این به معنای حسابداری جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده است. حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزا سند "توزیع مالیات بر ارزش افزوده. اگر سوابق مالیات بر ارزش افزوده جداگانه نگهداری نمی کنید

در سال 2019، حسابداری جداگانه باید توسط سازمان هایی انجام شود که مالیات بر ارزش افزوده مشمول مالیات را ترکیب می کنند معاملات ترجیحی در مقاله با مثال هایی نحوه نگهداری سوابق مالیات بر ارزش افزوده جداگانه از سال 2019 را نشان دادیم.

نحوه نگهداری سوابق جداگانه مالیات بر ارزش افزوده به روشی جدید :

بیایید در مورد حسابداری جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده از سال 2019 با مثال هایی در صورت وجود معاملات معاف از مالیات صحبت کنیم. توصیه های ما برای شرکت هایی که مالیات بر ارزش افزوده را در سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 پرداخت می کنند و همچنین برای کسانی که پرداخت UTII را با رژیم عمومی ترکیب می کنند مفید خواهد بود. در واقع، برای تعیین میزان مالیاتی که می تواند به هزینه ها نسبت داده شود، حسابداری جداگانه الزامی است.

نحوه ثبت نام روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده جداگانه

هنگام بررسی، کنترل کننده ها از شما می خواهند که خط مشی حسابداری را به آنها نشان دهید. و در آن، مطابق بند 4 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه، روش نگهداری حسابداری جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده باید ثابت شود. و اگر توصیه های شما برای حسابداری جداگانه شرح داده نشده است، بازرسان می توانند کسر را حذف کنند. حتی اگر در واقع از حسابداری جداگانه برای مقادیر مالیات بر ارزش افزوده استفاده کنید.

در چنین شرایطی می توانید سعی کنید از موقعیت خود در داوری دفاع کنید. از این گذشته ، گاهی اوقات قضات این عقیده را دارند که یک شرکت موظف به حفظ قوانین مربوط به نگهداری سوابق جداگانه مالیات بر ارزش افزوده در سیاست حسابداری خود نیست. اما این امکان وجود دارد که مقامات مالیاتی در این پرونده پیروز شوند.

نحوه نگهداری سوابق جداگانه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019: نمونه

حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده با روش های حسابداری روشی است که به وسیله آن بخشی که به معاملات مشمول مالیات مربوط می شود از مالیات «واردات» جدا می شود. می توانید این مبلغ را برداشت کنید.

شما باید بقیه مالیات را در هزینه کالاهای خریداری شده (کارها، خدمات) لحاظ کنید یا آن را به هزینه ها نسبت دهید. برای انجام این کار، لازم است نه تنها میزان مالیات، بلکه کالاها، درآمدها، هزینه ها نیز توزیع شود. معمولا برای ساماندهی حسابداری جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده، حساب های فرعی مختلفی را برای حساب های 19، 41، 90، 91 و ... باز می کنند که در این صورت مطلوب است که حداکثر حسابداری بین فعالیت ها تفکیک شود. به هر حال، هر چه روش‌های محاسبه کمتر باشد، احتمال هک کردن بازرسان کمتر است.

مثال 1:نحوه مطالبه کسر مالیات بر ارزش افزوده هنگام ترکیب رژیم ها

این شرکت کالاها را به صورت عمده و خرده می فروشد. برای تجارت عمده فروشی طبق سیستم معمول مالیات می پردازد و برای خرده فروشی از UTII استفاده می کند.

گزینه ایده آل زمانی است که بلافاصله مشخص شود که محصولات برای کدام فعالیت خریداری شده اند. سپس مالیات بر ارزش افزوده کالاهایی که برای فروش عمده در نظر گرفته شده است بلافاصله قابل کسر است. و برای کالاهای خرده فروشی - هزینه آنها را در نظر بگیرید.

متأسفانه، حتی در این مورد نیز مبالغ مالیاتی وجود خواهد داشت که نمی توان به این روش تقسیم کرد. این معمولاً در مورد هزینه های عمومی تجاری و تولید عمومی صدق می کند که در حساب های 26، 25، 44 لحاظ می شود و همیشه نمی توان خود کالا را توزیع کرد.

به عنوان مثال، در زمان خرید، حسابدار ممکن است نداند که آیا آنها به صورت عمده یا خرده فروخته می شوند. بنابراین، در حساب 19 (و همچنین 41، 90 و ...) می توانید زیر حساب های زیر را باز کنید:

1 "مالیات بر ارزش افزوده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده برای تجارت عمده"؛
2 "مالیات بر ارزش افزوده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده برای تجارت خرده فروشی"؛
3 "مالیات بر ارزش افزوده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده برای تجارت عمده و خرده فروشی."

در آخرین حساب فرعی، مالیات بر ارزش افزوده هزینه های عمومی تجاری و دارایی های ثابت مورد استفاده در عملیاتی را که هم مشمول مالیات و هم معاف هستند، در نظر می گیرید. همچنین، این حساب فرعی به شما امکان می دهد کالاها (کارها، خدمات) را زمانی که هدف آنها نامشخص است، در نظر بگیرید.

فاکتورهای کالاها، کارها یا خدماتی که در حساب فرعی 1 به حساب می آیند، بلافاصله در دفتر خرید ثبت می شوند (در صورت احراز کلیه شرایط کسر). فاکتورهای مربوط به حساب فرعی 2 نیازی به ثبت ندارند.

روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده در هزینه های عمومی تجاری

اگر نمی توانید به طور دقیق هزینه ها را به معاملات مشمول مالیات یا ترجیحی نسبت دهید، توزیع مالیات بر ارزش افزوده در حسابداری جداگانه ویژه خواهد بود. در طول سه ماهه، مالیات "ورودی" این هزینه ها را در حساب فرعی 3 در حساب 19 جمع کنید. در آخرین روز سه ماهه، ابتدا سهم درآمد حاصل از فروش کالاهای مشمول مالیات (کارها، خدمات) را تعیین کنید:

لطفاً توجه داشته باشید که درآمد حاصل از معاملات مشمول مالیات باید بدون مالیات بر ارزش افزوده اخذ شود تا با همان شاخص معاملات ترجیحی قابل مقایسه باشد.

