1-ийн нэгдмэл аж ахуйн нэгжид СТОУС-ын нягтлан бодох бүртгэл. Олон улсын санхүүгийн тайлангийн стандартын дагуу нягтлан бодох бүртгэл. Хувь хүний тайланг нэгтгэх

1С СТОУС тусгай програм хангамжийн бүтээгдэхүүн одоогоор байхгүй байна. Гэсэн хэдий ч "Үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжийн менежмент" хөтөлбөрийн ачаар 1С СТОУСКомпанийн үйл ажиллагааны төлөв байдлын талаархи санхүүгийн үндсэн тайланг бүрдүүлэхдээ ийм стандартын шаардлагыг бүрэн хэмжээгээр харгалзан үзэх боломжтой. Манай нийтлэл нь компанийн хувьд нэгэн зэрэг санаж байх ёстой зүйлд зориулагдсан болно.

1С дахь дансны схем ба түүний СТОУС-тай нийцэж байгаа эсэх

Хэрэв компани СТОУС-ын шаардлагын дагуу тайлан гаргахаар төлөвлөж байгаа бол хамгийн түрүүнд хийх ёстой зүйл бол дансны схемийг бүрдүүлэх бөгөөд үүний дагуу компани 1С хөтөлбөрт нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх болно.

Байгууллага дансны төлөвлөгөөг дараахь зарчмуудыг дагаж мөрдөх ёстой гэдгийг мартаж болохгүй.

компанийн бизнесийн үйл ажиллагааны онцлогийг харгалзан үзсэн;
компанийн санхүүгийн эцсийн тайланд тусгах шалгуур үзүүлэлтүүдийн бүрэлдэхүүнтэй холбоотой СТОУС 1 стандартын тодорхой хэм хэмжээ, дүрмийн дагуу хөрөнгө, өр төлбөрийг урт болон богино хугацаанд ангилах зэрэг үндсэн шаардлагуудыг мөрдсөн;
Компанийн эдийн засгийн амьдрал, нягтлан бодох бүртгэлийн объектын талаархи мэдээллийг заавал задруулахтай холбоотой СТОУС-ын бүх шаардлагыг дагаж мөрдсөн.

1С-д бүртгэл хөтлөх нь тодорхойлсон зарчмуудыг дагаж мөрдөх боломжийг танд олгоно. Хөтөлбөр нь дараах байдлаар бүтэцлэгдсэн дансны схемтэй байна.

100-500 данс нь балансын нийт дүнг харуулсан дансууд;
600-900 данс нь орлогын тайлангийн нийт дүнг хуримтлуулах зориулалттай.

Анхаар! 1С дахь дансны схем нь олон түвшний бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг нарийвчлан гаргахад чухал ач холбогдолтой юм.

СТОУС-ын 1С-ийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг бүрдүүлэхдээ юуг санах нь чухал вэ

СТОУС-ын зарчмын дагуу бүртгэл хөтлөх гэж буй компанийн бүрдүүлдэг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого нь хэд хэдэн онцлог шинж чанартай байдаг. Гэхдээ ерөнхийдөө онцгой анхаарал шаарддаг үндсэн талууд нь Оросын стандарттай ижил төстэй байдаг. Тиймээс нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого нь дараахь асуултуудыг багтаасан байх ёстой.

хөрөнгийн болон биет бус хөрөнгийн үнэлгээ;
гадаад валютын гүйлгээг тогтоох;
түрээсийн нягтлан бодох бүртгэл;
орлого, зардлыг бүлэглэх, бүртгэх;
нөөцийн хуримтлал гэх мэт.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг хэрхэн боловсруулах тухай мэдээллийг нийтлэлээс үзнэ үү.

1С хөтөлбөр нь нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын тусгай маягттай. Үүнд хэрэглэгчийн компани юуны түрүүнд дараах параметрүүдийг сонгож, оруулахыг хүсэх болно.

үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн дахин үнэлгээний үр дүнг тусгасан үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн үнэлгээний арга;
аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн нөөцийг үнэлэх, бүртгэх механизм;
СТОУС-ын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн валютыг тодорхойлох гэх мэт.

Чухал! Эмхэтгэсэн тайланд тэмдэглэл хийх боломжтой байхын тулд компани СТОУС-ын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын тайлангийн хэлбэрийг 1С-д сонгох ёстой.

СТОУС-ын дагуу 1С дахь нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн талууд

СТОУС ба RAS-ийн дагуу нягтлан бодох бүртгэл нь олон талаараа ялгаатай байдаг тул 1С програмыг ашиглах нь компанийн бизнесийн амьдралын ижил баримтуудыг давхар бүртгэх шаардлагагүй гэдгийг мэргэжилтнүүд мэдэх нь чухал юм. 1С-д үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгө, бараа материал (мөн тэдгээрийг үйлдвэрлэлд хасах), өртөг тооцох зэрэг чиглэлээр зэрэгцээ нягтлан бодох бүртгэл хийдэг.

Чухал! Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө, бараа материалын хүлээн авалт нь RAS-тай харьцуулахад СТОУС-д арга зүйн хувьд ялгаатай байдаггүй. Ийм үйл ажиллагааг Оросын бүртгэлээс олон улсын бүртгэлд шилжүүлдэг.

Хариуцлагатай ажилчид үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл, элэгдэл хорогдол, үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээ, бараа материалыг хасах, үндсэн өртгийг тооцох, санхүүгийн эцсийн үзүүлэлтийг тооцоолох зэрэг үйл ажиллагаанд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй гэдгийг санах хэрэгтэй. RAS дүрмүүдтэй харьцуулахад СТОУС-ын дагуу эдгээр баримтуудыг зөв тусгах шаардлагатай.

1С дахь тусгай маягтуудыг ашиглан тохируулга хийдэг, тухайлбал:

"Хувьцааны данснаас хасах (олон улсын)";
"Үйлдвэрлэлийн өртгийн тооцоо".

Ийм маягтууд нь СТОУС-ын стандартын заалтуудтай нийцэж байгаа бөгөөд үүний үр дүнд үйлдвэрлэлийн эцсийн өртгийг аж ахуйн нэгжийн шууд зардлын нийлбэр ба хувьсах нэхэмжлэхийн (элэгдэл, тоног төхөөрөмж, үйлдвэрлэлийн байгууламжийн засварын зардал орно) бүрдүүлдэг. Үүний зэрэгцээ нэмэлт зардлыг компанийн үйлдвэрлэлийн хэмжээнээс хамааран нягтлан бодох бүртгэлд бүртгэдэг.

1С ашиглан эцсийн тайлан гаргах

СТОУС 1-ийн 10-р зүйлд заасны дагуу эцсийн баримт бичгийн багц нь дараахь тайлангуудыг агуулсан байх ёстой.

санхүүгийн байдлын талаар;
нийт орлого;
өмчийн өөрчлөлт;
бэлэн мөнгөний урсгал;
шаардлагатай тэмдэглэл.

1С-ийн тусламжтайгаар компани жагсаасан бүх тайланг гаргаж чадна.

Анхаар! 1С-д иж бүрэн орлогын тайланг СТОУС-ын дагуу ашиг, алдагдлын тайлан хэлбэрээр үзүүлэв.

Нэмж дурдахад компани нь СТОУС-ын үндсэн шалгуурыг хангасан 1С хөтөлбөрт тайлант өдрийн тайлан баланс гаргаж болно. Нэмж дурдахад, хөтөлбөрт балансад (мөн эдгээр тайлангийн бусад тайланд) эмхэтгэгчид бие даасан нийтлэлүүдтэй холбоотой тэмдэглэл оруулах боломжтой. Шаардлагатай бол та дэд нийлбэрүүдийг харуулах эсвэл бусад шаардлагатай үзүүлэлтүүдийг тооцоолж болно.

Үр дүн

Нягтлан бодох бүртгэл 1С СТОУСКомпанид Европын ижил төстэй байгууллагуудтай харьцуулахуйц тайлан бэлтгэх боломжийг олгодог бөгөөд эмхэтгэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийн үйл явцыг аль болох хялбаршуулдаг.

1С нь зөвхөн албан ёсны хэрэгслийг (дансны график гэх мэт) хэрэгжүүлдэггүй 1С СТОУС, эцсийн тайлагналын хэлбэр гэх мэт), мөн үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэл, бараа материал, өртөг тооцох гэх мэт компанийн эдийн засгийн амьдралын асуудлуудыг СТОУС ба RAS-ийн зорилгоор зэрэгцүүлэн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх механизм, хэрэгслүүд орно. Үүний зэрэгцээ 1С-ийн холбогдох хэсэгт зориулагдсан нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод компанийн үндсэн талууд, нягтлан бодох бүртгэлийн сонголтуудыг засах боломжтой.

Олон улсын стандартын дагуу тайлан гаргахдаа компаниуд огт өөрөөр ханддаг. Хэн нэгэн энэ зорилгоор тусгай програм хангамжийн бүтээгдэхүүнийг ашигладаг, хэн нэгэн гараар эсвэл MS Excel хүснэгтэд хөтөлдөг, хэн нэгэн нь эхний болон хоёрдугаар аргын хослолыг ашигладаг. Манай компанийн туршлагаас харахад нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийг 1С программд хийж, дараа нь хүлээн авсан өгөгдөлтэй ажиллахын тулд өгөгдлийг завсрын MS Excel хүснэгтэд хөрвүүлж, эцэст нь эцсийн үр дүнг шилжүүлдэг. Hyperion зэрэг тусгай хөтөлбөрүүдэд.

Автоматжуулалт эхлэхээс өмнө манай үйлчлүүлэгч яг ийм байдлаар ажиллаж байсан. Энэ хүснэгт засварлагч дээр өгөгдлийг MS Excel руу шилжүүлэх, дараа нь боловсруулах нь маш их цаг хугацаа шаарддаг бөгөөд нягтлан бодогчдын олон ажил эсвэл илүү цагаар ажиллахыг шаарддаг нь тодорхой байна. Хэрэв бид үүн дээр нэмбэл СТОУС-ын дагуу сар бүр 5-7 хоногийн хугацаанд тайлан гаргаж байх шаардлагатай, гэхдээ Оросын стандартын дагуу сарын эцэст ийм нөхцөл байдал ихэвчлэн эхний үед тохиолддог. Дараагийн сарын өдрүүдэд, дараа нь гарах цорын ганц арга зам бий - нягтлан бодогч өөртөө унтлагын уут худалдаж аваад оффисдоо унтах ёстой.

