Patikrinkite, ar organizacija turi licenciją, naudodama savo mokesčių mokėtojo kodą. Kaip internete patikrinti organizacijos patikimumą. Paslauga "Tax ru: patikrinkite save ir savo sandorio šalį"

Šiuolaikinėje realybėje jūs negalite niekuo pasitikėti. Tai visų pirma taikoma verslui. Su kuo mes susitariame? Kiek metų rinkoje? Atsakinga įmonė arba dažnai apgaudinėja savo klientus ir verslo partnerius.

Šiame straipsnyje išanalizuosime žingsnis po žingsnio instrukcijas, kaip patikrinti verslo subjektų – juridinio asmens ar individualaus verslininko – patikimumą internetu, nepaliekant kompiuterio, jau dabar internete.

Užsakome internetinį išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro / Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro

Išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro (Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro) arba Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro (Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro) yra pirmasis ir bene svarbiausias „lakmuso popierėlis“. Tai visiškai nemokama. Turite skirti 1 minutę.

Ką reikia patikrinti:

1. Eikite į mokesčių svetainę https://egrul.nalog.ru,
2. Įveskite TIN, OGRN arba juridinio asmens pavadinimą,
3. Įveskite OGRIP, INN arba visą individualaus verslininko vardą, pavardę,
4. Įveskite patvirtinimo kodą - captcha.

Ko galite sužinoti iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro / Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro informacijos:

1. Dabartinis ORGN, INN, KPP,
2. Visas ir sutrumpintas oficialus pavadinimas,
3. Oficialus vietos adresas,
4. Juridinio asmens ar individualaus verslininko įkūrimo data (kuo ilgiau įmonė ar individualus verslininkas egzistuoja, tuo geriau),
5. Informacija apie būseną,
6. Juridinio asmens įstatinio kapitalo dydis (didesnis nei 10 000 rublių kapitalas turėtų sukelti daugiau pasitikėjimo),
7. Pilnas direktoriaus vardas, pavardė,
8. Visas steigėjo vardas arba pavardė,
9. OKVED (pagrindinės ekonominės veiklos rūšys) - ką veikia organizacija,
10. Kita informacija. Pavyzdžiui, apie steigimo dokumentų pakeitimus.

Tikriname, ar šiuo metu valstybinei registracijai pateikti dokumentai, įskaitant pakeitimus

Jei organizacija šiuo metu pakeičia pavadinimą, registracijos adresą ar daro kokius nors kitus pakeitimus ir tokius dokumentus pateikia mokesčių inspekcijai, visa tai galima sužinoti.

Tokia informacija kartais yra labai naudinga ir ją galite patikrinti šioje nuorodoje - https://service.nalog.ru/uwsfind.do

Sužinosime apie likvidavimą, reorganizavimą, įstatinio kapitalo mažinimą

Taip pat labai svarbi informacija. Jeigu juridinis asmuo pradėjo likvidavimo procesą, jis privalo apie tai paskelbti pranešimą valstybiniame registracijos biuletenyje.

Pažiūrėkime, ar pati mokesčių inspekcija likvidavo juridinį asmenį

Pasitaiko atvejų, kai pati mokesčių inspekcija priima sprendimą dėl būsimo neveiksnaus juridinio asmens išbraukimo iš registro. Pavyzdžiui, kai ilgą laiką nevykdoma veikla ir neteikiamos ataskaitos.

Ieškokite diskvalifikuotų asmenų registre

Diskvalifikuotiems asmenims nuo 6 mėnesių iki 3 metų atimama teisė verstis tam tikra veikla ar eiti tam tikras pareigas. Teismas dėl to sprendimą priima administracine tvarka.

Taip pat yra duomenų bazė, skirta patikrinti juridinius asmenis, kurių vykdomosiose institucijose yra diskvalifikuoti asmenys - https://service.nalog.ru/disfind.do

Masinės registracijos adresų skaičiavimas

Neretai pasitaiko, kad viename nedideliame pastate konkrečiu adresu registruoti šimtai įmonių, nors fiziškai, pavyzdžiui, realiai ten telpa vos 3-4. Mokesčių inspekcijos nuomone, tai taip pat yra reikšmingas rizikos veiksnys verslininkams. Turėtumėte vengti tokių adresų. Jie dažnai nurodo priedangos įmones.

Informacija apie asmenis, kuriems teisme buvo nustatytas (patvirtintas) negalėjimo dalyvauti (vadybos vykdymo) organizacijoje faktas.

Norėdami patikrinti, jums reikia organizacijos TIN arba ORGN. Informacija atnaujinama kasdien - https://service.nalog.ru/svl.do

Tikriname organizacijos mokesčių skolą ir nepateiktas ataskaitas daugiau nei 1 metus

Beveik visada mokestinės nepriemokos rodo organizacijos problemas. Ataskaitų nepateikimas gali reikšti, kad įmonė buvo apleista.

Ši paslauga suteikia galimybę gauti informaciją apie juridinius asmenis, nepateikusius mokestinių ataskaitų daugiau nei metus ir/ar turinčius mokestinių skolų, viršijančių 1000 rublių, kurios buvo išsiųstos antstoliui išieškoti.

Šio straipsnio publikavimo metu paslauga veikė bandomuoju režimu. Norėdami atlikti paiešką, turite nurodyti mokesčių mokėtojo TIN. Informacija atnaujinama kartą per mėnesį - https://service.nalog.ru/zd.do

Išsiaiškiname, ar vadovas ar steigėjas yra kelių įmonių narys

Ši paslauga suteikia galimybę gauti informaciją apie asmenis, kurie yra kelių juridinių asmenų vadovai ar steigėjai (dalyviai).

Norėdami ieškoti, turite pasirinkti asmens savybę - Vadovą arba Steigėją, nurodyti TIN ir vardą.

Informacija atnaujinama kartą per savaitę - https://service.nalog.ru/mru.do

Tikriname organizaciją ar individualų verslininką naudodamiesi antstolių duomenų baze

Naudodamiesi vykdomųjų bylų banku galite patikrinti, ar vykdomosios bylos buvo pradėtos pagal įsiteisėjusius teismų sprendimus organizacijų ir asmenų (IP) atžvilgiu.

Taip pat galite sužinoti negrąžintos skolos sumą pinigine išraiška. Natūralu, kad jei čia atsiranda organizacija ir ant jos kabo daug skolų, neturėtumėte į ją kištis.

Norint ieškoti juridinių asmenų, reikia pasirinkti regioną ir įvesti skolininkės įmonės pavadinimą. Ieškome individualių verslininkų naudodamiesi fizinių asmenų duomenų baze.

Taip pat yra paieška pagal IP numerį (vykdomasis procesas) ir ID numerį (vykdomasis dokumentas).

Skaičiuojame, ar įmonė ar individualus verslininkas šiuo metu bylinėjasi, ar bylinėjosi anksčiau

Čia reikia naudoti 2 bazes: COY (bendrosios jurisdikcijos teismai - „civiliniai“ ir AU (arbitražo teismai - „komerciniai“).

Pirmuoju atveju nustatysime teisinius ginčus tarp organizacijos ir piliečių. Antroje – ginčai su kitais verslininkais ir organizacijomis.

