Как да съставим разписка за продажба за SP. Разписка за продажба без предоставяне на разписка за продажба

Продажбата на стоки в брой обикновено се потвърждава с издаването на разписка за продажба на купувача. При използване на онлайн касови апарати, задължителните данни за проверката на ЦК съдържат цялата необходима информация за продавача и за продаваните стоки (име, цена, цена). Следователно изготвянето на разписка за продажба едновременно с касовия чек не се изисква. А ако касиерският чек не е издаден или е изгубен? Валидна ли е касовата бележка без разписка?

Разписка за продажба вместо разписка за продажба

По принцип при продажба на стоки в брой или електронни платежни средства се издава касиерска разписка (член 1.2 от Федералния закон от 22.05.2003 г. № 54-FZ).

Продавачите (индивидуални предприемачи, организации), занимаващи се с търговия на дребно и прилагащи PSN или UTII, до 01.07.2018 г. имаха право да не използват CCP. До 01.07.2019 г. организации и индивидуални предприемачи не могат да кандидатстват за PSN и UTII, предоставящи определени услуги, както и индивидуални предприемачи в PSN и UTII, работещи в областта на търговията на дребно или общественото хранене, ако такива предприемачи нямат служители (част 7.1 от член 7 Федерален закон от 03.07.2016 № 290-FZ). Вместо разписка за продажба, те дават на клиентите разписки за продажба.

В този случай както касовият чек, така и разписката за продажба по принцип потвърждават сключването на договор за продажба и покупка на дребно и плащането на стоките (член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Имате ли нужда от касова бележка към разписка за продажба?

Независимо дали касовата бележка е загубена или продавачът не я е издал, защото е бил освободен от използването на ЦК, разписката за продажба може да потвърди разходите за покупка на стока, ако такава разписка съдържа всички необходими данни.

Задължителни данни на касова бележка без касов апарат

Разписка за продажба е валидна без касова бележка, ако съдържа следната информация (Писма на МФ от 16.08.2017 г. No 03-01-15 / 52653, от 06.05.2015 г. No 03-11-06 / 2/ 26028):

номер и дата на разписка за продажба;
името на продавача;
TIN на продавача;
Име на продукта;
количество стоки;
сума за плащане;
длъжност, пълно име и подпис на лицето, издало разписката за продажба.

Наличието на горните реквизити в разписката за продажба е важно за признаване на стойността на закупените стоки в данъчни разходи.

Въпреки това, няма изисквания за разписка за продажба, която да потвърди факта на покупка в случаи на защита на потребителите. Може дори да няма никакви продажби или разписки за продажба. В този случай фактът на покупката може да бъде потвърден със свидетелски показания (клауза 5 от член 18, клауза 1 от член 25 от Закона на Руската федерация от 07.02.1992 г. № 2300-1).

Касови бележки и разписки за авансово извлечение

По-горе отговорихме дали е възможно да се отчете разписка за продажба без касов апарат. За предварителен отчет, разписка за продажба без разписка за продажба ще потвърди разходите, ако разписката за продажба съдържа горните изисквани подробности. Е, разписка за продажба от LLC без касов апарат може да се вземе предвид. Възможна ли е обратната ситуация: касова бележка без разписка за продажба? Ако това е модерна онлайн касова бележка, тогава в нея е посочено името на продукта и следователно ще бъде възможно да се направи без разписка за продажба. Но ако името на продукта не е на касовата бележка, тогава няма да работи за потвърждаване на покупката без разписка за продажба или фактура (

Организацията има право да вземе предвид само оправдани и документирани разходи (клауза 1 от член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време Данъчният кодекс не съдържа ясни списъци с документи, които могат да се използват за потвърждаване на конкретни видове разходи. Член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи само, че подкрепящите документи трябва да бъдат съставени в съответствие със законодателството на Руската федерация и ако разходите са били направени на територията на държавата, тогава в съответствие с митниците от стопанския оборот, приложен в това състояние.

В тази връзка възниква въпросът: считат ли се разходите на организацията за закупуване на стоки, работи или услуги чрез отговорното лице правилно потвърдени, ако продавачът е издал само един основен документ, например само касова разписка или само стока касова бележка? И възможно ли е да се вземат предвид разходите, потвърдени само от този документ? Нека анализираме писмата на данъчните власти на различни нива, за да разберем какво мислят инспекторите по този въпрос.

Достатъчна ли е разписката за продажба, за да докаже разходите?

В допълнение към данните, изброени в тази клауза, касовата бележка може да съдържа друга информация, предвидена от техническите изисквания за касовия апарат или поради особеностите на обхвата на неговото приложение (параграф 3, точка 4 от Правилника за употреба на касов апарат при извършване на парични разплащания с населението). Най-често касовите бележки, отпечатани на съвременна технология, съдържат списък на закупените стоки, включително тяхното име, количество, цена и общата цена на стоките от едно име.

