مالیات های منطقه ای به طور خلاصه مفهوم مالیات های منطقه ای و محلی. مالیات منطقه ای مالیات و هزینه ها در فدراسیون روسیه

پرداخت مالیات... و نه تنها مالیات در صورت تمایل، و همچنین با همفکری مدیریت، یک حسابدار می تواند حتی در چنین عملیات به ظاهر شفاف و بی ضرری مانند انتقال مالیات به بودجه و پرداخت های غیر مالیاتی به "دست های خود را گرم" کند. وجوه خارج از بودجه

مالیات در فدراسیون روسیه به چندین نوع تقسیم می شود. هر یک از آنها برای ایجاد یک سیستم بودجه موثر مهم هستند. ویژگی های مالیات منطقه ای چیست؟ چه نوع هزینه هایی را تشکیل می دهند؟ مالیات های منطقه ای از نظر ثبات سیستم بودجه فدراسیون روسیه چقدر قابل توجه است؟

طبقه بندی مالیات ها و هزینه ها در فدراسیون روسیه

قوانین روسیه مالیات های فدرال، منطقه ای و محلی را تعیین می کند. اولی شامل مواردی است که برای پرداخت در سراسر قلمرو فدراسیون روسیه واجب است، مگر اینکه سایر هنجارها در قوانین قانونی نظارتی موجود باشد. مالیات منطقه ای در موضوعات خاص فدراسیون پرداخت می شود. آنها توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین قوانین در مناطق معرفی شده اند.

در فرآیند ایجاد مالیات های منطقه ای، ساختارهای قانونگذاری قدرت در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه نرخ ها و همچنین روش جمع آوری هزینه ها را تعیین می کنند - اما به شرطی که آنها در سطح مقررات ایجاد نشده باشند. کد مالیاتی از جمله اختیارات مقامات منطقه ای ایجاد انواع مزایا برای مالیات دهندگان، تعریف زمینه آنها و سازوکارهای اعمال آنها در عمل است.

مالیات های محلی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین قوانین نظارتی شهرداری ها تعیین و لغو می شود. آنها برای پرداخت در قلمرو شهرها، مناطق و سایر انواع شهرداری ها واجب هستند، مگر اینکه سناریوهای جایگزین توسط قانون فدرال پیش بینی شده باشد.

مالیات های فدرال، منطقه ای و محلی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال و لغو می شوند. هر گونه هزینه ای که توسط این قانون پیش بینی نشده است نمی تواند در خاک روسیه ایجاد شود. قانون فدرال روسیه ممکن است برای معرفی رژیم های مالیاتی خاص پیش بینی کند.

ویژگی مالیات های منطقه ای

چه نوع هزینه هایی از مالیات های منطقه ای تشکیل می شود؟ مطابق با ماده 14 قانون مالیات فدراسیون روسیه، این موارد عبارتند از: مالیات بر دارایی شرکت ها، تجارت قمار و همچنین هزینه های حمل و نقل. بنابراین، قوانین روسیه مالیات های منطقه ای بسیار کمی را تعیین می کند.

برای مقایسه، مالیات های فدرال عبارتند از: مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت ها، مالیات معدن، عوارض ایالتی، مالیات آب، و همچنین هزینه های استفاده از اشیایی که مربوط به دنیای حیوانات است.

بیایید مالیات های منطقه ای را که توسط ما مشخص شده است را با جزئیات بیشتری مطالعه کنیم.

مالیات بر اموال شرکتی

موضوع مالیات در چارچوب این کارمزد هر گونه اموالی است که در ترازنامه شرکت به عنوان موضوع دارایی های ثابت ثبت می شود. همچنین می تواند دارایی هایی باشد که برای واگذاری موقت یا مثلاً مدیریت اعتماد به شرکت منتقل می شود. نوع مربوطه مالیات بر دارایی یک مالیات منطقه ای است، بنابراین توسط شرکت های ثبت شده در یک موضوع خاص از فدراسیون پرداخت می شود.

شرکت باید پرداخت های لازم را به بودجه متناسب با محل خود انجام دهد. در مورد بنگاه های خارجی، آنها باید در ارتباط سرزمینی بابت ثبت مالیات دفاتر نمایندگی خود، هزینه و پیش پرداخت بپردازند.

مهلت پرداخت مالیات بر دارایی توسط شرکت ها توسط قوانین قانونی در سطح موضوعات فدراسیون روسیه تعیین می شود. در عین حال، بنگاه ها باید پیش پرداخت های لازم را به موقع انجام دهند، مگر اینکه در قوانین منطقه ای مقررات دیگری وجود داشته باشد.

مالیات مشاغل قمار

تحت تجارت قمار در قانون فدراسیون روسیه، مرسوم است که فعالیت هایی را درک کنید که با هدف ایجاد درآمد از انواع مختلف قمار و همچنین شرط بندی انجام می شود. این شامل سازماندهی عملیات کازینو، سالن های ماشین بازی، پذیرش شرط بندی در نتایج مسابقات ورزشی است.