1. Paieška pagal bylas ir teismo aktus - https://sudrf.ru/index.php?id=300#sp
2. Ieškoti teismo aktų - https://bsr1.sudrf.ru/bigs/portal.html
3. BRAS (Arbitražo teismo sprendimų bankas) - http://ras.arbitr.ru
4. KAD (Arbitražo bylų kortelių rodyklė – dabartinės teismo bylos) – http://kad.arbitr.ru

Ieškodami neturėtumėte nustatyti per siauros sistemos. Galite pradėti tiesiog nuo organizacijos ir regiono pavadinimo.

Arbitražo bylose gali atsirasti įdomios informacijos. Pavyzdžiui, kad įmonė pradėjo bankrutuoti.

Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas paieškai teismuose. Kalbant apie AS, ten informacija yra aiškesnė, tačiau SOY duomenų bazė nėra išsami ir dažnai yra daug klaidų. Tačiau net ir naudodamiesi šiais įrankiais galite daug išmokti.

„Kommersant“ ir „Vieningas federalinis bankroto informacijos registras“

Naudodamiesi šiais ištekliais taip pat galite sužinoti informacijos apie organizacijos bankrotą.

Laikraštis „Kommersant“ yra oficialus tokios informacijos publikavimo šaltinis.

1. Kommersant - https://www.kommersant.ru/bankruptcy
2. Vieningas federalinis bankroto informacijos registras – http://bankrot.fedresurs.ru

Paskutinis šaltinis turi labai gerą funkcionalumą – galimybę užsiprenumeruoti konkrečios organizacijos bankroto stebėjimą. Taip nepraleisite nė vienos naujienos ar žinutės iš arbitražo vadovo apie jus dominančią įmonę.

Sprendimai sustabdyti sąskaitos operacijas

Tai mokesčių paslauga. Galite sužinoti:

• Ar yra kokių nors pretenzijų iš mokesčių inspekcijos?
• Lėšų nesurinkimo rizika neįvykdžius įsipareigojimų.

Nesąžiningų rangovų ir darbų vykdytojų registras

Tai yra oficiali informacija, paskelbta Vieningos informacinės sistemos viešųjų pirkimų srityje svetainėje. Savotiškas vyriausybės „juodasis sąrašas“ blogų organizacijų. Informacijos nedaug – daugiau nei 10 000, bet kas žino, gal čia rasite tai, ko ieškojote – http://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier/quicksearch/search.html

Siekiant užtikrinti, kad naujasis partneris neapgaudinėtų su atskaitymais ir išlaidomis, būtina teisingai pareikalauti iš jo dokumentų sąrašo patikrinti. Ko ir kaip reikalauti iš sandorio šalies, skaitykite straipsnyje Kokių dokumentų reikia paprašyti iš sandorio šalies prieš sudarant sutartį?

Kad nekiltų problemų dėl mokesčių, jų apskaičiavimo ar PVM atskaitų, reikia pasitikrinti sandorio šalis, su kuriomis bendradarbiaujate. Tam buvo sukurtos kelios paslaugos (valstybinės ir ne tik), kuriose yra beveik visa patikrinimui reikalinga informacija.

Dirbdamas su nesąžiningais rangovais, inspektorius, remdamasis nutarimu, turi visas teises atsisakyti mokesčių mokėtojui grąžinti sumokėtus papildomus pinigus.

Federalinė mokesčių tarnyba paskelbs šiuos duomenis savo svetainėje. Prieiga prie informacijos bus nemokama.

RUSIJOS FEDERACIJOS AUKŠTOJO ARBITRAČIO TEISMO PREZIDIJAS

Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumas, kurį sudaro:

pirmininkas - Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo pirmininkas A. A. Ivanovas;

prezidiumo nariai: Andreeva T.K., Babkina A.I., Valyavina E.Yu., Vitryansky V.V., Vyshnyak N.G., Zavyalova T.V., Isaycheva V.N., Kozlova O.A., Pershutova M.G., S.L.S.F.V. -

išnagrinėjo individualaus verslininko Aleksandro Aleksandrovičiaus Jakubovskio prašymą dėl Kemerovo srities Arbitražo teismo apeliacinės instancijos teismo 2007 m. spalio 29 d. sprendimo byloje Nr. A27-5203/2007-2 ir 2007 m. 2008 m. vasario 20 d. Vakarų Sibiro apygardos federalinis arbitražo teismas tuo pačiu klausimu.

Susitikime dalyvavo Kemerovo regiono federalinės mokesčių tarnybos Nr. 11 tarprajoninės inspekcijos atstovai - Bastrykina L.I., Inshina Ts.K., Utkina V.M.

Išklausęs ir aptaręs teisėjos T. V. Zavyalovos pranešimą. ir dalyvaujančio byloje asmens atstovų paaiškinimais, Prezidiumas konstatavo:

Kemerovo regiono federalinės mokesčių tarnybos Nr. 11 tarprajoninė inspekcija (toliau – patikrinimas), remiantis verslininko A. A. Yakubovskio atlikto mokesčių audito rezultatais. (toliau – verslininkas) mokesčių teisės aktų reikalavimus laikotarpiui nuo 2005-01-01 iki 2005-12-31 priėmė 2007-02-21 N 16-12-27/25 sprendimą patraukti jį prie mokestinės prievolės pagal ĮBĮ 122 straipsnio 1 dalį. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (toliau – Kodeksas), taip pat apskaičiavo papildomą gyventojų pajamų mokestį, vieningą socialinį ir pridėtinės vertės mokestį bei paskyrė baudas už pavėluotą mokėjimą.

Verslininkas kreipėsi į Kemerovo srities Arbitražo teismą su prašymu pripažinti negaliojančiu inspekcijos sprendimą dėl 121 760 rublių mokesčių papildomo nustatymo, atitinkamų netesybų priskaičiavimo ir 24 352 rublių baudos išieškojimo (atsižvelgiant į 2010 m. ginčo dalykas Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso 49 straipsnyje nustatyta tvarka).

Patikrinimo ginčijamoje dalyje priimto sprendimo pagrindu buvo padarytos išvados dėl verslininko pateiktų sąskaitų faktūrų, pagrindžiančių teisę į pridėtinės vertės mokesčio atskaitą, nepatikimumo ir tai, kad jo patirtos išlaidos, priimtos skaičiuoti. gyventojų pajamų mokestis ir vieningas socialinis mokestis negali būti laikomi dokumentais.

Pirmosios instancijos teismo 2007-08-27 sprendimu verslininko ieškinys buvo patenkintas.

Teismas nustatė: verslininkas patvirtino faktinį verslo sandorių vykdymo faktą, kai nuo prekių pardavimo apyvartos į biudžetą sumokėtas pridėtinės vertės mokestis, taigi ir teisė į atitinkamą mokesčio atskaitą, ir pripažino savo išlaidas. už prekių įsigijimą iš ribotos atsakomybės bendrovės dokumentais ir pagrįstai „Įmonė „VMT“ (toliau – bendrovė „VMT“), kuri yra jų apskaitos pagrindas gyventojų pajamų mokesčio ir vieningo socialinio mokesčio apskaičiavimo tikslu.

Apeliacinės instancijos teismo 2007-10-29 sprendimu pirmosios instancijos teismo sprendimas panaikintas ir pareikštas ieškinys atmestas.

Federalinis Vakarų Sibiro apygardos arbitražo teismas 2008 m. vasario 20 d. sprendimu apeliacinės instancijos teismo sprendimą paliko nepakeistą.

