В края на 2012 г. на конгреса на Руския съюз на индустриалците и предприемачите отново беше изразена идеята за замяна на ДДС с данък върху продажбите. Впоследствие решението по този въпрос беше отложено за неопределено време и шумът около него утихна. Какви са характеристиките на тези такси и защо искаха да върнат една от тях?

Регионален бюджет

В началото на декември м.г., министър-председател Дмитрий Медведеви негов първи заместник Игор Шуваловобяви евентуалното връщане на данък върху продажбите. Инициативата идва от региони, които се нуждаят от доходи, пише "Ведомости", позовавайки се на собствен източник в правителството. „Питали сме за това многократно“, каза губернаторът на Калужска област Анатолий Артамонов.

Предвид предстоящия дефицит на регионалните бюджети (включително поради необходимостта от увеличаване на заплатите на държавните служители) са необходими допълнителни данъчни източници - например данък върху продажбите на дребно, обясни заместник-министърът на икономическото развитие Андрей Клепач. Според Министерството на икономическото развитие до 2018 г. дефицитът на регионалния бюджет ще достигне 1,8 трилиона рубли, а оборотът от 4 процента е достатъчен за покриването му.

ДДС

Както знаем, всички юридически лица и индивидуални предприемачи плащат ДДС, с изключение на определени категории данъкоплатци, а някои видове сделки също не подлежат на данъчно облагане.

ДДС е наложен за първи път във Франция през 1954 г. Сега се използва от 137 щата. ДДС обаче не е валиден във всички страни, например в САЩ и Япония, вместо това се прилага данък върху продажбите.

Тази такса е наложена за първи път във Франция през 1954 г. Сега се използва от 137 щата. ДДС обаче не е валиден във всички страни, например в САЩ и Япония, вместо това се прилага данък върху продажбите. В Русия тази такса е въведена на 1 януари 1992 г. Първоначално процентът беше 28, след това 20, а от 1 януари 2004 г. сегашните 18 процента.

Най-важното предимство на данъка върху добавената стойност произтича от неговата същност – той ви позволява да начислявате диференцирани такси от предприятията, в зависимост от техния принос в създаването на стоки. С помощта на ДДС е възможно да се избегне повторното облагане на същите разходи по време на междинни продажби. Като следствие от това - намаляване на крайната себестойност на продукцията.

Освен това тази такса ви позволява по-равномерно да разпределите данъчната тежест върху всички етапи от създаването и продажбата на продукт или услуга. Следователно, платци на ДДС са почти всички юридически лица, което осигурява стабилност на бюджетните приходи. Освен това много икономисти единодушно твърдят, че именно този вид приспадане допринася най-много за икономическия растеж на компаниите и стабилността на техния платежен баланс.

Липсата на събиране, като цяло, е една - сложността на администрирането му. Доста трудно е да се проследи точно дали предприятието е платило данъка изцяло или не. В крайна сметка, за това е необходимо да се знае не само цената, на която компанията е продала стоките, но и цената на всички междинни продукти и услуги, които компанията е закупила, за да произведе единица продукция. И може да има стотици имена.

Вторият недостатък на ДДС произтича от първия: сложният контрол и объркващото законодателство създават голям брой вратички за компаниите, които се стремят да намалят тежестта на приспаданията.

Вторият недостатък на ДДС произтича от първия: сложният контрол и объркващото законодателство създават голям брой вратички за компаниите, които се стремят да намалят тежестта на приспаданията. Друго слабо място е броят на служителите, които обслужват тази колекция. Заради него държавата трябва да поддържа тромав и скъп апарат от работници. Всичко това е хранителна среда за всякакви злоупотреби. Нищо чудно, че Федералната митническа служба нарича този данък най-корумпираният от всички.

данък върху продажбите

Данъкът върху продажбите се начислява върху купувачите в момента на закупуване на стоки или услуги и се изчислява като определен процент от покупната цена. Трябва да се каже, че този вид приспадане - като регионална такса - вече се използваше в Русия от 1998 до 2004 г., но беше отменен поради неефективност. Имаше такса паралелно с ДДС. Максималната ставка на данъка върху продажбите беше 5 процента. Освен това различни територии на страната имаха право да определят нейната ставка на по-ниско ниво. Такъв данък, както беше отбелязано, сега се използва в САЩ и Япония, размерът му там е 3-15 процента, в зависимост от вида на дейността на компанията и редица други фактори. През 2003 г., тоест последния пълен период на данъка на територията на Руската федерация, с негова помощ са събрани 56 милиарда рубли, за сравнение, ДДС през същата година донесе 882 милиарда в хазната.

Красотата на данъка върху продажбите на първо място е, че е много по-лесен за администриране. За да направите това, трябва да знаете само обема на продажбите - и никаква сложна верига от удръжки. Умножавате курса по сумата на продажбите и това е всичко, проверката на коректността на изчислението приключи.

