Регионални данъци накратко. Понятието за регионални и местни данъци. Регионален данък. Данъци и такси в Руската федерация

Плащайте данъци... и не само данъци При желание, а също и с помощта на ръководството, счетоводителят може да "загрее ръцете" дори за такава на пръв поглед прозрачна и безобидна операция като прехвърляне на данъци в бюджета и неданъчни плащания към извънбюджетни средства

Данъците в Руската федерация са разделени на няколко вида. Всеки от тях е важен за изграждането на ефективна бюджетна система. Каква е спецификата на регионалните данъци? Какъв вид такси формират? Колко значими са регионалните данъци от гледна точка на стабилността на бюджетната система на Руската федерация?

Класификация на данъците и таксите в Руската федерация

Руското законодателство установява федерални, регионални и местни данъци. Първите включват тези, които са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация, освен ако други норми не се съдържат в нормативни правни актове. Регионалните данъци се плащат в определени субекти на федерацията. Те са въведени от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и от законите в регионите.

В процеса на установяване на регионалните данъци законодателните структури на властта в съставните образувания на Руската федерация определят ставките, както и реда за събиране на таксите - но при условие, че те не са установени на нивото на разпоредбите на Данъчния кодекс. Сред правомощията на регионалните власти е установяването на различни видове облекчения за данъкоплатците, определянето на основанията за тях и механизмите за тяхното прилагане на практика.

Местните данъци се установяват и премахват от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и от регулаторните актове на общините. Те са задължителни за плащане на територията на градове, области и други видове общини, освен ако алтернативни сценарии не са предвидени от федералното законодателство.

Федералните, регионалните и местните данъци се въвеждат и отменят от Данъчния кодекс на Руската федерация. Всички такси, които не са предвидени в Кодекса, не могат да бъдат установени на територията на Русия. Руското федерално законодателство може да предвижда въвеждането на специални данъчни режими.

Специфика на регионалните данъци

Какви видове такси формират регионалните данъци? В съответствие с член 14 от Данъчния кодекс на Руската федерация те включват: данък върху имуществото на предприятията, върху хазартния бизнес, както и транспортни такси. По този начин руското законодателство установява много малко регионални данъци.

За сравнение, федералните данъци включват: ДДС, акцизи, данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък, данък върху минното дело, държавни мита, данък върху водата, както и такси за използване на обекти, които се отнасят до животинския свят.

Нека проучим по-подробно посочените от нас регионални данъци.

Корпоративен данък върху имуществото

Обект на облагане в рамките на тази такса е всяко имущество, което е отразено в баланса на предприятието като обект на дълготрайни активи. Това могат да бъдат и активи, които се прехвърлят на компанията за временно разпореждане или например доверително управление. Съответният вид данък върху собствеността е регионален данък, така че се плаща от предприятия, регистрирани в конкретен субект на федерацията.

Фирмата трябва да извърши необходимите плащания към бюджета, съответстващ на местоположението му. Що се отнася до чуждестранните предприятия, те трябва да плащат такса и авансови вноски в териториална връзка относно данъчната регистрация на техните представителства.

Крайният срок за плащане на данък върху имуществото от предприятията се определя от законодателни актове на ниво субекти на Руската федерация. В същото време предприятията трябва да извършват необходимите авансови плащания своевременно, освен ако, разбира се, няма други разпоредби в регионалните правни актове.

Данък върху хазартния бизнес

Под хазартния бизнес в законодателството на Руската федерация е обичайно да се разбират дейности, които са насочени към генериране на доходи от различни видове хазарт, както и залагания. Това включва организиране на работата на казино, зали за слот машини, приемане на залози за резултати от спортни състезания.

През 2009 г. законодателството на Руската федерация въведе норми, според които хазартът стана възможен само на територията на специални хазартни зони, а именно в Алтайския и Краснодарския край, Приморие, както и в Калининградска област. Жителите на тези съставни образувания на Руската федерация започнаха да плащат изцяло съответните регионални данъци. 2014 г. се характеризираше с доста висока активност на законодателите в някои области на данъчната политика, но по отношение на промяната на структурата на регионалните такси, властите не установиха съществени иновации.

Данъкът за хазартната дейност се заплаща до 20-о число на месеца, следващ установения данъчен период. Също така фирмата трябва да предостави декларации за този вид събиране. В тези документи, както и в други, които са от подобен вид, следва да бъдат отразени показатели за данъчния период.