Apeliacinės ir kasacinės instancijos teismai atsižvelgė į tai, kad verslininko sandorio šalis - įmonė VMT - nėra registruota mokesčių tikslais Tomsko miesto Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijoje ir nėra įregistruota Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre, todėl pirminius apskaitos dokumentus išrašė neegzistuojantis juridinis asmuo ir tai atima iš verslininko teisę priimti išlaidas, patirtas apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį ir vieningą socialinį mokestį, bei galimybę reikalauti pridėtinės vertės mokesčio atskaitos. .

Rusijos Federacijos Aukščiausiajam arbitražo teismui pateiktame prašyme dėl šių apeliacinių ir kasacinių teismų sprendimų priežiūros kontrolės, verslininkas prašo juos panaikinti, motyvuodamas teismų padarytu materialinės teisės pažeidimu.

Inspekcija atsiliepime į pareiškimą prašo įvardintus teisminius aktus palikti nepakeistus, nes jie atitinka mokesčių teisės aktus.

Prezidiumas, patikrinęs ieškinyje, atsiliepime į jį ir posėdyje dalyvavusių inspekcijos atstovų pasisakymus išdėstytų argumentų pagrįstumą, mano, kad skundžiami teismų aktai paliktini nepakeisti dėl šių priežasčių.

Remiantis Kodekso 227 straipsnio 1 dalies 1 punktu, galiojančių teisės aktų nustatyta tvarka įregistruoti fiziniai asmenys, vykdantys verslinę veiklą nesudarant juridinio asmens, apskaičiuoja ir moka mokestį nuo iš tokios veiklos gautų pajamų sumos.

Pagal Kodekso 210 straipsnį, nustatant gyventojų pajamų mokesčio bazę, įvertinamos visos jo gautos mokesčių mokėtojo pajamos tiek pinigais, tiek natūra arba teisė disponuoti, kurias jis įgijo, taip pat pajamos, gautos 2010 m. atsižvelgiama į materialinės naudos formą. Mokesčio bazė apibrėžiama kaip apmokestinamų pajamų išraiška pinigine išraiška, sumažinta mokesčių atskaitymų suma, numatyta Kodekso 218-221 straipsniuose.

Pagal Kodekso 221 straipsnį, apskaičiuojant gyventojų pajamų mokesčio bazę, Kodekso 227 straipsnio 1 dalyje nurodyti mokesčių mokėtojai turi teisę gauti profesines mokesčių atskaitas - jų faktiškai patirtų išlaidų ir dokumentuotas, tiesiogiai susijęs su pajamų gavimu. Priimamų išskaityti išlaidų sudėtį mokesčių mokėtojas nustato savarankiškai, panašiai kaip Kodekso skyriuje „Organizacijos pajamų mokestis“ nustatyta mokestinių išlaidų nustatymo tvarka.

Pagal Kodekso 236 straipsnį vieningo socialinio mokesčio apmokestinimo objektas mokesčių mokėtojams – individualiems verslininkams pripažįstamas verslinės ar kitos profesinės veiklos pajamomis, atėmus su jų išgavimu susijusias išlaidas.

Šių mokesčių mokėtojų mokesčio bazė nustatoma iš jų per mokestinį laikotarpį iš verslinės ar kitos profesinės veiklos gautų pajamų suma, atėmus su jų išgavimu susijusias išlaidas. Šiuo atveju priimamų išskaityti išlaidų sudėtis nustatoma panašiai kaip pajamų mokesčio mokėtojams nustatyta išlaidų sudėties nustatymo tvarka.

Pagal Kodekso 252 straipsnį išlaidos yra pagrįstos ir dokumentais pagrįstos mokesčių mokėtojo turėtos (patirtos) išlaidos; pagrįstos išlaidos - ekonomiškai pagrįstos išlaidos, kurių įvertinimas išreiškiamas pinigine forma; dokumentais pagrįstos išlaidos - išlaidos, patvirtintos pagal Rusijos Federacijos teisės aktus surašytais dokumentais. Visos išlaidos pripažįstamos sąnaudomis, jei jos patirtos vykdant veiklą, kuria siekiama gauti pajamų.

Taigi, sprendžiant dėl ​​galimybės priimti išlaidas gyventojų pajamų mokesčio ir vieningo socialinio mokesčio apskaičiavimo tikslais, reikia vadovautis šių išlaidų, patirtų prekėms (darbams, paslaugoms) įsigyti, realybe, taip pat jų dokumentais. įrodymai.

Remiantis Kodekso 171 straipsnio 1 dalimi, mokesčių mokėtojas turi teisę sumažinti bendrą pagal Kodekso 166 straipsnį apskaičiuotą pridėtinės vertės mokesčio sumą šiame straipsnyje nustatytomis mokesčių atskaitomis. Atskaitomos šio mokesčio sumos, pateiktos mokesčių mokėtojui ir jo sumokėtos perkant prekes (darbus, paslaugas) Rusijos Federacijos teritorijoje, susijusias su prekėmis (darbais, paslaugomis), įsigytomis vykdant sandorius, pripažintus sandorių objektais. apmokestinimas pagal Kodekso 21 skyrių ir perparduoti perkamos prekės (darbai, paslaugos), paslaugos.

Kodekso 172 straipsnyje (analizuojamu laikotarpiu galiojusios redakcijos) nustatyta mokesčių atskaitymų taikymo tvarka, pagal kurią Kodekso 171 straipsnyje nustatytos mokesčių atskaitos atliekamos pagal pardavėjų išrašytas sąskaitas faktūras, kai mokesčių mokėtojas perka. prekes (darbus, paslaugas), dokumentus, patvirtinančius faktinį mokesčių sumų sumokėjimą, arba kitų dokumentų pagrindu Kodekso 171 straipsnio 3, 6 - 8 dalyse numatytais atvejais. Mokesčių mokėtojui pateiktos ir jo sumokėtos, įsigyjant prekes (darbus, paslaugas), mokesčių sumos atskaitomos po to, kai minėtas prekes (darbus, paslaugas) įregistravo, atsižvelgiant į šiame straipsnyje numatytas ypatybes ir esant atitinkamiems pirminiams dokumentams.

Vadinasi, įvykdęs minėtus Kodekso reikalavimus, mokesčių mokėtojas, apskaičiuodamas pridėtinės vertės mokestį, turi teisę reikalauti mokesčio atskaitos.

Tuo pat metu pagal 1996 m. lapkričio 21 d. Federalinio įstatymo N 129-FZ „Dėl apskaitos“ (toliau – Įstatymas) 9 straipsnio 2 dalį pirminiai apskaitos dokumentai priimami apskaitai, jei jie yra surašyti. pirminės dokumentacijos unifikuotų formų albumuose pateikta forma, o dokumentuose, kurių forma šiuose albumuose neapibrėžta, turi būti nurodyti šie privalomi duomenys: dokumento pavadinimas, dokumento parengimo data, organizacija, kurios vardu buvo surašytas dokumentas, ūkinės operacijos turinys, ūkinės operacijos natūra ir piniginė išraiška, asmenų, atsakingų už ūkinės operacijos užbaigimą ir jos įvykdymo teisingumą, pareigybės, asmeniniai šių asmenų parašai.

Taigi išvardinti Įstatymo reikalavimai susiję ne tik su visų rekvizitų užpildymo išsamumu, bet ir su juose esančios informacijos patikimumu.