برای محاسبه نسبت توزیع مالیات ورودی، باید سهم معاملات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده از کل حجم معاملات سازمان تعیین شود. در این مورد، نسبت باید بر اساس شاخص های قابل مقایسه محاسبه شود.

همچنین توجه می کنیم که در محاسبه لازم نیست درآمدی را که درآمد نیست در نظر بگیرید. به عنوان مثال، سود سپرده ها و حساب های بانکی، سود سهام (نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 3 اوت 2010 شماره 03-07-11/339، مورخ 17 مارس 2010 شماره 03-07-11/). 64).

اکنون می توانید مالیات "ورودی" را توزیع کنید. ابتدا مبلغی را که می توانید برداشت کنید محاسبه کنید:

علاوه بر این، این شاخص باید به طور جداگانه برای تمام فاکتورهایی که مربوط به هزینه های تجاری عمومی است محاسبه شود. سپس می توانید این حساب ها را در دفتر خرید ثبت کنید.

در مرحله بعدی، مالیاتی را که باید به هزینه ها نسبت داده شود محاسبه می کنیم:

محاسبه همه این شاخص ها، یعنی نمونه ای از نگهداری حسابداری جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده، در گواهی حسابداری منعکس می شود. روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را با یک مثال نشان خواهیم داد.

مثال 2:نحوه نگهداری سوابق جداگانه مالیات بر ارزش افزوده از سال 2019

Torgovets LLC در تجارت خرده فروشی مشغول است. علاوه بر این، گاهی اوقات شرکت کالا را به خریداران عمده می فروشد. برای تجارت خرده فروشی، LLC UTII می پردازد، برای عمده فروشی رژیم مالیاتی عمومی را اعمال می کند.

طبق نتایج سه ماهه دوم، درآمد حاصل از فروش کالا به صورت خرده فروشی 12،000،000 روبل، عمده فروشی - 3،540،000 روبل بود. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده - 540000 روبل).

هر ماه، شرکت 177000 روبل برای اجاره و خدمات آب و برق از جمله مالیات بر ارزش افزوده - 27000 روبل پرداخت می کند.

در 30 ژوئن، حسابدار سهم درآمد حاصل از فروش کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه کرد: 3،000،000 روبل. : (12,000,000 روبل + 3,000,000 روبل) 100% = 20%.

مبلغ مالیات بر اجاره و قبوض آب و برق، که می تواند ماهانه کسر شود، برابر است با: 27000 روبل. 20٪ = 5400 روبل.

مقدار مالیاتی که می توان به هزینه ها نسبت داد: 27000 روبل. - 5400 روبل. = 21600 روبل.

حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده برای دارایی های ثابت

توجه ویژه باید به نحوه نگهداری جداگانه حسابداری مالیات بر ارزش افزوده برای دارایی های ثابت معطوف شود. بستگی به میزان استهلاک و میزان مالیات بر دارایی دارد.

به طور کلی، در اینجا می توانید مانند هزینه های تجاری عمومی انجام دهید. سپس هزینه اصلی برابر با قیمت خرید بدون مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود.

در پایان سه ماهه، شما با محاسبه برای یک دارایی ثابت مشخص، میزان مالیات قابل کسر را تعیین خواهید کرد. سپس هزینه اصلی را با افزایش آن با باقیمانده مالیات تنظیم خواهید کرد. به طور رسمی، این یک تصحیح یک خطای حسابداری به نظر می رسد.

نحوه نگهداری سوابق جداگانه مالیات بر ارزش افزوده به روشی جدید

در صورتی که هزینه های معاملات غیر مشمول مالیات از 5 درصد تجاوز نکند، شرکت حق دارد به طور کامل مالیات بر ارزش افزوده را برای خریدهایی که برای معاملات مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات در سه ماهه در نظر گرفته شده است، اعلام کند.

علاوه بر این، اگر شرکت دارایی ثابت را در ماه اول سه ماهه خریداری کند، میزان استهلاک در ماه دوم کمتر برآورد می شود. این بدان معنی است که میزان مالیات بر درآمد بیش از حد برآورد می شود. این به شرکت هایی که پیش پرداخت ها را به صورت ماهانه انتقال می دهند این حق را می دهد که اظهارنامه های اصلاح شده را ارائه نکنند، اما خطای دوره جاری را در نظر بگیرند.

در مورد مالیات بر دارایی، مبلغ آن را به درستی محاسبه خواهید کرد. زیرا در پایان سه ماهه، هزینه اولیه "صحیح" دارایی ثابت از قبل برای شما مشخص خواهد شد. به یاد بیاورید که تجویز کل این روش برای توزیع مالیات بر ارزش افزوده در سیاست حسابداری شرکت مهم است.

حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده برای املاک و مستغلات

روش خاصی برای نگهداری حسابداری جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده برای املاک و مستغلات ارائه شده است. در این صورت، علیرغم استفاده از ملک در فعالیت های غیر مشمول مالیات، شرکت می تواند بلافاصله مالیات «ورودی» را کسر کند. درست است، پس از آن مالیات باید بازسازی شود.

اگر شرکت تنها پس از مدت ها (مثلاً 16 سال) از ساختمان در معاملات غیر مشمول مالیات استفاده کند، چنین قاعده ای اعمال می شود. زمانی که شی به طور کامل مستهلک شده باشد یا حداقل 15 سال از بهره برداری آن توسط این سازمان گذشته باشد، نیازی به استهلاک مالیات "ورودی" نیست.

بیایید حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" در دارایی ثابت را نشان دهیم که در فعالیت های مشمول مالیات و ترجیحی استفاده می شود.

مثال 3:حسابداری مالیات بر ارزش افزوده مجزا از سال 2019

Concern LLC در فعالیت های مشمول مالیات بر ارزش افزوده و همچنین معاملات ترجیحی مشغول است. در ماه آوریل، این شرکت یک کامپیوتر برای نیازهای بخش حسابداری با هزینه 47554 روبل، از جمله مالیات بر ارزش افزوده 7254 روبل خریداری کرد. عمر مفید کامپیوتر سه سال (36 ماه) است.

در ماه آوریل، حسابدار موارد زیر را انجام داد:
بدهی 08 اعتبار 60
- 40 300 روبل. - رایانه اعتبار دارد.

حساب فرعی DEBIT 19« مالیات بر ارزش افزوده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده برای معاملات مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات» اعتبار 60
- 7254 روبل. - مالیات بر روی رایانه خریداری شده در نظر گرفته می شود.

