Leihgabe des Gründers: Buchungen. Typische Buchhaltungseinträge für Kredite Zinsloses Darlehen in 1c

Wenn es Unternehmen an Mitteln mangelt, nutzen sie häufig das Geld der Gründer, das in Form eines erhaltenen Darlehens formalisiert wird. In diesem Artikel schauen wir uns an, wie ein Darlehen des Gründers in der 8. Auflage von 1C Accounting abgebildet wird. 3,0, deren Erhalt, Berechnung der Zinsen und der Einkommensteuer sowie die Rückzahlung des Darlehens.

Schauen wir uns ein Beispiel an:

Die Organisation Plyushka LLC (Kreditnehmer) erhielt vom Gründer M.M. Maslov ein kurzfristiges Darlehen. (Darlehensgeber) für einen Zeitraum von 3 Monaten. Der Gründer ist kein Mitarbeiter der Organisation. Der Gründer ist in der Russischen Föderation ansässig. Zweck des Darlehens ist die Wiederauffüllung des Betriebskapitals. Gemäß den Vertragsbedingungen beträgt die Darlehenssumme 200.000,00 RUB. Darlehensvertrag Nr. 234 vom 01.06.2018

Die Zinsen für das in Anspruch genommene Darlehen werden ab dem Datum der Überweisung des Geldbetrags auf das Girokonto des Kreditnehmers für den Restbetrag der Darlehensschuld berechnet und am letzten Kalendertag des Monats für die tatsächliche Anzahl der Nutzungstage des geliehenen Geldes gezahlt. Der Zinssatz beträgt 10 % pro Jahr und kann sich während der gesamten Vertragslaufzeit nicht ändern. Nach Ablauf des Vertrages wird das Darlehen an den Stifter zurückgegeben.

Die kreditnehmende Organisation berechnet und behält als Steuerbevollmächtigter den Betrag der persönlichen Einkommensteuer vom Einkommen einer natürlichen Person ein.

Am 1. Juni 2018 wurde das Darlehen auf das Girokonto der Organisation überwiesen. In 1C Accounting 8 wurde das Dokument „Eingang auf das Girokonto“ mit der Vorgangsart „Erhalt eines Darlehens von einer Gegenpartei“ erstellt. Befindet sich im Bereich „Bank und Kasse“.

Dem Dokument zufolge wurde eine Buchung erstellt: Dt 51 Kt 66,03 in Höhe von 200.000 Rubel.

Am 30. Juni 2018 fielen für den ersten Monat Zinsen an: 200.000 * 10 % = 20.000 Rubel / 365 * 30 = 1.643,84 Rubel.

Die Zinsberechnung erfolgt über den Abschnitt „Manuell erfasste Vorgänge“, Abschnitt „Vorgänge“.

Dem Dokument zufolge wurde eine Buchung erstellt: Dt 91,02 Kt 66,04 in Höhe von RUB 1.643,84.

Und um die Einkommensteuer auf Zinsen zu berechnen, ist es notwendig, den Schuldenbetrag vom Konto 66.04 auf das Konto 76.09 „Sonstige Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“ zu übertragen. Hierzu nutzen wir das Dokument „Debt Adjustment“ mit der Vorgangsart „Sonstige Anpassungen“. Befindet sich in den Abschnitten „Einkäufe“ oder „Verkäufe“.

Hier wird die Registerkarte „Debitorenbuchhaltung“ ausgefüllt, in der das Konto 76,09 angegeben ist

Und die Registerkarte „Kreditorenbuchhaltung“, auf der das Konto 66.04 angegeben ist.

Laut Dokument wird eine Buchung erstellt: Dt 66,04 Kt 76,09 in Höhe von RUB 1.643,84.

Lassen Sie uns nun die Einkommensteuer berechnen. Wir erfassen es auch über einen manuell eingegebenen Vorgang.

Laut Dokument wird eine Buchung von 76,09 Dt 68,01 Kt in Höhe von 214 Rubel generiert.

Damit der Betrag der einbehaltenen Einkommensteuer in der Berichterstattung berücksichtigt werden kann, muss im Abschnitt „Gehälter und Personal“ ein Dokument „Vorgang zur Buchhaltung der Einkommensteuer“ erstellt werden.

