Bendroji paskolos formų charakteristika. Pagrindinės paskolų suteikimo formos Kredito rizikos mažinimas

Komerciniai bankai gali teikti paskolas įmonėms ir organizacijoms, gyventojams, kredito organizacijoms, vietos vykdomosios valdžios institucijoms.

Paskolos gyventojams teikiamos:

a) skubiems poreikiams;
b) ilgalaikio vartojimo prekėms įsigyti;
c) būstui įsigyti ir būsto statybai.

Kredito organizacijos ima paskolas tiek esamam likvidumui užtikrinti, tiek skolinimo ištekliams plėsti. Šiuo metu Rusijos Federacijoje absoliučiai vyrauja tarpbankinis kreditas (IBC) nuo 1 iki 7 dienų. Daugiau nei pusė visų tarpbankinių paskolų sudaro vienos nakties paskolos, kurios yra naudojamos tik likvidumui reguliuoti.

Paskolos vietos vykdomosioms institucijoms gali būti teikiamos: a) pinigų trūkumui tarp pajamų gavimo ir išlaidų įgyvendinimo; b) konkrečiam projektui finansuoti. Vakarų šalyse plačiai paplitusios paskolos vietos valdžios institucijoms svarbios socialinės ir ekonominės svarbos investiciniams projektams finansuoti Rusijos Federacijoje nepasižymėjo reikšminga plėtra tiek dėl patikimų ir pelningų projektų trūkumo, tiek dėl bendros didelės Rusijai būdingos investicijų rizikos. rinkos reformų laikotarpiu.

Didžiausią dalį Rusijos komercinių bankų paskolų portfelyje užima paskolos įmonėms ir organizacijoms. Bankai teikia paskolas įmonėms ir organizacijoms apyvartinėms lėšoms finansuoti ir pagrindiniam kapitalui plėsti.

Kreditavimo paslaugos, kurias komerciniai bankai teikia įmonėms ir organizacijoms, viena vertus, atspindi kapitalo cirkuliacijos įvairiuose realaus ūkio sektoriaus sektoriuose ypatumus ir su tuo susijusį poreikį pritraukti skolintas lėšas, kita vertus. atsižvelgti į poreikį išlaikyti savo likvidumą ir pasiekti reikiamą pelningumo lygį banko kapitalo ir turto.

Kapitalo cirkuliacijos ypatumai lemia įvairius tikslus, kuriais vadovaujasi įmonės kreipiantis į bankų paslaugas.

Remiantis apyvartinių lėšų finansavimo tikslais ir grąžinimo šaltiniais, galima išskirti šias banko paskolų rūšis:

Sezoninės paskolos – teikiamos sezoniniams rezervams ir išlaidoms formuoti įmonėms, kurių produkcijos gamyba ar pardavimas yra sezoninis. Paskolos pagrindu perkamos reikalingos žaliavos ir medžiagos jų įsigijimo ar pristatymo sezono metu. Sukurtas atsargas konvertuojant į gatavą prekę ir parduodant vartotojams, paskola grąžinama naudojant gaunamas pardavimo pajamas.
Pinigų srautų paskolos – padeda finansuoti nuolat didėjančius apyvartinių lėšų poreikius. Tokios paskolos naudojamos trumpalaikiam turtui formuoti, nesant kitų šaltinių (paskolos iš tiekėjų, kiti trumpalaikiai įsipareigojimai). Jos grąžinamos bendrojo įmonės sukurto pinigų srauto sąskaita.
Paskolos turtui konvertuoti naudojamos finansuoti skirtumą tarp produktų pardavimo ir pajamų iš jų gavimo. Šios paskolos ypatumas yra tas, kad ji nuolat grąžinama pagal gaunamas pajamas ir nuolat suteikiamos naujos paskolos naujai atsirandantiems trūkumams padengti. Taigi, duotos paskolos ciklai nuolat kartojasi ir persipina, todėl neįmanoma atskirti vieno ciklo nuo kito.
Paskolos mašinų ir įrangos įsigijimui finansuoti – tai santykinės ilgalaikės paskolos, kurios grąžinamos naudojant bendrą pinigų srautą arba tikslines ilgalaikes investicines paskolas.

Ypatinga banko paskolų rūšis yra vadinamosios „turtu pagrįstos paskolos“, kurios apima hipotekos paskolas, lizingą ir paskolas, užtikrintas mašinomis ir įranga. Juos įmonė pritraukia siekdama išlaikyti aukštą likvidaus turto lygį ir yra naudojami beveik nuolat. Jei kyla problemų dėl pagrindinės sumos ir palūkanų mokėjimo, bankas kreditorius gali savo reikalavimus nukreipti į turtą, kuris yra paskolų užstatas.

Išvardintų paskolų rūšių skirtumai praktiškai nėra griežti, juos galima derinti konkretaus sandorio metu.

Paskolų sąlygos gali būti trumpalaikės (iki 1 metų), vidutinės trukmės (nuo 1 iki 3 metų) ir ilgalaikės (virš 3 metų).

Bankai, organizuodami skolinimo procesą, vadovaujasi pelno siekimo ir savo likvidumo užtikrinimo tikslais. Banko kreditavimo kiekvienam paskolos gavėjui organizavimas grindžiamas tam tikrais skolinimo principais, t.y. pagrindinės sąlygos, kuriomis bankas teikia paskolas skolininkams. Tai apima grąžinimą, skubumą ir mokėjimą.

Grąžinimas kaip skolinimo principas reiškia, kad bankas gali skolinti lėšas tik tokiomis sąlygomis ir tokiais tikslais, kurios užtikrina paskolintos vertės išleidimą ir jos grąžinimą bankui. Grąžinimas kaip skolinimo principas faktiškai pasireiškia 1) konkretaus paskolos grąžinimo šaltinio nustatymu ir 2) banko teisių juo naudotis teisiniu įregistravimu. Paskolų iš įmonių ir organizacijų grąžinimo šaltinis gali būti pajamos, gautos pardavus įmonei priklausančius produktus ir kitą turtą. Piliečiai gali panaudoti savo pajamas paskolai grąžinti. Pirmos klasės skolininkams visiškai pakanka teisinės nuostatos paskolos sutartyje dėl paskolų grąžinimo iš gaunamų pajamų bankas gali suteikti vadinamąsias „blankes“, t.y. paskolos be užstato. Paskoloms iš skolininkų, kurių finansiniu stabilumu kyla abejonių, kartu su pagrindiniu reikia turėti ir papildomą grąžinimo šaltinį. Bankas savo teises į papildomą šaltinį įformina sudarydamas specialias sutartis, kurios padeda užtikrinti, kad skolininkai vykdytų savo įsipareigojimus grąžinti paskolą. Tokios sutartys gali būti: įkeitimo sutartis, laidavimo sutartis ir laidavimo sutartis, kurios suteikia bankui teisę atimti papildomą paskolos grąžinimo šaltinį.

Skolinimo skubumas reiškia, kad kartu su grąžinimo sąlyga bankas turi nustatyti ir sutartyse su skolininku numatyti konkrečias išduotų paskolų grąžinimo sąlygas. Paskolos sąlygos turėtų būti nustatomos atsižvelgiant į finansuojamos veiklos pobūdį ir laiką bei realių jų grąžinimo šaltinių susidarymą. Teisingai nustatytos skolinimo sąlygos yra sąlyga laiku grąžinti pinigus į banką, o tai užtikrina jo likvidumo palaikymą. Paskolos sąlygos gali būti nustatomos arba pagal konkrečią datą, arba pagal tam tikrų įvykių atsiradimą. Mokestinis skolinimas reiškia, kad už pinigų suteikimą laikinai naudoti bankas ima iš paskolos gavėjo tam tikrą mokestį, kuris užtikrina jo išlaidų už skolintus išteklius kompensavimą, paties banko išlaikymo išlaidas bei banko pelno formavimą. Paskolos mokestis imamas palūkanų forma; Palūkanų norma nustatoma šalių susitarimu ir yra fiksuojama paskolos sutartyje. Palūkanų normos diferencijuojamos priklausomai nuo kiekvienos kredito operacijos kredito rizikos.

Banko paskolos formos

Yra šios banko paskolos formos.

Dabartinis kreditas— paskola specialioje einamojoje sąskaitoje. Einamoji sąskaita yra einamųjų ir paskolos sąskaitų derinys, ji atidaroma pagal specialius kliento nurodymus. Einamojoje sąskaitoje atsispindi visos banko operacijos su klientu.

Sutarties paskolos forma gali būti numatytas tam tikras (paskolos sutartyje nurodytas) lėšų limitas, kurį lemia paskolos gavėjo lėšos, jo veiklos mastas, ryšių su banku stiprumas, pagrindinės savybės. kreditingumo. Kreditas pagal sutartį gali būti suteikiamas su užstatu arba be jo.

Kartą per ketvirtį arba kas pusmetį bankas atlieka skaičiavimus, kurių metu apskaičiuojamos visos kliento pajamos ir visos sąnaudos bei nustatoma faktinė paskolos suma einamojoje sąskaitoje.

Panaši situacija gali susidaryti ir banko kliento einamosiose sąskaitose, tai vadinama overdraftu. Overdraftas yra trumpalaikio banko skolinimo forma. Pirmą kartą pasirodė Anglijoje. Bankas suteikia savo klientui teisę atsiskaityti čekiu viršijant einamosios sąskaitos likutį. Panašią teisę turi ir patys patikimiausi klientai. Tokiu atveju sudaromas papildomas susitarimas, kuriame nustatomas susidariusios skolos padengimo terminas, taip pat išskaitymų bankui už overdrafto suteikimą procentas.

Šiuo metu overdrafto situacijos dažnai kyla dėl mokėjimo čekių formų ir kredito kortelių naudojimo.

Paskola pagal iškvietimą(angl. on call – on demand) yra konkurencingos paskolos rūšis ir dažniausiai išduodama už atsargų daiktų ar vertybinių popierių užstatą. Paskolos su užstatu ribose bankas apmoka kliento sąskaitas, gaudamas teisę grąžinti paskolą pirmuoju jo prašymu, naudodamas į kliento sąskaitą gautas lėšas, o jei jų nepakanka – parduodamas užstatą. Paskolos pagal pareikalavimą palūkanų norma yra mažesnė nei įprastų banko paskolų.

Paskola pagal vekselį. Vekselis – tai pagal specialiųjų (vekselių) teisės aktų normas surašytas vekselis, kurį paskolos gavėjas išduoda paskolos davėjui. Vekselis – universalus mokėjimo, atsiskaitymo ir kredito dokumentas, tinkamas atsiskaityti už prekes ir paslaugas, suteikti trumpalaikes paskolas, gauti anksčiau išduotas paskolas.

Vekselis (solo) - pažyma, kurioje yra rašytinis besąlyginis vekselio davėjo įsipareigojimas praėjus nurodytam terminui arba pateikus sumokėti tam tikrą pinigų sumą vekselio davėjui arba vekselyje nurodytam asmeniui.

Vekselis (vekselis) – tai dokumentas, kuriame yra rašytinis besąlyginis vekselio davėjo nurodymas asmeniui, pagal kurį išrašytas vekselis (mokėtojui), sumokėti tam tikrą pinigų sumą vekselio turėtojui arba vekselio nurodytam asmeniui. sąskaitą po nurodyto laikotarpio arba pareikalavus. Vekselio mokėtojas yra vekselio davėjas, perleidžiamo vekselio - kitas asmuo, kuris įsipareigoja laiku apmokėti vekselį ir yra vekselio skolininkas.

Išrašydamas vekselį, vekselio davėjas tampa įsipareigojęs vekselio turėtojui. Pagal vekselį mokėtojas yra įpareigotas, todėl vekselis visų pirma pateikiamas mokėtojui akceptuoti, t.y. sutikimas apmokėti. Akceptu mokėtojas įsipareigoja apmokėti vekselį. Priėmimas įforminamas užrašu vekselyje („Priimta“, „Įsipareigoju apmokėti“ ar kitu lygiaverčiu žodžiu ar fraze) ir mokėtojo parašu. Taigi jis tampa akceptatoriumi – pagrindiniu vekselio skolininku. Vekselio davėjas įsipareigoja taip pat, kaip ir perleidžiamo vekselio akceptorius.

Pasibaigus nustatytam terminui, vekselio turėtojas gali pateikti vekselį apmokėti arba, nelaukdamas nustatyto termino, perleisti jį kitam asmeniui, naudodamas specialų indosamentą - indosamentą vekselio gale arba ant vekselio. specialiai prisegtas lapas - alllong, bet sumokėti savo skolą, arba jis gali parduoti sąskaitą. Vekselio pardavimas prieš terminą vadinamas vekselio diskontavimu ir yra skirtas nedelsiant gauti pinigų.

