چه زمانی ترازنامه ارسال می شود (مهلت ها، تفاوت های ظریف). ارائه صورتهای مالی: الزامات، قوانین ثبت و مهلت زمانی که صورتهای مالی برای سال ارائه می شود

01ژان

سلام، خوانندگان عزیز! قبلاً متذکر شدیم که یک سری مقاله در بخش سایت جمع شده است که برای مبتدیان پیمایش کمی مشکل دارد. به خصوص اگر در عین حال ماهیت مقالات باید با فرم های گزارش همگام شود - می توانید آنها را در بخش پیدا کنید.

پیش از این ، ما یک مقاله کلی درباره آن تهیه کردیم. امروز ما در مورد گزارش LLC و مهلت های ارسال آن صحبت خواهیم کرد.. و البته ما سعی خواهیم کرد به تمام مقالات و فرم های مفیدی که در سایت موجود است لینک هایی در متن ارائه دهیم.

برای ارائه راحت تر و سریع تر گزارش های LLC، همه استفاده می کنند این سرویس.

مثل همیشه، ابتدا گزارش LLC را به گروه‌هایی تقسیم می‌کنیم. در اینجا، بر خلاف کارآفرینان فردی، پنج گروه وجود خواهد داشت، نه چهار گروه. بعداً به شما خواهم گفت چرا اینطور است. بنابراین، گروه ها:

حالا بیایید نگاهی دقیق تر به هر گروه بیندازیم.

گزارش LLC با توجه به سیستم مالیاتی مورد استفاده

قانون استاندارد در اینجا اعمال می شود: چه مالیاتی می پردازیم - چنین اظهارنامه ای باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. ما اطلاعات اولیه را در قالب یک جدول ارائه می دهیم:

رژیم مالیاتی	فرم اظهارنامه)	طبق قرار ها
BASIC (حالت عمومی)		در صورت پرداخت پیش پرداخت های سه ماهه: برای یک چهارم، نیم سال، 9 ماه قبل از بیست و هشتمین روز ماه بعد از دوره مشخص شده و برای یک سال قبل از 28 مارس سال بعد انجام شده است. در صورت پرداخت پیش پرداخت ماهانه: ماهانه، 2 ماهه، 3 ماهه و غیره. تا 11 ماه قبل از بیست و هشتمین روز از ماه بعد از دوره مشخص شده و یک سال قبل از 28 مارس سال بعد
		بر اساس نتایج سه ماهه قبل از بیست و پنجمین روز ماه بعد از این سه ماهه تدوین شده است
مالیات یکپارچه بر درآمد نسبت داده شده (UTII)		تدوین شده برای یک چهارم، باید تا بیستمین روز ماه بعد از آن سه ماهه ارسال شود.
		تدوین شده برای یک سال، باید تا 31 مارس سال بعد ارائه شود.
		بر اساس نتایج سه ماهه، قبل از بیست و پنجمین روز از ماه بعد از سه ماهه تدوین شده است

مثل همیشه اضافه میکنم: LLC در رژیم کلی یک پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است، بنابراین جدول دو اظهارنامه را نشان می دهد: مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده. رژیم های ویژه از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، به جز مالیات یکپارچه کشاورزی (که بر اساس آن الزام به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و ارائه اظهارنامه از تاریخ 1398/01/01 معرفی شد)، برای سیستم مالیاتی ساده، UTII، ما فقط اظهارنامه مربوط به رژیم ویژه استفاده می شود. الزام به ارائه گزارش و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای این کارآفرینان فقط در موارد خاص به عنوان مثال اجاره محل از شهرداری ایجاد می شود. هنگام ترکیب رژیم ها، به عنوان مثال، ساده سازی و انتساب، باید 2 اظهارنامه ارسال کنید، یعنی برای هر رژیم یک اظهارنامه.

ما قبلاً در مورد نحوه پر کردن اظهارنامه ها نوشته ایم (همه نمونه ها برای کارآفرینان فردی برای شرکت های LLC نیز اعمال می شود ، جوهر پر کردن داده ها در فرم یکسان است):

در مورد KUDIR برای LLC، برخی از ویژگی ها وجود دارد.

اولا، LLC KUDIR را فقط در یک حالت ویژه ساده شده پر می کند. . شرکت‌های LLC رژیم عمومی و مالیات‌های یکپارچه کشاورزی KUDIR را حفظ نمی‌کنند؛ آنها تمام اطلاعات لازم برای محاسبه مالیات را از حسابداری دریافت می‌کنند. هیچ کس دفتری از درآمد/هزینه در UTII نگه نمی دارد: به سادگی وجود ندارد. اما هیچ کس ضبط شاخص های فیزیکی را لغو نکرده است، بنابراین هنوز باید سازماندهی شود.

مقالات زیر ممکن است به شما در تکمیل KUDIR کمک کند:

• (برای ترکیب حالت ها).

ثبت گزارش در مورد مالیات های اضافی

بسته به ویژگی های فعالیت LLC، ممکن است مالیات های دیگری بپردازد. این شامل:

• مالیات زمین - ;
• مالیات حمل و نقل - ;

هر دو اظهارنامه بر اساس نتایج سال تقویم تنظیم می شود و قبل از اول فوریه سال بعد ارائه می شود.

• مالیات آب - بر اساس نتایج هر سه ماهه تنظیم می شود، باید تا بیستمین روز از ماه بعد از این سه ماهه ارائه شود.
• مالیات کسب و کار قمار - اگر در این زمینه کار می کنید، در پایان هر ماه نیاز دارید، تاریخ سررسید 20 ماه آینده است.