در سال 2009، قانون فدراسیون روسیه هنجارهایی را معرفی کرد که طبق آن قمار فقط در قلمرو مناطق ویژه قمار، یعنی در سرزمین های آلتای و کراسنودار، پریموریه و همچنین در منطقه کالینینگراد امکان پذیر شد. ساکنان این نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه شروع به پرداخت کامل مالیات های منطقه ای مربوطه کردند. سال 2014 با فعالیت نسبتاً بالای قانونگذاران در برخی از زمینه های سیاست مالیاتی مشخص شد، با این حال، از نظر تغییر ساختار هزینه های منطقه ای، مقامات نوآوری قابل توجهی ایجاد نکردند.

مالیات مشاغل قمار تا بیستم ماه بعد از دوره مالیاتی تعیین شده پرداخت می شود. همچنین شرکت باید برای این نوع مجموعه اظهارنامه ارائه دهد. در این اسناد و همچنین در اسناد دیگری که از نوع مشابه هستند، باید شاخص های دوره مالیاتی منعکس شود.

مالیات حمل و نقل

مالیات حمل و نقل باید توسط شهروندان و سازمانهایی که نوع مربوطه اموال را به ترتیب دارایی خصوصی تصاحب می کنند پرداخت شود. اگر ما در مورد پرداخت هزینه توسط شرکت ها صحبت می کنیم، پس محاسبه میزان مالیات شرکت ها باید به طور مستقل انجام شود. در مورد تعهدات افراد، نوع مالیات مربوطه توسط خدمات مالیاتی فدرال محاسبه می شود. بنگاه ها باید پیش پرداخت مالیات حمل و نقل را در دوره های تعیین شده توسط قانون انجام دهند. مهلت پرداخت هزینه مربوطه توسط مقامات منطقه تعیین می شود. پرداخت ها باید به بودجه در محل کار وسایل نقلیه انجام شود.

مقررات نظارتی هزینه ها در مناطق

چه قانونی مالیات ها و هزینه های منطقه ای را تنظیم می کند؟ همانطور که در بالا اشاره کردیم، مقامات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است دارای اختیارات مربوط به جمع آوری پرداخت های مربوطه باشند.

اما فعالیت آنها ممکن است با معیارهایی که در قانون مالیات مقرر شده است محدود شود. یکی دیگر از منابع قانون مربوط به سیاست مالیاتی در مناطق، قانون بودجه است.

مالیات در مناطق باقی می ماند؟

مالیات های منطقه ای، همانطور که در بالا اشاره کردیم، در روسیه به مقدار کمی ارائه می شود. با این حال ، در اختیار ساختارهای مالی در سطح ارگان های دولتی موضوعات فدراسیون ممکن است وجوهی وجود داشته باشد که به میزان قابل توجهی از میزان هزینه های تعیین شده توسط قانون فراتر رود. چه طور ممکنه؟

واقعیت این است که تعدادی از منابع قانونی در سطح فدرال - قانون مالیات، کد بودجه - حاوی مقرراتی است که طبق آن مالیات بر بودجه منطقه ای را می توان نه تنها از درآمدهای شرکت هایی که هزینه ای برای اموال پرداخت کرده اند دریافت کرد. مشاغل قمار و از موضوعات پرداخت هزینه حمل و نقل. بنابراین ، ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه حاوی مقرراتی است که بر اساس آن میزان مالیات بر درآمد که مطابق با نرخ 18٪ محاسبه می شود باید به طور خاص به بودجه موضوع واریز شود. استانداردهای دیگر برای چنین کسرهایی در RF BC منعکس شده است. بیایید آنها را در نظر بگیریم.

استانداردهای کسر بودجه منطقه ای

برخی از مقررات قانون بودجه در واقع توسط تعدادی از فرمول های قانون مالیات فدراسیون روسیه تکرار شده است. بنابراین، قانون مالیات می گوید که مالیات های منطقه ای شامل هزینه اموال شرکت ها، تجارت قمار و هزینه حمل و نقل است. قانون بودجه بیان می کند که مبالغی که خدمات مالیاتی فدرال به دلایل مناسب جمع آوری می کند باید 100٪ به بودجه منطقه ای منتقل شود - در واقع همان چیزی است اما با عبارات متفاوت.

همچنین در اختیار ساختارهای مالی در سطح مقامات در موضوعات فدراسیون مبالغی است که بر اساس تعدادی هزینه فدرال محاسبه می شود. بنابراین به عنوان مثال 70 درصد مالیات بر درآمد شخصی ساکنان موضوع باید در بودجه منطقه باقی بماند. در مورد مالیات بر درآمد افراد که توسط خارجی ها برای استفاده از حق ثبت اختراع پرداخت می شود - این نیز هزینه ای فدرال است - آنها 100٪ به خزانه داری موضوع فدراسیون روسیه می روند.

استاندارد 50 درصد برای کسر مالیات غیر مستقیم برای الکل و محصولات حاوی آن تعیین شده است. در خصوص مالیات کشاورزی نیز 30 درصد از مبالغ پرداختی ساکنان موضوع به بودجه منطقه تعلق می گیرد. میزان وظیفه دولتی کاملاً در اختیار ساختارهای مالی منطقه ای قدرت است. مالیات 60 درصدی استخراج مواد معدنی در مناطق باقی می ماند.

