Первичные документы у ип. Первичные учетные документы организаций и ип. Общие кадровые документы

Одно из главных преимуществ, которое дает бизнесмены регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а не организации – отсутствие обязательного требования вести бухгалтерский учет. Поэтому многие наивно предполагают, что никаких особых требований к составляемым документам не предъявляется. Главное, чтобы были какие-то бумаги, которые помогут подтвердить доходы и расходы для налогового учета. Однако здесь кроется серьезное заблуждение.

Право не вести учет

ИП, независимо от выбранной системы налогообложения, имеют право не вести бухгалтерский учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность, согласно п.1 ч.2 ст.6, ч.1 ст.18 закона «О бухгалтерском учете». Конечно, он может и делать это, но только по своему желанию.

В то же время ИП на общей и упрощенной системе налогообложения обязаны вести налоговый учет и составлять Книгу учета доходов и расходов (на ОСНО и УСН свои формы такой книги). Данные этих книг используются для расчета налогов.

Все записи в Книгу учета делаются при совершении хозяйственных операций, в ходе которых составляются первичные учетные документы. Хозяйственная операция – это свершившийся факт хозяйственный деятельности, оформленный документом (продажа продукции, закупка товара, начисление зарплаты и т.п.).

Требования к составлению документов налоговое законодательство не содержит, поэтому здесь работают требования законодательства о бухгалтерском учете. Не каждая бумага имеет право называться документом. От составления первичных документов ИП, также как и организации, не освобождаются.

Требования к первичке

Требования к первичным документам установлены ст.9 закона «О бухгалтерском учете»:

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;

7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Ч.4 ст.9 также говорит, что утверждает формы документов руководитель экономического субъекта. Причем можно использовать не только типовые формы, но и разработанные самостоятельно (кроме кассовых и банковских документов, транспортной накладной). ИП также является экономическим субъектом. Никаких исключений по утверждению форм первичных учетных документов для ИП не установлено.

Как утвердить формы документов

Таким образом, ИП самостоятельно разрабатывает и утверждает формы первичных документов, которые он будет использовать. Главное, чтобы они содержали все обязательные реквизиты. Он может использовать и типовые формы документов, но их также необходимо утвердить (информация Минфина от 04.12.2012г. №ПЗ-10/2012). Как это сделать?

1. Утвердить формы первичных документов как приложение к учетной политике. Это оптимальный вариант, поскольку п.4 ПБУ 1/2008 следует, что в учетной политике компании должны быть установлены формы первички.

2. Утвердить формы документов отдельным приказом ИП.

Нужно ли распечатывать и прилагать к учетной политике или приказы все используемые формы первички? В идеале это лучше сделать, тем более, если вы ведете учет не в типовой бухгалтерской программе, а с использованием онлайн-сервисов или вручную.

Оптимально, если вы будете пользоваться типовыми формами учетных документов, а формы нетиповых вы разработаете самостоятельно. Какие формулировки вы можете включить в учетную политику или отдельный приказ:

«Для учета торговых операций применять унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132»

«Для учета торговых операций применять формы товарной накладной, акта об установленном расхождении при приемке товаров… приведенные в приложении № 3».

Формы двусторонних документов

А как же быть с двусторонними документами, которые вы подписываете со своими контрагентами? В некоторых случаях (например, акты) их будет составлять ваш партнер и передавать вам. А если контрагентов много, то вообще требования могут быть всех разные.

Для таких двусторонних документов лучше не устанавливать жестких форм и придерживаться рекомендаций:

1. Определиться с формами первичных документов на этапе заключения договора. В договоре можно:

Прописать, какую форму документа использовать, привести его как приложение к договору;

Указать, какую типовую форму использовать, со ссылкой на утвердивший его документ.

2. В учетной политике указать, что двусторонние документы принимаются к учету по формам, согласованным с контрагентом, например: «По учету выполненных работ и оказанных услуг применять формы актов выполненных работ (оказанных услуг), согласованные с контрагентами организации».