Красотата на данъка върху продажбите на първо място е, че е много по-лесен за администриране. За да направите това, трябва да знаете само обема на продажбите - и никаква сложна верига от удръжки.

Но има и недостатъци на този тип колекция. Данъкът не отчита разходите на предприятието, свързани с придобиването на междинни продукти и услуги за производството на стоки, поради което има многократно данъчно облагане на едни и същи разходи. И колкото по-голяма е веригата от фирми, толкова по-висока е крайната цена на продукта. Това можеше да бъде избегнато чрез въвеждане на различен процент на данъка в зависимост от етапа на производство или продажба. Но със сигурност такива диференцирани ставки няма да отразяват точно реалността и следователно ще бъдат несправедливи - неоправдано високи за някои компании и неоправдано ниски - за други. Съществува и опасност подобно преразпределение да не е в полза на малкия бизнес. И как тогава администрирането на данък върху продажбите ще бъде по-лесно от администрирането на ДДС?

Ако обаче да се откаже изцяло от междинната такса и да се наложи данък само върху крайната продажба, тогава тя ще се плаща основно от малкия и среден бизнес, които са много повече. Следователно в този случай администрирането на данъка няма да бъде по-лесно, отколкото в случая с ДДС. Да, и можете да забравите за "опростяването".

Както показва практиката на САЩ и Япония, ефективността на данъка върху продажбите е възможна само при ставки под 10 процента. И нашата ставка на ДДС е 18 процента. Така преминаването към данък върху продажбите с обявена тарифа ще доведе до значително намаляване на бюджета, което неминуемо ще доведе до търсене на начини за компенсиране на загубите. И с голяма степен на вероятност може да се твърди, че предложените мерки ще бъдат неефективни.

Кое е по-добре - данък върху продажбите или ДДС? В очакване на увеличение на данъците (Шестакова Е.)

Дата на публикуване на статията: 26.08.2014 г

Днес въпросът за повишаване на данъците се обсъжда активно. А фактът, че ще бъдат увеличени данъците, вече е решен въпрос, тъй като премиерът Дмитрий Медведев каза по време на работна среща, че данъчната тежест в Русия ще бъде увеличена. В същото време стана известно, че е взето решение данъчната тежест върху физическите лица да не се увеличава поне до 2019 г. Това означава, че или ще се увеличи ДДС, или ще бъде въведен нов данък - данък върху продажбите. И двата данъка са косвени, но ще говорим кой е по-добър и кой е по-лош в тази статия.

Плюсове и минуси на данък върху продажбите и ДДС

Връщайки данъка върху продажбите или вдигайки ДДС, правителството всъщност се връща назад във времето. Русия вече имаше данък върху продажбите, а ставката на ДДС беше определена на 20%.
От 1 януари 2004 г. ставката на ДДС е намалена на 18%.
Данъкът върху продажбите е въведен няколко пъти в историята на Русия. Първият път, когато данъкът беше въведен на 1 януари 1991 г., обаче, с разпадането на Съветския съюз, данъкът върху продажбите стана невалиден. Вторият път данъкът беше въведен по време на кризата от 1998 г. До 2004 г. максималната ставка на данъка върху продажбите беше 5%. Конкретният му размер е установен от субектите на Руската федерация. Данъкът трябваше да се плаща от компании, които продаваха стоки на граждани в брой или с помощта на платежни карти (член 349 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време стоките, върху които е платен ДДС в размер на 10% не се облагат с данък върху продажбите. Но от 2004 г. и тя не се плаща.
Освен това практиката за въвеждане на данък върху продажбите е използвана два пъти в историята, но и двата пъти е отменена, тъй като всъщност този данък дублира вече съществуващия данък върху добавената стойност.
За да разберем кое е по-добро и кое е по-лошо за производителите, продавачите и крайните потребители (ДДС или данък върху продажбите), е необходимо да разберем разликите между двата данъка.
Първо, данъкът върху добавената стойност е федерален, а данъкът върху продажбите е регионален, т.е. администрирането на данъка и разхода на средства се различават. В случай на ДДС средствата се получават и изразходват от федералните власти, а в случай на данък върху продажбите данъкът отива в хазната на регионите, които от своя страна разпределят и използват средствата, получени от събирането на данъци.
Второ, ако ДДС е валиден във всички региони, тогава данъкът върху продажбите е валиден само когато регионалните власти са взели съответното решение.
Трето, ДДС е по-сложен по отношение на администрирането. Основните оплаквания към данъка са сложността на администрирането му и несъвършенството на системата за реимбурсиране, което създава редица пречки за купувача, който се опитва да се възползва от предоставените предимства.
По отношение на ДДС, трябва да се отбележи, че ако една организация продава продукти, като цяло, тя трябва да плати данък в размер на 18%. А при закупуване на стока или имот може да се постави за възстановяване. Организацията трябва да преведе разликата между начислените суми на ДДС и тези, които се приспадат в бюджета. Ако разликата е по-голяма, тогава ДДС може да бъде възстановен от бюджета. На практика обаче, ако се иска ДДС за възстановяване, са възможни проверки от данъчния орган и други затруднения.
Данък върху продажбите се заплаща върху продажбата на стоки от цялата сума на продажбата.
Помислете за основните плюсове и минуси на двата данъка, които потребителите ще почувстват, ако ДДС бъде увеличен или бъде въведен нов данък (виж таблицата).

