1 százalékot az adóhivatalnak. A biztosítási díjak vállalkozók által a Nyugdíjpénztárba történő befizetésének szabályai. Egészségbiztosítási díjak

Ezt az összeget a következőképpen osztják fel: a nyugdíjalapnak - 26 545 rubel; az Egészségbiztosítási Alapnak - 5840 rubel. De ez még nem minden. Ha éves bevétele meghaladja a 300 000 rubelt, akkor ennek az összegnek az 1%-át kell fizetnie. Jó hír, hogy a járulékokból ki lehet fizetni az egyéni vállalkozói adót. Egyes esetekben teljesen. Erről később. Mi számít bevételnek Az egyszerűsített 6%-os változatban bevételnek számít minden, amit készpénzben vagy folyószámlára kapsz. A számlára beérkező pénz az Ön bevétele, adót kell fizetnie utána. Nem fizetnek adót: személyi pénzzel történő feltöltések, kölcsönök, betétek, ingyenes készpénz-támogatás, hitelek, kölcsönök, zálogjogok vagy bankgaranciák, szállítóktól származó visszatérítések, az adóhivataltól visszatérítések, ha túl sokat fizetett, támogatások vagy célzott támogatások. finanszírozás.

PFR hozzájárulások 300 000 feletti jövedelmű egyéni vállalkozók számára

Például 400 000 rubel bevétel esetén 1% -ot kell fizetni 400 000 - 300 000 = 100 000 rubel után, 1000 rubelt kapunk. Ebben az esetben a nyugdíjalapba történő befizetés összege nem haladja meg a (8 * minimálbér * 12 * 26%).

Figyelem

2017-ben 187 200 rubel, 2016-ban 154 851,84 rubel volt. Befejezetlen évre vonatkozó biztosítási díj számításának rendje Befejezetlen évre vonatkozó biztosítási díj fizetése esetén (a vállalkozási tevékenység nem év elejétől kezdődő vagy a tevékenység befejezésekor) a járulék összege a naptári arányban ennek megfelelően csökken. napok.

Ebben az esetben a regisztráció vagy a tevékenység megszűnésének napját KELL feltüntetni. Biztosítási díjak története Év Összeg, dörzsölje.

Biztosítási díj egyéni vállalkozóknak

Info

A 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem esetén egy egyszerű képlet segítségével kiszámíthatja a maximálisan megengedhető nyugdíjfizetést. A biztosítási díjak maximális összege = az év eleji minimálbér 8-szorosa * Díjszabás * 12 hónap.

Most számítsuk ki a maximális összeget 2017-re úgy, hogy a képletbe behelyettesítjük a valós értékeket. A biztosítási díjak maximális összege = (8 * 7500) * 26% * 12 = 187200 dörzsölje.
Annak ellenére, hogy a biztosítási díjak éves összege jelentős, nem viszi csődbe az egyéni vállalkozót Hol, mikor és hogyan kell fizetni: újítások 2017-ben 2017-ig a biztosítási díjak kezelését az Orosz Nyugdíjpénztár látta el. Most ezek a funkciók átkerültek az adóhivatalhoz.

Fontos

Ezzel kapcsolatban a fizetési adatok is módosultak. 2017 óta a járulékokat a Szövetségi Adószolgálat adatai szerint kell átutalni, ahol az egyéni vállalkozót bejegyezték. Az adófelügyelőség szakemberei átadják a vállalkozónak a hozzájárulások BCC-jét.

Az egyéni vállalkozók hozzájárulásai a Nyugdíjalaphoz 300 000 rubel feletti bevétel esetén. 2018-ban

És ha a fenti képlet szerint számított 1% -os hozzájárulása meghaladja a 135 495,36 rubelt. (a felső határ mínusz a minimálbér alapján számított fix járulékok, amelyeket a kapott jövedelem nagyságától függetlenül minden egyéni vállalkozó fizet), akkor az egyéni vállalkozók nyugdíjpénztárába év végén 1% kerül 135 495,36 rubel. és pontosan ennyit kell majd befizetni a Nyugdíjpénztár költségvetésébe. Hogyan fizethet be járulékot az egyéni vállalkozó a Nyugdíjpénztárba? Az egyéni vállalkozónak a nyugdíjalapba befizetett járulékok 1 százalékát legkésőbb az év végét követő év április 1-ig kell befizetnie (Rész.
2 evőkanál. 16

2009. július 24-i 212-FZ törvény). Ráadásul 2017. április 1-je szombatra – szabadnapra – esik. E tekintetben az egyéni vállalkozónak 2017. április 3-ig be kell utalnia 1% -os kifizetést az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába 2016-ra vonatkozóan (rész.

7 evőkanál. A 2009. július 24-i 212-FZ törvény 4. cikke). Az egyéni vállalkozók Nyugdíjpénztárába történő befizetéshez 2016-ban eltérő határidőket és eltérő BCC-ket biztosítanak.

Biztosítási díjak egyéni vállalkozók számára 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem esetén 2017-ben

Köteles-e az egyéni vállalkozó fix járulékot fizetni a Nyugdíjpénztárba 2016-ban? Igen, általános szabályként minden egyéni vállalkozónak évente rögzített járulékot kell fizetnie a nyugdíjalapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba. Mértéküket az év elején megállapított minimálbér alapján határozzák meg.
1.1. rész 1.2. 14

2009. július 24-i 212-FZ törvény). De ha a vállalkozó jövedelme 2016-ban meghaladja a 300 000 rubelt. évre, akkor a feltüntetett összegeken felül további összeget kell befizetnie a Nyugdíjpénztárba. Az egyéni vállalkozók biztosítási díjairól beszélünk, amelyek a bevétel 1% -a, több mint 300 000 rubel (záradék

2 óra 1,1 evőkanál. A 2009. július 24-i 212-FZ törvény 14. cikke). Tehát mennyit fizet egy egyéni vállalkozó a Nyugdíjpénztárba? Az évi 300 000 rubelt meghaladó jövedelemmel rendelkező egyéni vállalkozói járulékok kiszámítása Az egyéni vállalkozó Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett biztosítási hozzájárulásának végső összege pontosan az éves jövedelmétől függ. Ebben az esetben a vállalkozó jövedelmének összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének szabályai szerint határozzák meg, az általa alkalmazott adózási rendszertől függően (8.

1% fizetés a 300 000 rubel feletti jövedelem után

A fix járulékok befizetésének határideje nem változott - azokat tárgyév december 31-ig kell befizetni. Módosult azonban a további 1% befizetésének határideje. Most a járulék ezen részét július 1-je előtt kell befizetni, és nem április 1-ig, mint korábban.

A Nyugdíjalap és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap biztosítási hozzájárulásainak kiszámítása 2017-ig

• Nyugdíjpénztári hozzájárulás összege = minimálbér * 12 * 26%
• A Kötelező Egészségbiztosítási Alap járulékának összege = minimálbér * 12 * 5,1%

ahol a minimálbért (minimálbért) 2017. július 1-jétől 7800 rubelben határozzák meg. Felhívjuk figyelmét, hogy a biztosítási díjak összegének kiszámításakor a minimálbért veszik figyelembe, amelyet az év közbeni változások ellenére a tárgyév január 1-jén állapítottak meg.

Így a fix biztosítási díjak összege 2017-ben 27 990 rubel. Ezenkívül 2014-től kezdődően, ha évi 300 000 rubelt meghaladó bevételt kap, az egyéni vállalkozó köteles 1% -ot fizetni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának a 300 000 rubelt meghaladó összeg után.

A járulékok 1%-át fizetjük

2009. július 24-i 212-FZ törvény). Az egyéni vállalkozók által alkalmazott adózási rendszer Éves bevételek összege Személyi jövedelemadó fizetése Az egyéni vállalkozók „vállalkozási” bevételének összege, amelyet figyelembe vesznek a személyi jövedelemadó kiszámításakor (az orosz adótörvénykönyv 227. cikkének 1. szakasza). Föderáció) egyszerűsített adórendszer Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásában figyelembe vett jövedelem (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.15 cikkelye) UTII Az imputált jövedelem összege (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.29 cikke) Egységes mezőgazdasági adó Az egységes mezőgazdasági adó alkalmazásában figyelembe vett bevétel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. záradéka) Szabadalmi adórendszer A regionális hatóságok által meghatározott, potenciálisan járó jövedelem (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.47., 346.51. cikke) A rezsimek kombinációja Az összes alkalmazandó rendszer szerinti tevékenységek bevételének összege (2009. július 24-i 212-FZ törvény 6. cikkelyének 8. része, 14. cikk) Ha az év bevételének összege több mint 300 000 rubel , akkor az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjához való hozzájárulást (1%) a következő képlet szerint számítják ki: Ugyanakkor a 212-FZ törvény előírja az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékainak maximális összegét. 2016-ban ez 154 851,84 rubel.

