Kokius dokumentus saugo buhalteris? SP apskaita usn. Nuo ko priklauso apmokestinimas?

Net registracijos etape verslininkas turėtų nuspręsti dėl savo būsimos įmonės apmokestinimo sistemos. Po to reikėtų išspręsti kitą svarbų klausimą: kam patikėti tvarkyti buhalterinę apskaitą. IP turi keletą jo sprendimo variantų. Panagrinėkime kai kuriuos iš jų.

buhalterija

IP turi keletą parinkčių:

Sudarykite sutartį su specializuota įmone dėl pagalbos teikimo. Šis metodas laikomas brangiausiu finansine prasme. Tačiau kartu tokia išeitis iš situacijos visiškai pašalina poreikį gilintis į įmonės savininko atskaitomybę. Patyrę kompetentingų įmonių specialistai lydi ataskaitas nuo pradžios iki pabaigos, atstovauja verslo interesams įvairiose instancijose.
Kviečiančio buhalterio samdymas. Ši parinktis nėra tokia brangi kaip ankstesnė. Tačiau šiuo atveju yra tam tikra rizika. Patyrusio specialisto pasirinkimas priklausys tik verslininkui. Šiandien gana sunku rasti žmogų, galintį dirbti namuose ir puikiai susidoroti su užduotimis. Iš pirmo žvilgsnio nustatyti specialisto žinių ir kompetencijos kiekį nėra taip paprasta. Tokiais atvejais patartina pasinaudoti pažįstamų ar verslo partnerių rekomendacijomis.
Apskaita savarankiškai. Taip elgiasi daugelis verslininkų, kurių įmonėse taikomi specialūs apmokestinimo režimai. IP apskaita supaprastintoje mokesčių sistemoje ir kitose sistemose turi gana paprastą schemą. Neprofesionalas šiuo klausimu gali su tuo susidoroti. Be to, yra įvairių automatizuotų paslaugų, kuriose išsamiai aprašoma individualių verslininkų apskaita (pavyzdžiui, specialiai verslininkams be buhalterio)

Pastarasis variantas verslininkams turi nemažai neabejotinų pranašumų.

Kaip savarankiškai susitvarkyti verslo apskaitą?

Žingsnis po žingsnio instrukcijose verslininkams yra visa reikalinga informacija, leidžianti greitai suprasti visus sistemos niuansus. Kaip minėta aukščiau, verslininkui padėti buvo sukurtos įvairios paslaugos. Be to, verslininkas gali lankyti specialius kursus. Tokie užsiėmimai padės supaprastinti įgytas žinias. Pasirinkęs šį variantą, verslininkas žymiai sutaupo savo pinigus. Tačiau tokia „nemokama“ buhalterinė apskaita individualiems verslininkams reikalauja laiko. Į tai reikėtų atsižvelgti. Prieš pradėdami gilintis į ataskaitų teikimo taisykles, turite susipažinti su pagrindinėmis sistemos sąvokomis. Tai visų pirma apima patį apskaitos apibrėžimą, esamus specialius režimus. Nesuvokus šių elementų, neįmanoma tvarkyti registrų, nustatyti išlaidų ir pajamų dalių, mokėti atlyginimus darbuotojams, skaičiuoti mokesčių atskaitymus, pasiruošti – visos šios operacijos kartu sudaro įmonės buhalterinę apskaitą.

Pagrindinės sąvokos

Prieš paaiškindami, kaip pačiam susitvarkyti individualaus verslininko apskaitą, nuoseklioje instrukcijoje pateikiamas pagrindinių sistemos elementų paaiškinimas. Visų pirma, verslininkas turi fiksuoti visų verslo operacijų atlikimą. Tam yra dokumentai. Jis naudojamas trijose pagrindinėse srityse:

Biuras.
Mokesčiai.
Apskaita.

Valdymo apskaita – tai finansiniuose įrašuose pateiktos informacijos analizė. Juo remdamasis verslininkas vertina įmonės efektyvumą, priima sprendimus, planuoja ir optimizuoja veiklą, kontroliuoja jos eigą. Apskaita apima tiesioginį įmonės finansinių dokumentų tvarkymą. Tai daroma laikantis teisės aktų reikalavimų. Mokestis vadinamas apmokestinimo bazių formavimo operacijų apskaita. Remiantis šia dokumentacija, parengiama mokesčių deklaracija, pagal kurią įmonė atsiskaito fiskalinėms tarnyboms.

PAGRINDINIS

Pagal bendrojo apmokestinimo režimo pavyzdį apsvarstykite, kaip savarankiškai tvarkyti IP apskaitą. Žingsnis po žingsnio instrukcijoje pateikiami nurodymai, į kuriuos verslininkas turi atsižvelgti į visas atliktas verslo operacijas. Jiems sutvarkyti naudojama Išlaidų ir pajamų knyga. Remdamasis ten esančia informacija, mokestinių metų pabaigoje verslininkas surašo deklaraciją pagal f. 3-NDFL ir išskaičiuoja 13% mokesčių. Šis mokėjimas turi būti atliktas iki balandžio 30 d. OSNO taip pat apima PVM atskaitą. Jo apskaičiavimui visos išsiunčiamos ir gaunamos sąskaitos faktūros, pardavimai, pirkimai įrašomi į atitinkamas knygas. Pagal juose esančią informaciją formuojama ketvirtinė deklaracija, apskaičiuojamas mokestis taikant 18 proc. Mokėjimai atliekami iki naujojo ketvirčio 20 dienos už ankstesnįjį. Jei verslininko veikla susijusi su grynaisiais pinigais, tuomet būtina vesti kasos knygą ir pildyti

Darbuotojai

Esant personalui, verslininkas privalo tvarkyti darbuotojų personalo apskaitą. Jis veikia kaip jų mokesčių agentas. Verslininkas apskaičiuoja ir išskaičiuoja pajamų mokestį iš darbuotojų, moka draudimo įmokas į Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą ir pensijų fondą. Darbuotojams IP teikia ataskaitas:

IFTS apie vidutinį darbuotojų skaičių ir jų pajamas (f. 2-NDFL). Pirmasis dokumentas pateikiamas iki sausio 20 d., antrasis – iki balandžio 1 d.
FSS. Metinės ir ketvirtinės ataskaitos apie f. FSS-4 iki mėnesio, kuris prasideda pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, 15 dienos.
PPM ir FŽP. Forma RSV-1 šioms institucijoms pateikiama iki antrojo mėnesio nuo metų pabaigos ir kiekvieno ketvirčio 15 dienos.