Транспортен данък

Транспортен данък трябва да се плаща от граждани и организации, които се разпореждат със съответния вид имущество по реда на частната собственост. Ако говорим за плащане на такси от предприятия, тогава изчисляването на размера на данъчните компании трябва да се извърши самостоятелно. По отношение на задълженията на физическите лица, съответният вид данък се изчислява от Федералната данъчна служба. Предприятията трябва да внасят авансови плащания на транспортния данък в сроковете, определени от закона. Крайният срок за заплащане на съответната такса се определя от регионалните власти. Плащанията трябва да се извършват към бюджета на мястото на експлоатация на превозните средства.

Нормативно регулиране на таксите в регионите

Какво законодателство регулира регионалните данъци и такси? Както отбелязахме по-горе, органите на съставните образувания на Руската федерация могат да имат правомощия, свързани със събирането на съответните плащания.

Но тяхната дейност може да бъде ограничена от критериите, които са предписани в Данъчния кодекс. Друг източник на право, свързан с данъчната политика в регионите, е Бюджетният кодекс.

Данъците остават в регионите?

Регионалните данъци, както отбелязахме по-горе, са представени в Русия в малък размер. Въпреки това, на разположение на финансовите структури на ниво държавни органи на съставните образувания на федерацията може да има средства, които значително надвишават размера на таксите, установени със закон. Как е възможно?

Факт е, че редица законодателни източници на федерално ниво - Данъчният кодекс, Бюджетният кодекс - съдържат разпоредби, според които данъците към регионалния бюджет могат да се получават не само от приходи от предприятия, които са платили такса за собственост, от хазартни предприятия и от субектите на плащане транспортни такси. По този начин член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа разпоредби, според които размерът на данъка върху дохода, който се изчислява в съответствие със ставка от 18%, трябва да бъде кредитиран конкретно в бюджета на субекта. Други стандарти за такива удръжки са отразени в RF BC. Нека ги разгледаме.

Норми за отчисления в регионалния бюджет

Някои разпоредби на Бюджетния кодекс всъщност са дублирани от редица формулировки на Данъчния кодекс на Руската федерация. Така в Данъчния кодекс се казва, че регионалните данъци включват такса върху имуществото на предприятията, хазартния бизнес и транспортна такса. Бюджетният кодекс гласи, че сумите, които Федералната данъчна служба събира на подходящи основания, трябва да бъдат 100% преведени в регионалния бюджет - всъщност едно и също нещо, но с различна формулировка.

Също така на разположение на финансовите структури на ниво власти в субектите на федерацията са суми, които се изчисляват въз основа на редица федерални такси. Така например 70% от данъка върху доходите на физическите лица, платен от жителите на субекта, трябва да остане в регионалния бюджет. Що се отнася до данъците върху доходите на физически лица, плащани от чужденци за използване на патент - това също е федерална такса - те отиват 100% в хазната на субекта на Руската федерация.

Стандартът от 50% е определен за приспадане на акциз за алкохол и продукти, които го съдържат. По отношение на селскостопанския данък 30% от внесените суми от жителите на субекта отиват в областния бюджет. Размерът на държавното мито е изцяло на разположение на регионалните финансови структури на властта. Данъкът за добив на полезни изкопаеми от 60% остава в регионите.

Специфика на местните данъци

Регионалните и местните данъци, в съответствие с нормите на законодателството, са разграничени. Законовите актове обаче предвиждат механизми, които включват известна корелация на процедури, които отразяват събирането и прехвърлянето на съответните финансови потоци към бюджетите на различни нива.

От една страна, в Руската федерация има само два местни данъка: това е данък върху земята, както и данък върху имуществото на физическите лица. От друга страна, бюджетите на общините могат да се попълват не само чрез събиране на плащания на посочените основания от платци, но и чрез голям брой други основания. Напълно възможно е регионалните и местните данъци, ако са формално разделени, действително да попаднат в бюджета на едно и също ниво. Нека разгледаме тази специфика по-подробно.

Приспадане на регионални данъци в местните бюджети

Като начало е полезно да обърнем внимание на 58-ма статия на RF BC. В него се казва, че съставните образувания на Руската федерация имат правомощия да прилагат стандартите за финансови удръжки от федерални и регионални такси в полза на местните бюджети. В същото време дейността на органите на субектите може да се отнася за всички видове общини: градски, селски населени места, области, градски окръзи и др.