Apmokėjimą pagal vekselį (visos vekselio sumos ar tik jos dalies ribose) gali garantuoti trečiasis asmuo arba vienas iš vekselį pasirašiusių asmenų. Toks vekselis vadinamas avalu ir surašomas su garantiniu įrašu bei avalisto – avalą atliekančio asmens – parašu. Aval taip pat gali būti atliktas išduodant specialų dokumentą. Avistai ima mokestį už garantiją.

Paskola užtikrinta vekseliu. Bankas gali suteikti vienkartinę paskolą pagal vekselį. Paskolos dydis yra 60 - 90% nominalios vekselio sumos. Paskolos terminas nustatomas pagal vekselio terminą. Bankas, atlikdamas tokią operaciją, atidžiai išanalizuoja vekselį: teisinio dizaino teisingumą, vekselio turėtojo ekonominį patikimumą, taip pat sandorio, kuriuo grindžiamas vekselio išrašymas, turinį. Ant vekselio bankas uždeda užrašą: „Valiuta kaip užstatas“, „Valiuta kaip užstatas“ ir vekselį saugo iki jo galiojimo pabaigos nustatyta tvarka.

Vekseliu užtikrinta paskola gali būti nuolatinė. Tokia paskola suteikiama per specialią paskolos sąskaitą neviršijant kiekvienam klientui atskirai nustatyto skolinimo limito. Paskola grąžinama pervedant lėšas iš kliento einamosios sąskaitos į paskolos sąskaitą arba apmokant įkeistus vekselius. Speciali paskolos sąskaita atidaroma tik patikimiems klientams, turintiems daug patikimų vekselių, kurių terminas dar nesuėjo. Tai efektyviausia banko santykiuose su prekybos ir tarpinėmis įmonėmis.

Nuolaidų kreditas. Bankai dažnai ir noriai diskontuoja sąskaitas. Tai viena seniausių ir tradicinių bankinių operacijų. Tai atliekama indosamentu (indosamentu vekselyje). Vekselio turėtojas apskaitos metu gauna vekselio sumą, atėmus nuolaidos palūkanas, arba nuolaidą. Kadangi vekselio turėtojas pinigus gauna nelaukdamas išpirkimo datos, iš tikrųjų jis gauna paskolą iš banko.

Priėmimo kreditas. Bankas dažnai yra akceptorius, t.y. vekselio mokėtojas. Priėmimo paskola, skirtingai nei lengvatinė paskola, neįgyja paskolos pobūdžio, o yra tik banko suteikta garantija. Akceptuodamas vekselį, bankas garantuoja apmokėjimą tiksliai laiku. Vekselio davėjas įneša vekselio sumą į banką iki sąskaitos mokėjimo termino (dažniausiai 1-2 dienos), taip pat sumoka priėmimo mokestį (dažniausiai 0,5 % sumos).

Aval paskola. Bankai ir kitos kredito įstaigos dažnai veikia kaip avalistai (vekselio garantai). Už vekselio garantijos išdavimą bankas ima mokestį, vadinamąsias užrašymo palūkanas. Lavininės paskolos atveju, kaip ir akceptinėje, kalbame ne apie pačią paskolą, o tik apie banko teikiamas garantijas sąskaitos sumos ar jos dalies apmokėjimui.

Atkreipkite dėmesį, kad paskutinės trys kredito formos (ypač akceptas ir aval) yra netiesioginio skolinimo pobūdžio ir nėra tiesiogiai susijusios su papildomų lėšų suteikimu laikinai panaudoti paskolos gavėjui.

Forfeitingas(iš prancūzų kalbos a forfait - visas) - banko perkamas iš gamintojo (kreditoriaus) pirkėjo (skolininko ar mokėtojo) priimtų komercinių vekselių, kurių terminas dar neatėjo, neįtraukiant regreso galimybės ( taikant reikalavimą dėl skolos išieškojimo) prieš ankstesnius skolininkus. Vekselis pervedamas bankui (feitor). Vekselio savininkas (gamintojas) iš karto gauna skolos sumą, atėmus konfiskavimo diskonto normą, kuri paprastai yra didesnė nei kitų skolinimo formų atveju. Kursas priklauso nuo skolininko kategorijos, paskolos sąlygų ir valiutos (natūralu, kad pirmenybė teikiama vekseliams, išrašytiems stabiliomis valiutomis).

Išoriškai forfeitingo operacija yra panaši į vekselio diskontavimo operaciją, tačiau skiriasi forfeiterio ir vekselio pirkėjo teisių ir pareigų apimtimi. Forfaiteris neturi regreso teisės į vekselio pardavėją, o vekselio savininkas turi teisę reikalauti apmokėti vekselį iš visų vekselyje nurodytų asmenų.

Komercinio banko kredito politika

Komercinio banko kredito politika – tai bankinių priemonių visuma, kurios tikslas – padidinti kredito operacijų pelningumą ir sumažinti kredito riziką.

Kurdamas kredito politiką, bankas turi atsižvelgti į keletą ją lemiančių veiksnių:

Makroekonominiai veiksniai yra objektyvaus pobūdžio, į juos komercinis bankas turi kuo labiau atsižvelgti, pritaikydamas prie jų savo kredito politiką. Makroekonominiai veiksniai apima:

bendra šalies ekonomikos būklė;
Rusijos centrinio banko pinigų politika;
Rusijos vyriausybės finansų politika.

Regiono, kuriame veikia komercinis bankas, ekonominio potencialo įvertinimas yra būtinas elementas kuriant jo veiklos kredito paslaugų rinkoje strategiją; o kadangi bendra ekonominė padėtis regione priklauso nuo vietos įmonių, regioninės ypatybės daugiausia kyla iš pramonės ypatybių. Apskritai galima išskirti šiuos regioninius ir sektorinius veiksnius, turinčius įtakos komercinio banko kredito politikai:

bendra ekonomikos būklė regione ir banko aptarnaujamos pramonės šakos;
banko klientų sudėtis ir jų kredito poreikis;
konkuruojančių bankų buvimas regione.

Banko vidinius veiksnius formuojant kredito politiką daugiausia lemia banko valdymo kokybė, finansų valdymo lygis, vidaus kontrolės efektyvumas, banko personalo pasirengimas.

Banko kredito politika apibrėžia standartus, parametrus ir procedūras, kuriomis vadovaujasi banko darbuotojai savo veikloje teikiant, apdorojant ir valdant paskolas. Kredito politika dažniausiai sudaroma dokumento pavidalu ir apima nuostatas, reglamentuojančias parengiamuosius darbus išduodant paskolą, taip pat skolinimo procesą.

Pagal Rusijos banko nustatytus reguliavimo apribojimus bankas savarankiškai nustato būsimų skolininkų ratą, paskolų rūšis, sudaro paskolų portfelį ir nustato palūkanų normas, atsižvelgdamas į pelningumą.

Kredito operacijų pelningumo didinimas ir su jomis susijusios rizikos mažinimas yra du priešingi tikslai. Kaip ir visose finansinės veiklos srityse, kur didžiausią grąžą investuotojai gauna iš padidintos rizikos sandorių, bankininkystėje išaugusios paskolų palūkanos yra „rizikos mokestis“. Formuodamas paskolų portfelį, bankas turi laikytis visiems investuotojams bendro principo – derinti itin pelningas ir pakankamai rizikingas investicijas su mažiau pelningomis, bet mažiau rizikingomis skolinimo sritimis.

1 lentelė

Komercinio banko kredito politikos elementai

Skolinimo etapai	Reguliuojami parametrai ir procedūros
Parengiamieji darbai dėl paskolos suteikimo	būsimų skolininkų sudėtis paskolų rūšys kiekybiniai skolinimo limitai skolininkų kreditingumo vertinimo standartai paskolos vertinimo standartai palūkanų normos paskolos grąžinimo užtikrinimo būdai stebėti, kaip laikomasi paskolos rengimo tvarkos
Kreipimasis dėl paskolos	dokumentų blankai paskolos išdavimo technologinė tvarka kontroliuoti paskolos įforminimo teisingumą
Kredito valdymas	paskolų portfelio valdymo tvarka paskolos sutarčių vykdymo kontrolė pradelstų paskolų pratęsimo ar atnaujinimo sąlygos nuostolių padengimo tvarka

Kredito rizika – tai rizika, kad paskolos gavėjas nesumokės pagrindinės sumos ir palūkanų arba kredito sandorio šalis negalės veikti pagal sutartimi prisiimtus įsipareigojimus.

Nesumokėjus palūkanų, bankas netenka pajamų, jei negrąžinama pagrindinė paskola, bankas nurašo blogą paskolą kaip sąnaudas ir atitinkamai patiria nuostolių dėl šios paskolos operacijos.

Yra šie būdai, kaip sumažinti kredito riziką:

paskolų portfelio diversifikavimas;
išankstinė paskolos gavėjo kreditingumo ir mokumo analizė;
grąžinimo, kredito užtikrinimo metodų taikymas (įkeitimas, laidavimas, garantijos, pavedimas, draudimas);
rezervų formavimas galimiems paskolų nuostoliams padengti. Paskolų portfelio diversifikavimas – tai kredito rizikos paskirstymas keliomis kryptimis. Bankai turėtų apriboti skolinimą vienam dideliam skolininkui arba keliems dideliems skolininkams arba didelių paskolų suteikimą susijusių skolininkų grupei.

Paskolų portfelio diversifikavimo taisyklė: išduokite paskolas įvairioms įvairių ūkio šakų įmonėms mažesnėmis sumomis trumpesniam laikotarpiui ir didesniam skolininkų skaičiui. Kaip papildoma rizikos mažinimo sąlyga turėtų būti taikomas paskolų grąžinimo užtikrinimo diversifikavimas, pagrįstas skirtingų paskolų grąžinimo užtikrinimo būdų – užstato, garantijų, laidavimo, draudimo – deriniu. Šių taisyklių laikymasis leidžia kompensuoti galimus nuostolius dėl kai kurių kredito operacijų naudos iš kitų.

Palūkanų politika yra svarbi visos kredito politikos dalis. Už paskolas gautos palūkanos sudaro svarbiausią banko pajamų dalį. Paskolų palūkanų normų lygis priklauso nuo kelių bendrų ir specifinių veiksnių:

infliacijos lygis šalyje (paskoloms rubliais);
Rusijos banko refinansavimo norma, kuri kredito rinkoje atlieka oficialios „pinigų kainos“ vaidmenį;
vidutinė tarpbankinės paskolos palūkanų norma;
LIBOR norma (paskoloms užsienio valiuta);
vidutinė banko palūkanų norma už indėlius;
banko kredito išteklių struktūra (kuo didesnė „brangių“ išteklių dalis banko įsipareigojimuose, tuo brangesnė paskola);
kredito paklausa, kuri siejama su investuotojų nuotaikomis investicijoms į realųjį ūkio sektorių, kitų investavimo būdų (pvz., investicijų į valiutą, vertybinius popierius) pelningumo lygiu;
paskolos paskirtis ir sąlygos, rizikos laipsnis;
banko veiklos išlaidos.

Taigi bankas, nustatydamas mokestį už paskolą, atsižvelgia į situaciją kredito rinkoje ir individualias kredito operacijos aplinkybes, riziką, paskolos terminą, paskolos suteikimo būdą, grąžinimo saugumą. Pavyzdžiui, bankas gali suteikti lengvatines paskolas seniems klientams, turintiems gerą kredito istoriją, mažesne nei refinansavimo norma arba mažesne nei svertinė paskolų palūkanų norma tam tikrame banke.

Potencialių skolininkų kreditingumo ir mokumo vertinimo metodus nustato ir pats bankas. Skolindami bankai išskiria skolininkus pagal jų kreditingumą.

Paskolos grąžinimo užtikrinimo formų pasirinkimas yra svarbus parengiamųjų paskolos išdavimo darbų momentas. Patikimi klientai, turintys ilgalaikius santykius su banku, gali gauti tuščią paskolą – paskolą be užstato, kurios vienintelė grąžinimo garantija yra paskolos sutartis ir sąžiningi paskolos gavėjo ketinimai.

Bankas rengia ir tvirtina atitinkamus vidaus dokumentus, apibrėžiančius jo lėšų paskirstymo politiką, taip pat apskaitos politiką ir jos įgyvendinimo būdus, dokumentus, apibrėžiančius banko sprendimų dėl lėšų paskirstymo priėmimo tvarką, dokumentus, apibrėžiančius funkcijų paskirstymą ir įgaliojimai tarp vidaus padalinių ir banko pareigūnų (įskaitant vidines lėšų išdėstymo taisykles, įskaitant skolinimo banko klientams taisykles – skolinimo taisykles). Šių dokumentų turinys neturėtų prieštarauti dabartiniams Rusijos Federacijos įstatymams ir Rusijos banko nuostatoms.

Skolinimo etapai

Banko ir paskolos gavėjo santykių formavimo organizacinė pradžia yra paskolos gavėjo kreipimasis į komercinį banką dėl paskolos, kuriame nurodoma:

tikslas gauti paskolą;
kiekis ir naudojimo laikas;
trumpas kredituojamo įvykio aprašymas;
jo įgyvendinimo ekonominio efekto apskaičiavimas.

