Обща характеристика на заемните форми. Основни форми на предоставяне на кредит Намаляване на кредитния риск

Търговските банки могат да предоставят заеми на предприятия и организации, населението, кредитни организации и местни изпълнителни органи.

Заемите се предоставят на населението:

а) за неотложни нужди;
б) за закупуване на стоки за дълготрайна употреба;
в) за закупуване на жилища и жилищно строителство.

Кредитните организации вземат заеми както за осигуряване на текуща ликвидност, така и за разширяване на кредитните ресурси. В момента в Руската федерация преобладава междубанковият кредит (IBC) за период от 1 до 7 дни. Повече от половината от всички междубанкови заеми сметки за овърнайт заеми, които се използват изключително за регулиране на ликвидността.

Заеми могат да се предоставят на местните изпълнителни органи: а) за паричната разлика между получаването на дохода и извършването на разходите; б) за финансиране на конкретен проект. Широко разпространените в западните страни заеми за местните власти за финансиране на инвестиционни проекти с важно социално и икономическо значение не са получили значително развитие в Руската федерация както поради липсата на надеждни и печеливши проекти, така и поради общия висок инвестиционен риск, характерен за Русия икономика в периода на пазарни реформи.

Най-голям дял в кредитния портфейл на руските търговски банки заемат заемите за предприятия и организации. Банките предоставят заеми на предприятия и организации за финансиране на оборотни средства и разширяване на основния капитал.

Кредитните услуги, които търговските банки предоставят на предприятия и организации, от една страна, отразяват характеристиките на циркулацията на капитала в различни сектори на реалния сектор на икономиката и свързаната с това необходимост от привличане на заемни средства, а от друга страна, те вземат предвид необходимостта от поддържане на собствената си ликвидност и постигане на необходимото ниво на рентабилност на капитала и активите на банката.

Особеностите на циркулацията на капитала пораждат различни цели, които ръководят предприятията, когато прибягват до услугите на банките.

Въз основа на целите на финансиране на оборотния капитал и източниците на погасяване могат да се разграничат следните видове банкови заеми:

1. Сезонни заеми - предоставят се за формиране на сезонни резерви и разходи на предприятия, чието производство или продажба на продукция е сезонно. На базата на заем се закупуват необходимите суровини и материали през сезона на тяхната доставка или доставка. Тъй като създадените запаси се превръщат в готови стоки и се продават на потребителите, заемът се изплаща с помощта на входящи приходи от продажби.
2. Заеми за паричен поток – служат за финансиране на непрекъснато нарастващи нужди от оборотен капитал. Такива заеми се използват за формиране на текущи активи при липса на други източници (заеми от доставчици, други текущи задължения). Те се погасяват за сметка на общия паричен поток, създаден от предприятието.
3. Заемите за преобразуване на активи се използват за финансиране на разликата между продажбите на продуктите и получаването на приходи от тях. Особеността на този заем е, че той постоянно се погасява на базата на постъпващите приходи и постоянно се отпускат нови заеми за покриване на новопоявили се дупки. Така циклите на даден заем непрекъснато се повтарят и преплитат, което прави невъзможно отделянето на един цикъл от друг.
4. Кредитите за финансиране на закупуване на машини и оборудване са относителни дългосрочни заеми, които се изплащат с общ паричен поток или целеви дългосрочни инвестиционни заеми.

Специален вид банкови заеми са така наречените „заеми, базирани на активи“, които включват ипотечни заеми, лизинг и заеми, обезпечени с машини и оборудване. Те се привличат от предприятието с цел поддържане на високо ниво на ликвидни активи и се използват почти постоянно. Ако възникнат проблеми с плащането на главницата и лихвите, банката кредитор може да обърне претенциите си към имота, който служи като обезпечение по кредити.

Разликите между изброените видове кредити не са строги, на практика е възможно съчетаването им в рамките на конкретна сделка.

Условията на заемите могат да бъдат краткосрочни (до 1 година), средносрочни (от 1 до 3 години) и дългосрочни (над 3 години).

Банките, когато организират процеса на кредитиране, се ръководят от целите за реализиране на печалба и осигуряване на тяхната ликвидност. Организацията на банковото кредитиране на всеки кредитополучател се основава на определени принципи на кредитиране, т.е. основните условия, при които банката предоставя заеми на кредитополучателите. Те включват погасяване, спешност и плащане.

Погасяването като принцип на кредитирането означава, че банката може да отпуска средства само при такива условия и за такива цели, които осигуряват освобождаването на заетата стойност и нейния обратен поток към банката. Изплащането като принцип на кредитиране всъщност се проявява в 1) определяне на конкретен източник на погасяване на заема и 2) правно регистриране на правата на банката да го използва. Източникът на изплащане на заеми от предприятия и организации може да бъде приходите от продажбата на продукти и друго имущество, собственост на предприятието. Гражданите могат да използват доходите си за погасяване на заема. За първокласните кредитополучатели е напълно достатъчна правна уговорка в договора за кредит за изплащане на кредитите от входящи доходи, банката може да им предостави така наречените „бланкови кредити“, т.е. кредити без обезпечение. За заеми от кредитополучатели, чиято финансова стабилност е под съмнение, е необходимо, наред с основния, да има допълнителен източник на погасяване. Банката формализира правата си на допълнителен източник чрез сключване на специални споразумения, които служат за гарантиране, че кредитополучателите изпълняват задълженията си за изплащане на заема. Такива договори могат да бъдат: договор за залог, договор за поръчителство и договор за поръчителство, които възлагат на банката правото да възбрани допълнителен източник за погасяване на кредита.

Спешността на кредитирането означава, че наред с условията за погасяване, банката трябва да определи и предвиди в договорите с кредитополучателя конкретни условия за погасяване на издадените заеми. Условията на заема трябва да се определят, като се вземат предвид естеството и времето на финансираните дейности и формирането на реални източници за тяхното изплащане. Правилно установените условия за кредитиране са условие за навременното връщане на парите в банката, което гарантира поддържането на нейната ликвидност. Условията на заема могат да бъдат определени или от конкретна дата, или от настъпването на определени събития. Кредитирането въз основа на такса означава, че за предоставяне на пари за временно ползване банката начислява на кредитополучателя определена такса, която гарантира възстановяване на разходите му за заемни ресурси, разходите за поддържане на самата банка и формирането на банкови печалби. Таксата по кредита се начислява под формата на лихва; Лихвеният процент се определя по споразумение на страните и се фиксира в договора за заем. Лихвените проценти са диференцирани в зависимост от кредитния риск на всяка кредитна сделка.

Форми на банков кредит

Съществуват следните форми на банкови заеми.

Текущ кредит— заем по специална разплащателна сметка. Разплащателната сметка е комбинация от разплащателна и заемна сметка, открива се по специално нареждане на клиента. Разплащателната сметка отразява всички операции на банката с клиента.

Под формата на договорен заем може да бъде предоставен определен (посочен в договора за заем) лимит на средства, който се определя от средствата на кредитополучателя, мащаба на неговата дейност, силата на връзките с банката и основните характеристики на кредитоспособността. Договорният кредит може да бъде предоставен със или без обезпечение.

Веднъж на тримесечие или на всеки шест месеца банката извършва изчисления, при които се изчисляват всички приходи и всички разходи на средствата на клиента и се определя действителният размер на заема по текущата сметка.

Подобна ситуация може да възникне по разплащателни сметки на клиент на банката, нарича се овърдрафт. Овърдрафтът е форма на краткосрочно банково кредитиране. За първи път се появява в Англия. Банката дава право на своя клиент да плаща с чек над салдото по разплащателната сметка, подобно право имат и най-надеждните клиенти. В този случай се сключва допълнително споразумение, което определя крайния срок за покриване на възникналия дълг, както и процента на удръжки към банката за предоставяне на овърдрафт.

Понастоящем ситуации на овърдрафт често възникват при чекови форми на плащане и използване на кредитни карти.

Заем на повикване(англ. on call - при поискване) е вид конкурентен заем и обикновено се издава срещу обезпечение на материални запаси или ценни книжа. В рамките на обезпечен кредит банката плаща сметките на клиента, като получава правото да изплати кредита при първо поискване с постъпилите по сметката на клиента средства, а ако те са недостатъчни, чрез продажба на обезпечението. Лихвеният процент по кредита на разположение е по-нисък от този на обикновения банков кредит.

Кредитиране срещу менителница. Законопроектът е писмен запис на заповед, съставен в съответствие с нормите на специално (законопроектно) законодателство, издаден от кредитополучателя на заемодателя. Менителницата е универсален платежен, сетълмент и кредитен документ, подходящ за плащане на стоки и услуги, предоставяне на краткосрочни заеми и получаване на предварително издадени заеми.

Запис на заповед (соло) - удостоверение, съдържащо писмено безусловно задължение на издателя да плати определена парична сума на приносителя на менителницата или на лицето, посочено в менителницата, след определен срок или при представяне.

Менителницата (тратата) е документ, съдържащ писмено безусловно указание от издателя към лицето, на което е теглена менителницата (платеца), да заплати определена парична сума на титуляра на менителницата или на лицето, посочено в сметката след определен период или при поискване. Платец по записа на заповед е издателят, по прехвърлителната - друго лице, което се задължава да плати сметката в срок и е длъжник по менителницата.

С издаването на менителницата чекмеджето се задължава към титуляра на менителницата. Според менителницата платецът е задължен, следователно менителницата се предявява преди всичко на платеца за приемане, т.е. съгласие за плащане. С приемането платецът се задължава да плати менителницата. Приемането се формализира с надпис върху сметката („Прието“, „Задължавам се да платя“ или друга еквивалентна дума или фраза) и подпис на платеца. Така той става акцептант – главният менителничен длъжник. За запис на заповед издателят се задължава по същия начин, както акцептантът за прехвърлим.

След изтичане на определения срок титулярът на сметката може да представи сметката за плащане или, без да изчаква установения срок, да я прехвърли на друго лице, като използва специално джиро - джиро на гърба на сметката или върху специално прикрепен лист - алонж, но да плати дълга си, или може да продаде сметката. Продажбата на сметка преди падежа се нарича сконтиране на сметката и има за цел да генерира незабавно парични средства.

Плащането по менителница (в рамките на цялата сума на менителницата или само на част от нея) може да бъде гарантирано от трето лице или едно от лицата, подписали менителницата. Такава менителница се нарича авал и се съставя с поръчителствен надпис и подпис на авалиста - лицето, което извършва авала. Авалът може да се извърши и чрез издаването на специален документ. Авалистите заплащат такса за поръчителство.