Тухайн үед аль хэдийн хэрэгжиж байсан "1С: Аж ахуйн нэгж 8. Үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжийн менежмент" програм хангамжийг ашиглан СТОУС-ын дагуу өгөгдөл бэлтгэх асуудлыг шийдэх боломжтой байсан. Олон хүмүүс SCP дахь СТОУС-ын модуль нь тийм ч сайн биш бөгөөд ийм асуудлыг шийдвэрлэх боломжийг олгодоггүй гэж боддог. Энэ төслийн жишээн дээр бид захиалагчтай хамт ийм зүйл биш гэдэгт итгэлтэй байсан.

СТОУС-ын модулийг PMS-д мэргэжлийн түвшинд хэрэгжүүлэх нь нягтлан бодогчийн нойрыг сайжруулж, СТОУС-ын тухай дурдахад чичирч, тайлагнах огноо ойртохоос аврах зорилготой гэж бид маргаж болно. "1С: Аж ахуйн нэгж 8. Үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжийн удирдлага" нь СТОУС-ын нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын бүх шаардлагатай үндэслэлтэй боловч СТОУС ба RAS-ийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын ялгаа нь бүх нарийн ширийн зүйлийг харгалзан үзэх боломжгүй гэдгийг санах нь зүйтэй. ердийн тохиргоо.

SCP-ийн СТОУС-ын модуль нь СТОУС-ын дансны схем, СТОУС-ын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн хэсгүүдийн баримт бичиг (ҮХС, биет бус хөрөнгө, нөөц гэх мэт), гүйлгээг хөрвүүлэх механизм зэргээс бүрдсэн загварыг өгдөг гэдгийг ойлгох нь чухал юм. Оросын нягтлан бодох бүртгэл. Олон улсын санхүүгийн тайлагналын стандартууд нь жишээлбэл Оросын RAS гэх мэт нягтлан бодох бүртгэлийн стандарт биш гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй бөгөөд эдгээр нь зөвхөн зөвлөмжүүд тул "1С: SCP 8"-д танилцуулсан дансны бүдүүвч нь хатуу тогтоогдоогүй, зөвхөн стандарт байдлаар ашиглагддаг. тодорхой компани бүрийн бодит дансны схемийг бий болгох эхлэлийн цэг. Энэ нь утаснуудад хамаарна.

СТОУС-ын ердийн модулийг ашиглах нь өөрчлөлт, нэмэлт системийн тохиргоогүйгээр маш хэцүү байдаг нь тодорхой бөгөөд өөрөөр хэлбэл энэ нь олон тооны гарын авлагын үйлдлүүдийг шаардах бөгөөд MS Excel-ийн ижил төстэй ажлаас сайнаар ялгаатай биш юм. Мөн нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтнуудын амьдралыг хөнгөвчлөхийг хүссэн. Үүний дагуу техникийн даалгаврыг боловсруулж, ердийн модулийн функцийг боловсронгуй болгож, хэрэглэгчийн шаардлага, зохицуулалттай баримт бичигт аль болох нийцүүлэх шийдэл нь нэлээд логик байв.

Мэдээжийн хэрэг автоматжуулалтын төслийг эхлүүлэхээс өмнө арга зүйн ноцтой ажил хийгдээгүй бөгөөд энэ үеэр манай компанийн мэргэжилтнүүд зөвлөх компанийн хамт олонтой хамтран дараахь арга зүйн баримт бичгүүдийг боловсруулж чадсан.

RAS болон СТОУС-ын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын зөрүүгийн талаархи тайлан;

СТОУС-ын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг өөрчлөх зөвлөмж;

СТОУС-ын дагуу дансны төлөвлөгөөг боловсруулах зөвлөмж;

RAS-ийн дагуу үйлчлүүлэгчийн дансны төлөвлөгөө, СТОУС-ын дагуу дансны төлөвлөгөөний зураглал хийх зөвлөмж, түүнчлэн RAS болон орлого, зарлагын аналитик лавлахын дагуу үйлчлүүлэгчийн дансны төлөвлөгөөнд өөрчлөлт оруулах тухай зөвлөмж;

СТОУС-ын дагуу нягтлан бодох бүртгэлд шаардагдах өөрчлөлтийн тохируулгыг тусгах аргачлал, түүнчлэн тусдаа хэсгүүдийн зэрэгцээ нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журам (ҮС, биет бус хөрөнгө, түрээс).

SCP-д СТОУС-ыг автоматжуулсны дараа үйлчлүүлэгч юу хийсэн бэ?

Юуны өмнө нягтлан бодогчид хууль ёсны чөлөөт цагаа авсан тул тайлангийн хугацаанд шөнөжин ажиллах шаардлагагүй болсон.

Мэдээлэл гаргах хугацааг багасгах. СТОУС-ын дагуу нягтлан бодох бүртгэлд ашигладаг ихэнх процессуудыг автоматжуулснаар өгөгдөл бэлтгэх, үүсгэх хугацааг 2-4 дахин багасгах боломжтой.

Компанийн удирдлага тайлагнах нягтлан бодогчдын орон тоог нэмэгдүүлэхгүй байх боломжийг олж авсан боловч үүнд бүх урьдчилсан нөхцөл байсан.

Гадаадын толгой компани Hyperion-д илүү үнэн зөв, цаг тухайд нь тайлагнаж эхэлсэн. Юуны өмнө, SCP дахь СТОУС модуль нь өгөгдлийг гараар дамжуулах эсвэл MS Excel хүснэгттэй ажиллахад гарах алдааны тоог багасгах боломжийг олгодог. Хэрэв Оросын нягтлан бодох бүртгэлд алдаа гарсан бол СТОУС-д өгөгдлийг хурдан өөрчилдөг. Хүссэн нүдээ хайхын тулд асар том excel файлуудыг дахин ухах шаардлагагүй.

Үйлчлүүлэгчийн удирдлага хийсэн ажлын үр нөлөөг хүлээн зөвшөөрсөн бөгөөд төслийн эргэн төлөлтийг ердөө 10 сар гэж тооцсон. Зөвшөөрч байна - энэ тийм ч их биш!

Нэмж дурдахад 1С: UPP 8 дахь СТОУС модулийг эцэслэн боловсруулснаар зөвхөн СТОУС-ын тайланг төдийгүй АНУ-ын GAAP эсвэл Европын аль нэг улсын стандартын дагуу тайлагналыг автоматжуулах боломжтой гэдгийг хэлэх ёстой. Хэрэглэгчийн хүсэлтийг чиглүүлэх нь гадаадын ихэнх тайлангийн стандартыг автоматжуулах боломжийг олгодог (хэдийгээр Хятад хэлтэй холбоотой асуудал байж магадгүй).

Тэгээд цааш нь! ОХУ-д СТОУС-ын стандартууд улам бүр түгээмэл болж байна. Хэдийгээр компани нь Оросын болон гадаадын хөрөнгийн зах зээлд оролцогч биш байсан ч банкууд болон томоохон зээлдүүлэгчид СТОУС-ын дагуу санхүүгийн тайлан гаргахыг шаарддаг. Нэмж дурдахад гадаадын олон томоохон ханган нийлүүлэгчид (ялангуяа түрээслүүлэгчид) гэрээ байгуулах, сунгах урьдчилсан нөхцөл болгон Оросын худалдан авагчдаас СТОУС-ын дагуу бэлтгэсэн санхүүгийн тайланг шаарддаг. Тайландаа СТОУС-ыг ашигладаг ихэнх компаниуд ийм тайлан нь аж ахуйн нэгжийн бодит байдлыг илүү сайн үнэлж, илүү мэдээлэлтэй удирдлагын шийдвэр гаргах боломжийг олгодог гэж үздэг.

Таны бизнесийг түншүүд болон үйлчлүүлэгчиддээ илүү сонирхолтой болгодог чухал өрсөлдөөний давуу талуудын нэгийг бүү алдаарай. Лаерта нь 1С программ дахь СТОУС нягтлан бодох бүртгэлийг автоматжуулах гэх мэт нарийн төвөгтэй асуудлыг шийдвэрлэхэд тань туслах болно гэдгийг санаарай.

Олон улсын стандартын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн дэд систем

1С-ийн боловсруулсан олон улсын стандартын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн дэд систем нь санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийг дэмждэг бөгөөд олон улсын санхүүгийн тайлангийн стандартын (СТОУС) дагуу бие даасан болон нэгдсэн санхүүгийн тайланг бэлтгэх боломжийг олгодог.

СТОУС-ын тухай...

Санхүүгийн тайлагналын олон улсын стандартыг Лондон дахь Нягтлан бодох бүртгэлийн олон улсын стандартын зөвлөл (IASB) мэргэжлийн байгууллага боловсруулж, хөтөлдөг. СТОУС-ын стандартуудын албан ёсны хэл нь англи хэл боловч НББОУСБ нь чанарын хувьд IASB өөрөө баталгаажуулсан стандартын орчуулгыг бусад хэл дээр нийтэлж болно (Одоогоор орос хэл дээр ийм орчуулга байхгүй байгаа тул ирээдүйд Энэ нийтлэлд стандартын орос нэр, бие даасан нэр томьёо гэх мэт ихэнх тохиолдолд эх нэрийг өгсөн бөгөөд ингэснээр шаардлагатай бол орчуулгын алдаатай байж болзошгүй тул уншигчийг төөрөгдүүлэхгүй байх болно).

Жич:

* Материалыг бэлтгэх үед ийм орчуулга байгаагүй. IASB (Лондон)-ын мэдээлснээр орчуулга аль хэдийн гарсан бөгөөд хэвлэмэл хэлбэрээр хэвлүүлэхээр бэлтгэж байна. Үүнийг IASB-ийн вэбсайтаас нэмэлт төлбөртэйгээр онлайнаар олж болно (ed.)

