Първични счетоводни документи за СП. Счетоводство за СП по усн. Счетоводство на самообслужване

За да разберете как правилно да водите счетоводство за индивидуален предприемач (индивидуален предприемач) през 2019 г., трябва да знаете за някои функции.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЗВАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и БЕЗ ДНИ.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Благодарение на това могат да се избегнат проблеми с данъчните власти. Всички предприемачи, без изключение, са длъжни да водят счетоводство.

През 2019 г. индивидуален предприемач може да се обърне за помощ към специализирани компании, но това води до значителни финансови разходи. Поради това те предпочитат да водят собствено счетоводство.

Какво трябва да знаете

Частните предприемачи имат право:

използвайте онлайн услуги за счетоводство;
потърсете помощ от специализирани фирми;
да вземат самостоятелно решение да водят собствено счетоводство.

Трудно ли е да се поддържа счетоводен отдел на индивидуален предприемач? Ако знаете всички налични нюанси и подхождате към този въпрос с цялата сериозност, тогава няма нищо сложно в това.

Основни понятия

Възможността за независимо счетоводство ви позволява значително да спестите пари, но в същото време трябва да отделите много от времето си.

Много предприемачи предпочитат да използват тази опция, тъй като множество онлайн услуги, софтуер и курсове за обучение могат да сведат до минимум знания за успешно водене на счетоводство.

Преди да разгледате основния въпрос, първоначално се препоръчва да се запознаете с основните понятия.

Под определението "счетоводна документация" - това са документи, които отразяват стопанската дейност на фирмата.

Познавайки и разбирайки посочената терминология, можете да избегнете проблеми с данъчните и други регулаторни органи.

Ако говорим за това къде да водим счетоводство, тогава те отбелязват:

1С софтуер;
онлайн услуга "Моят бизнес".

Предприемач, който води счетоводство, има право да избере най-подходящата програма или услуга за себе си.

Какви са нейните цели

Основната работа на предприемача е да регистрира всички бизнес транзакции без изключение, които са се осъществили.

Информацията трябва да бъде посочена в счетоводната документация самостоятелно и се използва за целите на:

вземане на различни управленски решения;
генериране на отчет с цел предаването му на данъчния орган;
с цел извършване на различни счетоводни операции.

Навременно установените проблеми в документооборота ще сведат до минимум рисковете от получаване на глоба от данъчните власти.

В същото време основната цел в счетоводството на предприемача е значителните спестявания на бюджета.

Например, ако говорим за това колко струва поддържането на сметка на индивидуален предприемач, тогава цената зависи от региона на пребиваване. Цената може да достигне 100 хиляди рубли.

Правни аспекти

Основният законодателен акт, който регулира бизнеса и счетоводството за него, се счита за. Според закона счетоводството е задължително от януари 2013 г.

За ваша информация - предприемачите, избрали опцията за опростено данъчно облагане () попадат под правилото, въз основа на което не трябва да водят счетоводство, но в същото време имат нужда да водят данъчно счетоводство - на базата на.

Инструкции стъпка по стъпка как да поддържате самостоятелно счетоводния отдел на индивидуален предприемач през 2019 г.

Начинаещ бизнесмен, с независима команда на счетоводния отдел, трябва да знае за тънкостите на етапите:

избор на данъчен режим;
формиране на календара;
използване на наети служители.

Познавайки наличните нюанси, можете лесно да сведете до минимум рисковете от различни проблеми с данъчните и други регулаторни органи от недоразумения.

Избор на данъчна система

Много зависи от този етап, тъй като размерът на данъка се различава 2 или повече пъти. От коя данъчна система ще бъде направен изборът, разграничават се и отчетните форми, които ще трябва да се подават на регулаторните органи.

Днес има:

За целите на отчитането на всички финансови транзакции без изключение се прилага. Въз основа на съдържанието на книгата за приходите и разходите индивидуалният предприемач е принуден да се формира в края на всяка календарна година и да плати данък не по-късно от 30 април.

Размерът е 13% от получения доход. Освен това при общия режим трябва да се правят удръжки в размер на 18%.

Декларацията се формира на тримесечна база, като самият данък трябва да бъде внесен не по-късно от 20-о число на първия месец, следващ отчетното тримесечие.