Kartu su paraiška paskolos gavėjas pateikia bankui šių dokumentų kopijas:

steigimo dokumentai;
dokumentai, patvirtinantys kliento teisę gauti paskolą;
finansuojamo renginio galimybių studija;
sutarčių, susitarimų ir kitų su finansuojamu renginiu susijusių dokumentų kopijas;
metinės ir ketvirtinės finansinės ataskaitos;
pajamų deklaracijas (iš asmenų);
kituose bankuose atidarytų sąskaitų išrašai;
įsipareigojimai užtikrinti savalaikį paskolos grąžinimą.

Skolinimo procesas yra susijęs su įvairiais rizikos veiksniais, dėl kurių paskolos gavėjas gali negrąžinti paskolos per sutartyje numatytą laikotarpį. Todėl prieš sudarydamas paskolos sąlygas ir sudarydamas paskolos sutartį bankas atlieka skolininko kreditingumo analizę.

Išnagrinėjęs potencialaus skolininko prašymą, išnagrinėjęs skolinimo įvykio galimybių studiją ir išanalizavęs paskolos gavėjo kreditingumą, bankas parengia savo paskolos sutarties sąlygas ir priima sprendimą dėl jos sudarymo. Pažymėtina, kad kuo geriau visi banko ir paskolos gavėjo santykių niuansai bus išdirbti ir atspindėti sutartyje, tuo mažiau problemų bankas turės įgyvendindamas paskolos sutartį, nes visos problemos, kilusios paskolos sutarties metu. sutarties vykdymo klausimai ir nebuvo išspręsti derybų metu, sprendžiami išimtinai arbitražo būdu.

Paskolos išdavimo ir grąžinimo tvarką nustato bankas, susitaręs su paskolos gavėju ir ji fiksuojama paskolos sutartyje. Šiuo atveju bankai vadovaujasi 1998 m. rugpjūčio 31 d. Rusijos banko patvirtintu reglamentu „Dėl kredito įstaigų lėšų suteikimo (padidėjimo) ir jų grąžinimo (grąžinimo) tvarkos“ Nr. 54-P. pagal kurią bankas gali teikti (padėti) lėšas kaip Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta, o lėšos juridiniams asmenims gali būti teikiamos tik negrynaisiais pinigais, įskaitant jas į atsiskaitomąją ar einamąją sąskaitą, taip pat teikiant lėšas mokėjimo dokumentams apmokėti ir darbo užmokesčiui mokėti. Lėšas užsienio valiuta gali skirti išskirtinai įgalioti bankai, t.y. turintis licenciją atlikti banko operacijas lėšomis užsienio valiuta.

Lėšos gali būti skiriamos vienu iš šių būdų:

vienkartinis pervedimas į atsiskaitomąją (einamąją) sąskaitą;
kredito linijos atidarymas, t.y. Sudarant sutartį (sutartį) dėl maksimalios paskolos sumos, kuria paskolos gavėjas gali pasinaudoti per numatytą laikotarpį ir pagal nustatytas sutarties sąlygas. Kredito linija atidaroma tam tikram laikotarpiui, dažniausiai metams. Kredito linijos galiojimo metu klientas gali bet kada gauti paskolą iš banko be papildomų derybų ir registracijos. Pagal sutartį bankas, kaip taisyklė, pasilieka teisę atsisakyti išduoti klientui paskolą neviršijant patvirtintos ribos, jei nustato paskolos gavėjo finansinės padėties pablogėjimą. Klientas gali kreiptis į banką su prašymu patikslinti kredito linijos skolinimo limitą sutarties galiojimo metu. Kredito linija dažniausiai atveriama stabilios finansinės padėties ir aukštą reputaciją turintiems klientams;
banko skolinimas į kliento einamąją ar einamąją sąskaitą – tuo atveju, jei joje nepakanka lėšų arba jų nėra (skolinimas per „overdraftą“). Pagal sąskaitos įskaitymą pagal str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 850 straipsnio II dalis nurodo, kad bankas atlieka mokėjimus iš sąskaitos, nepaisant to, kad joje nėra lėšų. Šiuo atveju laikoma, kad bankas suteikė klientui atitinkamos sumos paskolą nuo tokio mokėjimo dienos. Sąskaitos įskaitymas gali būti atliekamas tik tuo atveju, jei tai numatyta banko sąskaitos sutartyje. Sutartyje turi būti nustatytas limitas (t. y. maksimali suma, už kurią galima atlikti paskolos sandorį), laikotarpis, per kurį klientas turi grąžinti paskolos įsipareigojimus, ir overdrafto palūkanų norma. Remiantis šia sutartimi, bankas priima dokumentus iš klientų nurašyti lėšas iš jų einamųjų sąskaitų, viršijančias jose turimą likutį ir apmoka už dokumentus iš šių sąskaitų. Debeto likutis, susidaręs dėl tokių operacijų, dienos pabaigoje pervedamas iš einamosios sąskaitos į suteiktų paskolų apskaitos sąskaitą, kai einamojoje sąskaitoje nėra pakankamai lėšų („overdraftas“). Tokios paskolos grąžinamos iš atsiskaitymo ir indėlių sąskaitų paskolos sutartyje nustatytais terminais;
banko dalyvavimas teikiant lėšas klientui sindikuotu (konsorciniu) pagrindu;
kitais būdais.

Lėšos klientui suteikiamos pagal užsakymą, kurį surašo įgalioto banko padalinio (kredito skyriaus) specialistai ir pasirašo įgalioti pareigūnai.

Užsakyme nurodyta:

sutarties (sutarties) numeris ir data;
suteiktų (patalpintų) lėšų suma;
palūkanų mokėjimo terminas ir palūkanų norma;
grąžinimo laikotarpis, suma arba grąžinimo sumos;
paskolos sutartims – rizikos grupės nustatymas.

Gautų paskolų palūkanų norma, kaupimo ir palūkanų mokėjimo terminai nustatomi šalių bendru susitarimu ir nustatomi paskolos sutartyje. Paprastai paskolos gavėjas palūkanas skaičiuoja ir moka kartą per mėnesį. Palūkanos skaičiuojamos nuo pagrindinės skolos likučio, banko įrašyto į atitinkamą sąskaitą, darbo dienos pradžioje. Kredito gavėjui neįvykdžius ar netinkamai įvykdžius įsipareigojimų mokėti palūkanas per sutartyje nustatytą terminą, pradelstą palūkanų skolą darbo dienos pabaigoje bankas kreditorius perveda į sąskaitas delspinigiams apskaityti.

Padėtos lėšos grąžinamos (grąžinamos) ir už jas mokamos palūkanos nurašant lėšas iš paskolos gavėjo atsiskaitomosios (einamosios) sąskaitos vienu iš šių būdų:

paskolos gavėjo mokėjimo nurodymu, jei jis yra šio banko klientas;
kredito davėjo banko mokėjimo prašymo pagrindu (mokėjimo prašymo laukelyje „Mokėjimo sąlygos“ nurodyta „be akcepto“), jeigu sutartyje yra numatyta galimybė nurašyti lėšas be pavedimo. klientas – sąskaitos turėtojas. Be to, jeigu paskolos gavėją aptarnauja kitas bankas, jis privalo raštu pranešti bankui, kuriame atidaryta jo atsiskaitomoji (einamoji) sąskaita, apie sutikimą tiesiogiai nurašyti lėšas pagal sudarytą sutartį/sutartį. nustatyta 2008 m. 847 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas. Lėšų nurašymas iš sąskaitos turi būti atliekamas įstatymų nustatyta eiliškumo tvarka.

Lėšų grąžinimas (grąžinimas) užsienio valiuta vykdomas tik banko pavedimu.

Sutartyje su paskolos gavėju bankas gali numatyti įvairias išduodamų paskolų grąžinimo schemas. Taigi, pasibaigus sutartyje nustatytam paskolos terminui, jie gali būti grąžinti vienkartine išmoka. Paskolos taip pat gali būti grąžinamos reguliariomis periodinėmis įmokomis, kurių dydis ir terminai nustatomi paskolos sutartyje (grąžinimas dalimis), arba periodiškai nereguliariai, skirtingos sumos mokėjimais (kaip paskolos gavėjas turi laisvų lėšų). Bet kuriuo atveju, jeigu, suėjus sutartyje nustatytam paskolos grąžinimo terminui, paskolos gavėjas nevykdo savo įsipareigojimų, kreditorius bankas perveda paskolos skolą į sąskaitą pradelstos skolos apskaitai.

Paskolos sutartis

Bankas, vykdydamas kontrolę, turi teisę reikalauti, kad paskolos gavėjas pateiktų balansą, įvairias pažymas, atlikti tikslinius kredito gavėjo patikrinimus ir vykdyti kitą sutartyje nurodytą veiklą.

5. Paskolos užtikrinimo per visą paskolos terminą tvarka. Paskola gali būti suteikta be užstato, tačiau tokia dalis yra numatyta daugumoje paskolos sutarčių. Jeigu paskolos išdavimas priklauso nuo užstato pateikimo, bankas yra suinteresuotas jo galiojimu per visą paskolos gavėjo paskolos terminą.

Įkeisto turto prieinamumą ir saugumą bei įkeistos teisės galiojimą bankas tikrina skolinimo proceso metu.

6. Paskolos sutarties privalomosios, draudžiamosios ir ribojančios sąlygos. Šiame skyriuje pateikiamas privalomų, ribojančių ir draudžiančių sąlygų, kurias bankas nustato kredito gavėjo veiksmams, sąrašas visam paskolos sutarties galiojimo laikotarpiui.

7. Paskolos sutarties neįvykdymo sąlygos. Šiame skyriuje pateikiamas išsamus ir baigtinis sąlygų, kurioms esant paskolos sutartis laikoma neįvykdyta, sąrašas. Platus šių sąlygų aiškinimas neleidžiamas.

Paskolos sutarties forma paprasta rašytinė. Paprastai tai yra vienas dokumentas, pasirašytas dviejų šalių. Praktikoje nėra atvejų, kai paskolos sutartis sudaroma pasikeičiant laiškais ir telegramomis, nors teoriškai tai įmanoma.

Paskolos grąžinimo užtikrinimo formos

Rusijos bankų praktikoje pagrindinės paskolos grąžinimo užtikrinimo formos yra: užstatas, banko garantijos ir trečiųjų šalių garantijos.

Kaip kredito užstatą paskolos gavėjas gali panaudoti vieną iš išvardintų formų arba kelias formas vienu metu, kas yra fiksuota paskolos sutartyje. Paskolos grąžinimo užtikrinimo įsipareigojimai surašomi kartu su paskolos sutartimi ir yra privalomas jos priedas.

Įkeitimo santykius reglamentuoja 1992 m. gegužės 29 d. Rusijos Federacijos įstatymas „Dėl įkeitimo“ Nr. 2872-1. Turto (kilnojamojo ir nekilnojamojo) įkeitimas reiškia, kad kreditorius-įkaito turėtojas turi teisę parduoti šį turtą, jeigu neįvykdyta įkeitimu užtikrinta prievolė. Įkeitimo pagrindu kreditorius turi teisę, skolininkui-įkaito davėjui neįvykdžius įkeitimu užtikrintos prievolės, gauti pirmenybę satisfakcijai iš įkeisto turto vertės, palyginti su kitais kreditoriais.

Užstatas turi užtikrinti paskolos grąžinimą, atitinkamų palūkanų ir sutartyje numatytų netesybų mokėjimą jos neįvykdymo atveju. Būtina atsižvelgti į tai, kad įkeisto turto rinkos vertė gali sumažėti, todėl užstato vertė turėtų būti didesnė nei prašoma paskola. Įkeitimu galima užtikrinti tiek juridinių, tiek fizinių asmenų prievoles.

Įkeitimas atsiranda pagal sutartį arba įstatymą. Dažniausia įkeitimo rūšis yra sutarties jėga: skolininkas savo noru įkeičia turtą, sudarydamas sutartį su kreditoriumi. Įkeitimo sutartis nėra savarankiško pobūdžio, t.y. ji negali būti sudaryta nesusijusi su kita sutartimi, kurios vykdymą ji užtikrina. Įkeitimo dalykas gali būti turtas, vertybiniai popieriai, turtinės teisės. Įkaito davėju gali būti asmuo, kuriam nuosavybės teise arba visiško ūkio valdymo teise priklauso įkeistas daiktas.

Užstato objektai gali būti:

visa įmonė;
ilgalaikis turtas (pastatai, statiniai, įrenginiai);
inventoriaus prekės;
gabenimo dokumentus (geležinkelio važtaraščius, sandėlio kvitus, sutartis ir kt.);
valiutos lėšos;
vertybiniai popieriai (akcijos, obligacijos, vekseliai, sertifikatai, indėliai ir kt.).

