnesio pabaigos).

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2018 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už 2018 m.

• į Rusijos pensijų fondą bus 23 463,88 rubliai. (26 545: 12 x 10 mėnesių + 26 545: 12: 28 dienos x 17 dienų);
• FFOMS - 5162,15 rubliai. (5840: 12 x 10 mėnesių + 5840: 12: 28 dienos x 17 dienų).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 32 385 rubliai. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri sudaro 1% viršijančios sumos*.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jos negali viršyti aštuonių fiksuotų draudimo įmokų į pensijų fondą sumos sandaugos. Tie. 2018 m. didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 212 360 rublių. (26 545 x 8)

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, sumos. turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, liepos 1 d.

KBK už įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokai nuo pajamų už 2017-2018 m. ir vėlesni laikotarpiai;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokoms nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas	Pajamos	Iš kur mes tai gauname?
OSNO (pajamos iš verslo veiklos)	Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, sumažintos profesinių mokesčių atskaitymų dydžiu. Apskaičiuota pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 str. ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. vasario 10 d. laiškas Nr. BS-4-11/2494@"	3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. ir 3.2 punktą. B lapas
supaprastinta apmokestinimo sistema (6% arba 15%)*	Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal 2 str. 346.15 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas	Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
Patentų sistema	Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal 2 str. 346.47 ir 346.51 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas	Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII	Priskaičiuotos pajamos. Apskaičiuota pagal 2 str. 346.29 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas	UTII deklaracijos 2 skirsnis, 100 p. Jei yra keli 2 skyriai, visos sumos 100 puslapyje yra sudedamos
Vieningas žemės ūkio mokestis	Vieningu žemės ūkio mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal 1 str. 346.5 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas	Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

* Verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus išlaidas), skaičiuojant draudimo įmokas, išlaidos neįskaitomos.

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Pensijų fonde ir Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde 2017 m

Nuo 2017 m. mokesčių pareigūnai, o ne Pensijų fondo darbuotojai, pradėjo tikrinti fiksuotų įmokų mokėjimo savalaikiškumą ir išsamumą. Šiuo atžvilgiu visos tokių įmokų taisyklės iš 2009 m. liepos 24 d. Federalinio draudimo įmokų įstatymo Nr. 212-FZ buvo perkeltos į naują Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrių.

Tuo pačiu metu didžiajai daliai įmokų mokėtojų mažai kas pasikeitė. Tarifai (įkainiai) ir fiksuotų įmokų mokėjimo terminas bei mokėjimų sudėtis išliks tokie patys. Mokesčių inspekcijai fiksuotų įmokų skaičiavimų teikti nereikia. Kaip ir anksčiau, individualūs verslininkai nemoka įmokų už „traumas“, taip pat įmokų laikinos negalios atveju ir dėl motinystės.

Kokie draudimo įmokų pokyčiai paveikė individualius verslininkus nuo 2017 m.

1. Nuo 2017-01-01 šios fiksuotos įmokos mokamos pagal naują BCC, kadangi keisis šių įmokų administratorius.
   Pastaba: Kurie BCC galioja 2017 m., žr. 2017 m. BCC katalogą.
2. Panaikinta taisyklė*, pagal kurią pensijų fondų darbuotojai, nepateikę informacijos apie pajamas Federalinei mokesčių tarnybai, gali kaupti įmokas verslininkui maksimalia suma.

Priminsime, kad anksčiau tie individualūs verslininkai, kurie mokesčių inspekcijai nepateikė informacijos apie 2015 m. pajamas, vietoj 22 261,38 rublio gaudavo 22 261,38 RUB. už 2015 metus Pensijų fondo darbuotojai galėjo „prašyti“ sumokėti 148 886,40 rublių fiksuotų įmokų sumą. Šiandien, nesant 2016 m. (ir vėlesnių laikotarpių) pajamų deklaracijų, maksimalios individualaus verslininko įmokos nebus kaupiamos, nes paprastai nuo 2017 m. sausio 1 d. panaikinta jų kaupimo taisyklė.

Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimo tvarka 2017 m

• iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d., sumokama apskaičiuota draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

2017 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. nėra skaičiuojami ir neapmokami. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Norėdami apskaičiuoti draudimo įmokas už visus 2017 m., Jums reikia minimalaus darbo užmokesčio, nustatyto ataskaitinių metų sausio 1 dieną - 7500 rublių.

Draudimo įmokų apskaičiavimo individualiems verslininkams pavyzdys patiems 2017 m

Individualaus verslininko (gimusio 1970 m.) pajamos 2017 m. yra 2 400 000 rublių.

Fiksuota pensijų draudimo įmokų dalis individualiems verslininkams yra 23 400,00 RUB.

Individuali įmokų į pensijų draudimą individualiems verslininkams dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 23 400 RUB. + 21 000 rub. = 44 400 rub.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, individualus verslininkas moka fiksuotą 4590 rublių įmoką.

