حفظ حسابداری IFRS در شرکت واحد 1s. حسابداری بر اساس استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی. ادغام گزارش های فردی

1C IFRS در حال حاضر به عنوان یک محصول نرم افزاری تخصصی وجود ندارد. در عین حال، به لطف برنامه "مدیریت بنگاه های تولیدی". 1C IFRSو الزامات چنین استانداردهایی را می توان در هنگام تهیه گزارش های مالی اساسی در مورد وضعیت شرکت به طور کامل در نظر گرفت. مقاله ما به آنچه برای شرکت در این زمینه مهم است اختصاص دارد.

نمودار حساب ها در 1C و مطابقت آن با الزامات IFRS

اگر شرکتی قصد دارد گزارش هایی را مطابق با الزامات IFRS تهیه کند ، اولین چیزی که باید با آن شروع کند تشکیل یک نمودار حساب است که مطابق آن شرکت حسابداری را در برنامه 1C انجام می دهد.

یک سازمان نباید فراموش کند که چارت حساب ها باید به گونه ای باشد که اصول زیر رعایت شود:

ویژگی های فعالیت تجاری شرکت در نظر گرفته شد.
الزامات اساسی مانند طبقه‌بندی دارایی‌ها و بدهی‌ها به بلندمدت و کوتاه‌مدت، هنجارها و قوانین خاص استاندارد IFRS 1 در مورد ترکیب شاخص‌هایی که باید در صورت‌های نهایی شرکت افشا شود، رعایت شد.
تمام الزامات IFRS در مورد افشای اجباری اطلاعات در مورد حقایق خاص زندگی اقتصادی و اهداف حسابداری شرکت رعایت شد.

نگهداری سوابق در 1C به شما امکان می دهد از اصول بیان شده پیروی کنید. این برنامه قبلاً شامل یک نمودار حساب است که به صورت زیر است:

حساب های 100-500 حساب هایی هستند که در آنها کل ارزش های اقلام از ترازنامه نمایش داده می شود.
حساب های 600-900 برای جمع آوری کل از صورت سود و زیان در نظر گرفته شده است.

توجه داشته باشید! نمودار حساب ها در 1C چند سطحی است که برای جزئیات اطلاعات حسابداری مهم است.

آنچه مهم است هنگام تدوین سیاست های حسابداری طبق IFRS در 1C به خاطر بسپارید

خط مشی حسابداری که توسط شرکتی شکل می گیرد که قصد دارد حسابداری را طبق اصول IFRS حفظ کند دارای تعدادی ویژگی است. اما به طور کلی، جنبه های اساسی که نیاز به توجه ویژه دارند اساساً مشابه استانداردهای روسیه است. بنابراین، سیاست حسابداری باید موارد زیر را پوشش دهد:

ارزیابی سیستم عامل و دارایی های نامشهود؛
اصلاح معاملات ارزی؛
حسابداری اجاره؛
گروه بندی و حسابداری درآمدها و هزینه ها؛
انباشت ذخایر و غیره

برای اطلاعات در مورد نحوه تنظیم یک سیاست حسابداری، به مقاله مراجعه کنید.

برنامه 1C دارای فرم خاصی برای سیاست های حسابداری است. در آن ابتدا از شرکت کاربر خواسته می شود که پارامترهای زیر را انتخاب و وارد کند:

روش های ارزیابی دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود که منعکس کننده نتایج تجدید ارزیابی دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است.
مکانیسم های ارزیابی و حسابداری موجودی های صنعتی یک شرکت؛
تعیین ارز حسابداری طبق IFRS و غیره

مهم! برای اینکه بتواند یادداشت هایی برای گزارش های جمع آوری شده ایجاد کند، شرکت باید در 1C شکل گزارش سیاست های حسابداری را مطابق با IFRS انتخاب کند.

جنبه های اصلی حسابداری در 1C طبق IFRS

از آنجایی که حسابداری تحت IFRS و RAS از بسیاری جهات متفاوت است، برای متخصصان مهم است که بدانند استفاده از برنامه 1C به جلوگیری از نیاز به نگه داشتن سوابق مضاعف از حقایق مشابه در زندگی اقتصادی شرکت کمک می کند. در 1C، حسابداری به طور موازی برای مناطقی مانند دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، موجودی ها (و حذف آنها تا تولید) و محاسبه هزینه انجام می شود.

مهم! دریافت دارایی‌های ثابت، دارایی‌های نامشهود و موجودی‌ها در شرکت از نظر روشی در IFRS در مقایسه با RAS تفاوتی ندارد. چنین عملیاتی به سادگی از ثبت های روسی به ثبت های بین المللی منتقل می شود.

کارکنان مسئول باید به یاد داشته باشند که توجه ویژه مستلزم انجام عملیاتی مانند پذیرش دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود برای حسابداری، استهلاک، تجدید ارزیابی دارایی های ثابت، حذف موجودی ها، محاسبه بهای تمام شده و محاسبه شاخص مالی نهایی است، زیرا به درستی منعکس می شود. این حقایق طبق IFRS، در مقایسه با قوانین RAS نیاز به تعدیلات قابل توجهی دارد.

تنظیمات با استفاده از فرم های خاص در 1C انجام می شود، یعنی:

"حذف موجودی (بین المللی)"؛
"محاسبه هزینه های تولید."

چنین فرم هایی با مفاد استانداردهای IFRS مطابقت دارد، در نتیجه هزینه نهایی تولید به عنوان مجموع هزینه های مستقیم شرکت و سربار متغیر (که شامل استهلاک، هزینه های تعمیرات تجهیزات و محل تولید می شود) تشکیل می شود. در این صورت هزینه های سربار متناسب با حجم تولید شرکت در حسابداری ثبت می شود.

ایجاد گزارش نهایی با استفاده از 1C

مطابق بند 10 IFRS 1، بسته اسناد نهایی الزاماً باید شامل گزارش های زیر باشد:

در مورد وضعیت مالی؛
درآمد کلی؛
تغییرات سرمایه؛
جریان نقدی؛
یادداشت های لازم

با استفاده از 1C، یک شرکت می تواند تمام گزارش های فهرست شده را تولید کند.

توجه داشته باشید! در 1C، صورت سود و زیان جامع در قالب صورت سود و زیان تحت IFRS ارائه می شود.

علاوه بر این، یک شرکت می تواند ترازنامه را در برنامه 1C از تاریخ گزارش تهیه کند که معیارهای اساسی IFRS را نیز برآورده می کند. علاوه بر این، در برنامه، ترازنامه (و همچنین سایر این گزارش ها) می تواند شامل یادداشت های مربوط به اقلام جداگانه باشد. در صورت لزوم، می توانید جمع های فرعی را نمایش دهید یا سایر شاخص های مورد نیاز را محاسبه کنید.

نتایج

حسابداری در 1C IFRSبه شرکت اجازه می دهد تا گزارش های قابل مقایسه با سازمان های مشابه اروپایی تهیه کند، در حالی که فرآیند حسابداری را تا حد امکان برای تهیه کنندگان ساده می کند.

1C نه تنها ابزارهای رسمی (مانند نمودار حساب) را پیاده سازی می کند 1C IFRSفرم های گزارش نهایی و غیره) و همچنین مکانیسم ها و ابزارهایی برای حفظ حسابداری موازی برای اهداف IFRS و RAS جنبه هایی از زندگی اقتصادی شرکت مانند حسابداری دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، موجودی ها، محاسبه بهای تمام شده و غیره هستند. در عین حال، جنبه ها و گزینه های اساسی حسابداری برای شرکت را می توان در خط مشی حسابداری گنجاند که بخش مربوطه در 1C به آن اختصاص داده شده است.

هنگام تهیه گزارش‌ها بر اساس استانداردهای بین‌المللی، شرکت‌ها به طور کاملاً متفاوتی به مسائل برخورد می‌کنند. برخی از افراد از محصولات نرم افزاری تخصصی برای این منظور استفاده می کنند، برخی این کار را به صورت دستی یا در صفحات گسترده MS Excel انجام می دهند و برخی از ترکیبی از رویکرد اول و دوم استفاده می کنند. با توجه به تجربه شرکت ما، رایج ترین حالت زمانی است که حسابداری و حسابداری مالیاتی در برنامه های 1C انجام می شود، سپس داده ها به جداول میانی در MS Excel تبدیل می شوند تا با داده های دریافتی کار کنند و در نهایت نتیجه نهایی می شود. به برنامه های تخصصی، به عنوان مثال Hyperion منتقل می شود.

این دقیقاً همان روشی است که مشتری ما قبل از شروع اتوماسیون کار می کرد. واضح است که کار با انتقال داده ها به MS Excel همراه با پردازش های بعدی در این ویرایشگر صفحه گسترده زمان زیادی را می طلبد و به پرسنل بزرگ یا کار اضافه کاری گسترده توسط حسابداران نیاز دارد. اگر نیاز به ارائه گزارش های IFRS هر ماه قبل از پنجم تا هفتم را به این اضافه کنیم، با توجه به اینکه پایان ماه طبق استانداردهای روسیه در چنین شرایطی معمولاً در روزهای اول ماه بعد اتفاق می افتد، آنگاه تنها یک مورد وجود دارد. راه خروج - حسابدار باید برای خود یک کیسه خواب بخرد و شب را در دفتر بگذراند.