3. Если в договоре вы не согласовали формы первичной документации, то согласованными будут считаться формы документов, которые подписали стороны сделки. Для этого запишите в учетную политику:

«По учету оказанных услуг и выполненных работ применять те формы первичных документов, которые установлены в договорах на оказание услуг или выполнение работ с конкретными контрагентами.

Если в указанных договорах формы первичных документов не установлены, применять формы документов, которые согласованы руководителем организации и контрагентом путем подписания этих документов».

Определитесь с формами документов, которые будете использовать;

Составьте учетную политику или отдельный приказ по формам документов.

Если вам нужна помощь с подбором форм документов и составлением учетной политики, пишите мне на странице. Узнайте, чем я еще могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу.

Те из вас, кто решил самостоятельно вести учет своего ИП, делают это либо из экономии, либо из любви к бухгалтерии. Последних я видела намного меньше, обычно все-таки хочется сэкономить, особенно начинающим предпринимателям. Есть много реальных вариантов сэкономить, и не попасть впросак.

Почему популярные – чем более популярен сервис, тем больше шансов, что в нем меньше технических недочетов. Почему онлайн – чтобы не быть привязанному к одному компьютеру. Обязательно используйте онлайн-сервисы, чтобы не вести учет вручную на бумажке. Иначе потом при первой же проверке запутаетесь, и придется все восстанавливать уже через профессионала за деньги.

Стоимость основных онлайн-сервисов, позволяющих выставлять документы клиентам, вести учет, составлять и сдавать отчетность, колеблется в пределах 3600-10000 руб. в год.

Из практики: все сервисы имеют бесплатный (демонстрационный) период, в течение которого их можно попробовать и выбрать тот, который будет вам наиболее понятен и приятен.

Постарайтесь не накладывать документы кучей в надежде, что потом разберете аккуратно – не разберете. Лучше сразу неаккуратно кладите в соответствующую папку. Если документы будут не востребованы в дальнейшем, вы не потратите время на разбор. Будут нужны – разберете по необходимости или наймете бухгалтера, который все разложит.

Примерные названия папок:

Закупки . Сюда нужно положить документы от поставщиков товаров, канцтоваров, рекламных материалов и услуг. Если у вас торговля, лучше разделить отдельно "поставщики товаров" и "поставщики услуг". Комплект документов: "акт + счет-фактура + счет" храните вместе, лучше в одном файле. Договоры на разовые поставки можно хранить вместе с комплектом документов. На постоянные (договоры аренды, договор на телефонную связь, интернет) – лучше хранить в отдельной папке.

Поставщики. Постоянные договоры с поставщиками товаров и услуг лучше хранить отдельно, вы к ним будете возвращаться.

Продажи . Сюда нужно складывать все акты с клиентами, которые вы выписываете, с подписью клиента; или накладные на продажу товара. Нужно ли вообще выписывать акты, если вы на УСН 6%? Акт подтверждает, что ваш клиент услугу принял, без акта он может потребовать деньги назад. Счета на оплату распечатывать и складывать в папку не нужно, счет не несет в себе бухгалтерской функции. Если он когда-либо потребуется, вы сможете его распечатать из онлайн-сервиса.

Клиенты . Если вы оказываете регулярные услуги (например, услуги SEO, или услуги по подбору персонала), то договор является важнейшим документом, его обязательно нужно иметь подписанным с обеих сторон и сложенным в эту папку. Договор нужен, чтобы защитить ваши права в споре с клиентом и в суде.

Госорганы . Даже если вы сдаете отчетность электронно, всегда может появиться какой-то отчет в бумажном виде. Его лучше хранить в отдельной папке. Также сданную отчетность лучше дублировать и хранить отдельно от онлайн-сервиса. Мы в таких случаях отчетность храним в файле формата *.pdf, в котором собран сам отчет и квитанции-подтверждения сдачи. Такие файлы мы храним на отдельном сервере. Если вам сложно организовать такое, лучше распечатайте отчет с подтверждениями, и сложите в папку, это надежнее.

Что не надо распечатывать и хранить: счета (они не несут бухгалтерских последствий), банковские платежки и выписки (они есть в банке электронно, и загружены в ваш онлайн-сервис).

