Pirminiai SP apskaitos dokumentai. SP apskaita usn. Savitarnos buhalterija

Norėdami suprasti, kaip tinkamai vesti individualaus verslininko (individualaus verslininko) apskaitą 2019 m., turite žinoti kai kurias ypatybes.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir BE DIENŲ.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Dėl to galima išvengti problemų su mokesčių institucija. Buhalterinę apskaitą privalo vesti visi be išimties verslininkai.

2019 metais individualus verslininkas gali kreiptis pagalbos į specializuotas įmones, tačiau tai pareikalaus nemažų finansinių išlaidų. Dėl šios priežasties jie mieliau tvarko buhalteriją.

Ką tu turi žinoti

Privatūs verslininkai turi teisę:

naudotis internetinėmis buhalterijos paslaugomis;
kreiptis pagalbos į specializuotas įmones;
patys priima sprendimą vesti buhalterinę apskaitą.

Ar sunku išlaikyti individualaus verslininko buhalterinę apskaitą? Jei žinote visus turimus niuansus ir į šią problemą žiūrite rimtai, tada tame nėra nieko sudėtingo.

Pagrindinės sąvokos

Nepriklausomos buhalterinės apskaitos tvarkymas leidžia ženkliai sutaupyti, tačiau tuo pačiu reikia skirti nemažai savo laiko.

Daugelis verslininkų nori pasinaudoti šia galimybe, nes daugybė internetinių paslaugų, programinės įrangos ir mokymo kursų gali sumažinti iki minimumo žinių, reikalingų sėkmingam buhalterinės apskaitos tvarkymui.

Prieš sprendžiant pagrindinį klausimą, iš pradžių rekomenduojama susipažinti su pagrindinėmis sąvokomis.

Pagal apibrėžimą „buhalterinė dokumentacija“ – tai dokumentai, atspindintys įmonės ūkinę veiklą.

Žinodami ir suprasdami nurodytą terminiją, galite išvengti problemų su mokesčių ir kitomis reguliavimo institucijomis.

Jei mes kalbame apie tai, kur vesti apskaitą, jie pažymi:

1C programinė įranga;
internetinė paslauga „Mano verslas“.

Buhalterinę apskaitą vedantis verslininkas turi teisę pasirinkti sau tinkamiausią programą ar paslaugą.

Kokie jos tikslai

Pagrindinis verslininko darbas – registruoti visas be išimties įvykusias verslo operacijas.

Informacija apskaitos dokumentuose turi būti nurodyta atskirai ir naudojama šiais tikslais:

įvairių valdymo sprendimų priėmimas;
ataskaitos sudarymas, siekiant ją perduoti mokesčių administratoriui;
įvairioms buhalterinėms operacijoms atlikti.

Laiku nustatytos dokumentų srauto problemos sumažins riziką gauti baudą iš mokesčių inspekcijos.

Tuo pačiu metu pagrindinis verslininko tikslas apskaitoje yra reikšmingas biudžeto taupymas.

Pavyzdžiui, jei kalbame apie tai, kiek kainuoja išlaikyti individualų verslininką, kaina priklauso nuo gyvenamosios vietos regiono. Kaina gali siekti 100 tūkstančių rublių.

Teisiniai aspektai

Pagrindiniu teisės aktu, reglamentuojančiu verslą ir jo apskaitą, laikomas. Pagal įstatymą buhalterinė apskaita yra privaloma nuo 2013 metų sausio mėnesio.

Jūsų žinioms – supaprastinto apmokestinimo variantą pasirinkusiems verslininkams () galioja taisyklė, kurios pagrindu jie neturėtų vesti apskaitos, tačiau tuo pat metu turi tvarkyti mokesčių apskaitą – remiantis.

Žingsnis po žingsnio instrukcijos, kaip savarankiškai išlaikyti individualaus verslininko buhalterinę apskaitą 2019 m.

Pradedantis verslininkas, savarankiškai vadovaujantis apskaitos skyriui, turi žinoti apie etapų subtilybes:

mokesčių režimo pasirinkimas;
kalendoriaus formavimas;
samdomų darbuotojų naudojimas.

Žinodami turimus niuansus, galite lengvai sumažinti įvairių problemų, susijusių su mokesčių ir kitomis reguliavimo institucijomis, nesusipratimų riziką.

Mokesčių sistemos pasirinkimas

Daug kas priklauso nuo šio etapo, nes mokesčio dydis skiriasi 2 ar daugiau kartų. Iš kokios apmokestinimo sistemos bus pasirenkama, taip pat išskiriamos ataskaitų formos, kurias reikės pateikti reguliavimo institucijoms.

Šiandien yra:

Visų be išimties finansinių operacijų apskaitai taikomas. Remiantis pajamų ir išlaidų knygos turiniu, individualus verslininkas yra priverstas formuotis kiekvienų kalendorinių metų pabaigoje ir sumokėti mokesčius ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.

Dydis – 13% gautų pajamų. Be to, pagal bendrą režimą turi būti atliekami 18% atskaitymai.

Deklaracija formuojama kas ketvirtį, o pats mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki pirmojo mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 20 dienos.

Norint nustatyti PVM dydį, būtina saugoti KUDiR pirkimus, pardavimus,.