Jei verslininkas dirba vienas ir neveikia kaip darbdavys, jam reikia „už save“ išskaičiuoti fiksuotas medicinines ir pensijų įmokas.

USN IP

Verslininko, naudojančio supaprastintą sistemą, užduotys apima sąskaitų knygos pildymą su 6% baze ir pajamas bei išlaidas su 15% tarifu. Naudojant USN, IP mokesčių deklaraciją turi pateikti iki balandžio 30 d. Ataskaitų teikimas ir personalo įnašai pagal šį režimą yra panašūs kaip ir OSNO. Turto (fiziniams asmenims) ir pajamų mokesčiai nemokami. Supaprastinta mokesčių sistema laikoma populiariausia tarp verslininkų. Jį naudojant labai lengva išsiaiškinti, kaip pačiam susitvarkyti individualaus verslininko apskaitą. Žingsnis po žingsnio instrukcijose yra keletas punktų, kurių turite laikytis. Taigi supaprastinta sistema labiausiai tinka mažoms ir vidutinėms įmonėms.

UTII

Šis režimas kartu su „supaprastintu“ yra įtrauktas į specialiųjų, lengvatinių kategoriją. Tačiau naudojant UTII IP apskaita pradedantiesiems bus sunkesnė. Naudojant šią schemą, nereikia atsižvelgti į išlaidas ir pajamas. Verslininkas turėtų fiksuoti tik fizines veiklos ypatybes. Tarp jų, pavyzdžiui, parduotuvės užimamų patalpų plotas, vienetų skaičius vežėjo transporto parke ir pan. Visi fizinių rodiklių pokyčiai per metus turi atsispindėti ataskaitose apskaičiuojant mokestį nuo to mėnesio, kurį jie įvyko. Privalomosios išmokos apskaičiavimas atliekamas pagal konkrečią veiklos rūšį. Rodiklį nustato vietinės įgaliotos institucijos. Be to, būtina žinoti defliatoriaus koeficientus. Tai yra pagrindiniai punktai, apimantys IP apskaitą. Yra konsultacijų centrai pradedantiems verslininkams. Tam tikrus niuansus galite išsiaiškinti tiesiogiai su mokesčių tarnyba.

Svarbus punktas

Naudodamas UTII, verslininkas turi pateikti ataskaitas kiekvieną ketvirtį iki mėnesio, nuo kurio prasideda naujas ataskaitinis laikotarpis, 20 dienos. Mokesčiai sumokėti iki 25 d. Verslininkai, naudojantys UTII, neprivalo vesti įrašų. Tačiau tai jų neatleidžia nuo grynųjų pinigų reikalavimų ir tvarkos, pagal kurią atliekamos grynųjų pinigų operacijos, laikymosi. Taigi, verslininkas privalo turėti Kasos knygą, patvirtinančią lėšų pervedimą. Prievolė mokėti draudimo įmokas ir atsiskaityti už personalą išlieka.

Išvada

Kad ir kokią apmokestinimo sistemą verslininkas pasirinktų, schemos išnagrinėjimas užtruks šiek tiek laiko. Kartu reikia nepamiršti, kad periodiškai daromi sąskaitų, rekomendacijų, metodinės medžiagos pakeitimai, kuriuos būtina stebėti. Patartina įdiegti programinę įrangą, kuri leidžia atlikti apskaitą automatiniu režimu. Be to, mokesčių administratorius priima ataskaitas elektronine forma. Pažymėtina, kad programų atnaujinimas vyksta pagal priimtas teisės aktų normas. Tai leidžia verslininkui visada žinoti apie pokyčius ir teisingai sudaryti dokumentus. Apskritai mokesčių schemų tyrimas nėra ypač sunkus. Ekspertai rekomenduoja pradėti nuo supaprastintų lengvatinių režimų.

Taip, verslininkai nemėgsta surašyti daug nereikalingų, jų nuomone, popierių, tačiau personalo dokumentams rūpi ne tik darbo inspekcija, bet ir Vidaus reikalų ministerija, Pensijų fondas, socialinio draudimo fondo. Mokestinio audito metu tikrinama daug personalo dokumentų, nes jie priklauso pirminiam šaltiniui, patvirtinančiam ūkinių operacijų atlikimą (darbo užmokesčio, mokesčių, kitų išlaidų mokėjimą).

Gana sunku nustatyti visą personalo dokumentų, kuriuos turėtų turėti individualus verslininkas, sudėtį. Galutinis sąrašas priklauso nuo veiklos srities, darbo sąlygų ir net nuo darbdavio noro.

Siūlau jums skyrių iš knygos „Personalų personalo dokumentų auditas savarankiškai“.

Pilnas personalo dokumentų sąrašas

Dabar reikia sudaryti dokumentų, kurie turi būti bet kurioje organizacijoje, sąrašą. Kai kurių dokumentų prievolė yra tiesiogiai apibrėžta Rusijos Federacijos darbo kodekse. Pavyzdžiui, pareigą sudaryti darbo sutartis numato Rusijos Federacijos darbo kodekso 56 ir 67 straipsniai, darbo knygelių įforminimą - Rusijos Federacijos darbo kodekso 66 straipsnis, vidaus darbo reglamentus - straipsniai. Rusijos Federacijos darbo kodekso 189 straipsnis, atostogų grafikas - pagal Rusijos Federacijos darbo kodekso 123 straipsnį.

Taigi, prieš jus yra lentelė, kurioje išvardijami VISI personalo dokumentai, kurie minimi bet kuriame įstatyme ar poįstatyminiame akte, kuriame yra darbo teisės normų.

