اسناد حسابداری اولیه برای SP. حسابداری SP در usn. حسابداری مستقل

برای درک چگونگی انجام صحیح حسابداری برای یک کارآفرین فردی (کارآفرین فردی) در سال 2019، باید در مورد برخی از ویژگی ها بدانید.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

با تشکر از این، می توان از مشکلات با سازمان مالیاتی جلوگیری کرد. همه کارآفرینان، بدون استثنا، باید حساب داشته باشند.

در سال 2019، یک کارآفرین فردی می تواند از شرکت های تخصصی کمک بگیرد، اما این مستلزم هزینه های مالی قابل توجهی است. به همین دلیل، آنها ترجیح می دهند حسابداری خود را انجام دهند.

چه چیزی میخواهید بدانید

کارآفرینان خصوصی حق دارند:

استفاده از خدمات حسابداری آنلاین؛
از شرکت های تخصصی کمک بگیرید؛
برای مدیریت حسابداری خود تصمیم بگیرید.

آیا حسابداری مشکل است؟ اگر تمام تفاوت های ظریف موجود را می دانید و با جدیت به این موضوع نزدیک می شوید، هیچ چیز پیچیده ای در مورد آن وجود ندارد.

مفاهیم اساسی

امکان حسابداری مستقل به شما این امکان را می دهد که به میزان قابل توجهی در هزینه خود صرفه جویی کنید، اما در عین حال باید زمان زیادی را صرف کنید.

بسیاری از کارآفرینان ترجیح می دهند از این گزینه استفاده کنند، زیرا خدمات آنلاین، نرم افزارها و دوره های آموزشی متعدد می توانند دانش مورد نیاز برای مدیریت موفق حسابداری را به حداقل ممکن کاهش دهند.

قبل از بررسی موضوع اصلی، ابتدا توصیه می شود با مفاهیم اولیه آشنا شوید.

طبق تعریف "اسناد حسابداری" - اینها اسنادی هستند که فعالیت های تجاری شرکت را منعکس می کنند.

با دانستن و درک این اصطلاحات، می توانید از مشکلات با مالیات و سایر مقامات نظارتی جلوگیری کنید.

اگر در مورد محل نگهداری حساب صحبت کنیم، آنها توجه می کنند:

نرم افزار 1C؛
سرویس آنلاین "کسب و کار من".

کارآفرینی که حسابداری انجام می دهد این حق را دارد که مناسب ترین برنامه یا خدمات را برای خود انتخاب کند.

اهداف او چیست

کار کلیدی یک کارآفرین ثبت تمام معاملات تجاری بدون استثناء انجام شده است.

اطلاعات باید به طور مستقل در اسناد حسابداری ذکر شود و برای اهداف زیر استفاده می شود:

اتخاذ تصمیمات مدیریتی مختلف؛
تهیه گزارش به منظور ارائه آن به سازمان مالیاتی؛
به منظور انجام عملیات حسابداری مختلف.

مشکلات شناسایی به موقع در جریان اسناد، خطرات دریافت جریمه از مقامات مالیاتی را به حداقل می رساند.

در عین حال، هدف اصلی حسابداری توسط یک کارآفرین، صرفه جویی قابل توجه در بودجه است.

به عنوان مثال، اگر ما در مورد هزینه حسابداری یک کارآفرین فردی صحبت کنیم، آنگاه قیمت به منطقه محل سکونت بستگی دارد. قیمت می تواند به 100 هزار روبل برسد.

جنبه های حقوقی

قانون اصلی که تجارت را تنظیم می کند و حسابداری آن را تنظیم می کند. طبق قانون، از ژانویه 2013 حسابداری اجباری است.

برای اطلاع شما - کارآفرینانی که گزینه مالیات ساده شده () را انتخاب کرده اند مشمول قاعده ای هستند که بر اساس آن نباید حسابداری را نگه دارند، اما در عین حال باید سوابق مالیاتی را حفظ کنند - بر اساس آن.

دستورالعمل های گام به گام در مورد نحوه مدیریت حسابداری IP به تنهایی در سال 2019

یک تاجر تازه کار، با تسلط مستقل در حسابداری، باید در مورد پیچیدگی مراحل بداند:

انتخاب رژیم مالیاتی؛
تشکیل تقویم؛
استفاده از کارکنان

با دانستن تفاوت های ظریف موجود، می توانید به راحتی خطرات مشکلات مختلف را با مالیات و سایر مقامات نظارتی سوء تفاهم به حداقل برسانید.

انتخاب سیستم مالیاتی

خیلی به این مرحله بستگی دارد، زیرا میزان مالیات 2 بار یا بیشتر متفاوت است. بسته به اینکه کدام سیستم مالیاتی انتخاب می شود، اشکال گزارشگری که باید به مقامات نظارتی ارائه شود نیز متمایز می شود.

امروزه وجود دارد:

به منظور حسابداری کلیه تراکنش های مالی بدون استثناء اعمال می شود. بر اساس محتوای دفتر درآمد و هزینه، کارآفرین انفرادی مجبور است در پایان هر سال تقویمی تشکیل شود و حداکثر تا 30 آوریل مالیات پرداخت کند.

مبلغ 13% درآمد دریافتی می باشد. علاوه بر این، تحت رژیم عمومی، کسر 18٪ باید انجام شود.

اظهارنامه به صورت سه ماهه ایجاد می شود و خود مالیات باید حداکثر تا بیستمین روز از اولین ماه پس از سه ماهه گزارش پرداخت شود.

