1 posto poreznoj upravi. Pravila plaćanja premija osiguranja u Fond PIO od strane preduzetnika. Premije zdravstvenog osiguranja

Ovaj iznos se raspoređuje na sljedeći način: Penzionom fondu - 26.545 rubalja; Fondu zdravstvenog osiguranja - 5840 rubalja. Ali to nije sve. Ako vaš godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja, morate platiti 1% ovog iznosa. Dobra vijest je da se doprinosima može isplatiti porez individualnim preduzetnicima. U nekim slučajevima potpuno. Više o tome kasnije. Šta se smatra prihodom U pojednostavljenoj verziji od 6% prihodima se smatra sve što primite u gotovini ili na tekući račun. Novac koji je došao na račun je vaš prihod, na njega morate platiti porez. Porez se ne plaća na: dopune ličnim novcem, zajmove, depozite, besplatnu novčanu pomoć, kredite, pozajmice, zaloge ili bankarske garancije, novac za povrate od dobavljača, povrate od porezne uprave ako ste platili previše, grantove ili ciljano finansiranje.

PFR doprinosi za individualne preduzetnike sa prihodima preko 300.000

Na primjer, kada dobijete prihod od 400.000 rubalja, 1% se mora platiti na iznos od 400.000 - 300.000 = 100.000 rubalja, dobijamo 1.000 rubalja. U tom slučaju, iznos doprinosa u penzioni fond neće prelaziti (8 * minimalna plata * 12 * 26%).

Pažnja

U 2017. iznosio je 187.200 rubalja, u 2016. - 154.851,84 rubalja. Procedura za obračun premije osiguranja za nepunu godinu Prilikom plaćanja premije osiguranja za nepunu godinu (pri započinjanju poslovne djelatnosti ne od početka godine ili pri prestanku djelatnosti) iznos doprinosa se srazmjerno kalendarskom umanjuje srazmjerno dana.

U tom slučaju MORA biti uključen dan registracije ili dan prestanka djelatnosti. Povijest premija osiguranja Godina Iznos, rub.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike

Info

Možete izračunati maksimalnu dozvoljenu isplatu penzije za prihode koji prelaze 300 hiljada rubalja koristeći jednostavnu formulu. Maksimalni iznos premije osiguranja = 8 puta minimalne zarade na početku godine * Tarifa * 12 mjeseci.

Sada izračunajmo maksimalan iznos za 2017. zamjenom stvarnih vrijednosti u formulu. Maksimalni iznos premija osiguranja = (8 * 7500) * 26% * 12 = 187200 rub.
Uprkos činjenici da je godišnji iznos premije osiguranja značajan, neće bankrotirati pojedinačnog preduzetnika Gde, kada i kako platiti: inovacije u 2017. Do 2017. godine administraciju premija osiguranja obavljao je Penzioni fond Rusije. Sada su ove funkcije prebačene na poreznu službu.

Bitan

S tim u vezi, promijenjeni su i detalji plaćanja. Od 2017. godine doprinose treba prenositi prema podacima Federalne poreske službe kod koje je registrovani preduzetnik. Stručnjaci Poreske inspekcije daju BCC doprinosa preduzetniku.

Doprinosi individualnih preduzetnika u Penzioni fond za prihode preko 300.000 rubalja. u 2018

A ako vaš doprinos od 1%, izračunat prema gornjoj formuli, premašuje 135.495,36 rubalja. (maksimalni limit minus fiksni doprinosi obračunati na osnovu minimalne zarade, koji plaćaju svi individualni preduzetnici bez obzira na visinu primanja), tada će se 1% Fondu PIO za individualne preduzetnike na kraju godine 135.495,36 rubalja. a upravo toliko će se morati uplatiti u budžet PIO. Kako individualni preduzetnik može uplatiti doprinose u PIO Uplatu od 1 odsto doprinosa u PIO od strane fizičkog preduzetnika potrebno je izvršiti najkasnije do 1. aprila godine koja sledi nakon isteka godine (del.
2 žlice. 16

Zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Štaviše, 1. april 2017. pada na subotu – slobodan dan. S tim u vezi, individualni preduzetnik mora prenijeti uplatu od 1% u Penzioni fond Ruske Federacije za 2016. do 3. aprila 2017. godine (dio.

7 tbsp. 4 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Za uplatu doprinosa u Fond PIO individualnih preduzetnika u 2016. godini predviđeni su različiti rokovi i različiti BCC.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike sa prihodom većim od 300 hiljada rubalja u 2017.

Da li je individualni preduzetnik u obavezi da uplaćuje fiksne doprinose u Fond PIO u 2016. godini? Da, po pravilu, svaki pojedinačni preduzetnik mora godišnje za sebe uplaćivati ​​fiksne doprinose u Penzioni fond i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Njihov iznos se utvrđuje na osnovu minimalne zarade utvrđene na početku godine (č.
1.1, dio 1.2 čl. 14

Zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Ali ako prihod poduzetnika za 2016. premašuje 300.000 rubalja. za godinu, tada pored navedenih iznosa mora uplatiti dodatni iznos u Fond PIO. Riječ je o premijama osiguranja za individualne poduzetnike u iznosu od 1% prihoda, preko 300.000 rubalja (klauzula

2 sata 1,1 tbsp. 14 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Dakle, koliko individualni preduzetnik uplaćuje Fondu PIO? Obračun doprinosa individualnog preduzetnika sa prihodom većim od 300.000 rubalja godišnje Konačni iznos doprinosa za osiguranje individualnog preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije zavisi upravo od njegovih prihoda za godinu. U ovom slučaju, iznos prihoda preduzetnika utvrđuje se prema pravilima Poreskog zakona Ruske Federacije, u zavisnosti od poreskog sistema koji primenjuje (dio 8 čl.

Plaćanje od 1% na prihode preko 300.000 rubalja

Rok za uplatu fiksnih doprinosa nije promijenjen - moraju se uplatiti do 31. decembra tekuće godine. Međutim, promijenjen je rok za plaćanje dodatnih 1%. Sada se ovaj dio doprinosa mora uplatiti prije 1. jula, a ne do 1. aprila, kao do sada.

Obračun doprinosa za osiguranje u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja do 2017.

• Iznos doprinosa u PIO = minimalna plata * 12 * 26%
• Iznos doprinosa u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja = minimalna zarada * 12 * 5,1%

pri čemu je minimalna plata (Minimalna zarada) od 1. jula 2017. postavljena na 7.800 rubalja. Napominjemo da se pri obračunu iznosa premija osiguranja koristi minimalna zarada koja je utvrđena na dan 1. januara tekuće godine, uprkos promjenama u toku godine.

Dakle, iznos fiksnih premija osiguranja u 2017. iznosi 27.990 rubalja. Takođe, počevši od 2014. godine, po prijemu prihoda koji prelazi 300.000 rubalja godišnje, individualni preduzetnik je dužan da uplati 1% Penzionom fondu Ruske Federacije na iznos veći od 300.000 rubalja.

Plaćamo 1% doprinosa

Zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Sistem oporezivanja koji koriste individualni preduzetnici Iznos prihoda za godinu Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica Iznos „preduzetničkog“ prihoda individualnih preduzetnika, koji se uzima u obzir pri obračunu poreza na dohodak građana (klauzula 1 člana 227 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija) pojednostavljeni poreski sistem Prihod koji se uzima u obzir za potrebe pojednostavljenog poreskog sistema (član 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije) UTII Iznos pripisanog prihoda (član 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije) Jedinstveni poljoprivredni porez Prihod koji se uzima u obzir za potrebe Jedinstvenog poljoprivrednog poreza (klauzula 1 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije) Sistem poreza na patente. Potencijalni prihod koji utvrđuju regionalne vlasti (član 346.47, 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije) Kombinacija režima Iznos prihoda za aktivnosti prema svim primjenjivim režimima (klauzula 6, dio 8, član 14 Zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009.) Ako se ispostavilo da je iznos prihoda za godinu veći od 300.000 rubalja , tada se doprinos Penzionom fondu (1%) za individualne preduzetnike obračunava prema formuli: Istovremeno, Zakon 212-FZ predviđa maksimalni iznos penzijskih doprinosa za individualne preduzetnike. U 2016. iznosi 154.851,84 rubalja.

