بانک نوع وام سفته می خرد. قبض و وام - تفاوت چیست و کدام بهتر است؟ ارزیابی اعتبار مشتری برای صدور وام مبادله ای

عملیات قبض اعتباری در بانک به هر شکلی که انجام شود با وصول برات توسط مشتری شروع می شود.

ویژگی های وام برات

می تواند حامل و صادرکننده قبض باشد.

صرافی حامل به حساب قبوض منتقل شده توسط مشتریان به بانک باز می شود. واحدهای تجاری با تعداد زیاد قبوض خرید از برات حامل استفاده می کنند.

وام صادرکننده قبض به مشتریانی که در مقابل این وام برات صادر می کنند برای پرداخت موجودی کالا، کار و خدمات ارائه شده به سایر واحدهای تجاری، بنگاه ها و افراد ارائه می شود. این بانک چنین سفته‌هایی را به بانک ارائه می‌کند و بانک آن‌ها را به هزینه وامی که برات‌دهنده برای او باز می‌کند، برای حسابداری به بانک صادرکننده می‌فرستد. چنین وام صرافی را می توان با ارائه برات خود بانک به وام گیرنده نیز انجام داد.

بنگاه های خریدی که از برات در تسویه حساب های متقابل با تامین کنندگان خود استفاده می کنند از بانک استفاده می کنند برات(در قالب بانکی که برات خود را صادر می کند) به چند دلیل:

قبوض بانکی از نظر تامین کننده بالقوه مشتری بانک یعنی قبوض گیرنده قابل اعتمادتر است. شاخص های استانداردهای اجباری برای فعالیت های بانک ها اطلاعات دقیق تری را در مورد وضعیت مالی بانک ارائه می دهد که نمی توان در مورد وضعیت مالی هر شرکت خاص گفت، زیرا داده های صورت های مالی به ما امکان می دهد تا به طور دقیق توان پرداخت بدهی آن را در بانک تعیین کنیم. زمان صدور سفته خود و حتی بیشتر از آن برای پیش بینی آن در زمان پرداخت کشو.
از آنجایی که قبوض بانکی با نقدینگی بالا می‌تواند جایگزین وجه نقد در تسویه‌ها شود، استفاده از این قبوض در تسویه‌های متقابل با تأمین‌کنندگان می‌تواند به کاهش نرخ بهره برای وام تجاری ارائه‌شده توسط تأمین‌کننده محصول به میزان پاداش تأمین‌کننده برای وام ارائه‌شده کمک کند.
ثالثاً، استفاده از قبض بانکی توسط بنگاه ها اغلب به دلیل مزیت اعتبار برات نسبت به پولی است که با نرخ کمتری بر آن بیان می شود. کاهش نرخ وام مبادله ای توسط بانک امکان پذیر است زیرا بانک برای صدور قبض نیازی به جذب منابع مالی اضافی ندارد.
شرکتی که از قبض بانکی برای تسویه حساب با تامین کنندگان خود استفاده می کند، حق بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده کالاهای دریافتی را دارد (اگر این صورت حساب قبلاً به عنوان پرداخت برای خدمات ارائه شده یا کار انجام شده دریافت شده باشد).

هنگامی که کمبود سرمایه در گردش برای تسویه حساب با تامین کنندگان محصولات، کالاها، خدمات وجود دارد و به دلیل هزینه بالا، صدور وام بانکی نقدی منظم در بانک غیرممکن است، توسط شرکت هایی که به عنوان خریدار عمل می کنند، استفاده می شود.

در مورد وام صرافی، بانک با مشتری قرارداد قرض الحسنه منعقد می کند که بر اساس آن وام گیرنده بسته ای از صرافی های خود بانک بستانکار را به مبلغ کل تعیین شده در قرارداد صادره به عنوان قرض دریافت می کند. بانک به او

نرخ سود وام برات به دلیل نقدشوندگی کمتر قبوض در مقایسه با پول کمتر از نرخ وام عادی تعیین می شود.

کارمزدی که بانک برای ارائه وام تخفیفی دریافت می کند، سود یا تخفیف نامیده می شود. از مبلغ صورت حساب در زمان حسابداری کسر می شود و با فرمول تعیین می شود:

D = BTY / 100 x 360؛

جایی که B - مبلغ صورت حساب پذیرفته شده برای حسابداری؛

T دوره تا پرداخت برات است که بر حسب روز اندازه گیری می شود.

Y - نرخ بهره تنزیل، در سال.

مبلغ وام تخفیف نه تنها به نرخ تخفیف، بلکه به مبلغ صورت حساب نیز بستگی دارد.

که در آن Ky مقدار وام تخفیف است.

دارای مرزهای مشخصی است، زیرا بانک های دارای این نوع وام، اگرچه از منابع اعتباری خود استفاده نمی کنند، در چارچوب استاندارد N 13 محدود شده اند تا از افزایش بی رویه حجم پول در گردش جلوگیری کنند.

ارزیابی احتمالات گشایش برات

هنگام بررسی امکان گشایش برات، بانک قبل از هر چیز در نظر می گیرد که چگونه وضعیت اقتصادی و مالی مشتری امکان بازپرداخت به موقع وام و همچنین میزان اعتبار آن را مشخص می کند.

بانک‌ها از اشخاص حقوقی می‌خواهند که داده‌های اولیه را در قالب پرسشنامه که شامل سؤالات زیر است، ارائه کنند:

نام و آدرس؛
ترکیب روسای سازمان و شرکت؛
فهرستی از شرکت ها یا شعبه های ورودی، در صورت وجود، مکان آنها؛
ترکیب دارایی های ثابت و در گردش؛
در کدام بانک و به چه میزان وام گشایش می شود.
شرح تجهیزات موجود، درجه سایش آن؛
آیا بدهی معوقی وجود داشته است، چه چیزی باعث آن شده است.
وام برای چه اهدافی است و غیره.

همچنین، شرکت باید به بانک ارائه دهد:

آخرین ترازنامه و گزارش سالانه؛
برنامه های تولیدی و اقتصادی؛
تعهد به قرار دادن وجوه رایگان در حساب جاری در آینده؛
بیمه نامه های شرکت های بیمه شده؛
قوانین و مقرراتی که وضعیت حقوقی متقاضی وام را مشخص می کند.

علاوه بر این داده ها، داده های سایر بانک ها، گزارش های رسانه ای یا خدمات خدمات حسابرسی مستقل برای ارزیابی اعتبار استفاده می شود. در آینده، هنگام ایجاد سامانه جمع آوری و اطلاع رسانی در مورد بنگاه ها و نهادهای اقتصادی که اجازه اعتراض به قبوض را داده اند، این داده ها مبنای امتناع از گشایش اعتبار برات خواهد بود، زیرا بنگاه هایی که قبل از اعتراض قبوض را مجاز کرده اند، به عنوان یک قانون، اعتبار داده نمی شود.

اگر بعداً معلوم شود که مبلغ صرافی مجاز با نیاز مشتری و اعتبار او مطابقت ندارد، ممکن است برات اضافی به همان ترتیب اصلی برای او باز شود.

وام پذیرش

بانک‌های تجاری می‌توانند در کنار اعتبار برات، به‌طور گسترده از اعتبار به صورت برات پذیرش (اعتبار پذیرش) استفاده کنند. وام قبولی در اصل یک قرض الحسنه نیز هست. قبول صرافی تاییدی است از سوی پرداخت کننده مبنی بر رضایت پرداخت بر روی برات (پیش نویس). از مفاد برات چنین بر می آید که تعهدات مندرج در آن برای برات گیرنده فقط از لحظه قبول (قبول) برات ناشی می شود. در غیر این صورت یک شخص غیرمجاز برای قبض باقی می ماند. بر این اساس، گیرندگان وجه برات می توانند پیش از موعد پرداخت، از نگرش پرداخت کننده به پرداخت قبض مطلع شوند. این هدف با ارائه قبض به گیرنده با پیشنهاد پذیرش آن و در نتیجه تعهد به پرداخت محقق می شود.

ضمناً ارائه قبض برای قبولی در مواردی که دارنده برات به قوام برات گیرنده و برات گیرنده اطمینان داشته باشد، شرط لازم نیست. ارائه صورتحساب برای پذیرش می تواند در هر زمان انجام شود - از تاریخ صدور آن و پایان یافتن با لحظه سررسید. شرایط معین (ارائه قبولی با مهلت یا بدون مهلت و همچنین بدون قبولی) باید در برات توسط برات و ظهرنویس ها قید و تاریخ گذاری شود. برات ممکن است حتی پس از سررسید پرداخت ارائه و پذیرفته شود و برات گیرنده مسئولیت آن را به عهده دارد گویی برات را قبل از سررسید قبول کرده است.