برای تعیین مقدار مالیات بر ارزش افزوده، انجام KUDiR خرید، فروش، ضروری است.

کارآفرینانی که با پول نقد کار می کنند علاوه بر این نیاز به حفظ و - ضمانت دارند.

علاوه بر این، گزارش مالیات بر دارایی الزامی است. به عنوان مثال، این برای UTII و USN ضروری نیست.

هنگام انتخاب، بازرگانان باید فقط پارامترهای فیزیکی حوزه فعالیت کار، مساحت محل و غیره را ثبت کنند.

کافی است به طور منظم در مورد تمام تنظیمات اطلاع رسانی شود. کمک ها ثابت است.

میزان مالیات بر اساس مبنایی تعیین می شود که برای هر نوع فعالیت تجاری فردی و ضرایب مختلف توسط دستگاه دولتی تایید می شود.

بازرگانان هنگام انتخاب باید هر نوع فعالیت را جداگانه در نظر بگیرند.

گزارش دهی هر سه ماه یکبار حداکثر تا بیستمین روز پس از گزارش ارائه می شود. پرداخت مالیات حداکثر تا 25 ام.

کارمندان

هنگام استفاده از کارمندان استخدامی، حفظ حسابداری به تنهایی دشوار خواهد بود. با تبدیل شدن به یک کارفرمای مستقیم، کارآفرین وضعیت یک عامل مالیاتی را دریافت می کند.

وی موظف است از این لحظه محاسباتی را انجام دهد و مالیات مقرر را از هر کارگر پذیرفته شده رسمی کسر کند، از جمله واریز وجوه لازم برای آنها به صندوق های مختلف دولتی و غیردولتی.

اگر در مورد گزارش صحبت کنیم، مشکلات کارآفرینان خصوصی اضافه می شود:

که در آن دقیقا	چه چیزی را انتقال دهیم	تا چه زمانی
IFTS	اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارکنان استخدام شده	حداکثر تا 20 ژانویه
IFTS	اطلاعات در مورد سود کارکنان توسط	نه دیرتر از 1 آوریل
FSS	سند در	هر سال و هر فصل - حداکثر تا پانزدهمین روز ماه پس از گزارش
MHIF و PFR	سند در	همچنین

کنترل همه مسائل پرسنلی به تنهایی و در عین حال انجام فعالیت های کارآفرینی بسیار دشوار است.

به همین دلیل، بسیاری از متخصصان ترجیح می دهند از افراد واجد شرایط کمک بگیرند.

در مجموع ، برای کارمندان ، کارآفرینان فردی باید 7 نوع گزارش از جمله نگهداری و ذخیره اسناد پرسنلی لازم را تهیه و به ارگان مجاز ارائه کنند.

برنامه ریزی تقویم

تشکیل یک تقویم مناسب آخرین مرحله آماده سازی برای حسابداری مستقل است.

به طور خاص، این مربوط به آشنایی با انواع گزارش ها در مورد سیستم مالیاتی انتخاب شده و دوره های ارائه آنها است.

نرم افزار مدرن در این امر کمک می کند و نزدیک شدن به تاریخ گزارش را به شما یادآوری می کند، اما هنوز باید در مورد تاریخ های تعیین شده بدانید.

رژیم مالیاتی	مدت ارائه گزارش و پرداخت مالیات	همچنین	همچنین
سیستم عمومی مالیات	گزارش مالیات بر درآمد تا 25.04 (پرداخت تا 25.06)؛ 25.07 (پرداخت تا 25.09)؛ 25.10 (پرداخت تا 25.12)؛ 25.01 (پرداخت تا 25.03)	پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد شخصی حداکثر تا 15 جولای; 15 اکتبر	گزارش نهایی تا 30.04، پرداخت خود تا 15.07
ساده شده	پیش پرداخت قبل 25.04; 25.07; 25.10	گزارش نهایی و پرداخت مالیات سالانه تا 2 اردیبهشت	—
UTII	گزارش فصلی تا 20.04; 20.07; 20.10; 20.01	پرداخت مالیات سه ماهه تا 25.04; 25.07; 25.10; 25.01	—

مستندسازی

کارآفرینان برای تضمین ایمنی خود در برابر سوء تفاهم با مقامات نظارتی، باید با تمام توان به تمام اسناد و مدارک مراجعه کنند.

ویدئو: نحوه انجام حسابداری تجاری بدون حسابدار

سازمان مالیاتی حق دارد حتی 3 سال پس از تعطیلی کارآفرین را حسابرسی کند.

به عنوان مثال، در بخش حسابداری یک فروشگاه، موارد زیر باید بدون نقص ذخیره شوند:

توافق با تامین کنندگان محصول یا (تعمیر و نگهداری تجهیزات، ارائه خدمات اینترنتی)، صاحبخانه، عمده فروشان معمولی و غیره؛
قرارداد با موسسات مالی و عصاره های مختلف؛
اسناد اولیه؛
اسناد پرسنلی - اگر از نیروی کار کارگران استخدام شده استفاده شود.
صندوق فروش.

بسته به منطقه ای که کارآفرین در آن کار می کند، فهرست اسناد ممکن است متفاوت باشد.

