Paskola iš steigėjo: skelbimai. Tipiniai paskolų apskaitos įrašai Paskola be palūkanų 1c

Neretai įmonėms pritrūkus lėšų, jos naudojasi steigėjų pinigais, kurie įforminami gautos paskolos forma. Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip 1C apskaitos 8-ajame leidime atspindėti steigėjo paskolą. 3.0, jo gavimą, palūkanų ir gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą bei paskolos grąžinimą.

Pažiūrėkime į pavyzdį:

Organizacija Plyushka LLC (skolininkas) gavo trumpalaikę paskolą iš steigėjo M.M. Maslovo. (skolintojas) 3 mėnesių laikotarpiui. Steigėjas nėra organizacijos darbuotojas. Steigėjas yra Rusijos Federacijos gyventojas. Paskolos tikslas – apyvartinių lėšų papildymas. Pagal sutarties sąlygas paskolos suma yra 200 000,00 RUB. 2018-01-06 paskolos sutartis Nr.234

Palūkanos už panaudotą paskolą skaičiuojamos nuo lėšų pervedimo į paskolos gavėjo atsiskaitomąją sąskaitą paskolos skolos likučiui dienos ir mokamos paskutinę mėnesio kalendorinę dieną už faktinį skolintų lėšų naudojimo dienų skaičių. Palūkanų norma yra 10% per metus ir per visą sutarties galiojimo laikotarpį nesikeičia. Pasibaigus sutarčiai paskola grąžinama steigėjui.

Skolinanti organizacija, veikdama kaip mokesčių agentė, apskaičiuoja ir išskaičiuoja gyventojų pajamų mokesčio sumą nuo fizinio asmens pajamų.

2018 m. birželio 1 d. paskola buvo pervesta į organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą. 1C apskaitoje 8 buvo surašytas dokumentas „Kvitas į einamąją sąskaitą“ su operacijos tipu „Paskolos gavimas iš sandorio šalies“. Įsikūręs skiltyje „Bankas ir kasa“.

Pagal dokumentą buvo sugeneruotas siuntimas: Dt 51 Kt 66,03 200 000 rublių.

2018 m. birželio 30 d. buvo sukauptos palūkanos už pirmąjį mėnesį: 200 000 * 10% = 20 000 rublių / 365 * 30 = 1 643,84 rubliai.

Palūkanos skaičiuojamos naudojant skyrių „Operacijos, įvestos rankiniu būdu“, skyrelį „Operacijos“.

Pagal dokumentą buvo sugeneruotas siuntimas: 91,02 Dt 66,04 Kt 1 643,84 RUB sumai.

O norint apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo palūkanų, reikia pervesti skolos sumą iš sąskaitos 66.04 į sąskaitą 76.09 „Kiti atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“. Tam naudosime dokumentą „Skolos koregavimas“ su operacijos tipu „Kiti koregavimai“. Yra skiltyse „Pirkimai“ arba „Pardavimas“.

Čia bus užpildytas skirtukas „Gautinos sąskaitos“, kuriame nurodyta sąskaita 76.09

Ir skirtuką „Mokėtinos sąskaitos“, kur nurodyta sąskaita 66.04.

Pagal dokumentą sugeneruotas siuntimas: 66,04 Dt 76,09 Kt 1 643,84 RUB sumai.

Dabar paskaičiuokime gyventojų pajamų mokestį. Ją taip pat kaupiame naudodami rankiniu būdu įvestą operaciją.

Pagal dokumentą sugeneruota 76,09 Dt 68,01 Kt 214 rublių siuntimas.

Tam, kad išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio suma atsispindėtų ataskaitoje, būtina sukurti dokumentą „Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacija“, esantį skiltyje „Atlyginimai ir personalas“.

Pirmiausia užpildykite skirtuką „Pajamos“. Spustelėkite mygtuką „Pridėti“ ir nurodykite pajamų gavimo datą, pajamų kodą – 1011 „Palkanos, įskaitant nuolaidą, gautą nuo bet kokios rūšies skolinio įsipareigojimo (išskyrus pajamas su kodais 1110, 2800 ir 3020)“ ir pajamų dydį. Mūsų pavyzdyje 1 643 84 rubliai.

Antrasis skirtukas „Apskaičiuota 13% (30%), neįskaitant dividendų“. Čia mygtuku „Pridėti“ nurodykite pajamų gavimo datą ir 214 rublių gyventojų pajamų mokesčio sumą.