پرداخت کننده می تواند پذیرش را به بخشی از مبلغ محدود کند. در مابقی مبلغ، صورت حساب پذیرفته نشده تلقی می شود. برات در موارد زیر پذیرفته نشده تلقی می شود:

اگر یافتن پرداخت کننده در آدرس مشخص شده غیرممکن باشد.
ورشکستگی پرداخت کننده؛
اگر در لایحه آمده باشد "پذیرفته نشد"، "پذیرفته نشد"؛
اگر نامه پذیرش خط خورده باشد.

اسکناس های پذیرفته شده توسط بانک به طور گسترده در عملیات تجارت خارجی استفاده می شود. پذیرش قبوض بانک از سوی صادرکننده یا واردکننده، یکی از اشکال وام دهی بانکی به تجارت خارجی محسوب می شود. با توجه به مزیت هایی که قبلاً در مورد برات اعتبار بانکی توضیح داده شد، باید توجه داشت که دامنه کاربرد برات مورد قبول بانک گسترده است.

در فدراسیون روسیه، صحبت در مورد بازار موجود پذیرش بانکی زود است، زیرا معاملات خرید و فروش پیش نویس های پذیرفته شده توسط بانک های خارجی هنوز ماهیت انحصاری دارند و عملاً هیچ معامله ای با پیش نویس های پذیرفته شده توسط بانک های روسی وجود ندارد. .

طرح وام مبادله ای

دارای ویژگی های اصلی زیر است:

در قرارداد قرض الحسنه که با ارائه وام صرافی منعقد می شود، تاریخ بازپرداخت وام زودتر از تاریخ بازخرید قبوض پیش بینی شده است.
مدت سررسید قبوض اعتباری معمولاً حداقل 3 ماه و بیش از 1 سال نیست، بنابراین وام برات همیشه کوتاه مدت است.
قبل از پایان مدت قرارداد وام بر روی برات، مشتری باید بازپرداخت صرافی های دریافتی و کارمزد را به بانک واریز کند و این پرداخت می تواند یک بار پرداخت باشد.
میزان کمیسیون برات به تغییر مبلغ وام در کل مدت بستگی ندارد (یعنی استهلاک وام اعمال نمی شود).
از آنجایی که بانک منابع را برای صدور سفته منحرف نمی کند، کل پرداختی برای آنها معمولاً 2-3 برابر کمتر از سایر انواع وام است.

طرح وام مبادله ای

بانک قبض های تخفیف ساده ای را برای مشتری صادر می کند.
مشتری با این سفته ها با تامین کنندگان پول پرداخت می کند.
مشتری قبل از سررسید وام، مبلغ اسمی سفته و کارمزد آن را به بانک واریز می کند.
آخرین دارنده قبض پس از سررسید آن، صورت حساب را برای پرداخت به بانک ارائه می کند.
بانک برات خود را از پرداختی که از مشتری دریافت می کند پرداخت می کند. سود بانک برابر با مبلغ کارمزد پرداختی مشتری است.

بازپرداخت برات ارائه شده توسط بانک به روش معمول تنظیم می شود.

وام موقت

وام موقت یک عملیات اعتباری است که در آن بانک به مشتری وامی می دهد که با قبوض مشتری تضمین می شود.

دو ویژگی اصلی وام غیر حضوری را از انواع دیگر وام های مبادله ای متمایز می کند:

مالکیت برات به بانک واگذار نمی شود، فقط برای مدت معینی در بانک وثیقه با بازخرید بعدی می باشد. از بین رفتن حقوق سفته ای که به عنوان وثیقه سپرده شده است تنها در صورتی رخ می دهد که وام گیرنده به تعهدات خود در قبال بانک عمل نکند.
ارائه وام فقط برای بخشی (60-80٪) از مبلغ اسمی قبوض تعهد شده.

بنابراین، قرض الحسنه نوعی وام برات است.

با توجه به شرایط سخت اقتصادی کشور، بسیاری از بنگاه ها به ویژه بنگاه های کوچک و متوسط نمی توانند از بانک ها وام بگیرند. یک وام صرافی می تواند به جذب منابع شخص ثالث برای توسعه تجارت کمک کند.

قبض چیست و ماهیت آن

برات یکی از انواع اوراق بهادار است که توسط بنگاه ها منتشر می شود. این اوراق را می توان به سایر سازمان ها یا هر فردی فروخت و از این طریق وجوه مورد نیاز شرکت را به دست آورد.

با فروش برات بنگاه وام گیرنده و خریدار طلبکار می شود.

هر برات دارای مدت بازگشت معینی است، یعنی صاحب برات در زمان معین می تواند وجه سرمایه گذاری شده را در ازای دریافت اوراق بهادار مطالبه کند.

علاوه بر این، این لایحه دریافت پاداش را در قالب مبالغ اضافی پول فراهم می کند (اغلب به آنها کمیسیون در صورتحساب گفته می شود).

برات می تواند باشد:

ساده.توسط وام گیرنده به وام دهنده صادر می شود و حاوی الزامی برای بازگرداندن مبلغ مشخص شده در یک دوره معین است.
قابل انتقالالزام به استرداد مبلغ معین به شخص ثالث.

مدت صدور اوراق بهادار بسته به توافقی که بین وام گیرنده و وام دهنده حاصل می شود متفاوت است. می تواند از 3 تا 12 ماه (این گونه اوراق بهادار میان مدت نامیده می شود) یا بیش از 1 سال (بلند مدت) باشد.

بنابراین، وام صرافی دریافت وجوه استقراضی توسط یک شرکت - صادرکننده از اشخاص ثالث است.

وام قبض قابل صدور است:

بانک ها یا سایر موسسات اعتباری (و نرخ سود برات (وام) بسیار کمتر از هر نوع وام است).
اشخاص حقوقی؛
اشخاص حقیقی.

طرح اعطای وام صرافی توسط بانک ها به شرح زیر است:

یک مؤسسه اعتباری بر اساس یک قرارداد قرض الحسنه، به جای پول نقد، برات خود را برای مشتری (شخص حقیقی یا حقوقی) که به آن مراجعه کرده است صادر می کند.
به تشخیص خود (مثلاً برای پرداخت هزینه تجهیزات لازم)، شرکتی که سفته را دریافت کرده است، با سازمان یا فرد دیگری با این اوراق تسویه حساب می کند. شخصی که برات را دریافت می کند، دارنده برات نامیده می شود.
قرارداد وام نشان می دهد که در آن بدهی باید بازپرداخت شود. در این زمان، مشتری وام گیرنده به تعهدات قراردادی خود عمل می کند و مبلغ توافق شده را به وام دهنده می پردازد.
پس از پرداخت بدهی، دارنده قبض حق دارد برای پرداخت وثیقه به بانک مراجعه کند.
بانک تمام ارزش اوراق بهادار را به دارنده صورتحساب می پردازد.

عکس: طرح صدور برات

نحوه درخواست برای یک فرد

وام صرافی می تواند توسط شخص صادر شود. برای انجام این کار، بانک می تواند با بانک تماس گرفته و طبق طرح فوق وام صرافی صادر کند یا به طور مستقل قبض صادر کند که باید حاوی:

نام کامل سند (سفته یا برات)؛
مقدار مبلغ توافق شده؛
تاریخ سررسید اوراق بهادار؛
نشانی از مکانی که قرار است وثیقه در آنجا بازخرید شود.
تاریخ و محل تنظیم سند و همچنین امضای صادر کننده صورتحساب.

هر فردی می تواند صورتحساب های خود را در یک شرکت تخصصی تهیه کند. علاوه بر این، بر اساس نمونه ای که قبلا ارائه شده است، می توان صورت حساب را به صورت ساده نوشت.

اما باید توجه داشت که دعاوی مربوط به سفته های صادره توسط افراد همیشه به نفع وام گیرنده حل نمی شود. این به دلیل کثرت جعل و عدم تایید اصل بودن این سند است.

بنابراین مصلحت بیشتری دارد که وام دهنده برات را مطالبه کند که دارای نمادهای حفاظتی بوده و مخصوصاً برای شخص خاصی صادر شده باشد.

توصیه می شود علاوه بر صدور سفته به عنوان وثیقه، وام سفته را با یک قرارداد قرض الحسنه مناسب که به صورت ساده تنظیم شده است تأیید کنید، اما این امر اجباری نیست.

در صورت تهیه ، اقدامات تأیید کننده انتقال صورت حساب ها به آن پیوست می شود.

نحوه صدور برات وام بین اشخاص حقوقی

هر بنگاه اقتصادی این حق را دارد که به طور مستقل سفته با ارزش معین صادر کند و برای آنها تسویه حساب کند یا با موسسه اعتباری (بانک) تماس گرفته و وام سفته دریافت کند.

در حالت اول، شخص حقوقی موظف است با در نظر گرفتن تمام ویژگی های سازمان، برات را از نمونه توسعه یافته خریداری و به طور مستقل پر کند. با این اوراق، شرکت حق دارد هر گونه خرید را به سایر اشخاص حقوقی پرداخت کند.

ویژگی در این واقعیت است که سازمانی که سفته را در گردش صادر کرده است، پرداخت اموال به دست آمده را تا زمان مشخص شده در کاغذ به تعویق می اندازد.