Füllen Sie zunächst den Reiter „Einkommen“ aus. Klicken Sie auf die Schaltfläche „Hinzufügen“ und geben Sie das Datum des Einkommenseingangs, den Einkommenscode – 1011 „Zinsen, einschließlich Rabatt, erhalten auf eine Schuldverpflichtung jeglicher Art (außer Einkommen mit den Codes 1110, 2800 und 3020)“ und die Höhe des Einkommens an . In unserem Beispiel 1.643,84 Rubel.

Die zweite Registerkarte „Berechnet mit 13 % (30 %) ohne Dividenden.“ Geben Sie hier über die Schaltfläche „Hinzufügen“ das Datum des Einkommenseingangs und die Höhe der Einkommensteuer von 214 Rubel an.

Dann gehen wir zur Registerkarte „Zu allen Sätzen einbehalten“, klicken auf die Schaltfläche „Hinzufügen“ und geben das Datum des Einkommenseingangs, den Steuersatz und den Satz von 13 % an, der Betrag der einbehaltenen Steuer beträgt 214 Rubel. Und auch die Überweisungsfrist – Spätestens am Tag nach der Zahlung des Einkommens (für sonstige Einkünfte) ist das Unternehmen verpflichtet, die Einkommensteuer auf die Miete spätestens am Tag nach der Zahlung des Einkommens an den Steuerpflichtigen zu zahlen (Klausel 6 des Artikels 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) und Einkommenscode 1011 „Zinsen, einschließlich Rabatt auf eine Schuldverpflichtung jeglicher Art (mit Ausnahme von Einkünften mit den Codes 1110, 2800 und 3020). In der Spalte „Höhe des Einkommens bezahlt, geben Sie den Betrag von 1.643,84 Rubel an.

Nun überweisen wir den Zinsbetrag an den Kreditgeber. Hierzu stellen wir Ihnen die Dokumente „Zahlungsauftrag“ und „Abbuchung vom Girokonto“ aus. Art der Operation „Rückzahlung des Darlehens an die Gegenpartei“. Und im Abschreibungsbeleg geben wir die Zahlungsart „Zinszahlung“ an.

Die Buchung wird generiert: Dt 76,09 Kt 51 in Höhe von 1.429,84 Rubel.

Wir werden die Einkommensteuer mit denselben Dokumenten an den Haushalt überweisen, nur die Art der Operation wird „Zahlung von Steuern und Beiträgen“ sein.

In ähnlicher Weise werden wir die Zinsabgrenzung und -zahlung für Juli und August widerspiegeln.

Am 31. August 2018 werden wir die Rückzahlung des Darlehens an den Gründer mit den Dokumenten „Zahlungsauftrag“ und „Ausbuchung vom Girokonto“ abbilden. Art der Operation „Rückzahlung des Darlehens an die Gegenpartei“. Im Abschreibungsbeleg geben wir die Zahlungsart „Schuldentilgung“ an.

Auf diese Weise können Sie das Darlehen des Gründers in 1C Accounting 8 abbilden.

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Lesen Sie mehr über ein Darlehen des Gründers in der 8. Ausgabe von 1C Accounting. 3.0 im Video ansehen:

Jedes Unternehmen, insbesondere eines, das erst seit Kurzem besteht, kann in finanzielle Schwierigkeiten geraten. Was ist in diesem Fall zu tun, einen Kredit aufzunehmen? Dies ist jedoch nicht immer möglich, daher leihen viele Gründer ihrer eigenen Organisation „bis zu besseren Zeiten“ Kredite. Schauen wir uns an, wie dieser Vorgang in 1C Accounting 8 abgebildet wird.