За да се определи размера на ДДС, е наложително да се запази KUDiR покупки, продажби,.

Предприемачите, които работят с пари в брой, допълнително трябва да поддържат и - поръчки.

Освен това е задължително да се отчита данък върху имотите. Например на UTII и STS това не е необходимо.

При избора бизнесмените трябва да записват изключително физическите параметри на сферата на трудовата дейност, площта на помещенията и т.н.

Просто трябва редовно да уведомявате за всички корекции. Вноските са фиксирани.

Размерът на данъка се определя въз основа на основния, който се утвърждава от държавната служба за всеки отделно взет вид предприемаческа дейност и различни коефициенти.

При избора бизнесмените трябва да се отчитат за всеки вид дейност поотделно.

Отчетът се подава на тримесечие, не по-късно от 20-ия ден след датата на отчета. Данъкът се дължи не по-късно от 25-о число.

Служители на заплата

Ще бъде трудно сами да водите счетоводство, когато използвате нает персонал. Ставайки директен работодател, предприемачът получава статут на данъчен агент.

От този момент нататък той е длъжен да прави изчисления и да удържа дължимия данък от всеки официално приет работник, включително да прави дължимите вноски за тях в различни държавни и недържавни фондове.

Ако говорим за отчитане, тогава към проблемите на частните предприемачи се добавят:

Къде точно	Какво да прехвърля	До колко
IFTS	Информация за средния брой наети служители	Най-късно до 20 януари
IFTS	Информация за печалбите на служителите	Най-късно до 1 април
FSS	Документът е включен	Всяка година и тримесечие - не по-късно от 15-о число на месеца, следващ отчитането
ФЗОК и ЗФР	Документът е включен	Също

Да упражняваме самостоятелно контрол върху всички кадрови въпроси и в същото време да водим бизнес е много трудно.

Поради тази причина много професионалисти предпочитат да търсят помощ от квалифицирани лица.

Общо за наети служители индивидуалните предприемачи трябва да изготвят и представят на упълномощения орган 7 вида отчетност, включително водене и поддържане на необходимата документация за персонала.

Изготвяне на календар

Формирането на подходящ календар е последният етап от подготовката за самостоятелно счетоводство.

По-специално това се отнася за запознаване с вида на отчетите за избраната данъчна система и периодите за тяхното предоставяне.

Съвременният софтуер помага за това и напомня за подхода към отчетната дата, но все пак е необходимо да се знае за зададените дати.

Данъчен режим	Срок за подаване на отчети и плащане на данъци	Също	Също
Обща данъчна система	Отчитане на данък върху доходите преди 04.25 (плащане преди 06.25); 07.25 ч. (плащане преди 09.25 ч.); 25.10 (плащане до 25.12); 25.01 (плащане преди 25.03)	Авансови вноски върху данъка върху доходите на физическите лица не по-късно от 15 юли; 15 октомври	Окончателен отчет до 30.04, само плащане до 15.07
Опростено	Извършване на авансово плащане преди 25.04; 25.07; 25.10	Окончателно отчитане и плащане на годишен данък до 2.05	—
UTII	Тримесечно отчитане до 20.04; 20.07; 20.10; 20.01	Плащане на тримесечен данък до 25.04; 25.07; 25.10; 25.01	—

Документиране

За да гарантират собствената си безопасност срещу недоразумения с регулаторните органи, предприемачите трябва да подходят с цялата си сила към цялата документация.

Видео: как да се води счетоводство за индивидуален предприемач без счетоводител

Данъчният орган има право да извърши одит на предприемач дори 3 години след неговото закриване.

Например в счетоводния отдел на магазин трябва да се съхранява следното:

споразумения с доставчици на продукти или (поддръжка на оборудване, предоставяне на интернет услуги), наемодатели, редовни търговци на едро и т.н.;
споразумения с финансови институции и различни отчети;
първични документи;
кадрова документация - ако се използва труд на наемни работници;
касова документация.

В зависимост от конкретната област, в която работи предприемачът, списъкът с документи може да варира.