Kalkulator fiksnog plaćanja individualnog preduzetnika (premija osiguranja) u PIO

U 2017. preduzetnik je zaradio 370.000 rubalja. Njegov porez je 22.200 rubalja. Porez plaća kvartalno: 3400, 7500, 8900, 2400 rubalja. Fiksni doprinosi za godinu - 27.990 rubalja. Potpuno su smanjili porez: 22.200 − 27.990 = −5.790 rubalja Preduzetnik nije morao da plati porez za ovu godinu, ali je platio 22.200 rubalja jer nije znao da će doprinosi na kraju godine smanjiti porez. Za vraćanje preplaćenog iznosa može podnijeti zahtjev, a porezna uprava će vratiti novac u roku od mjesec dana od dana prijema zahtjeva.
Poreska uprava vraća preplate samo za posljednje tri godine. Uplatio je dodatne doprinose sledeće godine: (370.000 − 300.000)*1%=700 rubalja.

Oni će smanjiti porez za 2018. U 2018. morate zaraditi 539.750 rubalja za fiksne doprinose da biste u potpunosti platili porez. Najbolje je da svoje obaveze u potpunosti platite u prvom kvartalu.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike sa prihodom većim od 300.000 rubalja

Plaćanje potvrdom Plaćanje potvrdom Sberbanke je prilično jednostavno i jednostavno. Može se popuniti na specijaliziranim online servisima, kojih na Internetu ima mnogo.

Obrazac je lako preuzeti sa službene web stranice i popuniti ga rukom ili unijeti sve potrebne podatke na računalu. Da bismo olakšali ovu proceduru, nudimo uzorak popunjenog računa.

Doprinosi za penzijsko osiguranje su obavezni. Ako godišnji prihod pojedinačnog preduzetnika nije veći od 300 hiljada rubalja. Takve isplate imaju fiksni iznos i zavise od minimalne plate.

Ako je ova vrijednost prekoračena, preduzetnik treba da obračuna i uplati dodatnih 1% iznosa koji prelazi granicu prihoda.

Porez za godinu 36.000 rubalja: 600.000*6% Fiksni doprinosi za 2017. godinu: 27.990 rubalja; Dodatne premije osiguranja - 3000 rubalja: (600,000 − 300,000)*1%. Individualni preduzetnik smanjuje porez na premije osiguranja: 36.000 - 27.990 - 3.000.

Ispada da morate platiti ne 36.000 rubalja, već 5.010 rubalja. Pojedinačni preduzetnici plaćaju porez svaki kvartal. Umanjuju porez na doprinose uplaćene u kvartalu: doprinosi uplaćeni u prvom kvartalu, od 1. januara do 31. marta, odbijaju se od iznosa poreza za prvi kvartal.

Za prvi kvartal 2017. porez preduzetnika iznosi 5.000 rubalja. U istom kvartalu platio je dio premija osiguranja od 3.000 rubalja.

Porez koji se plaća - 2000 rubalja: 5000 - 3000. Na kraju godine može se ispostaviti da uopšte nema potrebe za plaćanjem poreza. Premije osiguranja su ga smanjile i na kraju bile nula. Ali prije toga ste već plaćali porez svaki kvartal za cijelu godinu, pa je porezna uprava završila s preplatom.

Individualni preduzetnici plaćaju poreze i doprinose. Porezi idu u budžet, a doprinosi u Fond PIO i Fond za zdravstveno osiguranje. Ovi doprinosi se nazivaju premije osiguranja. Potrebni su za besplatan pregled kod doktora prema vašoj zdravstvenoj politici i primanje starosne penzije.

Visina doprinosa je fiksna. Ranije je to zavisilo od minimalne plate, a sada nije. Ove godine se povećao: 2018. platili su 32.385 rubalja, a 2019. morate platiti 36.238 rubalja.

Ovaj iznos se raspoređuje na sljedeći način:

• u Penzioni fond - 29.354 rubalja;
• Fondu zdravstvenog osiguranja - 6884 rubalja.

Ali to nije sve. Ako vaš godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja, morate platiti 1% ovog iznosa.

Dobra vijest je da se doprinosima može isplatiti porez individualnim preduzetnicima. U nekim slučajevima potpuno. Više o tome kasnije.

Šta se smatra prihodom

U pojednostavljenoj verziji, 6% prihoda smatra se sve što primite u gotovini ili na tekući račun. Novac koji je došao na račun je vaš prihod, na njega morate platiti porez. Porez se ne plaća:

• od dopune ličnim novcem,
• krediti;
• zaloge;
• besplatna novčana pomoć od rodbine;
• krediti, zajmovi, zaloge ili bankarske garancije;
• novac za povrate od dobavljača;
• povrat novca od dobavljača ili poreskih organa ako ste platili previše;
• grantovi ili ciljano finansiranje.

Recimo da je za godinu dana od klijenata stiglo 600.000 rubalja, a preduzetnik je sam položio još 20.000 rubalja na svoj račun kada nije bilo dovoljno za kupovinu materijala. I dalje morate platiti porez na 600.000 rubalja.

U 2016. primljeno je 521.276,78 rubalja - snimak ekrana sa ličnog računa klijenta Modulbank

Ako prihvatate gotovinu, morate izdati gotovinski račun ili obrazac za strogu prijavu. Iznos na čeku ili obrascu je vaš prihod za potrebe poreza.

Kako izračunati svoj doprinos

Dodatni doprinosi se obračunavaju po formuli: (Prihodi individualnih preduzetnika - 300.000) * 1%.

Cjelokupni prihod pojedinačnog poduzetnika za godinu je 600.000 rubalja.

Doprinosi koji se plaćaju 3.000 rubalja: (600.000 − 300.000)*1%.

Gdje i kako platiti

Da biste platili dodatne naknade, popunite uplatnicu na svom bankovnom računu ili potvrdu o uplati u banci.

182 1 02 02140 06 1110 160 — KBC za dodatne doprinose za 2017

Ranije su se doprinosi prenosili direktno u fondove, a od 2017. godine - u poresku. Stoga su se detalji i KBK – šifre budžetske klasifikacije – promijenili. Doprinosi za 2016. godinu su plaćeni prema jednom CBK-u, a za 2017. godinu i dalje - morate platiti prema drugima. Ako se zbunite i platite na pogrešnom mjestu, možete naići na kazne i novčane kazne.

BCC za uplatu dodatnih doprinosa za 2016. godinu - 182 1 02 02140 06 1200 160, a za 2017. i naredne godine - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Kako nastaviti:

Porezna služba je zgodna jer se nećete zbuniti u KBK-u i detaljima. Potrebno je samo da unesete svoj TIN, ime i adresu.

Sve što vam je potrebno za poslovanje

Delo Modulbank je publikacija o poslovanju. Razgovaramo o svemu što ruski preduzetnik treba da zna: koji su novi zakoni doneti, kako proći inspekcije od strane raznih organa i kako izbjeći novčanu kaznu.

Kako ne platiti

Ako ste plaćali poreze i naknade svakog kvartala, možete uštedjeti novac.

Osim premija osiguranja, preduzetnici plaćaju i poreze. U našem slučaju 6% prihoda individualnih preduzetnika. Dobra vijest je da se ovaj porez može platiti kroz doprinose. Ako preduzetnik radi bez zaposlenih radnika, umanjuje porez za ukupan iznos premija osiguranja. Individualni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez na 50%, ne više.

Evo kako to funkcionira:

Cjelokupni prihod pojedinačnog poduzetnika za godinu je 600.000 rubalja. Nema zaposlenih.

Porez za godinu 36.000 rubalja: 600.000*6%

Fiksni doprinosi za 2018. godinu: 32.385 rubalja;

Dodatne premije osiguranja - 3000 rubalja: (600,000 − 300,000)*1%.

Individualni preduzetnik smanjuje porez na premije osiguranja: 36.000 - 32.385 - 3.000.