Fiksuotos įmokos už 2017 m

* Skaičiavimai pagrįsti minimaliu atlyginimu 2017 metams – 7500 rublių.

Įnašas	Įvertink	KBK už 2017 m	Per 1 mėnesį	Per metus
Pensijų fondas (draudimo dalis)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Iš viso:			2332,50	27990,00

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2017 m. vasario 10 d., draudimo įmokų suma už 2017 m.

• į Rusijos pensijų fondą bus 20 823,21 rublio. (7500 x 26 proc. x 10 mėnesių + (7500: 28 x 19) x 26 proc.);
• FFOMS - 4084,55 rubliai. (7500 x 5,1 % x 10 mėnesių + (7500: 28 x 19) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau įmokas geriau sumokėti iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali nespėti pervesti įmokų.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 27 990,00 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri sudaro 1% viršijančios sumos*.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. 2017 m. didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 187 200 rublių. (7500 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus išlaidas), skaičiuojant draudimo įmokas į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas	Pajamos	Iš kur mes tai gauname?
OSNO (pajamos iš verslo veiklos)	Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, sumažintos profesinių mokesčių atskaitymų dydžiu. Apskaičiuota pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 str. ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. vasario 10 d. raštas Nr. BS-4-11/2494@.	3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. ir 3.2 punktą. B lapas
		Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
Patentų sistema		Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII
Vieningas žemės ūkio mokestis		Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas:

Dėmesio verslininkai! Nuo 2017 m. mokėti įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst. Naudojami šie BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokoms nuo pajamų už 2017 metus ir vėlesnius laikotarpius;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokoms nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 2016 m.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams
Pensijų fonde ir Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde 2016 m

Nuo 2016 m. pasikeitė nuolatinės draudimo įmokų dalies į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą dydis.

Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimo tvarka 2016 m.

• Pastovioji įmokų dalis sumokama iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);

2016 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Minimalus atlyginimas 2016 metų pradžioje buvo 6 204 rubliai. (patvirtinta 2015 m. gruodžio 14 d. Federaliniu įstatymu Nr. 376-FZ). O kadangi norint apskaičiuoti draudimo įmokas už visus 2016 m., reikalingas minimalus darbo užmokestis, nustatytas ataskaitinių metų sausio 1 d. (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo N 212-FZ 1 punktas, 1.1 punktas, 14 straipsnis). Minimalios algos padidinimas nuo liepos 1 dienos iki 7500 rublių niekaip neįtakojo individualių verslininkų metinių draudimo įmokų dydžio.

Fiksuotos įmokos už 2016 m

Įnašas	Įvertink	KBK už 2016 m	Per 1 mėnesį	Per metus
Pensijų fondas (draudimo dalis)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Iš viso:			1929,44	23153,33

*Pastaba: 316,40 rublių suma sumokama per 11 mėnesių, už 12 mėnesį reikia sumokėti 316,45 rublius.

Dėmesio verslininkai! Mokant įmokas 2017 m. už pasibaigusį 2016 m. laikotarpį, galioja šie BCC:

Draudimo įmokos už individualių verslininkų pensijų draudimą sau fiksuoto dydžio	Įnašai	182 1 02 02140 06 1100 160
	Bauda	182 1 02 02140 06 2100 160
	Palūkanos	182 1 02 02140 06 2200 160
	gerai	182 1 02 02140 06 3000 160
Fiksuoto dydžio privalomojo pensijų draudimo įmokos, įskaitytos į Rusijos Federacijos pensijų fondą darbo pensijos draudimo daliai sumokėti (skaičiuojamos nuo mokėtojo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių)	Įnašai	182 1 02 02140 06 1200 160
	Bauda	182 1 02 02140 06 2100 160
	Palūkanos	182 1 02 02140 06 2200 160
	gerai	182 1 02 02140 06 3000 160
Fiksuoto dydžio dirbančių gyventojų privalomojo sveikatos draudimo draudimo įmokos, įskaitytos į Federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžetą, gautos iš mokėtojų	Įnašai	182 1 02 02103 08 1011 160
	Bauda	182 1 02 02103 08 2011 160
	gerai	182 1 02 02103 08 3011 160

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:

• įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x Pensijų fondo (arba FFOMS) tarifas);

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2016 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už metus į Pensijų fondą bus 17 131,60 rublių. (6204 x 26 % x 10 mėnesių + (6204: 29 x 18) x 26 %; FFOMS - 3360,43 rubliai. (6204 x 5,1 % x 10 mėnesių + (6204: 29 x 18) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 23 153,33 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2015 m. lapkričio 28 d. federaliniu įstatymu Nr. 347-FZ.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. už 2016 metus didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 154 851,84 rubliai.(6204 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), apskaičiuojant pajamas draudimo įmokoms, išlaidos neįskaitomos. OSNO verslininkai (13%), skaičiuodami draudimo įmokas 1% nuo sumos, viršijančios 300 tūkstančių rublių. gali sumažinti pajamas patirtų išlaidų dydžiu (Konstitucinio Teismo 2016 m. lapkričio 30 d. nutarimas Nr. 27-P)