Данъчните власти на Москва смятат, че ако има списък с покупки в чека KKT, не е необходима разписка за продажба (писмо от Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 26.04.11 № 17-15 / 041152).

Освен това Федералната данъчна служба на Русия за Москва призна, че касовата разписка, съдържаща списък със стоки, потвърждава не само тяхното плащане, но и покупката, следователно може да бъде основа за осчетоводяване на стоки и материали и отразяване на разходите за тяхното закупуване в данъчно счетоводство (писмо от 26.06.06 г. № 20-12 г./ [защитен с имейл]).

Само ако в чека KKT няма списък на закупените стоки, продавачът, по искане на купувача, издава разписка за продажба за него (писма на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 26.06.06 № 20-12 / [защитен с имейл]и УМНС на Русия в Москва от 06.10.04 № 26-12 / 64015). Този документ трябва да съдържа всичките седем реквизити, които се изискват за първични счетоводни документи.

Разходите потвърждават ли се с разписки от касов апарат, който не е регистриран във Федералната данъчна служба?

Често при извършване на полеви проверки данъчните органи установяват, че паричните бележки, представени като документално доказателство за разходи за закупуване на стоки, работи или услуги, съдържат CCP номер, който не е регистриран при контрагента в данъчните органи. В такива ситуации инспекторите най-малкото изключват разходите на изкупуващата организация за закупуване на стоки, работи, услуги от този контрагент и преизчисляват данъка върху дохода към него. Федералната данъчна служба на Русия потвърди правилността на подобни действия.

Отделът подготви за териториалните инспекторати преглед на арбитражната практика по спорове, възникнали във връзка с прилагането на административна отговорност за най-често срещаните нарушения при извършване на парични транзакции и при работа с пари в брой (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 05.06. .13 № AS-4-2 / 102502) ... В допълнение към други заключения, препоръчани на инспекторите за практическо приложение, Федералната данъчна служба на Русия посочи следното. Представените в потвърждение на разходите касови бележки, съдържащи номер на ЦК, който не е регистриран при контрагента в данъчния орган, сочат, че стопанска сделка действително не е имало.

Тъй като реалността на транзакциите с контрагента не е доказана, отделът отбеляза, че при подобни обстоятелства инспекторите имат право да изключат купувача от разходите, потвърдени от такива касови чекове, и да му откажат да приспадне ДДС по тази сделка.

Заверено копие на касовата бележка потвърждава ли разходите?

С течение на времето информацията, отразена на касовия чек, може да избледнее или напълно да избледнее. Често, само след няколко месеца, разписките на CCP се превръщат в напълно празни листове хартия, сякаш нищо не е отпечатано върху тях. Това се случва, ако POS принтерът използва например метода на термичен печат. Почти е невъзможно самостоятелно да възстановите изгубената информация.

Разбира се, изкупуващата организация може да поиска от продавача дубликат разписка за продажба. Но това не винаги е възможно. В такава ситуация московските данъчни органи препоръчаха да направите фотокопия от разписките на KKT и да ги удостоверите правилно (писма на Федералната данъчна служба на Русия в Москва от 26.06.06 № 20-12 / [защитен с имейл]и от 12.04.06 г. No 20-12 / 29007). Очевидно трябва да се правят фотокопия, когато информацията на касовата бележка все още може да се прочете. Препоръчително е да приложите оригинала на самия чек към копието му.

По мнение на Федералната данъчна служба на Русия в Москва, заверени фотокопия на разписки на KKT могат да се считат за първични счетоводни документи, потвърждаващи разходите за закупуване на стоки, работи, услуги за пари в брой (писмо от 26.06.06 № 20-12 / [защитен с имейл]). Това означава, че липсата на четлива касова проверка при наличие на предварително направено копие от нея не е пречка за признаването в данъчното счетоводство на разходите за покупка на стоки, работи, услуги, платени с този чек. В същото време не се допуска издаването на копия от касови бележки от самия продавач, а не от техните дубликати (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10.07.13 № AS-4-2 / [защитен с имейл]).

Дори ако проверката на KKT все още е избледняла и изкупуващата организация не е имала време да направи фотокопие от нея, тя ще може да потвърди разходите с разписка за продажба (писма от Федералната данъчна служба на Русия в Москва от 26.06.06 г. № 20-12 / [защитен с имейл]и от 12.04.06 г. No 20-12 / 29007). В разписката за продажба трябва да се посочва името на продавача, датата на продажба, имената на закупените стоки или услуги, техните цени и количество, фамилия, инициали и подпис на продавача, тоест всички данни, които са задължителни за първичен счетоводен документ.

Кога мога да потвърждавам покупки с една касова бележка без касов апарат?

