1 տոկոս հարկայինին. Ձեռնարկատերերի կողմից կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրավճարների վճարման կանոններ. Բժշկական ապահովագրության վճարներ

Այս գումարը բաշխվում է հետևյալ կերպ. Կենսաթոշակային հիմնադրամին` 26,545 ռուբլի; Առողջության ապահովագրության հիմնադրամին `5840 ռուբլի: Բայց սա դեռ ամենը չէ։ Եթե ​​ձեր տարեկան եկամուտը գերազանցում է 300 000 ռուբլին, ապա պետք է վճարեք այս գումարի 1%-ը: Լավ նորությունն այն է, որ վճարումները կարող են մարել անհատ ձեռնարկատերերի հարկը: Որոշ դեպքերում ամբողջությամբ. Այս մասին ավելի ուշ: Ի՞նչ է համարվում եկամուտ Պարզեցված 6% տարբերակում եկամուտ է համարվում այն ​​ամենը, ինչ ստանում եք կանխիկ կամ ընթացիկ հաշվին: Հաշվի մեջ մտած գումարը քո եկամուտն է, դրա վրա պետք է հարկ վճարես։ Հարկը չի վճարվում. անձնական փողերով, վարկերի, ավանդների, անհատույց դրամական օգնության, վարկերի, փոխառությունների, գրավների կամ բանկային երաշխիքների, մատակարարներից վերադարձի գումարների, հարկային գրասենյակից գումարների վերադարձի համար, եթե դուք չափից շատ եք վճարել, դրամաշնորհներ կամ նպատակային ֆինանսավորում։

PFR ներդրումներ 300,000-ից ավելի եկամուտ ունեցող անհատ ձեռնարկատերերի համար

Օրինակ, 400,000 ռուբլի եկամուտ ստանալու ժամանակ, 1% պետք է վճարվի 400,000 - 300,000 = 100,000 ռուբլի գումարի վրա, մենք ստանում ենք 1000 ռուբլի: Այս դեպքում կենսաթոշակային հիմնադրամ կատարվող մուծումների չափը չի գերազանցի (8 * նվազագույն աշխատավարձը * 12 * 26%):

Ուշադրություն

2017 թվականին այն կազմել է 187 200 ռուբլի, 2016 թվականին՝ 154 851,84 ռուբլի։ Անավարտ տարվա ապահովագրավճարների հաշվարկման կարգը Անավարտ տարվա ապահովագրավճար վճարելիս (ձեռնարկատիրական գործունեություն սկսելու դեպքում կամ գործունեությունը դադարեցնելու ժամանակ) ներդրման գումարը համապատասխանաբար նվազեցվում է օրացուցային համամասնությամբ. օրեր.

Այս դեպքում ՊԱՐՏԱԴԻՐ է ներառել գրանցման կամ գործունեության դադարեցման օրը։ Ապահովագրավճարների պատմություն Տարի Գումարը, ռուբ.

Ապահովագրավճարներ անհատ ձեռնարկատերերի համար

Ինֆո

Դուք կարող եք հաշվարկել առավելագույն թույլատրելի կենսաթոշակային վճարը 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամտի համար՝ օգտագործելով պարզ բանաձև: Ապահովագրավճարների առավելագույն չափ = տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձի 8-ապատիկի չափով * Սակագինը * 12 ամիս.

Հիմա եկեք հաշվարկենք 2017 թվականի առավելագույն գումարը՝ բանաձևի մեջ փոխարինելով իրական արժեքները: Ապահովագրավճարների առավելագույն չափը = (8 * 7500) * 26% * 12 = 187200 ռուբ.
Չնայած այն հանգամանքին, որ ապահովագրավճարների տարեկան չափը զգալի է, այն չի սնանկացնի անհատ ձեռներեցին Որտեղ, երբ և ինչպես վճարել. նորարարությունները 2017 թվականին Մինչև 2017 թվականը ապահովագրավճարների կառավարումն իրականացնում էր Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամը: Այժմ այդ գործառույթները փոխանցվել են հարկայինին։

Կարևոր

Այս առումով փոխվել են նաև վճարման մանրամասները։ 2017 թվականից ներդրումները պետք է փոխանցվեն Դաշնային հարկային ծառայության տվյալների համաձայն, որտեղ գրանցված է անհատ ձեռներեցը: Հարկային տեսչության մասնագետները ձեռներեցին տալիս են մուծումների ՍՎԿ։

Անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումները կենսաթոշակային հիմնադրամին ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամտի համար: 2018 թվականին

Եվ եթե ձեր 1% ներդրումը, որը հաշվարկվում է վերը նշված բանաձևի համաձայն, գերազանցում է 135,495,36 ռուբլի: (առավելագույն սահմանը՝ հանած նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա հաշվարկվող հաստատագրված վճարները, որոնք վճարում են բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը՝ անկախ ստացված եկամտի չափից), ապա տարեվերջին անհատ ձեռնարկատերերի համար Կենսաթոշակային հիմնադրամին կկազմի 1 տոկոս. 135,495,36 ռուբլի: և հենց այսքանը պետք է մուծվի Կենսաթոշակային հիմնադրամի բյուջե։ Ինչպե՞ս կարող է անհատ ձեռներեցը մուծումներ կատարել կենսաթոշակային հիմնադրամին Անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից Կենսաթոշակային հիմնադրամ մուծումների 1 տոկոսի վճարումը պետք է կատարվի ոչ ուշ, քան տարեվերջին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը (մաս.
2 ճ.գ. 16

2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ օրենքը): Ավելին, 2017 թվականի ապրիլի 1-ն ընկնում է շաբաթ օրը՝ հանգստյան օր: Այս կապակցությամբ անհատ ձեռներեցը մինչև 2017 թվականի ապրիլի 3-ը ներառյալ պետք է 1% վճար փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին 2016թ.

7 ճ.գ. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ օրենքի 4): Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ֆոնդ 2016 թվականին մուծումների վճարման համար նախատեսված են տարբեր ժամկետներ և տարբեր BCC:

Ապահովագրավճարներ անհատ ձեռնարկատերերի համար 2017 թվականին 300 հազար ռուբլի գերազանցող եկամտի դեպքում.

Անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է 2016 թվականին կենսաթոշակային հիմնադրամ վճարել հաստատագրված վճարներ. Այո, որպես ընդհանուր կանոն, յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր պետք է տարեկան վճարի ֆիքսված վճարումներ կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին իր համար: Դրանց չափը որոշվում է՝ ելնելով տարեսկզբին սահմանված նվազագույն աշխատավարձից (մաս.
1.1, մաս 1.2 արվեստ. 14

2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ օրենքը): Բայց եթե 2016 թվականի համար ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին: տարվա կտրվածքով, ապա նշված գումարներից բացի կենսաթոշակային հիմնադրամին պետք է վճարի հավելյալ գումար: Խոսքը անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարների մասին է՝ եկամտի 1%-ի չափով, ավելի քան 300,000 ռուբլի (կետ.

2 ժամ 1,1 ճ.գ. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ օրենքի 14): Այսպիսով, ինչքա՞ն է վճարում անհատ ձեռներեցը կենսաթոշակային հիմնադրամին։ Տարեկան ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտ ունեցող անհատ ձեռնարկատիրոջ մուծումների հաշվարկ: Անհատ ձեռնարկատիրոջ ապահովագրական վճարների վերջնական գումարը Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին կախված է հենց նրա տարվա եկամուտից: Այս դեպքում ձեռնարկատիրոջ եկամտի չափը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի կանոններով ՝ կախված նրա կիրառած հարկային համակարգից (Արվեստի 8-րդ մաս.

300,000 ռուբլիից ավելի եկամտի 1% վճարում

Հաստատագրված վճարների վճարման ժամկետը չի փոխվել՝ դրանք պետք է վճարվեն մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը։ Սակայն հավելյալ 1%-ի վճարման ժամկետը փոխվել է։ Այժմ մուծումների այս մասը պետք է վճարվի մինչև հուլիսի 1-ը, այլ ոչ թե մինչև ապրիլի 1-ը, ինչպես նախկինում էր։

Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ապահովագրական վճարների հաշվարկը մինչև 2017թ.

• Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծման չափը = նվազագույն աշխատավարձը * 12 * 26%
• Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամ մուծման չափը = նվազագույն աշխատավարձ * 12 * 5.1%

որտեղ նվազագույն աշխատավարձը (Նվազագույն աշխատավարձը) 2017 թվականի հուլիսի 1-ից սահմանվել է 7800 ռուբլի: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ ապահովագրավճարների չափը հաշվարկելիս օգտագործվում է նվազագույն աշխատավարձը, որը սահմանվել է ընթացիկ տարվա հունվարի 1-ին՝ չնայած տարվա ընթացքում դրա փոփոխություններին։

Այսպիսով, 2017 թվականին հաստատագրված ապահովագրավճարների գումարը հավասար է 27,990 ռուբլու: Նաև, 2014 թվականից սկսած, տարեկան 300,000 ռուբլիից ավելի եկամուտ ստանալու դեպքում, անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարել 1% 300,000 ռուբլի գերազանցող գումարի համար:

Մենք վճարում ենք մուծումների 1 տոկոսը

2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ օրենքը): Անհատ ձեռնարկատերերի կողմից օգտագործվող հարկային համակարգ Տարվա եկամտի չափը Անձնական եկամտահարկի վճարում Անհատ ձեռնարկատերերի «ձեռնարկատիրական» եկամտի չափը, որը հաշվի է առնվում անձնական եկամտահարկը հաշվարկելիս (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի 1-ին կետ. Դաշնություն) պարզեցված հարկային համակարգ Պարզեցված հարկային համակարգի նպատակների համար հաշվի առնված եկամուտը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15 հոդված) UTII Հաշվարկված եկամտի չափը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29 հոդված) Գյուղատնտեսական միասնական հարկ. Գյուղատնտեսական միասնական հարկի նպատակների համար հաշվի առնված եկամուտը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետ) Արտոնագրային հարկային համակարգ Տարածաշրջանային իշխանությունների կողմից որոշված ​​պոտենցիալ ստացվելիք եկամուտը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47, 346.51 հոդված) Ռեժիմների համակցություն Բոլոր կիրառելի ռեժիմների ներքո գործունեության համար եկամտի չափը (2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ օրենքի 14-րդ հոդվածի 6-րդ մասի 8-րդ կետ) Եթե տարվա եկամտի չափը պարզվել է, որ ավելի քան 300,000 ռուբլի է. , այնուհետև անհատ ձեռնարկատերերի համար Կենսաթոշակային հիմնադրամում կատարվող ներդրումը (1%) հաշվարկվում է բանաձևով. Միևնույն ժամանակ, 212-FZ օրենքը նախատեսում է անհատ ձեռնարկատերերի համար կենսաթոշակային վճարների առավելագույն չափը: 2016 թվականին այն կազմում է 154,851,84 ռուբլի:

Կենսաթոշակային հիմնադրամում հաստատագրված վճարով անհատ ձեռնարկատիրոջ (ապահովագրավճարի) հաշվիչ

2017 թվականին ձեռնարկատերը վաստակել է 370 000 ռուբլի։ Նրա հարկը 22200 ռուբլի է։ Նա վճարում է հարկը եռամսյակային՝ 3400, 7500, 8900, 2400 ռուբլի: Ֆիքսված վճարումներ տարվա համար՝ 27,990 ռուբլի: Նրանք ամբողջությամբ նվազեցրին հարկը՝ 22,200 − 27,990 = −5,790 ռուբլի, ձեռնարկատերը հարկ չէր վճարել այս տարվա համար, բայց վճարեց 22,200 ռուբլի, քանի որ չգիտեր, որ տարվա վերջում կատարվող մուծումները կնվազեցնեն հարկը։ Գերավճարը վերադարձնելու համար նա կարող է դիմում ներկայացնել, իսկ հարկայինը գումարը կվերադարձնի դիմումը ստանալու օրվանից մեկ ամսվա ընթացքում։
Հարկայինը վերադարձնում է միայն վերջին երեք տարվա գերավճարները։ Լրացուցիչ վճարումներ է կատարել հաջորդ տարի՝ (370.000 − 300.000)*1%=700 ռուբլի։

Նրանք կնվազեցնեն 2018թ. 2018 թվականին հարկը ամբողջությամբ մարելու համար անհրաժեշտ է ֆիքսված վճարումների համար վաստակել 539,750 ռուբլի: Լավագույնն այն է, որ առաջին եռամսյակում ձեր տուրքերը ամբողջությամբ վճարեք:

300,000 ռուբլիից ավելի եկամուտ ունեցող անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարներ.