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas	Pajamos	Iš kur mes tai gauname?
OSNO (pajamos iš verslo veiklos)
Supaprastinta mokesčių sistema, neatsižvelgiant į pasirinktą apmokestinimo būdą (6% arba 15%)	Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį	Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
Patentų sistema	Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius	Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII	Priskaičiuotos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnį	2 skirsnis p.100 Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje nurodytos sumos sudedamos
Vieningas žemės ūkio mokestis	Vieningu žemės ūkio mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį	Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Dėmesio verslininkai! Nuo 2016 m. KBC mokėti įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2016 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į Pensijų fondą dydis bus:

pastovioji dalis 19 356,48 RUB
+

Iš viso: 40356,48 rub.

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3 796,85 rublių įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 2015 m.

Draudimo įmokos individualiems verslininkams
Pensijų fonde ir Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde 2015 m

Dėmesio verslininkai! Nuo 2015 m. pasikeitė nuolatinės draudimo įmokų dalies į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą dydis.

Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimo tvarka 2015 m.

• Iki einamųjų metų gruodžio 31 d. mokama pastovioji įmokų dalis. Privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);
• iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d., sumokama apskaičiuota draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

2015 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Minimalus atlyginimas 2015 m. yra 5965 rubliai. (patvirtintas 2014 m. gruodžio 1 d. Federaliniu įstatymu Nr. 408-FZ).

Fiksuotos įmokos už 2015 m

Įnašas	Įvertink	KBK už 2015 m	Per 1 mėnesį	Per metus
Pensijų fondas (draudimo dalis)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Iš viso:			1855,12	22261,38

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:

• įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x Pensijų fondo (arba FFOMS) tarifas);

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2015 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma per metus į Pensijų fondą bus 16 450,62 rubliai. (5965 x 26 % x 10 mėnesių + (5965: 28 x 17) x 26 %; FFOMS - 3226,85 rubliai. (5965 x 5,1 % x 10 mėnesių + (5965: 28 x 17) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau Rusijos Federacijos pensijų fondas savo interneto svetainėje skelbia informaciją apie būtinybę sumokėti įmokas iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali neturi laiko pervesti mokėjimų.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 22 261,38 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. už 2015 metus Didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 148 886,40 rublių.(5965 x 8 x 26 % x 12)

į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas	Pajamos	Iš kur mes tai gauname?
OSNO (pajamos iš verslo veiklos)	Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnį	3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. B lapas
supaprastinta mokesčių sistema, nepriklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo varianto (6% arba 15%)	Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį	Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
Patentų sistema	Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius	Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII	Priskaičiuotos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnį	2 skirsnis p.100 Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje nurodytos sumos sudedamos
Vieningas žemės ūkio mokestis	Vieningu žemės ūkio mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį	Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Pavyzdys:

pastovioji dalis 18 610,80 RUB
+
atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Iš viso: 39 610,80 RUB

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3 650,58 rublio įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą 2014 m.

Iki 2014 metų individualių verslininkų draudimo įmokos į Pensijų fondą buvo visiems vienodos ir nepriklausė nuo gaunamų pajamų dydžio. Nuo 2014 m. pasikeitė įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka, jos bus skirstomos į:

• pastovioji dalis (privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės-ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio). Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);
• atskira draudimo įmokų į Pensijų fondą dalis (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

Atkreipiame dėmesį, kad nuo 2014 m. už įmokų sumos padalijimą į draudimo ir taupymo dalis bus atsakingas pats Pensijų fondas. Dabar, apskaičiuojant įmokas, tarifai ir sumos nepriklauso nuo gimimo metų, o pervedimas atliekamas naudojant vieną mokėjimo dokumentą (2013 m. gruodžio 4 d. federalinis įstatymas Nr. 351-FZ, 22.2 str.).

2014 m. FFOMS mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOM apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Fiksuotos įmokos už 2014 m

* Skaičiavimai atlikti pagal minimalų darbo užmokestį 2014 m. - 5554 rubliai.

Įnašas	Įvertink	KBK už 2014 m	Per 1 mėnesį	Per metus
Pensijų fondas (draudimo dalis)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Iš viso:			1727,29	20727,53

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:

• įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x Pensijų fondo (arba FFOMS) tarifas);

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2014 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma per metus į Pensijų fondą bus 15 317,14 rubliai. (5554 x 26 % x 10 mėnesių + (5554: 28 x 17) x 26 %; FFOMS - 3004,52 rubliai. (5554 x 5,1 % x 10 mėnesių + (5554: 28 x 17) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei individualaus verslininko pajamos per atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 20 727,53 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi apskaičiuoti ir pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą atskirą draudimo įmokų dalį, kurios dydis yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ.

