Primäre Buchhaltungsdokumente für SP. Accounting für SP auf usn. Selbständige Buchhaltung

Um zu verstehen, wie die Buchhaltung für einen Einzelunternehmer (Einzelunternehmer) im Jahr 2019 ordnungsgemäß durchgeführt wird, müssen Sie einige Funktionen kennen.

Liebe Leser! Der Artikel spricht über typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie löse genau dein Problem- Kontaktieren Sie einen Berater:

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Dadurch können Probleme mit der Steuerbehörde vermieden werden. Ausnahmslos alle Unternehmer sind buchführungspflichtig.

Im Jahr 2019 kann sich ein Einzelunternehmer Hilfe von spezialisierten Unternehmen suchen, was jedoch mit erheblichen finanziellen Kosten verbunden ist. Aus diesem Grund ziehen sie es vor, ihre eigene Buchhaltung zu führen.

Was du wissen musst

Privatunternehmer haben das Recht:

Nutzung von Online-Buchhaltungsdiensten;
suchen Sie Hilfe bei spezialisierten Unternehmen;
treffen Sie Ihre eigenen Entscheidungen, um Ihre Buchhaltung zu verwalten.

Ist Buchhaltung schwierig? Wenn Sie alle verfügbaren Nuancen kennen und dieses Problem mit aller Ernsthaftigkeit angehen, ist es nicht kompliziert.

Grundlegendes Konzept

Durch die Möglichkeit einer unabhängigen Buchhaltung sparen Sie erheblich Geld, müssen aber gleichzeitig viel Zeit aufwenden.

Viele Unternehmer nutzen diese Möglichkeit lieber, da zahlreiche Online-Dienste, Software und Schulungen das notwendige Wissen für eine erfolgreiche Führung der Buchhaltung auf das Nötigste reduzieren können.

Bevor man sich mit der Hauptfrage befasst, empfiehlt es sich zunächst, sich mit den Grundbegriffen vertraut zu machen.

Unter der Definition von "Buchhaltungsunterlagen" sind dies Dokumente, die die Geschäftstätigkeit des Unternehmens widerspiegeln.

Wenn Sie diese Terminologie kennen und verstehen, können Sie Probleme mit den Steuer- und anderen Aufsichtsbehörden vermeiden.

Wenn wir darüber sprechen, wo Konten geführt werden sollen, dann bemerken sie:

1C-Software;
Online-Dienst "Mein Geschäft".

Ein Unternehmer, der die Buchhaltung führt, hat das Recht, das für ihn am besten geeignete Programm oder die am besten geeignete Dienstleistung auszuwählen.

Was sind ihre Ziele

Die zentrale Aufgabe eines Unternehmers besteht darin, ausnahmslos alle stattgefundenen Geschäftsvorgänge aufzuzeichnen.

Die Informationen müssen in der Buchhaltungsdokumentation unabhängig angegeben werden und werden zu folgenden Zwecken verwendet:

Treffen verschiedener Managemententscheidungen;
Erstellen eines Berichts zum Zwecke der Übermittlung an die Steuerbehörde;
zum Zwecke der Durchführung verschiedener Buchhaltungsvorgänge.

Rechtzeitig erkannte Probleme im Dokumentenfluss minimieren das Risiko einer Geldbuße durch die Steuerbehörden.

Gleichzeitig ist das Hauptziel der Buchhaltung eines Unternehmers eine erhebliche Budgeteinsparung.

Wenn wir beispielsweise darüber sprechen, wie viel es kostet, die Buchhaltung für einen einzelnen Unternehmer zu führen, hängt der Preis von der Wohnregion ab. Der Preis kann 100.000 Rubel erreichen.

Legale Aspekte

Der wichtigste Rechtsakt, der das Geschäft und die Rechnungslegung regelt, gilt als. Laut Gesetz ist seit Januar 2013 die Rechnungslegung obligatorisch.

Zu Ihrer Information - Unternehmer, die die vereinfachte Besteuerungsoption () gewählt haben, unterliegen der Regel, auf deren Grundlage sie keine Buchhaltung führen sollten, gleichzeitig aber Steuerunterlagen führen müssen - auf deren Grundlage.

Schritt-für-Schritt-Anleitung, wie Sie IP-Accounting 2019 selbst verwalten

Ein unerfahrener Geschäftsmann mit einem unabhängigen Buchhaltungsbefehl muss die Feinheiten der Phasen kennen:

Wahl des Steuersystems;
Kalenderbildung;
Einsatz von Mitarbeitern.

Wenn Sie die verfügbaren Nuancen kennen, können Sie das Risiko verschiedener Probleme mit den Steuer- und anderen Aufsichtsbehörden aufgrund von Missverständnissen leicht minimieren.

Auswahl eines Steuersystems

Von dieser Phase hängt viel ab, da sich der Steuerbetrag um das Zwei- oder Mehrfache unterscheidet. Je nachdem, welches Steuersystem gewählt wird, werden auch die Formen der Berichterstattung unterschieden, die an die Regulierungsbehörden übermittelt werden müssen.

Heute gibt es:

Um ausnahmslos alle Finanztransaktionen zu bilanzieren, wird es angewendet. Aufgrund des Inhalts des Einnahmen-Ausgaben-Buches ist der Einzelunternehmer verpflichtet, am Ende eines jeden Kalenderjahres zu gründen und bis spätestens 30. April Steuern zu zahlen.

Die Höhe beträgt 13 % der erhaltenen Einkünfte. Darüber hinaus müssen Sie nach der allgemeinen Regelung 18 % abziehen.