Su grynaisiais pinigais dirbantiems verslininkams papildomai reikia prižiūrėti ir – užsakymus.

Be to, privaloma pranešti apie nekilnojamojo turto mokestį. Pavyzdžiui, naudojant UTII ir STS, tai nėra būtina.

Rinkdamiesi verslininkai turėtų fiksuoti tik fizinius darbo veiklos sferos parametrus, patalpų plotą ir pan.

Jums tiesiog reikia reguliariai pranešti apie visus pakeitimus. Įmokos yra fiksuotos.

Mokesčio dydis nustatomas remiantis baziniu, kurį valstybės tarnyba tvirtina kiekvienai atskirai paimtai verslo veiklos rūšiai ir skirtingais koeficientais.

Rinkdamiesi verslininkai turi atsiskaityti už kiekvieną veiklos rūšį atskirai.

Ataskaita turi būti teikiama kas ketvirtį, ne vėliau kaip 20 dieną nuo ataskaitos datos. Mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki 25 d.

Apmokami darbuotojai

Naudojant samdomus darbuotojus bus sunku patiems vesti apskaitą. Tapęs tiesioginiu darbdaviu verslininkas įgyja mokesčių agento statusą.

Nuo to momento jis privalo atlikti skaičiavimus ir išskaičiuoti mokėtiną mokestį iš kiekvieno oficialiai priimto darbuotojo, įskaitant už juos priklausančias įmokas į įvairius valstybinius ir nevalstybinius fondus.

Jei mes kalbame apie atskaitomybę, tada prie privačių verslininkų bėdų pridedama:

Kur tiksliai	Ką perkelti	Iki kurio laiko
IFTS	Informacija apie vidutinį įdarbintų darbuotojų skaičių	Ne vėliau kaip sausio 20 d
IFTS	Informacija apie darbuotojų pelną	Ne vėliau kaip balandžio 1 d
FSS	Dokumentas įjungtas	Kiekvienais metais ir kas ketvirtį – ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitos 15 dienos
MHIF ir FŽP	Dokumentas įjungtas	Taip pat

Labai sunku savarankiškai kontroliuoti visus personalo klausimus ir tuo pačiu vykdyti verslą.

Dėl šios priežasties daugelis specialistų mieliau kreipiasi pagalbos į kvalifikuotus asmenis.

Iš viso samdomiems darbuotojams individualūs verslininkai turi sudaryti ir įgaliotai institucijai pateikti 7 rūšių ataskaitas, įskaitant reikalingos personalo dokumentacijos saugojimą ir saugojimą.

Kalendoriaus sudarymas

Tinkamo kalendoriaus sudarymas yra paskutinis pasirengimo savarankiškai apskaitai etapas.

Visų pirma tai susiję su susipažinimu su pasirinktos mokesčių sistemos ataskaitų rūšimi ir jų pateikimo laikotarpiais.

Šiuolaikinė programinė įranga tai padeda ir primena požiūrį į atskaitomybės datą, tačiau vis tiek būtina žinoti apie nustatytas datas.

Mokesčių režimas	Ataskaitų pateikimo ir mokesčių mokėjimo laikotarpis	Taip pat	Taip pat
Bendroji mokesčių sistema	Pajamų mokesčių atskaitomybė prieš 04.25 (apmokėjimas iki 06.25); 07.25 (apmokėjimas iki 09.25); 25.10 (apmokėjimas iki 25.12); 25.01 (apmokėjimas iki 25.03)	Gyventojų pajamų mokesčio avansiniai mokėjimai ne vėliau kaip iki liepos 15 d.; spalio 15 d	Galutinė ataskaita iki 30.04, pats apmokėjimas iki 15.07
Supaprastinta	Avansinis mokėjimas prieš 25.04; 25.07; 25.10	Galutinė ataskaita ir metinio mokesčio sumokėjimas iki 2.05 d	—
UTII	Ketvirtinės ataskaitos iki 20.04; 20.07; 20.10; 20.01	Ketvirčio mokesčių mokėjimas iki 25.04; 25.07; 25.10; 25.01	—

Dokumentavimas

Siekdami užtikrinti savo saugumą nuo nesusipratimų su reguliavimo institucijomis, verslininkai turi iš visų jėgų žiūrėti į visus dokumentus.

Vaizdo įrašas: kaip vesti apskaitą individualiam verslininkui be buhalterio

Mokesčių administratorius turi teisę atlikti verslininko auditą net praėjus 3 metams po jo uždarymo.

Pavyzdžiui, parduotuvės buhalterijoje turi būti saugoma:

sutartys su produktų tiekėjais arba (įrangos priežiūra, interneto paslaugų teikimas), nuomotojais, nuolatiniais didmenininkais ir pan.;
susitarimai su finansinėmis institucijomis ir įvairūs pareiškimai;
pirminiai dokumentai;
personalo dokumentacija - jei naudojama samdomų darbuotojų darbas;
kasos dokumentai.

Priklausomai nuo konkrečios srities, kurioje verslininkas dirba, dokumentų sąrašas gali skirtis.