Įstatymas numato draudimo įmokų į Pensijų fondą dydžio apribojimą. Jie negali viršyti aštuonių metų pradžios minimalios algos ir 12 kartų padidinto Pensijų fondo tarifo sandaugos. Tie. už 2014 metus Didžiausia įmokų į Pensijų fondą suma yra 138 627,84 rubliai.(5554 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Ne draudimo įmokų mokėtojams, mokantiems gyventojų pajamų mokestį (OSNO); taip pat verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), apskaičiuojant pajamas draudimo įmokoms į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

* 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ, 14 straipsnio 8 dalis

Mokesčių režimas	Pajamos	Iš kur mes tai gauname?
OSNO (pajamos iš verslo veiklos)	Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnį	3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. B lapas
supaprastinta mokesčių sistema, nepriklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo varianto (6% arba 15%)	Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį	Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
Patentų sistema	Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius	Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII	Priskaičiuotos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnį	2 skirsnis p.100 Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje nurodytos sumos sudedamos
Vieningas žemės ūkio mokestis	Vieningu žemės ūkio mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį	Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2014 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į Pensijų fondą dydis bus:

pastovioji dalis 17 328,48 RUB
+
atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Iš viso: 38 328,48 RUB

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3399,05 rublio įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokų ir baudų ataskaitų teikimas

Nuo 2012 m. individualūs verslininkai, notarai ir teisininkai ataskaitų Pensijų fondui neteikia. Metų pabaigoje mokesčių inspekcijai turi būti pateikta pajamų deklaracija pagal pasirinktą apmokestinimo režimą. Jei Federalinė mokesčių tarnyba neturi informacijos apie verslininko pajamas dėl to, kad jis nepateikė ataskaitų, Pensijų fondas privalo rinkti įmokas didžiausiu tarifu, pagrįstu 8 minimaliomis algomis, kurių suma yra 138 627,84 rubliai.

Savarankiškai dirbantiems asmenims, kurie nemoka fiziniams asmenims

Jums nustatytas fiksuotas privalomojo pensijų ir privalomojo sveikatos draudimo įmokų dydis.

	Dėl privalomojo pensijų draudimo		Dėl privalomojo sveikatos draudimo
	Pajamos iki 300 000 rublių per metus	Pajamos viršija 300 000 rublių per metus
	Minimalus atlyginimas x 26% x12	Minimalus darbo užmokestis x 26% x12 + 1% nuo sumos >300 tūkstančių rublių Maksimalus: 8 minimalus atlyginimas x 26 % x 12	Minimalus atlyginimas x 5,1 % x12
Minimalus darbo užmokestis 2016 m	6 204 rubliai
Draudimo įmoka yra fiksuota suma	19 356,48 rubliai	19 356,48 + 1% sumos, viršijančios 300 000 rublių, bet ne daugiau kaip 154 ​​851,84 rublių	3 796,85 rubliai
Draudimo įmokų mokėjimo terminas	iki 2016 metų gruodžio 31 d	Mokėjimo terminas yra 19 356,48 rubliai - iki 2016 m. gruodžio 31 d. 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumos – ne vėliau kaip iki 2017-04-01.	ne vėliau kaip iki 2016 m. gruodžio 31 d

Kaip nustatomos pajamos, nuo kurių įmokoms skaičiuoti skaičiuojamas 1 proc. Gyventojų pajamų mokestį mokantys asmenys, taikantys supaprastintą apmokestinimo sistemą ir vieningą žemės ūkio mokestį, atsižvelgia į faktiškai iš verslo gautas pajamas. „Priskirtiesiems“ turėtojams 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumos apskaičiavimo pagrindas bus sąlyginės pajamos, „patentų savininkams“ – potencialiai gautinos pajamos. Naudojantiems kelis apmokestinimo režimus pajamos iš skirtingų režimų sumuojamos.

Draudimo įmokų už privalomąjį sveikatos draudimą dydžio nustatymo pagal draudimo įmokų mokėtojų, nemokančių įmokų ir kito atlyginimo asmenims, kurių pajamos viršija 300 tūkst.