Die Erklärung wird vierteljährlich erstellt, und die Steuer selbst muss spätestens am 20. Tag des ersten Monats nach dem Berichtsquartal bezahlt werden.

Um die Höhe der Mehrwertsteuer zu ermitteln, ist es zwingend erforderlich, die KUDiR von Käufen, Verkäufen,.

Unternehmer, die mit Bargeld arbeiten, müssen zusätzlich und - Optionsscheine aufbewahren.

Darüber hinaus ist die Grundsteuer meldepflichtig. Dies ist beispielsweise für UTII und USN nicht erforderlich.

Bei der Auswahl sollten Geschäftsleute nur die physischen Parameter des Arbeitsbereichs, des Bereichs der Räumlichkeiten usw. erfassen.

Es reicht aus, sich regelmäßig über alle Anpassungen zu informieren. Die Beiträge sind fest.

Die Höhe der Steuer wird auf der Grundlage der Bemessungsgrundlage bestimmt, die von der öffentlichen Verwaltung für jede einzelne Art der Geschäftstätigkeit und verschiedener Koeffizienten genehmigt wird.

Geschäftsleute müssen bei der Auswahl jede Art von Aktivität separat berücksichtigen.

Die Meldung ist vierteljährlich einzureichen, spätestens am 20. Tag nach der Meldung. Die Steuer ist spätestens am 25.

Angestellte

Es wird schwierig sein, die Buchhaltung selbst zu führen, wenn Sie ein angestelltes Personal einsetzen. Als direkter Arbeitgeber erhält der Unternehmer den Status eines Steuerbevollmächtigten.

Von diesem Moment an ist er verpflichtet, die vorgeschriebene Steuer von jedem offiziell aufgenommenen Arbeitnehmer zu berechnen und einzubehalten, einschließlich der Zahlung der für sie erforderlichen Beiträge zu verschiedenen staatlichen und nichtstaatlichen Fonds.

Wenn wir über Berichterstattung sprechen, kommen die Probleme privater Unternehmer hinzu:

Wo genau	Was zu übertragen	Bis wann
IFTS	Informationen über die durchschnittliche Anzahl der eingestellten Mitarbeiter	Spätestens am 20. Januar
IFTS	Informationen über die Gewinne der Mitarbeiter von	Spätestens am 1. April
FSS	Dokument an	Jährlich und vierteljährlich – spätestens am 15. des auf die Meldung folgenden Monats
MHIF und PFR	Dokument an	Ebenfalls

Es ist sehr schwierig, alle Personalthemen alleine zu steuern und gleichzeitig unternehmerisch tätig zu sein.

Aus diesem Grund ziehen es viele Fachleute vor, Hilfe von qualifizierten Personen zu suchen.

Insgesamt müssen einzelne Unternehmer für Arbeitnehmer 7 Arten der Berichterstattung erstellen und bei der zuständigen Stelle einreichen, einschließlich der Führung und Aufbewahrung der erforderlichen Personaldokumentation.

Kalenderplanung

Die Erstellung eines geeigneten Kalenders ist die letzte Stufe der Vorbereitung auf eine unabhängige Rechnungslegung.

Dies betrifft insbesondere die Einarbeitung in die Vielfalt der Meldungen zum gewählten Steuersystem und die Fristen für deren Abgabe.

Moderne Software unterstützt Sie dabei und erinnert Sie an den nahenden Stichtag, aber Sie müssen trotzdem über die gesetzten Termine Bescheid wissen.

Steuerregelung	Frist für die Einreichung von Berichten und die Zahlung von Steuern	Ebenfalls	Ebenfalls
Allgemeines Steuersystem	Einkommensteuererklärung bis 25.04 (Zahlung bis 25.06); 25.07 (Zahlung bis 25.09); 25.10 (Zahlung bis 25.12); 25.01 (Zahlung bis 25.03)	Vorauszahlungen für die persönliche Einkommensteuer spätestens 15. Juli; 15. Oktober	Schlussmeldung bis 30.04, Auszahlung selbst bis 15.07
Vereinfacht	Vorauszahlung vorher 25.04; 25.07; 25.10	Abschlussmeldung und Zahlung der Jahressteuer bis 2. Mai	—
UTII	Quartalsberichterstattung bis 20.04; 20.07; 20.10; 20.01	Zahlung der vierteljährlichen Steuer bis zu 25.04; 25.07; 25.10; 25.01	—

Dokumentieren

Um die eigene Sicherheit vor Missverständnissen mit Aufsichtsbehörden zu gewährleisten, müssen Unternehmer mit aller Kraft an alle Unterlagen herangehen.

Video: Buchhaltung ohne Buchhalter

Die Steuerbehörde hat das Recht, auch 3 Jahre nach der Schließung des Unternehmers eine Betriebsprüfung durchzuführen.

In der Buchhaltung einer Filiale muss beispielsweise unbedingt Folgendes aufbewahrt werden:

Vereinbarungen mit Produktlieferanten oder (Gerätewartung, Bereitstellung von Internetdiensten), Vermietern, regulären Großhändlern usw.;
Vereinbarungen mit Finanzinstituten und verschiedene Auszüge;
Primärdokumente;
Personaldokumentation - wenn die Arbeit von Leiharbeitern verwendet wird;
Kasse.

Je nachdem, in welchem Bereich der Unternehmer tätig ist, kann die Liste der Dokumente variieren.

