Wann wird die Bilanz vorgelegt (Fristen, Nuancen). Einreichung von Jahresabschlüssen: Anforderungen, Einreichungsregeln und Fristen Wann werden Jahresabschlüsse eingereicht?

01Jan

Hallo, liebe Leser! Wir haben bereits festgestellt, dass sich in dem für Anfänger etwas problematischen Bereich der Seite eine ganze Reihe von Artikeln angesammelt hat. Insbesondere wenn gleichzeitig das Wesentliche der Artikel mit Berichtsformularen synchronisiert werden muss, finden Sie diese im Abschnitt.

Zuvor haben wir einen allgemeinen Artikel darüber verfasst. Heute sprechen wir über die LLC-Berichterstattung und die Fristen für deren Einreichung.. Und natürlich werden wir versuchen, im Text Links zu allen nützlichen Artikeln und Formularen bereitzustellen, die auf der Website verfügbar sind.

Zur bequemeren und schnelleren Übermittlung von LLC-Berichten nutzt jeder Der Service.

Wie immer unterteilen wir zunächst die Berichterstattung der LLC in Gruppen. Im Gegensatz zu Einzelunternehmern wird es hier fünf Gruppen geben, nicht vier. Warum das so ist, erzähle ich dir später. Also, die Gruppen:

Schauen wir uns nun jede Gruppe genauer an.

LLC-Berichterstattung gemäß dem verwendeten Steuersystem

Hier gilt die Standardregel: Welche Steuer zahlen wir – eine solche Erklärung muss beim Bundessteueramt abgegeben werden. Wir stellen die Grundinformationen in tabellarischer Form dar:

Steuerregelung	Erklärungsformular)	Fälligkeitstermine
BASIC (allgemeiner Modus)		Wenn Sie vierteljährliche Vorauszahlungen leisten: für ein Vierteljahr, ein halbes Jahr, 9 Monate vor dem 28. Tag des auf den angegebenen Zeitraum folgenden Monats und für ein Jahr vor dem 28. März des nächsten Jahres Wenn Sie monatliche Vorauszahlungen leisten: pro Monat, 2 Monate, 3 Monate usw. bis zu 11 Monate vor dem 28. Tag des auf den angegebenen Zeitraum folgenden Monats und ein Jahr vor dem 28. März des Folgejahres
BASIC (allgemeiner Modus)		Zusammengestellt auf Grundlage der Ergebnisse des Quartals vor dem 25. Tag des auf dieses Quartal folgenden Monats

Einheitliche Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTII)		Wird für ein Quartal zusammengestellt und muss bis zum 20. Tag des auf das Quartal folgenden Monats eingereicht werden.
		Wird für ein Jahr zusammengestellt und muss bis zum 31. März des Folgejahres eingereicht werden.
		Wird auf der Grundlage der Ergebnisse des Quartals vor dem 25. Tag des auf das Quartal folgenden Monats zusammengestellt

Wie immer füge ich hinzu: LLC im allgemeinen Regime ist ein Mehrwertsteuerzahler, daher enthält die Tabelle zwei Erklärungen: für die Einkommensteuer und die Mehrwertsteuer. Sonderregelungen sind von der Mehrwertsteuer befreit, mit Ausnahme der einheitlichen Agrarsteuer (bei der ab dem 01.01.2019 die Pflicht zur Zahlung der Mehrwertsteuer und zur Abgabe einer Erklärung eingeführt wurde). Für das vereinfachte Steuersystem UTII reichen wir nur die entsprechende Erklärung ein Sonderregelung angewendet. Die Melde- und Umsatzsteuerpflicht für diese Unternehmer besteht nur in besonderen Fällen, beispielsweise bei der Anmietung von Räumlichkeiten bei der Gemeinde. Bei der Kombination von Regimen, beispielsweise Vereinfachung und Anrechnung, müssen Sie zwei Erklärungen abgeben, also eine für jedes Regime.

Über das Ausfüllen von Erklärungen haben wir bereits geschrieben (alle Beispiele für Einzelunternehmer gelten auch für LLCs, der Kern des Ausfüllens der Daten auf dem Formular ist derselbe):

Was KUDIR für LLC betrifft, gibt es einige Besonderheiten.

Erstens füllt LLC KUDIR nur in einem vereinfachten Spezialmodus aus. . LLCs mit allgemeinem Regime und Unified Agricultural Taxes führen keine KUDIRs; sie beziehen alle notwendigen Informationen zur Steuerberechnung aus der Buchhaltung. Niemand führt ein Buch über Einnahmen/Ausgaben über Harnwegsinfektionen: Es existiert einfach nicht. Aber niemand hat die Aufzeichnung physischer Indikatoren abgesagt, daher muss sie noch organisiert werden.

Die folgenden Artikel können Ihnen beim Ausfüllen des KUDIR helfen:

(zum Kombinieren von Modi).

Übermittlung von Berichten über zusätzliche Steuern

Abhängig von den Besonderheiten der Aktivitäten der LLC kann sie andere Steuern zahlen. Diese beinhalten:

Grundsteuer - ;
Transportsteuer - ;

Beide Erklärungen werden auf der Grundlage der Ergebnisse des Kalenderjahres erstellt und bis zum 1. Februar des Folgejahres abgegeben.

Wassersteuer – wird auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals erstellt und muss bis zum 20. Tag des auf dieses Quartal folgenden Monats eingereicht werden;
Glücksspiel-Gewerbesteuer – wenn Sie in diesem Bereich tätig sind, müssen Sie am Ende eines jeden Monats Steuern zahlen. Der Fälligkeitstermin ist der 20. des Folgemonats.