برای اشخاص حقوقی شاغل در حوزه معدن و یا اشخاص حقوقی که فعالیت آنها در ارتباط با استفاده از حیات وحش/منابع بیولوژیکی آبزیان (منابع بیولوژیکی آبزیان) می باشد، مالیات/ عوارض زیر باید پرداخت و ارائه شود:

• مالیات استخراج مواد معدنی (به اختصار مالیات پایان کار) - برای هر ماه جمع آوری می شود، باید تا پایان ماه بعد ارائه شود.
• هزینه استفاده از اشیاء حیات وحش به اداره مالیات ارائه می شود، مهلت ارسال ظرف 10 روز از تاریخ دریافت چنین مجوز است.
• هزینه استفاده از تسهیلات FBR - در اینجا دو نوع گزارش باید به اداره مالیات ارائه شود:
  • - همچنین ظرف 10 روز از تاریخ دریافت چنین مجوزی تسلیم شده است.
  • - قبل از بیستمین روز از ماه بعد از آخرین ماه اعتبار مجوز دریافتی تسلیم شده است.
• پرداخت های منظم برای استفاده از خاک زیرین - ارائه شده به اداره مالیات، برای سه ماهه، تاریخ سررسید - حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از این سه ماهه.

گزارش LLC در مورد کارمندان

همانطور که برای کمک به کارمندان، پس با گزارش همه چیز مانند با. در سال 2019، ما به اداره مالیات (متوسط ​​تعداد کارمندان، 2-NDFL، 6-NDFL و محاسبه حق بیمه)، به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (SZV-M و اطلاعات مربوط به تجربه بیمه ای افراد بیمه شده) و به صندوق بیمه اجتماعی (ارائه 4-FSS برای کمک به آسیب ها).

گزارش سازمانی در معاملات نقدی

در مورد معاملات نقدی نیز بیش از یک بار نوشته ایم. بنابراین، سازمان ها موظف به رعایت انضباط نقدی هستند، از جمله تعیین محدودیت نقدی - حداکثر مقدار پول نقدی که می توان در صندوق ذخیره کرد (هر چیزی بیش از آن باید در بانک سپرده شود). برای سازمان های کوچک آرامش وجود دارد: نیازی به تعیین محدودیت نقدی نیست، اما این تصمیم باید با دستور مناسب رسمی شود. با استفاده از معیارهای تعیین شده می توانید دریابید که به چه نوع کسب و کاری تعلق دارید: کوچک، متوسط ​​یا بزرگ. .

گزارش در سال 2019 برای سال 2018 شامل گزارش هایی است که کل دوره سالانه را پوشش می دهد. تعدادی از آنها قبل از گزارش موقت هستند، برخی دیگر فقط به صورت سالانه تشکیل می شوند. ضمناً در پایان سال، گزارش دوره های مالیاتی با مدت یک چهارم و یک ماهه نیز ارائه می شود. مجموعه کامل گزارش هایی که باید در پایان سال ارائه شود چیست؟

چه چیزی الزام‌آوری یک گزارش را به یک دوره خاص تعیین می‌کند؟

گزارش های ارائه شده توسط مالیات دهندگان روسی را می توان به 5 گروه تقسیم کرد:

• حسابداری؛
• مالیات؛
• در مورد حق بیمه؛
• در مورد هزینه ها و هزینه های اجباری (پرداخت برای اثرات منفی بر محیط زیست و هزینه های زیست محیطی)؛
• با توجه به اطلاعات اجباری (در مورد میانگین تعداد کارکنان، طول خدمت، در دسترس بودن کارکنان، تایید تعرفه قابل اجرا حق بیمه، مبالغ مالیات بر درآمد شخصی برای پرداخت، عدم وجود زمینه برای ارائه گزارش مالیاتی اجباری به طور معمول قالب).

دوره هایی که باید گزارش های اجباری ایجاد شود در سندی که قوانین اساسی کار با گزارش یا پرداخت مربوطه را تعریف می کند، مشخص شده است. با توجه به حسابداری، چنین دوره ای (سال کامل یا جزئی) توسط بند 13 PBU 4/99 (مصوب به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 6 ژوئیه 1999 شماره 43n) تعیین شده است. الزام به ارائه این گزارش ها یک بار در سال، که در زیر بند آورده شده است. 5 ص 1 هنر. 23 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

برای مالیات و سهم بیمه مشمول مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه، مدت دوره مالیاتی (برای مشارکت - تسویه حساب) تعیین می شود، که تکمیل آن به این معنی است که برای این دوره لازم است گزارش ارائه شود. در مورد پرداخت مربوطه به خدمات مالیاتی فدرال. دوره های مالیاتی برای هر مالیات دارای طول خاص خود (ماه، سه ماهه یا سال) است و در صورت مدت زمان معادل یک سال، می توان آنها را به دوره های گزارشی تقسیم کرد، اما الزام به ارائه گزارش در پایان دوره گزارشگری است. همیشه برقرار نیست

برای حق بیمه آسیب های تحت نظارت صندوق بیمه اجتماعی، مدت دوره صورتحساب مربوط به سال در بند 1 ماده تعیین شده است. 22.1 قانون "در مورد بیمه های اجتماعی اجباری ..." مورخ 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ. گزارش های مربوط به هزینه ها و پرداخت های اجباری و برخی گزارش ها در مورد اطلاعات اجباری نیز سالی یک بار ارائه می شود.