Подробно е описано как регионалните данъци и такси трябва да попаднат в местния бюджет, в 8-ма и 9-та глава на RF BC. Възможен е и сценарий, при който финансовите средства, формирани на ниво местни бюджети, напротив, ще бъдат прехвърлени към по-високи финансови системи. Въпреки това, той се счита от много експерти за обещаващ. Практическото му прилагане зависи от това как ще се развие системата на общинското управление в Руската федерация, как градовете и областите ще бъдат готови да станат източници на финансови потоци към системата за разпределение на паричните ресурси на по-високи нива.

Единство на бюджетната система

Местните бюджети, както и регионалните, също получават значителни удръжки в рамките на установените стандарти от плащания на федерални такси. И това е един от признаците на единството на руската държавна система за управление на паричните потоци. Изгражда се тристепенен модел на взаимодействие между различните бюджети. Плащанията, свързани с местни, остават изцяло в общините. Тези данъци, които са класифицирани като федерални и регионални, също могат да бъдат върнати до голяма степен в бюджета на града или региона. От своя страна таксите, които се събират в съответствие с компетентността на органите на съставните образувания на Руската федерация, се прехвърлят изцяло на нивото на регионалния бюджет. Финансовата система на региона може да бъде допълнена от удръжки от федерални данъчни плащания и в бъдеще от местни такси.

Колко значителни са регионалните данъци?

Много съставни образувания на Руската федерация разчитат предимно на финансови потоци, генерирани от федерални такси, а в някои случаи и на субсидии. Регионалните данъци на Руската федерация заемат значителен, но относително малък дял в бюджетните приходи. Въпреки това, като се вземе предвид дълбоката взаимна интеграция на бюджетните системи на различни нива, регионът може действително да разполага със значителни суми финансови ресурси.

Регионалните данъци включват само три вида такси. Но принципът на единството на бюджетната система е залегнал в законодателството на Руската федерация. Тоест на този етап от развитието на руската икономика федералните и регионалните данъци имат толкова различно съотношение в по-голяма степен, за да може политическият център да натрупа финансови потоци и да осигури балансирано развитие на бюджетите на всички нива, включително чрез субсидии. Икономическите възможности на различните субекти на Руската федерация понякога са напълно несравними. И следователно тези субекти, които са по-платежоспособни, изпращат финансова ликвидност в бюджета чрез федерални данъци, въз основа на които могат да се формират субсидии и други методи за подпомагане на икономически изоставащи субекти и общини.

Ролята на регионалните такси е в осигуряването на подходящо ниво на устойчивост на руската бюджетна система. На този етап от икономическото развитие на Руската федерация това е много важно, въпреки факта, че съответните плащания нямат най-забележим дял в бюджетните приходи. Но е напълно възможно законодателят постепенно да модернизира подходите към организацията на данъчната политика и тогава регионалните такси ще придобият значително по-голяма тежест по отношение на генерирането на парични потоци на ниво субекти на федерацията. И тогава тяхната роля ще бъде още по-значима.

Регионалните данъци са такси и данъчни облекчения, които попълват регионалния бюджет. В зависимост от съкровищницата на кое ниво се кредитират средствата, всички събирания на данъци се разделят на три групи: местни, регионални и федерални. В статията ще ви разкажем кои данъци са свързани с регионалните данъци.

Обща характеристика на регионалните данъци

Основната характеристика, която характеризира тази група облагане, е нивото на бюджета. С други думи, регионалните данъци и такси включват всички бюджетни плащания, които се кредитират директно в хазната на съставно образувание на Руската федерация (регион, автономен окръг, град с федерално значение).

Тоест регионалните данъци и такси са основната приходна част от бюджета на региона. Тези постъпления се пренасочват за изпълнение на обществено значими програми и събития. Също така част от получените средства могат да бъдат пренасочени към хазната на общината под формата на субсидии, субсидии и други трансфери.