Fix fizetésű egyéni vállalkozó (biztosítási díj) kalkulátora a Nyugdíjpénztárban

2017-ben a vállalkozó 370 000 rubelt keresett. Adója 22 200 rubel. Negyedévente fizeti az adót: 3400, 7500, 8900, 2400 rubelt. Fix hozzájárulások az évre - 27 990 rubel. Teljesen csökkentették az adót: 22 200 − 27 990 = −5 790 rubel A vállalkozónak erre az évre nem kellett adót fizetnie, de 22 200 rubelt fizetett, mert nem tudta, hogy az év végi járulékok csökkentik az adót. A túlfizetés visszautalására kérelmet nyújthat be, az adóhivatal pedig a kérelem beérkezésétől számított egy hónapon belül visszautalja a pénzt.
Az adóhivatal csak az elmúlt három év túlfizetését adja vissza. A következő évben további járulékokat fizetett: (370 000 − 300 000)*1%=700 rubel.

Csökkentik a 2018-as adót. 2018-ban 539 750 rubelt kell keresnie fix járulékokért, hogy teljes mértékben kifizesse az adót. A legjobb, ha az első negyedévben teljes egészében befizeti a díjat.

Biztosítási díjak egyéni vállalkozók számára, akiknek jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt

Fizetés nyugtával A Sberbank nyugtával történő fizetés meglehetősen egyszerű és egyértelmű. Speciális online szolgáltatásokon lehet kitölteni, amelyekből sok van az interneten.

Könnyű letölteni az űrlapot a hivatalos webhelyről, és kézzel kitölteni, vagy megadni az összes szükséges adatot a számítógépen. Az eljárás megkönnyítése érdekében felajánlunk egy kitöltött nyugta mintát.

A biztosítási nyugdíjjárulék befizetése kötelező. Ha az egyéni vállalkozó éves jövedelme nem haladja meg a 300 ezer rubelt. Az ilyen kifizetések fix összegűek, és a minimálbértől függenek.

Ennek az értéknek a túllépése esetén a vállalkozó a jövedelemhatárt meghaladó összegből további 1%-ot számítson ki és fizessen be.

Évi adó 36 000 rubel: 600 000*6% Fix hozzájárulások 2017-re: 27 990 rubel; További biztosítási díjak - 3000 rubel: (600 000 − 300 000)*1%. Egyéni vállalkozó csökkenti a biztosítási díjak adóját: 36 000 - 27 990 - 3 000.

Kiderül, hogy nem 36 000 rubelt kell fizetnie, hanem 5 010 rubelt. Az egyéni vállalkozók negyedévente fizetnek adót. Csökkentik a negyedévben befizetett járulékok adóját: az első negyedévben, január 1-től március 31-ig fizetett járulékokat levonják az első negyedévi adó összegéből.

2017 első negyedévében a vállalkozói adó 5000 rubel. Ugyanebben a negyedévben kifizette a 3000 rubel biztosítási díj egy részét.

Fizetendő adó - 2000 rubel: 5000 - 3000. Az év végén kiderülhet, hogy egyáltalán nem kell adót fizetni. A biztosítási díjak csökkentették, és végül nulla lett. De előtte már minden negyedévben fizetett adót az egész évre, így az adóhivatal túlfizetéssel zárta.

Az egyéni vállalkozók adót és járulékot fizetnek. Az adók a költségvetésbe kerülnek, a járulékok pedig a Nyugdíjpénztárba és az Egészségbiztosítási Alapba. Ezeket a járulékokat biztosítási díjnak nevezzük. Szükségük van arra, hogy az Ön egészségügyi szabályzata alapján ingyenesen orvoshoz forduljanak, és öregségi nyugdíjat kapjanak.

A hozzájárulások összege rögzített. Korábban a minimálbértől függött, most már nem. Idén nőtt: 2018-ban 32 385 rubelt fizettek, 2019-ben pedig 36 238 rubelt kell fizetni.

Ez az összeg a következőképpen oszlik meg:

• a nyugdíjalapba - 29 354 rubel;
• az Egészségbiztosítási Alapnak - 6884 rubel.

De ez még nem minden. Ha éves bevétele meghaladja a 300 000 rubelt, akkor ennek az összegnek az 1%-át kell fizetnie.

Jó hír, hogy a járulékokból ki lehet fizetni az egyéni vállalkozói adót. Egyes esetekben teljesen. Erről később.

Mi számít bevételnek

Egyszerűsített változatban 6% bevételnek számít minden, amit készpénzben vagy folyószámlára kapsz. A számlára beérkező pénz az Ön bevétele, adót kell fizetnie utána. Nem fizetnek adót:

• a személyes pénzzel való pótlástól,
• kölcsönök;
• zálogok;
• ingyenes pénzbeli segítség a rokonoktól;
• hitelek, kölcsönök, zálogok vagy bankgaranciák;
• pénz a szállítóktól származó visszatérítésekért;
• visszatérítés a szállítóktól vagy az adóhatóságoktól, ha túl sokat fizetett;
• támogatások vagy célzott finanszírozás.

Tegyük fel, hogy egy év alatt 600 000 rubel érkezett az ügyfelektől, és a vállalkozó további 20 000 rubelt helyezett el a számláján, amikor nem volt elég anyagvásárlás. Még mindig adót kell fizetnie 600 000 rubel után.

2016-ban 521 276,78 rubel érkezett - képernyőkép egy Modulbank-ügyfél személyes számlájáról

Készpénz elfogadása esetén pénztárbizonylatot vagy szigorú bejelentőlapot kell kiállítani. A csekken vagy nyomtatványon szereplő összeg az Ön adózási célú bevétele.

Hogyan kell kiszámítani a hozzájárulást

A kiegészítő hozzájárulásokat a következő képlet alapján számítják ki: (egyéni vállalkozók jövedelme - 300 000) * 1%.

Az egyéni vállalkozó teljes bevétele az évre 600 000 rubel.

Fizetendő hozzájárulások 3000 rubel: (600 000 − 300 000)*1%.

Hol és hogyan kell fizetni

További díjak fizetéséhez töltse ki a bankszámláján lévő fizetési bizonylatot vagy a banki fizetésről szóló nyugtát.

182 1 02 02140 06 1110 160 — a KBC a 2017. évi kiegészítő hozzájárulásokért

Korábban a hozzájárulásokat közvetlenül az alapokhoz, 2017 óta pedig az adóhivatalhoz utalták át. Ezért a részletek és a KBK - költségvetési besorolási kódok - megváltoztak. A 2016-os járulékokat egy CBK szerint fizették be, a 2017-es és az azt követő évekre pedig - mások szerint kell fizetni. Ha összezavarodik és rossz helyen fizet, büntetésbe és pénzbírságba ütközhet.

BCC a kiegészítő hozzájárulások kifizetésére 2016-ra: 182 1 02 02140 06 1200 160, 2017-re és az azt követő évekre pedig 182 1 02 02140 06 1110 160.

Hogyan kell eljárni:

Az adószolgáltatás kényelmes, mert nem fog összezavarodni a KBK-ban és a részletekben. Csak TIN-számát, nevét és címét kell megadnia.

Minden, ami az üzlethez kell

A Delo Modulbank egy vállalkozásról szóló kiadvány. Mindenről beszélünk, amit egy orosz vállalkozónak tudnia kell: milyen új törvényeket adtak ki, hogyan kell átmenni a különböző hatóságok ellenőrzésein, és hogyan lehet elkerülni a bírságot.

Hogyan ne fizessen

Ha minden negyedévben befizette az adókat és illetékeket, pénzt takaríthat meg.

A vállalkozók a biztosítási díjak mellett adót is fizetnek. Esetünkben az egyéni vállalkozók bevételének 6%-a. A jó hír az, hogy ezt az adót járulékon keresztül is be lehet fizetni. Ha egy vállalkozó alkalmazottak nélkül dolgozik, az adót a biztosítási díjak teljes összegével csökkenti. Alkalmazott egyéni vállalkozók 50%-ra csökkenthetik az adót, nem tovább.

Így működik:

Az egyéni vállalkozó teljes bevétele az évre 600 000 rubel. Nincsenek alkalmazottak.

Adó az évre 36 000 rubel: 600 000*6%

Fix hozzájárulások 2018-ra: 32 385 rubel;

További biztosítási díjak - 3000 rubel: (600 000 − 300 000)*1%.

Egyéni vállalkozó csökkenti a biztosítási díjak adóját: 36 000 - 32 385 - 3 000.

Kiderül, hogy nem 36 000 rubelt kell fizetnie, hanem 615 rubelt.

Az egyéni vállalkozók negyedévente fizetnek adót. Csökkentik a negyedévben befizetett járulékok adóját: az első negyedévben, január 1-től március 31-ig fizetett járulékokat levonják az első negyedévi adó összegéből.

2018 első negyedévében a vállalkozói adó 5000 rubel.

Ugyanebben a negyedévben kifizette a 3000 rubel biztosítási díj egy részét.

Fizetendő adó - 2000 rubel: 5000 - 3000.

Az év végén kiderülhet, hogy egyáltalán nem kell adót fizetni. A biztosítási díjak csökkentették, és végül nulla lett. De előtte már minden negyedévben fizetett adót az egész évre, így az adóhivatal túlfizetéssel zárta.

2018-ban a vállalkozó 370 000 rubelt keresett. Adója 22 200 rubel.

Negyedévente fizeti az adót: 3400, 7500, 8900, 2400 rubelt.

Fix hozzájárulások az évre - 32 385 rubel.

Teljesen csökkentették az adót: 22 200 − 32 385 = −10 185 rubel.