Nutzen Sie spezialisierte Online-Dienste	Dies spart nicht nur das Budget, sondern garantiert auch die Sicherheit von Dokumenten (z. B. kann ein Papierformular verloren gehen, beschädigt werden usw.). Mit Hilfe der Online-Buchhaltung ist ein Unternehmer nicht an einen PC gebunden, was automatisch Komfort und Bequemlichkeit mit sich bringt.
Achten Sie darauf, die Papierform der Dokumentation aufzubewahren und zu organisieren	Die Notwendigkeit, eines der Dokumente im allgemeinen Papierstapel zu finden, kann viel Zeit in Anspruch nehmen. Die beste Option wäre, die Dokumentation in Ordner oder Dateien zu sortieren (je nach Anzahl der Workflows).
Abstimmungen mit dem Finanzamt sind erforderlich	Eine Woche nach Zahlung der Steuergebühr können Sie die Schuldfreiheit bestätigen. Dies kann über die Online-Buchhaltung oder in Ihrem persönlichen Konto auf dem Nalog.ru-Portal erfolgen.
Stellen Sie unbedingt Fragen	Die notwendige Beratung kann überall eingeholt werden – im Internet, bei einem Notar und so weiter.
Den Kalender verfolgen	Dies ist notwendig, um das Risiko einer Verzögerung bei der Einreichung einer Meldung oder der Zahlung von Steuern zu minimieren.

Mit diesen Tipps kann ein junger Unternehmer das Risiko verschiedener Probleme mit der Steuerbehörde erheblich minimieren.

Funktionen für Vereinfacht (USN)

Der Unternehmer hat das Recht, eine der „Vereinfachungs“-Methoden zu wählen, nämlich:

Primärdokumente oder richtiger Primärbuchhaltungsdokumente oder, wie sie auch genannt werden, „primär“ sind solche Dokumente, die ein obligatorischer Bestandteil der Buchhaltung sind, die sowohl von juristischen Personen als auch von Einzelunternehmern geführt werden müssen. Gemäß dem Bundesgesetz Nr. 402 über die Rechnungslegung müssen Primärdokumente bei der Bewältigung aller Tatsachen des Wirtschaftslebens verwendet werden: bei Transaktionen und anderen Geschäftsvorgängen. Dies gilt natürlich für tatsächliche Tatsachen aus dem Wirtschaftsleben von Unternehmen und nicht für erfundene und vorgetäuschte Transaktionen (Artikel 9 des Bundesgesetzes über die Rechnungslegung).

Derzeit können Unternehmen für die Rechnungslegung beide einheitlichen Formen der Primärbuchhaltung verwenden und unabhängig voneinander genehmigen, wenn sie in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Unternehmens verankert sind. Zu den „Primären“ gehören also folgende Dokumente: Verträge, Zahlungsdokumente, Frachtbriefe, Rechnungen, Urkunden usw.

Was sollten Primärdokumente enthalten?

Gemäss dem Bundesgesetz über die Rechnungslegung müssen die Formulare der Primärdokumente folgende Angaben enthalten (Art. 9 des Bundesgesetzes über die Rechnungslegung):

der Name dieses Dokuments;
das Datum seiner Erstellung;
Name der wirtschaftlichen Einheit, die sie erstellt hat;
der Inhalt der Tatsache des Lebens;
der Wert der natürlichen und (oder) monetären Messung der Tatsache des Wirtschaftslebens unter Angabe der Maßeinheiten;
die Position der Person (oder mehrerer Personen), die diese Transaktion (Operation) durchgeführt hat, und der Person (oder mehrerer gleichzeitig Verantwortlicher) für ihre Ausführung oder die Position der Person, die für die Ausführung dieser Operation verantwortlich ist;
Unterschriften der im vorstehenden Absatz genannten Personen (unter Angabe des vollständigen Namens oder anderer für ihre Identifizierung erforderlicher Angaben).

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass gemäß dem derzeitigen Verfahren Primärdokumente entweder nach Abschluss der Transaktion oder unmittelbar danach ausgefertigt werden müssen. Die Person, die für die Anmeldung des „Primärs“ zuständig ist, muss diese Unterlagen wiederum rechtzeitig für ihre Buchhaltung übermitteln. Gleichzeitig ist die mit der Buchhaltung befasste Person nicht für diese von anderen Personen erstellten Dokumente verantwortlich.

Das Formular der primären Rechnungslegungsunterlagen wird vom Leiter des Fachbereichs Wirtschaftsleben genehmigt, das Formular wird jedoch von der Person zur Genehmigung vorgelegt, zu deren Aufgaben die Buchhaltung gehört.

Ein „Primary“ kann sowohl in Papierform als auch in elektronischer Form mit entsprechender elektronischer Signatur erstellt werden.

Was sind primäre Buchhaltungsbelege?

Lassen Sie uns einen genaueren Blick auf die Merkmale jedes primären Dokuments werfen, das das Unternehmen bei der Verarbeitung von Transaktionen und weiter in der Buchhaltung verwendet.

Vertrag- regelt die Rechte und Pflichten der direkten Subjekte der Transaktion. Es ist wünschenswert, dass jede Transaktion durch einen Vertrag formalisiert wird. Dies ist nicht nur für die Buchhaltung wichtig, sondern auch für die Legitimität der Transaktion selbst, wenn es notwendig ist, Ihre Rechte zu verteidigen, auch vor Gericht. Es gibt jedoch solche Vorgänge, bei denen kein Vertrag erforderlich ist, z. B. Kauf und Verkauf, da der Zahlungsbeleg zum Zeitpunkt dieser Transaktion dem abgeschlossenen Vertrag entspricht.

Prüfen- ein Dokument, das Informationen über die Kosten enthält, und wenn der Kunde dafür bezahlt, akzeptiert er daher die Vertragsbedingungen. Die Rechnung kann neben dem Betrag auch andere Geschäftsbedingungen (Zahlungs-, Lieferbedingungen etc.) enthalten. Dieses Dokument hat keine einheitliche Form, und das Siegel und die Unterschrift des Hauptbuchhalters darauf sind nicht erforderlich.