Ispada da morate platiti ne 36.000 rubalja, već 615 rubalja.

Pojedinačni preduzetnici plaćaju porez svaki kvartal. Umanjuju porez na doprinose uplaćene u kvartalu: doprinosi uplaćeni u prvom kvartalu, od 1. januara do 31. marta, odbijaju se od iznosa poreza za prvi kvartal.

Za prvi kvartal 2018. porez preduzetnika iznosi 5.000 rubalja.

U istom kvartalu platio je dio premija osiguranja od 3.000 rubalja.

Porez koji se plaća - 2000 rubalja: 5000 - 3000.

Na kraju godine može se ispostaviti da uopće ne morate platiti porez. Premije osiguranja su ga smanjile i na kraju bile nula. Ali prije toga ste već plaćali porez svaki kvartal za cijelu godinu, pa je porezna uprava završila s preplatom.

U 2018. preduzetnik je zaradio 370.000 rubalja. Njegov porez je 22.200 rubalja.

Porez plaća kvartalno: 3400, 7500, 8900, 2400 rubalja.

Fiksni doprinosi za godinu - 32.385 rubalja.

Potpuno su smanjili porez: 22.200 − 32.385 = −10.185 rubalja.

Preduzetnik ne bi mogao platiti porez za ovu godinu da je prenio doprinose, ali je platio 22.200 rubalja jer nije znao da će doprinosi na kraju godine smanjiti porez. Za vraćanje preplaćenog iznosa može podnijeti zahtjev, a porezna uprava će vratiti novac u roku od mjesec dana od dana prijema zahtjeva. Poreska uprava vraća preplate samo za posljednje tri godine.

Sledeće godine je uplatio dodatne doprinose: (370.000 − 300.000)*1%=700 rubalja. Oni će smanjiti porez za 2019.

U 2019. morate zaraditi 603.967 rubalja za fiksne doprinose da biste u potpunosti platili porez. Najbolje je da svoje obaveze u potpunosti platite u prvom kvartalu. Tada nećete morati da plaćate porez svaki kvartal, već ćete ga plaćati uplaćenim doprinosima. A ako zaradite više od 603.967 rubalja, platite preostali porez do 30. aprila 2020.

Fiksni doprinosi u 2019. - 36.238 rubalja. Preduzetnik ih u cijelosti plaća u prvom kvartalu, a zatim ih svaki mjesec odbija od poreza.

U prvom kvartalu 2019. individualni preduzetnik je zaradio 100.000 rubalja, porez - 6.000 rubalja. Ovo je uključeno u iznos doprinosa, još ne plaćamo porez.

U drugom kvartalu prihod je 200.000 rubalja, porez 12.000 rubalja, a zajedno sa prvim kvartalom 18.000 rubalja. Opet se namirujemo i ne plaćamo.

U trećem kvartalu prihod je 100.000 rubalja, porez 6.000 rubalja, a zajedno sa prvim i drugim kvartalom 24.000 rubalja. Opet smo ispunili iznos doprinosa, nema potrebe da plaćamo porez u trećem kvartalu.

U četvrtom kvartalu, individualni preduzetnik je zaradio 250.000 rubalja, porez - 15.000 rubalja, ceo porez za godinu - 39.000 rubalja. Ovo je više doprinosa, izračunavamo koliko dugujemo poreskoj upravi: 39.000 − 36.238 = 2.762 rubalja.

Za samo godinu dana preduzetnik je zaradio 650.000 rubalja, što znači njegov dodatni doprinos: (650.000 - 300.000)*1% = 3.500 rubalja. Ovo je za 2019. godinu, ali ćete ovaj novac platiti prije jula 2020. Za ovaj iznos možete smanjiti porez u 2020. godini.

Općenito, pravilo je sljedeće: uplatite doprinose u periodu za koji želite smanjiti porez. Ako niste plaćali doprinose cijelu prošlu godinu, a planirali ste platiti jednom u aprilu, nećete moći smanjiti porez.

Šta će se dogoditi ako ne platim?

Dodatni dio naknada mora se uplatiti prije 1. jula. Za neplaćanje, poreska uprava naplaćuje kaznu - 1/300 stope refinansiranja Centralne banke za svaki dan kašnjenja. Sada je stopa refinansiranja 7,75%, što znači da je kazna 0,0258%. Na dug se obračunavaju penali. Stopa refinansiranja se često mijenja, provjerite na web stranici Centralne banke.

Za 3.000 rubalja duga po dodatnim doprinosima, svaki dan će se naplaćivati ​​kazna od 77,4 kopejki. Za mjesec dana akumulira 23,22 rublje duga. Ovo je poreski dug.

Poreska uprava otpisuje dug sa tekućeg računa. Ako nema novca na računu, on predaje predmet sudskim izvršiteljima, a poreski dug se pretvara u sudski dug. Za dugovanja ličnom imovinom odgovorni su preduzetnici, pa sudski izvršitelji mogu otpisati novac sa ličnih računa.

Osim duga, sudski izvršitelji mogu tražiti i novčanu kaznu. Doći će ako pogriješite u izračunima i podcijenite iznos:

• 20% neplaćenih naknada za nenamjerno kršenje, ako se skrati;
• 40% neisplaćenog iznosa - za namjerno, na primjer, ako namjerno podcjenjujete prihod.

Stoga je bolje da svoje naknade plaćate na vrijeme i da ih pravilno obračunate kako ne biste morali komunicirati sa sudskim izvršiteljima.

Koristeći ovaj kalkulator, možete brzo izračunati iznos doprinosa u Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja i Penzioni fond Ruske Federacije u skladu sa zahtjevima iz 2019. godine. Usluga će vam pomoći da napravite ispravnu uplatnicu za doprinose sa ažurnim detaljima.

Izračunajte doprinose individualnih preduzetnika i izvršite uplatu

Premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2019

1. Nova procedura za utvrđivanje visine fiksnog doprinosa za osiguranje individualnog preduzetnika u Fond PIO (doprinos preduzetnika „za sebe“). Podsjetimo, ranije se obračunavalo u zavisnosti od minimalne plate na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa u Penzioni fond fiksiran u Poreskom zakoniku. To je: za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
2. Prihod pojedinačnog preduzetnika može premašiti 300.000 rubalja. za godinu dana. Maksimalni iznos fiksnih doprinosa individualnih preduzetnika iz takvog prihoda ne bi trebao biti veći: za 2019. - 234.832 rublja, a za 2020. - 259.584 rubalja.
3. Poslednji dan za uplatu doprinosa u Penzioni fond na prihode individualnih preduzetnika koji prelaze 300.000 rubalja. pomjeren sa 1. aprila na 1. jul godine koja slijedi za izvještajnom.
4. Doprinosi individualnih preduzetnika FFOMS-u su takođe „razdvojeni“ od minimalne zarade. Iznos doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je propisan Poreskim zakonikom i iznosi: za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.

*Čl. 2 Federalnog zakona od 27. novembra 2017. br. 335-FZ.

Postupak uplate doprinosa Fondu PIO u 2019

• Do 31. decembra 2019. FFOMS-u se isplaćuje fiksna uplata u iznosu od 6.884 rublje. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. ne obračunavajte i ne plaćajte;
• Do 31. decembra 2019. godine u Fond PIO uplaćuje se fiksni dio doprinosa. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa u Penzioni fond za 2019. godinu iznosi 29.354 rubalja;
• najkasnije do 1. jula 2020. uplatiti procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje).

Primjer obračuna premije osiguranja za individualnog poduzetnika za sebe 2019.

Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2019. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa individualnih preduzetnika za penzijsko osiguranje za 2019. godinu utvrđen je u iznosu od 29.354 rubalja. Ovaj iznos preduzetnik mora uplatiti do 31.12.2019.

Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Ovaj iznos trgovac mora uplatiti u Fond PIO najkasnije do 01.07.2020.

Ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje: 29.354 RUB. + 21.000 rub. = 50.354 rub.

Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni poduzetnik plaća fiksnu uplatu Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu od 6884 rubalja. do 31.12.2019.