Für juristische Personen, die im Bereich des Bergbaus tätig sind, oder juristische Personen, deren Aktivitäten mit der Nutzung von Wildtieren / aquatischen biologischen Ressourcen (aquatische biologische Ressourcen) verbunden sind, müssen folgende Steuern / Gebühren gezahlt und eingereicht werden:

Mineralgewinnungssteuer (abgekürzt Abfindungssteuer) – wird für jeden Monat erhoben und muss bis zum Ende des nächsten Monats eingereicht werden;
Gebühren für die Nutzung von Wildtierobjekten werden beim Finanzamt eingereicht, die Einreichungsfrist beträgt 10 Tage ab Erhalt der Genehmigung;
Gebühren für die Nutzung von FBR-Einrichtungen – hier sind zwei Arten der Meldung an das Finanzamt abzugeben:
- – ebenfalls innerhalb von 10 Tagen nach Erhalt dieser Genehmigung übergeben werden;
- – vor dem 20. Tag des Monats nach dem letzten Gültigkeitsmonat der erhaltenen Genehmigung abgegeben werden.
Regelmäßige Zahlungen für die Nutzung des Baugrunds – beim Finanzamt eingereicht, für das Quartal erstellt, Fälligkeit – spätestens am letzten Tag des auf das Quartal folgenden Monats.

LLC berichtet über Mitarbeiter

Was die Beiträge für Arbeitnehmer betrifft, so ist bei der Berichterstattung alles das Gleiche wie bei. Im Jahr 2019 melden wir an das Finanzamt (durchschnittlicher Personalbestand, 2-NDFL, 6-NDFL und Berechnung der Versicherungsprämien), an die Pensionskasse der Russischen Föderation (SZV-M und Informationen über die Versicherungserfahrung der Versicherten) und an die Sozialversicherungskasse (Einreichen von 4-FSS für Beiträge für Verletzungen) .

Organisatorische Berichterstattung über Bargeldtransaktionen

Auch über Bargeldtransaktionen haben wir schon mehrfach geschrieben. Daher sind Organisationen verpflichtet, die Bargelddisziplin einzuhalten, einschließlich der Festlegung eines Bargeldlimits – des Höchstbetrags an Bargeld, der in der Registrierkasse gespeichert werden kann (alle darüber hinausgehenden Bargeldbeträge müssen bei der Bank hinterlegt werden). Für kleine Organisationen gibt es eine Lockerung: Es muss kein Bargeldlimit festgelegt werden, diese Entscheidung muss jedoch durch eine entsprechende Anordnung formalisiert werden. Anhand festgelegter Kriterien können Sie herausfinden, zu welcher Art von Unternehmen Sie gehören: klein, mittel oder groß. .

Die Berichterstattung im Jahr 2019 für 2018 umfasst Berichte, die den gesamten Jahreszeitraum abdecken. Einigen davon geht eine Zwischenberichterstattung voraus, andere werden nur jährlich erstellt. Darüber hinaus werden am Jahresende auch Meldungen für Steuerperioden mit einer Dauer von einem Vierteljahr und einem Monat abgegeben. Welche vollständigen Berichte müssen am Ende des Jahres eingereicht werden?

Was bestimmt die Bindung eines Berichts an einen bestimmten Zeitraum?

Die von russischen Steuerzahlern eingereichten Berichte können in 5 Gruppen unterteilt werden:

Buchhaltung;
Steuer;
zu Versicherungsprämien;
über obligatorische Gebühren und Abgaben (Zahlung für negative Auswirkungen auf die Umwelt und Umweltgebühr);
gemäß den obligatorischen Informationen (über die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter, die Betriebszugehörigkeit, die Verfügbarkeit der Mitarbeiter, die Bestätigung des geltenden Tarifs der Versicherungsprämien, die Höhe der zu zahlenden Einkommensteuer, das Fehlen von Gründen für die Einreichung einer obligatorischen Steuererklärung im üblichen Sinne). Format).

Die Zeiträume, für die obligatorische Berichte erstellt werden sollen, sind im Dokument festgelegt, das die Grundregeln für die Arbeit mit dem entsprechenden Bericht oder der entsprechenden Zahlung festlegt. In Bezug auf die Rechnungslegung wird ein solcher Zeitraum (ganzes oder teilweises Jahr) durch Abschnitt 13 der PBU 4/99 (genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 6. Juli 1999 Nr. 43n) festgelegt, der dies widerspiegelt Verpflichtung, diese Berichte einmal jährlich einzureichen, siehe Unterabschnitt. 5 S. 1 Kunst. 23 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Für Steuern und Versicherungsbeiträge, die den Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegen, wird die Dauer des Besteuerungszeitraums (für Beiträge - Abrechnungszeitraum) festgelegt, deren Abschluss bedeutet, dass für diesen Zeitraum eine Meldung erforderlich ist über die entsprechende Zahlung an den Bundessteuerdienst. Steuerzeiträume für jede Steuer haben ihre eigene Länge (Monat, Quartal oder Jahr) und können im Falle einer Dauer von einem Jahr in Berichtszeiträume unterteilt werden, es besteht jedoch die Verpflichtung, Berichte am Ende des Berichtszeitraums einzureichen nicht immer etabliert.

Für Versicherungsprämien für von der Sozialversicherungskasse betreute Verletzungen wird die Dauer des dem Jahr entsprechenden Abrechnungszeitraums in Absatz 1 der Kunst festgelegt. 22.1 des Gesetzes „Über die obligatorische Sozialversicherung...“ vom 24. Juli 1998 Nr. 125-FZ. Berichte über Pflichtgebühren und -zahlungen sowie einige Berichte über Pflichtinformationen werden ebenfalls einmal jährlich vorgelegt.