A vállalkozó az idei évre nem fizethetett volna adót, ha átutalja a járulékokat, de 22 200 rubelt fizetett, mert nem tudta, hogy az év végi járulékok csökkentik az adót. A túlfizetés visszautalására kérelmet nyújthat be, az adóhivatal pedig a kérelem beérkezésétől számított egy hónapon belül visszautalja a pénzt. Az adóhivatal csak az elmúlt három év túlfizetését adja vissza.

A következő évben további járulékokat fizetett: (370 000 − 300 000)*1%=700 rubel. Csökkentik a 2019-es adót.

2019-ben 603 967 rubelt kell keresnie fix járulékokért, hogy teljes mértékben kifizesse az adót. A legjobb, ha az első negyedévben teljes egészében befizeti a díjat. Akkor nem kell negyedévente adót fizetni, hanem a befizetett járulékokból fizetik ki. Ha pedig többet keres, mint 603 967 rubel, fizesse be a fennmaradó adót 2020. április 30-ig.

Fix hozzájárulások 2019-ben - 36 238 rubel. Ezeket a vállalkozó az első negyedévben teljes egészében kifizeti, majd havonta levonja az adóból.

2019 első negyedévében az egyéni vállalkozó 100 000 rubelt keresett, adó - 6 000 rubelt. Ez benne van a járulékok összegében, adót még nem fizetünk.

A második negyedévben a bevétel 200 000 rubel, az adó 12 000 rubel, az első negyedévvel együtt pedig 18 000 rubel. Megint elszámolunk és nem fizetünk.

A harmadik negyedévben a bevétel 100 000 rubel, az adó 6 000 rubel, az első és a második negyedévvel együtt 24 000 rubel. A járulékok összegét ismét teljesítettük, a harmadik negyedévben nem kell adót fizetni.

A negyedik negyedévben az egyéni vállalkozó 250 000 rubelt keresett, az adó 15 000 rubelt, a teljes éves adó pedig 39 000 rubelt. Ez több járulék, kiszámoljuk, mennyivel tartozunk az adóhivatalnak: 39 000 − 36 238 = 2 762 rubel.

Mindössze egy év alatt a vállalkozó 650 000 rubelt keresett, ami további hozzájárulását jelenti: (650 000 - 300 000)*1% = 3500 rubel. Ez 2019-re vonatkozik, de ezt a pénzt 2020 júliusa előtt fizeti ki. Ezzel az összeggel csökkentheti adóját 2020-ban.

Általánosságban a szabály a következő: fizessen járulékot abban az időszakban, amelyre csökkenteni kívánja az adót. Ha tavaly egész évben nem fizetett járulékot, és áprilisban egyszer tervezte befizetni, akkor nem tudja csökkenteni az adóját.

Mi történik, ha nem fizetek?

A díjak további részét július 1-ig kell befizetni. A fizetés elmulasztása esetén az adóhivatal minden késedelmes nap után a jegybanki refinanszírozási ráta 1/300-át kötbért számít fel. Most a refinanszírozási ráta 7,75%, ami azt jelenti, hogy a büntetés mértéke 0,0258%. A kötbért a tartozás alapján számítják ki. A refinanszírozási kamat gyakran változik, ellenőrizze a Központi Bank honlapján.

A további járulékok 3000 rubel adósságáért naponta 77,4 kopecka büntetést kell fizetni. Egy hónap alatt 23,22 rubel adósságot halmoz fel. Ez adótartozás.

Az adóhivatal a tartozást leírja a folyószámláról. Ha nincs pénz a számlán, átadja az ügyet a végrehajtóknak, és az adótartozás bírósági adóvá válik. Az egyéni vállalkozók felelősek a személyes vagyontárgyakkal fennálló tartozásokért, így a végrehajtók leírhatják a pénzt a személyes számlákról.

A tartozás mellett a végrehajtók bírságot is követelhetnek. Ez megtörténik, ha hibázik a számításokban, és alábecsüli az összeget:

• A nem szándékos jogsértésért meg nem fizetett díjak 20%-a, ha az elmarad;
• A ki nem fizetett összeg 40%-a - szándékos, például, ha szándékosan alábecsüli a jövedelmet.

Ezért jobb, ha időben fizeti a díjakat, és helyesen számolja ki, hogy ne kelljen kommunikálnia a végrehajtókkal.

Ezzel a számológéppel gyorsan kiszámíthatja az Orosz Föderáció Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapjába és Nyugdíjalapjába befizetett hozzájárulások összegét a 2019-es követelményeknek megfelelően. A szolgáltatás segít abban, hogy a befizetésekről megfelelő befizetési bizonylatot készítsen naprakész adatokkal.

Számítsa ki az egyéni vállalkozói járulékokat és fizessen be

Egyéni vállalkozók biztosítási díjai 2019

1. Új eljárás az egyéni vállalkozó nyugdíjalapba fizetett fix biztosítási hozzájárulás összegének meghatározására (vállalkozói hozzájárulás „önmaga számára”). Emlékezzünk arra, hogy korábban az év eleji minimálbér függvényében számították ki. Most az adótörvény rögzíti a nyugdíjalapba fizetett fix hozzájárulás összegét. Ez: 2019-re - 29 354 rubel, 2020-ra - 32 448 rubel.
2. Az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladhatja a 300 000 rubelt. egy évben. Az egyéni vállalkozók ilyen bevételből származó fix hozzájárulásának maximális összege nem haladhatja meg: 2019-ben - 234 832 rubelt, 2020-ban pedig - 259 584 rubelt.
3. Utolsó nap az egyéni vállalkozók 300 000 rubelt meghaladó jövedelme után a nyugdíjalapba történő hozzájárulás fizetésére. április 1-jéről a tárgyévet követő év július 1-jére került át.
4. Az egyéni vállalkozók FFOMS-be fizetett járulékai szintén „le vannak kapcsolva” a minimálbértől. A kötelező egészségbiztosítási járulék fix összegű összegét az adótörvénykönyv írja elő, és ez: 2019-ben - 6884 rubel, 2020-ban - 8426 rubel.

*Művészet. A 2017. november 27-i 335-FZ szövetségi törvény 2. cikke.

A Nyugdíjpénztárba történő befizetés rendje 2019-ben

• 2019. december 31-ig 6884 rubel összegű fix kifizetést fizetnek az FFOMS-nak. Hozzájárulások az FFOMS-hez 300 ezer rubel feletti bevételekből. ne számolj és ne fizess;
• 2019. december 31-ig a járulék fix része befizetésre kerül a Nyugdíjpénztárba. Fizetni minden vállalkozó után kötelező, függetlenül a pénzügyi-gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem mértékétől. A 2019-es nyugdíjalapba történő befizetések rögzített részének összege 29 354 rubel;
• legkésőbb 2020. július 1-ig fizesse be a biztosítási járulékok becsült részét a Nyugdíjalapba (az évi 300 ezer rubel feletti jövedelem 1%-a).

Példa a biztosítási díjak kiszámítására egyéni vállalkozó számára 2019

Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2019-ben 2 400 000 rubel.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának fix része 2019-re 29 354 rubel. Ezt az összeget a vállalkozónak 2019. december 31-ig kell befizetnie.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel. A kereskedőnek ezt az összeget legkésőbb 2020. július 1-ig át kell utalnia a Nyugdíjpénztárba.

A nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok teljes összege: 29 354 RUB. + 21 000 dörzsölje. = 50 354 dörzsölje.

A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó fix összeget fizet a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak 6884 rubel összegben. 2019. december 31-ig.

Hozzájárulás	KBK 2019-re	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

Ha az egyéni vállalkozó nem teljes beszámolási időszakot dolgozott, a biztosítási díjak összegét kiszámítják:

• a járulékok összege a teljesen ledolgozott hónapokra ( A Nyugdíjalapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett fix befizetések összege évre: 12 x Hónapok száma );
• mint egy nem teljesen ledolgozott hónap járulékainak összege ( A Nyugdíjalapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett fix befizetések összege az évre: 12: naptári napok száma egy hónapban x napok száma a regisztrációtól (beleértve) a hónap végéig ).

Azaz, ha egy vállalkozó 2019. február 12-én került bejegyzésre, akkor a 2019. évi biztosítási díj összege:

• az oroszországi nyugdíjalapba 25 946,84 rubel lesz. (29 354 RUB: 12 ​​x 10 hónap + 29 354 RUB: 12: 28 nap x 17 nap);
• az FFOMS-ben - 6084,97 rubel. (6884 RUR: 12 x 10 hónap + 6884 RUR: 12: 28 nap x 17 nap).

A járulékfizetés évének december 31-ig, de jobb, ha december 27-e előtt fizetik be, mivel az év utolsó napjaiban előfordulhat, hogy a bankoknak nincs idejük a befizetések átutalására.

Ha egy egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 36 238 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia a Nyugdíjpénztárba a biztosítási járulékok becsült részét, a többletösszeg 1%-át*.