حل مشکل تهیه داده ها طبق IFRS با استفاده از محصول نرم افزاری "1C: Enterprise 8. Manufacturing Enterprise Management" که قبلاً در آن زمان پیاده سازی شده بود، امکان پذیر بود. بسیاری از مردم فکر می کنند که ماژول IFRS در UPP خیلی خوب نیست و اجازه حل چنین مشکلاتی را نمی دهد. با استفاده از این پروژه به عنوان مثال، ما همراه با مشتری متقاعد شدیم که اینطور نیست.

اکنون می توان گفت که پیاده سازی حرفه ای ماژول IFRS در سیستم مدیریت به منظور بهبود خواب حسابدار و نجات او از لرزیدن هنگام ذکر IFRS و نزدیک شدن به تاریخ گزارش، طراحی شده است. "1C: Enterprise 8. Manufacturing Enterprise Management" همه پایه های لازم برای حفظ حسابداری IFRS و تهیه گزارش ها را دارد، اما باید به خاطر داشته باشید که تفاوت در سیاست های حسابداری IFRS و RAS باعث می شود که در نظر گرفتن تمام تفاوت های ظریف در یک IFRS غیرممکن شود. پیکربندی استاندارد.

درک این نکته مهم است که ماژول IFRS در UPP یک الگوی مشخص را ارائه می دهد که شامل نمودار حساب های IFRS، اسناد مربوط به بخش های اصلی حسابداری IFRS (دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، ذخایر و غیره) و مکانیسم هایی برای ترجمه تراکنش ها از حسابداری روسی. لازم به ذکر است که استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی استانداردهای حسابداری مانند PBU های روسیه نیستند، اینها فقط توصیه هایی هستند، بنابراین نمودار حساب های ارائه شده در "1C: UPP 8" به شدت ثابت نیست، بلکه فقط به عنوان یک مورد استفاده می شود. نقطه شروع هنگام تنظیم یک نمودار حساب واقعی برای هر شرکت خاص. همین امر در مورد سیم کشی نیز صدق می کند.

واضح است که استفاده از یک ماژول استاندارد IFRS بدون تغییرات و تنظیمات اضافی سیستم بسیار دشوار است، در غیر این صورت به تعداد زیادی عملیات دستی نیاز خواهد داشت و تفاوت چندانی با کارهای مشابه در MS Excel نخواهد داشت. ما می‌خواستیم زندگی را برای کارکنان حسابداری آسان‌تر کنیم. بر این اساس، راه حل کاملاً منطقی بود: تهیه مشخصات فنی و اصلاح عملکرد ماژول استاندارد به طوری که حداکثر نیازها و اسناد تنظیم شده مشتری را برآورده کند.

البته قبل از راه‌اندازی پروژه اتوماسیون، کارهای متدولوژیکی جدی وجود داشت که طی آن متخصصان شرکت ما به همراه همکاران یک شرکت مشاوره موفق شدند اسناد روش‌شناختی زیر را توسعه دهند:

گزارش تفاوت در رویه های حسابداری بین RAS و IFRS.

توصیه هایی برای تعدیل رویه های حسابداری IFRS؛

توصیه هایی برای تهیه نمودار حسابداری طبق IFRS؛

توصیه هایی برای ترسیم نقشه حساب های مشتری بر اساس RAS و نمودار حساب ها طبق IFRS و همچنین توصیه هایی برای ایجاد تغییرات در نمودار حساب های مشتری بر اساس RAS و دفاتر مرجع تحلیلی درآمد و هزینه.

روش انعکاس اصلاحات تحول مورد نیاز برای حسابداری تحت IFRS، و همچنین روش حفظ حسابداری موازی برای مناطق جداگانه (دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، اجاره).

پس از خودکارسازی IFRS در UPP، مشتری در نهایت چه چیزی دریافت کرد:

اول از همه، حسابداران وقت آزاد قانونی خود را دریافت کرده اند؛ در حال حاضر نیازی به کار تمام شب در طول دوره گزارش نیست.

کاهش زمان برای تهیه گزارش با خودکار کردن بیشتر فرآیندهای مورد استفاده برای حسابداری تحت IFRS، زمان تهیه و تولید داده ها را می توان 2 تا 4 برابر کاهش داد.

به مدیریت شرکت این فرصت داده شد که کارکنان حسابداران را برای گزارش دهی گسترش ندهد ، اگرچه همه پیش نیازها برای این کار وجود داشت.

شرکت خارجی مادر شروع به دریافت گزارش دقیق و به موقع در Hyperion کرد. اول از همه، با توجه به این واقعیت که ماژول IFRS در UPP به شما امکان می دهد تعداد خطاهایی را که هنگام انتقال دستی داده ها یا کار با جداول MS Excel رخ می دهد، کاهش دهید. و اگر خطایی در حسابداری روسی شناسایی شود، داده ها به سرعت در IFRS تغییر می کنند. برای جستجوی سلول مورد نظر نیازی به جستجو مجدد در فایل های اکسل بزرگ نیست.

مدیریت مشتری اثربخشی کار انجام شده را تشخیص داد و بازپرداخت پروژه تنها 10 ماه برآورد شد. موافقم - این خیلی نیست!

علاوه بر این، باید گفت که با نهایی کردن ماژول IFRS در 1C: UPP 8، می‌توانید نه تنها گزارش‌دهی تحت IFRS، بلکه GAAP یا گزارش‌دهی طبق استانداردهای یکی از کشورهای اروپایی را نیز خودکار کنید. تمرکز بر درخواست‌های مشتری به شما امکان می‌دهد اکثر استانداردهای گزارش‌دهی خارجی را خودکار کنید (اگرچه مشکلاتی در مورد استانداردهای چینی ممکن است).

و بیشتر! استانداردهای IFRS در روسیه به طور فزاینده ای محبوب می شوند. حتی اگر شرکتی در بازار سهام روسیه یا خارجی شرکت نداشته باشد، بانک ها و طلبکاران بزرگ اغلب نیاز دارند که صورت های مالی مطابق با IFRS به آنها ارائه شود. علاوه بر این، بسیاری از تامین کنندگان بزرگ خارجی (به ویژه اجاره دهندگان) به عنوان پیش نیاز برای انعقاد و تمدید قراردادها، صورت های مالی تهیه شده مطابق با IFRS را از خریداران روسی خود می خواهند. اکثر شرکت هایی که از IFRS برای گزارشگری استفاده می کنند، معتقدند که چنین گزارشگری به آنها اجازه می دهد تا وضعیت واقعی امور در شرکت را بهتر ارزیابی کنند و تصمیمات مدیریتی آگاهانه تری اتخاذ کنند.

یکی از مزیت های رقابتی مهمی که باعث جذابیت کسب و کار شما برای شرکا و مشتریانتان می شود را از دست ندهید. و به یاد داشته باشید که شرکت Laerta می تواند به شما در حل چنین مشکل پیچیده ای مانند خودکارسازی حسابداری طبق IFRS در برنامه های 1C کمک کند.

زیر سیستم حسابداری بر اساس استانداردهای بین المللی

زیرسیستم حسابداری بر اساس استانداردهای بین المللی، توسعه یافته توسط 1C، از حسابداری مالی پشتیبانی می کند و به شما امکان می دهد صورت های مالی فردی و تلفیقی را مطابق با استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) تهیه کنید.

درباره استانداردهای IFRS ...

استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی توسط یک سازمان تخصصی - کمیته استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IASB، در اصل - هیئت استانداردهای حسابداری بین المللی، یا IASB)، لندن توسعه و نگهداری می شود. زبان رسمی استانداردهای IFRS انگلیسی است، اما IASB ممکن است ترجمه استانداردها را به زبان های دیگر نیز منتشر کند، که کیفیت آن توسط خود IASB تأیید شده است (در حال حاضر چنین ترجمه ای به روسی وجود ندارد *، بنابراین، در آینده در این مقاله همراه با نام روسی استانداردها، اصطلاحات فردی و غیره در بیشتر موارد، نام اصلی آورده شده است تا در مواردی، خواننده با اشتباهات احتمالی در ترجمه گمراه نشود).

توجه داشته باشید:

* در زمان تهیه مطالب چنین ترجمه ای وجود نداشت. بر اساس پیام IASB (لندن)، این ترجمه قبلاً منتشر شده و در حال آماده سازی برای انتشار به صورت چاپی است. در حال حاضر، می توان آن را به صورت آنلاین با هزینه اضافی در وب سایت IFRS (ویرایشگر) مشاهده کرد.