Doprinos	KBK za 2019	Za 1 mjesec	Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

Ako je individualni preduzetnik radio nepotpuni izvještajni period, iznos premije osiguranja se obračunava:

• kao iznos doprinosa za puno radno vrijeme ( Iznos fiksnih doprinosa Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za godinu: 12 x Broj mjeseci );
• kao iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen ( Iznos fiksnih doprinosa Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca ).

Odnosno, ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2019. godine, iznos premije osiguranja za 2019. godinu je:

• Penzionom fondu Rusije iznosit će 25.946,84 rubalja. (29.354 RUB: 12 ​​x 10 meseci + 29.354 RUB: 12: 28 dana x 17 dana);
• u FFOMS - 6084,97 rubalja. (6884 RUR: 12 x 10 mjeseci + 6884 RUR: 12: 28 dana x 17 dana).

Do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje uplate platiti prije 27. decembra, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda neće imati vremena za prenos uplate.

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 36.238 rubalja. (PFR + FFOMS), mora uplatiti u Fond PIO procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u iznosu od 1% viška iznosa*.

* klauzula 1 čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije sa izmjenama i dopunama. Federalni zakon od 3. jula 2016. br. 243-FZ.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u penzioni fond. Odnosno, za 2019. maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 234.832 rublje. (29.354 RUB x 8)

Rok plaćanja

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017, 2018, 2019. i kasnije periode;

Obračun prihoda

Poreski režim	Prihodi	Odakle nam to?
pojednostavljeni sistem oporezivanja (6% ili 15%)*
Patentni sistem
UTII
Jedinstveni poljoprivredni porez		Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

Premije osiguranja za individualne preduzetnike u 2018

1. Ažuriran je postupak utvrđivanja visine fiksnog doprinosa za osiguranje individualnih preduzetnika u penzioni fond (doprinos preduzetnika „za sebe“). Ranije se iznos fiksnog doprinosa obračunavao u zavisnosti od minimalne zarade na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa u Penzioni fond fiksiran u Poreskom zakoniku Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 26.545 rubalja, za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
2. Prihod pojedinačnog preduzetnika može premašiti 300.000 rubalja. za godinu dana. Maksimalni iznos fiksnih doprinosa individualnih preduzetnika iz takvog prihoda ne bi trebalo da prelazi za 2018. - 212.360 rubalja, za 2019. - 234.832 rubalja, a za 2020. - 259.584 rubalja.
3. Poslednji dan za uplatu doprinosa u Penzioni fond na prihode individualnih preduzetnika koji prelaze 300.000 rubalja. pomjeren sa 1. aprila na 1. jul godine koja slijedi za izvještajnom.
4. Doprinosi individualnih preduzetnika FFOMS-u su takođe „razdvojeni“ od minimalne zarade. Iznos doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je propisan Poreznim zakonikom Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 5840 rubalja, za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.

*Član 2 Federalnog zakona od 27. novembra 2017. N 335-FZ.

Postupak uplate doprinosa Fondu PIO u 2018

• Do 31. decembra 2018. FFOMS-u se isplaćuje fiksna uplata u iznosu od 5.840 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. se ne obračunavaju i ne plaćaju;
• Do 31. decembra 2018. godine u Fond PIO uplaćuje se fiksni dio doprinosa. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa u penzioni fond za 2018. iznosi 26.545 rubalja;
• najkasnije do 1. jula 2019. uplaćuje se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje).

Primjer obračuna premija osiguranja za individualne poduzetnike za sebe 2018

Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2018. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa individualnih preduzetnika za penzijsko osiguranje za 2018. godinu utvrđen je u iznosu od 26.545 rubalja. Ovaj iznos preduzetnik mora uplatiti do 31.12.2018.

Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Ovaj iznos trgovac mora uplatiti u Fond PIO najkasnije do 01.07.2019.

Ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje: 26.545 RUB. + 21.000 rub. = 44.400 rub.

Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u iznosu od 5.840 rubalja. do 31.12.2018.

*Za obračun premije osiguranja za 2018. godinu ne koristi se minimalna zarada (minimalna zarada) utvrđena na dan 1. januara izvještajne godine.

Iznos fiksnih doprinosa individualnih preduzetnika za 2018

Doprinos	KBK za 2018	Za 1 mjesec	Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Prilikom mjesečnog plaćanja, preostali kopejki se plaćaju u posljednjem mjesecu u godini.

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

Ako je individualni preduzetnik radio nepotpuni izvještajni period, iznos premije osiguranja se obračunava na sljedeći način:

• iznos doprinosa za puno radno vrijeme (Iznos fiksnih doprinosa u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za godinu: 12 x Broj mjeseci);
• iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (Iznos fiksnih doprinosa u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca).

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2018. godine, iznos premije osiguranja za 2018. godinu:

• Penzionom fondu Rusije iznosit će 23.463,88 rubalja. (26.545: 12 x 10 mjeseci + 26.545: 12: 28 dana x 17 dana);
• u FFOMS - 5162,15 rubalja. (5840: 12 x 10 mjeseci + 5840: 12: 28 dana x 17 dana).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 32.385 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa*.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u penzioni fond. One. za 2018., maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 212.360 rubalja. (26.545 x 8)

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja. moraju biti prebačeni u budžet najkasnije do 1. jula naredne godine nakon isteka obračunskog perioda.

KBK za plaćanje doprinosa na prihode veće od 300.000 rubalja:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinos iz prihoda za 2017-2018. i kasniji periodi;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranije periode.

Obračun prihoda

Poreski režim	Prihodi	Odakle nam to?
OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti)	Prihod koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, umanjen za iznos profesionalnih poreskih olakšica. Izračunato u skladu sa čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. februara 2017. br. BS-4-11/2494@"	Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. i tačku 3.2. List B
pojednostavljeni sistem oporezivanja (6% ili 15%)*	Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa čl. 346.15 Poreski zakonik Ruske Federacije	Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda
Patentni sistem	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa čl. 346.47 i 346.51 Poreski zakonik Ruske Federacije	Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII	Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa čl. 346.29 Poreski zakonik Ruske Federacije	Odjeljak 2, stranica 100 UTII deklaracije. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi na stranici 100 se zbrajaju
Jedinstveni poljoprivredni porez	Prihod koji podliježe objedinjenom poljoprivrednom porezu. Obračunato u skladu sa stavom 1. čl. 346.5 Poreski zakon Ruske Federacije	Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

* Za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.

Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

U Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2017.

Od 2017. godine poreski službenici, a ne zaposleni u PIO, počeli su provjeravati blagovremenost i potpunost uplate fiksnih doprinosa. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima premještena su iz Federalnog zakona o doprinosima za osiguranje od 24. jula 2009. br. 212-FZ u novo poglavlje 34 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Istovremeno, za većinu obveznika doprinosa malo se toga promijenilo. Tarife (stope) i rok za plaćanje fiksnih doprinosa, kao i sastav uplata ostaće isti. Obračun fiksnih doprinosa nije potrebno dostavljati poreskoj upravi. Kao i do sada, individualni preduzetnici ne plaćaju doprinose za „povrede“, kao ni doprinose za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa porodiljskim.

Koje su promjene u premiji osiguranja uticale na samostalne poduzetnike od 2017. godine?

1. Od 01.01.2017. ovi fiksni doprinosi se uplaćuju po novom BCC-u, jer će se promijeniti administrator ovih uplata.
   Bilješka: Koji su BCC-ovi na snazi ​​u 2017. godini, pogledajte BCC imenik za 2017. godinu.
2. Ukinuto je pravilo* prema kojem zaposleni u penzionim fondovima, u slučaju da Federalnoj poreskoj službi ne dostave podatke o prihodima, mogu preduzetniku obračunati doprinose u maksimalnom iznosu.

Podsjetimo, ranije su oni individualni poduzetnici koji poreskoj upravi nisu dostavili podatke o prihodima za 2015. umjesto 22.261,38 rubalja primili 22.261,38 rubalja. za 2015. godinu zaposleni u Penzionom fondu mogli su „tražiti“ da uplate iznos fiksnih doprinosa u iznosu od 148.886,40 rubalja. Danas, u nedostatku prijava prihoda za 2016. godinu (i kasnije periode), neće se obračunavati maksimalni doprinosi individualnih preduzetnika, jer je, po pravilu, od 1. januara 2017. godine ukinuto pravilo o njihovom obračunavanju.