Важно е да се отбележи, че всички регионални данъци се определят на федерално ниво, но спецификата на тяхното прилагане се описва подробно от законодателите на субекта на Руската федерация. Нека обясним с прости думи. Заложени са данъчни задължения от всички нива Данъчният кодекс на Руската федерация. Тоест общите правила за прилагане на данъчното облагане са посочени на федерално ниво. Например, максималните ставки, процедурата за изчисляване, правилата за прилагане на удръжки и обезщетения се одобряват от правителството на Руската федерация. Но категориите данъкоплатци, привилегиите и облаги за регионалните данъци се установяват и отменят на ниво конкретен субект на Русия. Например, регионалната власт може да въведе допълнителни облекчения за определени такси, да въведе освобождаване от плащане за определени категории данъкоплатци, да намали или увеличи данъчната ставка няколко пъти.

Регионални данъци: списък 2020

Както отбелязахме по-горе, регионалните данъци включват задължения, кредитирани директно в бюджета на руски субект. Тези задължения включват само три събирания. И така, регионалният данък е плащанията на данъкоплатците за:

1. Транспорт.
2. Имот.
3. Хазартен бизнес.

Основните правила за прилагане на тези регионални данъци в Руската федерация се установяват от депутатите на съставните образувания. Следователно правилата, определени за един регион, могат да се различават значително от правилата, определени за друг регион. Помислете за характеристиките на всяко задължение от списъка на регионалните данъци.

Транспортен данък към областния бюджет

Законодателите приписаха всички собственици на моторни превозни средства към данъкоплатците на това задължение. Тоест юридическите и физическите лица, които притежават превозни средства, трябва да внасят пари в бюджета.

Обект на облагане са не само автомобилите, но и въздушният, водният и други видове самоходен транспорт. Имайте предвид, че размерът на регионалния транспортен данък в Руската федерация зависи от мощността на превозното средство. Също така размерът на плащането се влияе от годината на производство на автомобила, цената му и периода от време в имота.

Това обаче са само общи правила, залегнали в Глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Депутатите от регионите имат право да одобряват облекчения, освобождаване и облекчения за данъкоплатците. Например в Самарска област за пенсионери се предвижда намаление на данъчната ставка до 50%, а във Волгоградска област собствениците на възрастни превозни средства плащат само 20% от настоящите ставки. Прави впечатление, че подобно облекчение за Москва е напълно премахнато.

Данъчният период е равен на календарната година. Но ако длъжностните лица на субекта са установили отчетни периоди, тогава регионалните транспортни данъци трябва да се плащат под формата на авансови плащания. Например веднъж на тримесечие.

Данъчно облагане на имуществото на организациите

Един от елементите на регионалните данъци е имуществен данък, който се изчислява и плаща от стопански субекти, а именно юридически лица. Обект на облагане е имуществото, което е собственост на дружеството. Освен това таксата се изчислява не само от недвижими активи (сгради, конструкции, конструкции), но и от движимо имущество (машини, оборудване, дълготрайни активи).

Максималната данъчна ставка за корпоративна собственост е 2,2%. Въпреки това, когато регионалните данъци се определят от законодателната власт, служителите в някои региони одобряват по-ниски стойности. Законодателите също така предоставят определени предимства за данъкоплатците.

Честотата на отчитане, както и времето на авансовите плащания и окончателното плащане, всеки регион определя самостоятелно. Тоест за събиране на имущество в един регион могат да се осигурят тримесечни преводи в хазната и доставка на сетълменти до Федералната данъчна служба. И в друга тема организациите изплащат бюджета веднъж годишно и ежегодно подават декларацията до Федералната данъчна служба.

Заложени са общи разпоредби, единни за прилагане на територията на цялата ни държава Глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Как да разберете правилата и разпоредбите за конкретен регион, ще разкажем в края на статията.

Обременяване на хазартния бизнес

Ако едно дружество извършва хазартна дейност, то има задължения към бюджета да плати такса за хазартния бизнес. Обектите на данъчно облагане са:

1. Игрално оборудване, както и слот машини и игрални маси, специализирани за игрални дейности.
2. Тотализатори, букмейкъри, процесинг центрове на тотализатори с букмейкъри.
3. Точка на приемане на игрални залози.

Тъй като данъците и таксите се признават за регионални, както и други плащания, кредитирани в съкровищницата на субекта, тогава характеристиките на данъчното облагане се установяват на нивото на даден регион. Има обаче общи правила, които важат за цялата страна. Така например, само два работни дни са отделени за процедурата за регистриране на обект на данъчно облагане в IFTS. Освен това се изчисляват дните до инсталирането на игрално оборудване или откриването на точка (букмейкър или магазин за залагания). Подобен срок за уведомяване на Федералния инспекторат е определен за всяка промяна в броя на обектите.