Die Pflicht zur Abgabe der oben genannten Meldungen richtet sich nach folgenden Punkten:

wer (juristische Person oder Einzelunternehmer) der Steuerzahler ist;
ob der Zahler eine Sonderregelung anwendet;
ob der Steuerzahler ein Arbeitgeber ist;
Gibt es Gründe für die Zahlung einer bestimmten Steuer und dementsprechend für die Abgabe einer Meldung darüber?
ob eine Meldung eingereicht wird, auch wenn keine Daten zum Ausfüllen vorhanden sind.

Die Kombination dieser Faktoren bestimmt für jeden Steuerzahler das Vorhandensein eigener Berichte, deren Vorlage obligatorisch ist.

Regeln für die Bildung der letzten Termine für Fristen

Da die meisten bestehenden Berichte an den Föderalen Steuerdienst übermittelt werden, sollten die Fristen für ihre Einreichung im Steuergesetzbuch der Russischen Föderation angegeben werden. Das betrifft:

Buchhaltung (Absatz 5, Satz 1, Artikel 23);
Steuern;
Versicherungsprämien, die vom Steueramt überwacht werden (Artikel 431 Absatz 7);
Benötigte Information:

entsprechend der durchschnittlichen Zahl der Arbeitnehmer (Artikel 80 Absatz 3);
zur Zahlung fällige Einkommensteuerbeträge (Absatz 2, Artikel 230);
Mangel an Daten zum Ausfüllen der Steuererklärung im üblichen Format (Artikel 80 Absatz 2).

Die Fristen für die Einreichung von Meldungen an andere Behörden sind angegeben:

für Rechnungslegungsberichte, die an statistische Behörden übermittelt werden – in der Verordnung von Rosstat vom 31. März 2014 Nr. 220 (Ziffer 7 des Anhangs);
für Versicherungsprämien für Verletzungen – im Gesetz vom 24. Juli 1998 Nr. 125-FZ (Absatz 1, Artikel 24);
um den Tarif der Versicherungsprämien zu bestätigen - in der Verordnung des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands vom 31. Januar 2006 Nr. 55 (Absatz 3 des Anhangs);
für Informationen über die Betriebszugehörigkeit und Daten über die Anwesenheit von Arbeitnehmern – im Gesetz „Über die individuelle (personalisierte) Buchhaltung...“ vom 01.04.1996 Nr. 27-FZ (Absätze 2 und 2.2 des Artikels 11);
für Zahlungen für negative Auswirkungen – im Gesetz „Über den Umweltschutz“ vom 10. Januar 2002 Nr. 7-FZ (Artikel 16.4 Absatz 5);
für die Umweltsammlung – im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 8. Oktober 2015 Nr. 1073 (Absatz 1).

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation (Ziffer 7, Artikel 6.1) sowie die Rosstat-Verordnung Nr. 220 vom 31. März 2014 (Ziffer 7 des Anhangs) sehen die Möglichkeit vor, die als Frist für die Einreichung von Meldungen festgelegte Frist zu verschieben auf einen späteren Tag, wenn das letzte Datum mit einem freien Tag zusammenfällt. Die anderen oben genannten Dokumente sehen eine entsprechende Möglichkeit der Terminverschiebung für Berichte nicht vor. Zu den Daten zur Verfügbarkeit von Arbeitnehmern (Formular SZV-M) liegt jedoch ein Schreiben der Pensionskasse vom 07.04.2016 Nr. 09-19/4844 vor, das auf die Möglichkeit einer solchen Übertragung hinweist. Und bezüglich der Bestätigung des Beitragssatzes für Verletzungen im Jahr 2017 gab es ein Schreiben der Sozialversicherungskasse vom 02.08.2017 Nr. 02-09-11/16-07-2827, und im Jahr 2018 gab es Informationen von der Sozialversicherungskasse vom 04.06.2018.

Für die Fristen zur Einreichung der Jahresberichte 2018 gelten alle oben beschriebenen Regelungen.

Tabelle der Fristen für die Einreichung von Geschäftsberichten im Jahr 2019 für das Jahr 2018

Konkrete Termine für die Einreichung von Berichten für das Jahr 2018 stellen wir in Form einer Tabelle unten für die oben genannten Berichtsarten bereit und geben dabei an, wer von der Einreichung eines bestimmten Berichts direkt betroffen ist.

Institution, die den Bericht erhält	Berichtsname	Berichtsbezeichnung		Letzter Termin für die Einreichung des Berichts für 2018
	Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl		Arbeitgeber
	Einheitliche (vereinfachte) Steuererklärung		Steuerzahler, die Steuern melden, aber keine Besteuerungsobjekte haben
	Berechnung der Versicherungsprämien		Leiter bäuerlicher Betriebe
	Berechnung der Versicherungsprämien		Arbeitgeber
	Transportsteuererklärung		Juristische Person – Fahrzeugbesitzer
	Grundsteuererklärung		Juristische Person – Eigentümer von Grundstücken
	Informationen zum Arbeitnehmereinkommen	2-NDFL (KND 1151078)	Arbeitgeber, die keine Steuern einbehalten konnten
	Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen	2-NDFL (KND 1151078)	Personen, die Einkünfte aus Wertpapieren und Geschäften mit derivativen Finanzinstrumenten zahlen
	Einkommensteuerrückerstattung Das Formular und die Muster-Einkommensteuererklärung 2018 können heruntergeladen werden		Juristische Personen – Einkommensteuerzahler
	Steuerberechnung des gezahlten Einkommens		Juristische Personen, die Einkünfte an ausländische Organisationen zahlen
	Erklärung zur Grundsteuer		Juristische Person – Eigentümer von steuerpflichtigem Vermögen
	Buchhaltung (Bilanz, Finanzergebnisbericht, Anhänge dazu)	OKUD 0710001 OKUD 0710002 OKUD 0710003 OKUD 0710004 OKUD 0710006
AUFMERKSAMKEIT! Zum 1. Juni 2019 wurden Änderungen an den Abrechnungsformularen vorgenommen. Weitere Details anzeigen.
	Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen	2-NDFL (KND 1151078)	Arbeitgeber-Quellensteuer
	Informationen über die zur Zahlung fälligen Einkommensteuerbeträge	6-NDFL (KND 1151099)	Arbeitgeber
	Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem		Juristische Personen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen
	Erklärung zur einheitlichen Agrarsteuer		Steuerzahler, die die einheitliche Agrarsteuer nutzen
	Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem		Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem nutzen
	Einkommensteuererklärung	3-NDFL (KND 1151020)	Einzelunternehmer und Einzelpersonen, die meldepflichtige Einkünfte bezogen haben
	Berechnung der Beiträge für Verletzungen (Papierversion)		Arbeitgeber
	Berechnung der Beiträge bei Verletzungen (elektronische Version)		Arbeitgeber
	Informationen zur Bestätigung des Versicherungsprämiensatzes	Formulare, genehmigt durch Beschluss des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands vom 31. Januar 2006 Nr. 55	Arbeitgeber
	Informationen zur Betriebszugehörigkeit der Mitarbeiter