ویژگی مالیات های محلی

مالیات های منطقه ای و محلی مطابق با هنجارهای قانون تعیین شده است. با این حال، قوانین قانونی مکانیسم‌هایی را پیش‌بینی می‌کنند که شامل برخی از همبستگی‌های رویه‌هایی است که منعکس‌کننده جمع‌آوری و انتقال جریان‌های مالی مربوطه به بودجه‌های سطوح مختلف است.

از یک طرف، تنها دو مالیات محلی در فدراسیون روسیه وجود دارد: این مالیات بر زمین و همچنین مالیات بر دارایی افراد است. از سوی دیگر، بودجه شهرداری‌ها را می‌توان نه تنها با جمع‌آوری پرداخت‌ها در زمینه‌های مشخص شده از پرداخت‌کنندگان، بلکه با تعداد زیادی از زمینه‌های دیگر تکمیل کرد. این امکان کاملاً وجود دارد که مالیات های منطقه ای و محلی، در صورت تفکیک رسمی، عملاً در بودجه همان سطح قرار گیرند. بیایید این ویژگی را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

کسر مالیات های منطقه ای به بودجه های محلی

برای شروع، توجه به ماده 58 RF BC مفید است. این می گوید که نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه این اختیار را دارند که استانداردهای مربوط به کسر مالی از هزینه های فدرال و منطقه ای را به نفع بودجه های محلی اجرا کنند. در عین حال فعالیت مراجع ذی ربط می تواند مربوط به انواع شهرداری ها باشد : شهری، دهیاری، بخشداری، بخشداری شهری و ....

در فصول 8 و 9 RF BC به تفصیل توضیح داده شده است که چگونه مالیات ها و هزینه های منطقه ای باید در بودجه محلی قرار گیرند. سناریویی نیز ممکن است که در آن منابع مالی تشکیل شده در سطح بودجه های محلی، برعکس، به سیستم های مالی بالاتر منتقل شود. با این حال، بسیاری از کارشناسان آن را امیدوارکننده می دانند. اجرای عملی آن بستگی به نحوه توسعه سیستم مدیریت شهری در فدراسیون روسیه دارد، چگونه شهرها و مناطق آماده تبدیل شدن به منابع جریان مالی به سیستم توزیع منابع پولی در سطوح بالاتر هستند.

وحدت نظام بودجه

بودجه های محلی، و همچنین بودجه های منطقه ای، کسر قابل توجهی را در چارچوب استانداردهای تعیین شده از پرداخت هزینه های فدرال دریافت می کنند. و این یکی از نشانه های وحدت سیستم دولتی روسیه در مدیریت جریان نقدی است. یک مدل سه سطحی از تعامل بین بودجه های مختلف در حال ساخت است. پرداخت های مربوط به محلی به طور کامل در شهرداری ها باقی می ماند. مالیات هایی که به عنوان فدرال و منطقه ای طبقه بندی می شوند نیز می توانند تا حد زیادی به بودجه شهر یا منطقه بازگردانده شوند. به نوبه خود ، هزینه هایی که مطابق با صلاحیت مقامات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اخذ می شود ، به طور کامل به سطح بودجه منطقه ای منتقل می شود. سیستم مالی منطقه را می توان با کسر پرداخت مالیات فدرال و در آینده از هزینه های محلی تکمیل کرد.

مالیات های منطقه ای چقدر قابل توجه است؟

بسیاری از نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه عمدتاً به جریان های مالی ناشی از هزینه های فدرال و در برخی موارد به یارانه ها متکی هستند. مالیات های منطقه ای فدراسیون روسیه سهم قابل توجهی، اما نسبتاً کمی در درآمدهای بودجه را اشغال می کند. با این حال، با در نظر گرفتن ادغام متقابل عمیق سیستم های بودجه در سطوح مختلف، منطقه ممکن است در واقع مقادیر قابل توجهی از منابع مالی در اختیار داشته باشد.

مالیات های منطقه ای فقط شامل سه نوع هزینه می شود. اما اصل وحدت سیستم بودجه در قوانین فدراسیون روسیه ذکر شده است. یعنی در این مرحله از توسعه اقتصاد روسیه، مالیات‌های فدرال و منطقه‌ای تا حد زیادی نسبت متفاوتی دارند تا مرکز سیاسی بتواند جریان‌های مالی را جمع کند و توسعه متعادل بودجه‌ها را در همه سطوح تضمین کند. از جمله از طریق یارانه. فرصت های اقتصادی موضوعات مختلف فدراسیون روسیه گاهی کاملاً غیرقابل مقایسه است. و بنابراین، آن دسته از نهادهایی که توان پرداخت بیشتری دارند، نقدینگی مالی را از طریق مالیات های فدرال به بودجه ارسال می کنند که بر اساس آن می توان یارانه ها و سایر روش های حمایت از نهادها و شهرداری های عقب مانده اقتصادی را تشکیل داد.