Нэрнээс нь харахад эдгээр стандартууд нь байгууллагуудын санхүүгийн тайланд олон улсын нэгдсэн шаардлагыг тавьдаг бөгөөд үүнийг гадны хэрэглэгчдэд өгөх ёстой. Санхүүгийн (нягтлан бодох бүртгэлийн) бүртгэл хөтлөхөд тавигдах шаардлага байхгүй бөгөөд үүний үндсэн дээр санхүүгийн тайланг бодитоор бэлтгэдэг гэдгийг нэн даруй тэмдэглэх нь зүйтэй. Өөрөөр хэлбэл, бүртгэлийг хэрхэн хөтлөхөө байгууллага өөрөө шийддэг (жишээлбэл, Оросын нягтлан бодох бүртгэлд, нягтлан бодох бүртгэлийн тодорхой системд хамаарах нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн дээж гэх мэт дансны стандарт схем, түүнийг ашиглах заавар байдаггүй), гэхдээ тайлангийн бүх шаардлагыг дагаж мөрдөх шаардлагатай. Энэ нь СТОУС-ын дагуу нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналыг удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлд ойртуулдаг - энд мөн бүх дүрмийг эзэмшигч, менежерүүдийн шаардлагыг харгалзан байгууллага өөрөө боловсруулдаг.

Мөн бид ихэвчлэн санхүүгийн тайлангийн талаар ярьж дассан бөгөөд СТОУС-д "санхүүгийн тайлан" гэсэн нэр томъёог ашигладаг гэдгийг тэмдэглэхийг хүсч байна. Энэ нь юугаараа ялгаатай вэ?

Гол нь - мэдээллийн ил тод байдлын зэрэг. СТОУС-ын санхүүгийн тайланд ихэвчлэн Оросын нягтлан бодох бүртгэлээс өндөр байдаг.

Нэгдүгээрт, санхүүгийн тайланд бидний харж дассан үндсэн тайлангуудыг (баланс, орлогын тайлан, мөнгөн гүйлгээний тайлан, өөрийн хөрөнгийн өөрчлөлтийн тайлан) төдийгүй салшгүй хэсэг болох тэмдэглэл, бусад тайлан, тайлбар материалыг багтаасан байдаг. Ялангуяа нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг тайланд өөрөө тусгадаг (бид ихэвчлэн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын тухай захиалгын үндсэн заалтуудыг тайлангийн хамт хэрэглэгчдэд өгдөггүй. Гэсэн хэдий ч "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" хуулийн ерөнхий шаардлага байдаг. Санхүүгийн тайланд байгаа зүйлийг үнэлэх аргын талаархи чухал мэдээллийг тайлбар тэмдэглэлд оруулах тухай, гэхдээ тайлбар нь СТОУС-тай харьцуулахад тодорхой бус хэвээр байгаа бөгөөд энэ нь ихэвчлэн энэхүү шаардлагын мөн чанарыг зөрчихөд хүргэдэг).

Хоёрдугаарт, ил тод болгох шаардлагууд нь илүү стандартчилагдсан бөгөөд хамгийн чухал нь эдийн засгийн шийдвэр гаргахад хангалттай мэдээллийг гадны хэрэглэгчдэд (хөрөнгө оруулагчид, зээлдүүлэгчид) хангахад чиглэгддэг.

Гуравдугаарт, СТОУС-ын тайлангуудыг аудитаар шалгаж, үүний дараа л хэрэглэгчдэд танилцуулдаг (хэрэв үл хамаарах зүйл байгаа бол эхний хуудсан дээр эдгээр мэдэгдлийг аудит хийгээгүй гэдгийг онцгойлон тэмдэглэсэн болно).

ОХУ-ын тогтолцооноос мэдэгдэхүйц ялгаа нь бизнесийн гүйлгээний эдийн засгийн агуулгын эрх зүйн хэлбэрээс давуу байдгийн бодит байдал юм. Агуулгын хэлбэрээс давуу байх бидний зарчмыг зохицуулалтын баримт бичигт мөн тусгасан болно (жишээлбэл, ОХУ-ын Сангийн яамны 1998 оны 7-р сарын 29-ний өдрийн № 11-р тушаалаар батлагдсан Байгууллагын нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн тайлангийн журмын 10-р зүйлд). 34n), гэхдээ энэ нь СТОУС-тай адил тодорхой биш тул үргэлж хэрэглэх боломжгүй. Жишээлбэл, НББОУС 18 "Орлого" (НББОУС 18 "Орлого")-д бараа борлуулснаас олсон орлогыг хүлээн зөвшөөрөх шалгууруудын нэг нь худалдагчаас худалдан авагчид ихээхэн эрсдэл, үр өгөөжийг шилжүүлэх, үр дүнтэй хяналтаа алдах явдал юм. ихэвчлэн өмчлөхтэй холбоотой бараа, барааны хяналт. Манай тохиолдолд орлогыг өмчлөх эрхийг шилжүүлсний дараа шууд хүлээн зөвшөөрдөг (мөн энэ тохиолдолд барааг бодит хяналтыг худалдагч үргэлжлүүлэн хийж болох нь хэнд ч төвөг учруулахгүй; эсвэл эсрэгээр - хэрэв албан ёсоор эрхтэй бол). Өмчлөх эрх нь ирээгүй, жишээлбэл, худалдан авагч бараагаа төлөөгүйн улмаас орлогыг хүлээн зөвшөөрөхгүй, гэхдээ эдийн засгийн хувьд борлуулалтыг аль хэдийн хүлээн зөвшөөрсөн байх ёстой). Эсвэл өөр нэг жишээ - хэрэв компани үнэхээр зардал гаргасан боловч эдгээр зардлыг баталгаажуулсан ханган нийлүүлэгчийн баримт бичиг (акт, нэхэмжлэх гэх мэт) байхгүй бол манай нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдаагүй болно. СТОУС-ын нягтлан бодох бүртгэлд "хуримтлагдсан зардал" гэсэн ойлголт байдаг, өөрөөр хэлбэл нийлүүлэгчийн баримт бичиг байгаа эсэхээс үл хамааран зардлыг тэдгээрийн гарсан хугацаанд тусгадаг (мөн дараагийн хугацаанд хүчингүй болсон тул үндэслэлгүй хоёр дахин нэмэгдэхгүй байх болно. зардал).

Зуны сүүлчийн өдөр буюу 2004 оны 8-р сарын 31-нд 1С нь 1C: Enterprise 8.0 платформын шинэ стандарт шийдлийг гаргасан - "Үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжийн менежмент" тохиргоо (илч 1.0). Манай сэтгүүл уншигчдад энэхүү шийдлийн олон шинэ боломжуудыг танилцуулж эхэлж байгаа бөгөөд бид эхлээд СТОУС-ын дагуу нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн тайлангийн сүүлийн үеийн сэдэв рүү шилжихийг хүсч байна. Энэхүү шийдэлд олон улсын стандартын дагуу нягтлан бодох бүртгэл хэрхэн хэрэгжиж байгааг I.A. Берко, аудитор, "1С" компанийн арга зүйч. Энэхүү нийтлэл нь зөвхөн шинэ тохиргооны одоогийн болон боломжит хэрэглэгчдэд төдийгүй СТОУС-тай танилцаж, Оросын нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын системээс ялгааг олж мэдэхийг хүсч буй хүмүүст сонирхолтой байх болно.

Олон улсын стандартын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн дэд систем

СТОУС-ын тухай...

Жич:
* Материалыг бэлтгэх үед ийм орчуулга байгаагүй. IASB (Лондон)-ын мэдээлснээр орчуулга аль хэдийн гарсан бөгөөд хэвлэмэл хэлбэрээр хэвлүүлэхээр бэлтгэж байна. Үүнийг IASB-ийн вэбсайтаас нэмэлт төлбөртэйгээр онлайнаар олж болно (ed.)

Илүү тодорхой шинж чанартай бусад ялгаанууд байдаг бөгөөд бид холбогдох хэсгүүдийн нягтлан бодох бүртгэлийг тайлбарлахдаа тэдгээрийн заримыг нь доор авч үзэх болно.

СТОУС-ын нягтлан бодох бүртгэлийн үндэс нь Оросын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг орчуулах явдал юм

Гэсэн хэдий ч Оросын нягтлан бодох бүртгэл ба СТОУС-ын хооронд нийтлэг зүйл байсаар байна (жишээлбэл, олж авсан хөрөнгийг олж авсан бодит зардалтай тэнцэх өртгөөр хүлээн зөвшөөрдөг гэх мэт) - бие даасан мэргэжилтнүүдийн үзэж байгаагаар Оросын нягтлан бодох бүртгэлийн ижил төстэй байдал нь үнэн хэрэгтээ. шаардлага ба СТОУС нь ижил нягтлан бодох бүртгэл ба ОХУ-ын Татварын хуулийн "Орлогын албан татвар"-ын 25-р бүлгийн нормоос ч илүү юм. Тиймээс, системд мэдээллийг нэг удаа оруулаад дараа нь ямар ч зорилгоор ашиглахыг зөвлөж байна (ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэл ба СТОУС нягтлан бодох бүртгэл хоёулаа), шаардлагатай бол залруулга хийх.

1С компанийн авч үзсэн шийдэлд нягтлан бодох бүртгэлийг (мөн дараагийн тайлагналыг) СТОУС-ын дагуу Оросын нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтийг орчуулах замаар хэрэгжүүлдэг. Үүний зэрэгцээ нягтлан бодох бүртгэлийн зэрэгцээ механизмыг бие даасан хэсгүүдэд (жишээлбэл, үндсэн хөрөнгө, бараа материал) ашигладаг, СТОУС-ын онцлогт нийцүүлэн бизнесийн гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлд оруулах, түүнчлэн зохицуулалт хийх боломжийг олгодог хэд хэдэн функц, баримт бичгийг ашигладаг. Оросын нягтлан бодох бүртгэлийн дүрэм, СТОУС-ын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн зарчмын зөрүүг харгалзан орчуулах явцад олж авсан өгөгдөл.

СТОУС-ын стандартын дагуу нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнахдаа дараахь механизмуудыг ашигладаг.

СТОУС-ын дагуу тусдаа дансны төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх;
"ОХУ-ын дансны схемийн СТОУС-ын дансуудтай харилцах дансны хүснэгт" -ийг дэд конто болон шилжүүлгийн дүрмийг тусгасан байх;
ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг СТОУС-ын нягтлан бодох бүртгэлд шилжүүлэх механизм нь хэрэглэгчийн тодорхойлсон тодорхой хугацаанд Оросын бичилт дээр үндэслэн СТОУС-ын бичилтийг бүрдүүлэх боломжийг олгодог;
Тусдаа хэсгүүдийн зэрэгцээ нягтлан бодох бүртгэлийн механизмыг ашигладаг (жишээлбэл, OS, MPZ);
СТОУС-ын дагуу дансны төлөвлөгөөний дагуу байршуулах үндсэн дээр СТОУС-ын дагуу санхүүгийн тайлан гаргах (тохируулагчаар дамжуулан);
ОХУ-ын рублиас өөр валютаар бүртгэл хөтөлж, тайлан хүлээн авахын тулд систем нь Оросын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг зөв хөрвүүлэх боломжийг олгодог Валютын ханшийн хүснэгтийг хөтөлж, тогтмол шинэчлэх боломжийг олгодог.