Fristen für die Einreichung von Berichten für das 4. Quartal und die letzten 2 Monate des Jahres 2018

Am Ende des Jahres müssen dem Föderalen Steuerdienst Berichte vorgelegt werden, die sich auf Steuern beziehen, deren Häufigkeit dem Quartal (Mehrwertsteuer, Wasser, UTII) oder dem Monat (MET, Verbrauchsteuern) entspricht der Pensionskasse monatlich Informationen über bestehende Mitarbeiter übermitteln. Aufgrund der Fristverschiebung, die mit einem arbeitsfreien Tag (31. Dezember 2018) zusammenfiel, werden im Januar eingereichte Meldungen die Mineralabbausteuererklärung für November 2018 enthalten.

Institution, die den Bericht erhält	Berichtsname	Berichtsbezeichnung	Berichtszeitraum	Meldepflichtige Personen	Datum der Berichtseinreichung 2019
	Erklärung zur Mineralgewinnungssteuer		November 2018	Untergrundnutzer
	Erklärung indirekter Steuern		Dezember 2018	Importeure aus Ländern der EAWU
	Wassersteuererklärung		4. Quartal 2018	Wassernutzer
			4. Quartal 2018	Steuerzahler, die UTII nutzen
	Mehrwertsteuererklärung		4. Quartal 2018	Mehrwertsteuerzahler und Steuerbevollmächtigte für diese Steuer
	Verbrauchsteuererklärungen		Dezember 2018	Verbrauchsteuerzahler (mit Ausnahme derjenigen, die Meldungen mit Aufschub einreichen)
	Erklärung zur Mineralgewinnungssteuer		Dezember 2018	Untergrundnutzer
	Informationen zur Verfügbarkeit der Mitarbeiter		Dezember 2018	Arbeitgeber

Ergebnisse

Die Einreichung von Berichten für das Jahr (der Zeitraum, der als Besteuerungszeitraum für Steuern definiert wird) ist eine Verpflichtung, die der überwiegenden Mehrheit der Steuerzahler obliegt. Die letzten Termine für die Einreichung werden in der Regel in einem Dokument festgelegt, in dem die Grundregeln für die Arbeit mit der entsprechenden Meldung oder Zahlung festgelegt werden. Für die Berichterstattung, die den Anforderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegt, gibt es eine Regel zur Verschiebung der Frist auf einen späteren Zeitpunkt, wenn der Tag ihrer Fertigstellung mit einem Wochenende zusammenfällt. Zusätzlich zur Berichterstattung für das Jahr werden am Jahresende auch Berichte für vierteljährliche und monatliche Zeiträume vorgelegt.

Die Verantwortung für diesen Verstoß gegen die Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen ist in Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Darüber hinaus beträgt die Höhe der Geldbuße unabhängig von der Dauer der Verzögerung bei der Erklärung 5 % des nicht gezahlten Steuerbetrags, jedoch nicht mehr als 30 % des nicht abgeführten Steuerbetrags in der Erklärung und nicht weniger als 1000 Rubel.

Bei Verstößen gegen die Frist zur Abgabe einer Unternehmenserklärung wird dem Manager oder Hauptbuchhalter eine Geldstrafe in Höhe von 300 bis 500 Rubel auferlegt (Artikel 15.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Protokolle zu diesen Ordnungswidrigkeiten werden von Finanzbeamten erstellt
(Absatz 5, Teil 2, Artikel 28.3 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Um eine Geldstrafe zu vermeiden, halten Sie alle Fristen für die Einreichung von Meldungen und die Zahlung von Steuern ein.

Organisationen, die das allgemeine Steuersystem nutzen, legen monatlich, vierteljährlich Berichte auf der Grundlage der Ergebnisse von 9 Monaten und für das Jahr vor.