Zahlungsdokumente Dies sind Dokumente, die die Tatsache der Zahlung bestätigen. Solche Dokumente können sein: eine Zahlungsaufforderung, ein striktes Meldeformular (BSO), ein Zahlungsauftrag, ein Verkaufsbeleg und ein Kassenbeleg. So wird bei Barzahlung ein Scheck ausgestellt, bei bargeldloser Zahlung ein Zahlungsauftrag in einer Bank. BSO können nicht in jeder Situation angewendet werden.

Packliste- Dies ist ein solches Dokument der Primärberichterstattung, das beim Verkauf von Inventargegenständen an ein anderes Unternehmen erstellt wird. Es wird in 2 Kopien erstellt (eine für den Verkäufer, die andere für den Käufer). Die Daten auf dem Lieferschein und auf der Rechnung müssen übereinstimmen. Gleichzeitig müssen sich auf diesem Dokument die Unterschriften der verantwortlichen Personen und Siegel befinden.

Bescheinigung über die Abnahme der durchgeführten Arbeiten- Dies ist ein Dokument, das für die Berichterstattung bei der Erbringung von Dienstleistungen erforderlich ist. Es bestätigt die Kosten, die Tatsache und den Zeitpunkt dieser Dienstleistungen (Arbeiten). Das heißt, das Gesetz bestätigt die Tatsache der Arbeitsleistung, die im Vertrag vorgeschrieben ist.

Rechnung- Dies ist ein Dokument, das Informationen über den Geldbetrag sowie den Rechnungsteil enthält, dh Informationen aus der Buchhaltung. Ein solches Dokument ist wichtig für die Anerkennung der zum Abzug vorgelegten Mehrwertsteuerbeträge, es ist die Grundlage dafür. Daher müssen alle zahlenden Unternehmen Rechnungen erstellen (wenn eine Organisation oder ein Einzelunternehmer das vereinfachte Steuersystem, UTII oder ein Patent verwendet, müssen sie keine Rechnungen ausstellen). Es wird in 2 Exemplaren ausgestellt (eines für den Verkäufer, das andere für den Käufer). Es wird vom Verkäufer der Waren (oder Dienstleistungen) unterzeichnet. Ein solches Dokument muss spätestens 5 Tage nach Erhalt der Waren, Dienstleistungen usw. ausgestellt werden.

Welche Hauptdokumente sind für eine Transaktion erforderlich

Zunächst muss gesagt werden, dass jede Transaktion eine eigene Liste von Dokumenten erfordern kann. Allerdings gibt es eine gewisse allgemeine Ordnung. Zunächst müssen Sie mit dem Käufer einen Vertrag abschließen, der alle wichtigen Details der Transaktion enthält. Als nächstes stellt der Verkäufer eine Rechnung aus, die bezahlt werden muss. Bei Barzahlung wird eine Kassenquittung ausgestellt (Kaufquittung oder strenges Rechenschaftsformular). Und bei einer bargeldlosen Zahlung bleibt dem Käufer ein von der Bank zertifizierter Zahlungsbeleg. Zusätzlich kann dem Kunden Folgendes ausgestellt werden: eine Rechnung und ein Frachtbrief. Bei der Erbringung von Dienstleistungen wird eine Dienstleistungsurkunde ausgestellt (Bescheinigung über die erbrachten Leistungen und ggf. Rechnung).

Siehe auch:

Um Ihr eigenes Unternehmen zu eröffnen und legal weiterzuentwickeln, ist es am einfachsten, sich als Einzelunternehmer (IP) zu registrieren. Dies ist sehr einfach, Sie müssen nur einen Registrierungsantrag schreiben, die staatliche Abgabe (800 Rubel) bezahlen und eine Zahlungsquittung erhalten, Kopien Ihres Reisepasses und Ihres Identifikationscodes anfertigen und zum Finanzamt vor Ort kommen Anmeldung mit diesem Dokumentenpaket. In fünf Tagen werden Sie zum Einzelunternehmer und können die entsprechenden Unterlagen abholen.

IP-Accounting – worauf es ankommt und wie es zu führen ist

Die Registrierung eines einzelnen Unternehmers wird von der Steuerbehörde am Registrierungsort automatisch auf der Grundlage von Informationen aus dem Einheitlichen Staatsregister (gemäß Artikel 83 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) durchgeführt. Ab diesem Moment (sobald das geistige Eigentum steuerlich registriert wurde) werden Sie nicht nur selbstständiger Inhaber Ihres eigenen Unternehmens, sondern auch Steuerzahler, der verpflichtet ist, Buchhaltungs- und Steuerunterlagen zu führen, rechtzeitig zu melden und die Steuer zu zahlen notwendige Mengen.

Versuchen wir herauszufinden, wie IP gemeldet werden kann.

Wovon hängt die Besteuerung ab?

Die Berichterstattung und Besteuerung hängen von dem bei der Registrierung gewählten Besteuerungssystem ab. In der Regel besteht die Wahl zwischen dem vereinfachten Steuersystem (STS) und dem allgemeinen (OSN). Einige Arten von Aktivitäten unterliegen nicht der Möglichkeit, das vereinfachte Steuersystem zu nutzen, und in einigen Regionen gibt es eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII), die das vereinfachte Steuersystem automatisch unmöglich macht.

Denken Sie daran: Wenn Sie das Steuersystem im Antrag nicht sofort angegeben haben, wird das IP nach dem allgemeinen System registriert, und Sie können erst Anfang nächsten Jahres zum vereinfachten Steuersystem wechseln.