Die buchhalterisch einfachste und für das Unternehmen rentabelste Variante ist die zinslose Kreditvergabe. In diesem Fall wird bei Eingang eines Kredits auf dem Konto des Unternehmens ein Dokument „Quittung auf Girokonto“ erstellt, das sich auf der Registerkarte „Bank“ auf dem Desktop befindet oder über das obere Menü „Bank“ aufgerufen werden kann. Art der Operation „Abrechnung von Krediten und Anleihen“. Laut Beleg wird die Buchung Dt 51 Kt 66,03 generiert

Bei der Rückzahlung des Kreditbetrags wird das Dokument „Zahlungsauftrag“ ganz oder teilweise ausgefüllt und auf dieser Grundlage eine „Ausbuchung vom Girokonto“ mit der Vorgangsart „Abrechnungen von Krediten und Anleihen“. Verkabelung Dt 66.03 Kt 51 wird gebildet

Der zweite Fall liegt vor, wenn das Darlehen mit Zinsen vergeben wird. Das Kreditantragsdokument ähnelt der vorherigen Situation. Als nächstes müssen Sie die Zinsen manuell berechnen. Verkabelung Dt 91,02 Kt 66,04.

Da das Darlehen von einer Privatperson vergeben wird, muss der Zinsbetrag mithilfe des Dokuments „Schuldenanpassung“ auf das Konto 76, Unterkonto 09 überwiesen werden. Art der Tätigkeit „Netting durchführen“. Im Dokument wird die erste Registerkarte „Gegenseitige Abrechnungen“ ausgefüllt. Die erste Zeile weist hier auf Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen hin, die zweite Zeile auf Forderungen. Laut Beleg wird die Buchung Dt 66,06 Kt 76,09 generiert

Die Übertragung der Zinsen an den Kreditgeber wird in 1C Accounting 8 anhand der Dokumente „Zahlungsauftrag“ und „Ausbuchung vom Girokonto“ abgebildet, die auf Grundlage eines Zahlungsauftrags erfolgen können. Die Transaktion generiert die Transaktion Dt 76,09 Kt 51.

Da der Erhalt von Zinsen für ein Darlehen ein Einkommen für den Gründer – eine Einzelperson – darstellt, vergessen Sie nicht, die Einkommensteuer in Höhe von 13 % einzubehalten und zu überweisen. Die einbehaltene Einkommensteuer wird in 1C Accounting 8 durch manuell eingegebene Einträge widergespiegelt: Dt 76,09 Kt 68,01

Gleichzeitig mit dieser Buchung müssen Sie jedoch das Dokument „Erfassung des Einkommens, der Einkommensteuer und der Steuern (Beiträge) aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung“ ausfüllen. Sie finden es im oberen Gehaltsmenü, der letzte Punkt lautet „Daten zur Abrechnung von Gehältern in einem externen Programm“.

Das Dokument wird benötigt, damit der Steuerbetrag in die 2-NDFL-Karte aufgenommen werden kann, da bei manuell eingegebenen Transaktionen die Einkommensteuer nicht auf der Karte erscheint.

Im Dokument sind drei Lesezeichen auszufüllen. Die erste Registerkarte gibt die Höhe des Einkommens an.

Auf der zweiten die Höhe der Einkommensteuer und auf der dritten die einbehaltene Einkommensteuer.

In „1C: Accounting 8“ (Rev. 3.0) wird ab Version 3.0.41 die Abrechnung von Transaktionen mit Krediten und Anleihen unterstützt. Jetzt ermittelt das Programm automatisch Konten für erhaltene und zurückgezahlte Kredite und Kredite, ausgegebene und zurückgezahlte Kredite sowie Konten für die Abrechnung der für Kredite und Anleihen gezahlten Zinsen.

Wir erinnern Sie daran, dass die Parteien des Kreditvertrags beliebige juristische oder natürliche Personen sein können, sodass unsere eigene Organisation sowohl Kredite von Gegenparteien erhalten als auch Kredite an beliebige Gegenparteien vergeben kann. Für einen Kredit ist nur eine Bank oder eine andere Kreditorganisation berechtigt, die über die entsprechende Lizenz der Bank von Russland zur Durchführung solcher Geschäfte verfügt. Kredite und Anleihen werden je nach Vertragslaufzeit in kurzfristige und langfristige Kredite unterteilt.