Lentelė.1 Personalo dokumentų sąrašas

№ p/p	vardas personalo dokumentas	Nuoroda į teisės aktus	Kokiais atvejais išduodamas
1	2	3	4
1	Vidinės tvarkos taisyklės	Rusijos Federacijos darbo kodekso 189 straipsnis
2	personalas		Visais atvejais būkite tikri
3	Darbo knygelių ir įdėklų judėjimo apskaitos knyga	2003 m. spalio 10 d. Rusijos darbo ministerijos dekretas N 69	Visais atvejais būkite tikri
4	Kiekvienos pareigybės aprašymai	Vieningas tarifų ir kvalifikacijų katalogas	Privaloma, jei darbo pareigos nereglamentuotos darbo sutartyse arba darbo sutarties tekste yra nuoroda į pareigybės aprašymą
5	Darbuotojų asmens duomenų apsaugos reglamentas	Rusijos Federacijos darbo kodekso 86 straipsnis	Visais atvejais būkite tikri
6	Darbuotojų darbo užmokesčio ir priedų nuostatai	Rusijos Federacijos darbo kodekso VI skyrius	Privaloma, jei darbo užmokesčio klausimai nereglamentuoti darbo sutartyse
7	Darbuotojų atestavimo nuostatai	Rusijos Federacijos darbo kodekso 81 straipsnis	Privaloma, jei atliekama ši procedūra
8	Darbo apsaugos instrukcijos pareigoms (profesijoms)		Visais atvejais būkite tikri
9	Instruktažų žurnalas (susipažinimas su instrukcijomis)	Rusijos Federacijos darbo kodekso X skyrius	Visais atvejais – privaloma (iš asmenų iki 18 metų, sudarant darbo sutartį, prašyti medicininės pažymos)
10	Atostogų grafikas	Rusijos Federacijos darbo kodekso 123 straipsnis	Visais atvejais būkite tikri
11	Komercinės paslapties reglamentas	Federalinis įstatymas „Dėl komercinių paslapčių“	Privaloma, jei darbo sutartyje nurodyta, kad darbuotojas privalo saugoti komercines paslaptis
12	Darbo sutartis	Rusijos Federacijos darbo kodekso 16, 56 ir 67 straipsniai	Visais atvejais būkite tikri
13	Personalo direktoriaus įsakymai	Rusijos Federacijos darbo kodeksas, 2004 m. sausio 5 d. Rusijos valstybinio statistikos komiteto dekretas N 1	Visais atvejais būkite tikri
14	Darbuotojo asmens kortelė (forma T-2)	2004 m. sausio 5 d. Rusijos valstybinio statistikos komiteto dekretas N 1	Visais atvejais būkite tikri
15	Darbo istorija	Rusijos Federacijos darbo kodekso 66 straipsnis	Privaloma, jei darbuotojas registruotas pagrindinėje darbo vietoje
16	Visiškos atsakomybės sutartis	2 ir 4 priedai prie Rusijos darbo ministerijos 2002 m. gruodžio 31 d. potvarkio Nr. 85	Privalomas nustatant visišką atsakomybę
17	Darbo laiko apskaitos žiniaraštis ir darbo užmokestis	Rusijos Federacijos darbo kodekso 91 straipsnis, 2004 m. sausio 5 d. Rusijos valstybinio statistikos komiteto dekretas N 1	Visais atvejais būkite tikri
18	Pamainų tvarkaraštis (jei yra)	Rusijos Federacijos darbo kodekso 103 straipsnis	Privaloma – jei yra pamaininis darbas
19	Kolektyvinė sutartis		Jeigu dėl to buvo susitarta tarp darbuotojų ir darbdavio

Kaip matyti iš lentelės, daugelio dokumentų poreikis yra įtvirtintas kituose teisės aktuose (ne Rusijos Federacijos darbo kodekse), pavyzdžiui, Darbo knygų ir intarpų į jas judėjimo apskaitos knyga minima Dekrete. Rusijos Federacijos Vyriausybės 2003 m. balandžio 16 d. nutarimas Nr. 225.

Kai kurie dokumentai yra patariamojo pobūdžio, pavyzdžiui, pareigybių aprašymai. Daugelio rūšių personalo dokumentacija turi būti saugoma pagal vieningas formas (Rusijos valstybinio statistikos komiteto 2004 m. sausio 5 d. nutarimas N 1). Tokie dokumentai yra pagrindas skaičiuojant atlyginimus ir šiuo atveju jau galime kalbėti apie jų prievolę.

Pažymėtina, kad visi personalo dokumentai turi būti registruojami specialiuose apskaitos žurnaluose (knygose). Jie apima registracijos žurnalai:

personalo įsakymai,
darbo sutartys,
asmeniniai reikalai,
kelionių leidimų išdavimas,
nuorodos ir kt.

Be visiems privalomų dokumentų, yra ir dokumentų, kuriuos saugoti reikia tik tam tikrais atvejais. Tokiuose dokumentuose, be išvardytų lentelėje, taip pat gali būti:

Darbuotojų, kurių darbo laikas nereguliarus (jeigu darbuotojų darbo laikas nenormuotas), pareigybių sąrašas.
Premijų reglamentavimas (kai darbuotojų atlygis už darbą susideda ne tik iš darbo užmokesčio, bet ir iš priedų).
Komercinių paslapčių apsaugos reglamentas (kai darbuotojo pareiga saugoti komercines paslaptis nustatyta darbo sutartyje).

Visą knygą galite atsisiųsti iš mano svetainės http://slavianna.ru

kuriuos jie vykdo. 2018 m. individualių verslininkų apskaitos ir personalo dokumentų sudėtis priklauso nuo verslo rūšies ir darbo sąlygų. Federalinis įstatymas įpareigoja individualius verslininkus tinkamai saugoti visus dokumentus, nes tai yra ypatingo reguliavimo institucijų dėmesio objektas.

Personalo dokumentai individualiems verslininkams 2017-2018 m

Šiuo metu individualūs verslininkai darbo santykiuose su įmonėmis yra sulyginti, todėl jiems reikia pilnai tvarkyti personalo dokumentus ir juos teisiškai kompetentingai surašyti. Jei verslininkas samdo darbuotojus, jis privalo vesti personalo apskaitą ir naudoti patvirtintą individualių verslininkų personalo dokumentų sąrašą. Tai leis tinkamai užmegzti santykius su darbuotojais, sumažinti darbo ginčų riziką, taip pat pašalinti sunkumus, susijusius su reguliavimo institucijų atliekamais patikrinimais.

