Заем от основателя: публикации. Типични счетоводни записи за кредити Безлихвен кредит в 1в

Доста често, когато предприятията нямат средства, те използват парите на учредителите, които се формализират под формата на получен заем. В тази статия ще разгледаме как да отразяваме заем от основателя в 1C Accounting 8-мо издание. 3.0, неговото получаване, изчисляване на лихвата и данъка върху доходите на физическите лица, както и погасяване на заема.

Да разгледаме един пример:

Организацията Plyushka LLC (кредитополучател) получи краткосрочен заем от основателя М. М. Маслов. (заемодател) за срок от 3 месеца. Основателят не е служител на организацията. Основателят е жител на Руската федерация. Целта на кредита е попълване на оборотни средства. В съответствие с условията на договора размерът на заема е 200 000,00 рубли. Договор за заем № 234 от 01.06.2018г

Лихвата по ползвания заем се изчислява от датата на превеждане на средствата по разплащателната сметка на кредитополучателя за остатъка от дълга по кредита и се изплаща в последния календарен ден от месеца за действителния брой дни на ползване на заемните средства. Лихвеният процент е 10% годишно и не подлежи на промяна през целия срок на договора. След изтичане на договора заемът се връща на учредителя.

Организацията кредитополучател, действаща като данъчен агент, изчислява и удържа размера на данъка върху доходите на физическо лице от доходите на физическо лице.

На 1 юни 2018 г. заемът е преведен по разплащателната сметка на организацията. В 1C Accounting 8 документът „Получаване по разплащателната сметка“ е съставен с вида на операцията „Получаване на заем от контрагент“. Намира се в раздел „Банка и каса”.

Според документа е генерирана публикация: Dt 51 Kt 66.03 в размер на 200 000 рубли.

На 30 юни 2018 г. е начислена лихва за първия месец: 200 000 * 10% = 20 000 рубли / 365 * 30 = 1643,84 рубли.

Лихвите се изчисляват с помощта на „Операции, въведени ръчно“, раздел „Операции“.

Според документа е генерирано осчетоводяване: Dt 91,02 Kt 66,04 на стойност 1643,84 рубли.

И за да се изчисли данък върху доходите на физическите лица върху лихвите, е необходимо да се прехвърли сумата на дълга от сметка 66.04 към сметка 76.09 „Други разплащания с различни длъжници и кредитори“. За да направим това, ще използваме документа „Корекция на дълга“ с тип транзакция „Други корекции“. Намира се в секциите „Покупки“ или „Продажби“.

Тук ще бъде попълнен разделът „Вземания“, където е посочена сметка 76.09

И раздела „Задължения“, където е посочена сметката 66.04.

Според документа се генерира осчетоводяване: Dt 66,04 Kt 76,09 на стойност 1643,84 рубли.

Сега нека изчислим данък върху доходите на физическите лица. Ние също го начисляваме чрез операция, въведена ръчно.

Според документа се генерира осчетоводяване Dt 76.09 Kt 68.01 в размер на 214 рубли.

За да може сумата на удържания данък върху доходите на физическите лица да бъде отразена в отчетността, е необходимо да се създаде документ „Операция за счетоводно отчитане на данъка върху доходите на физическите лица“, намиращ се в раздел „Заплати и персонал“.

Първо попълнете раздела „Приходи“. Щракнете върху бутона „Добавяне“ и посочете датата на получаване на дохода, код на дохода – 1011 „Получена лихва, включително отстъпка по дългово задължение от всякакъв вид (с изключение на доход с кодове 1110, 2800 и 3020)“ и размера на дохода , В нашия пример 1643 84 рубли.

Вторият раздел „Изчислено на 13% (30%) без дивиденти.“ Тук, като използвате бутона „Добавяне“, посочете датата на получаване на дохода и размера на данъка върху доходите на физическите лица от 214 рубли.

След това отиваме в раздела „Удържани по всички ставки“, кликваме върху бутона „Добавяне“ и посочваме датата на получаване на дохода, данъчната ставка и ставката от 13%, сумата на удържания данък е 214 рубли. А също и крайният срок за прехвърляне - Не по-късно от деня след изплащането на дохода (за други доходи), предприятието е длъжно да плати данък върху доходите на физическите лица върху наема не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода на данъкоплатеца (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и код на дохода 1011 " Лихва, включително отстъпка, получена по дългово задължение от всякакъв вид (с изключение на доход с кодове 1110, 2800 и 3020). В колоната „Размер на дохода платени, посочете сумата от 1643,84 рубли.

Сега ще прехвърлим сумата на лихвата на кредитора. За целта ще издадем документите „Платежно нареждане” и „Дебит от разплащателната сметка”. Тип операция „Погасяване на заем към контрагент“. И в документа за отписване ще посочим вида на плащането „Плащане на лихва“.