Някои категории продавачи, когато извършват парични разплащания или сетълменти с разплащателни карти, имат право да не използват ЦК. Такива категории по-специално включват (клауза 2.1 от член 2 от Федералния закон от 22.05.03 № 54-FZ, наричан по-долу Закон за ЦК):
- организации и индивидуални предприемачи, които използват при продажбата на стоки, работи, услуги в рамките на "условни" дейности;
- предприемачи, преминали към осъществяване на видовете дейности, за които се прилага тази система.

Посочените лица вместо чек ККТ са длъжни в момента на плащане на стоките, работата, услугите по искане на купувача да издадат разписка за продажба, касова бележка или друг документ, потвърждаващ получаването на пари. Списъкът с информация, която трябва да бъде отразена в този документ, е даден в параграф 2.1 на член 2 от Закона за ЦК. Федералната данъчна служба на Русия обясни, че проверката на KKT и такъв документ от гледна точка на потвърждение на факта на плащане на стоките са идентични (писмо от 14 септември 2010 г. № ШС-37-3 / 111573 ).

По този начин, разписка за продажба, касова бележка или друг подобен документ, издаден от „адвокат“ или предприемач, прилагащ системата за патентно данъчно облагане, едновременно потвърждава покупката на стоки и материали и тяхното плащане. Данъчните власти на Москва се придържат към подобна гледна точка (писмо от Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 17.10.11 № 16-15 / [защитен с имейл]). Допълнително посочиха, че стандартният формуляр на касовата бележка не е одобрен, така че всеки има право да разработи, одобри и приложи своя формуляр. Основното е, че включва всички задължителни данни за първичния документ, предвидени от Закона за ГПК и законодателството за счетоводството.

Въпреки това, за да признае разходите за такава покупка в данъчното счетоводство, организацията за покупка, в допълнение към посочения документ, ще се нуждае и от първични документи, потвърждаващи връзката между направените разходи и изпълнението на дейности, насочени към генериране на доход (клауза 1 от член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 25.06.13 № ED-4-3 / [защитен с имейл]).

Имайте предвид, че в случай на покупка на стоки, работи, услуги от лица, които на напълно законно основание не използват CCP, инспекторите все още могат да предявяват искове срещу документални доказателства за тази операция. Всъщност само въз основа на една разписка за продажба е невъзможно надеждно да се установи, че тя е издадена от платеца на UTII или от предприемача, прилагащ системата за патентно данъчно облагане. Следователно организациите, закупуващи стоки и материали от посочените категории данъкоплатци, трябва да поискат от тях копие на патент или издадено от инспекцията уведомление за регистрация като „служител”.

Разбира се, възможно е продавачът да откаже да издаде копие от такъв документ, още повече, че не е длъжен да го предоставя на клиентите си. В този случай, в случай на несъгласие с данъчните органи, препоръчваме да се позовава на факта, че разпоредбите на Данъчния кодекс не налагат на купувача задължението да проверява данъчния статус на своите контрагенти.

Всеки индивидуален предприемач трябва да знае, че приемането на пари в брой от купувачи и клиенти трябва да бъде правилно формализирано. Документите, потвърждаващи сделката между страните, са договори. Парични разписки и касови бележки на индивидуални предприемачи - доказателство за плащане. Поради иновациите много бизнесмени не могат да разберат със сигурност дали ще трябва да прилагат всичко? Какви ще бъдат новите проверки? Възможно ли е приемане на разписка за продажба без касов апарат, както беше за някои категории предприемачи? Какво заплашва липсата на касов апарат? Нека разгледаме тези въпроси.

Дефиниции и разлики между касов апарат и разписка за продажба

Досега мнозина са в недоумение дали един индивидуален предприемач трябва да издава касови бележки, всички индивидуални предприемачи трябва ли да инсталират нови касови апарати? Затова първо ще дадем отговор на основния въпрос:

Внимание! От средата на 2018 г. всички организации и предприемачи по общата данъчна система са длъжни да използват онлайн касови апарати. Подобни изисквания важат и за вендинг бизнеса. Независимо от режима, кетърингът и търговията на дребно трябваше да преминат на нов формат, при условие че в персонала има нает персонал. Отлагането е получено от платци на PSN и UTII, както и от търговци по опростената данъчна система, заети в сектора на услугите. До юли 2019 г. собствениците на магазини и заведения за хранене също могат да не сменят оборудването си, ако не са подписали трудови договори.

Целта на касиерския чек е да установи факта на получаване на пари в брой или електронни пари. Този документ трябва да бъде съставен в съответствие с изискванията на Федералната данъчна служба за наличието на задължителни данни. Касовата бележка се отпечатва на специален касов апарат, който трябва да бъде правилно конфигуриран и регистриран при данъчните инспектори.

Важно! Старите касови апарати не могат да се използват. Производството на остаряло оборудване е спряно в началото на 2017 г.

Преди това касиерският чек не предвиждаше подробно разкриване на информация за транзакцията по сетълмента. Следователно, приложението към този документ беше разписка за продажба. Не е било необходимо да се прилага към всяка касова транзакция; той е издаден в случай на:

заявка на купувача или клиента;
извършване на авансово плащане, ако транзакцията все още не е завършена;
потвърждение за приемане на пари в брой, когато не е предвидено задължителното използване на касов апарат.

