Wer ist von der Verwendung von CCP ausgenommen? Wer muss die Registrierkasse installieren

Seit 2016 gilt in der Russischen Föderation ein neues Gesetz zur Regelung des Umgangs mit Registrierkassen. Die Änderungen betreffen Unternehmer, die bisher ohne die Installation von Registrierkassen arbeiten konnten. Im Folgenden wird erläutert, ob für einen Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem im Jahr 2019 eine Registrierkasse benötigt wird.

Die Notwendigkeit, eine Registrierkasse zu kaufen

Das Bundesgesetz "Über die Benutzung von Registrierkassen" erklärt, ob eine Registrierkasse für einen Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem 2019 benötigt wird. Personen, die bei ihrer Arbeit den UTII- oder USN-Modus verwenden und Berechnungen durchführen, müssen eine Registrierkasse kaufen(vor der Einführung des Gesetzes galt seine Anwendung als fakultativ).

Das Gesetz gilt für alle: Egal welche Organisationsform oder Einzelunternehmer – um festzustellen, ob ein Einzelunternehmer ohne Registrierkasse im vereinfachten Steuersystem arbeiten kann, muss auf die Art der Tätigkeit des Unternehmens geachtet werden .

Diese Anforderung gilt nicht für Personen, die das Patentbesteuerungssystem nutzen. Es gibt noch einige andere Ausnahmen.

Fortführung der Tätigkeit eines Einzelunternehmers ohne Registrierkasse

Die Frage, ob für einen Einzelunternehmer mit STS im Einzelhandel eine Registrierkasse benötigt wird, lässt sich nicht eindeutig beantworten. Für einige Aktivitäten ist die Installation nicht erforderlich. Die folgende Liste beschreibt die Fälle, in denen ein einzelner Unternehmer ohne Registrierkasse arbeiten kann:

1. Verkauf von Produkten in speziell ausgewiesenen Freiflächen. Dazu gehören Ausstellungskomplexe, offene Märkte, Messen und andere ähnliche Handelsplattformen. Die Genehmigung gilt nur für Non-Food-Einzelhandelsprodukte;
2. Verkauf von Erfrischungsgetränken oder Eiscreme;
3. Verkauf von Kleinwaren. Bezieht sich sowohl auf Non-Food- als auch auf Lebensmitteleinzelhandelsprodukte;
4. Verkauf von Postwaren in Postämtern in abgelegenen Siedlungen;
5. Verkauf von in Tanks transportierten Schüttgütern. Dazu gehört der Verkauf von Bier, Kwas, Milchprodukten, Fisch, Pflanzenöl usw .;
6. Handel mit Druckerzeugnissen: Zeitschriften, Lottoscheine, Reisegutscheine und dergleichen. Gilt nur für Einzelhandelsverkäufe;
7. Verkauf von Waren in Personenkraftwagen;
8. Verkauf von religiösen Produkten. Bezieht sich auf Kreuze, Kerzen, Ikonen, religiöse Bücher und andere Waren;
9. Erbringung von Gottesdiensten. So kostet beispielsweise eine kirchliche Trauung etwas Geld, das nicht mit Hilfe einer Kasse erfasst werden muss;
10. Sammlung von Rohstoffen zur Entsorgung (jedoch kein Altmetall);
11. Die Erbringung von Dienstleistungen im Autoservice erfordert keine Nutzung von KKT;
12. Erbringung von Dienstleistungen in Schönheitssalons oder Reiseunternehmen. Obwohl es für sie nicht gesetzlich vorgeschrieben ist, KKT zu erwerben, müssen diese Unternehmen SRF ausschreiben, sodass sie den CPM anwenden müssen.

Aus dieser Aufstellung wird deutlich, dass die Tätigkeit eines Einzelunternehmers ohne Registrierkasse im Rahmen des vereinfachten Steuersystems für viele Unternehmer weiterhin möglich sein wird.

Akzeptable Geräte

Um herauszufinden, welche Registrierkasse für einen einzelnen Unternehmer auf der USN benötigt wird, müssen Sie in das entsprechende staatliche Register schauen. Eine Anmeldung beim Steuerservice zum Zwecke der weiteren gewerblichen Nutzung ist nur möglich für die darin angegebenen Geräte.

Ob die Registrierkasse in der Liste aufgeführt ist, können Sie im Dokument selbst überprüfen oder das Gerät auf das Vorhandensein des Aufklebers "Staatliche Register" überprüfen.

Die Nutzung des KKM im Rahmen des vereinfachten Besteuerungssystems im Jahr 2019 für Einzelunternehmer muss mit den geltenden Gesetzen abgestimmt werden. Die Nichteinhaltung der Bargelddisziplin kann zu hohen Geldstrafen führen.

Die Anweisung Nr. 3210-U (registriert am 11. März 2014 in Moskau) legt die Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen fest. Mehrere Kategorien von Steuerpflichtigen können die im Dekret vorgesehenen Vergünstigungen in Anspruch nehmen.

Im Jahr 2019 haben Unternehmer und Unternehmen, die der Definition von Kleinunternehmern entsprechen, die Möglichkeit, ein vereinfachtes Bargeldverfahren zu nutzen, bei dem das Fehlen einer Grenze zulässig ist.

Das Verfahren zur Führung des Kassenbuchs eines Einzelunternehmers im vereinfachten Steuersystem

Die Installation von KKT für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem im Jahr 2019 ist für viele Einzelunternehmer obligatorisch, obwohl es für sie einige Zugeständnisse gibt. Sie sollten zum Zeitpunkt des Erhalts (der Ausgabe) von Bargeld keine Bargeldbestellung für die Quittung (Ausgabe) ausstellen.

Die Methode der Gehaltsauszahlung an die Mitarbeiter bestimmt, ob es im Jahr 2019 erforderlich ist, das Kassenbuch eines einzelnen Unternehmers über das vereinfachte Steuersystem zu führen. Es ist keine zwingende Voraussetzung, wenn die Gehälter an die Mitarbeiter auf Bankkarten und nicht in bar ausgezahlt werden.

Die Bargelddisziplin für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem im Jahr 2019 unterscheidet sich darin, dass in einer Situation, in der ein Einzelunternehmer kein Personal einstellt, sondern direkt Gelder erhält, er auf Barausgleichsdienste und PKO verzichten kann. Der Eingang von individuellen Unternehmergeldern kann mit Hilfe von Kassenschecks und Berichten mit Stornierung (bei Verwendung einer Registrierkasse) oder SRF-Formularen bestätigt werden, und die Ausgabe von Gehältern wird in diesem Fall durch die Gehaltsabrechnung erfasst.

Für den Fall, dass ein Einzelunternehmer nicht nach obigem Verfahren arbeiten kann, ist es erforderlich, ein Kassenbuch des Einzelunternehmers nach den allgemeinen Regeln zu führen.

Bei der Verwendung des KKM für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem ist es erforderlich, Transaktionen damit im Einnahmen- und Ausgabenbuch zu erfassen. Das Kassenbuch von IE und KUDiR erfordert beim Befüllen keine Spesen- und Quittungsaufträge.

Die übrige Bargelddisziplin für einzelne Unternehmer unterscheidet sich nicht von den allgemeinen gesetzlich festgelegten Anforderungen für die Ausführung von Bargeldtransaktionen - Sie müssen diese befolgen.

Vorteile der Verwendung einer Registrierkasse

Obwohl ein einzelner Unternehmer oft ohne Registrierkasse arbeiten kann, wird deren Installation dennoch empfohlen, um eine Reihe angenehmer Vorteile zu erzielen. Brauchen Sie eine Registrierkasse für einen Einzelunternehmer mit vereinfachter Besteuerung im Einzelhandel - das kann man nicht gleich sagen, aber das Arbeiten wird auf jeden Fall komfortabler.

Jedes große Unternehmen, das ernsthaft auf eine langfristige Entwicklung abzielt, benötigt eine Registrierkasse. Bevor Sie jedoch ein Gerät kaufen, müssen Sie die Zweckmäßigkeit dieser Maßnahme verstehen.

Warum lohnt es sich, eine Registrierkasse für einen einzelnen Unternehmer im vereinfachten Steuersystem zu installieren:

• Einfache Berichterstattung, Analyse der geleisteten Arbeit. Mit Hilfe des Automaten kann der Manager den Verkaufsstand leicht überprüfen und die Höhe der Geldeingänge für die gesamte Nutzungszeit der Kasse oder für einen bestimmten Tag analysieren;
• Minimierung des Risikos von Fehlern der Mitarbeiter;
• Die Geschwindigkeit der Kundenbetreuung durch den Einsatz von Steuerungstechnik erhöht sich deutlich. Der Verkäufer muss nicht mehr jeden Zahlungsbeleg eigenhändig erstellen;
• Der Unternehmer wird die Beschleunigung der Geschäftsentwicklung unmittelbar nach dem Erwerb von Registrierkassen bemerken. Die Qualität der für die Bevölkerung erbrachten Dienstleistungen wird augenblicklich steigen und die Gewinne werden steigen;
• Geringe Wartungskosten. Für die Dauer von einem Jahr kann der Master einmal aufgerufen werden. Es dauert nur fünfzig Rubel pro Monat, um ein Gerät zu überprüfen.