Из практики: если вам сложно вести столько папок, а документов мало, тогда купите одну большую архивную папку (ее еще называют "корона") и складывайте документы туда. Можно даже не сортировать. Как минимум, вся бухгалтерия у вас будет в одном месте.

Делайте сверку не реже одного раза в год, примерно через неделю после крайнего срока сдачи отчетности и уплаты налога (на УСН берите сверку 10 мая). Проверьте, чтобы не было задолженности по уплате налога.

Свериться можно следующими способами:

На сайте nalog.ru в личном кабинете. Здесь вы получите выписку операций по расчетам с бюджетом. На мой взгляд, не особо информативный документ для самостоятельного использования.

Запросить сверку в используемом онлайн-сервисе. Если ваш онлайн-сервис – это не позволяет, купите другой. Если вы только приобретаете такой сервис впервые, проверьте сразу у него наличие такой опции.

Не стесняйтесь, не тушуйтесь. Консультируйтесь везде, где есть возможность легально задать свой вопрос и получить ответ. На специализированных форумах , в Facebook и в других соцсетях. Очень много нюансов и подводных камней даже у простого ИП на УСН 6%.

При этом всегда учтите, что консультанты могут ошибаться. Как и умные статьи на популярных сайтах, которые устаревают. Отделяйте актуальное от устаревшего.

Сроки сдачи отчетности иногда меняют. Следить удобнее всего через налоговый календарь, такие есть на многих сайтах. Выбирайте популярные и известные сайты – больше шансов, что календарь правильный. В идеале – ищите налоговый календарь на сайте ФНС России.

Налоги – это как квартплата: заплатишь невовремя, и потом постоянно будут вылезать копеечные пени, недоимки, зачеты-перезачеты. Если вы любитель закрытых гештальтов, то не нарушайте сроки оплаты.

Совет 7. Помните, что сроки уплаты налога не всегда совпадают со сроками сдачи деклараций

Так, например, декларацию по УСН за 2016 год нужно сдать до 2 мая 2017 года (), а налог уплатить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2016 года и 2 мая 2017 года ().

Скорее всего, если вы не бухгалтер, вам будет сложно отследить все изменения и изучить правила, и вы можете попасть на штрафы.

Занимаясь развитием своего бизнеса, стоит заранее подумать о ведении бухгалтерского учёта. Подобное отношение к деятельности с самого начала позволит внимательно следить за прогрессом нового предприятия и уловить момент, когда потребуется экстренное вмешательство. Процесс превращения бизнеса из прибыльного в убыточный часто проходит незаметно. Вовремя понять, что происходит, поможет бухгалтерия ИП для начинающих. Приобретение элементарных знаний и навыков способствует повышению качества работы, и, соответственно, прибыли.

Правильное ведение отчётности имеет большое значение для успешного планирования бизнеса. Индивидуальный предприниматель должен иметь чёткое представление о своих фактических доходах и расходах. В его обязанности входит осуществление обязательных налоговых выплат, периодичность которых носит фиксированный характер. По этой причине для предотвращения наложения штрафов необходим постоянный мониторинг деятельности.

На сегодняшний день существует большое количество специализированных программ, значительно облегчающих ведение бухгалтерии у ИП.

Можно подобрать себе как платного, так и бесплатного «помощника», который положительным образом отразится на деятельности. Поэтому достаточно освоить программу и иметь базовые знания об основных правилах учёта. Нанимать в начале деятельности высококвалифицированного специалиста не всегда оправдано с финансовой точки зрения, да и при желании, справиться своими силами вполне реально.

Все о порядке ведения бухгалтерской отчетности для ИП:

Плюсы самостоятельного ведения учёта

Неоспоримым преимуществом является контроль собственного бизнеса. Регулировка всех передвижений денежных средств способствует формированию чёткой картины ведущейся деятельности. В таком случае корректировки будут проводиться своевременно и эффективно, минимизируются негативные моменты, что приведёт к снижению убытков реальных или возможных. Специфичность бизнеса заключается в постоянных изменениях, которые отслеживаются только в процессе регулярного контроля показателей и их анализа.