Վճարում անդորրագրի միջոցով Սբերբանկի անդորրագրով վճարումը բավականին պարզ է և պարզ: Այն կարող է լրացվել մասնագիտացված առցանց ծառայությունների վրա, որոնցից շատերը ինտերնետում կան:

Հեշտ է ներբեռնել ձևը պաշտոնական կայքից և լրացնել այն ձեռքով կամ մուտքագրել բոլոր անհրաժեշտ մանրամասները համակարգչում: Այս ընթացակարգը հեշտացնելու համար մենք առաջարկում ենք լրացված անդորրագրի նմուշ:

Ապահովագրական կենսաթոշակային վճարները պարտադիր են. Եթե ​​անհատ ձեռնարկատիրոջ տարեկան եկամուտը կազմում է ոչ ավելի, քան 300 հազար ռուբլի: Նման վճարներն ունեն ֆիքսված չափ և կախված են նվազագույն աշխատավարձից։

Այս արժեքը գերազանցելու դեպքում ձեռնարկատերը պետք է հաշվարկի և վճարի եկամտի սահմանաչափը գերազանցող գումարի 1%-ը։

Տարվա հարկ 36000 ռուբլի՝ 600000*6% Հաստատուն վճարումներ 2017թ.՝ 27990 ռուբլի; Լրացուցիչ ապահովագրավճարներ՝ 3000 ռուբլի՝ (600.000 − 300.000)*1%. Անհատ ձեռնարկատերը նվազեցնում է ապահովագրավճարների հարկը՝ 36 000 - 27 990 - 3 000։

Ստացվում է, որ պետք է վճարել ոչ թե 36000, այլ 5010 ռուբլի։ Անհատ ձեռնարկատերերը յուրաքանչյուր եռամսյակում հարկ են վճարում. Նրանք նվազեցնում են եռամսյակում վճարված մուծումների հարկը. առաջին եռամսյակում վճարված վճարները՝ հունվարի 1-ից մարտի 31-ը, հանվում են առաջին եռամսյակի հարկի գումարից։

2017 թվականի առաջին եռամսյակի համար ձեռնարկատիրոջ հարկը կազմում է 5000 ռուբլի: Նույն եռամսյակում նա վճարել է 3000 ռուբլի ապահովագրավճարների մի մասը։

Վճարման ենթակա հարկերը՝ 2000 ռուբլի՝ 5000 - 3000 Տարվա վերջում կարող է պարզվել, որ հարկը վճարելու կարիք ընդհանրապես չկա։ Ապահովագրական պրեմիաները նվազեցրին այն և ի վերջո զրոյացան: Բայց մինչ այդ ամբողջ տարվա ընթացքում դուք արդեն վճարել էիք հարկերը յուրաքանչյուր եռամսյակում, ուստի հարկայինը վերջացավ գերավճարով։

Անհատ ձեռնարկատերերը վճարում են հարկեր և վճարումներ։ Հարկերը գնում են բյուջե, իսկ մուծումները՝ Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Առողջության ապահովագրության հիմնադրամին: Այս վճարումները կոչվում են ապահովագրավճարներ: Նրանք անհրաժեշտ են ձեր բժշկական քաղաքականության համաձայն անվճար բժշկի դիմելու և ծերության ժամանակ թոշակ ստանալու համար:

Վճարումների չափը ֆիքսված է. Նախկինում դա կախված էր նվազագույն աշխատավարձից, իսկ հիմա՝ ոչ։ Այս տարի այն աճել է՝ 2018 թվականին վճարել են 32 385 ռուբլի, իսկ 2019 թվականին պետք է վճարել 36 238 ռուբլի։

Այս գումարը բաշխվում է հետևյալ կերպ.

• Կենսաթոշակային հիմնադրամին `29,354 ռուբլի;
• Առողջության ապահովագրության հիմնադրամին `6884 ռուբլի:

Բայց սա դեռ ամենը չէ։ Եթե ​​ձեր տարեկան եկամուտը գերազանցում է 300 000 ռուբլին, ապա պետք է վճարեք այս գումարի 1%-ը:

Լավ նորությունն այն է, որ վճարումները կարող են մարել անհատ ձեռնարկատերերի հարկը: Որոշ դեպքերում ամբողջությամբ. Այս մասին ավելի ուշ:

Ինչը համարվում է եկամուտ

Պարզեցված տարբերակում 6% եկամուտը համարվում է այն ամենը, ինչ դուք ստանում եք կանխիկ կամ ընթացիկ հաշվին: Հաշվի մեջ մտած գումարը ձեր եկամուտն է, դրա վրա պետք է հարկ վճարեք։ Հարկը չի վճարվում.

• անձնական գումարներով համալրումից,
• վարկեր;
• գրավականներ;
• հարազատներից անվճար դրամական օգնություն.
• վարկեր, վարկեր, գրավ կամ բանկային երաշխիքներ.
• գումար մատակարարներից վերադարձի համար.
• վերադարձումներ մատակարարներից կամ հարկային մարմիններից, եթե չափազանց շատ եք վճարել.
• դրամաշնորհներ կամ նպատակային ֆինանսավորում:

Ենթադրենք, որ մեկ տարվա ընթացքում 600,000 ռուբլի է եկել հաճախորդներից, և ձեռնարկատերն ինքն է մուտքագրել ևս 20,000 ռուբլի իր հաշվին, երբ նյութերը բավարար չեն եղել: Դուք դեռ պետք է հարկ վճարեք 600,000 ռուբլու համար:

2016 թվականին ստացվել է 521,276,78 ռուբլի - սքրինշոթ Modulbank-ի հաճախորդի անձնական հաշվից

Եթե ​​դուք կանխիկ գումար եք ընդունում, դուք պետք է տրամադրեք կանխիկի անդորրագիր կամ խիստ հաշվետվության ձև: Չեկի կամ ձևաթղթի գումարը ձեր եկամուտն է հարկային նպատակներով:

Ինչպես հաշվարկել ձեր ներդրումը

Լրացուցիչ վճարումները հաշվարկվում են բանաձևով. (Անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտները՝ 300000) * 1%։

Անհատ ձեռնարկատիրոջ տարվա ամբողջ եկամուտը կազմում է 600,000 ռուբլի:

Վճարվող մուծումներ 3000 ռուբլի՝ (600000 − 300000)*1%.

Որտեղ և ինչպես վճարել

Լրացուցիչ վճարներ վճարելու համար լրացրեք վճարման կտրոն ձեր բանկային հաշվին կամ բանկում վճարման անդորրագիր:

182 1 02 02140 06 1110 160 — KBC լրացուցիչ ներդրումների համար 2017 թ

Նախկինում մուծումները փոխանցվում էին անմիջապես ֆոնդերին, իսկ 2017 թվականից՝ հարկայինին։ Հետեւաբար, մանրամասները եւ KBK - բյուջեի դասակարգման ծածկագրերը փոխվել են: 2016 թվականի համար մուծումները վճարվել են ըստ մեկ ԿԲԿ-ի, իսկ 2017 թվականի և դրանից հետո՝ դուք պետք է վճարեք ըստ մյուսների: Եթե ​​դուք շփոթվեք և վճարեք սխալ տեղում, կարող եք ենթարկվել տույժերի և տուգանքների:

BCC 2016 թվականի համար լրացուցիչ վճարումների վճարման համար՝ 182 1 02 02140 06 1200 160, իսկ 2017 թվականի և հետագա տարիների համար՝ 182 1 02 02140 06 1110 160:

Ինչպես շարունակել.

Հարկային ծառայությունը հարմար է, քանի որ դուք չեք շփոթվի KBK-ում և մանրամասներում: Ձեզ անհրաժեշտ է միայն մուտքագրել ձեր TIN-ը, անունը և հասցեն:

Այն ամենը, ինչ անհրաժեշտ է բիզնեսի համար

Delo Modulbank-ը հրատարակություն է բիզնեսի մասին: Մենք խոսում ենք այն ամենի մասին, ինչ պետք է իմանա ռուս ձեռներեցը՝ ինչ նոր օրենքներ են ընդունվել, ինչպես ստուգումներ անցկացնել տարբեր իշխանությունների կողմից և ինչպես խուսափել տուգանվելուց։

Ինչպես չվճարել

Եթե ​​դուք վճարել եք ձեր հարկերն ու վճարները յուրաքանչյուր եռամսյակում, կարող եք գումար խնայել:

Բացի ապահովագրավճարներից, ձեռնարկատերերը վճարում են հարկեր: Մեր դեպքում՝ անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների 6%-ը։ Լավ նորությունն այն է, որ այս հարկը կարող է վճարվել մուծումների միջոցով: Եթե ​​ձեռնարկատերը աշխատում է առանց անձնակազմի աշխատողների, ապա նա նվազեցնում է հարկը ապահովագրավճարների ամբողջ չափով: Աշխատակից ունեցող անհատ ձեռնարկատերերը կարող են հարկը նվազեցնել մինչև 50%, ոչ ավելին։

Ահա թե ինչպես է այն աշխատում.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ տարվա ամբողջ եկամուտը կազմում է 600,000 ռուբլի: Աշխատակիցներ չկան.

Տարվա հարկ 36000 ռուբլի՝ 600000*6%

Ֆիքսված վճարումներ 2018 թվականի համար՝ 32,385 ռուբլի;

Լրացուցիչ ապահովագրավճարներ՝ 3000 ռուբլի՝ (600.000 − 300.000)*1%.

Անհատ ձեռնարկատերը նվազեցնում է ապահովագրավճարների հարկը՝ 36 000 - 32 385 - 3 000։

Ստացվում է, որ պետք է վճարել ոչ թե 36000, այլ 615 ռուբլի։

Անհատ ձեռնարկատերերը յուրաքանչյուր եռամսյակում հարկ են վճարում. Նրանք նվազեցնում են եռամսյակում վճարված մուծումների հարկը. առաջին եռամսյակում վճարված վճարները՝ հունվարի 1-ից մարտի 31-ը, հանվում են առաջին եռամսյակի հարկի գումարից։

2018 թվականի առաջին եռամսյակի համար ձեռնարկատիրոջ հարկը կազմում է 5000 ռուբլի:

Նույն եռամսյակում նա վճարել է 3000 ռուբլի ապահովագրավճարների մի մասը։

Վճարման ենթակա հարկերը `2000 ռուբլի` 5000 - 3000:

Տարեվերջին կարող է պարզվել, որ ընդհանրապես հարկ չկա։ Ապահովագրական պրեմիաները նվազեցրին այն և ի վերջո զրոյացան: Բայց մինչ այդ ամբողջ տարվա ընթացքում դուք արդեն վճարել էիք հարկերը յուրաքանչյուր եռամսյակում, ուստի հարկայինը վերջացավ գերավճարով։

2018 թվականին ձեռնարկատերը վաստակել է 370 000 ռուբլի։ Նրա հարկը 22200 ռուբլի է։

Նա վճարում է հարկը եռամսյակային՝ 3400, 7500, 8900, 2400 ռուբլի:

Ֆիքսված վճարումներ տարվա համար՝ 32,385 ռուբլի:

Նրանք ամբողջությամբ նվազեցրին հարկը՝ 22200 − 32385 = −10185 ռուբլի։

Ձեռնարկատերը չէր կարող վճարել այս տարվա հարկը, եթե վճարեր փոխանցեր, բայց վճարեց 22200 ռուբլի, քանի որ չգիտեր, որ տարեվերջին մուծումները կնվազեցնեն հարկը։ Գերավճարը վերադարձնելու համար նա կարող է դիմում ներկայացնել, իսկ հարկայինը գումարը կվերադարձնի դիմումը ստանալու օրվանից մեկ ամսվա ընթացքում։ Հարկայինը վերադարձնում է միայն վերջին երեք տարվա գերավճարները։

Լրացուցիչ վճարումներ է կատարել հաջորդ տարի՝ (370.000 − 300.000)*1%=700 ռուբլի։ Նրանք կնվազեցնեն 2019թ.