Kontenplan, genehmigt. Gemäß der Verordnung Nr. 94n des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000, die in allen Konfigurationen von „1C: Buchhaltung 8“ enthalten ist, sind die folgenden Konten für die Abrechnung erhaltener Kredite und Anleihen vorgesehen:

• 66 „Abrechnungen für kurzfristige Kredite und Anleihen“;
• 67 „Berechnungen für langfristige Kredite und Anleihen.“

Erhaltene Kredite, Kredite und aufgelaufene Zinsen für Kredite und Kredite werden auf unterschiedlichen Unterkonten der Konten 66 und 67 verbucht. Ein Kredit oder Kredit kann sowohl in Rubel als auch in einer anderen Währung aufgenommen werden; dementsprechend können Zinsen auch in Fremdwährung anfallen. Kredite, Schulden und Zinsen aus Verträgen, die auf Fremdwährung lauten, werden ebenfalls separat in separaten Unterkonten der Konten 66 und 67 ausgewiesen.

Von uns an andere Gegenparteien vergebene Kredite werden im Konto 58.03 erfasst.

Die möglichen Möglichkeiten zur Abrechnung von Transaktionen mit Krediten und Darlehen umfassen somit die Nutzung von mehr als 16 Konten zweiter Ordnung. Nun steht der Buchhalter nicht mehr vor der Aufgabe, das richtige Unterkonto auszuwählen. Konten für Transaktionen mit Krediten und Darlehen werden vom Programm automatisch in den folgenden Dokumenten ermittelt:

• Eingang auf das Girokonto;
• Kassenbon;
• Abbuchung vom Girokonto;
• Bargeldabhebung;
• Zahlungsauftrag.

Dokumente „Eingang auf Girokonto“ und „Bargeldeingang“

Der Erhalt von Krediten oder Darlehen wird in den Dokumenten ausgewiesen Quittung auf das Girokonto(Abb. 1) oder Kassenbeleg

• Einen Kredit von einer Gegenpartei erhalten- um Transaktionen zur Erlangung eines Darlehens von einer juristischen Person oder Einzelperson abzubilden;
• Einen Kredit bei einer Bank aufnehmen- um Transaktionen zur Aufnahme eines Darlehens bei einer Bank oder einem Kreditinstitut abzubilden.

Die Buchhaltungskonten werden automatisch in Abhängigkeit von der Kontowährung, der Vertragsdauer und der Art der Transaktion ermittelt. Im Verzeichniselement kann die Gültigkeitsdauer des Vertrages (Vertragsdatum und Vertragsablaufdatum) angegeben werden Verträge(Abb. 2). Beträgt die Vertragslaufzeit weniger als ein Jahr, gilt er als kurzfristig. Wenn das Start- und Enddatum des Vertrags bei der Abrechnung im Programm nicht angegeben ist, gilt der Vertrag standardmäßig als langfristig. Um Transaktionen zu Krediten und Anleihen abzubilden, wird die Vertragsart verwendet Andere.

Die Rendite eines Kontrahenten aus einem zuvor vergebenen Kredit wird anhand der Transaktionsart abgebildet Rückzahlung des Darlehens durch die Gegenpartei. Bei Auswahl dieser Transaktionsart wird auch das Buchhaltungskonto 58.03 „Gewährte Kredite“ automatisch ausgefüllt.

Dokumente „Ausbuchung vom Girokonto“ und „Bargeldabhebung“

Die Rückzahlung von Krediten oder Darlehen sowie die Zahlung aufgelaufener Zinsen werden dokumentarisch erfasst Abbuchung vom Girokonto Und Bargeldabhebung Verwendung der folgenden Arten von Operationen:

• Rückzahlung des Darlehens an die Gegenpartei
• Rückzahlung des Darlehens an die Bank

Die Buchhaltungskonten werden automatisch in Abhängigkeit von der Kontowährung, der Vertragsdauer, der Art der Transaktion und der Zahlungsart ermittelt. Feld Zahlungsart wird im Belegformular nur für Transaktionen zur Rückzahlung von Krediten oder Darlehen angezeigt.

Das Programm bietet folgende Zahlungsarten (Abb. 3):

• Amortisation;
• Zahlung von Zinsen.

Die Ausgabe eines Kredits an einen Kontrahenten wird über die Transaktionsart Ausgabe eines Kredits an einen Kontrahenten erfasst. Wenn Sie diese Transaktionsart auswählen, wird das Buchhaltungskonto 58.03 automatisch ausgefüllt.