* 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének módosított 430. cikke. A 2016. július 3-i szövetségi törvény 243-FZ.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem haladhatják meg a nyugdíjpénztári fix összegű biztosítási hozzájárulás nyolcszorosának szorzatát. Vagyis 2019-ben a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 234 832 rubel. (RUB 29 354 x 8)

Fizetési határidő

• 182 1 02 02140 06 1110 160 a 2017-es, 2018-as, 2019-es és későbbi időszakok bevételeiből származó járulékokhoz;

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
egyszerűsített adózási rendszer (6% vagy 15%)*
Szabadalmi rendszer
UTII
Egységes mezőgazdasági adó		A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

Egyéni vállalkozók biztosítási díjai 2018

1. Frissítésre került az egyéni vállalkozók nyugdíjpénztári fix biztosítási járulékának (vállalkozói hozzájárulás „önmaga számára”) összegének meghatározására vonatkozó eljárás. Korábban a fix járulék összegét az év eleji minimálbér függvényében számították ki. Most az Orosz Föderáció adótörvényében rögzítették a nyugdíjalap fix hozzájárulásának összegét, és ez: 2018-ra - 26 545 rubel, 2019-re - 29 354 rubel, 2020-ra - 32 448 rubel.
2. Az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladhatja a 300 000 rubelt. egy évben. Az egyéni vállalkozók ilyen bevételből származó fix hozzájárulásának maximális összege 2018-ban - 212 360 rubel, 2019-ben - 234 832 rubel és 2020-ban - 259 584 rubel.
3. Utolsó nap az egyéni vállalkozók 300 000 rubelt meghaladó jövedelme után a nyugdíjalapba történő hozzájárulás fizetésére. április 1-jéről a tárgyévet követő év július 1-jére került át.
4. Az egyéni vállalkozók FFOMS-be fizetett járulékai szintén „le vannak kapcsolva” a minimálbértől. A kötelező egészségbiztosítási járulék fix összegű összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő, és ez: 2018-ban - 5840 rubel, 2019-ben - 6884 rubel, 2020-ban - 8426 rubel.

*A szövetségi törvény 2017. november 27-i N 335-FZ 2. cikke.

A Nyugdíjpénztári járulékfizetés rendje 2018-ban

• 2018. december 31-ig 5840 rubel összegű fix kifizetést kell fizetni az FFOMS-nek. Hozzájárulások az FFOMS-hez 300 ezer rubel feletti bevételekből. nem számítják ki és nem fizetik ki;
• 2018. december 31-ig a járulék fix része befizetésre kerül a Nyugdíjpénztárba. Fizetni minden vállalkozó után kötelező, függetlenül a pénzügyi-gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem mértékétől. A nyugdíjalapba történő befizetések rögzített részének összege 2018-ra 26 545 rubel;
• legkésőbb 2019. július 1-ig befizetik a biztosítási hozzájárulások becsült részét a Nyugdíjalapba (az évi 300 ezer rubel feletti jövedelem 1%-a).

Példa az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámítására 2018-ban

Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2018-ban 2 400 000 rubel.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának fix része 2018-ra 26 545 rubel. Ezt az összeget a vállalkozónak 2018. december 31-ig kell befizetnie.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel. A kereskedőnek ezt az összeget legkésőbb 2019. július 1-ig kell átutalnia a Nyugdíjpénztárba.

A nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összege: 26 545 RUB. + 21 000 dörzsölje. = 44 400 dörzsölje.

A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó 5840 rubel összegű rögzített kifizetést fizet a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak. 2018. december 31-ig.

*A 2018. évi biztosítási díj kiszámításához a tárgyév január 1-jén megállapított minimálbér (minimálbér) nem kerül felhasználásra.

Egyéni vállalkozók fix befizetésének összege 2018-ra

Hozzájárulás	KBK 2018-ra	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Havi fizetés esetén a fennmaradó kopejkákat az év utolsó hónapjában fizetik ki.

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Ha az egyéni vállalkozó nem teljes beszámolási időszakot dolgozott, a biztosítási díjak összegét a következőképpen kell kiszámítani:

• a járulékok összege a teljesen ledolgozott hónapokra (A Nyugdíjpénztárba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett fix befizetések összege az évre: 12 x hónapok száma);
• a járulékok összege egy hiányosan ledolgozott hónapra (A Nyugdíjpénztárba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett fix befizetések összege az évre: 12: naptári napok száma egy hónapban x a regisztráció napjától számított napok száma (beleértve) a hónap végéig).

Azok. ha a vállalkozó 2018. február 12-én volt bejegyezve, a 2018. évi biztosítási díj összege:

• az oroszországi nyugdíjalapba 23 463,88 rubel lesz. (26 545: 12 x 10 hónap + 26 545: 12: 28 nap x 17 nap);
• az FFOMS-ben - 5162,15 rubel. (5840: 12 x 10 hónap + 5840: 12: 28 nap x 17 nap).

A fix befizetések fizetési határideje

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakra meghaladja a 300 ezer rubelt, a 32 385 rubel összegű fix kifizetések mellett. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, amely a többletösszeg 1%-a*.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem haladhatják meg a nyugdíjpénztári fix összegű biztosítási hozzájárulás nyolcszorosának szorzatát. Azok. 2018-ra a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 212 360 rubel. (26 545 x 8)

Fizetési határidő: biztosítási díjak a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1% -a. legkésőbb a lejárt elszámolási időszakot követő év július 1-ig kell átvezetni a költségvetésbe.

KBK 300 000 rubelt meghaladó jövedelem utáni hozzájárulás fizetéséhez:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017-2018. és későbbi időszakokban;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 a 2016-os és korábbi időszakok bevételeiből származó járulékokhoz.

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel)	Szja-köteles jövedelem, csökkentve a szakmai adókedvezmények összegével. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i levele: BS-4-11/2494@"	3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. és a 3.2. B lap
egyszerűsített adózási rendszer (6% vagy 15%)*	Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. pontja szerint számítva. 346.15 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer	Potenciális bevétel. pontja szerint számítva. 346.47 és 346.51 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII	Imputált bevétel. pontja szerint számítva. 346.29 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	Az UTII nyilatkozat 2. szakasza, 100. oldal. Ha több 2. szakasz van, a 100. oldalon szereplő összes összeg összeadódik
Egységes mezőgazdasági adó	Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. (1) bekezdése szerint számítva. 346.5 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

* Az egyszerűsített 15%-os adórendszert alkalmazó vállalkozóknál (bevétel mínusz kiadás) a kiadásokat nem veszik figyelembe a biztosítási díjak számításánál.

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

A Nyugdíjpénztárban és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban 2017-ben

2017 óta a nyugdíjpénztári alkalmazottak helyett az adótisztviselők kezdték ellenőrizni a fix járulékok befizetésének időszerűségét és teljességét. E tekintetben az ilyen járulékokra vonatkozó összes szabályt áthelyezték a 2009. július 24-i 212-FZ számú szövetségi törvényből a biztosítási hozzájárulásokról az Orosz Föderáció adótörvényének új 34. fejezetébe.

Ugyanakkor a járulékfizetők zömében kevés változás történt. A díjak (kulcsok) és a fix járulékfizetés határideje, valamint a befizetések összetétele változatlan marad. A fix járulékkal kapcsolatos számításokat nem kell benyújtani az adóhivatalhoz. Az egyéni vállalkozók az eddigiekhez hasonlóan nem fizetnek járulékot „sérülésekért”, valamint átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatos járulékot.

Milyen biztosítási díjváltozások érintették az egyéni vállalkozókat 2017 óta?

1. 2017.01.01-től ezek a fix járulékok az új BCC szerint kerülnek kifizetésre, mivel ezen befizetések ügyintézője megváltozik.
   Jegyzet: A 2017-ben érvényben lévő BCC-k közül lásd a 2017-es BCC-katalógust.
2. Eltörölték azt a szabályt*, amely szerint a nyugdíjpénztári alkalmazottak, amennyiben nem adnak tájékoztatást a Szövetségi Adószolgálatnak, a vállalkozónak legfeljebb járulékot halmozhatnak fel.

Emlékeztetünk arra, hogy korábban 22 261,38 rubel helyett 22 261,38 rubelt kaptak azok az egyéni vállalkozók, akik nem nyújtottak be adatokat a 2015-ös bevételről az adóhivatalnak. 2015-re a Nyugdíjpénztár alkalmazottai „kérhettek” 148 886,40 rubel összegű fix befizetést. Ma a 2016-os (és későbbi időszakok) jövedelembevallások hiányában az egyéni vállalkozói járulékok maximális összege nem kerül elhatárolásra, mivel 2017. január 1-től főszabály szerint megszűnt a felhalmozási szabály.

A 2017. évi Nyugdíjpénztári befizetések számítási rendje

• a jelentési évet követő év április 1-je előtt befizetik a biztosítási hozzájárulások becsült részét a nyugdíjalapba (az évi 300 ezer rubel feletti jövedelem 1% -a);

2017-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. Hozzájárulások az FFOMS-hez 300 ezer rubel feletti bevételekből. nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.

A teljes 2017-es biztosítási díj kiszámításához a jelentési év január 1-jén megállapított minimálbérre van szüksége - 7500 rubel.

Példa a biztosítási díjak kiszámítására egyéni vállalkozók számára 2017

Egy egyéni vállalkozó (1970-ben született) jövedelme 2017-ben 2 400 000 rubel.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási járulékainak fix része 23 400,00 RUB.

Az egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosítási hozzájárulásának egyedi része: (2 400 000 rubel - 300 000 rubel) x 1% = 21 000 rubel.

A nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összege: 23 400 RUB. + 21 000 dörzsölje. = 44 400 dörzsölje.

A kötelező egészségbiztosításért, a jövedelem nagyságától függetlenül, az egyéni vállalkozó fix 4590 rubelt fizet.