Remiantis Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2006 m. spalio 12 d. nutarimo N 53 „Dėl arbitražo teismų įvertinimo dėl mokesčių mokėtojo gautos mokesčių lengvatos pagrįstumo vertinimo“ 1 dalyje išdėstyta pozicija. , mokesčių mokėtojo pateikimas mokesčių administratoriui visus tinkamai įformintus dokumentus, numatytus mokesčių ir rinkliavų teisės aktuose, siekdamas gauti mokestinę lengvatą, yra pagrindas ją gauti, nebent mokesčių administratorius įrodo, kad šiuose dokumentuose esanti informacija. dokumentai yra neišsamūs, nepatikimi ir (ar) prieštaringi.

Nagrinėjamu atveju, pagrįsti patirtas išlaidas, verslininkas inspekcijai ir teismui pateikė sąskaitas faktūras, važtaraščius, kasos aparato kvitus, patvirtinančius, jo nuomone, prekių (žuvies ir mėsos gaminių) įsigijimą ir apmokėjimą už jas.

Tačiau pagal 2007-02-01 pranešimą iš Federalinės mokesčių tarnybos Tomsko miestui patikrinimo, įmonė "VMT" - verslininko sandorio šalis - nėra užsiregistravusi šiame patikrinime, informacijos apie šią organizaciją nėra. Vieningas valstybinis juridinių asmenų registras, o kita organizacija taip pat nurodytu identifikaciniu numeriu neregistruota.

Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 49, 51 straipsnių nuostatomis, organizacijos, kurios nėra valstybinės registracijos kaip juridiniai asmenys, neįgyja juridinio asmens teisnumo, o jų veiksmai, skirti steigti, pakeisti ir nutraukti. civilinės teisės ir pareigos negali būti pripažintos sandoriais, o tai sukelia neigiamas mokestines pasekmes šių teisinių santykių dalyviams.

Apeliacinės ir kasacinės instancijos teismai, įvertinę byloje pateiktus įrodymus, padarė teisingą išvadą, kad verslininkas neturėjo teisinio pagrindo apskaityti jo patirtas išlaidas perkant prekes iš VMT įmonės mokesčių tikslais.

Remdamasis tuo, kas išdėstyta, ir vadovaudamasis Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso 303 straipsniu, 305 straipsnio 1 dalies 1 dalimi, 306 straipsniu, Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumas

nusprendė:

Kemerovo srities arbitražo teismo apeliacinės instancijos teismo 2007 m. spalio 29 d. sprendimas Kemerovo srities arbitražo teismo byloje Nr. A27-5203/2007-2 ir Vakarų federalinio arbitražo teismo sprendimas. Sibiro apygardos 2008 m. vasario 20 d. ta pačia byla paliekama nepakeista.

Verslininko Aleksandro Aleksandrovičiaus Jakubovskio prašymas liko nepatenkintas.

Pirmininkaujant

102 straipsnis. Mokesčių paslaptis

1. Mokesčių paslaptis – tai bet kokia informacija apie mokesčių mokėtoją, kurią gauna mokesčių administratorius, vidaus reikalų įstaigos, tyrimo įstaigos, valstybės nebiudžetinio fondo įstaiga ir muitinė, išskyrus informaciją:

1) kurie yra viešai prieinami, įskaitant tuos, kurie tokiais tapo jų savininko – mokesčių mokėtojo – sutikimu. Toks sutikimas suteikiamas mokesčių mokėtojo pasirinkimu dėl visos arba dalies mokesčių administratoriaus gautos informacijos, tokia forma, forma ir būdu, kurį patvirtino federalinė vykdomoji institucija, įgaliota kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių sritį. ir mokesčiai;

(1 punktas su pakeitimais, padarytais 2016 m. gegužės 1 d. Federaliniu įstatymu Nr. 134-FZ)

2) apie mokesčių mokėtojo identifikacinį numerį;

3) neįtraukti. - 1999 m. liepos 9 d. federalinis įstatymas N 154-FZ;

3) dėl mokesčių ir rinkliavų teisės aktų pažeidimų (įskaitant įsiskolinimų ir delspinigių dydžius ir netesybas, jei tokių buvo) ir baudas už šiuos pažeidimus;

(su pakeitimais, padarytais 1999 09 07 N 154-FZ, 2016 01 05 N 134-FZ)

4) teikiami kitų valstybių mokesčių (muitinės) ar teisėsaugos institucijoms pagal tarptautines sutartis (sutartis), kurių viena iš šalių yra Rusijos Federacija, dėl mokesčių (muitinės) arba teisėsaugos institucijų tarpusavio bendradarbiavimo (sąlygomis). šioms institucijoms pateiktą informaciją);

(su pakeitimais, padarytais 1999 m. liepos 9 d. Federaliniu įstatymu N 154-FZ)

5) rinkimų komisijoms pagal rinkimų teisės aktus, remiantis mokesčių administratoriaus patikrinimų rezultatais, pateikta informacija apie kandidato ir jo sutuoktinės pajamų dydį ir šaltinius, taip pat apie kandidatui ir jo sutuoktinei priklausantį turtą. ;

(2007 m. balandžio 26 d. federalinio įstatymo N 64-FZ įvestas 5 punktas)

6) pateikta Valstybinei valstybės ir savivaldybių mokėjimų informacinei sistemai, numatytai 2010 m. liepos 27 d. federaliniame įstatyme N 210-FZ „Dėl valstybės ir savivaldybių paslaugų teikimo organizavimo“;

(2011 m. birželio 27 d. federaliniu įstatymu N 162-FZ įvestas 6 punktas)

7) dėl mokesčių mokėtojų taikomų specialių mokesčių režimų, taip pat dėl ​​mokesčių mokėtojo dalyvavimo konsoliduotoje mokesčių mokėtojų grupėje;

(7 straipsnis įtrauktas į 2013 m. rugsėjo 30 d. federalinį įstatymą N 267-FZ)

8) teikiami vietos valdžios institucijoms (Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų valdžios institucijoms), siekiant stebėti vietinių rinkliavų mokėtojų pateiktos informacijos už rinkliavų apskaičiavimą, taip pat mokesčių dydžius, išsamumą ir patikimumą. tokių mokesčių įsiskolinimai;

(2014 m. lapkričio 29 d. federalinio įstatymo N 382-FZ nustatytas 8 straipsnis; su pakeitimais, padarytais 2016 m. gegužės 1 d. federaliniu įstatymu N 134-FZ)

9) apie vidutinį organizacijos darbuotojų skaičių kalendoriniais metais, einančių prieš metus, kai buvo paskelbta nurodyta informacija interneto informaciniame ir telekomunikacijų tinkle pagal šio straipsnio 1.1 punktą;

(2016 m. gegužės 1 d. federalinio įstatymo N 134-FZ įvestas 9 straipsnis)

10) apie organizacijos sumokėtas mokesčių ir rinkliavų sumas kalendoriniais metais, einančius prieš metus, kai nurodyta informacija buvo paskelbta informaciniame ir telekomunikacijų tinkle „Internetas“ pagal šio straipsnio 1.1 dalį (už kiekvieną mokestį ir rinkliavą), be atsižvelgiant į sumokėtų mokesčių (rinkliavų) sumas, susijusias su prekių importu į Eurazijos ekonominės sąjungos muitų teritoriją, mokesčių agento sumokėtų mokesčių sumą;

(2016 m. gegužės 1 d. federalinio įstatymo N 134-FZ įvestas 10 punktas)

11) apie pajamų ir išlaidų sumas pagal organizacijos buhalterines (finansines) ataskaitas už metus, buvusius prieš metus, kuriais nurodyta informacija buvo paskelbta interneto informaciniame ir telekomunikacijų tinkle pagal šio straipsnio 1.1.

