Как орган управления представляет собой аппарат управления, т.е. часть руководства хозяйствующим субъектом. На крупных предприятиях и в акционерных обществах таким аппаратом управления может быть финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Финансовая дирекция состоит из различных подразделений, состав которых определяется высшим органом управления хозяйствующего субъекта. К таким подразделениям могут относиться: финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, лаборатория (бюро, сектор) экономического анализа и т.д. Дирекция и каждое ее подразделение функционируют на основе Положения о финансовой дирекции или подразделения, которое включает в себя общие моменты организации дирекции, ее задачи, структуру, функции, взаимоотношения с другими подразделениями (дирекциями) и службами хозяйствующего субъекта, права и ответственность дирекции.

Выделяют следующие основные функции финансовой дирекции:

• определение цели финансового развития хозяйствующего субъекта
• разработка финансовой стратегии и финансовой программы развития хозяйствующего субъекта и его подразделений
• определение инвестиционной политики
• разработка кредитной политики
• установление сметы расходов финансовых ресурсов для всех подразделений хозяйствующего субъекта
• разработка плана денежных потоков, финансовых планов хозяйствующего субъекта и его подразделений
• участие в разработке бизнес-плана хозяйствующего субъекта
• обеспечение финансовой деятельности (использование денежных средств, получение прибыли и т.п.) хозяйствующего субъекта и его подразделений
• осуществление денежных расчетов с поставщиками, покупателями и т. д.
• осуществление страхования от коммерческих рисков, залоговых, трастовых, лизинговых и других финансовых операций
• ведение бухгалтерского и статистического учета в области финансов, составление бухгалтерского баланса хозяйствующего субъекта
• анализ финансовой деятельности хозяйствующего субъекта и его подразделений

В управлении финансовой деятельностью ключевой фигурой является финансовый менеджер. На крупных предприятиях и акционерных обществах целесообразно формировать группу финансовых менеджеров, за каждым из которых закрепляются конкретное направление работы и определенные обязательства. Во главе группы стоит ведущий финансовый менеджер (лидменеджер). Деятельность финансового менеджера регламентируется его должностной инструкцией, включающей в себя и квалификационную характеристику финансового менеджера.

Финансовый менеджер, как правило, является наемным работником, который привлекается к управленческой деятельности по контракту. Как высший служащий кроме заработной платы, он может получать вознаграждение в виде процента от прибыли. Такое вознаграждение называется тантьема. Размер тантьемы определяется высшим органом управления хозяйствующего субъекта.

Финансовый менеджмент как форма предпринимательства предполагает использование научных основ планирования и управления, финансового анализа, нововведения (инноваций).

Как форма предпринимательства финансовый менеджмент может быть выделен в самостоятельный вид деятельности. Эту деятельность выполняют как профессиональные менеджеры, так и финансовые институты (траст-компании и др.). Сущность финансового менеджмента как формы предпринимательства выражается в обмене:

Деньги — Услуги финансового менеджмента — Деньги с приростом

Сферой приложения финансового менеджмента является финансовый рынок. На финансовом рынке проявляются экономические отношения между продавцами и покупателями финансовых (денежных) ресурсов и инвестиционных ценностей, между их стоимостью и потребительной стоимостью. Функционирование финансового рынка создает основу для предпринимательства в области управления движением финансовых ресурсов и финансовыми отношениями. Эффективность применения финансового менеджмента достигается только в комплексной увязке с функционированием, действиями методов и рычагов финансового механизма.

Менеджмент в общем виде можно определить как систему экономического управления производством, которая включает совокупность принципов, методов, форм и приемов управления. Собственно к менеджменту относятся теория управления и практические образцы эффективного руководства, под которыми понимается искусство управления. Обе части имеют дело с управлением как комплексным и конкретным явлением.

Управление представляет собой процесс выработки и осуществления управляющих воздействий. Управляющее воздействие - это воздействие на объект управления, предназначенное для достижения цели управления. Выработка управляющих воздействий включает сбор, передачу и обработку необходимой информации, принятие решений. Осуществление управляющих воздействий охватывает передачу управляющих воздействий и при необходимости преобразование их в форму, непосредственно воспринимаемую объектом управления.