Tada einame į skirtuką „Išskaičiuoti pagal visus tarifus“, spustelėkite mygtuką „Pridėti“ ir nurodome pajamų gavimo datą, mokesčio tarifą ir 13% tarifą, išskaičiuoto mokesčio suma yra 214 rublių. Taip pat ir pervedimo terminas - Ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų (už kitas pajamas) išmokėjimo, įmonė privalo sumokėti gyventojų pajamų mokestį nuo nuomos ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo mokesčių mokėtojui (p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 dalis) ir pajamų kodas 1011 „ Palūkanos, įskaitant nuolaidas, gautas už bet kokios rūšies skolinį įsipareigojimą (išskyrus pajamas, kurių kodai yra 1110, 2800 ir 3020). Skiltyje „Pajamų suma sumokėta, nurodykite 1 643,84 rublio sumą.

Dabar palūkanų sumą pervesime skolintojui. Tam išrašysime dokumentus „Mokėjimo pavedimas“ ir „Nuskaitymas iš einamosios sąskaitos“. Operacijos tipas „Paskolos grąžinimas sandorio šaliai“. O nurašymo dokumente nurodysime mokėjimo tipą „Palūkanų mokėjimas“.

Sąrašas bus sudarytas: Dt 76,09 Kt 51 1 429,84 rubliai.

Gyventojų pajamų mokestį į biudžetą pervesime tais pačiais dokumentais, tik operacijos pobūdis bus „Mokesčių ir įmokų mokėjimas“.

Panašiai atspindėsime ir liepos bei rugpjūčio mėnesio palūkanų kaupimą ir mokėjimą.

2018-08-31 paskolos grąžinimą steigėjui atspindėsime dokumentais „Mokėjimo pavedimas“ ir „Nurašymas nuo atsiskaitomosios sąskaitos“. Operacijos tipas „Paskolos grąžinimas sandorio šaliai“. Nurašymo dokumente nurodome mokėjimo rūšį „Skolos grąžinimas“.

Tokiu būdu galite atspindėti steigėjo paskolą 1C apskaitoje 8.

Jei jums reikalingi individualūs mokymai, konsultacijos ir kitos paslaugos dirbant su 1C, pažiūrėkite į skyrių

Skaitykite daugiau apie paskolą iš steigėjo 1C apskaitos 8-ajame leidime. 3.0 žiūrėkite vaizdo įraše:

Bet kuri įmonė, ypač neseniai veikusi, gali susidurti su finansiniais sunkumais. Ką tokiu atveju daryti, imti paskolą? Tačiau tai ne visada įmanoma, todėl daugelis steigėjų skolina savo organizacijai „iki geresnių laikų“. Pažiūrėkime, kaip šią operaciją atspindėti 1C apskaitoje 8.

Lengviausias variantas apskaitai ir pelningiausias įmonei, kai paskola išduodama be palūkanų. Tokiu atveju, gavus paskolą į įmonės sąskaitą, surašomas dokumentas „Kvitas į einamąją sąskaitą“, esantis darbalaukio skirtuke „Bankas“ arba iškviečiamas iš viršutinio meniu „Bankas“. Operacijos tipas „Atsiskaitymai už paskolas ir paskolas“. Pagal dokumentą sugeneruotas komandiravimas Dt 51 Kt 66.03

Grąžinant paskolos sumą pilnai arba iš dalies užpildomas dokumentas „Mokėjimo nurodymas“, kurio pagrindu sugeneruojamas „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“ su operacijos tipu „Atsiskaitymai už paskolas ir paskolos“. Formuojamas laidas Dt 66.03 Kt 51

Antras atvejis – kai paskola išduodama su palūkanomis. Paskolos paraiškos dokumentas bus panašus į ankstesnę situaciją. Tada palūkanas reikia apskaičiuoti rankiniu būdu. Laidai Dt 91,02 Kt 66,04.

Kadangi paskolą išduoda fizinis asmuo, tai palūkanų suma turi būti pervedama į 76 sąskaitą, 09 subsąskaitą naudojant „Skolos tikslinimo“ dokumentą. Operacijos tipas „Įskaitymas“. Dokumente užpildomas pirmasis skirtukas „Tarpusiai atsiskaitymai“. Pirmoje eilutėje čia nurodomos mokėtinos sumos, o antroje - gautinos sumos. Pagal dokumentą yra sugeneruotas komandiravimas Dt 66.06 Kt 76.09

Palūkanų pervedimas skolintojui atsispindi 1C apskaitoje 8 naudojant dokumentus „Mokėjimo nurodymas“ ir „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“, kuriuos galima atlikti pagal mokėjimo nurodymą. Sandoris sukuria sandorį Dt 76,09 Kt 51.