Jei draudimo įmokų mokėtojo pajamos viršija 300 tūkstančių rublių, tada draudimo įmokų suma nustatoma fiksuota suma, apibrėžiama kaip federaliniame įstatyme nustatyto minimalaus darbo užmokesčio sandauga tų finansinių metų, už kuriuos mokamos draudimo įmokos, pradžioje. sumokami, o Rusijos Federacijos pensijų fondo draudimo įmokų tarifas, nustatytas federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 12 straipsnio 2 dalies 1 punkte (26 %), padidintas 12 kartų, pridėjus 1,0 proc. mokėtojo pajamų suma, viršijanti 300 tūkstančių rublių. atsiskaitymo laikotarpiui. Šiuo atveju draudimo įmokų suma negali būti didesnė už sumą, nustatytą kaip aštuonių minimalaus atlyginimo, nustatyto federaliniame įstatyme finansinių metų, už kuriuos mokamos draudimo įmokos, ir draudimo įmokų tarifo sandauga. Rusijos Federacijos pensijų fondas, įsteigtas Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 12 straipsnio 2 dalies 1 dalimi, padidėjo 12 kartų (2016 m. – 154 851,84 rubliai).

Reguliavimo teisinė bazė

Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnio 8 dalyje nustatyta, kad taikant Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnio 1.1 dalies nuostatas, mokėtojo pajamų dydis nustatomas taip:

1) mokėtojams, mokantiems gyventojų pajamų mokestį (toliau – gyventojų pajamų mokestis) – pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (toliau – Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas) 227 straipsnį;

2) mokėtojams, taikantiems žemės ūkio produktų gamintojų apmokestinimo sistemą (vienodą žemės ūkio mokestį) (toliau – Vieningas žemės ūkio mokestis) – pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį;

3) mokėtojams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą (toliau – supaprastinta mokesčių sistema) – pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį;

4) mokėtojams, mokantiems vienkartinį mokestį nuo sąlyginių pajamų už tam tikrų rūšių veiklą (toliau - UTII) - pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnį;

5) mokėtojams, naudojantiems patentų apmokestinimo sistemą (toliau – PSN) – pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius;

6) mokėtojams, taikantiems daugiau nei vieną mokesčių režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Šiuo atveju mokėtojo pajamų suma turėtų būti suprantama kaip:

1) UTII - priskiriamų pajamų suma, apskaičiuota atsižvelgiant į sąlygų, kurios turi tiesioginės įtakos nurodytų pajamų gavimui, visumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.27, 346.29 straipsniai);

2) PSN - potencialių pajamų suma, kurią reikia gauti patento galiojimo laikotarpiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsniai);

3) gyventojų pajamų mokesčiui, vieningam žemės ūkio mokesčiui, supaprastinta apmokestinimo sistema - pajamų, gautų iš verslo ar privačios praktikos, suma (atitinkamai Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227, 346.5, 346.15 straipsniai).

Taigi mokėtojai, naudojantys UTII arba PSN, atitinkamai vadovaujasi priskiriamų ar galimai gautinų pajamų suma, kurios nustatymo tvarką nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Šiuo atveju neturi reikšmės faktiškai mokėtojų iš verslo gautų pajamų dydis.

Kalbant apie tokius apmokestinimo režimus kaip gyventojų pajamų mokestis, vieningas žemės ūkio mokestis ir supaprastinta mokesčių sistema, tai remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio nuostatomis, nustatant gyventojų pajamų mokestį mokančių mokėtojų pajamas, reikėtų atsižvelgti apskaičiuojant mokėtojų pajamas pagal vieningą žemės ūkio mokestį arba supaprastintą, atsižvelgiama į faktiškai iš verslo ar privačios praktikos gautų pajamų sumą ir remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5, 346.15 straipsnių nuostatomis. mokesčių sistemoje atitinkamai reikėtų atsižvelgti į pajamas iš pardavimo, nustatytas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 249 straipsnį, taip pat į ne veiklos pajamas, nustatytas pagal Rusijos mokesčių kodekso 250 straipsnį. Federacija.

Pajamų dydis bus nustatytas pagal draudimo įmokos mokėtojo registracijos vietos mokesčių inspekcijos pateiktus duomenis. Jei taikomi keli apmokestinimo režimai, tai pajamos iš veiklos turėtų būti sumuojamos. Šios taisyklės nustatytos 2009 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo, Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ, 14 straipsnio 8 dalyje.

Remiantis duomenimis, gautais iš Rusijos federalinės mokesčių tarnybos teritorinių įstaigų, Rusijos pensijų fondo teritorinės įstaigos formuoja mokėtojų įsipareigojimus fiksuotos draudimo įmokos, mokamos pagal dalies 2 punktą, dydžio. Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnio 1.1.

SVARBU! Pagal federalinį įstatymą Nr. 212-FZ visiems mokėtojams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, suteikiamos vienodos teisės ir pareigos ir į juos neatsižvelgiama atsižvelgiant į jų pasirinktą apmokestinimo objektą: „pajamos“ arba „pajamos, sumažintos mokesčių suma išlaidos“. Atsižvelgiant į tai, fiksuoto dydžio privalomojo pensijų draudimo įmokų apskaičiavimas pagal mokėtojo pajamų dydį nepriklauso nuo apmokestinimo objekto pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Įmokos, skaičiuojamos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumokamos ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Galite sugeneruoti kvitą, peržiūrėti informaciją apie sukauptų ir sumokėtų draudimo įmokų dydį bei skolos būseną naudodami elektroninė paslauga „Mokėtojo sąskaita“.