نقش هزینه های منطقه ای در تضمین سطح مناسب پایداری سیستم بودجه روسیه است. در این مرحله از توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه، علیرغم این واقعیت که پرداخت های مربوطه بیشترین سهم را در درآمدهای بودجه ندارند، بسیار قابل توجه است. اما کاملاً ممکن است که قانونگذار به تدریج رویکردهای سازماندهی سیاست مالیاتی را مدرن کند و سپس هزینه های منطقه ای وزن قابل توجهی از نظر ایجاد جریان های نقدی در سطح موضوعات فدراسیون به دست آورد. و پس از آن نقش آنها حتی مهم تر خواهد بود.

مالیات های منطقه ای هزینه ها و کسر مالیات هستند که بودجه منطقه ای را پر می کنند. بسته به خزانه داری که وجوه در آن سطح اعتبار می شود، کلیه جمع آوری های مالیاتی به سه گروه محلی، منطقه ای و فدرال تقسیم می شوند. در این مقاله به شما خواهیم گفت که کدام مالیات به مالیات های منطقه ای مربوط می شود.

ویژگی های عمومی مالیات های منطقه ای

ویژگی کلیدی که این گروه از مالیات را مشخص می کند، سطح بودجه است. به عبارت دیگر، مالیات ها و هزینه های منطقه ای شامل تمام پرداخت های بودجه ای است که مستقیماً به خزانه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (منطقه، منطقه خودمختار، شهر دارای اهمیت فدرال) واریز می شود.

یعنی مالیات و عوارض منطقه ای بخش درآمدی اصلی بودجه منطقه است. این دریافت‌ها به اجرای برنامه‌ها و رویدادهای مهم اجتماعی هدایت می‌شوند. همچنین بخشی از وجوه دریافتی می تواند در قالب یارانه، یارانه و سایر واگذاری ها به خزانه شهرداری منتقل شود.

توجه به این نکته حائز اهمیت است که کلیه مالیات های منطقه ای در سطح فدرال تعیین می شود ، اما جزئیات اعمال آنها توسط قانونگذاران موضوع فدراسیون روسیه مشخص شده است. بیایید به زبان ساده توضیح دهیم. بدهی های مالیاتی همه سطوح درج شده است کد مالیاتی فدراسیون روسیه. یعنی قوانین کلی برای اعمال مالیات در سطح فدرال نشان داده شده است. به عنوان مثال، حداکثر نرخ ها، روش محاسبه، قوانین اعمال کسر و مزایا توسط دولت فدراسیون روسیه تایید می شود. اما دسته بندی مالیات دهندگان، امتیازات و مزایای مالیات های منطقه ای در سطح یک موضوع خاص از روسیه ایجاد و لغو می شود. به عنوان مثال، دولت منطقه ای ممکن است مزایای اضافی را برای هزینه های خاص در نظر بگیرد، معافیت هایی را از پرداخت برای دسته های خاصی از مالیات دهندگان معرفی کند، نرخ مالیات را چندین بار کاهش یا افزایش دهد.

مالیات های منطقه ای: لیست 2020

همانطور که در بالا اشاره کردیم، مالیات های منطقه ای شامل بدهی هایی است که مستقیماً به بودجه یک کشور روسی اعتبار می شود. این تعهدات فقط شامل سه مجموعه است. بنابراین، مالیات منطقه ای، پرداخت مالیات دهندگان برای موارد زیر است:

1. حمل و نقل.
2. ویژگی.
3. تجارت قمار.

قوانین کلیدی برای اعمال این مالیات های منطقه ای در فدراسیون روسیه توسط معاونان نهادهای تشکیل دهنده تعیین می شود. در نتیجه، قوانین تعریف شده برای یک منطقه ممکن است به طور قابل توجهی با قوانین تعیین شده برای منطقه دیگر متفاوت باشد. ویژگی های هر تعهد را از لیست مالیات های منطقه ای در نظر بگیرید.

مالیات حمل و نقل به بودجه منطقه ای

قانونگذاران همه صاحبان وسایل نقلیه موتوری را به مؤدیان این تعهد نسبت دادند. یعنی اشخاص حقوقی و حقیقی که خودرو دارند باید به بودجه واریز کنند.

موضوع مالیات نه تنها خودروها، بلکه هوا، آب و سایر انواع حمل و نقل خودکششی نیز هستند. توجه داشته باشید که اندازه مالیات منطقه ای حمل و نقل در فدراسیون روسیه به قدرت وسیله نقلیه بستگی دارد. همچنین میزان پرداختی متاثر از سال ساخت خودرو، هزینه آن و مدت زمان در ملک است.

با این حال، اینها فقط قوانین کلی هستند که در آن ذکر شده است فصل 28 قانون مالیات فدراسیون روسیه. نمایندگان مناطق حق تصویب مزایا، معافیت ها و معافیت های مودیان را دارند. به عنوان مثال، در منطقه سامارا برای بازنشستگان، کاهش نرخ مالیات تا 50٪ در نظر گرفته شده است، و در منطقه ولگوگراد، صاحبان وسایل نقلیه مسن تنها 20٪ از نرخ های فعلی را پرداخت می کنند. قابل توجه است که چنین سودی برای مسکو کاملاً لغو شده است.