بنابراین، یک شرکت وام گیرنده و دیگری وام دهنده می شود.

در حالت دوم، سازمانی که مایل به دریافت وام صرافی از بانک است، موظف است بسته ای از مدارک لازم را جمع آوری و برای رسیدگی به موسسه اعتباری ارائه کند.

بانک پس از بررسی درخواست مربوطه تصمیم به صدور وام خواهد گرفت و به مشتری - یک شخص حقوقی اطلاع می دهد. علاوه بر این، همه روابط طبق طرحی که قبلاً نشان داده شده است، توسعه می یابد.

دریافت وام صرافی از بانک بسیار ساده تر از وام عادی است. این به این دلیل است که بانک عملاً هیچ خطری را متحمل نمی شود و وجوه خود را به وام گیرنده منتقل نمی کند.

وام برات به یک شخص حقوقی اجازه می دهد:

به طور قابل توجهی نرخ بهره را برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده کاهش می دهد و در نتیجه حداکثر سود ممکن را دریافت می کند.
تسویه حساب با سایر اشخاص حقوقی و بدون استخراج وجوه از گردش مالی خود.
مستحق بازپرداخت مقدار معینی از مالیات بر ارزش افزوده قبلی پرداخت شده؛
به طور قابل توجهی خطرات مربوط به عدم پرداخت برای معاملات خاص را کاهش می دهد.

تهیه قرارداد

قرارداد قرض الحسنه برات تنها تفاوتی با قرارداد قرض الحسنه معمول دارد. این امر عبارت است از این که وام دهنده به جای پول نقد یا چیزهای دیگر، برات را به وام گیرنده منتقل می کند.

از نظر حقوقی، برات را می توان به اموالی که دارای خصوصیات عام یعنی یک عدد، یک سری و غیره است، تعریف کرد.

با این حال، در عمل، چنین تعریفی ریشه نداشت، زیرا طبق قرارداد، دارنده صورتحساب نه دارایی، بلکه حق دریافت مبلغ مشخص شده را در یک دوره خاص به دست می آورد.

یکی از رایج ترین کاربردهای قرارداد وام مبادله ای، برنامه پرداخت سود است.

یک قرارداد وام که با قبض پرداخت می شود، باید با مدارک زیر تکمیل شود:

یک توافق نامه اضافی که در آن طرفین قرارداد میزان بهره، دوره بازپرداخت سود و غیره را تنظیم می کنند.
پروتکل اختلافات ممکن تحت اعتبار قرارداد وام؛
یک پروتکل آشتی اختلاف، یعنی راه حل های ممکن در صورت بروز اختلاف.

خود قرارداد وام وقتی با قبض پرداخت می شود شامل موارد زیر است:

جزئیات طرفین قرارداد؛
موضوع قرارداد وام که عبارتند از قبوض یک سری معین، اعدادی که دارای ارزش و تاریخ سررسید هستند.
مدت قرارداد که در صورت وقوع آن صورت حساب باید پرداخت شود.
رویه توافق شده برای پرداخت سود و کارمزد پرداخت شده در سفته؛
حقوق و تعهدات و همچنین مسئولیت هر دو طرف قرارداد وام؛
حل و فصل اختلافات، از جمله در صورت فورس ماژور؛
امضای طرفین در انعقاد قرارداد مبادله ای بین خود.

مزایا برای کارآفرینان

مانند هر نوع وام، وام صرافی دارای مزایا و معایبی است.

برای کارآفرینان یا هر شخص دیگری که برات صادر می کند، این مزایا عبارتند از:

شما می توانید از این نوع وام برای هر هدفی استفاده کنید: گسترش تجارت، پرداخت کالاها و خدمات ضروری و غیره. از جمله اینکه می توانید از وام برات برای بازپرداخت وامی که زودتر به یک سازمان صادر شده است استفاده کنید.

صرافی می تواند به عنوان یک سکه مبادله ای در هر تسویه حسابی که در اختیار بنگاه است و جایگزین پول نقد شود.

شرکت - صادرکننده سفته از مزایای مالیاتی برخوردار است.
تمدید قابل توجه شرایط پرداخت بر روی سفته و با نرخ های بهره نسبتاً پایین (متوسط نرخ سود سفته بین 6 تا 14٪ در سال متغیر است) حداکثر استفاده از وجوه استقراضی دریافتی را امکان پذیر می کند.
عدم وجود مجازات های مختلف و سود.

با این حال، همه شرکت ها و سازمان های ثبت شده در قلمرو ایالت نمی توانند سفته را به عنوان پرداخت کالا دریافت کنند. این جنبه است که مهمترین کیفیت منفی وام برات است.

مزایا برای دارندگان قبض

دارندگان قبض و همچنین ناشران کاغذ از مزایای خاصی برای خود برخوردار می شوند که شامل موارد زیر است:

برات اوراق بهاداری است که برای آن هیچ مدرک دیگری از تعهد لازم نیست. یعنی قرارداد قرض الحسنه مطلوب است، اما اجباری نیست.
دارنده صورتحساب حق کامل دارد که در صورت عدم امکان پرداخت وجه کاغذ از راه های دیگر، اجرای تعهدات خود را در دادگاه مطالبه کند.
در صورت لزوم، وثیقه را می توان به اشخاص ثالث برای پرداخت هزینه کالا و خدمات انتقال داد.
بازپرداخت برات را نه تنها از شرکت صادرکننده اوراق، بلکه از صاحبان قبلی آن می توان مطالبه کرد.

وام براتي با تمام امنيتي كه دارد مي تواند به جنبه منفي تبديل شود، زيرا در واقع برات يك اوراق بهادار بدون وثيقه است و صاحب آن عملاً هيچ تضميني ندارد كه صادر كننده برات. مبلغ ذکر شده را به دارنده پرداخت خواهد کرد.

بنابراین اکثر اشخاص حقوقی و حقیقی سعی می کنند سفته ای را که توسط شرکت های کوچک یا اشخاص حقیقی صادر می شود خریداری نکنند.

در روسیه، سفته های صادر شده توسط دولت یا بزرگترین و معتبرترین بانک ها در روسیه محبوب ترین آنهاست.

ویدئو: قبض وام

بازخورد شما

در همین موضوع

بحث: 2 نظر باقی مانده است.

من 10 سال است که در تجارت هستم. در سال 2014، تصمیم گرفتم توسعه دهم، اما مانند همیشه پول نقد کافی برای این کار وجود ندارد. من به یکی از بزرگترین بانک ها مراجعه کردم، اما آنها به دلیل عدم پرداخت شفاف برای توسعه، از دریافت وام به من خودداری کردند. ابتدا دلم شکست اما دوستانم به من توصیه کردند که با یک شرکت خصوصی تماس بگیرم و از آنها برات بگیرم. برگشتم و خوشحال شدم. وام سفته ای به مبلغ 1000000 روبل با سررسید 365 روز دریافت کرد. نرخ بهره 12 درصد در سال بود. همه چیز کاملاً درست شد. من فقط می توانستم چنین شرایطی را در خواب ببینم. تجارت به طور قابل توجهی گسترش یافت. در حال حاضر فرصتی برای بازپرداخت کامل بدهی وجود دارد. من فقط منتظر شروع مهلت توافق شده هستم، زیرا شرکت آن را زودتر قبول نمی کند. اما این نکته منفی قابل توجهی نیست. از همه کارآفرینان مشاغل کوچک و متوسط می خواهم که منحصراً از سفته استفاده کنند. این مقرون به صرفه ترین و سودآورترین است.

اخیرا تصمیم گرفتم وارد تجارت خصوصی شوم. من به بانک مراجعه کردم تا به من وام برای توسعه تجارت بدهد. یکی از مشاوران موسسه اعتباری از مزایای وام برات نسبت به سایر انواع وام به من گفت و من تصمیم گرفتم امتحان کنم. این وام با مبلغ نسبتاً زیادی و با نرخ بهره نسبتاً پایین داده شد. با تشکر از کارکنان مؤسسات اعتباری که در زمان مناسب به کمک می آیند و اطلاعاتی را ارائه می دهند که به نظر من منحصر به فرد است. او با کمک یک برات، در مدت 2 سال سه فروشگاه خود را افتتاح کرد. حالا من خودم محکم روی پایم ایستاده ام و می توانم کمکم را به همه تقدیم کنم. البته از طریق برات.

مفهوم لایحه.

برات، اوراق بهاداری است که تعهد بدون قید و شرط برات‌دهنده یا پیشنهاد بدون قید و شرط به پرداخت‌کننده دیگری که در برات مشخص شده است را تأیید می‌کند تا مبلغ معین را به صاحب برات (دارنده برات) بپردازد. سررسید به عبارت دیگر، برات یک تعهد یا پیشنهاد کتبی، بدون قید و شرط، انتزاعی، غیرقابل انکار برای پرداخت مقدار معینی از پول است که به صورت کاملاً تعیین شده توسط قانون تنظیم شده است.