همانطور که از نام آن پیداست، این استانداردها الزامات بین المللی یکسانی را برای گزارشگری مالی سازمان ها مطرح می کنند که باید به کاربران خارجی ارائه شود. شایان ذکر است که هیچ الزامی برای نگهداری سوابق مالی (حسابداری) وجود ندارد که بر اساس آن صورتهای مالی در واقع تهیه می شود. یعنی سازمان خود تصمیم می گیرد که چگونه سوابق را نگه دارد (هیچ نمودار استاندارد حسابداری، دستورالعمل استفاده از آن وجود ندارد، به عنوان مثال، در حسابداری روسی، نمونه هایی از ثبت حسابداری مشخصه یک سیستم حسابداری خاص و غیره)، اما رعایت کلیه الزامات گزارش دهی ضروری است. این تا حدی حسابداری و گزارشگری تحت IFRS را به حسابداری مدیریت نزدیک می کند - در آنجا نیز تمام قوانین توسط خود سازمان با در نظر گرفتن الزامات مالکان و مدیران تدوین می شود.

همچنین می‌خواهم یادآوری کنم که ما معمولاً عادت داریم در مورد صورت‌های مالی صحبت کنیم، اما در IFRS از اصطلاح «صورت‌های مالی» استفاده می‌شود. چه فرقی دارد؟

به طور عمده - درجه افشای اطلاعات. در صورتهای مالی طبق IFRS معمولاً بالاتر از صورتهای حسابداری روسیه است.

اولاً، زیرا صورت های مالی نه تنها شامل گزارش های اصلی است که ما به دیدن آنها عادت کرده ایم (ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان وجوه نقد، صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام)، بلکه یادداشت ها و سایر گزارش ها و مطالب توضیحی را نیز شامل می شود که جزء لاینفک آن هستند. به طور خاص، رویه‌های حسابداری همیشه در خود صورت‌ها افشا می‌شوند (ما معمولاً مفاد اصلی دستور در مورد رویه‌های حسابداری را همراه با صورت‌ها در اختیار استفاده‌کنندگان قرار نمی‌دهیم؛ با این حال، یک الزام کلی قانون وجود دارد. «درباره حسابداری» به گنجاندن اطلاعات مهم در مورد روش‌های ارزیابی اقلام صورت‌های مالی در یادداشت توضیحی، اما این عبارت هنوز کمتر از IFRS مشخص است و این اغلب منجر به عدم انطباق با ماهیت این الزام می‌شود.

ثانیاً، الزامات افشای اطلاعات در آنجا استانداردتر است و مهمتر از همه، هدف آنها ارائه اطلاعات به کاربران خارجی (سرمایه گذاران، اعتباردهندگان) است که برای تصمیم گیری اقتصادی کافی باشد.

ثالثاً، صورت‌های IFRS حسابرسی می‌شوند و تنها پس از آن به کاربران ارائه می‌شوند (و در صورت وجود استثنا، در صفحه اول به طور خاص تأکید می‌شود که این صورت‌ها حسابرسی نشده هستند).

یک تفاوت قابل توجه با سیستم روسیه همچنین واقعیت تجسم اولویت محتوای اقتصادی معاملات تجاری بر شکل قانونی است. در کشور ما، اصل اولویت محتوا بر فرم نیز در اسناد نظارتی بیان شده است (به عنوان مثال، در بند 10 مقررات مربوط به حسابداری و گزارش مالی سازمان ها، مصوب 29 ژوئیه وزارت دارایی روسیه، 1998 شماره 34n)، اما به اندازه IFRS خاص نیست، و بنابراین همیشه اعمال نمی شود. به عنوان مثال، در استاندارد حسابداری 18 «درآمد» یکی از معیارهای شناسایی درآمد حاصل از فروش کالا، انتقال خطرات و پاداش های قابل توجه از فروشنده به خریدار، از دست دادن کنترل مؤثر بر کالا و مدیریت کالا است. ، که معمولاً با مالکیت همراه است. در مورد ما، درآمد دقیقاً پس از انتقال مالکیت شناسایی می شود (و این واقعیت که در این مورد کنترل واقعی بر کالاها می تواند توسط فروشنده ادامه یابد دیگر کسی را نگران نمی کند؛ یا برعکس - اگر مالکیت رسمی رخ نداده باشد، به عنوان مثال، به دلیل عدم پرداخت برای کالا توسط خریدار، درآمد شناسایی نمی شود، اگرچه از نظر اقتصادی، فروش باید قبلاً شناسایی شود). یا مثال دیگری - اگر شرکت واقعاً هزینه هایی را متحمل شده است ، اما هیچ سند تأمین کننده ای وجود ندارد که این هزینه ها را تأیید کند (اعمال ، فاکتورها و غیره) ، آنها در حسابداری ما منعکس نمی شوند. در حسابداری IFRS مفهوم "هزینه های تعهدی" وجود دارد - یعنی هزینه ها بدون توجه به وجود اسناد تامین کننده در دوره وقوع آنها منعکس می شود (و در دوره بعدی آنها معکوس می شوند تا دوبرابر غیرموجه وجود نداشته باشد. هزینه ها).

در آخرین روز تابستان، 31 آگوست 2004، 1C راه حل استاندارد جدیدی را برای پلتفرم 1C:Enterprise 8.0 منتشر کرد - پیکربندی مدیریت شرکت تولیدی (rev. 1.0). مجله ما شروع به معرفی خوانندگان با امکانات جدید متعدد این راه حل می کند و برای شروع، می خواهیم به موضوع اخیر مربوط به حسابداری و تهیه صورت های مالی مطابق با IFRS بپردازیم. I.A در مورد نحوه پیاده سازی حسابداری طبق استانداردهای بین المللی در این راه حل صحبت می کند. برکو، حسابرس، روش شناس در 1C. این مقاله نه تنها برای کاربران فعلی و بالقوه پیکربندی جدید، بلکه برای کسانی که می خواهند با IFRS آشنا شوند و تفاوت های آنها را با سیستم حسابداری و گزارشگری روسیه بیابند، جالب خواهد بود.

زیر سیستم حسابداری بر اساس استانداردهای بین المللی

درباره استانداردهای IFRS ...

توجه داشته باشید:
* در زمان تهیه مطالب چنین ترجمه ای وجود نداشت. بر اساس پیام IASB (لندن)، این ترجمه قبلاً منتشر شده و در حال آماده سازی برای انتشار به صورت چاپی است. در حال حاضر، می توان آن را به صورت آنلاین با هزینه اضافی در وب سایت IFRS (ویرایشگر) مشاهده کرد.

به طور عمده - درجه افشای اطلاعات. در صورتهای مالی طبق IFRS معمولاً بالاتر از صورتهای حسابداری روسیه است.

تفاوت‌های دیگری نیز وجود دارد که ماهیت خاص‌تری دارند، و ما در هنگام توصیف حسابداری برای مناطق مربوطه به برخی از آنها بیشتر خواهیم پرداخت.

اساس حسابداری طبق IFRS ترجمه داده های حسابداری روسی است

با این حال، هنوز هم شباهت های زیادی بین حسابداری روسی و IFRS وجود دارد (به عنوان مثال، دارایی های به دست آمده با هزینه ای برابر با هزینه های واقعی کسب آنها شناسایی می شوند و غیره) - به گفته برخی کارشناسان، در واقع الزامات حسابداری روسیه مشابه IFRS حتی بیشتر از بین همان حسابداری و هنجارهای فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه "مالیات بر درآمد" است. بنابراین، توصیه می شود یک بار اطلاعات را وارد سیستم کنید و سپس از آن برای هر منظوری (هم حسابداری روسی و هم حسابداری تحت IFRS) استفاده کنید و در صورت لزوم توضیحات لازم را ارائه دهید.

راه حل مورد نظر از شرکت 1C، حسابداری (و گزارش بعدی) را طبق IFRS با پخش ورودی های حسابداری روسی اجرا می کند. در این مورد، یک مکانیسم حسابداری موازی برای مناطق جداگانه استفاده می شود (به عنوان مثال، دارایی های ثابت، موجودی ها)، تعدادی از توابع و اسناد برای در نظر گرفتن معاملات تجاری مطابق با مشخصات IFRS و همچنین تنظیم داده های به دست آمده در حین ترجمه به منظور در نظر گرفتن تفاوت در اصول حسابداری طبق قوانین حسابداری روسیه و IFRS.