Менеджмент во всех своих решениях руководствуется экономическими соображениями. Поэтому любое действие менеджмента - это мероприятие экономического характера. В основе менеджмента лежат целенаправленный поиск, непрерывное обучение и организация работы для наиболее эффективного использования всех ресурсов, в том числе финансовых. Финансовый менеджмент является частью общего менеджмента.

Финансовый менеджмент можно определить как систему рационального и эффективного использования капитала, как механизм управления движением финансовых ресурсов. Финансовый менеджмент направлен на увеличение финансовых ресурсов, инвестиций и наращивания объема капитала.

Общее представление о финансовом менеджменте как о механизме управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления соответствует целевой функции хозяйствующего субъекта - получению прибыли. Ведь любые экономические отношения (в том числе и мировые) базируются на стремлении получить прибыль. Прибыль (выгода) потребителя появляется в том случае, когда он покупает по самой низкой цене при наилучшем соотношении качества и цены. Такое положение способствует развитию наиболее совершенных производств и хозяйствующих субъектов. Хозяйствующие субъекты-производители или продавцы могут удержаться на рынке только тогда, когда в условиях конкуренции им удается реализовать хотя бы минимальную прибыль, чтобы обеспечить свое выживание, т. е. рассчитаться по своим обязательствам и долгам и закупить средства для дальнейшего производства товаров или торговли. Известны две основные возможности увеличения прибыли: рост объема выпуска и реализации товаров (выручка) и уменьшение затрат (себестоимость), так как прибыль в общем виде - это разница между выручкой и себестоимостью.

Финансовый менеджмент , управляя движением капитала, может направить его на увеличение производственных мощностей, а следовательно, выручки; при управлении движением финансовых ресурсов, появляется возможность использовать их для снижения себестоимости и увеличения капитала.

Финансовый менеджмент направлен на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в процессе движения финансовых ресурсов. Вопрос, как искусно руководить этими движением и отношениями, составляет содержание финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой процесс выработки цели управления финансами и осуществление воздействия на финансы с помощью методов и рычагов финансового механизма для достижения поставленной цели.

Таким образом, финансовый менеджмент включает в себя стратегию и тактику управления. Под стратегией в данном случае понимаются общее направление и способ использования средств для достижения поставленной цели. Этому способу соответствует определенный набор правил и ограничений для принятия решений. Стратегия позволяет сконцентрировать усилия на вариантах решения, не противоречащих принятой стратегии, отбросив все другие варианты. После достижения цели стратегия как направление и средство ее достижения прекращает свое существование. Новые цели ставят задачу разработки новой стратегии. Тактика - это конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задачей тактики управления является выбор наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.

Финансовый менеджмент как экономический орган управления хозяйствующего субъекта представляет собой часть аппарата управления, часть руководства этим хозяйствующим субъектом. На крупных предприятиях в акционерных обществах таким аппаратом управления может быть финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Финансовая дирекция является одной из центральных служб аппарата управления, создаваемых правлением или дирекцией хозяйствующего субъекта. Финансовая дирекция состоит из различных подразделений, например финансового отдела, планово-экономического отдела, бухгалтерии, лаборатории (бюро, сектор) экономического анализа, отдела (сектор) внутрихозяйственного подряда, отдела валютных операций и др. Дирекция и каждое ее подразделение функционируют на основе Положения о финансовой дирекции или подразделении, которое включает в себя общие моменты ее организации, задачи, структуру, функции, взаимоотношения с другими подразделениями (дирекциями) и службами хозяйствующего субъекта, права и ответственность дирекции.

Финансовая дирекция и ее подразделения выполняют следующие основные функции: обеспечивают финансовую деятельность (использование финансовых ресурсов, получение прибыли и т.п.) хозяйствующего субъекта и его подразделений.

Финансовый менеджер должен знать теорию финансов, кредита и финансового менеджмента, бухгалтерский учет, действующее законодательство Российской Федерации в области финансовой, кредитной, банковской, биржевой и валютной деятельности, порядок совершения операций на финансовом рынке (рынке капитала, рынке кредитных ресурсов, рынке ценных бумаг, валютном рынке), основы экономики хозяйствующего субъекта, внешнеэкономической деятельности, налогообложения, методику и методологию экономического анализа. Особо важно для финансового менеджера уметь читать бухгалтерский баланс, так как последний является конкретным отчетным документом, характеризующим использование финансовых средств хозяйствующего субъекта.