DEBIT 01 CREDIT 08
- 40 300 روبل. - رایانه در دارایی های ثابت گنجانده شده است.

در ماه مه، حسابدار ورودی زیر را انجام داد:
DEBIT 26 CREDIT 02
- 1119 روبل. - استهلاک پرداخت شد (40300 روبل: 36 ماه).

در 30 ژوئن، حسابدار سهم درآمد حاصل از معاملات ارزش افزوده را محاسبه کرد. 70 درصد را تشکیل می داد. پست های انجام شده در حسابداری:

حساب فرعی DEBIT 19« مالیات بر ارزش افزوده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده برای معاملات مشمول مالیات» حساب فرعی اعتبار 19«
- 5078 روبل. (7254 روبل × 70%) - مقدار مالیات بر روی رایانه که باید کسر شود تعیین می شود.

حساب فرعی DEBIT 19« مالیات بر ارزش افزوده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده برای معاملات غیر مشمول مالیات» حساب فرعی اعتبار 19« مالیات بر ارزش افزوده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده برای معاملات مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات».
- 2176 روبل. (7254 - 5078) - مقدار مالیات رایانه را محاسبه کرد که باید در هزینه آن لحاظ شود.

حساب فرعی DEBIT 68« محاسبات مالیات بر ارزش افزوده «حساب فرعی CREDIT 19« مالیات بر ارزش افزوده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده برای معاملات مشمول مالیات»
- 5078 روبل. - بخشی از مالیات بر روی رایانه برای کسر پذیرفته می شود.

حساب فرعی DEBIT 01 CREDIT 19« مالیات بر ارزش افزوده کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده برای معاملات غیر مشمول مالیات»
- 2176 روبل. - بخشی از مالیات در هزینه اولیه گنجانده شده است.

DEBIT 26 CREDIT 02
- 60 روبل. (2176 روبل: 36 ماه) - استهلاک اضافی برای ماه مه محاسبه شد.

DEBIT 26 CREDIT 02
- 1180 روبل. ((40300 روبل + 2176 روبل): 36 ماه) - استهلاک برای ژوئن.

روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده کالا در حضور معاملات غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده

بیایید به سراغ کالاهایی برویم که به طور همزمان برای معاملات مشمول مالیات و ترجیحی (منبع) خریداری می شوند. فرض کنید در زمان خرید، هدف آنها دقیقا مشخص نیست. مقامات توصیه می کنند از استفاده مورد نظر از کالا استفاده کنید.

وقتی نمی توانید سوابق مالیات بر ارزش افزوده جداگانه نگه دارید: قانون پنج درصد

اگر هزینه معاملات غیر مشمول مالیات از 5 درصد تجاوز نکند، شرکت حق دارد به طور کامل برای خریدهای در نظر گرفته شده برای معاملات مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات برای سه ماهه درخواست کسر مالیات بر ارزش افزوده کند. این قانون از اول ژانویه 2018 لازم الاجرا شد.

اگر هزینه های معاملات غیر مشمول مالیات از 5 درصد فراتر رود، مالیات بر ارزش افزوده خریدهای ترکیبی را می توان فقط تا حدی کسر کرد - به نسبت سهم درآمد حاصل از معاملات مشمول مالیات در کل درآمد سه ماهه. هیچ تغییری در اینجا وجود نداشت.

مالیات بر ارزش افزوده خرید برای معاملات معاف از مالیات باید در بهای تمام شده کالاها، کارها، خدمات خریداری شده لحاظ شود (بند 4 ماده 170 قانون مالیات). این مبالغ بدون توجه به سهم هزینه های معاملات غیر مشمول مالیات قابل مطالبه کسر نمی باشد.

هنگام محاسبه هزینه های معاملات غیر مشمول مالیات، مقامات مالیاتی باید نه تنها هزینه های مستقیم، بلکه هزینه های غیرمستقیم را نیز در نظر بگیرند.

این طرح به درک نظم جدید حسابداری جداگانه کمک می کند.

حتی اگر شرکت تحت قانون "پنج درصد" قرار گیرد، حسابداری مالیاتی جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده در حضور معاملات معاف از مالیات باید در رابطه با هزینه ها و درآمدها نگهداری شود. در غیر این صورت نمی توانید سهم هزینه ها را محاسبه کنید و از این طریق حق کسر مالیات را به طور کامل تأیید کنید.

بنابراین تنها یک راه برای دور شدن کامل از حسابداری جداگانه وجود دارد - امتناع از مزایا. اما این را می توان فقط در رابطه با عملیاتی که در بند 3 ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است انجام داد.

فرض کنید یک حسابدار نیاز به راه اندازی و نگهداری دارد حسابداری جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده در 1Cدر شرکت RetailPro LLC، در تاریخ 07/01/2016 ثبت شده و در فعالیت های زیر مشغول است:

تجارت عمده فروشی مواد شیمیایی خانگی و مواد خام شیمیایی در فدراسیون روسیه (OSNO، مالیات بر ارزش افزوده 18٪).
تجارت صادراتی مواد شیمیایی خانگی و مواد خام شیمیایی (OSNO، مالیات بر ارزش افزوده 0٪)؛
تجارت خرده فروشی مواد شیمیایی خانگی و مواد خام شیمیایی (UTII، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست).

در طول راه اندازی اولیه حسابداری مالیات بر ارزش افزوده جداگانه در 1Cتغییرات در بخش سیاست حسابداری اعمال می شود. برای انجام این کار، به منوی "اصلی" - "تنظیمات" - "سیاست حسابداری" - "تنظیمات مالیات ها و گزارش ها" یا "اصلی" - "تنظیمات" - "مالیات و گزارش ها" بروید و اقداماتی را که به وضوح نشان داده شده و توضیح داده شده است را انجام دهید. در شکل زیر:

نگهداری عملیاتی حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها، خدمات ورودی

فرض کنید در سه ماهه سوم سال 2016، عملیات زیر در RetailPro LLC انجام شد:

عملیات	مجموع
عملیات		صادرات	خرده فروشی
خرید مواد شیمیایی خانگی (برای فروش مجدد)	305 361,87	183 217,12	122 144,74
مالیات بر ارزش افزوده اختصاص یافته (18%)	54 965,14	32 979,08	21 986,05
مواد اولیه شیمیایی به دست آمده (برای فروش مجدد)	345 627,12	207 376,27	138 250,85
مالیات بر ارزش افزوده اختصاص یافته (18%)	62 212,88	37 327,73	24 885,15
این شرکت از خدمات حمل و نقل برای حمل کالاهای خریداری شده استفاده می کرد	185 292,37
مالیات بر ارزش افزوده (18%)	33 352,63

عملیات	جمع	شامل
عملیات	جمع		صادرات	خرده فروشی
فروش کلیه مواد شیمیایی خانگی خریداری شده
درآمد با مالیات بر ارزش افزوده	1 153 046,00	576 523,00	345 913,80	230 609,20
درآمد بدون مالیات بر ارزش افزوده	1 065 101,81	488 578,81	345 913,80	230 609,20
کلیه مواد اولیه شیمیایی خریداری شده فروخته شد
درآمد با مالیات بر ارزش افزوده	1 305 088,00	652 544,00	391 526,40	261 017,60
درآمد بدون مالیات بر ارزش افزوده	1 205 547,39	553 003,39	391 526,40	261 017,60

ما ضرایب توزیع را برای توزیع بعدی مالیات بر ارزش افزوده و همچنین هزینه های فروش محاسبه می کنیم:

نام	ضریب توزیع مالیات بر ارزش افزوده بین کالایی و غیر کالایی	ضریب توزیع مالیات بر ارزش افزوده بین انواع فعالیت های مشمول مالیات با نرخ های 18% (10%)، 0% بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده
			صادرات	خرده فروشی (بدون مالیات بر ارزش افزوده)
مواد شیمیایی خانگی
ضریب توزیع مالیات بر ارزش افزوده دریافتنی	0,469074 = 1 065 101,81 / (1 065 101,81 + 1 205 547.39)	0,458716 = 488 578,81 / 1065 101,81	0,324770 = 345 913,80 / 1 065 101,81
ضریب توزیع مالیات بر ارزش افزوده در بهای تمام شده کالا				0,216514 = 230 609,20/ 1 065 101,81
مواد اولیه شیمیایی
ضریب محاسبه مالیات بر ارزش افزوده فرانشیز	0,530926 = 1 305 088,00/ (1 153 046,00 + 1 305 088,00)	0,458716 = 553 003,39 / 1 205 547,39	0,324770 = 391 526,40 / 1 205 547,39
ضریب محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در قیمت کالا (هزینه های فروش)				0,216514 = 261 017,60/ 1 205 547,39
اطلاعات مرجع در فرمول محاسبه ضریب
به عنوان مثال، ما فرمول محاسبه نصب شده در 1C را به طور پیش فرض گرفتیم: درآمد (بدون مالیات بر ارزش افزوده) برای نوع خاصی از کالا (یا نوع فعالیت) / کل درآمد (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) فرمول محاسبه ضریب توزیع را می توان توسط یک سازمان (IP) به طور مستقل (با ثبت اجباری در سیاست حسابداری) (بند 4 ، بند 4 ، ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ایجاد کرد. از تاریخ 1395/07/01 به دلیل تغییر در حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده صادرات کالاهای غیر کالایی (و همچنین فروش فلزات گرانبها به صندوق ها، بانک مرکزی و بانک ها)(بند 3، بند 3، ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه) لازم است علاوه بر این، ضریب توزیع مالیات بر ارزش افزوده بین کالاهای صادراتی خام و غیر کالایی محاسبه شود. اگر سازمانی (IE) به صادرات کالاهای خام و غیر کالایی اشتغال نداشته باشد، این ضریب نباید محاسبه شود.

برای توضیحات دقیق در مورد روش توزیع مالیات بر ارزش افزوده، به مقاله ما مراجعه کنید.

در حسابداری، معاملات فوق به شرح زیر مشخص می شود:

عملیات برای فروش کالا		مقدار، مالش.
عملیات برای فروش کالا		مواد شیمیایی خانگی	مواد اولیه شیمیایی
عمده فروشی	درآمد حاصل از فروش	576 523,00	652 544,00
	مالیات بر ارزش افزوده بر درآمد	87,944.19 = 576,523.00 × 18 / 118	99540.61 = 652544.00 × 18 / 118
	قیمت خرید کالا را از قلم انداخته است	305 361,87	345 627,12
	کسر مالیات بر ارزش افزوده (برای کالاها)	54 965,14	62 212,88
	مخارج فروش حذف شده	84,996.50 = 185,292.37 × 0.458716
		15,299.37 = 33,352.63 × 0.458716
		با ضرب مجموع هزینه های فروش قابل توزیع در ضریب توزیع مالیات بر ارزش افزوده بین انواع فعالیت ها، سهم هزینه های فروش قابل توزیع (و مالیات بر ارزش افزوده بر آنها) قابل انتساب به فروش عمده (صادرات، خرده فروشی) محاسبه می شود.
صادرات	درآمد	345 913,80	391 526,40
	مالیات بر ارزش افزوده فروش
	بهای تمام شده کالا را بنویسید	183 217,12	207 376,27
	کسر مالیات بر ارزش افزوده کالاهای فروخته شده	32 979,08	37 327,73
	مخارج فروش حذف شده	28227.69 = 185292.37 × 0.469074 × 0.324770	31,949.83 = 185,292.37 × 0.530926 × 0.324770
	مالیات بر ارزش افزوده (در هزینه های فروش)	5,080.99 = 33,352.63 × 0.469074 × 0.324770	5,750.97 = 33,352.63 × 0.530926 × 0.324770
	مالیات بر ارزش افزوده (در هزینه های فروش)	سهم هزینه های قابل توزیع (و مالیات بر ارزش افزوده بر آنها) قابل انتساب به فروش صادراتی با تفکیک کالاهای خام و غیر کالایی قبلاً با استفاده از 2 ضریب محاسبه می شود: در مورد توزیع مالیات بر ارزش افزوده بین انواع فعالیت ها؛ در مورد توزیع مالیات بر ارزش افزوده بین کالاها و غیر کالاها
خرده فروشی	درآمد حاصل از فروش	230 609,20	261 017,60
	مالیات بر ارزش افزوده فروش
	بهای تمام شده کالای خریداری شده را از قلم انداخته است	122 144,75	138 250,85
	مالیات بر ارزش افزوده در قیمت خرید کالا لحاظ شده است	21 986,05	24 885,15
	مخارج فروش حذف شده	40,118.35 = 185,292.37 × 0.216514
	مالیات بر ارزش افزوده شامل هزینه های فروش می شود	7221.30 = 33352.63 × 0.216514
	مالیات بر ارزش افزوده شامل هزینه های فروش می شود	7221.30 = 33352.63 × 0.216514

از محاسبات ارائه شده در بالا، می توان دریافت که توزیع دستی مالیات بر ارزش افزوده با هزینه های زمان و نیروی کار زیادی همراه است. استفاده ماهرانه از ابزارهای مدرن اتوماسیون برای حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده در قالب برنامه های حسابداری مختلف نه تنها باعث صرفه جویی در وقت و تلاش حسابدار می شود، بلکه تعداد خطاهای محاسباتی را نیز به حداقل می رساند.