Fix hozzájárulások 2017-re

* A számítások alapja a 2017-es minimálbér - 7500 rubel.

Hozzájárulás	Mérték	KBK 2017-re	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Teljes:			2332,50	27990,00

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Azok. ha a vállalkozó 2017. február 10-én volt bejegyezve, a 2017. évi biztosítási díj összege:

• az oroszországi nyugdíjalapba 20 823,21 rubel lesz. (7500 x 26% x 10 hónap + (7500: 28 x 19) x 26%);
• az FFOMS-ben - 4084,55 rubel. (7500 x 5,1% x 10 hónap + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig, de érdemesebb december 27-e előtt befizetni, mivel az év utolsó napjaiban előfordulhat, hogy a bankoknak nincs idejük a befizetések átutalására.

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 27 990,00 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, amely a többletösszeg 1%-a*.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2017-re a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 187 200 rubel. (7500 x 8 x 26% x 12)

Fontos! Az egyszerűsített 15%-os adórendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében a kiadásokat nem veszik figyelembe a biztosítási díjak kiszámításakor.

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel)	Szja-köteles jövedelem, csökkentve a szakmai adókedvezmények összegével. pontja szerint számítva. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. február 10-i BS-4-11/2494@ levele.”	3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. és a 3.2. B lap
		A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer		Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII
Egységes mezőgazdasági adó		A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

Fizetési határidő:

Vállalkozók figyelem! 2017-től 300 ezer rubelt meghaladó jövedelem után járulékot kell fizetni. A következő BCC-ket használják:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 a 2017. évi és későbbi időszakok bevételeiből származó járulékokhoz;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 a 2016-os és korábbi időszakok bevételeiből származó járulékokhoz.

Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapba 2016-ban

Biztosítási díj egyéni vállalkozóknak
a Nyugdíjpénztárban és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban 2016-ban

2016 óta megváltozott a Nyugdíjalap és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap biztosítási hozzájárulásainak fix részének nagysága.

A Nyugdíjalapba történő befizetések számítási eljárása 2016-ban:

• A járulékok fix részét a tárgyév december 31-ig kell megfizetni. Fizetni minden vállalkozó után kötelező, függetlenül a pénzügyi-gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem mértékétől. A Nyugdíjpénztári fix befizetések kiszámítása a következő képlet szerint történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (26%) x 12;

2016-ban csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti jövedelmek esetén az FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.

A minimálbér 2016 elején 6204 rubel volt. (jóváhagyva a 2015. december 14-i 376-FZ szövetségi törvénnyel). És mivel a teljes 2016-os biztosítási díj kiszámításához a jelentési év január 1-jén megállapított minimálbérre van szükség (a 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény 1. cikkelyének 1.1 pontja, 14. cikk). A minimálbér július 1-jétől 7500 rubelre történő emelése semmilyen módon nem befolyásolta az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak éves összegét.

Fix hozzájárulások 2016-ra

Hozzájárulás	Mérték	KBK 2016-ra	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Teljes:			1929,44	23153,33

*Megjegyzés: A 316,40 rubelt 11 hónapon belül kell kifizetni, a 12. hónapra 316,45 rubelt kell fizetni.

Vállalkozók figyelem! 2017-ben a 2016-ban lejárt időszakra vonatkozó járulékfizetéskor a következő BCC-ket kell alkalmazni:

Biztosítási járulék egyéni vállalkozók nyugdíjbiztosításához fix összegben	Hozzájárulások	182 1 02 02140 06 1100 160
	Büntetés	182 1 02 02140 06 2100 160
	Érdeklődés	182 1 02 02140 06 2200 160
	Bírság	182 1 02 02140 06 3000 160
Fix összegű kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok, amelyeket az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának jóváírnak a munkanyugdíj biztosítási részének kifizetésére (a kifizető 300 ezer rubelt meghaladó jövedelméből számítva)	Hozzájárulások	182 1 02 02140 06 1200 160
	Büntetés	182 1 02 02140 06 2100 160
	Érdeklődés	182 1 02 02140 06 2200 160
	Bírság	182 1 02 02140 06 3000 160
A munkavállalók kötelező egészségbiztosításának fix összegű biztosítási díjai, amelyeket a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap költségvetésében írnak jóvá, és a kifizetőktől kapnak	Hozzájárulások	182 1 02 02103 08 1011 160
	Büntetés	182 1 02 02103 08 2011 160
	Bírság	182 1 02 02103 08 3011 160

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakban, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:

• járulékok a teljesen ledolgozott hónapok után (minimálbér x PFR ráta (vagy FFOMS) x hónapok száma);
• a járulékok összege egy hiányosan ledolgozott hónap után (minimálbér: naptári napok száma egy hónapban x napok száma a regisztrációtól (beleértve) a hónap végéig x Nyugdíjpénztár (vagy FFOMS) mértéke);

Azok. ha a vállalkozót 2016. február 12-én regisztrálták, a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulás összege az évre 17 131,60 rubel lesz. (6204 x 26% x 10 hónap + (6204: 29 x 18) x 26%); az FFOMS-ben - 3360,43 rubel. (6204 x 5,1% x 10 hónap + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

A fix befizetések fizetési határideje

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 23 153,33 rubel összegű fix kifizetéseken felül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, a többletösszeg 1%-át. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2015. november 28-i 347-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2016-ra a nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 154 851,84 rubel.(6204 x 8 x 26% x 12)

Fontos! Az egyszerűsített 15%-os adórendszert alkalmazó vállalkozóknál (bevétel mínusz kiadás) a biztosítási díjak bevételének kiszámításakor a kiadásokat nem veszik figyelembe. Vállalkozók az OSNO-n (13%) a biztosítási díjak kiszámításakor a 300 ezer rubel feletti összeg 1% -a. a felmerült kiadások összegével csökkentheti a bevételt (Alkotmánybíróság 2016. november 30-i 27-P. sz. határozata)

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel)
Az egyszerűsített adórendszer, függetlenül a választott adózási módtól (6% vagy 15%)	Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer	Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51. cikke szerint számítva	Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII	Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikke szerint számítják ki	2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sorban szereplő összes összeg összeadódik
Egységes mezőgazdasági adó	Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1%-át kitevő biztosítási díjakat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.

Vállalkozók figyelem! 2016 óta a KBC hozzájárulást fizet a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem után. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Példa: Egy 1970-ben született egyéni vállalkozó jövedelme 2016-ban 2 400 000 rubelt tett ki. A Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összege:

rögzített alkatrész 19 356,48 RUB
+

Összesen: 40356,48 dörzsölje.

Az FFOMS-ben, a jövedelem nagyságától függetlenül, 3796,85 rubel fix fizetést fizetünk.

Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapba 2015-ben

Biztosítási díj egyéni vállalkozóknak
a Nyugdíjpénztárban és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban 2015-ben

Vállalkozók figyelem! 2015 óta megváltozott a Nyugdíjalap és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap biztosítási hozzájárulásainak fix részének nagysága.

A Nyugdíjalapba történő befizetések számítási eljárása 2015-ben:

• Tárgyév december 31-ig a járulékok fix része fizetendő. Fizetni minden vállalkozó után kötelező, függetlenül a pénzügyi-gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem mértékétől. A Nyugdíjpénztári fix befizetések kiszámítása a következő képlet szerint történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (26%) x 12;
• a jelentési évet követő év április 1-je előtt befizetik a biztosítási hozzájárulások becsült részét a nyugdíjalapba (az évi 300 ezer rubel feletti jövedelem 1% -a);

2015-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti jövedelmek esetén az FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOMS-be fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (5,1%) x 12.

A minimálbér 2015-ben 5965 rubel. (a 2014. december 1-i 408-FZ szövetségi törvénnyel jóváhagyva).

Fix hozzájárulások 2015-re

Hozzájárulás	Mérték	KBK 2015-re	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Teljes:			1855,12	22261,38

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakban, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:

• járulékok a teljesen ledolgozott hónapok után (minimálbér x PFR ráta (vagy FFOMS) x hónapok száma);
• a járulékok összege egy hiányosan ledolgozott hónap után (minimálbér: naptári napok száma egy hónapban x napok száma a regisztrációtól (beleértve) a hónap végéig x Nyugdíjpénztár (vagy FFOMS) mértéke);

Azok. ha a vállalkozót 2015. február 12-én jegyezték be, a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulás összege az évre 16 450,62 rubel lesz. (5965 x 26% x 10 hónap + (5965: 28 x 17) x 26%); az FFOMS-ben - 3226,85 rubel. (5965 x 5,1% x 10 hónap + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig, de az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja tájékoztatást tesz közzé honlapján arról, hogy december 27-e előtt be kell fizetni, mivel az év utolsó napjaiban a bankok nincs ideje a kifizetések átutalására.

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 22 261,38 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok becsült részét, a többletösszeg 1%-át. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2015-re A nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 148 886,40 rubel.(5965 x 8 x 26% x 12)

a költségeket nem veszik figyelembe.

Jövedelemszámítás

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel)	Szja-köteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke szerint számítják ki	3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. B lap
egyszerűsített adórendszer a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%)	Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer	Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51. cikke szerint számítva	Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII	Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikke szerint számítják ki	2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sorban szereplő összes összeg összeadódik
Egységes mezőgazdasági adó	Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1%-át kitevő biztosítási díjakat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.