2019 թվականին հարկը ամբողջությամբ մարելու համար անհրաժեշտ է ֆիքսված վճարումների համար վաստակել 603,967 ռուբլի: Լավագույնն այն է, որ առաջին եռամսյակում ձեր տուրքերը ամբողջությամբ վճարեք:Այնուհետև հարկ չի լինի յուրաքանչյուր եռամսյակը մեկ հարկ վճարել, այն կմարվի վճարված մուծումների միջոցով: Իսկ եթե վաստակում եք ավելի քան 603,967 ռուբլի, մնացած հարկը վճարեք մինչև 2020 թվականի ապրիլի 30-ը։

Ֆիքսված վճարումներ 2019 թվականին՝ 36,238 ռուբլի: Ձեռնարկատերը դրանք ամբողջությամբ վճարում է առաջին եռամսյակում, իսկ հետո ամեն ամիս պահում է հարկերից։

2019 թվականի առաջին եռամսյակում անհատ ձեռնարկատերը վաստակել է 100000 ռուբլի, հարկը՝ 6000 ռուբլի։ Սա ներառված է մուծումների չափի մեջ, մենք դեռ հարկ չենք վճարում։

Երկրորդ եռամսյակում եկամուտը կազմում է 200000 ռուբլի, հարկը` 12000 ռուբլի, իսկ առաջին եռամսյակի հետ միասին` 18000 ռուբլի: Կրկին լուծում ենք և չենք վճարում:

Երրորդ եռամսյակում եկամուտը կազմում է 100000 ռուբլի, հարկը՝ 6000 ռուբլի, իսկ առաջին և երկրորդ եռամսյակների հետ միասին՝ 24000 ռուբլի։ Նորից մուծումների չափը բավարարեցինք, երրորդ եռամսյակում հարկ վճարելու կարիք չկա։

Չորրորդ եռամսյակում անհատ ձեռներեցը վաստակել է 250 000 ռուբլի, հարկը՝ 15 000 ռուբլի, տարվա ամբողջ հարկը՝ 39 000 ռուբլի։ Սա ավելի շատ ներդրում է, մենք հաշվարկում ենք, թե որքան ենք պարտք հարկային գրասենյակին՝ 39,000 − 36,238 = 2,762 ռուբլի:

Ընդամենը մեկ տարվա ընթացքում ձեռնարկատերը վաստակել է 650 000 ռուբլի, ինչը նշանակում է նրա հավելյալ ներդրումը՝ (650 000 - 300 000)*1% = 3500 ռուբլի։ Սա 2019 թվականի համար է, բայց դուք այս գումարը կվճարեք մինչև 2020 թվականի հուլիսը: Դուք կարող եք այս գումարով նվազեցնել ձեր հարկը 2020 թվականին:

Ընդհանուր առմամբ, կանոնն այսպիսին է՝ վճարումներ կատարեք այն ժամանակահատվածում, որի համար ցանկանում եք նվազեցնել հարկը: Եթե ​​դուք վճարումներ չեք կատարել անցյալ տարի և պլանավորել եք վճարել մեկ անգամ ապրիլին, չեք կարողանա նվազեցնել ձեր հարկը:

Ի՞նչ կլինի, եթե չվճարեմ:

Վճարների լրացուցիչ մասը պետք է վճարվի մինչև հուլիսի 1-ը։ Չվճարելու համար հարկայինը գանձում է տույժ՝ Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 1/300-ը՝ ուշացման յուրաքանչյուր օրվա համար։ Այժմ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը կազմում է 7,75%, ինչը նշանակում է, որ տույժը կազմում է 0,0258%: Պարտքի վրա հաշվարկվում են տույժեր։ Վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը հաճախակի փոփոխվում է, ստուգեք Կենտրոնական բանկի կայքում։

Լրացուցիչ մուծումների 3000 ռուբլի պարտքի համար ամեն օր կգանձվի 77,4 կոպեկ տուգանք։ Մեկ ամսում նա 23,22 ռուբլի պարտք է կուտակում։ Սա հարկային պարտք է։

Հարկայինը պարտքը դուրս է գրում ընթացիկ հաշվից. Եթե ​​հաշվին գումար չկա, գործը փոխանցում է կարգադրիչներին, իսկ հարկային պարտքը վերածվում է դատական ​​պարտքի։ Անհատ ձեռնարկատերերը պատասխանատվություն են կրում անձնական գույքով պարտքերի համար, ուստի կարգադրիչները կարող են դուրս գրել անձնական հաշիվներից:

Բացի պարտքից, կարգադրիչները կարող են տուգանք պահանջել։ Դա կգա, եթե սխալ թույլ տաք հաշվարկներում և թերագնահատեք գումարը.

• Չկանխամտածված խախտման համար չվճարված վճարների 20%-ը, եթե դրանք կրճատվել են.
• Չվճարված գումարի 40%-ը` միտումնավոր, օրինակ, եթե դիտավորյալ թերագնահատում եք եկամուտը:

Ուստի ավելի լավ է ձեր վճարները ժամանակին վճարեք և ճիշտ հաշվարկեք, որպեսզի հարկադրված չլինեք շփվել կարգադրիչների հետ։

Օգտագործելով այս հաշվիչը, դուք կարող եք արագ հաշվարկել վճարումների չափը Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին և Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդին՝ 2019 թվականի պահանջներին համապատասխան: Ծառայությունը կօգնի ձեզ ստեղծել ճիշտ վճարման կտրոն՝ արդի մանրամասներով:

Հաշվարկել անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումները և կատարել վճարում

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարները 2019թ

1. Անհատ ձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված ապահովագրական վճարի չափի որոշման նոր կարգ (ձեռնարկատիրոջ ներդրում «իր համար»): Հիշենք, որ նախկինում այն ​​հաշվարկվում էր՝ կախված տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձից։ Այժմ հարկային օրենսգրքում ամրագրված է կենսաթոշակային հիմնադրամ հաստատագրված վճարի չափը։ 2019 թվականի համար՝ 29,354 ռուբլի, 2020 թվականի համար՝ 32,448 ռուբլի:
2. Անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը կարող է գերազանցել 300,000 ռուբլի: մեկ տարում։ Նման եկամուտներից անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված վճարումների առավելագույն չափը չպետք է գերազանցի` 2019 թվականի համար` 234,832 ռուբլի, իսկ 2020 թվականի համար` 259,584 ռուբլի:
3. Անհատ ձեռնարկատերերի 300,000 ռուբլին գերազանցող եկամուտների համար կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարումներ կատարելու վերջին օրը: ապրիլի 1-ից տեղափոխվել է հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա հուլիսի 1:
4. Նվազագույն աշխատավարձից «անջատված» են նաև անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումները ՖՖՕՄՍ-ին: Պարտադիր բժշկական ապահովագրության վճարի չափը ֆիքսված չափով այժմ սահմանված է Հարկային օրենսգրքում և կազմում է՝ 2019 թվականի համար՝ 6884 ռուբլի, 2020 թվականի համար՝ 8426 ռուբլի:

*Արվեստ. 2017 թվականի նոյեմբերի 27-ի թիվ 335-FZ Դաշնային օրենքի 2:

Կենսաթոշակային հիմնադրամ մուծումների վճարման կարգը 2019 թ

• Մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերի 31-ը FFOMS-ին վճարվում է ֆիքսված վճար 6884 ռուբլու չափով: Ներդրումներ FFOMS-ին ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամուտներից: մի հաշվարկեք և մի վճարեք;
• Մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերի 31-ը կենսաթոշակային հիմնադրամ վճարվում է վճարումների հաստատագրված մաս: Պարտադիր է վճարել բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից։ 2019 թվականի կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող վճարումների ֆիքսված մասի չափը 29,354 ռուբլի է.
• ոչ ուշ, քան 2020 թվականի հուլիսի 1-ը, կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարել ապահովագրական վճարների գնահատված մասը (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%-ը):

Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար իր համար ապահովագրավճարների հաշվարկման օրինակ 2019 թ.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ (ծնված 1970 թվականին) եկամուտը 2019 թվականի համար կազմում է 2,400,000 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի 2019 թվականի կենսաթոշակային ապահովագրության վճարների ֆիքսված մասը սահմանվել է 29,354 ռուբլու չափով: Այս գումարը ձեռնարկատերը պետք է վճարի մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության վճարումների անհատական ​​մասը կլինի՝ (2,400,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի) x 1% = 21,000 ռուբլի: Առևտրականն այս գումարը պետք է փոխանցի Կենսաթոշակային հիմնադրամին ոչ ուշ, քան 2020 թվականի հուլիսի 1-ը:

Կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրական վճարների ընդհանուր գումարը` 29,354 ռուբլի: + 21000 ռուբ. = 50,354 ռուբ.

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, անկախ եկամտի չափից, անհատ ձեռնարկատերը ֆիքսված վճար է վճարում Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին 6884 ռուբլու չափով: մինչև 2019 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

Ներդրում	KBK 2019 թ	1 ամսում	Մեկ տարում
Կենսաթոշակային ֆոնդ (ապահովագրական մաս)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը աշխատել է թերի հաշվետու ժամանակաշրջանում, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է.

• ամբողջությամբ աշխատած ամիսների համար վճարումների չափը ( Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ֆիքսված վճարումների չափը տարվա համար՝ 12 x Ամիսների քանակը );
• քանի որ մեկ ամսվա մուծումների գումարն ամբողջությամբ չի աշխատել ( Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ֆիքսված վճարումների չափը տարվա համար. 12. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջը. ).

Այսինքն՝ եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 2019 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա 2019 թվականի ապահովագրավճարների չափը կազմում է.

• Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամին կկազմի 25,946,84 ռուբլի: (29,354 RUB: 12 ​​x 10 ամիս + RUB 29,354: 12: 28 օր x 17 օր);
• FFOMS-ում `6084,97 ռուբլի: (6884 RUR՝ 12 x 10 ամիս + 6884 RUR՝ 12: 28 օր x 17 օր):

Մինչև տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են վճարումներ, բայց ավելի լավ է վճարումները կատարել մինչև դեկտեմբերի 27-ը, քանի որ տարվա վերջին օրերին բանկերը կարող են չհասցնել վճարումներ փոխանցել։

Եթե ​​հաշվարկային ժամանակահատվածում անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 36,238 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է կենսաթոշակային հիմնադրամին փոխանցի ապահովագրական վճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելորդ գումարի 1%-ը*:

* հոդված 1-ին հոդված. Փոփոխված Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430. Դաշնային օրենքը 2016 թվականի հուլիսի 3-ի թիվ 243-FZ.

Օրենքը նախատեսում է կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների չափի սահմանափակում։ Դրանք չեն կարող գերազանցել կենսաթոշակային ֆոնդի ապահովագրական վճարների ֆիքսված գումարի ութապատիկի արտադրյալը: Այսինքն, 2019 թվականի համար Կենսաթոշակային հիմնադրամ կատարվող մուծումների առավելագույն չափը 234,832 ռուբլի է: (29,354 x 8 ռուբլի)

Վճարման վերջնաժամկետ

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017, 2018, 2019 և ավելի ուշ ժամանակաշրջանների եկամուտներից վճարումների համար.