از خدمات آنلاین تخصصی استفاده کنید	این نه تنها باعث صرفه جویی در بودجه می شود، بلکه ایمنی اسناد را نیز تضمین می کند (به عنوان مثال، یک فرم کاغذی ممکن است گم شود، آسیب ببیند و غیره). با کمک حسابداری آنلاین، یک کارآفرین به یک رایانه شخصی متصل نمی شود، که به طور خودکار راحتی و راحتی را به همراه دارد.
حتماً فرم کاغذی اسناد را ذخیره و سازماندهی کنید	نیاز به یافتن یکی از اسناد در دسته کلی اوراق می تواند زمان زیادی را ببرد. بهترین گزینه این است که اسناد را در پوشه ها یا فایل ها (بسته به تعداد گردش کار) مرتب کنید.
هماهنگی با اداره مالیات الزامی است	شما می توانید عدم وجود تعهدات بدهی را یک هفته پس از پرداخت هزینه مالیات تأیید کنید. این را می توان با استفاده از حسابداری آنلاین یا در حساب شخصی خود در پورتال Nalog.ru انجام داد.
حتما سوال بپرسید	توصیه های لازم را می توان در همه جا دریافت کرد - در اینترنت، دفتر اسناد رسمی و غیره.
پیگیری تقویم	این امر به منظور به حداقل رساندن خطر تاخیر در ارائه گزارش یا پرداخت مالیات ضروری است.

این نکات به یک کارآفرین جوان اجازه می دهد تا به طور قابل توجهی خطرات مشکلات مختلف را با سازمان مالیاتی به حداقل برساند.

ویژگی های ساده شده (USN)

کارآفرین حق دارد یکی از روش های "ساده سازی" را انتخاب کند، یعنی:

اسناد اولیه یا به عبارت صحیح تر اسناد حسابداری اولیه یا همانطور که به آنها "اولیه" نیز گفته می شود اسنادی هستند که جزء اجباری حسابداری هستند که باید هم توسط اشخاص حقوقی و هم توسط کارآفرینان فردی نگهداری شود. طبق قانون فدرال شماره 402 در مورد حسابداری، اسناد اولیه باید در کمیسیون هر واقعیت زندگی اقتصادی استفاده شود: در معاملات و سایر عملیات تجاری. این البته در مورد حقایق واقعی از زندگی اقتصادی شرکت ها صدق می کند و نه معاملات خیالی و جعلی (ماده 9 قانون فدرال در مورد حسابداری).

در حال حاضر، شرکت های حسابداری می توانند از هر دو شکل یکپارچه حسابداری اولیه و تایید شده مستقل استفاده کنند، در صورتی که در سیاست حسابداری شرکت گنجانده شده باشند. بنابراین اسناد زیر متعلق به "اولیه" است: قراردادها، اسناد پرداخت، بارنامه ها، صورتحساب ها، اعمال و غیره.

اسناد اولیه باید شامل چه مواردی باشد؟

طبق قانون فدرال حسابداری، فرم های اسناد اولیه باید حاوی جزئیات زیر باشد (ماده 9 قانون فدرال در مورد حسابداری):

نام این سند؛
تاریخ تدوین آن؛
نام واحد اقتصادی که آن را تدوین کرده است؛
محتوای واقعیت زندگی؛
ارزش اندازه گیری طبیعی و (یا) پولی واقعیت زندگی اقتصادی که واحدهای اندازه گیری را نشان می دهد.
موقعیت شخص (یا چند نفر) که این معامله (عملیات) را انجام داده است، و شخص مسئول (یا چند نفر مسئول به طور همزمان) برای اجرای آن یا موقعیت شخصی که مسئول اجرای این عملیات است.
امضای افراد مندرج در بند قبل (با ذکر نام کامل یا سایر مشخصات لازم برای شناسایی آنها).

لازم به یادآوری است که طبق روال فعلی، اسناد اولیه باید یا پس از اتمام معامله یا بلافاصله پس از آن اجرا شوند. به نوبه خود، شخصی که مسئول ثبت نام "اولیه" است باید به موقع این اسناد را برای حسابداری خود منتقل کند. در عین حال، شخصی که به حسابداری مشغول است مسئولیتی در قبال این اسناد که توسط افراد دیگر تنظیم شده است ندارد.

فرم اسناد اولیه حسابداری مورد تایید رئیس موضوع زندگی اقتصادی می باشد ولی فرم توسط شخصی که وظایف وی شامل حسابداری می باشد جهت تایید ارائه می گردد.

یک "اصلی" را می توان هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی با امضای الکترونیکی مناسب تهیه کرد.

اسناد اولیه حسابداری چیست؟

بیایید نگاهی دقیق‌تر به ویژگی‌های هر سند اصلی که شرکت هنگام پردازش تراکنش‌ها و بیشتر در حسابداری استفاده می‌کند، بیندازیم.

معاهده- حقوق و تعهدات اشخاص مستقیم معامله را تنظیم می کند. مطلوب است که هر معامله با قرارداد رسمی شود. این نه تنها برای حسابداری، بلکه برای مشروعیت خود معامله نیز مهم است، اگر برای دفاع از حقوق خود، از جمله در دادگاه، ضروری باشد. با این حال، چنین عملیاتی وجود دارد که در آنها نیازی به قرارداد نیست، به عنوان مثال، خرید و فروش، زیرا سند پرداخت در زمان این معامله با قرارداد منعقد شده مطابقت دارد.

بررسی- سندی که حاوی اطلاعاتی در مورد هزینه است و اگر مشتری هزینه آن را پرداخت کند، بنابراین، شرایط قرارداد را می پذیرد. فاکتور ممکن است علاوه بر مبلغ شامل سایر شرایط معامله (شرایط پرداخت، تحویل و ...) نیز باشد. این سند دارای فرم یکپارچه نیست و مهر و امضای حسابدار ارشد روی آن الزامی نیست.