Példa:

rögzített alkatrész 18 610,80 RUB
+
egyedi rész (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 dörzsölje.

Összesen: 39 610,80 RUB

Az FFOMS-ben, a bevétel nagyságától függetlenül, 3650,58 rubel fix fizetést fizetünk.

Az egyéni vállalkozók biztosítási hozzájárulásai az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a Kötelező Szövetségi Egészségbiztosítási Alapba 2014-ben

2014-ig az egyéni vállalkozók Nyugdíjpénztárába fizetett biztosítási járulék mindenki számára azonos volt, és nem függött a kapott jövedelem mértékétől. 2014-től megváltozott a járulékszámítás és -fizetés rendje, ezek a következőkre oszlanak:

• rögzített rész (kötelező fizetni minden vállalkozó számára, függetlenül a pénzügyi és gazdasági tevékenység meglététől vagy hiányától, az adózás rendjétől és a kapott jövedelem összegétől). A Nyugdíjpénztári fix befizetések kiszámítása a következő képlet szerint történik: minimálbér év elején x biztosítási díj mértéke (26%) x 12;
• a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulások egyedi része (az évi 300 ezer rubel feletti jövedelem 1% -a);

Felhívjuk figyelmét, hogy 2014-től maga a Nyugdíjpénztár felel a befizetések összegének a biztosítási és megtakarítási részre történő felosztásáért. Most a járulékok kiszámításakor az arányok és összegek nem függenek a születési évtől, és az átutalást egyetlen fizetési dokumentum segítségével hajtják végre (2013. december 4-i szövetségi törvény, 351-FZ, 22. cikk 2. pont).

2014-ben csak fix kifizetéseket fizetnek az FFOMS-nek. A 300 ezer rubel feletti jövedelmek esetén az FFOMS-hoz való hozzájárulást nem számítják ki és nem fizetik ki. Az FFOM-ba fizetett fix járulékok kiszámítása a következő képlet alapján történik: minimálbér év elején x biztosítási díj (5,1%) x 12.

Fix hozzájárulások 2014-re

* A számításokat a 2014-es minimálbér - 5554 rubel alapján végezzük.

Hozzájárulás	Mérték	KBK 2014-re	1 hónap alatt	Egy évben
Nyugdíjpénztár (biztosítási rész)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Teljes:			1727,29	20727,53

Befizetések kiszámítása egy nem teljes beszámolási időszakra

Ha az egyéni vállalkozó nem dolgozott a teljes beszámolási időszakban, a biztosítási díj összegét a következő összegként kell kiszámítani:

• járulékok a teljesen ledolgozott hónapok után (minimálbér x PFR ráta (vagy FFOMS) x hónapok száma);
• a járulékok összege egy hiányosan ledolgozott hónap után (minimálbér: naptári napok száma egy hónapban x napok száma a regisztrációtól (beleértve) a hónap végéig x Nyugdíjpénztár (vagy FFOMS) mértéke);

Azok. ha a vállalkozót 2014. február 12-én jegyezték be, a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulás összege az évre 15 317,14 rubel lesz. (5554 x 26% x 10 hónap + (5554: 28 x 17) x 26%); az FFOMS-ben - 3004,52 rubel. (5554 x 5,1% x 10 hónap + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

A fix befizetések fizetési határideje- a járulékfizetés évének december 31-ig.

A járulékok kiszámítása 300 ezer rubel feletti bevétel esetén

Ha egy egyéni vállalkozó bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, a 20 727,53 rubel összegű fix kifizetéseken kívül. (PFR + FFOMS), ki kell számítania és át kell utalnia az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának a biztosítási járulékok egyedi részét, amely a többletösszeg 1%-a. Indoklás: 1.1. Művészet. 14. A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény.

A törvény korlátozza a Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összegét. Nem léphetik túl az év eleji minimálbér nyolcszorosának és a 12-szeresére emelt nyugdíjpénztári tarifának a szorzatát. Azok. 2014-re A nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális összege 138 627,84 rubel.(5554 x 8 x 26% x 12)

Fontos! Nem a személyi jövedelemadót (OSNO) fizető biztosítási díjakat fizetőknek; sem az egyszerűsített 15%-os adórendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó vállalkozók esetében a biztosítási díjak számításánál. a költségeket nem veszik figyelembe.

Jövedelemszámítás

* A 2013. július 23-i 237-FZ szövetségi törvénnyel módosított, 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 8. szakasza

Adórendszer	Jövedelem	Honnan szerezzük be?
OSNO (üzleti tevékenységből származó bevétel)	Szja-köteles jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke szerint számítják ki	3-NDFL nyilatkozat; pont 3.1. B lap
egyszerűsített adórendszer a választott adózási módtól függetlenül (6% vagy 15%)	Az egységes adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.15. cikkének megfelelően számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye
Szabadalmi rendszer	Potenciális bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.47 és 346.51. cikke szerint számítva	Jövedelem, amelyből a szabadalom költségét számítják
UTII	Imputált bevétel. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29. cikke szerint számítják ki	2. szakasz, 100. oldal Nyilatkozat az UTII-ről. Ha több 2. szakasz van, a 100. sorban szereplő összes összeg összeadódik
Egységes mezőgazdasági adó	Egységes mezőgazdasági adó hatálya alá tartozó jövedelem. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének 1. szakasza szerint számítva	A bevételi és kiadási könyv 4. oszlopának eredménye

Ha egy egyéni vállalkozó egynél több adózási rendszert alkalmaz, a tevékenységből származó adóköteles jövedelmet összesítik.

Fizetési határidő: a 300 ezer rubel feletti jövedelem összegének 1%-át kitevő biztosítási díjakat legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.

Példa: Egy 1970-ben született egyéni vállalkozó jövedelme 2014-ben 2 400 000 rubelt tett ki. A Nyugdíjpénztárba fizetendő biztosítási hozzájárulás összege:

rögzített alkatrész 17 328,48 RUB
+
egyedi rész (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 dörzsölje.

Összesen: 38 328,48 RUB

Az FFOMS-ben a bevétel nagyságától függetlenül 3399,05 rubel fix fizetést fizetünk.

Beszámoló az egyéni vállalkozók biztosítási díjairól és kötbéreiről

2012 óta az egyéni vállalkozók, közjegyzők és ügyvédek nem nyújtanak be jelentést a Nyugdíjpénztárnak. Év végén jövedelemnyilatkozatot kell benyújtani az adóhivatalhoz a választott adózási rend szerint. Ha a Szövetségi Adószolgálatnak nincs információja a vállalkozó jövedelméről a jelentések benyújtásának elmulasztása miatt, a Nyugdíjalap köteles a 8 minimálbér alapján a maximális mértékű járulékot beszedni, 138 627,84 rubel összegben.

Önálló vállalkozóknak, akik nem fizetnek magánszemélyeknek

A kötelező nyugdíj- és a kötelező egészségbiztosítás fix összegű biztosítási díját megállapították az Ön számára.

	A kötelező nyugdíjbiztosításhoz		A kötelező egészségbiztosításra
	Jövedelem akár 300 000 rubel évente	Éves bevétel meghaladja a 300 000 rubelt
	Minimálbér x 26% x12	Minimálbér x 26% x12 + az összeg 1%-a >300 ezer rubel Maximális: 8 minimálbér x 26% x 12	Minimálbér x 5,1% x12
Minimálbér 2016	6204 rubel
A biztosítási díj fix összegű	19 356,48 rubel	19 356,48 + a 300 000 rubelt meghaladó összeg 1%-a, de legfeljebb 154 851,84 rubel	3 796,85 rubel
A biztosítási díj befizetésének határideje	2016. december 31-ig	A fizetési határidő 19 356,48 rubel - 2016. december 31-ig. A 300 000 rubelt meghaladó bevétel 1% -a - legkésőbb 2017.04.01.	legkésőbb 2016. december 31-ig

Hogyan határozzák meg azt a bevételt, amelyből 1%-ot számítanak a járulékszámításhoz? Az egyszerűsített adózási rendszert és az egységes agráradót alkalmazók személyi jövedelemadót fizetők a vállalkozási tevékenységből ténylegesen szerzett jövedelmüket veszik figyelembe. Az „imputált” birtokosok esetében a 300 000 rubelt meghaladó bevétel 1%-ának kiszámításának alapja az imputált jövedelem, a „szabadalmi jogosultak” esetében pedig a potenciálisan járó jövedelem. A több adózási rendszert alkalmazók esetében a különböző adórendszerekből származó bevételek összegzésre kerülnek.

A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjának meghatározására szolgáló eljárás azon biztosítási díjfizetők jövedelmének összege alapján, akik nem fizetnek befizetést és egyéb díjazást a 300 ezer rubel feletti jövedelemmel rendelkező egyéneknek

Ha a biztosítási díj befizetőjének jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a biztosítási díjak összegét rögzített összegben határozzák meg, amelyet a szövetségi törvény által meghatározott minimálbér szorzataként határoznak meg annak a pénzügyi évnek az elején, amelyre a biztosítási díjak vonatkoznak. kifizetik, és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában a 212-FZ szövetségi törvény 12. cikke 2. részének 1. bekezdése által megállapított biztosítási díjak tarifáját (26%) 12-szeresére emelték, plusz a nyugdíjalap 1,0 százalékával. a fizető jövedelmének összege meghaladja a 300 ezer rubelt. a számlázási időszakra. Ebben az esetben a biztosítási díj összege nem lehet több, mint a szövetségi törvényben megállapított minimálbér nyolcszorosának szorzataként meghatározott összeg azon pénzügyi év elején, amelyre a biztosítási díjat fizetik, és a biztosítási járulékok mértéke. a 212-FZ szövetségi törvény 12. cikke 2. részének 1. bekezdésével létrehozott Orosz Föderáció Nyugdíjalapja 12-szeresére nőtt (2016-ban 154 851,84 rubel).