برای نگهداری سوابق و تولید گزارش بر اساس استانداردهای IFRS، مکانیسم های زیر استفاده می شود:

اجرای یک نمودار حساب جداگانه مطابق با IFRS.
تنظیم "جدول مکاتبات حساب های نمودار حساب های روسیه با حساب های IFRS" که نشان دهنده حساب های فرعی و قوانین انتقال است.
مکانیسم انتقال داده های حسابداری روسیه به حسابداری IFRS، تولید معاملات IFRS بر اساس معاملات روسیه را برای مدت معینی که توسط کاربر مشخص شده است، فراهم می کند.
مکانیزم حسابداری موازی برای مناطق جداگانه (به عنوان مثال، OS، MPZ) استفاده می شود.
تنظیم گزارش های مالی مطابق با IFRS بر اساس معاملات بر اساس نمودار حساب ها طبق IFRS (از طریق پیکربندی)؛
برای نگهداری سوابق و دریافت گزارش ها به ارزی غیر از روبل روسیه، سیستم امکان نگهداری و به روز رسانی منظم جدول نرخ مبادله را فراهم می کند که از محاسبه مجدد صحیح داده های حسابداری روسیه اطمینان می دهد.

بیایید این مکانیسم ها را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم - از دیدگاه کاربری که هدف تولید گزارش مطابق با IFRS را تعیین کرده است.

حسابداری طبق IFRS در برنامه را از کجا شروع کنیم؟

البته، اول از همه، از وارد کردن اطلاعات در مورد سیاست های حسابداری یک سازمان (یا گروهی از سازمان ها - پیکربندی "مدیریت شرکت تولیدی" نگهداری حسابداری چند شرکتی را در یک پایگاه اطلاعاتی فراهم می کند)، از جمله تنظیم یک نمودار کاری. حساب ها و قوانین انتقال داده ها از روسی به حسابداری بین المللی.

معیارهای سیاست حسابداری

برای هر سازمانی که برای نگهداری حسابداری بین المللی و تهیه گزارش برنامه ریزی شده است، باید اطلاعات زیر را در مورد مسائل اصلی سیاست حسابداری (در رابط کامل - منوی "سرویس - تنظیمات حسابداری - خط مشی حسابداری (حسابداری بین المللی)" نشان دهید. ):

1. در مورد روش محاسبه داده ها از شرکت های تازه خریداری شده. شما باید یکی از دو مقدار را انتخاب کنید - یا "با روش خرید" یا "با روش ادغام منافع". لطفاً فوراً توجه داشته باشید که اگر قصد تهیه صورت‌های مالی را برای دوره‌ای که از 31 مارس 2004 یا پس از آن شروع می‌شود، در رابطه با لازم‌الاجرا شدن استاندارد جدید IFRS 3 "ترکیبات تجاری" که جایگزین IFRS 22/IAS 22 با همان استاندارد می‌شود، تهیه کنید. نام (و در عین حال تفاسیر SIC-9، SIC-22، SIC-28) هیچ جایگزینی برای حسابداری با استفاده از روش خرید وجود ندارد، یعنی در واقع، این موضوع دیگر عنصری از سیاست حسابداری نیست. .

2. در مورد روش حسابداری اموال سرمایه گذاری. مطابق بند 30 IAS 40 "اموال سرمایه گذاری"، یکی از دو گزینه حسابداری انتخاب می شود:

به ارزش منصفانه (مدل ارزش منصفانه)؛
به قیمت اصلی (مدل هزینه).

3. در مورد روش استهلاک دارایی های نامشهود. طبق بند 98 استاندارد حسابداری بین المللی حسابداری 38 "دارایی های نامشهود"، استهلاک دارایی های نامشهود را می توان با استفاده از روش خط مستقیم، روش تراز نزولی یا متناسب با حجم تولید (واحد تولید) محاسبه کرد.

4. در مورد روش تعیین درصد اتمام قراردادهای ساختمانی. مطابق با بند 30 IFRS 11 "قراردادهای ساخت و ساز" (IAS 11 "قراردادهای ساخت و ساز")، می توانید یکی از سه روش را انتخاب کنید:

بر اساس سهم (درصد) از حجم فیزیکی کار انجام شده (تکمیل یک نسبت فیزیکی)؛
با توجه به نظارت فنی (بررسی کار انجام شده)؛
با سهم هزینه های واقعی در کل هزینه های برآورد شده تحت قرارداد.

5. در مورد روش ارزیابی موجودی ها. طبق IFRS 2 "موجودی ها" (IAS 2 "موجودی ها")، می توان از روش های FIFO، LIFO یا هزینه متوسط استفاده کرد. از 1 ژانویه 2005 (تاریخ لازم‌الاجرا شدن ویرایش جدید IFRS 2)، استفاده از روش LIFO پیش‌بینی نشده است (ممنوع است).

6. در مورد روش ارزیابی دارایی های ثابت. مطابق با بند 29 از IFRS 16 "اموال، ماشین آلات و تجهیزات" (IAS 16 "اموال، تاسیسات و تجهیزات")، سازمان بین ارزیابی ها انتخاب دارد:

در هزینه اولیه (مدل هزینه)؛
به ارزش منصفانه (مدل تجدید ارزیابی).

7. در مورد روش حسابداری برای تجدید ارزیابی دارایی های ثابت (در صورتی که اشیا به ارزش منصفانه ارزیابی شوند). مطابق بند 35 IFRS 16، در طول تجدید ارزیابی، استهلاک انباشته قبلی را می توان به طور متناسب مجدداً محاسبه کرد (همانطور که معمولاً هنگام انعکاس تجدید ارزیابی در حسابداری روسی انجام می شد) یا استهلاک را می توان به عنوان کاهش ارزش حذف کرد و فقط پس از آن ارزش باقیمانده حذف شد. تجدید ارزیابی می شود.

فوراً شایان ذکر است که برخی از عناصر سیاست های حسابداری به طور مستقیم بر رفتار برنامه هنگام انعکاس معاملات مربوطه تأثیر می گذارد (به عنوان مثال روش ارزیابی موجودی ها) و برخی (به عنوان مثال روش محاسبه داده ها برای شرکت های تازه خریداری شده) تاکنون فقط تکمیل یادداشت‌های صورت‌های مالی است که مفاد اصلی سیاست حسابداری را افشا می‌کند (نمونه‌ای از چنین یادداشتی در شکل 1 نشان داده شده است).

برنج. 1. افشای اطلاعات در مورد رویه های حسابداری در صورت های مالی تحت IFRS

یکی از مهم ترین تنظیمات خط مشی حسابداری که باید در همان ابتدای کار با برنامه انجام شود، انتخاب ارز حسابداری بین المللی (ارز عملکردی) است. این انتخاب به طور جداگانه انجام می شود (منوی "سرویس - تنظیمات حسابداری - تنظیم پارامترهای حسابداری"، برگه "ارزها"). پس از ورود حداقل یک سند حسابداری بین المللی به سیستم، دیگر امکان تغییر ارز حسابداری وجود ندارد.

اگر در آینده قصد دارید صورتهای مالی تلفیقی گروه را تهیه کنید یا صرفاً صورتهای فردی را ارائه دهید که از داده های آنها در طول ادغام استفاده می شود، پر کردن دو فهرست ویژه اطلاعات نیز مهم است: "طرفداران خود" (تاسیس می شود. ارتباط بین دو دایرکتوری - دایرکتوری "سازمان ها"، که در آن لیست سازمان های موجود در گروه ذخیره می شود، و دایرکتوری "طرفداران") و "طرفداران مرتبط با سازمان ها" (این ثبت نشان دهنده ساختار گروه است - کدام طرف مقابل، به عنوان مثال، زیرمجموعه شرکت و غیره است).

امکان تنظیم نمودار حساب های کاری

پیکربندی استاندارد توسط 1C با نمودار حسابداری از پیش پیکربندی شده برای حسابداری طبق IFRS ارائه می شود. این تنظیم به شما امکان می دهد سوابق خود را نگه دارید و گزارش ها را مطابق با IFRS دریافت کنید. با این حال، کاملاً محتمل است که نمودار حساب ها باید با در نظر گرفتن ویژگی های فعالیت های یک شرکت خاص تطبیق داده شود. تغییرات مستقیم در نمودار حساب ها به راحتی انجام می شود، اما این خطر وجود دارد که پس از انجام آنها، برخی از اسناد یا گزارش ها اشتباه عمل کنند یا اصلاً کار نکنند. پس چرا تغییرات ایجاد نمی کنید؟

در واقع، این سیستم دارای انعطاف پذیری خاصی است. یعنی، بدون ترس از "عواقب" (یعنی بدون نیاز به ایجاد تغییرات در ماژول های پیکربندی نرم افزار)، می توانید تغییرات زیر را در نمودار استاندارد حساب ها ایجاد کنید:

تغییر کدهای حساب؛
تغییر نام حساب ها؛
افزودن تجزیه و تحلیل اضافی؛
حساب های فرعی جدید از پایین ترین سطح را به حساب های موجود اضافه کنید.

در این مورد، البته، باید نیاز به ترجمه داده ها از حسابداری روسی را در نظر گرفت - یعنی اگر برخی تجزیه و تحلیل های اضافی در حسابداری بین المللی اضافه شود، اما در حسابداری روسیه اطلاعات مربوطه برای نگهداری سوابق در زمینه مورد نیاز وجود ندارد. ، ترجمه داده های حسابداری در زمینه مناسب غیرممکن است، یعنی تحلیل های جدید در معاملات مربوطه نادیده گرفته می شود. و از آنجایی که فرض بر این است که اکثر تراکنش ها توسط ترجمه انجام می شود، توصیه به افزودن تجزیه و تحلیل تنها به حسابداری بین المللی زیر سوال می رود.