За внешним благополучием ведущейся деятельности могут скрываться вполне серьёзные проблемы, требующие экстренного устранения. Глубокое исследование документов и отчётности поможет выявить слабые стороны и быстро предпринять меры. Среди дополнительных преимуществ непосредственного участия в «жизни» собственного бизнеса можно выделить:

повышение эффективности;
грамотное распределение финансовых средств;
отслеживание результатов предпринимаемых действий.

Если всё же хочется перепоручить весь процесс недорогому специалисту, стоит задуматься о возможных последствиях. Экономия может негативным образом отразиться на качестве предоставляемых услуг. Все допущенные ошибки окажут влияние на вашу деятельность. В соответствии с действующим законодательством вся ответственность за неправильное ведение отчётности ложиться на предпринимателя. В итоге претензии налоговой инспекции будут направлены на вас, также как и штрафы за каждое из нарушений. Поэтому выхода два: разбираться самому или нанимать высококвалифицированного специалиста.

Важные моменты для успешного ведения отчётности

Помимо обязанности сдавать периодически должен понимать необходимость изучения налогового и управленческого учёта. Оба вида помогут наладить успешную деятельность предприятия. Управленческий учёт направлен на оптимизацию и повышение эффективности дел ИП, а налоговый - на правильное взаимодействие с налоговой инспекцией. Понимание специфики работы и нюансов позволит улучшить состояние бизнеса и увеличить его доходность.

Для грамотного ведения налогового учёта не обязательно изучать все существующие законы и пытаться за минимальный срок овладеть профессией бухгалтера. Достаточно тщательно разобраться в применяемой системе налогообложения, периодичности отчётности и правилах её ведения, а также иметь представление об основных изменениях законодательства, касающихся вашей деятельности. Это позволит держать бизнес под контролем и всегда быть в курсе реального его состояния.

Ведение бухгалтерии онлайн

Самой распространённой формой ведения в последние несколько лет является онлайн бухгалтерия ИП. Специализированные сервисы легко доступны и не вызывают особых сложностей при освоении. Кроме этого, существует достаточно внушительный список преимуществ «виртуальной» бухгалтерии.

Отсутствие привязки к определённому месту

Все данные при ведении бухгалтерии онлайн хранятся на серверах и доступ к ним можно получить с любого компьютера, телефона или планшета с возможностью выхода в интернет. При этом после обычной процедуры авторизации доступен не только просмотр, но и редактирование или создание новых документов и отчётов. У предпринимателя появляется возможность работать из любого места без необходимости возить с собой большое количество документации.

Все формы документов и процессы подсчёта стандартизированы.

В действующие стандарты часто вносятся изменения или же полностью обновляется форма какого-либо бланка. Электронная бухгалтерия снимает обязанность отслеживать подобные нововведения. В распоряжении предпринимателя всегда только актуальные формы, отвечающие действующим на данный момент стандартам. Кроме этого, возможно настроить автоматические уведомления, и проблема пропущенной отчётности пропадёт сама собой.

Отсутствие необходимости скачивания ПО или приложений

Электронная бухгалтерия работает на «мощностях» серверов без использования дискового пространства компьютера, ноутбука или других устройств. Нет необходимости загружать посторонние программы или приложения.

Безопасность хранения данных

Вся информация находится в так называемом «облачном» хранилище, что обеспечивает её сохранность. В случае выхода из строя компьютера, можно получить доступ к данным с другого устройства. Сохраняя всю документацию по старинке на ПК без резервного копирования, предприниматель рискует её потерять без малейшей возможности для восстановления. Опасения по поводу кражи информации с серверов необоснованно преувеличены. Такая опасность, конечно, существует, но применяемые технологии для шифрования позволяют надёжно защитить данные. А вот взлом аккаунтов вполне реален, но случается он только по вине самих же владельцев. Халатное отношение к сохранности персональных данных (пароля и логина) даёт возможность третьим лицам получить доступ к аккаунту.