Szabályozási jogi keret

A 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 8. része megállapítja, hogy a 212-FZ szövetségi törvény 14. cikke 1.1. része rendelkezéseinek alkalmazása céljából a kifizető jövedelmének összege a következőképpen kerül meghatározásra:

1) a személyi jövedelemadót (a továbbiakban - személyi jövedelemadó) fizető fizetők számára - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) 227. cikkével összhangban;

2) a mezőgazdasági termelők adózási rendszerét (egységes mezőgazdasági adó) (a továbbiakban: egységes mezőgazdasági adó) alkalmazó kifizetők esetében - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének (1) bekezdésével összhangban;

3) az egyszerűsített adózási rendszert (a továbbiakban: egyszerűsített adórendszer) alkalmazó fizetők számára - az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. cikkével összhangban;

4) azon kifizetők számára, akik bizonyos típusú tevékenységek után az imputált jövedelem után egyetlen adót fizetnek (a továbbiakban - UTII) - az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikkével összhangban;

5) a szabadalmi adózási rendszert (a továbbiakban - PSN) használó fizetők számára - az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47 és 346.51 cikkével összhangban;

6) az egynél több adózási rendszert alkalmazó kifizetők esetében a tevékenységből származó adóköteles bevétel összegzésre kerül.

Ebben az esetben a kifizető jövedelmének összegét a következőképpen kell érteni:

1) az UTII esetében - az imputált bevétel összege, a meghatározott jövedelem megszerzését közvetlenül befolyásoló feltételek összességének figyelembevételével számítva (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.27., 346.29. cikke);

2) PSN esetében - a szabadalom érvényességi ideje alatt befolyó potenciális bevétel összege (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.47 és 346.51 cikkelye);

3) személyi jövedelemadó, egységes mezőgazdasági adó, egyszerűsített adózási rendszer esetén - az általa üzleti tevékenységből vagy magángyakorlatból származó bevétel összege (ennek megfelelően az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227., 346.5., 346.15. cikke).

Így az UTII-t vagy a PSN-t használó fizetőket ennek megfelelően az imputált vagy potenciálisan járó jövedelem összege vezérli, amelynek meghatározására vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg. Ebben az esetben a kifizetők által az üzleti tevékenységből ténylegesen megszerzett bevétel összege nem számít.

Ami az olyan adózási rendszereket illeti, mint a személyi jövedelemadó, az egységes mezőgazdasági adó és az egyszerűsített adórendszer, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének rendelkezései alapján a személyi jövedelemadót fizető fizetők jövedelmének meghatározásakor figyelembe kell venni. figyelembe veszik az üzleti tevékenységből vagy a magánpraxisból ténylegesen szerzett bevételük összegét, és az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.5., 346.15. cikkének rendelkezései alapján az egységes mezőgazdasági adó vagy az egyszerűsített adó alapján kifizetők jövedelmének meghatározásakor. az adórendszerben figyelembe kell venni az értékesítésből származó bevételt, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. cikke szerint határoznak meg, valamint a nem működési bevételeket, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke szerint határoznak meg. Föderáció.

A jövedelem összegét a biztosítási díjfizetésre kötelezett nyilvántartásba vételi helye szerinti adóhatóság által megadott adatok alapján állapítják meg. Ha több adózási rendszert alkalmaznak, akkor a tevékenységből származó bevételeket összegezni kell. Ezeket a szabályokat a 2009. július 24-i szövetségi törvény 212-FZ számú szövetségi törvény 14. cikkének 8. része állapítja meg.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat területi szerveitől kapott adatok alapján az Oroszországi Nyugdíjalap területi szervei a kifizetők kötelezettségeit rögzített biztosítási díj összegében alakítják ki, amelyet a rész 2. pontja szerint kell fizetni. A 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének 1.1.

FONTOS! A 212-FZ szövetségi törvény keretein belül az egyszerűsített adórendszert használó minden fizetőt egyenlő jogokkal és kötelezettségekkel ruháznak fel, és nem veszik figyelembe az általuk választott adózási tárgytól függően: „jövedelem” vagy „az adó összegével csökkentett jövedelem”. költségek." Ezzel összefüggésben a kötelező nyugdíjbiztosítási járulék fix összegének a kifizető jövedelme alapján történő kiszámítása nem függ az egyszerűsített adórendszer szerinti adózás tárgyától.

A 300 000 rubelt meghaladó jövedelemre számított járulékokat legkésőbb a lejárt elszámolási időszakot követő év április 1-jéig kell megfizetni.

Nyugtát generálhat, információkat tekinthet meg a felhalmozott és befizetett biztosítási díjak összegéről, valamint a tartozás állapotáról a elektronikus szolgáltatás „Fizető számlája”.

Az önálló vállalkozóknak fizetési meghagyásos hozzájárulásokat kell átutalniuk a Nyugdíjalap költségvetésébe, tőkefedezeti és biztosítási nyugdíjak elkülönítése nélkül. Ennek oka, hogy a tőkefedezeti és biztosítási nyugdíjak biztosítási járulékának felosztását a Nyugdíjpénztár az egyéni, személyre szabott számviteli adatok és a biztosított által választott nyugdíjlehetőség alapján végzi.

Azok a biztosítási díjak befizetői, akik nem fizetnek befizetést és egyéb díjakat magánszemélyeknek, ha a számlázási időszakra vonatkozó jövedelmük meghaladja a jövedelemhatárt (300 ezer rubel), a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díját rögzített összegben, két fizetési megbízásban fizetik:

Fix méret: 19 356,48 RUB (2016), 392 1 02 02140 06 1100 160 KBK és

A többletösszeg 1%-a 392 1 02 02140 06 1200 160 KBK, de legfeljebb 154 851,84 RUB.

A biztosítási díj összege nem lehet több, mint a szövetségi törvényben meghatározott minimálbér nyolcszorosának a biztosítási díj fizetési évének kezdetén számított értéke és a biztosítási díjak 12-szeresével növelt tarifája. (a paraszti (tanyasi) gazdaságok vezetői kivételével) .

A paraszti gazdaságok vezetői számára a biztosítási díj fizetésére külön eljárást alakítottak ki, amely szerint a parasztgazdaságok vezetői fix összegű biztosítási járulékot fizetnek a Nyugdíjpénztár költségvetésébe maguk és a parasztgazdaság minden tagja után. Ebben az esetben a biztosítási díj fix összegét a szövetségi törvény által megállapított minimálbér szorzataként határozzák meg annak a pénzügyi évnek az elején, amelyre a biztosítási díjat fizetik, és a megfelelő államháztartáson kívüli biztosítási járulékok tarifáját. Az N 212-FZ szövetségi törvény 12. cikkének 2. része által létrehozott alap 12-szeresére nőtt, és a paraszti gazdaság összes tagjának száma, beleértve a paraszti gazdaság vezetőjét is.

FONTOS! Az önfoglalkoztató lakosság számára 2016. január 1-től a biztosítási díjak elkülönített elszámolása érdekében a KBK költségvetési bevételei altípusainak kódjait módosították a kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási díjak fix összegű fizetésére:

a kifizető jövedelmének összegéből számítva, nem haladva meg a jövedelemhatárt;

A kifizetőnek a bevételi határt (1%) meghaladó bevételéből számolva.

Új BCC-ket vezettek be a kötelező egészségbiztosítás fix összegű biztosítási díjainak fizetésére.

BCC a biztosítási díjak, kötbérek, kamatok, kötelező nyugdíjbiztosítási bírságok fizetésére meghatározott összegben, jóváírva a Nyugdíjpénztár költségvetésében a biztosítási nyugdíjak kifizetésére (beleértve a 2013-2015-ös számlázási időszak adósságának kifizetését):

KBK a biztosítási díjak, kötbérek, kamatok, kötelező egészségbiztosítási bírságok fix összegű befizetésére az MHIF költségvetésébe (beleértve a 2013-2015-ös számlázási időszakra vonatkozó tartozás kifizetését is):

	392 102 021 0308 1011 160	Biztosítási hozzájárulások a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba
	392 102 021 0308 2011 160	A Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett biztosítási díjak bírságai
	392 102 021 0308 3011 160	A Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett biztosítási járulékok bírságai

BCC a biztosítási díjak, kötbérek, kamatok, kötelező egészségbiztosítási bírságok fix összegű fizetésére (a területi alap költségvetése - a 2010-2011-es elszámolási időszakokra):

	392 102 021 0308 1012 160	Biztosítási hozzájárulások a TFOMS-hoz
	392 102 021 0308 2012 160	A Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak fizetett biztosítási díjak szankciói
	392 102 021 0308 3012 160	A Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba befizetett biztosítási járulékok szankciói

A fenti BCC-ket a 2016. 01. 01. előtt keletkezett fix összegű kötelező nyugdíjbiztosítási és fix összegű kötelező egészségbiztosítási járuléktartozás, valamint a 2016. 01. 01. előtt felhalmozott megfelelő kötbér visszafizetésére is alkalmazni kell. ilyen tartozásról (a 2013-2015-ös elszámolási időszakokra)

Magánszemélyeknek kifizetéseket teljesítő önálló vállalkozó lakosság számára

Ha a biztosítási díj befizetője egyidejűleg az önálló vállalkozói lakosság két kategóriájába tartozik - egy egyéni vállalkozó, aki biztosítási díjat fizet magának, és egy munkáltató, akkor minden alapon kiszámítja és fizeti a biztosítási díjat.