Savo darbe naudokite specializuotas internetines paslaugas	Taip ne tik taupomas biudžetas, bet ir garantuojamas dokumentų saugumas (pavyzdžiui, popierinė forma gali pasimesti, sugesti ir pan.). Internetinės apskaitos pagalba verslininkas nėra pririštas prie vieno kompiuterio, o tai automatiškai suteikia komfortą ir patogumą
Būtina saugoti ir tvarkyti popierinę dokumentaciją	Poreikis rasti vieną iš dokumentų bendroje popierių krūvoje gali užtrukti daug laiko. Geriausias variantas būtų rūšiuoti dokumentus pagal aplankus arba failus (atsižvelgiant į darbo eigų skaičių)
Susitaikymas su mokesčių inspekcija yra privalomas	Patvirtinti skolinių įsipareigojimų nebuvimą galite praėjus savaitei po mokesčio sumokėjimo. Tai galima padaryti naudojant internetinę apskaitą arba asmeninėje paskyroje Tax.ru portale
Būtinai užduokite dominančius klausimus	Reikiamų patarimų galima gauti visur – internete, notarų įstaigoje ir pan.
Kalendoriaus sekimas	Tai būtina siekiant sumažinti riziką, kad vėluojama pateikti ataskaitą arba sumokėti mokesčius.

Šie patarimai leis jaunam verslininkui žymiai sumažinti įvairių problemų su mokesčių administratoriumi riziką.

Supaprastinto apmokestinimo (USN) funkcijos

Verslininkas turi teisę pasirinkti vieną iš „supaprastintų“ būdų, būtent:

Pirminiai dokumentai arba, tiksliau, pirminiai apskaitos dokumentai, arba, kaip jie dar vadinami, "pirminiai" - tai dokumentai, kurie yra privaloma buhalterinės apskaitos dalis, kurią privalo saugoti tiek juridiniai asmenys, tiek individualūs verslininkai. Pagal federalinį įstatymą Nr. 402 dėl apskaitos, pirminiai dokumentai turi būti naudojami atliekant kiekvieną ūkinio gyvenimo faktą: atliekant sandorius ir kitas verslo operacijas. Tai, žinoma, taikoma tikriems faktams iš įmonių ekonominio gyvenimo, o ne įsivaizduojamoms ir apsimestinėms operacijoms (Federalinio apskaitos įstatymo 9 straipsnis).

Šiuo metu įmonės apskaitai gali naudoti ir suvienodintas pirminės apskaitos formas, ir patvirtintas savarankiškai, jeigu jos yra įtvirtintos įmonės apskaitos politikoje. Taigi „pirminiams“ priklauso šie dokumentai: sutartys, mokėjimo dokumentai, sąskaitos faktūros, sąskaitos faktūros, aktai ir kt.

Kokie turi būti pirminiai dokumentai

Pagal federalinį apskaitos įstatymą pirminių dokumentų formose turi būti nurodyta ši informacija (Federalinio apskaitos įstatymo 9 straipsnis):

šio dokumento pavadinimas;
jo sudarymo data;
jį sudariusio ūkio subjekto pavadinimas;
ūkinio gyvenimo fakto turinį;
ūkinio gyvenimo fakto natūralaus ir (ar) piniginio matavimo vertė, nurodant matavimo vienetus;
šį sandorį (operaciją) atlikusio asmens (ar kelių asmenų), ir už jo įvykdymą atsakingo asmens (ar iš karto kelių asmenų) pareigos arba asmens, atsakingo už šios operacijos atlikimą, pareigos;
asmenų parašai, kurie numatyti ankstesnėje pastraipoje (nurodant vardą ir pavardę ar kitus jų tapatybei nustatyti būtinus duomenis).

Svarbu atsiminti, kad pagal galiojančią tvarką pirminiai dokumentai turi būti surašyti arba užbaigus sandorį, arba iškart po to. Savo ruožtu asmuo, atsakingas už „pirminių“ registraciją, šiuos dokumentus turi laiku perduoti savo apskaitai. Tuo pačiu asmuo, kuris verčiasi buhalterine apskaita, neatsako už šiuos kitų asmenų surašytus dokumentus.

Pirminių apskaitos dokumentų formas tvirtina ūkinio gyvenimo subjekto vadovas, o už blankų tvirtinimą yra numatytas asmuo, atsakingas už buhalterinės apskaitos tvarkymą.

„Pirminis“ gali būti surašytas tiek popierine, tiek elektronine forma, jei yra atitinkamas elektroninis parašas.

Kokie yra pirminiai apskaitos dokumentai

Pažiūrėkime atidžiau, kokios yra kiekvieno pirminio dokumento ypatybės, kurias įmonė naudoja tvarkydama operacijas ir toliau apskaitoje.

Sutartis- reglamentuoja tiesioginių sandorio subjektų teises ir pareigas. Pageidautina, kad kiekvienas sandoris būtų įformintas sutartimi. Tai svarbu ne tik dėl apskaitos, bet ir dėl paties sandorio teisėtumo, jei reikės apginti savo teises, taip pat ir teisme. Tačiau yra tokių operacijų, kai susitarimas nereikalingas, pavyzdžiui, pirkimas-pardavimas, nes mokėjimo dokumentas sandorio metu atitinka sudarytą sutartį.