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղի՞ց ենք այն ստանում:
պարզեցված հարկային համակարգ (6% կամ 15%)*
Արտոնագրային համակարգ
UTII
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ		Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարները 2018թ

1. Թարմացվել է անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ֆոնդում հաստատագրված ապահովագրական վճարի (ձեռնարկատիրոջ մուծում «իր համար») չափի որոշման կարգը։ Նախկինում հաստատագրված վճարի չափը հաշվարկվում էր՝ կախված տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձից։ Այժմ Կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված վճարի չափը ամրագրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում և կազմում է՝ 2018 թվականի համար՝ 26,545 ռուբլի, 2019 թվականի համար՝ 29,354 ռուբլի, 2020 թվականի համար՝ 32,448 ռուբլի:
2. Անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը կարող է գերազանցել 300,000 ռուբլի: մեկ տարում։ Նման եկամուտներից անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված վճարումների առավելագույն չափը չպետք է գերազանցի 2018 թվականի համար՝ 212,360 ռուբլի, 2019 թվականի համար՝ 234,832 ռուբլի, իսկ 2020 թվականի համար՝ 259,584 ռուբլի:
3. Անհատ ձեռնարկատերերի 300,000 ռուբլին գերազանցող եկամուտների համար կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարումներ կատարելու վերջին օրը: ապրիլի 1-ից տեղափոխվել է հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա հուլիսի 1:
4. Նվազագույն աշխատավարձից «անջատված» են նաև անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումները ՖՖՕՄՍ-ին: Պարտադիր բժշկական ապահովագրության վճարի չափը ֆիքսված չափով այժմ սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում և կազմում է՝ 2018 թվականի համար՝ 5840 ռուբլի, 2019 թվականի համար՝ 6884 ռուբլի, 2020 թվականի համար՝ 8426 ռուբլի:

* 2017 թվականի նոյեմբերի 27-ի N 335-FZ Դաշնային օրենքի 2-րդ հոդված:

Կենսաթոշակային հիմնադրամ մուծումների վճարման կարգը 2018թ

• Մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը FFOMS-ին վճարվում է ֆիքսված վճար 5840 ռուբլու չափով: Ներդրումներ FFOMS-ին ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամուտներից: չեն հաշվարկվում և չեն վճարվում.
• Մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը կենսաթոշակային հիմնադրամ վճարվում է վճարումների հաստատագրված մաս: Պարտադիր է վճարել բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից։ 2018 թվականի կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող վճարումների ֆիքսված մասի չափը 26,545 ռուբլի է.
• ոչ ուշ, քան 2019 թվականի հուլիսի 1-ը, վճարվում է կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների գնահատված մասը (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%):

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների հաշվարկման օրինակ իրենց համար 2018 թ.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ (ծնված 1970 թվականին) եկամուտը 2018 թվականին կազմում է 2 400 000 ռուբլի։

Անհատ ձեռնարկատերերի 2018 թվականի կենսաթոշակային ապահովագրության վճարումների ֆիքսված մասը սահմանվել է 26,545 ռուբլու չափով: Այս գումարը ձեռնարկատերը պետք է վճարի մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության վճարումների անհատական ​​մասը կլինի՝ (2,400,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի) x 1% = 21,000 ռուբլի: Առևտրականն այս գումարը պետք է փոխանցի Կենսաթոշակային հիմնադրամին ոչ ուշ, քան 2019 թվականի հուլիսի 1-ը:

Կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրական վճարների ընդհանուր գումարը` 26,545 ռուբլի: + 21000 ռուբ. = 44,400 ռուբ.

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, անկախ եկամտի չափից, անհատ ձեռնարկատերը ֆիքսված վճար է վճարում Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին 5840 ռուբլու չափով: մինչև 2018 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։

*2018 թվականի ապահովագրավճարները հաշվարկելու համար չի օգտագործվում հաշվետու տարվա հունվարի 1-ին սահմանված նվազագույն աշխատավարձը (նվազագույն աշխատավարձը):

Անհատ ձեռնարկատերերի հաստատագրված վճարների չափը 2018թ

Ներդրում	KBK 2018 թ	1 ամսում	Մեկ տարում
Կենսաթոշակային ֆոնդ (ապահովագրական մաս)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

*Ամսական վճարելիս մնացած կոպեկները վճարվում են տարվա վերջին ամսում։

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Եթե ​​անհատ ձեռներեցն աշխատել է թերի հաշվետու ժամանակաշրջանում, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

• լրիվ աշխատած ամիսների մուծումների չափը (Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին տարվա կտրվածքով հաստատագրված մուծումների գումարը. 12 x ամիսների քանակը).
• թերի աշխատած ամսվա մուծումների չափը (Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ֆիքսված մուծումների գումարը տարվա համար. 12. ամսական օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից օրերի քանակը (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ):

Նրանք. եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 2018 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա 2018 թվականի ապահովագրավճարների չափը.

• Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամին կկազմի 23,463,88 ռուբլի: (26,545: 12 x 10 ամիս + 26,545: 12: 28 օր x 17 օր);
• FFOMS-ում `5162,15 ռուբլի: (5840: 12 x 10 ամիս + 5840: 12: 28 օր x 17 օր):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​հաշվարկային ժամանակահատվածի համար անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 32,385 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրական վճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելցուկային գումարի 1% *:

Օրենքը նախատեսում է կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների չափի սահմանափակում։ Դրանք չեն կարող գերազանցել կենսաթոշակային ֆոնդի ապահովագրական վճարների ֆիքսված գումարի ութապատիկի արտադրյալը: Նրանք. 2018 թվականի համար կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումների առավելագույն չափը 212,360 ռուբլի է: (26,545 x 8)

Վճարման վերջնաժամկետապահովագրավճարներ 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1% -ի չափով: պետք է մուտքագրվի բյուջե ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ը:

KBK 300,000 ռուբլին գերազանցող եկամտի համար ներդրում վճարելու համար.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 եկամուտներից ներդրման համար 2017-2018 թթ. և ավելի ուշ ժամանակաշրջաններ;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 թվականի և ավելի վաղ ժամանակաշրջանների եկամուտներից վճարումների համար:

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղի՞ց ենք այն ստանում:
OSNO (եկամուտ բիզնես գործունեությունից)	Անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ՝ նվազեցված մասնագիտական ​​հարկային նվազեցումների չափով. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-ը և Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի փետրվարի 10-ի թիվ BS-4-11/2494@ նամակը:	Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. և 3.2 կետ. Թերթ Բ
պարզեցված հարկային համակարգ (6% կամ 15%)*	Միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: 346.15 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
Արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: 346.47 և 346.51 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք	Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Մուտքագրված եկամուտ. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: 346.29 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք	UTII հռչակագրի 2-րդ էջ 100: Եթե ​​կան մի քանի Բաժին 2, 100-րդ էջի բոլոր գումարները գումարվում են միասին
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ	Գյուղատնտեսական միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված Արվեստի 1-ին կետի համաձայն: 346.5 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

* 15% պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող ձեռնարկատերերի համար (եկամուտը հանած ծախսերը) ապահովագրավճարները հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում:

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

Կենսաթոշակային ֆոնդում և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամում 2017թ

2017 թվականից հարկային ծառայողները, այլ ոչ թե կենսաթոշակային ֆոնդի աշխատակիցները, սկսեցին ստուգել հաստատագրված վճարների վճարման ժամանակին և ամբողջականությունը: Այս առումով, նման վճարումների վերաբերյալ բոլոր կանոնները 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ «Ապահովագրական վճարների մասին» դաշնային օրենքից տեղափոխվել են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի նոր 34-րդ գլուխ:

Միևնույն ժամանակ, մուծումներ վճարողների մեծ մասի համար քիչ բան է փոխվել: Սակագները (դրույքաչափերը) և հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետը, ինչպես նաև վճարումների կազմը կմնան նույնը։ Հաստատագրված վճարների գծով հաշվարկներ հարկային գրասենյակ ներկայացնելու կարիք չկա։ Անհատ ձեռնարկատերերը նախկինի պես չեն վճարում «վնասվածքների», ինչպես նաև ժամանակավոր անաշխատունակության և մայրության հետ կապված մուծումներ։

Ապահովագրավճարների ի՞նչ փոփոխություններ են ազդել անհատ ձեռներեցների վրա 2017 թվականից ի վեր:

1. 01/01/2017-ից այս հաստատագրված վճարները վճարվում են նոր BCC-ի համաձայն, քանի որ փոխվելու է այդ վճարումների ադմինիստրատորը։
   Նշում:Որ BCC-ներն ուժի մեջ են մտնում 2017 թվականին, տե՛ս BCC-ի տեղեկատու 2017-ին:
2. Կանոնը*, համաձայն որի կենսաթոշակային ֆոնդի աշխատակիցները Դաշնային հարկային ծառայությանը եկամուտների մասին տեղեկատվություն չտրամադրելու դեպքում կարող են առավելագույն չափով վճարումներ կատարել ձեռնարկատիրոջը, չեղյալ է հայտարարվել:

Հիշեցնենք, որ ավելի վաղ այն անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր 2015 թվականի եկամուտների մասին տեղեկատվություն չէին ներկայացրել հարկային գրասենյակ, 22261,38 ռուբլու փոխարեն ստացել էին 22261,38 ռուբլի։ 2015 թվականի համար Կենսաթոշակային ֆոնդի աշխատակիցները կարող էին «խնդրել» վճարել հաստատագրված վճարների գումարը 148,886,40 ռուբլու չափով: Այսօր, 2016 թվականի (և հետագա ժամանակաշրջանների) եկամուտների հայտարարագրերի բացակայության դեպքում անհատ ձեռնարկատերերի մուծումների առավելագույն չափը չի հաշվարկվի, քանի որ, որպես կանոն, դրանց հաշվարկման կանոնը վերացվել է 2017 թվականի հունվարի 1-ից։

Կենսաթոշակային հիմնադրամ մուծումների հաշվարկման կարգը 2017թ

• մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը վճարվում է կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների գնահատված մասը (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%).

2017 թվականին FFOMS-ին վճարվում են միայն հաստատագրված վճարներ։ Ներդրումներ FFOMS-ին ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամուտներից: չեն հաշվարկվում կամ վճարվում։ FFOMS-ին ֆիքսված մուծումները հաշվարկվում են բանաձևով (նվազագույն աշխատավարձ տարեսկզբի x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (5.1%) x 12):

Ամբողջ 2017 թվականի համար ապահովագրավճարները հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է հաշվետու տարվա հունվարի 1-ին սահմանված նվազագույն աշխատավարձը՝ 7500 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների հաշվարկման օրինակ իրենց համար 2017 թ.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ (ծնված 1970 թվականին) եկամուտը 2017 թվականի համար կազմում է 2 400 000 ռուբլի։

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության վճարումների ֆիքսված մասը կազմում է 23,400,00 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության վճարումների անհատական ​​մասը կլինի՝ (2,400,000 ռուբլի - 300,000 ռուբլի) x 1% = 21,000 ռուբլի:

Կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրական վճարների ընդհանուր գումարը` 23,400 ռուբլի: + 21000 ռուբ. = 44,400 ռուբ.

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, անկախ եկամտի չափից, անհատ ձեռնարկատերը վճարում է հաստատագրված վճար 4590 ռուբլի:

Հաստատագրված վճարումներ 2017թ

* Հաշվարկները հիմնված են 2017 թվականի նվազագույն աշխատավարձի վրա՝ 7500 ռուբլի:

Ներդրում	Գնահատել	KBK 2017 թ	1 ամսում	Մեկ տարում
Կենսաթոշակային ֆոնդ (ապահովագրական մաս)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Ընդամենը:			2332,50	27990,00

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Նրանք. եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 2017 թվականի փետրվարի 10-ին, ապա 2017 թվականի ապահովագրավճարների չափը.

• Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամին կկազմի 20,823,21 ռուբլի: (7500 x 26% x 10 ամիս + (7500: 28 x 19) x 26%);
• FFOMS-ում `4084,55 ռուբլի: (7500 x 5.1% x 10 ամիս + (7500: 28 x 19) x 5.1%):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ- մինչև այն տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են վճարումներ, բայց ավելի լավ է վճարումները կատարել մինչև դեկտեմբերի 27-ը, քանի որ տարվա վերջին օրերին բանկերը կարող են ժամանակ չունենալ վճարումներ փոխանցելու համար:

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​հաշվարկային ժամանակահատվածի համար անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 27,990.00 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրական վճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելցուկային գումարի 1% *:

Օրենքը նախատեսում է կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների չափի սահմանափակում։ Դրանք չեն կարող գերազանցել տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձի ութապատիկի և կենսաթոշակային ֆոնդի սակագնի 12 անգամ ավելացված արտադրյալը։ Նրանք. 2017 թվականի համար կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումների առավելագույն չափը 187200 ռուբլի է: (7500 x 8 x 26% x 12)

Կարևոր. 15% պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող ձեռնարկատերերի համար (եկամուտը հանած ծախսերը) ապահովագրավճարները հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում:

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղի՞ց ենք այն ստանում:
OSNO (եկամուտ բիզնես գործունեությունից)	Անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ՝ նվազեցված մասնագիտական ​​հարկային նվազեցումների չափով. Հաշվարկված է արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-ը և Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ծառայության 2017 թվականի փետրվարի 10-ի թիվ ԲՍ-4-11/2494@ նամակը»:	Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. և 3.2 կետ. Թերթ Բ
		Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
Արտոնագրային համակարգ		Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ		Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

Վճարման վերջնաժամկետ.

Ուշադրություն ձեռնարկատերեր. 2017 թվականից վճարել 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամտի գծով ներդրում: Օգտագործվում են հետևյալ BCC-ները.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017 թվականի և ավելի ուշ ժամանակաշրջանների եկամուտներից վճարումների համար.
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 թվականի և ավելի վաղ ժամանակաշրջանների եկամուտներից վճարումների համար:

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական վճարները Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին 2016 թ.

Ապահովագրավճարներ անհատ ձեռնարկատերերի համար
Կենսաթոշակային հիմնադրամում եւ Պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամում 2016թ

2016 թվականից ի վեր փոխվել է Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ապահովագրական վճարների ֆիքսված մասի չափը։

Կենսաթոշակային հիմնադրամ մուծումների հաշվարկման կարգը 2016թ.

• Վճարումների հաստատագրված մասը վճարվում է մինչև հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը։ Պարտադիր է վճարել բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից։ Կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված վճարումները հաշվարկվում են բանաձևով (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (26%) x 12);

2016 թվականին FFOMS-ին վճարվում են միայն հաստատագրված վճարումներ։ FFOMS-ին 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումները չեն հաշվարկվում և չեն վճարվում: FFOMS-ին ֆիքսված մուծումները հաշվարկվում են բանաձևով (նվազագույն աշխատավարձ տարեսկզբի x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (5.1%) x 12):

Նվազագույն աշխատավարձը 2016 թվականի սկզբին կազմել է 6204 ռուբլի։ (հաստատված է 2015 թվականի դեկտեմբերի 14-ի թիվ 376-FZ դաշնային օրենքով): Եվ քանի որ ամբողջ 2016 թվականի համար ապահովագրավճարները հաշվարկելու համար պահանջվում է հաշվետու տարվա հունվարի 1-ին սահմանված նվազագույն աշխատավարձը (2009 թվականի հուլիսի 24-ի N 212-FZ Դաշնային օրենքի 1-ին կետ, կետ 1.1, հոդված 14): Նվազագույն աշխատավարձի բարձրացումը հուլիսի 1-ից մինչև 7500 ռուբլի որևէ կերպ չի ազդել անհատ ձեռներեցների ապահովագրավճարների տարեկան չափի վրա։

Հաստատագրված վճարումներ 2016թ

Ներդրում	Գնահատել	KBK 2016 թ	1 ամսում	Մեկ տարում
Կենսաթոշակային ֆոնդ (ապահովագրական մաս)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Ընդամենը:			1929,44	23153,33

*Ծանոթագրություն՝ 316,40 ռուբլի գումարը վճարվում է 11 ամսվա ընթացքում, 12-րդ ամսվա համար անհրաժեշտ է վճարել 316,45 ռուբլի։

Ուշադրություն ձեռնարկատերեր. 2016 թվականի ավարտված ժամկետի համար 2017 թվականին վճարումներ կատարելիս կիրառվում են հետևյալ BCC-ները.

Ապահովագրական վճարներ անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային ապահովագրության համար իրենց համար ֆիքսված չափով	Ներդրումներ	182 1 02 02140 06 1100 160
	Տուգանային	182 1 02 02140 06 2100 160
	Հետաքրքրություն	182 1 02 02140 06 2200 160
	Լավ	182 1 02 02140 06 3000 160
Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրական վճարները ֆիքսված գումարով, որոնք մուտքագրվում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին աշխատանքային կենսաթոշակի ապահովագրական մասի վճարման համար (հաշվարկվում է վճարողի եկամտի չափից ավելի քան 300 հազար ռուբլի):	Ներդրումներ	182 1 02 02140 06 1200 160
	Տուգանային	182 1 02 02140 06 2100 160
	Հետաքրքրություն	182 1 02 02140 06 2200 160
	Լավ	182 1 02 02140 06 3000 160
Աշխատող բնակչության պարտադիր առողջության ապահովագրության ապահովագրավճարները ֆիքսված չափով, որոնք մուտքագրվում են Դաշնային պարտադիր առողջության ապահովագրության հիմնադրամի բյուջե, ստացված վճարողներից.	Ներդրումներ	182 1 02 02103 08 1011 160
	Տուգանային	182 1 02 02103 08 2011 160
	Լավ	182 1 02 02103 08 3011 160

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի աշխատել ամբողջ հաշվետու ժամանակաշրջանի ընթացքում, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է որպես գումար.

• վճարումներ ամբողջությամբ աշխատած ամիսների համար (նվազագույն աշխատավարձ x PFR դրույքաչափը (կամ FFOMS) x ամիսների թիվը).
• թերի աշխատած ամսվա մուծումների չափը (նվազագույն աշխատավարձ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ x Կենսաթոշակային ֆոնդի (կամ FFOMS) դրույքաչափը).

Նրանք. եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է 2016 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա կենսաթոշակային հիմնադրամին տարվա ապահովագրական վճարների չափը կկազմի 17,131,60 ռուբլի: (6204 x 26% x 10 ամիս + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMS-ում `3360,43 ռուբլի: (6204 x 5.1% x 10 ամիս + (6204: 29 x 18) x 5.1%):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​հաշվարկային ժամանակահատվածում անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 23,153,33 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրական վճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելորդ գումարի 1% -ը: Պատճառը՝ 1.1 կետ. Արվեստ. 14. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքը, որը փոփոխվել է 2015 թվականի նոյեմբերի 28-ի թիվ 347-FZ դաշնային օրենքով:

Օրենքը նախատեսում է կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների չափի սահմանափակում։ Դրանք չեն կարող գերազանցել տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձի ութապատիկի և կենսաթոշակային ֆոնդի սակագնի 12 անգամ ավելացված արտադրյալը։ Նրանք. 2016 թվականի համար Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումների առավելագույն չափը կազմում է 154,851,84 ռուբլի:(6204 x 8 x 26% x 12)

Կարևոր. 15% պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող ձեռնարկատերերի համար (եկամուտը հանած ծախսերը) ապահովագրավճարների գծով եկամուտը հաշվարկելիս ծախսերը հաշվի չեն առնվում: Ձեռնարկատերերը OSNO-ում (13%) ապահովագրավճարները հաշվարկելիս 300 հազար ռուբլիից ավելի գումարի 1%-ը: կարող է կրճատել եկամուտը կատարված ծախսերի չափով (ՍԴ 30.11.2016թ. թիվ 27-Պ որոշում)

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղի՞ց ենք այն ստանում:
OSNO (եկամուտ բիզնես գործունեությունից)
Պարզեցված հարկային համակարգը՝ անկախ հարկման ընտրված տարբերակից (6% կամ 15%).	Միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
Արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն.	Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Մուտքագրված եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի համաձայն	Բաժին 2 p.100 Հռչակագիր UTII-ի վերաբերյալ: Եթե ​​կան մի քանի բաժին 2, 100 տողում գտնվող բոլոր գումարները գումարվում են միասին
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ	Գյուղատնտեսական միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն.	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

Վճարման վերջնաժամկետ. 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1%-ի չափով ապահովագրավճարները պետք է բյուջե փոխանցվեն ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:

Ուշադրություն ձեռնարկատերեր. 2016 թվականից KBC-ն վճարում է ներդրում 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամտի համար: - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Օրինակ: 1970 թվականին ծնված անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը 2016 թվականին կազմել է 2 400 000 ռուբլի։ Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրական վճարների չափը կկազմի.

ֆիքսված մաս 19,356,48 ռուբլի
+

Ընդհանուր՝ 40356,48 ռուբ.

FFOMS-ում, անկախ եկամտի չափից, մենք վճարում ենք ֆիքսված վճար 3796,85 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական վճարները Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին 2015 թ.

Ապահովագրավճարներ անհատ ձեռնարկատերերի համար
Կենսաթոշակային հիմնադրամում եւ Պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամում 2015թ

Ուշադրություն ձեռնարկատերեր. 2015 թվականից ի վեր փոխվել է Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ապահովագրական վճարների ֆիքսված մասի չափը:

Կենսաթոշակային հիմնադրամ մուծումների հաշվարկման կարգը 2015թ.

• Մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը վճարվում է մուծումների հաստատագրված մասը։ Պարտադիր է վճարել բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից։ Կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված վճարումները հաշվարկվում են բանաձևով (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (26%) x 12);
• մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը վճարվում է կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների գնահատված մասը (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%).

2015թ.-ին FFOMS-ին վճարվում են միայն հաստատագրված վճարներ: FFOMS-ին 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումները չեն հաշվարկվում և չեն վճարվում: FFOMS-ին ֆիքսված մուծումները հաշվարկվում են բանաձևով (նվազագույն աշխատավարձ տարեսկզբի x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (5.1%) x 12):

2015 թվականին նվազագույն աշխատավարձը 5965 ռուբլի է: (հաստատված է 2014 թվականի դեկտեմբերի 1-ի թիվ 408-FZ դաշնային օրենքով):

Հաստատագրված վճարումներ 2015թ

Ներդրում	Գնահատել	KBK 2015 թ	1 ամսում	Մեկ տարում
Կենսաթոշակային ֆոնդ (ապահովագրական մաս)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Ընդամենը:			1855,12	22261,38

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի աշխատել ամբողջ հաշվետու ժամանակաշրջանի ընթացքում, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է որպես գումար.

• վճարումներ ամբողջությամբ աշխատած ամիսների համար (նվազագույն աշխատավարձ x PFR դրույքաչափը (կամ FFOMS) x ամիսների թիվը).
• թերի աշխատած ամսվա մուծումների չափը (նվազագույն աշխատավարձ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ x Կենսաթոշակային ֆոնդի (կամ FFOMS) դրույքաչափը).

Նրանք. Եթե ​​ձեռնարկատերը գրանցված է եղել 2015 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա կենսաթոշակային հիմնադրամին տարվա ապահովագրական վճարների չափը կկազմի 16,450,62 ռուբլի: (5965 x 26% x 10 ամիս + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMS-ում `3226,85 ռուբլի: (5965 x 5.1% x 10 ամիս + (5965: 28 x 17) x 5.1%):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ- մինչև տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են վճարումներ, բայց Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդը իր կայքում տեղադրում է տեղեկատվություն մինչև դեկտեմբերի 27-ը վճարումներ կատարելու անհրաժեշտության մասին, քանի որ տարվա վերջին օրերին բանկերը կարող են. ժամանակ չունեն վճարումներ փոխանցելու համար.

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​հաշվարկային ժամանակահատվածում անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 22,261,38 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրական վճարների գնահատված մասը, որը կազմում է ավելորդ գումարի 1% -ը: Պատճառը՝ 1.1 կետ. Արվեստ. 14. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքը, որը փոփոխվել է 2013 թվականի հուլիսի 23-ի թիվ 237-FZ դաշնային օրենքով:

Օրենքը նախատեսում է կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների չափի սահմանափակում։ Դրանք չեն կարող գերազանցել տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձի ութապատիկի և կենսաթոշակային ֆոնդի սակագնի 12 անգամ ավելացված արտադրյալը։ Նրանք. 2015 թվականի համար Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումների առավելագույն չափը 148,886,40 ռուբլի է:(5965 x 8 x 26% x 12)

ծախսերը հաշվի չեն առնվում.