الزام به ارائه گزارش های فوق به نکات زیر بستگی دارد:

• چه کسی (شخص حقوقی یا کارآفرین فردی) مالیات دهنده است.
• آیا پرداخت کننده رژیم خاصی را اعمال می کند.
• این که آیا مالیات دهندگان کارفرما هستند ؛
• آیا زمینه ای برای پرداخت مالیات خاص و بر این اساس، برای ارائه گزارش در مورد آن وجود دارد.
• آیا گزارش ارائه می شود حتی اگر هیچ داده ای برای تکمیل آن وجود نداشته باشد.

ترکیب این عوامل برای هر مؤدی وجود مجموعه گزارش های خاص خود را تعیین می کند که ارائه آنها الزامی است.

قوانینی برای تشکیل آخرین تاریخ برای مهلت ها

از آنجایی که اکثر گزارش های موجود به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود، مهلت های ارسال آنها باید در کد مالیاتی فدراسیون روسیه باشد. این مربوط به:

• حسابداری (بند 5 ، بند 1 ، ماده 23) ؛
• مالیات؛
• حق بیمه تحت نظارت سازمان مالیاتی (بند 7 ماده 431)؛
• اطلاعات مورد نیاز:
• با توجه به میانگین تعداد کارکنان (بند 3 ماده 80)؛
• مبالغ مالیات بر درآمد شخصی برای پرداخت (بند 2 ماده 230)؛
• عدم وجود داده برای پر کردن گزارش مالیاتی در قالب معمول (بند 2 ماده 80).

مهلت‌های ارسال گزارش‌های ارسالی به سایر مراجع به شرح زیر است:

• برای گزارش های حسابداری ارسال شده به مقامات آماری - به دستور Rosstat مورخ 31 مارس 2014 شماره 220 (بند 7 پیوست).
• برای حق بیمه برای صدمات - در قانون 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ (بند 1، ماده 24).
• برای تأیید تعرفه حق بیمه - به دستور وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 31 ژانویه 2006 شماره 55 (بند 3 پیوست).
• برای اطلاعات در مورد طول خدمت و داده های مربوط به حضور کارمندان - در قانون "در مورد حسابداری فردی (شخصی) ..." مورخ 04/01/1996 شماره 27-FZ (بندهای 2 و 2.2 ماده 11).
• برای پرداخت برای تأثیر منفی - در قانون "در مورد حفاظت از محیط زیست" مورخ 10 ژانویه 2002 شماره 7-FZ (بند 5 ماده 16.4).
• برای مجموعه زیست محیطی - در فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 8 اکتبر 2015 شماره 1073 (بند 1).

قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 7، ماده 6.1) و همچنین دستور شماره 220 Rosstat مورخ 31 مارس 2014 (بند 7 پیوست) امکان به تعویق انداختن مهلت تعیین شده به عنوان آخرین مهلت ارسال گزارش ها را فراهم می کند. اگر آخرین تاریخ آن مصادف با روزهای تعطیل باشد تا روز بعد. سایر اسناد بالا امکان مشابهی را برای تغییر تاریخ برای گزارش ها فراهم نمی کند. با این حال، در مورد داده های در دسترس بودن کارمندان (فرم SZV-M)، نامه ای از صندوق بازنشستگی مورخ 04/07/2016 به شماره 09-19/4844 وجود دارد که نشان دهنده امکان چنین انتقالی است. و در خصوص تایید نرخ حق بیمه خسارت سال 1396 نامه ای از صندوق بیمه اجتماعی به تاریخ 1396/02/08 به شماره 2827/02/09/11/16 و در سال 1397 از صندوق بیمه اجتماعی مورخ 1397/04/06.

مهلت‌های ارسال گزارش‌های سالانه برای سال 2018 تابع تمامی قوانینی است که در بالا توضیح داده شد.

جدول مهلت های ارسال گزارش سالانه در سال 2019 برای سال 2018

ما تاریخ‌های مشخصی را برای ارائه گزارش‌ها برای سال ۲۰۱۸ در قالب جدول زیر در رابطه با انواع گزارش‌های فوق ارائه می‌دهیم که نشان می‌دهد کسانی که مستقیماً تحت تأثیر ارائه یک گزارش خاص هستند.

موسسه دریافت کننده گزارش	نام گزارش	تعیین گزارش		آخرین مهلت ارسال گزارش برای سال 2018
	اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارکنان		کارفرمایان
	اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده).		مالیات دهندگانی که مالیات را گزارش می کنند، اما اشیایی برای مالیات ندارند
	محاسبه حق بیمه		رؤسای مزارع دهقانی
	محاسبه حق بیمه		کارفرمایان
	اظهارنامه مالیات حمل و نقل		اشخاص حقوقی - صاحبان وسایل نقلیه
	اظهارنامه مالیات بر زمین		شخص حقوقی - صاحبان قطعات زمین
	اطلاعات در مورد درآمد کارکنان	2-NDFL (KND 1151078)	کارفرمایانی که قادر به کسر مالیات نیستند
	اطلاعات در مورد درآمد افراد	2-NDFL (KND 1151078)	اشخاصی که درآمدهای مربوط به اوراق بهادار و معاملات با ابزارهای مالی مشتقه را پرداخت می کنند
	اظهارنامه مالیات بر درآمد فرم و نمونه اظهارنامه مالیات بر درآمد 2018 قابل دانلود می باشد		اشخاص حقوقی - مودیان مالیات بر درآمد
	محاسبه مالیات بر درآمد پرداخت شده		اشخاص حقوقی پرداخت کننده درآمد به سازمان های خارجی
	اظهارنامه مالیات بر دارایی		شخص حقوقی - صاحبان اموال مشمول مالیات
	حسابداری (ترازنامه، گزارش نتایج مالی، ضمائم آن)	OKUD 0710001 OKUD 0710002 OKUD 0710003 OKUD 0710004 OKUD 0710006
توجه! از 1 ژوئن 2019، تغییراتی در فرم های حسابداری ایجاد شده است. جزئیات بیشتر را ببینید.
	اطلاعات در مورد درآمد افراد	2-NDFL (KND 1151078)	مالیات کسر کارفرمایان
	اطلاعات در مورد مبالغ مالیات بر درآمد شخصی که باید پرداخت شود	6-NDFL (KND 1151099)	کارفرمایان
	اظهارنامه طبق نظام مالیاتی ساده شده		اشخاص حقوقی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند
	اعلامیه مالیات یکپارچه کشاورزی		مودیان مالیاتی که از مالیات یکپارچه کشاورزی استفاده می کنند
	اظهارنامه طبق نظام مالیاتی ساده شده		کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده
	اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی	3-NDFL (KND 1151020)	کارآفرینان انفرادی و اشخاصی که طبق اظهارنامه درآمد دریافت کرده اند
	محاسبه کمک برای صدمات (نسخه کاغذی)		کارفرمایان
	محاسبه کمک هزینه جراحات (نسخه الکترونیکی)		کارفرمایان
	اطلاعاتی برای تایید نرخ حق بیمه	فرم های تایید شده به دستور وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه مورخ 31 ژانویه 2006 شماره 55	کارفرمایان
	اطلاعات مربوط به مدت خدمت کارکنان