Използвайте специализирани онлайн услуги в работата си	Това не само спестява бюджета, но и гарантира безопасността на документите (например хартиен формуляр може да се изгуби, да се влоши и т.н.). С помощта на онлайн счетоводството предприемачът не е обвързан с един компютър, което автоматично води до комфорт и удобство
Наложително е да се съхранява и организира хартиената форма на документация	Необходимостта от намиране на един от документите в обща купчина документи може да отнеме много време. Най-добрият вариант би бил да сортирате документацията по папки или файлове (в зависимост от броя на работните потоци)
Съгласуването с данъчната служба е задължително	Можете да потвърдите липсата на дългови задължения седмица след плащането на данъчната такса. Това може да стане с помощта на онлайн счетоводство или във вашия личен акаунт на портала Tax.ru
Не забравяйте да зададете въпроси, които ви интересуват	Необходимите съвети могат да се получат навсякъде – в интернет, нотариален орган и т.н.
Следене на календара	Това е необходимо, за да се сведат до минимум рисковете от забавяне на подаване на отчет или плащане на данък.

Тези съвети ще позволят на млад предприемач значително да сведе до минимум рисковете от различни проблеми с данъчните власти.

Характеристики за опростено данъчно облагане (USN)

Предприемачът има право да избере един от „опростените“ методи, а именно:

Първични документи или по-правилно първични счетоводни документи, или, както се наричат още, "първични" - това са документи, които са задължителен компонент на счетоводството, които трябва да се съхраняват както от юридически лица, така и от индивидуални предприемачи. Съгласно Федералния закон № 402 за счетоводството, първичните документи трябва да се използват при извършване на всеки факт от икономическия живот: при сделки и други стопански операции. Това се отнася, разбира се, за реални факти от икономическия живот на предприятията, а не за въображаеми и престорени сделки (член 9 от Федералния закон за счетоводството).

В момента компаниите за счетоводство могат да използват както унифицирани форми на първично счетоводство, така и одобрени самостоятелно, ако са залегнали в счетоводната политика на компанията. Така че следните документи принадлежат към "първичните": договори, платежни документи, фактури, фактури, актове и т.н.

Какви първични документи трябва да съдържат

Съгласно Федералния закон за счетоводството, формулярите на първичните документи трябва да съдържат следните данни (член 9 от Федералния закон за счетоводството):

името на този документ;
датата на съставянето му;
наименованието на стопанския субект, който го е съставил;
съдържанието на факта на икономическия живот;
стойността на натуралното и (или) парично измерване на факта на икономическия живот, като се посочват мерните единици;
позицията на лицето (или няколко лица), извършило тази сделка (операция), и лицето, отговорно (или няколко лица, отговорни наведнъж) за нейното изпълнение или позицията на лицето, което отговаря за изпълнението на тази операция;
подписи на лица, които са предвидени в предходния параграф (с посочване на пълното име или други данни, необходими за идентифицирането им).

Важно е да запомните, че според действащата процедура първичните документи трябва да бъдат съставени или при приключване на сделката, или веднага след това. От своя страна лицето, което отговаря за регистрацията на "първичния", трябва своевременно да прехвърли тези документи за тяхното счетоводство. В същото време лицето, което се занимава със счетоводство, не носи отговорност за тези документи, съставени от други лица.

Ръководителят на субекта на икономическия живот одобрява формулярите на първичните счетоводни документи, но лицето, което отговаря за поддържането на счетоводството, се предоставя за одобрение на формуляра.

„Първичният“ може да бъде съставен както на хартиен носител, така и в електронен вид, при условие че има съответен електронен подпис.

Кои са основните счетоводни документи

Нека разгледаме по-подробно какви са характеристиките на всеки първичен документ, който компанията използва при обработка на транзакции и по-нататък в счетоводството.

Договор- урежда правата и задълженията на преките субекти на сделката. Желателно е всяка сделка да бъде формализирана със споразумение. Това е важно не само за счетоводството, но и за легитимността на самата сделка, ако ще е необходимо да защитите правата си, включително в съда. Има обаче такива операции, при които не е необходимо споразумение, например покупко-продажба, тъй като документът за плащане към момента на сделката съответства на сключения договор.

Проверете- документ, който съдържа информация за разходите и ако клиентът плати за него, тогава той приема условията на договора. Освен сумата, фактурата може да съдържа и други условия на сделката (условия на плащане, доставка и др.). Този документ няма унифицирана форма и не се изисква печат и подпис на главния счетоводител върху него.