Užstatas gali likti įkaito davėjui (tai dažniausiai būna) arba perduotas įkaito turėtojui.

Įkeitimo atveju su įkaito davėju pasiliekančiu turtu, pastarasis turi teisę valdyti ir naudoti įkeitimo dalyką pagal paskirtį, juo disponuoti jį perleidžiant ir perduodant skolos įgijėjui pagal paskirtį. įkeitimu užtikrinta prievolė.

Įkaito davėjas privalo savo lėšomis apdrausti įkeistą daiktą visa jo verte, imtis priemonių jo saugumui užtikrinti ir pranešti įkaito turėtojui apie įkeisto daikto nuomą.

Įkeitimas su turtu, kurį pasilieka įkaito davėjas, gali būti kelių formų, iš kurių pagrindinės yra apyvartoje esančių prekių įkeitimas, perdirbamų prekių įkeitimas, nekilnojamojo turto įkeitimas.

Įkeitimas – tai įkeitimas, kai užstatas lieka įkaito turėtojui. Hipoteka yra tinkamiausia bankui, nes bankas gali geriau kontroliuoti savo būklę. Yra dvi įkeitimo rūšys, kai įkeitimo dalykas lieka įkaito turėtojui: teisių įkeitimas ir tvirtas įkeitimas.

Užstatas yra laikomas banko, specializuotos organizacijos arba skolininko sandėlyje, tačiau užrakintas ir saugomas banko. Užstatu priimamos vertybės turi būti lengvai parduodamos, apdraustos ir ilgai saugomos. Patogiausi bankui tvirto užstato objektai yra prekių ir prekių transportavimo dokumentai bei vertybiniai popieriai.

Kaip hipoteka gali būti naudojami dokumentai, patvirtinantys nuosavybės ir nuosavybės teisių perleidimą bankui kaip paskolos užstatą.

Kai kurioms įkeičiamo turto rūšims nustatyta privaloma valstybinė įkeitimo registracija (žemė, įmonės, motorinės transporto priemonės, mažieji upių laivai, gyvenamieji pastatai, butai ir kt.).

Kreditorius-įkaito turėtojas įgyja teisę įkeisti įkeitimo dalyką, jeigu įkeitimu užtikrintos prievolės įvykdymo termino metu jis neįvykdytas. Įkeisto turto arešto pagrindas yra teismo sprendimas. Įkaito turėtojas turi įrodyti, kad prievolė nebuvo įvykdyta arba įvykdyta netinkamai.

Įkeistas turtas parduodamas pagal teismo išduotą vykdomąjį raštą. Jeigu pardavus įkeistą turtą gauta suma viršija kreditoriaus reikalavimų sumą, tai skirtumas grąžinamas įkaito davėjui. Jeigu pinigų nepakanka, kreditorius turi teisę gauti trūkstamą sumą iš kito skolininko turto, kuris gali būti areštuotas.

Įkeitimo teisė pasibaigia pasibaigus įkeitimu užtikrintai prievolei, sunaikinus įkeistą turtą, įkaitui įgijus nuosavybės teise į įkeistą turtą arba pasibaigus įkeitimo dalyką sudariusiai teisei. paskola.

Įprastas įkeitimo pasibaigimo atvejis yra šiuo įkeitimu užtikrintos prievolės įvykdymas, kuris turi būti patvirtintas atitinkamais dokumentais.

Kita paplitusi paskolos grąžinimo užtikrinimo forma – garantija. Laiduotojas pagal sutartį įsipareigoja atsakyti kito asmens (paskolos gavėjo) kreditoriui, kad šis įvykdytų savo prievolę. Paskolos gavėjas ir laiduotojas atsako kreditoriui kaip solidarieji skolininkai.

Garantija baigiasi pasibaigus ja užtikrintai prievolei, taip pat tuo atveju, jei kreditorius per tris mėnesius nuo prievolės termino dienos nepareiškia reikalavimo laiduotojui. Jeigu toks reikalavimas reiškiamas laiduotojui prievolei įvykdyti, kreditorius (bankas) privalo perduoti jam reikalavimą skolininkui patvirtinančius dokumentus ir perleisti šį reikalavimą užtikrinančias teises.

Garantija yra speciali garantijos rūšis, naudojama prievolei užtikrinti tik tarp juridinių asmenų, kurioje laiduotojo atsakomybė yra subsidiaraus pobūdžio. Paskolos garantu gali būti už skolininką aukštesnė organizacija (ministerija, skyrius, asociacija, asociacija), nuomotojas, steigėjas ir bet kurios kitos organizacijos, įskaitant bankus. Vienintelė sąlyga šiuo atveju – stabili paties garanto padėtis.

Jeigu paskolos gavėjas einamojoje sąskaitoje neturi lėšų paskolai grąžinti, bankas pateikia reikalavimą grąžinti paskolą laiduotojui. Garantija nutraukiama tuo pačiu pagrindu kaip ir laidavimas.

Draudimas taip pat naudojamas kaip paskolų grąžinimo užtikrinimo forma, kurios tvarką nustato SSRS finansų ministerijos raštas „Skolininkų atsakomybės už paskolų negrąžinimą savanoriško draudimo taisyklės“ gegužės 28 d. , 1990 Nr.66 ir TSRS finansų ministerijos raštas „Savanoriško paskolų negrąžinimo rizikos draudimo taisyklės“ 1990-05-28 Nr.65.

Rezervo galimiems paskolų nuostoliams padengti paskirtis – padengti pagrindinę klientų skolą. Šis rezervas naudojamas neatgautinų banko paskolų nuostoliams nurašyti. Nerealiu išieškoti laikoma paskolos skola, kuriai išieškoti imtasi priemonių (įskaitant užstato pardavimą) yra baigtos ir rodo tolesnių veiksmų paskolai grąžinti negalimumą.

Atsižvelgiant į kredito rizikos dydį, paskolos buvo suskirstytos į keturias grupes:

1-oji – standartinė (praktiškai nerizikingos paskolos);
2-asis – nestandartinis (vidutinis negrąžinimo rizikos lygis);
3 - abejotinas (aukštas rizikos lygis);
4 - beviltiška (grąžinimo tikimybė praktiškai nėra, paskola yra faktinis banko nuostolis).

Kredito riziką bankai įvertino visoms paskoloms ir visoms klientų skoloms, atitinkančioms paskolą (tiek Rusijos rubliais, tiek užsienio valiuta).

Paskolų klasifikaciją atliko bankas arba audito organizacija, analizuodama banko turto kokybę. Išduodamų paskolų klasifikavimas ir kredito rizikos vertinimas buvo atliktas visapusiškai, atsižvelgiant į skolininko finansinę būklę, įvertintą taikant vidaus ir tarptautinėje praktikoje taikomus metodus, skolininko galimybes grąžinti pagrindinę skolos sumą ir palūkanas už ją.

Rizikos vertinimas buvo atliktas kartu su paskolos suteikimu, o vėliau – keičiant parametrus, kurie naudojami kaip klasifikavimo kriterijai. Įmokos į RVPS priklausė nuo rizikos grupės (2 lentelė).

Paskolų rizikos grupė buvo nustatyta remiantis dviem vertinimo kriterijais:

paskolos užstatas;
paskolos gavėjo paskolos sutarties sąlygų vykdymo pobūdis. Užstatas buvo suprantamas kaip užstatas, kurio kokybę lemia tikroji (rinkos) užstato vertė ir jų likvidumo laipsnis.

2 lentelė

Atsižvelgiant į užstato kokybę, buvo išskiriamos šios paskolų grupės:

pasiturintis;
nepakankami ištekliai;
neužtikrintas.

Paskola su užstatu – tai paskola, užtikrinama užstatu tais atvejais, kai užstatas kartu atitinka šiuos reikalavimus:

jo tikroji (rinkos) vertė yra pakankama kompensuoti bankui pagrindinę paskolos sumą, visas palūkanas pagal sutartį, taip pat galimas išlaidas, susijusias su įkeitimo teisių įgyvendinimu;
visa teisinė dokumentacija, susijusi su banko įkeitimo teisėmis, yra surašyta taip, kad įkeitimui realizuoti reikalingas laikas neviršytų 150 dienų nuo tos dienos, kai bankui tampa būtina įkeitimo teises realizuoti.

Neužtikrinta paskola – tai paskola, kuri yra užtikrinta užstatu, kuris neatitinka bent vieno iš užstato reikalavimų, keliamų paskolai su užstatu.

Nepakankamai užtikrintų paskolų kategorijai taip pat priskiriamos išsivysčiusių šalių grupės bankų su banko garantija išduotos paskolos ir šių bankų vizuoti vekseliai.

Paskola be užstato – tai paskola, kuri neturi užstato arba yra užtikrinta užstatu, kuris neatitinka išvardintų reikalavimų.

Rezervas galimiems paskolos nuostoliams buvo suformuotas paskolos išdavimo metu Rusijos Federacijos valiuta – rubliais. Bendra rezervo suma turėjo būti tikslinama (reguliuojama) kas mėnesį, priklausomai nuo faktinės paskolos skolos dydžio.

Taip pat buvo numatytos nuobaudos už RVPS kūrimo reikalavimų pažeidimus.

Pažymėtina, kad 2004 m. rugpjūčio 1 d. vietoj Instrukcijos Nr. 62-A įsigaliojo Reglamentas „Dėl kredito įstaigų rezervų galimiems nuostoliams už paskolas, paskolai ir lygiavertei skolai sudarymo tvarkos“ Nr. 254- Įsigaliojo 2004 m. kovo 26 d. P. Skirtumas tarp naujų taisyklių ir senosios instrukcijos versijos yra skirtingame požiūryje į paskolos kokybės vertinimą. Jei anksčiau paskolos kokybė buvo vertinama pagal ribotą formalių parametrų rinkinį, tai dabar patys parametrai keičiasi.

Pirma, Taisyklėse įvedama tam tikra matrica, leidžianti paskolą priskirti tam tikrai grupei pagal rizikos laipsnį. Ši matrica sukurta remiantis dviem parametrais, kurie ankstesnėje instrukcijų versijoje buvo daug mažiau formalizuoti. Visų pirma, vienas iš šių parametrų yra skolininko finansinis stabilumas ir jo kreditingumas. Ir antras parametras yra paties turto aptarnavimo istorija. Šių dviejų parametrų susikirtimo vietoje susidaro matricinė ląstelė, kuriai pagal naują metodą bus priskiriamas kreditas. Atitinkamai šiai rizikos grupei bus įvestas tam tikras išlygos procentas.

Antra, naujoje Nuostatų redakcijoje kiekvienoje matricos langelyje yra nustatytas ne griežtas rezervavimo standartas, o tam tikras diapazonas, t.y. jeigu paskola formaliai patenka į vieną ar kitą rizikos grupę, tai bankas privalo sudaryti jai ne standų, iš anksto nustatytą rezervą, o rezervuoti lėšas tam tikrame diapazone, kuris yra nustatytas šiai rizikos grupei.

Trečia, vertinant šiuos du pagrindinius rodiklius, taip pat daugybę papildomų, ypač užstato kokybę, kurios vertė bendroje vertinimo grupėje tapo ne tokia reikšminga, tada vertinant konkrečius paskolos gavėjo parametrus ir paskolų aptarnavimo kokybę, bankas turi galimybę savarankiškai pasirinkti kiekvienos paskolos rizikos grupę ir apginti šią nuomonę Rusijos Federacijos centriniame banke.

Taigi, įvedus reglamentą Nr.254-P, susiformavo nauja komercinio banko darbo struktūra, t.y., viena vertus, yra griežtai įforminta nemažai parametrų, kita vertus, šių parametrų ribose yra platus veiksmų spektras.

11.1. Paskolos formos

Kredito formos yra glaudžiai susijusios su jo struktūra ir tam tikru mastu su kredito santykių esme. Paskolos struktūra apima, kaip minėta anksčiau, skolintoją, skolininką ir paskolintą vertę, todėl paskolos formos gali būti svarstomos atsižvelgiant į pobūdį:

Gavėnios vertė;

Skolintojas ir skolininkas;

Tiksliniai skolininko poreikiai.

Atsižvelgiant į paskolintą vertę, patartina atskirti prekinę, piniginę ir mišrią (prekė-pinigų) kredito formas.

Prekės paskolos forma istoriškai viršija savo piniginę formą. Galima daryti prielaidą, kad kreditas egzistavo anksčiau nei piniginė vertės forma, kai lygiaverčiais mainais buvo naudojamos atskiros prekės (kailiai, gyvuliai ir kt.). Pirmieji kreditoriai buvo subjektai, turintys vartojimo prekių pertekliaus. Naujausioje istorijoje yra žinomi atvejai, kai žemės savininkai skolindavo valstiečiams grūdus ir kitus žemės ūkio produktus prieš naujo derliaus nuėmimą.