شما نباید حساب های از پیش تعریف شده (یعنی استاندارد) را از نمودار حساب حذف کنید - این ممکن است منجر به شکست برنامه شود. حساب های استفاده نشده را می توان با تنظیم یک پرچم خاص علامت گذاری کرد، سپس این حساب ها در لیست حساب ها نمایش داده نمی شوند.

ارسال قوانین ترجمه

قوانین برای ترجمه تراکنش ها از تاریخ معینی شروع می شود، زیرا سیاست های حسابداری، از جمله نمودار کاری حساب ها، می تواند در طول زمان تغییر کند. آنها شامل جدول مکاتبات حساب های نمودار حسابداری روسیه با حساب های IFRS (از نظر فنی ثبت اطلاعات "انطباق حساب های حسابداری با IFRS") است) و لیستی از حساب های مکاتباتی حسابداری روسیه که موضوع آنها نیست، در بالا ذکر شد. به ترجمه، صرف نظر از تنظیمات جدول مکاتبات (ثبت اطلاعات " استثناء پست ها").

قوانین توسط کاربر مستقیماً در حالت 1C: Enterprise پیکربندی می شوند (البته اگر این کاربر از حقوق مناسب برخوردار باشد).

مکاتبات حساب های حسابداری روسی و بین المللی به طور جداگانه برای معاملات منعکس شده در بدهی و اعتبار حساب ها پیکربندی می شود. بنابراین، معمولاً ارزش انتقال ورودی ها در سمت بدهکار حساب حسابداری کالا را دارد، اما نباید ورودی ها را به اعتبار این حساب منتقل کنید، زیرا آنها مستقیماً در خود سیستم حسابداری بین المللی و بر اساس داده های موجود در این حساب شکل می گیرند. سیستم (به جزئیات زیر مراجعه کنید). سپس قانون تطبیق برای ورودی های حساب اعتباری 41 "کالا" (هر گونه حساب فرعی) به سادگی تنظیم نمی شود.

سه معیار برای تنظیم تطبیق حساب وجود دارد:

فقط با حساب (زمانی که یک حساب حسابداری خاص روسی با یک حساب حسابداری بین المللی، بدون در نظر گرفتن تجزیه و تحلیل مطابقت دارد) - کلی ترین تنظیمات. اگر تجزیه و تحلیل حساب های نشان داده شده به عنوان متناظر با یکدیگر سازگار باشد (به عنوان مثال، در حسابداری روسی و بین المللی - نامگذاری)، سپس آنها منتقل می شوند، تجزیه و تحلیل های ناسازگار در حین انتقال از بین می روند.
با حساب و ارزش تجزیه و تحلیل خاص (subconto)؛ این تنظیم در صورتی مفید است که در حسابداری بین‌المللی، برخی از اشیاء خاص در حساب‌های فرعی جداگانه در نظر گرفته شوند، اما در حسابداری روسی چنین تخصیص حساب‌های فرعی ارائه نشده است، یا هنگام انتقال اطلاعات در مورد این اشیاء حسابداری، نیاز به تغییر (افزودن و غیره) تجزیه و تحلیل دارید.
توسط حساب و مقدار ویژگی تجزیه و تحلیل (حساب فرعی). این تنظیم مشابه تنظیمات قبلی است، اما دیگر برای یک شی حسابداری خاص اعمال نمی شود، بلکه برای گروهی از اشیاء متحد شده توسط یک مشخصه مشترک (به عنوان مثال، گروه دارایی های ثابت "ساختمان ها") اعمال می شود.

در پایگاه داده کار، که می تواند پس از نصب برنامه ایجاد شود، قوانین پیکربندی شده ("آماده") برای ترجمه تراکنش ها وجود ندارد - آنها فقط در پایگاه داده آزمایشی ارائه می شوند. اگر کاربر نیازی به پیکربندی همه قوانین "از ابتدا" نمی بیند، می توانید از توانایی سرویس برای صادرات/وارد کردن قوانین برای انتقال تراکنش ها استفاده کنید (ابتدا قوانین را از پایگاه داده آزمایشی به یک فایل xml خاص صادر کنید و سپس وارد کنید. آنها را به پایگاه داده کار می کند). همین کار را می توان انجام داد اگر به عنوان مثال، در یک هلدینگ برنامه ریزی شده باشد که سوابق را طبق یک سیاست حسابداری واحد در چندین پایگاه اطلاعاتی نگهداری کند - شرکت مادر هنگام تدوین یک خط مشی حسابداری می تواند قوانین انتقال معاملات را پیکربندی کند و سپس به سادگی فایل را برای تمام شرکت های تابعه ارسال کنید.

وارد کردن موجودی افتتاحیه

در بیشتر موارد، حل این مشکل در ارتباط با حسابداری روسی و حسابداری مالیاتی توصیه می شود، زیرا این نوع حسابداری به دلیل وجود مکانیسم های ترجمه داده ها، ارتباط نزدیکی با یکدیگر دارند.

یعنی ابتدا داده ها به حسابداری حسابداری روسیه (و در عین حال مالیات) وارد می شود (از جمله با وارد کردن اسناد دریافت فردی "به صورت ماسبق") و سپس این داده ها به سیستم حسابداری بین المللی منتقل می شود. البته قوانین انتقال تراکنش ها در این مورد باید با دوره ای که انتقال انجام می شود تنظیم شود و کد حساب فرعی 000 برای وارد کردن مانده های افتتاحیه در نظر گرفته شود.

اگر واحد پول عملکردی (ارز حسابداری بین المللی) با واحد پول حسابداری روسیه متفاوت باشد، برای وارد کردن مانده های اولیه با نرخ های تاریخی، در حسابداری روسیه توصیه می شود که داده های مربوط به اشیاء حسابداری مربوطه را تا تاریخ بلافاصله قبل از تاریخ وارد کنید. شروع حسابداری در سیستم (همانطور که معمولاً هنگام وارد کردن مانده‌های اولیه انجام می‌شود)، اما تاریخ‌های واقعی که نرخ ارز باید تعیین شود (به عنوان مثال، اگر موادی که موجودی آن در تاریخ شروع حسابداری ذکر شده است، در 18 فوریه 2004 خریداری شد ، پس در این تاریخ است که توصیه می شود برای وارد کردن موجودی وارد شوید - سپس هنگام ترجمه به حسابداری بین المللی ، نرخ ارز در تاریخ مورد نیاز تعیین می شود).

همچنین لازم به ذکر است که در حال حاضر، مفاد IAS 29 "گزارشگری مالی در اقتصادهای فوق تورم" در پیکربندی استاندارد اجرا نشده است، زیرا در شرایط فعلی در روسیه ابرتورم وجود ندارد. با این حال، در صورت وارد کردن مانده برای دارایی هایی که قبل از 1 ژانویه 2003 (تاریخی که اکثر کارشناسان عدم وجود تورم فوق العاده را در کشور ما تشخیص می دهند) موجودی وارد می شود، نباید این استاندارد را فراموش کرد - در صورت لزوم، باید تنظیمات حسابداری بین المللی انجام شود. با در نظر گرفتن IFRS 29.

کار جاری در حسابداری بین المللی

ترجمه داده ها از حسابداری روسی

اگر داده های حسابداری روسی قبلاً وارد برنامه شده و تأیید شده باشد، ترجمه داده ها باید شروع شود.

فرآیند ترجمه (انتقال) داده شامل سه مرحله است:

انتقال معاملات؛
انتقال داده های موجودی دسته ای؛
انتقال داده های ثبت هزینه تولید.

تمام این داده ها برای یک دوره معین (معمولا یک ماه) با استفاده از اسنادی که مخصوص این کار طراحی شده اند منتقل می شوند. کار با چنین اسنادی ساده است: سازماندهی و دوره انتقال داده ها نشان داده شده است، سپس خود انتقال با فشار دادن یک دکمه انجام می شود.

در سند "انتقال معاملات (بین المللی)"، گزارش ویژه ای در مورد تراکنش های انتقال نیافته و دلایل عدم ترجمه، که می تواند در نتیجه انتقال ایجاد شود، برای نظارت بر نتایج انتقال در نظر گرفته شده است (شکل 1). 2)

برنج. 2. گزارش معاملاتی که به حسابداری بین المللی منتقل نشده است

پس از انتقال داده ها، باید تنظیمات را شروع کنید، از جمله نگهداری سوابق در مناطقی که تعداد تفاوت ها در حالت کلی بسیار زیاد است - حسابداری اموال استهلاک پذیر و حسابداری موجودی.