Сега тази форма е загубила своята актуалност. Цялата информация за транзакцията се съдържа в касовия документ. Лицата, посочени в клауза 7.1, имат право да издават разписка за продажба или SRF. Изкуство. 7 от Закон 290-ФЗ от 03.07.16г. Списъкът включва предприемачи и организации, получили отсрочка за инсталиране на онлайн касови апарати до юли 2019 г. Условията за валидност на документа са изброени в писма на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-11-06 / 2/26028 от 06.05.15 г. и № 03-01-15 / 52653 от 16.08. 17.

Касова разписка: образец и изисквания

Тъй като касовият чек е основният платежен документ, неговата форма трябва да отговаря на определени изисквания. Те се отнасят до наличието на необходимите детайли, които значително са се увеличили за разлика от проверките на стари проби. То също излиза от касата, но първо самата ККМ трябва да получи акредитация от данъчната служба и да й присвои регистрационен номер.

Заедно с обичайните детайли на стари касови бележки, като сериен номер, дата и час на покупката, пълно име. и TIN на индивидуалния предприемач и сумата на покупката, новият трябва да съдържа (член 4.7 от Закон 54-FZ от 22.05.03):

заглавие;
данъчен режим;
атрибут за изчисление (приходи, разход и др.);
името на продукта, работата, услугата;

Внимание! Индивидуалните предприемачи във всички специални режими, с изключение на продавачите на акцизни стоки, до 02.01.2021 г. могат да пропуснат това изискване.

вид плащане: в брой или в брой;
данни за каса (пълно име, длъжност или номер), номер на смяна;
номер, получен в данъчната служба при регистрацията на касата;
фискални данни: атрибут, сериен номер;
Интернет връзки: изисква се уебсайтът на FTS, адресът на онлайн магазина, издал чека, IP адресът на индивидуалния предприемач, ако купувачът е получил чека на своя имейл;
QR код.

Пробата му изглежда така:

От януари 2019 г. кодовете на продуктите трябваше да се появяват на касовата бележка. За обикновените продукти продавачите бяха инструктирани да посочат обозначения в съответствие с номенклатурата на ЕАЕС. Правителственото постановление обаче все още не е подписано. Бизнесмените получиха отсрочка.

Припомняме, че тази година се очаква и въвеждането на системата за етикетиране. В касовите бележки ще се показват уникални идентификатори на продукти. Първите промени в законодателството ще се прилагат от продавачите на тютюневи изделия. Инструкциите за тях ще влязат в сила от март.

Всички данни в документа трябва да бъдат ясно отпечатани, за да могат лесно да се разглобяват. За печат се използва специална термохартия, която не задържа символите за дълго време, те избледняват. Член 4.7 от Закон 54-FZ установява изискването за съхраняване на информация за документ за най-малко 6 месеца. Ето защо, ако е необходимо за дълго време, по-добре е да сканирате или да направите фотокопие.

Касовият чек на индивидуален предприемач се съставя без печат. Позволява ви да представите ясно цялата транзакция. В същото време не е забранено да се посочва свързана информация в документа, например условията на промоциите, размера на отстъпките, телефонния номер на горещата линия, благодарността за покупката.

Разписка за продажба: образец и изисквания

Тъй като разписката за продажба отдавна е приложение за касов апарат, тя съдържа допълнителна информация. Формулярите бяха отпечатани предварително и попълнени от отговорното лице. Предприемачите и организациите, получили отсрочка за онлайн касови апарати, имат право да се придържат към предишните правила до юли 2019 г.

Изискванията към детайлите са както следва:

заглавие;
номер по ред;
дата;
данни на индивидуален предприемач: пълно име и TIN;
пълно описание на закупения продукт: количество, единична цена, артикул;
обща сума.

Празни заготовки на разписки за продажба могат да бъдат подготвени предварително, веднага щом възникне нужда, трябва само да запишете дешифрирането на стоките. Шаблони могат да се създават самостоятелно на вашия компютър и да се отпечатват, можете да закупите формуляри в павилион или да поръчате в печатница.

Може да се използва стандартна проба:

Важно! В допълнение към необходимите данни, разписката за продажба трябва да съдържа подписа на индивидуалния предприемач и, ако има такъв, това му придава юридическа сила. Непопълнените редове във формуляра трябва да бъдат зачертани, за да не можете да запишете други имена там.

Някои бизнесмени могат да издадат разписка за продажба на индивидуален предприемач без касов апарат до юли 2019 г., за да потвърдят доходите си. Това са предприемачи на специални режими, които нямат наети работници, с изключение на тези, които се занимават с търговия на дребно и обществено хранене. Разписките за продажба могат да бъдат заменени с касови бележки.