Публикуването ще бъде генерирано: Dt 76,09 Kt 51 в размер на 1429,84 рубли.

Ще преведем данък върху доходите на физическите лица в бюджета, като използваме същите документи, само типът операция ще бъде „Плащане на данъци и вноски“.

По подобен начин ще отразим начисляването и плащането на лихвата за юли и август.

На 31 август 2018 г. ще отразим изплащането на заема на основателя с документите „Платежно нареждане“ и „Отписване от разплащателната сметка“. Тип операция „Погасяване на заем към контрагент“. В документа за отписване посочваме вида на плащането „Погасяване на дълга“.

По този начин можете да отразите заема от основателя в 1C Accounting 8.

Ако имате нужда от индивидуално обучение, консултации и други услуги за работа с 1C, разгледайте секцията

Прочетете повече за заем от основателя в 1C Accounting 8th edition. 3.0 гледайте във видеото:

Всяко предприятие, особено това, което работи наскоро, може да срещне финансови затруднения. Какво да направите в този случай, вземете заем? Но това не винаги е възможно, така че много основатели дават заеми на собствената си организация „до по-добри времена“. Нека да разгледаме как да отразим тази операция в 1C Accounting 8.

Най-лесният вариант за счетоводство и най-изгодният вариант за компанията е, когато заемът се издава без лихва. В този случай при постъпване на заем по сметката на фирмата се изготвя документ „Разписка по разплащателна сметка”, който се намира в раздела „Банка” на работния плот или се извиква от горното меню „Банка”. Тип операция „Разплащания по кредити и заеми“. Съгласно документа се генерира осчетоводяване Dt 51 Kt 66.03

При погасяване на сумата по кредита се попълва изцяло или частично документ „Платежно нареждане” и въз основа на него се генерира „Отписване от разплащателна сметка” с вид операция „Разплащания по кредити и заеми“. Оформя се окабеляване Dt 66.03 Kt 51

Вторият случай е, когато заемът се издава с лихва. Документът за кандидатстване за заем ще бъде подобен на предишната ситуация. След това трябва да изчислите лихвата с помощта на ръчна операция. Окабеляване Dt 91.02 Kt 66.04.

Тъй като заемът е издаден от физическо лице, сумата на лихвата трябва да бъде преведена по сметка 76, подсметка 09, като се използва документът „Корекция на дълга“. Тип операция „Извършване на нетиране”. В документа се попълва първият раздел „Взаимни разчети“. Първият ред тук показва дължимите сметки, а вторият ред - вземанията. Съгласно документа се генерира осчетоводяване Dt 66.06 Kt 76.09

Прехвърлянето на лихвата към заемодателя се отразява в 1C Accounting 8 с помощта на документите „Платежно нареждане“ и „Отписване от разплащателна сметка“, които могат да бъдат направени въз основа на платежно нареждане. Транзакцията генерира транзакция Dt 76,09 Kt 51.

Тъй като получаването на лихва по заем е доход за учредителя - физическо лице, не забравяйте да удържате и превеждате данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Удържаният данък върху личните доходи се отразява в 1C Accounting 8 чрез ръчно въведени записи: Dt 76.09 Kt 68.01

Въпреки това, едновременно с това осчетоводяване трябва да попълните документа Въвеждане на доходи, данък върху доходите на физическите лица и данъци (вноски) от заплати. Можете да го намерите в горното меню Заплати, последният елемент е „Данни за осчетоводяване на заплати във външна програма“.

Документът е необходим, за да може сумата на данъка да бъде включена в картата 2-NDFL, тъй като за транзакции, въведени ръчно, данъкът върху доходите на физическите лица не се показва на картата.

В документа има три отметки за попълване. Първият раздел показва размера на дохода.

На втория размерът на данъка върху доходите на физическите лица и на третия удържания данък върху доходите на физическите лица.

В "1C: Счетоводство 8" (рев. 3.0), като се започне от версия 3.0.41, се поддържа счетоводно отчитане на транзакции със заеми и заеми. Сега програмата автоматично определя сметки за получени и погасени заеми и кредити, издадени и погасени заеми, както и сметки за осчетоводяване на платени лихви по заеми и заеми.

Напомняме ви, че страните по договора за заем могат да бъдат всякакви юридически или физически лица, така че нашата собствена организация може както да получава заеми от контрагенти, така и да издава заеми на всякакви контрагенти. Що се отнася до заем, само банка или друга кредитна организация, която има съответния лиценз от Банката на Русия за извършване на такива операции, има право да го предоставя. Кредитите и заемите се делят на краткосрочни и дългосрочни в зависимост от продължителността на договора.