СТОУС-ын дагуу тайлан гаргах зорилго тавьсан хэрэглэгчийн үүднээс эдгээр механизмуудыг илүү нарийвчлан авч үзье.

Хөтөлбөрт СТОУС-ын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн эхлүүлэх вэ?

Мэдээжийн хэрэг, юуны өмнө байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын талаархи мэдээллийг оруулахаас эхлээд (эсвэл "Үйлдвэрлэлийн аж ахуйн нэгжийн удирдлага" тохиргоо нь нэг мэдээллийн санд олон компанийн нягтлан бодох бүртгэлийг хөтлөх боломжийг олгодог), үүнд ажлын диаграмм бий болно. ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлээс олон улсын бүртгэлд өгөгдөл дамжуулах данс, дүрмүүд.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын шалгуур

Олон улсын нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, тайлан гаргахаар төлөвлөж буй байгууллага бүрийн хувьд нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын үндсэн асуудлын талаар дараахь мэдээллийг зааж өгөх ёстой (бүрэн интерфейс - цэс "Хэрэгслүүд - Нягтлан бодох бүртгэлийн тохиргоо - Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого (олон улсын нягтлан бодох бүртгэл)"). :

1. Шинээр худалдан авсан компаниудын мэдээллийг тооцоолох аргын тухай. Та "худалдан авах аргаар" эсвэл "ашиг сонирхлыг нэгтгэх аргаар" гэсэн хоёр утгын аль нэгийг сонгох ёстой. Хэрэв та СТОУС 3 "Бизнесийн нэгдэл" (СТОУС 3 "Бизнесийн нэгдэл") шинэ стандарт хүчин төгөлдөр болсонтой холбогдуулан 2004 оны 3-р сарын 31-ээс хойшхи хугацаанд тайлан гаргах гэж байгаа бол та нэн даруй анхаарах хэрэгтэй. СТОУС 22 / НББОУС 22-ыг ижил нэрээр солих нь (мөн нэгэн зэрэг SIC-9, SIC-22, SIC-28-ын тайлбар) нь худалдан авах аргаар нягтлан бодох бүртгэлийн өөр хувилбар хэвээр үлдэхгүй, өөрөөр хэлбэл энэ асуудал нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын элемент байхаа больсон.

2. Хөрөнгө оруулалтын үл хөдлөх хөрөнгийн бүртгэл тооцооны аргын тухай. НББОУС 40 "Хөрөнгө оруулалтын зориулалттай үл хөдлөх хөрөнгө" (НББОУС 40 "Хөрөнгө оруулалтын өмч")-ийн 30-р зүйлийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн хоёр хувилбарын аль нэгийг сонгох боломжтой.

бодит үнэ цэнээр (бодит үнэ цэнийн загвар);
анхны өртгөөр (зардлын загвар).

3. Биет бус хөрөнгийн элэгдлийн аргын тухай. НББОУС 38 "Биет бус хөрөнгө" (НББОУС 38 "Биет бус хөрөнгө")-ийн 98-д заасны дагуу биет бус хөрөнгийн элэгдлийг шугаман (шулуун шугамын арга), буурах үлдэгдлийн арга (багасгах үлдэгдлийн арга) эсвэл дараах байдлаар тооцож болно. үйлдвэрлэлийн хэмжээнд эзлэх хувь (үйлдвэрлэлийн нэгж).арга).

4. Барилгын ажлын гэрээний биелэлтийн хувийг тодорхойлох аргачлалын тухай. НББОУС 11 "Барилгын гэрээ" (НББОУС 11 "Барилгын гэрээ")-ийн 30-р зүйлийн дагуу та гурван аргын аль нэгийг сонгож болно.

гүйцэтгэсэн ажлын биет эзлэхүүний эзлэх хувь (хувь) -аар (биет хувь хэмжээг дуусгах);
техникийн хяналтын дагуу (гүйцэтгэсэн ажлын судалгаа);
гэрээний дагуу тооцсон зардлын нийт дүнгийн бодит зардлын эзлэх хувь.

5. Бараа материалыг тооцох аргын тухай. НББОУС 2 "Бараа материал" (НББОУС 2 "Бараа материал") дагуу FIFO, LIFO эсвэл дундаж өртгийн аргыг ашиглах боломжтой. 2005 оны 1-р сарын 1-ээс (СТОУС 2-ын шинэ хувилбар хүчин төгөлдөр болсон өдөр) LIFO аргыг ашиглахыг заагаагүй (хориотой).

6. Үндсэн хөрөнгийн үнэлгээний аргын тухай. НББОУС 16 “Үндсэн хөрөнгө” (НББОУС 16 “Үндсэн хөрөнгө”)-ийн 29 дүгээр зүйлийн дагуу аж ахуйн нэгж дараах үнэлгээний аль нэгийг сонгох эрхтэй.

анхны өртгөөр (зардлын загвар);
бодит үнэ цэнээр (дахин үнэлгээний загвар).

7. Үндсэн хөрөнгийн дахин үнэлгээг нягтлан бодох бүртгэлийн аргачлалын тухай (хэрэв объектыг бодит үнэ цэнээр үнэлсэн бол). СТОУС 16-ын 35-р зүйлд заасны дагуу дахин үнэлгээ хийх явцад урьд нь хуримтлагдсан элэгдлийг пропорциональ байдлаар дахин тооцоолж болно (ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлд дахин үнэлгээг тусгахдаа ихэвчлэн хийдэг байсан) эсвэл элэгдлийг өртгийн бууралт болгон хасч, зөвхөн үүний дараа л үлдэгдэл өртгийг тооцно. дахин үнэлэгдсэн.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын зарим элементүүд нь холбогдох ажил гүйлгээг (жишээлбэл, бараа материалыг тооцоолох арга), зарим нь (жишээлбэл, бараа материалыг тооцоолох арга) тусгах үед хөтөлбөрийн үйл ажиллагаанд шууд нөлөөлдөг гэдгийг нэн даруй тэмдэглэх нь зүйтэй. шинээр худалдаж авсан компаниуд) нь нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын үндсэн заалтуудыг тодруулсан санхүүгийн тайлангийн тэмдэглэлийг бөглөхөд л үйлчилдэг (ийм тэмдэглэлийн жишээг 1-р зурагт үзүүлэв).

Цагаан будаа. 1. СТОУС-ын санхүүгийн тайланд нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын талаарх мэдээллийг ил тод болгох

Хөтөлбөртэй ажиллах хамгийн эхэнд хийх ёстой нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын хамгийн чухал тохиргоонуудын нэг бол олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн валютыг (ажиллагаатай валют) сонгох явдал юм. Энэ сонголтыг тусад нь хийдэг ("Хэрэгслүүд - Нягтлан бодох бүртгэлийн тохиргоо - Нягтлан бодох бүртгэлийн тохиргоо" цэс, "Валют" таб). Наад зах нь олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг системд оруулсны дараа нягтлан бодох бүртгэлийн валютыг өөрчлөх боломжгүй болно.

Хэрэв та ирээдүйд группын нэгдсэн санхүүгийн тайлан гаргах гэж байгаа эсвэл өгөгдлийг нэгтгэхэд ашиглагдах бие даасан тайлан гаргах гэж байгаа бол "Өөрийн түншүүд" гэсэн хоёр тусгай мэдээллийн бүртгэлийг бөглөх нь чухал юм. "Байгууллагууд" лавлах, жагсаалт нь бүлэгт багтсан байгууллагууд болон "Гүйцэтгэгчид" лавлах) ба "Байгууллагатай холбоотой гэрээт гүйцэтгэгчид" гэсэн хоёр лавлахын хооронд холболт үүсгэдэг (энэ бүртгэл нь бүлгийн бүтцийг заана - аль эсрэг тал, жишээлбэл, компаниудын охин компани гэх мэт).

Дансны ажлын төлөвлөгөө гаргах боломж

Ердийн тохиргоог 1С нь СТОУС-ын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн урьдчилан тохируулсан дансны схемээр хангадаг. Энэхүү тохиргоо нь СТОУС-ын дагуу бүртгэл хөтөлж, тайлан хүлээн авах боломжийг танд олгоно. Гэсэн хэдий ч дансны төлөвлөгөөг тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны онцлогт тохируулан өөрчлөх нь зүйтэй болов уу. Дансны төлөвлөгөөнд шууд өөрчлөлт оруулах нь амархан боловч үүнийг хийсний дараа аливаа баримт бичиг, тайлан буруу ажиллах эсвэл огт ажиллахгүй байх аюултай. Тэгвэл яагаад өөрчлөлт хийж болохгүй гэж?

Үнэн хэрэгтээ систем нь тодорхой уян хатан шинж чанартай байдаг. Тухайлбал, "үр дагавраас" айхгүйгээр (өөрөөр хэлбэл тохиргооны програм хангамжийн модулиудад өөрчлөлт оруулах шаардлагагүй) та дансны стандарт схемд дараах өөрчлөлтүүдийг хийж болно.

дансны кодыг өөрчлөх;
дансны нэрийг өөрчлөх;
нэмэлт аналитик нэмэх;
одоо байгаа дансуудад хамгийн доод түвшний шинэ дэд дансуудыг нэмэх.

Үүний зэрэгцээ, мэдээжийн хэрэг, Оросын нягтлан бодох бүртгэлээс өгөгдлийг орчуулах хэрэгцээг анхаарч үзэх хэрэгтэй, өөрөөр хэлбэл олон улсын нягтлан бодох бүртгэлд нэмэлт аналитик оруулсан бөгөөд Оросын нягтлан бодох бүртгэлд бүртгэл хөтлөхийн тулд холбогдох мэдээлэл байхгүй бол баруун хэсэгт, дараа нь зохих хэсэгт итгэмжлэлийн орчуулга хийх боломжгүй, өөрөөр хэлбэл, харгалзах гүйлгээний шинэ аналитикийг үл тоомсорлох болно. Ихэнх гүйлгээг нэвтрүүлгээр хийх болно гэж үзэж байгаа тул зөвхөн олон улсын нягтлан бодох бүртгэлд аналитик нэмэх нь зүйтэй эсэх нь эргэлзээтэй байна.