Разписка за продажба без касов апарат може да бъде издадена от индивидуалния предприемач, посочен в чл. 2 от Закон 54-FZ. На такива участници в оборота е разрешено да откажат ЦК.

Мнозина не разбират каква е разликата между, следователно смятат, че замяната на един документ с друг е легитимна. Въпреки това не е така. Целта на фактурата е да потвърди, че стоката е прехвърлена на купувача. Обикновено се използва от клиенти и доставчици при сключване на сделка. Фактурата не предвижда посочване на размера на плащането, поради което не може да се счита за потвърждение за получаване на парите за стоката.

Същият извод възниква при сравняване на разписка за продажба и касов ордер. Документи, произтичащи от поддръжката на касата, като разписки и, отразяват движението на парите в касата, но не заместват документи за извършване на касови операции.

Какви чекове се издават при различни данъчни режими?

През 2019 г. всички, включително търговците, ще преминат към нови онлайн каси с отложено плащане. Това обаче ще засегне индивидуалните предприемачи, които продават стоки на дребно и управляват собствено кафене, столова или ресторант. На всички останали е предоставен гратисен период до юли 2019 г.

Внимание! Някои видове предприемаческа дейност са напълно освободени от спазването на касовата дисциплина. Не може да се използва от бавачки, медицински сестри, пунктове за приемане на вторични суровини и стъклени съдове (с изключение на приемането на метален скрап).

Нека разгледаме как трябва да се формализират паричните транзакции в различни специални режими.

Относно опростената данъчна система

Един от най-често срещаните режими на данъчно облагане е STS, който се използва от голям брой индивидуални предприемачи. Използването на опростена система за данъчно облагане само по себе си не освобождава предприемачите от задължителното използване на онлайн касови апарати, така че рано или късно всички индивидуални предприемачи ще трябва да придобият специални устройства, особено продавачите на магазини и собствениците на кафенета трябва да побързат.

битови услуги (ВиК, почистване на апартаменти, сметоизвозване);
автомивка и ремонт;
Такси;
превоз на товари и услуги на товарачи.

Те може да не инсталират касови апарати до юли 2019 г., ако потвърдят плащането със строги формуляри за отчетност. При сключване на трудов договор се отпускат 30 дни за регистрация на устройство (член 7 от Закон 290-FZ).

На UTII

Подобна система за времето за установяване на CCP, както за STS, работи на UTII:

Ако индивидуален предприемач се занимава самостоятелно в сфера, която не е свързана с търговия на дребно и ресторантьорство, той издава касови бележки или разписки за продажба по искане на клиента до средата на лятото на 2019 г.

Ако извършва подобни дейности с официално регистрирани служители, до средата на 2018 г. създава онлайн каса.

Ако работи в предоставянето на услуги на населението, той прилага BSO до юли 2019 г.

Във всеки регион обхватът на UTII може да се различава, тъй като местните власти имат правомощията да определят видовете дейности, в които предприемачите могат да преминат към условно изчисление.

В PSN

Данъчната система, базирана на закупуване на патент за определен период, се счита за най-простата и евтина. Ограничението е, че само физически лица могат да бъдат клиенти на бизнесмен по патент. Той няма да може да сключва големи договори с други предприемачи и фирми. Но за стартиране на бизнес PSN е добро начало. Условията за касова дисциплина са същите като за STS и UTII.

Чекове за безкасови плащания чрез еквайринг

Системата за придобиване предполага плащане с пластмасова карта през специален терминал. Сам по себе си чек за придобиване е фискален документ, изпратен до уебсайта на FTS при извършване на безкасови плащания. За формирането му се използва терминал, в който вече е вграден онлайн касов апарат. Следователно отговорът на въпроса дали са необходими чекове при плащане по банков път чрез еквайринг е очевиден.

Наказания

Най-честото нарушение на касовата дисциплина е неиздаване на чек, което показва, че касовата операция не е извършена. За това идва административна отговорност: глоба за предприемача от 1,5-3 хиляди рубли. Същото наказание се прилага, ако издаденият чек не съдържа всички необходими данни или е отпечатан на устройство, което не е регистрирано във Федералната данъчна служба. В първия случай инспекторите могат да се ограничат до предупреждение, ако индивидуалният предприемач има уважителни причини, например липса на електричество или временна повреда на апарата.

За работа без касов апарат са предвидени много по-строги санкции. налага глоба на предприемачите от ½ до ¼ от сумата на покупката, но не по-малко от 10 хиляди рубли. Организациите са заплашени от възстановяване на до 100% от неотчетените транзакции, като минимумът е определен на 30 хил. При повторно нарушение виновникът рискува да бъде изправен пред спиране на дейността за 90 дни и дисквалификация на длъжностните лица.