Steuerberichterstattung im Jahr 2017 an den Bundessteuerdienst und die Fonds

Berichterstattung	Wohin mitnehmen	Häufigkeit der Berichterstattung und Fristen
Mehrwertsteuererklärung	An den Bundessteuerdienst	Der Besteuerungszeitraum für die Mehrwertsteuer ist vierteljährlich. Organisationen reichen eine Umsatzsteuererklärung auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals ein: für das 1. Quartal, ein Halbjahr, 9 Monate und ein Jahr. Die Mehrwertsteuer wird in gleichen Raten gezahlt 3 Monate nach dem Berichtsquartal. Zahlen Sie die Mehrwertsteuer bis zum 25. jedes auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Die Fristen und das Verfahren für die Abgabe einer Erklärung sowie die Fristen für die Zahlung der Mehrwertsteuer sind in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt: Artikel 163, Artikel 174.
Einkommensteuerrückerstattung	An den Bundessteuerdienst	Die Einkommensteuererklärung wird vierteljährlich abgegeben. Im Jahr 2017 muss die Einkommensteuererklärung abgegeben werden: Organisationen, die monatliche Vorauszahlungen für die Einkommensteuer leisten, müssen spätestens monatlich Erklärungen abgeben 28. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats. Die Fristen und das Verfahren für die Abgabe einer Erklärung sowie die Fristen für die Zahlung von Vorauszahlungen und Steuern sind in den Artikeln 287 und 289 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.
Erklärung zur Grundsteuer	An den Bundessteuerdienst	Der Besteuerungszeitraum für die Grundsteuer ist ein Kalenderjahr. Für die Grundsteuer, die aus dem Katasterwert berechnet wird, sind die Berichtszeiträume: I., II. und III. Quartal des Kalenderjahres. Für die Grundsteuer, die sich aus ihrem durchschnittlichen Jahreswert errechnet, sind die Berichtszeiträume das erste Quartal, ein halbes Jahr und neun Monate des Kalenderjahres. Die Meldefristen, das Verfahren zur Zahlung von Grundsteuern und Vorauszahlungen werden von den Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation festgelegt. Das Verfahren zur Meldung und Zahlung von Grundsteuern ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt: Artikel 386, Artikel 383.
Transportsteuererklärung	An den Bundessteuerdienst	Das Verfahren und die Bedingungen für die Zahlung der Transportsteuer werden von den Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation festgelegt. Der Steuerzahlungstermin kann nicht nach dem 1. Februar festgelegt werden. Die Berichterstattung und das Verfahren zur Zahlung der Transportsteuer werden durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt: Artikel 357, Artikel 363.
Grundsteuererklärung	An den Bundessteuerdienst	Das Verfahren und die Fristen für die Zahlung der Grundsteuer werden von den Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation festgelegt. Der Steuerzahlungstermin kann nicht nach dem 1. Februar festgelegt werden. Die Berichterstattung und das Verfahren zur Zahlung der Transportsteuer werden durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt: Artikel 388, Artikel 397.
Formular 6-NDFL	An den Bundessteuerdienst	Der Besteuerungszeitraum für die Einkommensteuer ist ein Kalenderjahr. Die persönliche Einkommensteuererklärung im Jahr 2017 im Formular 6-NDFL wird vierteljährlich eingereicht. Das Formular 6-NDFL muss im Jahr 2017 eingereicht werden: Die jährliche Berechnung im Formular 6-NDFL ist spätestens fällig 1. April des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres.
Einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien	An den Bundessteuerdienst	Ab dem ersten Quartal 2017 wird dem Bundessteueramt vierteljährlich eine einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien vorgelegt: basierend auf den Ergebnissen des ersten Quartals, eines Halbjahres, neun Monaten und eines Kalenderjahres. Alle Organisationen, die Mitarbeiter haben, reichen Berichte ein. Eine einzige Berechnung der Versicherungsprämien wird dem Bundessteueramt vorgelegt im Jahr 2017: Diese Berechnung hat die Berichterstattung fast vollständig ersetzt 4-FSS.
Formular 2 – Einkommensteuer	An den Bundessteuerdienst	Einkommensteuererklärung gemäß Formular 2-NDFL wird 1 (einmal) pro Jahr gemietet. Die Bescheinigung 2-NDFL für 2016 muss vor dem 04.03.2017 beim Federal Tax Service eingereicht werden.* Die Bescheinigung 2-NDFL für 2017 muss vor dem 04.02.2018 beim Federal Tax Service eingereicht werden.* Bei einer Mitarbeiterzahl von mehr als 25 Personen erfolgt die Meldung elektronisch. Wenn weniger als 25 – in Papierform. Das Verfahren zur Einreichung von Berichten ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt: Artikel 230 Absatz 2.
Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl	An den Bundessteuerdienst	Organisationen müssen Informationen bereitstellen auf die durchschnittliche Mitarbeiterzahl bis 20. Januar 2017. Informationen werden bereitgestellt 1 (einmal) Mal pro Jahr.
Formular 4-FSS	Im FSS	Im Jahr 2016 meldeten alle LLCs mit Mitarbeitern auf der Grundlage der Ergebnisse des Quartals, der Hälfte des Jahres, der Sozialversicherungskasse, 9 Monate und ein Jahr. Im Jahr 2017 muss der Bericht auf Form 4-FSS einmalig eingereicht werden. Der Bericht auf Formular 4-FSS für 2016 wird eingereicht: Anstelle einer Meldung im Formular 4-FSS wurde eine einheitliche Berechnung der Arbeitnehmerversicherungsbeiträge eingeführt, die ab dem 1. Quartal 2017 beim Bundessteueramt eingereicht werden muss.
Berechnung der Beiträge zur Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten	Im FSS	Im Jahr 2017 muss die Berechnung der Beiträge zur Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten vierteljährlich bei der Sozialversicherungskasse eingereicht werden. Die Berechnung muss ab dem 1. Quartal 2017 bei der Sozialversicherungskasse eingereicht werden: Basierend auf den Ergebnissen von 2016 muss eine solche Berechnung nicht vorgelegt werden, da sie im Rahmen des Formulars 4-FSS (siehe oben) eingereicht wird.
Bestätigung der Haupttätigkeit	Im FSS	Zur Bestätigung der Hauptart der Wirtschaftstätigkeit werden folgende Dokumente vorgelegt: Stellungnahme; Bestätigungszertifikat; Eine Kopie der Erläuterungen zur Bilanz des Vorjahres, außer bei Kleinunternehmen; Berechnung der Beiträge zur Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten. Diese Anforderung wurde durch Beschluss des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung der Russischen Föderation vom 31. Januar 2006 Nr. 55 genehmigt.
Bericht auf Formular RSV-1	Zur Pensionskasse	Im Jahr 2017 ist eine Meldung im Formular RSV-1 nur 1 (einmalig) im Jahr 2016 an die Pensionskasse einzureichen. Frist für die Einreichung des RSV-1 für 2016: bis spätestens 15.02.2017 in Papierform; Bis spätestens 20.02.2017 in elektronischer Form. Im Jahr 2017 ist keine vierteljährliche Meldung im Formular RSV-1 an die Pensionskasse erforderlich. Anstelle von RSV-1 müssen Sie eine einheitliche Berechnung der Versicherungsbeiträge beim Bundessteueramt einreichen.
Meldung nach dem SZM-M-Formular	Zur Pensionskasse	Die Meldung an die Pensionskasse Russlands im Jahr 2017 im Formular SZV-M erfolgt spätestens am 15. Tag des auf den Meldemonat folgenden Monats.