مهلت ارسال گزارش برای سه ماهه چهارم و 2 ماه آخر سال 2018

در پایان سال، لازم است گزارش هایی را که مربوط به مالیات هایی است که دارای فرکانس مربوط به سه ماهه (مالیات بر ارزش افزوده، آب، UTII) یا ماه (MET، مالیات غیر مستقیم) و همچنین به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود. اطلاعات ماهانه کارکنان موجود را به صندوق بازنشستگی ارسال کنید. با توجه به به تعویق افتادن مهلت مقرر که مصادف با یک روز تعطیل (31 دی ماه 1397) می باشد، گزارش های ارسالی در دی ماه شامل اظهارنامه مالیاتی استحصال مواد معدنی آبان ماه 1397 خواهد بود.

موسسه دریافت کننده گزارش	نام گزارش	تعیین گزارش	دوره گزارش	افراد ملزم به ارائه گزارش	تاریخ ارسال گزارش 2019
	اظهارنامه مالیات بر استخراج مواد معدنی		نوامبر 2018	استفاده کنندگان از خاک زیرین
	اعلامیه مالیات های غیر مستقیم		دسامبر 2018	واردکنندگان از کشورهای عضو EAEU
	اظهارنامه مالیات آب		سه ماهه چهارم 2018	مصرف کنندگان آب
			سه ماهه چهارم 2018	مالیات دهندگانی که از UTII استفاده می کنند
	اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده		سه ماهه چهارم 2018	پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده و نمایندگان مالیاتی برای این مالیات
	اظهارنامه مالیات غیر مستقیم		دسامبر 2018	مودیان مالیات غیر مستقیم (به استثنای کسانی که گزارشات را با تعویق ارائه می کنند)
	اظهارنامه مالیات بر استخراج مواد معدنی		دسامبر 2018	استفاده کنندگان از خاک زیرین
	اطلاعات در مورد در دسترس بودن کارمندان		دسامبر 2018	کارفرمایان

نتایج

ارائه گزارشات برای سال (دوره ای که به عنوان دوره مالیاتی برای مالیات تعریف می شود) تعهدی است که بر عهده اکثریت قریب به اتفاق مودیان مالیاتی است. آخرین تاریخ ارسال آن معمولاً در سندی تعیین می شود که قوانین اساسی کار با گزارش یا پرداخت مربوطه را ایجاد می کند. برای گزارش مشروط به الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه، قانونی برای به تعویق انداختن مهلت به تاریخ بعدی وجود دارد اگر روز تکمیل آن با تعطیلات آخر هفته مصادف شود. علاوه بر گزارش سال، در پایان سال، گزارش دوره های سه ماهه و ماهانه نیز ارائه می شود.

مسئولیت این تخلف از مهلت های ارسال اظهارنامه مالیاتی در ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. علاوه بر این، صرف نظر از مدت تاخیر در اظهارنامه، مبلغ جریمه 5٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده است، اما نه بیش از 30٪ از مبلغ مالیات منتقل نشده در اظهارنامه و نه کمتر از 1000 روبل.

برای نقض مهلت ارسال اظهارنامه شرکت، مدیر یا حسابدار ارشد از 300 تا 500 روبل جریمه می شود (ماده 15.5 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). پروتکل های مربوط به این تخلفات اداری توسط مقامات مالیاتی تنظیم می شود
(بند 5، قسمت 2، ماده 28.3 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

برای جلوگیری از جریمه شدن، تمام مهلت های ارسال گزارش و پرداخت مالیات را رعایت کنید.

سازمان هایی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند، گزارش های ماهانه، فصلی، بر اساس نتایج 9 ماهه و سالانه ارائه می کنند.