Postupak obračuna doprinosa Fondu PIO u 2017. godini

• prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, uplaćuje se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);

U 2017. FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja. se ne obračunavaju niti plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS-u se obračunavaju po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Da biste izračunali premije osiguranja za cijelu 2017., potrebna vam je minimalna plata utvrđena 1. januara izvještajne godine - 7.500 rubalja.

Primjer obračuna premija osiguranja za individualne poduzetnike za sebe 2017

Prihod pojedinačnog preduzetnika (rođen 1970. godine) za 2017. iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni deo doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosi 23.400,00 RUB.

Pojedinačni dio doprinosa za penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike iznosiće: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje: 23.400 RUB. + 21.000 rub. = 44.400 rub.

Za obavezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu prihoda, individualni preduzetnik plaća fiksnu uplatu od 4.590 rubalja.

Fiksni doprinosi za 2017

* Izračuni su zasnovani na minimalnoj plaći za 2017. - 7.500 rubalja.

Doprinos	Rate	KBK za 2017	Za 1 mjesec	Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Ukupno:			2332,50	27990,00

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

One. ako je preduzetnik registrovan 10. februara 2017. godine, iznos premije osiguranja za 2017. godinu:

• Penzionom fondu Rusije iznosit će 20.823,21 rublje. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 26%);
• u FFOMS - 4084,55 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje uplate platiti prije 27. decembra, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda neće imati vremena za prenos uplate.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 27.990,00 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa*.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2017., maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 187.200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)

Bitan! Za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir pri obračunu premija osiguranja.

Obračun prihoda

Poreski režim	Prihodi	Odakle nam to?
OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti)	Prihod koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica, umanjen za iznos profesionalnih poreskih olakšica. Izračunato u skladu sa čl. 227 Poreskog zakonika Ruske Federacije i pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. februara 2017. br. BS-4-11/2494@.”	Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. i tačku 3.2. List B
		Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda
Patentni sistem		Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII
Jedinstveni poljoprivredni porez		Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja:

Pažnja preduzetnicima! Od 2017. platiti doprinos na prihode veći od 300 hiljada rubalja. Koriste se sljedeći BCC-ovi:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017. i kasnije periode;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranije periode.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2016.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike
u Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2016. godini

Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Postupak obračuna doprinosa u Fond PIO u 2016. godini:

• Fiksni dio doprinosa uplaćuje se do 31. decembra izvještajne godine. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi Fondu PIO obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);

U 2016. godini FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u za prihode preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS-u se obračunavaju po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plata na početku 2016. iznosila je 6.204 rublje. (odobren Federalnim zakonom br. 376-FZ od 14. decembra 2015.). A budući da je za izračunavanje premija osiguranja za cijelu 2016. potrebna minimalna plata utvrđena 1. januara izvještajne godine (klauzula 1, klauzula 1.1, član 14 Federalnog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ). Povećanje minimalne plate sa 1. jula na 7.500 rubalja ni na koji način nije uticalo na godišnji iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike.

Fiksni doprinosi za 2016

Doprinos	Rate	KBK za 2016	Za 1 mjesec	Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Ukupno:			1929,44	23153,33

*Napomena: Iznos od 316,40 rubalja plaća se u roku od 11 meseci, za 12. mesec potrebno je uplatiti 316,45 rubalja.

Pažnja preduzetnicima! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. godini za istekli period 2016. godine, primjenjuju se sljedeći BCC:

Doprinosi za osiguranje za penzijsko osiguranje individualnih preduzetnika za sebe u fiksnom iznosu	Doprinosi	182 1 02 02140 06 1100 160
	Penal	182 1 02 02140 06 2100 160
	Interes	182 1 02 02140 06 2200 160
	U redu	182 1 02 02140 06 3000 160
Doprinosi za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, koji se pripisuju Penzionom fondu Ruske Federacije za isplatu dijela osiguranja od radne penzije (izračunato od iznosa prihoda isplatitelja koji prelazi 300 hiljada rubalja)	Doprinosi	182 1 02 02140 06 1200 160
	Penal	182 1 02 02140 06 2100 160
	Interes	182 1 02 02140 06 2200 160
	U redu	182 1 02 02140 06 3000 160
Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje radno sposobnog stanovništva u fiksnom iznosu, uplaćene u budžet Federalnog fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja, primljene od obveznika	Doprinosi	182 1 02 02103 08 1011 160
	Penal	182 1 02 02103 08 2011 160
	U redu	182 1 02 02103 08 3011 160

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio u celom izveštajnom periodu, iznos premije osiguranja se obračunava kao iznos:

• doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
• iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna zarada: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa Penzijskog fonda (ili FFOMS));

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2016. godine, iznos doprinosa za osiguranje za godinu u Penzioni fond iznosiće 17.131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 26%); u FFOMS - 3360,43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 23.153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u Penzioni fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 28. novembra 2015. br. 347-FZ.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2016 maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 154.851,84 rubalja.(6204 x 8 x 26% x 12)

Bitan! Za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir prilikom obračuna prihoda za potrebe premija osiguranja. Preduzetnici na OSNO (13%) pri obračunu premija osiguranja 1% od iznosa preko 300 hiljada rubalja. može umanjiti prihode za iznos učinjenih rashoda (Rešenje Ustavnog suda broj 27-P od 30.11.2016.)

Obračun prihoda

Poreski režim	Prihodi	Odakle nam to?
OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti)
Pojednostavljeni poreski sistem, bez obzira na izabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%)	Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije	Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda
Patentni sistem	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije	Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII	Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije	Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi u redu 100 se zbrajaju
Jedinstveni poljoprivredni porez	Prihod koji podliježe objedinjenom poljoprivrednom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.5 stavka 1. Poreskog zakona Ruske Federacije	Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.

Pažnja preduzetnicima! Od 2016. godine KBC plaća doprinos na prihode veći od 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

primjer: Prihodi individualnog preduzetnika rođenog 1970. godine iznosili su 2.400.000 rubalja u 2016. Iznos doprinosa za osiguranje u Fond PIO iznosiće:

fiksni dio 19.356,48 RUB
+

Ukupno: 40356.48 rub.

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.796,85 rubalja.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2015.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike
u Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2015. godini

Pažnja preduzetnicima! Od 2015. godine promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Postupak obračuna doprinosa u Fond PIO u 2015. godini:

• Do 31. decembra tekuće godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezna je isplata za sve preduzetnike, bez obzira na postojanje ili odsustvo finansijske i ekonomske aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi Fondu PIO obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
• prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, uplaćuje se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);

U 2015. godini FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u za prihode preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS-u se obračunavaju po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plata u 2015. godini iznosi 5965 rubalja. (odobren Federalnim zakonom br. 408-FZ od 1. decembra 2014.).

Fiksni doprinosi za 2015

Doprinos	Rate	KBK za 2015	Za 1 mjesec	Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Ukupno:			1855,12	22261,38

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio u celom izveštajnom periodu, iznos premije osiguranja se obračunava kao iznos:

• doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
• iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna zarada: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa Penzijskog fonda (ili FFOMS));

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2015. godine, iznos doprinosa za osiguranje za godinu u Penzioni fond iznosiće 16.450,62 rubalja. (5965 x 26% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3226,85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali Penzioni fond Ruske Federacije na svojoj web stranici objavljuje informaciju o potrebi uplate prije 27. decembra, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke mogu nemaju vremena za transfer uplate.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 22.261,38 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u Penzioni fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 23. jula 2013. br. 237-FZ.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2015 Maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 148.886,40 rubalja.(5965 x 8 x 26% x 12)

troškovi se ne uzimaju u obzir.