*Wenn der letzte Tag der Frist auf einen Tag fällt, der gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation als Wochenende und (oder) arbeitsfreier Feiertag anerkannt ist, gilt als Ende der Frist der darauffolgende Werktag .

Rechnungslegungsberichte 2017 an den Föderalen Steuerdienst und Rosstat

**Wenn der letzte Tag der Frist auf einen Tag fällt, der gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation als Wochenende und (oder) arbeitsfreier Feiertag anerkannt ist, gilt als Ende der Frist der nächstfolgende Werktag Es.

Fristen für die Einreichung von LLC-Berichten an das vereinfachte Steuersystem im Jahr 2016

Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, geben eine Mehrwertsteuererklärung ab, wenn ihre Tätigkeiten in der Liste der Ausnahmen gemäß Artikel 346.11 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt sind. In anderen Fällen gibt die vereinfachte Gesellschaft keine Umsatzsteuererklärung ab.

Unternehmen, die ein vereinfachtes Steuersystem anwenden, sind nicht von der Abgabe von Meldungen an die Pensionskasse, die Sozialversicherungskasse und den Bundessteuerdienst befreit.

Der Bundessteuerdienst muss Informationen über die durchschnittliche Anzahl der Arbeitnehmer und Zertifikate in den Formularen 2-NDFL und 6-NDFL einreichen. Bei der Sozialversicherungskasse müssen Sie sich für 2016 mit dem Formular 4-FSS melden und 2017 müssen Sie dann eine einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien beim Bundessteueramt einreichen.

Die Meldung von Vereinfachern in den Formularen 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 unterscheidet sich nicht von der Meldung von Organisationen, die das allgemeine Steuersystem verwenden. Wir haben oben über das Meldeverfahren geschrieben; Einzelheiten finden Sie in der Tabelle.

Darüber hinaus ist eine Organisation, die das vereinfachte Steuersystem nutzt, zur Meldung und Zahlung der Transport- und Grundsteuer verpflichtet, wenn sie in ihrer Bilanz steuerpflichtiges Vermögen aufweist.

Ein Unternehmen reicht seinen Jahresabschluss nach dem vereinfachten Steuersystem auf die gleiche Weise ein wie ein Unternehmen, das OSNO nutzt.

Berichterstattung

Wohin mitnehmen

Fristen und Meldeverfahren

Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem

An den Bundessteuerdienst

Die Erklärung zum vereinfachten Steuersystem für das Jahr 2016 muss bis spätestens 31. März 2017 entweder in Papierform oder in elektronischer Form eingereicht werden.

Der Fälligkeitstermin wurde auf den 2. April 2018 verschoben, da, wenn der letzte Tag der Frist auf ein Wochenende und (oder) einen arbeitsfreien Feiertag fällt, die Frist als der nächste Werktag gilt.

Das Verfahren und die Frist für die Abgabe einer Erklärung im Rahmen des vereinfachten Steuersystems sind in Artikel 346.23 festgelegt
Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die Steuer für 2016 muss bis zum 31. März 2017 in den Haushalt überwiesen werden.

Frist für die Zahlung von Vorauszahlungen durch das Unternehmen im vereinfachten Steuersystem:

Die Fristen für die Zahlung von Vorauszahlungen sind in Artikel 346.21 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Derzeit verlangt der Staat, dass eine Bilanz nur einmal im Jahr vorgelegt wird: an jedem geeigneten Tag vom 1. bis 31. März. Solche Fristen für die Vorlage der Bilanz sind sowohl in der Buchhaltung (Absatz 2, Artikel 18 des Gesetzes „Über die Rechnungslegung“ vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ) als auch in der Steuergesetzgebung (Absatz 5, Absatz 1, Artikel 23 des Gesetzes) festgelegt Abgabenordnung der Russischen Föderation).

BEACHTEN SIE! Die Bilanz für Eigentümer und andere interessierte Parteien kann in jeder anderen Häufigkeit eingereicht werden (Absatz 4, Artikel 13 des Gesetzes Nr. 402-FZ). Steuerbehörden und Statistik müssen solche Meldungen nicht einreichen.

Die Bilanz kann sowohl elektronisch als auch in Papierform beim Bundessteueramt eingereicht werden. Doch mit der Berichterstattung für 2019 ändern sich die Regeln.

Und ab dem 1. Juni 2019 haben sich die Formen der Bilanz und anderer Buchhaltungsunterlagen geändert (Beschluss des Finanzministeriums vom 19. April 2019 Nr. 61n). Die wichtigsten Änderungen sind:

jetzt kann die Berichterstattung nur noch in Tausend Rubel erstellt werden, Millionen können nicht mehr als Maßeinheit verwendet werden;
OKVED in der Kopfzeile wurde durch OKVED 2 ersetzt;
Die Bilanz muss Angaben über die Prüfungsorganisation (Prüfer) enthalten.