Плюсове и минуси на ДДС и данък върху продажбите

данък върху продажбите	Данъкът върху продажбите отива в регионалния бюджет и може да се използва от региона за собствени нужди. Производителите могат да се възползват от въвеждането на данък върху продажбите, тъй като ДДС е по-изгоден за агентите и посредниците, които всъщност може да не плащат данъка. Данъкът е по-лесен за плащане от ДДС	Данъкът ще увеличи инфлацията. Въвеждането на допълнителни данъци увеличава данъчната администрация в страната, намалява конкурентоспособността на икономиката и може също да намали рейтинга на страната по отношение на правенето на бизнес в Русия. Вместо един данък, компаниите ще трябва да плащат и отчитат два данъка. Данъкът върху продажбите се начислява върху общите приходи, което ще увеличи броя на случаите на избягване на този данък
	Данъкът върху добавената стойност е плащан от дълго време и потребителите са свикнали да виждат размера на този данък в сметките си	Повишаването на данъка ще увеличи цените на стоките и инфлацията. Данъкът се начислява във федералния бюджет и в тази връзка попълването на регионалната хазна не зависи от увеличението на този данък. Данъкът предвижда редица предимства и удръжки, в това отношение агентите, износителите имат предимство пред производителите. ДДС включва водене на отделно счетоводство в някои случаи, което не предвижда данък върху продажбите

Предимствата както на въвеждането на данък върху продажбите, така и на увеличението на ДДС включват, разбира се, попълването на бюджета и не е много важно кой бюджет ще бъде попълнен (регионален или федерален), тъй като данъчното законодателство закрепи единството на данъчната система. Въпреки това, по отношение на събирането на ДДС е по-обещаващо. Така през 2011 г. финансовият министър Антон Силуанов заяви, че 1% ДДС по отношение на бюджетните приходи се равнява на 5% данък върху продажбите. Следователно от аритметична гледна точка е по-лесно да се вдигне ДДС. Но в този случай регионите няма да получат допълнителни средства, както ще стане, ако се въведе данък върху продажбите.
В същото време днес можете да обърнете внимание на факта, че дори развитите икономики на европейските страни повишават данъците. Но не може без повишаване на данъците, необходимо е да се борим с корупцията, прането на пари и изтеглянето на капитали в чужбина. По време на кризата от 1920 г. В Съединените щати не само бяха събрани данъци, но и бяха инвестирани средства в развитието на инфраструктурата и пътното строителство, подобен подход може ефективно да се използва в Русия.
Въпреки това, разбира се, повишаването на данъците има и очевидни недостатъци. Основният недостатък за населението на страната е повишаването на цените и повишаването на инфлацията - ако в момента се планира увеличаване на данъците с 3% (данък върху продажбите), тогава инфлацията може да се увеличи с всичките 5%.
Освен това намалените инвестиции в руската икономика поради налагането на санкции може да намалеят още повече поради увеличаване на данъчната тежест, тъй като днес инвеститорите не са уверени в бъдещето, не могат да предскажат развитието на ситуацията и увеличението на данъците може също да изплаши чуждестранни компании.
Увеличаването на данъците ще се отрази негативно и на крайните потребители, физическите лица, защото ако юридическо лице може да приеме ДДС за възстановяване, то гражданите виждат ДДС само върху касовите бележки и ще трябва да носят тежестта на данъка върху продажбите в допълнение към този данък.
Увеличаването на данъците също е неизгодно за бизнеса: първо, въвеждането на нов данък може да създаде проблеми и затруднения в администрирането на данъкоплатците, тъй като на практика повечето грешки възникват именно при появата на нови данъци. Второ, стоките на руските производители ще се увеличат в цената поради данъците и следователно ще бъдат по-малко конкурентоспособни в сравнение с чуждестранните колеги.
Най-значителният спад в бюджетните приходи се усеща по отношение на намаляването на корпоративния данък, тъй като повечето производители значително намалиха маржовете си през 2013 г. на фона на спад на бизнес активността, падането на рублата и бавен растеж на реалните разполагаеми доходи на население. Следователно, ако приходите падат, тогава въвеждането на данък върху продажбите няма да бъде достатъчно ефективно. В крайна сметка производството вече намалява на фона на рецесия и падащо производство.