Документи за плащане- това са документи, които потвърждават факта на плащане. Такива документи могат да бъдат: искане за плащане, формуляр за строга отчетност (SRF), платежно нареждане, разписка за продажба и касов бон. Така че при плащане в брой се издава чек, а при безкасово плащане - платежно нареждане в банката. Що се отнася до SSO, те не могат да се прилагат във всяка ситуация.

Опаковъчен списък- Това е документ за първична отчетност, който се формира при продажба на материални запаси на друга фирма. Изготвя се в 2 екземпляра (единият за продавача, другият за купувача). Данните във фактурата и фактурата трябва да съвпадат. В този случай подписите на отговорните лица и печатите трябва да бъдат върху този документ.

Удостоверение за приемане на завършени работие документ, който е необходим за отчитане при предоставяне на услуги. Той потвърждава цената, факта и времето на тези услуги (работи). Тоест актът потвърждава факта на извършената работа, който е посочен в договора.

фактура- това е документ, който съдържа информация за сумата на парите, както и частта за фактурата, тоест информация от счетоводството. Такъв документ е важен за приемането на представените суми на ДДС за приспадане, той е основание за това. Следователно всички компании, които плащат, трябва да изготвят фактури (ако организация или индивидуален предприемач използва опростената данъчна система, UTII или патент, те не са длъжни да изготвят фактури). Издава се в 2 екземпляра (единият за продавача, другият за купувача). Подписва се от продавача на стоките (или услугите). Такъв документ трябва да бъде съставен не по-късно от 5 дни след получаване на стоките, услугите и др.

Кои са основните документи, необходими за сделката

На първо място, трябва да се каже, че всяка сделка може да изисква собствен списък с документи. Има обаче определен общ ред. Първо, трябва да сключите споразумение с купувача, в което са посочени всички важни подробности за сделката. След това продавачът издава фактура за плащане. При сетълмент в брой се издава касиер (касова бележка или бланка за строга отчетност). А при безкасово плащане купувачът остава с платежен документ, заверен от банката. Освен това на клиента могат да бъдат издадени: фактура и товарителница. При предоставяне на услуга се издава акт за предоставяне на услуга (акт за извършена работа и фактура (при необходимост).

Вижте също:

За да отворите и законно развиете свой собствен бизнес, най-лесният начин е да се регистрирате като индивидуален предприемач (IE). Изключително лесно е да направите това, просто трябва да напишете заявление за регистрация, да платите държавната такса (800 рубли) и да получите разписка за плащане, да направите копия на вашия паспорт и идентификационен код и с този пакет документи да стигнете до данъчната служба по мястото на регистрация. След пет дни ще станете индивидуален предприемач и ще можете да вземете съответните документи.

Счетоводство за индивидуални предприемачи - от какво зависи и как да се поддържа

Регистрацията на индивидуален предприемач се извършва от данъчната служба на мястото на регистрация автоматично въз основа на информация от Единния държавен регистър (в съответствие с член 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От този момент (веднага след като е извършена регистрацията на индивидуален предприемач) вие ставате не само независим собственик на собствения си бизнес, но и данъкоплатец, който е длъжен да води счетоводни и данъчни регистри, да отчита навреме и да плаща необходимите количества.

Нека се опитаме да разберем как да поддържаме отчитането на IE.

От какво зависи данъчното облагане?

Отчитането и данъчното облагане зависят от избраната при регистрацията система за облагане. Обикновено изборът е между опростената данъчна система (ОДС) и общата (ОСС). Някои видове дейност не попадат в обхвата на възможността за използване на STS, а в някои региони има единен данък върху условния доход (UTII), което автоматично прави STS невъзможен.

Запомнете: ако не сте посочили незабавно данъчната система в заявлението, регистрацията на индивидуален предприемач ще бъде направена според общата система и можете да преминете към опростената данъчна система само в началото на следващата година.

Как да водим данъчни регистри на индивидуални предприемачи

Всъщност индивидуалният предприемач не поддържа счетоводна документация като такава, независимо от избраната система за данъчно облагане. Съгласно STS и DOS се води книга за приходите и разходите плюс се водят данъчни карти за служителите.