Patikrinti- dokumentas, kuriame yra informacija apie išlaidas, ir jei klientas už tai sumoka, taigi, jis sutinka su sutarties sąlygomis. Be sumos, sąskaitoje faktūroje gali būti nurodytos ir kitos operacijos sąlygos (apmokėjimo, pristatymo sąlygos ir kt.). Šis dokumentas neturi vieningos formos, antspaudo ir vyriausiojo buhalterio parašo ant jo nereikia.

Mokėjimo dokumentai- tai dokumentai, patvirtinantys mokėjimo faktą. Tokie dokumentai gali būti: mokėjimo prašymas, griežtos ataskaitos forma (SRF), mokėjimo pavedimas, pardavimo kvitas ir kasos aparato kvitas. Taigi atsiskaitant grynaisiais išrašomas čekis, o atsiskaitant negrynaisiais pinigais – mokėjimo nurodymas banke. Kalbant apie SSO, jie negali būti taikomi visose situacijose.

Pakavimo sąrašas– Tai pirminės atskaitomybės dokumentas, kuris formuojamas parduodant atsargas kitai įmonei. Jis parengtas 2 egzemplioriais (vienas – pardavėjui, kitas – pirkėjui). Duomenys sąskaitoje ir sąskaitoje faktūroje turi sutapti. Šiuo atveju ant šio dokumento turi būti atsakingų asmenų parašai ir antspaudai.

Atliktų darbų priėmimo aktas yra dokumentas, kuris reikalingas atsiskaitymui teikiant paslaugas. Jis patvirtina šių paslaugų (darbų) kainą, faktą ir atlikimo laiką. Tai yra, aktas patvirtina atliktų darbų faktą, kuris yra nurodytas sutartyje.

Sąskaita faktūra- tai dokumentas, kuriame yra informacija apie pinigų sumą, taip pat sąskaitos faktūros dalis, tai yra informacija iš apskaitos. Toks dokumentas yra svarbus pateikiamų PVM sumų priėmimui į atskaitą, tai yra pagrindas. Todėl visos mokančios įmonės privalo parengti sąskaitas faktūras (jei organizacija ar individualus verslininkas naudoja supaprastintą mokesčių sistemą, UTII ar patentą, sąskaitų faktūrų išrašyti nereikia). Išduodamas 2 egzemplioriais (vienas – pardavėjui, kitas – pirkėjui). Jį pasirašo prekių (ar paslaugų) pardavėjas. Toks dokumentas turi būti surašytas ne vėliau kaip per 5 dienas nuo prekių, paslaugų ir pan.

Kokie pirminiai dokumentai reikalingi sandoriui

Visų pirma, reikia pasakyti, kad kiekvienai operacijai gali prireikti savo dokumentų sąrašo. Tačiau yra tam tikra bendra tvarka. Pirma, su pirkėju turite sudaryti sutartį, kurioje būtų nurodytos visos svarbios sandorio detalės. Tada pardavėjas išrašo sąskaitą, kurią reikia sumokėti. Atsiskaitant grynaisiais išrašomas kasos čekis (pardavimo kvitas arba griežtos ataskaitos forma). O atsiskaitant negrynaisiais pinigais, pirkėjui lieka banko patvirtintas mokėjimo dokumentas. Be to, klientui gali būti išrašoma: sąskaita ir važtaraštis. Paslaugos teikimo atveju išrašomas paslaugos teikimo aktas (atliktų darbų aktas ir sąskaita (jei reikia).

Taip pat žiūrėkite:

Norėdami atidaryti ir legaliai plėtoti savo verslą, paprasčiausias būdas yra užsiregistruoti kaip individualus verslininkas (IE). Tai padaryti labai paprasta, tereikia parašyti registracijos paraišką, sumokėti valstybės rinkliavą (800 rublių) ir gauti mokėjimo kvitą, pasidaryti paso ir asmens kodo kopijas ir su šiuo dokumentų paketu atvykti į mokesčių inspekcija registracijos vietoje. Per penkias dienas tapsite individualiu verslininku ir galėsite atsiimti atitinkamus dokumentus.

Apskaita individualiems verslininkams – nuo ko tai priklauso ir kaip tvarkyti

Individualaus verslininko registraciją mokesčių tarnyba registracijos vietoje atlieka automatiškai, remdamasi informacija iš Vieningo valstybės registro (pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 83 straipsnį). Nuo šio momento (kai tik įvyksta individualaus verslininko įregistravimas) tampate ne tik savarankišku savo verslo savininku, bet ir mokesčių mokėtoju, kuris privalo vesti buhalterinę ir mokesčių apskaitą, laiku atsiskaityti ir atsiskaityti. reikiamų sumų.

Pabandykime išsiaiškinti, kaip išlaikyti IE ataskaitas.

Nuo ko priklauso apmokestinimas?

Ataskaitų teikimas ir apmokestinimas priklauso nuo registracijos metu pasirinktos mokesčių sistemos. Paprastai pasirenkama tarp supaprastintos mokesčių sistemos (STS) ir bendros (STS). Kai kurioms veiklos rūšims netaikoma galimybė naudotis SPS, o kai kuriuose regionuose taikomas vienas sąlyginis pajamų mokestis (UTII), dėl kurio SPS automatiškai tampa neįmanoma.