Заметная экономия в сравнении с использованием обычных программ

Установка лицензионных программ для ведения бухгалтерии в определённой степени затратное предприятие. Онлайн сервисы проще в обслуживании, так как не требуют дополнительной технической поддержки и имеют привлекательные цены для использования индивидуальными предпринимателями.

Простота и доступность

Сервисы позволяют без проблем составлять необходимые формы и подготавливать отчётность даже предпринимателю без специального образования. Интуитивно понятный интерфейс и обилие подсказок помогают за короткое время освоить базовые принципы работы. За несколько дней возможно разобраться со всеми особенностями и начать использовать сервис по максимуму.

Недостатков у онлайн бухгалтерии не так уж и много. К ним можно отнести наличие постоянного выхода в интернет (без этого доступ и работа с документами невозможны). Ещё один минус - отсутствие тонких персонализированных настроек. Большинство сервисов можно подкорректировать по формам предпринимательства. Но уже они не позволяют отразить в полном объёме. По этой причине прежде чем сделать окончательный выбор, ознакомьтесь внимательно с возможностями сервиса.

Всё, о чём должен знать начинающий предприниматель

В самую первую очередь необходимо напомнить об ответственности ИП, которая наступает с момента выдачи предпринимателю свидетельства. Основной особенностью данной формы являет риск всем имуществом. Другими словами, если появляется задолженность предпринимателя перед контрагентами в результате неудачной сделки, то в счёт её погашения может пойти не только товар для продажи, оборудование для магазина или офиса, но и личный автомобиль, дача или квартира. По этой причине ведение учёта имеет первоочередную важность для самого предпринимателя. Он поможет избежать негативных последствий и вовремя рассчитать риски.

Кроме этого, неправильно организованный учёт приведёт к бухгалтерским ошибкам, которые приведут к штрафам и начислению пеней. Задолженность перед налоговой выльется снова в выплату требуемой суммы за счёт всего имущества, включая личное. Выплатить в любом случае придётся. А при наличии большой задолженности по налогам (более 600 000 рублей в течение трёх лет), то уже речь пойдёт об уголовной ответственности по статье 198 УК. Так что от простого учёта зависит не только деятельность ИП, но и в какой-то степени жизнь.

Какую отчетность должен предоставить ИП при закрытии:

Но всё же есть определённые моменты, которые позволят разрешить подобную ситуацию. При невозможности погасить сумму задолженности предприниматель имеет право обратиться в суд для уменьшения её размера. Очень часто подобные иски удовлетворяются в пользу ИП, учитывается сложная финансовая ситуация и делаются небольшие уступки. Ещё один положительный момент, в сравнении с организациями штрафы ИП значительно ниже.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Но это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учёта существует другой – налоговый. Налоговый учёт – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчёта налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели.
Один из вариантов ведения бухгалтерии – это аутсорсинг бухгалтерских услуг, то есть передача учетных функций внешнему исполнителю. Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учётом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.

Особенности ведения бухгалтерии ИП для начинающих

В качестве характерных для всех предпринимателей можно отметить две черты:

обязательное ведение книги учётов доходов и расходов КУДиР (за исключением предпринимателей на ЕНВД);
уплата фиксированных взносов в ПФР.

Теперь кратко изложим особенности ведения бухгалтерии в зависимости от систем налогообложения.

ОСНО

Система даёт возможность предпринимателю стать полноценным плательщиком НДС, что необходимо для успешного ведения бизнеса с организациями. ОСНО отличается своей трудоёмкостью по сравнению в другими. Она предполагает:

ведение КУДиР;
заполнение книги покупок/продаж, выставление счетов-фактур и их регистрация в журнале;
ведение кадрового учёта.

Необходимые к уплате налоги:

НДФЛ в размере 13% с дохода;
НДС в размере 18%;
фиксированный взнос в ПФР;
взносы за сотрудников - НДФЛ и страховые;
дополнительные местные налоги при необходимости.

Периодичность отчётности в налоговой:

ежеквартально до 25 числа по НДС;
ежегодно до 30 апреля по НДФЛ;
при наличии сотрудников - установленная периодичность во внебюджетные фонды.