Кредит, обезпечен с менителница. Банката може да предостави еднократен кредит срещу менителница. Размерът на кредита е 60 - 90% от номиналната сума на сметката. Срокът на кредита се определя от падежа на сметката. При извършване на такава операция банката внимателно анализира сметката: правилността на правния дизайн, икономическата надеждност на притежателя на сметката, както и съдържанието на сделката, която е в основата на издаването на сметката. Върху менителницата банката поставя надпис: „Валута като обезпечение“, „Валута като обезпечение“ и съхранява менителницата до изтичане на валидността й по установения ред.

Заемът, обезпечен с менителница, може да бъде безсрочен. Такъв заем се извършва чрез специална заемна сметка в рамките на кредитния лимит, определен отделно за всеки клиент. Погасяването на заема се извършва или чрез прехвърляне на средства от разплащателната сметка на клиента към заемната сметка, или чрез плащания по заложени сметки. Специална заемна сметка се открива само на реномирани клиенти, които имат голям брой надеждни менителници с ненастъпил падеж. Най-ефективен е при взаимоотношенията на банката с търговските и посреднически предприятия.

Кредит с отстъпка. Банките често и охотно дисконтират сметки. Това е една от най-старите и традиционни банкови операции. Това се извършва чрез джиро (джиро върху менителница). Притежателят на сметката към момента на счетоводството получава сумата на сметката минус сконтовата лихва или отстъпката. Тъй като притежателят на сметката получава пари без да изчака датата на падежа, той всъщност получава заем от банката.

Приемен кредит. Банката често е акцептор, т.е. платец по менителница. Акцептният заем, за разлика от сконтовия заем, не придобива естеството на заем, а е само гаранция, предоставена от банката. Приемайки менителницата, банката гарантира плащане точно в срок. Издателят депозира сумата по сметката в банката преди падежа на сметката (обикновено 1-2 дни) и също така плаща такса за приемане (обикновено 0,5% от сумата).

Авалов заем. Банките и другите кредитни институции често действат като авалисти (гаранти по сметка). За издаване на менителница банката начислява такса, т. нар. надписна лихва. При лавинния кредит, както и при акцептния, не става дума за самия кредит, а само за предоставените от банката гаранции за плащане на сумата по сметката или част от нея.

Обърнете внимание, че последните три форми на кредит (особено акцепт и авал) са от естеството на непряко кредитиране и не се занимават директно с предоставянето на допълнителни средства за временно ползване на кредитополучателя.

Загуба(от френски a forfait - изцяло) - закупуване от банка от производителя (кредитор) на търговски сметки, приети от купувача (длъжник или платец), срокът за който все още не е настъпил, изключвайки възможността за регрес ( предявяване на иск за събиране на дълг) срещу предишни длъжници. Сметката се прехвърля в банката (фейтор). Собственикът на сметката (производител) получава незабавно сумата на дълга минус сконтовия процент на форфетинга, който обикновено е по-висок, отколкото при други форми на кредитиране. Процентът зависи от категорията на длъжника, условията на заема и валутата (естествено, предпочитание се дава на сметки, издадени в стабилни валути).

Външно операцията по форфетиране е подобна на операцията по дисконтиране на менителницата, но се различава по обхвата на правата и задълженията на форфетиращия и купувача на менителницата. Форфетерът няма право на регресен иск срещу продавача на сметката, докато собственикът на сметката има право да изисква плащане на сметката от всички лица, посочени в сметката.

Кредитна политика на търговска банка

Кредитната политика на търговската банка е набор от банкови мерки, чиято цел е да повишат рентабилността на кредитните операции и да намалят кредитния риск.

При формирането на кредитна политика банката трябва да вземе предвид редица фактори, които я определят:

Макроикономическите фактори са обективни по природа и търговската банка трябва да ги вземе предвид във възможно най-голяма степен, като адаптира своята кредитна политика към тях. Макроикономическите фактори включват:

• общото състояние на икономиката на страната;
• парична политика на Централната банка на Русия;
• финансовата политика на руското правителство.

Оценката на икономическия потенциал на региона, в който работи търговската банка, е необходим елемент при разработването на стратегия за нейната дейност на пазара на кредитни услуги; и тъй като общата икономическа ситуация в региона зависи от местните предприятия, регионалните характеристики до голяма степен произтичат от тези на индустрията. Като цяло могат да се идентифицират следните регионални и секторни фактори, влияещи върху кредитната политика на търговската банка:

• общото състояние на икономиката в региона и отраслите, обслужвани от банката;
• състава на клиентите на банката и тяхната потребност от кредит;
• присъствие на конкурентни банки в региона.

Вътрешните банкови фактори при формирането на кредитната политика до голяма степен се определят от качеството на банковия мениджмънт, нивото на финансов мениджмънт, ефективността на вътрешния контрол и подготовката на банковия персонал.

Кредитната политика на банката определя стандартите, параметрите и процедурите, които ръководят банковите служители в дейността си по предоставяне, обработка и управление на кредити. Кредитната политика обикновено се изготвя под формата на документ и включва разпоредби, регулиращи предварителната работа за отпускане на заем, както и процеса на кредитиране.

В рамките на регулаторните ограничения, установени от Банката на Русия, банката самостоятелно определя кръга на бъдещите кредитополучатели, видовете заеми, формира кредитен портфейл и определя лихвените проценти въз основа на съображения за рентабилност.

Повишаването на рентабилността на кредитните операции и намаляването на свързания с тях риск са две противоположни цели. Както във всички области на финансовата дейност, където най-високата възвръщаемост за инвеститорите идва от транзакции с повишен риск, повишената лихва по заемите е „таксата за риск“ в банкирането. При формирането на кредитен портфейл банката трябва да се придържа към принципа, общ за всички инвеститори - да комбинира високодоходни и сравнително рискови инвестиции с по-малко печеливши, но по-малко рискови области на кредитиране.

маса 1

Елементи на кредитната политика на търговската банка

Етапи на кредитиране	Регулирани параметри и процедури
Предварителна работа по отпускане на кредит	състав на бъдещите кредитополучатели видове заеми количествени лимити за кредитиране стандарти за оценка на кредитоспособността на кредитополучателите стандарти за оценка на кредита лихвени проценти методи за гарантиране на изплащането на кредита наблюдение на спазването на процедурата за подготовка на заема
Кандидатстване за кредит	формуляри за документи технологична процедура за издаване на заем контрол върху коректността на обработката на кредита
Управление на кредити	процедура за управление на кредитен портфейл контрол върху изпълнението на договорите за заем условия за удължаване или подновяване на просрочени кредити процедура за покриване на загуби

Кредитният риск е рискът от невъзможност на кредитополучателя да плати главница и лихва или невъзможността на контрагента по кредитна сделка да действа в съответствие с поетите в договора задължения.

Ако лихвите не бъдат платени, банката губи приходи, ако главницата не бъде погасена, банката отписва лошия кредит като разход и съответно понася загуба по тази кредитна сделка.

Има следните начини за минимизиране на кредитния риск:

• диверсификация на кредитния портфейл;
• предварителен анализ на кредитоспособността и платежоспособността на кредитополучателя;
• прилагане на способи за осигуряване на изплащане, кредит (залог, поръчителство, гаранции, цесия, застраховка);
• формиране на резерви за възможни загуби по кредити. Диверсификацията на кредитния портфейл е разпределение на кредитния риск в няколко посоки. Банките трябва да ограничат отпускането на заеми на един голям кредитополучател или няколко големи кредитополучателя или отпускането на големи заеми на група свързани кредитополучатели.

Правилото за диверсификация на кредитния портфейл: отпускайте заеми на различни предприятия от различни сектори на икономиката в по-малки суми за по-кратък период и на по-голям брой кредитополучатели. Като допълнително условие за намаляване на риска трябва да се приложи диверсификация на обезпечаването на изплащането на кредита, базирано на комбинация от различни методи за обезпечаване на изплащането на заема - обезпечение, гаранции, поръчителство, застраховка. Спазването на тези правила ви позволява да компенсирате възможните загуби по някои кредитни транзакции с ползи от други.

Лихвената политика е важна част от кредитната политика като цяло. Получените лихви от заеми представляват най-важната част от приходите на банката. Нивото на лихвените проценти по кредитите зависи от редица общи и специфични фактори:

• ниво на инфлация в страната (за заеми в рубли);
• процентът на рефинансиране на Банката на Русия, който играе ролята на официалната „цена на парите“ на кредитния пазар;
• среден лихвен процент по междубанков кредит;
• процент LIBOR (за кредити в чуждестранна валута);
• среден банков лихвен процент по депозитите;
• структура на кредитните ресурси на банката (колкото по-висок е делът на „скъпите“ ресурси в пасивите на банката, толкова по-скъп е издаденият заем);
• търсенето на кредит, което е свързано с настроенията на инвеститорите по отношение на инвестициите в реалния сектор на икономиката, нивото на рентабилност на други инвестиционни методи (например инвестиции във валута, ценни книжа);
• цел и условия на кредита, степен на риск;
• банкови оперативни разходи.

По този начин, при определяне на такса за кредит, банката взема предвид ситуацията на кредитния пазар и индивидуалните обстоятелства по кредитната сделка, риска, срока на кредита, начина на предоставяне на кредита и сигурността на погасяването. Например, една банка може да предоставя преференциални заеми на стари клиенти с добра кредитна история при процент, по-нисък от лихвения процент на рефинансиране или по-нисък от среднопретегления лихвен процент по кредитите в дадена банка.

Методите за оценка на кредитоспособността и платежоспособността на потенциалните кредитополучатели също се определят от самата банка. При кредитирането банките диференцират кредитополучателите в зависимост от тяхната кредитоспособност.

Изборът на форми за осигуряване на изплащане на заема е важен момент в подготвителната работа за издаване на заем. Надеждни клиенти, които имат дългосрочни отношения с банката, могат да получат бланков кредит - необезпечен кредит, единствената гаранция за изплащането на който е договорът за кредит и честните намерения на кредитополучателя.

Банката разработва и одобрява съответните вътрешни документи, определящи нейната политика за разполагане на средства, както и счетоводна политика и методи за нейното прилагане, документи, определящи процедурите за вземане на решения за разполагане на средства от банката, документи, определящи разпределението на функциите и правомощия между вътрешни подразделения и служители на банката (включително вътрешни правила за внасяне на средства, включително правила за кредитиране на банкови клиенти - правила за кредитиране). Съдържанието на тези документи не трябва да противоречи на действащото законодателство на Руската федерация и разпоредбите на Банката на Русия.