Финансовый менеджер должен уметь разбираться в финансовой информации (отечественной и зарубежной), анализировать результаты финансовой деятельности и эффективность мероприятий по вложению капитала, составлять финансовый план, рассчитывать и прогнозировать результаты от использования капитала, оценивать рациональность и эффективность разрабатываемых финансовых программ, составлять отчет по использованию финансовых ресурсов.

Финансовый менеджмент как система управления включает:

1) разработку финансовой стратегии предприятия;

2) создание организационных структур, обеспечивающих принятие, реализацию управленческих решений по всœем аспектам финансовой деятельности;

3) формирование эффективных информационных систем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов принятия управленческих решений;

4) осуществление анализа различных аспектов финансовой деятельности предприятия;

5) планирование финансовой деятельности предприятия по основным ее направлениям;

6) выработка систем стимулирования, реализации принятых управленческих решений;

7) осуществление контроля за реализацией принятых управленческих решений.

Финансовый менеджмент как система управления состоит из двух подсистем: управляемой подсистемы или объекта управления и управляющей подсистемы или субъекта управления.

Финансовый менеджмент как управляющая подсистема – должностные лица, финансовые службы, либо работники, в компетенцию которых входит управление денежного оборота предприятия.

Организационная структура системы управления финансами предприятия, а также ее кадровый состав бывают построены различным способами исходя из размеров предприятия и видов его деятельности. На крупных предприятиях аппаратом управления должна быть финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером.

Финансовая дирекция - ϶ᴛᴏ одна из центральных служб аппарата управления, которая состоит из различных подразделœений: финансового отдела, лаборатории, отдела валютных операций и т.д.

Финансовая дирекция и каждое ее подразделœение функционируют на базе положения о финансовой дирекции или подразделœения, ĸᴏᴛᴏᴩᴏᴇ описывает общие моменты организации, задачи, структуру, функции, взаимоотношения с другими подразделœениями. На небольших предприятиях роль финансового директора выполняет главный бухгалтер.

Главное, что следует отметить, что работа финансового менеджера, это то, что она либо является частью работы высшего звена управления фирмы, либо связана с предоставлением ему аналитической информации, крайне важно й и полезной для принятия решений управленческого характера. Тем самым подчеркивается важность этой функции.

Управляемая подсистема – активы и пассивы (финансовые обязательства) предприятия, формирующиеся в процессе текущей деятельности и осуществления инвестиций.

Объекты финансового менеджмента тесно связаны между собой. Решение по осуществлению вложений в определœенные активы предполагает наличие источников финансирования. Цена привлекаемых источников должна быть разной, и это отразится на принимаемом решении.

Финансовая система входит в социально-экономическую систему. Главным свойством социально-экономической системы является то, что в ее базе лежат интересы людей. Совокупность общественных, коллективных и личных интересов влияет на состояние системы и процесс ее развития. Любая система состоит из элементов. Свойства элементов финансовой системы позволяют вывести общее правило финансового менеджмента: всœегда нужно стремиться к финансовой устойчивости систем в целом, а не тех или иных ее элементов, подсистем.

Воздействие субъекта на объект управления может осуществляться только при условии циркуляции определœенной информации между управляющей и управляемой подсистемами. Процесс управления всœегда предполагает получение, передачу, переработку и использование информации.

4. Основные направления профессиональной деятельности финансового менеджера

В условиях рыночной экономики финансовый менеджер становится одной из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового анализа.

Анализ целœесообразности выбора того или иного способа их решения и иногда за принятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого варианта действий.

Финансовый менеджер является ответственным за исполнения принятого решения, а также осуществляет оперативную финансовую деятельность. Главное ее содержание состоит в контроле за финансовыми потоками. Финансовый менеджер наряду с главным бухгалтером часто входит в состав высшего управленческого персонала фирмы, поскольку принимает участие в решении всœех важных вопросов.

Функции финансового менеджера

· финансовый анализ и планирование на базе определœения показателœей финансовой отчетности для обеспечения выживаемости;

· принятие долгосрочных инвестиционных решений, в т.ч. определœение оптимальной структуры активов, ликвидации активов, замены, а также управление портфелœем ценных бумаг предприятия;

· управление текущими денежным оборотом, оптимизация финансовых отношений предприятия с другими хозяйствующими субъектами и государством (управление денежными средствами);

· управление финансовыми рисками, а также управление обеспечивающими функциями финансового менеджмента (создание информационного обеспечения принятия финансовых решений, создание внутреннего аудита͵ проведение финансовой реструктуризации).