Atminkite: jei prašyme iš karto nenurodėte apmokestinimo sistemos, individualaus verslininko registracija bus vykdoma pagal bendrą sistemą, o pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos galėsite tik kitų metų pradžioje.

Kaip vesti individualių verslininkų mokesčių apskaitą

Iš tikrųjų individualus verslininkas netvarko apskaitos dokumentų, neatsižvelgiant į pasirinktą mokesčių sistemą. Pagal STS ir DOS vedama pajamų ir išlaidų knyga bei saugomos darbuotojų mokesčių kortelės.

Individualių verslininkų apskaita su UTII

Individualūs verslininkai, dirbantys su vieningu apskaičiuotuoju pajamų mokesčiu, pateikia tik atitinkamą deklaraciją. Tai turi būti daroma kartą per ketvirtį iki dvidešimtos mėnesio, einančio po paskutinio ataskaitinio ketvirčio mėnesio, dienos.

Individualių verslininkų apskaita su supaprastinta mokesčių sistema

Supaprastinta apmokestinimo sistema besinaudojantys verslininkai mokesčių deklaraciją privalo pateikti kartą per metus iki balandžio 30 d. Be to, kiekvienų metų pradžioje Federalinė mokesčių tarnyba turi užregistruoti pajamų ir išlaidų knygą (joje įrašoma individualaus verslininko pajamų ir išlaidų apskaita). Galite atsispausdinti iš failo, galite nusipirkti jau paruoštą, svarbiausia – spėti užregistruoti knygą iki balandžio 30 d.

Individualių verslininkų mokesčių apskaita ir atskaitomybė

Verslininkas, įrašytas į bendrą mokesčių sistemą, pateikia daugiau dokumentų ir daug dažniau pasirodo mokesčių inspekcijoje.

Pirmiausia kiekvieną ketvirtį iki dvidešimtos mėnesio, einančio po ketvirčio pabaigos, dienos turite pateikti PVM deklaraciją.

Antra, kartą per metus iki balandžio 30 dienos pateikiama deklaracija 3-NDFL forma (asmens pajamoms).

Trečia, registruojant individualų verslininką arba gautas pajamas viršijus apskaičiuotą sumą, viršijančią penkiasdešimt procentų, pateikiama numatomų mokesčių deklaracija 4-NDFL forma.

Buhalterinės apskaitos vedimas individualiems verslininkams

Kaip minėta pirmiau, individualūs verslininkai yra atleidžiami nuo apskaitos. Tačiau nuo 2013 m. įsigalioja 2011 12 06 federalinis įstatymas Nr. 402-FZ, nurodantis tvarkyti visų ūkio subjektų, įskaitant individualius verslininkus, apskaitą (pagal antrąjį straipsnį). Atitinkamai individualaus verslininko apskaitos politika turėtų keistis.

Bet kartu to paties įstatymo šeštajame straipsnyje yra surašyta, kad individualus verslininkas turi teisę nevesti buhalterinės apskaitos, jeigu pagal PMĮ tvarko pajamų ir išlaidų apskaitą, taip pat 2015 m. kitus apmokestinimo objektus mokesčių teisės aktų nustatyta tvarka.

Vadinasi, ši dalis tiesiogiai taikoma verslininkams, kurie naudojasi supaprastinta mokesčių sistema (pagal PMĮ 346.24 str.). Ta pati priežastis yra nevesti apskaitos įrašų individualiems verslininkams, kurie yra OSN: nes jų mokesčių bazė yra visos gautos pajamos.

p> Labiausiai ginčytinas klausimas buvo su verslininkais, kurie naudojasi UTII, nes jie netvarko pajamų ir išlaidų apskaitos ir faktiškai netvarko apskaitos, kaip šiuo atveju turėtų pasikeisti IP apskaitos politika 2013 m. Finansų ministerija situaciją išaiškino 13.08.12 rašte Nr. 03-11-11 / 239: kadangi individualūs verslininkai, esantys UTII, savarankiškai tvarko fizinio rodiklio (darbuotojų skaičiaus, prekybos vietų, prekybos ploto ir kt.) apskaitą. , apskaita IP taip pat neteikiama.

Individualių verslininkų pajamų apskaitos knyga

Reguliavimo dokumentai

Verslininkai, kurie yra STS ir DOS, pagal Mokesčių kodeksą privalo vesti pajamų ir išlaidų knygą. Knygelės forma patvirtinta Rusijos finansų ministerijos 2002-08-13 įsakymu Nr.86n ir Rusijos Mokesčių ir mokesčių surinkimo ministerijos įsakymu Nr.BG-3-04 / 430. Kaip tiksliai pildyti knygą, nurodyta Finansų ministerijos 2012 m. spalio 22 d. įsakyme Nr. 135n.

Pagal minėtus dokumentus, IP ataskaitos gali būti vykdomos tiek popierine, tiek elektronine forma. Iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos verslininkas tiesiog atspausdina failus ir patvirtina juos Mokesčių tarnyboje.