Счетоводство за индивидуални предприемачи с UTII

Индивидуалните предприемачи, работещи по единното досие за условен данък върху доходите, само съответната декларация. Това трябва да се прави веднъж на тримесечие преди двадесетото число на месеца, следващ последния месец на отчетното тримесечие.

Счетоводство за индивидуални предприемачи с опростена данъчна система

Предприемачите, използващи опростената данъчна система, трябва да подават данъчна декларация веднъж годишно до 30 април. Освен това в началото на всяка година Федералната данъчна служба трябва да регистрира книгата за приходите и разходите (в която се записва счетоводството на приходите и разходите на индивидуалния предприемач). Можете да го отпечатате от файл, можете да закупите готов, основното е да имате време да регистрирате книгата преди 30 април.

Данъчно счетоводство и отчитане на индивидуални предприемачи

Предприемач, който е вписан в общата данъчна система, подава повече документи и се явява много по-често в данъчната служба.

Първо, всяко тримесечие преди двадесетото число на месеца, следващ края на тримесечието, трябва да подадете декларация за ДДС.

Второ, веднъж годишно до 30 април се подава декларация под формата на 3-NDFL (за лични доходи).

На трето място, при регистрация на индивидуален предприемач или в случай на превишаване на получените доходи над прогнозираните със сума, надвишаваща петдесет процента, се подава декларация за очакваните данъци под формата на 4-NDFL.

Водене на счетоводни записи за индивидуални предприемачи

Както бе споменато по-горе, индивидуалните предприемачи са освободени от счетоводство. Но от 2013 г. влиза в сила федералният закон от 06.12.2011 г. № 402-FZ, който предписва водене на счетоводни записи за всички стопански субекти, включително индивидуалните предприемачи (според втория член). Съответно счетоводната политика на индивидуален предприемач трябва да се промени.

Но в същото време в шестия член на същия закон е посочено, че индивидуалният предприемач има право да не води счетоводни записи, ако според Данъчния кодекс води записи за приходи и разходи, както и други обекти на облагане по реда на данъчното законодателство.

Следователно този параграф се прилага пряко за предприемачи, които използват опростената данъчна система (съгласно член 346.24 от Данъчния кодекс). Същата причина е да не се водят счетоводни записи за индивидуални предприемачи, които са на OSN: тъй като тяхната данъчна основа е целият получен доход.

p> Най-спорният въпрос беше с предприемачите, които са на UTII, тъй като те не водят книги за приходи и разходи и всъщност не водят записи като такива, как в този случай трябва да се промени счетоводната политика на IP през 2013 г.? Министерството на финансите изясни ситуацията в писмо от 13.08.12 № 03-11-11 / 239: тъй като индивидуалните предприемачи, разположени в UTII, самостоятелно водят записи на физическия показател (брой служители, места за търговия, площ на търговския зал и др.) , счетоводството в IP също не е предвидено.

Книгата за отчитане на доходите на индивидуалните предприемачи

Нормативни документи

Предприемачите, които са на STS и DOS, съгласно Данъчния кодекс, са длъжни да водят книга за приходите и разходите. Формата на книгата е одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия № 86н и Министерството на данъците и данъчното събиране на Русия № BG-3-04 / 430 от 13.08.2002 г. Как точно се попълва книгата е разписано в заповед на Министерството на финансите от 22 октомври 2012 г. No 135н.

Съгласно гореспоменатите документи, докладването на IP може да се извършва както на хартиен носител, така и в електронен вид. До края на отчетния период предприемачът просто отпечатва файловете и ги заверява в данъчната служба.

Процедура за водене на счетоводство

Има няколко правила за това как да се съхраняват записи на индивидуални предприемачи в книгата на приходите и разходите, които индивидуалните предприемачи, които са поне в STS, поне в OSN, трябва да вземат предвид:

всички приходи, разходи и извършени бизнес транзакции трябва да се записват в пълен размер, информацията трябва да е надеждна и да се записва постоянно (непрекъснато);
книгата трябва да отразява имущественото състояние на индивидуалния предприемач и резултата от предприемаческа дейност за отчетния период;
всяка бизнес транзакция трябва да бъде придружена от ваучер;
цялото счетоводство се извършва по позиционния метод.