Եկամուտի հաշվարկ

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղի՞ց ենք այն ստանում:
OSNO (եկամուտ բիզնես գործունեությունից)	Անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի համաձայն	Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. Թերթ Բ
պարզեցված հարկային համակարգ՝ անկախ ընտրված հարկման տարբերակից (6% կամ 15%)	Միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
Արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն.	Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Մուտքագրված եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի համաձայն	Բաժին 2 p.100 Հռչակագիր UTII-ի վերաբերյալ: Եթե ​​կան մի քանի բաժին 2, 100 տողում գտնվող բոլոր գումարները գումարվում են միասին
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ	Գյուղատնտեսական միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն.	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

Վճարման վերջնաժամկետ. 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1%-ի չափով ապահովագրավճարները պետք է բյուջե փոխանցվեն ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:

Օրինակ:

ֆիքսված մաս 18,610,80 ռուբլի
+
առանձին մաս (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 ռուբ.

Ընդհանուր՝ 39,610,80 ռուբլի

FFOMS-ում, անկախ եկամտի չափից, մենք վճարում ենք հաստատագրված վճար 3650,58 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական վճարները Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին 2014 թ.

Մինչև 2014 թվականը անհատ ձեռներեցների կենսաթոշակային ֆոնդ ապահովագրական վճարները բոլորի համար նույնն էին և կախված չէին ստացված եկամտի չափից։ 2014 թվականից մուծումների հաշվարկման և վճարման կարգը փոխվել է, դրանք կբաժանվեն.

• ֆիքսված մաս (վճարման համար պարտադիր է բոլոր ձեռնարկատերերի համար՝ անկախ ֆինանսատնտեսական գործունեության առկայությունից կամ բացակայությունից, հարկման ռեժիմից և ստացված եկամտի չափից): Կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված վճարումները հաշվարկվում են բանաձևով (տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձ x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (26%) x 12);
• Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների անհատական ​​մասը (տարեկան ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի 1%).

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ 2014 թվականից Կենսաթոշակային հիմնադրամն ինքն է պատասխանատու մուծումների չափը ապահովագրական և խնայողական մասերի բաժանելու համար: Այժմ, վճարումները հաշվարկելիս դրույքաչափերը և գումարները կախված չեն ծննդյան տարուց, և փոխանցումն իրականացվում է մեկ վճարման փաստաթղթի միջոցով (Դաշնային օրենք 2013 թվականի դեկտեմբերի 4-ի թիվ 351-FZ, Art. 22.2.):

2014թ.-ին FFOMS-ին վճարվում են միայն հաստատագրված վճարներ: FFOMS-ին 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումները չեն հաշվարկվում և չեն վճարվում: Ֆիքսված վճարումները FFOM-ին հաշվարկվում են բանաձևով (նվազագույն աշխատավարձ տարեսկզբի x Ապահովագրական հավելավճարի դրույքաչափ (5.1%) x 12):

Հաստատագրված վճարումներ 2014թ

* Հաշվարկները կատարվում են 2014 թվականի նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա՝ 5554 ռուբլի:

Ներդրում	Գնահատել	KBK 2014 թ	1 ամսում	Մեկ տարում
Կենսաթոշակային ֆոնդ (ապահովագրական մաս)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Ընդամենը:			1727,29	20727,53

Անավարտ հաշվետու ժամանակաշրջանի մուծումների հաշվարկ

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը չի աշխատել ամբողջ հաշվետու ժամանակաշրջանի ընթացքում, ապա ապահովագրավճարների չափը հաշվարկվում է որպես գումար.

• վճարումներ ամբողջությամբ աշխատած ամիսների համար (նվազագույն աշխատավարձ x PFR դրույքաչափը (կամ FFOMS) x ամիսների թիվը).
• թերի աշխատած ամսվա մուծումների չափը (նվազագույն աշխատավարձ. ամսվա օրացուցային օրերի քանակը x գրանցման օրվանից (ներառյալ) մինչև ամսվա վերջ x Կենսաթոշակային ֆոնդի (կամ FFOMS) դրույքաչափը).

Նրանք. Եթե ​​ձեռնարկատերը գրանցվել է 2014 թվականի փետրվարի 12-ին, ապա կենսաթոշակային հիմնադրամին տարվա ապահովագրական վճարների չափը կկազմի 15,317,14 ռուբլի: (5554 x 26% x 10 ամիս + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMS-ում `3004,52 ռուբլի: (5554 x 5.1% x 10 ամիս + (5554: 28 x 17) x 5.1%):

Հաստատագրված վճարների վճարման վերջնաժամկետ- մինչև այն տարվա դեկտեմբերի 31-ը, որի համար վճարվում են վճարումներ.

300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտների համար վճարումների հաշվարկ

Եթե ​​հաշվարկային ժամանակահատվածում անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ի լրումն ֆիքսված վճարումների՝ 20,727,53 ռուբլու չափով: (PFR + FFOMS), նա պետք է հաշվարկի և փոխանցի Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդ ապահովագրական վճարների անհատական ​​մասը, որը կազմում է ավելորդ գումարի 1% -ը: Պատճառը՝ 1.1 կետ. Արվեստ. 14. 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքը, որը փոփոխվել է 2013 թվականի հուլիսի 23-ի թիվ 237-FZ դաշնային օրենքով:

Օրենքը նախատեսում է կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների չափի սահմանափակում։ Դրանք չեն կարող գերազանցել տարեսկզբի նվազագույն աշխատավարձի ութապատիկի և կենսաթոշակային ֆոնդի սակագնի 12 անգամ ավելացված արտադրյալը։ Նրանք. 2014 թվականի համար Կենսաթոշակային հիմնադրամ մուծումների առավելագույն չափը կազմում է 138,627,84 ռուբլի:(5554 x 8 x 26% x 12)

Կարևոր. Ոչ անձնական եկամտահարկ (OSNO) վճարող ապահովագրավճարներ վճարողների համար. ոչ էլ այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր օգտագործում են պարզեցված հարկային համակարգը 15% (եկամուտ հանած ծախսերը) ապահովագրավճարների համար եկամուտը հաշվարկելիս. ծախսերը հաշվի չեն առնվում.

Եկամուտի հաշվարկ

* 2009 թվականի հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 8-րդ կետը, որը փոփոխվել է 2013 թվականի հուլիսի 23-ի թիվ 237-FZ դաշնային օրենքով.

Հարկային ռեժիմ	Եկամուտ	Որտեղի՞ց ենք այն ստանում:
OSNO (եկամուտ բիզնես գործունեությունից)	Անձնական եկամտահարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի համաձայն	Հռչակագիր 3-NDFL; կետ 3.1. Թերթ Բ
պարզեցված հարկային համակարգ՝ անկախ ընտրված հարկման տարբերակից (6% կամ 15%)	Միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը
Արտոնագրային համակարգ	Հնարավոր եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածների համաձայն.	Եկամուտ, որից հաշվարկվում է արտոնագրի արժեքը
UTII	Մուտքագրված եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի համաձայն	Բաժին 2 p.100 Հռչակագիր UTII-ի վերաբերյալ: Եթե ​​կան մի քանի բաժին 2, 100 տողում գտնվող բոլոր գումարները գումարվում են միասին
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ	Գյուղատնտեսական միասնական հարկի ենթակա եկամուտ. Հաշվարկված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն.	Եկամուտների և ծախսերի գրքի 4-րդ սյունակի արդյունքը

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը կիրառում է մեկից ավելի հարկային ռեժիմ, ապա ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

Վճարման վերջնաժամկետ. 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի 1%-ի չափով ապահովագրավճարները պետք է բյուջե փոխանցվեն ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:

Օրինակ: 1970 թվականին ծնված անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը 2014 թվականին կազմել է 2 400 000 ռուբլի։ Կենսաթոշակային հիմնադրամ ապահովագրական վճարների չափը կկազմի.

ֆիքսված մաս 17,328,48 ռուբլի
+
առանձին մաս (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 ռուբ.

Ընդհանուր՝ 38,328,48 ռուբլի

FFOMS-ում, անկախ եկամտի չափից, մենք վճարում ենք ֆիքսված վճար 3399,05 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների և տույժերի մասին հաշվետվություն

2012 թվականից անհատ ձեռնարկատերերը, նոտարները և իրավաբանները հաշվետվություններ չեն ներկայացնում կենսաթոշակային հիմնադրամ։ Տարեվերջին հարկային ընտրված ռեժիմին համապատասխան եկամուտների հայտարարագիր պետք է ներկայացվի: Եթե ​​Դաշնային հարկային ծառայությունը ձեռնարկատիրոջ եկամուտների մասին տեղեկատվություն չունի հաշվետվություններ չներկայացնելու պատճառով, Կենսաթոշակային ֆոնդը պարտավոր է մուծումներ հավաքել առավելագույն դրույքաչափով՝ 8 նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա՝ 138,627,84 ռուբլու չափով:

Ինքնազբաղված անձանց համար, ովքեր ֆիզիկական անձանց վճարումներ չեն կատարում

Ձեզ համար սահմանվել է պարտադիր կենսաթոշակային և պարտադիր բժշկական ապահովագրության ապահովագրավճարների ֆիքսված գումար:

	Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար		Պարտադիր առողջության ապահովագրության համար
	Եկամուտ մինչև 300,000 ռուբլի տարեկան	Եկամուտ ավելի քան 300,000 ռուբլի տարեկան
	Նվազագույն աշխատավարձ x 26% x12	Նվազագույն աշխատավարձ x 26% x12 + գումարի 1% >300 հազար ռուբլի Առավելագույնը: 8 նվազագույն աշխատավարձ x 26% x 12	Նվազագույն աշխատավարձ x 5.1% x12
Նվազագույն աշխատավարձը 2016թ	6204 ռուբլի
Ապահովագրավճարը ֆիքսված գումար է	19,356,48 ռուբլի	19,356,48 + 300,000 ռուբլի գերազանցող գումարի 1%, բայց ոչ ավելի, քան 154,851,84 ռուբլի	3796,85 ռուբլի
Ապահովագրավճարների վճարման վերջնաժամկետ	մինչև 2016 թվականի դեկտեմբերի 31-ը	Վճարման վերջնաժամկետը 19,356,48 ռուբլի է `մինչև 2016 թվականի դեկտեմբերի 31-ը: 300,000 ռուբլին գերազանցող եկամտի 1% - ոչ ուշ, քան 01.04.2017թ.	ոչ ուշ, քան 2016 թվականի դեկտեմբերի 31-ը

Ինչպե՞ս է որոշվում այն ​​եկամուտը, որից 1%-ը հաշվարկվում է վճարումների հաշվարկման համար։ Անձնական եկամտահարկ վճարողները, ովքեր կիրառում են պարզեցված հարկման համակարգ և գյուղատնտեսական միասնական հարկ, հաշվի են առնում այն ​​եկամուտները, որոնք իրականում ստացել են ձեռնարկատիրական գործունեությունից։ «Վերագրված» սեփականատերերի համար 300,000 ռուբլին գերազանցող եկամտի 1%-ի հաշվարկման հիմքը կհամարվի եկամուտ, իսկ «արտոնագրատերերի» համար՝ պոտենցիալ ստացվելիք եկամուտ: Մի քանի հարկային ռեժիմներից օգտվողների համար ամփոփվում են տարբեր ռեժիմներից ստացված եկամուտները:

Պարտադիր առողջության ապահովագրության համար ապահովագրավճարների չափը որոշելու կարգը՝ հիմնված ապահովագրավճար վճարողների եկամտի չափի վրա, ովքեր վճարումներ և այլ վարձատրություններ չեն կատարում 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամուտ ունեցող անձանց համար:

Եթե ​​ապահովագրավճարներ վճարողի եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին, ապա ապահովագրավճարների չափը որոշվում է ֆիքսված չափով, որը սահմանվում է որպես ֆինանսական տարվա սկզբում դաշնային օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձի արտադրյալ, որի համար ապահովագրավճարները. վճարվում են, իսկ Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդում ապահովագրավճարների սակագինը, որը սահմանված է թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին կետով (26%), ավելացել է 12 անգամ՝ գումարած 1,0 տոկոսը: վճարողի եկամտի չափը, որը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին: հաշվարկային ժամանակահատվածի համար: Այս դեպքում ապահովագրավճարների չափը չի կարող գերազանցել այն գումարը, որը որոշվում է որպես դաշնային օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձի ութապատիկի արդյունք այն ֆինանսական տարվա սկզբում, որի համար վճարվում են ապահովագրավճարները, և ապահովագրական վճարների դրույքաչափը: Թիվ 212-ФЗ դաշնային օրենքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին կետով ստեղծված Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդն ավելացել է 12 անգամ (154,851,84 ռուբլի 2016 թ.):

Կարգավորող իրավական դաշտը

Թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 8-րդ մասը սահմանում է, որ թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 1.1-ին մասի դրույթները կիրառելու նպատակով վճարողի եկամտի չափը որոշվում է հետևյալ կերպ.