در رابطه با صورت برات، ماده 4 قانون «درباره برات و سفته» شماره 48-FZ مورخ 20 اسفند 1376 (از این پس قانون) می گوید که «... برات و سفته فقط باید روی کاغذ (کاغذ) تنظیم شود"... به عنوان یک سند مکتوب، برات دارای تعدادی جزئیات الزامی است (به زیر مراجعه کنید).

پرداخت بر روی صرافی را نمی توان به وقوع هر رویدادی وابسته کرد، این پرداخت بدون شکست و دقیقاً به موقع انجام می شود. این ماهیت بدون قید و شرط تعهد برات است.

برات کاملاً از شروط معامله ای که در نتیجه آن به وجود آمده منفک است، در صورتی که برای آن تعیین شده است، جایی برای ذکر این موضوع وجود ندارد. این انتزاعی بودن آن است: صرف نظر از هر چیزی، از جمله دلایل ظاهر آن، باید بهای آن پرداخت. تعهد برات یک عمل یک طرفه است.

طبق ماده 2 قانون "شهروندان فدراسیون روسیه و اشخاص حقوقی فدراسیون روسیه حق دارند خود را در قبال صرافی و سفته تعهد کنند. فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، سکونتگاه های شهری، روستایی و سایر شهرداری ها فقط در مواردی که توسط قانون فدرال مقرر شده است، حق دارند به صورت مبادله و سفته متعهد شوند ... ". شروع رابطه برات از لحظه صدور برات است. پایان با لحظه اجرا ارتباط مستقیم دارد.

برات را می توان یکی از اشکال قرض دانست. با کمک آن می توانید تعهدات اعتباری مختلفی را تهیه کنید: پرداخت کالاهای خریداری شده، ارائه وام، بازگرداندن وام دریافتی یا ارائه خدمات بر اساس شرایط وام تجاری. در ارتباط با امکان انجام چنین عملیاتی، گردش سفته، اصطلاحات پرکاربرد بسیاری را به وجود آورده است: «قبض مالی»، «قبض تجاری»، «قبض بانکی»، «قبض تجاری» و غیره که باید متمایز شود البته لازم به ذکر است که تمامی آنها بار اقتصادی و اقتصادی صرفاً بر دوش دارند و به هیچ وجه تأثیری بر خود رابطه برات ندارند. دلیل پیدایش آنها تمایل نظریه پردازان به طبقه بندی قبوض بر اساس موضوع آنها بود.

بنابراین، از قبوض مالی برای رسمی کردن تراکنش‌های مالی استفاده می‌شود، صورت‌حساب‌های جاری بانک‌ها شکلی از صدور خصوصی وجوه تسویه حساب هستند که با معامله خاصی برای فروش کالا یا خدمات تضمین نمی‌شوند. در اصل، اینها اسکناس های خصوصی هستند که دارای اعتبار قانونی نیستند، اما با تعهد بانک مبنی بر مبادله آنها با اسکناس های بانک مرکزی تضمین شده اند. قبض تجاری، برات یک شرکت است که معامله کالا را رسمی می کند.

طبقه بندی قبوض

دسته صورت‌حساب‌ها کاملاً متنوع است، آنها براساس صادرکننده، تراکنش‌های انجام‌شده و واحد دریافت‌کننده پرداخت متفاوت هستند.

بر اساس ناشر متمایز می شود: اسناد خزانه - بدهی کوتاه مدت صادر شده توسط دولت کشور، معمولاً از طریق بانک مرکزی با سررسید، معمولاً از 90 تا 180 روز. قبوض خصوصی - صادر شده توسط شرکت ها، گروه های مالی، بانک های تجاری.

برات می تواند صرفاً معاملات مالی و کالایی را انجام دهد.

صورت‌حساب مالی که در بالا به آن اشاره شد نشان‌دهنده رابطه قرض‌گیرنده پول از کشو با نرخ بهره مشخص است. از طریق قبض مالی، وام صادر می شود، مالیات به بودجه واریز می شود، تامین مالی بودجه، دستمزد، تسعیر ارز و ... اخذ می شود.

انواع این قبض مالی عبارتند از: قبض دوستانه - که توسط شخصی به دیگری بدون قصد کشنده برای پرداخت بر روی آن صادر می شود، اما فقط به منظور یافتن وجوه از طریق حسابداری متقابل این قبوض در بانک. معمولاً صورت‌حساب‌های دوستانه (برای مقادیر مساوی، شرایط) متقابلاً توسط دو شخص حقیقی در یک رابطه اعتماد رد و بدل می‌شود تا پس از ثبت نام یا وثیقه در بانک، دریافت پول واقعی در مقابل آن، یا پرداخت برای کالا. برات برنزی، برات است که پشت معامله واقعی نباشد، شرایط مالی واقعی نداشته باشد و حداقل یک نفر در معامله شرکت کرده باشد. هدف از چنین قبض دریافت پول برای آن در بانک یا استفاده از آن برای پرداخت بدهی های معاملات واقعی کالا یا تعهدات مالی است.

اسکناس‌های برنزی و دوستی زمانی به وجود می‌آیند که طلبکار در موقعیت مالی دشواری قرار دارد یا زمانی که معامله‌ای متقلبانه انجام می‌دهد. چنین سفته‌هایی گردش پول را جعل می‌کنند و معوقات مالیاتی را تحریک می‌کنند.

اساس برات، معامله خرید و فروش است. در این مقام، می تواند از یک سو به عنوان یک ابزار اعتبار عمل کند و از سوی دیگر، وظایف یک وسیله پرداخت را انجام دهد و مکرراً دست به دست شود و به جای پول، اعمال متعددی را انجام دهد. خرید و فروش کالا.

در حال حاضر، کشورهای شرکت کننده در کنوانسیون مبادله 1930 ژنو (از جمله روسیه به عنوان جانشین قانونی اتحاد جماهیر شوروی) "قانون یکسان مبادله" را در قلمرو خود اعمال می کنند. در این قانون دو نوع سفته ساده و قابل انتقال پیش بینی شده است.

سفته (سفته خود، سفته انفرادی) سندی کتبی است که شامل تعهد ساده و بدون قید و شرط صادرکننده به پرداخت مبلغ معینی در زمان و مکان معین به دارنده برات یا به دستور او به دیگری است. شخص از همان ابتدا دو نفر درگیر سفته هستند:

1) کشو که خود متعهد به پرداخت قبض صادر شده است. 2) دارنده قبض که حق دریافت وجه تحت قبض را دارد.

سفته دارای جزئیات زیر است:

1) نام "بیل" (برچسب صورتحساب)، به زبانی که سند به آن تنظیم شده است. چنین شرط ضروری، استفاده از هر سند دیگری را با درج کلمه «قبض» در بالای آن غیرممکن می کند.
2) تعهد ساده و بدون قید و شرط به پرداخت مبلغ معین. اقامه هر شرطی در برات که وقوع آن برای پرداخت ضروری می شود، اصل برات را به عنوان وسیله پرداخت نفی می کند، زیرا دارنده برات باید مطمئن باشد که در روز برات. در تاریخ سررسید صورتحساب، هر چه باشد پول دریافت خواهد کرد.
3) اشاره به تاریخ سررسید (تاریخ یا "پرداخت عینی" یا پس از زمان معینی پس از ارائه یا پس از زمان معینی پس از تاریخ تنظیم).
4) نشانی از محل پرداخت (معمولاً محل بدهکار).
5) نام شخصی که باید پرداخت به او یا به دستور او انجام شود. نام گیرنده وجه زیر برات، محل اقامت وی، محل بانکی که در آن حساب برای وی افتتاح می شود، مشخص شده است.
6) قید تاریخ و محل تنظیم صورتحساب (روز، ماه، سال).
7) امضای کشو.

عدم وجود هر یک از جزئیات فوق به منزله بی اعتباری قبض می باشد. مرسوم است که این ویژگی رابطه برات را «سخت مبادله» بنامیم.

از آنجایی که برات یک سند کاملاً رسمی است، قاعده «آنچه در برات نیست وجود ندارد» در مورد آن جاری است.

بی اعتباری برات به دلیل اشکال در صورت نسبی است و فقط به محرومیت برات سند منجر می شود و پس از آن موازین قانون مدنی اعمال می شود.

برات (برات) سندی کتبی است که شامل پیشنهاد بی قید و شرط برات دهنده (برات دهنده) به پرداخت کننده (برات دهنده) برای پرداخت مبلغ معینی پول در زمان معین و در مکان معین به دارنده برات است. حواله کننده) یا به دستور او به شخص دیگری.

بدیهی است که نه دو نفر، مانند یک ساده، بلکه سه نفر در ابتدا در یک برات شرکت می کنند: 1) کشو (قرار دهنده) - شخصی که برات را صادر کرده است. 2) دارنده قبض (حواله کننده) که حق دریافت وجه از گیرنده را دارد. 3) برات گیرنده که پرداخت کننده قبض است.