Dokument „Zahlungsauftrag“

Beim Ausfüllen des Dokuments Zahlungsauftrag Die Rückzahlung von Krediten oder Krediten wird durch die folgenden Arten von Transaktionen abgebildet:

• Rückzahlung des Darlehens an die Gegenpartei- um Operationen zur Rückzahlung eines Darlehens an eine juristische Person oder Einzelperson widerzuspiegeln;
• Rückzahlung des Darlehens an die Bank- Um Operationen zur Rückzahlung eines Kredits an eine Bank oder ein Kreditinstitut widerzuspiegeln.

Wenn Sie diese Art von Vorgängen auswählen, wird im Dokumentformular ein Feld hinzugefügt, inkl. Prozent (Abb. 4).

Die Gewährung eines Kredits an eine Gegenpartei spiegelt sich in der gleichnamigen Transaktionsart wider.

Bitte beachten Sie, dass die automatische Berechnung von Zinsen bei Kreditverträgen bzw. Darlehensverträgen im Programm nicht unterstützt wird. Um Einnahmen oder Ausgaben aus aufgelaufenen Zinsen zu erfassen, können Sie Standarddokumente des Buchhaltungssystems verwenden Verkäufe (Urkunde, Rechnung) Und Quittung (Akte, Rechnung) jeweils. Sie können das Dokument auch für diese Zwecke verwenden Manueller Eintrag.

Es kann vorkommen, dass die Eigenmittel der Organisation nicht ausreichen, um Kapitalinvestitionen zu tätigen oder laufende Ausgaben zu finanzieren. Eine Möglichkeit zur Mittelbeschaffung besteht darin, den Gründer um Hilfe zu bitten. Seine Unterstützung kann entweder kostenlos oder gegen eine Rückerstattung erfolgen. Wie Sie ein Gründerdarlehen berücksichtigen, verraten wir Ihnen in unserer Beratung.

Entscheidung über eine Frist

Um zu verstehen, auf welchem ​​Konto das Darlehen des Gründers verbucht werden soll, ist es notwendig, die Frage nach der Laufzeit des Darlehens zu beantworten. Denn wird ein Darlehen mit einer Laufzeit von bis zu 12 Monaten gewährt, muss es im Konto 66 „Abrechnungen für kurzfristige Darlehen und Anleihen“ berücksichtigt werden. Und wenn die Kreditlaufzeit 12 Monate überschreitet, - auf Konto 67 „Abrechnungen für langfristige Kredite und Anleihen“.

Abrechnung eines Darlehens des Gründers

Die Gutschrift der Konten 66 und 67 spiegelt die Höhe des erhaltenen Darlehens wider, und die Belastung zeigt die Konten für die als Darlehen erhaltenen Werte.

Dies bedeutet, dass sich die Buchungseinträge für vom Stifter erhaltene Darlehen nicht von den Buchungen für von anderen Personen vergebene Darlehen unterscheiden. Die Buchung eines Darlehens vom Gründer an die Kasse, beispielsweise für einen kurzfristigen Kredit, sieht also so aus: Sollkonto 50 „Bargeld“ – Habenkonto 66.

Dementsprechend sind die Transaktionen beim Empfang anderer Werte ähnlich:

Werden für die Aufnahme eines Darlehens Guthabenbuchungen auf den Konten 66 und 67 vorgenommen, so erfolgt bei der Rückgabe des Darlehens an den Stifter eine Rückbuchung:

Bei den Zinsen werden auch die Guthaben der Konten 66 und 67 für erhaltene Darlehen verbucht.

Durch die Belastung in den Zinsabgrenzungsbuchungen wird in der Regel das Konto für sonstige Aufwendungen berücksichtigt:

Wurde vom Gründer ein Darlehen für den Erwerb, den Bau oder die Produktion eines Anlagevermögens erhalten, so können die Zinsen für ein solches Darlehen unter bestimmten Voraussetzungen auf die Wertsteigerung dieses Vermögenswerts zurückgeführt werden (Ziffern 7-14 der PBU 15). /2008).

Der Gründer kann seinem Unternehmen ein Darlehen gewähren oder erhalten. Der Vertrag legt alle Bedingungen für die Aufnahme/Ausgabe geliehener Mittel fest. Einschließlich der Frage, ob für deren Nutzung Zinsen erhoben werden. In diesem Artikel befassen wir uns mit den rechtlichen Aspekten und Transaktionen zur Kreditabrechnung zwischen dem Gründer und der Organisation.