Mögliche Bußgelder bei der Verwendung von KKM in einer GmbH oder einem Einzelunternehmer

Die folgenden Verstöße gegen das Gesetz über die Verwendung von CCP, die in Artikel 14.5 des Verwaltungsgesetzbuchs der Russischen Föderation aufgeführt sind, drohen dem Unternehmer mit einer Geldstrafe:

1. Der Unternehmer hat oder benutzt während seiner Tätigkeit keine Registrierkasse;
2. Der Unternehmer verwendet eine Registrierkasse, die nicht von der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde zugelassen ist;
3. Das Gerät wird im nicht-fiskalischen Modus verwendet;
4. Der Kassierer (oder ein anderer Mitarbeiter des Unternehmens) stellt dem Käufer die Quittung nicht aus oder vergisst, sie auszudrucken;
5. Verwenden einer gefälschten oder ungetesteten Maschine. Sie müssen Geräte direkt beim Hersteller oder bei vertrauenswürdigen Verkaufsstellen kaufen. Das Gerät sollte auf das Vorhandensein von Hologrammaufklebern vom Servicecenter und vom Hersteller überprüft werden;
6. Der Unternehmer verkauft mit einer Quittung, die keine obligatorischen Angaben zu seinen Daten enthält, oder der Text ist schwer lesbar oder die Daten sind falsch;
7. Der Unternehmer hat keine Service-Wartung der Geräte durchgeführt oder verfügt nicht über die zur Überprüfung erforderlichen technischen Unterlagen;
8. Der einzelne Unternehmer nutzt ein Zahlungsterminal außerhalb des Registrierungsortes oder ein Zahlungsterminal ohne die obligatorische KKM.

Nach den oben genannten Fakten zu urteilen, kann argumentiert werden, dass die Regeln für die Verwendung von Registrierkassen im Jahr 2019 recht einfach geblieben sind - außerdem sieht das aktualisierte Gesetz für einzelne Unternehmer einige Zugeständnisse vor, und viele der Änderungen werden sich überhaupt nicht auswirken.

Video: Verwendung von Registrierkassen - die neuesten Gesetzesänderungen

Die Verwendung einer Registrierkasse ist für die meisten Unternehmen eine obligatorische Methode zur Abrechnung mit natürlichen und juristischen Personen. Aber der Kauf und die Wartung von Kassengeräten (CCP) sind mit erheblichen Kosten verbunden. Daher können viele Unternehmer Geld sparen und aufhören, es zu verwenden. Wichtig ist, alle rechtlichen Aspekte zu kennen, damit die Betriebsprüfung nicht mit Bußgeldern endet.

KKM für ein Lebensmittelgeschäft

Viele Unternehmer machen sich Sorgen: Braucht ein Lebensmittelladen eine KKA (Registrierkasse) und ist legaler Handel ohne diese möglich?

Vergessen Sie nicht, dass die Notwendigkeit, eine Registrierkasse zu verwenden, nicht von der verkauften Produktpalette abhängt. Für den Verkauf von Alkohol ist unbedingt CCA erforderlich, ansonsten spielt der Rest des Produkts keine Rolle.

Ein Lebensmittelgeschäft kann legal funktionieren, wenn es ein Besteuerungssystem für UTII wählt. Diese Steuer gilt für den Einzelhandelsverkauf von Lebensmitteln und ermöglicht es Ihnen, keine Registrierkasse (Kasse) zu verwenden. In diesem Fall muss die Bedingung erfüllt sein – die Verkaufsfläche eines Lebensmittelgeschäfts sollte 150 m2 nicht überschreiten.

Wenn ein Lebensmittelgeschäft nach einem vereinfachten oder allgemeinen Steuersystem betrieben wird, ist eine Registrierkasse erforderlich.

Verkauf von alkoholischen Getränken

Viele Unternehmer machen sich Sorgen über die Frage – wird KKM beim Verkauf von Alkohol benötigt? Der Eidgenössische Steuerdienst verlangt von Unternehmern, unabhängig von ihrer Organisations- und Rechtsform, ein Register der Abrechnungstransaktionen im Alkoholhandel. Bitte beachten Sie - die Umsetzung von Bier ist keine Ausnahme von der Regel.

Auch Einzelunternehmer, die eine einmalige Steuer auf das unterstellte Einkommen zahlen, müssen Registrierkassen verwenden. Obwohl Unternehmen, die mit UTII arbeiten, von der Registrierkasse befreit sind, gilt diese Verordnung nicht für Bier und Alkohol.

Der Profilausschuss der Staatsduma führte 2015 das System EGAIS (Unified State Automated Information System) für den Alkohol- und Biereinzelhandel ein. Diese Maßnahmen zielen auf die Bekämpfung des Schattenalkoholmarktes ab. So ist es beispielsweise nach der Nutzung des EGAIS-Systems unmöglich, eine illegal freigegebene Flasche Wodka oder Bier mit einer Registrierkasse zu durchbrechen.

Ladenbetrieb ohne Kassen

Einzelunternehmer, die ohne Registrierkasse arbeiten wollen, sind auf Verlangen des Käufers verpflichtet, die Geldüberweisung zu protokollieren und urkundlich nachzuweisen. Diese Rolle spielen strenge Berichtsformulare - Bargeld oder Kassenbons.

Unabhängig vom Format eines solchen Schecks muss er Folgendes enthalten:

1. überprüfe Nummer;
2. Datum der Registrierung der Transaktion;
3. IP-Daten - Nachname, Vorname und Patronym;
4. Informationen über die Verkaufsstelle;
5. identifizierter IP-Code;
6. Nummer des IP-Registrierungszertifikats;
7. Angaben zum Produkt: Name, Menge;
8. Stückpreis und Gesamteinkaufspreis;
9. SP-Stempel (falls zutreffend);
10. Unterschrift des Verkäufers.

Wenn eine Verkaufsstelle durch einen großen Zustrom von Käufern gekennzeichnet ist und der Verkäufer nicht die Möglichkeit hat, viel Zeit mit der Registrierung strenger Meldeformulare zu verbringen, können Sie den Registrierungsprozess mit Hilfe von a . beschleunigen Druckmaschine überprüfen. Es kann nach dem KKM-Prinzip arbeiten - schnelles Drucken des Formulars gemäß den angegebenen Parametern. Darüber hinaus muss es nicht beim Finanzamt registriert sein und Geld für den Service ausgeben.

Auswirkungen des Steuersystems

Wenn Sie im Einzelhandel arbeiten und UTII (einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen) zahlen oder im PSN (Patent) arbeiten, ist die Installation eines KKA nicht erforderlich. Dabei gibt es keinen Unterschied, in welcher Form das Unternehmen eingetragen ist - Einzelunternehmer oder GmbH. Bei UTII wird die Entscheidung für die Nutzung der Registrierkasse eigenständig getroffen. Sie können den getätigten Einkauf mit einer Quittung (SRF) oder einer Verkaufsquittung (PM) bestätigen.

Empfehlungen: Obwohl Quittungen und PN dem Käufer auf Anfrage zur Verfügung gestellt werden, schreiben Sie diese bitte nach jedem Kauf aus. Dadurch werden die Fragen der Kontrollstellen des Bundesdienstes für die Überwachung des Verbraucherschutzes und des Bundessteuerdienstes minimiert. Es hilft auch, Konflikte mit Kunden zu vermeiden.

Bei der Arbeit an einem vereinfachten und allgemeinen Steuersystem (STS und OSNO) ist die Verwendung einer Registrierkasse obligatorisch. Um keine teuren tragbaren Geräte zu kaufen, können Sie mit einfachen Kassen mit wenigen Optionen arbeiten.

Der Einfluss des angewandten Steuerregimes auf die Pflicht zur Benutzung der Registrierkasse während der Arbeit wird in der Tabelle anschaulich aufgezeigt.

Wenn Sie KKM . nicht verwenden können

Alle Bedingungen für die Nutzung des Registrars für Abwicklungstransaktionen werden durch Bundesgesetz festgelegt, das die Bereiche festlegt, die es ermöglichen, die Registrierkasse aufzugeben:

1. Verkauf von Aktien, Obligationen;
2. Lotterie;
3. Verkauf von Fahrkarten für verschiedene Verkehrsmittel;
4. Messen, Ausstellungen, Markt;
5. Gemeinschaftsverpflegung in Schulen, Universitäten und anderen Bildungseinrichtungen;
6. Verkauf von Produkten aus Marktschalen, Tanks usw .;
7. Verkauf von Eis, Kühlgetränken am Kiosk, Tablett (ausgenommen Alkohol);
8. Einführung von periodischen Medien, sofern sie die Hälfte des Gesamtumsatzes ausmachen (der zweite Teil kann zu verwandten Produkten gehören, aber sie müssen separat geführt werden);
9. Verkauf von Briefmarken ohne Aufpreis;
10. Geschäfte in abgelegenen Gebieten, die in der von den staatlichen Strukturen der Russischen Föderation genehmigten Liste aufgeführt sind, haben das Recht, ohne einen Registrar für Abwicklungstransaktionen zu arbeiten.