(2016 m. gegužės 1 d. federalinio įstatymo N 134-FZ 11 punktas)

ConsultantPlus: pastaba.

Nuo 2017 m. sausio 1 d. 2016 m. liepos 3 d. Federaliniu įstatymu N 243-FZ iš dalies keičiama 102 straipsnio 1.1 punkto 1 dalis. Žr. tekstą būsimame leidime.

1.1. Informacija apie organizaciją, nurodytą 3 papunktyje (dėl informacijos apie įsiskolinimų ir skolų už netesybas ir baudas sumas (už kiekvieną mokestį ir rinkliavą), mokestinius nusižengimus ir nuobaudas už jų padarymą) ir punkto 7, 9 - 11 papunkčiuose. Šio straipsnio 1 dalis , yra paskelbti kaip atviri duomenys federalinės vykdomosios institucijos, įgaliotos kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų sritį, oficialioje svetainėje, interneto informacijos ir telekomunikacijų tinkle, išskyrus informaciją apie organizacija, kuri sudaro valstybės paslaptį. Skelbtina informacija nepateikiama paprašius, išskyrus federalinių įstatymų numatytus atvejus.

Šios dalies pirmoje dalyje nurodytos informacijos paskelbimo terminus ir terminus, jos formavimo ir talpinimo tvarką tvirtina federalinė vykdomoji institucija, įgaliota kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų sritį.

(2016 m. gegužės 1 d. federaliniu įstatymu N 134-FZ įvestas 1.1 punktas)

2. Mokesčių paslapčių negali atskleisti mokesčių institucijos, vidaus reikalų įstaigos, tyrimo įstaigos, valstybinių nebiudžetinių fondų įstaigos ir muitinės įstaigos, jų pareigūnai ir pritraukti specialistai bei ekspertai, išskyrus federalinio įstatymo numatytus atvejus.

(su pakeitimais, padarytais 1999 09 07 N 154-FZ, 2000 02 01 N 13-FZ, 2003 06 30 N 86-FZ, 2010 12 28 N 404-FZ)

Mokesčių paslapčių atskleidimas visų pirma apima informacijos, kuri sudaro mokesčių mokėtojo komercinę paslaptį (komercinę paslaptį) ir tapo žinoma mokesčių administratoriaus, vidaus reikalų įstaigos, tyrimo įstaigos, įstaigos pareigūnui, panaudojimą arba perdavimą kitam asmeniui. valstybės nebiudžetinio fondo ar muitinės įstaigos, samdomas specialistas ar ekspertas, einantis savo pareigas.

(su pakeitimais, padarytais 2003 m. birželio 30 d. federaliniais įstatymais N 86-FZ, 2010 m. gruodžio 28 d. N 404-FZ, 2011 m. liepos 11 d. N 200-FZ)

2.1. Mokesčių administratoriaus teikiama mokesčių paslaptį sudarančios informacijos apie šios grupės dalyvius atsakingam konsoliduotos mokesčių mokėtojų grupės dalyviui nėra mokesčių paslapčių atskleidimas.

(2.1 punktas, nustatytas 2011 m. lapkričio 16 d. federaliniu įstatymu N 321-FZ)

3. Mokesčių institucijų, vidaus reikalų įstaigų, tyrimo įstaigų, valstybės nebiudžetinių fondų įstaigų ar muitinės įstaigų mokestinę paslaptį sudaranti informacijai taikomas specialus saugojimo ir prieigos režimas.

(su pakeitimais, padarytais 1999 09 07 N 154-FZ, 2000 02 01 N 13-FZ, 2003 06 30 N 86-FZ, 2010 12 28 N 404-FZ)

Prieiga prie mokesčių paslaptį sudarančios informacijos turi pareigūnai, kuriuos atitinkamai nustato federalinė vykdomoji institucija, įgaliota kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų sritį, federalinė vykdomoji institucija, įgaliota vidaus reikalų srityje, federalinės vyriausybės institucija, vykdanti savo įgaliojimus. baudžiamojo teisinio proceso srityje – federalinė vykdomoji institucija, įgaliota muitinės reikalų srityje.

(su pakeitimais, padarytais 2004 m. birželio 29 d. federaliniais įstatymais N 58-FZ, 2008 m. birželio 26 d. N 103-FZ, 2010 m. gruodžio 28 d. N 404-FZ)

4. Dokumentų, kuriuose yra mokesčių paslaptį sudarančios informacijos, praradimas arba tokios informacijos atskleidimas užtraukia atsakomybę, numatytą federaliniuose įstatymuose.

5. Šio straipsnio nuostatos dėl informacijos apie mokesčių mokėtojus, sudarančios mokesčių paslaptį, sudėties nustatymo, draudimo atskleisti nurodytą informaciją, specialios saugojimo ir prieigos prie nurodytos informacijos režimo reikalavimų, taip pat atsakomybės. dėl dokumentų, kuriuose yra nurodyta informacija, praradimo ar tokios informacijos atskleidimo taikoma informacija apie mokesčių mokėtojus, kurią gauna federalinei vykdomajai institucijai pavaldžios organizacijos, įgaliotos kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų srityje, kurios įveda ir tvarko duomenis apie mokesčių mokėtojus. , taip pat apie šių organizacijų darbuotojus.

(2011 m. liepos 18 d. federalinio įstatymo N 227-FZ įvestas 5 punktas)

6. Šio straipsnio nuostatos dėl draudimo atskleisti mokesčių paslaptį sudarančią informaciją, specialios šios informacijos saugojimo ir prieigos prie jos režimo reikalavimų, atsakomybės už dokumentų, kuriuose nurodyta informacija, praradimą ar tokios informacijos atskleidimą. kreiptis į informaciją apie mokesčių mokėtojus, gautą valstybės, vietos valdžios organų ar organizacijų pagal Rusijos Federacijos teisės aktus dėl kovos su korupcija.

Susipažinti su mokesčių paslaptį sudarančia informacija valstybės įstaigose, vietos valdžios institucijose ar organizacijose, kurios gavo tokią informaciją pagal Rusijos Federacijos kovos su korupcija teisės aktus, turi šių valstybės įstaigų, vietos valdžios įstaigų ar organizacijų vadovų paskirti pareigūnai. .

(6 straipsnis su pakeitimais, padarytais 2012 m. gruodžio 3 d. Federaliniu įstatymu N 231-FZ)

7. Šio straipsnio nuostatos dėl draudimo atskleisti mokesčių paslaptį sudarančią informaciją, specialios šios informacijos saugojimo ir prieigos prie jos režimo reikalavimų, atsakomybės už dokumentų, kuriuose nurodyta informacija, praradimą ar tokios informacijos atskleidimą. informacijos, kreiptis dėl informacijos apie valstybės dalyvaujančių organizacijų darbuotojų (jų sutuoktinių ir nepilnamečių vaikų) pajamų dydį ir šaltinius, gautą valstybės organų pagal Rusijos Federacijos prezidento ir Rusijos Federacijos Vyriausybės norminius teisės aktus. .

Susipažinti su šioje dalyje nurodyta informacija, sudarančia mokesčių paslaptį valstybės institucijose, kurioms tokia informacija buvo gauta pagal Rusijos Federacijos prezidento ir Rusijos Federacijos Vyriausybės norminius teisės aktus, turi teisę nustatyti pareigūnai. šių valstybės įstaigų vadovai.