Така в близко бъдеще почти всички предприемачи, с редки изключения, ще трябва да издават касови чекове. Представителите на услугите, платците на UTII и PSN имат време за инсталиране, но остава все по-малко. Бих искал да дам добър съвет на тези, които знаят, че от юли ще трябва да инсталират касов апарат: по-близо до определената дата цените на новите касови апарати предсказуемо ще се повишат. Ето защо си струва да решим въпроса за закупуването и инсталирането на ново оборудване предварително, безполезно е да се очаква, че ще има още изменения относно отлагането на датите.

Закон № 290-FZ, който измени Закон № 54-FZ, със своя член 7 (клауза 7) позволява на определени категории предприемачи и организации да извършват сетълменти без използване на CCP и без преминаване към онлайн касови апарати до 01 юли 2018 г. или 2019 г.

Това разрешение важи само за онези продавачи, за които старата версия на Закон № 54-FZ им позволяваше да извършват плащания в брой и (или) сетълменти с помощта на платежни карти без касови апарати, но при условие че се издаде документ по искане на клиент, потвърждаващ извършеното плащане. Например, подлежи на издаване на разписка за продажба.

Нормативна уредба на правото на използване на касов бон вместо касов апарат

На първо място, това е Федерален закон № 290-FZ от 03.07.16 г., който измени закон № 54-FZ, - неговата клауза 7, член 7. Освен това това е федерален закон от 22.05.03 г. № 54-FZ „За използването на касови апарати при извършване на плащания в брой и (или) използване на платежни карти“ (по-нататък „стар закон № 54-FZ“) в старата редакция. В този закон в член 2 (клауза 2.1.) е изяснена процедурата за използване на разписка за продажба вместо ЦК.

Второ, това е Данъчният кодекс на Руската федерация, по-специално:

член 346.26 (клауза 2), който предоставя списък на видовете предприемачески дейности за данъчни цели с единен данък върху условния доход;

член 346.43 (клауза 2), който изброява видовете дейности, които са в системата за патентно данъчно облагане.

Именно тези два данъчни члена установяват списъка на дейностите, за които старият закон № 54-FZ позволява използването на разписка за продажба вместо касов апарат (в текста - KKM, KKT). Има обаче някои ограничения за използването на разписка за продажба.

Кой може да работи без касов апарат до 01.07.2018 г. само с касов бон?

Член 7 (параграф 7) от Закон № 290-FZ и член 2 (параграф 2.1) от стария Закон № 54-FZ казват, че вместо касов апарат може да се използва разписка за продажба:

предприемачи и юридически лица. Ако официално прилагат данъчната система UTII (единен данък върху условния доход). За да направят това, тези лица трябваше или незабавно да напишат заявление до данъчния орган за преминаването им към UTII (в рамките на 30 дни от датата на държавна регистрация) при първоначалната регистрация на бизнеса, или да подадат това заявление по-късно. Без издаване на такова заявление използването на специален режим не е допустимо, както е невъзможно да се работи без касов апарат само с разписка за продажба;

предприемачи, които са на патентната данъчна система.

Но е възможно да се използва разписка за продажба в рамките на горните специални режими за целите на Закон № 290-FZ (т.е. с цел да не се използва при изчисленията на касови апарати и онлайн касови апарати до 07/ 01/2018) е възможно само:

по отношение на онези дейности, за които системата UTII е предвидена от Данъчния кодекс на Руската федерация, а патентната система е предвидена от законите на съставните образувания на Руската федерация;

при условие, че тези видове дейности не попадат в задължението за регистриране на плащания в брой с помощта на строги формуляри за отчетност или по параграф 3 на член 2 от стария закон № 54-FZ, който ви позволява да работите без касов апарат изобщо и да издавате всякакви допълнителни документи;

при условие, че самата разписка за продажба се издава не само по искане на клиентите, но и отговаря на процедурата за нейното прилагане и изпълнение, които са одобрени в старата версия на Закон № 54-FZ;

при условие, че разписката за продажба се използва само за обработка на плащания в брой и (или) използване на платежни карти.

Как се прилага разписката за продажба за целите на Закон № 290-FZ?

Разписката за продажба трябва да бъде издадена както в брой (т.е. в банкноти и монети), така и при плащания, извършени чрез платежни карти. В допълнение, този документ, за разлика от формуляра за строга отчетност, може да бъде издаден на клиента (купувача), който е:

представител на юридическо лице. С други думи, плащания в брой между юридически лицаили с предприемач, можете безопасно да извършите без KKM,изработването им само с разписка за продажба;
или предприемач;
или обикновен гражданин.

Но Разписката за продажба трябва да бъде издадена по желание на клиента!Това условие е разписано в стария закон № 54-FZ и е едно от ключовите - за неизползване на ЦК и за непревключване към онлайн касови апарати до 01 юли 2018 г. или 2019 г.

И в стария закон № 54-FZ ясно е посочено кога точно трябва да се чуе изискването за предоставяне на чек от клиента - в момента на плащане на стоки (услуги или работа). Но струва ли си да се игнорира желанието на потребителя да получи разписка за продажба, ако кандидатства за нея, например, малко по-късно, но в деня на покупката? Не си заслужава! Това изискване обаче може да бъде пренебрегнато, ако клиентът дойде за разписка за продажба на следващия ден.