گزارش مالیاتی در سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال و صندوق ها

گزارش نویسی	کجا ببریمش	تناوب گزارش و ضرب الاجل
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده	به سرویس مالیاتی فدرال	دوره مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه است. سازمان ها اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس نتایج هر سه ماهه ارائه می کنند: برای سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه و یک سال. مالیات بر ارزش افزوده در اقساط مساوی در داخل پرداخت می شود 3 ماه پس از سه ماهه گزارش. مالیات بر ارزش افزوده را تا 25 هر ماه پس از دوره گزارش پرداخت کنید. مهلت ها و روش تسلیم اظهارنامه و همچنین مهلت های پرداخت مالیات بر ارزش افزوده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است: ماده 163، ماده 174.
اظهارنامه مالیات بر درآمد	به سرویس مالیاتی فدرال	اظهارنامه مالیات بر درآمد هر سه ماه یکبار ارائه می شود. در سال 2017، اظهارنامه مالیات بر درآمد باید ارائه شود: سازمان هایی که ماهانه پیش پرداخت مالیات بر درآمد را پرداخت می کنند، موظفند حداکثر تا تاریخ ماهانه اظهارنامه خود را ارائه دهند بیست و هشتمین روز از ماه بعد از ماه گزارش. مهلت ها و روش ثبت اظهارنامه و همچنین مهلت های پرداخت پیش پرداخت و مالیات در مواد 287 و 289 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.
اظهارنامه مالیات بر دارایی	به سرویس مالیاتی فدرال	دوره مالیاتی مالیات بر دارایی یک سال تقویمی است. برای مالیات بر دارایی که از ارزش کاداستر محاسبه می شود، دوره های گزارش عبارتند از: سه ماهه اول، دوم و سوم سال تقویمی. برای مالیات بر دارایی که از میانگین ارزش سالانه آن محاسبه می شود، دوره های گزارش سه ماهه اول، نیم سال و نه ماه سال تقویمی است. مهلت های گزارش، روش پرداخت مالیات بر دارایی و پیش پرداخت ها توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود. روش گزارش و پرداخت مالیات بر دارایی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود: ماده 386، ماده 383.
اظهارنامه مالیات حمل و نقل	به سرویس مالیاتی فدرال	روش و شرایط پرداخت مالیات حمل و نقل توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود. تاریخ پرداخت مالیات را نمی توان بعد از 1 فوریه تعیین کرد. گزارش و نحوه پرداخت مالیات حمل و نقل توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود: ماده 357، ماده 363.
اظهارنامه مالیات زمین	به سرویس مالیاتی فدرال	روش و مهلت پرداخت مالیات زمین توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود. تاریخ پرداخت مالیات را نمی توان بعد از 1 فوریه تعیین کرد. گزارش و نحوه پرداخت مالیات حمل و نقل توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود: ماده 388، ماده 397.
فرم 6-ndfl	به سرویس مالیاتی فدرال	دوره مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی یک سال تقویمی است. گزارش مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 در فرم 6-NDFL به صورت فصلی ارائه می شود. فرم 6-NDFL باید در سال 2017 ارسال شود: محاسبه سالانه در فرم 6-NDFL حداکثر تا دیرتر از آن انجام می شود 1 آوریل سال بعد از دوره گزارش.
محاسبه یکپارچه حق بیمه	به سرویس مالیاتی فدرال	محاسبه یکپارچه حق بیمه از سه ماهه اول سال 2017 به صورت فصلی به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود: بر اساس نتایج سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه و یک سال تقویمی. تمام سازمان هایی که کارمند دارند گزارش ارائه می کنند. یک محاسبه واحد از حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود در سال 2017: این محاسبه تقریباً به طور کامل جایگزین گزارش شده است 4-fss.
فرم 2 - مالیات بر درآمد شخصی	به سرویس مالیاتی فدرال	گزارش مالیات بر درآمد شخصی طبق فرم 2-NDFL 1 (یک) بار در سال اجاره داده می شود. گواهی 2-NDFL برای سال 2016 باید قبل از 04/03/2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.* گواهی 2-NDFL برای سال 2017 باید قبل از 04/02/2018 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.* اگر تعداد کارکنان بیش از 25 نفر باشد، گزارش به صورت الکترونیکی ارائه می شود. اگر کمتر از 25 - به صورت کاغذی. روش ارسال گزارش توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود: بند 2 ماده 230.
اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارکنان	به سرویس مالیاتی فدرال	سازمان ها باید اطلاعات ارائه دهند بر روی میانگین تعداد کارکنان تا 20 ژانویه 2017. اطلاعات ارائه شده است 1 (یک) بار در سال.
فرم 4-FSS	در FSS	در سال 2016، تمام شرکت های LLC با کارکنان کارکنان بر اساس نتایج سه ماهه، نیم سال به صندوق بیمه اجتماعی گزارش دادند. 9 ماه و یک سال. در سال 2017، گزارش فرم 4-FSS باید یک بار ارسال شود. گزارش فرم 4-FSS برای سال 2016 ارائه شده است: به جای گزارش در فرم 4-FSS، یک محاسبه یکپارچه از سهم بیمه کارکنان معرفی شده است که باید از سه ماهه اول 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.
محاسبه حق بیمه اجباری حوادث صنعتی و بیماریهای شغلی	در FSS	در سال 1396، محاسبه حق بیمه اجباری حوادث صنعتی و بیماری های شغلی باید هر سه ماه یکبار به صندوق بیمه اجتماعی ارائه شود. محاسبه باید از سه ماهه اول سال 2017 به صندوق بیمه اجتماعی ارائه شود: بر اساس نتایج سال 2016، چنین محاسبه ای نیازی به ارائه ندارد، زیرا به عنوان بخشی از فرم 4-FSS ارائه شده است (به بالا مراجعه کنید).
تایید فعالیت اصلی	در FSS	برای تأیید نوع اصلی فعالیت اقتصادی، اسناد زیر ارائه می شود: بیانیه؛ گواهی تایید؛ یک کپی از یادداشت توضیحی ترازنامه سال قبل به استثنای شرکت های کوچک. محاسبه حق بیمه اجباری حوادث صنعتی و بیماریهای شغلی. این الزام به دستور وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی فدراسیون روسیه مورخ 31 ژانویه 2006 شماره 55 تصویب شد.
گزارش در فرم RSV-1	به صندوق بازنشستگی	در سال 2017، گزارشی به فرم RSV-1 باید تنها 1 (یک) بار در سال 2016 به صندوق بازنشستگی ارسال شود. آخرین مهلت ارسال RSV-1 برای سال 2016: حداکثر تا 2017/02/15 به صورت کاغذی؛ حداکثر تا تاریخ 1396/02/20 به صورت الکترونیکی. در سال 2017، نیازی به ارائه گزارش های فصلی در فرم RSV-1 به صندوق بازنشستگی نیست. به جای RSV-1، باید یک محاسبه یکپارچه مشارکت های بیمه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.
گزارش دهی طبق فرم SZM-M	به صندوق بازنشستگی	گزارش به صندوق بازنشستگی روسیه در سال 2017 در فرم SZV-M حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش ارائه می شود.