SP за UTII и книгата за приходи и разходи

Данъчният кодекс (клауза седма от член 346.26) предписва на индивидуалните предприемачи в UTII да водят записи на индивидуални предприемачи, но процедурата за поддържане на книгата на приходите и разходите с тази форма на данъчно облагане не е посочена никъде, освен това размерът на дохода и разходите не оказват влияние върху размера на данъка.

В същото време индивидуалните предприемачи на UTII са длъжни да водят записи на показателите, чрез които се определя данъчната основа. Например индивидуалните предприемачи, които предоставят битови услуги, трябва да водят записи за броя на служителите и графика. Предприемачите, занимаващи се с търговия на дребно, могат да предоставят документи за помещенията, в които извършват предприемаческа дейност (договор за наем или документи за собственост) за изчисляване на данъчната основа.

Отчитане на касови операции с индивидуални предприемачи

Съгласно Наредбата за извършване на касови операции, в сила от 01.01.2012 г., индивидуалните предприемачи трябва да спазват касовата дисциплина. В същото време, тъй като е трудно за индивидуален предприемач да отдели личните си средства и средствата за предприемаческа дейност, се прилагат следните отстъпки:

Индивидуалният предприемач не може да води касова книга;
Индивидуалният предприемач не може да определя паричен лимит върху салдото в брой и да не предава всички генерирани пари над лимита на банката;
Индивидуалният предприемач не може да държи всички парични средства в банката;
Индивидуалният предприемач не може да осчетоводява входящите пари в касата;

В същото време наличието на касов апарат все още диктува воденето на записи от индивидуални предприемачи на следните позиции:

книги на касиера-оператор;
входящи и изходящи поръчки;
разписки за продажба.

Отчитане на персонала за индивидуални предприемачи

Индивидуален предприемач, който има наети лица, е длъжен да води отчет за средствата, изплатени на служителя и осигурителните пенсионни вноски.

Общи кадрови документи

Също така, индивидуален предприемач (или отдел за персонал на индивидуален предприемач) е длъжен да има и поддържа цялата необходима документация за персонала, а именно:

вътрешни трудови разпоредби;
таблица с персонал;
книгата за отчитане на движението на трудовите книжки и вложките в тях;
длъжностни характеристики за всяка длъжност в съответствие с щатното разписание (ако длъжностните задължения не са взети предвид в трудовия договор);
наредба за личните данни на служителите;
наредба за възнагражденията, бонусите и материалните стимули за служителите (ако тези длъжности не са предвидени в трудовия договор);
инструкции по охрана на труда по професия (в същото време не се изискват Правила за охрана на труда);
дневник за запознаване с инструкциите;
дневник на служителите, преминали задължителен медицински преглед;
ваканционен график.

Колективният трудов договор се сключва по споразумение на страните, като се определя Правилникът за търговската тайна на предприятието, ако е посочено в трудовия договор.

Индивидуални HR документи

Всеки служител трябва да има:

трудов договор;
заповед (заповед) за наемане на служител;
лична карта на служителя;
История на заетостта;
ведомост и ведомост за заплати;
заповед (заповед) за предоставяне на отпуск на служителя;
молба на служител за безплатен отпуск;

В случай, че служителят носи пълна финансова отговорност (складодържатели, складодържатели), се сключват споразумения за пълна финансова отговорност. При наличие на работа на смени трябва да се състави график на смени.

Отчитане на дълготрайни активи при индивидуални предприемачи

В списъка на разходите на предприемачите, които са на опростената данъчна система, трябва да се вземат предвид дълготрайните активи (ОС): имущество, което подлежи на амортизация в съответствие с глава 25 от Данъчния кодекс. Това е изключително важен параметър, познаването на който е необходимо за всеки, който води документация при индивидуален предприемач.

Дълготрайните активи, подлежащи на амортизация, са всички обекти, които участват в придобиването на доходи, могат да се експлоатират повече от една година и струват повече от двадесет хиляди рубли. В същото време обекти, които не се експлоатират за работни цели или са на стойност по-малко от двадесет хиляди рубли, често се записват в обекти на ОС, въпреки че би било по-изгодно да ги поправите като материален разход.