Как да се подготвим за увеличение на данъците

Повечето физически и юридически лица възприемат увеличението на данъците като даденост, докато някой планира да закрие малкия си бизнес поради нарастващите разходи, разходи и данъчна тежест, някой решава сериозно да се подготви за увеличаване на данъчната тежест. Как да го направя?
Разбира се, за физически лица, които усещат въвеждането на данък върху продажбите или увеличение на ДДС върху цените в магазините, е малко вероятно увеличението на данъците да доведе до смяна на работата. Мнозина обаче вече мислят за повишаване на заплатите днес. А според трудовото законодателство служителят може да разчита на увеличение на заплатата. Съгласно чл. 134 от Кодекса на труда на Руската федерация, осигуряването на повишаване на нивото на реалното съдържание на заплатите включва индексация на заплатите във връзка с повишаване на потребителските цени на стоки и услуги. Държавните органи, органите на местното самоуправление, държавните и общинските институции индексират заплатите по реда, установен от трудовото законодателство и други нормативни правни актове, съдържащи норми на трудовото право, други работодатели - по начина, установен с колективен трудов договор, споразумения, местни разпоредби. . Но, за съжаление, тази норма не гарантира 100% увеличение на заплатите на служителите.
При компаниите ситуацията е много по-сложна. В крайна сметка, когато се повишават данъците, е необходимо да се планира ценова политика. С въвеждането на данък върху продажбите или увеличение на ДДС много производители може просто да станат неконкурентоспособни. Необходимо е също така да се преразгледа ценовата политика с доставчиците, тъй като с увеличаване на данъците доставчиците могат също да повишат цените на суровините и оборудването, а днес е необходимо да се следят ценовите тенденции на доставчиците, за да се включи увеличение на разходите в бюджета на компанията.
Необходимо е да се изготвят взаимосвързани бюджети за приходи и разходи, които да отчитат новата данъчна ситуация, в която да се посочват нови цени на суровини, материали, дълготрайни активи, като се вземат предвид новите данъци. В някои случаи има смисъл да се правят големи покупки, като например закупуване на оборудване, машини и други дълготрайни активи през 2014 г., тъй като по-високите данъци ще предизвикат по-високи цени на стоките и услугите. Възможно е да се включат условия в договори с големи контрагенти, за да се забрани повишаването на цените, например през първата половина на следващата година, което ще осигури известно конкурентно предимство пред конкурентите, които могат да бъдат засегнати от увеличенията на цените от началото на следващата година.
Някои малки фирми и предприемачи могат да вземат непопулярното решение да закрият бизнес. Така след увеличението на застрахователните премии през 2013 г., според някои оценки, до 500 000 малки предприятия са затворени. Подобна тенденция може да се наблюдава и през 2015 г., тъй като заедно с въвеждането на данъка върху продажбите ще се увеличат и други данъци, например може да се очаква увеличение на застрахователните премии, увеличение на данъка върху имотите, който се събира от 2014 г. от кадастралната стойност. И тези компании, които решат да закрият производството през 2015 г., трябва да обмислят редица дейности - от решението на учредителите до получаването на извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица за ликвидацията на компанията.
В заключение трябва да се отбележи, че, разбира се, въвеждането на нов данък върху продажбите, както и увеличаването на ДДС, е непопулярна, но необходима мярка в контекста на санкциите срещу руската икономика, намаляване на брутния вътрешен продукт и увеличаване на бюджетния дефицит. Важно е обаче как тези средства ще бъдат изразходвани от регионите или федералния бюджет, колко ефективна ще бъде тази мярка. Възможно е, разбира се, увеличението на данъка да е временна мярка, но няма нищо по-постоянно от временното, това трябва да се помни, когато планирате както личен, така и фирмен бюджет.

Данъкът върху продажбите е косвено плащане, наложено на купувача. Обикновено се изразява като процент от стойността на стоката, която продавачът е длъжен да приспадне в бюджета, но разходите по заплащането й в резултат се поемат от крайния потребител. Данъкът върху продажбите е популярен инструмент на фискалните услуги в много страни по света. Данък върху продажбите не е непременно освободен от всички продадени стоки. Често определени стоки подлежат на облагане, а някои от техните групи – обществено значими – са освободени от този данък.

В повечето страни данъкът върху продажбите се начислява на купувача, а не на продавача, задачата на последния е да преведе получената сума в бюджета. В много страни продажбата не само на стоки, но и на услуги се облага с данък. Тъй като данъкът върху продажбите се начислява само на крайния потребител, междинните потребители може да не го плащат, за това от тях се изисква да предоставят сертификат за препродажба на продукт или услуга или да докажат, че придобитите ползи са част от новосъздадения продукт това беше продадено.