Етапи на кредитиране

Организационното начало на формирането на отношенията между банката и кредитополучателя е молбата на кредитополучателя до търговска банка за заем, която посочва:

• цел за получаване на заем;
• количество и срок на ползване;
• кратко описание на събитието, което се кредитира;
• изчисляване на икономическия ефект от прилагането му.

Заедно със заявлението кредитополучателят предоставя на банката копия на следните документи:

• учредителни документи;
• документи, потвърждаващи правото на клиента да получи заем;
• проучване на осъществимостта на събитието, което се финансира;
• копия на договори, споразумения и други документи, свързани с финансираното събитие;
• годишни и тримесечни финансови отчети;
• декларации за доходи (от физически лица);
• извлечения от сметки, открити в други банки;
• задължения за осигуряване на навременно изплащане на заема.

Процесът на кредитиране е свързан с различни рискови фактори, които могат да доведат до невъзможност на кредитополучателя да изплати кредита в срока, определен в договора. Следователно, преди да изготви условия за кредитиране и да сключи договор за кредит, банката извършва анализ на кредитоспособността на кредитополучателя.

След разглеждане на заявлението на потенциален кредитополучател, проучване на проучването за осъществимост на кредитното събитие и анализ на кредитоспособността на кредитополучателя, банката разработва свои собствени условия на договора за кредит и взема решение за сключването му. Трябва да се отбележи, че колкото по-добре са разработени и отразени в споразумението всички нюанси на отношенията между банката и кредитополучателя, толкова по-малко проблеми ще има банката по време на изпълнението на договора за заем, тъй като всички проблеми, възникнали по време на изпълнение на споразумението и не са решени по време на преговорите, се решават изключително чрез арбитраж.

Процедурата за издаване и погасяване на заем се определя от банката в съгласие с кредитополучателя и се определя в договора за заем. В този случай банките се ръководят от Наредбата „За реда за предоставяне (пластиране) на средства от кредитни институции и тяхното връщане (изплащане)“ № 54-P, одобрена от Банката на Русия на 31 август 1998 г. съгласно който предоставянето (внасянето) на средства от банката може да се извършва както във валута на Руската федерация, така и в чуждестранна валута, а средствата могат да се предоставят на юридически лица само по безкасов начин чрез кредитирането им на разплащателна или разплащателна сметка, включително при предоставяне на средства за плащане на платежни документи и изплащане на трудови възнаграждения. Средствата в чуждестранна валута могат да се отпускат изключително от оторизирани банки, т.е. притежаващ лиценз за извършване на банкови операции със средства в чуждестранна валута.

Средства могат да бъдат предоставени по един от следните начини:

1. еднократен превод към разплащателна (разплащателна) сметка;
2. откриване на кредитна линия, т.е. сключване на споразумение (споразумение) за максималната сума на заема, която кредитополучателят може да използва през определения период и при спазване на установените условия на споразумението. Кредитна линия се открива за определен период, най-често за една година. По време на срока на кредитната линия клиентът може да получи кредит от банката по всяко време без допълнителни преговори и регистрация. Съгласно споразумението банката като правило си запазва правото да откаже да отпусне заем на клиента в рамките на одобрения лимит, ако установи влошаване на финансовото състояние на кредитополучателя. Клиентът може да се свърже с банката с искане за преразглеждане на кредитния лимит по кредитната линия по време на срока на договора. Кредитна линия обикновено се открива на клиенти със стабилно финансово състояние и висока репутация;
3. кредитиране от банката на разплащателна или разплащателна сметка на клиента - при недостиг или липса на средства по нея (кредитиране в рамките на „овърдрафт“). При заверяване на сметката по чл. 850 от Гражданския кодекс на Руската федерация, част II, се отнася до банката, която извършва плащания от сметката, въпреки липсата на средства по нея. В този случай се счита, че банката е предоставила на клиента кредит за съответната сума от датата на плащането. Кредитиране на сметка може да се извърши само ако това е предвидено в договора за банкова сметка. В споразумението трябва да се установи лимит (т.е. максималната сума, за която може да се извърши кредитна сделка), периодът, през който клиентът трябва да изплати задълженията по кредита, както и лихвеният процент по овърдрафта. Въз основа на това споразумение банката приема документи от клиенти за отписване на средства от разплащателните им сметки над наличното салдо по тях и заплаща документите от тези сметки. Дебитното салдо, произтичащо от такива операции, се прехвърля в края на деня от разплащателната сметка към сметката за отчитане на отпуснати заеми, когато няма достатъчно средства по разплащателната сметка („овърдрафт“). Тези заеми се погасяват от разплащателни и депозитни сметки в сроковете, посочени в договора за заем;
4. участие на банката в предоставянето на средства на клиента на синдикирана (консорциална) основа;
5. по други начини.

Средствата се предоставят на клиента въз основа на нареждане, което се изготвя от специалисти от оторизирано звено на банката (кредитен отдел) и се подписва от упълномощени длъжностни лица.

В заповедта е посочено:

1. номер и дата на договора (споразумението);
2. размера на предоставените (пласирани) средства;
3. период на лихвено плащане и лихвен процент;
4. период на погасяване, сума или суми за погасяване;
5. за договори за кредит - обозначение на рисковата група.

Лихвеният процент, условията за начисляване и плащане на лихвата по получените заеми се определят по взаимно съгласие на страните и се фиксират в договора за заем. Обикновено лихвата се изчислява и плаща от кредитополучателя веднъж месечно. Лихвата се начислява върху салдото по главницата, записана от банката по кореспондираща сметка, в началото на работния ден. Ако кредитополучателят не изпълни или изпълни неправилно задълженията си за плащане на лихва в рамките на срока, определен от договора, дългът за просрочена лихва в края на работния ден се превежда от банката кредитор по сметките за записване на просрочени лихви.

Погасяването (връщането) на предоставените средства и плащането на лихва върху тях се извършва чрез отписване на средства от сетълмент (текущата) сметка на кредитополучателя по един от следните начини:

1. по платежно нареждане на кредитополучателя, ако той е клиент на тази банка;
2. въз основа на искането за плащане на банката кредитор (в полето „Условия за плащане“ на искането за плащане е посочено „без приемане“), при условие че споразумението предвижда възможност за отписване на средства без реда на клиент - титуляр на сметката. Освен това, ако кредитополучателят се обслужва от друга банка, той е длъжен да уведоми писмено банката, в която е открита неговата сетълмент (разплащателна) сметка, за съгласието си за директно дебитиране на средства в съответствие със сключения договор / споразумение по начина, по който установени с чл. 847 Граждански кодекс на Руската федерация. Дебитирането на средства от сметката трябва да се извършва в реда на приоритет, установен от закона.

Погасяването (връщането) на средства в чуждестранна валута се извършва само по банков път.

В споразумението с кредитополучателя банката може да предвиди различни схеми за погасяване на издадените заеми. По този начин те могат да бъдат изплатени наведнъж в края на срока на кредита, определен в споразумението. Заемите могат да се погасяват и чрез редовни периодични плащания, чийто размер и време се определят от договора за заем (погасяване на вноски) или чрез периодични нередовни плащания на различни суми (тъй като кредитополучателят разполага със средства). Във всеки случай, ако при настъпване на крайния срок за погасяване на кредита, определен от споразумението, кредитополучателят не изпълни задълженията си, банката кредитор прехвърля дълга по кредита към сметката за записване на просрочен дълг.

Договор за заем

В процеса на упражняване на контрол банката има право да изисква от кредитополучателя да предостави баланс, различни удостоверения, да извършва целенасочени проверки на кредитополучателя и да извършва други дейности, посочени в договора.

5. Процедурата за предоставяне на обезпечение на кредита през целия срок на кредита. Кредитът може да бъде предоставен без обезпечение, но такъв раздел е предвиден в повечето договори за заем. Ако издаването на заем зависи от предоставянето на обезпечение, банката се интересува от неговата валидност през целия срок на заема на кредитополучателя.

Наличността и безопасността на заложеното имущество и валидността на заложеното право се проверяват от банката в процеса на кредитиране.

6. Обвързващи, забранителни и ограничителни условия на договора за кредит. Този раздел предоставя списък на обвързващи, ограничаващи и забраняващи условия, наложени от банката върху действията на кредитополучателя за целия срок на договора за кредит.

7. Условия за неизпълнение на договора за кредит. Този раздел определя пълен и изчерпателен списък на условията, при които договорът за заем се счита за неизпълнен. Разширителното тълкуване на тези условия не е разрешено.

Формата на договора за заем е проста, писмена. Обикновено това е един документ, подписан от две страни. На практика няма случаи, в които договорът за заем да се сключва чрез размяна на писма и телеграми, въпреки че теоретично това е възможно.

Форми за гарантиране на изплащането на заема

В руската банкова практика основните форми на гарантиране на изплащането на кредита са: обезпечение, банкови гаранции и гаранции на трети страни.

Като кредитно обезпечение кредитополучателят може да използва една от изброените форми или няколко форми едновременно, което е фиксирано в договора за кредит. Обезпечителните задължения за погасяване на кредита се съставят заедно с договора за кредит и са задължително приложение към него.

Залоговите отношения се регулират от Закона на Руската федерация „За залога“ от 29 май 1992 г. № 2872-1. Залогът на имущество (движимо и недвижимо) означава, че кредиторът-залогодател има право да продаде това имущество, ако задължението, обезпечено със залога, не е изпълнено. По силата на залога кредиторът има право в случай на неизпълнение от страна на длъжника-залогодател на обезпеченото със залога задължение да получи приоритетно удовлетворение от стойността на заложеното имущество пред останалите кредитори.

Обезпечението трябва да гарантира изплащането на кредита, плащането на съответните лихви и неустойки по договора, предвидени в случай на неговото неизпълнение. Необходимо е да се има предвид, че пазарната стойност на заложеното имущество може да намалее, следователно стойността на обезпечението трябва да бъде по-висока от искания заем. Залогът може да се използва за обезпечаване на задължения както на юридически, така и на физически лица.

Залогът възниква по силата на договор или закон. Най-разпространеният вид залог е силата на договора: длъжникът доброволно залага имущество, като сключва споразумение с кредитора. Договорът за залог няма самостоятелен характер, т.к. не може да се сключва без връзка с друг договор, чието изпълнение осигурява. Предмет на залога могат да бъдат вещи, ценни книжа, вещни права. Залогодател може да бъде лице, на което заложената вещ принадлежи по право на собственост или по право на пълно стопанско управление.