Урьдчилан тодорхойлсон (өөрөөр хэлбэл стандарт хүргэх боломжтой) дансуудыг дансны схемээс бүү устга - энэ нь програмын доголдолд хүргэж болзошгүй юм. Ашиглагдаагүй акаунтуудыг тусгай далбаагаар тэмдэглэж болох бөгөөд дараа нь эдгээр дансыг дансны жагсаалтад харуулахгүй.

Орчуулгын нийтлэх дүрэм

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, түүний дотор дансны үйл ажиллагааны төлөвлөгөө цаг хугацааны явцад өөрчлөгдөж болзошгүй тул гүйлгээний орчуулгын дүрмийг тодорхой өдрөөс эхлэн тогтоодог. Эдгээрт дээр дурдсан ОХУ-ын Нягтлан бодох бүртгэлийн схемийн СТОУС-ын дансуудтай харьцах хүснэгт (техникийн хувьд энэ нь "Нягтлан бодох бүртгэлийн данс ба СТОУС-ын корреспондент" мэдээллийн бүртгэл юм) болон Оросын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны захидал харилцааны жагсаалтыг багтаасан болно. захидал харилцааны хүснэгтийн тохиргооноос үл хамааран орчуулгад хамаарахгүй (мэдээллийн бүртгэл "Утасны онцгой тохиолдол").

Дүрмийг хэрэглэгч шууд 1C: Enterprise горимд тохируулдаг (мэдээж хэрэг, хэрэв энэ хэрэглэгч зохих эрхтэй бол).

ОХУ-ын болон олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн дансны корреспондент нь дебит ба зээлийн дансанд бүртгэгдсэн гүйлгээнд тусад нь тохируулагдсан байдаг. Тиймээс ихэвчлэн барааны нягтлан бодох бүртгэлийн дансны дебет дээр бичилт хийх нь зүйтэй боловч энэ дансны кредитэд бичилт шилжүүлэх нь үнэ цэнэтэй зүйл биш юм, учир нь тэдгээр нь олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн системд шууд бий болсон тул энд байгаа мэдээлэлд үндэслэнэ. систем (доорх дэлгэрэнгүй мэдээллийг үзнэ үү). Дараа нь 41-р "Бараа" дансны кредит (ямар ч дэд данс) бүртгэлд тохирох дүрмийг зүгээр л тогтоогоогүй болно.

Дансны тохируулгыг тохируулах гурван шалгуур байдаг:

зөвхөн дансаар (ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн тодорхой дансанд олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн дансыг аналитикаас үл хамааран хуваарилах үед) - хамгийн түгээмэл тохиргоо; хэрэв холбогдох гэж заасан дансны аналитик нь нийцэж байгаа бол (жишээлбэл, Орос болон олон улсын нягтлан бодох бүртгэлд - Нэршил) түүнийг шилжүүлэх болно, шилжүүлэх явцад үл нийцэх аналитик алга болно;
данс болон тусгай аналитик утгаараа (дэд конто); Хэрэв олон улсын нягтлан бодох бүртгэлд зарим тодорхой объектыг тусдаа дэд дансанд бүртгэдэг бол Оросын нягтлан бодох бүртгэлд ийм дэд дансны хуваарилалт хийгдээгүй эсвэл аналитикийг өөрчлөх (нэмэлт гэх мэт) шаардлагатай бол ийм тохиргоо хэрэгтэй болно. нягтлан бодох бүртгэлийн эдгээр объектуудын мэдээллийг шилжүүлэх;
аналитик шинж чанарын данс болон үнэ цэнээр (дэд конто). Энэ тохиргоо нь өмнөхтэй төстэй боловч энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн тодорхой объектыг хэлэхээ больсон, харин нийтлэг шинж чанараар нэгдсэн объектуудын бүлэгт хамаарах болно (жишээлбэл, "Барилга" үндсэн хөрөнгийн бүлэг).

Хөтөлбөрийг суулгасны дараа үүсгэж болох ажлын баазад орчуулгын байршуулах ямар ч тохируулсан ("бэлэн") дүрэм байдаггүй - тэдгээрийг зөвхөн демо бааз дээр нийлүүлдэг. Хэрэв хэрэглэгч бүх дүрмийг эхнээс нь тохируулах шаардлагагүй гэж үзвэл та үйлчилгээний сонголтыг ашиглан байршуулах шилжүүлгийн дүрмийг экспортлох/импортлох боломжтой (эхлээд дүрмүүдийг демо мэдээллийн сангаас тусгай xml файл руу экспортлох, дараа нь тэдгээрийг импортлох. ажлын мэдээллийн сан). Жишээлбэл, холдинг дотроо нягтлан бодох бүртгэлийн нэг бодлогын дагуу хэд хэдэн мэдээллийн санд бүртгэл хөтлөхөөр төлөвлөж байгаа бол үүнийг хийж болно - толгой компани нь нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг боловсруулахдаа бүртгэлийг шилжүүлэх дүрмийг тохируулж, дараа нь зүгээр л файлыг бүх хүүхдийн бүтцэд илгээнэ үү.

Нээлтийн үлдэгдэл оруулах

Ихэнх тохиолдолд энэ асуудлыг Оросын нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлтэй хамт шийдвэрлэх нь зүйтэй бөгөөд учир нь эдгээр төрлийн нягтлан бодох бүртгэл нь өгөгдөл дамжуулах механизмтай тул нягт холбоотой байдаг.

Өөрөөр хэлбэл, өгөгдлийг Оросын нягтлан бодох бүртгэлд (мөн нэгэн зэрэг татварын) нягтлан бодох бүртгэлд (үүнд "хоцрогдсон" хүлээн авсан баримт бичгийг оруулах замаар) оруулж, дараа нь эдгээр өгөгдлийг олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн системд шилжүүлдэг. Мэдээжийн хэрэг, энэ тохиолдолд шилжүүлгийн шилжүүлгийн дүрмийг шилжүүлэг хийсэн хугацааны дагуу тохируулах ёстой бөгөөд эхний үлдэгдлийг оруулахад ашигладаг 000 код бүхий туслах дансыг харгалзан үзнэ.

Хэрэв функциональ валют (олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн валют) нь Оросын нягтлан бодох бүртгэлийн мөнгөн тэмдэгтээс ялгаатай бол анхны үлдэгдлийг түүхэн ханшаар оруулахын тулд ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлд нягтлан бодох бүртгэлийн холбогдох объектын мэдээллийг шууд өмнөх өдөр оруулахыг зөвлөж байна. систем дэх нягтлан бодох бүртгэлийн эхлэл (анхны үлдэгдлийг оруулах үед ихэвчлэн хийдэг), гэхдээ валютын ханшийг тодорхойлох бодит огноогоор (жишээлбэл, нягтлан бодох бүртгэлийн эхэн үед үлдэгдэл нь бүртгэгдсэн материал байгаа бол) , 2004 оны 2-р сарын 18-нд худалдаж авсан бол энэ өдрийн үлдэгдлийн бичилтийг оруулахыг зөвлөж байна - дараа нь олон улсын нягтлан бодох бүртгэлд орчуулах үед валютын ханшийг хүссэн өдөр тодорхойлно).

Одоогийн байдлаар НББОУС 29 "Хиперифляцтай эдийн засаг дахь санхүүгийн тайлагнал" (НББОУС 29 "Гиперифляцтай эдийн засаг дахь санхүүгийн тайлагнал")-ын заалтуудыг стандарт тохиргоонд хэрэгжүүлээгүй, учир нь өнөөгийн нөхцөлд инфляци хэт өндөр түвшинд хүрээгүй байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй. Орос. Гэсэн хэдий ч 2003 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө олж авсан хөрөнгийн үлдэгдлийг (манай улсад хэт инфляци байхгүй гэдгийг ихэнх мэргэжилтнүүд хүлээн зөвшөөрсөн өдөр) оруулсан бол энэ стандартыг мартаж болохгүй - шаардлагатай бол олон улсын нягтлан бодох бүртгэлд тохируулга хийх шаардлагатай. СТОУС 29-ийг харгалзан үзнэ.

Олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн өнөөгийн ажил

Оросын нягтлан бодох бүртгэлээс мэдээлэл дамжуулах

ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг программд аль хэдийн оруулж, баталгаажуулсан бол өгөгдлийн орчуулгыг эхлүүлэх хэрэгтэй.

Өгөгдлийн орчуулга (шилжүүлэх) процедур нь гурван үе шатаас бүрдэнэ.

Гүйлгээ шилжүүлэх;
Нягтлан бодох бүртгэлийн багц өгөгдлийг шилжүүлэх;
Үйлдвэрлэлийн зардлын бүртгэлийн мэдээлэл дамжуулах.

Эдгээр бүх өгөгдлийг тусгайлан боловсруулсан баримт бичгүүдийг ашиглан тодорхой хугацаанд (ихэвчлэн - нэг сарын хугацаанд) шилжүүлдэг. Ийм баримт бичигтэй ажиллах нь энгийн зүйл юм: өгөгдөл дамжуулах зохион байгуулалт, хугацааг зааж өгсөн бөгөөд дараа нь товчлуур дээр дарснаар дамжуулалт өөрөө хийгддэг.

"Гүйлгээний шилжүүлэг (олон улсын)" баримт бичигт шилжүүлгийн үр дүнг хянахын тулд шилжүүлэгдээгүй гүйлгээний тухай тусгай тайлан, шилжүүлгийн үр дүнд үүсч болох орчуулга дутмаг байгаа шалтгаан ( Зураг 2)

Цагаан будаа. 2. Олон улсын нягтлан бодох бүртгэлд шилжүүлэгдээгүй гүйлгээний тайлан

Өгөгдөл шилжүүлсний дараа тэдгээрийг тохируулж эхлэх шаардлагатай бөгөөд үүнд ялгааны тоо нэлээд их байгаа газруудын бүртгэл хөтлөх - элэгдлийн үл хөдлөх хөрөнгийн бүртгэл, нөөцийн бүртгэл.

Үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн бүртгэл

Олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн талаарх мэдээлэл нь хэд хэдэн шалтгааны улмаас Оросын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллээс ялгаатай байж болно.

ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлд үндсэн хөрөнгө / биет бус хөрөнгөтэй холбоотой объект нь СТОУС-ын дагуу тийм биш байж болно, мөн эсрэгээр - СТОУС-ын дагуу биет бус хөрөнгөтэй холбоотой объект нь Оросын нягтлан бодох бүртгэлд биет бус хөрөнгө байж болохгүй (сүүлчийн тохиолдлын жишээ). менежмент, нягтлан бодох бүртгэлийн "1С: Аж ахуйн нэгж" програмыг худалдан авах явдал юм);
СТОУС нь үндсэн хөрөнгө эсвэл биет бус хөрөнгийн ашиглалтын хугацааг зөвхөн шинэчлэл (сэргээн босголт гэх мэт) үед төдийгүй ашиглалтын нөхцөл өөрчлөгдөх үед өөрчлөх боломжийг олгодог;
СТОУС нь үндсэн хөрөнгийн элэгдлийг тооцох аргыг өөрчлөх боломжийг олгодог (үйл ажиллагааны нөхцөл өөрчлөгдөх үед);
СТОУС нь үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгө зэрэг хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралтыг шалгахыг шаарддаг;

Тиймээс элэгдлийн үл хөдлөх хөрөнгийг Оросын нягтлан бодох бүртгэлээс тусад нь тооцдог. Үнэн хэрэгтээ, холбогдох баримтуудыг мартаж болохгүйн тулд үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг хүлээн авах (шинэчлэх), захиран зарцуулах тухай бичлэгийг шилжүүлэхийг зөвлөж байна. Дараа нь та олон улсын нягтлан бодох бүртгэлд дараахь үйлдлүүдийг тусгасан үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай баримт бичгийг ашиглах хэрэгтэй.

Элсэлт;
элэгдлийн шимтгэл;
Үйл ажиллагааны нөхцөлийг өөрчлөх;
Тэтгэвэрт гарах.

Баримт бичгүүд нь объектын талаархи шаардлагатай мэдээллийг тусгай бүртгэлд оруулах, шаардлагатай бол одоо байгаа бичилтүүдийг засах зориулалттай (зөвхөн элэгдэл тооцох үед шинэ бичилтүүдийг тусгасан болно).

Бараа материалын нягтлан бодох бүртгэл

Харгалзан үзэж буй стандарт шийдэл дэх бараа материалын нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог шинж чанаруудаас бид юуны өмнө нэг талаас багцын нягтлан бодох бүртгэлийг хангадаг (FIFO эсвэл LIFO аргыг ашиглахад шаардлагатай), нөгөө талаас тусгай бүртгэлүүд байгааг тэмдэглэж болно. Тэд нөөцийн талаархи нэмэлт аналитик мэдээллийг хадгалдаг, тухайлбал бүртгэлийг шинж чанар, цувралаар, түүнчлэн тэдгээрийг хэрэгжүүлэхтэй холбогдуулан захиалгаар хөтөлдөг.

ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлээс өгөгдөл дамжуулах үр дүнд үндэслэн эдгээр бүртгэлүүд нь бараа, материалыг хүлээн авсан тухай бүртгэлийг агуулсан байх ёстой.

Үнэт зүйлийг хасах нь Оросын нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан данснаас хасах үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг (нэр, тоо хэмжээ, шинж чанар, нэршлийн цуврал) ашигладаг ижил нэртэй баримт бичигт ("Бараа материалыг хасах (олон улсын)") тусгасан болно. , хасах чиглэл - зардлын бүртгэл, үүн дээр дүн шинжилгээ хийх), нягтлан бодох бүртгэл ба олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн харилцах харилцааны хүснэгт. Бүртгэлээс хасах дүнг СТОУС-ын дагуу бараа материалын бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн тодорхойлно.

Өөрийнхөө үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүн, хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүний өртгийн тооцоог тусад нь хийдэг - доороос үзнэ үү ("Зардлын тооцоо").

Олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн зохицуулалтын үйл ажиллагаа

Элэгдэл

Тусгай баримт бичгийг ашиглан сар бүр үйлдвэрлэдэг ("Үндсэн хөрөнгийн элэгдэл (олон улсын)", "Биет бус хөрөнгийн элэгдэл (олон улсын)"). Тэдгээрийг ашиглах нь маш энгийн - "Бөглөх" товчийг дарж байгууллагыг зааж өгсний дараа үндсэн хөрөнгийн (эсвэл биет бус хөрөнгийн) жагсаалт хүснэгтийн хэсэгт гарч ирэх бөгөөд мэдээллийн бүртгэлийн мэдээллийн дагуу элэгдэл тооцох ёстой. үндсэн хөрөнгө (эсвэл биет бус хөрөнгө). Объект бүрийн элэгдлийн аргын талаарх мэдээллийг мөн лавлагаа болгон харуулав. Хэрэв "үйлдвэрлэлийн эзлэхүүнтэй пропорциональ" аргыг хаа нэг газар ашигладаг бол тодорхой хөрөнгийн (IA) ашиглан тайлант сард гаргасан бүтээгдэхүүний бодит хэмжээг зааж өгөх хэрэгтэй. Үүний дараа баримт бичгийг байршуулах ёстой - зөвхөн олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд бүртгэл үүсгэхээс гадна үндсэн хөрөнгийн (биет бус хөрөнгө) мэдээллийн бүртгэлд, шаардлагатай бол үйлдвэрлэлийн зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд оруулна. .

Зардлын хуримтлал

Хуримтлагдсан зардал гэдэг нь хүлээн авсан боловч нэхэмжлэх, эсвэл нийлүүлэгчтэй тохиролцоогүй, тайлант хугацаанд төлбөр хийгээгүй бараа, үйлчилгээний төлбөрийг төлөх үүрэг юм (НББОУС 37 "Нөөц, болзошгүй өр төлбөр, болзошгүй хөрөнгө"-ийн 11-р зүйл. / НББОУС 37 "Нөөц, болзошгүй өр төлбөр ба болзошгүй хөрөнгө"). Хуримтлагдсан зардлын жишээ нь:

түрээсийн зардал;
харилцаа холбооны үйлчилгээ, цахилгааны төлбөр (ихэвчлэн аж ахуйн нэгж эдгээр зүйлийн зардлаа сар бүр хариуцдаг бөгөөд тухайн компани дараагийн сард эсвэл бүр хожим нь зардлын тодорхой хэмжээний нэхэмжлэх хүлээн авах боломжтой гэх мэт);
урт хугацааны төслүүдэд гарсан зардал (жишээлбэл, аж ахуйн нэгжид мэдээллийн системийг нэвтрүүлэх). Гүйцэтгэсэн ажлын нэхэмжлэхийг зөвхөн ажил хүлээн авах, хүлээлгэн өгөх актад гарын үсэг зурсны дараа гүйцэтгэгч гаргадаг бол бодит байдал дээр сар бүр тухайн аж ахуйн нэгжид үйлчилгээ үзүүлдэг. Эдгээр үйлчилгээтэй холбоотой зардлыг аж ахуйн нэгж хуримтлагдсан зардал гэж хүлээн зөвшөөрдөг.

"Зардлын хуримтлал (олон улсын)" тусгай баримт бичиг нь зардлын шууд хуримтлал ба тэдгээрийн автомат буцаалтыг хоёуланг нь нягтлан бодох бүртгэлд тусгах боломжийг олгодог (сүүлийнх нь тухайн баримт бичигт заасан огноогоор хийгддэг). Үүний зэрэгцээ бүх гүйлгээг олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд төдийгүй шаардлагатай бол үйлдвэрлэлийн зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тусгадаг.

Нөөцийн хуримтлал

"Нөөцийн хуримтлал (олон улсын)" тусгай баримт бичиг нь янз бүрийн төрлийн нөөцийн хуримтлалыг бүртгэх боломжийг олгодог ("Хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралт (олон улсын)" баримт бичигт тусгагдсан үнэ цэнийн бууралтын нөөцийг эс тооцвол). Нөөцийн нягтлан бодох бүртгэлийн дансыг баримт бичигт биш, харин "Санхүүгийн нөөц" лавлахын холбогдох элементийн дэлгэрэнгүй хэсэгт зааж өгсөн болно - лавлахыг бөглөхдөө та үүнийг мартаж болохгүй.

Хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралт

НББОУС 36 "Хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралт" (НББОУС 36 "Хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралт"), түүнчлэн СТОУС-ын бусад стандартын зарим заалтын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн болгоомжтой байх зарчмын дагуу байгууллага нь хөрөнгийн үнэлгээ нь нийцэж байгаа эсэхийг үе үе хянаж байх ёстой. нөхөгдөх дүн (өөрөөр хэлбэл, хөрөнгийг зарах эсвэл одоогийн үйл ажиллагаанд ашиглах үед орлого хэлбэрээр авах боломжтой дүн). Хэрэв энэ тооцоо илүү өндөр байвал хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралтаас (үнэ цэнийн бууралт) алдагдлыг тусгах шаардлагатай. Үл хамаарах зүйл бол объектыг урьд нь үнэ цэнийг нь дахин үнэлж байсан тохиолдол юм: дараа нь дахин үнэлгээний нөөцийг эхлээд хасч, зөвхөн үүний дараа (хэрэв үнэ цэнийн бууралт нь одоо байгаа дахин үнэлгээний нөөцөөс давсан бол) үнэ цэнийн бууралтын алдагдлыг хүлээн зөвшөөрдөг.

Ирээдүйд эдийн засгийн нөхцөл байдал өөрчлөгдвөл хөрөнгийн өмнө хүлээн зөвшөөрөгдсөн үнэ цэнийн бууралтын алдагдлыг буцаах шаардлагатай болж магадгүй юм. Үүний тулд та түүний хэмжээг мэдэх хэрэгтэй. Тиймээс, ийм алдагдлыг тусад нь - тусдаа дэд данс, эсвэл нягтлан бодох бүртгэлийн объектын мэдээллийн бүртгэлд (сүүлийнх нь элэгдлийн объектын хувьд) тусад нь тооцдог.

"Хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралт (олон улсын)" баримт бичиг нь үнэ цэнийн бууралтын ажил гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдах зорилготой юм (үнэн цэнийн бууралтыг буцаах гэх мэт). Баримт бичгийн толгой хэсэгт хөрөнгийн төрлийг (жишээлбэл, үндсэн хөрөнгө, бараа материал гэх мэт) сонгож, дараа нь хүснэгтийн хэсэгт хөрөнгө, хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралтын данс, тэдгээрийн шинэ үнэ цэнийг нөхөх боломжтой тэнцүү хэмжээгээр зааж өгнө. (хэрэв үнэ цэнийн бууралтыг буцаах тухай бол анхны өртгөөс хэтрэхгүй). Нийтлэхдээ олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, шаардлагатай мэдээллийг нэмэлт бүртгэлд (жишээлбэл, хувьцааны багцын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл) үүсгэдэг.