Данък върху добавената стойност и продажби

В миналото данъкът върху продажбите беше най-популярната форма на косвено данъчно облагане. Но с течение на времето и усъвършенстването на фискалните власти, данъкът върху добавената стойност, който по известен начин е разширена и подобрена версия на данъка върху продажбите, стана много популярен. В момента продължава процесът на постепенен преход на страните по света към облагане на добавената стойност, а не на брутната сума на продадените стоки.

Около двадесет процента от всички данъчни приходи в света се осигуряват от данък добавена стойност. В същото време някои страни остават верни на традициите си в областта на данъчното облагане и не се стремят да премахнат данъка върху продажбите. Най-известният и ярък пример е данъчната система на САЩ. В тази страна все още са силни позициите на традиционалистите, които се противопоставят на много промени. Следователно данъчната система на тази страна запазва някои архаични черти.

Оценка на въздействието на данък върху продажбите върху икономиката и неговата приложимост

Икономическите проучвания на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие твърдят, че облагането върху продажбите на стоки и услуги е сред данъците, които имат най-малко вредно въздействие върху икономиката и икономическия растеж. До този извод стигнаха експертите на организацията след проучване на много различни видове данъци и практиката на тяхното прилагане.

Според много изследователи този вид данъчно облагане е остарял, тъй като не предполага диференцирано данъчно облагане на лица с различни доходи. Скалата на данъчното облагане за всички категории от населението е еднаква. Облагането с данък върху продажбите обаче е много ефективен и лесен начин, нанасящ минимални щети на икономиката, за да може лесно да бъде изоставен.

Много страни се опитват да компенсират невъзможността да се подходи диференцирано към групи от населението с различни нива на доходи, когато плащат този процент в хазната, като премахват събирането му от продажби на редица стоки, които са най-търсени от хората. Това означава преди всичко:

• дрехи,
• лекарства,
• отдаване под наем на социални жилища.

Именно тези стоки представляват по-голямата част от потреблението на групите от населението с ниски доходи. Но колата вече не принадлежи към групата на социалните блага.

Няма значение как е извършено плащането на стоката – в брой или по банков път. Във всеки случай се начислява данък върху продажбите. Дори когато се плаща в натура в стоки или труд, или когато друго имущество е включено в плащането, се очаква да бъде платен данък върху продажбите. Почти всички подобни сделки обаче не се регистрират и следователно остават в сянката на данъчните власти и съответно данък върху продажбите не се плаща върху тях на практика.

История на данъка върху продажбите в Русия

За първи път данъкът върху продажбите започва да се налага в Русия от 1991 г. След това беше въведена още в СССР. Данъчната ставка е пет процента, а редът за събирането му е определен от законодателството на Съюза. Но след въвеждането на данъка върху продажбите СССР не просъществува дълго и се разпадна в края на същата година. В независима Русия още на 1 януари 1992 г. те приеха собствена данъчна система, в която данъкът върху продажбите не беше предвиден.

През 1998 г. този вид данъчно облагане е въведено в Русия за втори път. Този път той беше направен регионален, тоест приходите от него отиваха в местните и областните бюджети. В същото време на субектите на федерацията беше разрешено сами да определят размера на това облагане или напълно да откажат да го наложат, но ставката не може да надвишава пет процента. Повечето региони, изпитващи остър недостиг на средства за социално осигуряване и други местни нужди, са определили максималната ставка на това данъчно облагане. Четиридесет процента от събирането на този данък отиват в регионалните бюджети и 60 процента в местните.

Утвърден беше голям списък от обществено значими стоки и услуги, които не подлежат на този данък. На първо място, тази категория стоки включва:

1. Основна храна.
2. Плат.
3. Лекарства.
4. Протези.
5. Жилищно-комунални услуги и отдаване под наем на къщи, предоставяне на жилища, продадени апартаменти, парцели и други сделки с недвижими имоти,
6. Превоз на пътници в градския градски транспорт и автомобилен, железопътен, речен и морски превоз на пътници с междуградски транспорт.

Също така не се облагат услугите, предоставяни от кредитни институции, застрахователни компании, недържавни ДФ, адвокати и други.

Повечето региони въвеждат събирането на средства за продажба на стоки и услуги през 1998 и 1999 г. През 2002 г. беше приет Данъчният кодекс на Руската федерация, чиято 27-ма глава впоследствие регламентира събирането на този процент в хазната. Още при приемането на Данъчния кодекс обаче беше известно, че този вид облагане ще се налага само през следващите две години. От 1 януари 2004 г. данъкът върху продажбите на територията на Руската федерация не се начислява.

Възможност за връщане на данък за продажба на стоки и услуги

В средата на август 2014 г. Министерството на финансите разработи проект на данък върху продажбите. Проектът е представен за разглеждане в правителството на Руската федерация. Според този проект регионите ще имат право да въведат такова облагане в размер до 3%. Според министъра на финансите Антон Силуанов въвеждането на това събиране на средства би увеличило приходите на регионалния бюджет с до 200 милиарда рубли.

Властите се върнаха към обсъждането на данъка върху продажбите - с въвеждането на нови касови апарати той ще стане лесен за администриране, казаха шестима федерални служители пред "Ведомости". Данъкът върху продажбите може да бъде алтернатива на повишаването на ставката на ДДС по време на данъчната маневра (Министерството на финансите предлага намаляване на застрахователната премия до 22% и повишаване на ДДС до 22%), казват трима от тях. Все още има време за обсъждане, посочва един от трите, всички решения за данъците ще се вземат след май 2018 г.

Идеята се обсъжда в рамките на икономическия блок, знае чиновникът, все още не е внесена на правителствено ниво. Не става дума за класически данък върху продажбите, а за данък върху продажбите, обяснява друг служител: това ще позволи да не се подчертава върху чека и да не се увеличава цената с размера на данъка. И няма да има противоречие с решението на Конституционния съд, подчертава той.

Таксата не може да бъде повече от 2-3%, чиновникът предполага: ще бъде по-висока, ако отидете в сянка. Идеята се обсъжда само във връзка с отказа за вдигане на ДДС при данъчната маневра, той е убеден, че търговският данък е най-добрата алтернатива на вдигането на ДДС. Увеличението на ставката на ДДС увеличава тежестта за всички, отклонява оборотните средства, а таксата ще засегне само търговията на дребно, твърди той.

Има и идея част от събирането да се прехвърли в общинския бюджет, друг служител знае: общините ще проявят интерес да инсталират нови каси в търговията на дребно. Но можете да вземете решение за това само ако има 95% доверие в работата на касите, основният административен инструмент, посочва той.

Министерството на финансите не коментира промени в данъчната система, докато правителството не изработи единна позиция по този въпрос, съобщиха от пресслужбата на ведомството.

В Министерството на икономическото развитие не са постъпвали подобни идеи по установения ред, каза негов представител.

Намаляването на ставката на застрахователната премия при маневра е отделна тема, посочва един от събеседниците на "Ведомости". Ако се въведе данък върху продажбите, тогава вноската може да бъде намалена, но не толкова радикално, отбелязва друг: във всеки случай това е преразпределение на тежестта.

От юли 2017 г. новите касови апарати ще са задължителни за тези, които вече използват касови апарати, а от юли 2018 г. за тези, които в момента не са задължени да имат касов апарат.

Отделен въпрос е дали ще бъде възможно да се създаде администрация, казва служителят: скандалът с липсата на фискална памет показа, че дори преоборудването на съществуващите магазини не е толкова лесно. В регионите се наблюдава недостиг на техническо оборудване (самите каси и фискални устройства), регистрирани са грешки при работата на ново оборудване, каза Дмитрий Сазонов, ръководител на групата за наблюдение за използването на оборудване за касов апарат на предприемаческата платформа (цитат от Интерфакс).

Ако на регионите се даде нов данък, ще бъде възможно да се централизира по-голямата част от данъка върху дохода във федералния бюджет, твърди служителят: сега от 20% данък върху дохода 17% остават за региона, нова разбивка може да бъде 10 % за центъра и региона. Регионите ще могат да получават допълнителни приходи: търговският данък ще бъде много по-стабилен от данъка върху доходите, продължава той: федералният бюджет ще може да намали трансферите, системата ще стане по-балансирана. В резултат на това можете да получите две маневри наведнъж - данъчна и бюджетна, заключава източникът на "Ведомости".

Форматът за събиране е добър по две причини: първо, той вече е в Данъчния кодекс, и второ, ви позволява да заобиколите решението на Конституционния съд, обяснява служителят. На 14 януари 2003 г. Конституционният съд постанови, че налагането на данък върху продажбите върху стойността на стоките, закупени от индивидуални предприемачи, противоречи на Конституцията.

Данъкът върху продажбите може да се събере, не става въпрос за администрация, а по принцип: грешно е и противоречи на духа на закона - два данъка върху оборота едновременно, трябва да изберете или ДДС, или данък върху продажбите, високопоставен чиновник вярва. „По-добре е да се вдигне ДДС“, сигурен е той, „това са добре събрани, разбираеми, честни пари с добавена стойност“. Базата за данъци е различна, посочва друг служител: има понятието продажби на дребно, това ще бъде базата за събиране.

ДДС все пак гарантира по-надеждни приходи, предупреждава бившият чиновник. Освен това различните региони ще имат различни нива на събиране на данък върху продажбите, а Москва и Санкт Петербург все още ще се възползват повече, тъй като те имат голям дял от оборота на дребно, отчитан от търговските вериги, и ще бъде трудно за други региони да събират данък върху дребните артикули на дребно, дори като се вземе предвид касата, източникът на Ведомости е притеснен, а касовата система не е напълно тествана. Ако касите не покажат ефективност, ще се окаже, че много пари са похарчени просто така, така че във всеки случай е необходимо да се разработи този механизъм и да се направи ефективен, твърди федералният служител.