Но независимо от ситуацията, за да се спази условието на Закон № 290-FZ за неизползване на CRE и непревключване към онлайн касови апарати преди 01 юли 2018 г., просто издаването на разписка за продажба по искане на клиента не е достатъчно! Самият документ трябва да съдържа определени подробности.

Какво трябва да съдържа образец на касов бон за работа без касов апарат?

Списъкът с информацията, която трябва да присъства в разписката за продажба, е даден в клауза 2.1 на член 2 от стария закон № 54-FZ:

име на документа (например разписка за продажба, разписка);

неговия пореден номер и дата на издаване;

името на юридическото лице или фамилията, името и бащиното име на предприемача. Не забравяйте да предпишете правната форма на бизнеса. Тези. за юридическо лице ще бъде например Romashka LLC. И за предприемач - IE Иванов Сергей Петрович. Освен това добавянето на разписка за продажба с подробности не е забранено;

TIN на организацията или предприемача;

съдържанието на операцията, т.е. наименованието на закупените стоки (предоставени услуги или извършена работа) и тяхното количествено изразяване. Струва си обаче да се обърне внимание на формулировката, която самият закон дава, описвайки този реквизит: „наименованието и количеството платени закупени стоки...“. Тези. Разписка за продажба се издава само за тези стоки (работа, услуги), които се заплащат в брой и не подлежат на освобождаване без плащане. Факт е, че разписката за продажба е документ, който потвърждава извършеното от клиента плащане, дори частично. Това е единствената му цел!

сума за плащане;

длъжност на лицето, което издава касовата бележка, както и неговото фамилно име и инициали и личен подпис.

Именно тази информация трябва да бъде в разписката за продажба. Но този документ може да бъде допълнен с други подробности, например, да се разпредели място за печат и т.н. Това не е забранено! Основното е наличието на необходимата информация.

Струва си да се отбележи, че извадка от разписка за продажба за работа без касов апарат за индивидуален предприемач и за LLC е една и съща по отношение на съдържанието на необходимите данни. Допълването на този документ с повече редове от стария закон № 54-FZ не е забранено и дори необходимо - това ви позволява да отразите спецификата на бизнес сделката.

Но ето въпросът: взети ли са предвид някъде първоначално празните формуляри за разписки за продажба или купчина от тях просто се издава на касата или продавача за работа?

Отчитане на разписки за продажба

Старият закон № 54-FZ не дава отговор на въпроса за отчитането на разписките за продажба. По правило тяхното закупуване и друго получаване от организацията се извършва чрез сметка 10 „Материали“ или просто се отписва незабавно към разходите за производство или обръщение под формата на разходи, свързани с отпечатването на тези документи.

Освен това никъде не е казано кой трябва да изготвя касови бележки и следователно може да се направи на компютъра на компанията и да се поръча от печатницата. Между другото, вторият вариант е по-предпочитан:

след това можете да приемате чекове към сметка 10 "Материали" и към специална подсметка "Продажби чекове";

можете да издадете тази разписка чрез заповедта за получаване (формуляр М-4, одобрен от Държавния комитет по статистика на Руската федерация в Резолюция 71а от 30.10.97 г.);

можете да организирате последващото им прехвърляне за ползване на материално отговорното лице (касиер или продавач) чрез фактура-фактура (формуляр М-11, одобрен в Резолюция на Държавния комитет по статистика на Руската федерация 71а от 10/30 /97). Този документ служи като основа за отписване на разписки за продажба за разходите на компанията;

и можете да създадете счетоводна карта на материалите (формуляр М-17) - регистър, който обобщава всички движения на разписките за продажба.

Можете, разбира се, сами да разработите посочените формуляри, въз основа на изискванията на членове 9-10 от Федералния закон № 402-FZ „За счетоводството“ от 06.12.2011 г. Но защо да правите това, когато има готови формуляри?

Как да регистрирам паричните постъпления?

Необходимостта от водене на записи на самите разписки за продажба за целите на осчетоводяването на приходите се посочва от много косвени и дори преки правила, по-специално:

върху чека трябва да се постави сериен номер, т.е. в ред... А това означава, че организация или предприемач трябва да вземе решение за процедурата за номериране и да фиксира решението в реда (за юридически лица - в заповедта за счетоводната политика). Тези. дали числата ще започнат да се броят от началото на годината без пропуски или ще има нова номерация за всеки ден. Това е важно, тъй като и в двата случая може да се нуждаете от дневник или книга, в която е последният използван номер на разписката за продажба от предходния ден (ако номерацията е непрекъсната от началото на годината) или всички номера, издадени на ще се отчита текущият работен ден на постъпленията с цел контрол на касовите бележки (ако номерацията е нова всеки ден);

разписка за продажба извършва плащания в брой и (или) плащания с платежни карти. Въпреки това, в края на смяната всички парични постъпления трябва да се записват само във входящ касов ордер. Това условие е предвидено в клауза 5 от Инструкциите на Банката на Русия № 3210-U: пари в брой се приемат според касови бележки. Единствените изключения са предприемачите (!), на които е разрешено от клауза 4 от настоящите Инструкции да не съхраняват касови документи. Но как да проверите пълнотата на предадените приходи?