(2013 m. birželio 28 d. federalinio įstatymo N 134-FZ įvestas 7 punktas)

8. Informacija, esanti specialioje deklaracijoje, pateiktoje pagal federalinį įstatymą „Dėl savanoriško asmenų deklaravimo dėl turto ir sąskaitų (indėlių) bankuose ir dėl tam tikrų Rusijos Federacijos teisės aktų pakeitimų“ ir (ar) pridedamuose dokumentuose. jai ir (ar) informacija pripažįstama mokesčių paslaptimi, atsižvelgiant į šiuos požymius:

1) tokia informacija pripažįstama mokesčių paslaptimi be šio straipsnio 1 dalies 1–3 ir 5–8 punktuose nustatytų išimčių;

2) tokios informacijos atskleidimas ir pateiktų specialiųjų deklaracijų ir (ar) dokumentų ir (ar) prie jų pridėtos informacijos praradimas yra pagrindas patraukti baudžiamojon atsakomybėn už neteisėtą mokesčių paslaptį sudarančios informacijos atskleidimą pagal Rusijos Federacijos baudžiamąjį kodeksą;

3) mokesčių administratoriaus pareigūnas, kuriam tokia informacija tapo žinoma, negali būti traukiamas atsakomybėn už atsisakymą duoti parodymus dėl aplinkybių, kurios jam tapo žinomos iš šios dalies pirmojoje dalyje nurodytos informacijos;

4) tokios informacijos iš mokesčių administratoriaus galima prašyti tik paties deklaranto, tokiu pripažinto pagal šios dalies pirmoje dalyje nurodytą federalinį įstatymą, prašymu;

5) jeigu reikia patvirtinti specialios deklaracijos ir prie deklaracijos pridedamų dokumentų ir (ar) informacijos pateikimo mokesčių administratoriui faktą ir joje pateiktos informacijos patikimumą, valdžios institucijos ar banko pareigūnas. , kuriai, kaip pagrindą teikti federalinio įstatymo šioje dalyje, šios dalies pirmoje dalyje numatytas garantijas, buvo pateikta specialios deklaracijos kopija su mokesčių administratoriaus pažyma apie jos priėmimą, turi teisę nusiųskite jį federalinei vykdomajai institucijai, įgaliotai kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų sritį, kad ji patikrintų su specialios deklaracijos originalu, esančiu centralizuotoje saugykloje. Mokesčių ir rinkliavų kontrolę ir priežiūrą įgaliota federalinė vykdomoji institucija per penkias dienas nuo tokios specialiosios deklaracijos kopijos gavimo išsiunčia atsakomąjį pranešimą apie tai, ar gauta specialiosios deklaracijos kopija atitinka, ar neatitinka. originalus.

(2015-08-06 N 150-FZ federalinio įstatymo nustatytas 8 punktas)

Naudodami šią organizacijoms skirtą internetinę paslaugą galite vesti mokesčius ir apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII, generuoti mokėjimo žiniaraščius, 4-FSS, SZV, Unified Settlement 2017 ir pateikti visas ataskaitas internetu ir kt. (nuo 250 rublių per mėnesį). ). 30 dienų nemokamai. Naujai susikūrusiems individualiems verslininkams dabar (nemokamai).

Privatumo politika (toliau – Politika) buvo parengta vadovaujantis 2006 m. liepos 27 d. federaliniu įstatymu. 152-FZ „Dėl asmens duomenų“ (toliau – FZ-152). Ši politika apibrėžia asmens duomenų tvarkymo tvarką ir priemones asmens duomenų saugumui užtikrinti vipiska-nalog.com tarnyboje (toliau – Operatorius), siekiant apsaugoti žmonių ir piliečių teises ir laisves tvarkant jų asmenį. duomenis, įskaitant teisių į privatumą apsaugą, asmenines ir šeimos paslaptis. Pagal įstatymus paslauga vipiska-nalog.com yra informacinio pobūdžio ir neįpareigoja lankytojo atlikti mokėjimų ar kitų veiksmų be jo sutikimo. Duomenų rinkimas reikalingas tik norint susisiekti su lankytoju jo prašymu ir informuoti jį apie vipiska-nalog.com paslaugos teikiamas paslaugas.

Pagrindinės mūsų privatumo politikos nuostatos gali būti suformuluotos taip:

Mes nesidaliname jūsų asmenine informacija su trečiosiomis šalimis. Mes neperduodame jūsų kontaktinės informacijos pardavimo skyriui be jūsų sutikimo. Jūs savarankiškai nustatote atskleistos asmeninės informacijos kiekį.

Surinkta informacija

Mes renkame asmeninę informaciją, kurią sąmoningai sutikote mums atskleisti, kad gautume išsamią informaciją apie įmonės paslaugas. Asmeninė informacija gaunama užpildžius formą svetainėje vipiska-nalog.com. Norėdami gauti išsamią informaciją apie paslaugas, išlaidas ir mokėjimų tipus, turite pateikti mums savo elektroninio pašto adresą, vardą (tikrąjį ar fiktyvų) ir telefono numerį. Šią informaciją jūs pateikiate savanoriškai ir mes jokiu būdu netikriname jos tikslumo.

Gautos informacijos naudojimas

Informacija, kurią pateikiate pildydami formą, yra apdorojama tik užklausos pateikimo metu ir nėra išsaugoma. Šią informaciją naudojame tik tam, kad atsiųstume jums informaciją, dėl kurios prisiregistravote.

Informacijos teikimas trečiosioms šalims

Mes labai rimtai žiūrime į jūsų privatumo apsaugą. Mes niekada neteiksime jūsų asmeninės informacijos trečiosioms šalims, išskyrus atvejus, kai to gali tiesiogiai reikalauti Rusijos teisės aktai (pavyzdžiui, teismo prašymu). Visa mūsų pateikta kontaktinė informacija yra atskleidžiama tik gavus jūsų leidimą. El. pašto adresai niekada neskelbiami Svetainėje ir naudojami tik bendrauti su jumis.

Duomenų apsauga

Svetainės administracija saugo vartotojų pateiktą informaciją ir naudoja ją tik vadovaudamasi Svetainėje priimta Privatumo politika.

Didžiąją dalį atsisakymų atskaityti pirkimo PVM ir pripažinti sandorio išlaidas lemia nesąžiningos sandorio šalys (NC). Nepakankamas būsimo verslo partnerio patikrinimas, ypač didelio sandorio atveju, gali kelti ne tik įsipareigojimų pagal sutartį nevykdymo riziką, bet ir pretenzijas iš reguliavimo institucijų dėl deklaruojamų atskaitymų ir išlaidų pelnui. Galite apsisaugoti visais įmanomais būdais nuodugniai patikrinę savo partnerį. Šiuo metu jų yra daugiau nei 17.