Обектите на обезпечение могат да бъдат:

• предприятието като цяло;
• дълготрайни активи (сгради, конструкции, оборудване);
• инвентарни позиции;
• товарителни документи (жп товарителници, складови разписки, договори и др.);
• валутни средства;
• ценни книжа (акции, облигации, бонове, сертификати, депозити и др.).

Обезпечението може да остане при залогодателя (което е най-често) или да бъде прехвърлено на заложния кредитор.

При залог с вещи, задържани от залогодателя, последният има право да владее и ползва предмета на залога съобразно предназначението му, да се разпорежда с него, като го отчуждава и прехвърля на приобретателя на дълга по чл. задължението, обезпечено със залога.

Залогодателят е длъжен за своя сметка да застрахова заложената вещ за пълната й стойност, да вземе мерки за нейното запазване и да уведоми заложния кредитор за отдаването под наем на заложената вещ.

Залогът с имущество, задържано от залогодателя, може да има няколко форми, основните от които са залог на стоки в обращение, залог на стоки в преработка, залог на недвижими имоти.

Залогът е залог, като обезпечението остава при заложния кредитор. Ипотеката е най-предпочитана за банката, тъй като тя може по-добре да контролира нейното състояние. Има два вида залог, при който предметът на залога остава у заложния кредитор: залог на права и твърд залог.

Твърдото обезпечение включва съхраняването му в склад на банка, специализирана организация или в склад на кредитополучателя, но под ключ и под защитата на банката. Ценностите, приети като обезпечение, трябва да бъдат лесно продаваеми, застраховани и дългосрочно съхранявани. Най-удобните обекти на твърдо обезпечение за банката са стокови и стоково-транспортни документи и ценни книжа.

Документи, удостоверяващи прехвърлянето на банката на правата за притежаване и използване на имущество като обезпечение на заем, могат да се използват като ипотека.

За някои видове заложено имущество е установена задължителна държавна регистрация на залога (земя, предприятия, моторни превозни средства, малки речни плавателни съдове, жилищни сгради, апартаменти и др.).

Кредиторът-заложният кредитор придобива правото да възбрани предмета на залога, ако към момента на крайния срок за изпълнение на обезпеченото със залога задължение то не е изпълнено. Основание за възбрана върху ипотекирания имот е съдебно решение. Заложният кредитор трябва да докаже, че задължението не е изпълнено или изпълнено неправилно.

Заложеното имущество се продава въз основа на изпълнителен лист, издаден от съда. Ако сумата, получена от продажбата на заложеното имущество, надвишава размера на вземанията на кредитора, тогава разликата се връща на залогодателя. Ако постъпленията не са достатъчни, кредиторът има право да получи липсващата сума от друго имущество на длъжника, върху което може да бъде наложен запор.

Правото на залог се прекратява с прекратяване на задължението, обезпечено със залога, в случай на унищожаване на заложеното имущество, придобиване от заложния кредитор на собственост върху заложеното имущество или изтичане на правото, което е предмет на заем.

Нормалният случай на прекратяване на залог е изпълнението на обезпеченото с този залог задължение, което трябва да бъде потвърдено със съответните документи.

Друга често срещана форма за гарантиране на изплащането на заема е гаранцията. Поръчителят, съгласно споразумението, се задължава да отговаря пред кредитора на друго лице (кредитополучател) за изпълнението на задължението от последния. Кредитополучателят и поръчителят отговарят пред кредитора като солидарни длъжници.

Поръчителството се прекратява с прекратяване на обезпеченото с него задължение, както и ако кредиторът не предяви иск срещу поръчителя в тримесечен срок от датата на падежа на задължението. Ако е предявен такъв иск за изпълнение на задължение от поръчителя, кредиторът (банката) е длъжен да му предаде документите, удостоверяващи вземането срещу длъжника, и да прехвърли правата, обезпечаващи това вземане.

Гаранцията е специален вид гаранция, използвана за обезпечаване на задължение само между юридически лица, при която отговорността на поръчителя има субсидиарен характер. Гарант по заема може да бъде организация, по-висша от длъжника (министерство, ведомство, асоциация, сдружение), лизингодател, учредител и всякакви други организации, включително банки. Единственото условие в този случай е стабилното положение на самия поръчител.

Ако кредитополучателят няма средства по разплащателната сметка за погасяване на кредита, банката отправя искане за погасяване на кредита към поръчителя. Гаранцията се прекратява на същото основание като гаранцията.

Застраховката се използва и като форма за гарантиране на изплащането на заеми, чиято процедура се определя от писмото на Министерството на финансите на СССР „Правила за доброволно застраховане на отговорността на кредитополучателите за неизплащане на заеми“ от 28 май , 1990 г. № 66 и Писмото на Министерството на финансите на СССР „Правила за доброволно застраховане на риска от неизплащане на заеми“ от 28 май 1990 г. № 65.

Целта на резерва за евентуални загуби по кредити е да покрие непогасения от клиентите основен дълг. Този резерв се използва за отписване на загуби по несъбираеми банкови заеми. Заемният дълг се счита за нереалистичен за събиране, за който предприетите мерки за събиране са завършени (включително продажба на обезпечение) и показват невъзможност за по-нататъшни действия за погасяване на кредита.

В зависимост от размера на кредитния риск кредитите се разделят на четири групи:

• 1-во - стандартно (практически безрискови кредити);
• 2-ро - нестандартно (умерено ниво на риск от невръщане);
• 3-то - съмнително (високо ниво на риск);
• 4-то - безнадеждно (вероятността за изплащане практически липсва, заемът представлява действителната загуба на банката).

Кредитните рискове бяха оценени от банките за всички заеми и всички задължения на клиенти, еквивалентни на заем (както в руски рубли, така и в чуждестранна валута).

Класификацията на кредитите се извършва от банката или одиторската организация в процеса на анализ на качеството на активите на банката. Класификацията на издадените заеми и оценката на кредитния риск се извършват на цялостна основа в зависимост от финансовото състояние на кредитополучателя, оценено с помощта на методи, използвани в местната и международната практика, способността на кредитополучателя да изплати главницата на дълга и лихвите по него.

Оценката на риска е извършена едновременно с предоставянето на кредита, а впоследствие – при промяна на параметрите, които се използват като критерии за класификация. Вноските в RVPS зависят от рисковата група (Таблица 2).

Рисковата група на кредита е определена въз основа на два критерия за оценка:

• обезпечение на кредита;
• естеството на изпълнението от кредитополучателя на условията на договора за заем. Под обезпечение се разбира обезпечение, чието качество се определя от реалната (пазарна) стойност на обезпечението и степента на неговата ликвидност.

таблица 2

В зависимост от качеството на обезпечението се разграничават следните групи заеми:

• богат;
• недостиг на ресурси;
• необезпечен.

Обезпечен заем е заем, който е обезпечен с обезпечение в случаите, когато обезпечението едновременно отговаря на следните изисквания:

• неговата реална (пазарна) стойност е достатъчна, за да компенсира банката за главницата на кредита, всички лихви в съответствие с договора, както и възможните разходи, свързани с изпълнението на правата на обезпечение;
• цялата правна документация във връзка със заложните права на банката е изготвена по такъв начин, че времето, необходимо за реализиране на залога, не надвишава 150 дни от деня, в който реализирането на заложните права стане необходимо за банката.

Недостатъчно обезпечен заем е заем, който е обезпечен с обезпечение, което не отговаря на поне едно от изискванията за обезпечение за обезпечен заем.

Към категорията на недостатъчно обезпечените кредити се отнасят и кредитите, издадени с банкова гаранция от банки от група развити страни, както и менителници, авалирани от тези банки.

Необезпечен кредит е кредит, който няма обезпечение или е обезпечен с обезпечение, което не отговаря на изброените изисквания.

Резервът за възможни загуби по заема е формиран в момента на издаване на заема във валутата на Руската федерация - в рубли. Общият размер на резерва трябваше да се изяснява (регулира) ежемесечно в зависимост от размера на действителния дълг по кредита.

Предвидени са и наказания за нарушения на изискванията за създаване на RVPS.

Трябва да се отбележи, че на 1 август 2004 г., вместо Инструкция № 62-А, Наредбата „За реда за формиране от кредитни институции на резерви за възможни загуби по заеми, заеми и еквивалентен дълг“ № 254- П от 26.03.2004 г. е влязло в сила. Разликата между новите Правила и старата версия на инструкциите се състои в различния подход към оценката на качеството на заема. Ако преди качеството на заема се оценяваше според ограничен набор от формални параметри, сега самите параметри се променят.

Първо, Правилата въвеждат определена матрица, която позволява кредитът да бъде класифициран в определена група според степента на риск. Тази матрица е изградена въз основа на два параметъра, които са много по-малко формализирани в предишната версия на инструкциите. По-специално, един от тези параметри е финансовата стабилност на кредитополучателя и неговата кредитоспособност. И вторият параметър е сервизната история на самия актив. В пресечната точка на тези два параметъра се образува матрична клетка, на която според новия метод ще се приписва кредитът. Съответно ще се въведе определен процент резервация за тази рискова група.

Второ, в новата версия на Правилника във всяка клетка от матрицата не е установен строг стандарт за резервация, а определен диапазон, т.е. ако кредитът формално попада в една или друга рискова група, тогава банката е длъжна да създаде не твърд, предварително определен резерв за него, а да резервира средства в определен диапазон, който е установен за тази рискова група.

На трето място, при оценката на тези два основни показателя, както и на редица допълнителни, по-специално качеството на обезпечението, чиято стойност е станала по-малко значима в общата група за оценка, тогава при оценката на специфичните параметри на кредитополучателя и качеството на обслужване на кредита, банката има възможност самостоятелно да избере рискова група за всеки кредит и да защити това становище пред Централната банка на Руската федерация.

Така с въвеждането на Наредба № 254-П се формира нова структура за работа на търговска банка, т.е., от една страна, редица параметри са строго формализирани, от друга страна, в рамките на тези параметри има е широк спектър от действия.

11.1. Формуляри за заем

Формите на кредита са тясно свързани с неговата структура и до известна степен със същността на кредитните отношения. Структурата на заема включва, както беше отбелязано по-рано, заемодателя, заемополучателя и отдадената стойност, така че формите на заема могат да се разглеждат в зависимост от естеството:

Великденска стойност;

Заемодател и заемател;

Целеви нужди на кредитополучателя.