کشنده شخص معینی را ملزم به پرداخت قبض می کند و خود او ضامن پرداخت می شود. حواله‌کننده می‌تواند قبل از انقضای مدت برات، مانند سفته، آن را از طریق ظهرنویسی با طلبکار خود تسویه کند.

برات دارای جزئیات اجباری خاص خود است:

1) نام "لایحه" مندرج در متن سند، به زبانی که سند به آن تنظیم شده است.
2) تعهد ساده و بدون قید و شرط به پرداخت مبلغ معین که با پیشنهاد بدون قید و شرط برات گیرنده به گیرنده مبنی بر پرداخت مبلغ مندرج در برات به گیرنده بیان می شود.
3) نام کسی که باید قبض را بپردازد (پرداخت کننده).
4) نشانی از تاریخ سررسید.
5) ذکر محل پرداخت.
6) نام شخصی که باید پرداخت به او یا به دستور او انجام شود.
7) قید تاریخ و محل تنظیم صورتحساب.
8) امضای کشو.

از آنجایی که در عمل، اولویت به برات داده می شود اگر همزمان دو امضا بر روی آن وجود داشته باشد - براتگیر و گیرنده (پذیرنده) - ضمانت های پرداخت برات افزایش می یابد و آخرین طلبکار می تواند با درجه خطر کمتری از عملیات، قبض را بدست آورد. بنابراین، اغلب ظاهر یک برات با ظاهر یک معامله کالا همراه است.

توابع قبض و تایید.

مزایای یک قبض ترکیبی از دو عملکرد - اعتبار و تسویه حساب است.

عملکرد تسویه یک قبض را در نظر بگیرید. در اصل، برات به عنوان وسیله پرداخت عمل می کند، یعنی. جایگزین پول می شود که مهمترین کارکرد آن این است که می توانند وسیله گردش باشند، زیرا ناشر می تواند با پرداخت قبض، قبض ها را در گردش قرار دهد.

ما در حال مشاهده یک تحول هستیم: پول تا حدی جایگزین مبادله مبادله ای، مبادله در نوع، جداسازی عمل بیع از عمل خرید، - صرافی جایگزین پول تا حدودی شد، عمل پرداخت را از عمل دریافت پول جدا کرد.

دومین کارکرد پول، عملکرد معیار ارزش آنهاست. جامعه استفاده از واحد پولی را به عنوان مقیاسی برای اندازه گیری ارزش نسبی کالاها و منابع راحت می داند. این مزیت های آشکاری دارد. و دوباره، صورتحساب مرحله بعدی است: این کارکرد پول را جمع می کند و ارزش این یا آن کالا را به صورت پولی بیان می کند. علاوه بر این، هر کشوری معمولاً معیار ارزش خود را دارد. در ایالات متحده، دلار معیار ارزش است، در آلمان - مارک، در روسیه - روبل. قبض نه تنها به تسویه حساب، بلکه به تبادل پول نیز کمک می کند. وسیله مبادله قدیمی ترین کارکرد برات است. به خاطر او، او در واقع در قرون وسطی دور ایتالیا متولد شد.

کارکرد بعدی پول، پول به عنوان وسیله ای برای انباشت است که پس از فروش کالاها و خدمات حفظ می شود و در آینده قدرت خرید را برای صاحب آن فراهم می کند. لایحه به طور کامل این وظیفه را نیز انجام می دهد. با اجازه دادن به صدور برات به جای وجه نقد و استفاده از پول نقد در گردش، افزایش سرمایه، یعنی افزایش سرمایه، موجب صرفه جویی در هزینه ناشر می شود. دوباره، این صورت حساب قابل قبول تر و سودآورتر است - این وسیله ای برای حفظ پول است.

بنابراین، معلوم می شود که صورت حساب تمام وظایف پول را انجام می دهد، علاوه بر این، وسیله پرداخت و تعهد است. و این بدان معنی است که این صورت حساب به عنوان پول عمل می کند، به تعویق پرداخت، همراه با آن، و پرداخت مالیات کمک می کند. بر اساس گردش سفته، پول اعتباری ظاهر می شود که توسط بانک صادرکننده صادر شده و توسط مرجع آن پشتیبانی می شود. پول باید کار کند. و برات با موفقیت به عنوان وسیله ای برای محاسبه، معیار ارزش و وسیله ای برای انباشت عمل می کند.

در مورد کارکرد اعتباری، صدور اعتبار تجاری با برات طبق طرح زیر رایج بود: عرضه کننده کالا (دارنده برات تجاری) همزمان با انعقاد معامله، قبض را افشا می کند. مبادله به خریدار، با نشان دادن خود به عنوان گیرنده پرداخت در صورتحساب (سفارش دارنده قبض).

خریدار پس از قبول (قبول پرداخت) قبض، بدهکار اصلی آن (پذیرنده) می شود، دارنده قبض در این صورت طلبکار است و دارنده قبض می شود. بنابراین ، وام با استفاده از "قرارداد وام یکپارچه" - یک صورتحساب رسمی می شود.

دارنده برات می‌تواند برات را در مالکیت خود بگذارد و پس از سررسید آن را برای بازپرداخت به بدهکار ارائه کند و می‌تواند کالای جدیدی را که خودش می‌خرد با برات بپردازد یا آن را دوباره بفروشد. مانند اوراق بهادار، به طلبکار بعدی.

قابلیت اطمینان یک صورتحساب در صورتی که دارای ضمانت مبادله ای باشد به میزان قابل توجهی افزایش می یابد. این توسط شخص ثالث، یک پرداخت کننده بی عیب و نقص، معمولا یک بانک ارائه می شود. ضامن کننده پرداخت قبض - وصول کننده، با شخصی که ضمانت نامه برای او صادر شده - برات دهنده یا ظهرنویس مسئولیت مشترک دارد.

گردش برات دارای ویژگی های مشترک و ویژگی های خاص خود است که آن را از سایر اوراق بهادار متمایز می کند.

چیزی که رایج است این است که مانند اوراق قرضه، گواهی سپرده و سایر اوراق بهادار بی‌نام، یک قبض بی‌نام با تحویل ساده به مالک جدید (کشو) تنظیم می‌شود. یک ویژگی خاص این است که بر خلاف سهام و اوراق قرضه که از طریق خرید و فروش یا گواهی های موجود که با واگذاری - واگذاری دو طرفه مطالبات منتقل می شود، برات با ایجاد کتیبه نقل و انتقال - تأییدیه ای که انتقال حقوق تحت یک قبض را از یک شخص به شخص دیگر تأیید می کند.

تأیید باید مستمر، ساده و بدون قید و شرط باشد.

روی خود قبض یا روی آلونژ (ورق ضمیمه قبض) قرار می گیرد. تعداد ظهرنویسی ها در برات محدود نیست. معمولاً دارای محتوای زیر است: «پرداخت دستور» یا «پرداخت به جای من» و ممهور به امضای ظهرنویس و مهر مؤسسه است. اگر فضای کافی در پشت صورتحساب برای تأیید بعدی وجود نداشته باشد، یک برگه اضافی - آلونژ به آن متصل می شود.

چندین نوع تأیید وجود دارد:

1) تأیید کامل - کلیه حقوق مربوط به صورت حساب را به دارنده جدید منتقل می کند. تایید فقط باید کامل باشد.
2) ظهرنویسی جزئی - فقط بخشی از حقوق مربوط به برات را به دارنده جدید برات منتقل می کند. تایید جزئی مجاز نیست.
3) ظهرنویسی سفید - بدون اشاره به شخصی که به نفع او انجام شده است یا متشکل از امضای ظهرنویس باشد. برات ثبت شده را به برات تبدیل می کند.
4) ظهرنویسی اسمی - حاوی نشانی از شخصی که به نفع او انجام شده است.
5) ظهرنویسی غیرقابل معامله - با قید «بدون رجوع به من» و سلب مسئولیت ظهرنویسی که چنین نوشته ای را در قبال برات پرداخت نشده معترض شده است.
6) تایید قابل مذاکره - بدون رزرو "بدون تسلیم شدن به من."
7) ظهرنویسی با بندها - ظهرنویسی ممکن است حاوی بندهای «برای وصول»، «به عنوان محرمانه»، «ارز به سفارش»، به معنای دستور ساده برای انجام معاملات بر روی قبض، «ارز به عنوان وثیقه»، «ارز به عنوان یک» باشد. گرو» به معنای سفته وثیقه است. در این صورت ظهر نویس می تواند برات را فقط از طریق واگذاری، یعنی. با هشدارهای مشابه
8) ظهرنویسی بدون قید - بدون قید و شرط فوق، دادن حق ظهرنویسی به صورت متعارف.
9) ظهرنویسی واگذاری - به منظور انتقال برات به شخصی که از طرف ظهرنویس، عملیات معینی را روی برات انجام دهد.

پرداخت قبض.