So führen Sie Steuerunterlagen

Tatsächlich führt ein einzelner Unternehmer unabhängig vom gewählten Steuersystem keine Buchhaltungsunterlagen als solche. Im Rahmen des vereinfachten Steuersystems und des OSN wird ein Einkommens- und Ausgabenbuch geführt, außerdem werden Lohnsteuerkarten für Arbeitnehmer geführt.

IP-Accounting für UTII

Einzelunternehmer, die an einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen arbeiten, reichen nur die entsprechende Erklärung ein. Dies muss einmal im Quartal vor dem zwanzigsten Tag des Monats erfolgen, der auf den letzten Monat des Berichtsquartals folgt.

Bilanzierung von geistigem Eigentum nach dem vereinfachten Steuersystem

Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, müssen einmal jährlich bis zum 30. April eine Steuererklärung abgeben. Darüber hinaus muss zu Beginn jedes Jahres beim Föderalen Steuerdienst ein Einkommens- und Ausgabenbuch registriert werden (in dem die Einnahmen- und Ausgabenrechnung eines einzelnen Unternehmers erfasst wird). Es kann aus einer Datei gedruckt werden, Sie können ein fertiges kaufen, Hauptsache, Sie haben Zeit, das Buch vor dem 30. April zu registrieren.

Steuerliche Bilanzierung und Berichterstattung

Ein Unternehmer, der im allgemeinen Steuersystem aufgeführt ist, reicht mehr Dokumente ein und erscheint viel häufiger im Steuerdienst.

Zunächst müssen Sie jedes Quartal vor dem zwanzigsten Tag des auf das Quartalsende folgenden Monats eine Umsatzsteuererklärung abgeben.

Zweitens wird einmal jährlich bis zum 30. April eine Erklärung in Form von 3-NDFL (für persönliches Einkommen) eingereicht.

Drittens wird bei der Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder für den Fall, dass das erhaltene Einkommen das geschätzte Einkommen um mehr als fünfzig Prozent übersteigt, eine Erklärung der erwarteten Steuern im Formular 4-NDFL eingereicht.

Verwaltung der IP-Abrechnung

Wie oben erwähnt, sind Einzelunternehmer von der Rechnungslegung befreit. Seit 2013 tritt jedoch das Bundesgesetz vom 06.12.2011 Nr. 402-FZ in Kraft, das die Rechnungslegung für alle Wirtschaftseinheiten, einschließlich Einzelunternehmer, vorschreibt (gemäß Artikel 2). Dementsprechend sollte sich die Rechnungslegungsmethode eines einzelnen Unternehmers ändern.

Gleichzeitig besagt der sechste Artikel desselben Gesetzes, dass ein einzelner Unternehmer das Recht hat, keine Buchhaltungsunterlagen zu führen, wenn er gemäß der Abgabenordnung Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben sowie andere Steuergegenstände führt in der durch die Steuergesetzgebung festgelegten Weise.

Daher gilt dieser Absatz direkt für Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem (gemäß Artikel 346.24 der Abgabenordnung) nutzen. Der gleiche Grund, keine Buchhaltungsunterlagen für einzelne Unternehmer zu führen, die auf der DOS sind: weil ihre Steuerbemessungsgrundlage alle erhaltenen Einkünfte sind.

p> Das umstrittenste Thema war mit Unternehmern, die auf UTII sind, da sie keine Bücher über Einnahmen und Ausgaben führen und im Allgemeinen keine Aufzeichnungen als solche führen, wie sollte sich die Rechnungslegungspolitik von IP im Jahr 2013 in diesem Fall ändern? Das Finanzministerium hat die Situation mit Schreiben Nr. 03-11-11 / 239 vom 13. August 2012 klargestellt: Da einzelne Unternehmer, die sich auf UTII befinden, unabhängig Aufzeichnungen über einen physischen Indikator (Anzahl der Mitarbeiter, Handelsplätze, Verkaufsfläche usw .), ist die Abrechnung in IP ebenfalls nicht enthalten.

IP-Ertragsbuch

Behördliche Dokumente

Unternehmer, die dem vereinfachten Steuersystem und OSN unterliegen, sind gemäß der Abgabenordnung verpflichtet, ein Buch über Einnahmen und Ausgaben zu führen. Die Form des Buches wurde auf Anordnung des russischen Finanzministeriums Nr. 86n und des russischen Steuerministeriums N BG-3-04 / 430 vom 13. August 2002 genehmigt. Wie genau das Buch auszufüllen ist, ist in der Verordnung des Finanzministeriums vom 22. Oktober 2012 Nr. 135n festgelegt.

Gemäß den oben genannten Dokumenten kann die IP-Meldung sowohl in Papierform als auch in elektronischer Form erfolgen. Am Ende des Berichtszeitraums druckt der Unternehmer die Dateien einfach aus und beglaubigt sie beim Finanzamt.

Buchhaltung

Es gibt mehrere Regeln für die Führung von Aufzeichnungen über Einzelunternehmer im Einnahmen- und Ausgabenbuch, die Einzelunternehmer, die mindestens im vereinfachten Steuersystem, mindestens im DOS, sind, berücksichtigen müssen:

alle Einnahmen, Ausgaben und abgeschlossenen Geschäftsvorfälle müssen vollständig erfasst werden, die Informationen müssen zuverlässig sein und ständig (kontinuierlich) erfasst werden;
das Buch muss die Vermögensverhältnisse des einzelnen Unternehmers und das Ergebnis der unternehmerischen Tätigkeit für den Berichtszeitraum widerspiegeln;
jedem Geschäftsvorgang muss ein Beleg beigefügt sein;
Die gesamte Abrechnung erfolgt positionsbezogen.