В зависимост от стойността на заема е препоръчително да се разграничат стокови, парични и смесени (стоково-парични) форми на кредит.

Стокова форма на заема исторически предхожда своята парична форма. Може да се приеме, че кредитът е съществувал преди паричната форма на стойността, когато отделни стоки (кожи, добитък и др.) са били използвани в еквивалентен обмен. Първите кредитори бяха предприятия с излишък от потребителски стоки. В новата история са известни случаи на земевладелци, даващи заеми на селяните под формата на зърно и други селскостопански продукти преди новата реколта.

В съвременната практика стоковата форма на кредита не е основна. Преобладаваща е паричната форма на заема, но се използва и стоковата му форма. Последната форма на кредит се използва както при продажба на стоки на изплащане, така и при наемане на имущество (включително лизинг на оборудване) и наемане на вещи. Практиката показва, че кредиторът, който е предоставил стоката за изплащане на вноски, изпитва нужда от заем и то предимно в пари. Може да се отбележи, че там, където действа стоковата форма на кредита, нейното движение често се придружава от паричната форма на кредита.

Парична форма на заем - най-типичният, преобладаващ в съвременната икономика. Това е разбираемо, тъй като парите са всеобщ еквивалент в размяната на стоковите стойности, всеобщо средство за обръщение и плащане. Тази форма на кредит се използва активно както от държавата, така и от отделни граждани, както в страната, така и във външноикономическия оборот.

Наред със стоковата и паричната форма на кредита се използва и неговата смесена форма. Възниква например в случаите, когато кредитът действа едновременно в стокова и парична форма. Може да се предположи, че за да закупите скъпо оборудване, ще ви трябва не само лизингова форма на кредит, но и парична форма за инсталиране и пускане в експлоатация на закупеното оборудване.

Както вече беше отбелязано, заемът се свежда не само до етапа на предоставяне на средства за временно ползване, но има и други етапи, включително връщане на заетата стойност. Ако заемът е предоставен в пари и връщането му също е извършено в пари, тогава тази сделка представлява паричен заем. Стоковата форма на кредита може да бъде призната само в тези кредитни сделки, при които предоставянето и връщането на заемните средства се извършва под формата на стокови стойности.

Ако заемът е предоставен под формата на продукт и върнат в пари или обратно (предоставен в пари и върнат под формата на продукт), тогава е по-правилно да се счита, че има смесена форма на кредит.

Смесена (стоково-парична) форма кредитът често се използва в икономиките на развиващите се страни, които плащат парични заеми с периодични доставки на своите стоки (главно под формата на суровини и селскостопански продукти). В местната икономика продажбата на стоки на изплащане е придружена от постепенно изплащане на заема в брой.

В зависимост. кой е кредитор по кредитна сделка? Разграничават се следните форми на кредит: банков, стопански (търговски), държавен, международен, граждански (частен, личен). В същото време не само кредиторът, но и кредитополучателят участват в кредитна сделка; по кредитна сделка са равнопоставени субекти. Предлагането на заеми идва от заемодателя, търсенето от заемополучателя.

Ако една банка например предоставя заем на населението и дадено лице влага спестяванията си на депозит в банката, тогава в тези случаи има същия състав на участниците (банка и население). В същото време всяка страна заема различна позиция тук: в първия случай банката служи като кредитор; във втория - от кредитополучателя; от своя страна, в първия случай индивидът действа като кредитополучател, във втория - като кредитор. Заемодателят и заемателят сменят местата си: заемодателят става заемател, заемателят става заемодател. Това променя и формата на кредита.

Формуляр за банков кредит - най-често срещаната форма. Това означава, че именно банките най-често предоставят заемите си на лица, нуждаещи се от временна финансова помощ. Като обем кредитът при банковата форма на кредит е значително по-голям от предоставените кредити при всяка друга негова форма. Това не е случайно. Банката е специално образувание, чиято основна дейност най-често е кредитна дейност, тя извършва многократно обращение на средства на възвратна основа.

Първата особеност на банковата форма на кредит е, че банката оперира не толкова със собствен капитал, колкото с привлечен ресурс. След като е взел пари назаем от някои лица, той ги преразпределя, като предоставя заем за временно ползване на други юридически и физически лица.

Втората особеност е, че банката отпуска неизползван капитал, временно свободни средства, поставени в банката от стопански субекти по сметки или депозити.

Третата характеристика на тази форма на кредит се характеризира със следното. Банката отпуска не просто пари, а пари като капитал. Това означава, че кредитополучателят трябва да използва получените от банката средства по такъв начин, че не само да ги върне на кредитора, но и да реализира печалба, достатъчна поне да плати лихвите по кредита. Плащането на формуляр за банков кредит става негов неразделен атрибут.

При икономическа (търговска) форма на кредиткредиторите са стопански организации (предприятия, фирми, фирми). Поради историческата традиция тази форма доста често се нарича търговски заем, понякога менителничен заем, тъй като се основава на отлагане на плащането на стоките от страна на продавача и предоставяне от страна на купувача на сметка като негово дългово задължение да плати покупната цена след определен период. Вероятно терминът „търговски“ заем е възникнал като реакция на дълговото взаимоотношение, което възниква между доставчика и купувача при доставка на стоки и предоставяне на договорно разсрочено плащане. Понятието „търговски“ означава търговия, т.е. нещо, което се формира на базата на специални условия за продажба на стоки.

Развитието на взаимоотношенията между предприятията поражда не само разсрочено плащане на стоки, но и други форми. В съвременната икономика предприятията си предоставят взаимно не само стокови, често не толкова стокови, а парични кредити. Банките престанаха да бъдат монополисти в извършването на кредитни операции; заеми могат да предоставят почти всички предприятия и организации, които разполагат със средства. Ситуацията стана типична, когато големи промишлени и търговски предприятия и организации издават парични заеми на своите партньори. Терминът „търговски“ заем в класическия му смисъл е по-нисък от тълкуването му като бизнес заем, предоставен от предприятията кредитори в стокова и парична форма.

Икономическата (търговска) форма на кредит има редица особености. На първо място, неговият източник е както заетият, така и незаетият капитал. В стоковата форма на бизнес заема отложеното плащане служи като продължение на процеса на продажба на продуктите, това, което се дава на заем, не е временно освободената стойност, а обикновен продукт с отложено плащане. В паричната форма на бизнес заем неговият източник са средства, временно освободени от икономическо обращение. Важно е също така, че при стоков бизнес заем собствеността върху обекта на прехвърляне преминава от продавача-заемодателя към купувача; при паричен бизнес заем собствеността върху заетата стойност не преминава от заемодателя към заемополучателя, последният го получава само за временно владение. Плащането за използване на заем се извършва по различни начини. При стоков бизнес кредит таксата за разсрочено плащане е включена в цената на стоките, при паричен бизнес кредит таксата за ползване на кредита се начислява в открита форма - в допълнение към сумата на кредита, върната на кредитор, кредитополучателят допълнително заплаща лихвата по кредита.

Икономическият кредит, независимо от неговата стокова или парична форма, се предоставя предимно за кратки периоди, докато например банковият заем често има дългосрочен характер.

Държавна форма на заем възниква, когато държавата, като кредитор, предоставя кредит на различни субекти. Държавният заем трябва да се разграничава от държавния заем, при който държавата, като пласира своите задължения, облигации и др., действа като кредитополучател. Държавният заем най-често се предоставя по определени правителствени програми (за възстановяване на националната икономика в следвоенния период, развитие на националната икономика, включително нейните отделни отрасли и др.). Заемите обикновено се издават за дълги периоди (пет, десет и дори двадесет години). За разлика от държавните заеми, които са широко разпространени в съвременната икономика, държавният кредит има ограничено приложение в сравнение с други форми, най-често се предоставя чрез банките, а също и в областта на международните икономически отношения, като по същество се превръща в международна форма на кредит.

При международна форма на кредитсъставът на участниците в кредитната сделка не се променя, едни и същи субекти влизат в кредитни отношения - банки, предприятия, държава и население, но отличителната черта на тази форма е, че един от участниците принадлежи на друга държава. Тук една от страните е чуждестранно лице.

Въпреки че Русия предоставя заеми на чуждестранни субекти, тя действа повече като кредитополучател, отколкото като кредитор.

Гражданска форма на заем се основава на участие в кредитна сделка като кредитор на отделни граждани, частни лица. Тази сделка понякога се нарича частен (личен) заем. Гражданската (частна, лична) форма на кредит може да бъде както парична, така и стокова по своята същност и се използва във взаимоотношения с всеки от другите участници в кредитните отношения.

В отношенията на частни лица помежду си тази форма на кредитиране често има приятелски характер: лихвата по кредита се определя на по-нисък размер, отколкото в банките, а в някои случаи не се събира; не се сключва договор за заем, по-често се използва запис на заповед, но често не се използва. Елементът на доверие придобива все по-голямо значение тук. Срокът на такъв заем не е твърд, често е условен.

Както беше отбелязано по-рано, могат да се разграничат и форми на кредит в зависимост от целевите нужди на кредитополучателя.В тази връзка се разграничават две форми: производствени и потребителски форми на кредита.

Продуктивна форма заемът е свързан с особеностите на използването на средствата, получени от заемодателя. Тази форма на кредит се характеризира с използването на заеми за целите на производството и обръщението, за производствени цели.

Точно както при стоковата форма на кредит може да се приеме, че тя потребителска формаисторически възниква в началото на развитието на кредитните отношения, когато някои субекти чувстват излишък от потребителски стоки, други имат нужда от тяхното временно използване. С течение на времето тази форма стана широко разпространена в съвременната икономика, позволявайки на субектите да ускорят задоволяването на нуждите на населението, предимно в дълготрайни стоки.

Потребителската форма на кредит, за разлика от производствената форма, се използва от населението с цел потребление, тя не е насочена към създаване на нова стойност, а има за цел да задоволи потребителските нужди на кредитополучателя. Потребителски заеми могат да получават не само отделни граждани за задоволяване на личните си нужди, но и предприятия, които не създават, а „изяждат“ създадената стойност.