УСН и Патент

На «упрощёнке» предусмотрена уплата одного налога и вариант его расчёта («доходы» или «доходы минус расходы») может быть выбран предпринимателем самостоятельно. На данной системе предполагается ведение КУДиР. Ежегодный отчёт в установленной форме предоставлен должен быть в налоговую до 31 марта, а авансовые платежи по УСН уплачивать необходимо до 25 числа ежеквартально.

Патент доступен немногим. Ведётся на нём только КУДиР. Налог уплачивается в два этапа. Отчётность отсутствует.

Стоит отметить, что при привлечении сотрудников или работников, обязанность предоставлять отчёты за них, вести кадровый учёт и производить выплаты во внебюджетные фонды появляется для обеих указанных систем.

ЕНВД и ЕСХН

На ЕНВД производится только учёт физических показателей, характеризующих деятельность предпринимателя. Ведение КУДиР необязательно. В налоговую отчётность предоставляется ежеквартально до 25 числа, рассчитанный налог уплачивается до 20 числа.

На ЕСХН ведут КУДиР. Уплата налогов ими осуществляется 31 марта и 25 июня, дважды в год. Отчётность сдаётся до 31 марта ежегодно.

Выплата налогов во внебюджетные фонды за себя и за работников, а также отчётность проходят в таком же порядке, как и для ОСНО.

Приведённые сведения помогут составить общее представление о необходимости и порядке ведения бухгалтерии для начинающих ИП. Грамотное ведение документооборота позволит не только избежать штрафов, но и повысить доходность вашего бизнеса. Более подробно каждая система, а также отчётность рассмотрены в соответствующих статьях на нашем сайте.

Которую они осуществляют. Состав бухгалтерских и кадровых документов для ИП в 2018 году зависит от вида бизнеса и условий труда. Федеральное законодательство обязывает ИП всю документацию вести правильно, так как это предмет особого внимания контролирующих органов.

Кадровые документы для ИП в 2017-2018 году

В настоящее время ИП уравнены в трудовых правоотношениях с предприятиями, в связи с чем им необходимо вести кадровые документы в полном объеме и оформлять их юридически грамотно. Если бизнесмен нанимает сотрудников, он обязан вести кадровый учет и использовать утвержденный перечень кадровых документов для ИП. Это позволит должным образом построить взаимоотношения с наемными работниками, свести к минимуму риски по трудовым спорам, а также исключить появление трудностей, связанных с проверками контролирующих органов.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Перечень кадровых документов, необходимых ИП

Многие предприниматели хотят узнать, какие кадровые документы должны быть у ИП, и какие нужно заполнять учетные регистры по результатам коммерческой деятельности? Обязательные кадровые документы для ИП, независимо от выбранной :

инструкции и положения об оплате за выполнение работы, защите индивидуальных данных, финансовом стимулировании, о выделении премии;
табель учета времени работы;
инструкции по ТБ и охране труда;
журналы проведения медицинского осмотра, издания приказов, проведения инструктажей, выдачи справок сотрудникам;
правила распорядка;
приказы по персоналу, по ведению работы;
карточки персонала, трудовые книжки;
распределение отпусков, расписание штата;
книга движения бланков, выдачи трудовых книжек;
коллективный договор;
договоры, описывающие трудовые отношения, о финансовой ответственности.

Важно! Предприятия и ИП должны правильно хранить документы, учитывая сроки, которые определенны федеральными законами и другими актами Российской Федерации.

Бухгалтерские документы ИП

ИП понимают, что за свои действия они будут отвечать всеми своими активами (не только товаром, но и личным имуществом). Именно поэтому необходимо тщательно оценивать возможные риски. Предпринимателей не принуждают создавать бухгалтерию в прямом ее понимании, но им в обязательном порядке нужно организовать документооборот и вести .

Документы налогового учета:

налоговые декларации;
книги приобретений;
налоговые накладные;
реестры;
справки о текущем состоянии счетов;
книги реализаций;
книги учета финансовых операций;
акты сверок.