Obračun prihoda

Poreski režim	Prihodi	Odakle nam to?
OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti)	Prihodi podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Izračunato u skladu sa članom 227 Poreskog zakona Ruske Federacije	Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B
pojednostavljeni poreski sistem bez obzira na izabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%)	Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije	Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda
Patentni sistem	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije	Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII	Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije	Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi u redu 100 se zbrajaju
Jedinstveni poljoprivredni porez	Prihod koji podliježe objedinjenom poljoprivrednom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.5 stavka 1. Poreskog zakona Ruske Federacije	Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.

primjer:

fiksni dio 18.610,80 RUB
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Ukupno: 39.610,80 RUB

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.650,58 rubalja.

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u Penzioni fond Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2014.

Do 2014. godine doprinosi za osiguranje u Fond PIO individualnih preduzetnika bili su isti za sve i nisu zavisili od visine primanja. Od 2014. godine promijenjen je postupak obračuna i plaćanja doprinosa koji će se podijeliti na:

• fiksni dio (obavezan za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i ekonomskih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda). Fiksni doprinosi Fondu PIO obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
• pojedinačni dio doprinosa za osiguranje u Penzioni fond (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje);

Napominjemo da će od 2014. godine Fond PIO biti odgovoran za podjelu iznosa doprinosa na dio osiguranja i štednju. Sada, prilikom obračuna doprinosa, stope i iznosi ne zavise od godine rođenja, a prenos se vrši pomoću jednog dokumenta za plaćanje (Savezni zakon od 4. decembra 2013. br. 351-FZ, čl. 22.2.).

U 2014. godini FFOMS-u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u za prihode preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi za FFOM obračunavaju se po formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Fiksni doprinosi za 2014

* Izračuni su napravljeni na osnovu minimalne plaće za 2014. - 5554 rubalja.

Doprinos	Rate	KBK za 2014	Za 1 mjesec	Za godinu dana
Penzioni fond (osiguravajući dio)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Ukupno:			1727,29	20727,53

Obračun doprinosa za nepotpun izvještajni period

Ukoliko samostalni preduzetnik nije radio u celom izveštajnom periodu, iznos premije osiguranja se obračunava kao iznos:

• doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);
• iznos doprinosa za nepotpuno odrađen mjesec (minimalna zarada: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od dana registracije (uključivo) do kraja mjeseca x stopa Penzijskog fonda (ili FFOMS));

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2014. godine, iznos doprinosa za osiguranje za godinu u Penzioni fond iznosiće 15.317,14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se plaćaju doprinosi.

Obračun doprinosa za prihode preko 300 hiljada rubalja

Ako prihod pojedinačnog preduzetnika za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 20.727,53 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora obračunati i prenijeti Penzionom fondu Ruske Federacije pojedinačni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama saveznog zakona od 23. jula 2013. br. 237-FZ.

Zakon predviđa ograničenje visine doprinosa za osiguranje u Penzioni fond. Oni ne mogu prelaziti umnožak osmostruke minimalne zarade na početku godine i tarife PIO uvećane za 12 puta. One. za 2014 Maksimalni iznos doprinosa u Penzioni fond je 138.627,84 rubalja.(5554 x 8 x 26% x 12)

Bitan! Nije za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica (OSNO); niti za preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem od 15% (prihodi minus rashodi) prilikom obračuna prihoda za potrebe premija osiguranja troškovi se ne uzimaju u obzir.

Obračun prihoda

* klauzula 8 člana 14 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ sa izmenama i dopunama Saveznog zakona od 23. jula 2013. br. 237-FZ

Poreski režim	Prihodi	Odakle nam to?
OSNO (prihodi od poslovnih aktivnosti)	Prihodi podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Izračunato u skladu sa članom 227 Poreskog zakona Ruske Federacije	Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B
pojednostavljeni poreski sistem bez obzira na izabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%)	Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije	Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda
Patentni sistem	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije	Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII	Imputirani prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije	Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, svi iznosi u redu 100 se zbrajaju
Jedinstveni poljoprivredni porez	Prihod koji podliježe objedinjenom poljoprivrednom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.5 stavka 1. Poreskog zakona Ruske Federacije	Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.

primjer: Prihod pojedinačnog preduzetnika rođen 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2014. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u Fond PIO iznosiće:

fiksni dio 17.328,48 RUB
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Ukupno: 38.328,48 RUB

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3399,05 rubalja.

Izvještavanje o premijama osiguranja i kaznama za individualne preduzetnike

Od 2012. godine individualni preduzetnici, notari i advokati ne podnose izvještaje Fondu PIO. Na kraju godine poreskoj upravi se podnosi prijava prihoda u skladu sa izabranim režimom oporezivanja. Ako Federalna poreska služba nema podatke o prihodima preduzetnika zbog njegovog nepodnošenja izveštaja, Penzioni fond je dužan da naplati doprinose po maksimalnoj stopi na osnovu 8 minimalnih plata u iznosu od 138.627,84 rubalja.

Za samozaposlene osobe koje ne plaćaju fizičkim licima

Za Vas je utvrđen fiksni iznos premija osiguranja za obavezno penziono i obavezno zdravstveno osiguranje.

	Za obavezno penzijsko osiguranje		Za obavezno zdravstveno osiguranje
	Prihodi do 300.000 rubalja godišnje	Prihod preko 300.000 rubalja godišnje
	Minimalna plata x 26% x12	Minimalna plata x 26% x12 + 1% iznosa >300 hiljada rubalja maksimalno: 8 minimalne plate x 26% x 12	Minimalna plata x 5,1% x12
Minimalna zarada u 2016	6.204 rubalja
Premija osiguranja je fiksni iznos	19.356,48 rubalja	19.356,48 + 1% od iznosa koji prelazi 300.000 rubalja, ali ne više od 154.851,84 rubalja	3.796,85 rubalja
Rok za uplatu premija osiguranja	do 31.12.2016	Rok za plaćanje je 19.356,48 rubalja - do 31. decembra 2016. godine. 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja - najkasnije do 01.04.2017.	najkasnije do 31.12.2016

Kako se utvrđuje prihod od kojeg se obračunava 1% za obračun doprinosa? Oni koji plaćaju porez na dohodak građana koji primjenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja i jedinstveni poljoprivredni porez uzimaju u obzir prihode koji su stvarno ostvarili od poslovnih aktivnosti. Za „imputirane“ nosioce, osnova za izračunavanje 1% iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja biće imputirani prihod, za „vlasnike patenata“ to će biti potencijalno prihod. Za one koji koriste više režima oporezivanja, prihod iz različitih režima se sumira.

Postupak utvrđivanja visine premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje na osnovu visine prihoda obveznika premije osiguranja koji ne isplaćuju isplate i druge naknade licima sa prihodima preko 300 hiljada rubalja

Ako prihod platitelja premije osiguranja prelazi 300 hiljada rubalja, tada se iznos premije osiguranja utvrđuje u fiksnom iznosu, definiranom kao proizvod minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja. se plaćaju, a tarifa premija osiguranja u Penzionom fondu Ruske Federacije, utvrđena stavom 1. dijela 2. člana 12. Federalnog zakona br. 212-FZ (26%), povećana je 12 puta, plus 1,0 posto od iznos prihoda platitelja veći od 300 hiljada rubalja. za obračunski period. U ovom slučaju, iznos premije osiguranja ne može biti veći od iznosa utvrđenog kao umnožak osmostruke minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope doprinosa za osiguranje. Penzioni fond Ruske Federacije ustanovljen stavom 1. dijela 2. člana 12. Federalnog zakona br. 212-FZ povećao se 12 puta (154.851,84 rubalja u 2016. godini).