Съвременният кредит има предимно производствен характер. Както беше отбелязано по-рано, банковият кредит има решаващ дял сред различните форми на кредит. Това означава, че кредитополучателят не само трябва да изплати заема, но и да плати лихва по заема. В съвременната икономика кредитът се отпуска не просто под формата на пари, а под формата на пари като капитал. Движението на парите като капитал, като нарастваща стойност, определя продуктивното използване на заема, изисква от кредитополучателя да разполага заемните средства по такъв начин, който предполага тяхното рационално, продуктивно използване, създаване на нова стойност, печалба, частично отстъпена на заемодателя под формата на такса за временно заемане на заетата стойност.

Това не изключва случаите, когато заемът покрива загуби от дейността на предприятията. Тук формата на кредита влиза в противоречие със съдържанието му, в крайна сметка законите на кредита се нарушават, ходът на кредитния процес се нарушава, кредитът се превръща от фактор на икономическия растеж в инструмент за изостряне на дисбалансите в икономическото развитие.

Няма чисти форми на кредит, изолирани една от друга. Банков кредит например, макар и предоставен в брой, на практика се изплаща под формата на стоки. Често тази ситуация е причинена от изключителни обстоятелства. И така, в Русия по време на съвременната икономическа криза от 90-те години. и силна инфлация, банките събраха заема, като получиха съответните количества стоки от кредитополучателя. Има случаи, когато предприятията кредитори са плащали на банките за получени преди това заеми със захар, която банковите служители са продавали на разумна цена на клиенти и познати.

Това важи и за други форми на кредитиране. Банковият кредит, бидейки продуктивен по своята същност, на практика придобива потребителски характеристики. От своя страна гражданският заем не винаги е потребителски заем. Гражданите могат да закупят кредит за строеж или ремонт на жилище или закупуване на домакински инвентар, използван в селскостопанската работа. Заемът на гражданите за техните потребителски цели може до известна степен да бъде насочен към поддържане на поминъка им, възстановяване на физическата сила и здраве и следователно косвено придобива и особени производствени характеристики.

В някои случаи се използват други форми на кредитиране, по-специално:

Преки и непреки;

Явни и скрити;

Стари и нови;

Основни (преобладаващи) и допълнителни;

Развити и неразвити и т.н.

Директна форма на заем отразява директното издаване на заем на неговия потребител, без косвени връзки. Непряка форма на кредит възниква, когато се тегли заем за отпускане на заем на други субекти. Например, ако търговска организация получи заем от банка не само за покупка и продажба на стоки, но и за кредитиране на граждани за стоки с разсрочено плащане. Непреките потребители на банков заем са граждани, които са взели заем от търговска организация за закупуване на стоки на кредит.

Непряко кредитиране възникнали при кредитиране на организации за снабдяване. В частта, в която заемът е издаден на снабдителната организация за плащане на прибраните продукти, се наблюдава пряка форма на кредит, в същата част, в която този заем е използван за изплащане на снабдителната организация на аванси на донорите за бъдещето реколтата от селскостопански продукти, възниква косвена форма на кредит.

Под изрична форма на кредитсе отнася до заем за предварително договорени цели. Скрита форма на кредитвъзниква, ако заемът се използва за цели, които не са предвидени от взаимните задължения на страните.

Стара форма на заем - форма, появила се в началото на развитието на кредитните отношения. Например стоковият заем срещу собственост е най-старата форма, използвана в ранните етапи на общественото развитие. Робовладелското общество се характеризира с лихварска форма на кредит, която впоследствие се изчерпа, но при определени условия в съвременния живот може да възникне лихварско плащане за заемни средства. Старата форма може да се модернизира и да придобие модерни черти.

Към нови форми на кредит може да се счита за лизингов заем. Обект на сигурност са не само традиционните недвижими имоти, но и модерни видове оборудване, нови стоки, които са знак за съвременния живот (автомобили, яхти, скъпо видео оборудване, компютри). Съвременният кредит служи като нова форма на кредит в сравнение с неговата лихварска форма.

Основната форма на съвременния кредит - паричен кредит, докато стоковият кредит действа като допълнителна форма,който не е второстепенен, второстепенен. Всяка от формите, отчитайки различните критерии за тяхната класификация, се допълва взаимно, образувайки специфична система, адекватна на съответното ниво на стоково-паричните отношения.

Развити и неразвити форми на кредит характеризират степента на неговото развитие. В този смисъл заемът в заложна къща се нарича допотопен, „нафталин“ заем, който не отговаря на съвременното ниво на отношения. Въпреки това, този заем се използва в съвременното общество, той не е широко развит, например, в сравнение с банковия заем.

11.2. Видове кредит

Типът заем е по-подробно описание на кредита въз основа на организационни и икономически характеристики, използвани за класифициране на заеми. Няма единни световни стандарти за тяхната класификация. Всяка държава има свои собствени характеристики. В Русия заемите се класифицират в зависимост от:

Етапи на възпроизвеждане, обслужвани с кредит;

Индустриален фокус;

Обекти на кредитиране;

Неговата сигурност;

Спешност на кредитирането;

Плащания и др.

Кредитът, както беше отбелязано по-рано, е категория размяна. При продажба на своя продукт, при закупуване на суровини, оборудване и други стоки, необходими за продължаване на дейността им, стокопроизводителите изпитват значителна нужда от допълнителни средства за плащане. Като важен платежен инструмент кредитът се използва за задоволяване на разнообразните нужди на кредитополучателя. Тези нужди възникват не само в размяната, където разликата в платежния оборот е най-силно изразена, но и в други етапи на размножаване.Икономическите организации, произвеждащи продукт, изразходват получените заеми за закупуване на средства за производство и задоволяване на нуждите за разплащане на заплати със служители и бюджетни организации. Населението получава кредити за задоволяване на потребителските си нужди. Действайки като категория на размяната, кредитът се използва за задоволяване на нуждите от производство, разпределение и потребление на брутния продукт.

Кредитът се разделя на видове и в зависимост от техния индустриален фокус.Когато заемът обслужва нуждите на промишлените предприятия, той е промишлен заем. Има също земеделски и търговски кредит. Секторният фокус на кредита често се въплъщава в правителствената статистика на редица страни (заемите за промишлеността, търговията, селското стопанство и т.н. се подчертават отделно). Заемите и отделните търговски банки са разделени по отрасли.

Определя се и класификацията на кредита обекти на кредитиране.Обектът изразява това, което се противопоставя на кредита. Най-често кредитът се използва за закупуване на различни стоки (в промишлеността - суровини, основни и спомагателни материали, горива, амбалаж и др., в търговията - стоки с разнообразен асортимент, сред населението - дълготрайни стоки), а тук на кредита се противопоставят различни стоково-материални ценности. В някои случаи се издава заем за покриване на различни производствени разходи. Например в селското стопанство кредитът е насочен най-вече към разходите за растениевъдство и животновъдство, в индустрията - към сезонни разходи (ремонти, подготовка за новия сезон на производство на селскостопанска продукция и др.).

Обектът на заема може или не може да има материална форма. Не е задължително кредитополучателят да тегли заем, за да натрупа инвентара, от който се нуждае. Следователно не е задължително кредитът да бъде устоен от специфични видове материали. Заемът доста често се взема поради пропуск в платежния оборот, когато предприятието временно няма налични средства, но има задължения за различни видове текущи плащания. Това може да са нужди, свързани с необходимостта от изплащане на заплати на персонала на компанията, различни данъци към федералния или местния бюджет, премии за застраховка на имущество и т.н. В този случай заемът покрива липсата на средства или разликата в оборота на плащанията.

Класификацията на кредита по вид също зависи от неговия сигурност.Обикновено сигурността се отличава по характер, степен (завършеност) и форми. Според характера на обезпечението кредитите се делят на такива с пряко и косвено обезпечение. Прякото обезпечение включва например заеми, издадени за конкретен материален обект, за закупуване на определени видове материални запаси. Непрякото обезпечение може да включва например заеми, издадени за покриване на празнина в платежния оборот. Въпреки че заемът е издаден за покриване на задълженията за плащане на кредитополучателя, може да няма директно плащане за инвентарни позиции, които пряко биха се противопоставили на заема, но непряката материална подкрепа се появява под формата на инвентарни артикули, създадени от собствени парични източници.

Според степента на обезпеченост кредитите могат да бъдат разграничени с пълно (достатъчно), непълно (недостатъчно) обезпечение и без обезпечение. Пълно обезпечение е налично, ако размерът на обезпечението е равен или по-голям от размера на предоставения заем. Непълно обезпечение възниква, когато стойността му е по-малка от сумата на кредита. Заемът може да няма обезпечение. Този вид заем се нарича празен заем. Най-често се предоставя, ако банката има достатъчно доверие в кредитополучателя и банката е уверена в връщането на средствата, предоставени на кредитополучателя за временно ползване.

Обезпечаването на заем може да се разглежда не само от гледна точка на противопоставянето му на определена маса от ценности, ликвидни запаси, но и определени външни гаранции. В допълнение към обичайния залог на материални ценности и имущество, собственост на кредитополучателя, групата на обезпеченията за погасяване на кредита включва различни видове гаранции, поръчителства на трети лица, застраховки и др.

При класифициране на кредит в зависимост от относно спешността на кредитиранеторазпределят краткосрочни, средносрочни и дългосрочни заеми.

Краткосрочните заеми обслужват текущите нужди на кредитополучателя, свързани с движението на оборотни средства. Краткосрочните заеми са тези заеми, чийто срок на погасяване според международните стандарти не надвишава една година. На практика обаче тяхната продължителност може да не е същата. Това се определя от икономическите условия и степента на инфлация. И така, в Русия през 90-те години. Поради значителните инфлационни процеси, краткосрочните кредити често включват кредити със срок от три до шест месеца.

Средносрочните и дългосрочните заеми обслужват дългосрочни нужди, породени от необходимостта от модернизиране на производството и извършване на капиталови разходи за разширяване на производството.

Няма установен стандартен срок като критерий за класифицирането на кредита като средносрочен или дългосрочен. В САЩ, например, средносрочни заеми са тези заеми, чийто срок на погасяване не надхвърля осем години, в Германия - до шест години. Няма еднаквост и в продължителността на срока при дългосрочните кредити.

В Русия средносрочните заеми включват заеми със срок на погасяване от шест до дванадесет месеца, а дългосрочните заеми включват заеми, чийто период на погасяване е над една година. Разделянето на кредитите според продължителността на действие в домакинството на кредитополучателя беше оправдано, тъй като в условията на обезценяване на парите дори краткотрайното им оставане в домакинството на кредитополучателя можеше да доведе до загуба на капиталова сигурност. Силната инфлация трансформира идеята за условията на кредитиране и промени критериите за спешност на кредитирането на кредитополучателите.