A kötelező nyugdíjbiztosítás díjai

	2016
		Kötelező Egészségbiztosítási Alap
Az általános adózási rendszerben szereplő, a biztosítási díj alaptarifáját alkalmazó biztosítási díjfizetők
Szabadalmi adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók
Gyógyszerészeti tevékenységre engedéllyel rendelkező gyógyszertári szervezetek és egyéni vállalkozók; az egyszerűsített adórendszert alkalmazó, lakossági szociális szolgáltatások, tudományos kutatás-fejlesztés, oktatás, egészségügy, kultúra és művészet, valamint tömegsport területén tevékenységet folytató nonprofit szervezetek; az egyszerűsített adórendszert alkalmazó karitatív szervezetek
Technológiai-innovatív különleges gazdasági övezetben rezidens státusszal rendelkező szervezetek és egyéni vállalkozók, turisztikai és rekreációs tevékenységek megvalósítására megállapodást kötött szervezetek és egyéni vállalkozók
Egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók
Biztosítási díj befizetői, akik a Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város területén szabad gazdasági övezetben részt vettek
Biztosítási díj befizetői, akik megkapták a gyors társadalmi-gazdasági fejlődésű területek lakosának státuszát
A biztosítási díjak befizetői, akik Vlagyivosztok szabadkikötőjében rezidens státuszt kaptak

A biztosítási díj befizetését havonta, legkésőbb a számlázási hónapot követő hónap 15. napjáig (azaz a fizetés utolsó napja a 15. nap) kell teljesíteni. Ha az időszak utolsó napja hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, úgy az időszak végének az azt követő következő munkanapot kell tekinteni. A felhalmozott, de időben be nem fizetett biztosítási díjak hátralékként kerülnek elszámolásra, és beszedés tárgyát képezik.

KBK a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának fizetésére, biztosítási nyugdíj kifizetésekor jóváírva:

FONTOS! Az egyéni vállalkozói körből magánszemélyeknek befizetést teljesítő polgárok a Nyugdíjpénztárnak bevallást nyújtanak be a kötelező nyugdíj- és kötelező egészségbiztosítási járulékokról, valamint minden biztosított munkavállalóról egyéni, személyre szabott számviteli adatokat. A jelentést negyedévente, a beszámolási időszakot követő második naptári hónap 15. napja előtt kell benyújtani:

• 2016. I. negyedévére 2016. május 16-ig;
• 2016. első félévre 2016. augusztus 15-ig;
• 2016. november 15-ig, 2016. év 9 hónapjára;
• 2017. február 15-ig 2016. évre.

Fontos megérteni, hogy a hozzájárulások egy bizonyos részének a költségvetésbe kell esnie. Egyáltalán nem mindegy, hogy a vállalkozót milyen adófizetési kötelezettség terheli, mekkora a nyereség, illetve hogy a beszámolási időszakban volt-e tevékenység. Ugyanakkor tudnia kell, hogy mekkora összeget fizetnek be a Nyugdíjalapba, és milyen esetekben kell az UTII és az egyszerűsített adórendszer vállalkozóinak 1% -ot fizetniük a nyugdíjalapnak.

Hozzájárulások az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjához az UTII és az egyszerűsített adórendszerhez

Minden vállalkozó „magáért” fix összegeket fizet az államnak a nyugdíjalapnak és az egészségbiztosításnak, és április 1-ig minden vállalkozónak, akinek jövedelme elérte a 300 000 rubelt, a többletösszeg 1% -át kell fizetnie:

A hozzájárulásokat az FFOMS-nek fizetik, amelyek fix számmal rendelkeznek. Ha éves bevétele meghaladja a 300 000 rubelt, akkor nem kell kiszámítania és fizetnie. Csak a következő képletet kell használnia:

Ha egy vállalkozó kevesebb mint egy évig dolgozott, akkor is adót kell fizetnie, de a számítás a következő képlet alapján történik:

Szerezzen ingyen 267 videóleckét 1C-n:

Ezután, ha egy egyéni vállalkozó alkalmazottakat vett fel, akkor a jövedelmük egy részét is át kell utalni számukra. Ezenkívül minden vállalkozónak meg kell értenie, hogy a tarifák eltérőek. Ez azt jelenti, hogy a számítások elvégzése előtt meg kell ismerkednie az adójogszabályokkal.

Az alapok összegének helyes kiszámításához világosan tudnia kell:

• Amikor az egyszerűsített adórendszert alkalmazza, akkor minden adót figyelembe kell venni. Ezek a nyilatkozat 2.1 pontjának 113. sorában találhatók.
• Ha UTII-t használnak, akkor az egész évre feltüntetett bevételt veszik figyelembe. Megtalálható a 2. rész 100. sorában. De fontos tudni, hogy a teljes összeget a beszámolási időszak 4 negyedévére vesszük.
• Amikor egy szabadalomon dolgozik, a vállalkozó feltünteti, hogy mekkora bevételre számít a szabadalom érvényessége alatt.
• Ha egy egyéni vállalkozó többféle adózást kombinál, akkor be kell nyújtania a bevétel teljes összegét.

Példa a számításra, ha az év bevétele meghaladja a 300 000 RUB-t.

A számítások végrehajtásának megértéséhez egy világos példát kell figyelembe vennie:

Tegyük fel, hogy az egyéni vállalkozónak számító Ivanov I.I. 2016.06.03-án saját vállalkozást nyitott. Éves jövedelmének teljes összege elérte a 700 000 rubelt.

• 6 204*0,26*(12-3)+6 204*0,26*(31-6)/31=15 818,2 rub., ahol 6 204 rub. – Minimálbér 2016-ban, 12-3 – március az év harmadik hónapja;
• A kapott összeghez hozzáadjuk a 300 000 rubel feletti nyereség 1% -át, ami azt jelenti: 15 818,2 + 4 000 = 19 818,2 rubel.

• 6204*0,051*(12-3)+6204*0,051*(31-6)/31=3102,8 dörzsölje.
• Összességében az állam megkapja az IP Ivanov I.I. 22 921 RUB

Mikor és hol kell járulékot fizetni egyéni vállalkozóknak

Az INFS-be kell fizetni, mivel az adókat már nem fizetik be a Nyugdíjpénztárba.

Az ilyen járulékok fizetésére egy bizonyos eljárás vonatkozik. Így:

• Az összegeket 03. 31-ig kell befizetni a Nyugdíjpénztárba és Egészségbiztosításba. Az összegeket részletekben helyezheti el: havonta, negyedévente vagy egy összegben. A legfontosabb, hogy legyen kéznél egy fizetési bizonylat, hogy ha bármilyen érthetetlen helyzet adódna, a vállalkozó mindig igazolni tudja a fizetés tényét.
• További egy százalékot fizetnek az államnak 01.04-ig:

• Az alapszámlákra történő befizetésnél és az egy százalék befizetésénél külön kell fizetni, azaz három különböző bizonylatnak kell kéznél lennie.

Ha egy vállalkozó nem fizet díjat, vagy nem fizet időben, az állam minden bizonnyal bírságot vagy büntetést szab ki rá. Az állam biztosan eléri a szükséges összeget, de a vállalkozó sok pénzt veszíthet. Ezért a díjakat időben be kell fizetnie.

Vannak esetek, amikor nem kell ezeket az összegeket kifizetnie az államnak:

• Szolgál az orosz hadseregben;
• Fogyatékos szülők felügyelete;
• Betegszabadság egy legfeljebb másfél éves gyermek gondozásához;
• Tehetetlen vagy mozgássérült személy, vagy 80 év feletti idős ember gondozása.

Ez csak néhány olyan eset, amikor megengedhető a járulékfizetés elmaradása, de ebben az esetben az illető köteles dokumentálni a nemfizetés okát.

Lehetőség van az előleg csökkentésére a túllépési keret 1%-ával. De ezt csak akkor lehet megtenni, ha az adózási időszakban további hozzájárulást teljesít.

A számítások elvégzése előtt meg kell ismerkednie a törvényfrissítésekkel. Mivel az esélyek szinte minden évben változnak, ami azt jelenti, hogy az információ elavult.

Így minden egyéni vállalkozó köteles befizetni a Nyugdíjpénztárba és az egészségbiztosításba. Méretüket a minimálbér alapján határozzák meg. Ezért a számítások elvégzése előtt meg kell ismerkednie az e területre vonatkozó jogszabályok frissítéseivel.

További kamatot csak 300 000 RUB felett kell fizetni. Feltétlenül minden összeget időben be kell fizetni, különben az állam jelentős bírságot ró ki a vállalkozóra, amit mindenképpen ki kell fizetni.