Außerdem darf das Unternehmen, das die Dienstleistungen erbringt, die Registrierkasse nicht verwenden, und anstelle eines Schecks muss der Kunde ein strenges Meldeformular erhalten. Solche Formulare können separat bei der Druckerei erworben werden und alle erforderlichen Felder ausfüllen.

So lehnen Sie KKM . ab

Damit die FTS keine Ansprüche hat, ist es wichtig die Kasse korrekt abzumelden. Es ist illegal, es einfach nicht mehr zu benutzen. Das Verfahren zur Entfernung der Registrierkasse aus der Registrierkasse beginnt mit einer Beschwerde beim Steuerinspektor, muss von den Maßnahmen der Servicecenter-Spezialisten und der Lieferung der Speichereinheit zur Aufbewahrung begleitet werden. Bis diese Schritte abgeschlossen sind, gilt die Arbeit eines jeden Unternehmens – sowohl eines Lebensmittelgeschäfts als auch eines Eisdielen-Kiosks – als illegal. Während dieser Zeit kann das Finanzamt einen Testkauf durchführen und bei solchen Verstößen eine Geldbuße gegen den Laden verhängen.

Die Verweigerung der Nutzung der Registrierkasse ist optional. Wenn es die Servicekosten bezahlt, indem es es dem Unternehmen erleichtert, können Sie es weiter nutzen. Gleichzeitig bleibt die Registrierung des Kassendruckers Standard.

IP-Aktionen bei Verwendung einer Registrierkasse

Wenn für einen einzelnen Unternehmer die Verwendung des KKM obligatorisch ist oder der Manager aus freien Stücken beschlossen hat, es zu verwenden, vergessen Sie nicht, ein Kassenjournal (Formular KM-4) zu führen und ein Zertifikat im KM-6 auszustellen bilden.

Jeden Tag vor Arbeitsbeginn muss der einzelne Unternehmer oder seine Arbeitnehmer:

1. Füllen Sie das Kassenbuch aus und geben Sie die Ablesungen vor Beginn der Arbeit an;
2. erfassen Sie alle verkauften Waren, indem Sie dem Käufer Schecks aushändigen;
3. bei Rückgabe oder Umtausch von Waren gemäß den geltenden Normen muss der Scheck storniert werden;
4. nach Schichtende oder Arbeitstag die letzten Ablesungen angeben und das Datum im Journal des Kassierers verschließen.

All diese Voraussetzungen müssen erfüllt sein, da die Arbeit des KKM regelmäßigen und außerplanmäßigen Kontrollen unterliegt.

Wahrscheinlich kennt jeder die Notwendigkeit, bei Barzahlungen Registrierkassengeräte (CCP) zu verwenden. Wir alle sind Käufer von Waren und Verbraucher von Dienstleistungen, und die Quittung des Kassierers dient als Bestätigung der Tatsache, dass Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen bezahlt wurden. In diesem Fall ist es der Kassenbon, der es uns ermöglicht, unsere Verbraucherrechte zu verteidigen und Kundendienst- oder Garantieleistungen zu erhalten.

Aber betrachten wir die Registrierkasse aus der Sicht eines Unternehmers, sein Bedürfnis, eine Registrierkasse zu benutzen, ist wenig ermutigend, also überlegen wir mal - kann man bei der Bargeldannahme auf Registrierkassen verzichten? Und wenn Sie noch eine Registrierkasse benötigen, dann verstehen Sie - wie Sie sie auswählen und registrieren?

In welchen Fällen wird eine Registrierkasse verwendet?

Die obligatorische Verwendung der Registrierkasse auf dem Territorium der Russischen Föderation durch alle Organisationen und Einzelunternehmer bei der Durchführung von Barzahlungen oder der Verwendung wird in Artikel 2 des Bundesgesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ . festgelegt "Über die Anwendung der CCP".

Gleichzeitig kann man oft beobachten, wie Handel oder die Erbringung von Dienstleistungen ohne CCP betrieben wird. Brechen all diese Unternehmer das Gesetz? Nein, sie verstoßen nicht, sondern wissen lediglich um ihr Recht, die Kasse in manchen Fällen bei Bar- oder Bezahlkartenzahlungen nicht zu benutzen. Und es gibt mehrere solcher Möglichkeiten.

1. Bis 1. Juli 2018 Zahler (Organisationen und Einzelunternehmer) sowie Einzelunternehmer, die für , haben das Recht, Barzahlungen ohne Verwendung einer Registrierkasse anzunehmen (Artikel 2.1 des Gesetzes Nr. 54-FZ). Benötigt der Käufer oder Auftraggeber zur Bestätigung der Zahlung ein Dokument, ist anstelle des Kassenbons ein Kassenbon oder eine Quittung auszustellen.
2. Bis zum 1. Juli 2019 dürfen Organisationen und Einzelunternehmer unabhängig von der Steuerregelung die Registrierkasse nicht verwenden, wenn sie Dienstleistungen für die Bevölkerung erbringen (Artikel 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ). In diesem Fall muss die Ausstellung unbedingt und nicht auf Wunsch des Kunden erfolgen. Das Verfahren zur Ausstellung und Ausstellung von BSO ist im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 6. Mai 2008 N 359 festgelegt. Beispiele für strenge Meldeformulare sind Fahrkarten, Quittungen, Kinokarten, Dauerkarten, Bestellaufträge, Coupons, Reise und Ausflugsgutscheine usw.
3. Organisationen und Einzelunternehmer können aufgrund der Besonderheiten ihrer Tätigkeit oder der Besonderheiten ihres Standorts Zahlungen in bar oder mit Zahlungskarten ohne Verwendung einer Registrierkasse vornehmen, wenn sie die folgenden Tätigkeiten ausüben:

• Verkauf von Zeitungen, Zeitschriften und verwandten Produkten in speziellen Kiosken, wobei der Umsatzanteil von Zeitungen und Zeitschriften mindestens 50 Prozent betragen muss und das Sortiment der verwandten Produkte von der Gemeinde genehmigt werden muss;
• Verkauf von Fahrkarten und Coupons für Reisen im öffentlichen Nahverkehr;
• Verkauf von Wertpapieren und Lotterielosen;
• Verpflegung von Schülern und Mitarbeitern von Bildungseinrichtungen, die allgemeine Grundbildungsprogramme durchführen (d. h. in Kindergärten und Schulen);
• Handel mit Kiosken mit Eiscreme und alkoholfreien Getränken in loser Schüttung;
• Handel aus Tanks mit Bier, Kwas, Milch, Pflanzenöl, lebendem Fisch, Kerosin, gestapeltem Gemüse und Melonen;
• Kleinhandel mit Lebensmitteln und Non-Food-Produkten;
• Organisationen und Einzelunternehmer mit Sitz in abgelegenen oder unzugänglichen Gebieten (mit Ausnahme von Städten, regionalen Zentren, Siedlungen städtischen Typs), die in der von der lokalen Behörde genehmigten Liste usw. aufgeführt sind.

Eine vollständige Liste dieser Aktivitäten finden Sie in Artikel 3 des Gesetzes Nr. 54-FZ.

Bitte beachten: Ab dem 31. März 2017 müssen alle Alkohol- und Bierhändler eine Kasse verwenden. Die Anforderung gilt auch für den Verkauf von Bier in der Gemeinschaftsverpflegung.

Worauf sollten Zahler und einzelne Unternehmer achten, für die sie arbeiten? Der Einzelhandel in diesen Verkehrsträgern umfasst nicht den Verkauf von Speisen und Getränken in öffentlichen Gastronomiebetrieben. Es gibt Gerichtsverfahren, in denen Organisationen auf UTII, die Speisen und Getränke in Gastronomiebetrieben verkaufen, für den Handel ohne Ausstellung von Zahlungsbelegen eine Geldstrafe von 30.000 Rubel erhielten, weil sie glaubten, die Registrierkasse nicht als Zahler der unterstellten Steuern zu verwenden. Das Gesetz setzt die Umsetzung in Gastronomiebetrieben mit Dienstleistungen für die Bevölkerung gleich, daher muss jedem Kunden (Käufer) unbedingt eine Kasse oder ein Kassenscheck ausgestellt werden.

Was soll die Kasse sein?

Ab dem 1. Februar 2017 wird die Registrierung von Kassen alter Bauart, die keine Internetverbindungsfunktionen haben, eingestellt. Bis zum 1. Juli 2017 müssen alle Verkäufer, die bereits mit KKT arbeiten, ihre Geräte nach Möglichkeit modernisieren und sich beim Finanzamt neu anmelden. Wenn die vorhandene Registrierkasse keine Modernisierung zulässt, muss eine neue gekauft und registriert werden. Die Anforderungen an die Registrierkasse sind in Artikel 4 des Gesetzes vom 22. Mai 2003 N 54-FZ "Über KKT" enthalten.