За това задължение се установяват фиксирани ставки, като степента се предвижда по видове обекти на облагане. Минималните и максималните стойности са фиксирани Член 369 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Имайте предвид, че ако регионът не е определил конкретна стойност за ставката, тогава данъкоплатците трябва да прилагат минималните стойности.

Как да разберете процедурата и правилата за данъчно облагане

Можете да изясните данъчните норми, които са фиксирани за конкретен регион в териториалното управление на Федералната данъчна служба. Информация може да бъде получена и чрез интернет. Специален портал, разработен от данъчните власти, ви позволява да определите ключовата данъчна процедура безплатно и без регистрация. Интернет порталът обаче не предоставя информация за таксата за хазарт.

За информация, моля, следвайте връзката по-горе. Изберете вида на данъчното задължение и също така определете данъчния период, за който искате да получите информация. След това от предложения списък трябва да изберете региона, който ви интересува. Натиснете бутона "Намери".

Системата генерира информация въз основа на регулаторни правни актове, приети от правителствата на регионите на Русия, по отношение на данъчното регулиране.

Въведение……………………………………………………………………….

1. Понятието за регионални и местни данъци……………………………….

2. Правомощия на властите в областта на регионалното и местното

данъци……………………………………………………………………………………

3. Характеристики на прилагането на тарифи и обезщетения…………………………………………….

Заключение……………………………………………………………………………….

Библиография………………………………………………………

Въведение

Системата от данъци и такси на Руската федерация е набор от данъци и такси, които са групирани по определен начин и взаимосвързани помежду си, събирането на които е предвидено от руското данъчно законодателство. Системата от данъци и такси на Руската федерация се състои от три вида данъци и такси:

Федерални данъци и такси;

Регионални данъци и такси;

Местни данъци и такси.

Основната разлика между тези видове данъци и такси не е в бюджетите, в които се кредитират, а в територията, на която се въвеждат и събират. Списъкът на федералните, регионалните и местните данъци се съдържа в членове 13, 14 и 15 от първата част от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъците винаги са били и продължават да бъдат един от най-важните инструменти за осъществяване на икономическата политика на държавата. Това е особено очевидно в периода на преход от командно-контролни методи на управление към пазарни отношения, когато в условията на стеснената държава да влияе на икономическите процеси, данъците се превръщат в реален лост за държавно регулиране на икономиката. Във връзка с премахването на повечето регионални и местни данъци става актуален въпросът за допълнително финансиране на регионалните и местните бюджети, поради факта, че делът на регионалните и местните данъци е твърде малък за независимото функциониране на регионите с тези средства .

Обект на контролна работа са местните и регионалните данъци.

Целта на работата е: да покаже особеностите на установяването и прилагането на регионалните и местните данъци, да даде обща характеристика на регионалните и местните данъци, да определи реда за тяхното установяване и прилагане. А също и да проучи правомощията на съответните органи в областта на регионалните и местните данъци, елементите на регионалните и местните данъци, особеностите на прилагането на ставки и облекчения.

Понятието за регионални и местни данъци

Под данък се разбира задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, събирано от организации и физически лица под формата на отчуждаване на принадлежащи им средства въз основа на собственост, икономическо управление или оперативно управление на средства, с цел финансова подкрепа на дейността на държавата. и (или) общини.

Съвкупността от данъци, такси, мита и други плащания (данъци), налагани в държавата, както и формите и методите на тяхното изграждане, формират данъчната система. Обектите на облагане са: доход (печалба); цената на определени стоки; определени видове дейности на данъкоплатците; операции с ценни книжа; използване на природни ресурси; имущество на юридически и физически лица; прехвърляне на собственост; добавена стойност на произведените стоки и услуги и други обекти, установени със законодателни актове.

В Руската федерация са установени следните видове данъци и такси: федерални данъци и такси, данъци и такси на съставните образувания на Руската федерация (регионални данъци и такси) и местни данъци и такси.

Федералните данъци и такси се признават за установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация.