„World of Business“ tinklalapio komanda visiems skaitytojams rekomenduoja lankyti Tinginio investuotojo kursus, kuriuose sužinosite, kaip susitvarkyti savo asmeninius finansus ir sužinoti, kaip užsidirbti pasyvių pajamų. Jokių vilionių, tik kokybiška informacija iš praktikuojančio investuotojo (nuo nekilnojamojo turto iki kriptovaliutos). Pirmoji treniruočių savaitė nemokama! Registruokitės į nemokamą treniruočių savaitę

IP reikalaujamų personalo dokumentų sąrašas

Daugelis verslininkų nori sužinoti, kokius personalo dokumentus turi turėti individualus verslininkas, kokius apskaitos registrus pildyti remiantis komercinės veiklos rezultatais? Privalomi personalo dokumentai individualiems verslininkams, nepriklausomai nuo pasirinkto:

darbo apmokėjimo, asmens duomenų apsaugos, finansinių paskatų, priedų skyrimo instrukcijos ir nuostatai;
laiko apskaitos žiniaraštis;
saugos ir darbo apsaugos instrukcijos;
medicininių apžiūrų žurnalai, įsakymų išdavimas, instruktažai, pažymų išdavimas darbuotojams;
tvarkaraščio taisyklės;
įsakymai personalui, darbų atlikimui;
personalo kortelės, darbo knygos;
atostogų paskirstymas, darbuotojų grafikas;
blankų judėjimo knyga, darbo knygelių išdavimas;
kolektyvinė sutartis;
sutartys, kuriose aprašomi darbo santykiai, finansinė atsakomybė.

Svarbu! Įmonės ir individualūs verslininkai privalo tinkamai saugoti dokumentus, atsižvelgdami į terminus, nustatytus federaliniuose įstatymuose ir kituose Rusijos Federacijos aktuose.

IP apskaitos dokumentai

Individualūs verslininkai supranta, kad už savo veiksmus bus atsakingi visu savo turtu (ne tik prekėmis, bet ir asmenine nuosavybe). Štai kodėl būtina atidžiai įvertinti galimą riziką. Verslininkai nėra verčiami kurti buhalterinės apskaitos tiesiogine prasme, tačiau jie privalo organizuoti darbo eigą ir ją be gedimų prižiūrėti.

Mokesčių apskaitos dokumentai:

mokesčių deklaracijos;
pirkti knygas;
mokesčių sąskaitos faktūros;
registrai;
informacija apie esamą sąskaitų būklę;
Įgyvendinimo knygos;
Finansinių operacijų apskaitos knygos;
susitaikymo aktai.

Daugelis vadovų supranta, kad sėkmingam verslui neužtenka turėti kokybiškų ir gerai apmokytų darbuotojų. Nepriimtina dirbti be tinkamai organizuotos darbo eigos. Tam surenkama visa pirminė dokumentacija ir įrašoma į atitinkamus apskaitos registrus.

Individualių verslininkų apskaitos dokumentai apima:

sąskaitos faktūros;
gaunamos ir išsiunčiamos sąskaitos faktūros;
išrašai dėl kaupimo;
priėmimo ir perdavimo aktai;
ūkinė korespondencija;
apskaitos knygos;
apyvartos lapai;
inventoriaus sąrašai;
apskaitos politika;
pinigų srautų ataskaitos;
pardavimo kvitai, banko išrašai;
aiškinamieji raštai ir kt.

Pagrindinis individualaus verslininko apskaitos dokumentas yra apskaitos knyga, kuri turi būti pildoma pagal Finansų ministerijos nustatytas taisykles. Jame atsispindi ne tik pelnas, bet ir verslininko išlaidos (galima pildyti elektroniniu būdu). Knygų formas ir jų tvarkymo tvarką tvirtina Finansų ministerija. Jiems reikia pridėti dokumentus, patvirtinančius finansines operacijas. Tokią dokumentaciją sudaro: čekiai, sutartys, sąskaitos faktūros. Verslininkas gali savarankiškai vesti ūkinių operacijų apskaitą, samdyti buhalterį ar naudotis užsakomųjų organizacijų paslaugomis.

Patarimas! Visus duomenis apie verslo pajamas įveskite į knygą paeiliui ir atitinkama tvarka užpildykite tam skirtus stulpelius. Galutiniai pelno ir sąnaudų knygos duomenys yra mokesčių deklaracijų formavimo pagrindas.

Personalo ir apskaitos dokumentų galiojimo laikas

Vykdydami verslą verslininkams dažnai kyla klausimas: kiek laiko saugoti IP dokumentus? Pagal įstatymus juridiniai ir fiziniai asmenys privalo užtikrinti savo dokumentų saugojimą šiais laikotarpiais:

Dokumentacija
Registruotini dokumentai	Nuolat
Ketvirčio apskaitos išrašai
Pirminiai dokumentai buhalterinei apskaitai
Mokesčių tarnybos deklaracijos
Apskaitos politika, registrai, sąskaitų planas, buhalterinė korespondencija
ketvirčio ataskaitas FSS
Darbo santykių registravimo sutartys
Personalo dokumentacijos knygos, žurnalai ir kortelės
Darbuotojų asmens dokumentai (originalai)	pagal poreikį arba 75 metai (jei jie nėra paklausūs)
Pelno ir lėšų išlaidų supaprastintai mokesčių sistemai apskaitos knyga	nuolat
Sertifikatai ir licencijos
Mėnesinės apskaitos ataskaitos

Išvada

Verta prisiminti, kad už neteisingus dokumentus gresia bauda. Individualūs verslininkai gali būti traukiami drausminėn, materialinės, baudžiamosios, civilinės ir administracinėn atsakomybėn (priklausomai nuo pažeidimo pobūdžio). Todėl individualūs verslininkai, pradėdami komercinę veiklą, privalo laikytis visų federalinių teisės aktų reikalavimų, visų pirma, laiku registruoti pirminius dokumentus ir iš jų gautus duomenis paskelbti apskaitos registruose.