Individualią veiklą vykdantys asmenys įmokas į Pensijų fondo biudžetą privalo pervesti mokėjimo pavedimais, neskiriant lėšų kaupiamųjų ir draudimo pensijoms. Taip yra dėl to, kad pensijų kaupimo ir draudimo įmokų paskirstymą vykdo Pensijų fondas pagal individualią personalizuotą apskaitos informaciją ir apdraustojo pasirinktą pensijos variantą.

Draudimo įmokų mokėtojai, nemokantys įmokų ir kito atlyginimo fiziniams asmenims, jeigu jų pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija pajamų ribą (300 tūkst. rublių), privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokas moka fiksuotos sumos dviem mokėjimo pavedimais:

Fiksuoto dydžio 19 356,48 RUB (2016 m.), kai KBK 392 1 02 02140 06 1100 160 ir

1% perteklinės sumos 392 1 02 02140 06 1200 160 KBK, bet ne daugiau kaip 154 ​​851,84 RUB.

Draudimo įmokų suma negali būti didesnė už vertę, nustatytą kaip aštuonių federaliniame įstatyme nustatyto minimalaus atlyginimo tų finansinių metų, už kuriuos mokamos draudimo įmokos, pradžioje ir 12 kartų padidinto draudimo įmokų tarifo sandaugą. (išskyrus valstiečių (ūkių) ūkių vadovus) .

Valstiečių ūkių vadovams nustatyta speciali draudimo įmokų mokėjimo tvarka, pagal kurią valstiečių ūkių vadovai moka nustatyto dydžio draudimo įmokas į Pensijų fondo biudžetą už save ir už kiekvieną valstiečių ūkio narį. Šiuo atveju fiksuotas draudimo įmokos dydis nustatomas kaip minimalaus atlyginimo, nustatyto federaliniame įstatyme finansinių metų, už kuriuos mokamos draudimo įmokos, pradžioje, ir draudimo įmokų į atitinkamą nebiudžetinę valstybę tarifo sandauga. Federalinio įstatymo N 212-FZ 12 straipsnio 2 dalimi įsteigtas fondas padidėjo 12 kartų, o visų valstiečių ūkio narių skaičius, įskaitant valstiečių ūkio vadovą.

SVARBU! Savarankiškai dirbantiems gyventojams nuo 2016 m. sausio 1 d. atskiros draudimo įmokų apskaitos tikslu pakeisti KBK biudžeto pajamų porūšių kodai, naudojami fiksuoto dydžio privalomojo pensijų draudimo įmokoms mokėti:

Skaičiuojama nuo mokėtojo pajamų sumos, neviršijant pajamų ribos;

Skaičiuojama nuo mokėtojo gautų pajamų, viršijančių pajamų ribą (1 proc.), sumos.

Įvesti nauji BCC fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokoms mokėti.

BCC už fiksuoto dydžio draudimo įmokų, netesybų, palūkanų, baudų už privalomąjį pensijų draudimą mokėjimą, įskaitytą į Pensijų fondo biudžetą draudimo pensijoms mokėti (įskaitant skolos apmokėjimą už 2013–2015 m. atsiskaitymo laikotarpius):

KBK už fiksuoto dydžio draudimo įmokų, netesybų, delspinigių, baudų už privalomąjį sveikatos draudimą mokėjimą į PLKB biudžetą (įskaitant skolos apmokėjimą už 2013-2015 m. atsiskaitymo laikotarpius):

	392 102 021 0308 1011 160	Draudimo įmokos į Privalomojo sveikatos draudimo fondą
	392 102 021 0308 2011 160	Draudimo įmokų į Privalomojo sveikatos draudimo fondą baudos
	392 102 021 0308 3011 160	Baudos už draudimo įmokas į Privalomojo sveikatos draudimo fondą

BCC fiksuoto dydžio draudimo įmokoms, baudoms, delspinigiams, baudoms už privalomąjį sveikatos draudimą mokėti (teritorinio fondo biudžetas – 2010-2011 m. atsiskaitymo laikotarpiams imtinai):

	392 102 021 0308 1012 160	Draudimo įmokos į TFOMS
	392 102 021 0308 2012 160	Baudos už draudimo įmokas į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą
	392 102 021 0308 3012 160	Baudos už draudimo įmokas į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą

Minėti BCC taip pat taikomi iki 2016-01-01 susidariusiai iki 2016-01-01 susidariusioms fiksuoto dydžio privalomojo pensijų draudimo įmokų ir fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokų skolai grąžinti bei atitinkamoms netesyboms, susidariusioms iki 2016-01-01. už tokią skolą (už 2013–2015 m. atsiskaitymo laikotarpius)

Savarankiškai dirbantiems gyventojams, atliekantiems mokėjimus asmenims

Jei draudimo įmokų mokėtojas vienu metu priklauso dviem savarankiškai dirbančių asmenų kategorijoms – individualiam verslininkui, mokančiam draudimo įmokas už save, ir darbdaviui, tai jis apskaičiuoja ir moka draudimo įmokas už kiekvieną pagrindą.