В самом общем виде деятельность финансового менеджера должна быть структурирована следующим образом:

1) анализ и планирование имущественного и финансового состояния предприятия. Осуществляется общая оценка:

· активов предприятия и источников их финансирования

· величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достаточного экономичного потенциала предприятия и расширения его деятельности

· источников дополнительного финансирования

· системы контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

2) обеспечение предприятия финансовыми ресурсами. Предполагает остальную оценку:

· объектов, требующих финансовых ресурсов;

· формы их предоставления;

· методов мобилизации финансовых ресурсов;

· степени доступности и времени предоставления;

· затрат, связанных с привлечением денежного вида ресурсов;

· риска, связанного с данным видом ресурсов

3) распределœение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами). Анализ и оценка долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера:

· оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов;

· целœесообразность и эффективность вложений в основные средства, их состав, структура;

· оптимальность оборотных средств;

· эффективность финансовых вложений

Финансовый менеджер должен знать теорию финансов, кредита и финансового менеджмента͵ бухучет, действующее законодательство РФ в области финансов, кредитования, банков, бирж и валютной деятельности, порядок совершения операций на финансовом рынке, основы экономики предприятия, внешнеэкономическую деятельность, налогообложение, методику экономического анализа.

Финансовый менеджер должен разбираться в финансовой информации, анализировать результаты финансовой деятельности и эффективность мероприятий по вложению капитала, рассчитывать результаты от использования капитала, оценивать рациональность и эффективность разработанных финансовых программ и составлять отчет по использованию финансовых ресурсов.

Финансовый менеджмент как система управления - понятие и виды. Классификация и особенности категории "Финансовый менеджмент как система управления" 2017, 2018.

1. Общие положения

1.1. Финансовая дирекция является самостоятельным структурным подразделением организации, создана в целях финансово-оперативной работы, финансового и бухгалтерского учета, контроля и составления финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности и подчиняется непосредственно руководителю организации.

1.2. Финансовая дирекция руководствуется в своей деятельности:

Законодательством Российской Федерации;

Уставом организации;

Локальными нормативными актами;

Решениями органов управления организации;

Настоящим Положением.

1.3. Целью деятельности Финансовой дирекции являются обеспечение ведения финансового планирования, учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых организацией; составление и представление пользователям бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организации, ее доходах и расходах.

2. Структура и штат Финансовой дирекции

2.1. Финансовая дирекция создается и ликвидируется приказом руководителя организации.

2.2. Финансовую дирекцию возглавляет Финансовый директор, назначаемый на должность приказом руководителя организации.

2.3. Структура и штат Финансовой дирекции утверждаются руководителем организации.

2.4. В состав Финансовой дирекции входят:

2.4.1. Руководитель Финансовой дирекции - Финансовый директор.

Требования к квалификации - высшее профессиональное (экономическое) образование, стаж финансово-бухгалтерской работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 5 лет.

2.4.2. Главный бухгалтер.

Требования к квалификации - высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж бухгалтерско-финансовой работы, в том числе на руководящих должностях, не менее 5 лет.

2.4.3. Бухгалтер.

2.4.4. Экономист.

Требования к квалификации - высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы по специальности не менее 3 лет.

3. Задачи Финансовой дирекции

Основными задачами Финансовой дирекции являются:

3.1. Организация финансовой деятельности организации, направленной на обеспечение финансовыми ресурсами задач планирования, сохранности и эффективного использования основных фондов и оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов, своевременности платежей по обязательствам.

3.2. Организация учета финансовой деятельности организации.

3.3. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям финансовой отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним пользователям - инвесторам, кредиторам и другим пользователям финансовой отчетности.

3.4. Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям финансовой отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

3.5. Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения его финансовой устойчивости.

4. Функции Финансовой дирекции

4.1. В области финансово-кредитного планирования:

4.1.1. Составление в установленные сроки проектов финансовых планов организации со всеми необходимыми расчетами, с учетом максимальной мобилизации внутрихозяйственных резервов, наиболее рационального использования основных и оборотных фондов.