Buhalterinės apskaitos tvarka

Yra keletas taisyklių, kaip vesti individualių verslininkų įrašus pajamų ir išlaidų knygoje, į kurias turi atsižvelgti individualūs verslininkai, kurie yra bent STS, bent jau OSN:

visos pajamos, išlaidos ir įvykdytos verslo operacijos turi būti fiksuojamos pilnai, informacija turi būti patikima ir fiksuojama nuolat (nuolat);
knygoje turi atsispindėti individualaus verslininko turtinė padėtis ir ataskaitinio laikotarpio verslinės veiklos rezultatas;
prie kiekvienos verslo operacijos turi būti pridedamas kuponas;
visa apskaita vykdoma poziciniu metodu.

SP apie UTII ir pajamų bei išlaidų knygą

Mokesčių kodeksas (346.26 straipsnio septintasis punktas) įpareigoja individualius verslininkus UTII vesti individualių verslininkų apskaitą, tačiau niekur nenurodyta pajamų ir išlaidų apskaitos tvarkymo tvarka naudojant šią apmokestinimo formą, be to, pajamų dydis. o išlaidos neturi įtakos mokesčio dydžiui.

Tuo pačiu metu individualūs UTII verslininkai privalo registruoti rodiklius, pagal kuriuos nustatoma apmokestinamoji bazė. Pavyzdžiui, individualūs verslininkai, teikiantys namų ūkio paslaugas, privalo vesti darbuotojų skaičiaus apskaitą ir darbo laiko apskaitos žiniaraštį. Mažmenine prekyba užsiimantys verslininkai mokesčių bazei apskaičiuoti gali pateikti patalpų, kuriose jie vykdo verslo veiklą, dokumentus (nuomos sutartį ar nuosavybės dokumentus).

Grynųjų pinigų operacijų su individualiais verslininkais apskaita

Pagal Grynųjų pinigų operacijų vykdymo reglamentą, įsigaliojusį nuo 2012-01-01, individualūs verslininkai privalo laikytis grynųjų pinigų drausmės. Tuo pačiu metu, kadangi individualiam verslininkui sunku atskirti asmenines lėšas ir lėšas verslui, taikomos šios nuolaidos:

Individualus verslininkas negali vesti kasos knygos;
Individualus verslininkas negali nustatyti grynųjų pinigų limito grynųjų pinigų likučiui ir neperduoti bankui visų uždirbtų pinigų, viršijančių limitą;
Individualus verslininkas negali laikyti visų grynųjų pinigų banke;
Individualus verslininkas negali įvesti į kasą gaunamų pinigų;

Tuo pačiu metu kasos aparato buvimas vis dar lemia, kad individualūs verslininkai tvarkytų šių pareigų apskaitą:

kasininko-operatoriaus knygos;
gaunami ir siunčiami užsakymai;
pardavimo kvitai.

Personalo apskaita individualiems verslininkams

Individualus verslininkas, turintis darbuotojų, privalo vesti darbuotojui sumokėtų lėšų ir draudimo pensijų įmokų apskaitą.

Bendrieji personalo dokumentai

Taip pat individualus verslininkas (arba individualaus verslininko personalo skyrius) privalo turėti ir tvarkyti visą reikalingą personalo dokumentaciją, būtent:

vidaus darbo reglamentai;
personalo stalas;
darbo knygelių ir įdėklų judėjimo apskaitos knyga;
pareigybių aprašymai kiekvienai pareigybei pagal etatų lentelę (jei darbo sutartyje į pareigas neatsižvelgta);
darbuotojų asmens duomenų reglamentas;
darbuotojų darbo apmokėjimo, priedų ir materialinio skatinimo reglamentas (jei šios pareigybės nenumatytos darbo sutartyje);
darbo apsaugos pagal profesiją instrukcijos (Darbo apsaugos taisyklės tuo pačiu metu nereikalingos);
susipažinimo su instrukcijomis žurnalas;
darbuotojų, išėjusių privalomąją sveikatos apžiūrą, žurnalas;
atostogų grafikas.

Kolektyvinė sutartis sudaroma šalių susitarimu, įmonės komercinės paslapties reglamentas yra nustatytas, jei tai nurodyta darbo sutartyje.

Individualūs personalo dokumentai

Kiekvienas darbuotojas privalo turėti:

darbo sutartis;
įsakymas (įsakymas) dėl darbuotojo įdarbinimo;
darbuotojo asmens kortelė;
darbo istorija;
darbo laiko apskaitos žiniaraštis ir darbo užmokestis;
įsakymas (įsakymas) dėl atostogų suteikimo darbuotojui;
darbuotojo prašymas atostogauti neatlygintinai;

Tuo atveju, kai darbuotojas prisiima visą finansinę atsakomybę (sandėlininkai, sandėlininkai), sudaromos visiškos finansinės atsakomybės sutartys. Esant pamaininiam darbui, turi būti sudarytas pamainos grafikas.

Ilgalaikio turto apskaita pas individualius verslininkus

Verslininkų, kuriems taikoma supaprastinta mokesčių sistema, išlaidų sąraše reikėtų atsižvelgti į ilgalaikį turtą (OS): turtą, kuris yra nudėvimas pagal PMĮ 25 skyrių. Tai itin svarbus parametras, kurį žinoti būtina kiekvienam, vedančiam apskaitą pas individualų verslininką.