 

Beveik kiekviena įmonė bent kartą gyvenime yra susidūrusi su atsisakymu atskaityti pridėtinės vertės mokestį ir pripažinti išlaidas nuo pelno dėl nesąžiningos sandorio šalies. Mokesčių administratorius sandorius su tokiais asmenimis pripažįsta abejotinais, išlaidas – nepatvirtintas ir išpūstas, o mokesčių lengvatas – nepagrįstomis. Partnerį, kuris sudarant sandorį atrodė patikimas ir gana tikras, mokesčių administratorius vėliau pripažįsta „skraidančiomis“ arba „tranzito įmone“. Kyla pagrįstas klausimas: kaip patikrinti sandorio šalį prieš svarbų sandorį ir įrodyti mokesčių administratoriui, kad buvo atliktas deramas atidumas ir apdairumas. Yra keli metodai, kuriuos galima suskirstyti į 5 grupes:

• Elektroninės patikros paslaugos (FTS, FAS, FMS FSSP, RNP ir kt.);
• Prašymai valdžios institucijoms (mokesčių inspekcijoms);
• Sandorio partnerio dokumentų paketo pateikimas;
• Asmeninis susitikimas su sandorio šalimi (jos atstovu)
• Įmonių ir individualių verslininkų, bendradarbiavusių su šiuo tiekėju/rangovu/atliekėju/pardavėju, apklausa;
• Įmonės/individualaus verslininko svetainės studijavimas ir atsiliepimai apie tai internete

Kokia rizika kyla organizacijai bendradarbiaujant su nepatikrintu partneriu?

• Materialiniai nuostoliai, sugadinti sandoriai, suteršta reputacija
• Atsisakymas atskaityti (sumažinti) PVM;
• Papildomas pridėtinės vertės mokesčio mokestis;
• Atsisakymas pripažinti išlaidas pagrįstomis pelno apmokestinimo tikslais ir sumažinti ginčo asmens mokesčio bazę;
• Papildomas pajamų mokestis (IP);
• Pritraukimas prie mokestinės prievolės už PVM nesumokėjimą, NP;
• Baudų ir netesybų apskaičiavimas
• Mokesčių audito vietoje (VNP) paskyrimas

BNP skyrimo pagrindu gali tapti bendravimas su abejotina įmone (verslininku). Šią teisę reguliavimo institucijoms suteikia Patikrinimų vietoje atlikimo koncepcijos 12 punktas:

Ši dalis apima mokesčių vengimo ir mokesčių mažinimo schemų naudojimą. Viena iš tokių schemų yra „privalų bendrovių“ naudojimas. Ją sudaro PVM ir pelno mokestinės naštos mažinimas, neteisėtas pridėtinės vertės mokesčio grąžinimas iš biudžeto, nepagrįstas pelno išlaidų pripažinimas. Todėl sąveika su nepatikrintomis įmonėmis (IP), mokesčių institucijų pripažintomis nesąžiningomis, „skraidančiomis“ įmonėmis, mokesčių mokėtojui gresia auditu vietoje. Pagrindinis dokumentas, kuriuo vadovaujasi reguliavimo institucijos šioje situacijoje, yra FAS plenumo nutarimas Nr. 53. Jame apibrėžiami pagrindiniai kriterijai, pagal kuriuos asmuo turi būti deramai atidus ir atsargus (DIO).

Verta paminėti, kad šiuo metu nėra aiškaus veiksmų sąrašo, kurių atlikimas būtų nedviprasmiškas DOIO pasireiškimo patvirtinimas. Net ir atlikus visus žemiau išvardintus patikrinimo būdus, mokesčių administratorius gali pripažinti sandorio šalį nesąžininga ir mokestinę lengvatą nepagrįsta.

Priežastis ta, kad šiuo metu mokesčių mokėtojai neturi tų teisių, kurios yra suteiktos valstybinėms įstaigoms, visų pirma: apklausti ginčo sandorio šalių vadovus ir steigėjus, kreiptis į bankus ir inspekcijas registracijos vietoje, reikalauti dokumentų ir daug daugiau. Tačiau naudojant visus įmanomus prekybos partnerio patikrinimo metodus yra didesnė tikimybė apsisaugoti nuo neigiamų pasekmių rizikos.

Elektroniniai ištekliai sandorio šaliai patikrinti

Naudodamiesi oficialių valstybinių įstaigų interneto svetainėmis galite gauti pagrindinę informaciją apie būsimą verslo partnerį, sužinoti, ar juridiniam asmeniui nevyksta bankroto procesas, atliekami pakeitimai Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre, ar pagrindiniai įmonės pareigūnai buvo diskvalifikuotas, patikrinkite juridinio asmens pagrindinių duomenų teisingumą ir daug daugiau.

Federalinės mokesčių tarnybos svetainė

Pažymėtina, kad diskvalifikuotas asmuo neturi teisės pasirašyti dokumentų įmonės vardu, todėl sudarant stambius sandorius patartina pasinaudoti šia paieška.

Jei sandorio šalies nėra registracijos adresu, tai labai dažnai yra dar vienas mokesčių mokėtojo nesąžiningumo požymis, kuriuo audito metu nurodo mokesčių administratorius.

Sužinoti, ar organizacija yra ieškovas ar atsakovas, galite pasidomėję arbitražo bylų byla.

Tikrinant informaciją naudojant interneto išteklius, būtina išsaugoti čekių ekrano kopijas, kad būtų patvirtintas DOIO faktas, jei mokesčių administratorius pateikia pretenzijas.

Išrašo iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro gavimas

Vienas iš pagrindinių būdų patikrinti organizacijos veiksnumą prieš sudarant sutartis – gauti išrašą iš valstybinio registro. Šio veiksmo atlikimas, net ir nesant kitų įrodymų, gali būti pagrindas patvirtinti DOI pasireiškimo faktą renkantis verslo partnerį. Yra du būdai gauti išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro:

• Per mokesčių inspekciją;
• Elektroniniu prašymu Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje

Norėdami gauti išrašą popierine forma, už jo pateikimo paslaugas turite sumokėti:

• 200 rub. - gavimo laikotarpis yra penkios dienos nuo to momento, kai mokesčių institucija gauna prašymą;
• 400 rub. - skubus išrašas, kurio gavimo terminas yra 1 diena.

Taip pat turite pateikti prašymą dėl šio išrašo. Jis sudarytas bet kokia forma. Jame turi būti nurodytas jūsų organizacijos ir sandorio šalies pavadinimas, INN, OGRN, pareiškėjo pašto (elektroninis) adresas ir telefono numeris.

Norėdami gauti elektroninį pareiškimą, turite turėti asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą arba užsiregistruoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Elektroninis išrašas teikiamas nemokamai, turi elektroninį parašą ir prilygsta popieriniam.

Dokumentų paketo gavimas iš būsimo partnerio

Sąžiningumo ir atsargumo renkantis verslo partnerį ženklas bus tai, kad pastarojo paprašėte reikalingų dokumentų paketo, įskaitant:

• Užsakomųjų;
• valstybinės registracijos pažymėjimas;
• Registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimas;
• Sprendimas dėl juridinio asmens vadovo išrinkimo (skyrimo);
• Licencija arba pažymėjimas, leidžiantis dirbti tam tikro tipo darbą (SRO)

Licenciją galite patikrinti darbo tipą atitinkančioje svetainėje. SRO sertifikato duomenų galiojimas yra savireguliacijos organizacijos svetainėje, taip pat pareikalavus išrašo iš SRO narių registro.

Pažymėtina, kad šie dokumentai turi galioti ne tik sutarčių sudarymo, bet ir išlaidų pripažinimo dieną.

• Asmenų, turinčių teisę veikti be įgaliojimo, įgaliojimus patvirtinantys dokumentai.

Tokie dokumentai yra: tokio asmens paso kopija, darbo įsakymo kopija, visuotinio steigėjų susirinkimo protokolo kopija, banko kortelės kopija, įgaliojimas, jei toks asmuo yra ne organizacijos vadovas.

Kopijos turi būti patvirtintos atitinkamo asmens antspaudu ir parašu.