Das Wirtschaftsprüferzeichen sollte nur solchen Unternehmen verliehen werden, die einer Pflichtprüfung unterliegen. Die Steuerbehörden werden es sowohl nutzen, um gegen die Organisation selbst ein Bußgeld zu verhängen, wenn diese die Prüfungspflicht missachtet hat, als auch um zu erfahren, von welchem Wirtschaftsprüfer sie Informationen über die Organisation gemäß Art. 93 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

In Form 2 wurden bedeutendere Änderungen vorgenommen. Weitere Einzelheiten finden Sie unter.

Wenn Sie Ihren Bericht nicht rechtzeitig einreichen, wird es unweigerlich eine Strafe geben. Glücklicherweise hängt sein Wert nicht von der Bilanz ab, wie es bei einer verspäteten Steuererklärung der Fall ist.

Wenn Sie den Restbetrag nicht oder verspätet an das Finanzamt übermitteln, wird Ihnen eine Geldstrafe von 200 Rubel auferlegt. (Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Eine Verwaltungsstrafe ist auch für Beamte nach Absatz 1 der Kunst möglich. 15.6 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation in Höhe von 300-500 Rubel.

Geht der Restbetrag nicht bei den Statistikbehörden ein, beträgt die Strafe bei erstmaligem Verstoß 10.000 bis 20.000 Rubel. für Beamte und 20.000-70.000 Rubel. für juristische Personen (Artikel 13.19 Absatz 1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Bei Wiederholung der Straftat erhöhen sich die Geldstrafen auf 30.000-50.000 bzw. 100.000-150.000 Rubel. (Artikel 13.19 Absatz 2 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Der Berichtszeitraum beträgt in der Regel ein Jahr. In dieser Zeit müssen Sie eine Bilanz erstellen und diese fristgerecht allen Behörden vorlegen.

Sie können sich jedoch zu jedem beliebigen Zeitpunkt innerhalb des Kalenderjahres anmelden und mit der Arbeit beginnen. Dann ist der Berichtszeitraum kürzer als herkömmlicherweise. Dabei ist die Frist für die Bilanzerstellung üblich: innerhalb von 3 Monaten nach Ende des Berichtszeitraums.

Ein weiterer Fall ist die Liquidation eines Unternehmens. Für ein solches Unternehmen endet der Berichtszeitraum mit dem Datum der Eintragung in das einheitliche staatliche Register juristischer Personen bei Liquidation (Artikel 17 des Gesetzes Nr. 402-FZ), und für die Erstellung und Einreichung gilt die gleiche dreimonatige Frist Berichte.

Weitere Informationen darüber, wo der Liquidationssaldo eingereicht wird, finden Sie im Material „Wo ist die Liquidationsbilanz einzureichen?“ .

Ein verlängerter Meldezeitraum liegt dann vor, wenn die Entscheidung zur Gründung eines Unternehmens am Ende des Jahres getroffen wird und die Registrierung nach dem 30. September erfolgt (z. B. im Oktober 2019). Dann gemäß Absatz 3 der Kunst. Gemäß Art. 15 des Gesetzes Nr. 402-FZ verlängert sich der Berichtszeitraum und dauert vom 1. Oktober 2019 bis zum 31. Dezember 2020. Eine solche Erhöhung berührt nicht die gesetzlich festgelegte Frist für die Vorlage der Bilanz.

Ergebnisse

Meldungen müssen spätestens innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen eingereicht werden. Wenn der Restbetrag nicht oder zu spät eingereicht wird, werden Strafen verhängt.

Ein Buchhaltungsbericht spiegelt die Aktivitäten des Unternehmens zum Bilanzstichtag wider. Richtig zusammengestellt kann es nicht nur für die Steuerbehörde, sondern auch für den Geschäftsführer oder Eigentümer des Unternehmens von Nutzen sein. Deshalb sollten Sie besonders darauf achten, wie die Bilanz entsteht und wie sie abgegeben wird.

Die Zusammensetzung der Berichterstattung und die Regeln für deren Abschluss werden durch das Bundesgesetz „Über die Rechnungslegung“ geregelt. Der Zeitpunkt der Übergabe des Restbetrags ist jedoch in Artikel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Wer übergibt den Restbetrag?

Welche Organisationen die Bilanz übergeben, ist im Gesetz 402-FZ vom 6. Dezember 2011 festgelegt. Mittlerweile sind alle Wirtschaftssubjekte verpflichtet, einen Jahresabschluss vorzulegen, mit Ausnahme einiger Einzelunternehmer, die Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben führen. Auch in diesem Gesetz gibt es eine Klausel darüber, dass Organisationen den Restbetrag nicht aushändigen dürfen. Dies gilt für Zweigniederlassungen von Unternehmen mit Sitz im Ausland.

Zusammensetzung des Jahresabschlusses

Welche Meldeformulare eingereicht werden müssen, hängt davon ab, ob es sich um ein gewerbliches, budgetfinanziertes Unternehmen oder um ein Kleinunternehmen (KMU) handelt.

Eine kommerzielle Organisation reicht das folgende Paket an Meldeformularen ein:

Bilanz;
Gewinn- und Verlustrechnung;
Anlagen (Eigenkapitalveränderungsrechnung, Kapitalflussrechnung und ein Anhang mit einer Aufschlüsselung der Hauptzeilen der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung).