Ilgalaikis turtas, kuriam taikomas nusidėvėjimas, yra visi objektai, kurie dalyvauja gaunant pajamas, gali būti eksploatuojami ilgiau nei metus ir kainuoja daugiau nei dvidešimt tūkstančių rublių. Tuo pačiu metu objektai, kurie nėra eksploatuojami darbo tikslais arba kurių vertė nesiekia dvidešimties tūkstančių rublių, dažnai įrašomi į OS objektus, nors juos būtų naudingiau sutvarkyti kaip materialines išlaidas.

Tikimės, kad mūsų straipsnis padėjo būsimiems ir esamiems individualiems verslininkams suprasti, kas yra individualių verslininkų mokesčių apskaita ir atskaitomybė.

Ekonomika, Verslas

Apskaita individualiuose verslininkuose turi daug niuansų ir savybių, kurios netrukdo pradedantiems verslininkams susipažinti. Kokius apmokestinimo režimus taiko individualūs verslininkai, kokie jų privalumai ir trūkumai, kokie yra to ar kito apskaitos būdo pranašumai – visa tai rasite mūsų straipsnyje.

Bendrieji individualių verslininkų apskaitos ypatumai

Priimdami sprendimą dėl registracijos individualiu verslininku, ne visi verslininkai supranta, kad nuo to momento, kai jiems bus išduotas atitinkamas verslo veiklos rezultatų pažymėjimas, jie turės atsakyti visu savo turtu. Tai yra, parduodama ne tik prekė, ne tik parduotuvės ir biuro technika, bet ir asmeninis automobilis, nuosavas butas, jaukus vasarnamis ir t.t.. Buhalterija.

Atrodytų, ką bendra tokia visiška atsakomybė su apskaita? Taip, tiesiausias. Neteisingai sutvarkyta buhalterinė apskaita gali lemti didelių baudų paskyrimą ir baudų kaupimąsi už labai tikėtinas (jei netinkamai organizuotas) apskaitos klaidas. Ir šios sankcijos gali turėti įtakos ne tik su verslu susijusiems pinigams ir turtui, bet ir visai individualaus verslininko būklei. Be to, į tai verta atkreipti ypatingą dėmesį, verslo metu susidariusios skolos nėra anuliuojamos, kai individualus savininkas uždaromas. Šias skolas vienaip ar kitaip teks sumokėti, nes to nepadarius gali būti kalbama apie priverstinį jų išieškojimą ir net apie baudžiamosios bylos iškėlimą. Jei asmuo turi 3 metų mokestinę nepriemoką, kurios dydis viršija 600 tūkstančių rublių, o tai yra 10% mokėtinų mokesčių, jis turi teisę būti patrauktas baudžiamojon atsakomybėn pagal 2000 m. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 198 str. Dar griežtesnės priemonės gali būti taikomos asmenims, kurių skolos viršija 1800 tūkstančių rublių.

Tačiau iš anksto išsigąsti nereikėtų, nes individualaus verslininko statusas turi ir teigiamų pusių, o galbūt jos kompensuoja patirtus nepatogumus.

Pirma, net jei baudos yra įvertintos ir privalomos mokėti, galite pabandyti sumažinti jų dydį kreipdamiesi į teismą. Teisėjai dažnai vyksta susitikti su verslininkais ir sumažinti baudų dydį, atsižvelgdami į sunkią individualaus verslininko ir jo šeimos finansinę padėtį.
Antra, patiems individualiems verslininkams skiriamos baudos yra daug mažesnės nei panašios sankcijos organizacijoms. Nuobaudos už buhalterinius ir administracinius teisės pažeidimus dydžio skirtumas tarp individualaus verslininko ir juridinio asmens yra labai didelis.

Profesionalių specialistų supratimu, individualus verslininkas neturi apskaitos. Tai yra, jis nedaro jokių apskaitos įrašų, nesudaro likučių ir kitų sunkiai suprantamų skaičiavimų. Tačiau jis vis tiek turi išlaikyti lengvą apskaitos parinktį. Priklausomai nuo to, kokią mokesčių sistemą pasirinko individualus verslininkas, galima kalbėti ir apie buhalterinės apskaitos organizavimo ypatumus. Iš bendrų bruožų, bendrų visiems verslininkams, galima išskirti 2:

Kiekvienas verslininkas privalo vesti pajamų ir išlaidų knygą (išskyrus individualius verslininkus pagal UTII).
Nepriklausomai nuo ekonominės veiklos, visi individualūs verslininkai turi mokėti fiksuotas įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą (PFR).

OSNO individualių verslininkų apskaitos ypatybės

Galbūt, individualių verslininkų apskaitaĮprastoje mokesčių sistemoje, palyginti su kitais individualiais verslininkais, tai yra sunkiausia ir sunkiausia. Verslininkai yra priversti laikytis šio režimo, o kartais ir pereiti prie jo dėl atšiaurių konkurencijos sąlygų. Tose pramonės šakose, kuriose prekės (ar paslaugos) pasiūla gerokai viršija paklausą, vartotojų organizacijos mieliau renkasi reikalus su visaverčiu pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtoju. OSNO verslininkui siūlo tapti tokiu mokėtoju.

Atitinkamai individualus verslininkas, taikantis įprastą mokesčių sistemą, privalo:

Nežinote savo teisių?