Taip pat patartina suderinti parašus pase ir banko kortelėje.

Savo asmens dokumento autentiškumą galite patikrinti FMS svetainėje.

Taip pat galite papildomai paprašyti organizacijos:

• Pažyma apie atsiskaitymų su biudžetu būklę;
• Su šiuo juridiniu asmeniu bendradarbiaujančių įmonių rekomendacinius raštus;
• Ilgalaikio turto vertės ir kiekio pažyma;
• Dėl darbo išteklių prieinamumo;
• Balansai ir pelno (nuostolių) ataskaitos
• Verslo partnerio svetainė ir atsiliepimai apie tai
• Taip pat verta atidžiai išstudijuoti įmonės svetainę, jei joje yra TIN ir sertifikatų numeriai, ir palyginti juos su specialiai gautais dokumentais. Taip pat būtina atidžiai patikrinti atsiliepimus apie organizaciją internete.

Asmeninis susitikimas su generaliniu direktoriumi

Prieš sudarant sandorį ar didelę sutartį, geriau susitikti su direktoriumi ar vadovu asmeniškai. Labai dažnai „in absentia“ ir paštu vykdomi sandoriai mokesčių administratoriams kelia abejonių ir paprastai yra pagrįsti.

Apibendrinant reikėtų pažymėti, kad visi aukščiau išvardyti sandorio šalies patikrinimai, net ir visi, negali būti 100% patvirtinimas, kad organizacija bus sąžininga mokesčių mokėtoja, tačiau jie padės patvirtinti DOI pasireiškimo faktą. renkantis sutarties šalį. Paprastai, net jei mokesčių administratorius atsisako atskaityti ir pripažinti ginčo juridinio asmens išlaidas, teismai palaiko sąžiningus mokesčių mokėtojus, jei jie turi dokumentus, patvirtinančius, kad jie parodė DIO.

Su šiais ir kitais juridinių asmenų patvirtinimo būdais taip pat galite susipažinti šiame vaizdo įraše:

Apibendrinant tai, kas išdėstyta pirmiau, trumpai apžvelgsime būdus, kaip patikrinti būsimo partnerio patikimumą:

• Per interneto išteklius (Federalinės mokesčių tarnybos, Federalinės migracijos tarnybos, FAS, FSSP svetainę, nesąžiningų tiekėjų registrus ir informaciją apie juridinių asmenų veiklos faktus);
• Prašymas dėl dokumentų paketo;
• Išrašo iš valstybinio registro gavimas;
• Įmonės interneto svetainės ir atsiliepimų tikrinimas;
• Asmeninis susitikimas su organizacijos vadovu

Praktikoje daugumai verslininkų, ypač pradedantiesiems, kyla daug klausimų dėl rangovų paieškos ir tikrinimo: kokias priemones naudoti, ar yra tam laisvų galimybių, kokią informaciją reikia analizuoti ir pan. Be to, nėra standartinių taisyklių. ir tokio patikrinimo kriterijus . Visus veiksmus, kurių reikia imtis, įmonės dažniausiai parengia analizės proceso metu, remdamosi rizikos vertinimu.

Pasak Andrejaus Chrykino, Focus.Forum projektų vadovo, sandorio šalių tikrinimo procesas remiasi trimis ramsčiais:

• Patikimumas – įmonės ketinimai ir santykiai su valdžia bei kitais verslo partneriais;
• vertinimas – pagrindinių vertinimo kriterijų ir objektyvios informacijos nustatymas;
• žinios – supratimas, į kokią informaciją verta atsižvelgti, o į kokią ne.

Kodėl reikia ieškoti ir tikrinti sandorio šalis?

Sandorio šalies patikrinimas yra visapusiškas ir ne vienkartinis darbas, kaip daugelis gali pagalvoti. Bet tai būtina, nes rizikuojama įmonės pinigais ir reputacija. Mokesčių administratorius ne veltui perspėja, kad atsakomybė už sandorio šalies pasirinkimą tenka tik įmonei. Todėl ji turėtų būti suinteresuota įvertinti riziką ir mokestines pasekmes, kurios gali kilti dėl bendradarbiavimo su abejotinomis sandorio šalimis. Jei mokesčių inspekcija turi pretenzijų vienai iš jūsų sandorio šalių, tikėtina, kad nejučiomis pateksite į bėdą.

Naujų sandorio šalių patikrinimas būtinas ir atsižvelgiant į tokią sąvoką kaip „nepagrįsta mokestinė lengvata“, kurią esą turėtų gauti tie verslininkai, kurie vengdami mokėti mokesčius minimalizuoja apmokestinimą.

Kodėl paslauga patogi:

• Įmonės ar individualaus verslininko paieška atliekama pagal pavadinimą, adresą, vardą, pavardę, mokesčių mokėtojo kodą ir kitus parametrus. Informacijos aktualumas ir patikimumas garantuojamas suteikiant prieigą prie oficialių vyriausybės atvirų šaltinių.
• Be naujausių išrašų iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro ir Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro, vartotojas gauna duomenis iš Aukščiausiojo arbitražo teismo kortelių rodyklės, Federalinės antstolių tarnybos, Federalinės iždo valstybės sutarčių duomenų bazės, Vieningas federalinis bankroto informacijos registras ir Rosstat organizacijų apskaitos duomenų bazė.
• Įmonės kortelėje, be visos kitos reikalingos informacijos, yra nuorodų su įmonės paminėjimais internete pasirinkimas, leidžiantis pagreitinti faktų rinkimo procesą, kaupiant informaciją iš žiniasklaidos, forumų su atsiliepimais, nuo pačios įmonės ir jos partnerių, tiekėjų ir klientų interneto svetainės, iš emitento informacijos atskleidimo puslapio, iš naujienų šaltinių.
• Paslaugos vartotojas gali stebėti 1000 įmonių. Sužinojusi apie duomenų pasikeitimus Contour.Focus informuos vartotoją apie juos el.
• Paslauga gali analizuoti organizacijas pagal vartotojo nustatytus kriterijus.

Sandorio šalies patikrinimas neprisijungus, įtartinų ženklų nustatymas

Turėdami visus nemokamus internetinio patvirtinimo įrankius, nepamirškite apie tyrimą neprisijungus.

Ką reikia padaryti?

• Įsitikinkite, kad įmonė faktiškai yra įsikūrusi dokumentuose nurodytu adresu.

Tai ypač būtina daryti tais atvejais, kai deramasi, pavyzdžiui, su gamybos įmone, kurios veiklai reikia turėti sandėlius ir patalpas gamybai. Nesąžiningos sandorio šalys gali nurodyti neegzistuojančius adresus.

• Asmeniškai pažinkite įmonės vadovybę aptardami bendradarbiavimo sąlygas ir sudarydami sandorius.
• Įsitikinkite, kad įmonė ketina laikytis sandorio sąlygų.

Tai galima suprasti tik derybų metu, stebint vadovybės elgesį. Turėtumėte būti atsargūs, jei sandorio šalis skuba sudaryti sandorį ir nori greitai susitarti dėl mokėjimo, viliojanti žemomis kainomis ir nerealiomis sąlygomis.

• Įsitikinkite, kad sutartyje nurodytos sąlygos yra tinkamos sandorio šaliai.

Ar sandorio šalis turi realių galimybių įvykdyti sutarties sąlygas? Ar jis sugebės laikytis gaminio gamybos ar pristatymo terminų? Ar jis nepažeis darbų atlikimo terminų?