اکنون بیایید در نظر بگیریم که چگونه عملیات برنامه ریزی شده در مثال باید در 1C منعکس شود تا در نتیجه محاسبات مالیات بر ارزش افزوده صحیح به دست آید.

خرید کالا برای فروش مجدد

ما از طریق منوی "خریدها" به مجله "دریافت (اقلام، فاکتورها)" می رویم. دکمه "دریافت" را فشار داده و از لیست ظاهر شده عملیات "کالا (فاکتور)" را انتخاب کنید. یک سند جدید "فاکتور" روی صفحه نمایش داده می شود. مطابق شکل زیر آن را پر کنید:

مهم! از تاریخ 1395/07/01 کسر برای کالاهای مندرج در زیر. 1 و فرعی 6 ص 1 هنر. 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه به طور کلی انجام می شود (بند 1 ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این تغییر در مورد کالاها اعمال نمی شود (بند 3، بند 3، ماده 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای آنها کسر مالیات بر ارزش افزوده همچنان در پایان سه ماهه ارائه می شود که در آن اسناد قانونی بودن اعمال نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده به طور کامل جمع آوری شده است. تعریف واضحی از کالاها در بخش ارائه شده است. 3 بند 10 هنر. 165 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

برای اینکه برنامه 1C ببیند که در بین کالاهای فروخته شده آن دسته از مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" وجود دارد که فقط در پایان سه ماهه ای که بسته اسناد پشتیبان به طور کامل جمع آوری شده است کسر می شود ، لازم است اطلاعات اضافی را در زمانی که ورود کالا به پایگاه داده نحوه انجام این کار در شکل زیر نشان داده شده است:

کسب دارایی های مادی (خدمات) با هدف عمومی

انعکاس در 1C اطلاعات مربوط به دارایی های مادی دریافتی و خدماتی که برای استفاده در تولید عمومی یا اهداف تجاری عمومی در نظر گرفته شده است به همان روشی که در بخش قبل توضیح داده شد انجام می شود. به استثنای یک نکته: هنگامی که مقادیر (خدمات) در نظر گرفته شده به طور همزمان در فعالیت های مشمول و غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود، باید ویژگی "توزیع شده" تنظیم شود.

نحوه نصب آن در 1C به وضوح در شکل زیر نشان داده شده است:

جابجایی کالا

عملیات "جابجایی کالا" در 1C به منظور دادن وظیفه به برنامه نگهداری سوابق کالا در زمینه فعالیت های زیر انجام می شود:

مشمول مالیات بر ارزش افزوده؛
مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست (نه UTII)؛
مشمول مالیات بر ارزش افزوده (UTII) نیست.

همچنین عملیات «جابجایی کالا» به حسابدار کمک می‌کند تا در شرایطی که تاریخ خرید و فروش کالا در فصل‌های مختلف مالیاتی قرار می‌گیرد، از روند بازیابی مالیات بر ارزش افزوده اجتناب کند.

فرض کنید شرکت در مثال ما محصولی را در سه ماهه اول سال 2016 خریداری کرده است. در سه ماهه دوم، او بخشی از کالاها را به صورت عمده فروشی و بخشی را به صورت خرده فروشی (UTII) فروخت. در صورت عدم انجام عملیات جابجایی کالا، در پایان سه ماهه اول، شرکت مالیات بر ارزش افزوده را با کسر کلیه کالاها پرداخت می کند. و در سه ماهه دوم، باید مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر از نظر کالاهای فروخته شده در خرده فروشی را بازیابی کند. اگر عملیات "انتقال کالا" در سه ماهه اول انجام شود، مالیات بر ارزش افزوده در سه ماهه دوم نیازی به بازگرداندن نخواهد داشت.

برای انجام عملیات مورد نظر، باید از طریق منوی «انبار» به مجله «جنبش کالا» بروید، روی دکمه «ایجاد» کلیک کنید و فرم سند ظاهر شده را پر کنید. نحوه صحیح اجرای عملیات جابجایی کالا در 1C در شکل زیر نشان داده شده است:

فروش کالا

برای وارد کردن اطلاعات مربوط به کالاهای فروخته شده از مثال ما در 1C، از طریق منوی "فروش" به مجله "اجرا (اقدامات، فاکتورها)" بروید. دکمه "پیاده سازی" را فشار می دهیم و مورد "کالا (فاکتور)" را از لیست انتخاب می کنیم. در ادامه با استفاده از توضیحات زیر، سند فروش کالا: فاکتور (ایجاد) را مطابق مدل پر کنید:

توزیع کل مالیات بر ارزش افزوده ارسال شده

هنگام انجام عملیات برنامه ریزی شده "توزیع VAT" و دستیار مالیات بر ارزش افزوده، توزیع مالیات بر ارزش افزوده بر روی کالاهای خریداری شده برای فروش مجدد و اشیای قیمتی که به عنوان هزینه حذف شده اند به طور خودکار در 1C انجام می شود.