اسناد پرداختاینها اسنادی هستند که واقعیت پرداخت را تأیید می کنند. چنین اسنادی می توانند عبارتند از: یک درخواست پرداخت، یک فرم گزارش دقیق (BSO)، یک دستور پرداخت، یک رسید فروش و یک رسید نقدی. بنابراین هنگام پرداخت نقدی چک و برای پرداخت غیرنقدی در بانک دستور پرداخت صادر می شود. در مورد BSO، آنها را نمی توان در هر موقعیتی اعمال کرد.

لیست بسته بندی- این چنین سندی از گزارش اولیه است که در هنگام فروش اقلام موجودی به یک شرکت دیگر تشکیل می شود. در 2 نسخه (یکی برای فروشنده و دیگری برای خریدار) تهیه شده است. اطلاعات مندرج در برگه تحویل و فاکتور باید مطابقت داشته باشد. ضمناً امضاء افراد مسئول و مهر و موم باید بر روی این سند باشد.

گواهی قبولی کار انجام شده- این سندی است که برای گزارش در هنگام ارائه خدمات ضروری است. هزینه، واقعیت و زمان این خدمات (کارها) را تأیید می کند. یعنی این عمل واقعیت انجام کار را که در قرارداد مقرر شده است تأیید می کند.

صورتحساب- این سندی است که حاوی اطلاعاتی در مورد مقدار پول و همچنین قسمت فاکتور است ، یعنی اطلاعات حسابداری. چنین سندی برای پذیرش مبالغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده برای کسر مهم است، مبنای این امر است. بنابراین، تمام شرکت هایی که پرداخت می کنند باید فاکتور تهیه کنند (اگر سازمان یا کارآفرین فردی از سیستم مالیاتی ساده، UTII یا حق اختراع استفاده کند، ملزم به صدور فاکتور نیست). در 2 نسخه (یکی برای فروشنده و دیگری برای خریدار) منتشر شده است. توسط فروشنده کالا (یا خدمات) امضا شده است. چنین سندی باید حداکثر 5 روز پس از دریافت کالا، خدمات و غیره صادر شود.

چه اسناد اولیه برای یک معامله مورد نیاز است

اول از همه، باید گفت که هر تراکنش ممکن است به فهرست اسناد خاص خود نیاز داشته باشد. با این حال، یک نظم کلی وجود دارد. ابتدا باید با خریدار قراردادی منعقد کنید که تمام جزئیات مهم معامله را مشخص می کند. در مرحله بعد، فروشنده فاکتوری را صادر می کند که باید پرداخت شود. هنگام پرداخت نقدی، رسید نقدی صادر می شود (قبض فروش یا فرم پاسخگویی دقیق). و با پرداخت بدون نقد، خریدار با سند پرداخت تایید شده توسط بانک باقی می ماند. علاوه بر این موارد زیر را می توان برای مشتری صادر کرد: فاکتور و بارنامه. در مورد ارائه خدمات، عمل ارائه خدمات (گواهی انجام کار و فاکتور (در صورت لزوم) صادر می شود.

همچنین ببینید:

برای افتتاح و توسعه قانونی کسب و کار خود، ساده ترین راه ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی (IP) است. انجام این کار بسیار ساده است، فقط باید یک درخواست برای ثبت نام بنویسید، وظیفه دولتی (800 روبل) را بپردازید و رسید پرداخت را دریافت کنید، از گذرنامه و کد شناسایی خود کپی کنید و به اداره مالیات در محل مراجعه کنید. ثبت نام با این بسته مدارک در پنج روز شما یک کارآفرین فردی خواهید شد و می توانید مدارک مربوطه را دریافت کنید.

حسابداری IP - به چه چیزی بستگی دارد و چگونه آن را نگه دارید

ثبت نام یک کارآفرین فردی توسط خدمات مالیاتی در محل ثبت نام به طور خودکار بر اساس اطلاعات ثبت نام یکپارچه ایالت (طبق ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه) انجام می شود. از این لحظه (به محض اینکه IP برای مقاصد مالیاتی ثبت شد)، شما نه تنها مالک مستقل کسب و کار خود می شوید، بلکه به مالیات دهنده ای تبدیل می شوید که موظف به نگهداری سوابق حسابداری و مالیاتی، گزارش به موقع و پرداخت هزینه است. مقادیر لازم

بیایید سعی کنیم نحوه گزارش IP را بفهمیم.

مالیات به چه چیزی بستگی دارد؟

گزارش و مالیات بستگی به سیستم مالیات انتخاب شده در هنگام ثبت نام دارد. معمولاً انتخاب بین سیستم مالیاتی ساده (STS) و سیستم مالیاتی عمومی (OSN) است. برخی از انواع فعالیت ها مشمول امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده نمی شوند و در برخی مناطق مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (UTII) وجود دارد که به طور خودکار سیستم مالیاتی ساده را غیرممکن می کند.

به یاد داشته باشید: اگر بلافاصله سیستم مالیاتی را در برنامه نشان نداده اید، IP طبق سیستم عمومی ثبت می شود و فقط در ابتدای سال آینده می توانید به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید.

نحوه نگهداری سوابق مالیاتی

در واقع، یک کارآفرین انفرادی بدون توجه به سیستم مالیاتی انتخاب شده، اسناد حسابداری را به عنوان چنین نگهداری نمی کند. تحت سیستم مالیاتی ساده و OSN، دفتری از درآمد و هزینه ها نگهداری می شود، به علاوه کارت های مالیاتی برای کارکنان نگهداری می شود.