Хөрөнгийн дахин үнэлгээ

Энэ нь ижил нэртэй баримт бичгийн нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан болно. Түүнтэй ажиллах зарчим нь хөрөнгийн үнэ цэнийн бууралтын баримт бичигтэй адил юм: хөрөнгийн төрөл, тодорхой хөрөнгө, дахин үнэлгээ хийсний дараа тэдгээрийн шинэ үнэ цэнийг зааж, дараа нь баримт бичгийг байршуулна.

Зардлын тооцоо

Үйлдвэрлэлийн өртгийг (өөрийн үйлдвэрлэл, ажил, үйлчилгээний хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн) тооцоолохдоо олон улсын нягтлан бодох бүртгэлд үйлдвэрлэлийн өртгийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн "Үйлдвэрлэлийн өртгийн тооцоо" баримт бичгийг ашиглан гүйцэтгэнэ. олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн сонголтыг суулгасан.

Баримт бичигт "Бөглөх" товчийг дарснаар зардлын үнийг тооцоолох стандарт журмыг автоматаар барьж болох боловч шаардлагатай бол өөрчлөх боломжтой (Зураг 3).

Цагаан будаа. 3. "Үйлдвэрлэлийн өртгийн тооцоо" баримт бичиг. Хүснэгтийн хэсэг нь тооцооллын алгоритмыг (захиалга) тодорхойлдог.

Тооцооллыг хийхээсээ өмнө бүртгэлийн мэдээлэл нь үйлдвэрлэлийн зардлын дансны мэдээлэлтэй тохирч байгаа эсэхийг шалгах хэрэгтэй (дансанд олж авсан үр дүнг дараа нь гайхшруулахгүйн тулд) ашиглахад тохиромжтой. Бүртгэлийн төлөвийг тусгасан зардлын тайлан (СТОУС). Үүнээс гадна үйлдвэрлэлтэй холбоотой бүх тохиргоог хийх ёстой.

Хэрэв нэгж бүтээгдэхүүнд ногдох нэмэлт зардал (ерөнхий үйлдвэрлэлийн) нь ер бусын өндөр хувьтай байгаа талаар санаа зовж байгаа бол та "Нэмэлт зардлын ердийн хэмжээг өөрчлөх (олон улсын)" баримт бичгийг бөглөж болно. ийм зардал. Дараа нь бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) -ийн өртөгт зөвхөн заасан үнийн дүнгийн зардал багтах бөгөөд бусад бүх зүйлийг тухайн үеийн зардал гэж хүлээн зөвшөөрөх болно.

Мөнгөний мөнгөн тэмдэгтийг дахин үнэлэх

НББОУС 21 "Валютын ханшийн өөрчлөлтийн нөлөө" (НББОУС 21 "Валютын ханшийн өөрчлөлтийн нөлөө")-ийн 23-т заасны дагуу тайлангийн төрлөөс хамааран гадаад валютаар илэрхийлэгдсэн балансын зүйлийг дараах дүрмийн дагуу валютыг тайлагнах.

мөнгөний зүйлүүдийг (мөнгө, богино хугацаат авлага, өглөгийг оруулаад) тухайн үеийн эцсийн ханшаар үнэлнэ;
түүхэн өртгөөр хэмжигдсэн мөнгөн бус зүйлийг гүйлгээ хийсэн өдрийн ханшаар тусгасан байх;
бодит үнэ цэнээр хэмжигдсэн мөнгөн бус зүйлийг бодит үнэ цэнийг тодорхойлсон өдрийн ханшаар илэрхийлсэн байх ёстой.

Хөтөлбөрт жагсаасан дүрмүүдийн эхнийхийг хэрэгжүүлэхийн тулд "Валютын зүйлийг дахин үнэлэх (олон улсын)" баримт бичгийг ашиглахад зориулагдсан болно. Олон талаараа энэ нь Оросын нягтлан бодох бүртгэл дэх гадаад валютын дансыг дахин үнэлэхтэй төстэй юм - ханшийн зөрүү нь ихэвчлэн гадаад валютаар нягтлан бодох бүртгэлийг хангадаг дансны бусад орлого, зардалтай холбоотой байдаг (мөн НББОУС 21-ийн дагуу гадаад валют). үйл ажиллагааны мөнгөн тэмдэгтээс өөр валют гэж үздэг). Гэсэн хэдий ч хувь хүний дансны ерөнхий журамд үл хамаарах зүйл байж болно (жишээлбэл, валютын ханшийн зөрүүг хөрөнгийн дансанд хамааруулах, эсвэл дансны мөнгөн бус балансын зүйлд ерөнхий хамааруулах гэх мэт) - эдгээр үл хамаарах зүйлийг дараахь зүйлд оруулах ёстой. "Валютын зүйлийг дахин үнэлэх (олон улсын)" баримт бичгийг байршуулахаас өмнө "Дахин үнэлгээний тусгай журамтай дансууд (олон улсын нягтлан бодох бүртгэл)" мэдээллийн бүртгэл, дараа нь тэдгээрийг хөтөлбөрт харгалзан үзнэ.

Санхүүгийн үр дүнгийн тодорхойлолт

Сар бүрийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг дараахь аргын дагуу бүртгэнэ: "Нийт орлого, зарлага" тусгай данстай харьцахдаа "Татварын өмнөх ашиг / алдагдал" дансны кредитэд бичилт хийнэ.

Жилийн санхүүгийн үр дүнг "Оны дансыг хаах (олон улсын)" тусгай баримт бичигт бүртгэдэг - энэ нь орлого, зардлын бүх дансыг хааж, цэвэр ашиг (нэгдээгүй алдагдал) -ийг тодорхойлдог.

Санхүүгийн тайлан гаргах

Ерөнхий зарчим

Хөтөлбөр нь санхүүгийн тайлангийн бүх үндсэн хэлбэрийг (баланс, орлогын тайлан, мөнгөн гүйлгээний тайлан, өөрийн хөрөнгийн өөрчлөлтийн тайлан), түүнчлэн Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын тайлан (дээр дурдсан) болон стандарт тэмдэглэл (мэдээллийн тодруулга) зэргийг багтаасан болно. .

Бүх маягтууд нь хамгийн олон талын шалгуур үзүүлэлт бүхий стандарт хүснэгтүүдийг агуулж, олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн стандарт дансны схемд тохируулсан эдгээр хүснэгтийг автоматаар бөглөх алгоритмуудтай (гэхдээ шалгуур үзүүлэлтийг гараар бөглөх эсвэл одоо байгаа утгыг засах боломжтой) . Ашиглагдаагүй үзүүлэлтүүдийг маягт хэвлэх үед "шилждэг", өөрөөр хэлбэл харилцах цонхонд байгаа эсэх талаар санаа зовох хэрэггүй.

Бүх тайлангийн маягтуудыг баримт бичиг болгон хадгалдаг бөгөөд ирээдүйд тэдгээрийг үзэж, шаардлагатай бол засч залруулж болно (Зураг 4).

Цагаан будаа. 4. СТОУС-ын дагуу тайлангийн маягтын жишээ. Хэрэв тэмдэглэлийн дугаарыг зааж өгсөн бол та үүнийг шууд харж, засах боломжтой (тэмдэглэлийн дугаартай нүдэн дээр давхар товшиж)

Жилийн болон завсрын тайланг хоёуланг нь бөглөх боломжтой (Зураг 4 нь зөвхөн завсрын балансыг харуулж байна).

Орлогын тайланг СТОУС 1 "Санхүүгийн тайлангийн танилцуулга" (НББОУС 1 "Санхүүгийн тайлангийн танилцуулга")-д заасан хоёр аргын аль нэгээр үүсгэж болно.

зардлын шинж чанараар;
зардлын функцээр.

Мөнгөн гүйлгээний тайланг шууд болон шууд бус аргаар гаргаж болно.

Тэмдэглэл ба тэдгээрийн үндсэн тайлангийн маягттай "хэрэглэх"

Хөтөлбөрт та тайлангийн үндсэн маягтуудад тэмдэглэл бэлтгэж, хадгалах боломжтой (гэхдээ одоохондоо бүгд биш, гэхдээ стандарт шийдлийг ашиглан бэлтгэж болох стандарт тэмдэглэлийн тоо програмын шинэчлэлтийг гаргаснаар нэмэгдэх болно). Үүний зэрэгцээ, хөтөлбөр нь тайлангийн үзүүлэлтүүдийг тодруулсан хүснэгтүүдийг бөглөхөд тусалдаг (Зураг 5). Тэмдэглэлийг бэлтгэсний дараа (бүрэн биш байсан ч) үүнийг тайлагналын маягтын харгалзах үзүүлэлттэй "холбох" боломжтой бөгөөд харгалзах индикаторын эсрэг талын тайлбарыг оруулах баган дээрх нүдэн дээр давхар товшиж, үүний дараа ийм тоо тэмдэглэл энэ нүдэнд харагдах болно (Зураг 4 - "Охин компани дахь хөрөнгө оруулалт" үзүүлэлтийг үз). Цаашид та тайлангийн үндсэн маягтын харилцах цонхноос шууд тэмдэглэлийг үзэж, засварлаж болно.

Цагаан будаа. 5. Охин компанийн тухай тэмдэглэл

СТОУС-ын дагуу санхүүгийн тайланг нэгтгэх

СТОУС-ын дагуу санхүүгийн тайланг нэгтгэх аргачлалыг голчлон НББОУС 27 "Нэгдсэн ба тусдаа санхүүгийн тайлан"-аар зохицуулдаг (НББОУС 27 "Нэгдсэн ба тусдаа санхүүгийн тайлан" - энэ стандартад хүчин төгөлдөр болсон хамгийн сүүлийн өөрчлөлтийг харгалзан нэрийг нь өгсөн болно. 2005; өмнө нь "Санхүүгийн нэгдсэн тайлан ба охин компанид оруулсан хөрөнгө оруулалтын бүртгэл" - "Нэгдсэн санхүүгийн тайлан ба охин компанид оруулсан хөрөнгө оруулалтын нягтлан бодох бүртгэл" гэж нэрлэгддэг байсан; үүний дагуу өөрчлөлтүүд нь стандартын агуулгад нөлөөлсөн боловч тэдгээрийн дүн шинжилгээ нь стандартын хүрээнээс гадуур байна. энэ нийтлэл).