دوره مالیاتی برابر با سال تقویمی است. اما در صورتی که مسئولان موضوع دوره های گزارشی را تعیین کرده باشند، مالیات حمل و نقل منطقه ای به صورت پیش پرداخت الزامی است. مثلا ربع یک بار.

مالیات بر اموال سازمان ها

یکی از ارکان مالیات منطقه ای مالیات بر دارایی است که توسط واحدهای اقتصادی یعنی اشخاص حقوقی محاسبه و پرداخت می شود. موضوع مالیات اموالی است که متعلق به شرکت است. علاوه بر این، هزینه نه تنها از دارایی های غیر منقول (ساختمان ها، سازه ها، سازه ها)، بلکه از اموال منقول (ماشین آلات، تجهیزات، دارایی های ثابت) محاسبه می شود.

حداکثر نرخ مالیات برای اموال شرکت ها 2.2٪ است. با این حال، زمانی که مالیات های منطقه ای توسط قانونگذار تعیین می شود، مقامات در برخی مناطق مقادیر کمتری را تایید می کنند. قانونگذاران همچنین مزایای خاصی را برای مالیات دهندگان در نظر می گیرند.

فرکانس گزارش دهی و همچنین زمان پیش پرداخت و تسویه نهایی، هر منطقه به طور مستقل تعیین می کند. یعنی برای جمع آوری اموال در یک منطقه، نقل و انتقالات سه ماهه به خزانه و تحویل شهرک ها به خدمات مالیاتی فدرال قابل ارائه است. و در موضوع دیگر، سازمان ها سالی یک بار بودجه را پرداخت می کنند و سالانه اظهارنامه را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می کنند.

مقررات عمومی، یکسان برای اعمال در قلمرو کل ایالت ما، در آن گنجانده شده است فصل 30 قانون مالیات فدراسیون روسیه. چگونه قوانین و مقررات مربوط به یک منطقه خاص را دریابیم، در پایان مقاله خواهیم گفت.

محدودیت کسب و کار قمار

اگر شرکتی فعالیت های قمار انجام می دهد، در این صورت تعهداتی در قبال بودجه برای پرداخت هزینه ای برای کسب و کار قمار دارد. اهداف مالیات عبارتند از:

1. تجهیزات بازی و همچنین ماشین های بازی و میزهای بازی تخصصی برای فعالیت های بازی.
2. توتالایزرها، بوک میکرها، مراکز پردازش توتالایزر با بنگاهداران.
3. نقطه پذیرش شرط های بازی.

از آنجایی که مالیات ها و هزینه ها به عنوان منطقه ای شناخته می شوند و همچنین سایر پرداخت هایی که به خزانه موضوع واریز می شود، ویژگی های مالیات در سطح منطقه مشخص می شود. با این حال، قوانین کلی وجود دارد که برای کل کشور اعمال می شود. بنابراین، به عنوان مثال، فقط دو روز کاری برای روند ثبت یک موضوع مالیات در IFTS اختصاص داده شده است. علاوه بر این، روزهای تا نصب تجهیزات بازی یا افتتاح یک نقطه (بوک میکر یا شرط بندی) محاسبه می شود. مهلت مشابهی برای اطلاع به بازرسی فدرال برای هرگونه تغییر در تعداد اشیاء تعیین شده است.

برای این تعهد، نرخ های ثابت تعیین می شود و درجه بندی بر اساس انواع اشیاء مالیات ارائه می شود. حداقل و حداکثر مقادیر در آن ثابت شده است ماده 369 قانون مالیات فدراسیون روسیه. توجه داشته باشید که اگر منطقه مقدار مشخصی برای نرخ تعیین نکرده باشد، مالیات دهندگان باید حداقل مقادیر را اعمال کنند.

چگونه می توان از روش و قوانین مالیاتی مطلع شد

می توانید هنجارهای مالیاتی را که برای یک منطقه خاص تعیین شده است در دفتر منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال روشن کنید. اطلاعات را می توان از طریق اینترنت نیز به دست آورد. یک پورتال ویژه که توسط مقامات مالیاتی ایجاد شده است، به شما امکان می دهد روش مالیاتی کلیدی را به صورت رایگان و بدون ثبت نام تعیین کنید. با این حال، پورتال اینترنتی اطلاعاتی در مورد هزینه قمار ارائه نمی دهد.

برای اطلاعات لطفا لینک بالا را دنبال کنید. نوع بدهی مالیاتی را انتخاب کنید و همچنین دوره مالیاتی را که می خواهید اطلاعات دریافت کنید را تعیین کنید. سپس، از لیست پیشنهادی، باید منطقه مورد نظر خود را انتخاب کنید. دکمه "یافتن" را فشار دهید.

این سیستم بر اساس قوانین قانونی نظارتی که توسط دولت های مناطق روسیه از نظر مقررات مالیاتی تصویب شده است، اطلاعات تولید می کند.

معرفی……………………………………………………………………….