Vykdydami savo verslo plėtrą, turėtumėte iš anksto pagalvoti apie apskaitą. Toks požiūris į veiklą nuo pat pradžių leis įdėmiai stebėti naujos įmonės eigą ir pagauti momentą, kai reikia skubios pagalbos. Verslo pavertimo iš pelningo į nuostolingą procesas dažnai nepastebimas. Laiku suprasti, kas vyksta, IP apskaita pradedantiesiems padės. Elementarių žinių ir įgūdžių įgijimas padeda pagerinti darbo kokybę, o atitinkamai ir pelną.

Tinkamas įrašų tvarkymas yra būtinas sėkmingam verslo planavimui. Individualus verslininkas turi turėti aiškų supratimą apie savo faktines pajamas ir išlaidas. Jo pareigos apima privalomų mokesčių mokėjimų, kurių dažnis yra fiksuotas, įgyvendinimą. Dėl šios priežasties būtina nuolat stebėti veiklą, kad būtų išvengta baudų skyrimo.

Iki šiol yra daugybė specializuotų programų, kurios labai palengvina buhalterijos tvarkymą individualiems verslininkams.

Galite pasirinkti ir mokamą, ir nemokamą „asistentą“, kuris teigiamai paveiks jūsų veiklą. Todėl pakanka įsisavinti programą ir turėti pagrindinių žinių apie pagrindines apskaitos taisykles. Aukštos kvalifikacijos specialisto samdymas veiklos pradžioje ne visada pateisinamas finansiniu požiūriu, o norint, visiškai įmanoma susitvarkyti ir patiems.

Viskas apie individualių verslininkų apskaitos įrašų tvarkymo tvarką:

Buhalterinės apskaitos tvarkymo privalumai

Neabejotinas pranašumas yra savo verslo kontrolė. Visų pinigų srautų reguliavimas prisideda prie aiškaus vykdomos veiklos vaizdo susidarymo. Tokiu atveju koregavimai bus atliekami laiku ir efektyviai, iki minimumo sumažinami neigiami aspektai, dėl kurių sumažės faktiniai ar galimi nuostoliai. Verslo specifika slypi nuolatiniuose pokyčiuose, kurie sekami tik reguliariai stebint rodiklius ir juos analizuojant.

Už vykdomos veiklos išorinės gerovės gali slypėti gana rimtos problemos, kurias reikia skubiai pašalinti. Išsamus dokumentų ir ataskaitų tyrimas padės nustatyti trūkumus ir greitai imtis veiksmų. Tarp papildomų tiesioginio dalyvavimo savo verslo „gyvenime“ privalumų yra:

efektyvumo gerinimas;
tinkamai paskirstyti finansinius išteklius;
sekti atliktų veiksmų rezultatus.

Jei vis tiek norite visą procesą patikėti nebrangiam specialistui, turėtumėte pagalvoti apie galimas pasekmes. Taupymas gali neigiamai paveikti teikiamų paslaugų kokybę. Visos jūsų padarytos klaidos turės įtakos jūsų darbui. Pagal galiojančius teisės aktus visa atsakomybė už neteisingą ataskaitų teikimą tenka verslininkui. Dėl to jums bus išsiųstos mokesčių inspekcijos pretenzijos, taip pat baudos už kiekvieną pažeidimą. Todėl yra dvi išeitis: pačiam tai suprasti arba samdyti aukštos kvalifikacijos specialistą.

Svarbūs punktai sėkmingam ataskaitų teikimui

Be pareigos periodiškai perduoti, jis turi suprasti, kad reikia studijuoti mokesčių ir valdymo apskaitą. Abu tipai padės užtikrinti sėkmingą įmonės veiklą. Valdymo apskaita siekiama optimizuoti ir efektyvinti IP reikalus, o mokesčių apskaita – į tinkamą sąveiką su mokesčių inspekcija. Darbo specifikos ir niuansų supratimas pagerins verslo būklę ir padidins jo pelningumą.

Kompetentingai mokesčių apskaitai nebūtina išstudijuoti visų galiojančių įstatymų ir stengtis per trumpiausią laiką įgyti buhalterio profesiją. Pakanka gerai suprasti taikomą mokesčių sistemą, ataskaitų teikimo dažnumą ir jos priežiūros taisykles, taip pat turėti supratimą apie pagrindinius su jūsų veikla susijusių teisės aktų pakeitimus. Taip verslas bus kontroliuojamas ir visada žinos apie tikrąją jo būklę.

Buhalterija internetu

Dažniausia pastarųjų kelerių metų valdymo forma – individualių verslininkų apskaita internetu. Specializuotos paslaugos yra lengvai prieinamos ir nesukelia ypatingų sunkumų įsisavinant. Be to, yra gana įspūdingas „virtualios“ buhalterijos privalumų sąrašas.

Nepririštas prie konkrečios vietos

Visi internetinės buhalterijos duomenys yra saugomi serveriuose ir juos galima pasiekti iš bet kurio kompiuterio, telefono ar planšetinio kompiuterio su galimybe prisijungti prie interneto. Tuo pačiu metu, po įprastos autorizacijos procedūros, galima ne tik peržiūrėti, bet ir redaguoti ar kurti naujus dokumentus bei ataskaitas. Verslininkas turi galimybę dirbti iš bet kur, su savimi nešiotis didelio kiekio dokumentacijos.

Visos dokumentų formos ir skaičiavimo procesai yra standartizuoti.

Dabartiniai standartai dažnai taisomi arba formos forma visiškai atnaujinama. Elektroninė apskaita panaikina prievolę sekti tokias naujoves. Verslininkas visada turi tik atitinkamas formas, atitinkančias galiojančius standartus. Be to, galima nustatyti automatinius pranešimus, o praleisto pranešimo problema išnyks savaime.

Nereikia atsisiųsti programinės įrangos ar programų

Elektroninė apskaita veikia serverių „talpa“, nenaudojant kompiuterio, nešiojamojo kompiuterio ar kitų įrenginių disko vietos. Nereikia atsisiųsti trečiųjų šalių programų ar programų.