1) անձնական եկամտահարկ (այսուհետ` անձնական եկամտահարկ) վճարող վճարողների համար` համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի (այսուհետ` Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք).

2) գյուղմթերք արտադրողների համար հարկման համակարգը (միասնական գյուղատնտեսական հարկ) (այսուհետ՝ միասնական գյուղատնտեսական հարկ) կիրառող վճարողների համար՝ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն.

3) պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող վճարողների համար (այսուհետ` պարզեցված հարկային համակարգ)` Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի համաձայն.

4) վճարողների համար, ովքեր վճարում են միանվագ հարկ հաշվառված եկամտի վրա որոշակի տեսակի գործունեության համար (այսուհետ՝ UTII)՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի.

5) արտոնագրային հարկման համակարգից (այսուհետ` PSN) օգտագործող վճարողների համար` Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածներին համապատասխան.

6) մեկից ավելի հարկային ռեժիմ կիրառող վճարողների համար ամփոփվում են գործունեությունից հարկվող եկամուտները:

Այս դեպքում վճարողի եկամտի չափը պետք է հասկանալ հետևյալ կերպ.

1) UTII-ի համար` հաշվարկված եկամտի գումարը, որը հաշվարկվում է հաշվի առնելով պայմանների ամբողջությունը, որոնք ուղղակիորեն ազդում են նշված եկամուտների ստացման վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.27, 346.29 հոդվածներ).

2) PSN-ի համար՝ արտոնագրի գործողության ընթացքում ստացվելիք հնարավոր եկամտի գումարը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 և 346.51 հոդվածներ).

3) անձնական եկամտահարկի, գյուղատնտեսական միասնական հարկի, պարզեցված հարկման համակարգի համար՝ նրա կողմից ձեռնարկատիրական գործունեությունից կամ մասնավոր պրակտիկայից ստացված եկամտի չափը (համապատասխանաբար, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227, 346.5, 346.15 հոդվածներ):

Այսպիսով, UTII կամ PSN օգտագործող վճարողները համապատասխանաբար առաջնորդվում են ենթադրյալ կամ պոտենցիալ ստացման ենթակա եկամտի չափով, որի որոշման կարգը սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով: Տվյալ դեպքում նշանակություն չունի այն եկամուտների չափը, որը փաստացի ստացել են վճարողները ձեռնարկատիրական գործունեությունից։

Ինչ վերաբերում է այնպիսի հարկման ռեժիմներին, ինչպիսիք են անձնական եկամտահարկը, գյուղատնտեսական միասնական հարկը և պարզեցված հարկային համակարգը, ապա, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդվածի դրույթների հիման վրա, անձնական եկամտահարկ վճարող վճարողների եկամուտը որոշելիս պետք է հաշվի առնել. հաշվի առնելով այն եկամտի չափը, որը նրանք իրականում ստացել են ձեռնարկատիրական գործունեությունից կամ մասնավոր պրակտիկայից, և հիմնվելով Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ, 346.15-րդ հոդվածների դրույթների վրա, երբ որոշել են վճարողների եկամուտը, օգտագործելով Միասնական գյուղատնտեսական հարկը կամ պարզեցված հարկը: հարկային համակարգը, համապատասխանաբար, պետք է հաշվի առնել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 249-րդ հոդվածի համաձայն որոշված ​​վաճառքից ստացված եկամուտը, ինչպես նաև ոչ գործառնական եկամուտը, որը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 250-րդ հոդվածի համաձայն: Ֆեդերացիա.

Եկամտի չափը կորոշվի ապահովագրավճար վճարողի հաշվառման վայրում հարկային մարմնի կողմից տրամադրված տվյալների հիման վրա։ Եթե ​​կիրառվում են մի քանի հարկային ռեժիմներ, ապա պետք է ամփոփվեն գործունեությունից ստացված եկամուտները։ Այս կանոնները սահմանվում են 2009 թվականի հուլիսի 24-ի Դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 8-րդ մասով, թիվ 212-FZ դաշնային օրենքով:

Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության տարածքային մարմիններից ստացված տվյալների հիման վրա Ռուսաստանի Կենսաթոշակային ֆոնդի տարածքային մարմինները կազմում են վճարողների պարտավորությունները ֆիքսված ապահովագրավճարի չափով, որը ենթակա է վճարման մասի 2-րդ կետի համաձայն: Թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի 14-րդ հոդվածի 1.1.

ԿԱՐԵՎՈՐ! Թիվ 212-FZ դաշնային օրենքի շրջանակներում պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող բոլոր վճարողները օժտված են հավասար իրավունքներով և պարտականություններով և հաշվի չեն առնվում՝ կախված իրենց ընտրած հարկման օբյեկտից. ծախսեր»։ Այս կապակցությամբ, պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրական վճարների ֆիքսված գումարի հաշվարկը վճարողի եկամտի չափի հիման վրա կախված չէ պարզեցված հարկային համակարգի հարկման օբյեկտից:

300,000 ռուբլին գերազանցող եկամտի վրա հաշվարկված մուծումները վճարվում են ոչ ուշ, քան ավարտված հաշվարկային ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը:

Դուք կարող եք ստանալ անդորրագիր, դիտել տեղեկատվություն կուտակված և վճարված ապահովագրավճարների չափի, ինչպես նաև պարտքի կարգավիճակի մասին՝ օգտագործելով էլեկտրոնային ծառայություն «Վճարողի հաշիվ».

Ինքնազբաղված անձինք պետք է վճարային հանձնարարականներով մուծումներ փոխանցեն Կենսաթոշակային ֆոնդի բյուջե՝ առանց կուտակային և ապահովագրական կենսաթոշակների հատկացման: Դա պայմանավորված է այն հանգամանքով, որ կուտակային և ապահովագրական կենսաթոշակների համար ապահովագրական վճարների բաշխումն իրականացվում է Կենսաթոշակային ֆոնդի կողմից անհատական ​​անհատականացված հաշվապահական տեղեկատվության և ապահովագրված անձի կողմից ընտրված կենսաթոշակային տարբերակի հիման վրա:

Ապահովագրավճարներ վճարողները, ովքեր ֆիզիկական անձանց վճարումներ և այլ վարձատրություններ չեն կատարում, եթե նրանց եկամուտը հաշվարկային ժամանակահատվածի համար գերազանցում է եկամտի սահմանաչափը (300 հազար ռուբլի), պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրավճարներ են վճարում ֆիքսված չափով երկու վճարման հանձնարարականներով.

Ֆիքսված չափը 19,356.48 ռուբլի (2016 թ.) KBK 392 1 02 02140 06 1100 160 և

ավելցուկային գումարի 1%-ը KBK 392 1 02 02140 06 1200 160, բայց ոչ ավելի, քան 154,851,84 ռուբլի:

Ապահովագրավճարների չափը չի կարող գերազանցել այն արժեքից, որը որոշվում է որպես ֆինանսական տարվա սկզբում դաշնային օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձի ութապատիկի արտադրյալ, որի համար վճարվում են ապահովագրավճարները, և ապահովագրավճարների սակագինը 12 անգամ ավելացված: (բացառությամբ գյուղացիական (գյուղացիական) տնտեսությունների ղեկավարների) .

Գյուղացիական տնտեսությունների ղեկավարների համար սահմանվել է ապահովագրավճարների վճարման հատուկ կարգ, ըստ որի գյուղացիական տնտեսությունների ղեկավարները կենսաթոշակային ֆոնդի բյուջե են վճարում ապահովագրական վճարները ֆիքսված չափով իրենց և գյուղացիական տնտեսության յուրաքանչյուր անդամի համար: Այս դեպքում ապահովագրավճարի ֆիքսված գումարը որոշվում է որպես ֆինանսական տարվա սկզբին դաշնային օրենքով սահմանված նվազագույն աշխատավարձի արտադրանք, որի համար վճարվում են ապահովագրավճարները, համապատասխան պետական ​​արտաբյուջետային ապահովագրական վճարների սակագինը: N 212-FZ դաշնային օրենքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ մասով ստեղծված հիմնադրամն ավելացել է 12 անգամ, իսկ գյուղացիական տնտեսության բոլոր անդամների թիվը՝ ներառյալ գյուղացիական տնտեսության ղեկավարը:

ԿԱՐԵՎՈՐ! Ինքնազբաղված բնակչության համար 2016 թվականի հունվարի 1-ից ապահովագրավճարների առանձին հաշվառման նպատակով փոփոխություններ են կատարվել ԿԲԿ-ի բյուջետային եկամուտների ենթատեսակների ծածկագրերում, որոնք օգտագործվում են պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար ֆիքսված չափով ապահովագրավճարներ վճարելու համար.

հաշվարկվում է վճարողի եկամտի չափից՝ չգերազանցող եկամտի սահմանաչափը.

Հաշվարկվում է վճարողի եկամտի սահմանաչափը (1%) գերազանցող ստացված եկամտի չափից:

Ներդրվել են նոր BCC-ներ պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար ֆիքսված չափով ապահովագրավճարների վճարման համար։

BCC պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար ապահովագրավճարների, տույժերի, տոկոսների, տուգանքների վճարման համար ֆիքսված գումարով, որը մուտքագրվում է Կենսաթոշակային հիմնադրամի բյուջե ապահովագրական կենսաթոշակների վճարման համար (ներառյալ 2013-2015 թվականների հաշվարկային ժամանակաշրջանների պարտքի վճարման համար).

KBK ապահովագրավճարների, տույժերի, տոկոսների, տուգանքների վճարման համար պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար ֆիքսված գումարով MHIF-ի բյուջե (ներառյալ 2013-2015 թվականների հաշվարկային ժամանակաշրջանների պարտքի վճարումը).

	392 102 021 0308 1011 160	Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ապահովագրական վճարներ
	392 102 021 0308 2011 160	Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ապահովագրավճարների գծով տույժեր
	392 102 021 0308 3011 160	Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ապահովագրական վճարների համար տույժեր

BCC ապահովագրավճարների, տույժերի, տոկոսների, տուգանքների վճարման համար պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար ֆիքսված չափով (տարածքային ֆոնդի բյուջե՝ 2010-2011 թվականների հաշվարկային ժամանակաշրջանների համար ներառյալ).