Kassengeräte müssen:

• einen Koffer mit einer Seriennummer haben;
• im Gehäuse muss sich eine Echtzeituhr befinden;
• über ein Gerät zum Drucken von Steuerdokumenten (innerhalb oder außerhalb des Gehäuses) verfügen;
• die Möglichkeit bieten, ein Fiskallaufwerk im Gehäuse zu installieren;
• Daten auf ein im Gehäuse installiertes Fiskallaufwerk übertragen;
• sicherstellen, dass die Steuerdokumente in elektronischer Form erstellt und an den Betreiber unmittelbar nach der Eingabe der Daten in den Steuerakkumulator übermittelt werden;
• den Druck von Steuerdokumenten mit einem zweidimensionalen Strichcode (QR-Code mit einer Größe von mindestens 20 x 20 mm) sicherzustellen;
• vom Betreiber die Bestätigung des Empfangs der Daten oder Informationen über das Fehlen einer solchen Bestätigung akzeptieren;
• bieten die Möglichkeit, aufgezeichnete Steuerdaten zu lesen und fünf Jahre lang ab dem Datum des Betriebsendes im Speicher zu speichern.

Wir weisen Sie auch darauf hin, dass die sogenannten Scheckdruckmaschinen (CHM) von der Kasse zur Anmeldung beim Finanzamt nicht anerkannt werden. Solche Geräte können nur von UTII- und PSN-Zahlern verwendet werden, um dem Käufer ein Dokument auszustellen, das den Eingang des Geldes für die gekauften Waren bestätigt.

Sie können neue Registrierkassen nur über das auf der offiziellen Website des Eidgenössischen Steueramts veröffentlichte Registrierkassenregister kaufen. Die Kosten für eine neue Registrierkasse mit Internetverbindung betragen im Durchschnitt 25 bis 45 Tausend Rubel, Tarife für die Dienste von Steuerdatenbetreibern - ab 3000 Rubel pro Jahr.

Seit 2017 sind Geldbußen für die Nichtnutzung von Registrierkassen für Barzahlungen, die Nutzung einer Registrierkasse, die den gesetzlich festgelegten Anforderungen nicht entspricht, sowie für die Verletzung der Bedingungen für die Registrierung und Nutzung von Registrierkassengeräten (Artikel 14.5 .) des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):

Nichtbenutzung einer Registrierkasse, wenn diese angewendet werden soll:

• von ¼ bis ½ des Kaufbetrags, jedoch nicht weniger als 10.000 Rubel für einzelne Unternehmer und Leiter von Organisationen;
• von ¾ bis zum vollen Kaufbetrag, jedoch nicht weniger als 30.000 Rubel für juristische Personen;

Beantragung der alten CRE oder Verstoß gegen das Verfahren für deren Registrierung/Ummeldung:

• Verwarnung oder Geldstrafe von 1.500 bis 3.000 Rubel für einzelne Unternehmer und Leiter von Organisationen;
• Verwarnung oder Geldstrafe von 5.000 bis 10.000 Rubel für juristische Personen.

Weigerung, dem Käufer einen Papier- oder elektronischen Scheck auszustellen:

• eine Verwarnung oder Geldstrafe von 2.000 Rubel für einzelne Unternehmer und Leiter von Organisationen;
• Verwarnung oder Geldstrafe von 10.000 Rubel für juristische Personen.

Kassenregistrierung

Die Registrierung von KKT wird durch eine besondere Verwaltungsverordnung geregelt, die mit Beschluss des Finanzministeriums vom 29. Juni 2012 Nr. 94n genehmigt wurde. Anlage Nr. 2 zu dieser Verordnung enthält ein Blockschaltbild der Erbringung staatlicher Dienstleistungen zur Registrierung, Um- und Abmeldung der Registrierkasse. Das Blockschaltbild unten wird beim Anklicken vergrößert.

Einzelunternehmer registrieren die Registrierkasse bei der Steuerbehörde am Ort ihrer Registrierung und Organisationen - an der gesetzlichen Adresse. Befindet sich die Registrierkasse nicht an der juristischen Adresse der Organisation, muss am Ort des Handels oder der Dienstleistungen eine separate Unterabteilung geschaffen werden, an der die CCP registriert wird.

In Fällen, in denen eine Organisation mehrere separate Unterabteilungen (z. B. Geschäfte) hat, die verschiedenen Steuerbehörden unterstellt sind, sich jedoch in derselben Gemeinde befinden, können alle Registrierkassen nach Wahl des Steuerpflichtigen bei einem Finanzamt registriert werden.

Die Dokumente für die Registrierung der CCP werden gemäß der Liste in Artikel 25 der Verwaltungsordnung vorgelegt:

b) Pass der Kassenausrüstung;

c) eine Vereinbarung über technische Unterstützung, die mit einem Lieferanten oder einem technischen Servicezentrum (TSC) geschlossen wurde, einem autorisierten Lieferanten, um technische Unterstützung für das registrierte Registrierkassenmodell zu leisten.

Diese Liste ist vollständig, aber in der Praxis können beim Finanzamt eine Reihe zusätzlicher Dokumente angefordert werden, wie zum Beispiel:

• einen Mietvertrag für die Räumlichkeiten, in denen die Registrierkasse aufgestellt wird, oder eine Bescheinigung über die Eintragung des Rechts an den Räumlichkeiten, falls diese im Besitz ist;
• Kassierer-Bediener-Journal in Form von KM-4;
• Logbuch für den Anruf von technischen Spezialisten in Form von KM-8;
• Dokumente, die den Kauf einer Registrierkasse bestätigen.

Diese Anforderungen sind anfechtbar, Sie können diese Unterlagen aber auch mitnehmen. Und wenn die Registrierkasse nicht von einem einzelnen Unternehmer oder dem Leiter einer Organisation persönlich registriert wird, benötigen Sie natürlich eine Vollmacht, um Registrierungsaktionen durchzuführen. Nach der Entgegennahme der Dokumente stimmt der Steuerinspektor Datum, Uhrzeit und Ort der Kassenkontrolle ab, und wenn es umständlich ist, ist es durchaus möglich, zum Standort der Kasse zu gehen.

Die Einsichtnahme und Einsichtnahme in die Registrierkasse erfolgt durch einen Mitarbeiter der Steueraufsichtsbehörde im Beisein eines Vertreters des Steuerpflichtigen (Einzelunternehmer, Organisationsleiter oder Vertrauensperson) und einer Fachkraft im Zentralen Service-Center. Der Steuerinspektor prüft die Daten des Steuerpflichtigen, die der Mitarbeiter des TEC in die Kasse einträgt. Der Kassenbon muss obligatorische Angaben wie den vollständigen Namen des einzelnen Unternehmers (Name der Organisation), TIN, Seriennummer des Geräts, Datum, Uhrzeit und Kosten des Kaufs, Seriennummer des Kassenbons enthalten.

Weiterhin erfolgt die Fiskalisierung der Registrierkasse, dh sie wird in den Fiskalbetrieb überführt. Ein Mitarbeiter der Steuerinspektion gibt einen speziellen digitalen Code ein, der das Steuergedächtnis vor Hackerangriffen schützt, woraufhin der Spezialist des Zentralen Servicezentrums die Kasse versiegelt. Der Steuerinspektor muss sich von der Funktionsfähigkeit der CCP überzeugen, dann trägt er das Gerät in das Buchhaltungsbuch ein, macht sich Notizen im Pass und akademischen Coupon, beglaubigt das Kassenjournal und stellt die CCP-Registrierungskarte aus. Die Kasse ist einsatzbereit und kann verwendet werden.

In welchen Fällen kann es erforderlich sein, die Registrierkasse neu anzumelden? Diese Gründe sind in § 75 der Verwaltungsordnung aufgeführt:

• Austausch des Fiskalspeichers oder Fiskalspeicherlaufwerks (EKLZ);
• Änderung der Adresse des Aufstellungsortes der Registrierkasse;
• Änderungen des Namens des einzelnen Unternehmers oder des Namens der Organisation;
• Wechsel der zentralen Servicestation.

Um eine Registrierkasse neu zu registrieren, müssen Sie sich mit einem Antrag in der Form, die mit der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 09.04.2008 Nr. MM-3-2 / genehmigt wurde, an das Finanzamt wenden, bei dem die Registrierkasse registriert ist. [E-Mail geschützt], KKT-Pass und seine Registrierungskarte. Beim Austausch des EKLZ ist diesen Unterlagen der Abschluss der TEC (sofern vorhanden) beizufügen.

Die Neuregistrierung des CCP erfolgt im Rahmen einer persönlichen Prüfung des Geräts durch einen Steuerinspektor auf Gebrauchstauglichkeit, die Unversehrtheit des Gehäuses, das Vorhandensein von Siegeln und dem "Service"-Zeichen. Ebenso wie bei der Erstzulassung ist die Anwesenheit einer Fachkraft des TEC und des Steuerpflichtigen erforderlich. Ummeldescheine werden in den Pass und den Registrierkassenschein eingetragen.