Regulatorni pravni okvir

Dio 8 člana 14 Federalnog zakona br. 212-FZ utvrđuje da se u svrhu primjene odredaba dijela 1.1 člana 14 Federalnog zakona br. 212-FZ, iznos prihoda isplatitelja utvrđuje na sljedeći način:

1) za obveznike koji plaćaju porez na dohodak građana (u daljem tekstu - porez na dohodak građana) - u skladu sa članom 227. Poreskog zakona Ruske Federacije (u daljem tekstu - Poreski zakonik Ruske Federacije);

2) za obveznike koji primenjuju sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez) (u daljem tekstu: Jedinstveni poljoprivredni porez) - u skladu sa stavom 1. člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije;

3) za obveznike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem (u daljem tekstu: pojednostavljeni poreski sistem) - u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakonika Ruske Federacije;

4) za obveznike koji plaćaju jedinstveni porez na imputirani prihod za određene vrste delatnosti (u daljem tekstu - UTII) - u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije;

5) za obveznike koji koriste sistem oporezivanja patenata (u daljem tekstu - PSN) - u skladu sa članovima 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije;

6) za obveznike koji primenjuju više poreskih režima, oporezivi prihodi od delatnosti se sumiraju.

U ovom slučaju, iznos prihoda isplatioca treba shvatiti kao:

1) za UTII - iznos imputiranog prihoda, izračunat uzimajući u obzir ukupnost uslova koji direktno utiču na primanje navedenog prihoda (članovi 346.27, 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije);

2) za PSN - iznos potencijalnog prihoda koji će biti ostvaren tokom perioda važenja patenta (član 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije);

3) za porez na dohodak fizičkih lica, jedinstveni poljoprivredni porez, pojednostavljeni sistem oporezivanja - iznos prihoda koji je primio od poslovnih aktivnosti ili od privatne prakse (u skladu sa članovima 227, 346.5, 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dakle, obveznici koji koriste UTII ili PSN se u skladu s tim rukovode iznosom imputiranog ili potencijalno primljenog prihoda, postupak za utvrđivanje kojeg utvrđuje Porezni zakonik Ruske Federacije. U ovom slučaju, iznos prihoda koji su obveznici stvarno primili od poslovnih aktivnosti nije bitan.

Što se tiče režima oporezivanja kao što su porez na dohodak građana, jedinstveni poljoprivredni porez i pojednostavljeni poreski sistem, onda, na osnovu odredbi člana 227. Poreskog zakona Ruske Federacije, prilikom utvrđivanja prihoda obveznika koji plaćaju porez na dohodak, treba uzeti uzimaju u obzir iznos prihoda koji su stvarno ostvarili od poslovnih aktivnosti ili od privatne prakse, a na osnovu odredbi članova 346.5, 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije, prilikom utvrđivanja prihoda obveznika koji koriste Jedinstveni poljoprivredni porez ili pojednostavljeni poreski sistem, odnosno, treba uzeti u obzir prihode od prodaje, utvrđene u skladu sa članom 249. Poreskog zakona Ruske Federacije, kao i prihode van poslovanja, utvrđene u skladu sa članom 250. Poreskog zakonika Ruske Federacije. Federacija.

Visina prihoda će se utvrditi na osnovu podataka koje dostavlja poreski organ u mjestu registracije obveznika premije osiguranja. Ako se primjenjuje više režima oporezivanja, onda se prihodi od djelatnosti zbrajaju. Ova pravila utvrđena su dijelom 8. člana 14. Federalnog zakona od 24. jula 2009. godine, Federalnog zakona br. 212-FZ.

Na osnovu podataka dobijenih od teritorijalnih organa Federalne poreske službe Rusije, teritorijalni organi Penzionog fonda Rusije formiraju obaveze platiša u iznosu fiksne premije osiguranja, koja se plaća u skladu sa tačkom 2. č. 1.1 člana 14 Federalnog zakona br. 212-FZ.

BITAN! U okviru Federalnog zakona br. 212-FZ, svi obveznici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem imaju jednaka prava i odgovornosti i ne smatraju se u zavisnosti od predmeta oporezivanja koji odaberu: „prihod“ ili „prihod umanjen za iznos od troškovi.” S tim u vezi, obračun fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje na osnovu visine prihoda isplatioca ne zavisi od predmeta oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Doprinosi obračunati na prihode veći od 300.000 rubalja plaćaju se najkasnije do 1. aprila godine nakon isteka obračunskog perioda.

Možete generirati račun, pregledati podatke o iznosu obračunate i plaćene premije osiguranja, kao i status duga koristeći elektronski servis "Račun platitelja".

Samozaposlena lica dužna su uplatiti doprinose u budžet Fonda PIO platnim nalozima bez izdvajanja u fondovske penzije i penzije osiguranja. To je zbog činjenice da raspodjelu doprinosa za osiguranje za kapitalne i penzije osiguranja vrši Fond PIO na osnovu individualnih personaliziranih računovodstvenih podataka i opcije penzije koju odabere osiguranik.

Obveznici premija osiguranja koji ne vrše isplate i druge naknade fizičkim licima, ako njihov prihod za obračunski period prelazi granicu prihoda (300 hiljada rubalja), uplaćuju premiju osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu u dva naloga za plaćanje:

Fiksna veličina 19.356,48 RUB (2016) na KBK 392 1 02 02140 06 1100 160 i

1% iznosa viška u KBK 392 1 02 02140 06 1200 160, ali ne više od 154.851,84 RUB.

Visina premije osiguranja ne može biti veća od vrijednosti utvrđene kao umnožak osmostruke minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i tarife premija osiguranja, uvećane za 12 puta. (osim starješina seljačkih (farmskih) farmi) .

Za rukovodioce seljačkih gazdinstava utvrđen je poseban postupak za plaćanje premija osiguranja, prema kojem starješine seljačkih gazdinstava uplaćuju doprinose za osiguranje u budžet Fonda PIO u fiksnom iznosu za sebe i za svakog člana seljačkog gazdinstva. U ovom slučaju, fiksni iznos premije osiguranja utvrđuje se kao umnožak minimalne zarade utvrđene saveznim zakonom na početku finansijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja, tarife doprinosa za osiguranje odgovarajuće državne vanbudžetske fond osnovan 2. dijelom člana 12. Federalnog zakona N 212-FZ, povećan je 12 puta, a broj svih članova seljačke farme, uključujući i šefa seljačke farme.

BITAN! Za samozaposlenu populaciju od 1. januara 2016. godine, u svrhu odvojenog obračuna premija osiguranja, izvršene su izmjene kodova podvrsta prihoda budžeta za KBK, koji se koriste za plaćanje premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu:

Obračunava se od iznosa prihoda isplatioca, koji ne prelazi granicu prihoda;

Obračunava se od iznosa prihoda isplatioca koji je primio preko granice prihoda (1%).

Uvedeni su novi BCC za plaćanje premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu.

BCC za isplatu premija osiguranja, penala, kamata, kazni za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, koji se uplaćuju u budžet PIO za isplatu penzija osiguranja (uključujući i za isplatu duga za obračunske periode 2013-2015):

KBK za plaćanje premija osiguranja, penala, kamata, kazni za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu u budžet FZZO (uključujući i za plaćanje duga za obračunske periode 2013-2015):

	392 102 021 0308 1011 160	Doprinosi za osiguranje u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja
	392 102 021 0308 2011 160	Kazne na premije osiguranja Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja
	392 102 021 0308 3011 160	Kazne za doprinose za osiguranje u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja

BCC za plaćanje premija osiguranja, penala, kamata, kazni za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu (budžet teritorijalnog fonda - za obračunske periode 2010.-2011. uključujući):

	392 102 021 0308 1012 160	Doprinosi za osiguranje u TFOMS
	392 102 021 0308 2012 160	Kazne za premije osiguranja Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja
	392 102 021 0308 3012 160	Kazne za doprinose za osiguranje u Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja

Navedeni BCC se također primjenjuju na otplatu duga po doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu i za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, formiranih prije 01.01.2016., kao i na odgovarajuće kazne obračunate prije 01.01.2016. na takav dug (za obračunske periode 2013-2015)

Za samozaposleno stanovništvo koje vrši plaćanja pojedincima

Ako obveznik premije osiguranja istovremeno pripada dvije kategorije samozaposlenog stanovništva - individualnom preduzetniku koji za sebe plaća premiju osiguranja i poslodavcu, tada obračunava i plaća premiju osiguranja po svakoj osnovici.