Privalomojo pensijų draudimo tarifai

	2016 m
		Privalomojo sveikatos draudimo fondas
Draudimo įmokų mokėtojai, kurie yra bendroje mokesčių sistemoje ir taiko bazinį draudimo įmokų tarifą
Individualūs verslininkai, taikantys patentų mokesčio sistemą
Farmacinės organizacijos ir individualūs verslininkai, turintys farmacinės veiklos licenciją; ne pelno organizacijos, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą ir vykdančios veiklą socialinių paslaugų gyventojams, mokslinių tyrimų ir plėtros, švietimo, sveikatos apsaugos, kultūros ir meno bei masinio sporto srityse; labdaros organizacijos, naudojančios supaprastintą mokesčių sistemą
Technologiškai inovatyvios specialiosios ekonominės zonos rezidento statusą turinčios organizacijos ir individualūs verslininkai, organizacijos ir individualūs verslininkai, sudarę turizmo ir rekreacinės veiklos vykdymo sutartis
Organizacijos ir individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą
Draudimo įmokų mokėtojai, gavę laisvosios ekonominės zonos dalyvio statusą Krymo Respublikos ir federalinio Sevastopolio miesto teritorijose
Draudimo įmokų mokėtojai, gavę sparčios socialinės ir ekonominės plėtros teritorijų gyventojo statusą
Draudimo įmokų mokėtojai, gavę Vladivostoko laisvojo uosto rezidento statusą

Draudimo įmokos turi būti mokamos kas mėnesį ne vėliau kaip 15 mėnesio dieną (t. y. paskutinė mokėjimo diena yra 15 diena), einančio po atsiskaitymo mėnesio. Jeigu paskutinė laikotarpio diena patenka į savaitgalio ar nedarbo šventę, tai termino pabaiga laikoma kita po jos einanti darbo diena. Sukauptos, bet laiku nesumokėtos draudimo įmokos pripažįstamos įsiskolinimais ir yra išieškomos.

KBK privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokoms mokėti, įskaityta į draudimo pensijos mokėjimą:

SVARBU! Piliečiai iš savarankiškai dirbančių gyventojų, atliekantys mokėjimus fiziniams asmenims, teikia Pensijų fondui privalomojo pensijų ir privalomojo sveikatos draudimo įmokų ataskaitas, taip pat individualizuotą kiekvieno apdrausto darbuotojo apskaitos informaciją. Ataskaita teikiama kas ketvirtį, iki antrojo kalendorinio mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 15 dienos:

• iki 2016 m. gegužės 16 d. už 2016 m. I ketvirtį;
• iki 2016-08-15 už 2016 metų I pusmetį;
• iki 2016-11-15 už 2016 metų 9 mėnesius;
• iki 2017 metų vasario 15 d., už 2016 m.

Svarbu suprasti, kad tam tikra dalis įmokų turi patekti į biudžetą. Visiškai nesvarbu, kokia apmokestinimo rūšis verslininkui taikoma, kokia pelno suma, ar ataskaitiniu laikotarpiu buvo vykdoma veikla. Tuo pačiu metu jūs turite žinoti, kokia suma mokama į Pensijų fondą ir kokiais atvejais verslininkai pagal UTII ir supaprastintą mokesčių sistemą turi sumokėti 1% į pensijų fondą.

Įmokos į pensijų fondą individualiems verslininkams dėl UTII ir supaprastintos mokesčių sistemos

Kiekvienas verslininkas „už save“ moka valstybei fiksuotas sumas į Pensijų fondą ir sveikatos draudimą, o iki balandžio 1 d. kiekvienas verslininkas, kurio pajamos pasiekė 300 000 rublių, turi papildomai sumokėti 1% viršijančios sumos:

Įmokos mokamos FFOMS, kurios turi fiksuotą numerį. Jei jūsų metinės pajamos viršija 300 000 rublių, jums jų skaičiuoti ir mokėti nereikia. Jums tereikia naudoti šią formulę:

Jei verslininkas dirbo mažiau nei metus, jis vis tiek turės mokėti mokesčius, tačiau apskaičiuojama pagal šią formulę:

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

Tuomet, kai individualus verslininkas samdo darbuotojus, už juos taip pat reikia pervesti dalį jų pajamų. Taip pat kiekvienas verslininkas turi suprasti, kad tarifai yra skirtingi. Tai reiškia, kad prieš atlikdami skaičiavimus turite susipažinti su jais mokesčių teisės aktuose.