Кредитите могат да бъдат класифицирани по вид и в зависимост от заплащане за ползването му.Има платени и безплатни, скъпи и евтини кредити. Това разделение се основава на лихвения процент, установен за ползване на кредита.

В съвременната икономика кредитът функционира като капитал. Това означава, че заемодателят прехвърля заетата стойност не като парична сума, а като самоувеличаваща се стойност, която му се връща постепенно под формата на лихва по заема. Кредитополучателят трябва да използва получените средства по такъв начин, че с тяхна помощ да е възможно не само да се осигури непрекъснатост на производството, но и да се създаде нова стойност, достатъчна да се изплати на кредитора - да му върне първоначално авансираната сума и да плати лихва по заема. Ето защо кредитът като разходна категория има платен характер.

Въпреки това, както в древната, така и в съвременната история, безплатният кредит съществува в много ограничени количества. Най-често в съвременната икономика се използва при кредитиране на вътрешни лица (банкови акционери), при лични (приятелски) форми на кредитиране и др.

При търговски заем (под формата на бонове) отлагането на плащането също не е придружено от събиране на лихва. В същото време, въпреки че таксата по кредита не се проявява директно тук, лихвите косвено се включват в цената на продукта, за който плащането е отложено.

В рамките на плащането на заем се използват понятията скъпи и евтини заеми.

Концепцията за скъп заем се свързва със събирането на лихвен процент, който е по-висок от пазарното му ниво. По правило този лихвен процент се определя за кредити, които имат повишен риск от невръщане на кредита (поради нисък кредитен рейтинг на кредитополучателя, съмнително обезпечение и др.). Други кредити (с по-висока лихва) също се използват като вид санкция за просрочие на кредита, както и нарушения, които противоречат на договора за кредит с клиента.

Най-често кредиторът диференцира размера на плащането в зависимост от срока на кредита, качеството на обезпечението и платежоспособността на кредитополучателя. Плащанията варират според икономическия цикъл – бум, депресия или икономическа криза.

Скъпите и евтините кредити са относителни понятия. Например за западната практика лихвените проценти на руските банки в условията на икономическата криза и инфлацията от средата на 1990 г. може да изглеждат астрономични по отношение на техния размер. Въпреки това, като се вземат предвид месечните и годишни темпове на инфлация, те вече не са същите, тъй като обезценяването на парите през 1996-1997 г. достига от 1 до 2% месечно. Под влияние на колапса на руската банкова система през август-септември 1998 г. таксите по кредитите отново се увеличиха значително.

В световната банкова практика се използват други критерии за класифициране на кредитите. По-специално, заемите могат да бъдат разделени на заеми, издадени в национална и чуждестранна валута на юридически и физически лица и др.

Въпроси за самоконтрол

1. По какви критерии могат да се разграничат заемните форми?

2. Какви форми на кредит се различават в зависимост от цената?

3. Какви форми на кредит се разграничават в зависимост от кредитора и кредитополучателя?

4. Какви са формите на кредит в зависимост от целевите нужди на кредитополучателя?

5. Какво е вид заем и по какви шест критерия може да се класифицира?

Банков заем -Основната форма на кредит, предоставян от търговските банки в брой на икономическите субекти за временно ползване, срещу заплащане, при условията на погасяване и предназначение.

В зависимост от сроковете, за които се отпускат банковите заеми, те се делят на: краткосрочни, средносрочни и дългосрочни.

Краткосрочни заеми -Това са заеми, предоставени от банките на предприятията за покриване на временни затруднения, възникващи във връзка с производствени и оборотни разходи, които не са обезпечени с получаване на собствени средства в съответния период. Краткосрочните заеми се отпускат за период до една година.

Средносрочни заеми -Това са заеми, предоставени за заплащане на оборудване, текущи разходи и за финансиране на капитални инвестиции. Те се издават за срок до три години.

Дългосрочни заеми -Това са заеми, предоставени за финансиране на капиталови разходи за реконструкция, модернизация и разширяване на съществуващи дълготрайни активи, изграждане на нови съоръжения и др. Дългосрочните заеми се отпускат за период над три години.

Основната форма на издаване на банкови заеми е директното банково кредитиране, т.е. издаване от банкови институции на заеми директно на стопански субекти по реда на плащане на сетълмент и платежни документи за придобити инвентар, оборудване, конструкции, получени услуги и за други цели, предвидени в споразумението.

кредитиране -Това е метод за издаване (предоставяне) на средства на стопански субекти (кредитополучатели) от кредитори (банки) за временно ползване, за строго определени цели, срещу заплащане и при условия на изплащане.

кредитор -субект на кредитни отношения, предоставящ заеми на друг стопански субект за временно ползване.

кредитополучател -субект на кредитни отношения, който е получил средства за временно ползване при условията на погасяване, плащане и спешност.

Издаването на заеми от банките на стопански субекти подлежи на спазване следните принципи,сигурност, погасяване, спешност, плащане и предназначение.

Принципът на обезпеченост на кредитаозначава, че кредитополучателят срещу взетата сума на кредита предоставя на банката като обезпечение стойността на своето имущество, материални активи, ценни книжа и др. Основната цел на това обезпечение е да защити икономиката на банката от евентуални загуби в случай, че кредитополучателят не успее да върне кредита поради несъстоятелност.

Погасяване на кредитаозначава, че заемните средства, получени от стопански субект, трябва да бъдат върнати на банката в срока, определен в договора за заем.

Принципът на спешност на кредитае, че заемите на предприятията се отпускат за строго определен период, посочен в споразумението, след което те трябва да бъдат изплатени.

Плащане на кредитасе състои в това, че банковите институции издават заеми на стопански субекти срещу определена такса, наречена лихва.

Целеви характерИзползването на заем включва инвестиране на заемни средства за конкретни цели, предвидени в договора за заем. Заемът се отпуска за финансиране на конкретни дейности, а не във всички случаи, когато предприятието се нуждае от средства.

Някои видове оборотен капитал (материални запаси, разходи, сетълменти) и капиталови разходи, за чието финансиране се отпускат заеми, се наричат обекти на кредитиране.Като част от текущите активи, основните обекти на кредитиране са:

готови продукти и стоки;

производствени запаси (суровини и основни материали, закупени полуфабрикати и спомагателни материали, резервни части и горива, малоценни и носими предмети.);

незавършено производство и разходи за бъдещи периоди;

* разплащателни и платежни документи за разплащания с доставчици и клиенти и др.

Процедурата за получаване на кредит от банка

Кредитните отношения между банката и стопанския субект се уреждат с договор за заем, сключен между кредитора и кредитополучателя в писмена форма, след като банката даде съгласието си да отпусне кредит на кредитополучателя.

При получаване на положителен отговор кредитополучателят официално се свързва с банката с искане-заявление, в което се посочват целта на получаване на кредита, неговия размер, срок на ползване, предложено обезпечение, икономически характеристики на събитието, което се финансира, и източници на погасяване на кредита.

Заедно с молбата, кредитополучателят предоставя на банката следните документи:

проучване на осъществимостта на събитието, което се финансира;

копия на договори (споразумения) между продавача и купувача;

копие от договори за наем на земя, помещения, оборудване и др.;

изчисления на очакваните приходи от финансираното събитие, чрез които се очаква да се изплати бъдещият заем;

счетоводни и финансови отчети за предходната отчетна година и тримесечие;

извлечения от сметки на кредитополучателя, открити в други банки;

* заключения на одиторски фирми за финансовото състояние на кредитополучателя;

договор за залог, гаранция, гаранция, застраховка (един от тези документи или няколко по искане на банката);

бизнес план за ново реализирано събитие;

изчисляване на постъпленията и разходите на средства;

* изчисляване на печалбата и нейното разпределение.

Процедурата за погасяване на заема и лихвата за използването му

Процедурата, формата и условията за погасяване на заема от кредитополучателя по правило се определят в договора за заем. Въпреки това, в случаите, когато сумата на заема, предвидена в споразумението, се издава на заемополучателя на части, за да плати определени видове разходи, договори и тези части на заема са формализирани като спешни задължения, тогава тяхното изплащане се извършва в рамките на сроковете и в размерите, предвидени в тези задължения.

Банков контрол върху усвояването и погасяването на кредита

Важен етап в процеса на кредитиране е наблюдението на банката за спазване на условията на договора за заем с кредитополучателя, целевото и ефективно използване на предоставения заем, навременното и пълно погасяване и плащане на лихвата по него. През целия период на действие на договора за кредит банката анализира икономическата и финансовата дейност на кредитополучателя, финансовото му състояние и проверява състоянието на безопасността на имуществото, предоставено на банката като обезпечение.

Процедурата за отпускане на заем е едно от основните условия на договора за заем. Освен това те се използват за класифициране на заеми. Съществуват следните методи за издаване:

• предоставяне на средства веднага, в един размер;
• откриване на револвираща или нереволвираща кредитна линия;
• заеми за покриване на овърдрафт (като се вземат предвид ).

Заемният дълг се отразява в активни сметки. При издаване на заем можем да говорим за оборота на дебита на сметката, при погасяването му можем да говорим за оборота на заема. В този случай общото салдо винаги е дебитно и отразява сумата на дълга.

Методите и процедурата за предоставяне на различни видове заеми зависят както от кредитната институция, която издава средствата, така и от кредитната програма и клиента.

Форми за издаване на банков заем

Нека разгледаме само банков заем, тъй като има и търговски заеми, държавни, международни заеми, граждански заеми и т.н.

При банковия кредит говорим изключително за капитал. Само организации, които имат лиценз от Централната банка на Русия за извършване на кредитни дейности, могат да го издават като заем. Обхватът на приложение на такъв заем обаче е много по-широк от например търговския заем.

Характеристики на предоставянето на кредит от банките:

• организацията управлява не толкова собствените си средства, колкото привлечения капитал;
• емитират се само свободни капитали, които не са в обръщение;
• Парите се дават назаем като капитал.

В същото време, когато издава средства, кредитната институция начислява такса за използване на нейните услуги. Изразява се в лихва по кредита, която клиентът плаща.