Данъци и такси, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и законите на съставните образувания на Руската федерация, въведени в сила в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация от законите на съставните образувания на Руската федерация и задължителни за плащане на териториите на съответните съставни образувания на Руската федерация се признават за регионални. При установяване на регионален данък законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация определят следните елементи на данъчно облагане: данъчни ставки в рамките на границите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, реда и сроковете за плащане на данък, както и отчетни форми за този регионален данък. Други елементи на данъчното облагане са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация. При установяване на регионален данък законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация могат също да предвидят данъчни облекчения и основания за използването им от данъкоплатеца.

Данъци и такси, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и регулаторните правни актове на представителните органи на местното самоуправление, въведени в сила в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация чрез регулаторни правни актове на представителните органи на местното самоуправление и задължителни за плащане на териториите на съответните общини са признати за местни. Местните данъци и такси в градовете с федерално значение се установяват и прилагат от законите на посочените съставни образувания на Руската федерация. При установяване на местен данък представителните органи на местното самоуправление определят следните елементи на данъчното облагане в регулаторни правни актове: данъчни ставки в границите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, реда и сроковете за плащане на данък, както и отчетни форми за този местен данък. При установяване на местен данък представителните органи на местното самоуправление могат да предвидят и данъчни облекчения и основания за ползването им от данъкоплатеца.

Регионалните данъци и такси са най-подложени на динамика, тъй като зависят от регулаторните правни актове, приети от органите на съставните образувания на Руската федерация. Способността на регионите да определят самостоятелно ставки и да ги диференцират за тези данъци, да въвеждат облаги, да регулират процедурата за плащане на авансови плащания играе важна роля при формирането на бюджета на съставно образувание на Руската федерация, формирането на инвестиционната привлекателност на региона и неговото икономическо развитие. Регионалните данъци са един от източниците за формиране на приходната част на бюджетите на съставните образувания на Руската федерация. Това се извършва в съответствие със законодателството на Руската федерация, по-специално в съответствие с Конституцията на Руската федерация, като основен закон на страната, в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация (TC RF), Бюджетния кодекс на Руската федерация, както и в съответствие със законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците и други законодателни актове. Икономическата основа за дейността на държавните органи на съставно образувание на Руската федерация е регионалната собственост, средствата от регионалния бюджет и териториалните държавни извънбюджетни фондове, както и правата на собственост на субекта. Бюджетният кодекс на Руската федерация ясно определя списъка на данъците и техния дял от удръжките в регионалните бюджети.

Регионалните данъци са

1) корпоративен данък върху имуществото;

2) данък върху хазартния бизнес;

3) транспортен данък.

Разгледайте основните моменти на всеки от регионалните данъци по-подробно.

Транспортният данък е един от регионалните данъци и се установява от Данъчния кодекс и законите на съставните образувания на Руската федерация "За транспортния данък". Законодателните органи на всеки регион на Руската федерация самостоятелно определят ставката на транспортния данък в границите, установени от Данъчния кодекс, както и определят реда и сроковете за неговото плащане. Данъчните ставки, посочени в раздела "Регионални данъци" на Данъчния кодекс към член 28 "Транспортен данък", могат да бъдат увеличени (намалени) от законите на съставните образувания на Руската федерация, но не повече от десет пъти. Транспортни данъкоплатци са лицата, на които са регистрирани превозни средства, признати за обект на данъчно облагане в съответствие с член 358 от Данъчния кодекс. Обекти на облагане с транспортен данък са: автомобили, мотоциклети, скутери, автобуси и други самоходни машини и механизми на пневматични и гъсеници, самолети, хеликоптери, моторни кораби, яхти, ветроходни плавателни съдове, лодки, моторни шейни, моторни шейни, моторни лодки, хидроцикли, несамоходни (теглени кораби) и други водни и въздушни превозни средства (наричани по-долу в тази глава превозни средства), регистрирани по предписания начин в съответствие със законодателството на Руската федерация.