1. مفهوم مالیات های منطقه ای و محلی………………………………………

2. اختیارات مراجع در حوزه منطقه ای و محلی

مالیات…………………………………………………………………………

3. ویژگی های اعمال نرخ ها و مزایا……………………………………

نتیجه…………………………………………………………………….

کتابشناسی - فهرست کتب……………………………………………

معرفی

سیستم مالیات ها و هزینه های فدراسیون روسیه مجموعه ای از مالیات ها و هزینه ها است که به روش خاصی گروه بندی می شوند و با یکدیگر مرتبط هستند که جمع آوری آنها توسط قانون مالیات روسیه پیش بینی شده است. سیستم مالیات و هزینه های فدراسیون روسیه از سه نوع مالیات و هزینه تشکیل شده است:

مالیات و هزینه های فدرال؛

مالیات ها و هزینه های منطقه ای؛

مالیات و عوارض محلی

تفاوت اصلی این نوع مالیات ها و عوارض در بودجه ای نیست که به آن اعتبار می شود، بلکه در قلمروی است که در آن معرفی و وصول می شود. لیست مالیات های فدرال، منطقه ای و محلی در مواد 13، 14 و 15 قسمت اول قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

مالیات همواره یکی از ابزارهای مهم برای اجرای سیاست های اقتصادی دولت بوده و هست. این امر به ویژه در دوره انتقال از روش های کنترل و فرماندهی مدیریت به روابط بازار مشهود بود، زمانی که در شرایط توانایی دولت محدود برای تأثیرگذاری بر فرآیندهای اقتصادی، مالیات ها به اهرم واقعی تنظیم دولتی اقتصاد تبدیل می شوند. در رابطه با لغو اکثر مالیات‌های منطقه‌ای و محلی، موضوع تامین مالی اضافی بودجه‌های منطقه‌ای و محلی مطرح می‌شود، زیرا سهم مالیات‌های منطقه‌ای و محلی برای عملکرد مستقل مناطق از این وجوه بسیار ناچیز است. .

هدف کار کنترل مالیات های محلی و منطقه ای است.

هدف کار عبارت است از: نشان دادن ویژگی های ایجاد و اجرای مالیات های منطقه ای و محلی، ارائه شرح کلی مالیات های منطقه ای و محلی، تعیین روش ایجاد و اجرای آنها. و همچنین بررسی اختیارات مراجع ذیربط در زمینه مالیات های منطقه ای و محلی، ارکان مالیات های منطقه ای و محلی، ویژگی های اعمال نرخ ها و مزایا.

مفهوم مالیات های منطقه ای و محلی

مالیات به عنوان یک پرداخت اجباری و بلاعوض اجباری تلقی می شود که از سازمان ها و افراد به شکل بیگانگی وجوه متعلق به آنها بر اساس مالکیت، مدیریت اقتصادی یا مدیریت عملیاتی وجوه به منظور حمایت مالی از فعالیت های دولت دریافت می شود. و (یا) شهرداری ها.

مجموع مالیات ها، هزینه ها، عوارض و سایر پرداخت ها (مالیات) اخذ شده در ایالت و همچنین اشکال و روش های ساخت آنها، سیستم مالیاتی را تشکیل می دهد. موضوعات مالیات عبارتند از: درآمد (سود)؛ هزینه کالاهای خاص؛ انواع خاصی از فعالیت های مالیات دهندگان؛ عملیات با اوراق بهادار؛ استفاده از منابع طبیعی؛ دارایی اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی؛ انتقال ملک؛ ارزش افزوده کالاها و خدمات تولید شده و سایر مواردی که توسط قوانین قانونی تعیین شده است.

انواع مالیات ها و هزینه های زیر در فدراسیون روسیه ایجاد می شود: مالیات ها و هزینه های فدرال، مالیات ها و هزینه های نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه (مالیات ها و هزینه های منطقه ای) و مالیات ها و هزینه های محلی.

مالیات ها و هزینه های فدرال طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده و برای پرداخت در سراسر قلمرو فدراسیون روسیه الزامی است.

مالیات ها و هزینه های تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه اعمال می شود و الزامی است. برای پرداخت در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده مربوطه فدراسیون روسیه به عنوان منطقه ای شناخته می شوند. هنگام ایجاد مالیات منطقه ای، نهادهای قانونگذاری (نماینده) نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه عناصر مالیاتی زیر را تعیین می کنند: نرخ مالیات در محدوده تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، روش و شرایط پرداخت مالیات، و همچنین فرم های گزارش برای این مالیات منطقه ای. سایر عناصر مالیات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. هنگام ایجاد مالیات منطقه ای، نهادهای قانونگذاری (نماینده) نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه نیز ممکن است مزایای مالیاتی و زمینه های استفاده از آنها توسط مالیات دهندگان را فراهم کنند.