IP auf UTII und Buch der Einnahmen und Ausgaben

Das Steuergesetzbuch (Abschnitt 7 von Artikel 346.26) verlangt von Einzelunternehmern, Aufzeichnungen über Einzelunternehmer in UTII zu führen, aber das Verfahren zur Führung eines Einkommens- und Ausgabenbuchs für diese Besteuerungsform ist nirgendwo angegeben, außerdem die Höhe der Einnahmen und Ausgaben haben keinen Einfluss auf die Höhe der Steuer.

Gleichzeitig müssen Einzelunternehmer auf UTII Aufzeichnungen über die Indikatoren führen, anhand derer die Besteuerungsgrundlage bestimmt wird. Beispielsweise müssen Einzelunternehmer, die personenbezogene Dienstleistungen erbringen, Aufzeichnungen über die Anzahl der Mitarbeiter und Arbeitszeitnachweise führen. Unternehmer, die im Einzelhandel tätig sind, können die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage für die Räumlichkeiten vorsehen, in denen sie unternehmerische Tätigkeiten ausüben (Mietvertrag oder Eigentumsurkunden).

Abrechnung von Bartransaktionen bei IP

Gemäß der ab 01.01.2012 geltenden Verordnung über das Betreiben von Bargeschäften müssen Einzelunternehmer die Kassendisziplin einhalten. Da es für einen einzelnen Unternehmer schwierig ist, seine persönlichen Mittel und Mittel für unternehmerische Aktivitäten zu trennen, gelten gleichzeitig die folgenden Erleichterungen:

Ein Einzelunternehmer darf kein Kassenbuch führen;
Ein einzelner Unternehmer darf für das Kassenguthaben kein Bargeldlimit festlegen und nicht alle über das Limit hinaus erzielten Gelder an die Bank abliefern;
Ein einzelner Unternehmer darf nicht alle Barmittel auf der Bank halten;
Ein einzelner Unternehmer darf der Kasse eingehendes Geld nicht gutschreiben;

Gleichzeitig schreibt das Vorhandensein einer Registrierkasse immer noch die Buchhaltung durch einzelne Unternehmer der folgenden Positionen vor:

Bücher des Kassierers;
eingehende und ausgehende Bestellungen;
Verkaufsschecks.

Personalabrechnung bei IP

Ein einzelner Unternehmer, der Arbeitnehmer hat, ist verpflichtet, Aufzeichnungen über die an die Arbeitnehmer gezahlten Mittel und Versicherungsrentenbeiträge zu führen.

Allgemeine Personalunterlagen

Außerdem ist ein Einzelunternehmer (oder die Personalabteilung eines Einzelunternehmers) verpflichtet, alle erforderlichen Personalunterlagen zu haben und zu führen, nämlich:

interne Arbeitsvorschriften;
Personalbesetzung;
ein Rechnungsbuch für die Bewegung von Arbeitsbüchern und Beilagen darin;
Stellenbeschreibungen für jede Position gemäß Personalliste (sofern die Aufgaben nicht im Arbeitsvertrag enthalten sind);
Verordnung über personenbezogene Daten von Arbeitnehmern;
Regelung über Vergütung, Prämien und materielle Anreize für Mitarbeiter (sofern diese Positionen nicht im Arbeitsvertrag vorgesehen sind);
Belehrungen zum Arbeitsschutz durch den Beruf (die Arbeitsschutzverordnung ist nicht erforderlich);
Protokoll der Einarbeitung in Anweisungen;
ein Protokoll der Mitarbeiter, die eine obligatorische ärztliche Untersuchung bestanden haben;
Urlaubsplan.

Der Tarifvertrag wird durch Vereinbarung der Parteien geschlossen, die Verordnung über das Geschäftsgeheimnis des Unternehmens wird vorgeschrieben, wenn dies im Arbeitsvertrag angegeben ist.

Individuelle Personalunterlagen

Jeder Mitarbeiter muss haben:

Arbeitsvertrag;
Auftrag (Anweisung) zur Einstellung eines Mitarbeiters;
persönliche Karte des Mitarbeiters;
Arbeitsbuch;
Stundenzettel und Gehaltsabrechnung;
eine Anordnung (Anweisung) zur Gewährung von Urlaub an einen Arbeitnehmer;
Antrag eines Arbeitnehmers auf unbezahlten Urlaub;

Für den Fall, dass der Arbeitnehmer die volle finanzielle Verantwortung trägt (Lagerhalter, Beschaffungsmanager), werden Vereinbarungen über die volle finanzielle Verantwortung abgeschlossen. Bei Schichtarbeit ist ein Schichtplan zu erstellen.

Bilanzierung des Anlagevermögens bei IP

Die Liste der Ausgaben von Unternehmern, die dem vereinfachten Steuersystem unterliegen, sollte Anlagevermögen (OS) berücksichtigen: abschreibungsfähiges Vermögen gemäß Kapitel 25 der Abgabenordnung. Dies ist ein äußerst wichtiger Parameter, dessen Kenntnis für jeden erforderlich ist, der mit einem einzelnen Unternehmer Aufzeichnungen führt.

Abschreibungspflichtige Anlagegüter sind alle Gegenstände, die an der Einkommenserzielung beteiligt sind, länger als ein Jahr betrieben werden können und mehr als zwanzigtausend Rubel kosten. Gleichzeitig werden Objekte, die nicht für Arbeitszwecke verwendet werden oder weniger als zwanzigtausend Rubel kosten, häufig in OS-Objekten erfasst, obwohl es rentabler wäre, sie als Materialausgaben zu erfassen.