Mehr Details:

Aktionsplan für die Registrierung einer Registrierkasse

1. Wählen Sie eine Registrierkasse aus den in der staatlichen Kasse angegebenen Modellen.
2. Beantragen Sie den Bezug von KKT beim Generallieferanten oder beim Zentralen Service Center.
3. Reichen Sie Unterlagen zur Registrierung beim Finanzamt am Wohnsitz des Einzelunternehmers, an der juristischen Adresse der Organisation oder an der Adresse einer separaten Unterabteilung ein (wenn sich die Registrierkasse nicht an der juristischen Adresse der GmbH befindet).
4. Kontrolle und Fiskalisierung der registrierten Registrierkasse durch einen Steuerinspektor im Beisein einer Fachkraft des Zentralen Service Centers sicherstellen.
5. Vergessen Sie nicht, dass die CCP erneut registriert werden muss, wenn die EKLZ ersetzt wird, und andere gesetzlich festgelegte Gründe.

Inhaber eines eigenen Unternehmens wissen aus erster Hand, wie viele Schwierigkeiten mit der Gründung oder dem Aufbau eines eigenen Unternehmens verbunden sind. Welche rechtlichen Feinheiten gibt es bei der Verwendung der Mittel zur Buchführung über Einnahmen und Ausgaben von Mitteln? Für die meisten Einzelunternehmer stellt sich vor allem die Frage, ob eine Registrierkasse verpflichtend ist und eine Geschäftstätigkeit auch ohne diese möglich ist.

Brauche ich 2019 eine Registrierkasse für Einzelunternehmer?

Zunächst ist es wichtig zu klären, was mit diesem Begriff gemeint ist. Registrierkassen (nachfolgend KKM, KKT genannt) sind Geräte, die den Steuerbehörden und anderen staatlichen Stellen bei der Ausübung der Aufsicht und Kontrolle helfen. Mit Hilfe des KKM wird der Geldfluss überwacht, den ein Unternehmer bei der Erbringung von Dienstleistungen oder dem Verkauf von Waren erhält. Die Geräte helfen dabei, Aufzeichnungen zu führen und Informationen zu Berichtszwecken zu sammeln.

Das Gesetz sieht die Abschaffung von Registrierkassen für Einzelunternehmer vor. Es ist zulässig, die Verwendung des CCP zu verweigern, aber in diesem Fall ist der Verkäufer auf Verlangen des Käufers verpflichtet, unverzüglich einen gleichwertigen Zahlungsbeleg, die Berichtsformulare, vorzulegen. BSO - und diese müssen zum Beispiel Quittungen, Tickets, Dauerkarten usw. die vollständigen Angaben zum Unternehmer enthalten.

Bis vor kurzem konnten einzelne Unternehmer ohne den Einsatz von Registrierkassen gewerbliche Tätigkeiten ausüben. Mit der Verabschiedung eines neuen Gesetzes im Jahr 2016 hat sich die Situation geändert. Ihm zufolge waren alle Unternehmer verpflichtet, KKM zu verwenden, die bei der Abrechnung mit Käufern Bargeld oder Bankkarten für bargeldlose Zahlungen verwenden. Die Kontrolle über die Durchführung des Programms wird den Steuerbehörden anvertraut.

Seit Februar 2017 ist die Registrierung einer Registrierkasse für einen einzelnen Unternehmer des alten Formats eingestellt, solche Geräte konnten keine Informationen online übertragen. Nicht alle Einzelunternehmer waren mit dieser Entscheidung zufrieden. Die Behörden haben diesen Moment berücksichtigt und erlaubten daher, schrittweise auf Geräte eines neuen Typs umzustellen. Die Termine wurden auf der Grundlage des Steuersystems des einzelnen Unternehmers und der Art der ihm erbrachten Dienstleistungen bestimmt.

Zweck von KKM

Es gibt zwei Haupttypen von Registrierkassen. Die erste sind tragbare Geräte. Es sind kleine Geräte mit eingeschränkter Funktionalität. Das Grundset umfasst Komponenten wie einen elektronischen Formatkontrollstreifen, ein eingebautes GSM- oder GPRS-Modem, einen elektronischen Kartenleser und eine eingebaute Tastatur. Die Geräte sind ideal für Einsteiger. Der zweite Typ sind stationäre Geräte, die in großen Einzelhandelsgeschäften verwendet werden. Sie bestehen aus vielen Modulen (Tastatur, Monitor, Kartenleser, Druckgeräte).

Der Prozess der Arbeit mit Registrierkassen für Einzelunternehmer ist einfach und unkompliziert. Mit ihrer Hilfe können Sie eine Reihe von Operationen durchführen:

• Übermittlung von Informationen über den Kauf in Echtzeit an seinen Steuerdatenbetreiber (im Folgenden als Betreiber, OFD bezeichnet). Vertreter von Steuer- und anderen Aufsichtsbehörden sowie Unternehmer können Daten zu allen online durchgeführten Berechnungen erhalten.
• Bildung von Schecks in elektronischer Form. Der übliche Papiercheck kann durch eine elektronische Version ergänzt werden. Er kann per E-Mail oder SMS versendet werden.
• Sicherstellung des Drucks von Steuerdokumenten. Registrierkassen sind mit einem speziellen Fiskalantrieb ausgestattet, dank dem Sie auf Wunsch alle erforderlichen Dokumente ausdrucken können.

Was den direkten Betrieb des KKM betrifft, sind hier die Standardfunktionen der Geräte zu erwähnen, die die Geschwindigkeit des Kundenservice erhöhen und den Fehler des Verkäufers beseitigen:

• Eingabe von Daten über das Produkt;
• Synthese von Informationen über die Parameter jeder Einheit;
• Einführung des vom Käufer erhaltenen Geldbetrags;
• sofortige Berechnung der Änderung;
• Ausdruck des Schecks;
• Anzeige und Ausdruck von Berichtsinformationen über Finanztransaktionen mit einem Kunden.

So sieht eine Online-Kasse für Einzelunternehmer aus

Die Gesetzgebung definiert den Begriff „Online-Kasse“ nicht. Dies ist der Name aller Registrierkassen, die Informationen zu einer Fiskalfahrt aufzeichnen. Dies ist ein spezielles Gerät, das Steuerdaten verschlüsselt und schützt, die in Echtzeit an den Betreiber übertragen werden. Das Gerät gibt dem Finanzamt die Möglichkeit, die Kasse nicht zu überprüfen, da alle Informationen automatisch zu ihm kommen. Darüber hinaus kann der Käufer jederzeit eine Kopie der Quittung anfordern, und der Geschäftsinhaber muss keine zahlreichen Berichte über akzeptierte Zahlungen ausfüllen.

Registrierkassen werden in mehreren Varianten angeboten. Jeder von ihnen hat seine eigenen Eigenschaften, aber alle haben einen steuerlichen Akkumulator:

• POS-Terminals. Sie müssen zum Arbeiten keine Verbindung zu einem PC herstellen. Sie verfügen über einen leistungsstarken Prozessor, ein Touch-Farbdisplay und sind mit einem Bondrucker ausgestattet.
• Autonome Kassen. Kleine Geräte, die unabhängig ohne Verbindung zu einem Computer arbeiten. Sie sind ein Gerät mit einem kleinen Bildschirm und einer Tastatur. Drucken Sie Quittungen auf schmalem Band dank eines kleinen, integrierten Druckers.
• Fiskalische Registrare. Stationäre Geräte, die in ihrer Bauform kein Laufwerk und kein Display haben. Sie sind mit einer speziellen Software an Computer und Tablets angeschlossen und fungieren als Drucker zum Ausdrucken von Belegen.

Derzeit wird eine neue Art von Online-Kassen entwickelt, die den Einsatz in der Arbeit von Online-Shops ermöglichen soll. Mit seiner Hilfe würden beim Bezahlen von Waren im Netzwerk Daten über die durchgeführte Operation einerseits an die Steuerbehörden und andererseits an den Käufer (analog zu einem stationären Geschäft) gesendet. Auch Smart Terminals sind weit verbreitet – mobile Endgeräte, die einfach zu bedienen sind und überall für steuerrechtliche Abrechnungen eingesetzt werden können.

Gesetzliche Regelung

Im Bundesgesetz Nr. 54-FZ (22.05.2003) sind die Probleme im Zusammenhang mit der Benutzung von Registrierkassen klar geregelt. Es werden regelmäßig Änderungen vorgenommen, die letzten stammen aus dem Jahr 2017. Meistens beziehen sie sich auf den Beginn der Registrierkassenpflicht. Für bestimmte Gruppen von Einzelunternehmern wird sie jeweils auf einen späteren Zeitpunkt verschoben. Dank des verabschiedeten Dokuments sind die wichtigsten Punkte zum KKM selbst klar definiert:

• das Gehäuse muss eine Seriennummer aufweisen;
• es muss eine Echtzeituhr drin sein;
• es ist möglich, einen Fiskalakkumulator im Gerät zu installieren (bei der Aufrüstung eines alten Geräts);
• es muss ein Druckgerät (integriert oder Plug-in) vorhanden sein;
• es ist möglich, Steuerdokumente in elektronischer Form zu erstellen und sofort zu übermitteln;
• die Bestätigung akzeptieren, dass der Betreiber Steuerdaten erhalten (nicht erhalten) hat;
• die Möglichkeit, Barcodes auf Steuerdokumenten zu drucken.