Надяваме се, че нашата статия е помогнала на бъдещите и настоящите индивидуални предприемачи да разберат какво е данъчно счетоводство и отчитане на индивидуалните предприемачи.

Икономика, Бизнес

Счетоводство при индивидуални предприемачиима много нюанси и характеристики, които не пречат на начинаещите предприемачи да се запознаят. Какви данъчни режими се използват от индивидуалните предприемачи, какви са техните предимства и недостатъци, какво е предимството на този или онзи метод на счетоводство - всичко това може да се намери в нашата статия.

Общи счетоводни характеристики на индивидуалните предприемачи

Когато вземат решение за регистрацията им като индивидуален предприемач, не всички бизнесмени разбират, че от момента, в който им бъде издадено подходящо удостоверение за резултатите от предприемаческата дейност, те ще трябва да отговарят с цялото си имущество. Тоест не само продукт за продажба, не само магазин и офис оборудване, но и личен автомобил, собствен апартамент, уютна лятна вила и т.н. Счетоводство.

Изглежда, какво общо има този вид пълна отговорност със счетоводството? Да, най-пряката. Неправилно организираното счетоводство може да доведе до назначаване на големи глоби и натрупване на неустойки за много вероятни (ако неправилно организирани) счетоводни грешки. И тези санкции могат да засегнат не само пари и имущество, свързани с бизнеса, но и цялото състояние на индивидуалния предприемач. Освен това, и си струва да се обърне специално внимание на това, дълговете, възникнали в хода на дейността, не се анулират, когато едноличният търговец бъде закрит. По един или друг начин тези задължения ще трябва да бъдат изплатени, защото ако това не бъде направено, може да става дума за принудителното им събиране и дори за образуване на наказателно дело. Ако физическото лице има 3-годишни данъчни задължения в размер на повече от 600 хиляди рубли и това е 10% от таксите, които трябва да бъдат платени, той има право да бъде преследван в съответствие с чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация. Още по-строги мерки могат да бъдат приложени към физически лица с дългове над 1800 хиляди рубли.

Въпреки това, не бива да се плашите предварително, защото статутът на индивидуален предприемач също има положителни страни и може би те компенсират неудобствата.

Първо, дори ако глобите са оценени и задължителни за плащане, можете да опитате да намалите размера им, като се обърнете към съда. Съдиите често отиват на среща с предприемачи и намаляват размера на глобите, като вземат предвид тежкото финансово положение на индивидуалния предприемач и неговото семейство.
Второ, размерът на глобите за самите индивидуални предприемачи е много по-нисък от подобни санкции за организации. Разликата в размера на наказанието за счетоводни и административни нарушения между индивидуален предприемач и юридическо лице е много значителна.

Индивидуалният предприемач няма счетоводство, в разбирането му за професионални специалисти. Тоест, той не прави никакви счетоводни записвания, не съставя баланси и други изчисления, които са трудни за разбиране. Но той все още трябва да запази лека счетоводна опция. В зависимост от това коя данъчна система е избрал индивидуалният предприемач, може да се говори и за особеностите на организацията на счетоводството. От общите черти, общи за всички предприемачи, могат да се отбележат 2:

Всеки предприемач е длъжен да води книга за приходите и разходите (с изключение на индивидуалните предприемачи на UTII).
Независимо от икономическата дейност, всички индивидуални предприемачи трябва да плащат фиксирани вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация (PFR).

Характеристики на счетоводството за индивидуални предприемачи в OSNO

може би, счетоводство при индивидуални предприемачина обичайната данъчна система, в сравнение с други индивидуални предприемачи, тя е най-трудоемката и трудна. Предприемачите са принудени да останат на този режим, а понякога и да преминат към него поради тежките условия на конкуренция. В индустрии, където предлагането на продукт (или услуга) далеч надвишава търсенето, потребителските организации предпочитат да работят с пълноправен платец на данък върху добавената стойност (ДДС). ОСНО предлага бизнесмен да стане такъв платец.

Съответно, индивидуален предприемач, прилагащ обичайната данъчна система, трябва:

Не знаете правата си?

Като всички индивидуални предприемачи, водете книга за приходите и разходите.
Като платец на ДДС попълнете книгите за покупки и продажби, издавайте фактури за стоки (или услуги) и в случаите, предвидени от закона, ги регистрирайте в съответния журнал.
Ако предприемачът наема работници, той трябва да води счетоводство на персонала.