Šiuolaikinėje praktikoje prekinė kredito forma nėra pagrindinė. Vyraujanti forma yra piniginė paskolos forma, tačiau naudojama ir jos prekinė forma. Pastaroji kredito forma naudojama tiek parduodant prekes išsimokėtinai, tiek nuomojant turtą (įskaitant įrangos lizingą), ir nuomojant daiktus. Praktika rodo, kad išsimokėtinai prekes pateikęs kreditorius jaučia paskolos poreikį, daugiausia grynaisiais. Galima pastebėti, kad ten, kur veikia prekinė kredito forma, jos judėjimą dažnai lydi piniginė kredito forma.

Grynųjų pinigų paskolos forma – tipiškiausias, vyraujantis šiuolaikinėje ekonomikoje. Tai suprantama, nes pinigai yra universalus prekinių vertybių mainų atitikmuo, universali apyvartos ir mokėjimo priemonė. Šia kredito forma aktyviai naudojasi tiek valstybė, tiek pavieniai piliečiai tiek šalies viduje, tiek užsienio ekonominėje apyvartoje.

Kartu su prekinėmis ir piniginėmis kredito formomis naudojama ir mišri jo forma. Ji atsiranda, pavyzdžiui, tuo atveju, kai kreditas vienu metu veikia prekinėmis ir piniginėmis formomis. Galima daryti prielaidą, kad norint įsigyti brangią įrangą, jums prireiks ne tik lizingo formos kredito, bet ir piniginės formos įsigytos įrangos montavimui ir paleidimui.

Kaip jau buvo minėta, paskola apima ne tik lėšų suteikimo laikinam naudojimui stadiją, bet ir kitus etapus, įskaitant paskolintos vertės grąžinimą. Jei paskola buvo suteikta grynaisiais, o jos grąžinimas taip pat buvo atliktas pinigais, tai ši operacija yra grynųjų pinigų paskola. Prekinė kredito forma gali būti pripažįstama tik tose kredito operacijose, kuriose paskolintų lėšų suteikimas ir grąžinimas vyksta prekių verčių pavidalu.

Jei paskola buvo suteikta prekės pavidalu ir grąžinta pinigais, arba atvirkščiai (suteikta pinigais ir grąžinta prekės forma), tuomet teisingiau laikyti, kad yra mišri kredito forma.

Mišri (prekė-pinigai) forma kreditas dažnai naudojamas besivystančių šalių ekonomikose, kurios moka už pinigines paskolas periodiškai pristatydamos savo prekes (daugiausia žaliavų ir žemės ūkio produktų pavidalu). Vidaus ekonomikoje parduodant prekes išsimokėtinai palaipsniui grąžinama paskola grynaisiais.

Priklausomai. kas yra kredito sandorio kreditorius? Skiriamos šios kredito formos: bankinė, ekonominė (komercinė), valstybinė, tarptautinė, civilinė (privati, asmeninė). Tuo pačiu kredito sandoryje dalyvauja ne tik skolintojas, bet ir paskolos gavėjas; kredito sandoryje jie yra lygiaverčiai subjektai. Paskolų pasiūla ateina iš skolintojo, paklausa – iš skolininko.

Jei bankas, pavyzdžiui, teikia paskolą gyventojams, o asmuo savo santaupas deda į indėlį banke, tai tokiais atvejais dalyvių (banko ir gyventojų) sudėtis yra tokia pati. Tuo pačiu metu kiekviena šalis čia užima skirtingą poziciją: pirmuoju atveju bankas atlieka kreditoriaus vaidmenį; antroje - skolininko; savo ruožtu pirmuoju atveju asmuo veikia kaip paskolos gavėjas, antruoju – kaip skolintojas. Skolintojas ir skolininkas keičiasi vietomis: skolintojas tampa skolininku, skolininkas – skolintu. Tai taip pat keičia kredito formą.

Banko paskolos forma - labiausiai paplitusi forma. Tai reiškia, kad būtent bankai dažniausiai teikia paskolas subjektams, kuriems reikia laikinos finansinės pagalbos. Pagal apimtį paskola pagal banko kredito formą yra žymiai didesnė nei paskolos, išduotos pagal kiekvieną kitą jos formą. Tai nėra atsitiktinumas. Bankas yra specialus subjektas, kurio pagrindinė veikla dažniausiai yra kreditų verslas, jis vykdo pakartotinę grąžintinų lėšų apyvartą.

Pirmasis bankinės kredito formos bruožas yra tas, kad bankas veikia ne tiek savo kapitalu, kiek pritraukiamais ištekliais. Iš kai kurių subjektų pasiskolinęs pinigus, juos perskirsto, suteikdamas paskolą laikinai naudoti kitiems juridiniams ir fiziniams asmenims.

Antras bruožas – bankas skolina nenaudojamą kapitalą, laikinai laisvas lėšas, kurias verslo subjektai laiko banke sąskaitose ar indėliuose.

Trečiasis šios paskolos formos bruožas apibūdinamas taip. Bankas skolina ne tik pinigus, bet ir pinigus kaip kapitalą. Tai reiškia, kad paskolos gavėjas turi panaudoti iš banko gautas lėšas taip, kad jas ne tik grąžintų skolintojui, bet ir uždirbtų pelno, kurio pakaktų bent jau paskolos palūkanoms sumokėti. Banko paskolos formos mokėjimas tampa neatsiejama jos savybe.

At ekonominė (komercinė) kredito forma kreditoriai yra verslo organizacijos (įmonės, firmos, bendrovės). Dėl istorinės tradicijos ši forma gana dažnai vadinama komercine paskola, kartais vekselio paskola, nes ji pagrįsta pardavėjo atidedant apmokėjimą už prekes ir pirkėjo pateikiant vekselį kaip savo skolinį įsipareigojimą sumokėti. pirkimo kaina po tam tikro laikotarpio. Tikriausiai terminas „komercinė paskola“ atsirado kaip reakcija į skolinius santykius, atsirandančius tarp tiekėjo ir pirkėjo išsiunčiant prekes ir suteikiant sutartyje numatytą atidėtą mokėjimą. Sąvoka „komercinė“ reiškia prekybą, t.y. kažkas, kas buvo suformuota specialių prekių pardavimo sąlygų pagrindu.

Dėl santykių tarp įmonių raidos atsiranda ne tik atidėtas mokėjimas už prekes, bet ir kitos formos. Šiuolaikinėje ekonomikoje įmonės viena kitai teikia ne tik prekę, dažnai ne tiek prekinę, bet ir piniginį kreditą. Bankai nustojo būti monopolininkais vykdydami kredito operacijas; paskolas gali suteikti beveik visos įmonės ir organizacijos, turinčios laisvų lėšų. Įprasta tapo situacija, kai didelės pramonės ir prekybos įmonės bei organizacijos išduoda paskolas grynaisiais savo partneriams. Sąvoka „komercinė“ paskola klasikine prasme yra prastesnė už jos aiškinimą kaip verslo paskolą, kurią teikia kreditorės įmonės prekinėmis ir piniginėmis formomis.

Ekonominė (komercinė) kredito forma turi nemažai bruožų. Visų pirma, jo šaltinis yra ir užimtas, ir bedarbis kapitalas. Prekinėje verslo paskolos formoje atidėtas mokėjimas yra produkcijos pardavimo proceso tąsa, tai ne laikinai atleidžiama vertė, o įprastas produktas su atidėtu mokėjimu. Verslo paskolos pinigine forma jos šaltinis yra laikinai iš ekonominės apyvartos išleistos lėšos. Taip pat svarbu, kad su prekių verslo paskola nuosavybės teisė į perleidimo objektą pereina iš pardavėjo-skolintojo pirkėjui, paskolos vertės nuosavybė nepereina paskolos davėjui, pastarajam jį gauna tik laikinai užvaldyti. Mokėjimas už naudojimąsi paskola vykdomas įvairiais būdais. Su prekių verslo paskola mokestis už atidėtą mokėjimą įskaičiuojamas į prekės kainą su paskola grynaisiais, mokestis už naudojimąsi paskola imamas atvira forma - prie grąžinamos paskolos sumos; skolintojas, paskolos gavėjas papildomai moka paskolos palūkanas.

Ekonominis kreditas, nepaisant jo prekinės ar piniginės formos, daugiausia suteikiamas trumpam laikui, o, pavyzdžiui, banko paskola dažnai yra ilgalaikio pobūdžio.

Valstybinė paskolos forma atsiranda, kai valstybė, kaip kreditorius, teikia kreditus įvairiems subjektams. Valstybės paskolą reikėtų skirti nuo valstybės paskolos, kai valstybė, pateikdama savo įsipareigojimus, obligacijas ir pan., veikia kaip paskolos gavėja. Vyriausybinė paskola dažniausiai teikiama pagal tam tikras vyriausybės programas (tautiniam ūkiui atstatyti pokariu, plėtoti šalies ūkį, įskaitant atskiras jo ūkio šakas ir pan.). Paskolos dažniausiai išduodamos ilgam laikotarpiui (penkeriems, dešimčiai ir net dvidešimčiai metų). Skirtingai nuo šiuolaikinėje ekonomikoje plačiai paplitusių valstybinių paskolų, valstybinė kredito forma, palyginti su kitomis formomis, dažniausiai teikiama per bankus, o taip pat ir tarptautinių ekonominių santykių srityje iš esmės tampa tarptautine forma kredito.

At tarptautinė kredito forma kredito operacijos dalyvių sudėtis nesikeičia, kreditinius santykius sudaro tie patys subjektai - bankai, įmonės, valstybė ir gyventojai, tačiau šios formos išskirtinis bruožas yra tas, kad vienas iš dalyvių priklauso kitai šaliai. Čia viena iš šalių yra užsienio subjektas.

Nors Rusija teikia paskolas užsienio subjektams, ji veikia labiau kaip skolininkė, o ne kaip skolintoja.

Civilinė paskolos forma remiasi dalyvavimu kredito sandoryje kaip atskirų piliečių, privačių asmenų kreditorius. Šis sandoris kartais vadinamas privačia (asmenine) paskola. Civilinė (privati, asmeninė) kredito forma gali būti tiek piniginio, tiek prekinio pobūdžio ir naudojama santykiuose su bet kuriais kitais kredito santykių dalyviais.

Privačių asmenų tarpusavio santykiuose ši kredito forma dažnai būna draugiško pobūdžio: paskolos palūkanos nustatomos mažesnėmis nei bankuose, o kai kuriais atvejais neišieškomos; paskolos sutartis nesudaroma; vekselis dažniau naudojamas, tačiau juo dažnai nepasinaudojama. Pasitikėjimo elementas čia įgyja vis didesnę reikšmę. Tokios paskolos terminas nėra griežtas, jis dažnai yra sąlyginis.

Kaip minėta anksčiau, galima išskirti ir kredito formas priklausomai nuo tikslinių paskolos gavėjo poreikių.Šiuo atžvilgiu išskiriamos dvi formos: gamybinė ir vartojimo kredito formos.

Produktyvi forma paskola siejama su iš skolintojo gautų lėšų panaudojimo ypatumu. Šiai kredito formai būdingas paskolų panaudojimas gamybos ir apyvartos, gamybos tikslams.

Kaip ir prekinės kredito formos atveju, galima daryti prielaidą, kad ji vartojimo forma istoriškai atsirado kreditinių santykių raidos pradžioje, kai vieni subjektai jautė vartojimo prekių perteklių, kiti turėjo jų laikino naudojimo poreikį. Laikui bėgant ši forma plačiai paplito šiuolaikinėje ekonomikoje, leidžianti subjektams greičiau patenkinti gyventojų poreikius, pirmiausia ilgalaikio vartojimo prekėmis.

Vartojimo kredito forma, priešingai nei gamybinė, yra naudojama vartojimui, ja nesiekiama kurti naujos vertės; Vartojimo paskolas gali gauti ne tik pavieniai piliečiai savo asmeniniams poreikiams tenkinti, bet ir įmonės, kurios ne kuria, o „suvalgo“ sukurtą vertę.

Šiuolaikinis kreditas iš esmės yra produktyvus. Kaip minėta anksčiau, banko kreditas užima lemiamą vietą tarp įvairių kredito formų. Tai reiškia, kad paskolos gavėjas privalo ne tik grąžinti paskolą, bet ir mokėti paskolos palūkanas. Šiuolaikinėje ekonomikoje kreditas skolinamas ne tik pinigų, bet ir pinigų kaip kapitalo pavidalu. Pinigų, kaip kapitalo, judėjimas, kaip didėjanti vertė, lemia produktyvų paskolos panaudojimą, reikalauja, kad skolininkas skolintas lėšas paskirstytų taip, kad suponuotų jų racionalų, produktyvų panaudojimą, naujos vertės, pelno kūrimą, iš dalies pripažįstamas paskolos davėjui kaip atlygį už laikiną paskolintos vertės pasiskolinimą.