با توجه به اینکه یکی از جذاب ترین جنبه های یک قبض، پرداخت بدهی آن است، به ویژه در مورد پرداخت قبض می خواهم بگویم.

ماده 3 قانون در این باره چنین می گوید: «در رابطه با قبض صادر شده برای پرداخت و پرداخت در قلمرو فدراسیون روسیه، سود و جریمه مندرج در مواد 48 و 49 آیین نامه برات و سفته است. تبصره (قطعنامه کمیته اجرایی مرکزی و شورای کمیسرهای خلق اتحاد جماهیر شوروی به تاریخ 7 اوت 1937 به شماره 104/1341) به میزان نرخ تنزیل تعیین شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه مطابق با قوانین تعیین شده توسط ماده 395 قانون مدنی فدراسیون روسیه.

پرداخت برات دارای تفاوت های قابل توجهی است که به دلیل ماهیت قبض است. پرداخت نباید به طلبکار اصلی، بلکه به دارنده صورتحساب انجام شود، زیرا در صورت امکان ظهرنویسی صورتحساب، فقط این شخص آخر صاحب حق ارزشی است که در صورت‌حساب نشان داده شده است.

برای پرداخت، صورتحساب باید توسط بستانکار به موقع به بدهکار ارائه شود، بنابراین دستور کلی پرداخت اصلاح می شود و بدهکار ملزم به تحویل مبلغ مورد نیاز به طلبکار می شود. در صورت عدم حضور بدهکار در محل پرداخت و همچنین در صورت ورشکستگی بدهکار در زمان معین، پرداخت توسط شخص عادی می تواند برای او انجام شود.

عدم پرداخت برات ارائه شده منجر به اعتراض می شود (به زیر مراجعه کنید). عدم ارائه و عدم اعتراض موجب از بین رفتن قبض آن می شود.

طبق بند 39 قانون، دارنده قبض نمی تواند از قبول پرداخت جزئی امتناع کند.

روند عادی گردش سفته با پرداخت به موقع سفته پایان می یابد و با پرداخت سفته، پرداخت کننده خود را از تعهد رها می کند.

در عمل تسویه حساب، به ویژه هنگام ارائه وام های تجاری به کمک قبض، اغلب سؤالاتی در رابطه با تأخیر پرداخت قبض (طول مدت آن) مطرح می شود. چنین به تعویق انداختن می تواند یا به موجب توافق بین طلبکار و بدهکار یا به موجب قانون (تعویق اجرای چنین عملیاتی که توسط دولت ایجاد شده است) رخ دهد.

طولانی شدن را می توان به دو شکل انجام داد - مستقیم و غیر مستقیم.

تمدید مستقیم به نوبه خود می تواند بدون تغییر تاریخ پرداخت صورت حساب، با توافق ساده بین بدهکار و بستانکار و تعلیق برای مدت معینی از اجرای صورت حساب و همچنین با تعیین یک قبض انجام شود. تاریخ پرداخت بعدی با اعمال نوشته مناسب روی صورتحساب. از نظر حقوقی، تمدید برات از طریق توافق بین بدهکار و طلبکار، فراتر از رابطه حقوقی قبض است، زیرا قاعده «آنچه در قبض نیست، وجود ندارد» وجود دارد. تمدید غیر مستقیم - عبارت است از صدور برات جدید با سررسید جدید و دیرتر.

در شرایط مسئولیت متقابل برای پرداخت قبوض، می توانید مطمئن باشید که این برات است که شرکت ها برای اطمینان از روند تولید مستمر و پرداخت برای کالاهای عرضه شده و خدمات ارائه شده به آن نیاز دارند.

جمع آوری قبوض.

بانک ها اغلب دستورات دارندگان صورتحساب را برای دریافت به موقع قبض ها اجرا می کنند. بانک ها مسئولیت ارائه به موقع برات به پرداخت کننده و دریافت وجوه سررسید آن را بر عهده می گیرند. در صورت دریافت وجه، صورت حساب به بدهکار عودت داده می شود. در غیر این صورت، صورت حساب به طلبکار برگردانده می شود، اما با اعتراض به نکول. در نتیجه مسئولیت عواقب ناشی از ترک اعتراض به عهده بانک می باشد.

از طریق این عملیات، بانک ها می توانند وجوه قابل توجهی را بر روی حساب های خود متمرکز کرده و آنها را به صورت رایگان دریافت کنند. در عین حال، آنها کاملاً سودآور هستند زیرا هزینه مشخصی برای جمع آوری دریافت می شود.

آنها همچنین برای مشتری مفید هستند، زیرا بانک ها به لطف روابط نزدیک بین خود، می توانند سفارشات مشتری را سریعتر و ارزان تر اجرا کنند، مشتری همچنین از نیاز به نظارت بر زمان ارائه برات برای پرداخت رها می شود. که مستلزم هزینه های بسیار بیشتر از کارمزد بانک بود.

اقامت اسکناس.

در مورد تسویه برات، علاوه بر بانک دارنده برات که برات را جمع آوری می کند، بانک پرداخت کننده نیز می تواند به عنوان اقامتگاه (شخص ثالث خاص) شرکت کند. دستور پرداخت کننده مشتری خود را برای پرداخت به موقع صورتحساب اجرا کنید. به عبارت دیگر، بانک بر خلاف وصول برات، گیرنده وجه نیست، بلکه پرداخت کننده است.

تعیین شخص ثالث توسط برات به عنوان پرداخت کننده، اقامتگاه نامیده می شود و این قبیل برات را مقیم می گویند; علامت خارجی آنها عبارت "پرداخت" یا "پرداخت در ... بانک" است که زیر امضای پرداخت کننده قرار می گیرد. برای بانک، این عملیات سودآور است، زیرا در عین حال، کمیسیونی را برای استقرار سفته دریافت می کند، بدون اینکه ریسک مسئولیتی را متحمل شود. از آنجایی که او فقط در صورتی صرافی را می پردازد که پرداخت کننده قبلاً صرافی را به او پرداخت کرده باشد یا مشتری مبلغ کافی در حساب جاری (جاری) خود داشته باشد و به بانک اجازه دهد مبلغ لازم برای پرداخت صورت حساب را از وی حذف کند. حساب. در غیر این صورت بانک از پرداخت خودداری می کند و قبض به روش معمول به دارنده قبض اعتراض می شود.

اعتراض برات.

جای خاصی در گردش قبوض، اعتراض قبض، یعنی تقاضای تایید شده رسمی برای پرداخت و عدم دریافت آن است. دارنده قبض باید در مدت تعیین شده آن را برای پرداخت ارائه کند. پرداخت می تواند به طور کلی یا جزئی انجام شود. امتناع از پرداخت (یا حتی پذیرش) باید با اعتراض به عدم پرداخت (یا عدم پذیرش) به طور عمومی تأیید شود. اعتراض توسط یک نهاد دولتی مجاز، معمولاً یک دفتر اسناد رسمی، در رابطه با امتناع از پرداخت انجام می شود. در محل پرداخت کننده یا شخصی که از طرف پرداخت کننده پرداخت می کند (محل اقامت) صورت حساب را بپردازید یا قبول کنید. معمولاً یک بانک است.

اعتراض در تنظیم توسط یک دفتر اسناد رسمی مبنی بر عدم پرداخت یا عدم پذیرش قبض ابراز می شود ، در عین حال کتیبه مربوطه روی خود قبض و در دفتر ثبتی که صورتحساب به آن ضمیمه می شود درج می شود. به سردفتر تحویل داده می شود. پس از اعتراض برات در رابطه با عدم پرداخت توسط برات، مسئولیت اشخاصی که ظهرنویسی بر آن گذاشته اند - ظهرنویسان و برات و برات - برات دهنده - برات وارد می شود. مطالبه پرداخت برات معترض، البته غیر از مبلغ خود برات و سود در صورت وجود، شامل جریمه، جریمه و هزینه های مربوط به اجرای اعتراض می باشد.

البته تمام وقایع ناشی از اعتراض برات باید مطابق با ماده 5 قانون باشد که در آن به شرح زیر آمده است: برای یک کارآفرین انفرادی حکم دادگاه صادر می شود و طبق ضوابط پیش بینی شده اجرا می شود. در فصل 11 و بخش پنجم قانون آیین دادرسی مدنی RSFSR.

شاید اصلی‌ترین چیزی که صادرکننده (در مورد قبض - پذیرنده) را مجبور به اجتناب از اعتراض به قبض می‌کند، نگرش بانک‌ها به بنگاه‌هایی است که برات آن حداقل یک بار مورد اعتراض قرار گرفته است. اعتبار چنین بنگاه‌هایی به شدت آسیب می‌بیند و سفته‌های بعدی آن‌ها توسط بانک نه برای تخفیف و نه به عنوان وثیقه برای وام پذیرفته نمی‌شود. و این باعث می شود که سفته های این سازمان ها برای طلبکارانشان نامطلوب باشد. بنابراین اعتراض برات، دلیل بر اعتبار پایین برات است. در مورد لوایح معترض، دارندگان قبض حق دارند با دعوی به مراجع قضایی مراجعه و تصمیم مقتضی اتخاذ کنند. بازه زمانی طرح دعوی برات پذیرفته شده به سه سال و برای یک برات ساده یک سال پس از روز اعتراض محدود می شود.