Многие руководители понимают, что для успешного ведения бизнеса не достаточно иметь качественное и хорошо обученный персонал. Недопустимо работать без правильно организованного документооборота. Для этого собирается вся первичная документация и фиксируется в соответствующих учетных регистрах.

К бухгалтерским документам для ИП относят:

счета-фактуры;
приходные и расходные накладные;
ведомости для накопления;
акты приема-передачи;
экономическая переписка;
книги учета;
оборотные ведомости;
инвентарные перечни;
учетная политика;
отчеты о поступлении денежных средств;
товарные чеки, банковские выписки;
пояснительные записки и т. д.

Основным бухгалтерским документом ИП является книга учета, которая должна заполняться по установленным МФ правилам. В ней отражается не только прибыль, но и расходы бизнесмена (может заполняться в электронном виде). Формы книг и порядок их ведения утверждаются Министерством финансов. В них нужно прикреплять документы, подтверждающие финансовые операции. К такой документации относят: чеки, договора, накладные. Предприниматель может самостоятельно вести учет хозяйственных операций, принять на работу бухгалтера или пользоваться услугами аутсорсинговых организаций.

Совет! Все данные по поступлениям от бизнеса вписывайте в книгу последовательно и в соответствующем порядке заполняйте предусмотренные для этого графы. Итоговые данные книги прибыли и расходов являются основанием для формирования налоговых деклараций.

Сроки хранения кадровых и бухгалтерских документов

При ведении коммерческой деятельности у бизнесменов зачастую возникает вопрос: сколько хранить документы ИП? В соответствии с законодательством, юридические и физические лица обязаны обеспечить хранение своих документов в течение следующих сроков:

Документы
Документы, подлежащие регистрации	Постоянно
Бухгалтерская отчетность за квартал
Первичная документация для учета
Декларации налоговой службы
Учетная политика, регистры, план счетов, переписка по бухгалтерскому учету
ведомости в ФСС за квартал
Договоры по оформлению трудовых отношений
Книги кадровой документации, а также журналы и карточки
Персональные документы сотрудников (подлинники)	до востребования, либо 75 лет (если не будут востребованы)
Книга учета прибыли и расходования средств для УСН	постоянно
Сертификаты и лицензии
Отчетность бухгалтерии за месяц

Заключение

Стоит помнить, что за неверное документирование грозит наказание. ИП могут быть привлечены к дисциплинарной, материальной, уголовной, гражданско-правовой и административной ответственности (в зависимости от характера нарушения). Поэтому, начиная коммерческую деятельность, ИП должны соблюдать все требования Федерального законодательства, в частности своевременно осуществлять регистрацию первичных документов и разносить полученные из них данные по регистрам учета.

Инструкция

ИП, которые находятся на ЕНВД, не обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Налоговым кодексом предусмотрено ведение учета ИП, но в какой именно форме не указано. В частности, специальной книги учета доходов и расходов для плательщиков ЕНВД не предусмотрено. Для налоговых органов она также не представляет особого интереса, т.к. ни величина доходов, ни величина расходов на сумму налогов к уплате не влияет. Несмотря на то, что ИП не обязаны вести учет, они могут это делать для личных целей, чтобы отслеживать динамику поступления выручки.

ИП нп ЕНВД обязаны вести учет физических показателей, по которым производится расчет налоговой базы. Они варьируются в зависимости от вида деятельности. Например, для бытовых услуг в качестве физического показателя выступает количество работников. Таким предпринимателям необходимо вести учет количества работников и табель рабочего времени. Для розничной торговли налогооблагаемая база зависит от торговой площади. Поэтому ИП должен иметь договор аренды, в котором содержится информация о площади помещения или документы, которые подтверждают право собственности на него.

Согласно нововведению 2012 года, ИП обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Это значит, что они должны выписывать приходные и расходные ордера по всем наличным операциям, а также вести учет товарных чеков. Но так как вся выручка ИП относится к его личным средствам, предпринимателям предоставлены некоторые послабления по сравнению с ООО. Так, они могут установить нулевой лимит остатка наличных и не сдавать превышающие его поступления в кассу, ИП могут не хранить всю наличность в кассе и не оприходовать поступающие деньги. При наличии кассового аппарата ИП должен вести книгу кассира-операциониста.