Duomenų saugojimo saugumas

Visa informacija yra vadinamojoje „debesų“ saugykloje, kuri užtikrina jos saugumą. Kompiuterio gedimo atveju galite pasiekti duomenis iš kito įrenginio. Laikydamas visą dokumentaciją senamadiškai kompiuteryje be atsarginės kopijos, verslininkas rizikuoja ją prarasti be jokios galimybės susigrąžinti. Susirūpinimas dėl informacijos vagystės iš serverių yra nepagrįstai perdėtas. Toks pavojus, žinoma, egzistuoja, tačiau šifravimui naudojamos technologijos leidžia patikimai apsaugoti duomenis. Tačiau įsilaužimas į paskyrą yra gana realus, tačiau tai vyksta tik dėl pačių savininkų kaltės. Aplaidus požiūris į asmens duomenų saugumą (slaptažodis ir prisijungimas) suteikia galimybę trečiosioms šalims gauti prieigą prie paskyros.

Žymiai sutaupoma, palyginti su įprastomis programomis

Licencijuotų apskaitos programų diegimas tam tikru mastu yra brangus darbas. Internetines paslaugas lengviau prižiūrėti, nes nereikalauja papildomos techninės pagalbos, o jų naudojimo kaina yra patraukli individualiems verslininkams.

Paprastumas ir prieinamumas

Paslaugos leidžia lengvai surašyti reikiamas formas ir parengti ataskaitas net ir specialiojo išsilavinimo neturinčiam verslininkui. Intuityvi sąsaja ir patarimų gausa padeda per trumpą laiką įsisavinti pagrindinius darbo principus. Per kelias dienas galima susitvarkyti su visomis funkcijomis ir pradėti maksimaliai naudotis paslauga.

Internetinėje apskaitoje nėra tiek daug trūkumų. Tai apima nuolatinį interneto ryšį (be šios prieigos ir dirbti su dokumentais neįmanoma). Kitas trūkumas yra puikių individualizuotų nustatymų trūkumas. Daugumą paslaugų galima koreguoti pagal verslo formas. Bet jau jie neleidžia iki galo apmąstyti. Dėl šios priežasties, prieš galutinai pasirinkdami, atidžiai perskaitykite paslaugos galimybes.

Viskas, ką turėtų žinoti naujasis verslininkas

Visų pirma, būtina priminti individualaus verslininko atsakomybę, kuri kyla nuo pažymėjimo išdavimo verslininkui momento. Pagrindinis šios formos bruožas yra viso turto rizika. Kitaip tariant, jei dėl nesėkmingo sandorio atsiranda verslininko skola sandorio šalims, tada jos apmokėti gali eiti ne tik parduodamos prekės, įranga parduotuvei ar biurui, bet ir asmeninis automobilis, vasarnamis ar butas. Dėl šios priežasties pačiam verslininkui itin svarbu vesti apskaitą. Tai padės išvengti neigiamų pasekmių ir laiku apskaičiuoti riziką.

Be to, netinkamai sutvarkyta buhalterinė apskaita sukels buhalterinės apskaitos klaidų, dėl kurių bus skiriamos baudos ir nuobaudos. Dėl skolos mokesčiams vėl bus sumokėta reikiama suma viso turto, įskaitant asmeninį, sąskaita. Bet kokiu atveju turėsite sumokėti. O jei yra didelė mokestinė skola (daugiau nei 600 000 rublių už trejus metus), tada jau kalbėsime apie baudžiamąją atsakomybę pagal Baudžiamojo kodekso 198 straipsnį. Taigi nuo paprastos apskaitos priklauso ne tik individualaus verslininko veikla, bet tam tikru mastu ir gyvenimas.

Kokias ataskaitas IP turėtų pateikti uždarant:

Tačiau vis tiek yra tam tikrų dalykų, kurie leis jums išspręsti šią situaciją. Jeigu skolos sumos grąžinti neįmanoma, verslininkas turi teisę kreiptis į teismą su prašymu sumažinti jos dydį. Labai dažnai tokios pretenzijos išsprendžiamos individualių verslininkų naudai, atsižvelgiama į sunkią finansinę situaciją ir daromos nedidelės nuolaidos. Kitas teigiamas dalykas, lyginant su organizacijomis, individualiems verslininkams skiriamos baudos yra daug mažesnės.

Eksperto nuomonė

Marija Bogdanova

Daugiau nei 6 metų patirtis. Specializacija: sutarčių teisė, darbo teisė, socialinio draudimo teisė, intelektinės nuosavybės teisė, civilinis procesas, nepilnamečių teisių apsauga, teisės psichologija

Įstatymas Nr. 402-FZ nustato, kad individualūs verslininkai negali vesti apskaitos. Bet šios nuostatos nereikėtų suprasti taip, kad individualus verslininkas visai neatsiskaito valstybei. Be pačios apskaitos, yra ir kita – mokesčiai. Mokesčių apskaita – tai informacijos, reikalingos mokesčių bazei ir mokesčių mokėjimams apskaičiuoti, rinkimas ir kaupimas. Ją vykdo visi mokesčių mokėtojai, įskaitant individualius verslininkus.
Vienas iš apskaitos variantų – buhalterinės apskaitos paslaugų perdavimas iš išorės, tai yra buhalterinės apskaitos funkcijų perdavimas išoriniam vykdytojui. Ryškus principo „kuo brangiau, tuo lengviau“ pavyzdys. Buhalterinės apskaitos įmonės paslaugos yra brangiausias būdas, tačiau tai atleidžia individualų verslininką nuo būtinybės gilintis į buhalterinius reikalus. Specialistai užsiėmę apskaita, o pats verslininkas gali drąsiai atsiduoti likusiam darbui.

IP apskaitos ypatybės pradedantiesiems

Yra dvi savybės, būdingos visiems verslininkams:

privalomas KUDiR pajamų ir išlaidų apskaitos knygos tvarkymas (išskyrus UTII verslininkus);
fiksuotų įmokų mokėjimo FŽP.

Dabar trumpai apibūdinkime apskaitos ypatybes, priklausomai nuo mokesčių sistemų.

PAGRINDINIS

Sistema suteikia galimybę verslininkui tapti visaverčiu PVM mokėtoju, o tai būtina sėkmingam verslui su organizacijomis. OSNO išsiskiria savo kruopštumu, palyginti su kitais. Ji siūlo:

išlaikyti KUDiR;
pirkimų/pardavimų knygos pildymas, sąskaitų faktūrų išrašymas ir registravimas žurnale;
personalo apskaitos tvarkymas.