حسابداری دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود

داده های مربوط به دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود در حسابداری بین المللی ممکن است به دلایلی با داده های حسابداری روسیه متفاوت باشد:

یک شی مربوط به دارایی های ثابت / دارایی های نامشهود در حسابداری روسیه ممکن است مطابق با IFRS نباشد، و بالعکس - یک شی مرتبط با دارایی های نامشهود مطابق با IFRS ممکن است دارایی های نامشهود در حسابداری روسیه نباشد (نمونه ای از مورد دوم). خرید برنامه 1C: Enterprise" برای مدیریت و حسابداری است)؛
IFRS تغییراتی را در عمر مفید دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود نه تنها در حین نوسازی (بازسازی و غیره) بلکه همچنین زمانی که شرایط عملیات آن تغییر می کند، اجازه می دهد.
IFRS تغییراتی را در روش اعمال شده برای محاسبه استهلاک دارایی های ثابت در طول عمر مفید آنها (در صورت تغییر شرایط عملیاتی) امکان پذیر می کند.
IFRS نیازمند آزمون کاهش ارزش دارایی ها، از جمله دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است.

بنابراین، حسابداری اموال استهلاک پذیر جدا از حسابداری روسی نگهداری می شود. درست است، هنوز توصیه می شود معاملات برای دریافت (مدرن سازی)، دفع دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود منتقل شود - تا در مورد حقایق مربوطه که رخ داده فراموش نشود. در مرحله بعد، باید از اسناد ویژه ای در مورد حسابداری دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود استفاده کنید که منعکس کننده عملیات زیر در حسابداری بین المللی است:

پذیرش؛
محاسبه استهلاک;
تغییرات در شرایط عملیاتی؛
دسترس.

اسناد برای وارد کردن اطلاعات لازم در مورد اشیاء در ثبت های ویژه و در صورت لزوم برای تنظیم معاملات موجود در نظر گرفته شده است (فقط هنگام محاسبه استهلاک معاملات جدید منعکس می شود).

حسابداری کالا و مواد

از جمله ویژگی های حسابداری موجودی در راه حل استاندارد مورد بررسی، می توان قبل از هر چیز به وجود رجیسترهای ویژه اشاره کرد که از یک طرف حفظ حسابداری دسته ای (ضروری در هنگام استفاده از روش های FIFO یا LIFO) را تضمین می کند. از سوی دیگر، آنها داده های تحلیلی اضافی را در مورد موجودی ها ذخیره می کنند، به ویژه، سوابق ویژگی ها و سری ها و همچنین سفارشات مربوط به آنها خریداری می شود.

بر اساس نتایج انتقال داده ها از حسابداری روسی، این ثبت ها باید حاوی سوابق دریافت کالا و مواد باشد.

حذف اشیاء قیمتی در سندی به همین نام منعکس می شود ("حذف موجودی ها (بین المللی)") که از داده های مربوط به عملیات حذف منعکس شده در حسابداری روسی (نام ، کمیت ، ویژگی ها و سری اقلام) استفاده می کند. ، جهت حذف - حساب هزینه و تجزیه و تحلیل برای آن)، و جدول مکاتبات بین حساب های حسابداری و حسابداری بین المللی. مبلغی که باید رد شود بر اساس داده های موجود در دفاتر ثبت موجودی طبق IFRS تعیین می شود.

محاسبه هزینه محصولات و محصولات نیمه تمام تولید خود ما به طور جداگانه انجام می شود - به زیر مراجعه کنید ("محاسبه هزینه").

عملیات نظارتی حسابداری بین المللی

محاسبه استهلاک

ماهانه با استفاده از اسناد خاص ("استهلاک دارایی های ثابت (بین المللی)" و "استهلاک دارایی های نامشهود (بین المللی)") تولید می شود. استفاده از آنها بسیار ساده است - پس از مشخص کردن سازمان، با کلیک بر روی دکمه "پر کردن" در بخش جدول، لیستی از دارایی های ثابت (یا دارایی های نامشهود) ظاهر می شود که استهلاک آنها باید با توجه به داده های موجود در ثبت اطلاعات مربوط به دارایی های ثابت محاسبه شود. (یا دارایی های نامشهود). اطلاعات مربوط به روش محاسبه استهلاک برای هر شی نیز برای مرجع نمایش داده می شود. اگر روش "متناسب با حجم تولید" در جایی استفاده شود، باید حجم واقعی محصولات تولید شده در طول ماه گزارش را با استفاده از یک دارایی ثابت خاص (دارایی نامشهود) نشان دهید. پس از این، شما باید یک سند ارسال کنید - نه تنها ورودی ها برای حساب های حسابداری بین المللی ایجاد می شود، بلکه در ثبت اطلاعات مربوط به دارایی های ثابت (دارایی های نامشهود) و همچنین در صورت لزوم در ثبت های حسابداری برای تولید نیز ثبت می شود. هزینه ها

تعهدی هزینه ها

هزینه های تعهدی تعهداتی برای پرداخت برای کالاها یا خدماتی هستند که دریافت شده اند، اما صورتحساب هایی برای آنها صادر نشده یا با تامین کننده توافق نشده است و پرداختی برای آنها در دوره گزارشگری انجام نشده است (بند 11 از IFRS 37 "ذخیره ها، بدهی های احتمالی و احتمالی" دارایی ها» / IAS 37 «ذخایر، بدهی های احتمالی و دارایی های احتمالی»). نمونه هایی از هزینه های تعهدی ممکن است شامل موارد زیر باشد:

هزینه های اجاره؛
هزینه های پرداخت برای خدمات ارتباطی یا برق (معمولاً یک شرکت هزینه های خود را برای این موارد به صورت ماهانه متقبل می شود و شرکت ممکن است فاکتورهایی را با مبالغ دقیق هزینه ها در ماه آینده یا حتی بعداً دریافت کند و غیره).
هزینه های ناشی از پروژه های بلند مدت (به عنوان مثال، اجرای یک سیستم اطلاعاتی در یک شرکت). فاکتور کار انجام شده توسط پیمانکار تنها با امضای گواهی قبولی کار صادر می شود، در حالی که در واقع خدمات هر ماه به شرکت ارائه می شود. هزینه های مرتبط با این خدمات توسط شرکت به عنوان هزینه های تعهدی منعکس می شود.

سند ویژه "اقدامی از هزینه ها (بین المللی)" به شما امکان می دهد هم تعلق مستقیم هزینه ها و هم برگشت خودکار آنها را در حسابداری منعکس کنید (این دومی در تاریخ ذکر شده در خود سند انجام می شود). در این حالت، تمام عملیات نه تنها در حساب های حسابداری بین المللی، بلکه در صورت لزوم در ثبت هزینه های تولید نیز منعکس می شود.

تعهدی ذخایر

سند ویژه "اقلام تعهدی ذخایر (بین المللی)" به شما امکان می دهد در حسابداری میزان تعهدی ذخایر انواع مختلف را منعکس کنید (به استثنای ذخایر کاهش ارزش که در سند "کاهش دارایی ها (بین المللی)" منعکس شده است). حساب ذخیره نه در سند، بلکه در جزئیات عنصر مربوطه دایرکتوری "ذخایر مالی" نشان داده شده است - هنگام پر کردن دایرکتوری نباید این را فراموش کنید.

کاهش ارزش داراییهای ثابت

طبق استاندارد بین‌المللی حسابداری 36 کاهش ارزش دارایی‌ها، و همچنین برخی مفاد سایر استانداردهای IFRS ناشی از اصل احتیاط در حسابداری، واحد تجاری باید به طور دوره‌ای بررسی کند که آیا ارزیابی دارایی‌هایش با مبلغ بازیافتنی آن مطابقت دارد یا خیر (یعنی مبلغی که می‌تواند به صورت درآمد یا در هنگام فروش دارایی یا هنگام استفاده از آن در فعالیت های جاری دریافت شود). و اگر این برآورد بالاتر باشد، باید زیان ناشی از کاهش ارزش دارایی ها (کاهش ارزش) منعکس شود. یک استثنا در موردی است که قبلاً شیء به سمت بالا تجدید ارزیابی شده است: سپس اندوخته تجدید ارزیابی ابتدا حذف می شود و تنها پس از آن (اگر کاهش ارزش از ذخیره تجدید ارزیابی موجود بیشتر شود) زیان کاهش ارزش شناسایی می شود.

در آینده، اگر شرایط اقتصادی تغییر کند، ممکن است لازم باشد که زیان کاهش ارزش دارایی‌های شناسایی شده قبلی جبران شود. و برای این باید مقدار آن را بدانید. بنابراین، چنین زیان هایی به طور جداگانه - یا در حساب های فرعی جداگانه یا در ثبت اطلاعات در مورد اشیاء حسابداری (مورد دوم برای اقلام دارایی استهلاک پذیر) محاسبه می شود.