При установяване на данък върху имуществото на организациите, съставните образувания на Руската федерация могат да предвидят данъчни облекчения и основания за прилагането им от данъкоплатците. Данъкоплатците са организации, които притежават имущество, признато за обект на данъчно облагане в съответствие с член 374 от Данъчния кодекс. За целите на тази глава чуждестранните организации водят записи на облагаемите позиции по начина, установен в Руската федерация за счетоводство. Данъчната основа на този регионален данък се определя като средногодишната стойност на имуществото, признато за обект на облагане. При определяне на данъчната основа имуществото, признато за обект на облагане, се взема предвид по остатъчната му стойност, формирана в съответствие с установената счетоводна процедура, одобрена в счетоводната политика на организацията. Данъчният период е календарна година. Списъкът на организациите, освободени от данъчно облагане, е доста широк. Може да се намери във всеки регионален закон.

Данък върху хазарта. Данъкоплатците на този регионален данък се признават за организации или индивидуални предприемачи, които извършват предприемаческа дейност в областта на хазарта. Обектите на облагане са: игрална маса, игрална машина, тотализатор каса, каса на букмейкър. Всеки обект на облагане подлежи на регистрация в данъчния орган по мястото на инсталиране на този обект на облагане не по-късно от два дни преди датата на инсталиране. Регистрацията се извършва от данъчния орган въз основа на заявлението на данъкоплатеца. Данъчният период за данъка върху хазартния бизнес е календарен месец.

Списъкът и нормите за удръжки в регионалните бюджети могат да се променят на федерално ниво в зависимост от текущата икономическа и данъчна политика на държавата, от нейните цели и методи. При разглеждането на нормите на законодателството трябва да се отбележи, че конституционното законодателство е от основно значение за всички отрасли на законодателството и правни институции, данъчни отношения. Член 57 от Конституцията на Руската федерация съдържа разпоредба, според която всеки е длъжен да плаща законно установени данъци и такси. Тази норма е отправна точка за формиране на принципите и механизмите на правното регулиране на данъчните отношения. Основният документ, който установява и регулира данъчната система на Русия, данъчното облагане и методологията за изчисляване на данъците, е Данъчният кодекс.

Характерните особености на местното данъчно облагане са:

Разнообразие от данъчни плащания.

Преобладаване на преките данъци в местното данъчно облагане.

Няма ограничения за местните данъци.

Платци на местни данъци и такси са както юридически, така и физически лица.

Нисък дял на приходите от местни данъци и такси към местните бюджети.

Данъкът за земята осигурява стабилен приток на средства към местните бюджети. Платец на поземлен данък и наем е предприятие и граждани на Руската федерация, чуждестранни граждани и лица без гражданство, на които е предоставена земя за собственост, владение, ползване или отдаване под наем на територията на Русия. Поземлен данък се начислява годишно върху облагаемата площ. Ако парцелът се използва от няколко юридически лица, тогава данъкът се изчислява отделно за всяка част.

Данъкът върху имуществото на гражданите включва такса за сгради, помещения, конструкции и превозни средства на физически лица, данъкът върху сградите, помещенията и конструкциите се плаща от гражданите в размер на тяхната инвентарна стойност, а данъкът върху превозните средства се начислява в зависимост от двигателя. власт въз основа на информацията, предоставена на данъчните органи от организации, които регистрират превозни средства.

Таксата за търговия се установява във връзка с извършване на търговски дейности в обектите на търговия. Тримесечието се признава за данъчен период. Платци на таксата са организации и индивидуални предприемачи, извършващи стопанска дейност на територията на общината (федерални градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), по отношение на които регулаторният правен акт на тази община (законите на федералните градове гр. Москва, ул.) посочената такса е определена.

Какви данъци се считат за регионални? Регионалните данъци и такси включват (член 14 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• транспортен данък (глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• данък върху хазартния бизнес (глава 29 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• данък върху имуществото на организации (глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как се определят регионалните данъци

Регионалните данъци в Руската федерация се установяват от Данъчния кодекс на Руската федерация и законите на съставните образувания на Руската федерация (клауза 3, член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно регионалните данъци са задължителни за плащане на териториите на съответните съставни образувания на Руската федерация.

При установяване на регионални данъци законодателните органи на съставните образувания на Руската федерация определят някои елементи на данъчно облагане за регионалните данъци, ако тези елементи на регионалните данъци не са установени от Данъчния кодекс. Така регионалните власти могат да установят:

• данъчни ставки;
• ред и условия за плащане на данъци.

Други елементи на данъчно облагане с данъци към регионалния бюджет се определят от Данъчния кодекс.

Обезщетенията за регионални данъци се установяват и отменят както от Данъчния кодекс на Руската федерация, така и от законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация.