1 процент към данъчната служба. Правила за плащане на застрахователни премии в пенсионния фонд от предприемачи. Медицински застрахователни премии

Тази сума се разпределя, както следва: към Пенсионния фонд - 26 545 рубли; към Здравната каса - 5840 рубли. Но това не е всичко. Ако вашият годишен доход надвишава 300 000 рубли, трябва да платите 1% от тази сума. Добрата новина е, че вноските могат да изплатят данъка на индивидуалния предприемач. В някои случаи напълно. Повече за това по-късно. Какво се счита за доход В опростения 6% вариант за доход се счита всичко, което получавате в брой или по разплащателна сметка. Парите, които са постъпили по сметката, са вашият доход, върху който трябва да платите данък. Не се плаща данък върху: допълвания с лични пари, заеми, депозити, безвъзмездна парична помощ, кредити, заеми, залози или банкови гаранции, пари за връщане от доставчици, възстановяване от данъчната служба, ако сте платили повече, безвъзмездни средства или целеви финансиране.

PFR вноски за индивидуални предприемачи с доход над 300 000

Например, при получаване на доход от 400 000 рубли, трябва да се плати 1% върху сумата от 400 000 - 300 000 = 100 000 рубли, получаваме 1000 рубли. В този случай размерът на вноските в пенсионния фонд няма да надвишава (8 * минимална работна заплата * 12 * 26%).

внимание

През 2017 г. беше 187 200 рубли, през 2016 г. - 154 851,84 рубли. Процедура за изчисляване на застрахователни премии за ненавършена година При плащане на застрахователна премия за ненавършена година (при започване на стопанска дейност не от началото на годината или при прекратяване на дейността), размерът на вноската се намалява съответно пропорционално на календара дни.

В този случай ЗАДЪЛЖИТЕЛНО се включва денят на регистрация или денят на прекратяване на дейността. История на застрахователните премии Година Сума, руб.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи

Информация

Можете да изчислите максимално допустимото пенсионно плащане за доход над 300 хиляди рубли, като използвате проста формула. Максимален размер на застрахователните премии = 8 пъти минималната работна заплата в началото на годината * Тарифа * 12 месеца.

Сега нека изчислим максималната сума за 2017 г., като заменим реалните стойности във формулата. Максимален размер на застрахователните премии = (8 * 7500) * 26% * 12 = 187200 rub.
Въпреки факта, че годишният размер на застрахователните премии е значителен, това няма да доведе до фалит индивидуален предприемач Къде, кога и как да платите: иновации през 2017 г. До 2017 г. администрирането на застрахователните премии се извършваше от Пенсионния фонд на Русия. Сега тези функции са прехвърлени на данъчната служба.

важно

В тази връзка данните за плащане също са променени. От 2017 г. вноските трябва да се прехвърлят според данните на Федералната данъчна служба, където е регистриран индивидуалният предприемач. Специалистите от данъчната инспекция дават BCC на вноските на предприемача.

Вноски на индивидуални предприемачи в пенсионния фонд за доходи над 300 000 рубли. през 2018 г

И ако вашите вноски от 1%, изчислени по горната формула, надвишават 135 495,36 рубли. (максималния лимит минус фиксираните вноски, изчислени на базата на минималната работна заплата, които се плащат от всички индивидуални предприемачи, независимо от размера на получения доход), тогава 1% към Пенсионния фонд за индивидуалните предприемачи в края на годината ще бъде 135 495,36 рубли. и точно толкова ще трябва да се внесат в бюджета на фонд "Пенсии". Как може индивидуален предприемач да плаща вноски в Пенсионния фонд Плащането от индивидуален предприемач на 1 процент от вноските в Пенсионния фонд трябва да се извърши не по-късно от 1 април на годината, следваща края на годината (част.
2 с.л. 16

Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Освен това 1 април 2017 г. се пада в събота – почивен ден. В тази връзка индивидуалният предприемач трябва да преведе 1% плащане в Пенсионния фонд на Руската федерация за 2016 г. до 3 април 2017 г. включително (част.

7 с.л. 4 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). За плащането на вноски в Пенсионния фонд на индивидуалните предприемачи през 2016 г. са предвидени различни срокове и различни BCC.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи при доход над 300 хиляди рубли през 2017 г.

Задължен ли е индивидуалният предприемач да плаща фиксирани вноски в Пенсионния фонд през 2016 г.? Да, като общо правило всеки индивидуален предприемач трябва ежегодно да плаща фиксирани вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за себе си. Техният размер се определя въз основа на минималната работна заплата, установена в началото на годината (чл.
1.1, част 1.2 чл. 14

Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Но ако доходът на предприемача за 2016 г. надвишава 300 000 рубли. за годината, то освен посочените суми трябва да внесе и допълнителна сума към фонд „Пенсии“. Говорим за застрахователни премии за индивидуални предприемачи в размер на 1% от дохода, над 300 000 рубли (клауза

2 часа 1,1 с.л. 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). И така, колко плаща индивидуален предприемач на пенсионния фонд? Изчисляване на вноските на индивидуалния предприемач с доход над 300 000 рубли годишно Крайният размер на осигурителните вноски на индивидуалния предприемач в Пенсионния фонд на Руската федерация зависи именно от неговия доход за годината. В този случай размерът на доходите на предприемача се определя в съответствие с правилата на Данъчния кодекс на Руската федерация в зависимост от прилаганата от него данъчна система (част 8 на чл.

Плащане на 1% при доход над 300 000 рубли

Срокът за плащане на фиксираните вноски не е променен - ​​те трябва да бъдат платени преди 31 декември на текущата година. Крайният срок за плащане на допълнителния 1% обаче е променен. Сега тази част от вноските трябва да се внесат преди 1 юли, а не до 1 април, както досега.

Изчисляване на осигурителните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване до 2017 г.

• Размер на вноските в пенсионния фонд = минимална работна заплата * 12 * 26%
• Размер на вноската във фонда за задължително медицинско осигуряване = минимална работна заплата * 12 * 5,1%

където минималната заплата (Минимална заплата) от 1 юли 2017 г. е определена на 7800 рубли. Моля, имайте предвид, че при изчисляване на размера на застрахователните премии се използва минималната работна заплата, която е определена на 1 януари на текущата година, въпреки нейните промени през годината.

Така размерът на фиксираните застрахователни премии през 2017 г. е равен на 27 990 рубли. Също така, считано от 2014 г., при получаване на доход над 300 000 рубли годишно, индивидуалният предприемач е длъжен да плати 1% на Пенсионния фонд на Руската федерация върху сумата над 300 000 рубли.

Ние плащаме 1% от вноските

Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Данъчна система, използвана от индивидуалните предприемачи Размер на дохода за годината Плащане на данък върху доходите на физическите лица Размер на „предприемаческия“ доход на индивидуалните предприемачи, който се взема предвид при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица (клауза 1 на член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерация) опростена данъчна система Доходи, взети предвид за целите на опростената данъчна система (чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация) UTII Размер на условния доход (чл. 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Единен селскостопански данък Доход, който се взема предвид за целите на единния селскостопански данък (клауза 1 от член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Патентна данъчна система Потенциално изискуем доход, определен от регионалните власти (член 346.47, 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация) Комбинация от режими Размер на дохода за дейности по всички приложими режими (клауза 6, част 8, член 14 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г.) Ако размерът на дохода за годината се оказа повече от 300 000 рубли , тогава вноската в пенсионния фонд (1%) за индивидуалните предприемачи се изчислява по формулата: В същото време Закон 212-FZ предвижда максималния размер на пенсионните вноски за индивидуалните предприемачи. През 2016 г. е 154 851,84 рубли.

Калкулатор на фиксирано плащане индивидуален предприемач (застрахователна премия) в пенсионен фонд

През 2017 г. предприемачът спечели 370 000 рубли. Данъкът му е 22 200 рубли. Той плаща данъка на тримесечие: 3400, 7500, 8900, 2400 рубли. Фиксирани вноски за годината - 27 990 рубли. Те намалиха напълно данъка: 22 200 − 27 990 = −5 790 рубли Предприемачът не трябваше да плаща данък за тази година, но плати 22 200 рубли, защото не знаеше, че вноските в края на годината ще намалят данъка. За да върне надплащането, той може да подаде заявление и данъчната служба ще върне парите в рамките на един месец от датата на получаване на заявлението.
Данъчната служба връща надвнесени суми само за последните три години. Той плати допълнителни вноски през следващата година: (370 000 − 300 000)*1%=700 рубли.

Ще намалят данъка за 2018 г. През 2018 г. трябва да спечелите 539 750 рубли за фиксирани вноски, за да изплатите напълно данъка. Най-добре е да платите вноските си изцяло през първото тримесечие.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи с доход над 300 000 рубли

Плащане чрез разписка Плащането чрез разписка на Сбербанк е доста просто и лесно. Може да се попълни в специализирани онлайн услуги, от които има много в Интернет.

Лесно е да изтеглите формуляра от официалния уебсайт и да го попълните на ръка или да въведете всички необходими данни на компютъра. За улеснение на тази процедура предлагаме образец на попълнена касова бележка.

Осигурителните пенсионни вноски са задължителни. Ако годишният доход на индивидуален предприемач е не повече от 300 хиляди рубли. Такива плащания имат фиксиран размер и зависят от минималната работна заплата.

Ако тази стойност бъде надвишена, предприемачът трябва да изчисли и плати допълнително 1% от сумата, надвишаваща лимита на дохода.

Данък за годината 36 000 рубли: 600 000*6% Фиксирани вноски за 2017 г.: 27 990 рубли; Допълнителни застрахователни премии - 3000 рубли: (600 000 − 300 000)*1%. Индивидуалният предприемач намалява данъка върху застрахователните премии: 36 000 - 27 990 - 3 000.

Оказва се, че трябва да платите не 36 000 рубли, а 5010 рубли. Индивидуалните предприемачи плащат данък всяко тримесечие. Те намаляват данъка върху вноските, платени през тримесечието: вноските, платени през първото тримесечие, от 1 януари до 31 март, се приспадат от размера на данъка за първото тримесечие.

За първото тримесечие на 2017 г. данъкът на предприемача е 5000 рубли. През същото тримесечие той плати част от застрахователните премии от 3000 рубли.

Дължим данък - 2000 рубли: 5000 - 3000. В края на годината може да се окаже, че изобщо няма нужда да плащате данък. Застрахователните премии го намалиха и накрая останаха нула. Но преди това вече сте плащали данък всяко тримесечие за цялата година, така че данъчната служба се оказа с надплащане.

Индивидуалните предприемачи плащат данъци и вноски. Данъците отиват в бюджета, а вноските - в пенсионния фонд и здравната каса. Тези вноски се наричат ​​застрахователни премии. Те са необходими, за да посетите безплатно лекар по вашата медицинска полица и да получавате пенсия за старост.

Размерът на вноските е фиксиран. Преди зависеше от минималната заплата, а сега не. Тази година се увеличи: през 2018 г. те платиха 32 385 рубли, а през 2019 г. трябва да платите 36 238 рубли.

Тази сума се разпределя, както следва:

• към Пенсионния фонд - 29 354 рубли;
• към Здравната каса - 6884 рубли.

Но това не е всичко. Ако вашият годишен доход надвишава 300 000 рубли, трябва да платите 1% от тази сума.

Добрата новина е, че вноските могат да изплатят данъка на индивидуалния предприемач. В някои случаи напълно. Повече за това по-късно.

Какво се счита за доход

В опростен вариант за 6% доход се счита всичко, което получите в брой или по разплащателна сметка. Парите, които са постъпили по сметката, са ваш доход, трябва да платите данък върху тях. Данък не се плаща:

• от попълване с лични пари,
• заеми;
• обещания;
• безплатна парична помощ от роднини;
• кредити, заеми, залози или банкови гаранции;
• пари за връщане от доставчици;
• възстановяване на средства от доставчици или данъчни власти, ако сте платили твърде много;
• грантове или целево финансиране.

Да кажем, че за една година са дошли 600 000 рубли от клиенти, а предприемачът сам е внесъл още 20 000 рубли в сметката си, когато няма достатъчно за закупуване на материали. Все още трябва да платите данък върху 600 000 рубли.

През 2016 г. са получени 521 276,78 рубли - екранна снимка от личната сметка на клиент на Modulbank

Ако приемате пари в брой, трябва да издадете касова бележка или формуляр за строга отчетност. Сумата на чека или формуляра е вашият доход за данъчни цели.

Как да изчислите своя принос

Допълнителните вноски се изчисляват по формулата: (Доходи на индивидуални предприемачи - 300 000) * 1%.

Общият доход на индивидуалния предприемач за годината е 600 000 рубли.

Платими вноски 3000 рубли: (600 000 − 300 000)*1%.

Къде и как да платя

За да заплатите допълнителни такси, попълнете платежна бележка в банковата си сметка или разписка за плащане в банката.

182 1 02 02140 06 1110 160 — KBC за допълнителни вноски за 2017 г

Преди това вноските се превеждаха директно във фондовете, а от 2017 г. - в данъчната служба. Следователно подробностите и KBK - кодовете за бюджетна класификация - са променени. Вноските за 2016 г. са платени според една CBK, а за 2017 г. и след това - трябва да платите според други. Ако се объркате и платите на грешното място, можете да попаднете на санкции и глоби.

БКК за плащане на допълнителни вноски за 2016 г. - 182 1 02 02140 06 1200 160, а за 2017 г. и следващите години - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Как да процедираме:

Данъчната служба е удобна, защото няма да се объркате в KBK и подробностите. Трябва само да въведете своя TIN, име и адрес.

Всичко необходимо за бизнеса

Дело Модулбанк е издание за бизнеса. Говорим за всичко, което руският предприемач трябва да знае: какви нови закони са издадени, как да преминат проверки от различни органи и как да не бъдат глобени.

Как да не плащам

Ако сте плащали данъците и таксите си всяко тримесечие, можете да спестите пари.

В допълнение към застрахователните премии, предприемачите плащат данъци. В нашия случай 6% от доходите на индивидуалните предприемачи. Добрата новина е, че този данък може да се плаща чрез вноски. Ако предприемачът работи без служители, той намалява данъка с цялата сума на застрахователните премии. Индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят данъка до 50%, не повече.

Ето как работи:

Общият доход на индивидуалния предприемач за годината е 600 000 рубли. Няма служители.

Данък за годината 36 000 рубли: 600 000*6%

Фиксирани вноски за 2018 г.: 32 385 рубли;

Допълнителни застрахователни премии - 3000 рубли: (600 000 − 300 000)*1%.

Индивидуалният предприемач намалява данъка върху застрахователните премии: 36 000 - 32 385 - 3 000.

Оказва се, че трябва да платите не 36 000 рубли, а 615 рубли.

Индивидуалните предприемачи плащат данък всяко тримесечие. Те намаляват данъка върху вноските, платени през тримесечието: вноските, платени през първото тримесечие, от 1 януари до 31 март, се приспадат от размера на данъка за първото тримесечие.

За първото тримесечие на 2018 г. данъкът на предприемача е 5000 рубли.

През същото тримесечие той плати част от застрахователните премии от 3000 рубли.

Дължим данък - 2000 рубли: 5000 - 3000.

В края на годината може да се окаже, че изобщо не трябва да плащате данък. Застрахователните премии го намалиха и накрая останаха нула. Но преди това вече сте плащали данък всяко тримесечие за цялата година, така че данъчната служба се оказа с надплащане.

През 2018 г. предприемачът спечели 370 000 рубли. Данъкът му е 22 200 рубли.

Той плаща данъка на тримесечие: 3400, 7500, 8900, 2400 рубли.

Фиксирани вноски за годината - 32 385 рубли.

Те намалиха напълно данъка: 22 200 − 32 385 = −10 185 рубли.

Предприемачът не би могъл да плати данък за тази година, ако беше прехвърлил вноски, но плати 22 200 рубли, защото не знаеше, че вноските в края на годината ще намалят данъка. За да върне надплащането, той може да подаде заявление и данъчната служба ще върне парите в рамките на един месец от датата на получаване на заявлението. Данъчната служба връща надвнесени суми само за последните три години.

Той плати допълнителни вноски през следващата година: (370 000 − 300 000)*1%=700 рубли. Ще намалят данъка за 2019 г.

През 2019 г. трябва да спечелите 603 967 рубли за фиксирани вноски, за да изплатите напълно данъка. Най-добре е да платите вноските си изцяло през първото тримесечие.Тогава няма да се налага да плащате данък всяко тримесечие, той ще бъде изплатен от платени вноски. И ако спечелите повече от 603 967 рубли, платете остатъка от данъка до 30 април 2020 г.

Фиксирани вноски през 2019 г. - 36 238 рубли. Предприемачът ги изплаща изцяло през първото тримесечие, а след това ги удържа от данъци всеки месец.

През първото тримесечие на 2019 г. индивидуалният предприемач е спечелил 100 000 рубли, данък - 6 000 рубли. Това е включено в сумата на вноските, ние все още не плащаме данък.

През второто тримесечие доходът е 200 000 рубли, данъкът е 12 000 рубли, а заедно с първото тримесечие - 18 000 рубли. Отново се уреждаме и не плащаме.

През третото тримесечие доходът е 100 000 рубли, данъкът е 6 000 рубли, а заедно с първото и второто тримесечие - 24 000 рубли. Отново изпълнихме размера на вноските; няма нужда да плащате данък през третото тримесечие.

През четвъртото тримесечие индивидуалният предприемач спечели 250 000 рубли, данък - 15 000 рубли, целият данък за годината - 39 000 рубли. Това са повече вноски, изчисляваме колко дължим на данъчната служба: 39 000 − 36 238 = 2 762 рубли.

Само за една година предприемачът спечели 650 000 рубли, което означава неговия допълнителен принос: (650 000 - 300 000)*1% = 3500 рубли. Това е за 2019 г., но вие ще платите тези пари преди юли 2020 г. Можете да намалите данъка си с тази сума през 2020 г.

Като цяло правилото е следното: плащайте вноски в периода, за който искате да намалите данъка. Ако не сте плащали вноски през цялата миналата година и сте планирали да платите веднъж през април, няма да можете да намалите данъка си.

Какво ще стане, ако не платя?

Допълнителната част от таксите трябва да бъде платена преди 1 юли. За неплащане данъчната служба начислява неустойка - 1/300 от процента на рефинансиране на Централната банка за всеки ден забавяне. Сега процентът на рефинансиране е 7,75%, което означава, че наказанието е 0,0258%. Неустойките се изчисляват върху дълга. Процентът на рефинансиране се променя често, проверете на уебсайта на Централната банка.

За 3000 рубли дълг по допълнителни вноски ще се начислява неустойка от 77,4 копейки всеки ден. За един месец той натрупва 23,22 рубли дълг. Това е данъчен дълг.

Данъчната служба отписва дълга от разплащателната сметка. Ако няма пари по сметката, той прехвърля делото на съдебните изпълнители и данъчният дълг се превръща в съдебен. Индивидуалните предприемачи отговарят за дългове с лично имущество, така че съдебните изпълнители могат да отписват пари от лични сметки.

В допълнение към дълга съдебните изпълнители могат да поискат глоба. Ще дойде, ако направите грешка в изчисленията и подцените сумата:

• 20% от неплатените такси за неумишлено нарушение, в случай на несъответствие;
• 40% от неизплатената сума - за умишлено, например, ако умишлено подценявате доходите.

Затова е по-добре да плащате таксите си навреме и да ги изчислявате правилно, за да не се налага да общувате със съдебните изпълнители.

С помощта на този калкулатор можете бързо да изчислите размера на вноските във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и Пенсионния фонд на Руската федерация в съответствие с изискванията от 2019 г. Услугата ще ви помогне да генерирате правилния платежен фиш за вноски с актуални данни.

Изчислете вноските на индивидуалния предприемач и извършете плащане

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи през 2019 г

1. Нова процедура за определяне на размера на фиксираната осигурителна вноска на индивидуален предприемач в Пенсионния фонд (вноска на предприемача „за себе си“). Припомняме, че досега тя се изчисляваше в зависимост от минималната работна заплата в началото на годината. Сега размерът на фиксираната вноска в пенсионния фонд е фиксиран в Данъчния кодекс. Това е: за 2019 г. - 29 354 рубли, за 2020 г. - 32 448 рубли.
2. Доходът на индивидуален предприемач може да надвишава 300 000 рубли. след година. Максималният размер на фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи от такъв доход не трябва да надвишава: за 2019 г. - 234 832 рубли, а за 2020 г. - 259 584 рубли.
3. Последният ден за плащане на вноски в пенсионния фонд за доходи на индивидуални предприемачи над 300 000 рубли. се премества от 1 април до 1 юли на годината, следваща отчетната година.
4. Вноските на индивидуалните предприемачи в FFOMS също са „отделени“ от минималната работна заплата. Размерът на вноската за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума вече е предписан в Данъчния кодекс и е: за 2019 г. - 6884 рубли, за 2020 г. - 8426 рубли.

*Изкуство. 2 от Федералния закон от 27 ноември 2017 г. № 335-FZ.

Ред за плащане на вноски за пенсионния фонд през 2019 г

• До 31 декември 2019 г. на FFOMS се изплаща фиксирано плащане в размер на 6884 рубли. Вноски в FFOMS от доходи над 300 хиляди рубли. не калкулирайте и не плащайте;
• До 31 декември 2019 г. се внасят фиксирана част от вноските във фонд „Пенсии“. Плащането е задължително за всички предприемачи, независимо от наличието или липсата на финансова и икономическа дейност, данъчния режим и размера на получения доход. Размерът на фиксираната част от вноските в Пенсионния фонд за 2019 г. е 29 354 рубли;
• не по-късно от 1 юли 2020 г. изплатете прогнозната част от осигурителните вноски в Пенсионния фонд (1% от сумата на дохода над 300 хиляди рубли годишно).

Пример за изчисляване на застрахователни премии за индивидуален предприемач за себе си 2019 г

Доходът на индивидуален предприемач (роден през 1970 г.) за 2019 г. е 2 400 000 рубли.

Фиксираната част от вноските на индивидуалните предприемачи за пенсионно осигуряване за 2019 г. е определена в размер на 29 354 рубли. Предприемачът трябва да плати тази сума до 31 декември 2019 г.

Индивидуалната част от вноските за пенсионно осигуряване за индивидуалните предприемачи ще бъде: (2 400 000 рубли - 300 000 рубли) x 1% = 21 000 рубли. Търговецът трябва да преведе тази сума към пенсионния фонд не по-късно от 1 юли 2020 г.

Общ размер на осигурителните вноски за пенсионно осигуряване: 29 354 рубли. + 21 000 rub. = 50 354 rub.

За задължително здравно осигуряване, независимо от размера на дохода, индивидуалният предприемач плаща фиксирано плащане на Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване в размер на 6884 рубли. до 31 декември 2019г.

Принос	KBK за 2019 г	След 1 месец	След година
Пенсионен фонд (осигурителна част)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

Ако индивидуалният предприемач е работил за непълен отчетен период, размерът на застрахователните премии се изчислява:

• като размер на вноските за пълните отработени месеци ( Размер на фиксираните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за годината: 12 x Брой месеци );
• тъй като размерът на вноските за един месец не е напълно отработен ( Размер на фиксираните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за годината: 12: брой календарни дни в месеца x брой дни от датата на регистрация (включително) до края на месеца ).

Тоест, ако предприемачът е регистриран на 12 февруари 2019 г., размерът на застрахователните премии за 2019 г. е:

• към Пенсионния фонд на Русия ще бъде 25 946,84 рубли. (29 354 рубли: 12 х 10 месеца + 29 354 рубли: 12: 28 дни х 17 дни);
• в FFOMS - 6084,97 рубли. (6884 RUR: 12 x 10 месеца + 6884 RUR: 12: 28 дни x 17 дни).

До 31 декември на годината, за която се плащат вноски, но е по-добре плащанията да се изплащат преди 27 декември, поради факта, че в последните дни на годината банките може да нямат време за прехвърляне на плащанията.

Ако доходът на индивидуален предприемач за отчетния период надвишава 300 хиляди рубли, в допълнение към фиксираните плащания в размер на 36 238 рубли. (PFR + FFOMS), той трябва да прехвърли на Пенсионния фонд изчислената част от осигурителните вноски, възлизаща на 1% от излишната сума*.

* клауза 1 чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията. Федерален закон от 3 юли 2016 г. № 243-FZ.

Законът предвижда ограничение на размера на осигурителните вноски за пенсионния фонд. Те не могат да надвишават произведението от осем пъти фиксирания размер на осигурителните вноски за пенсионния фонд. Тоест за 2019 г. максималният размер на вноските в Пенсионния фонд е 234 832 рубли. (29 354 рубли х 8)

Срок за плащане

• 182 1 02 02140 06 1110 160 за вноски от доходи за 2017 г., 2018 г., 2019 г. и следващи периоди;

Изчисляване на доходите

Данъчен режим	доходи	Откъде го вземаме?
опростена данъчна система (6% или 15%)*
Патентна система
UTII
Единен земеделски данък		Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи през 2018 г

1. Процедурата за определяне на размера на фиксираната осигурителна вноска на индивидуалните предприемачи в пенсионния фонд (вноска на предприемача „за себе си“) е актуализирана. Преди това размерът на фиксираната вноска се изчисляваше в зависимост от минималната работна заплата в началото на годината. Сега размерът на фиксираната вноска в Пенсионния фонд е фиксиран в Данъчния кодекс на Руската федерация и е: за 2018 г. - 26 545 рубли, за 2019 г. - 29 354 рубли, за 2020 г. - 32 448 рубли.
2. Доходът на индивидуален предприемач може да надвишава 300 000 рубли. след година. Максималният размер на фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи от такъв доход не трябва да надвишава за 2018 г. - 212 360 рубли, за 2019 г. - 234 832 рубли и за 2020 г. - 259 584 рубли.
3. Последният ден за плащане на вноски в пенсионния фонд за доходи на индивидуални предприемачи над 300 000 рубли. се премества от 1 април до 1 юли на годината, следваща отчетната година.
4. Вноските на индивидуалните предприемачи в FFOMS също са „отделени“ от минималната работна заплата. Размерът на вноската за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума вече е предписан в Данъчния кодекс на Руската федерация и е: за 2018 г. - 5840 рубли, за 2019 г. - 6884 рубли, за 2020 г. - 8426 рубли.

*Член 2 от Федералния закон от 27 ноември 2017 г. N 335-FZ.

Процедурата за плащане на вноски в пенсионния фонд през 2018 г

• До 31 декември 2018 г. на FFOMS се изплаща фиксирано плащане в размер на 5840 рубли. Вноски в FFOMS от доходи над 300 хиляди рубли. не се изчисляват и не се изплащат;
• До 31 декември 2018 г. се внасят фиксирана част от вноските във фонд „Пенсии“. Плащането е задължително за всички предприемачи, независимо от наличието или липсата на финансова и икономическа дейност, данъчния режим и размера на получения доход. Размерът на фиксираната част от вноските в пенсионния фонд за 2018 г. е 26 545 рубли;
• не по-късно от 1 юли 2019 г. се изплаща прогнозната част от осигурителните вноски в Пенсионния фонд (1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли годишно).

Пример за изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе си 2018 г

Доходът на индивидуален предприемач (роден през 1970 г.) за 2018 г. е 2 400 000 рубли.

Фиксираната част от вноските на индивидуалните предприемачи за пенсионно осигуряване за 2018 г. е определена в размер на 26 545 рубли. Предприемачът трябва да плати тази сума до 31 декември 2018 г.

Индивидуалната част от вноските за пенсионно осигуряване за индивидуалните предприемачи ще бъде: (2 400 000 рубли - 300 000 рубли) x 1% = 21 000 рубли. Търговецът трябва да преведе тази сума към пенсионния фонд не по-късно от 1 юли 2019 г.

Общ размер на осигурителните вноски за пенсионно осигуряване: 26 545 рубли. + 21 000 rub. = 44 400 rub.

За задължително здравно осигуряване, независимо от размера на дохода, индивидуалният предприемач плаща фиксирано плащане на Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване в размер на 5840 рубли. до 31.12.2018г.

*За изчисляване на осигурителните премии за 2018 г. не се използва минималната работна заплата (минимална работна заплата), установена на 1 януари на отчетната година.

Размерът на фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи за 2018 г

Принос	КБК за 2018г	След 1 месец	След година
Пенсионен фонд (осигурителна част)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*При месечно плащане, останалите копейки се изплащат в последния месец на годината.

Изчисляване на вноски за непълен отчетен период

Ако индивидуалният предприемач е работил за непълен отчетен период, размерът на застрахователните премии се изчислява като:

• сумата на вноските за пълните отработени месеци (Размер на фиксираните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за годината: 12 х Брой месеци);
• сумата на вноските за непълно отработен месец (Сума на фиксираните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за годината: 12: брой календарни дни в месеца x брой дни от датата на регистрация (включително) до края на месеца).

Тези. ако предприемачът е регистриран на 12 февруари 2018 г., размерът на застрахователните премии за 2018 г.:

• към Пенсионния фонд на Русия ще бъде 23 463,88 рубли. (26 545: 12 x 10 месеца + 26 545: 12: 28 дни x 17 дни);
• в FFOMS - 5162,15 рубли. (5840: 12 x 10 месеца + 5840: 12: 28 дни x 17 дни).

Краен срок за плащане на фиксираните плащания

Изчисляване на вноските за доходи над 300 хиляди рубли

Ако доходът на индивидуален предприемач за периода на фактуриране надвишава 300 хиляди рубли, в допълнение към фиксираните плащания в размер на 32 385 рубли. (PFR + FFOMS), той трябва да прехвърли на Пенсионния фонд на Руската федерация изчислената част от осигурителните вноски, възлизаща на 1% от излишната сума*.

Законът предвижда ограничение на размера на осигурителните вноски за пенсионния фонд. Те не могат да надвишават произведението от осем пъти фиксирания размер на осигурителните вноски за пенсионния фонд. Тези. за 2018 г. максималният размер на вноските в пенсионния фонд е 212 360 рубли. (26 545 x 8)

Срок за плащане: застрахователни премии в размер на 1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли. трябва да бъдат преведени в бюджета не по-късно от 1 юли на годината, следваща изтеклия отчетен период.

KBK за плащане на вноска върху доход над 300 000 рубли:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 за вноска от доходи за 2017-2018г. и по-късни периоди;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 за вноски от доходи за 2016 г. и по-ранни периоди.

Изчисляване на доходите

Данъчен режим	доходи	Откъде го вземаме?
OSNO (доходи от стопанска дейност)	Доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица, намален с размера на професионалните данъчни удръжки. Изчислено съгласно чл. 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 февруари 2017 г. № BS-4-11/2494@"	Декларация 3-НДФЛ; клауза 3.1. и клауза 3.2. Лист Б
опростена данъчна система (6% или 15%)*	Доход, обложен с единен данък. Изчислено съгласно чл. 346.15 Данъчен кодекс на Руската федерация	Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите
Патентна система	Потенциален доход. Изчислено съгласно чл. 346.47 и 346.51 Данъчен кодекс на Руската федерация	Доход, от който се изчислява цената на патента
UTII	Приписан доход. Изчислено съгласно чл. 346.29 Данъчен кодекс на Руската федерация	Раздел 2, страница 100 от UTII декларацията. Ако има няколко раздела 2, всички суми на страница 100 се сумират
Единен земеделски данък	Доходи, облагаеми с единен данък земеделие. Изчислено в съответствие с параграф 1 на чл. 346.5 Данъчен кодекс на Руската федерация	Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите

* За предприемачи, използващи опростената данъчна система от 15% (доходи минус разходи), разходите не се вземат предвид при изчисляване на застрахователните премии.

Ако индивидуален предприемач прилага повече от един данъчен режим, облагаемият доход от дейности се сумира.

В Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2017 г

От 2017 г. данъчните служители, а не служителите на Пенсионния фонд, започнаха да проверяват навременността и пълнотата на плащането на фиксираните вноски. В тази връзка всички правила за такива вноски са преместени от Федералния закон за осигурителните вноски от 24 юли 2009 г. № 212-FZ в новата глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В същото време за по-голямата част от платците на вноски малко се е променило. Тарифите (ставките) и крайният срок за плащане на фиксираните вноски, както и съставът на плащанията остават същите. Не е необходимо да подавате изчисления за фиксирани вноски в данъчната служба. Както и преди, индивидуалните предприемачи не плащат вноски за „наранявания“, както и вноски в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство.

Какви промени в застрахователните премии са засегнали самите индивидуални предприемачи от 2017 г. насам?

1. От 01.01.2017 г. тези фиксирани вноски се плащат по новия БКК, тъй като ще се промени администраторът на тези плащания.
   Забележка:Кои BCC са в сила през 2017 г., вижте справочника на BCC за 2017 г.
2. Правилото*, според което служителите на пенсионния фонд, в случай че не предоставят информация за доходите на Федералната данъчна служба, могат да начисляват вноски на предприемача в максималния размер, е отменено.

Нека ви напомним, че по-рано онези индивидуални предприемачи, които не са представили информация за доходите си за 2015 г. в данъчната служба, получиха 22 261,38 рубли вместо 22 261,38 рубли. за 2015 г. служителите на пенсионния фонд могат да „помолят“ да платят размера на фиксираните вноски в размер на 148 886,40 рубли. Днес, при липса на декларации за доходи за 2016 г. (и по-късни периоди), максималните вноски на индивидуалния предприемач няма да се начисляват, тъй като по правило правилото за тяхното начисляване е премахнато от 1 януари 2017 г.

Процедурата за изчисляване на вноските в пенсионния фонд през 2017 г

• преди 1 април на годината, следваща отчетната година, се изплаща прогнозната част от осигурителните вноски в Пенсионния фонд (1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли годишно);

През 2017 г. на FFOMS се плащат само фиксирани плащания. Вноски в FFOMS от доходи над 300 хиляди рубли. не се изчисляват или изплащат. Фиксираните вноски към FFOMS се изчисляват по формулата (минимална работна заплата в началото на годината x процент на осигурителната премия (5,1%) x 12).

За да изчислите застрахователните премии за цялата 2017 г., ви е необходима минималната заплата, установена на 1 януари на отчетната година - 7500 рубли.

Пример за изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за себе си 2017 г

Доходът на индивидуален предприемач (роден през 1970 г.) за 2017 г. е 2 400 000 рубли.

Фиксираната част от вноските за пенсионно осигуряване за индивидуални предприемачи е равна на 23 400,00 рубли.

Индивидуалната част от вноските за пенсионно осигуряване за индивидуалните предприемачи ще бъде: (2 400 000 рубли - 300 000 рубли) x 1% = 21 000 рубли.

Общ размер на осигурителните вноски за пенсионно осигуряване: 23 400 рубли. + 21 000 rub. = 44 400 rub.

За задължително здравно осигуряване, независимо от размера на дохода, индивидуалният предприемач плаща фиксирано плащане от 4590 рубли.

Фиксирани вноски за 2017г

* Изчисленията се основават на минималната работна заплата за 2017 г. - 7500 рубли.

Принос	Оценете	КБК за 2017г	След 1 месец	След година
Пенсионен фонд (осигурителна част)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Обща сума:			2332,50	27990,00

Изчисляване на вноски за непълен отчетен период

Тези. ако предприемачът е регистриран на 10 февруари 2017 г., размерът на застрахователните премии за 2017 г.:

• към Пенсионния фонд на Русия ще бъде 20 823,21 рубли. (7500 x 26% x 10 месеца + (7500: 28 x 19) x 26%);
• в FFOMS - 4084,55 рубли. (7500 x 5,1% x 10 месеца + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Краен срок за плащане на фиксираните плащания- до 31 декември на годината, за която се плащат вноски, но е по-добре плащанията да се изплащат преди 27 декември, поради факта, че в последните дни на годината банките може да нямат време за прехвърляне на плащанията.

Изчисляване на вноските за доходи над 300 хиляди рубли

Ако доходът на индивидуален предприемач за отчетния период надвишава 300 хиляди рубли, в допълнение към фиксираните плащания в размер на 27 990,00 рубли. (PFR + FFOMS), той трябва да прехвърли на Пенсионния фонд на Руската федерация изчислената част от осигурителните вноски, възлизаща на 1% от излишната сума*.

Законът предвижда ограничение на размера на осигурителните вноски за пенсионния фонд. Те не могат да надхвърлят произведението от осем пъти минималната работна заплата в началото на годината и тарифата на фонд "Пенсии", увеличена 12 пъти. Тези. за 2017 г. максималният размер на вноските в пенсионния фонд е 187 200 рубли. (7500 x 8 x 26% x 12)

важно! За предприемачи, които използват опростената данъчна система от 15% (доходи минус разходи), разходите не се вземат предвид при изчисляване на застрахователните премии.

Изчисляване на доходите

Данъчен режим	доходи	Откъде го вземаме?
OSNO (доходи от стопанска дейност)	Доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица, намален с размера на професионалните данъчни удръжки. Изчислено съгласно чл. 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 февруари 2017 г. № BS-4-11/2494@.“	Декларация 3-НДФЛ; клауза 3.1. и клауза 3.2. Лист Б
		Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите
Патентна система		Доход, от който се изчислява цената на патента
UTII
Единен земеделски данък		Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите

Ако индивидуален предприемач прилага повече от един данъчен режим, облагаемият доход от дейности се сумира.

Краен срок за плащане:

Внимание предприемачи!От 2017 г. да плащате вноска върху доход над 300 хиляди рубли. Използват се следните BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 за вноски от доходи за 2017 г. и следващи периоди;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 за вноски от доходи за 2016 г. и по-ранни периоди.

Осигурителни вноски на индивидуални предприемачи в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2016 г.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи
в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2016 г

От 2016 г. размерът на фиксираната част от осигурителните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване се промени.

Процедурата за изчисляване на вноските в пенсионния фонд през 2016 г.:

• Фиксираната част от вноските се внася до 31 декември на отчетната година. Плащането е задължително за всички предприемачи, независимо от наличието или липсата на финансова и икономическа дейност, данъчния режим и размера на получения доход. Фиксираните вноски за пенсионния фонд се изчисляват по формулата (минимална работна заплата в началото на годината x осигурителна премия (26%) x 12);

През 2016 г. на FFOMS се плащат само фиксирани плащания. Вноските към FFOMS за доходи над 300 хиляди рубли не се изчисляват и не се плащат. Фиксираните вноски към FFOMS се изчисляват по формулата (минимална работна заплата в началото на годината x процент на осигурителната премия (5,1%) x 12).

Минималната заплата в началото на 2016 г. беше 6204 рубли. (одобрен с Федерален закон № 376-FZ от 14 декември 2015 г.). И тъй като за изчисляване на застрахователните премии за цялата 2016 г. е необходима минималната заплата, установена на 1 януари на отчетната година (клауза 1, клауза 1.1, член 14 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ). Увеличението на минималната заплата от 1 юли до 7500 рубли по никакъв начин не се отрази на годишния размер на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи.

Фиксирани вноски за 2016г

Принос	Оценете	КБК за 2016г	След 1 месец	След година
Пенсионен фонд (осигурителна част)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Обща сума:			1929,44	23153,33

*Забележка: Сумата от 316,40 рубли се изплаща в рамките на 11 месеца, за 12-ия месец е необходимо да платите 316,45 рубли.

Внимание предприемачи!При внасяне на вноски през 2017 г. за изтеклия период на 2016 г. се прилагат следните БКК:

Осигурителни вноски за пенсионно осигуряване на индивидуалните предприемачи за себе си във фиксиран размер	Вноски	182 1 02 02140 06 1100 160
	Дузпа	182 1 02 02140 06 2100 160
	интерес	182 1 02 02140 06 2200 160
	Глоба	182 1 02 02140 06 3000 160
Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване във фиксирана сума, кредитирани в Пенсионния фонд на Руската федерация за изплащане на осигурителната част от трудовата пенсия (изчислена от размера на дохода на платеца над 300 хиляди рубли)	Вноски	182 1 02 02140 06 1200 160
	Дузпа	182 1 02 02140 06 2100 160
	интерес	182 1 02 02140 06 2200 160
	Глоба	182 1 02 02140 06 3000 160
Застрахователни премии за задължително здравно осигуряване на работещото население във фиксирана сума, зачислени към бюджета на Федералния фонд за задължително здравно осигуряване, получени от платците	Вноски	182 1 02 02103 08 1011 160
	Дузпа	182 1 02 02103 08 2011 160
	Глоба	182 1 02 02103 08 3011 160

Изчисляване на вноски за непълен отчетен период

Ако индивидуалният предприемач не е работил през целия отчетен период, размерът на застрахователните премии се изчислява като сумата:

• вноски за пълни отработени месеци (минимална работна заплата x PFR процент (или FFOMS) x брой месеци);
• размерът на вноските за непълно отработен месец (минимална заплата: брой календарни дни в месеца x брой дни от датата на регистрация (включително) до края на месеца x процент на пенсионния фонд (или FFOMS));

Тези. ако предприемачът е регистриран на 12 февруари 2016 г., размерът на осигурителните вноски за годината в пенсионния фонд ще бъде 17 131,60 рубли. (6204 x 26% x 10 месеца + (6204: 29 x 18) x 26%); в FFOMS - 3360,43 рубли. (6204 x 5,1% x 10 месеца + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Краен срок за плащане на фиксираните плащания

Изчисляване на вноските за доходи над 300 хиляди рубли

Ако доходът на индивидуален предприемач за периода на фактуриране надвишава 300 хиляди рубли, в допълнение към фиксираните плащания в размер на 23 153,33 рубли. (PFR + FFOMS), той трябва да прехвърли на Пенсионния фонд на Руската федерация изчислената част от осигурителните вноски, възлизаща на 1% от излишната сума. Причина: клауза 1.1. Изкуство. 14. Федерален закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, изменен с Федерален закон от 28 ноември 2015 г. № 347-FZ.

Законът предвижда ограничение на размера на осигурителните вноски за пенсионния фонд. Те не могат да надхвърлят произведението от осем пъти минималната работна заплата в началото на годината и тарифата на фонд "Пенсии", увеличена 12 пъти. Тези. за 2016г максималният размер на вноските в пенсионния фонд е 154 851,84 рубли.(6204 x 8 x 26% x 12)

важно! За предприемачи, които използват опростената данъчна система от 15% (доходи минус разходи), разходите не се вземат предвид при изчисляване на доходите за целите на застрахователните премии. Предприемачи на OSNO (13%) при изчисляване на застрахователни премии 1% от сумата над 300 хиляди рубли. може да намали приходите с размера на направените разходи (Решение на Конституционния съд № 27-П от 30 ноември 2016 г.)

Изчисляване на доходите

Данъчен режим	доходи	Откъде го вземаме?
OSNO (доходи от стопанска дейност)
Опростената данъчна система, независимо от избрания вариант на данъчно облагане (6% или 15%)	Доход, обложен с единен данък. Изчислено в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите
Патентна система	Потенциален доход. Изчислено в съответствие с член 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Доход, от който се изчислява цената на патента
UTII	Приписан доход. Изчислено в съответствие с член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Раздел 2 стр.100 Декларация за UTII. Ако има няколко раздела 2, всички суми на ред 100 се сумират
Единен земеделски данък	Доходи, облагаеми с единен данък земеделие. Изчислено в съответствие с клауза 1 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите

Ако индивидуален предприемач прилага повече от един данъчен режим, облагаемият доход от дейности се сумира.

Краен срок за плащане:застрахователните премии в размер на 1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли трябва да бъдат преведени в бюджета не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

Внимание предприемачи!От 2016 г. KBC трябва да плаща вноска за доход над 300 000 рубли. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Пример:Доходът на индивидуален предприемач, роден през 1970 г., възлиза на 2 400 000 рубли през 2016 г. Размерът на осигурителните вноски за пенсионния фонд ще бъде:

фиксирана част 19 356,48 рубли
+

Общо: 40356,48 rub.

В FFOMS, независимо от размера на дохода, плащаме фиксирано плащане от 3796,85 рубли.

Осигурителни вноски на индивидуални предприемачи в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2015 г.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи
в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2015 г

Внимание предприемачи!От 2015 г. размерът на фиксираната част от осигурителните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване се промени.

Процедурата за изчисляване на вноските в пенсионния фонд през 2015 г.:

• До 31 декември на текущата година се внася фиксираната част от вноските. Плащането е задължително за всички предприемачи, независимо от наличието или липсата на финансова и икономическа дейност, данъчния режим и размера на получения доход. Фиксираните вноски за пенсионния фонд се изчисляват по формулата (минимална работна заплата в началото на годината x осигурителна премия (26%) x 12);
• преди 1 април на годината, следваща отчетната година, се изплаща прогнозната част от осигурителните вноски в Пенсионния фонд (1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли годишно);

През 2015 г. на FFOMS се плащат само фиксирани плащания. Вноските към FFOMS за доходи над 300 хиляди рубли не се изчисляват и не се плащат. Фиксираните вноски към FFOMS се изчисляват по формулата (минимална работна заплата в началото на годината x процент на осигурителната премия (5,1%) x 12).

Минималната заплата през 2015 г. е 5965 рубли. (одобрен с Федерален закон № 408-FZ от 1 декември 2014 г.).

Фиксирани вноски за 2015г

Принос	Оценете	КБК за 2015г	След 1 месец	След година
Пенсионен фонд (осигурителна част)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Обща сума:			1855,12	22261,38

Изчисляване на вноски за непълен отчетен период

Ако индивидуалният предприемач не е работил през целия отчетен период, размерът на застрахователните премии се изчислява като сумата:

• вноски за пълни отработени месеци (минимална работна заплата x PFR процент (или FFOMS) x брой месеци);
• размерът на вноските за непълно отработен месец (минимална заплата: брой календарни дни в месеца x брой дни от датата на регистрация (включително) до края на месеца x процент на пенсионния фонд (или FFOMS));

Тези. ако предприемачът е регистриран на 12 февруари 2015 г., размерът на осигурителните вноски за годината в пенсионния фонд ще бъде 16 450,62 рубли. (5965 x 26% x 10 месеца + (5965: 28 x 17) x 26%); в FFOMS - 3226,85 рубли. (5965 x 5,1% x 10 месеца + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Краен срок за плащане на фиксираните плащания- до 31 декември на годината, за която се плащат вноски, но Пенсионният фонд на Руската федерация публикува на уебсайта си информация за необходимостта от плащане на плащания преди 27 декември, поради факта, че в последните дни на годината банките могат нямат време за прехвърляне на плащания.

Изчисляване на вноските за доходи над 300 хиляди рубли

Ако доходът на индивидуален предприемач за периода на фактуриране надвишава 300 хиляди рубли, в допълнение към фиксираните плащания в размер на 22 261,38 рубли. (PFR + FFOMS), той трябва да прехвърли на Пенсионния фонд на Руската федерация изчислената част от осигурителните вноски, възлизаща на 1% от излишната сума. Причина: клауза 1.1. Изкуство. 14. Федерален закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, изменен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. № 237-FZ.

Законът предвижда ограничение на размера на осигурителните вноски за пенсионния фонд. Те не могат да надхвърлят произведението от осем пъти минималната работна заплата в началото на годината и тарифата на фонд "Пенсии", увеличена 12 пъти. Тези. за 2015г Максималният размер на вноските в пенсионния фонд е 148 886,40 рубли.(5965 x 8 x 26% x 12)

разходите не се вземат предвид.

Изчисляване на доходите

Данъчен режим	доходи	Откъде го вземаме?
OSNO (доходи от стопанска дейност)	Доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица. Изчислява се в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Декларация 3-НДФЛ; клауза 3.1. Лист Б
опростена данъчна система независимо от избрания вариант на данъчно облагане (6% или 15%)	Доход, обложен с единен данък. Изчислено в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите
Патентна система	Потенциален доход. Изчислено в съответствие с член 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Доход, от който се изчислява цената на патента
UTII	Приписан доход. Изчислено в съответствие с член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Раздел 2 стр.100 Декларация за UTII. Ако има няколко раздела 2, всички суми на ред 100 се сумират
Единен земеделски данък	Доходи, облагаеми с единен данък земеделие. Изчислено в съответствие с клауза 1 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите

Ако индивидуален предприемач прилага повече от един данъчен режим, облагаемият доход от дейности се сумира.

Краен срок за плащане:застрахователните премии в размер на 1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли трябва да бъдат преведени в бюджета не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

Пример:

фиксирана част 18 610,80 рубли
+
индивидуална част (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Общо: 39 610,80 рубли

В FFOMS, независимо от размера на дохода, плащаме фиксирано плащане от 3650,58 рубли.

Осигурителни вноски на индивидуални предприемачи в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване през 2014 г.

До 2014 г. осигурителните вноски в Пенсионния фонд на индивидуалните предприемачи бяха еднакви за всички и не зависеха от размера на получения доход. От 2014 г. процедурата за изчисляване и плащане на вноски се промени, те ще бъдат разделени на:

• фиксирана част (задължителна за плащане за всички предприемачи, независимо от наличието или отсъствието на финансова и икономическа дейност, данъчния режим и размера на получения доход). Фиксираните вноски за пенсионния фонд се изчисляват по формулата (минимална работна заплата в началото на годината x осигурителна премия (26%) x 12);
• индивидуална част от осигурителните вноски в пенсионния фонд (1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли годишно);

Моля, обърнете внимание, че от 2014 г. самият Пенсионен фонд ще отговаря за разделянето на размера на вноските на осигурителната и спестовната част. Сега, когато се изчисляват вноските, ставките и сумите не зависят от годината на раждане и преводът се извършва с помощта на единен платежен документ (Федерален закон от 4 декември 2013 г. № 351-FZ, чл. 22.2.).

През 2014 г. на FFOMS се плащат само фиксирани плащания. Вноските към FFOMS за доходи над 300 хиляди рубли не се изчисляват и не се плащат. Фиксираните вноски към FFOM се изчисляват по формулата (минимална работна заплата в началото на годината x застрахователна премия (5,1%) x 12).

Фиксирани вноски за 2014г

* Изчисленията са направени въз основа на минималната работна заплата за 2014 г. - 5554 рубли.

Принос	Оценете	КБК за 2014г	След 1 месец	След година
Пенсионен фонд (осигурителна част)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Обща сума:			1727,29	20727,53

Изчисляване на вноски за непълен отчетен период

Ако индивидуалният предприемач не е работил през целия отчетен период, размерът на застрахователните премии се изчислява като сумата:

• вноски за пълни отработени месеци (минимална работна заплата x PFR процент (или FFOMS) x брой месеци);
• размерът на вноските за непълно отработен месец (минимална заплата: брой календарни дни в месеца x брой дни от датата на регистрация (включително) до края на месеца x процент на пенсионния фонд (или FFOMS));

Тези. ако предприемачът е регистриран на 12 февруари 2014 г., размерът на осигурителните вноски за годината в пенсионния фонд ще бъде 15 317,14 рубли. (5554 x 26% x 10 месеца + (5554: 28 x 17) x 26%); в FFOMS - 3004,52 рубли. (5554 x 5,1% x 10 месеца + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Краен срок за плащане на фиксираните плащания- до 31 декември на годината, за която са внесени вноските.

Изчисляване на вноските за доходи над 300 хиляди рубли

Ако доходът на индивидуален предприемач за отчетния период надвишава 300 хиляди рубли, в допълнение към фиксираните плащания в размер на 20 727,53 рубли. (PFR + FFOMS), той трябва да изчисли и прехвърли в Пенсионния фонд на Руската федерация индивидуалната част от осигурителните вноски в размер на 1% от излишната сума. Причина: клауза 1.1. Изкуство. 14. Федерален закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, изменен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. № 237-FZ.

Законът предвижда ограничение на размера на осигурителните вноски за пенсионния фонд. Те не могат да надхвърлят произведението от осем пъти минималната работна заплата в началото на годината и тарифата на фонд "Пенсии", увеличена 12 пъти. Тези. за 2014г Максималният размер на вноските в пенсионния фонд е 138 627,84 рубли.(5554 x 8 x 26% x 12)

важно! Не е за платци на застрахователни премии, плащащи данък върху доходите на физическите лица (ОСНО); нито за предприемачи, използващи опростената данъчна система от 15% (доход минус разходи) при изчисляване на дохода за целите на застрахователните премии разходите не се вземат предвид.

Изчисляване на доходите

* клауза 8 на член 14 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, изменен с Федералния закон от 23 юли 2013 г. № 237-FZ

Данъчен режим	доходи	Откъде го вземаме?
OSNO (доходи от стопанска дейност)	Доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица. Изчислява се в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Декларация 3-НДФЛ; клауза 3.1. Лист Б
опростена данъчна система независимо от избрания вариант на данъчно облагане (6% или 15%)	Доход, обложен с единен данък. Изчислено в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите
Патентна система	Потенциален доход. Изчислено в съответствие с член 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Доход, от който се изчислява цената на патента
UTII	Приписан доход. Изчислено в съответствие с член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Раздел 2 стр.100 Декларация за UTII. Ако има няколко раздела 2, всички суми на ред 100 се сумират
Единен земеделски данък	Доходи, облагаеми с единен данък земеделие. Изчислено в съответствие с клауза 1 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите

Ако индивидуален предприемач прилага повече от един данъчен режим, облагаемият доход от дейности се сумира.

Краен срок за плащане:застрахователните премии в размер на 1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли трябва да бъдат преведени в бюджета не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

Пример:Доходът на индивидуален предприемач, роден през 1970 г., възлиза на 2 400 000 рубли през 2014 г. Размерът на осигурителните вноски за пенсионния фонд ще бъде:

фиксирана част 17 328,48 рубли
+
индивидуална част (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Общо: 38 328,48 рубли

В FFOMS, независимо от размера на дохода, ние плащаме фиксирано плащане от 3399,05 рубли.

Отчитане на застрахователни премии и глоби за индивидуални предприемачи

От 2012 г. индивидуалните предприемачи, нотариусите и адвокатите не подават отчети до Пенсионния фонд. В края на годината трябва да се подаде декларация за доходите в данъчната служба в съответствие с избрания режим на облагане. Ако Федералната данъчна служба не разполага с информация за доходите на предприемача поради непредоставяне на отчети, Пенсионният фонд е длъжен да събира вноски в максималната ставка въз основа на 8 минимални заплати в размер на 138 627,84 рубли.

За самонаети лица, които не извършват плащания към физически лица

За вас е установен фиксиран размер на осигурителните премии за задължително пенсионно и задължително здравно осигуряване.

	За задължителното пенсионно осигуряване		За задължителното здравно осигуряване
	Доход до 300 000 рубли годишно	Доход над 300 000 рубли годишно
	Минимална работна заплата x 26% x12	Минимална работна заплата x 26% x12 + 1% от сумата> 300 хиляди рубли Максимум: 8 минимална работна заплата x 26% x 12	Минимална работна заплата x 5,1% x12
Минималната работна заплата през 2016 г	6 204 рубли
Застрахователната премия е фиксирана сума	19 356,48 рубли	19 356,48 + 1% от сумата над 300 000 рубли, но не повече от 154 851,84 рубли	3796,85 рубли
Срок за плащане на застрахователните премии	до 31 декември 2016г	Крайният срок за плащане е 19 356,48 рубли - до 31 декември 2016 г. 1% от размера на дохода над 300 000 рубли - не по-късно от 01.04.2017 г.	не по-късно от 31 декември 2016 г

Как се определя доходът, от който се изчислява 1% за изчисляване на вноските? Плащащите данък върху доходите на физическите лица, които прилагат опростената данъчна система и единния земеделски данък, вземат предвид доходите, които действително са получили от стопанска дейност. За „притежателите на патенти“ основата за изчисляване на 1% от сумата на дохода, надвишаваща 300 000 рубли, ще бъде условен доход, за „притежатели на патенти“ това ще бъде потенциално възможен доход. За тези, които използват няколко данъчни режима, доходите от различни режими се сумират.

Процедурата за определяне на размера на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване въз основа на размера на доходите на платците на застрахователни премии, които не извършват плащания и други възнаграждения на лица с доход над 300 хиляди рубли

Ако доходът на платеца на застрахователни премии надвишава 300 хиляди рубли, тогава размерът на застрахователните премии се определя във фиксирана сума, определена като произведение на минималната заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която застрахователните премии се плащат, а тарифата на застрахователните премии в Пенсионния фонд на Руската федерация, установена с параграф 1 на част 2 на член 12 от Федералния закон № 212-FZ (26%), се увеличава 12 пъти, плюс 1,0 процента от размер на дохода на платеца над 300 хиляди рубли. за отчетния период. В този случай размерът на застрахователните премии не може да надвишава сумата, определена като произведение от осем пъти минималната работна заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се плащат застрахователните премии, и размера на осигурителните вноски към Пенсионният фонд на Руската федерация, създаден с параграф 1 на част 2 на член 12 от Федерален закон № 212-FZ, се увеличи 12 пъти (154 851,84 рубли през 2016 г.).

Нормативна правна уредба

Част 8 от член 14 от Федерален закон № 212-FZ установява, че за целите на прилагането на разпоредбите на част 1.1 от член 14 от Федерален закон № 212-FZ размерът на дохода на платеца се определя, както следва:

1) за платците, които плащат данък върху доходите на физическите лица (наричан по-нататък - данък върху доходите на физическите лица) - в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу - Данъчният кодекс на Руската федерация);

2) за платци, които прилагат системата за данъчно облагане на земеделските производители (единен селскостопански данък) (наричан по-нататък единен селскостопански данък) - в съответствие с член 346.5, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

3) за платци, които използват опростената система за данъчно облагане (наричана по-долу опростена данъчна система) - в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

4) за платци, които плащат единен данък върху условния доход за определени видове дейности (по-нататък - UTII) - в съответствие с член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

5) за платци, използващи системата за патентно данъчно облагане (наричана по-долу - PSN) - в съответствие с членове 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

6) за платците, прилагащи повече от един данъчен режим, облагаемият доход от дейност се сумира.

В този случай размерът на дохода на платеца трябва да се разбира като:

1) за UTII - размерът на условния доход, изчислен, като се вземе предвид съвкупността от условия, които пряко влияят върху получаването на посочения доход (членове 346.27, 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

2) за PSN - размерът на потенциалния доход, който ще бъде получен през периода на валидност на патента (член 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

3) за данък върху доходите на физическите лица, единен селскостопански данък, опростена данъчна система - сумата на доходите, получени от него от стопанска дейност или от частна практика (съответно членове 227, 346.5, 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По този начин платците, използващи UTII или PSN, се ръководят съответно от размера на уменения или потенциално подлежащ на получаване доход, процедурата за определяне на която е установена от Данъчния кодекс на Руската федерация. В този случай размерът на действително получените доходи от платците от стопанска дейност няма значение.

Що се отнася до такива режими на данъчно облагане като данък върху доходите на физическите лица, единен селскостопански данък и опростена данъчна система, тогава, въз основа на разпоредбите на член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при определяне на доходите на платците, плащащи данък върху доходите на физическите лица, трябва да се вземе като се вземе предвид размерът на доходите, които те действително са получили от стопанска дейност или от частна практика, и въз основа на разпоредбите на членове 346.5, 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при определяне на доходите на платците, използващи Единния селскостопански данък или опростения данъчната система, съответно, трябва да се вземат предвид приходите от продажби, определени в съответствие с член 249 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и неоперативните приходи, определени в съответствие с член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Федерация.

Размерът на дохода ще се определя въз основа на данни, предоставени от данъчния орган по мястото на регистрация на платеца на застрахователната премия. Ако се прилагат няколко данъчни режима, тогава приходите от дейност следва да се сумират. Тези правила са установени от част 8 на член 14 от Федералния закон от 24 юли 2009 г., Федерален закон № 212-FZ.

Въз основа на данните, получени от териториалните органи на Федералната данъчна служба на Русия, териториалните органи на Пенсионния фонд на Русия формират задълженията на платците в размер на фиксирана застрахователна премия, която се дължи в съответствие с клауза 2 на част 1.1 от член 14 от Федералния закон № 212-FZ.

ВАЖНО! В рамките на Федералния закон № 212-FZ всички платци, използващи опростената данъчна система, са надарени с равни права и отговорности и не се разглеждат в зависимост от избрания от тях обект на данъчно облагане: „доход“ или „доход, намален с размера на разходи.” В тази връзка изчисляването на фиксирания размер на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване въз основа на размера на дохода на платеца не зависи от обекта на данъчно облагане по опростената данъчна система.

Вноските, изчислени при доход над 300 000 рубли, се изплащат не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

С помощта на електронна услуга "Сметка на платеца".

Самоосигуряващите се лица трябва да превеждат вноски към бюджета на фонд "Пенсии" с платежни нареждания без разпределение за капиталови и осигурителни пенсии. Това се дължи на факта, че разпределението на осигурителните вноски за капиталови и осигурителни пенсии се извършва от фонд "Пенсии" въз основа на индивидуална персонализирана счетоводна информация и избрания от осигуреното лице вариант за пенсиониране.

Платците на застрахователни премии, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица, ако доходът им за отчетния период надвишава лимита на дохода (300 хиляди рубли), плащат застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване във фиксирана сума в две платежни нареждания:

Фиксиран размер 19 356,48 RUB (2016) при KBK 392 1 02 02140 06 1100 160 и

1% от излишната сума в KBK 392 1 02 02140 06 1200 160, но не повече от 154 851,84 RUB.

Размерът на застрахователните премии не може да надвишава стойността, определена като произведение от осем пъти минималната заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се плащат застрахователните премии, и тарифата на застрахователните премии, увеличена 12 пъти (с изключение на ръководители на селски (фермерски) стопанства) .

За ръководителите на селски стопанства е установен специален ред за плащане на застрахователни премии, според който ръководителите на селски стопанства плащат осигурителни вноски в бюджета на Пенсионния фонд в фиксирана сума за себе си и за всеки член на селското стопанство. В този случай фиксираният размер на застрахователната премия се определя като произведение на минималната заплата, установена от федералния закон в началото на финансовата година, за която се плащат застрахователните премии, тарифата на осигурителните вноски към съответния държавен извънбюджетен фонд фонд, създаден с част 2 на член 12 от Федералния закон N 212-FZ, се увеличава 12 пъти, а броят на всички членове на селското стопанство, включително главата на селското стопанство.

ВАЖНО! За самонаето населениеот 1 януари 2016 г., за целите на отделното отчитане на застрахователните премии, бяха направени промени в кодовете на подвидовете бюджетни приходи за KBK, използвани за плащане на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване във фиксиран размер:

Изчислява се от размера на дохода на платеца, който не надвишава лимита на дохода;

Изчислява се от размера на дохода на платеца, получен над лимита на дохода (1%).

Въведени са нови БКК за плащане на осигуровките по задължителното здравно осигуряване във фиксиран размер.

BCC за плащане на застрахователни премии, неустойки, лихви, глоби за задължително пенсионно осигуряване във фиксирана сума, кредитирани в бюджета на Пенсионния фонд за изплащане на осигурителни пенсии (включително за изплащане на дълг за периодите на фактуриране 2013-2015):

KBK за плащане на застрахователни премии, неустойки, лихви, глоби за задължително здравно осигуряване във фиксирана сума към бюджета на MHIF (включително за плащане на дълг за периодите на фактуриране 2013-2015):

	392 102 021 0308 1011 160	Осигурителни вноски във фонда за задължително медицинско осигуряване
	392 102 021 0308 2011 160	Неустойки върху застрахователните премии към Фонда за задължително медицинско осигуряване
	392 102 021 0308 3011 160	Неустойки за осигурителни вноски във фонда за задължително медицинско осигуряване

BCC за плащане на застрахователни премии, неустойки, лихви, глоби за задължително медицинско осигуряване във фиксирана сума (бюджет на териториалния фонд - за отчетните периоди 2010-2011 г. включително):

	392 102 021 0308 1012 160	Осигурителни вноски в TFOMS
	392 102 021 0308 2012 160	Санкции за застрахователни премии към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване
	392 102 021 0308 3012 160	Санкции за осигурителни вноски към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване

Горните ОКУ се прилагат и за погасяване на дълг по осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване във фиксиран размер и за задължително медицинско осигуряване във фиксиран размер, образуван преди 01.01.2016 г., както и съответни неустойки, начислени преди 01.01.2016 г. върху такъв дълг (за отчетните периоди 2013-2015 г.)

За самостоятелно заетото население, извършващо плащания на физически лица

Ако платецът на застрахователни премии едновременно принадлежи към две категории самостоятелно заети лица - индивидуален предприемач, който плаща застрахователни премии за себе си, и работодател, тогава той изчислява и плаща застрахователни премии за всяка база.

Тарифи за задължително пенсионно осигуряване

	2016 г
		Фонд за задължително медицинско осигуряване
Платци на застрахователни премии, които са на общата данъчна система и прилагат основната тарифа на застрахователните премии
Индивидуални предприемачи, прилагащи системата за патентен данък
Аптечни организации и индивидуални предприемачи с лиценз за фармацевтични дейности; организации с нестопанска цел, които прилагат опростената данъчна система и извършват дейности в областта на социалните услуги за населението, научни изследвания и развитие, образование, здравеопазване, култура и изкуство и масов спорт; благотворителни организации, използващи опростената данъчна система
Организации и индивидуални предприемачи със статут на резидент на технологично-иновативна специална икономическа зона, организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения за извършване на туристически и развлекателни дейности
Организации и индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане
Платци на застрахователни премии, които са получили статут на участник в свободна икономическа зона на териториите на Република Крим и федералния град Севастопол
Платци на застрахователни премии, които са получили статут на жител на територии с бързо социално-икономическо развитие
Платци на застрахователни премии, които са получили статут на резидент на свободното пристанище Владивосток

Плащането на застрахователните премии трябва да се извършва ежемесечно не по-късно от 15-ия ден на месеца (т.е. последният ден на плащане е 15-ият ден), следващ месеца на фактуриране. Ако последният ден от срока се пада на уикенд или неработен празник, тогава за край на периода се счита следващият работен ден след него. Начислените, но неплатени в срок застрахователни премии се признават за просрочени задължения и подлежат на събиране.

KBK за плащане на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване, кредитирани за изплащане на осигурителна пенсия:

ВАЖНО! Гражданите от самоосигуряващите се лица, които извършват плащания на физически лица, предоставят на Пенсионния фонд справки за осигурителните вноски за задължително пенсионно и задължително здравно осигуряване, както и индивидуална персонализирана счетоводна информация за всеки осигурен служител. Отчетите се подават тримесечно, преди 15-ия ден на втория календарен месец, следващ отчетния период:

• до 16 май 2016 г. за І тримесечие на 2016 г.;
• до 15.08.2016 г. за първото полугодие на 2016 г.;
• до 15.11.2016 г. за 9 месеца на 2016 г.;
• до 15 февруари 2017 г. за 2016 г.

Важно е да се разбере, че определена част от вноските трябва да попаднат в бюджета. Изобщо няма значение какъв вид данъчно облагане подлежи предприемачът, размерът на печалбата или дали е имало дейност през отчетния период. В същото време трябва да знаете каква сума се плаща на пенсионния фонд и в какви случаи предприемачите на UTII и опростената данъчна система трябва да плащат 1% на пенсионния фонд.

Вноски в пенсионния фонд за индивидуални предприемачи по UTII и опростена данъчна система

Всеки предприемач „за себе си“ плаща фиксирани суми на държавата към пенсионния фонд и здравното осигуряване, а до 1 април всеки предприемач, чийто доход е достигнал 300 000 рубли, трябва допълнително да плати 1% от излишната сума:

Вноските се плащат в FFOMS, които имат фиксиран номер. Ако вашият годишен доход надвишава 300 000 рубли, тогава не е необходимо да го изчислявате и плащате. Просто трябва да използвате следната формула:

Ако предприемачът е работил по-малко от година, той пак ще трябва да плати данък, но изчислението ще се извърши по следната формула:

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

След това, когато индивидуален предприемач е наел служители, също е необходимо да прехвърлите част от доходите си за тях. Освен това всеки предприемач трябва да разбере, че тарифите са различни. Това означава, че преди да направите изчисления, трябва да се запознаете с тях в данъчното законодателство.

За да изчислите правилно сумите във фондовете, трябва ясно да знаете:

• Когато използва опростената данъчна система, тогава трябва да се вземат предвид всички данъци. Те могат да бъдат намерени в декларацията в раздел 2.1 ред 113.
• Ако се използва UTII, тогава се взема предвид посоченият доход за цялата година. Можете да го намерите в раздел 2, ред 100. Но е важно да знаете, че цялата сума се взема за 4 тримесечия на отчетния период.
• Когато работи по патент, предприемачът посочва сумата, която очаква да спечели по време на валидността на този патент.
• Ако индивидуален предприемач комбинира няколко вида данъци, тогава той трябва да представи общата сума на дохода.

Пример за изчисление, ако доходът за годината надвишава 300 000 рубли.

За да разберете как да извършвате изчисления, трябва да разгледате ясен пример:

Да кажем, че Иванов I.I., който се счита за индивидуален предприемач, отвори собствен бизнес на 06.03.2016 г. Общият размер на годишния му доход достига 700 000 рубли.

• 6204*0,26*(12-3)+6204*0,26*(31-6)/31=15818,2 rub., където 6204 rub. – МРЗ през 2016 г., 12-3 – март е третият месец от годината;
• Към получената сума добавяме 1% от печалбата над 300 000 рубли, което означава: 15 818,2 + 4 000 = 19 818,2 рубли.

• 6204*0,051*(12-3)+6204*0,051*(31-6)/31=3102,8 rub.
• Общо държавата ще получи от IP Ivanov I.I. 22 921 рубли

Кога и къде да плащат вноски за индивидуални предприемачи

Необходимо е да се плати на INFS, тъй като данъците вече не се плащат на пенсионния фонд.

Има определена процедура за плащане на такива вноски. Така:

• Сумите трябва да бъдат внесени в пенсионен фонд и здравно осигуряване до 31.03. Можете да внасяте суми на вноски: месечно, тримесечно или наведнъж. Най-важното е да имате в ръка разписка за плащане, така че ако възникнат неразбираеми ситуации, предприемачът винаги може да докаже факта на плащането.
• Допълнителен един процент се плаща на държавата до 01.04.:

• Когато правите плащания към сметки на фондове и когато плащате един процент, трябва да плащате отделно, тоест трябва да имате три различни разписки на ръка.

Ако предприемач не плаща такси или не плаща навреме, държавата със сигурност ще му наложи глоба или санкция. Държавата определено ще постигне необходимата сума, но предприемачът може да загуби много пари. Следователно трябва да плащате таксите си навреме.

Има случаи, в които може да не се наложи да плащате тези суми на държавата:

• Служба в руската армия;
• Надзор на родители с увреждания;
• Отпуск по болест за отглеждане на дете до година и половина;
• Гледане на лице в безпомощно състояние или с увреждания, или възрастен човек над 80 години.

Това са само част от случаите, в които е допустимо да не се внасят вноски, но в този случай лицето е длъжно да документира основанието за невнасянето.

Има възможност за намаляване на авансовото плащане с 1% от надвишението. Но това може да стане само ако направите допълнителна вноска през данъчния период.

Преди да направите изчисления, трябва да се запознаете с актуализациите на закона. Тъй като коефициентите се променят почти всяка година, което означава, че информацията може да е остаряла.

По този начин всеки индивидуален предприемач е длъжен да прави вноски в пенсионния фонд и здравно осигуряване. Техните размери се определят въз основа на минималната работна заплата. Ето защо, преди да направите изчисления, е необходимо да се запознаете с актуализациите на законодателството в тази област.

Допълнителна лихва се изплаща само за суми над 300 000 рубли. Наложително е да платите всички суми навреме, в противен случай държавата ще наложи значителна глоба на предприемача, която определено ще трябва да бъде платена.