4.1.2. Составление и представление в установленные сроки кредитных заявок и квартальных кассовых планов в учреждения банков и участие в их рассмотрении.

4.1.3. Участие в составлении плана реализации услуг в денежном выражении. Определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.

4.1.4. Составление плановых расчетов образования фондов экономического стимулирования и участие в составлении смет их расходования.

4.1.5. Определение плановой суммы амортизационных отчислений с разделением на полное восстановление (реновацию) основных фондов и капитальный ремонт.

4.1.6. Участие в определении потребности собственных оборотных средств по элементам и расчет нормативов оборотных средств.

4.1.7. Составление плана финансирования централизованных капитальных вложений и плана финансирования капитального ремонта основных фондов.

4.1.8. Составление планов распределения балансовой прибыли и амортизационных отчислений.

4.1.9. Участие в составлении планов финансирования научноисследовательских работ на основе предусмотренного объема этих работ, а также определение источников финансирования планов организационнотехнических мероприятий с учетом расчетов экономической эффективности.

4.1.10. Планирование среднегодовой стоимости основных производственных фондов и основных фондов, освобождаемых от платы за фонды.

4.1.11. Осуществление расчетов по предъявлению претензий поставщикам и подрядчикам.

4.1.12. Распределение квартальных финансовых показателей по месяцам.

4.1.13. Доведение показателей утвержденного финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов, норм и нормативов оборотных средств до отделов, служб, цехов организации и осуществление систематического контроля за их соблюдением и выполнением.

4.1.14. Составление оперативных финансовых планов.

4.1.15. Составление оперативных планов реализации услуг в денежном выражении и планов по прибыли.

4.1.16. Осуществление контроля за поступлением товарно-материальных ценностей с целью предупреждения накапливания сверхнормативных запасов.

4.1.17. Обеспечение выполнения финансового, кредитного и кассового планов организации.

4.2. В области финансово-оперативной работы:

4.2.1. Уплата в установленные сроки платежей в бюджеты всех уровней.

4.2.2. Уплата процентов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и ссудам, в том числе банковским.

4.2.3. Своевременная выплата заработной платы работникам организации.

4.2.4. Оплата текущих счетов в соответствии с заключенными договорами.

4.2.5. Оформление испрашиваемых кредитов в соответствии с действующими правилами кредитования и обеспечения возврата полученных ссуд в установленные сроки.

4.2.6. Осуществление операций по счетам организации в финансовых учреждениях.

4.2.7. Ведение ежедневного оперативного учета.

4.2.8. Составление и представление руководству организации сведений и справок о ходе выполнения основных показателей финансового плана и о финансовом состоянии организации.

4.2.9. Составление и своевременное представление установленной оперативной финансовой отчетности.

4.2.10. Осуществление мероприятий, способствующих ускорению оборачиваемости финансовых и прочих средств организации.

4.2.11. Внедрение наиболее целесообразных форм расчетов с заказчиками и поставщиками, способствующих своевременности платежей, и обеспечение соблюдения правил ведения этих расчетов.

4.2.12. Получение, хранение, оперативный учет и выдача наличных денег, ценных бумаг и бланков строгой отчетности в соответствии с Положением о ведении кассовых операций.

4.2.13. Соблюдение установленного соответствующим банком лимита остатка наличных денег в кассе организации и обеспечения полной сохранности денежных знаков.

4.3. В области контрольно-аналитической работы:

4.3.1. Контроль:

За выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, а также планов по прибыли и рентабельности;

За состоянием оказания услуг;

За использованием по целевому назначению собственных и заемных оборотных средств в целом по организации и по отдельным структурным подразделениям;

За недопущением внепланового отвлечения отделами и службами оборотных средств основной деятельности на капитальное строительство и капитальный ремонт;

За своевременным рассмотрением соответствующими отделами и службами претензий заказчиков и причин отказа от оплаты платежных требований за оказанные услуги;

За соблюдением отделами и службами установленных сроков для проверки акцепта платежных требований поставщиков, подрядчиков и других организаций и своевременным надлежащим их оформлением в соответствующих случаях, полных или частичных отказов от оплаты платежных требований в строгом соответствии с инструкцией;

За получением наличных денег в кассе организации на осуществление выплат и других расходов строго в пределах причитающихся сумм, определенных исходя из установленных правил и кассовых планов, утвержденных организацией, и за соблюдением кассовой дисциплины;

Соответствия стоимости оборудования по заказам и заключенным договорам ассигнованиям на эти цели, предусмотренным за счет централизованных и нецентрализованных источников финансирования капитальных вложений;

Правильности составления, оформления и утверждения смет, расчетов окупаемости капитальных вложений по внедрению новой техники и расширению услуг, осуществляемых за счет средств фонда развития производства и кредитов банка, а также смет на расходование поощрительных фондов и других средств целевого назначения.