حسابداری IP برای UTII

کارآفرینان انفرادی که بر روی مالیات واحد بر درآمد انتسابی کار می کنند، فقط اظهارنامه مربوطه را ارائه می کنند. این کار باید هر سه ماه یکبار قبل از بیستمین روز ماه بعد از آخرین ماه فصل گزارش انجام شود.

حسابداری IP تحت سیستم مالیاتی ساده شده

کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند باید سالی یک بار تا 30 آوریل اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. علاوه بر این، در ابتدای هر سال، لازم است دفتری از درآمد و هزینه (که در آن حسابداری درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی ثبت می شود) در خدمات مالیاتی فدرال ثبت شود. می توان آن را از یک فایل چاپ کرد، می توانید یک نسخه تمام شده خریداری کنید، نکته اصلی این است که تا قبل از 30 آوریل زمان برای ثبت کتاب داشته باشید.

حسابداری و گزارش مالیاتی

کارآفرینی که در سیستم مالیاتی عمومی ثبت نام کرده است، اسناد بیشتری را ارائه می کند و اغلب در خدمات مالیاتی ظاهر می شود.

ابتدا هر سه ماهه قبل از بیستمین روز از ماه بعد از پایان سه ماهه باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه دهید.

ثانیاً سالی یک بار تا 30 آوریل اظهارنامه در قالب 3-NDFL (برای درآمد شخصی) ارائه می شود.

ثالثاً، هنگام ثبت نام یک کارآفرین انفرادی یا در صورتی که درآمد دریافتی بیش از پنجاه درصد از درآمد برآورد شده بیشتر باشد، اظهارنامه مالیات های مورد انتظار در فرم 4-NDFL ارائه می شود.

مدیریت حسابداری IP

همانطور که در بالا ذکر شد، کارآفرینان فردی از حسابداری معاف هستند. اما از سال 2013، قانون فدرال 06.12.2011 شماره 402-FZ لازم الاجرا می شود، که حسابداری برای تمام نهادهای اقتصادی، از جمله کارآفرینان فردی (طبق ماده دوم) را تجویز می کند. بر این اساس، سیاست حسابداری یک کارآفرین فردی باید تغییر کند.

اما در عین حال، در ماده ششم همان قانون آمده است که کارآفرین انفرادی در صورتی که طبق قانون مالیات، دخل و خرج و سایر موارد مالیاتی را نگهداری می کند، حق دارد از نگهداری سوابق حسابداری خودداری کند. به روشی که توسط قانون مالیات تعیین شده است.

بنابراین، این بند به طور مستقیم در مورد کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند (طبق ماده 346.24 قانون مالیات) اعمال می شود. همین دلیل برای نگهداری نکردن سوابق حسابداری برای کارآفرینان فردی که در DOS هستند: زیرا پایه مالیاتی آنها تمام درآمد دریافت شده است.

p> بحث برانگیزترین موضوع مربوط به کارآفرینانی بود که در UTII هستند، از آنجایی که آنها دفاتر درآمد و هزینه را نگهداری نمی کنند و به طور کلی سوابق را به این صورت نگهداری نمی کنند، سیاست حسابداری IP در سال 2013 چگونه باید در این مورد تغییر کند؟ وزارت دارایی وضعیت را در نامه شماره 03-11-11 / 239 مورخ 13 اوت 2012 توضیح داد: از آنجایی که کارآفرینان فردی که در UTII هستند به طور مستقل سوابق یک شاخص فیزیکی (تعداد کارمندان، مکان های تجاری، منطقه فروش و غیره را نگه می دارند). .)، حسابداری در IP نیز شامل نمی شود.

دفتر کل درآمد IP

اسناد نظارتی

طبق قانون مالیات، کارآفرینانی که در سیستم مالیاتی ساده و OSN هستند، ملزم به نگهداری دفترچه درآمد و هزینه هستند. فرم کتاب به دستور وزارت دارایی روسیه شماره 86n و وزارت مالیات روسیه N BG-3-04 / 430 مورخ 13 اوت 2002 تأیید شد. نحوه دقیق پر کردن کتاب در دستور وزارت دارایی مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n مشخص شده است.

با توجه به اسناد فوق، گزارش IP می تواند هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی انجام شود. تا پایان دوره گزارش، کارآفرین به سادگی پرونده ها را چاپ می کند و آنها را در خدمات مالیاتی تأیید می کند.

حسابداری

قوانین متعددی در مورد نحوه نگهداری سوابق کارآفرینان فردی در دفتر درآمد و هزینه وجود دارد که کارآفرینان فردی که حداقل در سیستم مالیاتی ساده، حداقل در DOS هستند، باید آنها را در نظر بگیرند:

کلیه درآمدها، هزینه ها و تراکنش های تجاری تکمیل شده باید به طور کامل ثبت شوند، اطلاعات باید قابل اعتماد و به طور مداوم (به طور مستمر) ثبت شوند.
این کتاب باید وضعیت دارایی یک کارآفرین فردی و نتیجه فعالیت کارآفرینی را برای دوره گزارش منعکس کند.
هر معامله تجاری باید با یک سند پشتیبانی همراه باشد.
کلیه حسابداری به صورت موضعی انجام می شود.