Mokesčiai, kuriuos reikia sumokėti:

gyventojų pajamų mokestis 13% nuo pajamų;
PVM 18% tarifu;
fiksuotas įnašas į PFR;
įmokos už darbuotojus – gyventojų pajamų mokestis ir draudimas;
prireikus papildomi vietiniai mokesčiai.

Mokesčių ataskaitų teikimo dažnumas:

kas ketvirtį iki 25 d. PVM;
kasmet iki balandžio 30 d. gyventojų pajamų mokesčiui;
esant darbuotojams – nustatytas dažnumas nebiudžetinėse fonduose.

USN ir patentas

„Supaprastinta“ sistema numato vieno mokesčio sumokėjimą ir jo apskaičiavimo galimybę („pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“) gali pasirinkti pats verslininkas. Šioje sistemoje KUDiR turėtų būti palaikoma. Iki kovo 31 d. mokesčių inspekcijai turi būti pateikta nustatytos formos metinė ataskaita, o avansiniai mokėjimai pagal supaprastintą mokesčių sistemą – kas ketvirtį iki 25 d.

Patentas yra prieinamas nedaugeliui. Juo važinėja tik KUDiR. Mokestis mokamas dviem etapais. Trūksta ataskaitų.

Pažymėtina, kad pritraukiant darbuotojus ar darbuotojus prievolė teikti už juos ataskaitas, vesti personalo apskaitą ir atlikti mokėjimus į nebiudžetinius fondus atsiranda abiem šioms sistemoms.

UTII ir ESHN

UTII atsižvelgia tik į fizinius rodiklius, apibūdinančius verslininko veiklą. KUDiR priežiūra yra neprivaloma. Mokesčių ataskaitos teikiamos kas ketvirtį iki 25 d., apskaičiuotas mokestis sumokamas iki 20 d.

KUDiR veda į ESHN. Mokesčius jie moka kovo 31 ir birželio 25 d., du kartus per metus. Ataskaitos turi būti pateiktos kasmet iki kovo 31 d.

Mokesčių mokėjimas į nebiudžetines lėšas už save ir darbuotojus bei ataskaitų teikimas vykdomas taip pat kaip ir OSNO.

Pateikta informacija padės susidaryti bendrą supratimą apie apskaitos poreikį ir tvarką pradedantiesiems verslininkams. Tinkamas dokumentų tvarkymas ne tik išvengs baudų, bet ir padidins Jūsų verslo pelningumą. Išsamiau kiekviena sistema, taip pat ataskaitų teikimas, aptariami atitinkamuose mūsų svetainės straipsniuose.

Verslo apskaitos tvarkymas Jis turi daug niuansų ir savybių, kurios netrukdo pradedantiesiems verslininkams susipažinti. Kokius apmokestinimo režimus taiko individualūs verslininkai, kokie jų privalumai ir trūkumai, koks vieno ar kito apskaitos būdo pranašumas – visa tai rasite mūsų straipsnyje.

Bendrieji IP apskaitos bruožai

Priimdami sprendimą registruotis individualiu verslininku, ne visi verslininkai supranta, kad nuo to momento, kai jiems bus išduotas atitinkamas pažymėjimas, jie už verslumo rezultatus turės atsakyti visu savo turtu. Tai yra, parduodamos ne tik prekės, ne tik parduotuvės ir biuro technika, bet ir asmeninis automobilis, nuosavas butas, jaukus vasarnamis ir kt.. Buhalterija.

Atrodytų, ką bendro tokio pobūdžio atsakomybė turi su apskaita? Taip, tiesiausias. Neteisingai sutvarkyta apskaita gali lemti didelių baudų ir nuobaudų skyrimą už labai tikėtinas (netinkamai organizuojant) apskaitos klaidas. Ir šios sankcijos gali turėti įtakos ne tik su verslu susijusiems pinigams ir turtui, bet ir visai individualaus verslininko būklei. Be to, ir verta atkreipti ypatingą dėmesį į tai, kad skolos, atsiradusios vykdant verslą, nėra anuliuojamos uždarius IP. Šias skolas vienaip ar kitaip teks sumokėti, nes to nepadarius galima kalbėti apie priverstinį jų išieškojimą ir net baudžiamosios bylos iškėlimą. Jei asmuo turi 3 metų mokestinę skolą, kurios suma yra didesnė nei 600 tūkstančių rublių, o tai sudaro 10% mokėtinų kaupiamųjų sumų, jis turi teisę būti patrauktas baudžiamojon atsakomybėn pagal 600 tūkstančių rublių. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 198 str. Dar griežtesnės priemonės gali būti taikomos asmenims, kurių skolos viršija 1800 tūkstančių rublių.

Tačiau nebijokite iš anksto, nes individualaus verslininko statusas turi ir teigiamų aspektų, o galbūt jie kompensuoja patirtus nepatogumus.

Pirma, net jei yra susikaupusios ir privalomos mokėti baudos, galite pabandyti sumažinti jų dydį kreipdamiesi į teismą. Teisėjai dažnai susitinka su verslininkais ir sumažina nuobaudas, atsižvelgdami į sunkią individualaus verslininko ir jo šeimos finansinę padėtį.
Antra, baudų dydis individualiems verslininkams yra daug mažesnis nei panašių sankcijų organizacijoms. Skirtumas tarp individualių verslininkų ir juridinių asmenų skirtų nuobaudų už buhalterinius ir administracinius teisės pažeidimus dydžio yra labai didelis.

Profesionalių specialistų supratimu, individualūs verslininkai neturi apskaitos. Tai yra, jis nedaro jokių apskaitos įrašų, nesudaro balansų ir kitų sunkiai suprantamų skaičiavimų. Tačiau jis vis tiek turi išlaikyti lengvą apskaitos versiją. Priklausomai nuo to, kokią mokesčių sistemą pasirinko individualus verslininkas, galima kalbėti ir apie buhalterinės apskaitos organizavimo ypatumus. Iš bendrų bruožų, būdingų visiems verslininkams, galima išskirti 2:

Kiekvienas verslininkas privalo vesti pajamų ir išlaidų knygą (išskyrus individualius UTII verslininkus).
Nepriklausomai nuo ekonominės veiklos, visi individualūs verslininkai turi mokėti fiksuotas įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą (PFR).