4.3.2. Анализ:

Бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового, кассового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины;

Производственно-хозяйственной деятельности организации и определение влияния этой деятельности на финансовые показатели.

4.4. Прогнозирование результатов хозяйственно-финансовой деятельности; улучшение использования основных фондов и оборотных средств; выявление и мобилизация резервов и дополнительных источников финансирования.

4.5. Участие в разработке и рассмотрении утвержденных в соответствии с действующим законодательством проектов цен на новые услуги, предоставляемые организацией, а также тарифов на работы и услуги, выполняемые организацией.

4.6. Участие в заключении хозяйственных договоров и принятие финансовых условий.

4.7. Участие в работе по совершенствованию организации и планирования оборотных средств организации.

4.8. Участие в разработке и осуществлении мероприятий по совершенствованию финансовой дисциплины в структурных подразделениях организации.

5. Права Финансовой дирекции

Финансовая дирекция вправе:

5.1. Требовать от подразделений организации представления материалов (данных анализа деятельности бухгалтерского, статистического и оперативного учета и др.), необходимых для осуществления полномочий Финансовой дирекции.

5.2. Требовать от всех подразделений организации соблюдения порядка оформления финансово-бухгалтерских операций и предоставления Финансовой дирекции необходимых документов и сведений.

5.3. Требовать от руководителей структурных подразделений организации и отдельных специалистов принятия мер, направленных на повышение эффективности использования средств организации, обеспечение сохранности имущества организации, обеспечение правильной организации бухгалтерского учета.

5.4. Контролировать финансовую деятельность подразделений организации и давать их руководителям рекомендации по организации и ведению финансовой работы.

5.5. По решению руководства организации распоряжаться финансовыми ресурсами и подписывать денежные, платежные, расчетные, кредитные и другие финансовые документы, с соблюдением действующего законодательства, правил договоров, инструкций, а также утвержденных планов и смет.

5.6. Представлять организацию в финансовых, кредитных и других организациях по финансовым вопросам.

5.7. Визировать все документы, связанные с финансовой деятельностью организации (планы, сметы, отчеты, договоры, приказы, распоряжения и др.).

5.8. Обращаться и получать от структурных подразделений организации необходимую методическую, правовую и консультационную помощь.

6. Ответственность Финансовой дирекции

6.1. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения задач, возложенных на Финансовую дирекцию, несет Финансовый директор.

6.2. На Финансового директора возлагается персональная ответственность за:

Соблюдение действующего Финансовой дирекцией законодательства РФ;

Организацию деятельности Финансовой дирекции;

Соблюдение сотрудниками Финансовой дирекции производственной и трудовой дисциплины;

Своевременное и качественное выполнение приказов руководства организации;

Соблюдение требований и положений действующей на Предприятии системы менеджмента качества и результативность ее функционирования в Финансовом отделе;

Неправильное ведение финансового и бухгалтерского учета, следствием чего явились запущенность или искажения в финансовой и бухгалтерской отчетности;

Принятие к исполнению документов по операциям, которые противоречат установленному порядку приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;

Нарушение порядка списания недостачи, дебиторской задолженности и других потерь;

Несвоевременное проведение в структурных подразделениях организации проверок, инвентаризаций и документальных ревизий;

Составление недостоверной финансовой отчетности;

Нарушение сроков представления квартальных, годовых и прочих отчетов и балансов в соответствующие органы;

Другие нарушения в деятельности Финансовой дирекции.

6.3. Степень ответственности других сотрудников Финансовой дирекции устанавливается их должностными инструкциями.

Президент Ассоциации «Россия»

ПОЛОЖЕНИЕ

о Финансовой дирекции

Ассоциация региональных банков России

1. Общие положения

1.1. Финансовая дирекция является структурным подразделением Аппарата Ассоциации и создана в целях финансово-оперативной работы, финансового и бухгалтерского учета , контроля и составления финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности .

1.2. Финансовая дирекция руководствуется в своей деятельности законодательством Российской Федерации , Уставом Ассоциации “Россия”, распорядительными, нормативными документами и решениями Общего собрания и Совета Ассоциации, приказами и распоряжениями Президента Ассоциации, настоящим Положением.

1.3. Целью деятельности Финансовой дирекции являются обеспечение ведения финансового планирования, учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых Ассоциацией; составление и представление пользователям бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организации, ее доходах и расходах.

1.4. Структура и штат Финансовой дирекции утверждаются Президентом Ассоциации по представлению финансового директора, главного бухгалтера .

2. Функции дирекции

Финансовая дирекция осуществляет следующие функции:

2.1. Финансовое планирование.

· Организует подготовительные работы по бюджетному планированию: готовит предложения по формированию отдельных составных частей бюджета, определению его структуры;

· определяет Ассоциации (целевое финансирование, выручка от реализации выполненных работ , оказанных услуг, привлечение заемных и использование собственных средств);

· составляет сметы доходов и расходов средств, полученных на содержание и уставную деятельность Ассоциации (членские взносы), на проведение: конференций, собраний, совещаний, советов и других протокольных мероприятий.

2.2. Финансово-оперативная работа, анализ и контроль.

· Контролирует движение финансовых ресурсов Ассоциации и регулирует финансовые отношения в целях наиболее эффективного их использования;

· обеспечивает своевременное поступление доходов, оформляет финансово-расчетные операции;

· проводит анализ финансово-экономического состояния Ассоциации;

· организует и обеспечивает контроль исполнения финансовых планов и бюджетов, рациональное расходование денежных средств и целевое их использование.

2.3. Финансовый учет и отчетность.

· Разрабатывает законодательно не утвержденные формы внутренней финансовой отчетности, сроки поступления (выдачи) информации и документооборота;

· осуществляет учет движения финансовых средств и составление отчетности о результатах финансовой деятельности, обеспечивает достоверность финансовой информации, контролирует правильность составления и оформления отчетной документации другими подразделениями;

· составляет оперативные данные о движении денежных средств Ассоциации по их источникам и направлениям;

· готовит отчеты, справки, расчеты по финансовым вопросам для Президента Ассоциации.

2.4. Бухгалтерский учет и контроль.

осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности Ассоциации; формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности Ассоциации, необходимости обеспечения ее финансовой устойчивости; организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных бухгалтерских документов , расчетов и платежных обязательств, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. обеспечивает законность, своевременность и правильность расчетов по заработной плате , правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты , страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения;

· осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и денежных документов с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;

составляет регистры бухгалтерского учета, платежные документы , счета, счета-фактуры, книги покупок и книги продаж по налогу на добавленную стоимость ; обеспечивает соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов; обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы; выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

2.5. Прочие функции

Участвует в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний и других документов, связанных с решением финансовых вопросов;

· готовит документы для получения членских взносов, осуществляет контроль за их своевременным поступлением;

готовит пакеты подтверждающих документов для участников конференций, проводимых Ассоциацией (договора, акты, счета, счета-фактуры); принимает участие в разработке и заключении трудовых договоров , договоров гражданско-правового характера, договоров на оказание услуг;

3. Права, обязанности, ответственность
и полномочия Финансовой дирекции

3.1.Финансовая дирекция вправе:

· Действовать от имени Финансовой дирекции Ассоциации, представлять его интересы во взаимоотношениях с иными структурными подразделениями организации и другими юридическими и физическими лицами по вопросам, относящимся к его компетентности.

Вносить на рассмотрение руководства предложения по улучшению его деятельности, а также по улучшению своей работы. Запрашивать от структурных подразделений Ассоциации и самостоятельных специалистов необходимую информацию. Самостоятельно вести переписку с юридическими и физическими лицами по вопросам, входящим в компетенцию бухгалтерии и не требующим решения руководителя организации. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-хозяйственной деятельности организации. Участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с деятельностью Финансовой дирекции. Давать руководителям структурных подразделений указания по вопросам надлежащей организации и ведению учетной и отчетной финансовой работы. Знакомиться с документами, определяющими права и обязанности, полномочия и ответственность по любой должности.