Wir hoffen, dass unser Artikel zukünftigen und aktuellen Einzelunternehmern geholfen hat, zu verstehen, was die Steuerbilanzierung und -berichterstattung von Einzelunternehmern ist.

Wirtschaft, Geschäft

Führung des betrieblichen Rechnungswesens Es hat viele Nuancen und Merkmale, die die Bekanntschaft von unerfahrenen Unternehmern nicht beeinträchtigen. Welche Steuersysteme werden von einzelnen Unternehmern angewendet, was sind ihre Vor- und Nachteile, was ist der Vorteil dieser oder jener Rechnungslegungsmethode - all dies finden Sie in unserem Artikel.

Allgemeine Merkmale der IP-Abrechnung

Bei der Entscheidung über die Registrierung als Einzelunternehmer verstehen nicht alle Unternehmer, dass sie ab dem Zeitpunkt, an dem ihnen eine entsprechende Bescheinigung ausgestellt wird, mit ihrem gesamten Vermögen für die Ergebnisse ihrer unternehmerischen Tätigkeit einstehen müssen. То есть не только товаром для продажи, не только магазинным и офисным оборудованием, но и личной машиной, собственной квартирой, уютной дачей и т. д. Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя Buchhaltung.

Es scheint, was hat die volle Verantwortung dieser Art mit der Buchhaltung zu tun? Ja, am direktesten. Eine falsch organisierte Buchhaltung kann bei sehr wahrscheinlichen (bei unsachgemäßer Organisation) Buchungsfehlern zur Verhängung hoher Bußgelder und Strafen führen. Und diese Sanktionen können nicht nur das mit dem Geschäft verbundene Geld und Eigentum betreffen, sondern den gesamten Zustand des einzelnen Unternehmers. Darüber hinaus, und es lohnt sich, darauf besonders zu achten, werden die Schulden, die während der Geschäftstätigkeit entstanden sind, nicht erlassen, wenn das IP geschlossen wird. Auf die eine oder andere Weise müssen diese Schulden bezahlt werden, denn wenn dies nicht getan wird, können wir über ihre Zwangseintreibung und sogar die Einleitung eines Strafverfahrens sprechen. Wenn eine Person eine 3-jährige Steuerschuld in Höhe von mehr als 600.000 Rubel hat und diese 10% der zu zahlenden Rückstellungen beträgt, hat sie das Recht, gemäß Art. 198 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation. Noch strengere Maßnahmen können auf Personen mit Schulden von mehr als 1.800.000 Rubel angewendet werden.

Haben Sie jedoch keine Angst im Voraus, denn der Status eines einzelnen Unternehmers hat auch positive Aspekte, die möglicherweise die Unannehmlichkeiten ausgleichen.

Erstens, selbst wenn Bußgelder anfallen und bezahlt werden müssen, können Sie versuchen, deren Höhe zu verringern, indem Sie vor Gericht gehen. Richter treffen oft Unternehmer und reduzieren die Höhe der Strafen unter Berücksichtigung der schwierigen finanziellen Situation des einzelnen Unternehmers und seiner Familie.
Zweitens ist die Höhe der Bußgelder für einzelne Unternehmer viel geringer als bei ähnlichen Sanktionen für Organisationen. Der Unterschied in der Höhe der Strafe für Rechnungslegungs- und Verwaltungsverstöße zwischen einzelnen Unternehmern und juristischen Personen ist sehr groß.

Einzelunternehmer haben keine Buchhaltung, wie sie von professionellen Spezialisten verstanden wird. Das heißt, er nimmt keine Buchungen vor, erstellt keine Bilanzen und andere schwer verständliche Berechnungen. Aber er muss immer noch eine leichte Version der Buchhaltung führen. Je nachdem, welches Steuersystem der einzelne Unternehmer gewählt hat, kann man auch über die Besonderheiten der Organisation der Buchhaltung sprechen. Von den gemeinsamen Merkmalen, die für alle Unternehmer charakteristisch sind, können 2 festgestellt werden:

Jeder Unternehmer ist verpflichtet, ein Einnahmen- und Ausgabenbuch zu führen (mit Ausnahme von Einzelunternehmern auf UTII).
Unabhängig von der wirtschaftlichen Tätigkeit müssen alle Einzelunternehmer feste Beiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation (PFR) zahlen.

Merkmale der Buchhaltung für Einzelunternehmer unter OSNO

Vielleicht, Führung des betrieblichen Rechnungswesens auf dem üblichen Steuersystem ist es im Vergleich zu anderen Einzelunternehmern am zeitaufwändigsten und komplexesten. Strenge Wettbewerbsbedingungen zwingen Unternehmer dazu, in diesem Modus zu bleiben und manchmal sogar darauf umzusteigen. In Branchen, in denen das Angebot eines Produkts (oder einer Dienstleistung) die Nachfrage bei weitem übersteigt, ziehen es Verbraucherorganisationen vor, mit einem vollen Mehrwertsteuerzahler (MwSt.) zu verhandeln. OSNO bietet einem Geschäftsmann nur an, ein solcher Zahler zu werden.

Dementsprechend muss ein Einzelunternehmer, der das übliche Steuersystem anwendet:

Sie kennen Ihre Rechte nicht?

Führen Sie wie alle Einzelunternehmer ein Buch über Einnahmen und Ausgaben.
Als Mehrwertsteuerzahler füllen Sie die Bücher der Einkäufe und Verkäufe aus, stellen Sie Rechnungen für Waren (oder Dienstleistungen) aus und tragen Sie sie in den gesetzlich vorgeschriebenen Fällen in das entsprechende Journal ein.
Stellt ein Unternehmer Arbeitnehmer ein, muss er Personalakten führen.