Kadangi palūkanos už paskolą yra pajamos steigėjui – fiziniam asmeniui, nepamirškite išskaičiuoti ir pervesti 13% gyventojų pajamų mokesčio. Išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis 1C apskaitoje 8 atsispindi rankiniu būdu įvestais įrašais: Dt 76,09 Kt 68,01

Tačiau kartu su šiuo siuntimu turite užpildyti dokumentą Pajamų, gyventojų pajamų mokesčio ir mokesčių (įmokų) įvedimas iš darbo užmokesčio. Jį rasite viršutiniame meniu Atlyginimas, paskutinis punktas „Duomenys atlyginimų apskaitai išorinėje programoje“.

Dokumentas reikalingas tam, kad mokesčių suma būtų įtraukta į 2-NDFL kortelę, nes už rankiniu būdu įvestas operacijas gyventojų pajamų mokestis kortelėje nerodomas.

Dokumente reikia užpildyti tris žymes. Pirmame skirtuke nurodoma pajamų suma.

Antroje – gyventojų pajamų mokesčio suma, o trečioje – išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis.

„1C: Apskaita 8“ (rev. 3.0), pradedant nuo 3.0.41 versijos, palaikoma paskolų ir skolinimosi operacijų apskaita. Dabar programa automatiškai nustato gautų ir grąžintų paskolų ir kreditų, išduotų ir grąžintų paskolų sąskaitas, taip pat mokamų paskolų ir paskolų palūkanų apskaitą.

Primename, kad paskolos sutarties šalimis gali būti bet kokie juridiniai ar fiziniai asmenys, todėl mūsų pačių organizacija gali tiek gauti paskolas iš sandorio šalių, tiek išduoti paskolas bet kurioms sandorio šalims. Kalbant apie paskolą, ją suteikti turi teisę tik bankas ar kita kredito organizacija, turinti atitinkamą Rusijos banko licenciją tokioms operacijoms atlikti. Kreditai ir skolinimai skirstomi į trumpalaikius ir ilgalaikius priklausomai nuo sutarties trukmės.

Sąskaitų planas, patvirtintas. Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 94n, įtrauktu į visas „1C: Apskaita 8“ konfigūracijas, šios sąskaitos yra skirtos gautų paskolų ir paskolų apskaitai:

• 66 „Atsiskaitymai už trumpalaikes paskolas ir paskolas“;
• 67 „Ilgalaikių paskolų ir skolinimosi skaičiavimai“.

Gauti kreditai, paskolos, sukauptos palūkanos už kreditus ir paskolas apskaitomos skirtingose ​​66 ir 67 sąskaitų subsąskaitose. Kreditas ar paskola gali būti gaunama ir rubliais, ir kita valiuta, atitinkamai palūkanos gali būti skaičiuojamos ir užsienio valiuta. Užsienio valiuta išreikšti kreditai, paskolos ir sutarčių palūkanos taip pat apskaitomos atskirai atskirose 66 ir 67 sąskaitų subsąskaitose.

Mūsų suteiktos paskolos kitoms sandorio šalims apskaitomos 58.03 sąskaitoje.

Taigi, galimas sandorių su kreditais ir paskolomis apskaitos variantų skaičius apima daugiau nei šešiolikos antros eilės sąskaitų naudojimą. Dabar buhalteris nebesusiduria su užduotimi pasirinkti tinkamą subsąskaitą. Operacijų su kreditais ir paskolomis sąskaitas programa automatiškai nustato šiuose dokumentuose:

• Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą;
• kasos kvitas;
• Nurašymas iš einamosios sąskaitos;
• Grynųjų pinigų išsiėmimas;
• Pirkimo užsakymas.

Dokumentai „Kvitas į einamąją sąskaitą“ ir „Grynųjų pinigų gavimas“

Kreditų ar paskolų gavimas atsispindi dokumentuose Kvitas į einamąją sąskaitą(1 pav.) arba Kasos kvitas

• Paskolos gavimas iš sandorio šalies- atspindėti sandorius siekiant gauti paskolą iš juridinio ar fizinio asmens;
• Gauti paskolą iš banko- atspindėti sandorius siekiant gauti paskolą iš banko ar kredito įstaigos.

Apskaitos sąskaitos nustatomos automatiškai, priklausomai nuo sąskaitos valiutos, sutarties trukmės ir operacijos tipo. Sutarties galiojimo terminas (sutarties data ir sutarties galiojimo laikas) gali būti nurodytas katalogo elemente Sutartys(2 pav.). Jei sutarties trukmė yra trumpesnė nei metai, ji laikoma trumpalaike. Jei sutarties pradžios ir pabaigos datos nenurodomos, apskaitant programoje sutartis pagal nutylėjimą laikoma ilgalaike. Norint atspindėti kreditų ir paskolų operacijas, naudojamas sutarties tipas Kita.