ظهرنویسی که برات معترض را بازخرید کرده است، کتیبه نقل و انتقال خود و نوشته‌های همه کسانی را که بعد از خود ساخته‌اند خط می‌کشد و بدین ترتیب حق دریافت وجه را از صادرکننده (پذیرنده) و کلیه ظهرنویس‌هایی که انجام داده‌اند برای خود محفوظ می‌دارد. انتقال کتیبه های قبل از او. هنگام بازخرید صورت حساب، رسیدی داده می شود که نشان می دهد از چه کسی، به چه میزان و چه زمانی صورت حساب دریافت شده است. مطالبات متقابل ظهرنویس ها نسبت به یکدیگر و برات گیرنده از تاریخ بازخرید برات توسط یکی از ظهرنویس ها به مدت شش ماه محدود می شود.

با توسعه سیستم بانکی، موارد جدیدی ظاهر شد که یکی از آنها برات است. این اوراق نه تنها به عنوان یک ابزار سرمایه گذاری برای ایجاد درآمد، بلکه به عنوان وسیله پرداخت نیز استفاده می شود. این مقاله به دومین کارکرد لایحه می پردازد.

اصل

هر سازمانی به ناچار با نیاز به دریافت وام مواجه می شود. با توسعه روابط اعتباری، بانک ها شروع به ارائه انواع جدید وام کردند. اسکناس ها محصول جدیدی در بازار نیستند، اما به اندازه کافی توسط شرکت کنندگان تسلط پیدا نکرده اند. معامله بر اساس وام استاندارد بانکی انجام می شود. اما پول به حساب بانکی واریز نمی شود، بلکه در قالب بانک مرکزی ارائه می شود.

شرکت برای دریافت وام برات اقدام می کند. روش ثبت تراکنش استاندارد است: از سازمان اسناد تشکیل دهنده و گزارش های مالی خواسته می شود. پس از اتخاذ تصمیم مثبت، قرارداد برات منعقد می شود. تقریباً به طور کامل محتوای توافق نامه استاندارد را به جز یک بند کپی می کند. اگر هدف از جذب وام عادی، پرداخت مواد اولیه، تجهیزات، پرداخت معوقات مزدی باشد، در مورد برات، هدف از معامله، خرید اوراق بهادار بدهی بانکی خواهد بود. یک قرارداد ضمانت، به عنوان یک تضمین اضافی، ممکن است منعقد نشود. پس از امضای اوراق، حساب وام برای سازمان باز می شود.

روند

در طول استفاده از وام، بانک وجوه را به حساب وام گیرنده واریز می کند. اگر در توافقنامه قید شده باشد که بانک بدون مجوز حق حذف وجوه را دریافت می کند، بلافاصله برای خرید صرافی از این مبلغ برداشت می شود. یا خود پرداخت کننده باید دستور پرداختی را ارائه کند که انتقال پول را تأیید می کند. یعنی فقط برای رعایت الزامات بانک مرکزی حساب افتتاح می شود. استفاده از وجوه غیر برای هدف مورد نظر امکان پذیر نخواهد بود. پست ها توسط کارمندان بانک انجام می شود. در صورتحساب، وام گیرنده به عنوان دارنده اول نشان داده شده است.

در چارچوب یک قرارداد می توان چندین اوراق بهادار منتشر کرد. کل مبلغ تمام سفته ها باید برابر با مبلغ وام باشد. استثنائات مواردی است که توافقنامه جمع آوری هزینه های اضافی را پیش بینی می کند.

استفاده

معمولاً برات برای تسویه حساب با تامین کنندگان خریداری می شود. کافی است وام گیرنده برای پرداخت بدهی به طرف مقابل خود، ظهرنویسی را روی ضمانت نامه بگذارد. برات صاحب جدیدی دارد. اوراق بهادار به گردش در می آید. اما این نباید وام گیرنده را نگران کند. با وجود مشخصات معامله، برات به صورت نقدی بازپرداخت می شود. مهلت تسویه حساب در قرارداد مشخص شده است. معمولاً از 6 ماه تجاوز نمی کند.

مدت پرداخت صورتحساب ممکن است حداکثر تا دو هفته از سررسید وام تجاوز کند. این شرایط باید در محاسبات در نظر گرفته شود. اگر سفته زودتر از موعد برای پرداخت ارائه شود، نه به ارزش اسمی، بلکه با تخفیف بازخرید می شود. این همچنین بر قیمتی که تسویه حساب بین وام گیرنده و وام دهنده انجام می شود تأثیر می گذارد.

مثال 1

وام گیرنده یک سفته به ارزش اسمی 1 میلیون روبل دریافت کرد. میزان تعهدات وی به بانک 4.7 میلیون روبل است. تاریخ سررسید 16/03/15 می باشد آخرین مهلت تسویه حساب متقابل بین وام گیرنده و وام دهنده 28/09/15 تعیین شده است در زمان تماس با بانک، وام دهنده متوجه می شود که موسسه در تاریخ 15/09/28 بازپرداخت صورتحساب با تخفیف 11 درصدی. حامل نه 1 میلیون روبل، بلکه 890 هزار روبل دریافت کرد. بدهی های وام گیرنده به همان میزان کاهش می یابد: 4.7 - 0.89 = 3.81 میلیون روبل.

محاسبات مشابه در کل زنجیره مالکان انجام می شود. هر چه مدت تسویه حساب نزدیکتر باشد، مبالغ بیشتری در نظر گرفته می شود.

شرایط

آنها دارای سه نوع ریسک هستند: بدهی، نرخ بهره و تهدید کاهش نقدینگی. برای کاهش آنها، مؤسسات مالی الزاماتی را به مشتریان تحمیل می کنند:

ارائه وثیقه (وثیقه) در قالب اوراق قرضه دولتی (سایر اوراق بهادار نقدی)، موجودی، املاک و مستغلات، تجهیزات.
انجام فعالیت در زمان امضای قرارداد برای بیش از یک سال؛
یک جریان منظم وجوه در حساب ها داشته باشید.

در صورت احراز این حداقل شرایط، سفته بانکی حداکثر تا یک سال با نرخ 6 تا 10 درصد صادر می شود.

مزایای

صرافی ارزانتر از وام معمولی است. اگرچه رویه های پردازش تراکنش ها یکسان است، نرخ چنین وام هایی معمولاً از 10٪ تجاوز نمی کند.
این وام به شما امکان می دهد حتی اگر مطالبات فاکتوری پرداخت نشده باشد، پرداخت کنید.
واقعیت بازپرداخت بدهی با کتیبه نقل و انتقال روی سند مستند شده است. این به طور قابل توجهی گردش کار را کاهش می دهد.

معایب

کاهش مبلغ پذیرفته شده برای جبران به دلیل بازخرید سفته با تخفیف.
لزوم توافق با تامین کننده در مورد امکان پرداخت بدهی از طریق سفته و شرایط معامله، یعنی. با چه نرخی بانک مرکزی را برای افست می پذیرد.

حسابداری برات سفته

اوراق بدهی برای حسابداری توسط تامین کننده به عنوان بخشی از سرمایه گذاری های مالی پذیرفته می شود (حساب 58-2). بسته به دوره ای که سفته صادر شده است، وام گیرنده در ترازنامه، سرمایه بانک مرکزی را در حساب های DT 66-2 (کوتاه مدت) یا 67-2 بانک منعکس می کند. مبالغی که برای پرداخت بدهی استفاده می شود به DT 91-2 "سایر هزینه ها" پرداخت می شود.

مثال 2

CJSC یک وام کوتاه مدت صرافی به مبلغ 500 هزار روبل از بانک دریافت کرد. برای یک دوره شش ماهه 5.5 درصد در سال. بهره در اقساط مساوی همراه با بازپرداخت قسمت اصلی بدهی پرداخت می شود: 500 * 0.055 = 13.75 هزار روبل. این مبلغ با ارسال DT91-2 KT 66-2 در حسابداری منعکس می شود.

مالیات

در هنر 167 قانون مالیات می گوید که هنگام انتقال قبض برای پرداخت بدهی تامین کننده، مالیات بر ارزش افزوده باید فقط در صورتی محاسبه شود که بانک مرکزی آن را توسط مؤدی تحت ظهرنویسی پرداخت یا انتقال دهد. دریافت برات توسط شخص ثالث فروش محسوب می شود زیرا تعهد خریدار نسبت به واحد تجاری بدون قید و شرط خاتمه می یابد.