Tarife za obavezno penzijsko osiguranje

	2016
		Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja
Obveznici premija osiguranja koji su na opštem sistemu oporezivanja i primenjuju osnovnu tarifu premija osiguranja
Individualni preduzetnici koji primenjuju sistem poreza na patente
Apotekarske organizacije i samostalni poduzetnici sa licencom za obavljanje farmaceutske djelatnosti; neprofitne organizacije koje primenjuju pojednostavljeni poreski sistem i obavljaju delatnosti u oblasti socijalnih usluga za stanovništvo, naučnoistraživačkog i razvojnog, obrazovanja, zdravstva, kulture i umetnosti i masovnog sporta; dobrotvorne organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem
Organizacije i individualni poduzetnici sa statusom rezidenta tehnološko-inovativne posebne ekonomske zone, organizacije i samostalni poduzetnici koji su sklopili ugovore o obavljanju turističko-rekreativnih djelatnosti
Organizacije i individualni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja
Obveznici premija osiguranja koji su dobili status učesnika slobodne ekonomske zone na teritoriji Republike Krim i saveznog grada Sevastopolja
Obveznici premija osiguranja koji su stekli status rezidenta teritorija ubrzanog društveno-ekonomskog razvoja
Platioci premija osiguranja koji su dobili status rezidenta slobodne luke Vladivostok

Plaćanje premija osiguranja mora se vršiti mjesečno najkasnije do 15. dana u mjesecu (tj. posljednji dan uplate je 15. dan) koji slijedi nakon obračunskog mjeseca. Ako posljednji dan roka pada na vikend ili neradni praznik, završetkom roka smatra se sljedeći radni dan nakon njega. Obračunate, ali neuplaćene premije osiguranja priznaju se kao zaostale obaveze i podliježu naplati.

KBK za uplatu premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje, u korist isplate penzije osiguranja:

BITAN! Građani iz reda samozaposlenih koji vrše uplate fizičkim licima dostavljaju Fondu PIO izvještaje o doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko i obavezno zdravstveno osiguranje, kao i individualne personalizirane računovodstvene podatke za svakog osiguranika zaposlenog. Izvještavanje se podnosi tromjesečno, prije 15. dana drugog kalendarskog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog perioda:

• do 16. maja 2016. godine za 1. kvartal 2016. godine;
• do 15. avgusta 2016. godine za prvu polovinu 2016. godine;
• do 15. novembra 2016. godine za 9 mjeseci 2016. godine;
• do 15. februara 2017. godine za 2016. godinu.

Važno je shvatiti da određeni dio doprinosa mora upasti u budžet. Uopšte nije bitno kojoj vrsti poreza podliježe preduzetnik, visini dobiti ili da li je u izvještajnom periodu bilo aktivnosti. Istovremeno, morate znati koji se iznos uplaćuje Penzionom fondu i u kojim slučajevima poduzetnici na UTII i pojednostavljenom poreskom sistemu moraju platiti 1% Penzionom fondu.

Doprinosi u Penzioni fond za individualne preduzetnike na UTII i pojednostavljeni poreski sistem

Svaki preduzetnik „za sebe“ plaća državi fiksne iznose Penzionom fondu i zdravstvenom osiguranju, a do 1. aprila svaki preduzetnik čiji prihod dostiže 300.000 rubalja mora dodatno da uplati 1% viška iznosa:

Doprinosi se plaćaju FFOMS-u, koji ima fiksni broj. Ako vaš godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja, onda ga ne morate izračunavati i plaćati. Samo trebate koristiti sljedeću formulu:

Ako je preduzetnik radio manje od godinu dana, i dalje će morati da plati porez, ali će se obračun vršiti po sledećoj formuli:

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

Zatim, kada je individualni preduzetnik angažovao zaposlene, potrebno je i da im prenese deo prihoda. Takođe, svaki preduzetnik treba da shvati da su tarife različite. To znači da se prije izračunavanja morate upoznati s njima u poreznom zakonodavstvu.

Da biste pravilno izračunali iznose u sredstvima, morate jasno znati:

• Kada koristi pojednostavljeni poreski sistem, onda se svi porezi moraju uzeti u obzir. Mogu se naći u deklaraciji u odjeljku 2.1, red 113.
• Ako se koristi UTII, tada se u obzir uzimaju navedeni prihodi za cijelu godinu. Možete ga pronaći u odjeljku 2, red 100. Ali važno je znati da se puni iznos uzima za 4 kvartala izvještajnog perioda.
• Prilikom rada na patentu, preduzetnik naznačuje iznos koji očekuje da će zaraditi tokom važenja ovog patenta.
• Ako individualni preduzetnik kombinuje nekoliko vrsta oporezivanja, onda treba da dostavi ukupan iznos prihoda.

Primer obračuna ako prihod za godinu prelazi 300.000 RUB.

Da biste razumjeli kako izvršiti proračune, morate uzeti u obzir jasan primjer:

Recimo, Ivanov I.I., koji se smatra pojedinačnim preduzetnikom, otvorio je sopstveni biznis 06.03.2016. Ukupan iznos njegovog godišnjeg prihoda dostigao je 700.000 rubalja.

• 6.204*0.26*(12-3)+6.204*0.26*(31-6)/31=15.818,2 rub., gdje je 6.204 rub. – Minimalna zarada u 2016. 12-3 – mart je treći mjesec u godini;
• Na primljeni iznos dodajemo 1% dobiti preko 300.000 rubalja, što znači: 15.818,2 + 4.000 = 19.818,2 rubalja.

• 6,204*0,051*(12-3)+6,204*0,051*(31-6)/31=3,102,8 rub.
• Ukupno će država dobiti od IP Ivanova I.I. RUB 22,921

Kada i gdje plaćati doprinose za individualne preduzetnike

Potrebno je uplatiti na INFS, jer se porezi više ne plaćaju Fondu PIO.

Postoji određena procedura za plaćanje ovih doprinosa. dakle:

• Iznosi moraju biti uplaćeni u Fond PIO i zdravstvenog osiguranja do 31.03. Možete uplatiti iznose na rate: mjesečno, tromjesečno ili u jednom paušalnom iznosu. Najvažnije je imati pri ruci račun o uplati, kako bi u slučaju neshvatljivih situacija preduzetnik uvijek mogao dokazati činjenicu plaćanja.
• Dodatni jedan posto se plaća državi do 04.01.:

• Prilikom uplate na račune fondova i kod uplate jedan posto, potrebno je platiti posebno, odnosno morate imati pri ruci tri različita računa.

Ukoliko preduzetnik ne plati naknadu ili ne plati na vreme, država će mu svakako izreći novčanu ili kaznu. Država će svakako ostvariti potreban iznos, ali preduzetnik može izgubiti mnogo novca. Stoga svoje naknade morate platiti na vrijeme.

Postoje slučajevi u kojima možda nećete morati da plaćate ove iznose državi:

• Služenje u ruskoj vojsci;
• Nadzor roditelja sa invaliditetom;
• Bolovanje za njegu djeteta do jedne i po godine;
• Briga o nemoćnoj ili invalidnoj osobi ili starijoj osobi preko 80 godina.

Ovo su samo neki slučajevi u kojima je dozvoljeno neplaćanje doprinosa, ali je u ovom slučaju lice dužno da dokumentuje osnov za neplaćanje.

Moguće je umanjiti akontaciju za 1% od prekoračenja limita. Ali to se može učiniti samo ako uplatite dodatni doprinos tokom poreskog perioda.

Prije nego što napravite kalkulacije, morate se upoznati sa ažuriranjima zakona. Jer se kvote mijenjaju skoro svake godine, što znači da su informacije možda zastarjele.

Dakle, svaki individualni preduzetnik je dužan da uplaćuje doprinose u Fond PIO i zdravstveno osiguranje. Njihove veličine su određene na osnovu minimalne plate. Stoga, prije izrade proračuna, potrebno je upoznati se sa ažuriranjima zakonodavstva u ovoj oblasti.

Dodatna kamata se plaća samo za iznose preko 300.000 RUB. Neophodno je sve iznose platiti na vrijeme, inače će država preduzetniku izreći pozamašnu kaznu koju će svakako morati platiti.