IP در UTII و دفترچه درآمد و هزینه

قانون مالیات (بند هفت ماده 346.26) کارآفرینان فردی را ملزم می کند که سوابق کارآفرینان فردی را در UTII نگهداری کنند، اما روش نگهداری دفترچه درآمد و هزینه برای این شکل از مالیات در هیچ کجا مشخص نشده است، علاوه بر این، میزان درآمد و میزان درآمد هزینه ها بر میزان مالیات تأثیر نمی گذارد.

در عین حال، کارآفرینان انفرادی در UTII موظفند سوابق شاخص هایی را که براساس آن پایه مشمول مالیات تعیین می شود، نگهداری کنند. به عنوان مثال، کارآفرینان انفرادی که خدمات شخصی ارائه می دهند باید سوابق تعداد کارمندان و برگه های زمانی را نگه دارند. کارآفرینان درگیر در تجارت خرده فروشی می توانند برای محل هایی که در آن فعالیت های کارآفرینی انجام می دهند (قرارداد اجاره یا اسناد مالکیت) اسناد پایه مالیاتی را محاسبه کنند.

حسابداری معاملات نقدی در IP

بر اساس آیین نامه انجام معاملات نقدی که از تاریخ 1391/01/01 لازم الاجرا است، کارآفرینان فردی باید انضباط نقدی را رعایت کنند. در عین حال، از آنجایی که برای یک کارآفرین فردی دشوار است که وجوه شخصی و وجوه خود را برای فعالیت های کارآفرینی جدا کند، امتیازات زیر اعمال می شود:

یک کارآفرین انفرادی ممکن است دفترچه نقدی نگه ندارد.
یک کارآفرین انفرادی نمی تواند محدودیت نقدی برای موجودی نقدی تعیین کند و تمام پول تولید شده بیش از حد را به بانک تحویل ندهد.
یک کارآفرین فردی ممکن است تمام پول نقد را در بانک نگه ندارد.
یک کارآفرین فردی ممکن است پول دریافتی را به صندوقدار اعتبار ندهد.

در عین حال، وجود صندوق نقدی هنوز حسابداری را توسط کارآفرینان فردی در موقعیت های زیر دیکته می کند:

کتابهای اپراتور صندوقدار؛
سفارشات ورودی و خروجی؛
چک های فروش

حسابداری پرسنل در IP

یک کارآفرین انفرادی که دارای کارمند است موظف است سوابق وجوه پرداختی به کارمند و حق بیمه بازنشستگی را نگه دارد.

اسناد پرسنل عمومی

همچنین، یک کارآفرین انفرادی (یا بخش پرسنل یک کارآفرین انفرادی) موظف است کلیه اسناد پرسنلی لازم را داشته باشد و نگهداری کند، یعنی:

مقررات داخلی کار؛
کارکنان؛
کتاب حسابداری برای جابجایی دفترهای کار و درج در آنها؛
شرح شغل برای هر موقعیت مطابق با لیست کارکنان (در صورتی که مسئولیت های شغلی در قرارداد کار گنجانده نشده باشد).
مقررات مربوط به اطلاعات شخصی کارکنان؛
مقررات مربوط به حقوق، پاداش ها و مشوق های مادی برای کارکنان (در صورتی که این موقعیت ها در قرارداد کار پیش بینی نشده باشد).
دستورالعمل های مربوط به حمایت از کار بر اساس حرفه (مقررات حمایت از کار الزامی نیست).
گزارش آشنایی با دستورالعمل ها؛
گزارشی از کارمندانی که معاینه پزشکی اجباری را گذرانده اند.
برنامه تعطیلات

قرارداد جمعی با توافق طرفین منعقد می شود، مقررات مربوط به اسرار تجاری شرکت، در صورتی که در قرارداد کار ذکر شده باشد، تجویز می شود.

اسناد پرسنلی فردی

هر کارمند باید:

قرارداد کار؛
دستور (دستورالعمل) استخدام کارمند؛
کارت شخصی کارمند؛
سابقه اشتغال؛
جدول زمانی و محاسبه حقوق و دستمزد.
دستور (دستورالعمل) در مورد اعطای مرخصی به کارمند؛
درخواست کارمند برای مرخصی بدون حقوق؛

در صورتی که کارمند مسئولیت کامل مالی را بر عهده داشته باشد (فروشگاهداران، مدیران تامین)، توافق نامه هایی در مورد مسئولیت کامل مالی منعقد می شود. در صورت وجود نوبت کاری باید برنامه نوبتی تنظیم شود.

حسابداری دارایی های ثابت در IP

لیست هزینه های کارآفرینانی که در سیستم مالیاتی ساده قرار دارند باید دارایی های ثابت (OS) را در نظر بگیرد: اموالی که مطابق با فصل 25 قانون مالیات قابل استهلاک هستند. این یک پارامتر بسیار مهم است که آگاهی از آن برای هر کسی که سوابق خود را با یک کارآفرین فردی نگه می دارد ضروری است.

دارایی های ثابت مشمول استهلاک همه اشیایی هستند که در کسب درآمد شرکت می کنند، می توانند بیش از یک سال کار کنند و بیش از بیست هزار روبل هزینه دارند. در عین حال، اشیایی که برای اهداف کاری استفاده نمی شوند یا قیمت آنها کمتر از بیست هزار روبل است، اغلب در اشیاء سیستم عامل ثبت می شوند، اگرچه ثبت آنها به عنوان هزینه مواد سودآورتر است.

امیدواریم مقاله ما به کارآفرینان فردی آینده و فعلی کمک کرده باشد تا بفهمند حسابداری مالیاتی و گزارشگری کارآفرینان فردی چیست.