Сметкоплан, утв. Със заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n и включени във всички конфигурации на „1C: Счетоводство 8“, следните сметки са предназначени за отчитане на получени заеми и заеми:

• 66 „Разплащания за краткосрочни заеми и заеми”;
• 67 „Изчисления за дългосрочни заеми и заеми“.

Получените заеми, заеми и начислените лихви по заеми и заеми се отчитат в различни подсметки на сметки 66 и 67. Заем или заем могат да бъдат получени както в рубли, така и в друга валута, съответно лихвата може да се начислява и в чуждестранна валута. Кредитите, заемите и лихвите по договори, деноминирани в чуждестранна валута, също се отчитат отделно в отделни подсметки на сметки 66 и 67.

Отдадените от нас заеми на други контрагенти се записват в сметка 58.03.

По този начин възможният брой възможности за счетоводно отчитане на транзакции с кредити и заеми включва използването на повече от шестнадесет сметки от втори ред. Сега счетоводителят вече не е изправен пред задачата да избере правилната подсметка. Сметките за транзакции с кредити и заеми се определят автоматично от програмата в следните документи:

• Разписка по разплащателна сметка;
• Касов бон;
• Задължаване на разплащателна сметка;
• Теглене в брой;
• Платежно нареждане.

Документи „Получаване по разплащателна сметка“ и „Получаване на пари в брой“

Получаването на кредити или заеми се отразява в документите Разписка по разплащателна сметка(фиг. 1) или Касов бон

• Получаване на заем от контрагент- за отразяване на сделки за получаване на заем от юридическо или физическо лице;
• Получаване на кредит от банка- за отразяване на операции за получаване на кредит от банка или кредитна институция.

Счетоводните сметки се определят автоматично в зависимост от валутата на сметката, продължителността на договора и вида на сделката. Срокът на валидност на договора (датата на договора и датата на изтичане на договора) може да бъде посочен в елемента директория Договори(фиг. 2). Ако продължителността на договора е по-малка от година, тогава той се счита за краткосрочен. Ако началната и крайната дата на договора не са посочени, при осчетоводяване в програмата договорът се счита за дългосрочен по подразбиране. За отразяване на транзакциите по кредити и заеми се използва вид договор други.

Връщането от контрагент на предварително издаден заем се отразява с помощта на типа транзакция Погасяване на кредита от контрагента. При избор на този вид транзакции автоматично се попълва и счетоводна сметка 58.03 „Предоставени заеми”.

Документи „Отписване от разплащателна сметка“ и „Теглене на пари в брой“

Погасяването на заеми или заеми, както и плащането на натрупаните лихви се записват с документи Дебитиране от разплащателна сметкаИ Теглене в бройизползвайки следните видове операции:

• Погасяване на заема към контрагента
• Погасяване на кредита към банката

Счетоводните сметки се определят автоматично в зависимост от валутата на сметката, продължителността на договора, вида на транзакцията и вида на плащането. Поле Вид плащанесе показва във формуляра на документа само за транзакции за погасяване на кредити или заеми.

Програмата предоставя следните видове плащания (фиг. 3):

• Амортизация;
• Плащане на лихви.

Издаването на заем на контрагент се регистрира с помощта на типа транзакция Издаване на заем на контрагент. При избор на този тип транзакции автоматично се попълва счетоводна сметка 58.03.

Документ "Платежно нареждане"

При попълване на документа Платежно нарежданепогасяването на заеми или заеми се отразява чрез следните видове транзакции:

• Погасяване на заема към контрагента- за отразяване на операции по изплащане на заем на юридическо или физическо лице;
• Погасяване на кредита към банката- за отразяване на операции за изплащане на заем към банка или кредитна организация.

При избор на тези видове операции във формата на документа се добавя поле, вкл. процент (фиг. 4).

Издаването на заем на контрагент се отразява в едноименния тип сделка.

Моля обърнете внимание,че програмата не поддържа автоматично изчисляване на лихвата по договори за кредит или договори за заем. За да регистрирате приходи или разходи по начислени лихви, можете да използвате стандартни документи на счетоводната система Продажби (акт, фактура)И Касова бележка (акт, фактура)съответно. Можете също да използвате документа за тези цели Ръчно въвеждане.

Може да възникне ситуация, когато собствените средства на организацията не са достатъчни за извършване на капиталови инвестиции или финансиране на текущи разходи. Един от вариантите за набиране на средства е да помолите основателя за помощ. Неговата помощ може да бъде безплатна или предоставена с възстановяване на сумата. Ще ви кажем как да вземете предвид заем от основателя в нашата консултация.