مالیات ها و هزینه های تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی خودگردان محلی، که مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نماینده خودگردان محلی اعمال می شود. و واجب برای پرداخت در قلمرو شهرداری های مربوطه محلی شناخته می شود. مالیات ها و هزینه های محلی در شهرهای دارای اهمیت فدرال توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده مذکور فدراسیون روسیه تعیین و اجرا می شود. هنگام ایجاد مالیات محلی، نهادهای نماینده خودگردان محلی عناصر مالیاتی زیر را در قوانین قانونی نظارتی تعیین می کنند: نرخ مالیات در محدوده تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، روش و شرایط پرداخت مالیات، و همچنین فرم های گزارش برای این مالیات محلی. هنگام ایجاد مالیات محلی، نهادهای نمایندگی خودگردان محلی نیز ممکن است مزایای مالیاتی و زمینه های استفاده از آنها توسط مالیات دهندگان را فراهم کنند.

مالیات ها و هزینه های منطقه ای بیشتر در معرض پویایی هستند، زیرا آنها به قوانین قانونی نظارتی اتخاذ شده توسط مقامات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه بستگی دارند. توانایی مناطق برای تعیین مستقل نرخ ها و تمایز آنها برای این مالیات ها، معرفی مزایا، تنظیم روش پرداخت پیش پرداخت نقش مهمی در تشکیل بودجه یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، تشکیل سرمایه گذاری دارد. جذابیت منطقه و توسعه اقتصادی آن مالیات های منطقه ای یکی از منابع تشکیل بخش درآمد بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه است. این امر مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، به ویژه مطابق با قانون اساسی فدراسیون روسیه، به عنوان قانون اساسی کشور، مطابق با مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه (TC) انجام می شود. RF)، قانون بودجه فدراسیون روسیه، و همچنین مطابق با قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و سایر قوانین قانونی. مبنای اقتصادی فعالیت مقامات دولتی یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، دارایی منطقه ای، وجوه حاصل از بودجه منطقه ای و بودجه غیر بودجه ای دولتی سرزمینی و همچنین حقوق مالکیت موضوع است. قانون بودجه فدراسیون روسیه به وضوح فهرست مالیات ها و سهم آنها از کسر بودجه های منطقه ای را مشخص می کند.

مالیات های منطقه ای هستند

1) مالیات بر اموال شرکتی؛

2) مالیات کسب و کار قمار؛

3) مالیات حمل و نقل

نکات اصلی هر یک از مالیات های منطقه ای را با جزئیات بیشتری در نظر بگیرید.

مالیات حمل و نقل یکی از مالیات های منطقه ای است و توسط قانون مالیات و قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه "در مورد مالیات حمل و نقل" تعیین شده است. نهادهای قانونگذاری هر منطقه از فدراسیون روسیه به طور مستقل نرخ مالیات حمل و نقل را در محدوده تعیین شده توسط قانون مالیات تعیین می کنند و همچنین روش و شرایط پرداخت آن را تعیین می کنند. نرخ های مالیاتی مشخص شده در بخش "مالیات های منطقه ای" قانون مالیات به ماده فصل 28 "مالیات حمل و نقل" ممکن است توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه افزایش (کاهش) شود، اما نه بیش از ده برابر. مودیان مالیات حمل و نقل افرادی هستند که وسایل نقلیه بر روی آنها ثبت شده و طبق ماده 358 قانون مالیات به عنوان موضوع مالیات شناخته می شوند. موضوعات مالیات حمل و نقل عبارتند از: اتومبیل، موتور سیکلت، موتور اسکوتر، اتوبوس و سایر ماشین‌های خودکششی و مکانیزم‌ها در مسیرهای بادی و کاترپیلار، هواپیما، هلیکوپتر، کشتی‌های موتوری، قایق‌های بادبانی، کشتی‌های بادبانی، قایق‌ها، اتومبیل برفی، سورتمه موتوری، موتور. قایق‌ها، هیدروسیکلت‌ها، غیر خودکششی (کشتی‌های یدک‌کش) و سایر وسایل نقلیه آبی و هوایی (از این پس در این فصل به عنوان وسایل نقلیه نامیده می‌شوند) که به روش مقرر مطابق با قوانین فدراسیون روسیه ثبت شده‌اند.

هنگام تعیین مالیات بر دارایی سازمان ها، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ممکن است مزایای مالیاتی و زمینه های اعمال آنها توسط مالیات دهندگان را فراهم کنند. مؤدیان مؤدیان مؤسساتی هستند که دارایی دارایی را طبق ماده 374 قانون مالیاتی به عنوان موضوع مالیات شناسایی می کنند. برای اهداف این فصل، سازمان های خارجی سوابق اقلام مشمول مالیات را به روشی که در فدراسیون روسیه برای حسابداری تعیین شده است نگهداری می کنند. پایه مالیاتی این مالیات منطقه ای به عنوان میانگین ارزش سالانه اموال شناسایی شده به عنوان موضوع مالیات تعیین می شود. هنگام تعیین پایه مالیاتی، اموال شناسایی شده به عنوان موضوع مالیات به ارزش باقیمانده آن در نظر گرفته می شود که مطابق با رویه حسابداری تعیین شده مصوب در سیاست حسابداری سازمان تشکیل شده است. دوره مالیاتی یک سال تقویمی است. لیست سازمان های معاف از مالیات بسیار گسترده است. این را می توان در هر قانون منطقه ای یافت.