سند "کاهش ارزش دارایی ها (بین المللی)" برای انعکاس در حسابداری معاملات کاهش ارزش (از جمله برگشت کاهش ارزش) در نظر گرفته شده است. در سرفصل سند، نوع دارایی (مثلاً دارایی های ثابت، موجودی ها و ...) انتخاب می شود و سپس در قسمت جدول دارایی ها، حساب کاهش ارزش دارایی ها و ارزش جدید آنها برابر با مقدار مشخص می شود. غرامت احتمالی (که از هزینه اصلی تجاوز نمی کند، در صورتی که مربوط به معکوس کردن کاهش ارزش باشد). هنگام انجام، معاملات حسابداری بین المللی و اطلاعات لازم در ثبت های اضافی (به عنوان مثال، ثبت حسابداری دسته ای - برای موجودی ها) ایجاد می شود.

تجدید ارزیابی دارایی ها

در حسابداری با سندی به همین نام منعکس شده است. اصل کار با آن مانند سند کاهش ارزش دارایی است: نوع دارایی ها، دارایی های خاص و ارزش جدید آنها پس از تجدید ارزیابی نشان داده شده است و پس از آن سند پست می شود.

محاسبه هزینه

محاسبه بهای تمام شده محصولات (محصولات نیمه تمام خود تولید، کارها، خدمات) بر اساس داده های ثبت هزینه تولید در حسابداری بین المللی با استفاده از سند "محاسبه بهای تمام شده تولید" با حسابداری بین المللی انجام می شود. گزینه نصب شده

در سند، با کلیک بر روی دکمه "پر کردن"، یک روش محاسبه هزینه استاندارد می تواند به طور خودکار ساخته شود، اما در صورت لزوم، می توان آن را تغییر داد (شکل 3).

برنج. 3. سند "محاسبه هزینه های تولید". قسمت جدولی الگوریتم محاسبه را تعریف می کند (ترتیب)

قبل از انجام محاسبات، باید مطمئن شوید که داده‌های موجود در رجیسترها با داده‌های حساب‌های هزینه تولید مطابقت دارند (تا بعداً از نتایج حساب‌ها متعجب نشوید)، که برای آن استفاده از "بیانیه" راحت است. گزارش هزینه ها (IFRS)» که دقیقاً وضعیت ثبت ها را منعکس می کند. علاوه بر این، تمام تنظیمات مربوط به تولید باید تکمیل شود.

اگر نگرانی‌هایی در مورد درصد بالای غیرمعمول هزینه‌های سربار (سربار تولید) در هر واحد خروجی وجود دارد، می‌توانید سند تغییر در هزینه‌های سربار عادی (بین‌المللی) را تکمیل کنید، که باید شامل هزینه‌های سربار عادی باشد. سپس بهای تمام شده محصولات (کارها، خدمات) فقط شامل هزینه هایی در مبالغ تعیین شده خواهد بود، بقیه موارد به عنوان هزینه های دوره جاری شناسایی می شود.

تجدید ارزیابی اقلام ارزی پولی

مطابق بند 23 استاندارد حسابداری بین المللی حسابداری 21 «اثرات تغییر در نرخ ارز خارجی»، اقلام ترازنامه ای که به ارزهای خارجی بیان می شوند، بسته به نوع آنها، طبق قوانین زیر به ارز گزارشگری تبدیل می شوند:

اقلام پولی (شامل وجه نقد، مطالبات و مطالبات کوتاه مدت و پرداختنی) باید با نرخ ارز پایان دوره ثبت شوند.
اقلام غیر پولی اندازه گیری شده به بهای تمام شده تاریخی باید به نرخ ارز در تاریخ معامله بیان شود.
اقلام غیر پولی اندازه گیری شده به ارزش منصفانه باید به نرخ مبادله ای در تاریخ تعیین ارزش منصفانه آنها بیان شود.

سند "تجدید ارزیابی اقلام ارز (بین المللی)" برای تحقق اولین قوانین ذکر شده در برنامه در نظر گرفته شده است. از بسیاری جهات، شبیه تجدید ارزیابی حساب‌های ارز خارجی در حسابداری روسیه است - تفاوت نرخ ارز عمدتاً به سایر درآمدها و هزینه‌های حساب‌هایی نسبت داده می‌شود که در آنها حسابداری به ارز خارجی انجام می‌شود (و طبق همان IFRS 21، ارز خارجی ارزی غیر از واحد پول عملکردی در نظر گرفته می شود. با این حال، ممکن است استثنائاتی در رویه عمومی برای حساب های فردی وجود داشته باشد (به عنوان مثال، انتساب تفاوت نرخ ارز به حساب های سرمایه، یا حتی انتساب یک حساب به اقلام غیر پولی ترازنامه) - این استثناها باید در ثبت اطلاعات وارد شوند. «حساب‌های دارای رویه ویژه تجدید ارزیابی (حسابداری بین‌المللی)» قبل از انجام سند «تجدید ارزیابی اقلام ارزی (بین‌المللی)»، سپس توسط برنامه لحاظ می‌شوند.

تعیین نتایج مالی

نتایج مالی فعالیت‌های هر ماه به روش زیر ثبت می‌شود: در اعتبار حساب «سود/زیان قبل از مالیات» مطابق با حساب ویژه «کل درآمد و هزینه» ثبت می‌شود.

نتایج مالی سال در یک سند ویژه "بستن حساب های سال (بین المللی)" ثبت می شود - تمام حساب های درآمد و هزینه را می بندد و سود خالص (زیان کشف نشده) را تعیین می کند.

تهیه صورتهای مالی

اصول کلی

این برنامه تمام اشکال اصلی صورت های مالی (ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان نقدی، صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام)، و همچنین گزارش سیاست های حسابداری (که قبلاً در بالا مورد بحث قرار گرفت) و یادداشت های استاندارد (افشای) را ارائه می دهد.

همه فرم ها حاوی جداول استاندارد با جهانی ترین مجموعه شاخص ها هستند و دارای الگوریتم های داخلی برای پر کردن خودکار این جداول هستند که برای نمودار استاندارد حسابداری حسابداری بین المللی پیکربندی شده اند (البته شاخص ها را می توان به صورت دستی پر کرد یا مقادیر موجود را تنظیم کرد). نشانگرهای استفاده نشده هنگام چاپ فرم ها "پاک می شوند"، به این معنی که لازم نیست نگران حضور آنها در دیالوگ ها باشید.

تمام فرم های گزارش به عنوان اسناد ذخیره می شوند و در آینده می توان آنها را مشاهده و در صورت لزوم تنظیم کرد (شکل 4).

برنج. 4. نمونه ای از فرم گزارشگری طبق IFRS. اگر شماره یادداشت مشخص شده باشد، می توانید بلافاصله آن را مشاهده کرده و حتی آن را ویرایش کنید (با دوبار کلیک کردن بر روی سلول دارای شماره یادداشت)

پر کردن هر دو گزارش سالانه و میان دوره ای امکان پذیر است (شکل 4 ترازنامه میان دوره ای را نشان می دهد).

صورت سود و زیان را می توان با استفاده از یکی از دو روش پیش بینی شده در استاندارد حسابداری شماره 1 «ارائه صورتهای مالی» تهیه کرد:

با توجه به ماهیت هزینه ها؛
توسط توابع هزینه

صورت جریان نقدی را می توان با استفاده از دو روش مستقیم و غیر مستقیم ایجاد کرد.

یادداشت ها و "پیوند" آنها به فرم های گزارش اصلی

در این برنامه می‌توانید یادداشت‌هایی را برای فرم‌های گزارش‌گیری اصلی تهیه و ذخیره کنید (البته نه همه آنها، اما تعداد یادداشت‌های استانداردی که می‌توان با استفاده از یک راه‌حل استاندارد تهیه کرد، با انتشار به‌روزرسانی‌های برنامه افزایش می‌یابد). این برنامه به پر کردن جداول با افشای شاخص های گزارش کمک می کند (شکل 5). هنگامی که یک یادداشت آماده شد (حتی اگر به طور کامل نباشد)، می توان آن را با دوبار کلیک کردن روی سلول در ستون نظرات روبروی نشانگر مربوطه، به نشانگر مربوطه در فرم گزارش «پیوند» کرد، پس از آن تعداد چنین یادداشتی در این سلول نمایش داده شود (نگاه کنید به شکل 4 - نشانگر "سرمایه گذاری در شرکت های تابعه"). در آینده می توانید مستقیماً از کادر گفتگوی فرم گزارش اصلی به مشاهده و ویرایش یادداشت بازگردید.

برنج. 5. تبصره در مورد شرکت های تابعه

ادغام صورتهای مالی بر اساس IFRS

روش ادغام صورتهای مالی تحت IFRS عمدتاً توسط استاندارد حسابداری بین المللی حسابداری 27 "صورتهای مالی تلفیقی و جداگانه" اداره می شود - این نام برای در نظر گرفتن آخرین تغییرات این استاندارد که در سال 2005 لازم الاجرا شد، نامگذاری شده است. قبلاً "تلفیقی" نامیده می شد. صورت‌های مالی و حسابداری سرمایه‌گذاری در شرکت‌های فرعی» - «صورت‌های مالی تلفیقی و حسابداری سرمایه‌گذاری‌ها در شرکت‌های فرعی»؛ بر این اساس، تغییرات بر محتوای استاندارد نیز تأثیر گذاشته است، اما تجزیه و تحلیل آنها در حوصله این مقاله نیست).