Въвеждането на данък върху продажбите при сегашните условия в размер от 2 до 5% би дало 0,3-0,8% от БВП (в условията на 2015 г.), следва от изчисленията на института Гайдар, а Москва ще получи 15,6% от всички приходи , Московска област - 6,3%, Краснодарски край и Санкт Петербург - по 4,2%, 20 региона с най-голям оборот на дребно ще получат 63% от всички такси.

Самият факт, че правителството се е научило да администрира касите, не може да служи като достатъчно условие за такова събиране, всъщност дублира ДДС, казва Александър Дерюгин, старши научен сътрудник в Лабораторията за изследване на бюджетната политика на RANEPA. Възможно е да се дават пари на регионите, например чрез централизация на застрахователните премии за неработещото население (0,8% от БВП), посочва той, ако потреблението се облага с данък, по-добре е това да се направи чрез ДДС, защото такъв данък вече съществува.

И увеличението на ДДС, и въвеждането на данъка върху продажбите са инфлационни, посочва Александра Суслина от икономическа експертна група, тоест увеличението им може да удари по джоба на потребителите. Министерството на финансите оцени приноса за инфлацията от увеличението на ДДС с 4 процентни пункта на 2 процентни пункта.Увеличаването на данъчната тежест автоматично ще доведе до съпоставимо увеличение на цените на дребно, казва служител на един от най-големите търговци на дребно. Друг търговец на дребно е съгласен с него.

Данък, наложен върху продажбата на продукт като надценка върху цената му. Може да се плати директно от купувача или продавача като процент от оборота. ДАНЪЦИ.

Страхотно определение

Непълно определение ↓

ДАНЪК ВЪРХУ ПРОДАЖБИТЕ

регионален данък; е установен от Данъчния кодекс и законите на съставните образувания на Руската федерация, въведен в сила в съответствие с Данъчния кодекс от законите на съставните образувания на Руската федерация и е задължителен за плащане на територията на съответния състав субект на Руската федерация. При установяване на данък субектът на Руската федерация определя данъчната ставка, реда и сроковете за плащането му, както и формата за отчитане на този данък (член 347 от Данъчния кодекс). Данъкът се начислява в съответствие с глава 27 от Данъчния кодекс (въведен с Федерален закон № 148-FZ от 27 ноември 2001 г.; изтича на 1 януари 2004 г.). До 1 януари 2002 г. той се събира въз основа на Федералния закон от 31 юли 1998 г. № 150-FZ „За въвеждане на изменения и допълнения в член 20 от Закона на Руската федерация „За основите на Данъчна система в Руската федерация”. Отнася се за данъци върху потреблението (косвени данъци). Данъкоплатци - организации и индивидуални предприемачи. Организациите и индивидуалните предприемачи се признават за данъкоплатци, ако продават стоки (работи, услуги) на територията на субекта на Руската федерация, в който е установен посоченият данък (член 348 от Данъчния кодекс). Обектът на облагане са сделки за продажба на стоки (работи, услуги) на физически лица на територията на съставно образувание на Руската федерация. Операциите по продажба на стоки (работи, услуги) се признават за обект на данъчно облагане, ако тази продажба се извършва в брой, както и с използване на сетълмент или кредитни банкови карти (член 349 от Данъчния кодекс). Операциите по продажба на следните стоки (работи, услуги) на физически лица не подлежат на облагане (освободени от данък):

Хляб и хлебни изделия, мляко и млечни продукти, растително масло, маргарин, брашно, птичи яйца, зърнени храни, захар, сол, картофи, бебешка и диабетна храна;

Детско облекло и обувки;

Лекарства, протезни и ортопедични продукти;

Жилищно-комунални услуги, услуги за отдаване под наем на жилищни помещения на населението, както и услуги за предоставяне на жилища в общежития;

Сгради, конструкции, поземлени имоти и други обекти, свързани с недвижими имоти, както и ценни книжа;

Ваучери (пътувания) до санаториално-курортни и здравни заведения, места за отдих, продавани на хора с увреждания;

Стоки (работи, услуги), свързани с образователния, учебно-производствен, научен или образователен процес и произведени от образователни институции;

Производство на учебни и научни книги;

Периодични печатни издания, с изключение на периодични печатни издания с рекламен или еротичен характер;

Услуги в областта на културата и изкуството, предоставяни от институции и организации за култура и изкуство (театри, кина, концертни организации и групи, клубни институции, включително селски, библиотеки, циркове, лекционни зали, планетариуми, паркове за култура и отдих, ботанически градини, зоологически градини), когато провеждат театрални и развлекателни, културни и образователни събития, включително операции по продажба на входни билети и абонаменти;