Когато издава заем, банката може да направи това по различни начини:

• плащане еднократно в брой, по банкова карта (разплащателна сметка) или чрез заплащане на платежни документи на клиента;
• чрез откриване на кредитна линия, което означава сключване на договор, според който клиентът има възможност да получи средства в рамките на определени лимити в рамките на определен период от време, при спазване на всички необходими лимити;
• кредитиране под формата на „овърдрафт“ - кредитиране на разплащателната сметка на клиента, ако по нея няма достатъчно средства; Това е специална форма на кредит, когато банката позволява на клиента да плати за покупката, дори ако няма достатъчно средства по сметката му. В този случай се определя срокът за погасяване на взетия кредит, като размерът на овърдрафта ще варира в зависимост от клиента.

В зависимост от това на какво се основава класификацията могат да се разграничат и други форми на заеми. Например:

• финансов заем – използва се за транзакции с всякакви финансови активи: ценни книжа, валута и други инструменти; задоволява търсенето на спекулативен капитал;
• директна форма - тази формулировка означава директно прехвърляне на средства за използване от клиента без участието на посредници;
• непряко - парите се вземат за заемане на други кредитополучатели;
• изрична форма е заем за определена цел;
• основната форма е паричен заем (може и стоков заем, но тогава не се издава от банка);
• развита и неразвита форма - към първия вид спадат банковите кредити, а към втория - заложният заем.

Банковите заеми също могат да бъдат разделени в зависимост от периода на изпълнение на задълженията (погасяване на заема) от получателя на заема:

• на повикване - в този случай, след уведомяване на кредитора, дългът трябва да бъде погасен в рамките на определен период, който в момента се използва изключително рядко;
• краткосрочните заеми ви позволяват да компенсирате временната липса на средства; те често се използват в търговията в сектора на услугите и междубанковото кредитиране и обикновено се издават за период не повече от шест месеца;
• средносрочните заеми се издават за период от една до три години;
• дългосрочни заеми се предоставят за повече от една година, три години; средствата се използват за закупуване на голям имот, кола, жилище и др., но банките се опитват да избегнат такова кредитиране поради високи рискове.

Заемите също могат да се различават в зависимост от начина на погасяване. По този начин някои заеми се изплащат от кредитополучателя еднократно, тоест не се изисква диференциране на лихвата. Други заеми се изплащат постепенно. Тогава банковото споразумение предвижда антиинфлационни мерки за защита на богатството на кредитора.

банков заем – Основната форма на кредит, предоставян от търговските банки в брой на икономическите субекти за временно ползване, срещу заплащане, при условията на погасяване и предназначение.

В зависимост от сроковете, за които се отпускат банковите заеми, те се делят на: краткосрочни, средносрочни и дългосрочни.

Краткосрочни заеми – Това са заеми, предоставени от банките на икономическите субекти за покриване на временни затруднения, възникващи във връзка с производствени и оборотни разходи, които не са обезпечени с получаването на собствени средства в съответния период. Краткосрочните заеми се отпускат за период до една година.

Средносрочни заеми – Това са заеми, предоставени за заплащане на оборудване, текущи разходи и за финансиране на капитални инвестиции. Те се издават за срок до три години.

Дългосрочни заеми – това са заеми, предоставени за финансиране на капиталови разходи за реконструкция, модернизация и разширяване на съществуващи дълготрайни активи, изграждане на нови съоръжения и др. Дългосрочните заеми се отпускат за период над три години.

Основната форма на издаване на банкови заеми е директното банково кредитиране, т.е. издаване от банкови институции на заеми директно на стопански субекти по реда на плащане на сетълмент и платежни документи за придобити инвентар, оборудване, конструкции, получени услуги и за други цели, предвидени в споразумението.

Кредитиране – Това е метод за издаване (предоставяне) на средства на стопански субекти (кредитополучатели) от кредитори (банки) за временно ползване, за строго определени цели, срещу заплащане и при условия на изплащане.

кредитор – субект на кредитни отношения, който предоставя заеми на друг стопански субект за временно ползване.

Кредитополучател – субект на кредитни отношения, който е получил средства за временно ползване при условията на погасяване, плащане и спешност.

Издаването на заеми от банките на стопански субекти подлежи на спазване следните принципи : сигурност, погасяване, спешност, плащане и предназначение.

Принципът на обезпеченост на кредита означава, че кредитополучателят срещу взетата сума на кредита предоставя на банката като обезпечение стойността на своето имущество, материални активи, ценни книжа и др. Основната цел на това обезпечение е да предпази икономиката на банката от възможни загуби в случай, че кредитополучателят не успее да изплати кредита поради неплатежоспособност.

Обект на залог може да бъде всяко имущество (дълготрайни активи, материални запаси, готова продукция, стоки, ценни книжа (акции, облигации, сертификати)), друго имущество, което принадлежи на залогодателя като собственост и може да бъде отчуждено от него в съответствие с действащия законодателство. В същото време стойността на заложеното имущество трябва да е достатъчна за погасяване на заема, лихвите за неговото използване, разходите за съхранение на заложеното имущество, за плащане на данък върху добавената стойност и като правило да надвишава размера на удовлетворените искове с 25 -30%, Оценката на заложеното имущество трябва да се направи въз основа на балансовата му стойност, като се вземат предвид допълнителната оценка, намалението и възможната продажна цена. Заложеното имущество може да остане при залогодателя с право на ползване или банката да го прехвърли в складовете си и да упражнява своя контрол върху него. Отношенията по обезпечение между залогодателя и заложния кредитор се формализират в отделен договор.

Ипотекар може да бъде не само кредитополучателят, но и трето лице (имуществен гарант), на което обезпечението принадлежи по силата на права на собственост или пълно стопанско ползване.

В случаите, когато предприятието не погаси задължението си за погасяване на заема в определения срок, върху ипотекирания имот може да бъде наложен запор.

Възбраната върху заложеното имущество се извършва с решение на съд или арбитражен съд.

Една от формите за обезпечаване на изплащането на заема може да бъде поръчителство – гаранция от трето лице за изплащане на кредитора (банката) на съответната сума на дълга на длъжника в определен срок. Поръчители могат да бъдат предприятия, организации и банкови институции. Гаранцията се изготвя под формата на споразумение между банката кредитор и гаранта. Споразумението за гаранция предвижда отговорността на поръчителя за изпълнение на пълния размер на задълженията за изплащане на заема и лихвата за използването му от името на кредитополучателя в случай на неизпълнение на задълженията си за погасяване на дълга в срока, определен от договорът за заем.

Гаранцията изтича след изплащане на кредита към банката. Банките приемат за гаранти и поръчители финансово стабилни, платежоспособни предприятия, организации и институции.

Форма за осигуряване на изплащането на заема и плащането на лихвата по него може да бъде застраховка със застрахователна компания на отговорността на кредитополучателя към банката за неизплащане на заема в определения срок. В този случай между кредитополучателя и застрахователната компания се сключва застрахователно споразумение, което предвижда изплащане от застрахователната компания на получения от кредитополучателя заем и лихва по него в случай на несъстоятелност на кредитополучателя. Застрахователното събитие в този случай е неизплащането на заема и лихвите по него в срока, определен от договора за заем, което дава право на банката кредитор да възстанови от застрахователната компания сумата на непогасения заем и лихвата по него.

За по-голяма надеждност на обезпечаването на заем чрез гаранция може да се сключи тристранно споразумение между кредиторите и трети страни: банка - гарант (гарант, застрахователна компания) - кредитополучател.

Погасяване на кредита означава, че заемните средства, получени от стопански субект, трябва да бъдат върнати на банката в срока, определен в договора за заем.

Ако дружеството няма обективни причини да погаси кредита в срок, банката отнася непогасената сума към сметката на просрочените кредити с начислена увеличена лихва по тях.

Принципът на спешност на кредита е, че заемите на предприятията се отпускат за строго определен период, посочен в споразумението, след което те трябва да бъдат изплатени. Срокът за погасяване на кредита се определя въз основа на целите, за които е издаден. Ако кредитополучателят не изплати заема, банката може да наложи санкции на кредитополучателя и да откаже да издаде следващия заем.

Плащане на кредита се състои в това, че банковите институции издават заеми на стопански субекти срещу определена такса, наречена лихва. Размерът на таксата за кредита и процедурата за нейното плащане се определят от банката в зависимост от степента на кредитния риск, предоставеното обезпечение, нивото на сконтовия процент на НБУ, нивото на таксите за кредитни ресурси, нивото на инфлация и други фактори. Установената такса (процент) за кредита е фиксирана в договора за кредит.

Целеви характер Използването на заем включва инвестиране на заемни средства за конкретни цели, предвидени в договора за заем. Заемът се отпуска за финансиране на конкретни дейности, а не във всички случаи, когато предприятието се нуждае от средства. В случаите, когато предприятието не използва получения заем по предназначение, банката спира кредитирането на предприятието и предприема мерки за предсрочно събиране на предоставения заем.

Заеми се отпускат на стопански субекти за различни цели. Някои видове оборотен капитал (материални запаси, разходи, сетълменти) и капиталови разходи, за чието финансиране се отпускат заеми, се наричат обекти на кредитиране .

Като част от текущите активи, основните обекти на кредитиране са:

готови продукти и стоки;

производствени запаси (суровини и основни материали, закупени полуфабрикати и спомагателни материали, резервни части и горива, малоценни и носими вещи...);

незавършено производство и разходи за бъдещи периоди;

разплащателни и платежни документи за разплащания с доставчици и клиенти и др.

Необходимостта от заем за посочените обекти на кредитиране възниква в следните случаи. По този начин за производствените запаси необходимостта от заем възниква в случаите, когато предприятията имат стойност на своите запаси, която надвишава собствените им източници за тяхното формиране. Това се случва, когато предприятията в резултат на увеличаване на закупуването на съответните видове запаси от суровини, материали и др. в определени периоди създават свои излишни запаси, които подлежат на кредитиране.

Образуването на излишни разходи, подлежащи на кредитиране в незавършеното производство, възниква поради увеличаване на разходите за незавършено производство на продукти на всички етапи от производствения процес, както и поради увеличаване на производството на полуготови продукти.

Прекомерни запаси от готови продукти, подлежащи на кредитиране, могат да възникнат в резултат на намаляване или прекратяване на доставката им до клиентите поради тяхната неплатежоспособност.

Размерът на заема за плащане на платежни документи от доставчици, в случай на липса на собствени средства, се определя от цената на закупените продукти, стоки, услуги, посочени в тези документи. Като част от капиталовите разходи се отпускат заеми за финансиране на разходи, свързани с реконструкция, въвеждане на ново оборудване, подобряване на производствената технология и др. Размерът на заемите за капиталови разходи се определя като разлика между стойността на вида на извършвания капиталов разход и наличните собствени и привлечени източници на финансиране.