مثال 3

خریدار LLC کالاها را با CJSC با صورت حساب خریداری شده از شعبه Sberbank پرداخت کرد. فروشنده کالا را به مبلغ 18 هزار روبل ارسال کرد. (مالیات بر ارزش افزوده 10%). به همان مبلغ، خریدار صورت حساب را تحویل داد. از نقطه نظر قانونی، LLC به تعهدات خود در پرداخت هزینه کالا عمل کرد. ZAO نمی تواند این امنیت را در حساب های دریافتنی منعکس کند.

Sberbank بدهکار فروشنده نیست. در این صورت باید برات تخفیف در حساب 58 به میزان هزینه خرید آن یعنی بهای تمام شده محصولات ارسالی منعکس شود. در BU فروشنده، معاملات زیر انجام می شود:

DT62 KT90-1 "درآمد" - 18 هزار روبل. - منعکس کننده فروش کالا در LLC است.

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1636 هزار روبل. - مالیات بر ارزش افزوده دریافت می شود.

DT58-2 "اوراق بدهی" KT76-3 "تسویه حساب برای سایر درآمدها" - 18 هزار روبل. - برات برای حسابداری پذیرفته می شود.

DT76-3 KT 62 - 18 هزار روبل. - محصولات ارسال شده با قبض پرداخت شده است.

ویژگی های خاص

در بازپرداخت قبض وام مقرر شده است که مالیات بر ارزش افزوده کالاهای خریداری شده بر اساس ارزش دفتری بانک مرکزی محاسبه شود. ترازنامه همچنین هزینه های خرید صورت حساب را در نظر می گیرد. هزینه های واقعی ممکن است با هزینه های اسمی یکسان نباشد. اگر بیشتر از ترازنامه باشد، مالیات بر ارزش افزوده بر اساس فاکتورهای فروشنده کسر می شود.

حرکات برات

دو طرح اصلی برای جابجایی قبوض وجود دارد. بیایید آنها را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

پس از توافق خریدار و تامین کننده در مورد مبلغ تراکنش، زمان پرداخت، طرفین در یک بانک واقع در همان شهر حساب باز می کنند و به نتیجه می رسند. خریدار یک صورت حساب کوتاه مدت برای مبلغ معامله دریافت می کند. آن را روی سپرده گذاشته و آن را مسدود می کند. پس از اتمام معامله، وثیقه برداشته شده و وجه به حساب تامین کننده واریز می شود. اگر در جریان معامله تخلفاتی آشکار شد، پس از باز کردن قفل، صورت حساب نزد خریدار باقی می ماند. وثیقه بدون رضایت طرفین از تعهد خارج نمی شود. بنابراین خریدار در مقابل بدهکاری وجوه زودتر از موعد مقرر و تامین کننده در مقابل عدم پرداخت معامله پس از اتمام آن بیمه می شود.

بیایید شرایط طرح قبلی را تغییر دهیم. طرف مقابل در شعب یک بانک در شهرهای مختلف حساب باز می کند. خریدار نسبت به مبلغ معامله برات بلندمدت تنظیم می کند، کتباً به عرضه کننده اطلاع می دهد و اجازه انتقال بخشی از اوراق بهادار دریافتی را به حساب دپو می دهد. بانک تامین کننده با موسسه اعتباری خریدار تماس می گیرد تا تایید کند که سفته ها مسدود شده اند. پس از اتمام تراکنش، امنیت رفع انسداد شده و به حساب تامین کننده واریز می شود.

وضعیت مالی کشور اخیرا به گونه ای پیش می رود که نمایندگان کسب و کارهای کوچک و متوسط نمی توانند از بانک ها وجوه اعتباری دریافت کنند. سپس باید به دنبال راه های دیگری برای جذب منابع اقتصادی و صدور سفته باشید.

ماهیت وام دادن

این یک اوراق بهادار صادر شده توسط شرکت است. آنها را می توان به وام دهندگان برای سرمایه گذاری و توسعه تجارت فروخت. در چنین رابطه مالی، هر دو طرف درگیر هستند - و وام دهنده. هر سند مدت بازگشت خود را دارد، یعنی پس از گذشت زمان مشخص، صاحب آن می تواند پول سرمایه گذاری شده را مطالبه کند. در جریان چنین روابط اقتصادی بین وام دهنده و وام گیرنده، مقدار سفته، یعنی پورسانت، لزوماً تعیین می شود.

امروزه بسیاری از شرکت‌ها و شرکت‌های روسی می‌توانند وام را با قبض پرداخت کنند. اما موضوع چنین اوراق بهادار از بی ثباتی سازمان های قانونی صحبت می کند، زیرا شرکت های قابل اعتماد اوراق قرضه صادر می کنند. می تواند ساده یا قابل انتقال باشد. در حالت اول ، مبلغ گرفته شده به طلبکار و در حالت دوم - به اشخاص ثالث بازگردانده می شود.

معمولا برای دوره های مختلف از سه تا دوازده ماه صادر می شود. همه چیز به توافق بین وام دهنده و گیرنده سرمایه گذاری بستگی دارد. جالب اینجاست که برات نه تنها توسط بانک ها و سازمان های حقوقی، بلکه توسط افراد نیز قابل صدور است.

برات و وام های متعارف: تفاوت چیست؟

کارشناسان تعدادی از تفاوت ها را بین قبض و وام تشخیص می دهند:

استقراض با مالیات غیر مستقیم با ارزش به معنای تحمیل وثیقه بر دارایی ها نیست. تحت روش استاندارد وام دهی، ارائه می شود.

در حالت اول نیازی به پرداخت سود ماهانه ندارید. کل مبلغ در پایان مدت وام بازپرداخت می شود.

هزینه وجوه قرض گرفته شده هنگام تنظیم قرارداد مبادله به شهرت یک وام گیرنده بالقوه در بین سرمایه گذاران بستگی دارد. در عین حال، روابط با بانک ها مهم نیست.

برخی تصورات غلط در ارتباط با وام دهی صورتحساب وجود دارد. به عنوان مثال برخی از اشخاص حقوقی معتقدند در پایان سررسید می توان از پرداخت مبلغ خودداری کرد، اما اینطور نیست. تعهدات تامین مالی اوراق بهادار غیرقابل انکار و بدون قید و شرط است. ارزش مادی رسمی خاصی دارند.

وام های صادر شده توسط اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی: ویژگی های طراحی

بازپرداخت به موقع وام از طریق سفته توسط مشتریان خصوصی و سازمان های حقوقی انجام می شود. اگر وام توسط فردی صادر شود، باید با بانک تماس گرفته و طبق طرح تعیین شده درخواست وام دهد. شما همچنین می توانید به تنهایی یک اوراق بهادار صادر کنید که باید در آن نوشته شود:

مقدار و سررسید

نام کامل سند - ساده یا ترجمه شده.

تاریخ و محل تدوین، امضای ناشر اوراق بهادار.

هر فردی می تواند از خدمات شرکت های تخصصی استفاده کند و برای قبوض خود فرم صادر کند.

همچنین هر شرکتی حق دارد با برات در بانک وام تنظیم کند یا برگه های خود را صادر کند که از آن برای تسویه حساب با سایر سازمان های قانونی استفاده کند.

تهیه چنین سندی در بانک بسیار ساده تر از وام معمولی است، زیرا سرمایه گذار عملاً هیچ خطری را متحمل نمی شود. خوب، یک شخص حقوقی در واقع می تواند نرخ بهره را کاهش دهد و حق بازپرداخت جزئی مالیات بر ارزش افزوده را بگیرد.

تهیه قرارداد

قرارداد وام منعقد شده با برات فقط از این جهت با یک سند وام عادی تفاوت دارد که به وام گیرنده نه پول نقد، بلکه اسناد منتقل می شود.

باید با مدارک زیر تکمیل شود:

پروتکل عدم توافق

پروتکل آشتی اختلاف نظر

یک توافق نامه تکمیلی که سود را تنظیم می کند.

خود قرارداد باید حاوی اطلاعات مفیدی در مورد شرایط، موضوع قرارداد، حقوق و تعهدات طرفین، روش پرداخت باشد. جزئیات طرفینی که قرارداد را منعقد کرده اند نیز مشخص شده است. محل انتقال صورت حساب تحت قرارداد وام توسط وام گیرنده و وام دهنده انتخاب می شود.

مزایای چنین وام دهی

چنین تأمین مالی در مقایسه با سایر اشکال وام دهی به مشتری مزایای خاصی دارد. این شامل:

برای کارآفرینان

فرصت استفاده - توسعه کسب و کار، پرداخت برای کالاها و خدمات.

ارائه مشوق های مالیاتی.

فقدان جریمه و بهره اضافی.

برای دارندگان اوراق بهادار

در صورت عدم پرداخت قبض از طریق دیگری، می توان در هر زمان خواستار انجام تعهدات در دادگاه شد.

این مجاز است که نه تنها از شرکتی که صورتحساب را صادر کرده، بلکه از صاحب قبلی آن نیز مطالبه کند.

در شرایط اقتصادی کنونی، بازپرداخت وام از طریق برات در صورتی رواج دارد که شرکت های بزرگ قابل اعتماد ناشر شوند.