Wer ist verpflichtet, Registrierkassen zu benutzen

Bei Zahlungen für Waren und Dienstleistungen auf dem Territorium Russlands ist das Vorhandensein einer Registrierkasse bei einem einzelnen Unternehmer mit Ausnahme einiger gesetzlich vorgesehener Fälle obligatorisch. Die Einführung von CCP erfolgt stufenweise und hängt vom gewählten Besteuerungssystem des einzelnen Unternehmers ab:

Datum der Einführung
	Verkäufer von alkoholischen Getränken (einschließlich Bier) unabhängig von der Steuerregelung.
	OSNO. ESHN.
	Steuerzahler, die PSN und UTII anwenden, jedoch unter der Bedingung, dass sie Arbeitnehmer eingestellt haben, die im Handel oder in der Gastronomie beschäftigt sind. Beim Bezahlen mit Karte oder bei der Nutzung spezieller Dienste (z. B. Yandex Checkout) online in Online-Shops.
	Einzelunternehmer, die Dienstleistungen für die Bevölkerung erbringen (das verwendete Steuersystem wird nicht berücksichtigt). Unternehmer ohne angeheuerte Arbeiter, die PSN oder UTII verwenden.

Laut Gesetz gibt es eine Liste von Einzelunternehmern, die von der Benutzung von Registrierkassen ausgenommen sind. Sie werden im Folgenden erörtert, haben jedoch ihre eigenen Einschränkungen. Die Ausnahmen gelten nicht, wenn es sich um einen Handel mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren wie Alkohol oder Tabak handelt. Die Vorzugsbehandlung gilt nicht für Einzelunternehmer, die Zahlungsautomaten (Automaten) verwenden.

Tätigkeitsarten einzelner Unternehmer ohne Registrierkasse

In schwer zugänglichen Gebieten und Siedlungen mit weniger als 10.000 Einwohnern (ausgenommen Kreis- und Kreisstädte, Siedlungen urbanen Typs) ist die Annahme von Bargeld und die Nutzung der alten Kasse nicht verboten. Hinzu kommen die im Patentsystem tätigen oder unterstellten Unternehmer, da die erzielten Einkünfte nicht als Bemessungsgrundlage für die Steuerzahlungen gelten. Auf Nachfrage von Käufern stellen sie einfach einen Scheck aus.

Die genaue Auflistung der Tätigkeitsbereiche, die nicht unter die KKM-Benutzungspflicht fallen, ist im Gesetz Nr. 54-FZ enthalten. Es ist nicht überflüssig, sich an die örtliche Steuerbehörde zu wenden, da lokale Gesetze über die Möglichkeit der Nichtbenutzung der Registrierkasse unter Berücksichtigung des OKVED (Allrussischer Klassifikator der Wirtschaftstätigkeiten) erlassen werden können.

Die folgenden Aktivitäten führen nicht zur Verhängung einer Geldbuße für die Arbeit ohne CCP:

• Verkauf von Zeitschriften, Zeitungen und verwandten Produkten in Kiosken. Das Volumen aus ihrem Verkauf sollte mindestens die Hälfte des Gesamtumsatzes betragen. Voraussetzung ist, dass die Erlöse für diese Gruppe gesondert ausgewiesen werden.
• Verkauf von Wertpapieren.
• Verkauf von Coupons (Tickets) für den öffentlichen Nahverkehr, sofern sie im Fahrgastraum des Fahrzeugs verkauft werden.
• Catering-Dienste, die in allgemeinbildenden Organisationen während des Bildungsprozesses angeboten werden und nur von den Studenten und Mitarbeitern dieser Institution genutzt werden.
• Handel auf Messen und Ausstellungen.
• Beim Verkauf von Erfrischungsgetränken und Eis zum Abfüllen in Kiosken.
• Verkauf von Milch, Kwas, Pflanzenöl, lebendem Fisch, Kerosin aus LKW-Tanks.
• Saisonaler Handel mit Gemüse, Obst, Melonen.
• Empfang von Wertstoffen aus der Bevölkerung. Ausgenommen sind Altmetalle, Edelmetalle und Steine.
• Reparaturarbeiten und Lackieren von Schuhen.
• Verteilter Verkauf von Waren, sofern keine besonderen Lagerbedingungen erforderlich sind.
• Brennholz sägen.
• Schlüsselherstellung und Reparatur von Metallkurzwaren.
• Pflügen von Gemüsegärten.
• Verkauf von selbstgemachten Produkten des Volkskunsthandwerks.
• Apotheken funktionieren, wenn sie sich in ländlichen Gebieten befinden.
• Gepäckträgerdienste an Flughäfen und Bahnhöfen.
• Vermietung von Eigentumswohnungen.
• Betreuung und Pflege von Kranken, Behinderten, älteren Menschen und Kindern.
• Tätigkeiten religiöser Einrichtungen bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung oder dem Verkauf von Literatur und Utensilien.

Anschaffungs- und Wartungskosten

Ein zusätzlicher Aufwandsposten ist die Anschaffung neuer Geräte und deren Service. Es gibt mehrere Möglichkeiten, Geld zu sparen. Erstens ist es nicht immer notwendig, ein altes Gerät durch ein neues zu ersetzen. Vor dem Gerätekauf sollte man sich erkundigen, ob es möglich ist, ein vorhandenes Gerät nachzurüsten (Einbau eines Fiskal-Laufwerks statt eines elektronischen Kontrollbandes - EKLZ). Wenn dies nicht möglich ist, muss ein CCP nur aus der Liste der Modelle erworben werden, die vom Eidgenössischen Steuerdienst (im Folgenden als FTS bezeichnet) zugelassen sind.

Zweitens, bevor Sie den Service zur Einrichtung und Wartung von Online-Kassen nutzen, erkundigen Sie sich bei Ihrer Bank, ob als Kunde des Instituts ein zusätzlicher Rabatt angeboten wird. Vergessen Sie nicht, einen Fiskaldatenbetreiber zu wählen. Die Liste der OFDs, die dazu berechtigt sind, wird von einer Sonderkommission genehmigt und anschließend auf der offiziellen Website des Federal Tax Service veröffentlicht. In der folgenden Tabelle sehen Sie die ungefähren Kosten, die bei der Nutzung einer Registrierkasse anfallen:

Wo und wie kauft man eine Registrierkasse für Einzelunternehmer

Nach russischer Gesetzgebung ist ein einzelner Unternehmer berechtigt, nur Geräte zu verwenden, die die Zertifizierung und staatliche Registrierung bestanden haben. Da jedes Gerät ein Ablaufdatum hat, muss es regelmäßig geflasht werden, und wenn dies nicht möglich ist, muss es ersetzt werden. Kaufen Sie KKM vorzugsweise in Fachgeschäften, eine detaillierte Liste der zugelassenen Geräte finden Sie auf der FTS-Website. Bei der Auswahl eines geeigneten Modells können Sie die Konfigurationen des CCP selbstständig studieren oder sich an einen Spezialisten wenden.

Je nach Anforderung können Kosten und Ausführung der Geräte abweichen. Für Anfänger mit geringem Umsatz ist es beispielsweise besser, kostengünstige tragbare Geräte wie Mercury-180 oder Orion-105 zu verwenden. Für Handel mit kleinen Pavillons empfiehlt sich ein genauerer Blick auf die Modelle mit Spardosen (AMC-100) oder Barcode-Leser (Barcode-M).

Die Wartung der Geräte erfolgt durch ein Serviceunternehmen, mit dem der einzelne Unternehmer einen Vertrag abschließen muss. Ihm zufolge führt das Unternehmen Reparaturen, Wartungen und regelmäßige Inspektionen der Registrierkasse durch. Jeden Monat führt der Servicetechniker eine vorbeugende Inspektion durch und tauscht bei Bedarf Ersatzteile aus. Nach Abschluss wird ein Akt der abgeschlossenen Arbeit erstellt. Fällt das Gerät aus, wird dem IP für die Dauer der Reparatur ein ähnliches Gerät ausgestellt.