Тази опция предвижда плащане на следните данъци:

Данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) - предприемачът плаща 13% от дохода, получен в резултат на своята дейност. От получените доходи индивидуалният предприемач може да приспадне разходи, които са потвърдени с документи; или разходи без такова потвърждение - в размер не повече от 20 % от получените приходи. Също така доходите се намаляват с размера на платените данъци, вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация и държавните такси, свързани с правенето на бизнес.
Данък добавена стойност от 18%.
Фиксирана вноска към ЗФР за себе си.
Данък върху доходите на физическите лица и осигурителни вноски от заплатите на служителите.
Може би в региона има някои местни данъци, които също трябва да се плащат (данък имоти, транспортен данък, поземлен данък и др.)

Индивидуалните предприемачи докладват на OSNO в данъчната служба:

За ДДС - всяко тримесечие до 25-о число на следващия месец.
За данък върху доходите на физическите лица - ежегодно до 30 април на следващата календарна година.
Установено отчитане пред извънбюджетни фондове и НИ, ако има служители.

Имам ли нужда от счетоводител за индивидуален предприемач по опростената данъчна система и патентната система?

Една от най-разпространените счетоводни системи в IP средата е опростена. Концепцията за "опростено" (или USN) е позната на всеки човек в най-малката степен, свързан с бизнеса. Тази счетоводна система отговаря на името си и е проста и разбираема. Всички основни данъци се заменят с единен опростен данък и на предприемача се дава право да избере една от възможностите за изчисляването му. Обектите на облагане - "доходи" или "доходи минус разходи" - предполагат различни ставки за изчисляване. В първия случай данъкът се счита за 6% от всички получени средства, във втория - като 15% от разликата между получените средства за продадените стоки и извършените услуги и средствата, изразходвани за закупуване на тези стоки, до осигурява условия за предоставяне на платени услуги, както и сумите на други разходи, направени за целите на цялостна организация на производството, съхранението и предлагането на продукти.

Опростеният подход включва само попълване от страна на предприемача на книгата за приходите и разходите (KUDiR) и ежегодно подаване на отчет в предписаната форма в данъчната служба. Отчетът трябва да бъде подаден до 31 март на следващата година, а също така не забравяйте да плащате авансови вноски за опростен данък на тримесечна база до 25-ти.

Системата за патентно данъчно облагане (PSN) може да се използва само от тесен кръг предприемачи, чиито дейности попадат в списъка на дейностите на тази система и чийто брой служители не надвишава 15 души. С PSN индивидуалният предприемач провежда само KUDiR и плаща определен размер на данъка на два етапа. Няма докладване за патентната система.

Дали предприемачът се нуждае от счетоводител, за да поддържа толкова просто счетоводство, зависи от него да реши.

Ако индивидуален предприемач привлича наети работници за работа, за него е задължително: поддържане на кадрови досиета; плащане на всички данъци от заплатата им; отчитане пред извънбюджетни фондове. За двете системи се изискват фиксирани плащания към ЗФР.

Елементарно счетоводство за индивидуални предприемачи по UTII и ESHN

Индивидуалните предприемачи, които са преминали към данъчно облагане по системата UTII, дори не са длъжни да водят книга за приходите и разходите. Такъв индивидуален предприемач е натоварен да отчита само физически показатели, които характеризират вида дейност, която извършва. Бизнесмен, използващ тази система: подава тримесечни отчети в данъчната служба (до 25-о число на месеца, следващ тримесечието); внася начисления данък (до 20-о число на същия месец).

Предприемачите, които прилагат Единното земеделско данъчно облагане, не са толкова късметлии като „условените“: те все пак трябва да водят книга за приходите и разходите. Но данъците върху единния земеделски данък се плащат само два пъти годишно (25 юли и 31 март), а годишният отчет трябва да се представи в данъчната служба до 31 март на следващата година.

Фиксираният данък към ЗФР и за двете системи остава непроменен. Ако има служители, ще е необходимо да се прехвърлят данъци от техните заплати и да се докладват на регулаторните органи по същия начин като предприемачите в OSNO.