3.2. На дирекцию возложены следующие обязанности:

· Осуществлять организацию бухгалтерского учета производственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности Ассоциации.

Формировать в соответствии с требованиями бухгалтерского учета учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения ее финансовой устойчивости. Возглавлять работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы документов внутренней бухгалтерской отчетности. Обеспечивать порядок проведения инвентаризации. Осуществлять контроль за проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Контролировать проведение хозяйственных операций, соблюдение технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота. Организовывать составление квартальных и годового отчета , проверить его достоверность и своевременно представлять в соответствующие организации. Обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на основе применения современных технических средств и информационных технологий , прогрессивных форм и методов учета и контроля. Обеспечивать формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности Ассоциации, ее имущественном положении, доходах и расходах. Обеспечивать защиту информационных ресурсов, содержащих собственные сведения ограниченного доступа и полученные от других организаций. Обеспечивать разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины. Организовывать учет финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов. Организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Организовывать своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением. Организовывать учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Обеспечивать составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг). Обеспечивать расчеты по заработной плате и своевременную ее выплату. Осуществлять контроль за расходованием фонда оплаты труда . Обеспечивать правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты. Осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств. Участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности и целях выявлении внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат. Принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвовать в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, обеспечивать передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы. Вести работу по обеспечению строгого соблюдения финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, а также оформления и сдачи их в установленном порядке в архив. Разрабатывать должностные инструкции подчиненных ему работников и принимает меры по обеспечению их исполнения. Определять источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности Ассоциации, включающие целевое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств, оценивать возможный финансовый риск применительно к каждому источнику средств и разрабатывать предложения по его уменьшению. Представлять по требованию ревизионной комиссии разъяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизии, связанными с производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью Ассоциации. Поддерживать уровень квалификации, необходимый для надлежащего исполнения должностных инструкций. Соблюдать правила делового общения, служебную субординацию. Управлять анализом, оценкой и прогнозированием тенденций изменения источников финансирования. Участвовать в анализе объема продаж услуг, спроса потребителя на них, Оказывать методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа

· Выполнять в переделах своей компетенции иные обязанности, возлагаемые президентом Ассоциации.

3.3. Главный бухгалтер несет ответственность:

За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым, гражданским, административным законодательством Российской Федерации. За несвоевременное и некачественное исполнение документов по поручению руководителя, ненадлежащее ведение в соответствии с действующими правилами и инструкциями, а также использование информации работниками отдела в неслужебных целях. За организацию финансовой и бухгалтерской работы в Ассоциации, направленной на рациональное использование возможностей и резервов, выполнение планов и договоров. За организацию достоверного бухгалтерского учета и отчетности, финансовой работы, представление бухгалтерской и статистической отчетности в установленные сроки. За рациональное использование материальных и денежных средств по целевому назначению и их сохранность, несвоевременную выдачу заработной платы. За разглашение сведений, составляющих служебную или коммерческую тайну . За невыполнение или несвоевременное выполнение приказов, распоряжений и поручений президента Ассоциации.

3. Полномочия дирекции

· Устанавливать служебные обязанности для подчиненных ему сотрудников с тем, чтобы каждый сотрудник знал круг своих обязанностей и нес ответственность за их выполнение.

· Предварительно рассматривать и визировать договоры и соглашения, заключаемые Ассоциацией, а также приказы и распоряжения о приеме, увольнении работников, об установлении работникам должностных окладов , надбавок к заработной плате и о премировании.

· Вносить на рассмотрение руководителя представления о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей работников Финансовой дирекции.

Вносить на рассмотрение предложения: о поощрении отличившихся работников, о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности нарушителей производственной и трудовой дисциплины. Требовать от президента (иных руководителей) оказания содействия в исполнении главным бухгалтером обязанностей и прав, ответственности и власти, Подписывать по уполномочию президента Ассоциации финансовые и бухгалтерские документы. Визировать все документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью организации (планы, отчеты и пр.). В новых коммерческих условиях маневрировать уровнем цен на услуги Ассоциации. Устанавливать запрет некоторым подчиненным в общении с клиентами и прессой.

Финансовый директор,

главный бухгалтер