فرض بر این است که یک رویه حسابداری واحد در داخل گروه برای اهداف حسابداری بین المللی استفاده می شود.

مفاهیم (روش) اساسی زیر برای ادغام ارائه شده است:

ادغام کامل (Entity Concept) - در رابطه با عملکرد شرکت های تابعه اعمال می شود. ماهیت روش ارائه شاخص های عملکرد گروهی از شرکت ها (که هر کدام یک شخصیت حقوقی مستقل هستند) به گونه ای است که گویی یک شرکت واحد است.
ادغام با استفاده از روش ارزیابی مشارکت مستقیم در سرمایه (روش سهام - همچنین اغلب به روسی به عنوان "روش سهام" ترجمه می شود) - معمولاً برای شرکت های وابسته اعمال می شود.
روش تلفیق متناسب - معمولاً برای شرکتهای تحت کنترل مشترک (جوینت ونچر) اعمال می شود.

بیشترین مشکل با روش تثبیت کامل ارائه شده است. در واقع، از دو مرحله اصلی تشکیل شده است: جمع کردن تمام شاخص های مربوط به گزارش های فردی هر یک از شرکت های تلفیقی (این ساده است)، حذف (حذف) معاملات درون گروهی و تعیین سود اقلیت (این پیچیده تر است). ، به ویژه با ساختار گروهی پیچیده، و به خودی خود می تواند به موضوع مقاله ای جداگانه خدمت کند).

از آنجایی که ادبیات موجود نسبتاً به ندرت توضیحات کافی و کامل و جزئی از فرآیند ادغام کامل ارائه می دهد (معمولاً نمونه ای از تشکیل ترازنامه تلفیقی و صورت سود و زیان شرح داده می شود، اما صورت تغییرات در حقوق صاحبان سهام و صورت جریان وجوه نقد ارائه نمی شود. ارائه شده)، می‌توانیم سعی کنیم کلی‌ترین اصل چنین ادغامی را تدوین کنیم: همه عملیات‌هایی که به "جهان بیرون" مربوط نمی‌شوند باید حذف شوند.

یعنی موارد زیر مستثنی هستند:

سرمایه گذاری های متقابل در گروه و قسمت مربوط به سرمایه مجاز (در نهایت، این واقعیت که شرکت مادر در شرکت فرعی سرمایه گذاری کرد، گروه را ثروتمندتر نکرد).
بدهی های متقابل شرکت های گروه (همان اصل: گروه "به عنوان یک کل" دیگر به این دلیل بدهکار نیست و هیچ یک از افراد "خارجی" نیز به آن بدهکار نیستند).
درآمد حاصل از فروش در داخل گروه و بهای تمام شده کالا (کار، خدمات) فروخته شده در گروه؛
سایر درآمدها و هزینه های حاصل از معاملات درون گروهی؛
سود محقق نشده در دارایی ها (یک مثال ساده: اگر یک سازمان از گروه محصولی را از دیگری به قیمت 100 روبل خریداری کند و آن را فروخته نشود، در انبار به مبلغ 100 روبل ذکر شده است، اما در واقع این محصول یک بار بوده است. در بازار خارجی به قیمت 80 روبل خریداری شده است، سپس سود به مبلغ 20 روبل، که سازمان فروشنده در گزارشات فردی خود منعکس کرده است، در واقع برای گروه اتفاق نمی افتد و باید در طول ادغام و هزینه کالا حذف شود. باید 80 روبل باقی بماند - از نظر گروه به عنوان یک کل، این یک نوع آنالوگ حرکت داخلی است، با این حال، مستلزم افزایش دارایی ها و/یا بدهی های مالیات بر ارزش افزوده).
دریافت ها و پرداخت های وجوه درون گروه (زیرا این مبالغ نباید تصور نادرستی از فعالیت فعال ایجاد کند).

روش حقوق صاحبان سهام به طور موثر میزان سرمایه گذاری در واحد تجاری وابسته و سود انباشته را با مقدار سودی که متعلق به واحد اصلی دوره است (و در صورت وجود سود در عملیات واحد تجاری بازسرمایه گذاری می شود) تغییر می دهد. به ضرر).

تحت ادغام متناسب، فقط سهام دارایی ها و بدهی ها و همچنین درآمد و هزینه های سرمایه گذاری مشترک قابل انتساب به موسس، در صورت های تلفیقی موسس منعکس می شود. بنابراین، سهم سایر شرکت کنندگان (سرمایه گذاران) در دارایی خالص نشان داده نمی شود.

همه این روش ها در یک راه حل استاندارد از 1C پیاده سازی می شوند. حتی یک انتخاب وجود دارد: یا فوراً گزارش تلفیقی را بر اساس داده های حسابداری ایجاد کنید (اگر همه داده ها در پایگاه اطلاعاتی باشند) یا شاخص های گزارش فردی سازمان های موجود در گروه را ادغام کنید.

ادغام بر اساس داده های حسابداری

این تجمیع شامل دو مرحله است:

تشکیل ورودی های حذفی برای تراکنش های درون گروهی. چنین ورودی ها (ورودی ها) بدون نشان دادن یک سازمان خاص انجام می شود - سپس آنها به هیچ وجه بر گزارش فردی تأثیر نمی گذارند، اما هنگام پر کردن فرم های گزارش تلفیقی مورد توجه قرار می گیرند.
پر کردن فرم های گزارش

برای راحتی کاربر، روش ادغام به شکل یک جادوگر (دستیار) ارائه می شود که به طور مداوم فرآیند را "انجام می دهد".

در ابتدا، ترکیب گروه انتخاب می شود (روی دکمه "پر کردن" کلیک کنید تا لیستی از سازمان ها نمایش داده شود، اما به عنوان مثال می توانید برخی از سازمان ها را حذف کنید)، سود حاصل از معاملات درون گروهی در دارایی ها نشان داده شده است (شکل 6 را ببینید. ، سپس ورودی های حذف کننده تولید می شوند.

برنج. 6. جادوگر ادغام بر اساس داده های پایگاه اطلاعاتی

یک جزئیات مهم این است که برای شناسایی خودکار معاملات در یک گروه، همه آنها باید در حسابداری با استفاده اجباری از حساب های تسویه حساب با طرف مقابل منعکس شوند (و اینکه کدام یک از طرفین "خود ما" هستند - سیستم از داده های ثبت اطلاعات مربوطه).

یعنی نباید هیچ ورودی برای تراکنش های درون گروهی مانند "بدهی به حساب هزینه و اعتبار به حساب نقدی" وجود داشته باشد - پس مشخص نیست که آیا پرداخت به سازمان "شما" انجام شده است یا به یک سازمان "خارجی". و چنین ورودی در هر صورت به طور خودکار در طول ادغام حذف نمی شود (البته، همیشه می توانید پست های لازم را برای یک سازمان "خالی" به صورت دستی وارد کنید و هنگام ایجاد شاخص های گزارش تلفیقی در نظر گرفته می شود).

ادغام گزارش های فردی

با این روش ادغام، فقط از داده های گزارش گیری فردی استفاده می شود، از جمله یادداشت ویژه ای در مورد تراکنش های درون گروهی (قالب آن به شدت به الگوریتم شناسایی چنین تراکنش هایی مرتبط است، بنابراین تغییر این یادداشت در برنامه توصیه نمی شود). این رویکرد همچنین در صورتی قابل اجرا است که شرکت‌های منفرد در گروه در پایگاه‌های اطلاعاتی دیگر (یا حتی در سایر سیستم‌های حسابداری به طور کلی) به حساب بیایند - نمودار را در شکل مشاهده کنید. 7.

برنج. 7. حسابداری را می توان در برخی از مکان ها، و گزارش ادغام - در دیگری انجام شده است.

برای راحتی کاربر، مانند روش قبلی، این روش به شکل یک جادوگر سازماندهی شده است. هنگامی که صفحه اول را باز می کنید، فرم های گزارش دهی فردی هر سازمانی که در گروه گنجانده شده است به طور خودکار مطابق با ثبت اطلاعات جستجو می شود و نتایج جستجو روی صفحه ظاهر می شود (مستقیماً از این فرم می توانید پیش نمایش هر یک از فرم های گزارش یافت شده را مشاهده کنید) .

پس از انتخاب سازمان‌هایی که صورت‌هایشان مشمول ادغام هستند و روش تلفیق و نیز مشخص کردن میزان سود محقق نشده در دارایی‌ها، دکمه «بعدی» صورت‌های تلفیقی ایجاد می‌کند.