Услуги за издръжка на деца в предучилищни заведения и грижи за болни и възрастни хора;

Услуги за превоз на пътници с обществен градски транспорт на общината (с изключение на таксита), както и услуги за превоз на пътници в крайградски транспорт с морски, речен, железопътен и автомобилен транспорт;

Услуги, предоставяни от кредитни институции, застрахователи, недържавни пенсионни фондове, професионални участници на пазара на ценни книжа като част от тяхната дейност, подлежаща на лицензиране, както и услуги, предоставяни от адвокатски колегии;

Погребални услуги на погребални домове, гробища и крематориуми, услуги за провеждане на обреди и церемонии от религиозни организации;

Услуги, предоставяни от оторизирани държавни органи и местни власти, за които се начисляват съответните видове мита и такси. Ако данъкоплатецът извършва операции, подлежащи на данък, и операции, които не подлежат на данък, данъкоплатецът е длъжен да води отделна отчетност за тези операции (чл. 350 от Данъчния кодекс). Данъчна основа - себестойността на продадените стоки (работи, услуги), изчислена на базата на приложимите цени (тарифи), включително ДДС и акцизи (за акцизни стоки) без да се включва данък (чл. 351 от Данъчния кодекс). Данъчният период се определя като календарен месец (чл. 352 от Данъчния кодекс). Данъчната ставка се определя от законите на съставните образувания на Руската федерация в размер, който не надвишава 5%. Не се допуска установяване на диференцирани данъчни ставки:

Във връзка със сделки за продажба на определени видове стоки (работи, услуги) в рамките на данъчната ставка;

В зависимост от това кой е данъкоплатец или купувач (клиент, изпращач) на стоки, работи, услуги (чл. 353 от Данъчния кодекс).

Размерът на данъка се изчислява като процент от данъчната основа, съответстваща на данъчната ставка. Сумата на данъка се включва от данъкоплатеца в цената на стоките (работата, услугите), представени за плащане на купувача (клиент, подател). Данъкът се дължи на мястото, където се извършват сделките за продажба на стоки (работи, услуги), подлежащи на данъчно облагане в съответствие с Данъчния кодекс. В случай, че в съответствие с условията на комисионния договор (договор за поръчка, агентски договор), действителната продажба на стоки (работи, услуги) на купувачи се извършва от комисионера (адвокат, агент) и средствата за продадените стоки (работи, услуги) отиват в касата (към сметката за сетълмент) на комисионер (адвокат, агент), задължението за плащане на данък и прехвърлянето му в бюджета е на комисионера (адвокат, агент) , който в случая е признат за данъчен агент. В този случай размерът на данъка се изчислява на базата на пълната цена на стоките (работи, услуги), включително възнаграждението на комисионера (адвокат, агент). Комисионерът (принципал, принципал) при получаване на приходи от комисионера (адвокат, агент) не плаща данък, ако този данък се заплаща от комисионера (адвокат, агент). В случай, че в съответствие с условията на комисионен договор (договор, договор за агентство), действителната продажба на стоки (работи, услуги) на купувачи се извършва от комисионер (адвокат, агент), а парите за продадените стоки (работи, услуги) постъпва в касата (за разплащателна сметка) на комисионера (главница, главница), данъкът се внася в бюджета от комисионера (възложител, принципал). В този случай размерът на данъка се изчислява от комисионера (главница, главница) въз основа на пълната цена на стоката. Датата на извършване на сделките за продажба на стоки (работи, услуги), признати за обект на данъчно облагане, е денят на получаване на средства за продадените стоки (работи, услуги) по банкови сметки, или денят на получаване на постъпленията в касата или деня, в който стоките (работите, услугите) се прехвърлят на купувача (чл. 354 от Данъчния кодекс). Характеристиките на изчисляването и плащането на данък по местонахождението на отделни подразделения на организацията са установени в чл. 355 НК. Организация, която извършва операции по продажба на стоки (работи, услуги) чрез своите отделни подразделения, разположени извън местонахождението на тази организация, плаща данък на територията на субекта на Руската федерация, в който операциите по продажба на стоки (работи) , услуги) се извършват въз основа на стойността на продадените чрез Това е отделно подразделение на стоки, работи, услуги. С въвеждането на данък върху продажбите на територията на съответния субект на Руската федерация не се начислява данък върху продажбите (Федерален закон от 27 ноември 2001 г. № 148-FZ):

Регионалните данъци и такси, предвидени в ал. "г" ал. 1 на чл. двадесет;

Местни данъци и такси, предвидени в ал. "g", "e", "i", "k", "l", "m", "n", "o", "p", "p", "s", "t", "y “, “е”, “х”, “в”, ал. 1 на чл. 21 от Закона за основите на данъчната система.

Страхотно определение

Непълно определение ↓