مالیات قمار مؤدیان این مالیات منطقه ای به عنوان سازمان ها یا کارآفرینان فردی شناخته می شوند که در زمینه قمار فعالیت های کارآفرینی انجام می دهند. اشیاء مالیات عبارتند از: میز بازی، ماشین بازی، میز نقدی توتالایزر، میز نقدی شرط بندی. هر موضوع مالیات حداکثر دو روز قبل از تاریخ نصب مشمول ثبت در سازمان مالیاتی در محل نصب این موضوع مالیاتی است. ثبت نام توسط سازمان مالیاتی بر اساس درخواست مؤدی انجام می شود. دوره مالیاتی برای مالیات مشاغل قمار یک ماه تقویمی است.

فهرست و هنجارهای کسر بودجه های منطقه ای ممکن است بسته به سیاست اقتصادی و مالیاتی جاری ایالت، اهداف و روش های آن در سطح فدرال تغییر کند. هنگام بررسی هنجارهای قانونگذاری، باید توجه داشت که قانون اساسی برای همه شاخه های قانونگذاری و نهادهای حقوقی، روابط مالیاتی از اهمیت اساسی برخوردار است. ماده 57 قانون اساسی فدراسیون روسیه حاوی ماده ای است که بر اساس آن همه موظف به پرداخت مالیات و هزینه های قانونی تعیین شده هستند. این هنجار نقطه شروع شکل گیری اصول و مکانیسم های تنظیم حقوقی روابط مالیاتی است. سند اصلی که سیستم مالیاتی روسیه، مالیات و روش محاسبه مالیات را ایجاد و تنظیم می کند، کد مالیاتی است.

ویژگی های بارز مالیات محلی عبارتند از:

تنوع پرداخت مالیات

غلبه مالیات های مستقیم در مالیات های محلی.

بدون محدودیت در مالیات های محلی

پرداخت کنندگان مالیات و عوارض محلی هم اشخاص حقوقی و هم اشخاص حقیقی هستند.

سهم پایینی از درآمدهای ناشی از مالیات ها و هزینه های محلی به بودجه های محلی.

مالیات زمین جریان پایدار وجوه به بودجه های محلی را تضمین می کند. پرداخت کننده مالیات و اجاره زمین یک شرکت و شهروندان فدراسیون روسیه، اتباع خارجی و افراد بدون تابعیت است که زمین را برای مالکیت، تملک، استفاده یا اجاره در خاک روسیه اعطا کرده اند. مالیات زمین در هر سال از منطقه مشمول مالیات اخذ می شود. اگر زمین مورد استفاده چندین شخص حقوقی باشد، مالیات برای هر قسمت به طور جداگانه محاسبه می شود.

مالیات بر دارایی شهروندان شامل هزینه ساختمان‌ها، اماکن، سازه‌ها و وسایل نقلیه افراد است، مالیات ساختمان‌ها، اماکن و سازه‌ها توسط شهروندان به میزان موجودی آنها پرداخت می‌شود و مالیات بر وسایل نقلیه بسته به نوع موتور اخذ می‌شود. قدرت بر اساس اطلاعات ارائه شده به مقامات مالیاتی توسط سازمان هایی که وسایل نقلیه را ثبت می کنند.

کارمزد معاملاتی در رابطه با اجرای فعالیت های تجاری در موضوعات معاملاتی تعیین می شود. سه ماهه به عنوان دوره مالیات شناسایی می شود. پرداخت کنندگان هزینه، سازمان ها و کارآفرینان فردی هستند که در محدوده شهرداری (شهرهای فدرال مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) به فعالیت های تجاری مشغول هستند، که در رابطه با آنها قانون قانونی نظارتی این شهرداری (قوانین شهرهای فدرال) مسکو، سنت ) هزینه مذکور تعیین شده است.

چه مالیات هایی مالیات منطقه ای محسوب می شوند؟ مالیات ها و هزینه های منطقه ای شامل (ماده 14 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• مالیات حمل و نقل (فصل 28 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• مالیات بر تجارت قمار (فصل 29 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• مالیات بر اموال سازمان ها (فصل 30 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نحوه تعیین مالیات های منطقه ای

مالیات های منطقه ای در فدراسیون روسیه توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود (بند 3، ماده 12 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در نتیجه، مالیات های منطقه ای برای پرداخت در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده مربوطه فدراسیون روسیه الزامی است.

هنگام تعیین مالیات های منطقه ای، مقامات قانونی نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه عناصر خاصی از مالیات را برای مالیات های منطقه ای تعیین می کنند، در صورتی که این عناصر مالیات های منطقه ای توسط کد مالیاتی تعیین نشده باشند. بنابراین، مقامات منطقه ای می توانند ایجاد کنند:

• نرخ مالیات؛
• روش و شرایط پرداخت مالیات.

سایر عناصر مالیات برای مالیات به بودجه منطقه ای توسط کد مالیاتی تعیین می شود.

مزایای مالیات های منطقه ای هم توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و هم توسط مقامات قانونی (نماینده) نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه ایجاد و لغو می شود.