Wie man wählt

Vor dem Kauf von Registrierkassen muss ein einzelner Unternehmer die Kriterien festlegen, die bei der Auswahl des optimalen Geschäftsmodells als Hauptkriterien dienen:

• Entwurf. Auf dem modernen Markt gibt es Geräte in verschiedenen Konfigurationen - von kleinen tragbaren Geräten bis hin zu massiven Geräten. Die einfachsten Modelle, die etwa 900 g wiegen, sind perfekt für Vertreter von Kurierdiensten. Sie werden auch für Anfänger unersetzlich sein. Seriöse Autos, die mit Zusatzfunktionen ausgestattet sind, sind eine lukrative Lösung für Besitzer großer Verkaufsflächen.
• Der Ort, an dem das Gerät installiert wird. Wenn die Fläche des Raums klein ist, reichen kompakte oder mittelgroße CCPs aus.
• Fähigkeit, offline zu arbeiten. Das Kriterium ist wichtig bei der Auswahl von Mobilgeräten. Für stationäre PFCs ist dieser Indikator nicht so wichtig, da sie ständig mit einer Wechselstromquelle betrieben werden.
• Identifikation. Die Option wird verwendet, wenn viele Verkäufer in der Filiale arbeiten. In diesem Fall kann jeder Benutzer das System unter seinem eigenen Benutzernamen betreten.
• Das Vorhandensein einer Speicherbasis. Die meisten modernen Modelle sind mit einer solchen Möglichkeit ausgestattet, die hilft, eine Datenbank mit Waren oder Dienstleistungen für eine detaillierte Berichterstattung zu erstellen.
• Druckgeschwindigkeit. Eine wichtige Funktion bei einem großen Kundenstrom, zum Beispiel in großen Einzelhandelsgeschäften. Durchschnittlich 8 Zeilen pro Sekunde sind ideal für kleine bis mittelgroße Einzelhändler. Fiskalische Registrare haben die höchste Geschwindigkeit - etwa 40 Zeilen pro Sekunde.
• Anschluss von Peripheriegeräten. An solche KKM sind verschiedene Geräte angeschlossen, zum Beispiel Waagen oder Barcodeleser. Die Funktion hilft dem Kassierer die Arbeit zu erleichtern und Servicezeit zu sparen.
• Temperatur-Betriebsart. Dieser Hinweis ist unbedingt zu beachten, wenn das Gerät im Freien oder in Räumen mit besonderen Temperaturverhältnissen eingesetzt werden soll.

Wie viel kostet eine Registrierkasse für Einzelunternehmer

Auf der offiziellen Website des Steuerdienstes gibt es ein Register der Hersteller von CCP und Modellen, die die staatliche Registrierung bestanden haben und den einzelnen Unternehmer verwenden dürfen. Als Referenz bietet die folgende Tabelle Informationen zum Durchschnittspreis der in Moskau verkauften beliebten Modelle:

Produkthersteller	Modellname	CCP-Kosten, Rubel
	7.2 Standard-FN13
	7.2 Alco FN36
Traumkass	Traumkass-F
	Elwes-MF-WLAN
	Barcode MPAY-F
	Stationär
	Online-Shop

Registrierung einer Registrierkasse für Einzelunternehmer

Gemäß Gesetz Nr. 54-FZ vom 1. Februar 2017 wurde ein einheitliches System zur Registrierung von Kassengeräten festgelegt. Sie können eine Registrierkasse nur beim Finanzamt nach diesem Algorithmus registrieren:

1. Auswahl des richtigen Modells unter Berücksichtigung der Besonderheiten der Geschäftstätigkeit.
2. Kauf einer Registrierkasse bei einem Fachhändler oder in einem Zentrum, wo sie anschließend gewartet wird.
3. Sammlung und Vorbereitung der notwendigen Unterlagen:
   • Meldebescheinigung in 2 Exemplaren;
   • Magazin KM-4;
   • Magazin KM-8;
   • technischer Pass des KKM plus Referenzmuster;
   • Mietvertrag oder Eigentumsbescheinigung für die Räumlichkeiten, in denen sich die Registrierkasse befindet;
   • spezieller holografischer Aufkleber, der den Service bestätigt.
4. Einreichung der Unterlagen beim Finanzamt am Ort der Registrierung des Einzelunternehmers (!). Wenn der Unternehmer über eine elektronische Signatur verfügt, können Sie ein neues Gerät aus der Ferne registrieren.
5. Besorgen einer Registrierungskarte. Sie muss spätestens fünf Werktage nach Übermittlung der Unterlagen vom Finanzamt ausgestellt werden.
6. Besteuerung der Registrierkasse durch den Steuerinspektor.

Strafen für die Arbeit eines Einzelunternehmers ohne Registrierkasse

Nicht alle Einzelunternehmer müssen Kassengeräte kaufen, aber diejenigen Bürger, für die dieser Moment obligatorisch ist, sollten daran denken, dass für sie, wie für eine behördliche, gesetzeswidrige Verwaltungshaftung vorgesehen ist:

• Umgehung des Einsatzes von CCP - von 10 bis 30 Tausend Rubel;
• wiederholter Verstoß, wenn der nicht erfasste Umsatz mehr als 1 Million Rubel beträgt - Aussetzung der Aktivitäten für bis zu 90 Tage;
• nutzung nicht erfasster oder fehlerhafter Geräte (einschließlich ohne Internetzugang und steuerliche Aufbewahrung) - 1,5-10 Tausend Rubel;
• Umgehung der Ausstellung eines Schecks (in Papierform und / oder elektronisch) - 2-10 Tausend Rubel.

Video

Die Einführung von Online-Registrierkassen begann im Jahr 2014, als der Föderale Steuerdienst in Moskau und der Region, in den Regionen Tatarstan und Kaluga, im Rahmen eines Experiments eine neue Generation von mit dem Internet verbundenen Registrierkassen einführte.

Der Versuch wurde als erfolgreich anerkannt, daher beschloss die Staatsduma am 14. Juni 2016 eine Novelle des Kassengesetzes (54-FZ über die Nutzung von Registrierkassen ab 01.07.2016), die die Anforderungen an Registrierkassen deutlich verschärfte . In diesem Artikel erfahren Sie, welche Registrierkassen für Einzelunternehmer im Jahr 2018 für die Abrechnung mit Kunden genutzt werden sollten.

Wer ist verpflichtet die neuen Kassen zu benutzen

Im Jahr 2018 müssen mehr Unternehmer Registrierkassen einsetzen, die Änderungen werden jedoch schrittweise erfolgen. Brauche ich eine Registrierkasse für Einzelunternehmer, die bei PSN arbeiten, und für das neue Jahr? Bis zu welchem ​​Datum müssen Sie eine Verbindung herstellen? Welcher der Zahler der STS und OSNO 2018 kann noch ohne Kasse arbeiten?

In dieser Tabelle haben wir Informationen zu den Bedingungen und Kategorien von Steuerzahlern zusammengestellt, die zur Installation eines neuen Registrierkassenmodells verpflichtet sind.

Bitte beachten Sie: Verkäufer und andere sind ab dem 31. März 2017 verpflichtet, unabhängig von der Besteuerung grundsätzlich Registrierkassen zu verwenden, auch im Bereich der Gastronomie.

Das neue Gesetz wurde nicht nur für die Registrierkasse eingeführt, sondern auch eine Liste von Organisationen und Einzelunternehmern, die noch immer das Recht haben, die Registrierkasse bei Bar- und Kartenzahlungen nicht zu verwenden (Artikel 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22.05.03):

• Verkauf von Zeitungen, Zeitschriften und verwandten Produkten in Kiosken, sofern mindestens die Hälfte des Umsatzes aus Zeitungen und Zeitschriften besteht (die Erlösbuchhaltung für diese Warengruppe ist gesondert zu führen);
• Verkauf von Wertpapieren;
• Verkauf von Fahrkarten und Coupons für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln, wenn dieser im Fahrgastraum erfolgt;
• Verpflegung von Mitarbeitern und Studierenden allgemeinbildender Einrichtungen, wenn diese während der Ausbildung erbracht werden;
• Handel auf Einzelhandelsmärkten, Messen, in Ausstellungskomplexen (mit Ausnahme von Handelsplätzen wie Geschäften, Pavillons, Kiosken, Zelten, Autohäusern, Containern), ausgenommen der Verkauf von Non-Food-Produkten, die von der Regierung der Russischen Föderation zugelassen sind;
• Verkauf von Eiscreme und Erfrischungsgetränken in großen Mengen an Kiosken;
• Handel mit Kwas, Milch, Pflanzenöl, lebendem Fisch, Kerosin aus Tankwagen;
• saisonaler Verkauf von Gemüse, Obst, Melonen und Kürbissen;
• Distributionshandel mit Lebensmitteln und Non-Food-Produkten, mit Ausnahme von Produkten, die bestimmte Lager- und Verkaufsbedingungen erfordern;
• Annahme von Glaswaren und Altmaterial von der Bevölkerung (ausgenommen Altmetall, Edelmetalle und Edelsteine);
• Verkauf von Volkskunstprodukten durch den Hersteller;
• Reparatur und Färben von Schuhen;
• Herstellung und Reparatur von Kurzwaren und Schlüsseln aus Metall;
• Pflügen von Gemüsegärten und Sägen von Brennholz;
• Dienstleistungen zur Betreuung und Betreuung von Kindern, Kranken, Alten und Behinderten;
• Trägerdienste an Bahnhöfen und Häfen;
• Vermietung von Wohnungen durch einen einzelnen Unternehmer, wenn es sich um sein Eigentum handelt;
• Apothekenorganisationen in ländlichen Gebieten.