* اگر آخرین روز دوره در روزی باشد که طبق قانون فدراسیون روسیه به عنوان تعطیلات آخر هفته و (یا) تعطیلات غیر کاری شناخته شده است، پایان دوره به عنوان روز کاری بعدی پس از آن در نظر گرفته می شود. .

اظهارات حسابداری در سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال و Rosstat

** اگر آخرین روز دوره در روزی باشد که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه به عنوان تعطیلات آخر هفته و (یا) تعطیلات غیر کاری شناخته شده است، پایان دوره به عنوان روز کاری بعدی در نظر گرفته می شود. آی تی.

مهلت ارسال گزارش LLC به سیستم مالیاتی ساده در سال 2016

شرکت هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند در صورتی که فعالیت های آنها در لیست استثنائات مشخص شده در بند 2 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه باشد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارسال می کنند. در سایر موارد شرکت ساده شده اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه نمی کند.

شرکت هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند از ارائه گزارش به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و خدمات مالیاتی فدرال مستثنی نیستند.

خدمات مالیاتی فدرال باید اطلاعاتی درباره میانگین تعداد کارمندان و گواهینامه ها در فرم های 2-NDFL و 6-NDFL ارائه کند. با صندوق بیمه اجتماعی باید برای سال 2016 با استفاده از فرم 4-FSS گزارش دهید و سپس در سال 2017 باید یک محاسبه یکپارچه حق بیمه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

گزارش ساده سازها در فرم های 2-NDFL، 6-NDFL، 4-FSS، RSV-1 با گزارش سازمان هایی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند، تفاوتی ندارد. ما در مورد روش گزارش گیری در بالا نوشته ایم؛ برای جزئیات به جدول مراجعه کنید.

همچنین سازمانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند، موظف است در صورت داشتن اموال مشمول مالیات در ترازنامه خود، گزارش و پرداخت مالیات حمل و نقل و زمین را بپردازد.

یک شرکت صورتهای مالی خود را با استفاده از سیستم مالیاتی ساده به همان شیوه شرکتی که از OSNO استفاده می کند، ارائه می کند.

گزارش نویسی	کجا ببریمش	مهلت ها و مراحل گزارش دهی
اظهارنامه طبق نظام مالیاتی ساده شده	به سرویس مالیاتی فدرال	اظهارنامه سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2016 باید حداکثر تا 31 مارس 2017 به صورت کاغذی یا الکترونیکی ارسال شود. تاریخ سررسید به 2 آوریل 2018 موکول شده است، زیرا اگر آخرین روز مهلت در تعطیلات آخر هفته و (یا) غیر کاری باشد، مهلت روز کاری بعدی در نظر گرفته می شود. نحوه و مهلت تسلیم اظهارنامه در نظام مالیاتی ساده در ماده 346.23 تعیین شده است. کد مالیاتی فدراسیون روسیه. مالیات سال 2016 باید تا 31 مارس 2017 به بودجه منتقل شود. مهلت پرداخت پیش پرداخت توسط شرکت با استفاده از سیستم مالیاتی ساده: مهلت های پرداخت پیش پرداخت در بند 7 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

در حال حاضر، ایالت نیاز دارد که موجودی فقط یک بار در سال ارائه شود: در هر روز مناسب از 1 مارس تا 31 مارس. چنین مهلت هایی برای ارائه ترازنامه در حسابداری (بند 2، ماده 18 قانون "درباره حسابداری" مورخ 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ) و قانون مالیات (فرعی 5، بند 1، ماده 23 قانون) مشخص شده است. کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

توجه داشته باشید! ترازنامه برای مالکان و سایر اشخاص ذینفع می تواند در هر نوبت دیگری ارسال شود (بند 4 ماده 13 قانون شماره 402-FZ). مقامات مالیاتی و آمار نیازی به ارائه چنین گزارشاتی ندارند.

ترازنامه را می توان به صورت الکترونیکی و کاغذی به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد. اما با گزارش سال 2019، قوانین تغییر می کند.

و از 1 ژوئن 2019، فرم های ترازنامه و سایر سوابق حسابداری تغییر کرد (دستورالعمل شماره 61n 19 آوریل 2019 وزارت دارایی). تغییرات کلیدی عبارتند از:

• اکنون گزارش فقط در هزار روبل قابل تهیه است ، میلیون ها دیگر نمی توانند به عنوان واحد اندازه گیری استفاده شوند.
• OKVED در هدر با OKVED 2 جایگزین شده است.
• ترازنامه باید حاوی اطلاعات سازمان حسابرسی (حسابرس) باشد.