Der Stifter gewährt ein verzinsliches Darlehen:

• Soll 66 (67) Haben 50 ().

Prozentsätze werden wie folgt ausgedrückt:

• Soll 91,2 Haben 66 (67).

Zinsen auf Konten 66 werden auf einem separaten Unterkonto verbucht.

Als Darlehen kann der Gründer die Schulden seiner Organisation begleichen:

• Soll 60 Haben 66.

Diese Art der Operation ist zivilrechtlich nicht verboten. Bei der Abrechnung der Umsatzsteuer kommt es zu Schwierigkeiten und Streitigkeiten.

Bei der Gewährung eines zinslosen Darlehens durch den Stifter gelten die gleichen Vorgänge, lediglich in der Vereinbarung muss festgelegt werden, dass für die Verwendung von Geld oder Eigentum keine Zinsen erhoben werden.

Wenn der Gründer beschließt, der Organisation die Schulden zu „erlassen“, muss sein Anteil am Unternehmen berücksichtigt werden. Beträgt der Gründeranteil mehr als 50 %, entsteht kein steuerpflichtiger Gewinn.

Eine Organisation kann ihre Schulden nicht nur mit Geld, sondern auch mit ihren Produkten abbezahlen: Erstens werden die Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten mit den Schulden gegenüber dem Gründer verrechnet:

• Soll 76 Haben 91.

Bei Verkäufen muss Mehrwertsteuer erhoben werden:

• Lastschrift 90,3 Haben.

Schuldenausgleich:

• Soll 66 Haben 76.

Beispiel für Transaktionen zur Gewährung eines zinslosen Darlehens durch den Gründer

Der alleinige Gründer gewährte dem Unternehmen ein zinsloses Darlehen in Höhe von 200.000 Rubel. für 10 Monate. Der Zinssatz für das Darlehen beträgt 2 % pro Jahr.

Beiträge:

Konto Dt	Kt-Konto	Beschreibung der Verkabelung	Transaktionshöhe	Eine Dokumentenbasis
		Erhielt ein Darlehen vom Gründer	200 000	Kontoauszug
91.1		Berücksichtigung der aufgelaufenen Zinsen für die Nutzung eines Darlehens	3333	Buchhaltungsinformationen
		Darlehensschuld auf den Gründer übertragen	200 000	Zahlungsauftragsreferenz.
		Zinsen übertragen	3333	Zahlungsauftragsreferenz.

Gewährung eines Darlehens an den Gründer

Die Gewährung eines Darlehens an den Stifter, sofern dieses zinslos ist, wird durch die Ausschreibung widergespiegelt:

• Soll 76 (73) Haben 50 ().

Gleichzeitig erhält der Gründer einen Vorteil aus Zinsersparnissen (Material), mit dem die persönliche Einkommensteuer abgeführt werden muss. Konto 73 wird verwendet, wenn der Gründer Mitarbeiter des Unternehmens ist.

Wenn das Darlehen verzinst ist, wird die Geldausgabe formalisiert:

• Soll 58 (73) Haben 50 ().

Bei der Vergabe eines Immobiliendarlehens:

• Soll 58 (73) Haben 01, 41, ...

Die Zinsen auf das Darlehen für den Gründer werden durch den Eintrag ausgewiesen:

• Soll 76 (58,73) Haben 91,1.

Posting-Beispiel

Dem Gründer, dem Geschäftsführer des Unternehmens, wurde ein Darlehen in Höhe von 50.000 Rubel gewährt. für 180 Kalendertage zu 3 % pro Jahr.

Beiträge:

Konto Dt	Kt-Konto	Beschreibung der Verkabelung	Transaktionshöhe	Eine Dokumentenbasis
73	50	Dem Gründer wurde ein Darlehen gewährt	50 000	Kontoauszahlungsschein
73	91.1	Für die Nutzung des Darlehens fallen Zinsen an	750	Buchhaltungsinformationen
50	73	Das Darlehen wurde vom Gründer zurückgezahlt	50 000	Erhalt einer Barbestellung
50	73	Der Gründer zahlte Zinsen für das Darlehen	750	Erhalt einer Barbestellung