	392 102 021 0308 1012 160	Ապահովագրական վճարումներ TFOMS-ին
	392 102 021 0308 2012 160	Պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների համար տույժեր
	392 102 021 0308 3012 160	Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ապահովագրական վճարների համար տույժեր

Վերոնշյալ BCC-ները կիրառվում են նաև պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ֆիքսված չափով և պարտադիր բժշկական ապահովագրության ֆիքսված գումարով մինչև 01/01/2016թ. նման պարտքի գծով (2013-2015 թթ. հաշվարկային ժամանակաշրջանների համար)

Ֆիզիկական անձանց վճարումներ կատարող ինքնազբաղված բնակչության համար

Եթե ​​ապահովագրավճարներ վճարողը միաժամանակ պատկանում է ինքնազբաղված բնակչության երկու կատեգորիայի՝ անհատ ձեռնարկատեր, ով իր համար վճարում է ապահովագրավճարներ և գործատու, ապա նա հաշվարկում և վճարում է ապահովագրավճարներ յուրաքանչյուր հիմքի համար:

Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության սակագները

	2016թ
		Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամ
Ապահովագրավճարներ վճարողներ, ովքեր գտնվում են ընդհանուր հարկային համակարգում և կիրառում են ապահովագրավճարների հիմնական սակագինը.
Արտոնագրային հարկային համակարգ կիրառող անհատ ձեռնարկատերեր
Դեղագործական գործունեության լիցենզիա ունեցող դեղագործական կազմակերպություններ և անհատ ձեռնարկատերեր. ոչ առևտրային կազմակերպություններ, որոնք կիրառում են պարզեցված հարկային համակարգ և գործունեություն են իրականացնում բնակչության սոցիալական ծառայությունների, գիտական ​​հետազոտությունների և զարգացման, կրթության, առողջապահության, մշակույթի և արվեստի և մասսայական սպորտի ոլորտներում. պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող բարեգործական կազմակերպություններ
Տեխնոլոգիական նորարարական հատուկ տնտեսական գոտու ռեզիդենտի կարգավիճակ ունեցող կազմակերպություններ և անհատ ձեռնարկատերեր, կազմակերպություններ և անհատ ձեռներեցներ, որոնք պայմանագրեր են կնքել զբոսաշրջության և ռեկրեացիոն գործունեության իրականացման վերաբերյալ.
Պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործող կազմակերպություններ և անհատ ձեռնարկատերեր
Ապահովագրավճարներ վճարողներ, ովքեր ստացել են ազատ տնտեսական գոտու մասնակցի կարգավիճակ Ղրիմի Հանրապետության և Սևաստոպոլ դաշնային քաղաքում.
Ապահովագրավճարներ վճարողներ, ովքեր ստացել են արագ սոցիալ-տնտեսական զարգացման տարածքների ռեզիդենտի կարգավիճակ.
Վլադիվոստոկի ազատ նավահանգստի ռեզիդենտի կարգավիճակ ստացած ապահովագրավճարներ վճարողներ

Ապահովագրավճարների վճարումը պետք է կատարվի ամսական ոչ ուշ, քան հաշվարկային ամսվան հաջորդող ամսվա 15-րդ օրը (այսինքն՝ վճարման վերջին օրը 15-րդ օրն է): Եթե ​​ժամկետի վերջին օրը ընկնում է հանգստյան օրերին կամ ոչ աշխատանքային տոնին, ապա ժամկետի ավարտ է համարվում դրան հաջորդող աշխատանքային օրը: Հաշվարկված, բայց ժամանակին չվճարված ապահովագրավճարները ճանաչվում են որպես ապառք և ենթակա են գանձման:

KBK պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարների վճարման համար, որը մուտքագրվում է ապահովագրական կենսաթոշակի վճարմանը.

ԿԱՐԵՎՈՐ! Ինքնազբաղված բնակչության թվից ֆիզիկական անձանց վճարումներ կատարող քաղաքացիները Կենսաթոշակային հիմնադրամին ներկայացնում են հաշվետվություններ պարտադիր կենսաթոշակային և պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար ապահովագրական վճարների մասին, ինչպես նաև յուրաքանչյուր ապահովագրված աշխատողի անհատական ​​անհատական ​​հաշվապահական տեղեկատվություն: Հաշվետվությունը ներկայացվում է եռամսյակը մեկ՝ մինչև հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող երկրորդ օրացուցային ամսվա 15-ը.

• մինչև 2016 թվականի մայիսի 16-ը 2016 թվականի 1-ին եռամսյակի համար.
• մինչև 2016 թվականի օգոստոսի 15-ը 2016 թվականի առաջին կիսամյակի համար.
• մինչև 2016 թվականի նոյեմբերի 15-ը 2016 թվականի 9 ամիսների համար.
• մինչև 2017 թվականի փետրվարի 15-ը 2016 թ.

Կարևոր է հասկանալ, որ մուծումների որոշակի մասը պետք է մտնի բյուջե։ Ընդհանրապես կարևոր չէ, թե ձեռնարկատերը ինչ տեսակի հարկման է ենթարկվում, շահույթի չափը կամ ակտիվություն եղել է հաշվետու ժամանակահատվածում։ Միևնույն ժամանակ, դուք պետք է իմանաք, թե ինչ գումար է վճարվում Կենսաթոշակային հիմնադրամին, և որ դեպքերում UTII-ի և պարզեցված հարկային համակարգի ձեռնարկատերերը պետք է 1% վճարեն Կենսաթոշակային ֆոնդին:

Կենսաթոշակային հիմնադրամին UTII և պարզեցված հարկային համակարգի մասով անհատ ձեռներեցների համար

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր «իր համար» ֆիքսված գումարներ է վճարում պետությանը Կենսաթոշակային ֆոնդին և առողջության ապահովագրությանը, և մինչև ապրիլի 1-ը յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր, որի եկամուտը հասել է 300,000 ռուբլու, պետք է լրացուցիչ վճարի ավելցուկի 1%-ը.

Մուծումները վճարվում են FFOMS-ներին, որոնք ունեն ֆիքսված համար: Եթե ​​ձեր տարեկան եկամուտը գերազանցում է 300 000 ռուբլին, ապա ձեզ հարկավոր չէ այն հաշվարկել և վճարել: Պարզապես անհրաժեշտ է օգտագործել հետևյալ բանաձևը.

Եթե ​​ձեռնարկատերը մեկ տարուց պակաս է աշխատել, նա դեռ պետք է հարկ վճարի, սակայն հաշվարկը կկատարվի հետևյալ բանաձևով.

Ստացեք 267 վիդեո դասեր 1C-ում անվճար.

Հետո, երբ անհատ ձեռներեցը աշխատողներ է ընդունել, անհրաժեշտ է նաև նրանց եկամուտների մի մասը փոխանցել։ Նաև յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պետք է հասկանա, որ սակագները տարբեր են: Սա նշանակում է, որ նախքան հաշվարկներ կատարելը, դուք պետք է ծանոթանաք դրանց հարկային օրենսդրության մեջ։

Ֆոնդերում գումարները ճիշտ հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է հստակ իմանալ.

• Երբ նա օգտվում է պարզեցված հարկային համակարգից, ուրեմն պետք է հաշվի առնել բոլոր հարկերը։ Դրանք կարելի է գտնել 2.1 բաժնի 113 տողում նշված հայտարարագրում:
• Եթե ​​օգտագործվում է UTII, ապա հաշվի է առնվում ամբողջ տարվա նշված եկամուտը: Այն կարող եք գտնել 2-րդ բաժնում, տող 100: Բայց կարևոր է իմանալ, որ ամբողջ գումարը վերցված է հաշվետու ժամանակաշրջանի 4 եռամսյակի համար:
• Արտոնագրի վրա աշխատելիս ձեռնարկատերը նշում է այն գումարը, որը նա ակնկալում է վաստակել այս արտոնագրի գործողության ընթացքում:
• Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը միավորում է հարկման մի քանի տեսակներ, ապա նա պետք է ներկայացնի եկամտի ընդհանուր գումարը։

Հաշվարկի օրինակ, եթե տարվա եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին:

Որպեսզի հասկանաք, թե ինչպես կատարել հաշվարկներ, դուք պետք է հաշվի առնեք հստակ օրինակ.

Ենթադրենք, Իվանով Ի.Ի.-ն, ով համարվում է անհատ ձեռներեց, բացել է իր սեփական բիզնեսը 06.03.2016թ. Նրա տարեկան եկամտի ընդհանուր գումարը հասել է 700 000 ռուբլու։

• 6204*0.26*(12-3)+6204*0.26*(31-6)/31=15818.2 ռուբ., որտեղ 6204 ռուբ. – Նվազագույն աշխատավարձ 2016թ., 12-3 – մարտը տարվա երրորդ ամիսն է.
• Ստացված գումարին ավելացնում ենք շահույթի 1%-ը ավելի քան 300,000 ռուբլի, ինչը նշանակում է՝ 15,818,2 + 4,000 = 19,818,2 ռուբլի:

• 6204*0.051*(12-3)+6204*0.051*(31-6)/31=3102.8 ռուբ.
• Ընդհանուր առմամբ, պետությունը ԻՊ-ից Իվանով Ի.Ի. 22 921 ռուբ

Ե՞րբ և որտեղ վճարել վճարումներ անհատ ձեռնարկատերերի համար

Անհրաժեշտ է վճարել INFS-ին, քանի որ հարկերն այլևս չեն վճարվում կենսաթոշակային հիմնադրամին:

Նման վճարների վճարման որոշակի ընթացակարգ կա։ Այսպիսով.

• Գումարները պետք է մուտքագրվեն կենսաթոշակային հիմնադրամ և առողջության ապահովագրություն մինչև 31.03. Դուք կարող եք գումարներ մուտքագրել ապառիկ՝ ամսական, եռամսյակային կամ միանվագ: Ամենակարևորը վճարման անդորրագիր ունենալն է ձեռքին, որպեսզի անհասկանալի իրավիճակների դեպքում ձեռներեցը միշտ կարողանա ապացուցել վճարման փաստը։
• Մինչև 04/01-ը պետությանը վճարվում է լրացուցիչ մեկ տոկոս.

• Ֆոնդերի հաշիվներին վճարումներ կատարելիս և մեկ տոկոս վճարելիս անհրաժեշտ է վճարել առանձին, այսինքն՝ ձեռքի տակ պետք է ունենաք երեք տարբեր անդորրագրեր։

Եթե ​​ձեռնարկատերը վճարներ չվճարի կամ ժամանակին չվճարի, պետությունը, անշուշտ, նրա նկատմամբ կկիրառի տուգանք կամ տուգանք։ Պետությունն անպայման կհասնի պահանջվող գումարին, բայց ձեռնարկատերը կարող է մեծ գումարներ կորցնել։ Հետեւաբար, դուք պետք է վճարեք ձեր վճարները ժամանակին:

Կան դեպքեր, երբ դուք ստիպված չեք լինի վճարել այս գումարները պետությանը.

• Ծառայել ռուսական բանակում;
• Հաշմանդամ ծնողների հսկողություն;
• Հիվանդ արձակուրդ մինչև մեկուկես տարեկան երեխայի խնամքի համար.
• Անօգնական կամ հաշմանդամ կամ 80 տարեկանից բարձր ծեր անձի խնամք.

Սրանք ընդամենը մի քանի դեպքեր են, երբ թույլատրելի է մուծումներ չվճարել, սակայն տվյալ դեպքում անձը պարտավոր է փաստաթղթավորել չվճարելու հիմքերը։

Կանխավճարը հնարավոր է նվազեցնել ավելցուկային սահմանաչափի 1%-ով։ Բայց դա կարող է կատարվել միայն այն դեպքում, եթե դուք լրացուցիչ ներդրում կատարեք հարկային ժամանակահատվածում:

Նախքան հաշվարկներ կատարելը, դուք պետք է ծանոթանաք օրենքի թարմացումներին։ Քանի որ հավանականությունը փոխվում է գրեթե ամեն տարի, ինչը նշանակում է, որ տեղեկատվությունը կարող է հնացած լինել:

Այսպիսով, յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր պարտավոր է մուծումներ կատարել կենսաթոշակային հիմնադրամին և առողջության ապահովագրությանը: Նրանց չափերը սահմանվում են նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա։ Հետևաբար, նախքան հաշվարկներ կատարելը, անհրաժեշտ է ծանոթանալ այս ոլորտում օրենսդրության թարմացումներին:

Լրացուցիչ տոկոսները վճարվում են միայն 300,000 ռուբլիից ավելի գումարների համար: Բոլոր գումարները ժամանակին վճարելը հրամայական է, հակառակ դեպքում պետությունը ձեռներեցին զգալի տուգանք կկիրառի, որն անպայման պետք է վճարվի։