Клауза 5.2 от Инструкциите на Банката на Русия № 3210-U гласи, че в края на всички касови транзакции може да се изготви входящ касов ордер базиран(!) документи, предвидени от стария закон № 54-FZ за обработка на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти, включително въз основа на разписки за продажба. Приходът обаче трябва да се вземе предвид за деня в пълен размер, което може да се определи въз основа на издадени разписки за продажба. Но как да го направя? За това разписките за продажба могат да предвидят едновременното изпълнение на копие, например чрез копие (ако чек се съставя на ръка) или пускането на поне 2 идентични копия незабавно на компютър. Въз основа на тези копия с подредени номера се съставя единична разписка за общата сума с осчетоводяване (за юридически лица):

Дебитна сметка 50 "Каса" Кредитна сметка 90 "Продажби" под. "Приходи"- за общата сума на паричните постъпления.

Постъпленията, издадени по касовия ордер, се вписват в Касовата книга за текущия ден.

Що се отнася до плащанията с платежна карта, в допълнение към разписката за продажба за целите на Закон № 290-FZ е необходимо също така да се издаде документ, потвърждаващ плащането за придобиване.

В същото време постъпленията, получени чрез придобиване, не подлежат на регистрация чрез входящ касов ордер. Този касов документ се използва само за показване на касови бележки, т.е. при извършване на плащания в банкноти и (или) монети (клауза 1 от Наредба № 3210-U на Банката на Русия).

А постъпленията, получени чрез придобиване, се прехвърлят от банката по разплащателната сметка на организацията или предприемача минус банковата комисионна. Следователно, получаването на такъв доход в счетоводството на организацията трябва да бъде отразено чрез осчетоводяване:

Дебит на сметка 51 "Разчетни сметки" Кредит на сметка 90 подс. "Приходи"- придобиване на доходи.

Видео - какво може да се издаде вместо касова бележка:

Има ситуации, когато индивидуален предприемач или организация няма касов апарат. Как в този случай да издадем разписка за продажба? Какви са характеристиките и правилата за попълване на документа? Къде мога да взема образец на касов бон, за да не сбъркам при издаването му?

Възможно ли е издаване на касова бележка без касов апарат

Предприемачите и организациите, работещи по системата UTII, са длъжни да издадат разписка или разписка за продажба на купувача, но не могат да издадат касова бележка поради липса на касов апарат. Поради тази причина в техния случай издаването на касов бон без касов апарат е съвсем естествено и легитимно.

Как да съставим документ при липса на касов апарат

Има определени правила за попълване и изисквания за касова бележка без касов апарат. Необходимо е да се посочат някои задължителни данни за разписка за продажба без касов апарат. Те са представени по-долу.

Документът трябва да има строго определено наименование – „Продажна разписка“.
Проверете номер.
Дата: ден, месец, година. Месецът трябва да се посочи с думи.
Името на индивидуалния предприемач или фирма, като се посочва TIN и KPP (за LLC). Пълното име на предприемача трябва да бъде изписано изцяло.
Можете да посочите адрес, телефон и друга допълнителна информация за фирмата.
Всеки продукт трябва да бъде посочен в отделна колона, указваща количеството и цената.
Цена за всеки артикул. Задължително е да се предписват стотинки след рубли, разделени със запетаи. Например, двадесет и пет рубли четиридесет копейки ще изглеждат така - 25,40 рубли.
Общата сума на покупката.
Пълно име и подпис на продавача.

Различават ли се подробностите в документа между LLC и индивидуален предприемач

Няма фундаментални разлики в дизайна на разписка за продажба, издадена от предприемач и фирма. Тъй като няма унифицирана форма за този документ. Външният му вид зависи само от въображението на компанията, но много компании използват готови бланки за издаване на разписка за продажба.

Образец на разписка за продажба

Валидна ли е касовата бележка без печат

Законът не предвижда наличието на печат върху чека, особено ако предприемачът по принцип извършва дейността си без печат. Някои компании обаче предпочитат да заверят документа със специален печат "За документи".

Понякога индивидуален предприемач или организации извършват дейността си без да използват касов апарат. Компаниите, работещи по системата UTII, са длъжни да издадат на купувача разписка или разписка за продажба, но не могат да издадат касова бележка. В тази връзка те са длъжни да спазват правилата за попълване и изискванията за съставяне на разписка за продажба, издадена без касов документ.