برای انجام عملیات توزیع مالیات بر ارزش افزوده، از طریق منوی "عملیات" - "بستن دوره" به مجله "عملیات مالیات بر ارزش افزوده نظارتی" بروید، دکمه "ایجاد" را فشار دهید و از منوی کشویی "توزیع مالیات بر ارزش افزوده" را انتخاب کنید. فهرست فرم را مطابق با دستورالعمل نشان داده شده در شکل زیر تکمیل و تکمیل کنید:

پس از انجام عملیات برنامه ریزی شده فوق، از طریق منوی "عملیات" - "بستن دوره" به سند "دستیار VAT" می رویم و اقدامات نشان داده شده در شکل زیر را انجام می دهیم:

برای درک فرآیند توزیع خودکار مالیات بر ارزش افزوده و کار دستیار VAT در 1C، سه ترازنامه حساب 19 را به شما ارائه می دهیم:

قبل از توزیع؛
پس از توزیع، اما قبل از تشکیل کتاب خرید؛
پس از توزیع و تشکیل دفتر خرید.

نتایج

توزیع مالیات بر ارزش افزوده در 1C به طور خودکار با استفاده از عملیات نظارتی به همین نام "توزیع VAT" و همچنین "دستیار حسابداری VAT" انجام می شود. به منظور توزیع و کسر صحیح این معاملات برای مالیات بر ارزش افزوده، حسابدار باید در ابتدا روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را هنگام پذیرش کالاهای دریافتی، سایر دارایی‌های مادی و خدمات به درستی مشخص کند و همچنین بر نرخ‌های صحیح مالیات بر ارزش افزوده در هنگام فروش کالا و خدمات نظارت داشته باشد.

از سال 2018، قوانین نگهداری سوابق جداگانه مالیات بر ارزش افزوده تغییر کرده است. این اصلاحیه مربوط به نهادهایی است که "قاعده 5 درصد" را اعمال می کنند. ما حسابداری مالیات بر ارزش افزوده جداگانه از سال 2018 را با مثال نشان خواهیم داد.

سازمان هایی که معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده و غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده را انجام می دهند سوابق مالیات بر ارزش افزوده جداگانه ای را نگهداری می کنند. در این صورت مالیات کالاها، کارها و خدمات مربوط به فعالیت مشمول مالیات قابل کسر است. تاکنون اختلافاتی در مورد نحوه تقسیم مالیات بر ارزش افزوده وجود داشته است، اما از سال 2018 همه چیز تغییر کرده است.

از اول ژانویه 2018، شرکت ها باید سوابق جداگانه مالیات بر ارزش افزوده را تحت قوانین جدید نگه دارند. مالیات بر ارزش افزوده برای خریدهایی که اعم از معاملات مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات هستند قابل مطالبه است، در صورتی که سهم هزینه معاملات غیر مشمول مالیات بیش از 5 درصد نباشد (بند 4 ماده 170 قانون مالیات). علاوه بر این، شرکت‌ها صرف نظر از سهم هزینه‌های این معاملات، تنها برای معاملات غیر مشمول مالیات نمی‌توانند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را کسر کنند. در سال 1396، اگر هزینه های معاملات غیر مشمول مالیات کمتر از 5 درصد هزینه های سه ماهه بود، شرکت حق داشت حسابداری جداگانه را انجام ندهد. شرکت‌ها می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را کسر کنند، اما نه مالیات بر ارزش افزوده را در خرید برای معاملات غیر مشمول مالیات.

چنین تغییراتی در قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قانون فدرال 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ ارائه شد.

علاوه بر این، از اول ژانویه 2019، نرخ مالیات بر ارزش افزوده از 18 درصد به 20 درصد افزایش یافت. مشاهده همه تغییرات مالیات بر ارزش افزوده از سال 2019>>

مهم: نرخ اشتباه مالیات بر ارزش افزوده (18٪) در اسناد چقدر خطرناک است

از اول ژانویه 2019، نرخ مالیات بر ارزش افزوده از 18 درصد به 20 درصد افزایش یافت. حسابداران ارشد به دلیل این واقعیت که طرف مقابل در سال 2019 شروع به اشتباه در نرخ مالیات بر ارزش افزوده کردند، مشکلاتی دارند. به عنوان مثال، نرخ مالیات قدیمی 18 درصد به پرداخت ها یا فاکتورها ختم می شود. سردبیران UNP از مقامات مالیاتی دریافتند که چگونه نرخ نادرست مالیات بر ارزش افزوده در اسناد بر نتایج حسابرسی مالیاتی تأثیر می گذارد.

حسابداری مالیات بر ارزش افزوده جداگانه از سال 2018: قوانین جدید

کد این قانون را ثابت کرد: اگر هزینه های مربوط به فعالیت های غیر مشمول مالیات کمتر از 5 درصد باشد، مالیات بر ارزش افزوده هزینه های مختلط می تواند به طور کامل کسر شود (قانون فدرال 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ). اگر هزینه ها فقط مربوط به فعالیت های غیر مشمول مالیات باشد، مالیات بر ارزش افزوده باید در هزینه های شرکت لحاظ شود (بند 4 ماده 170 قانون مالیات). دیگر اختلافی وجود نخواهد داشت.

اگر هزینه های مشاغل غیر مشمول مالیات از 5 درصد بیشتر شود، مالیات بر ارزش افزوده هزینه های عمومی را می توان به نسبت سهم درآمد حاصل از عملیات مشمول مالیات برای سه ماهه کسر کرد. چنین قاعده ای قبلاً وجود داشت (نمودار را ببینید).

مثال: حسابداری جداگانه برای مالیات بر ارزش افزوده در صورت وجود معاملاتی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند

این شرکت فعالیت های مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات بر ارزش افزوده را انجام می دهد. داده های حسابداری جداگانه:

هزینه های فعالیت های مشمول مالیات - 4000000 روبل.

مالیات بر ارزش افزوده هزینه های فعالیت های مشمول مالیات (نرخ مالیات بر ارزش افزوده 20٪) - 800000 روبل.

هزینه های فعالیت های غیر مشمول مالیات - 118000 روبل.

مالیات بر ارزش افزوده در هزینه های فعالیت های غیر مشمول مالیات (نرخ مالیات بر ارزش افزوده 20٪) - 23600 روبل.

هزینه های عمومی - 400000 روبل.

مالیات بر ارزش افزوده هزینه های عمومی - 80000 روبل.

درآمد حاصل از فعالیت های مشمول مالیات (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) - 5،500،000 روبل.

درآمد حاصل از فعالیت های غیر مشمول مالیات - 650000 روبل.

مقدار کل هزینه هایی که بر روی فعالیت های غیر مشمول مالیات می شود 42276.42 روبل است. (400,000 × (650,000: (5,500,000 + 650,000)).

کل هزینه های فعالیت های غیر مشمول مالیات - 160276.42 روبل. (42,276.42 + 118,000).

سهم هزینه‌های فعالیت‌های غیر مشمول مالیات 3.55% (160276.42: (4000000 + 118000 + 400000) × 100%) است.

قانون 5 درصد در حال اجراست. این بدان معنی است که شرکت حق دارد در کل هزینه های کسر شده مالیات بر ارزش افزوده را به طور کامل بپذیرد. مبلغ کسر مالیات بر ارزش افزوده 880000 روبل خواهد بود. (800000 + 80000).

نحوه اصلاح قوانین حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده در سال 2019

تغییراتی در سیاست حسابداری برای اهداف مالیاتی به منظور تقسیم مالیات بر ارزش افزوده طبق قوانین جدید ایجاد کنید. پاراگرافي را كه در آن «قانون 5 درصد» را وارد كرده ايد تغيير دهيد. شرط کسر مالیات بر ارزش افزوده در مخارج مختلط را بنویسید.

به عنوان مثال، عبارت زیر کار خواهد کرد:

"... اگر هزینه های عملیات غیر مشمول مالیات از 5 درصد کل هزینه های شرکت LLC "شرکت" برای سه ماهه تجاوز نکند، مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده توسط فروشندگان برای کالاها، کارها و خدمات به طور همزمان برای مشمول مالیات و معاملات غیر مشمول مالیات به طور کامل کسر می شود."

حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده: خطرات

قانون مالیات فدراسیون روسیه "قاعده 5 درصد" را تأیید می کند. اگر هزینه های فعالیت های غیر مشمول مالیات کمتر از 5 درصد کل هزینه های شرکت باشد، حق کسر کل مالیات بر ارزش افزوده را دارد. اما مشخص نیست که آیا مالیات می تواند از هزینه هایی که فقط به فعالیت های غیر مشمول مالیات مربوط می شود کسر شود یا خیر.

در ابتدا، مقامات مالیاتی معتقد بودند که مالیات قابل قبول برای همه کالاها، از جمله کالاهایی که فقط به فعالیت های غیر مشمول مالیات مربوط می شوند، قابل قبول است (نامه خدمات مالیاتی فدرال در 13 نوامبر 2008 شماره ШС-6-3/827). . اما پس از آن مقامات و مقامات مالیاتی نظر خود را تغییر دادند - آنها در نظر گرفتند که فقط آن دسته از هزینه هایی که به طور همزمان مربوط به فروش مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات هستند را می توان در نظر گرفت (نامه های خدمات مالیاتی فدرال 23 دسامبر 2016 شماره SA-4- 7 / [ایمیل محافظت شده]، وزارت مالیه مورخ 05.10.17 شماره 03-07-11 / 65098).

در اختلافات، قضات از کنترل کنندگان حمایت می کردند (تصمیم دیوان عالی کشور مورخ 10.10.16 شماره 305-KG16-9537). به هر حال، این کد یک قانون کلی دارد که مالیات بر ارزش افزوده ورودی در معاملات غیر مشمول مالیات را نمی توان برای کسر مطالبه کرد. با توجه به نظر مسئولین و قضات، ادعای کسر فقط برای خریدهای عمومی امن تر است.

پارامترهای سیستم پرداخت برای تولید رسید:

نرخ مالیات بر ارزش افزوده:

موضوع محاسبه:

نحوه محاسبه:

حسابداری 1C 3.0.66.53

در سیاست حسابداری باید توجه داشت که حسابداری مالیات بر ارزش افزوده جداگانه حفظ می شود.
در طول پردازش اسناد دریافت کالا و خدمات، برای هر خط، روش حسابداری بیشتر برای مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده است.
در پایان دوره گزارش، سند "توزیع مالیات بر ارزش افزوده" ایجاد می شود که میزان کالاها / خدمات فروخته شده با و بدون مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه می کند.
و سپس، به همان نسبت، ما مالیات بر ارزش افزوده را برای هر خط از سند رسید، که در آن "توزیع" نشان داده شده است، توزیع می کنیم. بخشی از مالیات بر ارزش افزوده که به فروش بدون مالیات بر ارزش افزوده تعلق می گیرد، با همان سند در بهای تمام شده کالا/خدمات منظور می شود.
و قسمت مالیات بر ارزش افزوده قابل انتساب به فروش با مالیات بر ارزش افزوده قابل کسر است که برای آن در سند "تشکیل مدخل دفتر خرید" ثبت های لازم ایجاد می شود.

به تفصیل

تنظیم پارامترهای حسابداری و سیاست های حسابداری.

اولین کاری که باید انجام دهید این است که منو / مدیریت / تنظیمات حسابداری / تنظیم نمودار حساب / حسابداری مقادیر مالیات بر ارزش افزوده بر روی اشیاء قیمتی خریداری شده / کادر "با روش های حسابداری" را علامت بزنید.

نکته - برای هر سال، یک خط سیاست حسابداری جدید برای هر سال ایجاد کنید. اگر تغییراتی در کار با برنامه با رویه‌های حسابداری ایجاد شود که در سال‌های گذشته امکان‌پذیر نباشد، ممکن است تغییرات را مشاهده نکنید. و با این حال - پس از ایجاد تغییرات در سیاست حسابداری، لازم است تمام اسناد موجود در دوره تغییر را مجددا بررسی کنید.

در تب "VAT"، کادر "حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده ورودی" و "حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده به روش های حسابداری" را علامت بزنید. تاریخ شروع برنامه را تنظیم کنید.

توجه. پس از تنظیم این پرچم در اسناد از نوع «فاکتور دریافت شده»، امکان تنظیم پرچم «انعکاس کسر مالیات بر ارزش افزوده در دفاتر خرید تا تاریخ دریافت» از بین می رود. انعکاس کسر فقط با یک سند تنظیمی امکان پذیر است " تشکیل مدخل های کتاب خرید.

هنگام تغییر از نسخه 2.0، اگر خط مشی حسابداری برای چندین سال ایجاد شود، ممکن است این پرچم را نبینید. یک خط جداگانه برای سال گذشته ایجاد کنید.