Norėdami teisingai apskaičiuoti lėšų sumas, turite aiškiai žinoti:

• Kai jis naudojasi supaprastinta mokesčių sistema, tuomet reikia atsižvelgti į visus mokesčius. Juos galima rasti deklaracijos 2.1 skilties 113 eilutėje.
• Jei naudojamas UTII, atsižvelgiama į nurodytas visų metų pajamas. Ją rasite 2 skyriaus 100 eilutėje. Tačiau svarbu žinoti, kad visa suma imama už 4 ataskaitinio laikotarpio ketvirčius.
• Dirbdamas su patentu verslininkas nurodo sumą, kurią tikisi uždirbti šio patento galiojimo metu.
• Jei individualus verslininkas derina kelias apmokestinimo rūšis, jis turi pateikti visą pajamų sumą.

Skaičiavimo pavyzdys, jei pajamos per metus viršija 300 000 RUB.

Norėdami suprasti, kaip atlikti skaičiavimus, turite apsvarstyti aiškų pavyzdį:

Tarkime, individualiu verslininku laikomas Ivanovas I.I. 2016-03-06 atidarė savo verslą. Bendra jo metinių pajamų suma siekė 700 000 rublių.

• 6 204*0,26*(12-3)+6 204*0,26*(31-6)/31=15 818,2 rub., kur 6 204 rub. – Minimalus darbo užmokestis 2016 m., 12-3 d. – kovo mėn. trečias metų mėnuo;
• Prie gautos sumos pridedame 1% pelno, viršijančio 300 000 rublių, tai reiškia: 15 818,2 + 4 000 = 19 818,2 rubliai.

• 6204*0,051*(12-3)+6204*0,051*(31-6)/31=3102,8 rub.
• Iš viso valstybė gaus iš IP Ivanov I.I. 22 921 RUB

Kada ir kur mokėti įmokas individualiems verslininkams

Būtina mokėti į INFS, nes mokesčiai į Pensijų fondą nebemokami.

Yra tam tikra tokių įmokų mokėjimo tvarka. Taigi:

• Sumos turi būti įneštos į Pensijų fondą ir sveikatos draudimą iki 03.31. Sumas galite įnešti dalimis: kas mėnesį, kas ketvirtį arba viena vienkartine išmoka. Svarbiausia, kad rankoje būtų mokėjimo kvitas, kad iškilus nesuprantamoms situacijoms verslininkas visada galėtų įrodyti mokėjimo faktą.
• Valstybei papildomai mokamas vienas procentas iki 04-01:

• Atliekant mokėjimus į lėšų sąskaitas ir mokant vieną procentą, reikia mokėti atskirai, tai yra, po ranka turi turėti tris skirtingus kvitus.

Jei verslininkas nesumokės mokesčių ar nesumokės laiku, valstybė jam tikrai skirs baudą ar nuobaudą. Valstybė tikrai pasieks reikiamą sumą, tačiau verslininkas gali prarasti daug pinigų. Todėl mokesčius reikia sumokėti laiku.

Yra atvejų, kai jums gali tekti nemokėti šių sumų valstybei:

• Tarnavo Rusijos armijoje;
• Neįgalių tėvų priežiūra;
• Nedarbingumo atostogos vaikui iki pusantrų metų prižiūrėti;
• Prižiūri bejėgį ar neįgalų asmenį arba seną asmenį virš 80 metų.

Tai tik keli atvejai, kai įmokų nemokėti leidžiama, tačiau tokiu atveju asmuo privalo dokumentais pagrįsti nemokėjimo pagrindą.

Galima avansinį mokėjimą sumažinti 1% viršijimo limito. Bet tai galima padaryti tik tuo atveju, jei per mokestinį laikotarpį įnešite papildomą įnašą.

Prieš atlikdami skaičiavimus, turite susipažinti su įstatymų atnaujinimais. Kadangi koeficientai keičiasi beveik kiekvienais metais, o tai reiškia, kad informacija gali būti pasenusi.

Taigi kiekvienas individualus verslininkas privalo mokėti įmokas į Pensijų fondą ir sveikatos draudimą. Jų dydžiai nustatomi pagal minimalų atlyginimą. Todėl prieš atliekant skaičiavimus būtina susipažinti su šios srities teisės aktų atnaujinimais.

Papildomos palūkanos mokamos tik už sumas, viršijančias 300 000 RUB. Visas sumas būtina sumokėti laiku, antraip valstybė verslininkui skirs nemažą baudą, kurią tikrai teks sumokėti.