KMU, die keinen zwingenden Prüfungskriterien unterliegen, haben das Recht, einen vereinfachten Jahresabschluss zu erstellen. Es zeichnet sich durch nach Artikeln gruppierte aggregierte Indikatoren und das Fehlen detaillierter Transkripte aus. Es ist wichtig zu verstehen, dass diese Möglichkeit unabhängig vom Steuersystem besteht. Das heißt, dass beide Organisationen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, möglicherweise verpflichtet werden, grundlegende detaillierte Formulare einzureichen, und Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, können eine vereinfachte Berichterstattung bereitstellen . Darüber hinaus sollten diejenigen, die eine Bilanz einreichen, bedenken, dass die Bereitstellung in vereinfachter Form ein Recht und keine Pflicht ist. Und bei Bedarf können Sie jederzeit den Hauptbericht einreichen.

Bei gemeinnützigen Unternehmen umfasst die Berichterstattung anstelle eines Berichts über die Finanzergebnisse einen Bericht über die Verwendung der Mittel.

Hinweis: Jedes Jahr vor der Einreichung der Bilanz sollten Sie prüfen, ob sich die Meldeformulare geändert haben.

Die Form des Rechnungslegungsberichts und der Anhänge wurde durch die Verordnung des Finanzministeriums 66n vom 07.02.2010 genehmigt und kann bei der Erstellung der Rechnungslegungsgrundsätze bei Bedarf um eine beliebige Anzahl von Zeilen ergänzt werden, dies ist jedoch nicht zulässig jegliche Informationen aus den etablierten Formularen auszuschließen. Bei der Festlegung der Form des Dokuments dürfen wir nicht vergessen, dass der Jahresabschluss wie folgt aussehen muss:

Zuverlässig;
Informativ für Benutzer des Berichts, um auf der Grundlage der erhaltenen Daten wirtschaftliche Entscheidungen zu treffen;
Zusammengestellt auf der Grundlage von Daten aus Buchführungsregistern.

Wenn man bedenkt, dass die Bilanz nicht nur ein Bericht für die Aufsichtsbehörden ist, sondern auch eine Möglichkeit, den Stand der Buchhaltung zu überprüfen und die wirtschaftliche Stabilität des Unternehmens zu beurteilen, erscheint die Erstellung eines solchen Dokuments nicht mehr als Belastung.

Wo und wann werden Finanzberichte eingereicht?

Im Zeitraum der Bilanzvorlage ist zu klären, ob sich die Anschrift der Steuerbehörde, der das Unternehmen angehört, geändert hat. Sie können Dokumente bereitstellen:

Zur Besichtigung persönlich oder durch einen Bevollmächtigten;
Per Post mit einem obligatorischen Anlagenverzeichnis, das anschließend zusammen mit dem Bericht gespeichert wird;
Über Internet.

Nachdem die Unterlagen beim Finanzamt eingereicht wurden, ist es notwendig, den Bericht an das staatliche Statistikamt zu senden.

Doch wie oft im Jahr geben sie ihre Bilanzen ab? Glücklicherweise kann diese Frage nun beantwortet werden – nur einmal und nicht wie bisher vierteljährlich. Die Abgabenordnung schreibt eine Meldung spätestens drei Monate nach Jahresende vor.

Bei neu gegründeten Organisationen sollten Sie auf die Fristen für die Einreichung von Bilanzen achten. Sie richten sich nach dem Datum der Anmeldung. Wenn ein Unternehmen nach dem 30. September registriert wird, reicht es seinen ersten Bericht erst am Ende des nächsten Jahres ein.

Bei der Beantwortung der Frage, wann Organisationen ihre Bilanzen übergeben, müssen Sanierungs- oder Liquidationsfälle berücksichtigt werden. Anschließend muss der Inspektion eine Trennungs- bzw. Liquidationsbilanz vorgelegt werden, in der das Enddatum des Berichtszeitraums der Tag ist, an dem Änderungen im Unified State Register of Legal Entities eingetragen werden.

Denken Sie auch daran, wie oft im Jahr die Bilanz den Eigentümern der Organisation zur Genehmigung vorgelegt werden muss. Das Problem besteht darin, dass die Frist für die Einreichung von Meldungen beim Finanzamt früher liegt als der letzte für die Abhaltung von Jahreshauptversammlungen oder Gesellschafterversammlungen (oder des Vorstands) festgelegte Termin. Aus diesem Grund sind Berichtigungen aufgrund der Ergebnisse der Hauptversammlung möglich, denn Wenn neue Tatsachen der Tätigkeit entdeckt werden, sind die Auswirkungen von Geschäftsvorfällen auf die Bilanz unvermeidlich. Und in Abschnitt 8 der PBU 22/2010 heißt es, ob die Vorlage einer aktualisierten Bilanz möglich ist. Dies ist nur möglich, wenn ein erheblicher Fehler, der vor dem Datum der Genehmigung des Berichts festgestellt wurde, in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise korrigiert wird.

Für einige Arten von Aktivitäten ist die Übermittlung von vierteljährlichen Zwischenberichten an die Behörden vorgesehen, die diese Aktivitäten kontrollieren. Eine solche Meldung an das Finanzamt ist jedoch nicht erforderlich. Die Rede ist von folgenden Unternehmen:

Versicherungsgesellschaften;
Professionelle Teilnehmer am Wertpapiermarkt.

Bei verspäteter Einreichung der Bilanz wird für jedes Formular eine Geldstrafe von 200 Rubel verhängt, dies ist in Artikel 126 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt, und Beamte können mit einer Geldstrafe von 300 bis 500 Rubel verwaltungsrechtlich zur Verantwortung gezogen werden.

Bei der Erstellung einer Bilanz müssen Sie auf Genauigkeit, Sorgfalt und Genauigkeit achten. Dann wird das Dokument nicht nur zu einem unnötigen Bericht, sondern zu einem Instrument für die kompetente Führung des Unternehmens.