Darüber hinaus können Organisationen und Einzelunternehmer, die Berechnungen in abgelegenen oder unzugänglichen Gebieten durchführen (außer in Städten, Regionalzentren, Siedlungen städtischen Typs), keine Registrierkassen verwenden, wenn diese Siedlungen in der von den regionalen Behörden genehmigten Liste aufgeführt sind. Auf Anordnung des Ministeriums für Telekommunikation und Massenkommunikation der Russischen Föderation vom 5. Dezember 2016 Nr. 616 ist es erlaubt, in Siedlungen mit einer Bevölkerung von bis zu 10.000 Einwohnern anstelle von Online-Registrierkassen die alten Modelle von Registrierkassen zu verwenden.

Aber auch wenn die Tätigkeit eines Unternehmers in diese Ablässe passt, gelten sie nicht, wenn verbrauchsteuerpflichtige Waren gehandelt werden oder Zahlungsautomaten (Automaten) verwendet werden. Barzahlungen ohne Kasse werden vorbehaltlos nur für den Verkauf von Kultgegenständen (religiöse Literatur) und die Erbringung von Dienstleistungen zur Durchführung religiöser Rituale und Zeremonien erbracht.

So funktionieren Online-Checkouts

Die zusätzliche Schwierigkeit bei der Einführung der neuen Ordnung liegt darin, dass Online-Kassen nach einem ganz anderen Prinzip funktionieren als eine Registrierkasse mit Fiskalantrieb. Kassen mit Datentransfer zum Finanzamt senden Informationen zu jedem getätigten Einkauf in Echtzeit an den FTS-Server. Außerdem werden diese Informationen aus der Online-Kasse zunächst an einen Vermittler – den Fiskaldatenbetreiber (OFD) – übermittelt.

Nach Erhalt sendet der Vermittler eine Bestätigung, dass die Daten zum Verkauf akzeptiert wurden und der Scheck mit einem steuerlichen Attribut versehen wurde. Ohne Bestätigung des Betreibers wird keine Quittung erstellt. Darüber hinaus übermittelt das OFD Informationen über die geleisteten Zahlungen an das IFTS, wo sie in einem speziellen Datenspeichersystem gesammelt und systematisiert werden.

Darüber hinaus ist der Verkäufer auf Verlangen des Käufers, der seine Daten hinterlässt, verpflichtet, ihm einen elektronischen Scheck zu übersenden. Stellt der Käufer beim Vergleich der Angaben eines Papierschecks und eines elektronischen Schecks eine Diskrepanz zwischen ihnen fest, kann er dies dem Finanzamt melden, und es wird eine Überprüfung dieser Tatsache durchgeführt.

Seit Juli 2017 sind in vielen Filialen neue Kassen mit Internetanschluss in Betrieb, und das mit Erfolg. Aber wie die Praxis gezeigt hat, lähmt es die Arbeit von Millionen von Verkäufern auf einmal. Aber nachdem alle Zahler von UTII und PSN beginnen, das CCP zu nutzen, wird die Zahl der Online-Kassen fast 3,5 Millionen Einheiten betragen.

Hinzu kommen diejenigen, die heute Dienstleistungen für die Bevölkerung erbringen und ihnen typografische Formen der strengen Berichterstattung (BSO) ausgeben. Ab Juli 2019 ist für die Ausstellung von BSO ein neues automatisiertes System erforderlich, das auch als Kassengerät anerkannt wird. Ob Kassenhersteller und Fiskaldatenbetreiber den reibungslosen Betrieb dieser Geräte gewährleisten können, ist eine große Frage.

Insgesamt müssen Online-Kassen im Jahr 2018:

• Kaufinformationen in Echtzeit an Ihren Betreiber übertragen;
• Schecks elektronisch erstellen;
• sicherstellen, dass die Steuerdokumente gedruckt werden.

Wie viel kostet die Installation neuer Geräte?

Natürlich beschäftigt Unternehmer die Frage – wie viel kostet die Online-Kasse selbst und deren Wartung für den einzelnen Unternehmer? Es spielt eine Rolle, inwieweit die vorhandene Registrierkasse der Möglichkeit entspricht, neue Software und ein Fiskalgerät zu installieren. Wenn das Modell der Registrierkasse dies zulässt, können Sie es einfach aufrüsten und dabei zwischen 10 und 15 Tausend Rubel ausgeben. Die Kosten für den Kauf neuer Geräte betragen 25.000 Rubel und mehr.

Bitte beachten Sie: Sie müssen neue Geräte nur aus der Liste der vom Bundessteueramt genehmigten Modelle kaufen. CCP-Verkäufer sind an der Implementierung interessiert, daher sollten Sie sich nicht darauf verlassen, dass ein bestimmtes Modell in der FTS-Liste enthalten ist. Überzeugen Sie sich selbst.

Die Angelegenheit beschränkt sich jedoch nicht nur auf die Aufwendungen für den Kauf oder die Modernisierung von Registrierkassen. Ein Unternehmer muss für hochwertige Internet-Kommunikationsdienste zu den Tarifen seines Providers sowie für die Dienste eines steuerlichen Datenbetreibers bezahlen.

Bitte beachten Sie, dass auch der OFD nur aus der offiziellen Liste ausgewählt werden muss. Die niedrigsten Tarife der Betreiber für das erste Dienstjahr betragen 3.000 Rubel, in den Folgejahren wird der Preis höher sein - bis zu 12.000 Rubel für ein Gerät. Dementsprechend hängen die Gesamtkosten davon ab, mit wie vielen KKM der Betreiber eine Verbindung herstellt. Außerdem muss der neue Kassierer beim IFTS registriert sein. Dies kann über das OFD (2.000-3.000 Rubel) oder kostenlos auf der Website des Steuerdienstes erfolgen, wenn Sie bereits über eine elektronische Unterschrift verfügen.

* (kostenlos, wenn Sie bereits ein EDS haben oder ab 3000, wenn Sie eine elektronische Signatur bestellen möchten)

Insgesamt betragen die Mindestkosten für ein Jahr des Betriebs neuer Registrierkassen 25.000 Rubel für ein Gerät, sofern Sie es nicht kaufen, sondern das vorhandene aufrüsten.

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Bußgelder wegen Verstoßes gegen die gesetzlichen Vorschriften

Neben all diesen Verschärfungen der technischen Eigenschaften von Kassenautomaten und einer deutlichen Ausweitung der Kategorien der kassenbelegpflichtigen Unternehmer hat das Gesetz die Höhe der Geldbußen für Einzelunternehmer nach Art Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation:

• Nichtbenutzung der Registrierkasse - von ¼ bis ½ des Kaufbetrags, jedoch nicht weniger als 10.000 Rubel;
• wiederholter Verstoß, wenn nachgewiesen wird, dass die Registrierkasse bei der Berechnung des Einkaufsbetrags von mehr als 1 Million Rubel nicht verwendet wurde - Verwaltungsaussetzung des einzelnen Unternehmers für bis zu 90 Tage;
• Verwendung von Registrierkassen alten Stils oder Verstoß gegen das Verfahren für ihre Registrierung / Umregistrierung - eine Verwarnung oder eine Geldstrafe von 1.500 - 3.000 Rubel;
• Weigerung, dem Käufer einen Papierscheck auszustellen oder ihn elektronisch zu senden - eine Verwarnung oder eine Geldstrafe von 2.000 Rubel.

Fassen wir zusammen - wird eine Registrierkasse für einen einzelnen Unternehmer benötigt und in welchen Situationen:

1. Für Einzelunternehmer auf USN, OSNO, ESHN trat am 1. Juli 2017 die Verpflichtung in Kraft, nur mit einem neuen CCP zu arbeiten.
2. Einzelunternehmer, die im Bereich Handel und Gastronomie beim PSN und UTII tätig sind und keine Mitarbeiter haben, müssen sich 2018 nicht an dieses System anschließen. Für sie ist diese Frist der 1. Juli 2019.
3. Die gleiche Übergangsfrist - der 1. Juli 2019 - gilt für diejenigen, die Dienstleistungen für die Öffentlichkeit erbringen (außer für die Gastronomie) mit der Ausstellung eines BSO für ein beliebiges Steuersystem.
4. Vergewissern Sie sich vor dem Kauf oder Upgrade des Geräts, dass das Modell in der Liste des Federal Tax Service aufgeführt ist.
5. Schließen Sie einen Vertrag über die Erbringung von Dienstleistungen nur mit den Betreibern von Steuerdaten ab, die auf der offiziellen Website des Steuerdienstes aufgeführt sind.
6. Die Liste der Kategorien von Steuerpflichtigen, für die das neue Verfahren nicht gilt, ist in Artikel 2 des Gesetzes "Über die CCP" Nr. 54-FZ aufgeführt.