Anksčiau išduotos paskolos grąža iš kitos sandorio šalies parodoma naudojant sandorio tipą Sandorio šalies paskolos grąžinimas. Pasirinkus šį operacijos tipą, automatiškai pildoma ir buhalterinė sąskaita 58.03 „Suteiktos paskolos“.

Dokumentai „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“ ir „Grynųjų pinigų išėmimas“

Paskolų ar paskolų grąžinimas, taip pat priskaičiuotų palūkanų mokėjimas fiksuojamas naudojant dokumentus Nuskaitymas iš einamosios sąskaitos Ir Grynųjų pinigų išsiėmimas naudojant šių tipų operacijas:

• Paskolos grąžinimas sandorio šaliai
• Paskolos grąžinimas bankui

Buhalterinės sąskaitos nustatomos automatiškai, priklausomai nuo sąskaitos valiutos, sutarties trukmės, operacijos rūšies ir mokėjimo rūšies. Laukas Mokėjimo tipas dokumento formoje rodomas tik paskolų ar paskolų grąžinimo operacijoms.

Programa pateikia šiuos mokėjimo tipus (3 pav.):

• Amortizacija;
• Palūkanų mokėjimas.

Paskolos išdavimas sandorio šaliai registruojamas naudojant sandorio tipą Paskolos išdavimas sandorio šaliai. Pasirinkus šį operacijos tipą, buhalterinė sąskaita 58.03 pildoma automatiškai.

Dokumentas „Mokėjimo pavedimas“

Pildant dokumentą Pirkimo užsakymas paskolų ar pasiskolinimų grąžinimas atspindimas naudojant šiuos sandorių tipus:

• Paskolos grąžinimas sandorio šaliai- atspindėti operacijas grąžinti paskolą juridiniam ar fiziniam asmeniui;
• Paskolos grąžinimas bankui- atspindėti paskolos bankui ar kredito organizacijai grąžinimo operacijas.

Pasirinkus šių tipų operacijas, dokumento formoje pridedamas laukas, įskaitant. procentų (4 pav.).

Paskolos išdavimas sandorio šaliai atsispindi to paties pavadinimo sandorio tipe.

Atkreipkite dėmesį: kad programoje nepalaikomas automatinis kredito ar paskolos sutarčių palūkanų skaičiavimas. Norėdami registruoti pajamas ar išlaidas sukauptoms palūkanoms, galite naudoti standartinius apskaitos sistemos dokumentus Pardavimas (aktas, sąskaita faktūra) Ir Kvitas (aktas, sąskaita faktūra) atitinkamai. Šiems tikslams taip pat galite naudoti dokumentą Rankinis įvedimas.

Gali susidaryti situacija, kai organizacijos nuosavų lėšų neužtenka kapitalo investicijoms ar einamosioms išlaidoms finansuoti. Vienas iš galimybių pritraukti lėšų – prašyti steigėjo pagalbos. Jo pagalba gali būti nemokama arba grąžinama. Mes jums pasakysime, kaip atsižvelgti į paskolą iš steigėjo mūsų konsultacijoje.

Sprendimas dėl termino

Norint suprasti, kurioje sąskaitoje apskaityti paskolą iš steigėjo, būtina atsakyti į klausimą apie paskolos terminą. Juk jei paskola suteikiama laikotarpiui iki 12 mėnesių imtinai, tai reikia atsižvelgti į 66 sąskaitą „Atsiskaitymai už trumpalaikes paskolas ir skolinimąsi“. O jei paskolos terminas viršija 12 mėnesių – 67 sąskaitoje „Atsiskaitymai už ilgalaikes paskolas ir skolinimąsi“.

Paskolos iš steigėjo apskaita

66 ir 67 sąskaitų kreditas atspindi gautos paskolos sumą, o debete – kaip paskolą gautų verčių sąskaitas.

Tai reiškia, kad iš steigėjo gautų paskolų apskaitos įrašai niekuo nesiskiria nuo kitų asmenų išduotų paskolų įrašų. Taigi, steigėjo paskolos įvedimas į kasą, pavyzdžiui, trumpalaikei paskolai, atrodo taip: Debeto sąskaita 50 „Grynieji pinigai“ - Kredito sąskaita 66.

Atitinkamai, gavus kitas vertes, operacijos bus panašios:

Jei, norint gauti paskolą, sukuriami įrašai apie 66 ir 67 sąskaitų kreditą, tada grąžinus paskolą steigėjui daromas atvirkštinis įrašas:

Kalbant apie palūkanas, įrašai už gautas paskolas taip pat formuojami 66 ir 67 sąskaitų kredite.