نشان حسابرس فقط باید به شرکت هایی داده شود که مشمول حسابرسی اجباری هستند. مقامات مالیاتی از آن هم برای اعمال جریمه بر خود سازمان در صورت نادیده گرفتن تعهد به انجام حسابرسی استفاده می کنند و هم برای اینکه بدانند طبق ماده از کدام حسابرس می توانند اطلاعات مربوط به سازمان را درخواست کنند. 93 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

تغییرات مهم تری در فرم 2 رخ داده است. برای جزئیات بیشتر، نگاه کنید به.

اگر گزارش خود را به موقع ارسال نکنید، ناگزیر مجازات خواهد شد. خوشبختانه، ارزش آن به ترازنامه بستگی ندارد، همانطور که در مورد تاخیر در اظهارنامه مالیاتی اتفاق می افتد.

اگر موجودی را به مقامات مالیاتی ارسال نکنید یا این کار را با تاخیر انجام دهید، 200 روبل جریمه می شوید. (بند 1 ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مجازات اداری برای مقامات طبق بند 1 ماده نیز امکان پذیر است. 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه به مبلغ 300-500 روبل.

اگر موجودی توسط مقامات آماری دریافت نشود، در صورت تخلف برای اولین بار، میزان مجازات 10000-20000 روبل خواهد بود. برای مقامات و 20000-70000 روبل. برای اشخاص حقوقی (بند 1 ماده 13.19 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه). در صورت تکرار تخلف، جریمه ها به ترتیب به 30000-50000 و 100000-150000 روبل افزایش می یابد. (بند 2 ماده 13.19 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه).

به طور معمول دوره گزارش یک سال است. در طول این مدت، شما باید ترازنامه تهیه کنید و آن را در بازه زمانی تعیین شده به همه مقامات ارائه دهید.

اما می توانید از هر تاریخی در سال تقویمی ثبت نام کرده و شروع به کار کنید و پس از آن دوره گزارش کوتاهتر از سنتی خواهد بود. در عین حال، مهلت تهیه ترازنامه معمول است: ظرف 3 ماه پس از پایان دوره گزارش.

مورد دیگر انحلال یک شرکت است. برای چنین شرکتی، دوره گزارشگری با تاریخ ورود به ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی در حال انحلال (ماده 17 قانون شماره 402-FZ) به پایان می رسد و همان دوره 3 ماهه برای تهیه و ارائه اسناد اعمال می شود. گزارش ها.

برای اطلاعات بیشتر در مورد محل ارسال مانده انحلال، مطالب را بخوانید "ترازنامه تصفیه کجا ارائه شود" .

دوره گزارشگری تمدید شده زمانی رخ می دهد که تصمیم برای شروع یک کسب و کار در پایان سال گرفته شود و ثبت نام پس از 30 سپتامبر (به عنوان مثال، در اکتبر 2019) صورت گیرد. سپس، طبق بند 3 هنر. 15 قانون شماره 402-FZ، دوره گزارش افزایش می یابد و از 1 اکتبر 2019 تا 31 دسامبر 2020 ادامه دارد. چنین افزایشی تأثیری بر مهلت مقرر در قانون برای ارائه ترازنامه ندارد.

نتایج

گزارش ها باید حداکثر تا مهلت های تعیین شده توسط قانون ارائه شود. عدم ارسال موجودی یا تأخیر در ارسال آن موجب جریمه می شود.

گزارش حسابداری بازتابی از فعالیت های شرکت در تاریخ گزارشگری است. اگر به درستی جمع آوری شود، می تواند نه تنها برای سازمان مالیاتی، بلکه برای مدیر یا صاحبان شرکت نیز مفید باشد. بنابراین باید توجه ویژه ای به نحوه تشکیل ترازنامه و نحوه تسلیم آن داشته باشید.

ترکیب گزارش و قوانین تکمیل آن توسط قانون فدرال "در مورد حسابداری" تنظیم می شود. اما زمانی که موجودی تحویل داده می شود در ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است.

که تعادل را به دست می دهد

کدام سازمان ها ترازنامه را تحویل می دهند در قانون 402-FZ مورخ 6 دسامبر 2011 آمده است. در حال حاضر تمامی واحدهای اقتصادی به استثنای برخی از کارآفرینان فردی که ثبت درآمد و هزینه را نگهداری می کنند، ملزم به ارائه صورت های مالی هستند. همچنین در این قانون بندی وجود دارد که سازمان ها نمی توانند موجودی را تحویل دهند. این امر در مورد شعب شرکت های مستقر در قلمرو کشورهای خارجی صدق می کند.

ترکیب صورتهای مالی

اینکه کدام فرم‌های گزارش‌دهی باید ارسال شوند به این بستگی دارد که آیا شرکت تجاری است، بودجه بودجه دارد یا یک نهاد تجاری کوچک (SMB) است.

یک سازمان تجاری بسته فرم های گزارش زیر را ارسال می کند:

• ترازنامه؛
• صورت حساب درآمد؛
• ضمیمه ها (صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام، صورت جریان وجوه نقد و ضمیمه با تفکیک خطوط اصلی ترازنامه و صورت سود و زیان).