Энэ нь тус групп олон улсын нягтлан бодох бүртгэлийн зорилгоор нягтлан бодох бүртгэлийн нэгдсэн бодлогыг ашигладаг гэж үздэг.

Нэгтгэх дараах үндсэн ойлголтуудыг (арга) өгсөн болно.

бүрэн нэгтгэх (Аж ахуйн нэгжийн үзэл баримтлал) - охин компаниудын гүйцэтгэлд хамаарах; аргын мөн чанар нь бүлэг компаниудын (тус бүр нь бие даасан хуулийн этгээд) гүйцэтгэлийн үзүүлэлтийг нэг компани мэтээр харуулах явдал юм;
капитал дахь шууд оролцоог үнэлэх аргыг ашиглан нэгтгэх (Өмчийн арга - орос хэл рүү ихэвчлэн "өмчийн арга" гэж орчуулдаг) - ихэвчлэн хараат компаниудтай холбоотой ашигладаг;
пропорциональ нэгдлийн арга (Пропорциональ нэгтгэх) - ихэвчлэн хамтарсан хяналттай компаниудад (хамтарсан үйл ажиллагаа) ашигладаг.

Хамгийн хэцүү нь бүрэн нэгтгэх арга юм. Үнэн хэрэгтээ энэ нь үндсэн хоёр үе шатаас бүрдэнэ: нэгдмэл компани тус бүрийн тайлагналын холбогдох бүх үзүүлэлтүүдийг нэгтгэх (энэ нь энгийн), бүлэг доторх гүйлгээг арилгах (арилгах), цөөнхийн хувийг тодорхойлох (энэ нь аль хэдийн илүү төвөгтэй, ялангуяа нарийн төвөгтэй бүлгийн бүтэцтэй бөгөөд өөрөө тусдаа өгүүллийн сэдэвт үйлчилж болно).

Одоо байгаа уран зохиолд бүрэн нэгтгэх үйл явцын талаар хангалттай бүрэн гүйцэд, нарийвчилсан тайлбар өгөх нь ховор байдаг (ихэвчлэн нэгдсэн тайлан баланс, ашиг, алдагдлын тайланг бүрдүүлэх жишээг тайлбарласан байдаг, гэхдээ өөрийн хөрөнгийн өөрчлөлтийн тайлан, мөнгөн гүйлгээний тайланг тусгасан болно. өгөөгүй), бид ийм нэгтгэлийн хамгийн ерөнхий зарчмыг томъёолохыг оролдож болно: "гадаад ертөнц" -тэй холбоогүй бүх гүйлгээг хасах хэрэгтэй.

Өөрөөр хэлбэл, дараахь зүйлийг хассан болно.

бүлэг доторх харилцан хөрөнгө оруулалт ба дүрмийн сангийн холбогдох хэсэг (эцэст нь охин компанид хөрөнгө оруулсан толгой компани нь бүлгийг илүү баян болгосонгүй);
бүлгийн аж ахуйн нэгжүүдийн харилцан өр (ижил зарчим: "бүхэлдээ" бүлэг үүнээс болж цаашид өргүй, "гадаад" хүмүүсийн хэн нь ч өргүй);
бүлэг доторх борлуулалтаас олсон орлого, бүлгийн дотор борлуулсан бараа (ажил, үйлчилгээ)-ний өртөг;
бүлэг доторх гүйлгээний бусад орлого, зардал;
хөрөнгийн бодит бус ашиг (энгийн жишээ: хэрэв бүлгийн нэг байгууллага нөгөөгөөсөө 100 рублиэр бараа худалдаж аваад зарагдаагүй бол агуулахад 100 рублийн үнээр бүртгэлтэй байдаг боловч бодит байдал дээр энэ бүтээгдэхүүнийг нэг удаа худалдаж авсан байдаг. гадаад зах зээл дээр 80 рубль ., дараа нь худалдагчийн байгууллагын бие даасан тайланд тусгагдсан 20 рублийн ашиг нь тухайн бүлгийн хувьд үнэндээ ороогүй бөгөөд нэгтгэх явцад хасагдах ёстой бөгөөд зардал бараа нь 80 рубль хэвээр байх ёстой - бүлгийн үүднээс авч үзвэл энэ нь дотоод нүүлгэн шилжүүлэлтийн нэг төрлийн аналог боловч НӨАТ-ын хөрөнгө ба / эсвэл өр төлбөрийг нэмэгдүүлэхэд хүргэдэг);
бүлэг доторх бэлэн мөнгөний орлого, төлбөр (учир нь эдгээр дүн нь идэвхтэй үйл ажиллагааны талаар хуурамч сэтгэгдэл төрүүлэх ёсгүй).

Өмчийн арга нь хараат компанид оруулсан хөрөнгө оруулалтын хэмжээ болон хуримтлагдсан ашгийг тухайн тайлант хугацаанд толгой компанид ногдох ашгийн хэмжээгээр үр дүнтэй өөрчилдөг (мөн ашиг орлоготой эсвэл алдагдсан тохиолдолд тухайн компанийн үйл ажиллагаанд дахин хөрөнгө оруулалт хийдэг. алдагдлын улмаас).

Пропорциональ нэгдлийн хувьд үүсгэн байгуулагчийн санхүүгийн нэгдсэн тайланд зөвхөн үүсгэн байгуулагчтай холбоотой хөрөнгө, өр төлбөрийн хувь, орлого, зардлыг тусгана. Тиймээс бусад оролцогчдын (хөрөнгө оруулагчдын) цэвэр хөрөнгөд эзлэх хувийг харуулаагүй болно.

Эдгээр бүх аргыг "1С" компанийн стандарт шийдэлд хэрэгжүүлдэг. Бүр сонголт бий: нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн нэгдсэн тайланг нэн даруй гаргах (хэрэв бүх өгөгдөл мэдээллийн санд байгаа бол), эсвэл бүлэгт багтсан байгууллагуудын бие даасан тайлангийн үзүүлэлтүүдийг нэгтгэх.

Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу нэгтгэх

Энэхүү нэгдэл нь хоёр үе шатаас бүрдэнэ.

бүлэг доторх гүйлгээг арилгах бүртгэлийг бүрдүүлэх. Ийм бичилтүүд (нийтлэлүүд) нь тодорхой байгууллагыг заахгүйгээр хийгдсэн - дараа нь тэдгээр нь хувь хүний тайланд ямар ч байдлаар нөлөөлөхгүй, харин нэгдсэн тайлангийн маягтыг бөглөхдөө харгалзан үзнэ;
тайлангийн маягтыг бөглөх.

Хэрэглэгчийн тав тухыг хангах үүднээс нэгтгэх процедурыг дараалан "хөтөлдөг" шидтэн (туслах) хэлбэрээр үзүүлэв.

Эхлээд бүлгийн бүрэлдэхүүнийг сонгоно ("Бөглөх" товчийг дарснаар байгууллагуудын жагсаалт гарч ирнэ, гэхдээ та жишээлбэл, зарим байгууллагыг хасч болно), хөрөнгө дэх бүлэг доторх үйл ажиллагаанаас олсон ашгийг зааж өгсөн болно (Зураг 1-ийг үз). 6), дараа нь арилгах бичилтүүд үүсдэг.

Цагаан будаа. 6. Мэдээллийн сангийн өгөгдлийн дагуу нэгтгэх шидтэн

Нэг чухал зүйл бол бүлэг доторх гүйлгээг автоматаар хүлээн зөвшөөрөхийн тулд тэдгээрийг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах ёстой бөгөөд тэдгээрийн аль нь эсрэг талуудтай харилцах дансыг заавал ашиглах ёстой (мөн аль нь "өөрийн" - систем нь харгалзах гүйлгээний өгөгдлийг ашигладаг. мэдээллийн бүртгэл).

Өөрөөр хэлбэл, "зардлын дансны дебит, бэлэн мөнгөний дансны кредит" гэх мэт бүлэг доторх гүйлгээний бичилт байх ёсгүй - тэгвэл төлбөрийг "өөрийн" байгууллагад хийсэн үү эсвэл "гадаадын" байгууллагад хийсэн эсэх нь тодорхойгүй байна. ямар ч тохиолдолд ийм оруулгыг нэгтгэх явцад автоматаар арилгахгүй (хэдийгээр мэдээжийн хэрэг та "хоосон" байгууллагад шаардлагатай бичилтийг гараар оруулах боломжтой бөгөөд нэгтгэсэн санхүүгийн тайланг гаргахдаа үүнийг анхаарч үзэх болно).

Хувь хүний тайланг нэгтгэх

Энэхүү нэгтгэх аргын хувьд зөвхөн бие даасан тайлангийн өгөгдлийг ашигладаг, үүнд бүлэг доторх гүйлгээний талаархи тусгай тэмдэглэл (түүний формат нь ийм гүйлгээг хүлээн зөвшөөрөх алгоритмтай нягт холбоотой байдаг тул програмд энэ тэмдэглэлийг өөрчлөхийг зөвлөдөггүй). Энэ арга нь тухайн бүлгийн компаниудын бүртгэлийг бусад мэдээллийн санд (эсвэл ерөнхийдөө бусад нягтлан бодох бүртгэлийн системд) хадгалсан тохиолдолд хамаарна - зураг дээрх диаграмыг үзнэ үү. 7.

Цагаан будаа. 7. Нягтлан бодох бүртгэлийг нэг газар, тайлагналыг нэгтгэх ажлыг өөр газар хийж болно.

Хэрэглэгчийн тав тухыг хангах үүднээс өмнөх аргын нэгэн адил процедурыг шидтэн хэлбэрээр зохион байгуулдаг. Эхний хуудсыг нээхэд тухайн бүлэгт багтсан байгууллага бүрийн тайлангийн маягтуудыг мэдээллийн бүртгэлийн мэдээллийн дагуу автоматаар хайж, хайлтын үр дүн дэлгэцэн дээр гарч ирнэ (энэ маягтаас та мэдээлэл бүрийг урьдчилан харах боломжтой. тайлангийн маягтуудыг олсон).

Тайланг нь нэгтгэх ёстой байгууллагууд, нэгтгэх аргыг сонгосны дараа, хөрөнгийн бодит бус ашгийн хэмжээг зааж өгсний дараа "Дараагийн" товчлуур нь нэгдсэн тайланг үүсгэдэг.