Kaip ir visi individualūs verslininkai, veskite pajamų ir išlaidų knygą.
Kaip PVM mokėtojas pildyti pirkimo-pardavimo knygas, išrašyti sąskaitas už prekes (ar paslaugas) ir įstatymų nustatytais atvejais įregistruoti atitinkamame žurnale.
Jei verslininkas samdo darbuotojus, jis privalo vesti personalo apskaitą.

Ši parinktis numato šių mokesčių mokėjimą:

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) - verslininkas sumoka 13% pajamų, gautų dėl savo veiklos. Iš gautų pajamų individualus verslininkas gali išskaičiuoti išlaidas, patvirtintas dokumentais; arba išlaidas be tokio patvirtinimo – ne daugiau kaip 20% gautų pajamų. Taip pat pajamas mažina sumokėtų mokesčių suma, įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir valstybės rinkliavos, susijusios su verslu.
18% pridėtinės vertės mokestis.
Fiksuotas įnašas į FŽP už save.
Gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos nuo darbuotojų darbo užmokesčio.
Galbūt regione yra kokių nors vietinių mokesčių, kuriuos taip pat reikia mokėti (turto mokestis, transporto mokestis, žemės mokestis ir kt.)

Individualūs verslininkai praneša OSNO mokesčių inspekcijai:

Už PVM – kiekvieną ketvirtį iki kito mėnesio 25 dienos.
Už gyventojų pajamų mokestį – kasmet iki kitų kalendorinių metų balandžio 30 d.
Nustatyta atskaitomybė nebiudžetiniams fondams ir NI, jei yra darbuotojų.

Ar man reikalingas buhalteris individualiam verslininkui dėl supaprastintos mokesčių sistemos ir patentų sistemos?

Viena iš labiausiai paplitusių apskaitos sistemų IP aplinkoje yra supaprastinta. Sąvoka „supaprastinta“ (arba USN) yra žinoma kiekvienam su verslu susijusiam žmogui. Ši apskaitos sistema pateisina savo pavadinimą ir yra paprasta bei suprantama. Visi pagrindiniai mokesčiai pakeičiami vienu supaprastintu mokesčiu, o verslininkui suteikiama teisė pasirinkti vieną iš jo apskaičiavimo variantų. Apmokestinimo objektai – „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“ – reiškia skirtingus skaičiavimo tarifus. Pirmuoju atveju mokestis yra laikomas 6% visų gautų lėšų, antruoju - 15% skirtumo tarp lėšų, gautų už parduotas prekes ir suteiktas paslaugas, ir lėšų, išleistų šioms prekėms įsigyti, iki numatyti mokamų paslaugų teikimo sąlygas, taip pat kitų išlaidų, patirtų siekiant visapusiškai organizuoti produkcijos gamybą, sandėliavimą ir prekybą, sumas.

Supaprastintas metodas apima tik tai, kad verslininkas užpildo pajamų ir išlaidų knygą (KUDiR) ir kasmet pateikia nustatytos formos ataskaitą mokesčių inspekcijai. Ataskaitą reikia pateikti iki kitų metų kovo 31 d., taip pat nepamirškite kas ketvirtį iki 25 dienos sumokėti avansinius mokėjimus už supaprastintą mokestį.

Patentų apmokestinimo sistema (PSN) gali naudotis tik siauras ratas verslininkų, kurių veikla patenka į šios sistemos veiklų sąrašą ir kurių darbuotojų skaičius neviršija 15 žmonių. Naudodamas PSN individualus verslininkas vykdo tik KUDiR ir sumoka tam tikrą mokesčių sumą dviem etapais. Ataskaitų apie patentų sistemą nėra.

Ar verslininkui reikalingas buhalteris tokiai paprastai apskaitai tvarkyti, sprendžia jis pats.

Jeigu individualus verslininkas darbui pritraukia samdomus darbuotojus, jam privaloma: tvarkyti personalo apskaitą; visų mokesčių mokėjimas nuo atlyginimo; atskaitomybės nebiudžetiniams fondams. Fiksuoti mokėjimai FŽP reikalingi abiem sistemoms.

Elementari apskaita individualiems verslininkams UTII ir ESHN

Individualūs verslininkai, perėję prie apmokestinimo pagal UTII sistemą, net neprivalo vesti pajamų ir išlaidų knygos. Toks individualus verslininkas privalo atsižvelgti tik į fizinius rodiklius, apibūdinančius jo vykdomos veiklos rūšį. Šia sistema besinaudojantis verslininkas: teikia mokesčių inspekcijai ketvirčio ataskaitas (iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, 25 d.); sumoka priskaičiuotą mokestį (iki to paties mėnesio 20 d.).

Vieningą žemės ūkio apmokestinimą taikantiems verslininkams nepasiseka taip, kaip „priskaičiuotiems“: jie vis tiek turi vesti pajamų ir išlaidų knygą. Bet vieningo žemės ūkio mokesčio mokesčiai mokami tik du kartus per metus (liepos 25 ir kovo 31 d.), o metinė ataskaita mokesčių inspekcijai turi būti pateikta iki kitų metų kovo 31 d.

Fiksuotas mokestis FŽP abiem sistemoms nesikeičia. Jei bus darbuotojų, reikės pervesti mokesčius iš jų darbo užmokesčio ir atsiskaityti reguliavimo institucijoms taip, kaip OSNO verslininkai.