شرکت های کوچک و متوسطی که مشمول معیارهای حسابرسی اجباری نیستند، حق ارائه صورت های مالی ساده شده را دارند. با شاخص های انبوه گروه بندی شده بر اساس مقالات و عدم وجود رونوشت های دقیق مشخص می شود. درک این نکته ضروری است که این فرصت بدون توجه به سیستم مالیاتی وجود دارد. به این معنی که هر دو سازمانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند ممکن است ملزم به ارائه فرم های اساسی و جزئی باشند و شرکت هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند می توانند گزارش گیری ساده شده ارائه دهند. . علاوه بر این، کسانی که ترازنامه ارائه می کنند باید به خاطر داشته باشند که ارائه آن به شکل ساده یک حق است نه یک تعهد. و در صورت لزوم، همیشه می توانید گزارش اصلی را ارسال کنید.

برای شرکت‌های غیرانتفاعی، گزارش‌دهی شامل گزارشی در مورد استفاده مورد نظر از وجوه به جای گزارش نتایج مالی است.

توصیه: هر سال قبل از ارائه ترازنامه، باید بررسی کنید که آیا فرم های گزارش تغییر کرده اند یا خیر.

فرم گزارش حسابداری و ضمائم به تصویب نامه 66ن مورخ 07/02/1389 وزارت دارایی رسیده است و هنگام نوشتن رویه حسابداری در صورت لزوم با هر تعداد سطر قابل تکمیل است ولی مجاز نمی باشد. برای حذف هر گونه اطلاعات از فرم های تعیین شده. هنگام نهایی کردن فرم سند، نباید فراموش کنیم که صورت های مالی باید به شرح زیر باشد:

• قابل اعتماد؛
• آموزنده برای کاربران گزارش به منظور تصمیم گیری اقتصادی بر اساس داده های به دست آمده؛
• بر اساس داده های ثبت های حسابداری گردآوری شده است.

با یادآوری اینکه ترازنامه نه تنها گزارشی برای مقامات نظارتی است، بلکه فرصتی برای بررسی وضعیت حسابداری و ارزیابی ثبات اقتصادی شرکت است، تنظیم چنین سندی دیگر باری به نظر نمی رسد.

صورت های مالی کجا و چه زمانی ارائه می شود؟

در دوره ای که ترازنامه ارائه می شود، باید مشخص شود که آیا آدرس سازمان مالیاتی که شرکت به آن تعلق دارد تغییر کرده است یا خیر. شما می توانید اسناد را ارائه دهید:

• برای بازرسی شخصا یا از طریق نماینده توسط وکالت؛
• از طریق پست با فهرست اجباری پیوست‌ها، که متعاقباً همراه با گزارش ذخیره می‌شود.
• از طریق اینترنت.

پس از ارائه مدارک به سازمان امور مالیاتی، لازم است گزارش آن به سازمان آمار دولتی ارسال شود.

اما چند بار در سال ترازنامه خود را تحویل می دهند؟خوشبختانه اکنون می توان به این سؤال پاسخ داد - فقط یک بار و نه هر سه ماهه مانند قبل. طبق قانون مالیات، گزارش باید حداکثر سه ماه پس از پایان سال ارائه شود.

باید به مهلت های ارسال ترازنامه برای سازمان های تازه تاسیس توجه کنید. آنها بستگی به تاریخ ثبت نام دارند. اگر شرکتی بعد از 30 سپتامبر ثبت شود، اولین گزارش خود را فقط در پایان سال آینده ارائه می کند.

هنگام پاسخ به این سؤال که سازمانها چه زمانی ترازنامه خود را تحویل می دهند، لازم است مواردی از سازماندهی مجدد یا انحلال را مورد توجه قرار دهیم. سپس بازرسی باید به ترتیب با ترازنامه تفکیک یا انحلال ارائه شود که در آن تاریخ پایان دوره گزارش، روز ثبت تغییرات در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی خواهد بود.

همچنین باید به یاد داشته باشید که چند بار در سال ترازنامه باید برای تایید به صاحبان سازمان ارائه شود. مشکل این است که مهلت ارسال گزارش به اداره مالیات زودتر از آخرین تاریخ تعیین شده برای برگزاری مجامع سالانه شرکت کنندگان یا سهامداران (یا هیات مدیره) اتفاق می افتد. به همین دلیل، اصلاحات گزارش ها بر اساس نتایج مجمع سالانه امکان پذیر است، زیرا هنگامی که حقایق جدیدی از فعالیت کشف می شود، تأثیر معاملات تجاری بر ترازنامه اجتناب ناپذیر است. و بند 8 PBU 22/2010 بیان می کند که آیا امکان ارائه ترازنامه به روز وجود دارد یا خیر. تنها در صورتی امکان پذیر است که اشتباه قابل توجهی که قبل از تاریخ تصویب گزارش پیدا شده است به ترتیبی که در قانون مقرر شده اصلاح شود.

برای برخی از انواع فعالیت‌ها، پیش‌بینی شده است که گزارش‌های فصلی میان‌دوره‌ای به مقامات کنترل‌کننده این فعالیت‌ها ارائه شود. اما نیازی به ارائه چنین گزارشاتی به اداره مالیات نیست. ما در مورد شرکت های زیر صحبت می کنیم:

• شرکت های بیمه؛
• شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار.

ارائه دیرهنگام ترازنامه مستلزم جریمه 200 روبلی برای هر فرم است ، این در ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است و مقامات می توانند با جریمه 300 تا 500 روبل به مسئولیت اداری محکوم شوند.

هنگام تهیه ترازنامه، باید دقت، مراقبت و دقت را به خاطر بسپارید، و سپس سند نه تنها به یک گزارش غیر ضروری، بلکه ابزاری برای مدیریت شایسته شرکت تبدیل می شود.