اقتصاد، تجارت

مدیریت حسابداری بازرگانیتفاوت های ظریف و ویژگی های زیادی دارد که با آشنایی کارآفرینان تازه کار تداخلی ایجاد نمی کند. چه رژیم های مالیاتی توسط کارآفرینان فردی اعمال می شود، مزایا و معایب آنها چیست، مزیت این یا آن روش حسابداری چیست - همه اینها را می توان در مقاله ما یافت.

ویژگی های عمومی حسابداری IP

هنگام تصمیم گیری در مورد ثبت نام خود به عنوان یک کارآفرین انفرادی، همه تجار نمی دانند که از لحظه ای که گواهی مناسب برای آنها صادر می شود، باید با تمام دارایی خود پاسخگوی نتایج فعالیت کارآفرینی باشند. یعنی نه تنها اجناس برای فروش، نه تنها تجهیزات فروشگاهی و اداری، بلکه یک ماشین شخصی، آپارتمان خودتان، خانه تابستانی دنج و ... حسابداری.

به نظر می رسد مسئولیت کامل از این دست چه ربطی به حسابداری دارد؟ بله، مستقیم ترین. حسابداری نادرست سازماندهی شده می تواند منجر به اعمال جریمه ها و جریمه های بزرگ برای اشتباهات حسابداری با احتمال زیاد (با سازماندهی نامناسب) شود. و این تحریم ها می تواند نه تنها بر پول و دارایی مربوط به کسب و کار، بلکه بر کل وضعیت یک کارآفرین فردی تأثیر بگذارد. علاوه بر این، و ارزش توجه ویژه را دارد، بدهی هایی که در حین انجام تجارت به وجود آمده اند، هنگام بسته شدن IP لغو نمی شوند. به هر حال این بدهی ها باید پرداخت شود، زیرا اگر این کار انجام نشود، می توان از وصول اجباری آنها و حتی تشکیل پرونده کیفری صحبت کرد. اگر فردی بدهی مالیاتی 3 ساله به مبلغ بیش از 600 هزار روبل داشته باشد و این 10٪ از تعهدات قابل پرداخت است، آنها حق دارند مطابق با هنر مسئولیت کیفری داشته باشند. 198 قانون جزایی فدراسیون روسیه. حتی می توان اقدامات سخت گیرانه تری را برای افرادی که بدهی بیش از 1800 هزار روبل دارند اعمال کرد.

با این حال، از قبل نترسید، زیرا وضعیت یک کارآفرین انفرادی جنبه های مثبتی نیز دارد و شاید آنها ناراحتی را جبران کنند.

اولاً، حتی اگر جریمه تعلق گرفته و باید پرداخت شود، می توانید با مراجعه به دادگاه سعی کنید اندازه آنها را کاهش دهید. قضات اغلب با کارآفرینان ملاقات می کنند و با در نظر گرفتن وضعیت سخت مالی کارآفرین فردی و خانواده اش، میزان مجازات ها را کاهش می دهند.
ثانیاً، اندازه جریمه برای کارآفرینان فردی بسیار کمتر از تحریم های مشابه برای سازمان ها است. تفاوت در میزان مجازات تخلفات حسابداری و اداری بین کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی بسیار چشمگیر است.

کارآفرینان انفرادی از نظر متخصصان حرفه ای حسابداری ندارند. یعنی هیچ گونه ثبت حسابداری انجام نمی دهد، ترازنامه و سایر محاسبات دشوار قابل درک را تنظیم نمی کند. اما او همچنان باید یک نسخه سبک وزن از حسابداری را حفظ کند. بسته به اینکه کارآفرین فردی کدام سیستم مالیاتی را انتخاب کرده است، می توان در مورد ویژگی های سازمان حسابداری نیز صحبت کرد. از ویژگی های مشترک مشخصه همه کارآفرینان می توان به 2 مورد اشاره کرد:

هر کارآفرین موظف است دفترچه ای از درآمد و هزینه ها را نگه دارد (به جز کارآفرینان فردی در UTII).
صرف نظر از فعالیت اقتصادی، همه کارآفرینان فردی باید سهم ثابتی را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (PFR) بپردازند.

ویژگی های حسابداری برای کارآفرینان فردی تحت OSNO

شاید، مدیریت حسابداری تجاریدر سیستم مالیاتی معمول، در مقایسه با سایر کارآفرینان فردی، زمان‌برترین و پیچیده‌ترین سیستم مالیاتی است. شرایط سخت رقابت، کارآفرینان را مجبور می کند در این حالت باقی بمانند و حتی گاهی اوقات به آن روی بیاورند. در صنایعی که عرضه محصول (یا خدمات) بسیار بیشتر از تقاضا است، سازمان های مصرف کننده ترجیح می دهند با پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده کامل (VAT) معامله کنند. OSNO فقط به یک تاجر پیشنهاد می کند که چنین پرداخت کننده ای شود.

بر این اساس، یک کارآفرین فردی که از سیستم مالیاتی معمول استفاده می کند باید:

آیا حقوق خود را نمی دانید؟

مانند همه کارآفرینان فردی، دفترچه ای از درآمد و هزینه ها را نگه دارید.
به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده، دفاتر خرید و فروش را پر کنید، برای کالاها (یا خدمات) صورتحساب صادر کنید و در مواردی که قانون مقرر می کند، آن را در روزنامه مربوطه ثبت کنید.
اگر یک کارآفرین کارگری را استخدام کند، باید سوابق پرسنل خود را نگه دارد.