Tai neatmeta atvejų, kai paskola padengia įmonių veiklos nuostolius. Čia kredito forma kertasi su jo turiniu, galiausiai pažeidžiami kredito dėsniai, sutrinka kredito proceso eiga, kreditas iš ekonomikos augimo veiksnio virsta įrankiu, didinančiu ūkio plėtros disbalansą.

Nėra grynų kredito formų, atskirtų viena nuo kitos. Pavyzdžiui, banko paskola, nors ir suteikiama grynaisiais, praktiškai grąžinama prekėmis. Dažnai tokią situaciją lemia išskirtinės aplinkybės. Taigi, Rusijoje per šiuolaikinę 90-ųjų ekonomikos krizę. ir stipri infliacija, bankai paskolą surinko gaudami atitinkamas prekių sumas iš skolininko. Pasitaiko atvejų, kai skolinančios įmonės už anksčiau gautas paskolas bankams sumokėjo su cukrumi, kurias banko darbuotojai už priimtiną kainą pardavė klientams ir pažįstamiems.

Tai galioja ir kitoms kredito formoms. Banko paskola, būdama produktyvi paskola, praktiškai įgyja vartotojiškų savybių. Savo ruožtu civilinė paskola ne visada yra vartojimo paskola. Piliečiai gali įsigyti paskolą namo statybai, renovacijai, žemės ūkio darbuose naudojamai buitinei technikai įsigyti. Paskola piliečiams jų vartojimo reikmėms tam tikru mastu gali būti nukreipta į jų pragyvenimo šaltinį, fizinių jėgų ir sveikatos atkūrimą, todėl netiesiogiai įgyja ir savitų produktyvių savybių.

Kai kuriais atvejais naudojamos kitos kredito formos, visų pirma:

Tiesioginis ir netiesioginis;

Aiškus ir paslėptas;

Senas ir naujas;

Pagrindinis (vyraujantis) ir papildomas;

Išvystyta ir neišvystyta ir kt.

Tiesioginė paskolos forma atspindi tiesioginį paskolos išdavimą jos vartotojui, be netiesioginių sąsajų. Netiesioginė kredito forma atsiranda tada, kai paskola imama paskolinti kitiems subjektams. Pavyzdžiui, jei prekybos organizacija gauna paskolą iš banko ne tik prekėms pirkti-parduoti, bet ir piliečiams skolinti prekes išsimokėtinai. Netiesioginiai banko paskolos vartotojai yra piliečiai, gavę paskolą iš prekybos organizacijos prekėms įsigyti kreditu.

Netiesioginis skolinimas atsirado skolinant pirkimų organizacijoms. Dalyje, kurioje buvo išduota paskola supirkimo organizacijai apmokėti už nuimtą produkciją, laikomasi tiesioginės kredito formos, toje pačioje dalyje, kurioje ši paskola buvo panaudota perkančiosios organizacijos avansams išmokėti aukotojams ateičiai. žemės ūkio produktų derliaus, atsirado netiesioginė kredito forma.

Pagal aiški kredito forma reiškia paskolą iš anksto sutartiems tikslams. Paslėpta kredito forma atsiranda, jei paskola naudojama tikslams, kurių nenumatė šalių tarpusavio įsipareigojimai.

Sena paskolos forma – forma, atsiradusi kredito santykių raidos pradžioje. Pavyzdžiui, prekių paskola už nuosavybę buvo seniausia forma, naudota ankstyvosiose socialinės raidos stadijose. Vergų valdančiai visuomenei buvo būdinga lupikiška kredito forma, kuri vėliau išseko, tačiau tam tikromis sąlygomis šiuolaikiniame gyvenime gali atsirasti lupiko mokėjimas už skolintas lėšas. Seną formą galima modernizuoti ir įgyti modernių bruožų.

Naujų kredito formų link gali apimti lizingo paskolą. Apsaugos objektas – ne tik tradicinis nekilnojamasis turtas, bet ir modernios įrangos rūšys, naujos prekės, kurios yra šiuolaikinio gyvenimo ženklas (automobiliai, jachtos, brangi vaizdo aparatūra, kompiuteriai). Šiuolaikinis kreditas yra nauja kredito forma, palyginti su lupikine forma.

Pagrindinė šiuolaikinio kredito forma - piniginis kreditas, o prekių kreditas veikia kaip papildoma forma, kuris nėra antraeilis, antrarūšis. Kiekviena iš formų, atsižvelgiant į įvairius jų klasifikavimo kriterijus, viena kitą papildo, sudarydama specifinę sistemą, adekvačią atitinkamam prekių ir pinigų santykių lygiui.

Išvystytos ir neišvystytos kredito formos apibūdinti jo išsivystymo laipsnį. Šia prasme lombardo paskola vadinama priešvandenine, šiuolaikinio santykių lygio neatitinkančia „motažo“ paskola. Nepaisant to, ši paskola yra naudojama šiuolaikinėje visuomenėje, ji nėra plačiai išplėtota, pavyzdžiui, lyginant su banko paskola.

11.2. Paskolų rūšys

Paskolos rūšis – tai išsamesnis jos aprašymas, pagrįstas organizacinėmis ir ekonominėmis savybėmis, naudojamas paskoloms klasifikuoti. Nėra vienodų pasaulinių jų klasifikavimo standartų. Kiekviena šalis turi savo ypatybes. Rusijoje paskolos skirstomos pagal:

Atgaminimo etapai aptarnaujami kreditu;

Dėmesys pramonei;

Objektų skolinimas;

Jo saugumas;

Skolinimo skubumas;

Mokėjimai ir kt.

Kreditas, kaip minėta anksčiau, yra mainų kategorija. Parduodant savo produkciją, įsigyjant žaliavas, įrangą ir kitas veiklai tęsti reikalingas prekes, prekių gamintojai patiria didelį papildomų atsiskaitymo priemonių poreikį. Kreditas, kaip svarbi mokėjimo priemonė, naudojamas įvairiems paskolos gavėjo poreikiams tenkinti. Šie poreikiai atsiranda ne tik mainais, kur ryškiausias atsiskaitymų apyvartos atotrūkis, bet ir kiti dauginimosi etapai.Ūkinės organizacijos, gaminančios prekę, gautas paskolas išleidžia gamybos priemonėms įsigyti, tenkina darbo užmokesčio atsiskaitymo su darbuotojais ir biudžetinėmis organizacijomis poreikius. Gyventojai gauna kreditą savo vartotojų poreikiams tenkinti. Veikdamas kaip mainų kategorija, kreditas naudojamas bendrojo produkto gamybos, paskirstymo ir vartojimo poreikiams tenkinti.

Kreditas skirstomas į rūšis ir priklausomai nuo jų pramonės dėmesys. Kai paskola tarnauja pramonės įmonių poreikiams, tai yra pramoninė paskola. Taip pat yra žemės ūkio ir prekybos paskolos. Daugelio šalių vyriausybės statistikoje dažnai atsižvelgiama į kreditų sektorių (atskirai išskiriamos paskolos pramonei, prekybai, žemės ūkiui ir kt.). Paskolos ir atskiri komerciniai bankai skirstomi pagal pramonės šakas.

Taip pat nustatoma paskolos klasifikacija skolinimo objektai. Objektas išreiškia tai, kas prieštarauja kreditui. Dažniausiai kreditas naudojamas įvairių prekių pirkimui (pramonėje - žaliavos, pagrindinės ir pagalbinės medžiagos, kuras, pakuotės ir kt., prekyboje - įvairaus asortimento prekės, tarp gyventojų - ilgalaikio vartojimo prekės), o čia kreditui priešinasi įvairios prekinės- materialinės vertybės. Kai kuriais atvejais išduodama paskola įvairioms gamybos išlaidoms padengti. Pavyzdžiui, žemės ūkyje kreditas dažniausiai nukreipiamas į augalininkystės ir gyvulininkystės kaštus, pramonėje - į sezonines išlaidas (remontas, pasiruošimas naujam žemės ūkio produktų gamybos sezonui ir kt.).

Paskolos objektas gali turėti arba neturėti materialinės formos. Paskolos gavėjas nebūtinai ima paskolą, kad sukauptų jam reikalingą atsargą. Todėl kreditui nebūtinai atsispirs tam tikros medžiagos. Paskola gana dažnai imama dėl įmokų apyvartos spragos, kai įmonė laikinai neturi laisvų lėšų, tačiau turi įsipareigojimų įvairioms einamosioms įmokoms. Tai gali būti poreikiai, susiję su būtinybe mokėti darbo užmokestį įmonės personalui, įvairius mokesčius į federalinį ar vietinį biudžetą, turto draudimo įmokas ir pan.. Tokiu atveju paskola padengia lėšų trūkumą arba mokėjimų apyvartos spragą.

Paskolos klasifikacija pagal rūšį taip pat priklauso nuo jos saugumo. Paprastai saugumas išsiskiria pobūdžiu, laipsniu (išsamumu) ir formomis. Pagal užstato pobūdį paskolos skirstomos į tas, kurios turi tiesioginį ir netiesioginį užstatą. Tiesioginis užstatas yra, pavyzdžiui, paskolos, išduodamos konkrečiam materialiniam objektui, tam tikros rūšies inventoriaus prekėms įsigyti. Netiesioginis užstatas gali būti, pavyzdžiui, paskolos, suteiktos mokėjimo apyvartos spragai padengti. Nors paskola išduodama paskolos gavėjo mokėjimo įsipareigojimams padengti, už inventorinius daiktus, kurie tiesiogiai prieštarautų paskolai, gali nebūti tiesioginio mokėjimo, tačiau netiesioginė materialinė parama atsiranda iš savo piniginių šaltinių sukurtų atsargų.

Pagal užtikrinimo laipsnį paskolos gali būti skiriamos su visišku (pakankamu), nepilnu (nepakankamu) užstatu ir be užstato. Galimas pilnas užstatas, jei užstato suma yra lygi arba didesnė už suteiktos paskolos sumą. Nepilnas užstatas atsiranda tada, kai jo vertė yra mažesnė už paskolos sumą. Paskola gali neturėti užstato. Ši paskolos rūšis vadinama tuščiąja paskola. Dažniausiai jis suteikiamas, jei bankas pakankamai pasitiki skolininku, o bankas yra įsitikinęs, kad paskolos gavėjui bus grąžintos laikinai panaudoti suteiktos lėšos.

Paskolos užtikrinimas gali būti svarstomas ne tik iš priešpriešinimo tam tikrai vertybių masei, likvidžioms atsargoms, bet ir tam tikroms išorinėms garantijoms. Be įprasto inventorinių daiktų ir paskolos gavėjui priklausančio turto įkeitimo, paskolos grąžinimo užtikrinimo grupė apima įvairių rūšių garantijas, trečiųjų asmenų laidavimus, draudimą ir kt.

Klasifikuojant paskolą priklausomai nuo dėl skolinimo skubos paskirstyti trumpalaikes, vidutinės trukmės ir ilgalaikes paskolas.

Trumpalaikės paskolos patenkina einamuosius skolininko poreikius, susijusius su apyvartinių lėšų judėjimu. Trumpalaikės paskolos yra tokios paskolos, kurių grąžinimo terminas pagal tarptautinius standartus neviršija vienerių metų. Tačiau praktiškai jų trukmė gali būti nevienoda. Tai lemia ekonominės sąlygos ir infliacijos laipsnis. Taigi Rusijoje 90-aisiais. Dėl reikšmingų infliacijos procesų trumpalaikės paskolos dažnai buvo įtrauktos į paskolas, kurių terminas yra iki trijų iki šešių mėnesių.

Vidutinės ir ilgalaikės paskolos patenkina ilgalaikius poreikius, atsiradusius dėl poreikio modernizuoti gamybą ir daryti kapitalo išlaidas gamybai plėsti.

Nėra nustatyto standartinio termino, kaip paskolos priskyrimo vidutinės trukmės ar ilgalaikei paskolai kriterijaus. Pavyzdžiui, JAV vidutinės trukmės paskolomis laikomos tos paskolos, kurių grąžinimo terminas neviršija aštuonerių metų, Vokietijoje – iki šešerių metų. Taip pat nėra vienodo ilgalaikių paskolų termino trukmės.

Rusijoje į vidutinės trukmės paskolas buvo įtrauktos paskolos, kurių grąžinimo terminas yra nuo šešių iki dvylikos mėnesių, o į ilgalaikes – paskolos, kurių grąžinimo terminas tęsėsi ilgiau nei metus. Paskolų skirstymas pagal jų veikimo trukmę paskolos gavėjo namų ūkyje buvo pagrįstas, nes pinigų nuvertėjimo sąlygomis net ir trumpalaikis jų buvimas skolininko namų ūkyje gali lemti kapitalo saugumo praradimą. Stipri infliacija pakeitė skolinimo sąlygų idėją ir pakeitė skolinimo skubos kriterijus.