Вземане на решение за краен срок

За да разберете в коя сметка да отчитате заема от основателя, е необходимо да отговорите на въпроса за срока на заема. В крайна сметка, ако заемът е предоставен за период до 12 месеца включително, тогава той трябва да се вземе предвид в сметка 66 „Разплащания за краткосрочни заеми и заеми“. И ако срокът на заема надвишава 12 месеца, - по сметка 67 „Разплащания за дългосрочни заеми и заеми“.

Счетоводно отчитане на заем от учредителя

По кредита на сметки 66 и 67 се отразява сумата на получения заем, а по дебита - сметките за стойностите, получени като заем.

Това означава, че счетоводните записи за заеми, получени от основателя, не се различават от записите за заеми, издадени от други лица. Така че осчетоводяването на заем от основателя в касата, например за краткосрочен заем, изглежда така: Дебитна сметка 50 „Пари“ - Кредитна сметка 66.

Съответно при получаване на други стойности транзакциите ще бъдат подобни:

Ако за получаване на заем се генерират записи по кредита на сметки 66 и 67, тогава когато заемът се връща на основателя, се прави обратно запис:

По кредита на сметки 66 и 67 се формират и лихвени записи за получени заеми.

По дебит в записите за начисляване на лихви по правило се отразява сметката за други разходи:

Ако е получен заем от основателя за придобиване, изграждане или производство на инвестиционен актив, тогава при определени условия лихвите по такъв заем могат да бъдат приписани на увеличението на стойността на този актив (клаузи 7-14 от PBU 15 /2008 г.).

Основателят може да предостави или получи заем на своята компания. Споразумението определя всички условия за получаване/издаване на заемни средства. Включително дали ще се начислява лихва за ползването им. В тази статия ще разгледаме правните аспекти и сделки за счетоводно отчитане на заеми между основателя и организацията.

Основателят издава лихвен заем:

• Дебит 66 (67) Кредит 50 ().

Процентите се изразяват чрез писане:

• Дебит 91.2 Кредит 66 (67).

Лихвите по сметки 66 се отчитат в отделна подсметка.

Като заем основателят може да плати дълга на своята организация:

• Дебит 60 Кредит 66.

Този вид операция не е забранена от гражданското законодателство. Трудности и спорове възникват при осчетоводяването на ДДС.

При предоставяне на безлихвен заем от учредителя сделките са същите, само споразумението трябва да предвижда, че не се начислява лихва за използването на пари или имущество.

Когато основателят реши да „опрости“ дълга на организацията, трябва да се вземе предвид неговият дял в компанията. Ако дялът на учредителя е повече от 50%, тогава не възниква облагаема печалба.

Една организация може да изплати дълга си не само с пари, но и със своите продукти: Първо, приходите от продажбата на продукти се отразяват срещу дълга към основателя:

• Дебит 76 Кредит 91.

ДДС трябва да се начисли върху продажбите:

• Дебит 90.3 Кредит.

Прихващане на дълга:

• Дебит 66 Кредит 76.

Пример за сделки за издаване на безлихвен заем от основателя

Единственият основател издаде безлихвен заем на компанията в размер на 200 000 рубли. за 10 месеца. Лихвеният процент по кредита е 2% годишно.

Публикации:

Сметка Dt	Kt сметка	Описание на окабеляването	Сума на транзакцията	База документи
		Получил заем от основателя	200 000	банково извлечение
91.1		Отразяване на начисляване на лихва за ползване на кредит	3333	Счетоводна информация
		Заемен дълг, прехвърлен на основателя	200 000	Платежно нареждане изх.
		Прехвърлени лихви	3333	Платежно нареждане изх.

Издаване на заем на основателя

Издаването на заем на основателя, ако е безлихвено, се отразява чрез осчетоводяването:

• Дебит 76 (73) Кредит 50 ().

В същото време основателят получава полза от лихвени спестявания (материал), с които е необходимо да плаща данък върху доходите на физическите лица. Сметка 73 се използва, ако основателят е служител на компанията.

Ако заемът е с лихва, тогава издаването на пари се формализира:

• Дебит 58 (73) Кредит 50 ().

При издаване на заем под формата на имущество:

• Дебит 58 (73) Кредит 01, 41, ...

Лихвите по заема за учредителя се отразяват чрез запис:

• Дебит 76 (58.73) Кредит 91.1.

Пример за публикуване

Основателят, който е директор на компанията, получи заем в размер на 50 000 рубли. за 180 календарни дни при 3% годишно.

Публикации:

Сметка Dt	Kt сметка	Описание на окабеляването	Сума на транзакцията	База документи
73	50	На основателя е издаден заем	50 000	Касова гаранция по сметка
73	91.1	Начислена лихва за ползване на кредита	750	Счетоводна информация
50	73	Заемът е върнат от основателя	50 000	Приходен касов ордер
50	73	Основателят плаща лихва по заема	750	Приходен касов ордер