این گزینه برای پرداخت مالیات های زیر فراهم می کند:

مالیات بر درآمد شخصی (PIT) - یک کارآفرین 13٪ از درآمد دریافتی در نتیجه فعالیت های خود را پرداخت می کند. یک کارآفرین فردی می تواند هزینه هایی را که توسط اسناد پشتیبانی می شود از درآمد دریافتی کسر کند. یا هزینه های بدون چنین تأییدیه ای - به میزان بیش از 20٪ از درآمد دریافتی. همچنین، درآمد با میزان مالیات پرداخت شده، کمک به صندوق بازنشستگی و وظایف دولتی مرتبط با انجام تجارت کاهش می یابد.
18 درصد مالیات بر ارزش افزوده
کمک ثابتی برای خودتان به FIU.
مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه از دستمزد کارکنان.
ممکن است برخی از عوارض محلی در منطقه ایجاد شده باشد که باید پرداخت شود (مالیات املاک، مالیات حمل و نقل، مالیات زمین و ...)

کارآفرینان فردی در مورد OSNO به اداره مالیات گزارش می دهند:

برای مالیات بر ارزش افزوده - هر سه ماهه تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از آن.
برای مالیات بر درآمد شخصی - سالانه تا 30 آوریل سال تقویم بعدی.
ایجاد گزارش به صندوق های خارج از بودجه و NI، در صورت وجود کارمند.

آیا برای یک کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده و سیستم ثبت اختراع به حسابدار نیاز دارم؟

یکی از رایج ترین سیستم های حسابداری در محیط IP سیستم ساده شده است. مفهوم "ساده شده" (یا STS) برای هر فردی در کوچکترین درجه مرتبط با تجارت آشنا است. این سیستم حسابداری مطابق با نام خود است و ساده و قابل درک است. همه مالیات های اصلی با یک مالیات ساده جایگزین می شوند و به کارآفرین این حق داده می شود که یکی از گزینه ها را برای محاسبه آن انتخاب کند. موضوعات مالیات - "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه ها" - مستلزم نرخ های متفاوتی برای محاسبه است. در حالت اول، مالیات به عنوان 6٪ از کل وجوه دریافتی در نظر گرفته می شود، در مورد دوم - به عنوان 15٪ از تفاوت بین وجوه دریافتی برای کالاهای فروخته شده و خدمات ارائه شده و وجوهی که برای خرید این کالاها هزینه شده است. حصول اطمینان از شرایط برای ارائه خدمات پرداختی و همچنین مقادیر سایر هزینه های متحمل شده به منظور سازماندهی جامع تولید، ذخیره سازی و بازاریابی محصولات.

این ساده سازی فقط شامل پر کردن دفتر درآمد و هزینه (KUDiR) توسط کارآفرین و ارائه گزارش سالانه در فرم مقرر به اداره مالیات است. این گزارش باید تا 31 مارس سال آینده ارائه شود و فراموش نکنید که پیش پرداخت مالیات ساده شده را به صورت سه ماهه تا 25th پرداخت کنید.

سیستم مالیات ثبت اختراع (PST) فقط می تواند توسط دایره باریکی از کارآفرینانی استفاده شود که فعالیت های آنها در لیست فعالیت های این سیستم قرار می گیرد و تعداد کارمندان آنها از 15 نفر تجاوز نمی کند. با PSN، IP فقط KUDiR را حفظ می کند و مقدار مشخصی مالیات را در دو مرحله پرداخت می کند. گزارش تحت سیستم ثبت اختراع ارائه نشده است.

اینکه آیا یک کارآفرین برای حفظ چنین حسابداری ساده نیاز به یک حسابدار دارد یا خیر به او بستگی دارد که تصمیم بگیرد.

اگر یک کارآفرین انفرادی کارگران اجیر شده را برای کار جذب کند، برای او واجب است: حفظ سوابق پرسنل. پرداخت کلیه مالیات ها از حقوق آنها؛ گزارش به صندوق های خارج از بودجه پرداخت های ثابت به FIU در هر دو سیستم اجباری است.

حسابداری ابتدایی برای کارآفرینان فردی در UTII و ESHN

کارآفرینان فردی که تحت سیستم UTII به مالیات روی آورده اند حتی ملزم به نگهداری دفترچه درآمد و هزینه نیستند. چنین کارآفرینان فردی فقط مسئول حسابداری برای شاخص های فیزیکی هستند که نوع فعالیت آنها را مشخص می کند. یک تاجر در این سیستم: گزارش های فصلی را به اداره مالیات ارائه می دهد (تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه). مالیات محاسبه شده را (قبل از بیستمین روز همان ماه) پرداخت می کند.

کارآفرینانی که از ESHN استفاده می کنند به اندازه «عاقل» خوش شانس نبودند: آنها هنوز باید دفترچه ای از درآمد و هزینه ها را نگه دارند. اما مالیات UAT فقط دو بار در سال پرداخت می شود (25 ژوئیه و 31 مارس) و اظهارنامه مالیاتی سالانه باید قبل از 31 مارس سال بعد ارائه شود.

مالیات ثابت در FIU برای هر دو سیستم بدون تغییر باقی می ماند. اگر کارمندان وجود داشته باشند، آنها باید مالیات را از دستمزد خود منتقل کنند و به همان روشی که کارآفرینان در OSNO به مقامات نظارتی گزارش دهند.