Debetuojant palūkanų kaupimo įrašuose, paprastai atsispindi kitų išlaidų sąskaita:

Jei buvo gauta paskola iš steigėjo investiciniam turtui įsigyti, statyti ar pagaminti, tada tam tikromis sąlygomis tokios paskolos palūkanos gali būti priskiriamos šio turto vertės padidėjimui (PBU 15 7-14 punktai). /2008).

Steigėjas gali suteikti arba gauti paskolą savo įmonei. Sutartyje numatytos visos skolintų lėšų gavimo/išdavimo sąlygos. Įskaitant, ar už naudojimąsi jais bus skaičiuojamos palūkanos. Šiame straipsnyje apžvelgsime teisinius aspektus ir sandorius, susijusius su paskolų apskaita tarp steigėjo ir organizacijos.

Steigėjas išduoda paskolą su palūkanomis:

• Debetas 66 (67) Kreditas 50 ().

Procentai išreiškiami rašant:

• Debetas 91,2 Kreditas 66 (67).

Palūkanos už sąskaitas 66 apskaitomos atskiroje subsąskaitoje.

Kaip paskolą steigėjas gali sumokėti savo organizacijos skolą:

• Debetas 60 Kreditas 66.

Tokio pobūdžio operacijos nedraudžia civilinė teisė. Sunkumai ir ginčai kyla apskaitant PVM.

Steigėjui suteikiant beprocentinę paskolą, sandoriai yra vienodi, tik sutartyje turi būti numatyta, kad už naudojimąsi pinigais ar turtu palūkanos neskaičiuojamos.

Steigėjui nusprendus „atleisti“ organizacijos skolą, reikia atsižvelgti į jo dalį įmonėje. Jei steigėjo dalis yra didesnė nei 50 proc., tada apmokestinamasis pelnas negaunamas.

Organizacija gali sumokėti savo skolą ne tik pinigais, bet ir savo produktais: Pirma, pajamos iš produktų pardavimo atsispindi skoloje steigėjui:

• Debetas 76 Kreditas 91.

PVM turi būti apmokestintas parduodant:

• Debetas 90.3 Kreditas.

Skolos kompensavimas:

• Debetas 66 Kreditas 76.

Beprocentinės paskolos iš steigėjo išdavimo sandorių pavyzdys

Vienintelis steigėjas įmonei išdavė 200 000 rublių beprocentinę paskolą. 10 mėnesių. Paskolos palūkanų norma yra 2% per metus.

Pranešimai:

Sąskaita Dt	Kt sąskaita	Laidų aprašymas	Sandorio suma	Dokumentų bazė
		Gavo paskolą iš steigėjo	200 000	banko išrašas
91.1		Sukauptų palūkanų už paskolą atspindys	3333	Buhalterinė informacija
		Paskolos skola perduota steigėjui	200 000	Mokėjimo nurodymo Nr.
		Pervestos palūkanos	3333	Mokėjimo nurodymo Nr.

Paskolos išdavimas steigėjui

Paskolos išdavimas steigėjui, jei jis yra be palūkanų, atsispindi skelbime:

• Debetas 76 (73) Kreditas 50 ().

Tuo pačiu steigėjas gauna naudą iš palūkanų santaupų (medžiagos), su kuria būtina sumokėti gyventojų pajamų mokestį. 73 sąskaita naudojama, jei steigėjas yra įmonės darbuotojas.

Jei paskola su palūkanomis, tada pinigų išdavimas įforminamas:

• Debetas 58 (73) Kreditas 50 ().

Išduodant paskolą nekilnojamojo turto forma:

• Debetas 58 (73) Kreditas 01, 41, ...

Palūkanas už paskolą steigėjui atspindi įrašas:

• Debetas 76 (58,73) Kreditas 91,1.

Skelbimo pavyzdys

Įkūrėjui, kuris yra įmonės direktorius, buvo suteikta 50 000 rublių paskola. už 180 kalendorinių dienų taikant 3 proc.

Pranešimai:

Sąskaita Dt	Kt sąskaita	Laidų aprašymas	Sandorio suma	Dokumentų bazė
73	50	Steigėjui buvo išduota paskola	50 000	Sąskaitos grynųjų pinigų orderis
73	91.1	Sukauptos palūkanos už naudojimąsi paskola	750	Buhalterinė informacija
50	73	Paskolą grąžino steigėjas	50 000	Kasos orderio kvitas
50	73	Steigėjas mokėjo palūkanas už paskolą	750	Kasos orderio kvitas