ИП на ЕНВД может уменьшить сумму вмененных налогов на уплаченные страховые взносы за себя или за работников. Поэтому ему необходимо сохранять квитанции об уплате данных зарплатных налогов или иметь возможность предоставить выписку со своего банковского счета.

Если ИП является работодателем, то он должен иметь полный спектр документации, связанной с привлечением наемных сотрудников. Перечень кадровой документации включает в себя правила трудового распорядка; должностные инструкции; штатное расписание; приказы о приеме на работу; учет трудовых книжек; положения об оплате труда и персональных данных; график отпусков и пр.

Обратите внимание

Если компания совмещает ЕНВД и другой налоговый режим (ОСНО или УСН) она должна вести раздельный учет получаемой выручки. При этом для тех, кто сочетает ЕНВД и ОСНО, либо УСН доходы минус расходы, необходимо вести еще и раздельный учет доходов.

Полезный совет

За отсутствие документов, которые подтверждают достоверность учета физических показателей, может грозить штраф со стороны налоговых органов. Но оштрафовать ИП на ЕНВД, который не ведет КУДиР налоговики не могут, за это не предусмотрена ответственность.

В настоящее время у граждан имеется возможность получить в собственность участок земли, которая относится к категории сельскохозяйственного назначения. Если вы владелец такого участка и собираетесь вести хозяйственную деятельность на нем, то должны знать, что ее вид может быть ограничен разрешенным использованием.

Инструкция

На землях сельскохозяйственного назначения их собственник или арендатор имеет право действовать только в рамках регламентов, утвержденных для этой категории земель и целевого назначения участка, которое было определено при оформлении документов на него. Участок вам мог быть предоставлен, в частности, для ведения личного подсобного или крестьянско- хозяйства, сельскохозяйственного производства, животноводства, садоводства, огородничества или для дачного строительства.

Для каждого из этих видов деятельности существуют регламенты, ограничивающие ведение хозяйственной деятельности на данных участках. Так, если вид разрешенного использования вашего земельного участка – «для сельскохозяйственного производства», то вы можете производить на нем обработку земель и сельскохозяйственных культур. На этой земле можно строить предприятия по хранению и переработке сельхозпродукции, использовать ее как пашню, под насаждения или для животноводства.

В том случае, когда участок получен «для дачного строительства», на нем можно возвести дачный жилой дом с правом регистрации или некапитальное строение без права регистрации и хозяйственные постройки. На вы имеете право на выращивание плодов и ягод, овощей, картофеля, бахчевых и других сельскохозяйственных культур. Практически также вы можете вести и на землях, выделенных для садоводства.

Но вот участок, предназначенный под огород, не предусматривает строительство на нем капитальных жилых строений и выращивание многолетних плодовых культур. Да и право возведения некапитального жилого строения и хозяйственных строений и сооружений предоставляется в зависимости от разрешенного использования земельного участка, определенного при зонировании территорий.

Полезный совет

При желании вы можете изменить разрешенное использование земельного участка в рамках одной категории. Для этого вам нужно будет написать заявление в администрацию муниципального образования и собрать необходимый пакет документов.

Многие предприниматели останавливают свой выбор именно на упрощенной системе налогообложения. Она позволяет максимально сократить перечень документации, который должен вести ИП.

Вам понадобится

- КУДиР;
- кассовая книга;
- первичные документы;
- кадровые документы.

Инструкция

Перечень документов, который необходим ИП для ведения деятельности на УСН, можно разделить на несколько групп. Это та, которая связана с налоговым учетом, с работой с клиентами и наемными работниками. От бухгалтерского учета ИП освобождены.

Основным регистром, который фиксирует поступления и расходные операции ИП, является КУДиР. В ней фиксируются все поступления в кассу и на расчетный счет ИП, которые служат основой для расчета налогооблагаемой базы. При этом ИП на УСН-6% не обязаны вести учет расходов. По новым правилам КУДИР не заверяется в налоговой, но предприниматель должен быть готов предъявить ее в любой момент по запросу.