Paskolos gali būti klasifikuojamos pagal tipą ir priklausomai nuo mokėjimo už jo naudojimą. Yra mokamos ir nemokamos, brangios ir pigios paskolos. Šis padalijimas yra pagrįstas palūkanų norma, nustatyta už naudojimąsi paskola.

Šiuolaikinėje ekonomikoje kreditas veikia kaip kapitalas. Tai reiškia, kad paskolos davėjas paskolintą vertę perveda ne kaip pinigų sumą, o kaip savaime didėjančią vertę, kuri jam nuosekliai grąžinama paskolos palūkanų pavidalu. Paskolos gavėjas turi panaudoti gautas lėšas taip, kad jų pagalba būtų galima ne tik užtikrinti gamybos tęstinumą, bet ir sukurti naują vertę, kurios pakaktų kreditoriui atsipirkti – grąžinti jam pradinę avansinę sumą ir sumokėti 2007 m. paskolos palūkanos. Štai kodėl kreditas kaip išlaidų kategorija yra mokamo pobūdžio.

Tačiau tiek senovės, tiek šiuolaikinėje istorijoje nemokami kreditai egzistuoja labai ribotais kiekiais. Dažniausiai šiuolaikinėje ekonomikoje naudojamas skolinant savininkams (banko akcininkams), su asmeninėmis (draugiškomis) kredito formomis ir kt.

Su prekybine paskola (vekselių pavidalu) mokėjimo atidėjimas taip pat nėra lydimas palūkanų. Tuo pačiu, nors paskolos mokestis čia tiesiogiai neatsiranda, tačiau palūkanos netiesiogiai įtraukiamos į prekės, už kurią mokėjimas buvo atidėtas, kainą.

Mokėjimo už paskolą rėmuose vartojamos brangių ir pigių paskolų sąvokos.

Brangios paskolos sąvoka siejama su palūkanų, kurios yra didesnės nei jos rinkos lygis, surinkimu. Paprastai šis tarifas nustatomas paskoloms, kurioms yra padidėjusi paskolos negrąžinimo rizika (dėl žemo skolininko kredito reitingo, abejotino užstato ir pan.). Kitos paskolos (su aukštesnėmis palūkanomis) taip pat naudojamos kaip savotiška sankcija už pavėluotą paskolos grąžinimą, taip pat pažeidimus, prieštaraujančius paskolos sutarčiai su klientu.

Dažniausiai paskolos davėjas diferencijuoja mokėjimo dydį, atsižvelgdamas į paskolos terminą, užstato kokybę, skolininko mokumą. Mokėjimai skiriasi priklausomai nuo ekonomikos ciklo – bumo, depresijos ar ekonominės krizės.

Brangios ir pigios paskolos yra santykinės sąvokos. Pavyzdžiui, Vakarų praktikai Rusijos bankų palūkanų normos 1990 m. vidurio ekonominės krizės ir infliacijos sąlygomis savo dydžiu gali atrodyti astronominės. Tačiau atsižvelgiant į mėnesinius ir metinius infliacijos rodiklius, jie nebetapo tokie patys, nes pinigų nuvertėjimas 1996–1997 m. kas mėnesį siekė nuo 1 iki 2 proc. Dėl Rusijos bankų sistemos žlugimo 1998 m. rugpjūčio–rugsėjo mėn. paskolų mokesčiai vėl smarkiai išaugo.

Pasaulinėje bankų praktikoje naudojami kiti paskolų klasifikavimo kriterijai. Visų pirma, paskolos gali būti skirstomos į paskolas, išduotas nacionaline ir užsienio valiuta juridiniams ir fiziniams asmenims ir kt.

Klausimai savikontrolei

1. Pagal kokius kriterijus galima išskirti paskolų formas?

2. Kokios kredito formos išskiriamos atsižvelgiant į kainą?

3. Kokios kredito formos skiriamos priklausomai nuo skolintojo ir paskolos gavėjo?

4. Kokios yra kredito formos, priklausomai nuo tikslinių paskolos gavėjo poreikių?

5. Kas yra paskolos rūšis ir pagal kokius šešis kriterijus galima ją klasifikuoti?

Banko paskola - pagrindinė komercinių bankų teikiamo kredito grynaisiais pinigais forma ūkio subjektams laikinai naudotis, už atlygį, grąžinimo sąlygomis ir pagal paskirtį.

Pagal terminus, kuriems išduodamos banko paskolos, jos skirstomos į: trumpalaikes, vidutines ir ilgalaikes.

Trumpalaikės paskolos - Tai bankų įmonėms suteiktos paskolos laikiniems sunkumams, kylantiems dėl gamybos ir apyvartos išlaidų, padengti, neužtikrintos nuosavų lėšų atitinkamu laikotarpiu. Trumpalaikės paskolos išduodamos iki vienerių metų laikotarpiui.

Vidutinės trukmės paskolos - Tai paskolos įrangai, einamosioms išlaidoms apmokėti, kapitalo investicijoms finansuoti. Jie išduodami iki trejų metų laikotarpiui.

Ilgalaikės paskolos - Tai paskolos, skirtos kapitalo išlaidoms finansuoti esamo ilgalaikio turto rekonstrukcijai, modernizavimui ir plėtrai, naujų objektų statybai ir kt. Ilgalaikės paskolos išduodamos ilgesniam nei trejų metų laikotarpiui.

Pagrindinė banko paskolų išdavimo forma yra tiesioginis banko skolinimas, t.y. bankų įstaigų paskolų išdavimas tiesiogiai verslo subjektams atsiskaitymo ir mokėjimo dokumentų už įsigytą inventorių, įrangą, statinius, gautas paslaugas ir kitais sutartyje numatytais tikslais mokėjimo tvarka.

Skolinimas – Tai skolintojų (bankų) lėšų išdavimo (suteikimo) verslo subjektams (paskolos gavėjams) laikinai, griežtai apibrėžtiems tikslams, už atlygį ir grąžinimo sąlygomis būdas.

Skolintojas - kredito santykių subjektas, teikiantis paskolas kitam verslo subjektui laikinai naudotis.

skolininkas - kredito santykių subjektas, gavęs lėšas laikinai panaudoti grąžinimo, mokėjimo ir skubos sąlygomis.

Bankai išduoda paskolas verslo subjektams, kad būtų laikomasi reikalavimų šiuos principus, saugumas, grąžinimas, skubumas, mokėjimas ir paskirtis.

Paskolos užtikrinimo principas reiškia, kad paskolos gavėjas už paimtą paskolos sumą pateikia bankui savo turto vertę, materialines vertybes, vertybinius popierius ir kt. Pagrindinis šio užstato tikslas – apsaugoti banko ūkį nuo galimų nuostolių tuo atveju, jei paskolos gavėjas nesugebėtų grąžinti paskolos dėl nemokumo.

Paskolos grąžinimas reiškia, kad verslo subjekto gautos pasiskolintos lėšos turi būti grąžintos bankui per paskolos sutartyje nustatytą terminą.

Paskolos skubos principas slypi tame, kad paskolos įmonėms išduodamos griežtai apibrėžtam sutartyje numatytam laikotarpiui, po kurio jos turi būti grąžinamos.

Paskolos mokėjimas susideda iš to, kad banko įstaigos išduoda paskolas verslo subjektams už tam tikrą mokestį, vadinamą palūkanomis.

Tikslinis personažas Paskolos naudojimas apima skolintų lėšų investavimą konkretiems paskolos sutartyje numatytiems tikslams. Paskola išduodama konkrečiai veiklai finansuoti, o ne visais atvejais, kai įmonei reikia lėšų.

Tam tikros apyvartinio kapitalo rūšys (atsargos, sąnaudos, atsiskaitymai) ir kapitalo sąnaudos, kurioms finansuoti išduodamos paskolos, vadinamos. skolinimo objektai. Kaip trumpalaikio turto dalis, pagrindiniai skolinimo objektai yra:

gatavi produktai ir prekės;

gamybinės atsargos (žaliavos ir pagrindinės medžiagos, nupirkti pusgaminiai ir pagalbinės medžiagos, atsarginės dalys ir kuras, menkavertės ir nešiojamos prekės.);

nebaigti darbai ir atidėtos sąnaudos;

* atsiskaitymo ir mokėjimo dokumentai atsiskaitymams su tiekėjais ir klientais ir kt.

Paskolos iš banko gavimo tvarka

Kredito santykius tarp banko ir verslo subjekto reglamentuoja paskolos sutartis, sudaryta tarp paskolos davėjo ir paskolos gavėjo raštu, bankui davus sutikimą išduoti paskolą paskolos gavėjui.

Gavęs teigiamą atsakymą, paskolos gavėjas oficialiai kreipiasi į banką su prašymu-paraiška, kuriame nurodo paskolos gavimo tikslą, jos sumą, naudojimo terminą, siūlomą užstatą, finansuojamo renginio ekonomines charakteristikas ir paskolos grąžinimo šaltinius.

Kartu su paraiška paskolos gavėjas pateikia bankui šiuos dokumentus:

finansuojamo renginio galimybių studija;

pardavėjo ir pirkėjų sutarčių (sutarčių) kopijos;

žemės, patalpų, įrangos ir kt. nuomos sutarčių kopija;

numatomų pajamų iš finansuojamo renginio, per kurias tikimasi grąžinti būsimą paskolą, skaičiavimai;

praėjusių ataskaitinių metų ir ketvirčio buhalterinės ir finansinės ataskaitos;

paskolos gavėjo sąskaitų, atidarytų kituose bankuose, išrašus;

* audito įmonių išvados dėl paskolos gavėjo finansinės padėties;

įkeitimo, laidavimo, garantijos, draudimo sutartis (vienas iš šių dokumentų arba keli banko prašymu);

naujai įgyvendinamo renginio verslo planas;

lėšų įplaukų ir išlaidų apskaičiavimas;

* pelno apskaičiavimas ir jo paskirstymas.

Paskolos ir palūkanų už naudojimąsi ja grąžinimo tvarka

Paskolos gavėjo paskolos grąžinimo tvarka, forma ir terminai paprastai yra numatyti paskolos sutartyje. Tačiau tais atvejais, kai sutartyje numatyta paskolos suma paskolos gavėjui išduodama dalimis, siekiant apmokėti tam tikrų rūšių išlaidas, sutartis, o šios paskolos dalys įforminamos kaip neatidėliotini įsipareigojimai, tuomet jų grąžinimas vykdomas per šiuose įsipareigojimuose numatytais terminais ir dydžiais.

Paskolos panaudojimo ir grąžinimo banko kontrolė

Svarbus skolinimo proceso etapas – banko vykdoma paskolos sutarties su paskolos gavėju sąlygų laikymosi kontrolė, suteiktos paskolos tikslingas ir efektyvus panaudojimas, savalaikis ir visiškas jos grąžinimas bei palūkanų mokėjimas. Per visą paskolos sutarties galiojimo laikotarpį bankas analizuoja paskolos gavėjo ūkinę finansinę veiklą, jo finansinę padėtį, tikrina bankui užstatu pateikto turto saugos būklę.

Paskolos išdavimo tvarka yra viena iš pagrindinių paskolos sutarties sąlygų. Be to, jie naudojami paskoloms klasifikuoti. Yra šie išdavimo būdai:

lėšų suteikimas iš karto, viena suma;
atnaujinamos arba neatnaujinamos kredito linijos atidarymas;
paskolos overdraftui padengti (atsižvelgiant į).

Paskolos skola atsispindi aktyviose sąskaitose. Išduodant paskolą galime kalbėti apie sąskaitos debeto apyvartą, ją grąžinant – apie paskolos apyvartą. Šiuo atveju bendras likutis visada yra debetas ir atspindi skolos sumą.

Įvairių rūšių paskolų suteikimo būdai ir tvarka priklauso ir nuo lėšas išduodančios kredito įstaigos, ir nuo kredito programos bei kliento.

Banko paskolos išdavimo formos

Panagrinėkime tik banko paskolą, nes yra ir komercinės paskolos, vyriausybės, tarptautinės paskolos, civilinės paskolos ir kt.

Banko paskolos atveju kalbame tik apie kapitalą. Kaip paskolą gali išduoti tik organizacijos, turinčios Rusijos centrinio banko licenciją vykdyti skolinimo veiklą. Tačiau tokios paskolos taikymo sritis yra daug platesnė nei, pavyzdžiui, komercinės paskolos.

Bankų paskolų suteikimo ypatybės:

organizacija valdo ne tiek savo lėšas, kiek pritrauktą kapitalą;
išleidžiamas tik laisvas kapitalas, kuris nėra apyvartoje;
Pinigai skolinami kaip kapitalas.

Tuo pačiu metu, išleisdama lėšas, kredito įstaiga ima mokestį už naudojimąsi savo paslaugomis. Jis išreiškiamas palūkanomis už paskolą, kurią moka klientas.