Diese Option sieht die Zahlung der folgenden Steuern vor:

Persönliche Einkommenssteuer (PIT) - ein Unternehmer zahlt 13% des Einkommens, das er aufgrund seiner Tätigkeit erhält. Ein einzelner Unternehmer kann Ausgaben, die durch Belege belegt sind, von den erhaltenen Einnahmen abziehen; oder Ausgaben ohne eine solche Bestätigung - in Höhe von nicht mehr als 20% der erhaltenen Einnahmen. Außerdem wird das Einkommen um die Höhe der gezahlten Steuern, der Beiträge zur Pensionskasse und der mit der Geschäftstätigkeit verbundenen staatlichen Abgaben gekürzt.
18% Mehrwertsteuer.
Einen festen Eigenbeitrag an die FIU.
Persönliche Einkommenssteuer und Versicherungsprämien aus den Löhnen der Arbeitnehmer.
Es ist möglich, dass in der Region einige lokale Steuern festgelegt wurden, die ebenfalls bezahlt werden müssen (Grundsteuer, Transportsteuer, Grundsteuer usw.).

Einzelunternehmer melden sich über OSNO beim Finanzamt:

Für die Mehrwertsteuer - vierteljährlich bis zum 25. des darauffolgenden Monats.
Für die Einkommensteuer - jährlich bis zum 30. April des nächsten Kalenderjahres.
Etablierte Berichterstattung an außerbudgetäre Fonds und NI, wenn es Mitarbeiter gibt.

Benötige ich einen Buchhalter für einen Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem und im Patentsystem?

Eines der gebräuchlichsten Abrechnungssysteme im IP-Umfeld ist das vereinfachte. Der Begriff "vereinfacht" (oder STS) ist jeder Person im geringsten Maße vertraut, die mit der Wirtschaft verbunden ist. Dieses Abrechnungssystem macht seinem Namen alle Ehre und ist einfach und verständlich. Alle Hauptsteuern werden durch eine einzige vereinfachte Steuer ersetzt, und der Unternehmer erhält das Recht, eine der Optionen für ihre Berechnung zu wählen. Die Besteuerungsgegenstände – „Einnahmen“ oder „Einnahmen minus Ausgaben“ – implizieren unterschiedliche Berechnungssätze. Im ersten Fall beträgt die Steuer 6 % aller erhaltenen Mittel, im zweiten 15 % der Differenz zwischen den für die verkauften Waren und erbrachten Dienstleistungen erhaltenen Geldern und den für den Kauf dieser Waren ausgegebenen Geldern Sicherstellung der Bedingungen für die Erbringung kostenpflichtiger Dienstleistungen sowie die Beträge sonstiger Kosten, die zum Zwecke einer umfassenden Organisation der Produktion, Lagerung und Vermarktung von Produkten anfallen.

Die Vereinfachung besteht lediglich darin, dass der Unternehmer ein Einnahmen- und Ausgabenbuch (KUDiR) ausfüllt und eine Jahresmeldung in der vorgeschriebenen Form beim Finanzamt einreicht. Der Bericht muss bis zum 31. März des nächsten Jahres eingereicht werden, und vergessen Sie nicht, die Vorauszahlungen für die vereinfachte Steuer vierteljährlich bis zum 25. März zu zahlen.

Das Patentbesteuerungssystem (PST) kann nur von einem engen Kreis von Unternehmern genutzt werden, deren Aktivitäten in die Liste der Aktivitäten dieses Systems fallen und deren Mitarbeiterzahl 15 Personen nicht überschreitet. Bei PSN pflegt IP nur KUDiR und zahlt einen bestimmten Steuerbetrag in zwei Stufen. Eine Berichterstattung im Rahmen des Patentsystems ist nicht vorgesehen.

Ob ein Unternehmer einen Buchhalter braucht, um eine so einfache Buchhaltung zu führen, bleibt ihm überlassen.

Wenn ein einzelner Unternehmer Arbeitnehmer für die Arbeit anwirbt, ist es für ihn obligatorisch: Personalakten zu führen; Zahlung aller Steuern von ihrem Gehalt; Berichterstattung an außerbudgetäre Fonds. Feste Zahlungen an die FIU sind in beiden Systemen obligatorisch.

Elementare Buchhaltung für Einzelunternehmer auf UTII und ESHN

Einzelunternehmer, die auf die Besteuerung nach dem UTII-System umgestiegen sind, müssen nicht einmal ein Einnahmen- und Ausgabenbuch führen. Solche Einzelunternehmer sind nur für die Bilanzierung physischer Indikatoren verantwortlich, die die Art der von ihnen ausgeübten Tätigkeit charakterisieren. Ein Unternehmer auf diesem System: liefert vierteljährliche Berichte an das Finanzamt (bis zum 25. Tag des auf das Quartal folgenden Monats); zahlt die berechnete Steuer (vor dem 20. des gleichen Monats).

Unternehmer, die das ESHN nutzen, hatten nicht so viel Glück wie die „Vernünftigen“: Sie müssen immer noch ein Buch über Einnahmen und Ausgaben führen. Steuern auf die UAT werden jedoch nur zweimal im Jahr (25. Juli und 31. März) gezahlt, und die jährliche Steuererklärung muss vor dem 31. März des nächsten Jahres eingereicht werden.

Die feste Steuer in der FIU für beide Systeme bleibt unverändert. Wenn es Angestellte gibt, müssen sie Steuern von ihrem Lohn abführen und den Aufsichtsbehörden auf die gleiche Weise wie Unternehmer auf OSNO Bericht erstatten.