Individualių verslininkų apskaitos ypatybės pagal OSNO

Galbūt, verslo apskaitos tvarkymasįprastoje mokesčių sistemoje, palyginti su kitais individualiais verslininkais, tai yra daugiausiai laiko ir sudėtingiausia. Atšiaurios konkurencijos sąlygos verčia verslininkus likti tokiu režimu, o kartais net pereiti prie jo. Tose pramonės šakose, kuriose prekės (ar paslaugos) pasiūla gerokai viršija paklausą, vartotojų organizacijos mieliau kreipiasi į pilno pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtoją. OSNO tiesiog siūlo verslininkui tapti tokiu mokėtoju.

Atitinkamai individualus verslininkas, taikantis įprastą mokesčių sistemą, privalo:

Nežinote savo teisių?

Kaip ir visi individualūs verslininkai, veskite pajamų ir išlaidų knygą.
Būdamas PVM mokėtojas, pildyti pirkimo-pardavimo knygas, išrašyti sąskaitas už prekes (ar paslaugas) ir įstatymų nustatytais atvejais įregistruoti atitinkamame žurnale.
Jei verslininkas samdo darbuotojus, jis privalo vesti personalo apskaitą.

Ši parinktis numato šių mokesčių mokėjimą:

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) - verslininkas sumoka 13% pajamų, gautų dėl savo veiklos. Iš gautų pajamų individualus verslininkas gali atimti išlaidas, kurios yra pagrįstos dokumentais; arba išlaidas be tokio patvirtinimo – ne daugiau kaip 20% gautų pajamų. Taip pat pajamas mažina sumokėtų mokesčių, įmokų į Pensijų fondą ir su verslu susijusių valstybės mokesčių suma.
18% pridėtinės vertės mokestis.
Fiksuotas įnašas sau į FŽP.
Gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos nuo darbuotojų darbo užmokesčio.
Gali būti, kad regione buvo nustatyti kai kurie vietiniai mokesčiai, kuriuos taip pat reikia mokėti (turto mokestis, transporto mokestis, žemės mokestis ir kt.)

Individualūs verslininkai praneša apie OSNO mokesčių inspekcijai:

Už PVM – kiekvieną ketvirtį iki kito mėnesio 25 dienos.
Už gyventojų pajamų mokestį – kasmet iki kitų kalendorinių metų balandžio 30 d.
Nustatyta atskaitomybė nebiudžetiniams fondams ir NI, jei yra darbuotojų.

Ar man reikalingas buhalteris individualiam verslininkui dėl supaprastintos mokesčių sistemos ir patentų sistemos?

Viena iš labiausiai paplitusių apskaitos sistemų IP aplinkoje yra supaprastinta. Sąvoka „supaprastinta“ (arba STS) yra žinoma kiekvienam žmogui, susijusiam su verslu. Ši apskaitos sistema pateisina savo pavadinimą ir yra paprasta bei suprantama. Visi pagrindiniai mokesčiai pakeičiami vienu supaprastintu mokesčiu, o verslininkui suteikiama teisė pasirinkti vieną iš jo apskaičiavimo variantų. Apmokestinimo objektai – „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“ – reiškia skirtingus skaičiavimo tarifus. Pirmuoju atveju mokestis laikomas 6% visų gautų lėšų, antruoju - 15% skirtumo tarp lėšų, gautų už parduotas prekes ir suteiktas paslaugas, ir lėšų, išleistų šioms prekėms įsigyti, mokamų paslaugų teikimo sąlygų užtikrinimas, taip pat kitų patirtų išlaidų dydžiai, siekiant kompleksiškai organizuoti produkcijos gamybą, sandėliavimą ir prekybą.

Supaprastinimas apima tik tai, kad verslininkas užpildo pajamų ir išlaidų knygą (KUDiR) ir pateikia nustatytos formos metinę ataskaitą mokesčių inspekcijai. Ataskaitą reikia pateikti iki kitų metų kovo 31 d., nepamirškite kas ketvirtį iki 25 dienos sumokėti avansinius mokėjimus už supaprastintą mokestį.

Patentų apmokestinimo sistema (PST) gali naudotis tik siauras ratas verslininkų, kurių veikla patenka į šios sistemos veiklų sąrašą, o darbuotojų skaičius neviršija 15 žmonių. Su PSN IP palaiko tik KUDiR ir sumoka tam tikrą mokesčių sumą dviem etapais. Ataskaitos pagal patentų sistemą neteikiamos.

Ar tokiai paprastai apskaitai tvarkyti verslininkui reikalingas buhalteris, sprendžia jis pats.

Jeigu individualus verslininkas darbui pritraukia samdomus darbuotojus, jam privaloma: tvarkyti personalo apskaitą; visų mokesčių mokėjimas nuo atlyginimo; atskaitomybės nebiudžetiniams fondams. Fiksuoti mokėjimai FŽP yra privalomi pagal abi sistemas.

Elementari apskaita individualiems verslininkams UTII ir ESHN

Individualūs verslininkai, perėję prie apmokestinimo pagal UTII sistemą, net neprivalo vesti pajamų ir išlaidų knygos. Tokie individualūs verslininkai yra atsakingi tik už fizinių rodiklių, apibūdinančių jų vykdomos veiklos rūšį, apskaitą. Verslininkas šioje sistemoje: teikia ketvirtines ataskaitas mokesčių inspekcijai (iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, 25 dienos); sumoka priskaičiuotą mokestį (iki to paties mėnesio 20 d.).

ESHN besinaudojantiems verslininkams nepasisekė taip, kaip „protingiems“: jie vis tiek turi vesti pajamų ir išlaidų knygą. Bet mokesčiai už UAT mokami tik du kartus per metus (liepos 25 ir kovo 31 d.), o metinė mokesčių deklaracija turi būti pateikta iki kitų metų kovo 31 d.

Fiksuotas mokestis FŽP abiem sistemoms nesikeičia. Jei yra darbuotojų, jie turės pervesti mokesčius iš savo darbo užmokesčio ir atsiskaityti reguliavimo institucijoms taip, kaip OSNO verslininkai.