Išduodamas paskolą bankas gali tai padaryti įvairiais būdais:

atsiskaityti vienkartiniais pinigais, į banko kortelę (atsiskaitomąją sąskaitą) arba apmokant kliento mokėjimo dokumentus;
atidarant kredito liniją, o tai reiškia, kad sudaroma sutartis, pagal kurią klientas turi galimybę per tam tikrą laikotarpį gauti lėšų nustatytais limitais, laikantis visų būtinų limitų;
skolinimas „overdrafto“ forma - skolinimas į kliento einamąją sąskaitą, jei joje nėra pakankamai lėšų; tai speciali paskolos forma, kai bankas leidžia klientui sumokėti už pirkinį, net jei jo sąskaitoje nėra pakankamai lėšų. Tokiu atveju nustatomas paimtos paskolos grąžinimo terminas, o overdrafto suma skirsis priklausomai nuo kliento.

Atsižvelgiant į tai, kuo grindžiama klasifikacija, galima išskirti kitas paskolų formas. Pavyzdžiui:

finansinė paskola – naudojama sandoriams su bet kokiu finansiniu turtu: vertybiniais popieriais, valiuta ir kitais instrumentais; jis patenkina spekuliacinio kapitalo paklausą;
tiesioginė forma - ši formuluotė reiškia tiesioginį lėšų pervedimą, kad klientas galėtų naudotis be tarpininkų;
netiesioginis – pinigai imami paskolinti kitiems skolininkams;
aiški forma yra paskola tam tikram tikslui;
pagrindinė forma yra paskola grynaisiais pinigais (gali būti ir prekių paskola, bet tada ją išduoda ne bankas);
išvystyta ir neišplėtota forma - banko paskolos priklauso pirmajai rūšiai, o lombardo paskola - antrajai.

Banko paskolos taip pat gali būti dalinamos atsižvelgiant į paskolos gavėjo įsipareigojimų įvykdymo (paskolos grąžinimo) laikotarpį:

budėjimas – tokiu atveju, pranešus kreditoriui, skola turi būti grąžinta per nustatytą terminą, šiuo metu naudojamas itin retai;
trumpalaikės paskolos leidžia kompensuoti laikiną lėšų trūkumą jos dažnai naudojamos prekyboje paslaugų sektoriuje ir tarpbankiniam skolinimui, dažniausiai išduodamos ne ilgesniam nei šešių mėnesių laikotarpiui;
vidutinės trukmės paskolos išduodamos nuo vienerių iki trejų metų laikotarpiui;
ilgalaikės paskolos suteikiamos ilgiau nei metams, trejiems metams; lėšos naudojamos perkant didelį turtą, automobilį, būstą ir pan., tačiau bankai dėl didelės rizikos stengiasi vengti tokio skolinimo.

Paskolos taip pat gali skirtis priklausomai nuo grąžinimo būdo. Taigi kai kurias paskolas paskolos gavėjas grąžina vieną kartą, tai yra, palūkanų diferencijuoti nereikia. Kitos paskolos grąžinamos palaipsniui. Tada banko sutartyje numatytos antiinfliacinės priemonės, skirtos apsaugoti kreditoriaus turtą.

banko paskola – pagrindinė komercinių bankų teikiamo kredito grynaisiais pinigais forma ūkio subjektams laikinai naudotis, už atlygį, grąžinimo sąlygomis ir pagal paskirtį.

Pagal terminus, kuriems išduodamos banko paskolos, jos skirstomos į: trumpalaikes, vidutines ir ilgalaikes.

Trumpalaikės paskolos – Tai bankų teikiamos paskolos ūkio subjektams laikiniems sunkumams, kylantiems dėl gamybos ir apyvartos kaštų, padengti, neužtikrintos nuosavų lėšų atitinkamu laikotarpiu. Trumpalaikės paskolos išduodamos iki vienerių metų laikotarpiui.

Vidutinės trukmės paskolos – Tai paskolos įrangai, einamosioms išlaidoms apmokėti, kapitalo investicijoms finansuoti. Jie išduodami iki trejų metų laikotarpiui.

Ilgalaikės paskolos – tai paskolos, skirtos kapitalo išlaidoms finansuoti esamo ilgalaikio turto rekonstrukcijai, modernizavimui ir plėtrai, naujų objektų statybai ir kt. Ilgalaikės paskolos išduodamos ilgesniam nei trejų metų laikotarpiui.

Skolinimas – Tai skolintojų (bankų) lėšų išdavimo (suteikimo) verslo subjektams (paskolos gavėjams) laikinai, griežtai apibrėžtiems tikslams, už atlygį ir grąžinimo sąlygomis būdas.

Kreditorius – kredito santykių subjektas, teikiantis paskolas kitam verslo subjektui laikinai naudotis.

Skolininkas – kredito santykių subjektas, gavęs lėšas laikinai panaudoti grąžinimo, mokėjimo ir skubos sąlygomis.

Bankai išduoda paskolas verslo subjektams, kad būtų laikomasi reikalavimų vadovaujantis principais : saugumas, grąžinimas, skubumas, mokėjimas ir paskirtis.

Paskolos užtikrinimo principas reiškia, kad paskolos gavėjas už paimtą paskolos sumą pateikia bankui savo turto vertę, materialines vertybes, vertybinius popierius ir kt. Pagrindinis šio užstato tikslas – apsaugoti banko ūkį nuo galimų nuostolių tuo atveju, jei skolininkas negrąžintų paskolos dėl nemokumo.

Įkeitimo objektu gali būti bet koks turtas (ilgalaikis turtas, atsargos, pagaminta produkcija, prekės, vertybiniai popieriai (akcijos, obligacijos, sertifikatai)), kitas turtas, kuris priklauso įkaito davėjui kaip turtas ir gali būti jo perleidžiamas pagal galiojančius įstatymus. teisės aktų. Tuo pačiu įkeisto turto vertės turi pakakti grąžinti paskolą, palūkanas už naudojimąsi juo, išlaidas įkeisto turto saugojimui, sumokėti pridėtinės vertės mokestį ir, kaip taisyklė, 25 viršyti patenkintų reikalavimų sumą. -30%, Įkeisto turto vertinimas turi būti atliekamas pagal jo balansinę vertę, atsižvelgiant į papildomą vertinimą, nukainavimą ir galimą pardavimo kainą. Įkeistas turtas gali likti įkaito davėjui su teise juo naudotis arba bankas gali perduoti jį į savo sandėlius ir vykdyti jo kontrolę. Šalutiniai santykiai tarp įkaito davėjo ir įkaito turėtojo įforminami atskira sutartimi.

Įkaito davėju gali būti ne tik paskolos gavėjas, bet ir trečiasis asmuo (turto garantas), kuriam nuosavybės ar visiško ūkinio naudojimo teisėmis priklauso užstatas.

Tais atvejais, kai įmonė per nustatytą terminą neįvykdo įsipareigojimo grąžinti paskolą, įkeistas turtas gali būti areštuotas.

Įkeisto turto areštas vykdomas teismo ar arbitražo teismo sprendimu.

Viena iš paskolos grąžinimo užtikrinimo formų gali būti laidavimas – trečiojo asmens garantija per nustatytą terminą grąžinti kreditoriui (bankui) už skolininką atitinkamą skolos sumą. Laiduotojai gali būti įmonės, organizacijos ir bankų įstaigos. Garantija sudaroma banko kreditoriaus ir garanto sutarties forma. Laidavimo sutartyje numatyta laiduotojo atsakomybė už visos įsipareigojimų sumos įvykdymą grąžinti paskolą ir palūkanas už jos panaudojimą paskolos gavėjo vardu, jam neįvykdžius įsipareigojimų grąžinti skolą per 2010 m. paskolos sutartį.

Garantija baigiasi grąžinus bankui paskolą. Bankai laiduotojais ir laiduotojais priima finansiškai stabilias, mokias įmones, organizacijas ir institucijas.

Paskolos grąžinimo ir palūkanų mokėjimo už ją užtikrinimo forma gali būti paskolos gavėjo atsakomybės bankui draudimas per nustatytą terminą negrąžinus paskolos. Šiuo atveju tarp paskolos gavėjo ir draudimo bendrovės sudaroma draudimo sutartis, numatanti, kad draudimo bendrovė grąžins paskolos gavėjo gautą paskolą ir palūkanas už ją paskolos gavėjo nemokumo atveju. Draudžiamuoju įvykiu šiuo atveju laikomas paskolos ir palūkanų negrąžinimas per paskolos sutartyje nustatytą terminą, suteikiantį teisę bankui kreditoriui išieškoti iš draudimo bendrovės negrąžintos paskolos sumą ir palūkanas už ją.

Siekiant didesnio paskolos užtikrinimo garantijos patikimumo, tarp paskolos dalyvių ir trečiųjų šalių galima sudaryti trišalę sutartį: bankas – garantas (garantas, draudimo bendrovė) – paskolos gavėjas.

Paskolos grąžinimas reiškia, kad verslo subjekto gautos pasiskolintos lėšos turi būti grąžintos bankui per paskolos sutartyje nustatytą terminą.

Jei įmonė neturi objektyvių priežasčių laiku grąžinti paskolą, bankas negrąžintą sumą priskiria pradelstų paskolų sąskaitai su padidintomis palūkanomis.

Paskolos skubos principas yra tai, kad paskolos įmonėms išduodamos griežtai apibrėžtam sutartyje numatytam laikotarpiui, po kurio jos turi būti grąžinamos. Paskolos grąžinimo terminas nustatomas atsižvelgiant į tai, kokiais tikslais ji išduodama. Jeigu paskolos gavėjas negrąžina paskolos, bankas gali taikyti skolininkui netesybas ir atsisakyti išduoti kitą paskolą.

Paskolos mokėjimas susideda iš to, kad banko įstaigos išduoda paskolas verslo subjektams už tam tikrą mokestį, vadinamą palūkanomis. Paskolos mokesčio dydį ir mokėjimo tvarką nustato bankas, atsižvelgdamas į kredito rizikos laipsnį, pateiktą užstatą, NBU diskonto normos dydį, mokesčių už kredito išteklius dydį, infliacijos lygį ir kiti veiksniai. Nustatytas mokestis (procentais) už paskolą yra fiksuojamas paskolos sutartyje.

Tikslinis personažas Paskolos naudojimas apima skolintų lėšų investavimą konkretiems paskolos sutartyje numatytiems tikslams. Paskola išduodama konkrečiai veiklai finansuoti, o ne visais atvejais, kai įmonei prireikia lėšų. Tais atvejais, kai įmonė gautos paskolos nepanaudoja pagal paskirtį, bankas sustabdo įmonei skolinimą ir imasi priemonių, kad paskola būtų išieškota anksčiau laiko.

Paskolos verslo subjektams išduodamos įvairiems tikslams. Tam tikros apyvartinio kapitalo rūšys (atsargos, sąnaudos, atsiskaitymai) ir kapitalo sąnaudos, kurioms finansuoti išduodamos paskolos, vadinamos. objektų skolinimas .

Kaip trumpalaikio turto dalis, pagrindiniai skolinimo objektai yra:

gatavi produktai ir prekės;

gamybinės atsargos (žaliavos ir pagrindinės medžiagos, perkami pusgaminiai ir pagalbinės medžiagos, atsarginės dalys ir kuras, menkaverčiai ir nešiojami daiktai...);

nebaigti darbai ir atidėtos sąnaudos;

atsiskaitymo ir mokėjimo dokumentai atsiskaitymams su tiekėjais ir klientais ir kt.

Paskolos poreikis nurodytiems skolinimo objektams iškyla šiais atvejais. Taigi gamybinėms atsargoms paskolos poreikis atsiranda tais atvejais, kai įmonių atsargų likučių vertė viršija jų formavimo šaltinius. Taip atsitinka, kai įmonės, tam tikrais laikotarpiais padidindamos atitinkamų rūšių žaliavų, medžiagų ir kt. atsargų supirkimą, sukuria perteklines atsargas, kurios yra kredituojamos.

Perteklinės sąnaudos, kurioms taikomas kreditas, susidaro nebaigta gamyba dėl padidėjusių nebaigtos gamybos sąnaudų visuose gamybos proceso etapuose, taip pat dėl pusgaminių gamybos padidėjimo.

Pernelyg didelės gatavų produktų atsargos, kurioms taikomas kreditas, gali atsirasti sumažinus arba nutraukus jų siuntimą klientams dėl jų nemokumo.

Paskolos dydis apmokėjimo dokumentams iš tiekėjų apmokėti, nuosavų lėšų stokos atvejais, nustatomas pagal šiuose dokumentuose nurodytą įsigytų prekių, prekių, paslaugų savikainą. Kaip dalis kapitalo išlaidų, paskolos išduodamos išlaidoms, susijusioms su rekonstrukcija, naujos įrangos įdiegimu, gamybos technologijos tobulinimu ir kt., finansuoti. Paskolų kapitalinėms išlaidoms dydis nustatomas kaip skirtumas tarp vykdomų kapitalo išlaidų rūšies savikainos ir turimų nuosavų bei pritraukiamų finansavimo šaltinių.