فراموش نکنید که هنگام تعویض از نسخه 2.0 در اولین دوره حسابداری جداگانه، لازم است عملیات برنامه ریزی شده "تغییر به حسابداری مالیات بر ارزش افزوده جداگانه در حساب 19" انجام شود. منو / عملیات / دستیار VAT واقع شده است.

وارد کردن موجودی افتتاحیه

ثبت سند "توزیع مالیات بر ارزش افزوده"

این سند یک بار در طول دوره گزارش ایجاد می شود (ویژگی های دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود در زیر مورد بحث قرار می گیرد)

در تب "درآمد حاصل از فروش"، پایگاه توزیع به طور خودکار پر می شود. در صورت عدم رضایت از مبالغ محاسبه شده می توانید آنها را اصلاح کنید.

در برگه «توزیع»، قسمت جدولی سند به طور خودکار با مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پر می شود که روش حسابداری «توزیع شده» برای آن مشخص شده است.

لطفاً توجه داشته باشید که موادی که برای تولید حذف شده اند در یک خط جداگانه از همان مواد از همان دسته توزیع می شوند، اما هنوز حذف نشده اند.

این سند بلافاصله پست هایی را برای درج مالیات بر ارزش افزوده توزیع شده در هزینه ایجاد می کند.

ثبت سند "تشکیل مدخل های کتاب خرید"

این سند هیچ تفاوتی با معمول ندارد. تنها قابل ذکر است که اگر برخی از مطالب دریافتی رد شده و برخی هنوز کسر نشده باشد، در سند "توزیع مالیات بر ارزش افزوده" این مواد به ردیف های مختلف تقسیم شده و در این سند مجدداً در یک خط.

نکات کلی.

مثال شماره 1

لازم است مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ 40 روبل از خدمات دریافت شده توزیع شود که برای فروش کالاها با و بدون مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود. هنگام ثبت رسید مالیات بر ارزش افزوده، برای توزیع علامت گذاری شد.

در مثال ما، 4/5 باید کسر شود، و 1/5 باید در هزینه در نظر گرفته شود. چرا در سند "توزیع مالیات بر ارزش افزوده" سومین زیرمجموعه 19 حساب از "توزیع شده" تغییر می کند: برای مبلغ مالیات بر ارزش افزوده 32 روبل به "قبول شده برای کسر" و برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده 8 روبل به "در نظر گرفته شده در هزینه".

مثال شماره 2

مواد خریداری شده به مبلغ 131.11 روبل (VAT 20 روبل). VAT برای توزیع مشخص شده است. 3/4 آنها (مالیات بر ارزش افزوده 15 روبل) حذف شد. 1/4 (VAT 5 روبل) باقی مانده در انبار استفاده نمی شود.

در طول دوره گزارش، کالاها به قیمت 80 روبل با مالیات بر ارزش افزوده و 20 روبل بدون مالیات بر ارزش افزوده فروخته شد.

توجه داشته باشید که مالیات بر ارزش افزوده مواد رد شده و باقیمانده در انبار از طریق سند "توزیع مالیات بر ارزش افزوده" در ردیف های مختلف منتقل می شود. برای مواد باقیمانده، حساب هزینه مانند حساب خود مواد خواهد بود (به عنوان مثال، 10.01). از کار افتاده ها بسته به تنظیمات شما 20 یا 26 دارند.

در سند "تشکیل مدخل های کتاب خرید" این خطوط دوباره با هم ترکیب شده اند.

ویژگی های خاص

ویژگی های حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود

حسابداری جداگانه مالیات بر ارزش افزوده در حساب 19 برای انواع ارزش های تحصیل شده از جمله دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود انجام می شود. هنگام به دست آوردن یک دارایی ثابت یا دارایی نامشهود، روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده نیز مشخص می شود و در صورت پذیرش برای حسابداری، می توان آن را تنظیم کرد. توزیع مالیات بر ارزش افزوده بر دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود با همان سندی که برای سایر ارزش ها انجام می شود. اما برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، در کد مالیاتی امکان توزیع مالیات بر ارزش افزوده در پایان ماه پیش بینی شده است. در صورت درج سند توزیع مالیات بر ارزش افزوده برای ماه اول یا دوم سه ماهه، درآمد ماه مربوطه محاسبه می شود و توزیع مالیات بر ارزش افزوده فقط برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود پذیرفته شده برای حسابداری در ماه جاری انجام می شود.

تغییر روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

اگر پس از دریافت مواد، یک روش حسابداری نشان داده شد (به عنوان مثال، "توزیع")، و پس از حذف، حسابدار متوجه شد که "قبول برای کسر" ضروری است، سپس در "نیاز - فاکتور" سند، می توانید روش مورد نظر را مشخص کنید. برای این مواد استفاده خواهد شد.

توجه!شما فقط می توانید روش حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را تغییر دهید قبل از توزیع مالیات بر ارزش افزوده. این بدان معنی است که اگر در پایان یک فصل یک سند "تخصیص مالیات بر ارزش افزوده" تهیه کنید، مالیات بر ارزش افزوده کلیه مواد دریافتی در آن سه ماهه توزیع می شود. و آنهایی که از قلم انداختید و آنهایی که هنوز در انبار هستند. این بدان معنی است که در سه ماهه آینده شما نمی توانید روش حذف مالیات بر ارزش افزوده را برای این مواد تغییر دهید.

در صورت فروش با نرخ 0%

در این صورت قبل از سند «توزیع مالیات بر ارزش افزوده» لازم است سند «تأیید نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر» ایجاد شود. با کلیک بر روی دکمه "پر کردن"، کلیه فروش هایی که به نرخ 0% در دفتر فروش قرار نمی گیرند در قسمت جدول قرار می گیرند. شاید اسنادی نه تنها برای دوره گزارش وجود داشته باشد، بررسی کنید.

در سند "توزیع مالیات بر ارزش افزوده" هیچ ویژگی خاصی وجود ندارد، اما به شما توصیه می کنم حرکات انجام شده توسط این سند را باز کنید و برگه "VAT ارائه شده، اجرای 0%" را بررسی کنید. در ستون "وضعیت" در تمام خطوط باید "اجرای تایید شده 0٪" باشد. اگر روی آن نوشته شده باشد "0% تایید در انتظار است"، مالیات بر ارزش افزوده این خط در دفترچه خرید لحاظ نمی شود. مشکلات در اینجا به دلیل زمان اسناد 23:59:59 امکان پذیر است. .